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一、明確風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo),確定安全風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵。
鐵路安全工作一直以來是最重要的工作,也是最難做好的工作。在血的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)面前,只有尊重鐵路安全生產(chǎn)規(guī)律,樹立安全風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),從根本上查找安全管理的薄弱環(huán)節(jié),才能最大限度地減少或消除安全風(fēng)險(xiǎn),從而實(shí)現(xiàn)運(yùn)輸安全的長(zhǎng)治久安。
1、充分利用各專項(xiàng)整治活動(dòng)的平臺(tái),合理評(píng)估在接發(fā)列車、調(diào)車作業(yè)、勞動(dòng)安全、專用線管理等方面存在的的安全風(fēng)險(xiǎn),確立值班干部日常檢查、添乘及跟班作業(yè)檢查的安全風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)。
2、嚴(yán)格落實(shí)接發(fā)重點(diǎn)列車、動(dòng)車組、切割正線調(diào)車等特殊情況干部上崗卡控制度,利用“十五三”對(duì)規(guī)檢查及時(shí)發(fā)現(xiàn)作業(yè)人員在執(zhí)行作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)過程中人員忽視的安全風(fēng)險(xiǎn)。
3、定期組織召開站區(qū)聯(lián)勞會(huì),協(xié)調(diào)組織工務(wù)、電務(wù)、接觸網(wǎng)、公安對(duì)站區(qū)行車設(shè)備進(jìn)行一次五位一體聯(lián)合檢查,排查設(shè)備隱患,同時(shí)將隱患及時(shí)納入設(shè)備安全風(fēng)險(xiǎn)管理問題庫。
二、把握風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)律,統(tǒng)籌分析評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。
安全風(fēng)險(xiǎn)管理,既是結(jié)合鐵路安全工作實(shí)際,通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)研判和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、駕馭風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)等一系列活動(dòng)來防范和消除風(fēng)險(xiǎn)。
1、對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)管理問題庫中的問題,組織業(yè)務(wù)骨干成立專業(yè)小組,按照潛在損失或產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)后果分類為,然后映射到表格中進(jìn)行分析。
2、對(duì)發(fā)生違線、嚴(yán)重違章問題的職工列為當(dāng)月安全風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵人,并由其所在班組的包班干部組織班組長(zhǎng)、作業(yè)互控人及責(zé)任人進(jìn)行問題分析。通過合理的安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,從而認(rèn)識(shí)到工作中暴露的安全問題的根源。
3、利用職工日常業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)的時(shí)機(jī),講解全路的典型事故案例。從第三方的角度對(duì)案例進(jìn)行分析討論,引導(dǎo)職工對(duì)事故原因進(jìn)行深入思考,把握安全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
三、制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施,積極主動(dòng)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。
實(shí)現(xiàn)安全風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)先控制、超前防范,從源頭上化解和降低風(fēng)險(xiǎn)是安全風(fēng)險(xiǎn)管理的首要環(huán)節(jié)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、成因、規(guī)模、時(shí)段、力度及影響大小制定風(fēng)險(xiǎn)防范卡控措施,是強(qiáng)化安全管理基礎(chǔ)的關(guān)鍵。
1、加強(qiáng)安全風(fēng)險(xiǎn)管理宣傳,樹立安全風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。利用職工大會(huì)、宣講會(huì)與職工進(jìn)行座談,通報(bào)鐵路安全形勢(shì),并結(jié)合鐵路發(fā)展?fàn)顩r大力宣傳安全風(fēng)險(xiǎn)管理理念。同時(shí)將鐵路近期事故通報(bào)等文件組織干部職工進(jìn)行學(xué)習(xí),使職工充分認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)鐵路安全的重要性,樹立安全風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),提高落實(shí)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化的自覺性。
2、加強(qiáng)業(yè)務(wù)理論知識(shí)學(xué)習(xí),提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力。定期組織干部職工進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn),每月進(jìn)行一次業(yè)務(wù)理論考試,每周進(jìn)行一次實(shí)作演練。對(duì)接發(fā)列車、聯(lián)控作業(yè)標(biāo)準(zhǔn),線路車輛檢查、專用線作業(yè)安全關(guān)鍵、裝載加固要求、危險(xiǎn)貨物運(yùn)輸?shù)茸鳂I(yè)的安全風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵進(jìn)行培訓(xùn),提高現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)的實(shí)際操作技能和安全風(fēng)險(xiǎn)控制能力。
(1)學(xué)院自身建設(shè),
(2)教師數(shù)量,
(3)案例教學(xué)課時(shí)占總學(xué)時(shí)的比重,
(4)教師的知識(shí)結(jié)構(gòu),
(5)學(xué)生對(duì)案例教學(xué)的認(rèn)知程度,
(6)學(xué)生的主動(dòng)性積極性,
(7)教師與學(xué)生的互動(dòng)狀況,
(8)課程的性質(zhì)目的,
(9)理論知識(shí)占全部教學(xué)內(nèi)容的比例,
(10)教師的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)。邢小軍等根據(jù)金融學(xué)專業(yè)的另外一門重要課程《國際投資學(xué)》的教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)目的,并結(jié)合實(shí)踐教學(xué)法的特點(diǎn),采用DELPHI法對(duì)陸春設(shè)計(jì)的指標(biāo)體系進(jìn)行修訂充實(shí),形成了更加全面合理的指標(biāo)體系,來判斷此門課程采用案例教學(xué)法的可行性。我們認(rèn)為,可以借鑒邢小軍的指標(biāo)體系,來判斷金融風(fēng)險(xiǎn)管理這門課程是否適用案例教學(xué)法。因?yàn)檫@兩門課都屬于金融學(xué)的專業(yè)方向課,相對(duì)其他金融類課程來說,課程產(chǎn)生的時(shí)間都不長(zhǎng)。具體的指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)分述如下:
(1)課程的教學(xué)目的。如果學(xué)生是科學(xué)型碩士或者更注重理論研究的話,案例分析和實(shí)踐教學(xué)法的適用性較弱;如果是本科學(xué)生或者M(jìn)BA學(xué)生,那么案例分析的適用性就較強(qiáng)。
(2)建立案例庫的難易程度。如果課程無法建立數(shù)量充足的案例庫,那么教師即使絞盡腦汁使出渾身解數(shù),案例教學(xué)法也只能勉強(qiáng)維持。
(3)課程教學(xué)內(nèi)容中理論知識(shí)的比例。理論適合循循善誘地講解,不適合案例討論和實(shí)踐模擬;故理論知識(shí)的比例越少,課程越有利于案例分析法的采用。
(4)教師的知識(shí)結(jié)構(gòu)。案例教學(xué)法要求教師擁有更加廣闊的知識(shí)儲(chǔ)備,案例大多涉及金融管理決策問題,要解決某個(gè)具體的問題,往往需要將金融學(xué)的各種專業(yè)課程的知識(shí)進(jìn)行必要的綜合。另外,案例分析需要教師具有一定的經(jīng)驗(yàn),要求教師擁有一定的組織協(xié)調(diào)能力以及突況的處理能力。
(5)學(xué)生的知識(shí)儲(chǔ)備狀況。要讓學(xué)生成為課堂的中心,學(xué)生肯定不能是一張白紙,學(xué)生必須事先具備一定的知識(shí)儲(chǔ)備,擁有一定的專業(yè)分析能力,才能夠完全融入課堂討論的氛圍之中。
(6)教學(xué)工具的完備程度。電腦、投影儀等常規(guī)工具是最起碼的要求,可能還需要有案例討論室、網(wǎng)絡(luò)鏈接、交互式教學(xué)工具等,否則案例分析的教學(xué)效果將很難體現(xiàn)出來。
(7)學(xué)校的政策支持程度。由于案例教學(xué)法明顯區(qū)別于傳統(tǒng)的教學(xué)方法,故高校的績(jī)效考核政策傾斜是必不可少的前提條件。雖然在課堂上相比傳統(tǒng)教學(xué)模式,教師的講解工作量的確有很大程度的下降,但是在課前的準(zhǔn)備設(shè)計(jì)的工作量將會(huì)成倍地上升,因而在工作量的計(jì)算方式上需要作出一定的傾斜。
(8)學(xué)生對(duì)教學(xué)方法的偏好程度(喜好或厭惡的程度)。學(xué)生是教學(xué)的受眾,所以學(xué)生的態(tài)度將會(huì)決定最終的教學(xué)效果。必須在學(xué)生喜歡、至少不厭惡抵制的前提下,才可能得到學(xué)生們最大程度的配合支持。
(9)教師對(duì)教學(xué)方法的態(tài)度。教師在教學(xué)活動(dòng)中占據(jù)主導(dǎo)地位,因而教師對(duì)新教學(xué)方法的了解程度及秉持的基本態(tài)度,會(huì)顯著影響其采用的積極性與具體的使用效果。
(10)案例的真實(shí)性。真實(shí)性對(duì)教學(xué)效果的重要程度不言而喻。教學(xué)中應(yīng)該盡量選用真實(shí)的案例,這樣不僅使得案例具有更高的吸引力,而且使其具有更高的說服力。風(fēng)險(xiǎn)管理這個(gè)概念自20世紀(jì)50年代首次提出以來,受到了學(xué)術(shù)界和實(shí)務(wù)界的廣泛關(guān)注。前些年席卷全球的次貸危機(jī)以及歐債危機(jī),都對(duì)世界各國的金融從業(yè)人員乃至社會(huì)公眾上了一堂生動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)教育課。正是在這一大背景下,愈來愈多的高校開設(shè)了金融風(fēng)險(xiǎn)管理課程。開設(shè)這門課程的直接目的,就是讓金融專業(yè)的學(xué)生近距離地感受金融風(fēng)險(xiǎn),學(xué)會(huì)運(yùn)用科學(xué)的方法處置各種金融風(fēng)險(xiǎn)。通過這門課的名稱不難看出,盡管它有風(fēng)險(xiǎn)形成機(jī)制的理論分析,但它最大部分內(nèi)容還是屬于操作性較強(qiáng)的知識(shí)和技能訓(xùn)練,這是該課程適用案例教學(xué)法最根本的原因所在。進(jìn)入20世紀(jì)70年代以來,國內(nèi)外的金融環(huán)境發(fā)生了深刻的變化,利率市場(chǎng)化匯率浮動(dòng)化,各類經(jīng)濟(jì)主體都即將面臨更為嚴(yán)峻的挑戰(zhàn),各種風(fēng)險(xiǎn)事件以及微觀、中觀和宏觀的金融危機(jī)接連不斷,所有這些都給該課程提供了活生生的案例,為教師根據(jù)教學(xué)的需要和學(xué)生層次選擇相對(duì)適合的案例提供了很大的便利。學(xué)生對(duì)案例教學(xué)法的態(tài)度將是新的教學(xué)方法能否成功運(yùn)用的關(guān)鍵因素。目前高等學(xué)校的教學(xué)對(duì)象都是90后的大學(xué)生,他們趕上了信息化的時(shí)代。知識(shí)的獲取可以輕松方便地從網(wǎng)上獲取,他們最缺乏的是分析問題能力和處理問題能力。因而他們對(duì)傳統(tǒng)的教學(xué)方式大多比較厭倦,除了少部分想繼續(xù)深造的學(xué)生外,絕大多數(shù)同學(xué)都渴望通過課堂學(xué)習(xí)直接提高自己的專業(yè)技能,以便畢業(yè)后能夠迅速地適應(yīng)工作崗位的技能要求。案例教學(xué)法恰好能滿足學(xué)生對(duì)技能培訓(xùn)的需求。讓他們身臨其境,自己尋找各種可能的答案,而不是被動(dòng)地吸收知識(shí)接受灌輸。
二、系列案例教學(xué)法的初步探索
我們經(jīng)過長(zhǎng)時(shí)間的探索,在金融風(fēng)險(xiǎn)管理課程教學(xué)中,從采用單一的案例教學(xué)法起步,到目前主要采用了系列案例教學(xué)法,教學(xué)效果穩(wěn)步上升。目前商學(xué)院一般課程教學(xué)中,往往在講授一章內(nèi)容時(shí)比較習(xí)慣地采用單一的案例,這樣做的好處是使課堂教學(xué)更容易組織,講授的內(nèi)容重點(diǎn)比較突出。我們認(rèn)為采用系列案例教學(xué)法由淺入深,更符合認(rèn)識(shí)發(fā)展的一般規(guī)律,避免一開始就面臨一個(gè)比較復(fù)雜的案例,學(xué)生會(huì)產(chǎn)生無從下手的感覺。我們?cè)谶M(jìn)行每章內(nèi)容教學(xué)時(shí),往往同時(shí)提供三個(gè)案例,構(gòu)成一個(gè)完整的案例系列,由導(dǎo)入案例、講解案例和思考案例組成。導(dǎo)入案例的主要作用。導(dǎo)入本章所要講授的主題,一般要求短小精干,對(duì)時(shí)效性要求稍高,最好是選擇近期發(fā)生的金融風(fēng)險(xiǎn)事件,這樣可以激發(fā)學(xué)生對(duì)案例深入了解的興趣和熱情。在整個(gè)案例系列中起到一個(gè)鋪墊的作用。講解案例在系列案例中居于核心地位,一般要求案例情節(jié)交代完整,與本章討論的主題緊密相關(guān),不一定是最新的但一定是最經(jīng)典的。通過該案例的分析討論,使學(xué)生比較深刻理解某種決策方法如何運(yùn)用的精髓。思考案例主要供學(xué)生課后鞏固本章所學(xué)知識(shí)和技能,一般要求難度比講解案例稍低,案例設(shè)計(jì)中盡量避免設(shè)計(jì)過多的陷阱,這樣將保證大多數(shù)學(xué)生經(jīng)過一番獨(dú)立思考后都能找到答案,學(xué)生就會(huì)自然而然地產(chǎn)生一定的成功感。思考案例在整個(gè)案例系列會(huì)起到鞏固強(qiáng)化的作用。我們?cè)谥v授債券市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理這一章時(shí),選取了三個(gè)比較有代表性的案例。導(dǎo)入案例選擇的是歐洲債券危機(jī)事件,屬于宏觀層面的債券市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。選擇這個(gè)案例主要基于兩個(gè)方面的考量:一是該事件是近幾年國際金融市場(chǎng)的重大事件,雖然歐債危機(jī)的最黑暗時(shí)期已經(jīng)過去,但導(dǎo)致危機(jī)的深層次原因依然存在,仍然有關(guān)注研究的價(jià)值。二是它主要涉及到債券的信用風(fēng)險(xiǎn)問題,這是最常見的風(fēng)險(xiǎn),在未來的金融實(shí)踐中學(xué)生還會(huì)大量地面臨此種風(fēng)險(xiǎn),因而他們會(huì)產(chǎn)生強(qiáng)烈的學(xué)習(xí)興趣,搞清楚相關(guān)各方究竟如何來化解信用風(fēng)險(xiǎn)。講解案例選擇的是武漢鋼鐵集團(tuán)2002年公司債券案例,屬于微觀層面的債券風(fēng)險(xiǎn)案例,主要引導(dǎo)學(xué)生著重分析發(fā)行主體可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)及其避險(xiǎn)措施的選擇,結(jié)合當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)環(huán)境充分揭示公司債券面臨的各種風(fēng)險(xiǎn),充分理解債券條款設(shè)計(jì)的合理性。思考案例同樣選擇的是微觀層面案例,超日太陽公司2014年債券價(jià)格急劇下跌,投資者損失慘重。通過這個(gè)案例,可以學(xué)生深刻理解除了債務(wù)人直接違約外,由于債券發(fā)行人信用等級(jí)下降,也會(huì)給債券投資者帶來的不利影響。
三、結(jié)論
[關(guān)鍵詞] 電力企業(yè) 合同風(fēng)險(xiǎn) 管理探析
買賣合同是出賣人轉(zhuǎn)移標(biāo)的物的所有權(quán)于買受人,買受人支付價(jià)款的合同。我國電力系統(tǒng)近年來已發(fā)生合同糾紛多起,發(fā)案環(huán)節(jié)多發(fā)生于電力企業(yè)在實(shí)施農(nóng)網(wǎng)改造、房地產(chǎn)開發(fā)聯(lián)合建設(shè)、建設(shè)工程施工轉(zhuǎn)包分包等非主營業(yè)務(wù)和多經(jīng)輔業(yè)單位購買或者供應(yīng)材料設(shè)備、商品房買賣的過程中。從案件標(biāo)的額看,最低近萬元,最高達(dá)7000多萬元,案件平均標(biāo)的額約為65萬元。爭(zhēng)議標(biāo)的額高,會(huì)對(duì)電力企業(yè)的案件管理和經(jīng)營效益產(chǎn)生重大影響。在買賣合同糾紛中,電力企業(yè)多以被告身份出現(xiàn),并且,電力企業(yè)多承擔(dān)敗訴結(jié)果。一旦被列為被告,最終敗訴承擔(dān)全部或者大部分責(zé)任的為60%。因此,加強(qiáng)電力企業(yè)的買賣合同風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的迫切需要。
一、電力企業(yè)買賣合同風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式
電力企業(yè)買賣合同風(fēng)險(xiǎn)通常在以下幾個(gè)方面:
第一,合同主體問題。在買賣合同中,由于行為人沒有權(quán)以被人名義訂立的合同,未經(jīng)被人追認(rèn),對(duì)被人不發(fā)生效力,由行為人承擔(dān)責(zé)任。
第二,合同條款問題。這是決定買賣合同目的實(shí)現(xiàn)的最主要的合同條款。當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在合同中明確約定買賣標(biāo)的物執(zhí)行的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)條款。如果雙方約定不明確,將會(huì)導(dǎo)致嚴(yán)重后果。
第三,合同履行問題。買賣合同當(dāng)事人如果沒有按要求履行合同義務(wù),必然會(huì)帶來履行風(fēng)險(xiǎn)。
第四,合同爭(zhēng)議解決問題。買賣合同當(dāng)事人如果忽視管轄法院的選擇,一旦發(fā)生訴訟將會(huì)給企業(yè)造成維權(quán)困難。
第五,合同管理問題。做好合同管理工作可以為糾紛的處理做好證據(jù)收集等基礎(chǔ)工作。假若丟失書面合同這―重要證據(jù),就會(huì)導(dǎo)致維權(quán)不能。
第六,訴訟時(shí)效保全問題。超過訴訟時(shí)效將導(dǎo)致實(shí)體權(quán)利的喪失。
第七,以物抵債問題。當(dāng)事人一定要嚴(yán)格控制以物抵債的履行方式。
第八,代為履行和債務(wù)轉(zhuǎn)移問題?!逗贤ā返诹鍡l對(duì)代履行作出規(guī)定:當(dāng)事人約定由第三人履行債務(wù)的,第三人不履行或者履行債務(wù)不符合約定,債務(wù)人應(yīng)當(dāng)向債權(quán)人承擔(dān)違約責(zé)任。《合同法》第八十四條對(duì)債務(wù)轉(zhuǎn)移作出規(guī)定:債務(wù)人將合同的義務(wù)全部或者部分轉(zhuǎn)移給第三人的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)債權(quán)人同意。
二、電力企業(yè)買賣合同風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因
1.合同管理制度不完善,規(guī)范管理程度不高
合同管理制度不完善,造成企業(yè)合同管理工作無“章”可尋。首先,買賣合同簽訂的規(guī)范性不夠。這一方面體現(xiàn)在合同文字不嚴(yán)謹(jǐn),容易發(fā)生歧義、誤解和爭(zhēng)議。另一方面是合同條款不全面、不完整,有缺陷、有漏洞。其次,合同審批過程缺乏管理。同時(shí),缺乏專門的合同管理部門,導(dǎo)致合同只能在各部門流轉(zhuǎn)審核,由于缺乏專人自始至終的跟蹤和管理,也在一定程度上影響了合同的審批效率。
2.合同風(fēng)險(xiǎn)控制體系不健全
合同管理具有風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)多,參與人員廣泛等特點(diǎn),需要建立起一個(gè)全面、完善、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)暮贤L(fēng)險(xiǎn)管理體系,才能對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效的控制。而目前電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制體系不夠健全,造成了買賣合同案件此起彼伏。
3.企業(yè)對(duì)合同管理關(guān)注度不夠,風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)
首先,企業(yè)對(duì)合同管理不夠關(guān)注,致使承辦人員起草的合同文本質(zhì)量不高且沒有被管理層審查發(fā)現(xiàn),導(dǎo)致合同內(nèi)容存在漏洞。其次,企業(yè)重視證據(jù)的程度不夠,導(dǎo)致在出現(xiàn)買賣合同風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候,案件的敗訴率較高。再次,對(duì)買賣合同中的各類風(fēng)險(xiǎn)缺乏合理的評(píng)估,在合同執(zhí)行中,缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案與對(duì)策。最后,企業(yè)對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)的崗位培訓(xùn)往往只進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn),沒有進(jìn)行崗位職責(zé)教育,致使合同承辦人員和合同審查人員對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng),不能對(duì)訂立合同引起足夠的重視。
4.企業(yè)的內(nèi)部控制制度不完善
建立完善的內(nèi)控制度,對(duì)于合同風(fēng)險(xiǎn)的防范是十分重要。首先,合同簽訂過程的監(jiān)控是十分必要的。其次,合同履行中也需要監(jiān)控。合同履行是當(dāng)事人執(zhí)行合同規(guī)定義務(wù)的行為。為保證合同的順利履行,實(shí)施履行監(jiān)控,建立相應(yīng)合同執(zhí)行的調(diào)整和控制制度是十分必要的。
三、構(gòu)建電力企業(yè)買賣合同風(fēng)險(xiǎn)的管理體系
1.完善合同風(fēng)險(xiǎn)管理的流程
風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)完整的體系,包括了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)處理、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控,這四個(gè)環(huán)節(jié)缺一不可。因此,電力企業(yè)應(yīng)建立起一套科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),從而能夠及時(shí)地對(duì)買賣合同中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與評(píng)價(jià),運(yùn)用合理的風(fēng)險(xiǎn)管理手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處理,并進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控已識(shí)別和未識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)。
(1)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步,在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理中占有重要位置,只有全面、準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)和識(shí)別風(fēng)險(xiǎn),才能衡量風(fēng)險(xiǎn)和選擇管理技術(shù)。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法很多,常用的有:核對(duì)表、問卷調(diào)查、德爾菲方法、頭腦風(fēng)暴法等。主要從五個(gè)方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別:第一,合同主體風(fēng)險(xiǎn)要素。主要包括主體資格、無權(quán)、資信情況和履約能力。第二,條款風(fēng)險(xiǎn)要素。主要包括質(zhì)量和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、標(biāo)的物的檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和檢驗(yàn)條款、價(jià)款的結(jié)算、違約責(zé)任。第三,履行風(fēng)險(xiǎn)因素。第四,爭(zhēng)議解決風(fēng)險(xiǎn)因素。第五,訴訟時(shí)效風(fēng)險(xiǎn)因素。
(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是風(fēng)險(xiǎn)管理中不可缺少的一環(huán),它的重要性在于使風(fēng)險(xiǎn)分析定量化。主要是采取科學(xué)的方法將識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類,同時(shí)根據(jù)其權(quán)重大小予以排列,為有針對(duì)性、有重點(diǎn)地管理好風(fēng)險(xiǎn)提供科學(xué)依據(jù)。
(3)風(fēng)險(xiǎn)處理
風(fēng)險(xiǎn)處理是指電力企業(yè)在充分認(rèn)識(shí)到所面臨風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,結(jié)合實(shí)際,選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)管理手段對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理的過程。風(fēng)險(xiǎn)處理包括風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)自留、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移四種方式。
(4)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控
風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)處理行為的系統(tǒng)化的追蹤和評(píng)估過程,跟蹤已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn),監(jiān)測(cè)剩余風(fēng)險(xiǎn)并不斷識(shí)別新的風(fēng)險(xiǎn),通過對(duì)監(jiān)控信息的反饋,不斷修訂風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃,使其適應(yīng)合同的發(fā)展,并評(píng)估這些計(jì)劃對(duì)降低合同風(fēng)險(xiǎn)的效果。
例如,某供電公司與某化工企業(yè)簽訂供用電合同?;て髽I(yè)因經(jīng)營原因,長(zhǎng)期拖欠供電公司巨額電費(fèi),于是,供電公司考慮要采取停止供電的措施以維護(hù)自己合法權(quán)益。但是,因?yàn)樵摶て髽I(yè)系當(dāng)?shù)匾M(jìn)的重點(diǎn)項(xiàng)目,因此政府一直協(xié)調(diào)供電公司繼續(xù)供電,希望該企業(yè)經(jīng)營能好轉(zhuǎn),再償還電費(fèi),哪知拖欠電費(fèi)越來越多,長(zhǎng)期以來陷入惡性循環(huán)的矛盾之中。
對(duì)于這個(gè)供用電買賣合同引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理,見圖3-1電力企業(yè)買賣合同案例風(fēng)險(xiǎn)管理圖所示。通過運(yùn)用這套風(fēng)險(xiǎn)管理流程體系,能夠使電力企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)、處理已存在的風(fēng)險(xiǎn),實(shí)時(shí)監(jiān)控、預(yù)測(cè)潛在的風(fēng)險(xiǎn),最大限度地降低買賣合同風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)所帶來的損失。
2.建立健全合同風(fēng)險(xiǎn)管理制度
首先,設(shè)立企管法規(guī)部,作為合同管理的綜合職能部門。企管法規(guī)部的職能有:日常合同及合同風(fēng)險(xiǎn)管理、商務(wù)事務(wù)咨詢、法律事務(wù)咨詢。在企管法規(guī)部設(shè)立法律顧問和合同管理崗,法律顧問、合同管理崗的人員要取得《企業(yè)法律顧問執(zhí)業(yè)資格證》或《律師資格證》。這樣由專業(yè)人員進(jìn)行合同管理工作,有利于防范合同風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。其次,建立完善的合同管理制度。合同管理制度,主要包括合同管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)、合同訂立審批制度、合同履行付款審批制度、合同專用章使用制度、合同檔案制度,以及合同簽約率和履行率考核制度等。
3.建立健全電力企業(yè)的合同教育與培訓(xùn)體系
合同教育與培訓(xùn)是合同管理中一項(xiàng)基礎(chǔ)的工作,具體的培訓(xùn)工作應(yīng)考慮:首先,培訓(xùn)內(nèi)容方面?!逗贤ā肥桥嘤?xùn)的主要內(nèi)容,但絕不是照本宣科,而是結(jié)合典型案例,通過分析糾紛產(chǎn)生的原因,對(duì)照合同法的相關(guān)條款找出答案。其次,培訓(xùn)對(duì)象方面。培訓(xùn)對(duì)象包括合同審批層、合同審查層和合同承辦層,即所有與合同訂立、履行相關(guān)的人員均應(yīng)接受培訓(xùn)。再次,教員選擇方面。對(duì)常規(guī)性培訓(xùn),可以聘請(qǐng)高等院校的教授、具有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的律師及本企業(yè)內(nèi)部的法律顧問進(jìn)行與《合同法》有關(guān)的合同知識(shí)培訓(xùn)工作。最后,培訓(xùn)方式方面??梢圆扇《喾N形式相結(jié)合的方式。最終培訓(xùn)的效果還取決于實(shí)際工作能力的提高,并且培訓(xùn)要制度化、經(jīng)?;?/p>
(四)實(shí)施防范合同風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制
有效進(jìn)行合同管理內(nèi)部控制,應(yīng)做好簽約前、簽約時(shí)、簽約后的控制。首先,簽約前詳細(xì)了解對(duì)方當(dāng)事人的履約信息應(yīng)重點(diǎn)了解對(duì)方的企業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營范圍、資信狀況以及近期的經(jīng)營業(yè)績(jī)、商業(yè)信譽(yù)等。其次,審查合作方簽約資格和人權(quán)限。我國法律對(duì)某些特定行業(yè)的從業(yè)資格做了限制性規(guī)定,千萬不能與沒有資格的主體簽訂合同。再次,合同標(biāo)的符合法律規(guī)定和合同約定。買賣合同必須確保標(biāo)的是法律允許的轉(zhuǎn)讓物,或者是對(duì)方當(dāng)事人經(jīng)營或業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的有權(quán)處分物。最后,合同條款應(yīng)完備規(guī)范。企業(yè)應(yīng)做好合同文本起草。合同文稿應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確表達(dá)雙方談判的真實(shí)意思。同時(shí),加強(qiáng)過程管理,及時(shí)化解履行過程中的風(fēng)險(xiǎn)。第六,將仲裁作為解決買賣合同爭(zhēng)議的首要方法,明確在合同爭(zhēng)議解決條款中進(jìn)行約定。
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隨著國家稅務(wù)總局《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高收入者個(gè)人所得稅征收管理的通知》的,各地稅務(wù)部門再次對(duì)演出市場(chǎng)、廣告市場(chǎng)、個(gè)人投資者、建筑安裝業(yè)、律師業(yè)等12個(gè)高收入行業(yè)進(jìn)行收入狀況的調(diào)研。與此同時(shí),稅務(wù)稽查部門將高收入者個(gè)人所得稅檢查列入今年稅收專項(xiàng)檢查范圍,對(duì)逃避納稅、應(yīng)申報(bào)未申報(bào)、申報(bào)不實(shí)等情形,將嚴(yán)格按照《稅收征管法》相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理,對(duì)典型案例還要通過媒體予以曝光。
據(jù)了解,對(duì)此次檢查,稅務(wù)稽查部門在前期準(zhǔn)備階段,已從第三方獲取了大量信息。國稅、地稅、工商、審計(jì)、金融、海關(guān)、統(tǒng)計(jì)、公安、檢察、法院等部門定期進(jìn)行信息交換、情報(bào)互通的機(jī)制已在一些地區(qū)實(shí)行。
面對(duì)個(gè)稅征管的高壓態(tài)勢(shì),富豪們對(duì)于可能出現(xiàn)的稅務(wù)危機(jī)該如何應(yīng)對(duì)?筆者認(rèn)為應(yīng)該做好以下4個(gè)方面的工作:
1、準(zhǔn)備階段。當(dāng)接到自查通知后,富豪們應(yīng)該首先確立一個(gè)總體的應(yīng)對(duì)思路,在企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)一思想,形成明確的應(yīng)對(duì)策略。
2、自查及報(bào)告環(huán)節(jié)。這是非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。要認(rèn)真分析、研究自查提綱,掌握自查的重點(diǎn),有針對(duì)地實(shí)施自查工作,準(zhǔn)備好相關(guān)資料,并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告自查情況。
3、約談環(huán)節(jié)。被稅務(wù)機(jī)關(guān)約談時(shí),應(yīng)事先確定談判策略,掌握談判技巧,依法維護(hù)自身權(quán)利,控制風(fēng)險(xiǎn)。
健全體制規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu);
完善機(jī)制科學(xué)構(gòu)建防控體系;
嚴(yán)控過程及時(shí)介入風(fēng)險(xiǎn)處置;
落實(shí)結(jié)果追究責(zé)任總結(jié)提升。
文 盛景東
建筑業(yè)是個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)?!霸陲L(fēng)險(xiǎn)中推進(jìn)發(fā)展,在發(fā)展中迎接風(fēng)險(xiǎn)”是建筑企業(yè)搏擊市場(chǎng)的真實(shí)寫照。建筑企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)來自于多主體、多方面、多環(huán)節(jié),而且由于建筑產(chǎn)品投資大、周期長(zhǎng)、制約多,涉及到的風(fēng)險(xiǎn)也是機(jī)會(huì)多、金額大、影響廣,稍有不慎,對(duì)建筑企業(yè)來說可能就是滅頂之災(zāi)。近年來一些曾獨(dú)步一方多年的老牌特級(jí)資質(zhì)建筑企業(yè)一夜間破產(chǎn)重組的案例,尤讓人驚心動(dòng)魄。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理始終是建筑企業(yè)保持穩(wěn)健持續(xù)發(fā)展的核心要素,其重要性不言而喻。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理需要建筑企業(yè)扎實(shí)有效地構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系來實(shí)現(xiàn)。
更新觀念打造全面風(fēng)險(xiǎn)管理
談到建筑行業(yè)風(fēng)險(xiǎn),一些建筑企業(yè)往往會(huì)想到那些日常生產(chǎn)經(jīng)營中可能會(huì)給企業(yè)帶來安全生產(chǎn)事故、工程質(zhì)量事故等潛在損失的不確定性事件,認(rèn)為所謂的風(fēng)險(xiǎn)管理就是要保證在安全生產(chǎn)、工程質(zhì)量上不出意外,只要工程項(xiàng)目能平安順利地竣工交付也就功德圓滿了。還有人認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理就是事發(fā)時(shí)組織“滅火”或者事發(fā)后進(jìn)行善后處理的工作,風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)就是盡可能地減少損失。一些建筑企業(yè)將風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)分散到市場(chǎng)經(jīng)營、工程管理、財(cái)務(wù)管理和法律事務(wù)等幾個(gè)所謂的專業(yè)職能部門,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行條塊分割,一旦重大風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生,往往相互推諉或亂作一團(tuán),造成企業(yè)即刻陷入生產(chǎn)經(jīng)營的無序狀態(tài)或是深深掉進(jìn)社會(huì)輿論的急流漩渦。
現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理理論認(rèn)為,風(fēng)險(xiǎn)即不確定性,風(fēng)險(xiǎn)具有兩面性,只會(huì)帶來損失的不確定性稱為純粹風(fēng)險(xiǎn),可能會(huì)帶來損失、也有可能帶來機(jī)遇的不確定性稱為機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。不管是純粹風(fēng)險(xiǎn)還是機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn),都可能會(huì)使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的最終結(jié)果偏離企業(yè)預(yù)期目標(biāo),都要進(jìn)行有效管理。風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)在于為企業(yè)價(jià)值增值,而不只是發(fā)生費(fèi)用和減少損失。風(fēng)險(xiǎn)管理也不是某些職能部門或某些人的事,而是與企業(yè)的每個(gè)成員都密不可分的事。風(fēng)險(xiǎn)管理是全過程的管理,而不是某些方面或某些階段的事。企業(yè)應(yīng)著眼于戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和企業(yè)運(yùn)營全局,運(yùn)用系統(tǒng)方法,實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理,才能有效防范和利用風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值增值。建筑業(yè)之所以是高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè),正是因?yàn)榻ㄖ髽I(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的不確定性因素很多,風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率很高,引起的后果往往也很嚴(yán)重,當(dāng)然也有一些可以善加利用的機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn),處置得當(dāng)也會(huì)得到意想不到的收益。因而,建筑企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)鍵在于更新觀念,走出對(duì)建筑企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)誤區(qū),努力打造全面風(fēng)險(xiǎn)管理。
健全體制規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)
有效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理需要良好的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。美國COSO于2004年的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理總體框架》報(bào)告中指出,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是個(gè)過程,它是由企業(yè)的董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他人員實(shí)現(xiàn)的,應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)之中,旨在識(shí)別可能會(huì)影響企業(yè)的潛在事項(xiàng),管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在該企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi),從而為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部環(huán)境包括企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境及風(fēng)險(xiǎn)偏好,而經(jīng)營環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)偏好又取決于企業(yè)是否有規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)。法人治理結(jié)構(gòu)規(guī)定了企業(yè)決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)之間的權(quán)利、責(zé)任和利益關(guān)系,是企業(yè)的基礎(chǔ)制度安排,從體制上決定了企業(yè)的發(fā)展方向和業(yè)績(jī),包括對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好的選擇等。
我國建筑企業(yè)往往忽視法人治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范化建設(shè),董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層在實(shí)際運(yùn)作中關(guān)系混亂,主要表現(xiàn)在董事會(huì)決策能力不足或?qū)嶋H缺位,監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè),經(jīng)理層要么無所適從、要么因缺少監(jiān)控不作為或亂作為。建筑企業(yè)有效開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理,必須要重視并推進(jìn)法人治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范化建設(shè),健全企業(yè)體制,特別是要讓行使股東(大)會(huì)委托權(quán)的董事會(huì)切實(shí)承擔(dān)起全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的頂層設(shè)計(jì),并從最高層面督促、監(jiān)控經(jīng)理層有效建立和實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的責(zé)任,為全面風(fēng)險(xiǎn)管理營造良好的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。
完善機(jī)制科學(xué)構(gòu)建防控體系
有效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理需要建立完善的運(yùn)作機(jī)制,形成套科學(xué)的全面風(fēng)險(xiǎn)防控體系。這樣的防控體系應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)體系、風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)識(shí)別體系、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略體系、風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息與溝通體系、風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控體系等。
科學(xué)的全面風(fēng)險(xiǎn)防控體系架構(gòu)了完善的風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)作機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)體系包括企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營管理目標(biāo)、報(bào)告信息真實(shí)性目標(biāo)、企業(yè)行為符合法律法規(guī)目標(biāo)等四個(gè)層次的目標(biāo)。建筑企業(yè)應(yīng)建立規(guī)范的程序來明確全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)體系,并確保所選定的目標(biāo)支持和切合企業(yè)使命,符合企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容量。應(yīng)識(shí)別目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵因素和風(fēng)險(xiǎn)因素,并識(shí)別出內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng),區(qū)分出其中的純粹風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn),并將機(jī)會(huì)反饋到企業(yè)戰(zhàn)略或目標(biāo)制訂過程中加以利用。對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng),要結(jié)合發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行分析,評(píng)估企業(yè)固有風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn),以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果作為制訂風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的依據(jù)。通過規(guī)避、承受、降低或分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)等應(yīng)對(duì)策略的實(shí)施,把風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容限和風(fēng)險(xiǎn)容量以內(nèi)。為確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的有效實(shí)施,企業(yè)要制訂和執(zhí)行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制程序和制度。為確保企業(yè)各級(jí)人員履行職責(zé)的方式和時(shí)機(jī)等信息得到及時(shí)的識(shí)別、獲取和溝通,應(yīng)建立暢通無阻的信息溝通渠道,使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)形成有機(jī)的整體。要對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)采取包括持續(xù)的管理活動(dòng)、個(gè)別評(píng)價(jià)或兩者結(jié)合等方式進(jìn)行全面的監(jiān)控,并采取必要的修正措施,以保證企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的持續(xù)有效性。
建筑企業(yè)可參照以上全面風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)作機(jī)制的要求,根據(jù)本企業(yè)現(xiàn)有規(guī)模、管理模式、發(fā)展階段等特點(diǎn),逐步建立起科學(xué)有效的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控體系,形成完善的全面風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)作機(jī)制。
嚴(yán)控過程及時(shí)介入風(fēng)險(xiǎn)處置
觀念的更新、體制的保障、機(jī)制的完善為建筑企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理奠定了重要的基礎(chǔ),同時(shí)還有賴于建筑企業(yè)結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)自身實(shí)際情況對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理組織實(shí)施活動(dòng)進(jìn)行有針對(duì)性的嚴(yán)格控制,讓觀念變成行動(dòng),讓體制得以展現(xiàn),讓機(jī)制充分發(fā)揮,建筑企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理才能得到切實(shí)有效的實(shí)施,從而取得實(shí)實(shí)在在的企業(yè)價(jià)值增值。
嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)建設(shè)活動(dòng)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理的組織領(lǐng)導(dǎo)與具體實(shí)施機(jī)構(gòu)應(yīng)貫穿董事會(huì)、經(jīng)營班子、各級(jí)職能部門,還要有專職的風(fēng)險(xiǎn)管理綜合協(xié)調(diào)落實(shí)機(jī)構(gòu),以形成自上而下的全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織網(wǎng)絡(luò)。如在董事會(huì)設(shè)置企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì),由董事長(zhǎng)掛帥并親自組織實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的頂層設(shè)計(jì)活動(dòng),包括設(shè)定企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、明確企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的四大目標(biāo)要求,決定企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)極限和風(fēng)險(xiǎn)容量等的風(fēng)險(xiǎn)選擇偏好,責(zé)令建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系,并監(jiān)督建筑企業(yè)經(jīng)營班子組織實(shí)施;在經(jīng)營管理層面,設(shè)置由總經(jīng)理領(lǐng)銜,并指定專職副總經(jīng)理具體組織,從各職能系統(tǒng)抽調(diào)熟悉企業(yè)情況且綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)過硬的中高層管理骨干,組成企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組,作為企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系日常運(yùn)作的組織領(lǐng)導(dǎo)和議事決策機(jī)構(gòu)??稍O(shè)置專職的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門,負(fù)責(zé)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的綜合協(xié)調(diào)和組織落實(shí)工作。
嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃制訂活動(dòng)。每年初要組織制訂企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度計(jì)劃,明確年度風(fēng)險(xiǎn)管理的任務(wù)、目標(biāo)、措施、時(shí)間節(jié)點(diǎn)、責(zé)任人、檢查標(biāo)準(zhǔn)等要求,并層層部署、分解目標(biāo)、落實(shí)責(zé)任。
嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)識(shí)別活動(dòng)。要以建筑企業(yè)全員、全過程、全時(shí)空為識(shí)別對(duì)象,從戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)幾個(gè)方面進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,并把關(guān)注重點(diǎn)放在一些關(guān)鍵環(huán)節(jié)上。如戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,要重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的重大投資決策風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別,包括建筑企業(yè)跨行業(yè)、跨地區(qū)、跨國境投資以及建筑產(chǎn)業(yè)新模式投資,如BT、BOT、PPP、住宅產(chǎn)業(yè)化等,這些重大投資占用了重要的企業(yè)資源,如一著不慎,往往就會(huì)全盤皆輸;市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,要重點(diǎn)關(guān)注國家政策、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、市場(chǎng)容量、材料供應(yīng)、人員工資等外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)以及業(yè)主風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別,其中對(duì)業(yè)主風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別尤為重要:運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,要重點(diǎn)關(guān)注建設(shè)工程承包合同履行、工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)、成本控制等風(fēng)險(xiǎn);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,要重點(diǎn)關(guān)注投資結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)等;法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,要重點(diǎn)關(guān)注與工程建設(shè)活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)相關(guān)的法律適用性和符合性風(fēng)險(xiǎn),包括國家法律法規(guī)、所在地法規(guī)、所在國法律等,特別要關(guān)注重要合同文件條件的法律漏洞或缺陷風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。以上每類風(fēng)險(xiǎn)又可以結(jié)合自然、社會(huì)、政治、戰(zhàn)爭(zhēng)等不同因素進(jìn)行細(xì)分識(shí)別。
嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)。對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng),要從風(fēng)險(xiǎn)頻率和影響程度兩個(gè)維度采取定性與定量相結(jié)合的方法進(jìn)行分析判別,由于建筑業(yè)具有實(shí)踐性強(qiáng)的特點(diǎn),多數(shù)情況下可結(jié)合企業(yè)自身和行業(yè)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行定性分析得出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果(風(fēng)險(xiǎn)分級(jí))??蓪L(fēng)險(xiǎn)按重要程度分為輕微風(fēng)險(xiǎn)、較小風(fēng)險(xiǎn)、一般風(fēng)險(xiǎn)、較大風(fēng)險(xiǎn)和嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)五個(gè)等級(jí)。
嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)活動(dòng)。對(duì)于不同級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng);要結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)重要程度和風(fēng)險(xiǎn)處置的成本與效益對(duì)比情況來確定不同的應(yīng)對(duì)策略。對(duì)于輕微風(fēng)險(xiǎn)和較小風(fēng)險(xiǎn)可以選擇接受,除一般性的提升意識(shí)教育之外,可不采取特別的應(yīng)對(duì)措施i對(duì)于一般風(fēng)險(xiǎn),可采取完善制度、工作交底、監(jiān)督檢查等常規(guī)性措施進(jìn)行約束;對(duì)于較大風(fēng)險(xiǎn)和嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)列為重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)管理,可按照戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)分類列出重大風(fēng)險(xiǎn)清單,在每一分類中還應(yīng)根據(jù)活動(dòng)環(huán)節(jié)或相關(guān)因素進(jìn)一步細(xì)分,逐一列出。將重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)列入年度風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃,設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警界線,采取規(guī)避、轉(zhuǎn)移、分散、降低、利用等策略,落實(shí)管理措施,并制訂和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案。相對(duì)而言,建筑企業(yè)運(yùn)曹中的重大風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量應(yīng)是最多的,圍繞工程項(xiàng)目產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)是最多的,建筑企業(yè)要對(duì)以工程項(xiàng)目為重點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別活動(dòng)投入足夠的精力與時(shí)間。
通過對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織實(shí)施活動(dòng)全過程的嚴(yán)格控制,建筑企業(yè)各個(gè)層級(jí)均能融入全面風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)作機(jī)制,并能及時(shí)掌握其實(shí)施情況,從而有效落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)管理的事先預(yù)防、事中控制和事后處置,保證了風(fēng)險(xiǎn)管理的全面覆蓋、重點(diǎn)突出、及時(shí)介入、從容應(yīng)對(duì),最大限度地將損失的可能、損失的程度降到最低或有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的發(fā)生,同時(shí)又能充分利用好風(fēng)險(xiǎn)中的機(jī)會(huì)因素,將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換為機(jī)遇。及時(shí)介入風(fēng)險(xiǎn)處置,是全面風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)正在有效開展的集中體現(xiàn),也是全面風(fēng)險(xiǎn)管理取得成效的關(guān)鍵所在。
落實(shí)結(jié)果追究責(zé)任總結(jié)提升
建筑企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理最終要關(guān)注結(jié)果的落實(shí)。只有重視結(jié)果的落實(shí),全面風(fēng)險(xiǎn)管理才有了落腳點(diǎn)和歸宿點(diǎn)。建筑企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)除了日常生產(chǎn)經(jīng)營中可能產(chǎn)生的各類短期風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)外,還有一些重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)具有長(zhǎng)期性與復(fù)雜性,如項(xiàng)目業(yè)主更替、項(xiàng)目停工、項(xiàng)目決算爭(zhēng)議、項(xiàng)目承包人逃匿等風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng),會(huì)牽扯出 系列的外部與內(nèi)部糾紛,有的經(jīng)年累月久拖不決,成為阻礙企業(yè)發(fā)展的歷史遺留問題,有的甚至導(dǎo)致企業(yè)賬號(hào)被封、資金凍結(jié)等直接影響企業(yè)正常經(jīng)營的嚴(yán)重后果。對(duì)于這些重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)更要注重其階段性成果的落實(shí),步步為營鞏固成果,以最大程度地逐步降低風(fēng)險(xiǎn)損失或充分利用機(jī)會(huì)因素。要以風(fēng)險(xiǎn)管理考核為手段,將列入年度風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)作為專項(xiàng)內(nèi)容列入企業(yè)各級(jí)組織和個(gè)人的績(jī)效考核內(nèi)容中,緊盯風(fēng)險(xiǎn)管理的最終結(jié)果,進(jìn)行嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理考核,將考核結(jié)果與獎(jiǎng)勵(lì)與處罰措施相配套,以促使風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的落實(shí)結(jié)果達(dá)到或最大程度地接近期望目標(biāo)。特別是要注重通過強(qiáng)化階段性成果的考核,促使各級(jí)人員努力克服和消除在處置一些老大難的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)時(shí)的畏難情緒、松懈現(xiàn)象或踢皮球現(xiàn)象。
【關(guān)鍵詞】云時(shí)代 大數(shù)據(jù) 電子信息
1 云時(shí)代及云時(shí)代背景下的大數(shù)據(jù)
云時(shí)代即為云計(jì)算時(shí)代,它是一種基于互聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算方式,表現(xiàn)為眾多技術(shù)的積累和組合,利用共享的軟硬件資源和信息,使用戶能夠根據(jù)自身需求訪問計(jì)算機(jī)和存儲(chǔ)系統(tǒng)。云計(jì)算普及后,越來越多的用戶選擇將各類信息傳輸?shù)接?jì)算機(jī)的“云端”,從而匯聚到大數(shù)據(jù)中。而大數(shù)據(jù)這個(gè)詞語無疑是時(shí)下最熱門的IT詞匯之一,人們?cè)絹碓秸J(rèn)識(shí)到每天大量產(chǎn)生的數(shù)據(jù)本身就蘊(yùn)藏著無窮的資源與財(cái)富。其實(shí),大數(shù)據(jù)這個(gè)概念很早之前就已經(jīng)出現(xiàn)了,然而受到科技發(fā)展的局限性,大數(shù)據(jù)并未得到有效利用,因?yàn)橹挥泻A康臄?shù)據(jù)而不進(jìn)行處理是沒有用處的。隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)尤其是云計(jì)算的不斷發(fā)展與普及,使得大數(shù)據(jù)的處理、分析和利用成為可能。云時(shí)代背景下的大數(shù)據(jù)處理其核心價(jià)值在于它的預(yù)測(cè)功能,可以為用戶提高工作效率和生產(chǎn)力提供優(yōu)秀解決方案。大數(shù)據(jù)處理也已在眾多行業(yè)包括一些新興行業(yè)中發(fā)揮著巨大的作用。
2 案例分析
2016年的雅虎事件將雅虎這家享譽(yù)全球的科技公司推上了風(fēng)口浪尖,有超過5億雅虎用戶的賬戶信息被黑客攻擊竊取,并且該事件的最早發(fā)生事件可能追溯到兩年前,甚至更早。網(wǎng)絡(luò)黑客以高價(jià)出售其竊取的有效信息,這些信息包括用戶的賬戶名、密碼、密碼保護(hù)以及一些郵件地址等。對(duì)于此次事件,盡管雅虎公司做出了諸多解釋,然而這一事件的發(fā)生及后期的事件j釀,使得雅虎公司形象大跌。類似事件受影響較為嚴(yán)重的公司還包括LinkedIn、MySpace以及Tumblr等知名公司,其每家公司的單一網(wǎng)站遭受的損失平均超過億元。隨著信息時(shí)代的不斷發(fā)展,電子信息蒙受損失的事故不斷涌現(xiàn),其中既包括經(jīng)濟(jì)損失,也包括非經(jīng)濟(jì)型如政治類、軍事類的損失。從雅虎事件到近期歐洲各國提款機(jī)遭遠(yuǎn)程攻擊等來看,信息爆炸時(shí)代,電子信息風(fēng)險(xiǎn)變得常態(tài)化、多樣化以及復(fù)雜化。如何防范電子信息風(fēng)險(xiǎn),合理進(jìn)行電子信息的風(fēng)險(xiǎn)管理成為大家普遍關(guān)心的問題。
3 大數(shù)據(jù)處理對(duì)電子信息風(fēng)險(xiǎn)的意義
據(jù)稱,雅虎事件的主要原因是其旗下使用的服務(wù)器安全漏洞太多。雖然雅虎公司在電子信息風(fēng)險(xiǎn)管控中存在很多失誤,但不可否認(rèn)的是,以往眾多公司采用的傳統(tǒng)形式的電子信息風(fēng)險(xiǎn)管控方式在如今這個(gè)時(shí)代背景下已然顯得有些捉襟見肘。而要想實(shí)現(xiàn)電子信息風(fēng)險(xiǎn)管理的智能化、可預(yù)期化,云時(shí)代下的大數(shù)據(jù)利用便為其提供了無限的可能。目前,已有很多領(lǐng)域接受并利用大數(shù)據(jù)技術(shù),并取得了一些突破性的進(jìn)展。比如電商領(lǐng)域,天貓等通過大數(shù)據(jù)分析得出消費(fèi)者的消費(fèi)心理及關(guān)注點(diǎn),從而在網(wǎng)頁瀏覽時(shí)及時(shí)地推送消費(fèi)者所關(guān)注的商品信息等。而風(fēng)險(xiǎn)控制仍未充分開始利用它的力量。因此,探討大數(shù)據(jù)處理在電子信息風(fēng)險(xiǎn)管理上的應(yīng)用對(duì)于促進(jìn)其健康發(fā)展,彌補(bǔ)傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理手段的不足,建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防范體系有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。
4 云時(shí)代背景下大數(shù)據(jù)在電子信息風(fēng)險(xiǎn)中的應(yīng)用
電子信息風(fēng)險(xiǎn)管理,是指通過相應(yīng)的監(jiān)控管理技術(shù)識(shí)別以及評(píng)估電子信息可能存在的風(fēng)險(xiǎn),繼而實(shí)現(xiàn)對(duì)電子信息風(fēng)險(xiǎn)的控制與消除,并以最低的成本使風(fēng)險(xiǎn)損失程度降低的管理活動(dòng)。傳統(tǒng)的電子信息風(fēng)險(xiǎn)控制措施主要有數(shù)據(jù)備份、定期系統(tǒng)檢查、系統(tǒng)還原以及安裝并提高防火墻等級(jí)等,但這些措施并不能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行很好地控制。大數(shù)據(jù)技術(shù)提供的基于預(yù)測(cè)功能的應(yīng)用,為電子信息有效的風(fēng)險(xiǎn)管控提供了一種新的思維管理方式,使得系統(tǒng)在運(yùn)行的過程中實(shí)現(xiàn)電子信息風(fēng)險(xiǎn)的事前、事中及事后管理與控制的目標(biāo)。
4.1 建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)模型,做到事前預(yù)判
大數(shù)據(jù)處理技術(shù)在風(fēng)險(xiǎn)管理的事前控制中,通過收集運(yùn)行常規(guī)數(shù)據(jù),以及各類非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù),再由云計(jì)算整合大數(shù)據(jù)運(yùn)算出風(fēng)險(xiǎn)事前控制的預(yù)測(cè)計(jì)算模型,從而得到一個(gè)高度可行的預(yù)測(cè)方案,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前電子信息運(yùn)行的外部環(huán)境、自身存在的風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行預(yù)判,提前預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,讓電子信息在發(fā)生危機(jī)之前就拉響警報(bào),實(shí)時(shí)的預(yù)判和動(dòng)態(tài)提示可提醒相關(guān)人員注意提前控制和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),做出合理的反應(yīng)和決定,保護(hù)電子信息免受損失。例如百度的百度云和奇虎360的360云安全服務(wù)系統(tǒng)都是通過通過云端大數(shù)據(jù)庫對(duì)數(shù)據(jù)信息處理進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)外部環(huán)境的識(shí)別,電子信息在遭遇黑客攻擊前,便可及時(shí)提示用戶不要對(duì)某些網(wǎng)頁、信息進(jìn)行瀏覽和下載,或在用戶的終端禁止某些病毒類文件,以防黑客有機(jī)可乘。如瑞星的最新云管家產(chǎn)品每天攔截木馬攻擊的次數(shù)達(dá)100次。
4.2 大數(shù)據(jù)處理在事中風(fēng)險(xiǎn)控制的應(yīng)用
在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的過程中,大數(shù)據(jù)的應(yīng)用可以為用戶采取應(yīng)急措施提供相應(yīng)的便利。云技術(shù)背景下的大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急管理技術(shù)可以云端所有的數(shù)據(jù)庫,實(shí)時(shí)在線對(duì)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行快速的分析并處理,諸如360的云端快速掃描、全盤掃描以及特定盤的掃描等,從而快速的去除相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。此外,在應(yīng)對(duì)電子信息風(fēng)險(xiǎn)管理上的漏洞,大數(shù)據(jù)分析技術(shù)還可以整合風(fēng)險(xiǎn)管理涉及的各個(gè)部門提供的有效信息,并提出合理的風(fēng)險(xiǎn)決策,使相關(guān)部門和人員可以及時(shí)的通力協(xié)作,信息共享,保證風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置的及時(shí)性和工作效率。對(duì)個(gè)人來說,大數(shù)據(jù)還可以為風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急處理提供更加便捷靈活的手段。
4.3 大數(shù)據(jù)處理在風(fēng)險(xiǎn)事后中的應(yīng)用
大數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上建立的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè),還可以模擬風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后可能產(chǎn)生的結(jié)果,并合理估算風(fēng)險(xiǎn)事故中產(chǎn)生的各項(xiàng)損失,基于云計(jì)算的大數(shù)據(jù)處理將為風(fēng)險(xiǎn)事故在發(fā)生后提供最優(yōu)的處置方案,以最大限度減少或消除用戶的損失。此外,事故的處理與信息反饋是大數(shù)據(jù)處理的另一項(xiàng)重要的功能。通過相應(yīng)的信息數(shù)據(jù)反饋從而不斷地更新和修正數(shù)據(jù)庫產(chǎn)生的模型,將風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行進(jìn)一步的優(yōu)化和健全,防止下次事件的發(fā)生。
5 結(jié)語
云計(jì)算為大數(shù)據(jù)在電子信息風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用提供了可能。有報(bào)道稱,大數(shù)據(jù)的價(jià)值在被夸大,但無可否認(rèn)的是,大數(shù)據(jù)處理已經(jīng)在很多行業(yè)卓有成效。因此,云時(shí)代背景下的大數(shù)據(jù)能夠有效地提升和優(yōu)化電子信息的風(fēng)險(xiǎn)管理體系,降低風(fēng)控成本,并實(shí)現(xiàn)在線實(shí)時(shí)監(jiān)控,具有很好的發(fā)展前景。與其說大數(shù)據(jù)提供了一種技術(shù)上的支持方案,不如說它提供了一種風(fēng)險(xiǎn)管理的思維,激發(fā)了新的價(jià)值增長(zhǎng)點(diǎn),讓人們從另一個(gè)方向去解決電子信息風(fēng)險(xiǎn)管理出現(xiàn)的問題。這對(duì)于完善電子信息風(fēng)險(xiǎn)管理體系以及促進(jìn)該行業(yè)的健康發(fā)展具有極為重要的意義。
參考文獻(xiàn)
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這種被監(jiān)管層定義為“私售”的行為是指:在該行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)銷售未經(jīng)總行批準(zhǔn)的各類金融產(chǎn)品,包括但不限于銀行理財(cái)產(chǎn)品、證券公司產(chǎn)品、信托公司產(chǎn)品、保險(xiǎn)公司產(chǎn)品、外匯產(chǎn)品、貴金屬產(chǎn)品、各類金融投資公司產(chǎn)品,或未經(jīng)總行批準(zhǔn),將非銀行理財(cái)產(chǎn)品的各類金融產(chǎn)品包裝成銀行理財(cái)產(chǎn)品對(duì)外銷售。不合規(guī)銷售行為是指銷售經(jīng)總行批準(zhǔn)的各類金融產(chǎn)品,未嚴(yán)格按照總、分行制定的各項(xiàng)管理辦法和操作規(guī)范要求執(zhí)行。
這些“私售”事件無疑反映出當(dāng)前國內(nèi)商業(yè)銀行在第三方產(chǎn)品代銷上的混亂局面,凸顯出商業(yè)銀行在銷售管理和執(zhí)行上的缺失。
銀行代銷制度形同虛 執(zhí)行不力
近年來,越來越多的包括保險(xiǎn)、基金在內(nèi)的第三方金融產(chǎn)品通過銀行渠道銷售給銀行的普通客戶,同時(shí),也有越來越多的包括信托、私募股權(quán)等在內(nèi)的高風(fēng)險(xiǎn)金融產(chǎn)品通過私人銀行的渠道銷售給銀行的VIP客戶。
目前監(jiān)管層并未出臺(tái)統(tǒng)一的有關(guān)銀行代銷其他金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)品的政策法規(guī),而銀監(jiān)會(huì)在《商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品銷售管理辦法》中第五條明確指出,“本辦法所稱商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品銷售是指商業(yè)銀行將本行開發(fā)設(shè)計(jì)的理財(cái)產(chǎn)品向個(gè)人客戶和機(jī)構(gòu)客戶宣傳推介、銷售、辦理申購、贖回等行為?!币虼?,對(duì)于代銷包括保險(xiǎn)、基金、信托等在內(nèi)的第三方產(chǎn)品,各家銀行一般會(huì)經(jīng)過“分行批準(zhǔn)和總行報(bào)備”等流程,銀行對(duì)于所代銷的產(chǎn)品通常都會(huì)進(jìn)行相應(yīng)的被機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查、內(nèi)部審批、產(chǎn)品甄選、風(fēng)險(xiǎn)控制等制度和流程。
但是,部分銀行支行的代銷產(chǎn)品并未經(jīng)過“分行審批、總行報(bào)備”的流程就直接從支行層面開始推銷,內(nèi)部審批和風(fēng)險(xiǎn)控制制度的缺失無疑大大增加了投資者理財(cái)本金的風(fēng)險(xiǎn)。在已發(fā)生的案例中,產(chǎn)品最終不僅無法到期兌付而且產(chǎn)品發(fā)行機(jī)構(gòu)涉嫌欺詐使得投資者蒙受的巨大損失,受害者中除了銀行客戶外,甚至還出現(xiàn)了銀行理財(cái)經(jīng)理和支行行長(zhǎng)。
銀行客戶經(jīng)理之所以會(huì)“鋌而走險(xiǎn)”無視銀行內(nèi)部制度,主要是受“私售”產(chǎn)品帶來的高額傭金的誘惑。通常銀行客戶經(jīng)理在銷售本行自由的理財(cái)產(chǎn)品、代銷基金等產(chǎn)品時(shí)的提成僅為1‰-2‰,保險(xiǎn)銷售提成稍高,但是這些和“私售”產(chǎn)品的傭金相比就是“小巫見大巫”了,再加上“私售”產(chǎn)品門檻通常很高,被代銷機(jī)構(gòu)給與銀行客戶經(jīng)理的激勵(lì)也很高,再加上產(chǎn)品預(yù)期收益率非常誘人,使得銀行理財(cái)經(jīng)理“義無反顧”加入推銷“私售”產(chǎn)品的大軍。
針對(duì)銀行代銷第三方產(chǎn)品的亂象,銀監(jiān)會(huì)在2012年12月14日發(fā)文要求自查,并在30日內(nèi)向?qū)诒O(jiān)管部門報(bào)送自查報(bào)告和代銷產(chǎn)品清單明細(xì)。銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)將在此基礎(chǔ)上通過明察暗訪的形式抽查轄內(nèi)各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)。同時(shí),還要求各商業(yè)銀行對(duì)是否建立對(duì)被機(jī)構(gòu)的審慎盡職調(diào)查和全行統(tǒng)一的內(nèi)部審批制度及流程、是否建立持續(xù)性跟蹤評(píng)價(jià)機(jī)制、是否對(duì)違規(guī)行為和重大風(fēng)險(xiǎn)的被機(jī)構(gòu)建立退出機(jī)制等內(nèi)部制度建設(shè)方面的問題進(jìn)行排查。
銀監(jiān)會(huì)這種類似于“亡羊補(bǔ)牢”的行為雖然在短期上有助于肅清當(dāng)前銀行理財(cái)產(chǎn)品代銷方面的混亂狀況,有助于敦促銀行建立健全代銷審批以及相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度,但是,從長(zhǎng)期來看,仍然缺乏針對(duì)銀行代銷第三方產(chǎn)品行為的法規(guī),如果從監(jiān)管層方面不能從“頂層”對(duì)銀行的代銷行為進(jìn)行約束,而單靠銀行自身“各自為戰(zhàn)”不免可能再度出現(xiàn)由于制度建設(shè)不健全、監(jiān)管不得力而出現(xiàn)類似的道德風(fēng)險(xiǎn)。
從業(yè)人員缺乏職業(yè)操守 暴露銀行管理短板
除了“私售”第三方產(chǎn)品以外,在近期的案例中還有銀行理財(cái)經(jīng)理以向客戶銷售銀行理財(cái)產(chǎn)品為幌子,理財(cái)資金最后卻進(jìn)了理財(cái)經(jīng)理的私人賬戶,投資者找到銀行卻被告知銀行根本沒有發(fā)行所謂的理財(cái)產(chǎn)品。這種類似欺詐的事件和前面談到的“私售”第三方產(chǎn)品暴露出商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的另一個(gè)問題,那就就是對(duì)銀行從業(yè)人員的職業(yè)操守教育和嚴(yán)格管理的缺失。
《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員職業(yè)操守指引》中明確要求:“銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)將從業(yè)人員遵循本指引的情況納入合規(guī)管理和人力資源管理范圍,定期評(píng)估,建立可持續(xù)的評(píng)價(jià)和監(jiān)督機(jī)制?!蓖瑫r(shí),還規(guī)定“從業(yè)人員應(yīng)自覺抵制欺詐、非法集資及商業(yè)賄賂,拒絕黃、賭、毒。在社會(huì)交往和商業(yè)活動(dòng)中,廉潔從業(yè),不得接受或給予客戶任何形式的非法利益。”
但是,從目前情況來看,無論是銀行從業(yè)人員還是銀行管理者都做得非常不足。這凸顯出商業(yè)銀行在大力發(fā)展包括理財(cái)業(yè)務(wù)在內(nèi)的中間業(yè)務(wù)過程中缺乏對(duì)現(xiàn)有制度的遵守和履行,未能給與銀行從業(yè)人員足夠的職業(yè)操守教育,在業(yè)績(jī)考核過程中以單一的銷售額作為理財(cái)經(jīng)理的考核指標(biāo),致使銀行的支行基層業(yè)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)處于一種疏于管理的松散狀態(tài)中,這使得銀行理財(cái)從業(yè)人員的道德風(fēng)險(xiǎn)快速上升,并且長(zhǎng)期的管理失職和放任自流無形中助漲了這些從業(yè)人員“鉆空子”甚至“違法亂紀(jì)”的心理。
另外,在近期出現(xiàn)的案例中,還出現(xiàn)了從業(yè)人員在理財(cái)產(chǎn)品的介紹過程中,夸大產(chǎn)品預(yù)期收益,隱瞞產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn),甚至不提及產(chǎn)品是非保本產(chǎn)品,致使客戶忽視產(chǎn)品中蘊(yùn)藏的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí),在理財(cái)產(chǎn)品推銷過程中還出現(xiàn)了隱瞞產(chǎn)品重要信息,誤導(dǎo)客戶的情況。
毋庸置疑,近年來,中國銀行業(yè)改革的成績(jī)有目共睹,從技術(shù)上瀕臨破產(chǎn)到成為業(yè)績(jī)快速成長(zhǎng)的上市公司,國內(nèi)銀行業(yè)在經(jīng)營績(jī)效、服務(wù)水平和公司治理方面與國際先進(jìn)銀行的差距在不斷縮小,但是,在新的市場(chǎng)環(huán)境下,也面臨著許多新的課題,客觀上對(duì)銀行業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)型提出了全面的挑戰(zhàn)。
融資結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型啟動(dòng),傳統(tǒng)的利差依賴型業(yè)務(wù)模式面臨挑戰(zhàn)
中國正在進(jìn)入一個(gè)融資結(jié)構(gòu)快速調(diào)整和直接融資規(guī)??焖贁U(kuò)張的時(shí)期,在資本市場(chǎng)發(fā)展不太完善、直接融資比例較低的時(shí)期,銀行充當(dāng)資金需求和供給的主要融資橋梁。但隨著資本市場(chǎng)的逐步發(fā)展,企業(yè)可以通過上市、發(fā)行債券等方式進(jìn)行直接融資,這樣一來,一定程度上導(dǎo)致了“脫媒”現(xiàn)象。從國際經(jīng)驗(yàn)來看,在資本市場(chǎng)快速發(fā)展和直接融資擴(kuò)張的時(shí)期,往往也是銀行業(yè)轉(zhuǎn)型壓力較大的時(shí)期、在美國20世紀(jì)80年代所經(jīng)歷的脫媒時(shí)期,銀行業(yè)不良資產(chǎn)比例明顯上升,銀行經(jīng)營失敗的案例明顯增多,其間有許多值得我們反思的地方。
對(duì)于傳統(tǒng)的依賴存貸匯業(yè)務(wù)模式的商業(yè)銀行來說,脫媒帶來的挑戰(zhàn)可以說是全方位的,從資產(chǎn)負(fù)債表看同時(shí)表現(xiàn)在資產(chǎn)方與負(fù)債方。資產(chǎn)方面:股票、企業(yè)債、短期融資券等作為銀行貸款的替代產(chǎn)品,對(duì)于一部分優(yōu)質(zhì)客戶在融資成本方面具有一定的優(yōu)勢(shì),分流了一部分的銀行優(yōu)質(zhì)貸款。更嚴(yán)重的是,能夠上市、發(fā)債的企業(yè)是經(jīng)過層層審核、資產(chǎn)質(zhì)量較好的企業(yè),這類優(yōu)質(zhì)大客戶的流失迫使銀行提高對(duì)相對(duì)陌生的中小型企業(yè)的貸款比例,信貸風(fēng)險(xiǎn)加大,實(shí)際上現(xiàn)代意義上的風(fēng)險(xiǎn)管理體系正是在脫媒的壓力下才建立的,在能夠提供抵押擔(dān)保、公開評(píng)級(jí)等的大型企業(yè)開展業(yè)務(wù)時(shí),商業(yè)銀行基本上無需什么風(fēng)險(xiǎn)模型;負(fù)債方面:股票、基金、券商銀行的理財(cái)產(chǎn)品等層出不窮,多樣化的產(chǎn)品分流了相當(dāng)大部分的銀行儲(chǔ)蓄資金。
2007年我國銀行貸款為3.6萬億元左右,資本市場(chǎng)直接融資6000多億。過去企業(yè)債的發(fā)行帶有較重的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)色彩,需要經(jīng)過層層審批。2007年的全國金融工作會(huì)議對(duì)于這一問題部署了重要的改革舉措,方向應(yīng)當(dāng)是根據(jù)市場(chǎng)化的要求降低企業(yè)債的審批門檻,提高審批效率。資本市場(chǎng)高效的融資效率和較高的估值吸引了大量企業(yè)再融資。大量的創(chuàng)投也開始涌現(xiàn),創(chuàng)業(yè)板的即將推出為中小企業(yè)的融資提供了平臺(tái),OTC市場(chǎng)也在躍躍欲試。發(fā)達(dá)的資本市場(chǎng)應(yīng)該構(gòu)建創(chuàng)業(yè)板、中小企業(yè)板、主板多層次的資本市場(chǎng),不同的企業(yè)都能找到合適的融資渠道。因此,預(yù)計(jì)今年直接融資規(guī)模不會(huì)低于往年,包括股票和債券的多種直接融資渠道在不長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)未來有可能與銀行間接融資分庭抗禮。
當(dāng)然,挑戰(zhàn)與機(jī)遇并存。這種挑戰(zhàn)迫使銀行業(yè)亟需建立現(xiàn)代化的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。由原來基于交易(transaction)的風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)審查,向基于收益(return)、資產(chǎn)組合(profolio)、風(fēng)險(xiǎn)(risk)的現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理體系轉(zhuǎn)變。
在當(dāng)前的環(huán)境下,傳統(tǒng)的商業(yè)銀行對(duì)于原來不太熟悉的中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)缺乏經(jīng)驗(yàn)。依賴于單一的貸款抵押擔(dān)保等評(píng)估體系,需要向基于償還能力和現(xiàn)金流等的多元化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系轉(zhuǎn)變。與此形成對(duì)照的另外一個(gè)問題,是商業(yè)銀行盲目“堆大戶”,把大量信貸堆積到少數(shù)客戶中,其間的集中度風(fēng)險(xiǎn)是不容低估的。
對(duì)于商業(yè)銀行的另外一個(gè)挑戰(zhàn),是隨著直接融資的發(fā)展吸引更多的商業(yè)銀行參與資本市場(chǎng)業(yè)務(wù),開始涌現(xiàn)出一些大型的金融控股集團(tuán),如何有效利用和共享金融控股集團(tuán)的客戶基礎(chǔ)、渠道、風(fēng)險(xiǎn)管理等平臺(tái),整合資源非常關(guān)鍵。而目前我們的金融控股集團(tuán)基本上還停留于股權(quán)投資層面,風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管依然存在不少真空,缺乏跨行業(yè)的監(jiān)管部門,缺少合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法。
前段時(shí)間,流動(dòng)性過剩似乎成為最為流行的詞匯,實(shí)際上這種流動(dòng)性過??傮w格局下的分布是存在很大差異的,在局部市場(chǎng)、在局部的金融機(jī)構(gòu)完全有可能出現(xiàn)短期的流動(dòng)性不足。2007年末,不少銀行遇到局部流動(dòng)性短缺,年末不少銀行需要大量借入資金才可能平賬,這是多年在銀行體系所沒有出現(xiàn)過的。隨著資本市場(chǎng)的波動(dòng),同業(yè)拆借利率波動(dòng)的加劇,7天回購利率一度升至10.12%,流動(dòng)性的不足對(duì)各個(gè)銀行的影響也是不對(duì)稱的,小銀行面對(duì)的約束相對(duì)要大很多,因?yàn)樾°y行參與資本市場(chǎng)的程度有限,往往表現(xiàn)為資金的凈流出,失去一個(gè)很重要的資金來源。
當(dāng)然,多元化的融資格局形成有利于原來集中在銀行體系的風(fēng)險(xiǎn)的分散,過去僅僅是銀行貸款承擔(dān)大部分經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn),現(xiàn)在直接融資的發(fā)展使得投資者、企業(yè)、銀行共同承擔(dān)宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)和企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)。融資渠道的多樣化對(duì)于分散風(fēng)險(xiǎn)、增強(qiáng)應(yīng)對(duì)沖擊的能力有積極的作用。
宏觀經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)帶來壓力測(cè)試的客觀要求
眾所周知,宏觀經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)是市場(chǎng)固有的特性。沒有只漲不跌的市場(chǎng),同樣,沒有一味擴(kuò)張而永不調(diào)整的經(jīng)濟(jì)。
由于銀行貸款與經(jīng)濟(jì)周期效應(yīng)的存在,使得過去5年經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張時(shí)期發(fā)放的貸款并未經(jīng)過整個(gè)經(jīng)濟(jì)周期的檢驗(yàn)。銀行業(yè)的經(jīng)營業(yè)績(jī)和效益波動(dòng)與宏觀經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)有較大關(guān)聯(lián),經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張時(shí)一般貸款投放較多。中國經(jīng)濟(jì)已經(jīng)連續(xù)五年超過兩位數(shù)的增長(zhǎng),與此同時(shí),信貸投放速度也快速增長(zhǎng),2005年、2006年和2007年,我國各項(xiàng)貸款余額同比分別增長(zhǎng)12.7%、14.7%和16.4%,如果2008年還是按照3.6萬億的數(shù)字估算,到年末預(yù)期也將有近16%的增長(zhǎng),那么連續(xù)四年我國50%的貸款都是新發(fā)放的,再加上2004年的數(shù)字的話,將有60%的貸款是在這一輪經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張時(shí)期發(fā)放。而這一輪銀行信貸投放是沒有經(jīng)過完整經(jīng)濟(jì)周期檢驗(yàn)的。從銀行業(yè)過往的經(jīng)營狀況看,在經(jīng)濟(jì)上行的周期中,一部分企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營管理問題,被充裕的信貸資金所掩蓋,一旦經(jīng)濟(jì)回落才容易浮現(xiàn)出來,如果發(fā)放貸款的時(shí)候正趕上經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張時(shí)期,就意味著這一輪銀行貸款的投放是沒有經(jīng)過完整經(jīng)濟(jì)周期的檢驗(yàn)。
當(dāng)然,從目前中國銀行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r看,也沒有必要對(duì)銀行業(yè)未來幾年的盈利過于悲觀。在經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張時(shí)期,銀行業(yè)的撥備提取更充足,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)也應(yīng)更加嚴(yán)格。上市的股份制銀行中,除深發(fā)展稍低外,其他銀行的撥備率都接近甚至超過100%。這個(gè)指標(biāo)不算太低。另外,隨著從緊貨幣政策的實(shí)施,銀行貸款利率的談判能力可能提高,凈利差可能上升,盈利有可能提高。中國的中長(zhǎng)期利率是一年一定,近年來中長(zhǎng)期貸款占比的提高客觀上加大了今年的利差收入。同時(shí),當(dāng)前中國企業(yè)大概有1000萬戶,而目前五大銀行的公司貸款戶不超過10萬,還有很大的選擇空間。
與經(jīng)濟(jì)周期對(duì)銀行業(yè)影響相伴隨的一個(gè)問題就是,商業(yè)銀行開始需要學(xué)習(xí)壓力測(cè)試,對(duì)未來可能出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)回落、匯率或者利率的調(diào)整、房?jī)r(jià)波動(dòng)等約束條件,需要進(jìn)行預(yù)警性的壓力測(cè)試。
利率、匯率市場(chǎng)化考驗(yàn)銀行定價(jià)能力
2004年10月和2005年7月,國家對(duì)調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)最為重要的兩個(gè)市場(chǎng)化杠桿――利率和匯率進(jìn)行了市場(chǎng)化改革,揭開了對(duì)商業(yè)銀行獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)能力進(jìn)行考驗(yàn)的大幕,原來習(xí)慣于簡(jiǎn)單照搬政府機(jī)關(guān)確定的利率和匯率的商業(yè)銀行,開始要學(xué)習(xí)獨(dú)立進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的定價(jià),目前看,這個(gè)方面的進(jìn)展十分有限。
如果簡(jiǎn)單進(jìn)行評(píng)估,可以說,當(dāng)前中國的銀行業(yè)對(duì)利率、匯率的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)能力尚處于起步階段。利率、匯率市場(chǎng)化改革意味著,原來所有匯率、利率的定價(jià)權(quán)由政府行使,現(xiàn)在定價(jià)權(quán)交給了銀行自己,資金的成本綜合考慮了占用的資本金、風(fēng)險(xiǎn)因素、競(jìng)爭(zhēng)因素等――關(guān)鍵是看銀行有沒有定價(jià)能力,有沒有應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化的能力。從目前的經(jīng)營狀況評(píng)估,可以說從平均水平上國內(nèi)銀行到目前為止還缺乏這種能力,或者說這種能力的培育還處于起步階段。
對(duì)于銀行的自身經(jīng)營來說,利率和匯率的波動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)也是不容忽視的。一方面,銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和對(duì)沖的工具和外匯市場(chǎng)提供的創(chuàng)新渠道非常有限。銀行替國家部分地承擔(dān)了外匯風(fēng)險(xiǎn),近期人民幣升值速度加快,匯兌損失考驗(yàn)銀行風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)。另一方面,銀行存款短期化、貸款長(zhǎng)期化,“借短用長(zhǎng)”形成存貸款期限錯(cuò)配(Maturity mismatch),存在潛在金融風(fēng)險(xiǎn)。另外,面對(duì)國際金融市場(chǎng)的開放,可能需要承擔(dān)更大的風(fēng)險(xiǎn),例如部分中國商業(yè)銀行投資的美國CDOs處置的損失可能達(dá)到80%-95%。
操作風(fēng)險(xiǎn)管理還剛剛起步
隨著經(jīng)濟(jì)金融體系的發(fā)展和客戶需求的升級(jí),以及商業(yè)銀行體系的日益復(fù)雜和多元化,現(xiàn)代商業(yè)銀行正在面臨不斷增大的操作風(fēng)險(xiǎn)。
直接來看,操作風(fēng)險(xiǎn)源于現(xiàn)代商業(yè)銀行對(duì)信息技術(shù)的依賴,這種依賴將會(huì)變得越來越多,隨之銀行IT架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程變得越來越復(fù)雜。同時(shí),不少銀行缺乏對(duì)于核心的業(yè)務(wù)系統(tǒng)的備份以及相應(yīng)的應(yīng)急測(cè)試。
同樣值得關(guān)注的是,我國銀行業(yè)信息承載能力從平均水平上仍比不上業(yè)務(wù)發(fā)展速度,很多銀行的核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)容量非常有限,高峰時(shí)段滿負(fù)荷超負(fù)荷運(yùn)行十分普遍。
關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行 集團(tuán)客戶 信用風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理
中圖分類號(hào):F830.33 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1006-1770(2007)10-032-04
集團(tuán)企業(yè)最早出現(xiàn)在歐美發(fā)達(dá)國家,是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的高級(jí)形式,一般是指通過資本投入、管理控制或家族關(guān)聯(lián)等多種關(guān)聯(lián)方式形成的由母公司、子公司、參股公司及其他成員企業(yè)或單位共同組成的具有一定規(guī)模和有機(jī)聯(lián)系(即家譜)的企業(yè)法人群組。20世紀(jì)90年代以來,國內(nèi)集團(tuán)企業(yè)發(fā)展非常迅猛,截至2005年末,全國大型集團(tuán)企業(yè)已達(dá)2845家,總資產(chǎn)超過20萬億元。
在集團(tuán)企業(yè)加快發(fā)展的同時(shí),商業(yè)銀行競(jìng)相營銷和積極拓展各類集團(tuán)客戶,開展戰(zhàn)略合作,對(duì)集團(tuán)的信貸投放不斷增加,集團(tuán)信用風(fēng)險(xiǎn)也不斷暴露,銀行在眾多集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)案件中遭受了重大資金損失和聲譽(yù)損失。近期,中國銀監(jiān)會(huì)下發(fā)了修改后的《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》,并再次預(yù)警集團(tuán)客戶資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)??梢?,國內(nèi)銀行加強(qiáng)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)刻不容緩。
一、銀行集團(tuán)客戶的特征分析
1、集團(tuán)由多個(gè)法人組成,關(guān)聯(lián)關(guān)系日趨復(fù)雜。集團(tuán)內(nèi)的每一個(gè)成員企業(yè)一般都具有法人地位,在法律上是獨(dú)立核算單位。集團(tuán)關(guān)聯(lián)關(guān)系主要通過資本投資鏈條形成,資本投資有全資、控股和參股等形式,并日益呈現(xiàn)出多層次特征,且層次之間很不平衡。通過管理控制和家族關(guān)聯(lián)形成的集團(tuán)也在逐漸增多,關(guān)聯(lián)關(guān)系日趨多元化。如德隆集團(tuán)曾控股、參股企業(yè)多達(dá)177家,銀行貸款超過300億元;華源集團(tuán)控股6家上市公司,并有各種子公司400多家,公司層級(jí)超過7層。
2、通過頻繁兼并收購進(jìn)行多元化投資,迅速擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模。集團(tuán)企業(yè)善于把握市場(chǎng)熱點(diǎn),兼并收購活動(dòng)比較頻繁,往往將觸角伸向多個(gè)行業(yè)和地域。多元化投資時(shí),集團(tuán)企業(yè)的通常做法是每有一個(gè)新項(xiàng)目就設(shè)立一個(gè)新公司,這樣既能擴(kuò)大集團(tuán)規(guī)模,又能免受債務(wù)牽連。如三九集團(tuán)通過并購擴(kuò)張,曾經(jīng)橫跨7大產(chǎn)業(yè),有56家二級(jí)企業(yè)和100多家三級(jí)企業(yè),負(fù)債總額近200億元。
3、集團(tuán)企業(yè)發(fā)展模式是以融資促投資,以投資帶融資。集團(tuán)多元化投資既是其融資沖動(dòng)產(chǎn)生的原因,又是融資能力增強(qiáng)的通道。一般而言,集團(tuán)可控制的企業(yè)數(shù)量與可獲得的金融資源成正比,控制的企業(yè)數(shù)量越多,集團(tuán)借款主體和擔(dān)保主體就越多,籌資能力和還款能力就越強(qiáng),從而形成了“投資融資投資”的正反饋機(jī)制。如托普集團(tuán)曾經(jīng)在全國各地大肆圈地,開設(shè)分支公司,建設(shè)托普軟件園,顛峰時(shí)期擁有3家上市公司和140多家控股子公司。
4、大多數(shù)集團(tuán)實(shí)行集權(quán)型財(cái)務(wù)管理模式。大多數(shù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理集中于總部,融資和投資都由集團(tuán)總部統(tǒng)籌,集團(tuán)內(nèi)哪些企業(yè)需要資金,由哪些企業(yè)充當(dāng)融資主體,都由集團(tuán)計(jì)劃和安排,以實(shí)現(xiàn)融資規(guī)模最大化和財(cái)務(wù)成本最小化的目標(biāo)。因此,信貸資金往往實(shí)行“統(tǒng)借統(tǒng)還”,“短貸長(zhǎng)用”也比較普遍。也有少數(shù)集團(tuán)實(shí)行分散財(cái)務(wù)管理模式。如華源集團(tuán)就是分散管理的典型,因盲目擴(kuò)張,管理跟不上,大量短期貸款用于收購,最終因個(gè)別銀行訴訟收貸而資金鏈斷裂。
5、注重社會(huì)形象和同政府的關(guān)系。集團(tuán)企業(yè)為了不斷拓展新的經(jīng)營領(lǐng)域,尋求更大發(fā)展空間,非常注重培養(yǎng)同政府部門的關(guān)系,注意形象塑造和社會(huì)品牌建設(shè),經(jīng)常參與當(dāng)?shù)氐木栀Y、助學(xué)、大型演出活動(dòng)等,以提高其知名度。集團(tuán)的控制人還常常參與對(duì)地方政府意義重大的活動(dòng),甚至積極參政議政,以獲得政府較多的話語權(quán)。
6、集團(tuán)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)較高。隨著業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)張,集團(tuán)以資本、管理和家族關(guān)聯(lián)為紐帶,形成了一條冗長(zhǎng)的資金鏈,資金在各成員之間不斷地流動(dòng),一旦資金鏈條中某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題,就可能引發(fā)成員企業(yè)“多米諾”骨牌式的崩潰。資金鏈的斷裂可能是因?yàn)槟硞€(gè)成員企業(yè)的經(jīng)營不善,可能是來自于銀行信用的突然缺失,可能來自供應(yīng)商的債務(wù)追討,或者其他融資渠道的變化。總之,擴(kuò)張?jiān)绞茄杆伲Y金鏈條越長(zhǎng),企業(yè)就越脆弱,風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)就越多。如達(dá)爾曼集團(tuán),就是由于6000萬元銀行貸款不能續(xù)貸而資金鏈斷裂。
二、國內(nèi)銀行集團(tuán)客戶系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的成因
(一)銀行在信貸市場(chǎng)中的“羊群效應(yīng)”導(dǎo)致信貸向集團(tuán)客戶集中
羊群效應(yīng)是指信貸市場(chǎng)中,大多數(shù)銀行采取同樣的信貸營銷和信貸投放行為。首先,是否貸款先看其他銀行的行動(dòng)。比較極端的例子,A銀行對(duì)C企業(yè)“只要B銀行敢貸,我們就可以貸”,別人敢貸款成了可以貸款的理由,而不是理性去審視企業(yè)是否具有承貸能力和有多大承貸能力。這跟資本市場(chǎng)的跟風(fēng)炒作非常類似。其次,片面認(rèn)為“大即是美”。一定程度上,銀行混淆了“大”和“好”的概念,迷信集團(tuán)企業(yè),對(duì)其行業(yè)、區(qū)域、政策和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不夠,把集團(tuán)客戶簡(jiǎn)單等同于優(yōu)良客戶,但是否一定是銀行的價(jià)值型客戶,并沒有進(jìn)行深入的量化比較。第三,隨大流有利于回避信貸準(zhǔn)入責(zé)任。集團(tuán)客戶一般都有一定社會(huì)知名度,有一定資產(chǎn)規(guī)模,貸款給這樣的企業(yè),容易回避產(chǎn)生不良的責(zé)任。第四,對(duì)集團(tuán)客戶的法律風(fēng)險(xiǎn)缺乏認(rèn)識(shí)。銀行普遍偏好于對(duì)母公司貸款用于整個(gè)集團(tuán)成員單位,忽視集團(tuán)客戶中無論母公司還是子公司都是獨(dú)立法人,都應(yīng)獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的基本法律規(guī)范。
(二)銀行過度授信“壘大戶”,授信總量容易失控
首先,銀行缺乏集團(tuán)信用限額。集團(tuán)企業(yè)一般在多家銀行貸款,各家銀行都會(huì)給予一定授信額度,但該額度并不登記在中國人民銀行的企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫中(只登記實(shí)際使用部分),加起來總額度往往遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過集團(tuán)實(shí)際需求,因此缺乏真正意義上的集團(tuán)信用限額。客觀上,集團(tuán)本身結(jié)構(gòu)比較復(fù)雜,有的跨多個(gè)行業(yè),旗下公司眾多,集團(tuán)的實(shí)際承貸能力也難以判斷。其次,信貸系統(tǒng)支持乏力。目前,國內(nèi)銀行的信貸系統(tǒng)大多是基于單一客戶開發(fā)的,對(duì)單筆業(yè)務(wù)、單一企業(yè)的信用限額管理是有效的,但不能有效地支持集團(tuán)信用限額管理。由于缺乏必要的技術(shù)手段,基層行無法有效地控制和掌握集團(tuán)的信用總量。難以確定全部關(guān)聯(lián)企業(yè),只能了解單個(gè)企業(yè)情況,進(jìn)而對(duì)每個(gè)具體借款主體進(jìn)行授信。第三,考核機(jī)制不完善。國內(nèi)銀行目前大多實(shí)行分支行制,支行是利潤(rùn)中心,員工收入跟利潤(rùn)直接掛鉤,貸款利息是主要利潤(rùn)來源,所以支行熱衷做大貸款規(guī)模,“壘大戶”成為必然選擇,甚至不惜競(jìng)相降低利率和擔(dān)保條件。此外,國內(nèi)銀行信貸供給過剩也為集團(tuán)過度授信創(chuàng)造了條件。
(三)資金用途監(jiān)控不到位,銀行貸款淪為風(fēng)險(xiǎn)投資
許多案例表明,貸款淪為風(fēng)險(xiǎn)投資是集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的導(dǎo)火索,一些集團(tuán)急功近利,深度介入資本市場(chǎng),以期短期內(nèi)獲取超額利潤(rùn),有的集團(tuán)甚至認(rèn)為“資產(chǎn)運(yùn)作是加法,資本運(yùn)作是乘法”。一些集團(tuán)偏離主業(yè)盲目做大,遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出其經(jīng)營管理能力和風(fēng)險(xiǎn)承受能力,最終卻失去原來的行業(yè)地位和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),造成資金鏈斷裂。在盲目擴(kuò)張過程中,一方面,集團(tuán)客戶接受銀行監(jiān)督的意愿和配合程度較差,銀行為了自身利益爭(zhēng)相追捧并大肆貸款,導(dǎo)致一些集團(tuán)客戶身價(jià)和債務(wù)倍增,有時(shí)銀行為了掩蓋潛在風(fēng)險(xiǎn)而借新還舊、被動(dòng)貸款,甚至幫助集團(tuán)從外部融資倒貸。有的銀行一味遷就,對(duì)集團(tuán)的資信真實(shí)情況和信貸資金運(yùn)行狀況不甚了解,致使貸后監(jiān)督形同虛設(shè)。另一方面,由于集團(tuán)關(guān)聯(lián)關(guān)系復(fù)雜,集團(tuán)賬戶眾多,資金流動(dòng)隨意,占用現(xiàn)象比較普遍,使貸款監(jiān)控非常困難,處于高風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)可能還不知覺。許多集團(tuán)從事跨區(qū)域甚至跨國經(jīng)營,本地和異地融資、對(duì)內(nèi)和對(duì)外融資、股本與債務(wù)融資相互交織,貸款承貸主體與實(shí)際用貸主體常常分離,也增加了貸款用途監(jiān)控的難度。再者,銀行缺乏深入的行業(yè)和企業(yè)研究,難以對(duì)集團(tuán)資本運(yùn)作和跨行業(yè)多元化帶來的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確判斷,有效控制風(fēng)險(xiǎn)就更困難。
(四)關(guān)聯(lián)交易和關(guān)聯(lián)互保容易放大信用風(fēng)險(xiǎn)
集團(tuán)關(guān)聯(lián)關(guān)系日益復(fù)雜,控制關(guān)系日趨隱蔽化,使銀行難以掌握集團(tuán)的真實(shí)家譜、控制關(guān)系和關(guān)聯(lián)關(guān)系,關(guān)聯(lián)交易和互保融資放大了信用風(fēng)險(xiǎn)。首先,集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)財(cái)務(wù)信息可操作性大。由于關(guān)聯(lián)交易在集團(tuán)業(yè)務(wù)活動(dòng)中占有一定比重,可以通過關(guān)聯(lián)交易調(diào)整財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,使財(cái)務(wù)信息失真。其次,關(guān)聯(lián)擔(dān)保增大信用風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)內(nèi)企業(yè)之間通常采用互保形式申請(qǐng)銀行授信,包括集團(tuán)為其子公司、孫公司擔(dān)保,子公司、孫公司為集團(tuán)擔(dān)保,以及子公司、孫公司間的互保。這些互保形式雖然符合法律規(guī)定、具有法律效力,但信用風(fēng)險(xiǎn)通過貸款擔(dān)保鏈條在集團(tuán)內(nèi)部不斷地傳遞,集團(tuán)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)未能有效向外分散,一定意義上,銀行對(duì)集團(tuán)是信用貸款,實(shí)質(zhì)上處于擔(dān)保不足或無擔(dān)保狀態(tài)。第三,控股股東利用關(guān)聯(lián)交易抽逃資本(金),通過“隧道挖掘”剝奪其他利益相關(guān)者的利益。一般情況是,在子公司獲得貸款后,控股股東為了盡快收回投資并賺取高額利潤(rùn),往往利用關(guān)聯(lián)交易和非公允定價(jià)轉(zhuǎn)移資產(chǎn),抽逃資本(金),降低子公司的償債能力,增大了信用風(fēng)險(xiǎn)。第四,集團(tuán)在債務(wù)重組中懸空銀行債權(quán)。在債務(wù)重組中,一些集團(tuán)借助各種力量要求銀行削債,侵蝕銀行利益,有的集團(tuán)為了逃廢銀行債務(wù),利用內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易和不合理的轉(zhuǎn)移定價(jià),通過兼并收購、破產(chǎn)在關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、債務(wù),虛化擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保能力和承債企業(yè)的承債能力,把風(fēng)險(xiǎn)留給銀行。如啤酒花曾對(duì)外擔(dān)保超過17億元,是公司凈資產(chǎn)的3倍以上,債務(wù)重組中銀行受償最終不足三分之一。
(五)傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制無法適應(yīng)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理需要
目前,國內(nèi)銀行的集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理仍主要沿襲單一客戶風(fēng)險(xiǎn)管理模式。首先,集團(tuán)信用風(fēng)險(xiǎn)管理主體明顯缺位。究竟是總行、分行還是支行負(fù)責(zé)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理,并不十分明確。類似單戶主要是支行管理,支行的市場(chǎng)營銷力度重于風(fēng)險(xiǎn)管理,集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)在多家銀行開戶,往往很難全面了解集團(tuán)整體情況,在業(yè)績(jī)的壓力下支行容易忽視整體利益,加上一些集團(tuán)客戶的家譜和經(jīng)營結(jié)構(gòu)復(fù)雜,使銀行很難在短時(shí)間內(nèi)對(duì)其經(jīng)營狀況、風(fēng)險(xiǎn)狀況做出較為準(zhǔn)確的判斷和評(píng)價(jià)。其次,缺乏集團(tuán)客戶發(fā)現(xiàn)機(jī)制。正是由于管理主體缺位,國內(nèi)銀行普遍缺乏集團(tuán)客戶發(fā)現(xiàn)機(jī)制,授信人員在審查貸款時(shí),發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)與乙企業(yè)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,才要求做集團(tuán)統(tǒng)一授信,這是一種“點(diǎn)點(diǎn)式”的事后發(fā)現(xiàn),發(fā)現(xiàn)效率比較低,何況集團(tuán)關(guān)聯(lián)關(guān)系正日趨隱蔽化。第三,管理主線不明。集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理除了統(tǒng)一授信外,其他方面的管理線索并不明確。從集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)案例看,關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易的識(shí)別和判斷是集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵。第四,管理工具缺乏。國內(nèi)銀行的信貸系統(tǒng)大多是基于單筆業(yè)務(wù)、單一客戶開發(fā)的,既不能有效支持集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理,也缺乏集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控功能;客戶信用評(píng)級(jí)和債項(xiàng)評(píng)級(jí)起步較晚,正在積累數(shù)據(jù)過程中,還沒有廣泛應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐,其他工具如管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)、客戶關(guān)系系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)就更為缺乏,集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)更多是靠人的判斷。單一客戶的風(fēng)險(xiǎn)、盈利、成本尚且無法準(zhǔn)確測(cè)算,集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理就更難細(xì)化。第五,管理思維和管理習(xí)慣傳統(tǒng)化。國內(nèi)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)控制多倚重審批環(huán)節(jié),貸前、貸后相對(duì)較弱,而風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)在于真實(shí)、及時(shí)、充足的信息,由于銀行缺乏信息交互機(jī)制,信息傳遞渠道不暢,集團(tuán)信息分布零散,在銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)形成一個(gè)個(gè)信息孤島,影響了銀行對(duì)集團(tuán)信息的全面掌握。信息閉塞極易造成授信范圍過于狹窄,從而誘發(fā)錯(cuò)誤的決策,甚至出現(xiàn)一些銀行在收縮某集團(tuán)的貸款,一些銀行還在大力營銷的現(xiàn)象。
(六)集團(tuán)客戶貸后管理難度大,貸款容易“見光死”
集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)暴露具有延遲性,一旦爆發(fā)往往已經(jīng)到了無法挽回的地步,加上風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)性、傳染性,“見光死”成為一種必然現(xiàn)象。首先,集團(tuán)資金鏈比較脆弱。集團(tuán)經(jīng)營好比走鋼絲,牽一發(fā)而動(dòng)全身,鏈條上的任何沖擊,無論是確定性事件,還是偶發(fā)性事件,都有可能使集團(tuán)資金鏈斷裂。其次,貸款用途監(jiān)控困難。貸款用途監(jiān)控是銀行貸后管理的重要內(nèi)容?,F(xiàn)實(shí)中,一些集團(tuán)為了追求利益最大化,在自有資金不足的情況下,擅自改變合同約定用途,將短期貸款用于投資(機(jī))。而關(guān)聯(lián)交易的隱蔽性,銀行很難及時(shí)發(fā)現(xiàn)這類問題,無形中增加了對(duì)貸款用途監(jiān)控的難度。第三,客戶信息容易失真。集團(tuán)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系信息和關(guān)聯(lián)交易信息的不對(duì)稱。一些集團(tuán)編制會(huì)計(jì)報(bào)表的隨意性大,有的有幾套賬,向銀行報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表可信度低,加上客戶跨區(qū)域、跨行業(yè)經(jīng)營,不僅使銀行貸前調(diào)查難以深入,貸時(shí)審查難以到位,而且貸后管理也難以實(shí)現(xiàn)。第四,缺乏管理集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)的專業(yè)化隊(duì)伍。銀行風(fēng)險(xiǎn)管理從單筆業(yè)務(wù)到單戶,再發(fā)展到集團(tuán),說明集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)更加特殊,其管理本身就是一項(xiàng)獨(dú)立性工作,但國內(nèi)銀行普遍缺乏集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)人員,缺乏集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理的集中協(xié)調(diào)和統(tǒng)一指揮,僅靠集團(tuán)涉及到的各家分支行協(xié)同管理,效果是極為有限的,協(xié)同內(nèi)容更多只是額度博弈,在各自的利益驅(qū)動(dòng)下,無法在貸后管理中形成合力。
三、國際先進(jìn)銀行集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)
國際先進(jìn)銀行在長(zhǎng)期的信貸業(yè)務(wù)實(shí)踐中,逐步積累了一套比較成熟的集團(tuán)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn),具體包括:
一是嚴(yán)格遵循“一個(gè)債務(wù)人的原則”。即不管一個(gè)集團(tuán)多么龐大,結(jié)構(gòu)多么復(fù)雜,集團(tuán)內(nèi)成員有多少,但在銀行眼里,該集團(tuán)都是一個(gè)債務(wù)人,并在這個(gè)原則下開展集團(tuán)授信管理。因此,國際先進(jìn)銀行比較注重集團(tuán)客戶范圍和關(guān)聯(lián)關(guān)系的界定,集團(tuán)關(guān)聯(lián)交易披露也比較充分。事實(shí)上,這是搞好集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理的前提。
二是為每一家集團(tuán)客戶配備一名“全球賬戶經(jīng)理”,并建立相應(yīng)的客戶經(jīng)理網(wǎng)絡(luò),實(shí)現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一控制?!叭蛸~戶經(jīng)理”一般設(shè)在集團(tuán)公司總部或母公司所在地的分支機(jī)構(gòu),由其統(tǒng)一負(fù)責(zé)集團(tuán)客戶的所有事務(wù),如評(píng)級(jí)、授信、業(yè)務(wù)組織、關(guān)系協(xié)調(diào)等,并由其呈報(bào)有權(quán)部門審批,“全球賬戶經(jīng)理”代表的是總行。子公司所在地銀行分支機(jī)構(gòu)為其設(shè)一名“賬戶經(jīng)理”,負(fù)責(zé)子公司的日常管理,定期訪問子公司,了解其經(jīng)營情況和業(yè)務(wù)需求,并向“全球賬戶經(jīng)理”匯報(bào)進(jìn)展或變化。相應(yīng)的,“全球賬戶經(jīng)理”承擔(dān)集團(tuán)客戶的所有風(fēng)險(xiǎn),子公司所在地分支行不承擔(dān)對(duì)子公司的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),在銀行內(nèi)部,總行為分行提供內(nèi)部擔(dān)保,分行將集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給總行,實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)的集中統(tǒng)一控制。
三是銀行內(nèi)部有完善的管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)和信貸信息系統(tǒng)。在管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)的支持下,所有來自于集團(tuán)的收入都記為“全球賬戶經(jīng)理”的收入。信貸信息系統(tǒng)也可以對(duì)集團(tuán)的有關(guān)信息進(jìn)行搜集、分析和管理。所有子公司的“賬戶經(jīng)理”通過信貸系統(tǒng)及時(shí)向“全球賬戶經(jīng)理”傳送子公司的所有信息,包括所有業(yè)務(wù)、調(diào)查報(bào)告、融資情況等,“全球賬戶經(jīng)理”匯總所有“賬戶經(jīng)理”的上報(bào)資料并進(jìn)行加工,在此基礎(chǔ)上建立可以授權(quán)共享的集團(tuán)數(shù)據(jù)庫,供“全球賬戶經(jīng)理”和“賬戶經(jīng)理”在處理與集團(tuán)及其子公司有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)使用,總行可以通過該系統(tǒng)在任何時(shí)間掌握集團(tuán)及其子公司的業(yè)務(wù)情況。
四是按照“孰低”原則審慎處理集團(tuán)及子公司的信用評(píng)級(jí)。通常,主要子公司的客戶信用評(píng)級(jí)比照集團(tuán)公司的信用評(píng)級(jí)掌握,銀行一般會(huì)要求母公司對(duì)子公司的債務(wù)出具擔(dān)?;虬参亢K?,子公司的評(píng)級(jí)不會(huì)超過集團(tuán)公司的評(píng)級(jí),即使自動(dòng)評(píng)分較高,也會(huì)下調(diào)至集團(tuán)的評(píng)級(jí)。
五是嚴(yán)格實(shí)行集團(tuán)統(tǒng)一授信并隨時(shí)監(jiān)控執(zhí)行情況。對(duì)集團(tuán)客戶嚴(yán)格進(jìn)行統(tǒng)一授信,既有授信主辦行,也有協(xié)辦行;既有總授信額度,也有結(jié)構(gòu)授信、產(chǎn)品授信、期限授信;既有外部授信,也有內(nèi)部授信,內(nèi)部授信屬于銀行的商業(yè)秘密。外部授信收取一定承諾費(fèi),在承諾授信額度內(nèi),分行可以自行審批發(fā)放貸款,不需報(bào)總行?!叭蛸~戶經(jīng)理”將總的授信額度分配給集團(tuán)的全部或部分子公司,對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展較好的子公司進(jìn)行傾斜,并預(yù)留一定的機(jī)動(dòng)額度,以便對(duì)新業(yè)務(wù)需求及時(shí)做出反應(yīng)。對(duì)集團(tuán)客戶的授信額度均通過信貸系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控,“全球賬戶經(jīng)理”可以在接受客戶申請(qǐng)時(shí)準(zhǔn)確掌握其授信額度的使用情況和風(fēng)險(xiǎn)敞口。
四、國內(nèi)商業(yè)銀行加強(qiáng)集團(tuán)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理的策略
(一)加快經(jīng)營戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型,形成業(yè)務(wù)特色和比較優(yōu)勢(shì)
國內(nèi)銀行要避免“羊群效應(yīng)”的負(fù)面影響,必須盡快形成業(yè)務(wù)特色和比較優(yōu)勢(shì),依靠業(yè)務(wù)特色獲得可持續(xù)發(fā)展。第一,加快經(jīng)營戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型步伐。資產(chǎn)業(yè)務(wù)加快轉(zhuǎn)向零售貸款、信用卡、貿(mào)易融資業(yè)務(wù),逐步降低企業(yè)貸款在總資產(chǎn)中的比重,降低大企業(yè)大集團(tuán)貸款在企業(yè)貸款中的比重;對(duì)于集團(tuán)客戶,應(yīng)主動(dòng)調(diào)整營銷策略,以貸款產(chǎn)品為基礎(chǔ),積極發(fā)展現(xiàn)金管理、企業(yè)年金、投資銀行、財(cái)務(wù)顧問等特色產(chǎn)品,滿足企業(yè)不斷增長(zhǎng)的金融服務(wù)需求,進(jìn)而與集團(tuán)形成相對(duì)穩(wěn)固的合作關(guān)系,獲取多元化的收入來源。第二,加快實(shí)施行業(yè)聚焦與信貸組合管理。行業(yè)聚焦與組合管理是商業(yè)銀行預(yù)防行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和集團(tuán)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的有效手段,行業(yè)、客戶、地區(qū)、業(yè)務(wù)是信貸組合的重要維度。國內(nèi)銀行要以客戶信用評(píng)級(jí)、債項(xiàng)評(píng)級(jí)、RAROC等為基礎(chǔ)手段,從全行整體利益的角度出發(fā),實(shí)施行業(yè)聚焦研究和股東價(jià)值導(dǎo)向的信貸組合管理,分享國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展成果。第三,加強(qiáng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新。基于國內(nèi)銀行所處的發(fā)展階段和對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)開放步伐不斷加快的背景,加強(qiáng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新與風(fēng)險(xiǎn)管理具有同樣重要的意義,國內(nèi)銀行必須下大力氣研究客戶財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)實(shí)需求和未來發(fā)展趨勢(shì),特別是集團(tuán)客戶的集權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式和資金統(tǒng)一結(jié)算、風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)一控制的內(nèi)在要求,開發(fā)更多的金融工具和服務(wù)產(chǎn)品,成為真正意義上的“理財(cái)型銀行”,避免只有傳統(tǒng)信貸產(chǎn)品的被動(dòng)局面。
(二)健全集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,優(yōu)化集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)管理流程
搞好集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)管理,必須建立配套的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,國內(nèi)銀行要以集團(tuán)統(tǒng)一授信工作為起點(diǎn),盡快健全集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。首先,建立統(tǒng)一集中的集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。強(qiáng)化總行對(duì)集團(tuán)客戶的集中管理與統(tǒng)一控制,拉直集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告路徑。在總、分行設(shè)置集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì),由具有豐富經(jīng)驗(yàn)的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理擔(dān)當(dāng)??鐕?、跨省(區(qū))、跨分行的集團(tuán)客戶由總行進(jìn)行集中管理,分行內(nèi)跨支行的集團(tuán)客戶由分行統(tǒng)一管理。直接管理包括但不限于信貸調(diào)查、信用評(píng)級(jí)、統(tǒng)一授信、授信操作、貸后檢查、五級(jí)分類、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、不良催收等全部信貸活動(dòng)。其次,明確集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)的管理主線和工具。管理主線就是要弄清關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易與關(guān)聯(lián)互保,解決信息不對(duì)稱;管理工具就是要充分發(fā)揮信用評(píng)級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)限額、用途監(jiān)控的作用。第三,完善利益分配和協(xié)調(diào)管理機(jī)制。在集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理中,應(yīng)按照“風(fēng)險(xiǎn)、收益和成本相匹配”的原則協(xié)調(diào)主辦行與協(xié)辦行的利益分配。凡是由總行集中管理、分行具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)的集團(tuán)客戶,分行按業(yè)務(wù)量和風(fēng)險(xiǎn)度獲取收益、承擔(dān)經(jīng)濟(jì)資本、計(jì)提撥備外,應(yīng)按照授信比例承擔(dān)總行管理成本。借鑒國際先進(jìn)銀行“全球賬戶經(jīng)理”的經(jīng)驗(yàn),設(shè)立全國性集團(tuán)的主辦客戶經(jīng)理,涉及業(yè)務(wù)的分支行設(shè)協(xié)辦客戶經(jīng)理。主辦客戶經(jīng)理所在單位就是主辦行,協(xié)辦客戶經(jīng)理所在單位就是協(xié)辦行,主辦行可以代表總行組織集團(tuán)信貸調(diào)查、授信申報(bào)、信息搜集,組織協(xié)辦行追蹤集團(tuán)成員間的關(guān)聯(lián)交易和資金轉(zhuǎn)移,并對(duì)關(guān)聯(lián)交易和資金轉(zhuǎn)移所涉及交易對(duì)價(jià)的合理性,以及關(guān)聯(lián)交易和資金轉(zhuǎn)移將對(duì)成員企業(yè)償債能力產(chǎn)生的影響進(jìn)行及時(shí)準(zhǔn)確的評(píng)估,形成對(duì)集團(tuán)整體風(fēng)險(xiǎn)限額及其成員風(fēng)險(xiǎn)限額調(diào)整的意見。協(xié)辦行主要負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)成員企業(yè)運(yùn)營情況的監(jiān)督檢查,及時(shí)完成調(diào)查任務(wù),將有關(guān)信息向主辦行反饋。第四,優(yōu)化集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)管理流程。風(fēng)險(xiǎn)管理過程本質(zhì)上是信息管理。集團(tuán)管理始于單戶管理,但又有別于單戶管理,其風(fēng)險(xiǎn)具有系統(tǒng)性、隱蔽性、破壞性強(qiáng)的特點(diǎn),所以集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理流程,應(yīng)特別突出信息搜集、額度監(jiān)控、貸后管理、信息維護(hù)等環(huán)節(jié)。集團(tuán)主辦客戶經(jīng)理要有很強(qiáng)的信息整合能力,享有充分的知情權(quán),協(xié)辦客戶經(jīng)理要及時(shí)向其匯報(bào)。授信審查人員要積極參與集團(tuán)信貸調(diào)查,為合理適度授信創(chuàng)造條件。信貸部門應(yīng)定期組織實(shí)施貸后檢查,并在信貸系統(tǒng)中及時(shí)補(bǔ)充集團(tuán)客戶信息。
(三)加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易和關(guān)聯(lián)行為分析,建立集團(tuán)客戶發(fā)現(xiàn)機(jī)制
切實(shí)弄清集團(tuán)的關(guān)聯(lián)關(guān)系,有效掌握關(guān)聯(lián)交易的實(shí)質(zhì)和影響,才能從根本上搞好集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理。首先,要加強(qiáng)貸前調(diào)查,提高調(diào)查水平,嚴(yán)把集團(tuán)客戶關(guān)聯(lián)關(guān)系關(guān)。除了完成單戶企業(yè)的信貸調(diào)查和信用評(píng)級(jí)外,還應(yīng)深入調(diào)查集團(tuán)的股權(quán)架構(gòu)、主要行業(yè)狀況、市場(chǎng)份額、銀行融資和區(qū)域分布情況,弄清集團(tuán)關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易,正確列出集團(tuán)家譜,客觀地提出集團(tuán)信貸調(diào)查報(bào)告。在客戶評(píng)級(jí)中,關(guān)聯(lián)客戶評(píng)級(jí)應(yīng)不高于集團(tuán)公司評(píng)級(jí)。如協(xié)辦行發(fā)現(xiàn)集團(tuán)某一子公司有特殊風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)將有關(guān)情況及時(shí)報(bào)告主辦行,并對(duì)子公司評(píng)級(jí)作相應(yīng)調(diào)整。其次,積極探索關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易的識(shí)別方法。通過集團(tuán)業(yè)務(wù)經(jīng)營和資金往來的關(guān)聯(lián)程度、公司標(biāo)識(shí)的統(tǒng)一程度以及集團(tuán)成員對(duì)外投資和接受投資等情況,了解和掌握集團(tuán)的家譜和管理方式。注重從控制(投資)、被控制(被投資)關(guān)系、交易往來及定價(jià)政策發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)關(guān)系。對(duì)于沒有表面控制關(guān)系的,要按照“實(shí)質(zhì)重于形式”的原則確定關(guān)聯(lián)關(guān)系,有共同的所有者、控制者、管理層的企業(yè)也應(yīng)視同集團(tuán)管理。加強(qiáng)關(guān)聯(lián)互保分析,分析關(guān)聯(lián)互保的背景、總量和結(jié)構(gòu),確定關(guān)聯(lián)互保的風(fēng)險(xiǎn)程度。第三,建立集團(tuán)客戶發(fā)現(xiàn)(生成)機(jī)制。一定程度上,集團(tuán)客戶的發(fā)現(xiàn)機(jī)制是銀行集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理的先導(dǎo)。國內(nèi)銀行應(yīng)建立集團(tuán)信息集中維護(hù)機(jī)制,改變目前的分散方式,具體可以由基層行提供集團(tuán)客戶信息,總、分行設(shè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理集中錄入。同時(shí),嚴(yán)肅集團(tuán)信息維護(hù)紀(jì)律,無論總行、分行還是支行,在營銷中發(fā)現(xiàn)集團(tuán)客戶首先就應(yīng)納入集團(tuán)管理,凡是不及時(shí)提供詳細(xì)信息和納入集團(tuán)管理的,授信審批部門可不予審查。
(四)科學(xué)設(shè)定集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)限額,防止過度授信發(fā)生
要有效避免過度授信“壘大戶”,國內(nèi)銀行必須強(qiáng)化理性競(jìng)爭(zhēng)、審慎授信的風(fēng)險(xiǎn)觀念,加強(qiáng)同業(yè)交流與合作,探索有效的方法,科學(xué)設(shè)定和管理集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)限額。第一,建立集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)限額確定機(jī)制。集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)限額必須與其經(jīng)營規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、負(fù)債結(jié)構(gòu)與現(xiàn)金流量相匹配。如根據(jù)信用評(píng)級(jí)和債項(xiàng)結(jié)構(gòu)確定風(fēng)險(xiǎn)限額;根據(jù)集團(tuán)主營收入、凈利潤(rùn)、現(xiàn)金流狀況確定風(fēng)險(xiǎn)限額;根據(jù)集團(tuán)凈資產(chǎn)、負(fù)債率和負(fù)債結(jié)構(gòu)確定風(fēng)險(xiǎn)限額,以及綜合各種方法進(jìn)行確定。其次,區(qū)別設(shè)定和使用集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)限額。對(duì)于緊密型集團(tuán),要集中授信、分散使用,先以集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表為主要依據(jù),綜合考慮集團(tuán)凈資產(chǎn)規(guī)模和年度營業(yè)收入規(guī)模、經(jīng)營性現(xiàn)金流量、負(fù)債結(jié)構(gòu)及對(duì)應(yīng)的償債能力,確定集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)限額。然后再考慮集團(tuán)內(nèi)單一客戶的獨(dú)立償債能力、貸款串用風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)聯(lián)擔(dān)保能力風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)的傳染性,審慎確定集團(tuán)內(nèi)主要成員的風(fēng)險(xiǎn)限額。對(duì)于松散型集團(tuán),則要分散授信、匯總管理。先分別測(cè)算集團(tuán)成員企業(yè)的最高授信額度,再匯總測(cè)算集團(tuán)整體的風(fēng)險(xiǎn)限額。第三,完善分支行和客戶經(jīng)理的績(jī)效考核機(jī)制。減少貸款規(guī)模在考核中的占比,突出風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值導(dǎo)向考核,通過考核機(jī)制的完善,促進(jìn)理性、審慎風(fēng)險(xiǎn)文化落地生根,促進(jìn)主辦行、協(xié)辦行積極參與集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)全過程。
(五)強(qiáng)化信貸資金用途管理與還款來源監(jiān)測(cè)
首先,密切關(guān)注集團(tuán)投資行為。銀行貸款應(yīng)主要支持集團(tuán)核心業(yè)務(wù)、核心項(xiàng)目、核心資產(chǎn)的流動(dòng)資金需要,避免與高成長(zhǎng)、高資本運(yùn)作、處于高投資期的集團(tuán)發(fā)生授信業(yè)務(wù);突出支持平穩(wěn)增長(zhǎng)、專注主業(yè)、適度投資的集團(tuán),堅(jiān)持流動(dòng)資金不用于集團(tuán)項(xiàng)目投資與并購支出。貸款發(fā)放后,要及時(shí)進(jìn)行資金用途和流向管理,掌握集團(tuán)核心現(xiàn)金流,確保第一還款來源的充分性。其次,要合理安排集團(tuán)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)品種。品種安排必須與集團(tuán)真實(shí)需求相匹配,中長(zhǎng)期貸款對(duì)應(yīng)項(xiàng)目建設(shè)或技術(shù)改造的資金需求,避免短貸長(zhǎng)占。對(duì)流動(dòng)資金貸款進(jìn)行分類管理,區(qū)分鋪底性和臨時(shí)性的需求。第三,貸款用途納入合同條款管理。設(shè)置預(yù)防性條款,如信息披露與告知、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓限制、財(cái)務(wù)比例限制、關(guān)聯(lián)交易限制、利潤(rùn)分配、交叉違約等條款,確保集團(tuán)按合同約定使用貸款。第四,加強(qiáng)集團(tuán)賬戶資金流監(jiān)測(cè)分析。將銀行的信貸系統(tǒng)與會(huì)計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)接,通過技術(shù)手段監(jiān)測(cè)集團(tuán)賬戶資金進(jìn)出,跟蹤信貸資金流向,監(jiān)測(cè)其是否按合同使用,分析其真實(shí)還款來源。對(duì)存在異動(dòng)流向的,及時(shí)采取措施。
(六)加強(qiáng)集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和貸后管理,完善IT支持系統(tǒng)
有效避免集團(tuán)信用風(fēng)險(xiǎn)“見光死”,必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和貸后管理,并借助IT系統(tǒng)支持。一是加快風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系建設(shè),特別是集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。國內(nèi)銀行要在學(xué)習(xí)和借鑒國際先進(jìn)銀行成功經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,研究風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系,開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型,建設(shè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫,通過關(guān)鍵指標(biāo)提前預(yù)警風(fēng)險(xiǎn),及時(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià),建立不良集團(tuán)“黑名單”制度,前移風(fēng)險(xiǎn)管理措施。將集團(tuán)的經(jīng)營性現(xiàn)金流、關(guān)聯(lián)公司賬戶資金進(jìn)出作為財(cái)務(wù)預(yù)警重點(diǎn);將關(guān)聯(lián)信息、關(guān)聯(lián)交易和關(guān)聯(lián)擔(dān)保作為非財(cái)務(wù)預(yù)警重點(diǎn)。二是充實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)隊(duì)伍,強(qiáng)化集團(tuán)貸后管理。集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、衡量、監(jiān)測(cè)和控制是一個(gè)持續(xù)不斷的過程,落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警要靠到位的貸后管理,這就需要一批專業(yè)人才,將集團(tuán)作為“一個(gè)債務(wù)人”進(jìn)行集中管理,嚴(yán)密監(jiān)控集團(tuán)的重大體制變化、經(jīng)營財(cái)務(wù)狀況、重大投資活動(dòng)、核心資產(chǎn)變動(dòng)、社會(huì)與法律活動(dòng),嚴(yán)密監(jiān)控集團(tuán)內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易活動(dòng)、大額資金往來、資本市場(chǎng)舉措,關(guān)注其他利益相關(guān)者的行動(dòng)等。針對(duì)集團(tuán)客戶不同的信用評(píng)級(jí)和債項(xiàng)評(píng)級(jí),采取不同的貸后檢查頻率和檢查方式,并將檢查發(fā)現(xiàn)的重大變化情況及時(shí)錄入信貸系統(tǒng)。三是完善集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。系統(tǒng)應(yīng)包括集團(tuán)關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)擔(dān)保等信息,以及集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理中生成的評(píng)級(jí)信息、調(diào)查報(bào)告、檢查報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等信息,至少應(yīng)實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo):隨時(shí)可列出每個(gè)集團(tuán)所屬企業(yè)清單,可以展示集團(tuán)“家譜”;隨時(shí)可給出每個(gè)集團(tuán)所屬企業(yè)在銀行的每筆貸款;可以給每個(gè)集團(tuán)所有企業(yè)設(shè)定最高信用限額。同時(shí),系統(tǒng)應(yīng)有充分的內(nèi)外部接口,內(nèi)部與銀行會(huì)計(jì)系統(tǒng)、評(píng)級(jí)系統(tǒng)聯(lián)通,外部與央行信用信息數(shù)據(jù)庫、銀監(jiān)會(huì)大額授信違約統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)、證監(jiān)會(huì)上市公司信息系統(tǒng)、工商登記系統(tǒng)、企業(yè)納稅系統(tǒng)等連接,共享社會(huì)信息資源,逐步實(shí)現(xiàn)集團(tuán)信息錄入、查詢、篩選的自動(dòng)化。
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