稅收管理學(xué)全文(5篇)

摘要：在當(dāng)前復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)的業(yè)務(wù)呈現(xiàn)出多元化、復(fù)雜化特征，這使得稅收管理工作的難度越來越大。一方面，受長期規(guī)劃經(jīng)濟(jì)的影響，我國企業(yè)內(nèi)部的稅收管理部門運行還不成熟，甚至許多企業(yè)沒有專門的稅收管理部門，這直接導(dǎo)致我國企業(yè)稅收管理效率低，稅收管理體系難以形成。另一方面，我國大多數(shù)企業(yè)還沒有建立有效的稅收風(fēng)險管理機(jī)制，而是被動地依賴稅務(wù)監(jiān)管部門的監(jiān)督管理來應(yīng)對風(fēng)險，使得許多稅收風(fēng)險難以消除。本文就我國企業(yè)稅收風(fēng)險管理及對策展開研究探討。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅收管理；風(fēng)險

引言

伴隨著我國經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展，企業(yè)已成為推動科學(xué)技術(shù)革新、市場改革及經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的重要力量。同時，我國企業(yè)形式多樣，數(shù)量眾多，包括：小微企業(yè)、中小企業(yè)、大型企業(yè)等，這些企業(yè)納稅在國家稅收中占有極高比例。因此，企業(yè)要做好稅收管理工作，以此保證自身利益與國家利益。同時，市場經(jīng)濟(jì)中的不穩(wěn)定因素越來越多，使得企業(yè)面臨著更多的風(fēng)險，其中以稅收風(fēng)險最為嚴(yán)重。我國企業(yè)要想實現(xiàn)良好發(fā)展，就必須注重控制稅收風(fēng)險，建立長效的稅收工作及風(fēng)險管理機(jī)制，以實現(xiàn)兩個目標(biāo)：一是通過企業(yè)稅收風(fēng)險的管理降低企業(yè)的納稅成本；二是借助企業(yè)的稅收風(fēng)險管理提高國家稅務(wù)部門稅務(wù)征收工作的效率。本文就企業(yè)稅收風(fēng)險管理進(jìn)行探究，為我國企業(yè)的高效發(fā)展提供一些借鑒。

一、企業(yè)稅收風(fēng)險管理

企業(yè)稅收風(fēng)險管理工作是企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容，屬于現(xiàn)代管理學(xué)的范疇。企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理包含三個要素，即風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險控制。第一，企業(yè)稅務(wù)管理風(fēng)險識別是指在稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的實質(zhì)性后果發(fā)生之前，或者稅務(wù)風(fēng)險已經(jīng)產(chǎn)生實質(zhì)性后果之后，由企業(yè)財務(wù)人員通過有效方法發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險的存在，并分析風(fēng)險發(fā)生原因。第二，企業(yè)稅務(wù)管理風(fēng)險評估是指在發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險后，相關(guān)人員對風(fēng)險進(jìn)行定性、定量地評估，明確以下三方面的內(nèi)容：一是明確稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性、風(fēng)險的持續(xù)時間及風(fēng)險的強(qiáng)度；二是明確風(fēng)險作用于稅收的方式；三是確定風(fēng)險可能引發(fā)的后果。第三，企業(yè)稅務(wù)管理風(fēng)險控制是指企業(yè)財務(wù)人員采取各種措施，消除稅務(wù)風(fēng)險管理中所識別出的風(fēng)險，如不能完全消除風(fēng)險，則要對風(fēng)險進(jìn)行有效控制，以保障企業(yè)的根本利益。

二、加強(qiáng)企業(yè)稅收風(fēng)險管理的必要性

摘要：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收管理過程中引進(jìn)風(fēng)險管理理念，把稅收風(fēng)險管理融入稅收征管的全過程。本文結(jié)合基層稅務(wù)部門稅收風(fēng)險應(yīng)對實踐，探索提高基層稅務(wù)部門稅收風(fēng)險應(yīng)對質(zhì)效的路徑，建設(shè)稅收風(fēng)險應(yīng)對專業(yè)團(tuán)隊。

關(guān)鍵詞：提高;風(fēng)險應(yīng)對;質(zhì)效;專業(yè)團(tuán)隊

風(fēng)險管理是現(xiàn)代管理學(xué)研究的新方向，其主要是研究風(fēng)險出現(xiàn)的內(nèi)在規(guī)律和相關(guān)控制方法，以實現(xiàn)用最小的管理成本取得最大管理收益的過程。近年來，稅務(wù)部門在稅收管理過程中融入風(fēng)險管理理念，把稅收風(fēng)險管理融入稅收征管全過程，在全面分析納稅人稅法遵從狀況的基礎(chǔ)上，針對納稅人不同類型、不同等級的稅收風(fēng)險，合理配置稅收管理資源，通過風(fēng)險提醒、納稅評估、出口退（免）稅評估、特別納稅調(diào)查、稅務(wù)稽查等風(fēng)險應(yīng)對手段，防控稅收風(fēng)險，形成風(fēng)險分析識別、等級排序、應(yīng)對處理和績效評價的閉環(huán)管理系統(tǒng)，有效解決了基層稅務(wù)部門稅收風(fēng)險管理中專業(yè)支持不足、信息化程度不高、法治規(guī)范不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)葐栴}，為稅收管理現(xiàn)代化做出了有益探索。

一、稅收風(fēng)險應(yīng)對存在的問題

稅收風(fēng)險應(yīng)對是稅收風(fēng)險管理最核心的環(huán)節(jié)，縣（區(qū)）級稅務(wù)部門（以下簡稱基礎(chǔ)稅務(wù)部門）是承擔(dān)稅收風(fēng)險應(yīng)對的實施主體，基層稅務(wù)部門稅收風(fēng)險應(yīng)對質(zhì)量、效率的高低對稅收風(fēng)險管理的效果具有決定性的影響。當(dāng)前基層稅務(wù)部門稅收風(fēng)險應(yīng)對存在諸多的問題，具體來看主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）基層稅務(wù)干部對稅收風(fēng)險管理認(rèn)識不足對稅收風(fēng)險管理的內(nèi)在含義缺乏全面、深刻的認(rèn)識；對稅收風(fēng)險管理的方法、措施缺乏較深的理解，重經(jīng)驗管理、輕大數(shù)據(jù)分析，重日常管理，輕風(fēng)險防范，把稅收風(fēng)險管理看作是單項工作，與稅收執(zhí)法工作割裂開來，沒有把風(fēng)險管理融合到日常稅收管理工作中。

（二）基層稅務(wù)人員綜合素質(zhì)有待提升稅收風(fēng)險管理是綜合性理論，在實踐中需要大批精通征收管理、納稅評估、稅務(wù)稽查、涉稅法律、國際稅收管理、特殊行業(yè)運行等方面的高素質(zhì)專化人才，特別是隨著風(fēng)險應(yīng)對復(fù)雜性的增加，需要科學(xué)高效的團(tuán)隊協(xié)作運作模式，而目前基層風(fēng)險應(yīng)對單兵作戰(zhàn)、依賴經(jīng)驗傳統(tǒng)習(xí)慣的現(xiàn)象較為普遍，部分稅務(wù)人員對團(tuán)隊化管理、協(xié)作化履責(zé)、專業(yè)化分工模式的轉(zhuǎn)變認(rèn)識不足。

【摘要】納稅評估是稅務(wù)征收和管理工作的重要內(nèi)容，是確保稅收征管科學(xué)有序的重要環(huán)節(jié)。我國納稅評估工作起步較晚，但評估辦法經(jīng)歷了多次變化和發(fā)展。十多年來，我國納稅評估工作取得了較好的成效，但也還存在認(rèn)識不統(tǒng)一、機(jī)構(gòu)不健全、指標(biāo)體系不完善、缺乏法律依據(jù)等問題，基于這些問題，本文為科學(xué)構(gòu)建納稅評估體系和提升稅收工作水平提出了四點參考性的建議。

【關(guān)鍵詞】納稅評估;稅收管理;提升

納稅評估，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過一定的科學(xué)技術(shù)手段與評估方法，針對納稅人報送的納稅財務(wù)資料、申報材料和稅務(wù)機(jī)關(guān)平時掌握的征管情況及相關(guān)涉稅信息，從而依法對納稅人的涉稅信息進(jìn)行判斷、分析、審核，并及時進(jìn)行評定、處理的過程。納稅評估是對與稅務(wù)有關(guān)的信息進(jìn)行深度處理、加工的政府行為，是稅務(wù)征收和管理工作的重要內(nèi)容，是確保稅收征管工作整體上科學(xué)有序的重要環(huán)節(jié)。

一、我國納稅評估發(fā)展現(xiàn)狀

(一)我國納稅評估工作的辦法概述。

我國的納稅評估工作最早試點于1999年，大規(guī)模開展也只有十多年的時間，因此還處于積極探索階段。我國納稅評估工作開始之時，主要采取以對單個企業(yè)進(jìn)行技術(shù)分析為主要特征的評估方法，規(guī)定主要對企業(yè)的銷售額變動情況、增值稅繳納情況、稅負(fù)率差異情況、銷項稅額情況、進(jìn)項稅額情況、進(jìn)項稅額構(gòu)成等進(jìn)行分析和評估。后來，又補(bǔ)充建立了選戶指標(biāo)體系(主要包括稅負(fù)率變動情況、應(yīng)納稅金變動情況、銷售收入變動情況、銷售變動配比情況、連續(xù)三月零負(fù)申報情況等內(nèi)容)和審核分析指標(biāo)體系(主要包括水電費用變動情況分析、運輸費用變動情況分析、應(yīng)付或應(yīng)收賬款變動情況分析、存貨變動率表分析、工業(yè)或商業(yè)企業(yè)應(yīng)納增值稅分析、預(yù)付或預(yù)收賬款變動情況分析等內(nèi)容)兩大方面的體系內(nèi)容。再后來，為了進(jìn)一步提升納稅評價的針對性，又新增了行業(yè)指標(biāo)體系(主要包括玻璃業(yè)、油脂業(yè)、保鮮業(yè)、紡織織業(yè)、糧食加工業(yè)等行業(yè)產(chǎn)品的單位產(chǎn)品銷項或進(jìn)項稅額、應(yīng)納稅額、稅負(fù)率以及定額工、料、費耗用等內(nèi)容)。

(二)我國納稅評估工作成效。

摘要:在我國電子商務(wù)稅收問題已具有相當(dāng)輿論的基礎(chǔ)上，針對電子商務(wù)這一特殊產(chǎn)業(yè)，運用文獻(xiàn)查閱、比較分析和實證研究等方法，通過對我國電子商務(wù)稅收征管現(xiàn)狀進(jìn)行研究分析，發(fā)現(xiàn)當(dāng)前電子商務(wù)稅收處于空白真空狀態(tài)，電子商務(wù)稅收征管無具體法律依據(jù)，線上電子商務(wù)稅收征管難以與線下實體稅收征管相對接等問題，在研究分析國內(nèi)外研究現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，提出在傳統(tǒng)稅收征管體制上運用互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)信息技術(shù)，構(gòu)建針對電子商務(wù)的稅收征管平臺，以填補(bǔ)電子商務(wù)稅收征管空白，實現(xiàn)傳統(tǒng)稅收征管和當(dāng)代電子商務(wù)有效對接，有效防控國家稅收流失，從而提高論文的應(yīng)用價值和時間價值。

關(guān)鍵詞:電子商務(wù)；稅收流失；稅收監(jiān)管；電子商務(wù)稅收管理平臺

一、研究背景、目的和意義

(一)研究背景

1998年3月我國第一筆網(wǎng)上交易成功，從此電子商務(wù)發(fā)展異軍突起，該新興產(chǎn)業(yè)的快速崛起改變了原有商業(yè)生態(tài)格局，已晉升為支撐我國國民生產(chǎn)總值的不可缺少的重要部分，在蓬勃發(fā)展的同時，電子商務(wù)創(chuàng)造了巨大的稅源，但遺憾的是，電子商務(wù)至今并未納入稅收征管體系，由此造成我國稅收大量流失，稅收不公平等實際問題。因此，將電子商務(wù)納入稅收征管體系，加強(qiáng)電子商務(wù)稅收征管，對維護(hù)稅收公平，促進(jìn)其長遠(yuǎn)發(fā)展具有重要意義。本文對此提出構(gòu)建電子商務(wù)稅收管理平臺的對策，多角度對平臺進(jìn)行可行性分析,探討平臺的重要意義，提出補(bǔ)充性建議。

(二)研究目的

在我國電子商務(wù)產(chǎn)業(yè)迅猛發(fā)展以C2C為主的中小電子商務(wù)逐漸成熟的趨勢下，基于電子商務(wù)交易模式的特殊性導(dǎo)致電子商務(wù)成為納稅盲區(qū)的現(xiàn)狀，提出構(gòu)建附屬于稅務(wù)局的專控電子商務(wù)交易流量的數(shù)據(jù)收集、存儲平臺。該平臺以電子商務(wù)與消費者所依托的第三方支付平臺為突破口，通過加強(qiáng)稅務(wù)部門與第三方支付平臺的合作，對從支付平臺獲取的電子商務(wù)貨款交易數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、儲存，達(dá)到對電子商務(wù)征稅進(jìn)行監(jiān)控、督促的目的，同時為稅務(wù)局的稅務(wù)稽查提供可靠數(shù)據(jù)，從而實現(xiàn)從源泉上對以C2C為主的電子商務(wù)進(jìn)行納稅控制，旨在實現(xiàn)稅收公平，有效防控稅收流失。

摘要:隨著社會的不斷發(fā)展，各個行業(yè)的競爭也越來越激烈，不僅對市場要有所競爭，在財務(wù)管理方面也面臨著激烈的競爭。不止社會經(jīng)濟(jì)在不斷變化，政府的稅收政策也在不斷地變化著，因此企業(yè)的財務(wù)管理工作也就面臨著新的創(chuàng)新和改革，企業(yè)對于財務(wù)管理工作不斷的進(jìn)行完善。本文就是根據(jù)政府稅收政策的變化對財務(wù)管理的影響進(jìn)行分析，并對相關(guān)的問題提供解決方案。

關(guān)鍵詞:稅收籌劃;財務(wù)管理;成本和效益

一、稅務(wù)籌劃與財務(wù)管理的基本分析

(一)基本概念財務(wù)管理和稅務(wù)籌劃都是企業(yè)管理中的重要組成部分，都是為了企業(yè)更好的發(fā)展做服務(wù)的。稅務(wù)籌劃是對國家財務(wù)相關(guān)法規(guī)進(jìn)行分析之后讓企業(yè)依法對國家進(jìn)行納稅，在完成對國家的納稅任務(wù)之后對企業(yè)本身的發(fā)展做規(guī)劃和調(diào)整，盡可能的給企業(yè)減少稅收成本，但是前提必須是不違反相關(guān)法規(guī)的情況下進(jìn)行減少。稅務(wù)籌劃不僅可以減少企業(yè)的稅收成本，還可以在一定程度上給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益。而財務(wù)管理作為企業(yè)的不可缺少的一部分，主要的任務(wù)是對企業(yè)進(jìn)行分析，主要是從四個方面進(jìn)行工作，分別是投資、籌資、經(jīng)營、收益分配。財務(wù)管理對這四個方面進(jìn)行預(yù)測分析，在不違反國家法律法規(guī)的前提下給企業(yè)帶來有效的降低成本的方案，不僅可以給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益還可以規(guī)范企業(yè)的行為。

(二)兩者間的關(guān)系稅務(wù)籌劃和財務(wù)管理之間的關(guān)系是相互影響的，可以說企業(yè)稅務(wù)籌劃屬于企業(yè)財務(wù)管理當(dāng)中的一項環(huán)節(jié)，但是企業(yè)稅務(wù)籌劃是不能代替的，稅務(wù)籌劃影響著財務(wù)管理的工作。稅務(wù)籌劃和財務(wù)管理都受到國家財務(wù)政策的影響，只要國家財務(wù)稅收政策一有變動，這兩項工作也就要隨之發(fā)生變動。企業(yè)財務(wù)管理的工作就是根據(jù)國家財務(wù)稅收政策的變動進(jìn)行信息的收集，將收集好的信息進(jìn)行分析處理，然后對原來的財務(wù)管理計劃進(jìn)行完善和調(diào)整。如果國家政策變動過大，企業(yè)的財務(wù)管理計劃就需要重新制定新的計劃，新的財務(wù)管理計劃需要在嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)的基礎(chǔ)上給企業(yè)帶來最大的便利，對于企業(yè)財務(wù)的收入和支出都要有一個合理的分配。根據(jù)國家政策的變動而變動的財務(wù)管理計劃要能夠給企業(yè)的后期工作和后期的發(fā)展帶來便利。稅收管理工作是政府對企業(yè)的一種監(jiān)控手段，可以讓政府對企業(yè)的經(jīng)營有一定的掌握，也是政府征稅的渠道。國家對市場經(jīng)濟(jì)情況的掌握和調(diào)控都是通過企業(yè)的稅收管理進(jìn)行的，對于企業(yè)來說稅收管理代表了企業(yè)的行為是否規(guī)范，也是企業(yè)一項最主要的經(jīng)濟(jì)支出項。企業(yè)為了可以更好的減少稅收成本，就可以通過合理的進(jìn)行稅務(wù)籌劃達(dá)到目的，因此稅務(wù)籌劃對企業(yè)經(jīng)營來說是一項重要的工作，不僅可以有效的減少稅收成本還可以在一定程度上達(dá)到提高企業(yè)財務(wù)管理水平的目標(biāo)。

二、當(dāng)前稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理工作中存在的問題

(一)企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃的時候?qū)叶惙ǖ膱?zhí)行度不高隨著進(jìn)行稅收籌劃工作的人越來越多，也出現(xiàn)了良莠不齊的現(xiàn)象，甚至有很多企業(yè)因為稅收籌劃工作沒有根據(jù)相應(yīng)的國家稅法開展而影響到整個企業(yè)的發(fā)展?，F(xiàn)在有很多的企業(yè)的稅收籌劃工作對國家稅法的執(zhí)行度不夠高，執(zhí)行度不高不僅會影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)成本，還會給企業(yè)帶來不必要的稅務(wù)風(fēng)險，從而影響企業(yè)誠信。正是因為很多企業(yè)對稅收籌劃工作的認(rèn)識不夠透徹，所以才會出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險，很多的企業(yè)決策者都認(rèn)為稅務(wù)籌劃就是為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)成本服務(wù)的。但是稅務(wù)籌劃不僅僅是降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)成本的工作，還是政府對企業(yè)的監(jiān)控手段，如果只是把稅收籌劃工作當(dāng)成一種增加經(jīng)濟(jì)效益的手段是不行的，這樣會給企業(yè)帶來隱性的影響因素。甚至還有一些違法企業(yè)通過稅收籌劃工作來獲得違法的收益，這種行為不僅給政府帶來了麻煩，對于企業(yè)自身也是沒有一點好處的，這就是典型的對于稅收籌劃沒有正確認(rèn)識。