納稅管理制度全文(5篇)

摘要：稅法屬于強(qiáng)制性的法律法規(guī)，需要符合稅法規(guī)定要求的企業(yè)、自然人等，都需要無條件的繳納稅款。而企業(yè)屬于關(guān)鍵的納稅主體，是政府稅收的核心來源。企業(yè)依法繳納稅款，不僅遵循法律法規(guī)，也為社會穩(wěn)定發(fā)展提供了相應(yīng)的保障。然而，在繳納稅款的階段，也容易產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險。基于此，本文從企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生原因展開較為深入的研究與分析，并以此為基礎(chǔ)，提出建立專業(yè)的納稅管理部門、健全風(fēng)險防范機(jī)制、提升管理人員對稅務(wù)籌劃重視程度、優(yōu)化納稅管理制度、合理利用稅收優(yōu)惠政策等幾個方面的策略，具體如下。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險防范；納稅籌劃；優(yōu)惠政策

隨著市場經(jīng)濟(jì)體系的不斷改革與深化，各行各業(yè)都獲得了良好的發(fā)展機(jī)遇，推動了國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展。但是，許多企業(yè)也面臨發(fā)展的難題。受到國家宏觀政策調(diào)整的影響，納稅籌劃工作的開展與企業(yè)的實際經(jīng)濟(jì)效益有直接的關(guān)系。為了將企業(yè)良好的市場競爭優(yōu)勢體現(xiàn)出來，企業(yè)需要開展全局性的稅務(wù)籌劃風(fēng)險分析工作，并及時提出防控策略。納稅籌劃的基本概念就是結(jié)合自身的涉稅業(yè)務(wù)，編制合理的納稅方案，以此減少企業(yè)的稅負(fù)支出，實現(xiàn)合理節(jié)稅的發(fā)展目標(biāo)。

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生原因

（一）缺乏良好的納稅籌劃管理理念許多企業(yè)在發(fā)展初期，都更加關(guān)注擴(kuò)大市場經(jīng)營規(guī)模，開展多樣化的業(yè)務(wù)活動。在此階段，企業(yè)最關(guān)心的就是產(chǎn)品的宣傳，并不斷地拓寬營銷的渠道。然而，經(jīng)過一段時間的發(fā)展，企業(yè)市場份額占比不斷擴(kuò)大，整體收入提升，需要繳納的稅款也顯著提高。而引發(fā)風(fēng)險問題的關(guān)鍵因素就是，企業(yè)沒有樹立良好的納稅籌劃管理理念［1］。企業(yè)相關(guān)人員對納稅籌劃的重要含義了解不充分，認(rèn)為財務(wù)人員進(jìn)行納稅籌劃是分內(nèi)的工作。另外，從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者角度來看，雖然大部分領(lǐng)導(dǎo)人員都關(guān)注開展納稅籌劃的工作，以合理的措施降低稅收支出。然而，企業(yè)的核心發(fā)展目標(biāo)不僅僅是降低成本消耗，而是需要做好成本控制的工作，創(chuàng)造更高的效益。企業(yè)大都更加關(guān)注拓寬銷售渠道，忽視稅務(wù)風(fēng)險防范的工作，沒有建立單獨的納稅管理部門，進(jìn)而制約企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

（二）納稅籌劃缺乏科學(xué)性，引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃的階段，大部分工作人員都更加注重開展會計核算工作，沒有將稅務(wù)籌劃作為編制經(jīng)濟(jì)計劃的基礎(chǔ)指標(biāo)。所以，許多企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的工作，沒有從全局性的角度進(jìn)行分析，導(dǎo)致納稅籌劃缺乏整體性，對于納稅籌劃創(chuàng)造的效益、實際的成本支出不重視。而稅務(wù)籌劃方案不科學(xué)、不及時，就可能會引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險［2］。例如，許多企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃工作的階段，沒有對相關(guān)稅法進(jìn)行仔細(xì)的研究，在納稅的階段，就可能導(dǎo)致稅務(wù)成本損失，不利于開展長遠(yuǎn)規(guī)劃的納稅籌劃工作，影響后續(xù)經(jīng)營活動的順利開展。

（三）無法合理利用稅收優(yōu)惠政策，挖掘納稅籌劃空間我國政府出臺了許多稅收優(yōu)惠政策，但就大多數(shù)企業(yè)的情況來看，其沒有從全局性的角度分析自身發(fā)展需求目標(biāo)，編制完善的納稅籌劃方案，存在經(jīng)營決策不合理的現(xiàn)象。例如，在企業(yè)進(jìn)行項目研發(fā)費用核算的過程中，存在不清晰、不全面的問題，沒有對資金使用與分配情況進(jìn)行合理的安排，導(dǎo)致納稅籌劃工作無法順利地進(jìn)行，也無法將稅收優(yōu)惠政策的效用發(fā)揮出來。企業(yè)在管理層面上存在許多問題，也沒有搭建科學(xué)化的稅務(wù)長效管理體系，事前籌劃不到位，導(dǎo)致業(yè)務(wù)費用超支等風(fēng)險問題發(fā)生。

摘要：企業(yè)在開展大宗貨物購銷業(yè)務(wù)過程中，因增值稅納稅管理力量薄弱引發(fā)納稅風(fēng)險和不良影響的情況時有發(fā)生，本文以A、B企業(yè)的實務(wù)為例，對常見問題進(jìn)行深入分析并提出改進(jìn)措施，以推動企業(yè)建立健全大宗貨物增值稅納稅管理體系，提升納稅管理水平和經(jīng)營效益。

關(guān)鍵詞：大宗貨物；增值稅；問題；措施

近幾年來，國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生諸多變化，許多企業(yè)集團(tuán)為抵抗經(jīng)營風(fēng)險紛紛調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，或單一業(yè)務(wù)拓展為多元經(jīng)營，或若干企業(yè)合并為更大的企業(yè)集團(tuán)。而這些企業(yè)集團(tuán)開展大宗貨物購銷業(yè)務(wù)非常普遍，典型的有生產(chǎn)企業(yè)、項目建設(shè)投資，還有利用自身資金優(yōu)勢等開展購銷業(yè)務(wù)。企業(yè)隨著成員單位數(shù)量、經(jīng)營范圍擴(kuò)增，大宗貨物購銷已成為日常業(yè)務(wù)，大額增值稅也成為需要面對的日常事項，企業(yè)感受到相伴而來的增值稅納稅風(fēng)險對生產(chǎn)經(jīng)營的直接影響不容忽視。于是，很多企業(yè)通過設(shè)置稅務(wù)專員以應(yīng)對納稅風(fēng)險，但因缺少系統(tǒng)的納稅管理而發(fā)生重大經(jīng)營損失、造成不良影響的例子仍屢見不鮮，因此，增值稅納稅管理被越來越多企業(yè)列為經(jīng)營管理的重點之一，且迫切需要提升自身的納稅管理水平。［1］

一、企業(yè)大宗貨物增值稅納稅管理常見問題與分析

（一）發(fā)票問題引起納稅風(fēng)險1.取得發(fā)票不及時引起多交稅因增值稅進(jìn)項發(fā)票取得不及時引起的多交增值稅的情況很常見。比如生產(chǎn)企業(yè)銷售產(chǎn)品，增值稅納稅義務(wù)已發(fā)生，當(dāng)申報期已至卻仍未取得或未足額取得與銷售情況相匹配的進(jìn)項發(fā)票進(jìn)行抵扣，造成多交增值稅。2.取得發(fā)票不合規(guī)引起多交稅企業(yè)取得供應(yīng)商開具的增值稅發(fā)票中“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄的內(nèi)容，超出供應(yīng)商營業(yè)執(zhí)照中登記的經(jīng)營范圍，造成企業(yè)進(jìn)項稅發(fā)票認(rèn)證異常無法抵扣，造成多交增值稅。

（二）購銷業(yè)務(wù)“三流”管控缺失受票方納稅人企業(yè)在購銷業(yè)務(wù)開展過程中貨物流、資金流、發(fā)票流不符合“三流合一”的原則，取得的增值稅專用發(fā)票不符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人對外開具增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第39號）［2］規(guī)定的可以作為增值稅扣稅憑證的情形，未能抵扣進(jìn)項稅額，造成多交增值稅。

（三）未建立健全相應(yīng)制度相應(yīng)管理制度缺失或不完善，直接影響購銷業(yè)務(wù)開展未得到統(tǒng)一規(guī)劃，業(yè)務(wù)流程、過程管控、工作質(zhì)量要求、責(zé)任考核等不清晰，容易造成業(yè)務(wù)實施混亂，重要風(fēng)險環(huán)節(jié)管控缺失進(jìn)而出現(xiàn)重大管理漏洞，責(zé)任不清互相推諉，增加稅務(wù)風(fēng)險。例如A企業(yè)已開展購銷業(yè)務(wù)一年卻未制定相應(yīng)制度，購銷業(yè)務(wù)的開展往往僅憑會議紀(jì)要，還未簽訂合同就進(jìn)行，開具銷售發(fā)票的時間由客戶說了算，而正式合同常常在貨物交接及增值稅申報已完成后一、兩個月仍未簽訂，當(dāng)出現(xiàn)市場價格波動大、相關(guān)人員變動、貨物質(zhì)量問題等情況，客戶違約事件時有發(fā)生。而A企業(yè)已申報繳納的增值稅款卻未能從客戶收回，企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門和人員互相推諉責(zé)任，極大損害了企業(yè)利益和士氣。

摘要:財務(wù)報表及其應(yīng)用是隨著我國的現(xiàn)代企業(yè)在我國的建立而逐漸普及的。與我國的實際情況結(jié)合不夠緊密以及不能適應(yīng)我國財務(wù)管理制度發(fā)展的實際需求等不足。這些不足在較長時間的發(fā)展過程之中，雖然在一定程度上得到了緩解，但是在本質(zhì)上并沒有相應(yīng)的改變，并不適應(yīng)我國的財務(wù)管理和稅收管理發(fā)展的實際情況，也與我國的未來發(fā)展方向不相適應(yīng)，這成為財務(wù)報表分析，在我國的納稅評估中難以發(fā)揮應(yīng)有作用的主要阻礙因素。因此，文中對此進(jìn)行了相應(yīng)的探討，旨在優(yōu)化財務(wù)報表分析在納稅評估中的應(yīng)用。

關(guān)鍵詞:財務(wù)報表分析；納稅評估；應(yīng)用

隨著國稅金稅三期系統(tǒng)正式投入使用，通過對全國各行各業(yè)的企業(yè)提供的財務(wù)數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析，可以準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)企業(yè)在納稅申報中存在的疑點和異常。企業(yè)財務(wù)人員要認(rèn)真做好財務(wù)報表分析，對企業(yè)賬務(wù)處理、經(jīng)營、內(nèi)部控制各個環(huán)節(jié)涉及到的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測，做好納稅評估的工作，有效規(guī)避企業(yè)和財務(wù)人員自身的涉稅風(fēng)險。

一、納稅評估和財務(wù)報表的相互關(guān)系

(一)財務(wù)報表及其分析

財務(wù)報表是企業(yè)的財務(wù)人員，根據(jù)企業(yè)的實際情況和日常積累的財務(wù)數(shù)據(jù)信息,對其進(jìn)行相應(yīng)的整理，并在這個過程之中，對這些數(shù)據(jù)的主要指標(biāo)進(jìn)行整理，形成一個相對比較完整的財務(wù)信息數(shù)據(jù)匯集和整理報表。由于稅收管理的實際需求，還要對其中的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行相應(yīng)的分析,確保整個財務(wù)報表中的信息數(shù)據(jù)都可以得到充分的運用，這也是會計相關(guān)性的具體體現(xiàn)，也是稅收管理實際工作的需求。納稅評估的過程中，主要使用的工具就是企業(yè)的財務(wù)報表及其附加的分析。財務(wù)分析還是開展納稅評估活動的關(guān)鍵基礎(chǔ)，科學(xué)的利用好各種財務(wù)分析方法能夠顯著提高納稅評估效率。財務(wù)報表分析的主要服務(wù)對象為企業(yè)管理者、企業(yè)投資者、相關(guān)債權(quán)人等，主要目的是為了他們提供科學(xué)的決策依據(jù)，使得其能夠深入了解企業(yè)的實際狀況，并對企業(yè)的未來發(fā)展進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測。

(二)納稅評估

摘要：在我國，事業(yè)單位在維護(hù)社會穩(wěn)定、推動社會發(fā)展方面發(fā)揮著重要作用。但事業(yè)單位作為非營利性部門，在稅務(wù)風(fēng)險管理方面明顯落后，阻礙了事業(yè)單位的現(xiàn)代化建設(shè)，影響了事業(yè)單位綜合服務(wù)功能的發(fā)揮。因此，事業(yè)單位必須增強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險管理與防范的重視，掌握當(dāng)前稅務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題與不足，采取有效的應(yīng)對措施，提升事業(yè)單位稅務(wù)風(fēng)險管理水平。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；稅務(wù)風(fēng)險管理；防范措施

在當(dāng)前社會經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級的過程中，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化尤為顯著，在這樣的背景下，事業(yè)單位所承擔(dān)的責(zé)任也發(fā)生了一定改變。很多事業(yè)單位擴(kuò)大了經(jīng)營范圍，因此在日常管理中需要加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險管理的重視，采取有效的改善措施［1］。稅務(wù)風(fēng)險包含所有在納稅范圍內(nèi)出現(xiàn)的風(fēng)險，同時也包括一些與之相關(guān)的業(yè)務(wù)風(fēng)險。事業(yè)單位在未來的發(fā)展中，需要采取有效的應(yīng)對措施，規(guī)避自身的稅務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)整體管理水平的提升，保證事業(yè)單位稅務(wù)工作有序開展，發(fā)揮事業(yè)單位維護(hù)社會穩(wěn)定、推動社會發(fā)展的作用。

一、事業(yè)單位稅務(wù)風(fēng)險概述

稅務(wù)風(fēng)險主要是指納稅行為與相關(guān)稅務(wù)法律不一致，出現(xiàn)少納稅甚至是不納稅的情況，進(jìn)而導(dǎo)致自身面臨罰款與刑罰的風(fēng)險。對于事業(yè)單位來說，這一風(fēng)險的產(chǎn)生主要是由于相關(guān)工作人員業(yè)務(wù)能力不足，對國家相關(guān)政策缺乏理解，在具體工作當(dāng)中出現(xiàn)問題，導(dǎo)致自身出現(xiàn)了稅務(wù)風(fēng)險。事業(yè)單位在開展稅務(wù)管理的過程中，需要組建專業(yè)的工作團(tuán)隊，掌握相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合自身的實際情況，從而保證納稅籌劃方案的科學(xué)性與合理性。而在這一過程中，工作人員不僅需要具備相應(yīng)的法律知識，同時需要具有較強(qiáng)的綜合能力，了解會計、法律以及金融等方面的知識，從而提升納稅籌劃的科學(xué)性。

二、事業(yè)單位稅務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題

從當(dāng)前事業(yè)單位的稅務(wù)風(fēng)險管理工作來看，還存在許多方面的問題，主要體現(xiàn)在財稅管理制度不健全、稅務(wù)風(fēng)險管理意識不足以及稅務(wù)風(fēng)險管理人才缺乏等，使得事業(yè)單位自身的稅務(wù)風(fēng)險管理工作水平較低。

摘要：

本文主要通過探討企業(yè)增值稅管理中存在的問題，提出解決問題的對策，從而提高增值稅管理工作的水平， 保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。 

關(guān)鍵詞：增值稅管理；問題；對策 

一、企業(yè)增值稅管理的意義 

首先，增值稅管理有助于實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。企業(yè)在復(fù)雜多變的競爭環(huán)境下，要想提高競爭力，降低企業(yè)稅務(wù) 是重要途徑之一。而增值稅作為流轉(zhuǎn)稅，其稅負(fù)高低將直 接影響公司經(jīng)營成本，因此控制增值稅稅負(fù)，將有助于實 現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。 其次，增值稅管理有助于提高企業(yè)財務(wù)管理水平。增 值稅管理是財務(wù)管理的重要工作之一，公司進(jìn)行稅務(wù)籌 劃要合法合規(guī)，降低涉稅風(fēng)險，需要對財稅法規(guī)熟悉、對 稅務(wù)事項的辦理流程清楚明晰和規(guī)范完整。因此，企業(yè)必 須以完善的稅務(wù)管理制度對前述事項予以明確，從而提 高企業(yè)財務(wù)管理水平。 第三，增值稅管理有助于提升企業(yè)形象。增值稅管理 在企業(yè)運營中是反映企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的參考指標(biāo)之一。有時 企業(yè)會為了短期的經(jīng)營利益而采用非常規(guī)手段，在增值稅 管理中就會體現(xiàn)為納稅異常，從而引起稅務(wù)部門的警示關(guān) 注，嚴(yán)重時會導(dǎo)致企業(yè)納稅信用等級下降。因此，提高增 值稅管理水平將有助于企業(yè)誠信經(jīng)營，提升企業(yè)形象。 

二、企業(yè)增值稅管理中存在的問題 

1.未建立企業(yè)增值稅管理機(jī)構(gòu)導(dǎo)致工作效率低 當(dāng)前很多企業(yè)未設(shè)置專門的稅務(wù)管理部門、稅務(wù)專 業(yè)人員匱乏，往往導(dǎo)致增值稅管理不到位，一是沒有專人 對增值稅政策進(jìn)行深入研究，無法使企業(yè)經(jīng)營與增值稅 政策進(jìn)行有效銜接；二是“營改增”之后，對增值稅發(fā)票的 管理要求更加嚴(yán)格，通常需要專人對票據(jù)管理；三是企業(yè) 增值稅管理制度的建立和完善，需要專人對企業(yè)經(jīng)營業(yè) 務(wù)進(jìn)行分析，并結(jié)合稅法進(jìn)行制定完善。