加強企業(yè)集團資金管理的探討
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摘要：本研究通過分析企業(yè)集團在資金管理上存在的缺乏有效的資金集中管理模式、資金的使用效率低下、資金管理水平較低等問題，探討了加強企業(yè)集團資金管理的幾點辦法。
關鍵詞：企業(yè)集團；資金管理；監(jiān)督管理
我國經(jīng)濟的騰飛發(fā)展，伴隨著出現(xiàn)了一大批企業(yè)集團，在社會的生產(chǎn)生活中扮演的越來越重要的角色，但是其內(nèi)部的資金管理問題也逐漸顯露，嚴重影響了企業(yè)集團未來發(fā)展的健康穩(wěn)定。
1企業(yè)集團資金管理面臨的問題
我國的企業(yè)集團是在特定環(huán)境下產(chǎn)生的，由于集團企業(yè)的規(guī)模較大，其生產(chǎn)協(xié)作的管理相對松散，企業(yè)內(nèi)部的母公司和子公司之間的聯(lián)系不是十分緊密，母公司對子公司的控制力不夠強烈。當前環(huán)境下，企業(yè)集團對資金管理存在著以下幾方面的問題：
1.1缺乏有效的資金集中管理模式
我國的企業(yè)發(fā)展過程中，一般是先有子公司，之后才會存在母公司，存在著資源的控制權和資源的使用權相對集中，權力擁有者缺席，少數(shù)管理人員控制公司運行的現(xiàn)象，集團下屬的子公司發(fā)展不平衡，存在較大的差距。許多企業(yè)集團未能實現(xiàn)高度集中的資金管理模式，導致信息獲取的不夠統(tǒng)一，信息獲取的渠道不夠暢通，在公司的財務管理、資金核算、投融資管理不夠集中，使得企業(yè)管理者較難獲得及時準確的資金存量信息，從而不能進行有效的管理和控制。
1.2資金的使用效率低下
企業(yè)集團中資金的集中管理需要將多個法人分別占有資金，導致集團資金分散。集團旗下的子公司出現(xiàn)公司賬戶過多的情況，使得集團公司賬戶少則幾十，多則數(shù)百過千，資金的有效管理完全無法進行。企業(yè)在進行投資決策時，缺乏科學性，往往是少數(shù)決策人臨時拍板決定，通常沒有進行嚴格的市場調(diào)查和企業(yè)實情了解，這樣的盲目投資，常常會導致投資失誤，造成資金虧損，給原本不多的企業(yè)運作資金造成更大的困難。此外企業(yè)的資金負債比較嚴重，各種資金被不合理占用，使得集團資金的周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和營收能力下降。
1.3集團資金管理水平較低
在市場經(jīng)濟日常發(fā)達和復雜的今天，市場的范圍越來越大，市場的需求越來越多樣，全球化的生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售，全球化制造和集中的管理都需要大量的生產(chǎn)數(shù)據(jù)作為支撐。傳統(tǒng)的使用人工統(tǒng)計、核算和傳遞各種生產(chǎn)信息，由于其效率低下、準確率較低，且跨區(qū)域管理和監(jiān)督的工作效率明顯不夠，已經(jīng)越來越不適應現(xiàn)今的快速高要求的生產(chǎn)活動。大多數(shù)企業(yè)對包括財務管理軟件在內(nèi)的多種計算機信息管理技術缺乏必要的了解和掌握，對推行計算機財務信息化管理需要的條件因素知之甚少，對本企業(yè)適合什么類型的財務資金管理方式和財務管理軟件都沒有詳盡細致的考察。對于目前的企業(yè)集團來說，認真學習和總結(jié)成功應用計算機信息技術的經(jīng)驗，分析企業(yè)自身情況，選擇合適的企業(yè)信息管理方法是加強企業(yè)集團管理首先要解決的問題。
1.4集團內(nèi)部監(jiān)督管理工作缺失
企業(yè)集團中的企業(yè)所有者對企業(yè)、母公司對子公司、公司管理層對資金運作都存在著資金監(jiān)管不當，資金去向信息不完善等，暴露出了集團內(nèi)部對企業(yè)資金管理不當?shù)膯栴}，同時各項監(jiān)管措施實施不利。在一些問題更為嚴重的企業(yè)中甚至出現(xiàn)了資金被內(nèi)部人員擅自挪用，資金不明原因的被轉(zhuǎn)移和假公濟私的侵吞企業(yè)資產(chǎn)。在一些企業(yè)中盡管設置了監(jiān)督部門，也制定了多種監(jiān)督制度，但在實際工作中缺乏及時有效的掌握企業(yè)財務資金的信息渠道，同時受制于各種政策和領導的壓制，監(jiān)督部門實際能夠起到的監(jiān)督管理作用十分有限。
2加強企業(yè)集團資金管理的方法
統(tǒng)一的資金集中管理是以財務管理為中心的集中式的資金管理，將集團公司和子公司的資金管理方式進行統(tǒng)一管理。同時優(yōu)化資金結(jié)構，加大有效資金的所占比重，確保資金占用的地方與企業(yè)發(fā)展目標相適應，提高企業(yè)的風險防范意識，在進行企業(yè)決策尤其是重要的企業(yè)決策時需要召開董事大會，共同商討決定企業(yè)發(fā)展決策。另外，需要提高企業(yè)資金流動的透明度，提高企業(yè)資金信息化的程度，避免少數(shù)投機分子在企業(yè)資產(chǎn)上動歪腦筋。具體的資金的管理模式可以從以下幾個方面來進行：一是加強企業(yè)銀行賬戶的管理，統(tǒng)一資金賬號。在企業(yè)的資金集中管理中，控制企業(yè)內(nèi)部流動資金尤其是貨幣資金的正常運轉(zhuǎn)是重重之重。對于子公司擁有多個公司賬號的情況，需要取消多余的企業(yè)金融賬號，僅保留一個用于付款的賬戶和多個劃款用的轉(zhuǎn)賬專戶，實現(xiàn)明晰的企業(yè)收支兩賬戶。在母公司和子公司資金流動方面，需要定期將母公司劃撥款項轉(zhuǎn)至專用的賬戶中，子公司將企業(yè)營收轉(zhuǎn)至母公司時，也需要按照流程從專門的賬戶中轉(zhuǎn)至母公司賬戶中。對于部分有能力自建財務公司的集團來說，可以建立專為集團各子公司和母公司資金流轉(zhuǎn)的財務公司，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)算更加方便和高效。二是實施全面預算管理，提高資金使用效率。首先需要加強資金的集中管理，通過建立和完善企業(yè)結(jié)算制度，充分利用好企業(yè)內(nèi)部財務公司的作用，發(fā)揮出內(nèi)部銀行的資金管理功能，使得資金發(fā)揮出更大的使用效率。另外，加強對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個部分的預算編制和分析考核，把企業(yè)預算作為公司內(nèi)部進行生產(chǎn)活動的基本尺度，嚴格控制企業(yè)資金的收支管理。將企業(yè)的現(xiàn)金流量作為資金管理的重要部分，對于大金額的資金流動進行監(jiān)控，在保證企業(yè)支付能力和抗風險能力的前提下，嚴格管理好企業(yè)現(xiàn)金的流入和支出。三是加強企業(yè)內(nèi)的審計制度。通過制定和完善企業(yè)的財務管理制度，使得企業(yè)的財務管理人員的工作有章可依，有有力提高企業(yè)的財務管理水平。同時建立嚴格的審查和備案制度，資金流動需要嚴格履行手續(xù)，將各項審核制度的作用充分發(fā)揮出來，保證資金安全高效的運轉(zhuǎn)。
3結(jié)語
加強企業(yè)集團資金管理是當前企業(yè)集團亟需解決的管理問題，需要統(tǒng)一資金集中管理的模式，加強企業(yè)銀行賬戶的管理，統(tǒng)一資金賬號；實施全面預算管理，提高資金使用效率；加強企業(yè)內(nèi)的審計制度，讓企業(yè)集團的資金真正發(fā)揮出其血液作用，為企業(yè)的正常穩(wěn)定的發(fā)展，提供源源不斷的動力。
參考文獻
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作者：王雁濱 王芳 單位：吉林省吉能電力集團有限公司