稅收管理風險全文(5篇)

摘要：為了解決當下國家稅務機制體制存在的問題，開展了考慮風險控制的稅收管理體制機制建設研究。通過分析稅收管理體制機制建設存在的問題。提出實行稅收分級管理制度、強化稅收管理第三方信息的獲取與利用的方法，制定“三級監(jiān)控”稅務管理內(nèi)容，擴大企業(yè)的信息采集面，健全稅收管理體制。在考慮風險控制的條件下，健全稅收信息共享溝通體系，集中企業(yè)內(nèi)相關稅務數(shù)據(jù)，建立內(nèi)部與外部聯(lián)系的資源總庫，拓展企業(yè)的對外交流渠道。并加強稅收管理評價工作，構(gòu)建“雙級評估、四項機制”的稅收管理模式，在根本上解決市場稅收工作存在的問題，實現(xiàn)稅收管理體制機制相關工作的健康開展。

關鍵詞：風險控制；稅收管理；第三方信息

稅收管理又被稱為稅務管理，主要是指企事業(yè)單位在進行相關稅務工作時，組織項目、決策活動、監(jiān)管成果過程的總稱。工作的具體流程可概括為：建立完善的稅務體制—制定與稅收相關的條例—劃分稅務管理權(quán)限—組織收稅款項入庫—整理稅務工作發(fā)票。［1］綜合上述稅務工作流程，有關單位提出了稅務管理體制機制，整合中共中央政府的權(quán)利與義務，遵循“集中領導，層次管理”的管理原則，明確地劃分了單位中不同工作部門執(zhí)行稅務工作的權(quán)限與義務。［2］近年來，我國市場經(jīng)濟在不斷地動蕩與變革中發(fā)展，由于外界對經(jīng)濟發(fā)展造成的沖擊較大，因此大部分企業(yè)稅收部門存在建設理念不成熟、體制機制建立不完善的現(xiàn)象，這種現(xiàn)象的出現(xiàn)不僅導致了固定資產(chǎn)的流失，在發(fā)展與建設中稅源出現(xiàn)了流動性高、隱蔽性差等問題，因此加強對稅務管理體制機制的建設已刻不容緩。

一、稅收管理體制機制建設存在的問題

（一）稅收管理體制不科學目前企事業(yè)單位對于稅務管理體制的建設一直存在不完善的問題，包括一直未建立專門管理機構(gòu)，對于管理工作的計劃不明確。并且在執(zhí)行相關工作時，制定的管理體制均屬于短期行為，沒有站在與經(jīng)濟社會協(xié)同發(fā)展的層面分析。［3］在管理工作執(zhí)行時，對于部門工作人員的管理力度不夠，這些現(xiàn)象的出現(xiàn)造成了稅務體制建設難度高。在此過程中，相關稅務的行政管理與稅源管理體制不完善，企業(yè)內(nèi)部人力資源管理存在誤區(qū)，這些均為影響稅收管理體制建設的關鍵因素。在建設稅務管理體制過程中，企業(yè)的管理工作計劃嚴重落后，不僅沒有明確劃分稅務崗位職責，也沒有根據(jù)工作內(nèi)容的重要性與難易程度進行稅收工作的合理安排。并且稅收管理信息不對稱也影響工作的關鍵，不僅在客觀層面導致了稅款的流失，也在主觀層面影響了相關人員工作的積極性，嚴重地影響了稅務管理體制工作持續(xù)開展。

（二）稅收管理機制不協(xié)調(diào)目前企事業(yè)單位在建設稅收管理機制時，存在的最顯著問題便是，部門管理員崗位安排不合理。大部分企業(yè)將稅收工作中將稅種類型鑒定、稅務資源定量整理、稅法宣傳、認領稅務工作發(fā)票等工作，均歸屬于部門個人，但在此過程中卻忽視了管理機制建設合理性的安排。并且，稅收管理員在工作中與納稅人之間的交流缺乏時效性，因此優(yōu)化服務難以直接到位。［4］在此種情況下，辦稅服務廳相關工作需要征求稅收部門人員的部署安排，納稅工作需要專人在管理工作者與征收部門之間反復辦理業(yè)務，無法在真正意義上做到稅收工作的一站式服務，此種現(xiàn)象不僅降低了稅收工作效率，也浪費了大量的有效管理時間。此外，有關單位在進行稅收管理工作時，難免會受到了社會經(jīng)濟動蕩的侵擾，此時稅收工作極易存在風險。當面對高風險市場時，單位卻無法提供稅收工作一個合理的對應措施，使稅收部門出現(xiàn)獲取第三方信息困難的問題，嚴重的抑制稅收管理工作順利實施。

二、考慮風險控制的稅收管理體制

【摘要】在經(jīng)濟社會發(fā)展過程中，稅收的增加對稅收征管提出了新的挑戰(zhàn)。企業(yè)稅收管理籌劃的重點在于企業(yè)的投資或經(jīng)營活動發(fā)生納稅行為之前的合理安排，旨在實現(xiàn)企業(yè)收益最大化的目標。對于企業(yè)發(fā)展來講，稅收管理占據(jù)核心地位，合理的稅收管理能夠為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。論文對稅收管理的實際意義進行闡述，分析當前企業(yè)稅收管理中存在的主要問題，針對如何加強企業(yè)稅收管理提出合理建議。

【關鍵詞】企業(yè)；稅收管理；對策

1引言

稅收管理的成熟程度能夠充分體現(xiàn)市場經(jīng)濟主體的發(fā)展狀況，可以反映我國國民的整體納稅意識。通過合理的稅收管理能夠促進生產(chǎn)經(jīng)營活動的穩(wěn)定運行，降低企業(yè)稅收負擔，實現(xiàn)企業(yè)稅后利益最大化。從納稅人的角度分析，稅收會直接關系到納稅人的經(jīng)濟收入，所以納稅人大多會最大限度地維護自身利益。我國企業(yè)稅收管理在實施方面起步較晚，大多以各級政府機構(gòu)作為附屬單位。自改革開放以來，我國市場經(jīng)濟體制逐漸健全，企業(yè)的經(jīng)營機制以及管理體制得到不斷完善，對稅收管理的研究如火如荼，為了促進企業(yè)的健康發(fā)展，稅收管理必須沿著正確軌道發(fā)展。

2企業(yè)稅收管理的實際意義

為了全面發(fā)展具有中國特色的社會主義，必須將科學發(fā)展觀作為經(jīng)濟發(fā)展的主要方針。企業(yè)稅收是國家財政收入的核心部分，稅收管理是否完善會直接影響我國經(jīng)濟發(fā)展大局。通過科學合理的稅收管理能夠進一步提升企業(yè)的納稅服務水平，將企業(yè)稅收轉(zhuǎn)變?yōu)檎芍涞呢斄Y源，促進社會良性發(fā)展。在和諧的稅收環(huán)境基礎上，政府部門也要控制企業(yè)的稅收風險，提升企業(yè)的稅收遵從度，通過科學合理的途徑來降低企業(yè)的納稅成本，為企業(yè)的發(fā)展爭取更大的經(jīng)濟利益。企業(yè)的稅收管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保障。一般情況下，企業(yè)在發(fā)展過程中，經(jīng)營業(yè)務多樣化，而且經(jīng)營活動比較頻繁，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)以及核算體系都比較復雜，正是由于這些特點，導致企業(yè)稅收事項也相對復雜。所以，完善的稅收管理制度會直接影響企業(yè)的經(jīng)營活動。企業(yè)發(fā)展過程中必須構(gòu)建高效的納稅服務體系，降低稅收風險，推進收稅管理現(xiàn)代化發(fā)展。

3企業(yè)稅收管理存在的主要問題

摘要：隨著市場經(jīng)濟體制的完善，財稅體制改革的深入，企業(yè)經(jīng)營過程中承擔的稅負發(fā)生變化，“營改增”政策的落實，為企業(yè)財務稅收管理帶來深遠影響。在新形勢下，企業(yè)加強財務稅收管理，增強內(nèi)部管控勢在必行。本文分析了企業(yè)財務稅收管理中存在的問題，并就問題提出解決策略，旨在提高企業(yè)財務稅收管理水平。

關鍵詞：新形勢；企業(yè)財務稅收管理；策略

隨著市場經(jīng)濟體制的不斷完善，在新形勢下大多數(shù)企業(yè)都開始逐漸重視起企業(yè)的財務收稅管理工作，想方設法提高企業(yè)財務稅收管理水平，實現(xiàn)企業(yè)資金價值最大化，最大限度地減少企業(yè)財務方面的負擔。在企業(yè)財務稅收管理工作中，工作人員通過稅收統(tǒng)，規(guī)劃企業(yè)財務稅收方面，利用稅收優(yōu)惠服務、政府鼓勵投資等合理籌劃企業(yè)財務，減少企業(yè)財務負擔，降低企業(yè)運營成本，實現(xiàn)企業(yè)稅收最小化，促進企業(yè)經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)財務稅收管理中存在的問題

（一）財務控制薄弱，資金難以周轉(zhuǎn)

現(xiàn)階段，國內(nèi)企業(yè)在財務稅收管理方面常常會出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈的問題，甚至是資金鏈斷開，風險無法抵抗，宣布破產(chǎn)，這與企業(yè)財務控制能力薄弱有關，忽略了財務稅收管理的重要性，企業(yè)內(nèi)部財務方面的有效控制難以實現(xiàn)，這使得企業(yè)整體資金混亂，出現(xiàn)資金閑置或者應急資金未做預留準備等，導致企業(yè)正常經(jīng)營難以維持、企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，經(jīng)濟發(fā)展緩慢。

（二）存在稅收及其他財務風險

在企業(yè)的發(fā)展過程中，財務管理作為企業(yè)管理工作的核心內(nèi)容，對企業(yè)的生存與發(fā)展起著重要作用。一個企業(yè)財務管理水平的好壞，能夠直接影響企業(yè)的生死存亡。換言之，企業(yè)的各項經(jīng)營活動與財務管理都有著不可分割的關系，財務管理能夠反映一個企業(yè)的經(jīng)濟狀況、現(xiàn)金的流動情況、財務成果等?，F(xiàn)階段，我國的稅收管理制度日趨完善，對企業(yè)的發(fā)展的影響也是不容小覷的。企業(yè)的經(jīng)營目標以及規(guī)避稅務風險方面都與企業(yè)的稅收管理有著緊密的聯(lián)系，使企業(yè)越來越重視稅收管理的重要性。因此，為了保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，就必須做好企業(yè)財務管理以及稅收管理工作。

1企業(yè)財務管理和稅收管理的關系綜述

稅收管理的主要內(nèi)容是對企業(yè)內(nèi)部進行的所有經(jīng)營活動稅務問題進行管理，具體形式主要體現(xiàn)在兩個方面:第一，企業(yè)實施稅收管理的目的是降低稅收負擔，在符合國家相關稅務法律法規(guī)的前提下，在稅收管理工作中進行稅收籌劃工作，利用各種途徑達到降低企業(yè)稅收負擔的目的，這也是稅收管理的核心工作。此外，財務人員應準確地核算出企業(yè)應交的納稅稅額，同時還需履行納稅義務，從而結(jié)合企業(yè)的實際情況制定出相應的稅收管理方案，進一步規(guī)避稅收風險。第二，稅收是國家的主要經(jīng)濟來源，是國家的經(jīng)濟支柱，從某種方面而言，能夠有效的凸顯國家的經(jīng)濟現(xiàn)狀。國家在制定稅收政策時，為了使經(jīng)濟現(xiàn)狀有所改善，促進納稅人履行納稅義務，同時推動企業(yè)長遠發(fā)展而出臺了一些稅收優(yōu)惠政策。了解并掌握國家稅收的最新優(yōu)惠政策，并與企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務聯(lián)系在一起，企業(yè)有了更多的選擇空間，給企業(yè)進行投資決策提供了可靠、真實的憑據(jù)，從而科學、合理、合法的降低企業(yè)的稅收負擔，減少企業(yè)納稅額度，進一步提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。企業(yè)財務管理與稅收管理兩者是相輔相成、緊密相連的。具體而言，稅收管理工作的基礎內(nèi)容是財務管理工作，企業(yè)財務管理工作的核心內(nèi)容就是稅收管理。首先，財務管理在賦予一定的職能作用后轉(zhuǎn)變?yōu)槎愂展芾?，從而通過會計核算出應納稅稅額，進一步明確財務管理工作的管理指標，按照指標貫徹并落實企業(yè)的財務管理工作內(nèi)容，最終促進企業(yè)全面發(fā)展，科學評斷企業(yè)的經(jīng)營狀況以及財務成果。其次，企業(yè)作為納稅義務人，應該履行納稅義務，在符合相關法律法規(guī)的前提下，通過財務管理工作能夠合理規(guī)避稅務風險。結(jié)合國家現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策，整合企業(yè)經(jīng)營的各項活動，最大限度實現(xiàn)減輕稅負的目標，實現(xiàn)利潤最大化，進一步提升企業(yè)財務管理水平。再次，企業(yè)財務管理工作中的對象涉及方方面面，主要經(jīng)營業(yè)務有原材料的采購、商品的銷售、日常經(jīng)營活動、投資收益、主營業(yè)務、其他業(yè)務、營業(yè)內(nèi)收入以及營業(yè)外收入等，這些業(yè)務通過稅收管理都能直觀的、清晰的反映出來。以此還能影響到企業(yè)的稅收管理水平以及應納稅稅額。最后，在稅收管理工作時，利用財務管理結(jié)果能夠了解企業(yè)在經(jīng)營活動中的不足與存在的問題。例如，結(jié)合國家相關稅收的優(yōu)惠政策，核算企業(yè)所得稅時，值得重視的時，區(qū)分哪些是能夠減免的、哪些是能夠扣除的、哪些是部分扣除的等。此外，企業(yè)在進行管理工作過程中，企業(yè)的管理人員在發(fā)現(xiàn)納稅申請表有問題時，應及時揭露出來，并在納稅申請表中依法填寫，做好監(jiān)督工作。稅收管理能夠有機結(jié)合企業(yè)的外部管理和內(nèi)部管理工作，從而形成一套系統(tǒng)完善的稅收管理體系，意味著在企業(yè)經(jīng)營活動中，財務管理監(jiān)督企業(yè)的各項經(jīng)營活動，稅收管理監(jiān)督企業(yè)的財務管理工作，進一步實現(xiàn)稅收管理與財務管理相互制約、相互監(jiān)督的目的。

2企業(yè)實施稅收管理的特殊性

2.1稅收受到稅收執(zhí)法環(huán)境的影響

稅收征管的手段與稅收征管工作情況有關，當稅收征管十分嚴格時，征管手段也就更先進、更有效。企業(yè)的稅收管理工作主要監(jiān)督、管理企業(yè)重要的稅源工作。企業(yè)盈利收入中大部分將進行稅收，換言之，稅收額度越大，企業(yè)盈利越少。因此，企業(yè)在履行納稅義務時，如果不按照國家稅收征管要求進行納稅，那么被執(zhí)法部門發(fā)現(xiàn)偷稅漏稅的可能性也就增大許多。

2.2企業(yè)存在一定的稅收風險

摘要：作為國民經(jīng)濟的重要構(gòu)成，大企業(yè)的發(fā)展對我國經(jīng)濟發(fā)展具有重大影響，加強大企業(yè)稅收管理不僅能促進大企業(yè)長遠穩(wěn)定發(fā)展，在一定程度上推動我國經(jīng)濟穩(wěn)步可持續(xù)發(fā)展，還將為我國稅收注入強勁力量，進而推動社會整體發(fā)展。文章深度剖析了加強大企業(yè)稅收管理的重要性，分析了當前大企業(yè)稅收管理存在的問題，并嘗試提出加強大企業(yè)稅收管理的途徑，希冀對大企業(yè)稅收管理精細化發(fā)展提供參考。

關鍵詞：稅收管理；管理方法；稅源管理；稅收風險

1引言

隨著社會經(jīng)濟的飛速發(fā)展，各類企業(yè)如雨后春筍并不斷壯大，很多大企業(yè)逐步向多元化、跨區(qū)域、乃至國際化方向發(fā)展，帶來龐大的經(jīng)濟效應，并成為我國稅收的重要構(gòu)成。然而我國稅收體系仍處于向?qū)嵺`發(fā)展過程中，稅收系統(tǒng)及服務模式有待進一步優(yōu)化，在大企業(yè)稅收管理過程中存在諸多問題亟待探索與解決。

2加強大企業(yè)稅收管理的必要性

（1）優(yōu)化管理資源配置。助推稅收事業(yè)發(fā)展?？傮w而言，我國大企業(yè)具有資產(chǎn)規(guī)模大、業(yè)務繁雜多樣、跨區(qū)域經(jīng)營等特征，在我國經(jīng)濟市場中占據(jù)著重大比例，對帶動區(qū)域稅收發(fā)展具有重要影響。大企業(yè)如同一個小社會，生產(chǎn)經(jīng)營周期長，對技術、人才及資金周轉(zhuǎn)管理的要求更高，加強大企業(yè)稅收管理可有效促進企業(yè)管理資源的優(yōu)化配置，進而提高企業(yè)經(jīng)濟效益，助推我國稅收事業(yè)的發(fā)展。（2）滿足時展需求。促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。稅收是國家經(jīng)濟發(fā)展的重要保障，我國現(xiàn)行稅收政策眾多，而大企業(yè)經(jīng)營業(yè)務又具多元化，這對大企業(yè)稅收管理本身即是一種挑戰(zhàn)，而加強大企業(yè)稅收管理是構(gòu)建和諧稅收的重要途徑，是順應時展的必然趨勢。結(jié)合大企業(yè)科學發(fā)展需求來開展與加強大企業(yè)精細化稅收管理，可及時發(fā)現(xiàn)大企業(yè)稅收管理中存在問題并及時加以修復完善，進而促進大企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，帶動我國經(jīng)濟發(fā)展。

3我國大企業(yè)稅收管理常見問題