執(zhí)法風險論文精選(九篇)

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第1篇：執(zhí)法風險論文范文

一）執(zhí)法效能不高體制調(diào)整改革后，全省工商系統(tǒng)案件數(shù)、罰沒款數(shù)均呈明顯下降態(tài)勢。從全省情況看，全系統(tǒng)年、年、年一季度查辦案件總數(shù)分別為件、件、件，罰沒款數(shù)分別為、、億元；從市級局情況看，寶雞、榆林等經(jīng)濟相對發(fā)達地區(qū)影響相對較小，關(guān)中絕大部分地區(qū)和陜南經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)影響相對較大，其中渭南市工商系統(tǒng)辦案數(shù)和罰沒款數(shù)分別下滑和，安康市下滑和從縣級局情況看，整體處于下滑趨勢，以延安為例，幅度最大的黃陵、吳旗縣罰沒款數(shù)分別下滑和，全市平均下滑幅度為?？傮w來看，全省工商系統(tǒng)辦案工作滑坡較大，其原因：一是體制變化后，部分縣級局取消了罰沒款建議指標，辦案工作沒有考核壓力；二是職能劃轉(zhuǎn)后，工商部門不再辦理涉及流通環(huán)節(jié)食品安全的案件，流失了部分辦案工作領(lǐng)域；三是工商登記制度改革，市場準人門檻降低，使得注冊登記方面的案件數(shù)量大幅下降。

二）執(zhí)法風險增大工商行政管理改革對工商行政執(zhí)法透明度、規(guī)范度和公信力提出新要求，同時隨著社會主義法制化進程的加速推進，公民的法律意識明顯增強，社會各界對工商行政執(zhí)法的關(guān)注程度不斷提高，因行政不作為、行政許可等具體行政行為弓丨起的復議訴訟案件明顯增多，工商行政執(zhí)法風險呈增大趨勢。從近兩年受理行政復議訴訟案件的情況看，弓丨起復議訴訟的行政行為類型主要集中在行政不作為、登記許可和信息公開這三個方面。年度全省工商系統(tǒng)共辦理行政復議、應訴案件件，被駁回件、撤銷件、確認違法件，其中行政不作為案件件，登記許可案件件，信息公開類案件件。年一季度全省工商系統(tǒng)共辦理行政復議、應訴案件件，被駁回件、撤銷件、確認違法件，其中行政不作為案件件，登記許可案件件，信息公開類案件件。行政不作為、登記許可和信息公開這三類案件的增加，外因在于行政相對人——特別是職業(yè)舉報人法律意識的增強，內(nèi)因在于執(zhí)法人員思想素質(zhì)、業(yè)務素質(zhì)不高，內(nèi)外因素都增加了工商行政執(zhí)法風險。

三）執(zhí)法面臨新環(huán)境實行分級管理后，工商行政執(zhí)法不同程度地受到社會環(huán)境影響，導致基層工商干部存在著“不敢為”、“不愿為”、“不能為”思想，一定程度上影響了工商部門職責履行。非本職性工作任務干擾行政執(zhí)法。管理體制調(diào)整后，一些地方工商部門除了履行市場監(jiān)管和行政執(zhí)法等本職工作外，還承擔了一些非職責職能內(nèi)的工作任務。市容整治、招商引資、衛(wèi)生創(chuàng)建、社會治安綜合治理、扶貧包村、新農(nóng)村建設(shè)等工作也成為縣級工商局的工作任務，使得原本有限的執(zhí)法力量難以集中到市場監(jiān)管和執(zhí)法辦案上來，更無時間和精力進行行政執(zhí)法工作分析研究。發(fā)展與執(zhí)法的矛盾比較突出。有的地方政府從保護本地區(qū)經(jīng)濟利益出發(fā)，把服務發(fā)展與監(jiān)管執(zhí)法對立起來，認為服務就是放寬政策、降低門檻，就是要少檢查、少罰款。有的領(lǐng)導認為我們對企業(yè)的例行檢查，對違法企業(yè)依法實施的行政處罰，影響投資人的積極性，影響投資環(huán)境。一些地方黨委政府對行政執(zhí)法的態(tài)度模糊，支持的力度不夠，一定程度上影響了行政執(zhí)法。行政干預妨礙行政執(zhí)法。一些地方政府出于追求或政績的考慮，要求工商部門突破、放寬法律政策限制，對一些嚴重違法違規(guī)的市場主體實行變通處理；有的地方政府要求工商部門超越權(quán)限提供服務，承諾“首次不罰”、“先上車、后買票”等，以權(quán)代法、以言代法的現(xiàn)象比較突出，一定程度上影響了法律的嚴肅性。

四）工商職能發(fā)揮不到位執(zhí)法力度不大。執(zhí)法領(lǐng)域不寬，案件類型單一，基層執(zhí)法辦案仍局限于對傳統(tǒng)集貿(mào)市場、個體案件、無照經(jīng)營等違法行為的查處，對生產(chǎn)資料市場、生產(chǎn)要素市場、新興網(wǎng)絡市場等領(lǐng)域的監(jiān)管不到位，商業(yè)賄賂、制假售假、違法廣告、商業(yè)欺詐、公用企業(yè)不正當競爭、侵犯消費者權(quán)益等一些嚴重違法案件得不到及時立案查處。執(zhí)法資源分散。目前，工商機關(guān)仍按照個體、企業(yè)、商標、廣告、合同、市場、公平交易等條線實施分頭監(jiān)管、分散辦案。隨著工商體制調(diào)整改革的不斷深人，現(xiàn)行執(zhí)法模式難以適應跨區(qū)域、跨業(yè)務的精細化監(jiān)管要求，一定程度上限制了工商機關(guān)查辦大案要案的空間。執(zhí)法力量薄弱?；鶎訄?zhí)法人員素質(zhì)參差不齊，人員老化、短缺，斷代的現(xiàn)象比較嚴重；基層監(jiān)管對象點多、面廣、線長，監(jiān)管執(zhí)法任務繁重；基層執(zhí)法人員缺乏高質(zhì)量的培訓，學習培訓機會少，視野不寬，執(zhí)法辦案仍習慣于低端領(lǐng)域的案件查處，對查辦高端領(lǐng)域違法案件經(jīng)驗不足。

二、加強工商行政執(zhí)法工作的幾點建議

一）堅持依法行政依法行政是對行政執(zhí)法機關(guān)的基本要求。面對工商行政管理改革新形勢、新任務、新要求，要強化“抓好依法行政工作是本職、不抓是失職、抓不好是不稱職”的理念，堅持依法行政生命線地位不動搖，樹立法律授權(quán)意識，做到“法無明文規(guī)定不得為”；要增強公共權(quán)力意識，法律賦予的公共權(quán)力必須行使，不能放棄，否則就是失職不作為，法無授權(quán)的，行政機關(guān)不得為之，否則就是越權(quán)、亂作為；要加強執(zhí)法監(jiān)督，強化執(zhí)法責任，做到有權(quán)必有責、用權(quán)受監(jiān)督、違法受追究、侵權(quán)須賠償，促進依法行政、陽光行政。

二）明確執(zhí)法依據(jù)加大立法立規(guī)和制度建設(shè)力度，為全面深化改革提供制度保障。一是繼續(xù)推動《廣告法》、《反不正當競爭法》、《反壟斷法》、《電子商務法》等法律的修改工作，為工商行政執(zhí)法提供有力依據(jù)。二是及時清理公布法律法規(guī)，明確現(xiàn)行有效的法律法規(guī)和規(guī)范性文件。三是抓好《企業(yè)信息公示暫行條例》及總局五部配套規(guī)章的學習宣傳培訓，使工商執(zhí)法人員人人學習《條例》、人人弄懂《條例》、人人善用《條例》。

三）提高隊伍素質(zhì)工商行政管理改革發(fā)展需要高素質(zhì)的執(zhí)法隊伍作支撐。一是抓好執(zhí)法人員法律知識和業(yè)務知識培訓，提格執(zhí)法、規(guī)范執(zhí)法的能力和水平，定期對行政執(zhí)法人員進行崗位職責紀律教育，培養(yǎng)嚴格履行法定職責的自覺性，樹立廉潔奉公、秉公執(zhí)法的品質(zhì)與作風。二是配強執(zhí)法隊伍，把那些敬業(yè)精神強、思想好、素質(zhì)高、業(yè)務精、善于學的同志作為好鋼用在刀刃上。三是培養(yǎng)執(zhí)法人員愛崗敬業(yè)精神，這是一個精神狀態(tài)問題，沒有對工商事業(yè)的追求和熱愛，沒有好的精神狀態(tài)，就不可能有較髙的工作質(zhì)量和工作效率。

四）規(guī)范執(zhí)法行為一是規(guī)范行政許可行為。認真落實《行政許可法》、《企業(yè)信息公示暫行條例》，優(yōu)化登記注冊程序，降低市場主體準入門檻，擠壓權(quán)力尋租空間；按照“誰許可、誰監(jiān)管、誰負責”的原則，落實行政許可責任，有效防范和糾正以許可權(quán)力趨利、謀利的違法行為。二是規(guī)范行政處罰行為。認真執(zhí)行《行政處罰法》和《工商行政管理行政處罰信息公示暫行規(guī)定》，規(guī)范行使自由裁量權(quán)，杜絕濫用行政裁量權(quán)行為；規(guī)范行政處罰信息公示，提高執(zhí)法透明度和公信力。三是規(guī)范監(jiān)督檢查行為。依法履行監(jiān)督檢查職責，做到依法、嚴格、規(guī)范、文明督查，不越位、不缺位、不錯位；改革市場巡查制，實行“隨機抽查、一巡多查、職能涵蓋”的市場督查模式。

五）強化執(zhí)法辦案一是開展執(zhí)法改革試點。整合執(zhí)法辦案力量，充分發(fā)揮經(jīng)檢機構(gòu)査辦案件主力軍作用，推行“一支隊伍辦案”模式。“一支隊伍辦案”對于提高執(zhí)法辦案效率，規(guī)范辦案的裁量權(quán)，有效克服多頭辦案的隨意性，解決指揮紊亂、唯利爭案、相互推諉的問題具有重要作用。二是建立健全執(zhí)法辦案激勵機制。完善執(zhí)法辦案獎勵機制和重大違法經(jīng)營行為舉報獎勵辦法，對辦案突出集體給予經(jīng)費補貼，對辦案有功人員給予獎勵。三是開展“亮劍”行動。每年就某個重點領(lǐng)域組織開展專項清查整治，全省統(tǒng)一行動，查處一些有影響力、有代表性的案件，總結(jié)辦案經(jīng)驗，為各級工商機關(guān)執(zhí)法辦案工作做好示范。

第2篇：執(zhí)法風險論文范文

關(guān)鍵詞：證券公司，風險處置，機構(gòu)監(jiān)管

證券公司風險處置是指依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定，按照一定程序采取有關(guān)措施對證券公司風險進行釋放、控制、化解和防范的過程。證券公司風險處置是化解金融風險的最重要環(huán)節(jié)之一，對于提高金融制度效率、維護金融體系穩(wěn)定起著至關(guān)重要的作用。

2002年以前，我國高風險證券公司被處置屬于個案，被處置的證券公司主要包括萬國證券和君安證券，另外，還有幾家高風險的證券兼營機構(gòu)被處置。證券公司因重大違規(guī)行為受到處置的事件更多地發(fā)生在2002年8月以后。2001年以來，我國證券市場持續(xù)低迷，證券公司的經(jīng)營環(huán)境持續(xù)惡化，證券行業(yè)連續(xù)幾年出現(xiàn)全行業(yè)虧損，證券公司多年積累起來的風險集中爆發(fā)。在這種情況下，監(jiān)管機構(gòu)加大了證券公司風險處置力度。2005年7月，國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)了證監(jiān)會《證券公司綜合治理工作方案》，提出了證券公司綜合治理的基本思路、原則、近期和遠期目標，當年處置了12家高風險證券公司。至2006年7月，不足四年時間就處置了34家高風險證券公司，可見風險處置力度之大。

我國證券公司風險處置的幾種主要模式

證券公司作為一種市場主體，存在著經(jīng)營失敗和市場退出問題。但證券公司又是一種特殊的市場主體，其經(jīng)營失敗會波及到數(shù)量眾多的個人和機構(gòu)客戶，甚至中央銀行和財政，其市場退出與一般的生產(chǎn)企業(yè)相比具有特殊性。所以，各國（地區(qū)）對證券公司風險處置都會采取與一般生產(chǎn)企業(yè)不同的模式?？偟膩砜矗鲊ǖ貐^(qū)）對證券公司風險的處置模式主要取決于證券公司的風險程度及其對市場及社會的影響程度，主要包括政府救助、并購重組、破產(chǎn)清算、行政處罰和接管等模式。

我國有著與其他國家（地區(qū)）不同的國情：我國證券公司絕大多數(shù)是國有企業(yè)，長期以來受政策保護；證券公司數(shù)量多而規(guī)模小，行業(yè)集中度低，抵抗市場風險的能力差；證券公司對風險沒有清醒認識，幾乎所有證券公司都沒有建立起有效的內(nèi)部風險管理系統(tǒng)。因此，我國證券公司風險處置模式和程序必須適合我國國情，才能真正化解風險，降低風險處置成本。在我國證券公司風險處置過程中，監(jiān)管機構(gòu)首先要求高風險證券公司進行自救，對于不愿自救或難以自救的證券公司，監(jiān)管機構(gòu)采取強制處置措施令其退出市場。從近幾年的實踐來看，我國證券公司風險處置模式主要包括政府救助、并購重組、停業(yè)整頓、撤銷或責令關(guān)閉、行政接管、破產(chǎn)等模式。

一、政府救助模式

規(guī)模大的證券公司倒閉可能會重創(chuàng)證券市場，甚至會危及金融系統(tǒng)的穩(wěn)定，直至影響社會安定。一般來講，政府對出現(xiàn)危機的證券公司進行救助主要是對暫時出現(xiàn)困難的證券公司尤其是對社會影響較大的證券公司，通過注資、貸款等方式幫助其渡過難關(guān)，但這并不意味著大證券公司可以永遠受到政府保護，如果已到了無法救助的地步，大證券公司也同樣會面臨被淘汰的命運。

2005年6月以前，我國央行對證券公司的救助主要以再貸款形式進行，如對鞍山證券、新華證券、南方證券、閩發(fā)證券的再貸款。后來央行救助證券公司的思路有所改變，中央?yún)R金投資有限公司（以下簡稱“匯金公司”）、中國建銀投資公司（以下簡稱“建銀投資”）的注資模式取代了央行的再貸款。對于被證監(jiān)會、中國人民銀行劃分為需要國家救助的重組類證券公司，由匯金公司或者建銀投資出面，以股權(quán)或債權(quán)形式注資，進行階段性的市場化財務重組。同時，央行還給承擔清算關(guān)閉證券公司后續(xù)工作的中國證券投資者保護基金有限責任公司提供運營資金。從2005年下半年開始，匯金公司、建銀投資分別對銀河證券、申銀萬國、國泰君安、南方證券等數(shù)家證券公司進行救助。

此外，由于我國證券公司多數(shù)是國有企業(yè)，在證券公司風險處置過程中，我國政府對證券公司的救助除了采取與其他國家（地區(qū)）相同的央行注資、再貸款等措施外，還采用更換管理層、主導證券公司的合并重組等行政手段。

二、并購重組模式

在成熟的證券市場上，并購重組是處置高風險證券公司的一種常用方式。目前，在我國大多數(shù)證券公司面臨生存危機的情況下，并購重組也成為我國證券公司風險處置的一種較為可行的模式，這也是加入WTO之后我國證券行業(yè)發(fā)展的必然趨勢。

隨著一批高風險證券公司被關(guān)閉、托管，以中信證券等優(yōu)質(zhì)證券公司、匯金公司和建銀投資等銀行系公司及以瑞銀集團等外資系為代表的三大力量在我國證券業(yè)的并購重組中起著主導作用。

中信證券是優(yōu)質(zhì)證券公司的一個典型代表，力圖通過兼并將自己做大做強。近年來，中信證券頻頻收購重組證券公司，曾收購萬通證券和金通證券，又聯(lián)手建銀投資重組華夏證券等。中信證券還曾要約收購廣發(fā)證券，雖然未果，但仍有進步意義。一系列大規(guī)模的重組行動使中信證券的證券業(yè)務得到迅速擴張，力量不斷壯大。海通證券、長江證券、廣發(fā)證券、光大證券、華泰證券等創(chuàng)新類證券公司也加快了并購重組速度，通過托管、吸收、兼并問題證券公司的經(jīng)紀業(yè)務和證券營業(yè)部等優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，進行低成本擴張。

從2005年開始，匯金公司和建銀投資在我國證券公司重組和證券業(yè)整合過程中扮演著重要角色，并成為主導力量。匯金公司通過注資、重組等手段控股了銀河證券、中金公司、申銀萬國、國泰君安等一線證券公司；建銀投資通過建立新證券公司受讓老證券公司的證券業(yè)務和相關(guān)資產(chǎn)的方式，參與重組了南方證券、華夏證券，通過注資控股了若干家證券公司。

與此同時，幾乎所有知名的外資金融機構(gòu)對于國內(nèi)證券公司重組都興趣濃厚，積極參與，其中，瑞士銀行集團（UBS，簡稱“瑞銀集團”）收購北京證券20%股權(quán)。北京證券重組模式是外資重組我國高風險證券公司的第一例，到目前為止也是惟一的一例，表明我國證券業(yè)對外資開放的程度正在深化，同時對外資進入我國證券業(yè)提供了新的思路。

三、停業(yè)整頓模式

停業(yè)整頓屬于行政處罰的一種。一般意義的停業(yè)整頓是企業(yè)主管部門依據(jù)有關(guān)規(guī)定，責令被監(jiān)管企業(yè)停止對外營業(yè)、對違法違規(guī)行為進行調(diào)查并糾正的行政處罰措施。由于證券公司業(yè)務特別是經(jīng)紀業(yè)務不間斷的特殊性，證券公司被停業(yè)整頓并不一定喪失其法人格或業(yè)務資格。證監(jiān)會對證券公司實施停業(yè)整頓通常是針對投行、咨詢、受托理財?shù)葮I(yè)務，證券經(jīng)紀業(yè)務通常繼續(xù)進行，客戶的正常交易不受影響。如2002年9月9日，大連證券停業(yè)整頓工作組公告，指出：“停業(yè)整頓期間，大連公司下屬的證券營業(yè)部由大通證券股份有限公司托管，繼續(xù)經(jīng)營?！?003年4月3日，證監(jiān)會關(guān)閉了處于停業(yè)整頓中的大連證券。

四、撤銷或責令關(guān)閉模式

《金融機構(gòu)撤銷條例》中規(guī)定，“撤銷是指中國人民銀行對經(jīng)其批準設(shè)立的具有法人資格的金融機構(gòu)依法采取行政強制措施，終止其經(jīng)營活動，并予以解散”?！蹲C券法》中僅有撤銷業(yè)務許可的概念，對證券公司則使用關(guān)閉的概念。在我國證券公司風險處置過程中，撤銷和責令關(guān)閉的內(nèi)涵是一致的。目前僅鞍山證券被證監(jiān)會于2002年8月9日宣布撤銷，當時的依據(jù)是《金融機構(gòu)撤銷條例》，因為鞍山證券是人民銀行批準設(shè)立的機構(gòu)。

與停業(yè)整頓不同，責令關(guān)閉必然導致證券公司法人資格的消滅，并且具有法律依據(jù)，《公司法》和《證券法》中都有相關(guān)規(guī)定。

自2002年8月以來，對于問題嚴重的證券公司如鞍山證券、大連證券、佳木斯證券、新華證券、大鵬證券、南方證券、漢唐證券、昆侖證券、武漢證券、閩發(fā)證券等20多家證券公司先后被取消業(yè)務資格，并被撤銷或責令關(guān)閉。

五、行政接管模式

行政接管是指當金融機構(gòu)出現(xiàn)財務危機時，由監(jiān)管當局以及政府強制性接管其經(jīng)營管理的政府行為，是金融監(jiān)管部門對金融業(yè)務經(jīng)營機構(gòu)實施的強制性行政干預措施。行政接管的典型案例是南方證券被證監(jiān)會和地方政府聯(lián)手行政接管。2004年1月2日，證監(jiān)會、深圳市政府聯(lián)合對南方證券實施行政接管，并派駐行政接管組進駐南方證券，全面負責南方證券的日常經(jīng)營管理。

由于南方證券規(guī)模巨大，當時市場上沒有任何一家證券公司有實力托管南方證券，而且南方證券的風險底數(shù)不清，如果直接關(guān)閉南方證券，又會對市場產(chǎn)生較大震動。如何處置南方證券這樣巨無霸型的證券公司還需要根據(jù)實際情況進一步研究，因此，監(jiān)管部門最終選擇了行政接管的方式。

六、破產(chǎn)模式

對高風險證券公司采用停業(yè)整頓和責令關(guān)閉的處置模式都可能引發(fā)證券公司破產(chǎn)，而證券公司破產(chǎn)又涉及一些特殊的法律問題，與普通企業(yè)破產(chǎn)在受理條件和清算程序方面既有共性，又有區(qū)別。大鵬證券是第一家通過破產(chǎn)方式退出市場的證券公司。

大鵬證券風險處置的步驟是：先將其經(jīng)紀業(yè)務托管給長江證券，而后責令大鵬證券關(guān)閉并處理其證券類資產(chǎn)，組織行政清算組全面接管公司。在厘清大鵬證券資產(chǎn)狀況的同時，妥善安置其員工，處理好個人債權(quán)及客戶交易結(jié)算資金收購相關(guān)事項。最后步入法律程序，申請破產(chǎn)。2005年1月14日，大鵬證券因挪用巨額客戶交易結(jié)算資金被中國證監(jiān)會取消證券業(yè)務許可并責令關(guān)閉，2006年1月24日深圳市中級人民法院宣告大鵬證券破產(chǎn)還債。

通過司法程序破產(chǎn)對大鵬證券進行風險處置是一次積極探索，標志著我國證券公司的市場退出已開始步入法制化、市場化軌道。

2006年8月16日，南方證券嚴重資不抵債，不能清償?shù)狡趥鶆?，符合法定破產(chǎn)條件，深圳市中級法院宣告南方證券破產(chǎn)還債。

除以上六種主要的證券公司風險處置模式外，還有一些其他模式，如轉(zhuǎn)實業(yè)公司模式、取消證券業(yè)務許可模式和外資捐贈模式等。

發(fā)達國家和部分新興國家或地區(qū)的政府對高風險證券公司的處置都非常重視。經(jīng)過長期探索，他們已建立了一套完善的且行之有效的處置機制，積累了豐富的證券公司風險處置經(jīng)驗，主要包括建立相對完善的證券公司風險處置法律法規(guī)體系、建立基于資本充足性的證券公司風險預警指標體系、采用多種化、市場化的處置方式以及配套的投資者保護制度等。

在我國，證券監(jiān)管機構(gòu)自2002年開始的對證券公司的風險處置工作取得了很好的效果，一系列適應我國證券公司風險處置實際的規(guī)則制度已基本建立起來，并不斷完善。但是，由于我國證券市場發(fā)展時間短，制度建設(shè)跟不上，在證券公司風險處置過程中還存在不少問題，主要包括風險處置的法律法規(guī)不健全，處置過程中的行政手段多于市場化手段，過多行政干預加大了處置成本和道德風險等。

一、證券公司風險處置相關(guān)法律法規(guī)不完善

目前，我國有關(guān)證券公司風險處置的規(guī)定分散于《公司法》、《證券法》以及《證券公司管理辦法》、《證券經(jīng)營機構(gòu)自營業(yè)務管理辦法》、《金融機構(gòu)撤銷條例》、《證券公司管理辦法》和《個人債權(quán)及客戶證券交易結(jié)算資金收購意見》等相關(guān)法律法規(guī)中，沒有關(guān)于證券公司風險處置的專門法規(guī)。近年來被撤銷、關(guān)閉以及被托管的高風險證券公司公告中均沒有指出其具體的違法行為和適用的法律條款。而且，相關(guān)規(guī)定缺乏嚴密的邏輯性，很不完善。

有關(guān)證券公司停業(yè)整頓、撤銷或關(guān)閉等風險處置的相關(guān)法律法規(guī)雖然得到法律的確認，但相關(guān)規(guī)定十分簡單、粗略，過于原則，缺乏可操作性。

此外，在已有的法律框架下，一些概念缺乏明確的法律界定。例如，責令關(guān)閉和撤銷是否為同一概念？有待法律明確界定。

而境外成熟證券市場已形成一套完善的證券公司風險處置法律法規(guī)體系，立法相當完備，基本上包括了證券公司退出的各個環(huán)節(jié)，使證券公司風險處置工作有明確的法律依據(jù)，并具有很強的可操作性，不僅可以提高風險處置效率，而且可以最大限度地減少給投資者以及整個社會所帶來的負面影響。

二、行政化手段多于市場化手段

在我國證券公司的風險處置實踐中，政府的行政干預過多，使用更多的是行政手段，而不是市場手段。而境外成熟市場在處置高風險證券公司時主要依賴市場化手段。

由于沒有證券公司破產(chǎn)方面的法律法規(guī)，在對技術(shù)上已經(jīng)破產(chǎn)的證券公司處置方式的選擇上，監(jiān)管部門只能動用行政手段而不是法律手段和市場化手段，即只能選擇撤銷、關(guān)閉等行政破產(chǎn)的處置方式，而無法采用破產(chǎn)法中的和解程序、重整程序，使本來有希望通過和解、重整獲得新生的問題證券公司失去了重組的機會。政府在證券公司的并購和重組中過度保護，管得太多太細。我國規(guī)模日盛的證券公司兼并、重組體現(xiàn)出行業(yè)發(fā)展的行政化、官僚化和特權(quán)化傾向[8]。一些地方證券公司遭遇生存困境時，地方政府總是傾向于將?。ㄊ校﹥?nèi)的機構(gòu)重組以解危難。1996年，在上海市政府的干預下，地方財政鼎力挽救，將萬國證券并入申銀證券之中；1999年同樣在上海市政府的干預下，國泰證券與君安證券合并，并成為具有37億資本金的證券公司。另外，由于我國證券市場和證券公司產(chǎn)生的歷史較短，在《企業(yè)破產(chǎn)法(試行)》、《公司法》、《證券法》、《證券公司管理辦法》、《金融機構(gòu)撤銷條例》等有關(guān)的法律法規(guī)中沒有制定任何條款來規(guī)范對證券公司的行政接管，在實際操作過程中只能以行政力量為主導，透明度不高。

行政壟斷權(quán)在我國證券公司風險處置過程中起著重要作用，在很大程度上是當前特定制度環(huán)境的產(chǎn)物，是由我國證券行業(yè)特殊的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和背景決定的。

三、過多行政干預成本高昂，助長證券公司道德風險

過去幾年里，我國政府在證券公司風險處置問題上一直起著“最后保護人”的作用，通過提供再貸款來填補客戶交易結(jié)算資金缺口。自2002年8月以來，在處置高風險證券公司的過程中，央行先后向鞍山證券發(fā)放40多億元再貸款，向新華證券發(fā)放14.5億元再貸款，向南方證券提供80多億元再貸款，向遼寧證券提供40億元再貸款……據(jù)統(tǒng)計，央行向近20家被關(guān)閉或托管的證券公司提供的再貸款資金達數(shù)百億元。從目前情況看，這些再貸款已無收回希望，最后買單的將是中央財政——由全民承擔證券公司違規(guī)經(jīng)營的后果，這不僅加重了中央財政負擔，而且還助長了證券公司的道德風險。

政府干預下的證券公司并購重組也付也了高昂成本。為了國泰證券和君安證券的合并，上海市政府注入18億元資產(chǎn)，其中現(xiàn)金14億元。而當年申銀證券與萬國證券的合并究竟耗費了地方財政多少納稅人的金錢無從知曉，也不知道申銀證券究竟從萬國那里接受了多少壞帳。但有一點非常清楚，這個在中國證券市場歷史上的第一次證券公司合并卻助長了中國證券公司作為官辦企業(yè)尤其是官辦金融企業(yè)的道德風險[5]。

匯金公司和建銀投資對證券公司的重組模式比簡單的行政注資是一個進步，但匯金公司用于重組和救助的資金來源、獲得渠道并沒有明確披露。匯金公司作為國有資本的代表人行使股東權(quán)利，同時幫助央行行使金融穩(wěn)定的職能，如果不加限制地參與證券公司救助，可能會在客觀上助長證券公司投機冒險動機和不承擔投機失敗責任的風氣。

由于證券公司存在很強的外部性，當證券公司陷入危機時，政府對危機證券公司進行一定程度的救助和干預是必要的。但是，過多的行政干預即使使瀕臨破產(chǎn)的證券公司通過行政手段而非市場優(yōu)勝劣汰的競爭機制生存下來，但這些公司卻永遠成長不起來。而且，證券公司將應承擔的風險完全轉(zhuǎn)移到政府身上，道德風險的積聚最終將轉(zhuǎn)化巨大的金融風險。由于違法違規(guī)經(jīng)營的成本遠低于收益，促使證券公司為追逐一己私利的最大化鋌而走險，過度從事高風險的業(yè)務或者違規(guī)經(jīng)營，導致證券市場上出現(xiàn)“劣幣驅(qū)逐良幣”的現(xiàn)象。而境外成熟證券市場監(jiān)管當局對證券公司風險處置進行的各種干預都是建立在市場和法律基礎(chǔ)之上的，其基本行為準則以完善的法律法規(guī)為依據(jù)，并充分尊重和遵循市場經(jīng)濟規(guī)律的內(nèi)在要求。

完善我國證券公司風險處置工作的政策建議

境外成熟證券市場已建立了市場化的證券公司退出機制，并不斷完善。相比較而言，我國證券公司風險處置過程中還存在著較多問題。因此，為完善我國證券公司風險處置工作，本文提出如下建議：

一、完善相關(guān)法律法規(guī)，加強證券公司風險處置的相關(guān)立法

為使證券公司風險處置工作規(guī)范運行，迫切需要建立并完善一整套有關(guān)證券公司風險處置的法律法規(guī)，即建立健全證券公司市場化退出的法律機制，使證券公司的退出有法可依，也使管理層的干預建立在法律與市場的基礎(chǔ)之上，這是做好證券公司風險處置工作的根本。

應盡快出臺與證券公司風險處置密切相關(guān)的《證券公司風險處置條例》，明確證券監(jiān)管部門在證券公司風險處置過程中的行政處罰權(quán)力和行政執(zhí)法程序，指導證券公司風險處置工作順利開展。

應制定《金融機構(gòu)托管接管法》，對托管和接管證券公司的實施方案、退出托管接管的方案選擇，托管接管中各利益方的權(quán)益保障以及托管接管的程序、期限、后果等做出明確的規(guī)定，減少在實際操作過程中的以行政力量為主導的做法，降低隨意性。

應盡快制定《公司并購法》，在其中對證券公司的并購做出具體規(guī)定，同時完善《公司法》中對公司收購的規(guī)定，為證券公司之間的收購提供更具體和可操作的程序設(shè)計，形成一個完善的并購法律體系。

應盡快完成對現(xiàn)行《金融機構(gòu)撤銷條例》、《破產(chǎn)法》的修訂，對證券公司的撤銷關(guān)閉作專門規(guī)定，或者制定《證券經(jīng)營機構(gòu)撤銷條例》，對證券公司停業(yè)整頓、責令關(guān)閉等制度做出具體規(guī)定。建議在《破產(chǎn)法》中針對證券公司破產(chǎn)做出特別規(guī)定，或者直接制定《金融機構(gòu)破產(chǎn)法》，使證券公司破產(chǎn)有法可依。

應研究修訂《刑法》相關(guān)條款，加大對證券違法犯罪行為的懲處力度，并積極探索建立金融特別法庭和金融仲裁機構(gòu)。

此外，要借鑒成熟證券市場的做法，盡快制定《證券投資者保護條例》，使投資者的利益得到法律保護。

二、不斷完善責任追究制度

從我國目前有關(guān)的法律法規(guī)和部門規(guī)章來看，在證券公司的違法違規(guī)行為受到處罰后，缺乏對控股股東及其高管人員追究責任的規(guī)定，也缺乏對有關(guān)人員追究民事責任的規(guī)定。而不斷完善責任追究制度，強化證券公司處置中的個人法律責任，以實際控制人為主線，全方位地追究有關(guān)責任人（尤其是自然人）的法律責任，是防范風險的重要保障，是逐步建立健全防范證券業(yè)風險的長效機制的重要環(huán)節(jié)。

首先，要加強監(jiān)督，實行高管問責制。公司高管人員對公司的經(jīng)營管理負有重大責任，其職業(yè)道德、業(yè)務素質(zhì)、遵規(guī)守法意識對公司的依法合規(guī)經(jīng)營有著決定性的作用。對公司的責任追究如果不能同時落實為高管人員的個人責任，其懲戒和約束的效果將是有限的。因此，在證券公司風險處置過程中，相對于嚴厲處罰查處證券公司違法違規(guī)行為，對涉嫌違法違規(guī)的相關(guān)責任人的責任追究，尤其是追究公司高管人員的責任，顯得更加重要。

其次，在日常監(jiān)管中，應逐步構(gòu)建“以責任監(jiān)管為核心”的證券機構(gòu)監(jiān)管體系?？梢越梃b香港證監(jiān)會的做法，推行高管及從業(yè)人員“公示”機制，將高管及從業(yè)人員任職資格的取得、喪失和變動情況，尤其是處罰情況，在網(wǎng)站、報紙等媒體進行持續(xù)性地公布，將高管人員置于包括廣大投資者在內(nèi)的社會各界監(jiān)督之下，增強高管人員的自我約束意識，建立社會監(jiān)督體系，防止高管及從業(yè)人員“東家違規(guī)，西家就職”的現(xiàn)象。

再次，要嚴格落實責任追究制度。對違法違規(guī)行為要一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即查處，堅決做到發(fā)現(xiàn)一起、查處一起，嚴厲打擊各種違法違規(guī)行為。要針對責任人過錯的輕重對其進行相應處罰，責任人過錯嚴重，已構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法對其追究刑事責任。

三、創(chuàng)造良好的監(jiān)管環(huán)境

政府對證券公司監(jiān)管的目的是通過法律法規(guī)建設(shè)和違規(guī)處罰措施建立良好的市場運作環(huán)境，以最大限度地降低市場的系統(tǒng)風險和提高市場整體運行效率。監(jiān)管和證券公司的創(chuàng)新與發(fā)展并不矛盾，相反，監(jiān)管應為證券公司創(chuàng)新和發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。從各國（地區(qū)）的經(jīng)驗來看，寬松的監(jiān)管環(huán)境對證券公司創(chuàng)新至關(guān)重要。政府在證券公司管理中的職能是制定法律法規(guī)等游戲規(guī)則，監(jiān)督規(guī)則的執(zhí)行情況，并對違反規(guī)則的證券公司進行處罰。政府是證券市場的裁判，不應參與證券公司具體的業(yè)務管理。從證券監(jiān)管角度講，政府對證券公司的監(jiān)管，既要防止監(jiān)管缺位，又要避免監(jiān)管過度。

而在我國，證券的發(fā)行、定價、上市交易等等各環(huán)節(jié)一直由政府行政主導，證券公司只是充當一個配角。近幾年來，我國整個證券行業(yè)面臨生存危機，表面上看是違規(guī)經(jīng)營問題，而實際上導致證券公司目前狀況的根本原因是市場制度設(shè)計中對證券公司的定位存在問題，沒有通過制度安排為證券公司提供業(yè)務創(chuàng)新的機制，在對證券公司的監(jiān)管中，政府的行政干預過多，存在監(jiān)管過度問題。

因此，為規(guī)范我國證券公司的業(yè)務發(fā)展，應減少行政干預，為證券公司的規(guī)范發(fā)展和創(chuàng)新營造良好的監(jiān)管環(huán)境。減少證券發(fā)行審核以及交易過程中的行政干預，并不是弱化和否定政府的監(jiān)管職能，而是讓政府回到裁判的位置，使具備條件的證券公司，在風險可控、可測、可承受的前提下，努力開展組織創(chuàng)新、業(yè)務創(chuàng)新和經(jīng)營方式創(chuàng)新，實現(xiàn)自身的良性發(fā)展。

四、完善投資者保護制度

2005年9月，中國證券投資者保護基金有限責任公司成立，投資者保護制度建立起來。作為證券市場的一項基礎(chǔ)性制度建設(shè)，投資者保護制度的建立將通過市場化手段解決證券公司風險處置問題，取代“券商謝幕，政府買單”的行政關(guān)閉模式，有利于建立證券公司風險防范和處置的長效機制，促進證券公司破產(chǎn)清算機制的形成。各國（地區(qū)）建立的投資者保護制度和基金運作模式均是市場化的應對市場風險的制度安排，但由于我國相關(guān)制度缺失、資金缺乏等，證券投資者保護基金公司短期內(nèi)難以發(fā)揮其應有的作用，還應加以完善。

我國證券投資者保護基金應充當自律監(jiān)管體系的補充，充分發(fā)揮對證券公司風險的監(jiān)控作用，加強對會員公司財務狀況的監(jiān)控，當發(fā)現(xiàn)某證券公司出現(xiàn)可能危及投資者利益和證券市場安全的重大風險時，應向證監(jiān)會進行匯報和提出處置建議。對于有希望扭轉(zhuǎn)的證券公司，幫助其重新安排組織經(jīng)營，甚至給予資金援助；對于無法挽救的證券公司，則通過法院對其宣布破產(chǎn)，負責制定財產(chǎn)接管人，全面清理證券公司資產(chǎn)，并保障投資者利益，充分發(fā)揮證券投資者保護基金在證券公司風險處置中的作用。

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[6]伍永剛,梁靜,許立軍.“我國證券公司退出機制研究”,中國證券市場發(fā)展前沿問題研究[M].中國金融出版社，2003.

第3篇：執(zhí)法風險論文范文

一、銀行會計電算化設(shè)計風險的防范與控制

銀行會計電算化從發(fā)展過程看，通常分為會計核算電算化、會計管理電算化、會計決策電算化三個階段。這三個階段是由低到高的遞進過程。每一階段電算化的實現(xiàn)都離不開一定的物質(zhì)基礎(chǔ)——電子計算機系統(tǒng)，包括硬件、軟件。所謂銀行會計電算化設(shè)計風險就是指在實現(xiàn)會計電算化過程中因考慮不周而形成的風險，這種風險具有彌補困難、花費大、有一定潛伏期、影響全局等特點。設(shè)計風險表現(xiàn)的形式、反映的問題多種多樣。有的反映在硬件上，比如內(nèi)存不足，這主要是當初會計電算化僅考慮某個部門、某種業(yè)務，而沒有用發(fā)展的眼光從戰(zhàn)略的角度來選擇使用硬件設(shè)備。有的反映在軟件上，比如軟件設(shè)計功能欠缺，這主要是程序開發(fā)人員不熟悉、不把握業(yè)務人員實際需求或業(yè)務人員對電腦所提需求被遺漏、監(jiān)督認定不夠造成的。

在實際中，反映在軟件上的設(shè)計風險要比反映在硬件上的設(shè)計風險更常見。以某行開發(fā)使用的信用卡業(yè)務核算系統(tǒng)為例，該行應用程序的開發(fā)是委托深圳一軟件公司，開發(fā)時由于僅從信用卡業(yè)務考慮，結(jié)果造成該系統(tǒng)會計核算的“單腿跳”，所出的賬表無法滿足會計核算的規(guī)定和要求，給信用卡業(yè)務會計核算和監(jiān)督工作帶來了很大麻煩，并被政治修養(yǎng)不高的員工鉆了空子，造成了該行經(jīng)營的較大損失。再比如全球都在關(guān)注的電腦“2000年問題”，這也可以歸入設(shè)計風險，如果解決不好，將直接對銀行會計核算造成重大影響，給銀行經(jīng)營帶來直接或間接損失。

“凡事預則立，不預則廢”，控制和防范會計電算化的設(shè)計風險，重點應放在事前。實際工作中，我們一是要注重硬件選擇的長遠性，必須經(jīng)過技術(shù)論證、業(yè)務發(fā)展論證；二是要注重會計軟件開發(fā)的規(guī)范性，必須在符合現(xiàn)行會計法規(guī)的前提下滿足實際業(yè)務需要；三是要注重會計軟件開發(fā)的前瞻性，必須充分估計以后可能出現(xiàn)的變動，必須考慮解決可能出現(xiàn)問題的方法，必須提供靈活多樣的參數(shù)維護手段；四是要注重會計軟件開發(fā)的科學性，必須有編制規(guī)范及內(nèi)容齊全的文檔資料，必須留有必要的數(shù)據(jù)接口和程序接口；五是要注重會計軟件開發(fā)、推廣的程序性，必須有開發(fā)需求認定，已完成軟件理論認定、已完成軟件實際測試等環(huán)節(jié)和手續(xù)。

二、銀行會計電算化技術(shù)風險的防范與控制

幾十年來，計算機始終保持著高速發(fā)展的趨勢。這不僅表現(xiàn)在電子計算機主要內(nèi)部元件經(jīng)歷了真空管、晶體管、集成電路、大規(guī)模集成電路發(fā)展階段，而且表現(xiàn)在CPU、BUS等內(nèi)在功能的提高以及各種系統(tǒng)軟件和應用軟件不斷更新?lián)Q代和升級。同時，電子計算機的應用領(lǐng)域越來越廣泛，認識和使用電子計算機的人員越來越多。所謂銀行會計電算化技術(shù)風險就是指在實現(xiàn)會計電算化過程中因技術(shù)水平不足或過高而形成的風險，這種風險具有階段性、時期性、變動性、局限性等特點。

銀行會計電算化技術(shù)風險主要反映在軟件上，尤其是應用軟件。以手工和電算化賬務處理數(shù)據(jù)流程為例，可發(fā)現(xiàn)因技術(shù)水平不足而對核算的影響。

上述兩個結(jié)構(gòu)框圖見于由中華人民共和國財政部會計司編寫的《基層單位會計電算化》(經(jīng)濟科學出版社，第54頁、55頁)，書中將電算化賬務處理數(shù)據(jù)流程圖視為“打破了原有手工業(yè)務流程的框框”。事實上，會計手工核算依據(jù)同一會計原始憑證進行綜合和明細二條線核算是會計不斷發(fā)展和實踐經(jīng)驗的總結(jié)。相反，按照電算化賬務處理數(shù)據(jù)流程圖實現(xiàn)的會計核算電算化，雖然也生產(chǎn)出類似手工核算的綜合和明細核算賬表，但它生產(chǎn)出的綜合和明細核算賬表會始終保持一致，因為它已失去一條線，因此也就失去了明細核算賬表對綜合核算賬表通過兩條線記賬所實現(xiàn)的核對監(jiān)督作用。

會計電算化技術(shù)風險還表現(xiàn)在因電子計算機使用人技術(shù)水平提高而利用軟件設(shè)計、開發(fā)者技術(shù)方面的局限、漏洞等作案，比如破譯電算化系統(tǒng)本身的防衛(wèi)功能，在賬戶系統(tǒng)中盜用他人賬戶資金，在自動提款機上盜取他人資金等等。

控制和防范銀行會計電算化的技術(shù)風險，貫穿于電算化工作的始終。我們一是要不斷采用新技術(shù)，不斷提高使用程序版本；二是要不斷改進、變換和提高系統(tǒng)本身的防衛(wèi)功能；三是要不斷提高數(shù)據(jù)加密水平和手段；四是要保管好重要的文檔資料。

三、銀行會計電算化操作風險的防范與控制

操作系統(tǒng)是計算機系統(tǒng)的重要組成部分，它是一種有效的管理計算機軟件資源和硬件資源的軟件。在會計電算化系統(tǒng)中，各單位應根據(jù)硬件的結(jié)構(gòu)體系選擇適合本單位需要的操作系統(tǒng)。我們在這里所講的銀行會計電算化操作風險是指依附于電子計算機操作系統(tǒng)因操作應用軟件不當而形成的風險，這種風險具有多發(fā)性、普遍性、多樣性等特點。

銀行會計電算化擺脫了傳統(tǒng)的手工核算方式，同時對會計人員自身素質(zhì)提出了更高的要求。從操作上看，要求業(yè)務人員必須經(jīng)過一定的崗位培訓才能勝任交付的工作，同時上機時必須依規(guī)程進行操作。從思想上看，要求業(yè)務人員必須有高度自覺的安全防范觀念和高度負責的工作態(tài)度。如達不到上述要求，就會出現(xiàn)銀行會計電算化操作風險。

由于銀行會計電算化操作風險具有多發(fā)性、多樣性、普遍性的特點，因此，操作風險的表現(xiàn)形式和危害也是多種多樣的。有的屬于無意操作風險，如因工作粗心大意誤輸機、漏輸機、重輸機等，這種情況下常常會造成結(jié)算事故或給銀行經(jīng)營帶來損失。有的屬于有意操作風險，這主要是銀行內(nèi)部犯罪分子通過竊取他人密碼或本人通過某種操作方式，單獨或內(nèi)外勾結(jié)達到侵吞國家財產(chǎn)、占用或騙取銀行資金的目的。操作人員這種情況下產(chǎn)生的操作風險，是一種犯罪行為，通常給銀行造成的損失巨大。

控制和防范銀行會計電算化的操作風險主要是通過一定的操作控制方式來實現(xiàn)。目前，最常見的控制方式是特殊業(yè)務通過授權(quán)完成，這種方式的缺點是不能涉及全部業(yè)務。，另一種方式是二次錄入，這種方式的缺點是監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題滯后，容易失去防范有利時機。筆者比較傾向于機上覆蓋式復核同授權(quán)及二次錄入三者相結(jié)合的方式控制操作風險，所謂機上覆蓋式復核就是電腦操作也分為經(jīng)辦人、復核人兩個崗位，經(jīng)辦人員進行業(yè)務錄入后不能進入復核系統(tǒng)(會計系統(tǒng))，復核人員不能進入經(jīng)辦系統(tǒng)，經(jīng)辦人員的業(yè)務只有經(jīng)過復核人員的要點式覆蓋，并經(jīng)確認后才能進入會計系統(tǒng)。

四、銀行會計電算化管理風險的防范與控制

建立健全銀行會計電算化管理制度是貫徹執(zhí)行會計法律、法規(guī)、規(guī)章制度，保證銀行會計工作有序進行的重要措施。良好的管理制度可以維護銀行各項資產(chǎn)的安全完整，防止發(fā)生損失和跑冒滴漏，防止失誤和及時糾偏，是彌補設(shè)計風險，技術(shù)風險，操作風險的重要手段。所謂銀行電算化管理風險就是指銀行在會計電算化應用過程中因管理不善而形成的風險，這種風險具有無意性、依賴性、誘導性和廣泛性等特點。

銀行會計電算化管理風險的無意性，主要是反映這種風險的產(chǎn)生是管理者主觀愿望所不希望的，管理者是無意的。依賴性主要是反映這種風險的產(chǎn)生是管理和操作者在主觀上缺乏管理控制意識，過分相信和依賴程序的邏輯檢查功能。誘導性主要是反映這種風險產(chǎn)生后如果不吸取教訓，如果不立即堵塞漏洞，就會有新的誘犯者。廣泛性主要是反映管理風險可能產(chǎn)生于任何一個環(huán)節(jié)，從人員分工到部門劃分，從前端工作站到機房主機，從常規(guī)操作到意外情況處理，從備份磁盤保管到機房防火、防潮、防盜、環(huán)境等，忽視任何一個環(huán)節(jié)都可能給銀行經(jīng)營帶來嚴重的后果。

第4篇：執(zhí)法風險論文范文

論文摘要：本文結(jié)合我國金融監(jiān)管制度的現(xiàn)狀，闡述了我國金融監(jiān)管法律體制的完善，探討了提高我國金融監(jiān)管效率的有效途徑和方法。

一、 金融風險與金融監(jiān)管的關(guān)系

金融風險在本質(zhì)上是一種引起損失的可能性，具體指的是經(jīng)濟主體在從事資金融通過程中遭受損失的可能性 。而金融監(jiān)管是指政府及其有關(guān)機構(gòu)代表社會公眾，對金融機構(gòu)經(jīng)營管理及相關(guān)金融市場實施的監(jiān)督管理。

金融監(jiān)管的產(chǎn)生與金融風險是密不可分的，二者有著密切的聯(lián)系，互相影響、互相作用。首先，金融風險使全社會增強了金融風險意識，金融風險又證明了我國金融改革是艱巨且復雜的。同時，金融風險使中央銀行的監(jiān)管意識大大增強，監(jiān)管理念不斷更新，在監(jiān)管意識和手段上有較大進步。通過全過程有效的金融監(jiān)管，限制了金融機構(gòu)的盲目擴張、促進金融機構(gòu)作出合理規(guī)劃，對于經(jīng)營業(yè)務及風險度和處理辦法進行充分考慮，以減少風險；對日常業(yè)務經(jīng)營的監(jiān)管可以規(guī)范金融機構(gòu)業(yè)務經(jīng)營，限制金融機構(gòu)不必要的冒險。

二、我國金融監(jiān)管制度的現(xiàn)狀

（一）銀行監(jiān)管權(quán)責不明確。

實現(xiàn)金融監(jiān)管的有效性的重要前提之一，是要有一個監(jiān)管責任和目標明確的、人力和物力資源充足的、能獨立自主運行的金融監(jiān)管組織體系 。目前我國金融監(jiān)管組織體系還很不健全，中國人民銀行、中國銀監(jiān)會、中國證監(jiān)會、中國保監(jiān)會四大監(jiān)管機構(gòu)雖然各有分工、各有工作側(cè)重，但互相之間仍然存在職責不清的問題，有時出現(xiàn)職責沖突，有時出現(xiàn)監(jiān)管上配合不力，從而降低了整個監(jiān)管效率。監(jiān)管機構(gòu)內(nèi)部各監(jiān)管部門之間難以協(xié)調(diào)，各職能部門在實際操作中各自為政，難以統(tǒng)籌安排監(jiān)管任務，這種做法會使得監(jiān)管力量分散，不利于金融機構(gòu)進行全面持續(xù)的監(jiān)管。

（二）我國監(jiān)管理念存在滯后的問題。

我國金融監(jiān)管的理念在一定程度上有些滯后，例如，在我國有這樣一種普遍觀念，認為金融風險僅僅是金融業(yè)內(nèi)部的問題，其實，金融監(jiān)管僅是促進金融穩(wěn)定各項安排的一個組成部分，監(jiān)管本身不宜絕對保證不出現(xiàn)金融機構(gòu)倒閉。在缺乏穩(wěn)健的宏觀經(jīng)濟政策的外部條件的情況下，金融監(jiān)管的任務是很難完成的。又如，許多人一提金融監(jiān)管就等于監(jiān)管機構(gòu)的金融監(jiān)管，把防范和化解金融風險的責任全部歸于監(jiān)管機構(gòu)，而事實上，監(jiān)管機構(gòu)更多思考的是整個金融系統(tǒng)的情況和問題，主要職責是制定金融機構(gòu)穩(wěn)健運行的行為準則，督促金融機構(gòu)加強自身內(nèi)部控制和管理。 　（三）我國監(jiān)管機構(gòu)監(jiān)管執(zhí)法力度偏弱。

我國金融監(jiān)管當局的另一個問題就是，我國是由一個有兩千多年封建歷史的國家直接過度進入到一個社會主義體制的國家，沒有經(jīng)歷過資本主義，官本位思想沒有從根本上消失，使得我國在社會主義建設(shè)的很多方面存在漏洞，在金融業(yè)體現(xiàn)的尤為突出，具體表現(xiàn)為我國監(jiān)管人員政治素質(zhì)、業(yè)務素質(zhì)不高，在監(jiān)管過程中不能嚴格依法辦事，有的甚至徇私枉法、濫用職權(quán)。另外我國有些監(jiān)管法規(guī)不夠清晰明確，導致執(zhí)法的隨意性很強，我國應加大執(zhí)法力度，從嚴執(zhí)法，以法律武器加強金融監(jiān)管。

三、我國金融監(jiān)管法律制度的完善

（一）設(shè)立國家金融管理局，提高監(jiān)管效率。

國務院設(shè)立國家金融管理局，在中央金融工作委員會的指導下履行央行制定和執(zhí)行的貨幣政策，監(jiān)管各類金融機構(gòu)的全部職能。該局將設(shè)立專門的貨幣政策委員會制定和執(zhí)行貨幣政策。在監(jiān)管方面，國家金融管理局將從維護整個金融業(yè)的安全與穩(wěn)定的角度出發(fā)，對各類金融機構(gòu)和各種金融產(chǎn)品交易進行全面監(jiān)管。此外國家金融管理局還將設(shè)立銀行監(jiān)督管理委員會來執(zhí)行中央銀行對銀行業(yè)務的監(jiān)管職能；將證監(jiān)會納入國家金融管理局的領(lǐng)導之下，負責對證券業(yè)的監(jiān)督，將保監(jiān)會納入國家金融管理局的領(lǐng)導之下，負責對保險業(yè)的監(jiān)管。國家金融管理局還可以依據(jù)國外監(jiān)管的成功經(jīng)驗以及我國具體國情制定出行之有效的監(jiān)管制度，以防范可能引發(fā)的金融風險。

（二）完善中央銀行法律制度。

《中國人民銀行法》有其自身的缺點，就是穩(wěn)定性和靈活性不足。但對《中國人民銀行法》的修改和完善反過來會對其他法律法規(guī)提出新的要求，如2003年修訂后的《中國人民銀行法》給中國人民銀行的法定職責賦予了新的內(nèi)容。首先，在金融服務領(lǐng)域，中國人民銀行正致力于建設(shè)現(xiàn)代化支付體系，推動信貸證信體系的建立，努力建設(shè)與金融體系相適應的金融基礎(chǔ)設(shè)施。其次，在貨幣政策和金融市場領(lǐng)域，中國人民銀行正致力于疏通貨幣政策傳導機制，重樹貨幣政策微觀基礎(chǔ)，鼓勵金融產(chǎn)品創(chuàng)新，推動金融市場的發(fā)展。最后，在金融穩(wěn)定領(lǐng)域，中國人民銀行正積極推進金融生態(tài)改善，促進對金融犯罪的防范和打擊，推動建立金融風險的防范、預警和處置體系。為此，中國人民銀行需要密切參與和關(guān)注《企業(yè)破產(chǎn)法》、《物權(quán)法》、《公司法》、《證券法》、《反洗錢法》、《刑法》等法律的起草、修改工作，積極推動金融控股公司法律制度，存款保險法律制度，金融機構(gòu)破產(chǎn)法律制度等金融法律制度的建設(shè)。

注釋：

第5篇：執(zhí)法風險論文范文

論文摘要 醉駕入刑，對全社會酒駕行為起到了較為有效的遏制。然而本文認為，在這些表面成效背后，醉酒駕駛行為的入刑依然存在較大的風險，對將醉酒駕駛行為以刑法規(guī)制問題的討論仍有意義和必要。面對醉酒駕駛行為已經(jīng)入刑的現(xiàn)狀，筆者從其背景出發(fā)，深究醉駕入刑存在的問題，理性看待醉酒駕駛行為的入刑，以期給醉酒駕駛行為的規(guī)制尋求更合理的方式。

論文關(guān)鍵詞 醉酒駕駛 犯罪 風險社會

醉酒駕駛行為入刑兩年來，學界對醉酒駕駛行為應否入刑的論辯已經(jīng)漸漸淡出，近一年關(guān)于此話題的學術(shù)論文已鮮有耳聞，而且據(jù)權(quán)威部門公布的數(shù)據(jù)看，醉酒駕駛行為的入刑，對全社會醉酒駕駛行為起到了較為有效的遏制。但是筆者認為，醉酒駕駛行為的入刑依然存在較大的風險，應從其背景出發(fā)，深究醉駕入刑存在的問題，理性看待醉酒駕駛行為的入刑。

一、醉酒駕駛行為入刑背景

從根源深究問題所在，才能正確理性認識醉酒駕駛行為入刑的各種問題和風險。首先，醉酒駕駛行為入刑是由于國內(nèi)形勢。廣州黎景全、成都孫偉銘、南京張明寶以危險方法危害公共安全案，以及杭州胡斌交通肇事案等特別典型、社會輿論影響甚大的一系列案件的發(fā)生，使醉酒駕駛成為輿論焦點，強烈的民憤誘導了立法者，他們依據(jù)所謂的“民意”，將醉酒駕駛行為列入草案繼而入刑。然而這些看得到的“民意”，一大部分僅能被稱作網(wǎng)民的意愿。網(wǎng)民一詞，就把一部分不上網(wǎng)不會上網(wǎng)，或者上網(wǎng)沒有發(fā)表言論的人排除在外了，這種民意不能代表廣大人民群眾特別是司機的意思。因而這種“依據(jù)人民群眾反響強烈”也即是所謂的“民意”將醉酒駕駛行為入罪的標準，難以服眾。

其次，醉酒駕駛行為入刑是由于國際形勢。為了順應國際立法趨勢，我國立法者盲目支持將醉酒駕駛行為規(guī)制為犯罪行為，但是他們卻沒有意識到犯罪概念在國內(nèi)外的不同。很多西方國家將一些行政違法行為也納入到犯罪的概念范疇，此范疇是個大范疇，而我國犯罪概念的范疇卻僅僅指違反刑法規(guī)定行為的小范疇，不包括行政違法行為。如此盲目規(guī)制犯罪，讓醉酒駕駛行為入刑的依據(jù)欠缺。

再次，學者及立法者對“風險社會”的不同理解甚至是誤解，增加了刑法抽象危險犯的設(shè)立，醉酒駕駛行為即作為一典型抽象危險行為被列入刑法。德國學者烏爾里?！へ惪苏J為，風險社會“指在高科技發(fā)展推動下的工業(yè)社會，某些局部的或突發(fā)性的事件卻往往引起或?qū)е抡w性的社會災難”。該風險，是對人類整體的威脅，沒有哪個群體或者個人可以避免。然而學者們認為醉酒駕駛行為是一種抽象危險行為，這種行為的存在會給社會帶來嚴重的社會危險，因而以此為由給醉酒駕駛行為入罪提供依據(jù)。張明楷教授指出，“‘風險社會’并不一定是社會的真實狀態(tài)，而是文化或治理的產(chǎn)物，不應將‘風險社會’當做刑法必須做出反應的社會真實背景，刑法不應當盲目增加抽象危險犯?！惫P者認為，醉酒駕車行為僅對特定區(qū)域特定路段內(nèi)的人群造成一定危險，而其他區(qū)域內(nèi)的民眾不會造成任何危險，醉酒駕車行為不能被當作進入風險社會的典型。因而，我們不能將風險社會泛化理解，認為我國現(xiàn)在已經(jīng)進入了風險社會或者處在風險社會之中而增加抽象危險犯的入刑，以免民眾因為過度缺乏安全感而催生浮躁之民意，導致刑法頻繁立法，加重刑法立法風險。

二、醉酒駕駛行為入刑存在風險

將一行為以刑事犯罪化處理，需要考量將該行為入刑的必要性，可行性和實效性特征。

（一）醉酒駕駛行為入刑的必要性

醉駕行為情節(jié)輕微的，依我國《刑法》第十三條但書規(guī)定，不認為是犯罪，受行政法規(guī)制；醉駕行為情節(jié)惡劣，造成傷亡的，依法予以刑事制裁。現(xiàn)行刑法對醉駕的規(guī)定，沒有情節(jié)限制，僅以存在該行為即為罪，進而導致即使沒有對法益的實際侵害，也以犯罪處罰，筆者認為此規(guī)定與罪責刑相適應原則存在沖突。另外，我國法網(wǎng)存在厲而不嚴的情況，筆者認為我國行政法對醉駕的行為的規(guī)制已足夠，可以加大行政處罰的打擊力度，但不必以刑法加以規(guī)制，這樣及嚴密了刑事法網(wǎng)，也保持了刑法的謙抑性的品格，所以醉酒駕駛行為入刑實在不必要。

（二）醉酒駕駛行為入刑的可行性

面對世界各國將醉駕行為犯罪化的趨勢，我國照搬西方做法將醉酒駕駛行為犯罪化處理，然卻忽略了中西方犯罪概念的差異性。我國實行行政處罰和刑事制裁二元化懲治體系，而西方籠統(tǒng)地將所有違法行為犯罪化處理。目前西方正經(jīng)歷反對犯罪化的激烈論辯，非犯罪化已儼然成為國際形勢政策發(fā)展的趨勢，我們應該看到將不適宜犯罪化處理的行為進行刑法規(guī)制的弊端，保持我國二元化懲治體系。在使用民事救濟或者行政制裁手段就能解決問題的時候，就應當使用其他制裁手段，只有在不得不使用刑罰手段進行處罰的時候，才可以將該行為作為犯罪而納入刑罰處罰的范圍。刑法的這種謙抑性維護著我國二元化懲治體系?，F(xiàn)代社會的刑法仍應體現(xiàn)其以懲罰為目的的最后手段性，醉酒駕駛行為入刑違背刑法謙抑性，破壞我國二元化懲罰體系，其可行性缺乏法理依據(jù)。

（三）醉酒駕駛行為入刑的實效性

根據(jù)公安部統(tǒng)計，自2011年5月至2012年4月，全國公安機關(guān)共查處酒后駕駛35.4萬起，其中醉酒駕駛5.4萬起，同比下降44.1%。這說明我國醉酒駕駛行為入刑以來實施效果較好。但是，2011年5月至2011年6月，全國因醉酒駕駛機動車造成交通事故死亡105人，比去年同期下降33.1%。2012年1月至2012年4月，因酒后駕駛造成交通事故死亡人數(shù)同比下降28%。此數(shù)據(jù)說明醉駕入刑以來的效果下降趨勢變緩。我國臺灣地區(qū)醉駕入刑第一年，酒駕案件下降三成多，但是隨著時間的流失，民眾戒心松懈，此后酒駕案件呈現(xiàn)持續(xù)上升的趨勢。醉駕入刑以來，各地對醉酒駕駛的查處力度不一，個別醉酒者仍存在僥幸心理。雖然醉駕案件近年來下降了四成，但是這一良好效果能否繼續(xù)保持，需要執(zhí)法部門的全力配合。如若醉駕行為進一步減少，卻沒有良好的制度統(tǒng)一執(zhí)法，相關(guān)部門勢必松懈執(zhí)法。民眾的守法意識是否依然如初，刑法能否有其原本的威懾作用，醉駕行為的打擊效果是否還會一樣好，有待時間考證。另外，受到刑事處罰的醉駕者如何回歸社會與醉酒駕駛行為入刑的實效性緊密相連。醉駕入刑讓更多人有了“前科”，他們復歸社會后的心理問題以及就業(yè)問題乃至生存問題都是醉駕入刑的風險，如何處理這些問題將是對醉駕入刑實效性的長期考驗。

三、醉駕入刑之完善

朝令夕改的法律不是好法律，不能維護法律的穩(wěn)定性和權(quán)威性，面對醉駕已經(jīng)入刑的現(xiàn)狀，筆者認為不宜過多討論其應否入刑，而應立足現(xiàn)狀，為其合理存在進行解釋與維護。對醉酒駕駛行為的規(guī)制，應當有以下幾點理解和完善：

第一，刑法分則對醉駕行為的規(guī)制與總則“但書”并不沖突。國內(nèi)許多學者認為刑法條文對醉駕行為以行為犯規(guī)制，即行為者一旦實施醉駕行為即構(gòu)成犯罪，認為該條文與刑法總則“但書”中“情節(jié)顯著輕微危害不大不認為是犯罪”存在沖突。但筆者認為，“刑法對犯罪行為有定性和定量規(guī)制，立法者已經(jīng)依據(jù)‘但書’的指引，以暗示罪量要素方式，將罪量要素規(guī)定在法條之中。”“‘在道路上醉酒駕駛機動車’是危險駕駛定性描述與罪量要素的同體?！币簿褪钦f，對量刑至關(guān)重要的情節(jié)等要素，立法者已考慮，并作為暗示罪量要素在刑法條文中包含。裁判者必會對情節(jié)的輕重有所考量。

第二，醉酒駕駛行為不宜全部適用刑法規(guī)制。一則依梁根林教授的觀點，即使存在與“在道路上醉酒駕駛機動車”字面意思相符的事實行為，但該行為并未真正觸犯刑法所保護的法益，與刑法的規(guī)范保護目的并不沖突，因而應當將其認定為“情節(jié)顯著輕微、危害不大”，進而不認為是犯罪將其出罪。這樣的處理方式既符合刑法罪責刑相適應原則又為醉酒駕駛行為出罪找到了路徑。二則對醉駕行為情節(jié)顯著輕微的人施以刑罰存在較為嚴重的后續(xù)問題。罪犯收監(jiān)后的交叉感染，回歸社會的心理障礙，生活壓力，就業(yè)問題都與其輕微刑事犯罪行為不成比例，這樣的刑罰對行為人來說太過嚴苛。筆者認為，刑事法網(wǎng)的嚴密性比嚴厲性更重要。對情節(jié)顯著輕微危害不大的醉酒駕駛行為，將其出罪，以行政處罰予以規(guī)制，這樣既不失刑法的威懾力，又維護我國行政懲罰與刑事制裁相結(jié)合的二元懲治體系，既保持嚴密的刑事法網(wǎng)，又打擊輕微醉酒駕駛行為，可謂良法。

第三，對醉酒駕駛行為適用資格刑。我國刑罰處罰的資格刑常用的僅有剝奪政治權(quán)利，種類過于單一。筆者認為對醉酒駕駛行為增加資格刑的適用要比對行為人監(jiān)禁刑的處罰更有效果。其一，醉酒駕駛行為者均為司機，對他們剝奪駕駛資格遠比施以監(jiān)禁效果好，剝奪駕駛資格即對醉酒駕駛行為起到遏制。其二，這樣的非監(jiān)禁刑的優(yōu)點在于行為人有害行為受到遏制，但其他方面不會受到負面影響，可以避免收監(jiān)后的交叉感染，還不會使行為人與社會脫離。資格刑的適用對社會治理效果有益無害，因此筆者建議對醉酒駕駛行為的規(guī)制增加資格刑。

第6篇：執(zhí)法風險論文范文

[論文摘要]近年來，在財政部指導下，中國注冊會計師協(xié)會一直致力于審計準則的建設(shè)工作，陸續(xù)制定實施了一系列審計準則，這對于提升注冊會計師的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，促進注冊會計師行業(yè)的專業(yè)化發(fā)展，以及服務于市場經(jīng)濟建設(shè)，都起到了積極作用。本文主要介紹了中國審計準則建設(shè)的情況，以及審計風險準則問題。

過去十多年來，在財政部指導下，中國注冊會計師協(xié)會一直致力于審計準則的建設(shè)工作，陸續(xù)制定實施了一系列審計準則，這對于提升注冊會計師的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，促進注冊會計師行業(yè)的專業(yè)化發(fā)展，以及服務于市場經(jīng)濟建設(shè)，都起到了積極作用。審計準則作為衡量與保障注冊會計師執(zhí)業(yè)質(zhì)量的權(quán)威標準，已得到社會各界的廣泛認同。

一、中國審計準則建設(shè)取得的成就和面臨的挑戰(zhàn)

自注冊會計師制度恢復重建以來，我國以規(guī)范行業(yè)管理和提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量為目標，相繼制定了一系列注冊會計師行業(yè)的規(guī)章制度，并在審計準則建設(shè)方面取得了明顯的成就。審計準則建設(shè)以及準則體系的基本建立，有效地適應了注冊會計師執(zhí)業(yè)的需要。審計準則已經(jīng)成為注冊會計師執(zhí)業(yè)的必備指南，成為衡量注冊會計師執(zhí)業(yè)質(zhì)量的依據(jù)，成為理論研究、教學教材建設(shè)的重要推動力量。同時，還是有關(guān)部門執(zhí)法、判斷注冊會計師執(zhí)業(yè)罪錯的依據(jù)。

盡管審計準則建設(shè)取得很大成就，但隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展、經(jīng)濟全球化的加快，以及企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的急速變化，中國審計準則建設(shè)面臨著許多挑戰(zhàn):

1.行業(yè)面臨的風險有日益增大趨勢。管理層財務舞弊事件頻繁爆發(fā)，如科龍事件等加大了注冊會計師行業(yè)的風險，嚴重損害了成千上萬投資者的利益，動搖了社會公眾對資本市場和審計有效性的信心。

2.現(xiàn)行審計實務不能有效應對財務報表重大錯報風險?，F(xiàn)行審計實務是建立在傳統(tǒng)審計風險模型基礎(chǔ)上，存在很大缺陷。注冊會計師往往不注重從宏觀層面把握財務報表存在的重大錯報風險，而直接實施控制測試和實質(zhì)性測試，容易產(chǎn)生審計失敗。

3.經(jīng)濟發(fā)展要求審計準則國際趨同。經(jīng)濟全球化促使越來越多的國家打開國門，吸引外資，使經(jīng)濟的發(fā)展超越了國界。目前，我國與其他國家和地區(qū)的經(jīng)濟依存度日益提高。在這種情況下，審計準則國際趨同的要求越來越迫切。

二、以制定審計風險準則為重點，創(chuàng)新審計準則體系

1.關(guān)于審計準則的建設(shè)情況。根據(jù)行業(yè)面臨風險的特點以及國際審計準則的新進展，我們對我國審計準則體系中涉及審計風險的項目進行了研究，并對我國的審計環(huán)境進行了深入分析，在借鑒國際審計風險準則的基礎(chǔ)上，以審計風險準則為重點,完善審計準則。

2.創(chuàng)新審計準則體系。從目前看，我國注冊會計師承辦業(yè)務類型較多，其中既有財務報表審計和審閱、內(nèi)部控制審核等具有鑒證職能的業(yè)務，又有代編財務信息、執(zhí)行商定程序、管理咨詢和稅務咨詢等不具有鑒證職能的業(yè)務，還有特殊的鑒證業(yè)務，如司法訴訟中涉及會計、審計、稅務或其他事項的鑒證業(yè)務。因此，獨立審計準則體系已經(jīng)不能完全包容注冊會計師各類業(yè)務使用的執(zhí)業(yè)準則，需要對此進行改進。

根據(jù)我國實際情況和國際趨同的需要，新準則將“中國注冊會計師獨立審計準則體系”改進為“中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系”，以適應注冊會計師業(yè)務多元化的需要。執(zhí)業(yè)準則體系應當涵蓋注冊會計師所有執(zhí)業(yè)領(lǐng)域，包括審計準則、審閱準則和其他鑒證業(yè)務準則，以及相關(guān)服務準則，其中審計準則是執(zhí)業(yè)準則體系的核心內(nèi)容，也是我們國際趨同努力的重點所在。為了便于社會公眾理解，在對外宣傳時，我們將執(zhí)業(yè)準則簡稱為“審計準則”。

3.改進執(zhí)業(yè)準則名稱。由于現(xiàn)行獨立審計準則體系包含了部分非審計業(yè)務準則，因此，有必要借鑒國際通行做法，將非審計業(yè)務準則從獨立審計準則體系中分離出來，按照其業(yè)務特性冠以適當?shù)拿Q。轉(zhuǎn)

4.完善執(zhí)業(yè)準則編號。目前執(zhí)業(yè)準則是按時間順序編號的，看起來連續(xù)，但實際上是零亂的，沒有內(nèi)在邏輯。為了克服按時間循序順序編號帶來的弊端，我們擬按照會計科目編號原理進行編號。

三、審計風險準則著力解決的問題

審計風險準則進一步明確了財務報表審計的目標和基本原則、明確了注冊會計師審計證據(jù)的內(nèi)容、數(shù)量和質(zhì)量以及為獲取審計證據(jù)所實施的審計程序；進一步明確了注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境并評估重大錯報風險的程序；進一步明確了針對評估的重大錯報風險實施的程序。與現(xiàn)行獨立審計準則相比，審計風險準則著力解決以下幾個問題:

1.要求注冊會計師加強對被審計單位及其環(huán)境的了解。注冊會計師應當實施程序，更廣和更深地了解被審計單位及其環(huán)境的各個方面。

2.要求注冊會計師在審計的所有階段都要實施風險評估程序。注冊會計師應當將識別的風險與認定層次可能發(fā)生錯報的領(lǐng)域相聯(lián)系時，實施更為嚴格的風險評估程序，不得不經(jīng)過風險評估，直接將風險設(shè)定為高水平。

3.要求注冊會計師針對重大的各類交易、賬戶余額、列報和披露實施實質(zhì)性測試。注冊會計師對重大錯報風險評估是一種判斷，被審計單位內(nèi)部控制存在固有限制，無論評估的重大錯報風險結(jié)果如何，注冊會計師應當針對重大的各類交易、賬戶余額、列報和披露實施實質(zhì)性程序，不得將實質(zhì)性測試只集中在例外事項上。

4.要求注冊會計師將識別、評估和應對風險的關(guān)鍵程序形成審計工作記錄，以保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，明確執(zhí)業(yè)責任。

審計風險準則的出臺，有利于降低審計失敗發(fā)生的概率，增強社會公眾對行業(yè)的信心；有利于嚴格審計程序，識別、評估和應對重大錯報風險；有利于明確審計責任，實施有效的質(zhì)量控制；有利于促使注冊會計師掌握新知識和新技能，提高整個行業(yè)的專業(yè)水平。

中國審計準則體系的，標志著我國已建立起一套適應社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展要求，順應國際趨同大勢的審計準則體系。它的與實施，有利于提高注冊會計師行業(yè)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，提升財務信息質(zhì)量，推動注冊會計師行業(yè)的健康發(fā)展。

參考文獻:

[1]王澤霞:管理舞弊導向．審計研究，2004.5

第7篇：執(zhí)法風險論文范文

論文關(guān)鍵詞　信用證　信用證欺詐　信用證欺詐例外原則　禁付令

一、信用證的概念

信用證就是一種開證行根據(jù)買方的申請而向賣方開出的承諾在一定期限和條件下憑受益人提交的單據(jù)付款的書面文件。信用證以其是否附帶單據(jù)，分為光票信用證和跟單信用證兩大類。在國際貿(mào)易中主要使用的是跟單信用證，我們一般分析跟單信用證。信用證嚴格遵循單單一致、單證一致的原則。信用證的基本當事人有三個：開證申請人、開證行和受益人。其他關(guān)系人還有通知行、保兌行、議付行、付款行、償付行等。

二、信用證欺詐行為

（一）信用證欺詐的表現(xiàn)形式

現(xiàn)在普遍認為信用證欺詐有以下幾種表現(xiàn)形式：

1．偽造文件或簽字、印鑒。在現(xiàn)代高科技的條件下，信用證的偽造極其容易。

2．涂改信用證欺詐。進口商將過期已經(jīng)失效的信用證刻意涂改，如變更原證的金額，以騙取出口貨物，或誘使出口方向其開立信用證，騙取銀行融資。

3．盜用或借用其他行密押欺詐。這是詐騙分子在電開信用證中，謊稱使第三家銀行密押，但該第三家銀行的確認缺無加押證實，試圖騙取出口貨物。

4．信用證“軟條款”欺詐。

5．進口商不依合同開證的欺詐。信用證及其條款應與買賣合同嚴格一致。但實際上由于多種原因，進口商不依照合同開證，從而使合同的執(zhí)行發(fā)生困難，或者使出口商遭受額外的損失。

6．進口商故設(shè)障礙的欺詐。進口商往往利用信用證“嚴格一致”的原則，故意在信用證中增加一些難以履行的條款，或者設(shè)置一些陷阱。

（二）軟條款

信用證“軟條款”欺詐是比較典型的。利用信用證軟條款欺詐，是指詐騙分子要求開證行開出的信用證主動權(quán)完全控制在開證方手中，以此來制約受益人，且具備隨時可解除付款責任條款的信用證，實質(zhì)就是變相的可撤銷信用證。常見的軟條件欺詐有：

1．信用證生效方面的軟條款。如信用證暫不執(zhí)行，等到收到修改通知后才能生效執(zhí)行。

2．涉及檢驗或者貨運收據(jù)方面的軟條款。如檢驗證由進口商出具、簽署并由受益人會簽，起印鑒必須由通知行證實等。

3．票據(jù)方面的軟條款。如約定的票據(jù)應出具在有受益人名稱的信箋上，注明全稱和地址。

4．信用證規(guī)定的要求與有關(guān)國家的法律規(guī)定或有關(guān)部門規(guī)章不一致。實踐中，賣方應該注意的是雖然信用證內(nèi)容應經(jīng)規(guī)定了對自己有力的條件，但有關(guān)國家或地方的法律不允許信用證上的內(nèi)容得以實現(xiàn)的，應及時修改，不要受別國法律約束。

5．信用證規(guī)定的內(nèi)容已非信用證交易實質(zhì)。如信用證規(guī)定必須在貨物運至目的地后，貨物經(jīng)檢驗合格后才付款。

（三）信用證欺詐行為發(fā)生的原因

信用證在國際貿(mào)易支付中的重要作用，源于它的獨立性原則。按照獨立性原則，受益人只要向銀行提交符合規(guī)定的單據(jù)，銀行就必須付款，即使受益人根本沒有盡到自己的義務和責任。而這一原則恰好是造成信用證欺詐行為發(fā)生的主要原因之一。

信用證欺詐作為一種復雜的現(xiàn)象，其產(chǎn)生的原因是多方面的，除了信用證獨立原則，還有欺詐者的貪圖利益心理、受欺詐的防范措施不當?shù)戎T多原則。但是其產(chǎn)生的根本原因還是信用證獨立原則的存在的漏洞。

（四）如何防范信用證欺詐的風險

傳統(tǒng)的信用證業(yè)務風險主要是賣家，買家運用單證交易的方式謹防賣家的欺騙，但是現(xiàn)如今，買家運用軟條款等方式向賣方轉(zhuǎn)移風險的情況時有發(fā)生。所以，為避免損失的發(fā)生，賣方和銀行應在事前做好防范，事后做好應對。

1．賣方。賣方應慎重選擇貿(mào)易伙伴，對買方和開證行進行必要的資信調(diào)查，遏制信用證欺詐發(fā)生的苗頭。在尋找貿(mào)易伙伴時，盡可能通過正式的途徑，在簽訂合同之前，委托咨詢機構(gòu)對貿(mào)易伙伴的資信進行調(diào)查，確保貿(mào)易的安全。

2．銀行。銀行和賣方還應攜手協(xié)作，一致對外。要樹立整體觀念，互相配合增強防詐信息。一旦發(fā)覺詐騙分子的蛛絲馬跡，立刻跟蹤追擊，并嚴懲不貸，以維護跟信用證業(yè)務的正常開展，確保貿(mào)易的順利進行。

三、信用證欺詐例外原則

（一）欺詐例外原則產(chǎn)生的原因

各國為了彌補信用證運行機制的缺陷，努力尋找遏制信用證欺詐的措施，于是，欺詐例外原則逐漸的發(fā)展起來。信用證欺詐例外，簡單的說，就是信用證受益人存在欺詐行為，則付款銀行可以拒絕付款，開證申請人可以申請法院禁止支付。

信用證欺詐例外規(guī)則具有很強的不確定性，由于信用證欺詐例外的情況法律并沒有明確的規(guī)定，所以它是作為不成文的國際慣例而存在的，但各國已經(jīng)基本達成共識，在實踐中被廣泛采用。我國法院對信用證方面國際慣例的適用，一般持謹慎態(tài)度，通常不把欺詐例外原則作為國際慣例適用，只有在合同明確約定時才可以適用。

（二）禁付令的與濫用

信用證欺詐例外的最終效果是通過法院頒布禁付令來保障的。申請人聲稱欺詐的目的在于通過法院來阻止開證行對受益人的支付，如果法院認定實質(zhì)性欺詐的存在，則需考慮禁付令的問題。禁付令的，實質(zhì)上就要求法院要承擔一定的風險，如果欺詐不存在或者欺詐不是實質(zhì)性的，則法院自己要承擔責任。

禁止支付信用證項下款項的條件包括：（1）必須構(gòu)成欺詐；（2）必須構(gòu)成實質(zhì)性欺詐。（3）必須是在受益人責任期間產(chǎn)生的實質(zhì)性欺詐。（4）必須不是損害善意第三人的利益?？梢?，禁付令的標準還是比較高的。

我國各級法院已經(jīng)有很多涉及信用證欺詐問題的判例，但是一直沒有形成規(guī)范性的體系。由于現(xiàn)實的情況比較復雜，由于法官的自由裁量權(quán)，使得在實踐中出現(xiàn)了信用證欺詐例外適用不正確的情況。還有存在濫用禁付令的情形，不僅損害了我國法院的形象，同時阻礙了我國在國際貿(mào)易領(lǐng)域的發(fā)展，特別是我國加入世界貿(mào)易組織后。

四、UCP600以及我國有關(guān)信用證欺詐問題的立法與執(zhí)法的內(nèi)容及完善

（一）UCP600

UCP600（跟單信用證統(tǒng)一慣例），是國際銀行界、律師界、學術(shù)界自覺遵守且全世界范圍公認的信用證“法律”。1933年國際商會（ICC）推出第一個UCP以來，70多年來歷經(jīng)修改來滿足不斷發(fā)展的商業(yè)與貿(mào)易的需要。2006年10月25日，在巴黎舉行的ICC銀行技術(shù)與慣例委員會2006年秋季例會上新的修訂本UCP600獲得通過。全世界大多數(shù)的銀行信用證上都會約定“本信用證適用UCP600”。

（二）我國有關(guān)信用證欺詐問題的立法與執(zhí)法的內(nèi)容及完善

我國正式開始引入信用證開始于1987年8月1日，中國人民銀行規(guī)定“按照國際商會第400號和跟單信用證統(tǒng)一慣例的條款開立”。

《中華人民共和國刑法》第195條規(guī)定如下：有下列情形之一的，進行信用證詐騙活動的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；數(shù)額巨大或者由其他嚴重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；數(shù)額特別巨大或者由其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)：（1）使用偽造、變造的信用證或者附隨的單據(jù)、文件的；（2）使用作廢的信用證的；（3）騙取信用證的；（4）以其他方法進行信用證詐騙活動的。

在我國，由于信用證欺詐沒有專門的民法法規(guī)規(guī)定，法院一般都把它歸于一般侵權(quán)行為中。我國《民法通則》第106條規(guī)定：“公民、法人由于過錯侵害國家的、集體的財產(chǎn)，侵害他人財產(chǎn)、人身的，應承擔民事責任?！边@里強調(diào)主觀過錯。根據(jù)特殊侵權(quán)行為必須由法律明文規(guī)定來看，沒有明文規(guī)定的，當一般行為論處，所以信用證欺詐行為應為一般侵權(quán)行為。也就是說，我國法律要求信用證欺詐必須在主觀上有過錯，不管客觀上有無過錯。

為了確保有法必依、執(zhí)法必嚴、違法必究，我們在注重信用證立法的同時，也應該著重強調(diào)信用證執(zhí)法問題。執(zhí)法，亦稱法律執(zhí)行，是指國家行政機關(guān)依照法定職權(quán)和法定程序，行使行政管理職權(quán)、履行職責、貫徹和實施法律的活動。根據(jù)現(xiàn)實情況的需要，有必要完善我國有關(guān)信用證欺詐的執(zhí)法對策。

綜上，我國在信用證問題上，應該從立法以及執(zhí)法方面加以完善。

1．制定專門法律，專項治理信用證運作事項，才能確保其有條有理的進行。但是與此相比，在我國現(xiàn)有的法律之中加入信用證欺詐的條款顯然更有可操作性。

2．成立專門工作小組或配備專門工作人員，因為信用證欺詐涉及較多的專業(yè)知識，所以必須由專門的人員來處理此類問題。

3．完善最高院的司法解釋，必要時可以將其轉(zhuǎn)換成法規(guī)或法律，提高其效力。

4．設(shè)立專門的執(zhí)法機構(gòu)。使得在信用證欺詐行為發(fā)生后，可以迅速立案，并且可以有專業(yè)的人員開始專業(yè)的調(diào)查，以便嚴厲的打擊犯罪分子。

5．加強國際合作。信用證的欺詐行為大部分是跨國進行，這就要求我們積極與國際接軌，爭取在各方面得到別國的支持，發(fā)揮國際整體的作用。

第8篇：執(zhí)法風險論文范文

[論文關(guān)鍵詞]會展業(yè)；知識產(chǎn)權(quán)；法律風險

隨著經(jīng)濟和社會的發(fā)展，知識產(chǎn)權(quán)保護被提到前所未有的高度，2008年公布的《國家知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略綱要》更是開啟了我國知識產(chǎn)權(quán)保護的新篇章，知識產(chǎn)權(quán)保護不受重視的局面大有改觀，知識產(chǎn)權(quán)保護水平有較大提高，但是與我國經(jīng)濟發(fā)展、國際競爭的要求還不相適應。會展業(yè)知識產(chǎn)權(quán)保護是知識產(chǎn)權(quán)保護戰(zhàn)略中的重要方面，知識產(chǎn)權(quán)問題是影響會展業(yè)發(fā)展的重要因素。20世紀90年代以來，會展業(yè)在我國得到快速發(fā)展，以年均20%左右的速度遞增，越來越多的企業(yè)希望通過參加展覽會來宣傳企業(yè)、營銷產(chǎn)品和推廣技術(shù)。隨之帶來的是會展業(yè)知識產(chǎn)權(quán)問題集中爆發(fā)，嚴重阻礙了會展業(yè)的發(fā)展。

一、會展業(yè)知識產(chǎn)權(quán)的法律風險溯源

近年來，許多展覽會都受到知識產(chǎn)權(quán)問題的困擾，知名展會均受到不同程度的負面影響。加入世貿(mào)組織以后，在參加境外展會時，被投訴侵犯知識產(chǎn)權(quán)的案例更是不勝枚舉，跨國知識產(chǎn)權(quán)訴訟數(shù)量激增。會展業(yè)知識產(chǎn)權(quán)的法律風險主要體現(xiàn)在會展企業(yè)侵犯他人知識產(chǎn)權(quán)和會展企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)被侵犯兩個方面。

（一）會展業(yè)知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)的表現(xiàn)形式

《中國會展經(jīng)濟發(fā)展報告》（2012）顯示，我國2011年共有約6000個展會項目，許多展會中都遇到大量的知識產(chǎn)權(quán)糾紛。一些會展企業(yè)將他人的專利、商標、標識等略加修改就作為自己展出使用，仿冒他人專利、商標、軟件、展臺設(shè)計和圖片，甚至采取仿冒展會品牌、展會名稱、展會標志、展會主題、展會商業(yè)運營模式等方式復制知名展會本身。與此同時，許多參展企業(yè)在展覽會舉辦期間，發(fā)現(xiàn)其他企業(yè)未經(jīng)許可或授權(quán)，就使用自己的商標、專利等知識產(chǎn)權(quán)，有些展品和技術(shù)在展覽會上剛剛亮相，就被復制、抄襲或模仿，而面對這些侵權(quán)行為該如何維護自身的合法權(quán)益非常棘手。

會展業(yè)知識產(chǎn)權(quán)的法律風險還可能表現(xiàn)在商業(yè)秘密、廣告宣傳、產(chǎn)品說明書等方面。而且，不斷有新的侵權(quán)形式出現(xiàn)，如網(wǎng)絡侵權(quán)等。此外，冒牌展、騙展的情況也時有發(fā)生。會展業(yè)的發(fā)展，面臨著巨大的知識產(chǎn)權(quán)法律風險，成為制約會展業(yè)發(fā)展的法律障礙。展會知識產(chǎn)權(quán)保護的水平和能力也是境外參展商參展所要考量的重要因素，我國目前的展會知識產(chǎn)權(quán)保護狀況會讓一部分參展商有所顧忌，也在一定程度上影響了我國的國際形象。

（二）會展業(yè)知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)特征

會展業(yè)知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)行為具有明顯的特征，主要表現(xiàn)為：第一，侵權(quán)行為的集中性。會展活動具有高度的集中性，會展活動期間各種資源、信息等高度集中，知識產(chǎn)權(quán)問題也十分集中，知名展會往往集中出現(xiàn)知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)現(xiàn)象；第二，侵權(quán)認定的緊迫性。展會具有公開性，且時間一般較短，對展會期間的侵權(quán)行為認定十分困難，要調(diào)查取證、解決糾紛都顯得非常緊迫；第三，侵權(quán)解決的復雜性。展會名稱、展會項目創(chuàng)意等是否構(gòu)成知識產(chǎn)權(quán)權(quán)益存在爭議和分歧，對這些侵權(quán)行為認定困難較大，在展會期間侵權(quán)糾紛很難結(jié)案，展會結(jié)束后，對侵權(quán)行為處理又于法無據(jù)。

二、會展業(yè)知識產(chǎn)權(quán)的法律風險解讀

會展業(yè)是高效益、高回報的行業(yè)，對其他產(chǎn)業(yè)的帶動效應也十分明顯。之所以在展會活動中頻頻出現(xiàn)知識產(chǎn)權(quán)糾紛，主要有法律層面、企業(yè)自身和知識產(chǎn)權(quán)本身屬性等幾方面的原因。

（一）法律層面的原因

我國目前尚未制定統(tǒng)一的《會展法》，對于會展業(yè)的發(fā)展進行約束和調(diào)整的法律規(guī)范散見于行政法規(guī)、部門規(guī)章、地方性法規(guī)和地方政府規(guī)章之中，以《展會知識產(chǎn)權(quán)保護辦法》（以下簡稱《辦法》）為主?？梢姡覈R產(chǎn)權(quán)保護的法律規(guī)范層級低、效力弱，權(quán)威性不夠，對于展會知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)人的約束力不足，針對品牌展會或展品的重復侵權(quán)和大規(guī)模侵權(quán)屢禁不止。而縱觀世界會展強國，在法律中對展會知識產(chǎn)權(quán)都有比較明確的規(guī)定。

《辦法》中對展會知識產(chǎn)權(quán)中的專利、商標、著作權(quán)等方面做出了相應的規(guī)定，但并未涵蓋商業(yè)秘密、廣告宣傳、版權(quán)相關(guān)權(quán)益等方面，保護范圍過窄。而且，《辦法》中一些法律規(guī)范可操作性差，與司法程序不能有效銜接。如《辦法》第六條規(guī)定展會時間在3天以上，展會管理部門認為有必要的，展會主辦方應在展會期間設(shè)立知識產(chǎn)權(quán)投訴機構(gòu)。我國目前有數(shù)量巨大的展覽會展期不到三天，并且何種情形構(gòu)成展會管理部門認為的“必要”，并沒有明確的標準，實踐中難以操作。由于法律規(guī)范的可操作性差，導致知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)行為的行政執(zhí)法效率低下，各執(zhí)法部門職責分離，不能有效整合，一定程度上為侵權(quán)行為提供了存在和發(fā)展的空間和土壤。

（二）會展企業(yè)自身的原因

展覽會是一個重要的宣傳和營銷平臺，參展企業(yè)在展會中展出的展品和技術(shù)往往都是最新研制的成果，在展會中首次公開面世，很容易成為不法行為人仿冒的對象。我國的知識產(chǎn)權(quán)法律制度建立時間不長，社會上保護知識產(chǎn)權(quán)的意識普遍不強。會展企業(yè)受利益驅(qū)使，為了降低產(chǎn)品和技術(shù)的宣傳、開發(fā)成本，在展出展品的過程中，很容易走“模仿”、“仿冒”等途徑，一些企業(yè)對名牌進行復制，居然不知道是侵權(quán)行為，進而導致復制專利、商標、廣告宣傳、產(chǎn)品說明書等，甚至仿冒展會。同時，許多會展企業(yè)不清楚知識產(chǎn)權(quán)的內(nèi)容，不注意對其商業(yè)秘密、產(chǎn)品宣傳、廣告創(chuàng)意、展板、宣傳冊等采取有效的措施進行保護，對許多知識產(chǎn)權(quán)利益并未向知識產(chǎn)權(quán)管理部門申請法律保護，從而導致知識產(chǎn)權(quán)利益被侵犯。

三、如何防范會展業(yè)知識產(chǎn)權(quán)的法律風險

（一）進一步完善立法，構(gòu)建知識產(chǎn)權(quán)保護體系

應盡快完善立法，建立邏輯嚴密、體系完整、高度細化、可操作性強的知識產(chǎn)權(quán)保護體系，并建立與之配套的司法、行政執(zhí)法制度，適時提高知識產(chǎn)權(quán)法律規(guī)范的層級和效力。完善《辦法》中規(guī)定不明確的條款，增加法律規(guī)范的可操作性，加大對知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)行為的懲罰力度，增加侵權(quán)企業(yè)的違法成本，進而減少知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)行為。同時，擴大法律對知識產(chǎn)權(quán)的保護范圍，將商業(yè)秘密、廣告宣傳、版權(quán)相關(guān)權(quán)益及展會主題等納入保護范圍，這與《世界知識產(chǎn)權(quán)組織公約》、《與貿(mào)易有關(guān)的知識產(chǎn)權(quán)協(xié)議》等中規(guī)定的內(nèi)容是一致的。從立法上明確全國統(tǒng)一的會展業(yè)管理機構(gòu)，統(tǒng)一會展審批、會展企業(yè)準入門檻，規(guī)范會展業(yè)市場競爭秩序，為會展業(yè)的發(fā)展提供有序的市場競爭環(huán)境；明確行政執(zhí)法部門的職責、權(quán)限和分工，使原本割裂的執(zhí)法成為一體，降低行政執(zhí)法成本和訴訟成本，明確會展主辦方嚴格按照知識產(chǎn)權(quán)法律制度的內(nèi)容制定知識產(chǎn)權(quán)保護細則的義務。完善立法是我國知識產(chǎn)權(quán)立法與國際接軌的重要方面，也可以為會展業(yè)走出去，更好更快地發(fā)展提供重要保障。

（二）進一步提高會展企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)保護意識

一方面，會展企業(yè)應認真學習知識產(chǎn)權(quán)法律制度，充分尊重他人的知識產(chǎn)權(quán)，在展出展品、技術(shù)、展臺設(shè)計、展會構(gòu)思等過程中倡導自主創(chuàng)新、打造品牌，確保展出的產(chǎn)品和技術(shù)不侵犯他人的知識產(chǎn)權(quán)，防止侵權(quán)產(chǎn)品和技術(shù)的出現(xiàn)。明確作為參展企業(yè)的責任和義務，恪守企業(yè)責任。同時，為避免企業(yè)在參展期間被卷入知識產(chǎn)權(quán)糾紛，規(guī)范管理產(chǎn)品、技術(shù)的知識產(chǎn)權(quán)證明材料。另一方面，會展企業(yè)應提高自身的知識產(chǎn)權(quán)保護意識和品牌保護意識，重視、珍視知識產(chǎn)權(quán)，正確認識知識產(chǎn)權(quán)的價值和功能，站在企業(yè)長遠發(fā)展的角度，積極申請知識產(chǎn)權(quán)的法律保護。制定展會知識產(chǎn)權(quán)保護策略，對參展的新技術(shù)、新產(chǎn)品要向知識產(chǎn)權(quán)行政管理部門申請注冊。對商業(yè)秘密、廣告宣傳、版權(quán)相關(guān)權(quán)益等知識產(chǎn)權(quán)采取有效的保護措施。慎重展示產(chǎn)品的核心技術(shù)，只有在確定了明確的目標客戶后方能展示。同時，在發(fā)現(xiàn)有他人侵犯自身知識產(chǎn)權(quán)時，及時收集、保存證據(jù)、積極維權(quán)，并向知識產(chǎn)權(quán)管理機構(gòu)投訴，保護知識產(chǎn)權(quán)。

（三）進一步規(guī)范對知識產(chǎn)權(quán)的管理

第一，知識產(chǎn)權(quán)管理部門應要求所有展會的管理部門成立專門的知識產(chǎn)權(quán)投訴機構(gòu)，并由熟悉展會知識產(chǎn)權(quán)的專業(yè)人士組成，不因展會時間長短而有區(qū)別，對展會期間的知識產(chǎn)權(quán)加大保護力度，協(xié)調(diào)知識產(chǎn)權(quán)糾紛，監(jiān)督知識產(chǎn)權(quán)的保護工作，維護展會正常交易秩序，及時處理知識產(chǎn)權(quán)投訴，展會知識產(chǎn)權(quán)投訴機構(gòu)應與知識產(chǎn)權(quán)管理部門加強聯(lián)系，密切配合，做到職責分工明確、職能有效銜接，加強知識產(chǎn)權(quán)綜合保護，共同為展會知識產(chǎn)權(quán)的保護提供保障。

第二，建立全國統(tǒng)一的會展行業(yè)協(xié)會，充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會的組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、管理的作用，制定會展業(yè)行業(yè)規(guī)范，建立會展企業(yè)認證、評估體系，加強行業(yè)自律，這也是世界會展強國和會展業(yè)發(fā)達地區(qū)的普遍做法。

第9篇：執(zhí)法風險論文范文

[論文摘要]在刑事訴訟法修正案施行背景下，對檢察機關(guān)自偵案件構(gòu)建起監(jiān)督主線明確、全面動態(tài)流程管理、關(guān)鍵環(huán)節(jié)重點監(jiān)控和考核合理的內(nèi)部監(jiān)督機制作用，對切實保證檢察機關(guān)更加有效地履行職責，提升公信力和社會形象至關(guān)重要。

[論文關(guān)鍵詞]檢察機關(guān) 自偵案件 內(nèi)部監(jiān)督

強化法律監(jiān)督是檢察機關(guān)的立身之本，強化內(nèi)部監(jiān)督則是檢察機關(guān)的發(fā)展之基，是履行好法律監(jiān)督職責的基礎(chǔ)和前提，是源頭治腐，確保嚴格、公正、文明、廉潔執(zhí)法的重要舉措，而對自偵工作的監(jiān)督是檢察機關(guān)內(nèi)部監(jiān)督的重中之重。刑事訴訟法修改實施背景下，必須堅持把強化內(nèi)部監(jiān)督制約放在與強化法律監(jiān)督同等重要的位置，對自偵工作構(gòu)建起一套部門各負其責、全體檢察人員共同參與的點面結(jié)合的內(nèi)部監(jiān)督工作體系，不斷加大監(jiān)督力度，增強工作實效，為檢察事業(yè)科學發(fā)展提供有力保證。

一、修正案對偵查工作和內(nèi)部監(jiān)督帶來的影響

1.“尊重和保障人權(quán)”寫入總則，檢察機關(guān)自偵工作發(fā)展模式的轉(zhuǎn)變，同時也將改變自偵案件內(nèi)部監(jiān)督的方向和主線。

2.辯護權(quán)的擴展和律師行使辯護權(quán)“三難”問題的破解以及審判程序的完善，將打破檢察機關(guān)偵查工作原有的系統(tǒng)內(nèi)“相互配合”機制，控申、偵監(jiān)、公訴等部門更多時候?qū)⒁员O(jiān)督者身份面對自偵工作。

3.舉證責任、證明標準、非法證據(jù)的排除制度和不能自證其罪原則的確定，建立完善刑事證據(jù)體系，既為偵查工作明確了取證方向和取證要求，也增強了偵辯雙方的對抗性，同時也為自偵案件內(nèi)部監(jiān)督工作提供了具體的審查標準。

4.強制措施和偵查措施的完善以及違法所得沒收程序的建立，為偵查機關(guān)提供了強大支撐，有力提升了偵查能力；但技術(shù)偵查措施規(guī)定的籠統(tǒng)、操作性的缺乏，以及羈押必要性繼續(xù)審查的規(guī)定、采取強制措施后通知家屬的規(guī)定和檢察機關(guān)監(jiān)督職責的明確，既為內(nèi)部監(jiān)督提供了必要性和法定性，也進一步擴展了內(nèi)部監(jiān)督的方式和內(nèi)容。

二、檢察機關(guān)自偵案件內(nèi)部監(jiān)督機制的構(gòu)建

應建立健全一個監(jiān)督主線明確、全面動態(tài)流程管理、關(guān)鍵環(huán)節(jié)重點監(jiān)控和考核合理的內(nèi)部監(jiān)督機制，確保監(jiān)督及時、監(jiān)督全面、監(jiān)督到位、監(jiān)督有效。

（一）確立“尊重和保障人權(quán)”的監(jiān)督主線

檢察機關(guān)對自偵案件的內(nèi)部監(jiān)督也必須適應“尊重和保障人權(quán)”的要求，務必將其作為監(jiān)督的主線和重要內(nèi)容，成為監(jiān)督工作的出發(fā)點和歸宿點。

（二）推動案件管理系統(tǒng)的全面流程管理

要推行網(wǎng)絡化辦案，實現(xiàn)對自偵案件偵辦工作全過程進行流程監(jiān)督和網(wǎng)上動態(tài)監(jiān)督。一是案件管理系統(tǒng)。通過新成立的案件管理中心利用管理軟體，通過控申、偵查、偵監(jiān)、公訴、技術(shù)、監(jiān)所等部門的信息錄入，實現(xiàn)了對自偵案件從交辦線索到初查、偵查、審查逮捕、審查起訴、法院審理的全流程管理；二是偵查指揮系統(tǒng)。通過該系統(tǒng)，由各級偵查部門填報每個案件各訴訟環(huán)節(jié)信息，實現(xiàn)對自偵案件的全流程管理。案件管理系統(tǒng)應側(cè)重于對辦案效率的監(jiān)督，偵查指揮系統(tǒng)則側(cè)重于對辦案數(shù)量和辦案質(zhì)量的監(jiān)督。

（三）實現(xiàn)對案件關(guān)鍵環(huán)節(jié)的重點監(jiān)控

檢察機關(guān)自偵案件內(nèi)部監(jiān)督的監(jiān)督重點是初查、偵查、和證據(jù)審查三個環(huán)節(jié)：

1.對案件初查環(huán)節(jié)的監(jiān)督

通過對重要節(jié)點采取填報工作表格的方式，實現(xiàn)對初查環(huán)節(jié)進行深入細致的內(nèi)部監(jiān)督。

一是線索的管理。主要監(jiān)督是否存在瞞案不報、壓案不查情形。對舉報、移送的案件線索，可由偵查指揮中心通過下級院填報《案件線索登記表》、《案件線索備案表》，整合案件線索信息，以定期跟蹤分析線索辦理情況的方式進行監(jiān)督，或以集中開展專項行動來推動線索的查辦；對查辦案件過程中發(fā)現(xiàn)的案件線索，可要求辦案人員填報《辦案中發(fā)現(xiàn)職務犯罪信息登記表》、《辦結(jié)案件發(fā)現(xiàn)犯罪線索匯報表》，通過院局領(lǐng)導的及時審批來依法進行督促查辦。

二是案件信息的收集。要求偵查人員對每一起案件每一名涉案人員認真填報《職務犯罪信息情報表》，就涉案人員個人基本情況、家庭成員及工作情況、主要社會關(guān)系、收入情況、財產(chǎn)情況、性格及愛好等信息進行登記錄入，并由院局領(lǐng)導進行簽字審核，確保信息的全面準確，利于掌握偵查方向和尋找案件突破口，也為監(jiān)督初查工作提供書面資料。

三是執(zhí)法風險的評估。主要是由紀檢監(jiān)督部門通過核查偵查人員在查辦案件中制訂的辦案安全預案和填報《執(zhí)法辦案風險評估表》、《執(zhí)法辦案風險預警表》、《執(zhí)法辦案風險處置表》的相關(guān)情況進行監(jiān)督。

四是采取的初查方式。應由科室負責人和院領(lǐng)導通過文書審查和來訪處理對初查過程是否嚴格執(zhí)行請示報告制度、非經(jīng)批準不接觸初查對象和不準采取強制措施非法扣押、凍結(jié)公私財產(chǎn)的行為進行監(jiān)督。

五是形成的初查結(jié)果。由舉報中心對自偵部門形成的舉報線索初查終結(jié)意見進行評判，重點審查自偵部門是否將舉報人舉報的全部問題查清，是否存在漏罪等情形；審查結(jié)果向院領(lǐng)導匯報并反饋自偵部門。

2.對案件偵查環(huán)節(jié)的監(jiān)督

通過采取強化辦案人員對執(zhí)行辦案紀律的自律和發(fā)揮檢察機關(guān)系統(tǒng)內(nèi)其他部門的職能監(jiān)督等方式來實現(xiàn)。

一是執(zhí)法辦案的自律。可通過辦案人員填報《辦案告知卡》、《辦案人員申請回避審批表》、《廉潔自律卡》等三個表格來實現(xiàn)監(jiān)督。

二是法警部門的監(jiān)督。應嚴格落實辦案工作區(qū)的“管用分離”制度和審訊過程中的“看審分離”制度。工作區(qū)由司法警察部門管理，辦案部門使用；辦案部門經(jīng)申請獲批準后方可使用工作區(qū)和司法警察，司法警察部門在工作區(qū)應建立涉案人員出入登記制度和填報《移交涉案人員登記表》、《履職交接班登記表》，構(gòu)建完整的司法警察履職“一案一卷宗”制度，通過值班司法警察對辦案人員在辦案工作存在的違紀違法行為的及時提醒、制止和報告，實現(xiàn)對審訊行為的全程監(jiān)督。

三是技術(shù)部門的監(jiān)督。應嚴格執(zhí)行“審錄分離”制度，通過技術(shù)部門對偵查人員訊問、詢問涉案人員的全程同步錄音錄像錄制工作來實現(xiàn)監(jiān)督，包括對問話過程和對涉案人員進入辦案工作區(qū)全區(qū)域視頻監(jiān)控的兩種同步錄音錄像。

四是偵監(jiān)部門的監(jiān)督。在嚴格執(zhí)行職務犯罪案件審查逮捕上提一級的辦案機制中，建立每起自偵案件必須訊問犯罪嫌疑人制度，通過對犯罪嫌疑人的訊問工作，核實相關(guān)證據(jù)，實現(xiàn)對偵查活動的監(jiān)督；在審查批準逮捕時實行詢問證人等訴訟參與人和聽取辯護律師的意見制度，核實證據(jù)了解案情，利于發(fā)現(xiàn)或者調(diào)查核實偵查人員是否存在違法情況，從而實現(xiàn)對偵查活動的監(jiān)督。

五是紀檢監(jiān)察部門的監(jiān)督。建立紀檢監(jiān)察干部作為安全督察員對辦案工作區(qū)執(zhí)法行為進行專門監(jiān)督制度，建立辦案部門扣押、凍結(jié)款物三日內(nèi)將清單復印件和有關(guān)法律文書以及案件辦結(jié)后十日內(nèi)對扣押、凍結(jié)款物的處理情況報紀檢監(jiān)察部門備案制度，建立執(zhí)行搜查時商請紀檢監(jiān)察部門派員全程監(jiān)督制度，強化紀檢監(jiān)察部門監(jiān)督工作。發(fā)現(xiàn)問題的，應當及時填寫《案件現(xiàn)場監(jiān)督報告表》，發(fā)出《案件執(zhí)法監(jiān)察通知書》進行糾正。

六是監(jiān)所部門的監(jiān)督。明確規(guī)定由監(jiān)所部門執(zhí)行羈押必要性審查制度。監(jiān)所部門可通過定期向在押人員發(fā)放維權(quán)書告知羈押期限和利用在押人員訴訟情況管理軟件認真落實預警提前告知、到期及時催辦、違法立即糾正三項環(huán)節(jié)，促進派駐檢察室依法履行監(jiān)督職責。

七是控申部門的監(jiān)督。對偵查措施和強制措施提出申訴的案件由控申部門統(tǒng)一受理，對符合受理條件的申訴案件，控申部門應及時分流轉(zhuǎn)交本院偵查監(jiān)督部門查辦，防止偵查部門偵查措施和強制措施的濫用，避免各種違法行為，確保司法公正和保障當事人、利害關(guān)系人的合法權(quán)益。

3.對案件證據(jù)的審查監(jiān)督

面對刑事訴訟法修正案對證據(jù)所作的重大修改和辯護權(quán)的擴張完善，檢察機關(guān)對自偵案件應構(gòu)建起嚴密的內(nèi)部審查機制。

一是偵查過程中的備案審查。強化上級檢察院對下級檢察院執(zhí)法活動的監(jiān)督，在嚴格執(zhí)行自偵案件不訴、撤案報上級院批準制度的同時，可建立部分特殊案件在下級院需作出立案決定前應向上級院請示匯報制度，同時利用偵查指揮系統(tǒng)落實專人對下級報備的案件進行審查并填報《立案備案審查表》，突出對立案、采取措施情況和具體案情進行全面審查。

二是偵查終結(jié)前的專門預審。自偵部門在確立案件承辦人員的同時，應指定一名業(yè)務水平高的干警作為案件預審官。預審官在案件偵辦過程中，不參與案件的偵查取證，但對形成的所有案卷材料實行同步審查、同步監(jiān)督，及時提出審查意見；在案件偵查終結(jié)前，預審官應對全部案卷材料進行閱卷審查，并聽取偵查人員意見，形成案件預審報告并經(jīng)審批。只有經(jīng)預審官同意和領(lǐng)導批準的自偵案件方可向公訴部門移送審查起訴。

三是偵結(jié)移送后的起訴審查。公訴人應保持最為“中立”的立場，以最嚴格的標準來審查案卷，確保案卷證據(jù)達到確鑿充分的證明標準；應建立“快速”的審查機制，對存在瑕疵的證據(jù)，做到早發(fā)現(xiàn)早補證；應有“準確”的預測判斷能力，對庭審對抗強度的增加做到應對有方。起訴審查的監(jiān)督可通過審查報告及庭審筆錄來具體體現(xiàn)。

（四）完善案件考核機制

設(shè)置科學合理的考核機制是內(nèi)部監(jiān)督工作作用和效力的直接體現(xiàn)，是強化內(nèi)部監(jiān)督的保障。

1.考核內(nèi)容

一是執(zhí)法規(guī)范。自偵案件是否嚴格按照有關(guān)法律和規(guī)定開展初查、偵查工作，做到法律手續(xù)完備，偵查程序合法，偵查行為文明、規(guī)范；二是辦案效率。自偵案件是否做到辦案效率高，從立案到移送審查起訴的周期短；內(nèi)部監(jiān)督制約是否做到職責明晰，協(xié)作通暢；三是辦案質(zhì)量。是否做到收集證據(jù)客觀全面，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，證據(jù)體系完整；四是辦案效果。辦案工作是否充分體現(xiàn)為大局服務，化解社會矛盾、服務社會管理創(chuàng)新，無因偵查行為不當引起社會不良反映。

2.考核流程

一是部門自評。由偵查部門就所偵辦案件對上述四項考核內(nèi)容進行自行評價，填報《案件質(zhì)量登記表》，由科局領(lǐng)導審核；并由上級檢察機關(guān)對口部門結(jié)合偵查指揮系統(tǒng)填報情況和備案審查結(jié)果給出審查意見。

二是監(jiān)督意見。對自偵案件偵辦流程中各個環(huán)節(jié)開展情況，由檢察機關(guān)內(nèi)部監(jiān)督部門按其職能分別進行評判，出具監(jiān)督意見，形成《自偵案件內(nèi)部監(jiān)督意見匯總表》，作為對自偵案件考評的重要參考佐證。