企業(yè)信用風險管理制度精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)信用風險管理制度范文

    [論文摘要]隨著電子商務(wù)的快速發(fā)展,信用風險已成為參與電子商務(wù)企業(yè)所面臨的最主要風險之一。針對電子商務(wù)活動中的誠信缺失行為和信用危機現(xiàn)象,應(yīng)通過制定電子商務(wù)風險監(jiān)控和管控措施,建設(shè)一個高效、規(guī)范的企業(yè)電子商務(wù)信用風險管理制度與內(nèi)部控制體系,建立健全電子商務(wù)社會信用保障體系。構(gòu)筑全方位、全過程的電子商務(wù)信用風險預(yù)警、監(jiān)測、轉(zhuǎn)移、防范和信用違法行為懲戒記錄機制。 

    隨著網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展,電子商務(wù)已經(jīng)成為人們從事商務(wù)活動的新模式。與傳統(tǒng)商品交易方式相比,電子商務(wù)的優(yōu)勢明顯。但由于網(wǎng)絡(luò)信息本身具有虛擬性和不穩(wěn)定性,電子商務(wù)信息易被修改、毀壞與丟失,加之參與電子商務(wù)的主體誠信問題及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展的局限,使得電子商務(wù)信息的真賣性與安全性難以得到保障。因此,電子商務(wù)與傳統(tǒng)的商品交易方式相比對信用風險管理的要求更高。如何取得并維持顧客的信任是電子商務(wù)成功的關(guān)鍵所在,欲發(fā)展電子商務(wù)必須先加強電子商務(wù)中的信用風險管理制度建設(shè),建立社會信用保障體系。 

    一、信用機制建設(shè)成為我國電子商務(wù)發(fā)展的當務(wù)之急 

    2010年一季度,中國互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)民新增2000萬人,網(wǎng)民總數(shù)達到4.04億人。伴隨網(wǎng)絡(luò)用戶數(shù)量的持續(xù)增加,網(wǎng)上購物等電子商務(wù)活動逐漸被我國公眾所接受,電子商務(wù)進入快速發(fā)展階段,這為企業(yè)提供了廣闊的電子商務(wù)機遇。但是,由于我國市場經(jīng)濟發(fā)展水平相對較低,有關(guān)市場經(jīng)濟制度的法律法規(guī)尚不完善,市場經(jīng)濟發(fā)展所需要的社會信用保障體系尚未建立起來;企業(yè)的市場行為隨機性大,不少企業(yè)的誠信度還不高;市場信用交易不發(fā)達,社會普遍缺乏現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下的信用意識和信用道德規(guī)范,誠信缺失行為盛行,“三角債”、假冒偽劣商品泛濫等信用危機現(xiàn)象隨處可見。這些誠信缺失行為和信用危機現(xiàn)象無疑嚴重制約了我國經(jīng)濟的發(fā)展,并且也成為我國電子商務(wù)發(fā)展的絆腳石。 

    目前,我國社會信用保障體系僅在少數(shù)行業(yè)開始建立,不少企業(yè)尚未建設(shè)內(nèi)部信用管理制度,大多企業(yè)根本就沒有設(shè)置信用管理部門。人們在電子商務(wù)活動中不重視對客戶信用狀況進行調(diào)查與評估,時常錯誤地選擇交易對象,從而導(dǎo)致違約或不履行合同等情況的發(fā)生。因此,發(fā)展我國電子商務(wù)的當務(wù)之急是加快建設(shè)企業(yè)信用風險管理制度,建立電子商務(wù)社會信用保障體系。 

    二、企業(yè)電子商務(wù)信用風險管理制度的建設(shè) 

    信用風險是指商品交易主體不能按事先達成的協(xié)議履行其義務(wù)的潛在可能性。信用風險會使商品交易主體因未能獲得預(yù)期的商品交易收益而承擔財務(wù)上的損失。因此,信用風險管理的目標就是通過采取將信用風險限制在可以接受范圍內(nèi)的措施而獲得最高的風險調(diào)整收益。目前,信用風險的定量化工具、技術(shù)及模型等理論研究都還沒有形成一個比較完善的體系。基于此,對電子商務(wù)的信用風險以及信用風險管理的研究顯得尤為重要。 

    1、建立健全企業(yè)電子商務(wù)信用風險管理與內(nèi)部控制體系 

    借助貫徹執(zhí)行國資委頒發(fā)的《中央企業(yè)全面風險管理指引》和財政部制定的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的強大東風。優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制體系,制定電子商務(wù)風險監(jiān)控和管控措施,構(gòu)建一個全方位、全過程的高效、規(guī)范的電子商務(wù)信用風險管理與內(nèi)部控制體系,預(yù)防并降低電子商務(wù)信用風險。電子商務(wù)信用風險管理與內(nèi)部控制體系應(yīng)該包括信用風險管理組織體系、決策體系、評價體系等內(nèi)容,其中尤其是要加強信用風險管理組織體系建設(shè)。建立高效并目相互監(jiān)督的信用風險管理組織體系是提高電子商務(wù)信用風險管理效率的關(guān)鍵。 

    加強電子商務(wù)客戶檔案管理,根據(jù)客戶信用信息的變化,及時調(diào)整電子商務(wù)交易品種與規(guī)模,建立合理的應(yīng)收賬款回收機制。為了防止壞賬,當賬款逾期在3個月以內(nèi),由企業(yè)內(nèi)部的信用部門進行追收;對于超過3個月的應(yīng)收賬款,應(yīng)尋求外部專業(yè)機構(gòu)的力量協(xié)助追收;對于超過半年的應(yīng)收賬款就必須作為壞賬處理,應(yīng)采取法律行動追討逾期賬款。對于前任領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營中產(chǎn)生的逾期賬款不能繼續(xù)作為應(yīng)收賬款保留在賬上,而應(yīng)將這部分應(yīng)收賬款作為壞賬處理。 

    在企業(yè)內(nèi)部培育良好的風險管理文化,倡導(dǎo)和強化風險意識,樹立全方位電子商務(wù)信用風險管理理念,實行事前預(yù)測、事中管理、事后處置的全過程電子商務(wù)信用風險管理行為。通過建立這一電子商務(wù)信用風險管理文化,使員工以誠實守信、審慎務(wù)實的態(tài)度來對待每一次電子商務(wù)業(yè)務(wù),建立一支作風嚴謹、技術(shù)精湛的電子商務(wù)信用風險管理隊伍。 

    2、建設(shè)具有電子商務(wù)信用風險預(yù)警、監(jiān)測、轉(zhuǎn)移和防范功能的電子商務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng) 

    加快電子商務(wù)風險管理的信息化建設(shè),建立一套具有電子商務(wù)信用風險預(yù)警、監(jiān)測、轉(zhuǎn)移和防范功能的電子商務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。各相關(guān)電子商務(wù)的網(wǎng)站都應(yīng)發(fā)揮自身掌握的信息技術(shù)優(yōu)勢,建立起功能強大的電子商務(wù)信息數(shù)據(jù)庫和電子商務(wù)信用風險管理信息系統(tǒng),開展信用風險的定量化工具、技術(shù)及模型等研究。采用適當模型計量信用風險,實行電子商務(wù)信用風險的量化分析與控制,從而降低電子商務(wù)參與企業(yè)信用風險管理的成本,提高電子商務(wù)信用風險管理的時效性和準確性。在電子商務(wù)信用風險管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上,做好重點電子商務(wù)客戶的信用風險內(nèi)部評級,建立電子商務(wù)客戶的信用風險識別管理系統(tǒng)。 

    3、借鑒國際先進的信用風險管理經(jīng)驗,開發(fā)電子商務(wù)信用風險管理模型 

    傳統(tǒng)的信用風險管理量化分析方法主要有信用風險因素評估的“6C”法和信用評級法等。“6C”法是指根據(jù)商品交易主體的品德(character)、能力(capacity)、資本(capital)、擔保(conater-a1)、經(jīng)營環(huán)境(condition)和經(jīng)營連續(xù)性(continuity)等六個因素評定其信用程度(履行商品交易責任的能力及其可信任程度)。信用評級法主要采用z值模型對體現(xiàn)參與商品交易企業(yè)的贏利、營運等能力的財務(wù)指標(銷售利潤率、資本金利潤率、成本費用利潤率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和營業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等)進行加權(quán)計算進行信用風險等級評分。 

    近年來,伴隨著信息技術(shù)的高速發(fā)展,信用風險度量模型已成為國際先進的信用風險管理的重要手段。針對電子商務(wù)特點研發(fā)信用風險度量模型,通過信用風險度量模型計算電子商務(wù)的違約概率和違約損失,識別和量化電子商務(wù)的信用風險,為防范電子商務(wù)信用風險提供了強大武器。在構(gòu)筑電子商務(wù)信用風險度量模型時,應(yīng)采用通用信用語言,注意電子商務(wù)過程中的信用許可范圍。 

第2篇：企業(yè)信用風險管理制度范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；信用；風險；控制

一、概述

當前我國絕大多數(shù)企業(yè)都面臨“銷售難，收款更難”的雙重困境。一方面，市場競爭日益激烈，為爭取客戶訂單，企業(yè)提供幾近苛刻的優(yōu)惠條件，利潤越來越簿；另一方面，客戶拖欠賬款，銷售人員催收不力，產(chǎn)生了大量呆賬、壞賬，使單簿的利潤再次遭遇嚴重侵蝕……這一切都源于企業(yè)經(jīng)營管理上的一項嚴重缺陷――缺乏適當?shù)男庞蔑L險管理。

信用風險和信用管理問題越來越成為影響和制約我國企業(yè)發(fā)展的一個突出因素。為了均衡收益和風險，實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化，企業(yè)需建立一套切合實際的信用風險管理控制體系，以保障企業(yè)能夠持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展。

二、企業(yè)信用整體控制

（一）企業(yè)信用管理制度的建立

1、信用是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容之一，沒有健全的信用風險管理制度，沒有規(guī)范的信用風險控制體系，企業(yè)將無法在激烈的市場競爭中獲勝。

2、企業(yè)應(yīng)建立三項基本的信用風險管理制度。第一，事前控制。客戶資信管理制度。客戶既是企業(yè)最大的財富來源，也是最大的風險來源。強化信用管理，企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理工作，尤其是在交易前對客戶信用信息的收集調(diào)查和風險評估，具有非常重要的作用。第二，事中控制。內(nèi)部授信管理制度。企業(yè)在交易過程中產(chǎn)生的信用風險主要是由于在銷售業(yè)務(wù)管理上缺少規(guī)范和控制造成的，因此企業(yè)必須建立與客戶直接的信用關(guān)系，實施直接管理，改變單純依賴于銷售人員“間接管理”的狀況，實行嚴格的內(nèi)部授信管理制度。第三，事后控制。應(yīng)收賬款管理制度。信用風險事后控制環(huán)節(jié)――應(yīng)收賬款管理在《企業(yè)信用風險管理之事后控制環(huán)節(jié)――應(yīng)收賬款管理》一文中有詳細論述。本文主要論述企業(yè)信用風險管理控制體系中的事前、事中控制環(huán)節(jié)。

（二）推行全程及全員信用管理模式

針對業(yè)務(wù)過程中可能出現(xiàn)的潛在風險，企業(yè)應(yīng)當對經(jīng)營管理的全過程進行風險控制，對交易過程中的每一個關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進行風險管理，包括從市場開發(fā)、簽訂合同、發(fā)貨直至賬款收回進行事前、事中、事后各環(huán)節(jié)的嚴密監(jiān)控與管理，制定業(yè)務(wù)過程中各崗位的信用控制職責及指標，以實現(xiàn)信用風險防范的全員參與。第一，事前控制。業(yè)務(wù)前期進行信用調(diào)查，評估、評判潛在風險、明確信用條款，制定控制方案，防患于未燃。第二，事中控制。業(yè)務(wù)確定后進入執(zhí)行過程控制，業(yè)務(wù)及商務(wù)物流人員確保貨物順利交付及驗收，及時解決或推動過程中出現(xiàn)的各種問題，保證合同順利履行。第三，事后控制。應(yīng)收形成后應(yīng)加強對應(yīng)收賬款的專業(yè)化管理，根據(jù)應(yīng)收賬款的分類及人員職責分工，分層次分步驟地進行催繳。

三、客戶授信管理

（一）信用政策的制訂

信用政策主要是針對信用銷售情況制定的一系列業(yè)務(wù)管理原則、標準和風險控制方法。制定一套合理的信用政策在貫徹全程信用管理模式中占有非常重要的地位，它是企業(yè)事中控制的核心內(nèi)容。

信用政策是指導(dǎo)企業(yè)賒銷業(yè)務(wù)的主要工具，企業(yè)應(yīng)權(quán)衡產(chǎn)品生命周期及其市場營銷策略、行業(yè)經(jīng)濟形勢、市場競爭狀況、競爭對手信用策略和公司財務(wù)狀況等制定一套明確的、可執(zhí)行的信用政策。

（二）信用政策的內(nèi)容

1、信用標準。由于企業(yè)自身的情況和市場環(huán)境的不同，企業(yè)信用標準也不同。信用標準與企業(yè)的銷售和企業(yè)的應(yīng)收賬款的投資成本有著密切的聯(lián)系。如果企業(yè)制定一個嚴格的信用標準，即只對信譽良好、預(yù)計壞賬損失率低的客戶給予信用銷售，雖然能夠降低應(yīng)收賬款的成本和壞賬損失，但是企業(yè)卻失去了信譽一般、償付能力較弱的客戶，不能夠擴大銷售收入。反之，如果信用標準制定過寬，企業(yè)的銷售收入雖然增加，但應(yīng)收賬款的成本也會增加。信用標準是企業(yè)在增加銷售收入和增加應(yīng)收賬款的成本之間進行權(quán)衡的結(jié)果。

2、信用條件。企業(yè)應(yīng)遵循本行業(yè)的慣例和考慮自身實力的情況下確定信用條件。信用條件的確定影響著企業(yè)應(yīng)收賬款的規(guī)模和成本。信用限額是根據(jù)客戶的資信狀況所確定的安全性銷售的允許最大額度，它取決于客戶的償債能力、客戶的資本、抵押品、經(jīng)營狀況等幾方面。信用期限是企業(yè)給客戶提供的付款時間。信用期限的長短，與銷售收入、應(yīng)收賬款、壞賬扣失都密切相關(guān)。

（三）新客戶資格認證

1、新客戶口資格認證所需資料。具體包括營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證復(fù)印件、法人身份證復(fù)印件、一般納稅人資質(zhì)證明、近期資產(chǎn)負債表、資產(chǎn)損益表。

2、新客戶資格認證的必備程序。實地信用調(diào)查：主要以業(yè)務(wù)人員為主，實地信用調(diào)查內(nèi)容包括：客戶自身的經(jīng)營情況、組織管理結(jié)構(gòu)、資金情況、客戶業(yè)務(wù)人員及其公司主管領(lǐng)導(dǎo)的信用情況、項目的真實性、最終客戶的合同支付情況、資金保障方式等。工商調(diào)查：如新客戶無法提供相關(guān)資質(zhì)證明，須進行工商調(diào)查以取得相關(guān)信息。第三方中介機構(gòu)信用評估報告：對于注冊資金較小、沒有行業(yè)知名度、成立時間短的新客戶理論上需通過第三方咨詢機構(gòu)進行資信調(diào)查并提供資信報告，另外合同金額較大、可能會面臨收款的客戶必須進行資信調(diào)查。

四、客戶信用評估管理

（一）客戶信用評估

企業(yè)應(yīng)建立客戶資信評估制度，制定客戶資信評估模型，建立全程信用管理模式。組織業(yè)務(wù)部門對客戶資信進行動態(tài)評估，其他相關(guān)部門和人員積極配合客戶資信評估管理工作，加強客戶資信資料的收集與跟蹤。

（二）客戶信用等級

企業(yè)應(yīng)對客戶的資信狀況做出綜合性評估，并以定量化的方式，對客戶的信用等級做出評定。銷售部門應(yīng)按照不同的客戶風險級別采取不同的信用政策。

1、信用等級評定標準。企業(yè)可以從客戶的自身特征、優(yōu)先性特征、信用及財務(wù)特征等方面來對其信用狀況進行全面分析，選擇出對信用分析意義最大、直接與客戶信用狀況相聯(lián)系的若干因素，分別對這些因素進行綜合分析，最后得到一個較為全面的分析結(jié)果。

2、信用等級操作說明（見表1）。

（三）風險客戶評定

企業(yè)應(yīng)定期評定風險客戶，原則上，風險客戶將不予授予信用，存在欠款的風險客戶停止發(fā)貨。

（四）銷售人員信用評價體系

企業(yè)根據(jù)銷售人員個人業(yè)績以及日常業(yè)務(wù)過程中銷售人員承諾履約能力、日?？蛻糍Y信管理記錄的分析，綜合評價銷售人員的信用執(zhí)行能力，從而作為下一步對該銷售人員所負責客戶授信的重要評判依據(jù)。

1、銷售人員信用等級評定標準。定量指標：簽單總金額、銷售毛利率、簽單回款率、個人費用簽單比、超期應(yīng)收比重、年度應(yīng)收準備。定性指標：個人誠信度；綜合簽單質(zhì)量；工作責任心；響應(yīng)速度；溝通協(xié)作能力。

2、銷售人員信用評級界定表（見表2）；

（五）建立客戶資信數(shù)據(jù)庫

企業(yè)應(yīng)建立客戶資信數(shù)據(jù)模型，制定和落實客戶資信調(diào)研計劃，及時維護和更新客戶資信數(shù)據(jù)庫。

客戶資信數(shù)據(jù)包括客戶基本情況、發(fā)展歷史、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、信用記錄、行業(yè)情況、發(fā)展前景等。

（六）委托征信

當其他措施無法滿足公司風險控制的需要時可考慮采用委托征信。委托征信由企業(yè)根據(jù)具體情況委托社會征信公司進行資信評估。

綜上所述，企業(yè)通過全程及全員的信用管理模式，實施對客戶規(guī)范化的管理，實行嚴格的客戶信用管理制度，可以有效地控制由于客戶信息失真或失控而產(chǎn)生的經(jīng)營風險，能夠?qū)?jīng)營過程中產(chǎn)生的風險進行監(jiān)控和管理，保證業(yè)務(wù)良性運轉(zhuǎn)，在規(guī)避風險的同時實現(xiàn)真正利潤的有效銷售最大化。

參考文獻：

1、中華征信所.征信手冊[M].中信出版社,2003.

第3篇：企業(yè)信用風險管理制度范文

【關(guān)鍵詞】黑龍江 農(nóng)戶小額信貸 信用風險管理

黑龍江省是農(nóng)業(yè)大省，農(nóng)戶小額信貸將為黑龍江省的農(nóng)業(yè)提供充足的金融支持。管理好農(nóng)戶小額信貸的信用風險，對黑龍江省的農(nóng)業(yè)和經(jīng)濟發(fā)展具有巨大的推動作用。本課題結(jié)合黑龍江省農(nóng)戶小額信貸狀況和風險進行分析，找到黑龍江省在小額信貸風險管理存在的問題，并提出相應(yīng)對策，以提高黑龍江省在農(nóng)戶小額信貸風險管理的能力，以更好的發(fā)揮農(nóng)戶小額信貸在推動黑龍江農(nóng)業(yè)發(fā)展的作用。

一、黑龍江省農(nóng)戶小額信貸信用風險管理存在的問題

（一）農(nóng)戶小額信貸信用風險缺乏定量分析。

商業(yè)銀行針對傳統(tǒng)大型農(nóng)戶的分析模型不適用于農(nóng)戶小額信貸業(yè)務(wù)。在實際操作中，農(nóng)戶小額信貸業(yè)務(wù)一般是利用專家打分法和貸款評級法等較為簡單的信用分析方法，以定性分析為主，即使有定量分析的成分，也是較為簡單和粗糙，且主觀性較強。隨著農(nóng)戶小額信貸業(yè)務(wù)的擴大，更為客觀、準確、便捷的定量分析方法已經(jīng)成為迫切的需求。

（二）農(nóng)戶小額信貸信用風險管理制度規(guī)范欠缺。

農(nóng)戶小額信貸進入黑龍江省發(fā)展的時間并不長，因為它的特殊性，在發(fā)展過程中出現(xiàn)了不同于傳統(tǒng)金融的問題，需要專門適合農(nóng)戶小額信貸的法律法規(guī)進行規(guī)范。例如，農(nóng)戶小額信貸引入的聯(lián)保責任制，這種特殊的擔保方式在我國并沒有專門的法律規(guī)范，當出現(xiàn)違約行為或產(chǎn)生其他風險時，沒有提出明確的解決措施及執(zhí)行細節(jié)規(guī)定，使得農(nóng)戶小額信貸缺乏最終還款保障機制。

（三）農(nóng)戶小額信貸信用風險管理成本高。

對農(nóng)戶來說一般存在抵御風險能力不強、沒有足額抵押物的特點。這決定了銀行在放款前需要詳盡調(diào)查農(nóng)戶情況信息，放款后需密切關(guān)注農(nóng)戶小額信貸農(nóng)戶的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)情況，及時獲取農(nóng)戶的生產(chǎn)經(jīng)營信息。但農(nóng)戶經(jīng)營信息收集主要途徑是靠信貸員登門拜訪、調(diào)查。為保證信息的準確、及時，信貸員在貸前審查、貸后調(diào)查中需要頻繁前往農(nóng)戶處調(diào)查了解情況，導(dǎo)致銀行需要投入大量人力、物力。隨著農(nóng)戶小額信貸業(yè)務(wù)量擴大，這種投入較高人力成本的模式顯然不再合適。

二、黑龍江省農(nóng)戶小額信貸信用風險管理影響因素分析

（一）農(nóng)戶生產(chǎn)受到農(nóng)產(chǎn)品價格和天氣影響。

農(nóng)戶生產(chǎn)規(guī)模小、資金力量弱，容易受到農(nóng)產(chǎn)品價格和天氣影響。在消費需求大時，農(nóng)產(chǎn)品銷路順暢，可以賣個好價錢；相反則難以保障農(nóng)農(nóng)戶收入，更失去償還銀行借款的能力。

（二）農(nóng)戶小額信貸機構(gòu)缺乏有效的信用記錄和歷史數(shù)據(jù)。

信用記錄和歷史數(shù)據(jù)記錄了農(nóng)戶以往的信用狀況信息，是農(nóng)戶小額信貸機構(gòu)判斷農(nóng)戶信用情況的重要來源之一，也是進行定量分析的基礎(chǔ)之一。然而我國征信系統(tǒng)建立較晚，2006年才初步建成全國統(tǒng)一的個人信用信息數(shù)據(jù)庫和企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫，征信的覆蓋面遠遠不能滿足農(nóng)戶小額信貸業(yè)務(wù)的需要。而且信用報告不夠完善，所提供的數(shù)據(jù)不夠充分。對歷史信息的缺乏，影響到對借款人信用風險的判斷。

（三）農(nóng)戶信用意識淡薄。

我國在信用建設(shè)方面發(fā)展不如西方國家，包括黑龍江在內(nèi)的全國各地農(nóng)戶信用意識有待加強。銀行農(nóng)戶小額信貸農(nóng)戶在農(nóng)村主要為農(nóng)民，這些借款者受教育程度普遍不高，信用觀念不強，欠缺法律常識。部分借款人還不能意識到按時還款付息的重要性，給銀行風險管理造成了很大阻礙。

（四）農(nóng)戶小額信貸機構(gòu)信息化程度不高。

應(yīng)用農(nóng)戶小額信貸信息管理系統(tǒng)的機構(gòu)不多，在黑龍江個別偏遠鄉(xiāng)鎮(zhèn)的農(nóng)戶小額信貸機構(gòu)仍是人員手工記錄信息，以紙質(zhì)檔案保存。雖然黑龍江商業(yè)銀行一般不存在硬件設(shè)施跟不上的缺陷，但傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)的信息管理系統(tǒng)并不完全適用于農(nóng)戶小額信貸，農(nóng)戶小額信貸仍需適合其業(yè)務(wù)特點的信息系統(tǒng)。

三、黑龍江省農(nóng)戶小額信貸信用風險管理研究對策

（一）進一步完善農(nóng)戶小額信貸風險管理制度。

有關(guān)部門應(yīng)當盡快出臺統(tǒng)一、規(guī)范、具有指導(dǎo)性和可操作性的法律法規(guī)，對農(nóng)戶小額信貸實踐中的問題進行指引。同時，和農(nóng)戶小額信貸相關(guān)的金融服務(wù)，如小額貸款擔保、小額保險等金融中介服務(wù)對農(nóng)戶小額信貸的支持力度不夠，它們的發(fā)展同農(nóng)戶小額信貸一樣也需要政策上的扶持，需要法律制度的規(guī)范和指引。

（二）進一步完善農(nóng)戶征信系統(tǒng)需要。

征信系統(tǒng)作為重要的信貸信息共享平臺，應(yīng)當?shù)玫竭M一步的完善。一方面，征信系統(tǒng)尤其是農(nóng)戶征信系統(tǒng)應(yīng)當納入更多的農(nóng)戶；另一方面，農(nóng)戶征信系統(tǒng)在信息內(nèi)容上需要進一步擴充完善，提供更多信用相關(guān)信息，充實征信系統(tǒng)。

（三）加強信貸人才培養(yǎng)和信貸文化建設(shè)。

銀行在開展農(nóng)戶小額信貸業(yè)務(wù)過程中，需要加強農(nóng)戶小額信貸專門人才的培養(yǎng)，為農(nóng)戶小額信貸信用風險管理提供專業(yè)化的人才。除加強信用風險管理技術(shù)的培養(yǎng)外，還需要在銀行內(nèi)部建立穩(wěn)定的信貸文化。在 COSO內(nèi)部控制框架中，控制環(huán)境是其他部分的基礎(chǔ)。環(huán)境影響員工的意識。

（四）在農(nóng)戶小額信貸銀行和農(nóng)戶間創(chuàng)造良好的信用環(huán)境。

針黑龍江農(nóng)戶信用意識有待加強的現(xiàn)狀，政府、銀行、村委會等社會各界力量都需發(fā)揮作用，加強信用意識、法律法規(guī)的教育和普及。信任是雙向的，銀行在強調(diào)農(nóng)戶具有信用意識的同時，也應(yīng)當拓寬和農(nóng)戶之間的溝通渠道，積極營造良好、誠信的借貸關(guān)系。當壞賬發(fā)生在信用情況較好的農(nóng)戶時，往往不是因為農(nóng)戶不愿意還，而是無力償還。尤其是通過聯(lián)保方式貸款的農(nóng)戶，單個農(nóng)戶違約可能會造成集體違約。為減少類似情況的發(fā)生，銀行一方面要加強和農(nóng)戶的溝通，另一方面要努力與農(nóng)戶營造誠信的借貸文化。在與農(nóng)戶的直接接觸中，向農(nóng)戶滲透誠信、坦誠的意識。而為了鼓勵農(nóng)戶的坦誠，為農(nóng)戶提供關(guān)于經(jīng)營困境的咨詢；對于信譽良好的老農(nóng)戶，還可以考慮在與農(nóng)戶簽訂合同前，探討遇到意外情況而無法償還貸款時可以給予的一定寬限措施，如延長借款期限、適當降低利息或有條件提供周轉(zhuǎn)資金。給予農(nóng)戶一定空間，或者說“后路”，鼓勵農(nóng)戶遇到困難時主動向銀行提供信息，雙方以協(xié)商的心態(tài)共同解決問題、將損失降到最低。

參考文獻：

第4篇：企業(yè)信用風險管理制度范文

加入WTO（三大國際組織，即國際基金貨幣組織（IMF）、世界銀行（WB）和世界貿(mào)易組織（WTO）是當今全球性基本法律、規(guī)則和制度的建立者、實施者、監(jiān)督者和仲裁者，他們實行股份制運作方式，主要體現(xiàn)西方國家利益。世界貿(mào)易組織世界貿(mào)易組織，是1994年4月15日在摩洛哥的馬拉喀什舉行的關(guān)貿(mào)總協(xié)定烏拉圭回合部長會議決定成立更具全球性的世界貿(mào)易組織。）和世界經(jīng)濟一體化，給我國外經(jīng)貿(mào)事業(yè)的發(fā)展帶來了前所未有的機遇。與之相伴隨的卻是，中國出口企業(yè)日益陷入海外應(yīng)收賬款“黑洞”。相關(guān)統(tǒng)計資料顯示，中國出口企業(yè)的海外應(yīng)收賬款累計至少超過1000億美元，相當于中國2004年總出口額的五分之一，而且這種海外呆壞賬正在以每年150億美元的速度增加。外貿(mào)企業(yè)的很多利潤被壞賬所吞噬，許多外貿(mào)企業(yè)不堪重負，甚至破產(chǎn)倒閉，有的即使能夠維持經(jīng)營，在經(jīng)營中也常常進退維谷，阻礙了企業(yè)的正常發(fā)展。另一種極端情況就是部分外貿(mào)企業(yè)由于懼怕壞賬風險采取非常謹慎的信用政策，甚至宣稱對非信用證業(yè)務(wù)一律不做，結(jié)果限制了業(yè)務(wù)的發(fā)展。

在與各國經(jīng)貿(mào)往來中我國外貿(mào)企業(yè)并未充分重視客戶信用風險的管理，在對外貿(mào)易客戶信用風險管理上的欠缺造成的債務(wù)拖欠和應(yīng)收賬款問題已成為外貿(mào)企業(yè)發(fā)展的瓶頸。

外貿(mào)企業(yè)客戶信用風險特征

下面筆者結(jié)合美國鄧白氏公司中國代表對我國外貿(mào)企業(yè)大量逾期應(yīng)收賬款問題的調(diào)查報告數(shù)據(jù)，對我國外貿(mào)企業(yè)客戶信用風險的特征進行結(jié)構(gòu)分析，從更深層次上理解我國外貿(mào)企業(yè)客戶信用風險的現(xiàn)狀。

從來源結(jié)構(gòu)看，我國對外貿(mào)易客戶信用風險的來源以海外華人公司為主。從我國國際貿(mào)易拖欠案件所涉及的海外公司性質(zhì)看，我國的外貿(mào)信用風險主要是由海外華人客戶帶來的。筆者認為這些為數(shù)不多的海外華人，包括港、澳、臺地區(qū)的華人以及少數(shù)原籍中國大陸后來移居海外的華人具有與中國同族同種和語言相通的優(yōu)勢，他們對中國的國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境比較熟悉，了解到我國處于由計劃經(jīng)濟體制向市場經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)變過程中，各方面的管理仍不完善，存在著各種法律、管理漏洞，外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部的信用風險防范意識和信用風險管理能力薄弱。同時他們又抓住我國部分外貿(mào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)存在著的一定急功近利和或多或少的崇洋的心態(tài)，使得部分海外華人進口商可以肆意拖欠我國外貿(mào)企業(yè)貨款，或詐騙屢屢得手，詐騙成功率要高于一般外國進口商。

從起因結(jié)構(gòu)看，我國對外貿(mào)易客戶信用風險的直接起因以惡意欺詐為主。具體結(jié)構(gòu)為:有意欺詐的拖欠款占60%；產(chǎn)品質(zhì)量、數(shù)量或交貨期有爭議的占25%；屬于我方外貿(mào)企業(yè)交易嚴重失當及管理失誤的占15%；交易人員私下默契臺底交易占2.5%；其他性質(zhì)占2.5%。我國對外貿(mào)易的過半貨款拖欠是由客戶的惡意欺詐引起，而非人們通常理解的主要是由諸如產(chǎn)品質(zhì)量或貨期等貿(mào)易糾紛引起。

從外貿(mào)企業(yè)性質(zhì)結(jié)構(gòu)看，我國對外貿(mào)易客戶信用風險導(dǎo)致的國際拖欠所涉及的企業(yè)以國內(nèi)的全資中資企業(yè)為主體。具體結(jié)構(gòu)為:80%來自國內(nèi)的企業(yè)，其中的50%為國有外貿(mào)企業(yè)，30%為私營外貿(mào)企業(yè)；另外20%來自三資企業(yè)。從企業(yè)結(jié)構(gòu)中，我們可以明顯了解到我國外資外貿(mào)企業(yè)的信用風險管理意識和水平相對要優(yōu)于中資的外貿(mào)企業(yè)。

從客戶新舊特征看，過半數(shù)的國際貨款拖欠由老客戶造成。根據(jù)鄧白氏國際(上海)信息咨詢公司1997年度受理的我國398件國際應(yīng)收賬款追討案件的統(tǒng)計顯示，其中的200個案件是由老客戶產(chǎn)生的，而非人們通常理解的國際貨款拖欠主要由資信不良的新客戶造成。

外貿(mào)企業(yè)客戶信用風險的成因分析

透過以上表面數(shù)據(jù)，我們可以看出造成我國外貿(mào)企業(yè)風險損失的原因除了企業(yè)主體信用管理觀念的嚴重缺乏外，來自企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的影響也是至關(guān)重要的。具體來說，我國外貿(mào)企業(yè)客戶信用風險成因主要體現(xiàn)在以下幾個方面:

相關(guān)部門缺乏信用風險管理意識

由于從政府到企業(yè)信用風險管理意識都比較淡漠，對信用管理工作重視不夠，導(dǎo)致政府對企業(yè)缺乏政策引導(dǎo)和有效支持；有的企業(yè)雖然感到信用風險管理需要，但苦于所知不多無從下手，且成本較高，在本來利潤率不高的情況下不愿為此支付費用，進而產(chǎn)生畏難情緒，甚至干脆漠視不管。目前中國出口企業(yè)的壞賬率超過5%，而發(fā)達國家企業(yè)卻只有0.25%至0.5%的水平，國際平均水平也只在1%左右。中國企業(yè)出口中遇到的很多困難，一開始并不是對方存心拖欠，而是中國企業(yè)自己出現(xiàn)制度和管理失誤。

外貿(mào)企業(yè)產(chǎn)權(quán)不明晰

產(chǎn)權(quán)不明晰使得很多國有外貿(mào)企業(yè)管理者為了應(yīng)付上級主管部門業(yè)績考核，不顧企業(yè)長遠利益，盲目賒銷；有的企業(yè)迫于市場競爭壓力，單純追求銷售額增長，盲目打價格戰(zhàn)。這些行為導(dǎo)致了企業(yè)應(yīng)收賬款上升，銷售費用上升、負債增加，呆賬壞賬增加，效益下降，偏離了最終利潤這一企業(yè)最主要的目標。強化企業(yè)信用管理，就是要在銷售收入增長和風險控制這兩個目標之間尋求協(xié)調(diào)一致，保證最終利潤這一根本目標的實現(xiàn)。

企業(yè)內(nèi)部職責不明確

在我國外貿(mào)企業(yè)現(xiàn)有的管理職能中，應(yīng)收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財務(wù)部這兩個部門承擔的。然而在實踐中這兩個部門卻常常職責分工不清，不能形成協(xié)調(diào)與制約機制，容易造成外貿(mào)企業(yè)在客戶開發(fā)、信用評估、合約簽訂、資金安排、組織貨源、品質(zhì)監(jiān)督、租船訂艙、制單結(jié)匯等諸多貿(mào)易環(huán)節(jié)出現(xiàn)決策失誤并導(dǎo)致信用損失。外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部職責不明確已成為企業(yè)賬款拖欠趨勢得不到有效抑制的根本原因。

信用管理方法落后

目前我國外貿(mào)企業(yè)業(yè)務(wù)人員信用風險防范意識薄弱，信用風險防范手段單一，沒能掌握或運用現(xiàn)代先進的信用管理技術(shù)和方法。對客戶的信用風險缺少評估和預(yù)測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據(jù)。在銷售業(yè)務(wù)管理上，由于缺少信用額度控制，在一定程度上給企業(yè)銷售人員違規(guī)經(jīng)營、違章操作，甚至與客戶勾結(jié)留下可乘之機。在賬款回收工作上更是缺少專業(yè)化的方法。

加強外貿(mào)客戶信用風險管理的對策建議

第5篇：企業(yè)信用風險管理制度范文

（一）社會征信管理體系不完善，制約外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展

對于外貿(mào)企業(yè)而言，良好的國外企業(yè)信用體系需要從國家層面加以建設(shè)，而且外部市場環(huán)境的好壞直接影響到我國外貿(mào)企業(yè)信用風險管理體系實施的效果。目前我國尚未建立完善的信用體系，主要靠銀行對個人或企業(yè)的交易記錄來對其資信情況進行判斷，這種渠道的信用信息基本不對私人開放。那么，在對涉外經(jīng)濟活動信息的搜集、整理和利用方面就更加參差不齊，因此外貿(mào)企業(yè)基本上是難以獲取國外客戶資信信息和信用管理服務(wù)；除此之外，我國外貿(mào)企業(yè)之間也存在壁壘。由于存在激烈的競爭，涉及國外客戶的信息也基本上不予交流，很難及時共享到其他外貿(mào)企業(yè)被欺詐的信息，這就為不法分子帶來可乘之機，甚至出現(xiàn)同時在我國十多個口岸進行詐騙的荒唐事件。

（二）企業(yè)內(nèi)部普遍缺乏信用管理專職機構(gòu)

從大量的案例中不難發(fā)現(xiàn)，一些外貿(mào)企業(yè)因為內(nèi)部沒有專職的信用風險管理機構(gòu)，就不可能有完善的信用管理體系。因此，引發(fā)我國外貿(mào)企業(yè)出口信用風險的重要原因是企業(yè)缺乏信用管理體系。即使部分企業(yè)建立了信用管理專職機構(gòu)，但因公司管理層的不重視或?qū)Ｂ毴藛T的管理水平不高而未發(fā)揮實際作用。

（三）員工信用風險防范意識不強

資信調(diào)查對于任何外貿(mào)企業(yè)而言是必不可少的一個環(huán)節(jié)。大量實踐證明，做好資信調(diào)查工作可以規(guī)避很多交易風險。進口商的資信狀況決定外貿(mào)企業(yè)能否順利履行合同、安全收匯。由于同業(yè)之間的競爭異常激烈，目前我國外貿(mào)企業(yè)的生存環(huán)境并不樂觀，許多外貿(mào)企業(yè)給予外商較為寬松的付款條件來獨攬客戶，從而忽略了資信調(diào)查工作,信用風險防范意識薄弱。

二、對我國外貿(mào)企業(yè)信用風險管理的建議

（一）構(gòu)建外貿(mào)企業(yè)信用風險管理體系

信用風險的產(chǎn)生不僅僅局限于某一個交易環(huán)節(jié)，而是貫穿了整個貿(mào)易流程，因此，構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部信用風險管理體系也必須貫穿于所有可能產(chǎn)生風險的交易環(huán)節(jié)，實現(xiàn)對各個風險環(huán)節(jié)的全程控制。所謂企業(yè)信用全程管理就是要求做到事前、事中、事后三階段都對企業(yè)出口信用活動進行監(jiān)督管理。其中，事前管理是要求企業(yè)在業(yè)務(wù)開始前加強對客戶的財務(wù)狀況、資信情況等進行調(diào)查，事中管理要求企業(yè)在實際業(yè)務(wù)活動中對授信對象和授信金額進行實時管理，事后管理要求企業(yè)加強三項資產(chǎn)（應(yīng)收、預(yù)付、存貨）的監(jiān)控管理，發(fā)現(xiàn)異常及時處理，尤其是逾期應(yīng)收賬款的管理。對企業(yè)的信用風險管理做到如上三步驟，基本就構(gòu)成了企業(yè)風險管理全過程。

（二）加強客戶的資信調(diào)查，合理制定信用標準

在企業(yè)的內(nèi)部控制制度中應(yīng)明確信用風險管理制度，主要是加強客戶的資信調(diào)查，給客戶制定出一個合理的信用額度，通常需要從兩個方面加強對客戶的資信調(diào)查：首先是調(diào)查客戶所在國家的宏觀環(huán)境，評估東道國的風險因素，有效控制因國際因素原因帶來的信用風險，這項工作對于一般企業(yè)而言是不太現(xiàn)實和經(jīng)濟的，企業(yè)規(guī)避此類風險還是以預(yù)防為主。在實際的業(yè)務(wù)操作中，規(guī)模不大的外貿(mào)企業(yè)還是咨詢專業(yè)機構(gòu)的一些評價指標：比較權(quán)威的有歐洲貨幣指數(shù)、機構(gòu)投資家風險等級指標等。對于一些規(guī)模較大的外貿(mào)企業(yè)，除咨詢上述專業(yè)機構(gòu)外，還應(yīng)該委托他們對一些專項因素進行調(diào)查、評估，做到真正了解東道國的風險所在，建立預(yù)警機制，有效預(yù)防信用風險的發(fā)生。其次是針對國外客戶本身所采取的一些資信調(diào)查評估，從不同渠道了解國外客戶的資信狀況，加強信用風險檔案管理。企業(yè)可選擇通過傳媒、網(wǎng)絡(luò)等自己掌握和了解客戶信息，也可通過國內(nèi)的一些銀行或?qū)I(yè)資信調(diào)查機構(gòu)等渠道收集有關(guān)信息，及時了解和掌握國外客戶的經(jīng)營情況、資信償付能力并做出準確判斷，以此來作出正確的經(jīng)營策略。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自己的實際情況，依據(jù)國外客戶資信狀況，對不同客戶的賒銷額度和期限等問題進行差異化管理，最終制定一個科學合理的信用額度。對信用管理要做到時時跟蹤，對于超過額度的客戶，未進行新的評估審定前，對超出部分堅決不予賒銷。

（三）完善企業(yè)外部的信用管理體系

1.加強征信管理建立信用制度的核心是征信數(shù)據(jù)的采集及評估(資產(chǎn)信用調(diào)查和評估，企業(yè)資信調(diào)查及評估，消費者信用調(diào)查和評估)。政府和中央銀行應(yīng)主導(dǎo)建立征信系統(tǒng)，此系統(tǒng)不應(yīng)該以盈利為目的，主要職責是為社會服務(wù)。

2.我國政府應(yīng)大力扶持信用中介服務(wù)行業(yè)的快速健康發(fā)展信用服務(wù)行業(yè)發(fā)展和建設(shè)信用體系必須要求信用信息市場化。目前國外信用服務(wù)中介機構(gòu)的發(fā)展經(jīng)驗值得我國借鑒和學習，首先是政府應(yīng)加強對各類信用服務(wù)中介結(jié)構(gòu)的監(jiān)督管理，建立各類信用服務(wù)中介機構(gòu)的市場準入、退出機制，其次是大力推進和發(fā)展包括信用調(diào)查、信用征集、信用評估、信用擔保、信用咨詢等信用中介機構(gòu)在內(nèi)的各類社會信用服務(wù)業(yè)。

3.快速發(fā)展出口信用保險等金融服務(wù)出口信用保險等金融服務(wù)，在我國外貿(mào)企業(yè)開拓國際市場時起著非常重要的作用。為了更好地發(fā)展和利用出口信用保險等金融服務(wù)，應(yīng)該做好出口信用保險的宣傳力度，政府應(yīng)大力支持出口信保業(yè)務(wù)并建立科學完善的運營管理體系。

（四）購買出口信用保險，減少經(jīng)濟損失，促進健康發(fā)展

第6篇：企業(yè)信用風險管理制度范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；信用管理；制度

中圖分類號：F270　文獻標識碼：A　文章編號：1003-7217(2009)01-0104-05

企業(yè)信用管理制度是與信用銷售相配套的制度體系，是市場競爭的產(chǎn)物。隨著市場競爭日益加劇，信用銷售逐步成為企業(yè)競爭的重要手段之一，但相應(yīng)的信用管理制度建設(shè)卻嚴重滯后，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。為評估企業(yè)信用管理制度缺失狀況，分析制度缺失的原因，筆者設(shè)計了《企業(yè)信用管理調(diào)查問卷》，向1200戶企業(yè)發(fā)放，回收有效問卷995份，其中有信用銷售業(yè)務(wù)的企業(yè)838戶。

一、企業(yè)信用管理制度缺失的狀況分析

問卷調(diào)查結(jié)果表明，樣本企業(yè)已在一定程度上開展了信用銷售，但信用銷售仍存在以下問題：

1　信用銷售比例偏低，影響企業(yè)競爭能力。隨著市場經(jīng)濟體制的逐步完善和對外開放力度加大，我國企業(yè)面臨的市場競爭日益激烈。本次問卷設(shè)計的“您認為貴公司所處行業(yè)的競爭程度如何?”的調(diào)查結(jié)果表明，已有78.3％的企業(yè)感知到激烈的市場競爭環(huán)境。

信用銷售是市場競爭的產(chǎn)物。信用銷售對于買方來說，具有降低交易成本、獲得短期融資、增強產(chǎn)品質(zhì)量保障等諸多好處，受到買方歡迎。在買方市場中，賣方企業(yè)不得不采取信用銷售方式，以穩(wěn)定長期合作客戶，爭取新的銷售客戶。為驗證信用銷售與市場競爭的關(guān)系，構(gòu)造了樣本企業(yè)市場競爭度指數(shù)與信用銷售指數(shù)，用SPSS13.0軟件計算的Pearson相關(guān)系數(shù)達到0.307，在0.01的顯著性水平下，通過了相關(guān)性檢驗，表明企業(yè)面臨的市場競爭越激烈，企業(yè)越有可能采取信用銷售方式。

信用銷售不同于現(xiàn)款交易，需要企業(yè)具備對信用風險的識別和防范能力，否則將給企業(yè)帶來巨大損失。在發(fā)達的市場經(jīng)濟國家，企業(yè)建立了相對完善的信用管理制度，識別和控制信用風險能力較強，90％以上的交易額采用信用銷售。此次的調(diào)查結(jié)果表明，995戶樣本企業(yè)中，有信用銷售業(yè)務(wù)的企業(yè)占84％，絕大部分企業(yè)已接受了信用銷售方式，但信用銷售額占銷售總額的比重只有28.87％。

為估計信用銷售對企業(yè)競爭能力的影響，問卷設(shè)計了“您認為賒銷對提高貴公司市場競爭力的作用?”問題，調(diào)查結(jié)果表明，已有72.1％的樣本企業(yè)已感受到信用銷售對競爭力的影響。

2　信用風險管理制度滯后，不適應(yīng)信用銷售發(fā)展。企業(yè)信用管理制度的基本功能是控制信用風險，建立信用管理專職部門，對客戶資信、客戶授信和應(yīng)收賬款進行科學管理，有利于控制信用風險，擴大銷售規(guī)模，提升競爭能力。從調(diào)查情況看，盡管有少數(shù)企業(yè)已開始探索加強信用管理的路子，但總體來說，企業(yè)信用管理制度缺失現(xiàn)象嚴重，主要表現(xiàn)在：

(1)缺乏專職的信用管理部門與人員，難以在擴大銷售與控制風險之間保持平衡。信用銷售是一把“雙刃劍”，有利于擴大銷售規(guī)模，但同時帶來了風險，企業(yè)必須在兩者之間保持平衡。發(fā)達國家的經(jīng)驗表明，設(shè)置獨立的信用管理部門或信用管理經(jīng)理，承擔和協(xié)調(diào)整個企業(yè)的信用管理工作是一個有效的管理方式。一般來說，員工人數(shù)在200人以上的信用銷售企業(yè)都應(yīng)該設(shè)立專職的信用管理部門，200人以下的企業(yè)可不設(shè)置專職部門但應(yīng)配備信用管理經(jīng)理-3]。按此標準，838家信用銷售樣本企業(yè)中，員工人數(shù)在200人以上企業(yè)289家，設(shè)有信用管理專職部門或指定了信用管理職能部門的企業(yè)只有128家，只占44.3％；200人以下的信用銷售企業(yè)549家，設(shè)有信用管理專職人員的企業(yè)193家，只占35.2％。

(2)缺乏客戶資信管理制度，難以準確識別客戶信用風險?？茖W評估客戶的信用狀況，準確識別客戶信用風險，是有效控制信用風險的第一道關(guān)口。根據(jù)企業(yè)客戶資信管理的基本流程，本問卷設(shè)計了是否要求填寫申請表格、是否要求提供身份和資質(zhì)證明、是否要求提供財務(wù)報表、是否要求提供其他反映信譽的資料、是否會設(shè)法了解其商業(yè)信譽、是否會委托專業(yè)機構(gòu)了解其信用、是否會派人進行實地考察、是否建立信用評分制度、是否建立信用評級制度、是否建立了比較完善的賒銷客戶信用檔案、對客戶信用檔案是否經(jīng)常動態(tài)更新等問題，調(diào)查結(jié)果見表1。

(3)客戶授信制度不完善，不利于防范信用風險。根據(jù)客戶信用狀況，合理確定對客戶的信用政策是控制信用風險的第二道關(guān)口?？蛻羰谛殴芾碇贫葢?yīng)包括確定企業(yè)賒銷戰(zhàn)略、確定信用政策、確定現(xiàn)金折扣、確定債權(quán)保障措施、確定信用審批程序、賒銷合同審查。根據(jù)客戶授信制度的基本環(huán)節(jié)，問卷設(shè)計了公司對年度賒銷總額度是否有明確的計劃控制指標、對客戶符不符合賒銷的條件是否有明確的制度規(guī)定、公司對客戶賒銷額度是否有明確的審批權(quán)限規(guī)定、對風險較大的賒銷客戶是否會要求其提供抵押或擔保、對現(xiàn)款購貨的客戶是否有一定的折扣、對賒銷合同是否會有專業(yè)的法律人員進行審查、應(yīng)收賬款是否辦理過保理或信用保險等7個問題(結(jié)果見表1)。從調(diào)查結(jié)果可以看出，樣本企業(yè)客戶授信制度很不完善。

(4)應(yīng)收賬款管理制度缺失，不利于化解信用風險。當企業(yè)對客戶進行授信，將產(chǎn)品提供給客戶之后貨款收回之前，企業(yè)在會計賬務(wù)上就形成了應(yīng)收賬款。在貨款全部收回之前，應(yīng)收賬款將存在逾期和壞賬的風險。因此，應(yīng)收賬款管理制度是控制信用風險的第三道關(guān)口。根據(jù)發(fā)達國家企業(yè)應(yīng)收賬款管理的基本經(jīng)驗[5]，本問卷共設(shè)計了公司是否定期進行應(yīng)收款的賬齡分析、公司是否設(shè)有專職的應(yīng)收款催收人員、公司對應(yīng)收款是否有規(guī)定催收程序、公司是否委托過專業(yè)收賬機構(gòu)收賬4個問題，調(diào)查結(jié)果見表1。

3　應(yīng)收賬款質(zhì)量較差，企業(yè)信用銷售風險大。目前，許多企業(yè)迫于競爭的需求，被動地采用信用銷售，忽視信用管理制度建設(shè)。企業(yè)風險控制不科學、不規(guī)范，信用風險大。主要表現(xiàn)在：應(yīng)收賬款逾期比例高，838戶信用銷售企業(yè)，50％以上的企業(yè)應(yīng)收賬款逾期率超過5％；應(yīng)收賬款逾期時間長，對838戶信用銷售企業(yè)應(yīng)收賬款平均逾期天數(shù)的估計，應(yīng)收賬款平均逾期控制在15天以下的企業(yè)只占19.9％，而平均逾期超過一個月的企業(yè)占50.2％；應(yīng)收賬款壞賬率高，838戶信用銷售企業(yè)應(yīng)收賬款壞賬率(含逾期三年以上應(yīng)收賬款)超過1％的占40％，超過3％的占20％以上。

二、企業(yè)信用管理制度缺失的原因分析

我國企業(yè)普遍接受并采用了信用銷售方式，但相應(yīng)的制度建設(shè)滯后。其原因何在?制度變遷理論認為。制度的“生產(chǎn)”與產(chǎn)品生產(chǎn)一樣，既有其收益，

也需付出成本。企業(yè)在對信用管理制度認知的基礎(chǔ)上，依據(jù)自身客觀條件以及外部制度環(huán)境，對制度收益與制度成本作出預(yù)期和權(quán)衡。當制度預(yù)期收益大于預(yù)期成本，建立信用管理制度則是其理性選擇；反之，如果制度收益預(yù)期小于成本預(yù)期，則企業(yè)缺乏建立信用管理制度的動力。

信用管理制度的收益在于擴大銷售規(guī)模，增加銷售收入，其成本則體現(xiàn)在制度設(shè)計、制度嵌入和制度實施的過程中。成本主要包括制度設(shè)計成本、制度嵌入成本與制度實施成本。制度實施成本又可分為信息采集成本、債權(quán)保障成本、風險損失成本。制度設(shè)計成本和制度嵌入成本屬于固定成本，制度實施成本屬可變成本。

影響制度收益和成本的因素非常復(fù)雜，有企業(yè)內(nèi)部因素，也有企業(yè)外部因素。從企業(yè)內(nèi)部看，如客戶群分散程度、客戶群與企業(yè)距離遠近、客戶群的類型、客戶群的信用特性等都可能影響到信用管理成本。這些企業(yè)內(nèi)部因素跟每個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特性密切相連。從企業(yè)外部環(huán)境看，信用知識供給環(huán)境、信用信息采集環(huán)境、信用風險轉(zhuǎn)移環(huán)境、社會誠實守信環(huán)境、應(yīng)收賬款再融資環(huán)境等對信用管理成本具有很大影響。

當前，我國企業(yè)外部信用環(huán)境差，在很大程度上制約了信用管理制度建設(shè)。主要表現(xiàn)在：

1　信用管理知識供給環(huán)境差，制度設(shè)計與制度嵌入成本高。信用管理制度設(shè)計是一項專業(yè)性很強的工作，如客戶信用檔案的設(shè)計、信用評價模型的開發(fā)、授信模型開發(fā)、信用管理計算機輔助系統(tǒng)開發(fā)等，都需要大量的專業(yè)知識。這些知識靠企業(yè)自身逐步積累，不僅難度大、時間長，而且成本很高，這就需要良好的外部信用管理知識供給環(huán)境。

信用管理的理念和技術(shù)方法是在上世紀70年代，由西方發(fā)達國家逐步發(fā)展和成熟起來的，近年才開始引入我國。我國信用管理的專業(yè)研究、人才培養(yǎng)和咨詢服務(wù)都剛剛起步，企業(yè)普遍缺乏信用管理知識，995戶問卷調(diào)查中，有62％的企業(yè)表示需要外部提供信用管理咨詢服務(wù)。

2　失信懲戒機制不完善，信用銷售風險損失成本高。信用風險不能完全消除，只能進行合理控制，即使在信用管理制度比較完善的發(fā)達國家，企業(yè)應(yīng)收賬款壞賬率也有0.25％～0.5％，這是企業(yè)信用銷售必須承擔的風險成本。信用風險成本與企業(yè)外部的誠信環(huán)境密切相關(guān)。當前我國社會誠信缺失是一個不爭的事實，反映到企業(yè)信用銷售領(lǐng)域就是過高的應(yīng)收賬款逾期和壞賬率，主要原因在失信懲戒機制缺失。博弈論的研究表明，在一次性信用交易博弈中，受信方失信是其理性選擇。只有在無限重復(fù)的交易博弈中，受信者才有通過守信行為建立信譽的動機。企業(yè)在信用銷售過程中，不可避免將面臨許多一次性的信用交易，對受信者的失信行為，信用銷售企業(yè)很難對其進行懲戒。企業(yè)唯有的辦法就是請求法院支持，而法律訴訟不僅費時、費力、成本高，而且執(zhí)行難。這就需要社會建立起有效的失信懲戒機制。發(fā)達國家的經(jīng)驗是建立健全征信體系，將受信者的失信行為記錄在案并廣為傳播，使受信者對信用銷售企業(yè)的一次易行為，轉(zhuǎn)化為對全社會的多次重復(fù)交易博弈行為，促使其自覺守信，重視自身信譽。目前我國征信體系不完善，企業(yè)信用銷售信息尚未進入征信系統(tǒng)，難以發(fā)揮對商業(yè)失信行為懲戒作用。995戶企業(yè)問卷中，89％的樣本企業(yè)認為“非常必要”或“有必要”將信用銷售信息，特別是對方拖欠債務(wù)的信息記錄在對方的信用報告之中。

3　信用風險轉(zhuǎn)移機制不健全，信用銷售企業(yè)債權(quán)保障成本高。信用銷售形成應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款壞賬的發(fā)生是隨機事件。信用風險損失的大小與企業(yè)信用管理制度的有效性密切相關(guān)，但信用管理的有效性是在大數(shù)定律意義上的。只有當隨機事件重復(fù)次數(shù)足夠多時，其概率才可能穩(wěn)定在一個可預(yù)期的水平上。當信用銷售客戶數(shù)量達不到大數(shù)定律的要求時，盡管信用管理制度很完善，也可能百密一疏，給企業(yè)帶來災(zāi)難性后果。為此，發(fā)達國家建立了完善的風險轉(zhuǎn)移機制，如信用擔保、信用保險、保理等，信用銷售企業(yè)將風險轉(zhuǎn)移給此類機構(gòu)，以保障債權(quán)的實現(xiàn)，當然也需付出成本，費用計算的基準是社會平均壞賬率加服務(wù)費用。

債權(quán)保障服務(wù)在我國還是一個剛剛起步的行業(yè)。一是機構(gòu)體系不健全。目前，信用擔保機構(gòu)相對較多，但過于分散，資本金實力不足，運作不規(guī)范，社會公信力較差。信用保險機構(gòu)、保理機構(gòu)則很少。二是業(yè)務(wù)范圍狹窄。信用擔保業(yè)務(wù)主要集中在中小企業(yè)信貸融資擔保，商業(yè)履約擔保業(yè)務(wù)剛剛起步。信用保險業(yè)務(wù)集中在出口信用保險，國內(nèi)貿(mào)易信用保險基本上還未起步。保理業(yè)務(wù)也主要集中在國際保理，國內(nèi)保理業(yè)務(wù)尚在探索之中。三是運作機制不。當前我國企業(yè)應(yīng)收賬款平均壞賬率高，債權(quán)保障服務(wù)面臨兩難：如果以高費率承接業(yè)務(wù)，維持機構(gòu)運作，則客戶很難接受其過高的費率；如果以低費率吸引業(yè)務(wù)，則自身難以贏利。

4　征信體系不完善，信用銷售企業(yè)信息搜集成本高。信用銷售企業(yè)風險識別需要大量信息作支撐，以區(qū)分“好”客戶和“壞”客戶。這些信息來源非常分散，涉及諸多政府職能部門，以及客戶的眾多商業(yè)往來對象。當前我國政府信息不公開，企業(yè)信息搜集的難度非常大、成本非常高，這是企業(yè)信用管理制度實施的巨大成本。發(fā)達國家的經(jīng)驗是，實行政府信息強制公開制度，減少信息采集的難度，同時建立完善的征信體系，利用信息產(chǎn)品可重復(fù)使用的特點，大幅度降低企業(yè)信息搜集成本。

近年來，我國中央銀行大力推進企業(yè)和個人征信體系建設(shè)，已建成全國聯(lián)網(wǎng)的企業(yè)和個人征信系統(tǒng)，并在銀行系統(tǒng)廣泛使用，但目前尚不能解決信用銷售企業(yè)的信息服務(wù)需求。主要表現(xiàn)為查得率不高，大量與銀行沒有信貸關(guān)系的企業(yè)和個人尚未建立信用檔案；信用信息不全，缺少商業(yè)交易信息以及政府有關(guān)部門所掌握的信息；企業(yè)財務(wù)信息不真實，企業(yè)為了借貸、避稅等不同目的，隨意調(diào)整財務(wù)數(shù)據(jù)；信息產(chǎn)品單一，目前征信系統(tǒng)只能對企業(yè)和個人信用信息進行簡單記錄和匯總，提供單一格式的信用報告，缺乏對企業(yè)和個人信用能力的整體評價和預(yù)測，難以滿足信用銷售企業(yè)多方面的信息需求；尚未對信用銷售企業(yè)提供服務(wù)。問卷調(diào)查中，85％的樣本企業(yè)希望征信系統(tǒng)能向其提供信息服務(wù)。

5　應(yīng)收賬款再融資難，企業(yè)信用銷售規(guī)模難以擴大。企業(yè)信用銷售貨款未回籠之前，形成資金占用。信用銷售規(guī)模越大，占用資金越多。在企業(yè)不能獲得外部資金融入的情況下，信用銷售規(guī)模必將受到內(nèi)部資金的強約束。在發(fā)達國家，信用銷售企業(yè)可以通過多種渠道，利用應(yīng)收賬款進行再融資，將其轉(zhuǎn)化為企業(yè)可使用的資金。根據(jù)貨幣乘數(shù)原理，如果應(yīng)收賬款能按一定比例再融資，則企業(yè)信用銷售規(guī)?？梢猿杀稊?shù)擴張。

應(yīng)收賬款再融資的渠道主要有：票據(jù)轉(zhuǎn)讓、票據(jù)貼現(xiàn)、應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款、保理融資等。由于應(yīng)收賬款再融資的風險主要來自應(yīng)付方，信息不對稱現(xiàn)象嚴重，風險識別難度很大，目前我國企業(yè)應(yīng)收賬款再融資渠道嚴重不暢。商業(yè)票據(jù)發(fā)展緩慢，商業(yè)票據(jù)

轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)困難，應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款、保理融資等業(yè)務(wù)尚處于探索階段。995戶企業(yè)問卷中，52.8％的企業(yè)感到資金“非常緊張”或“比較緊張”。受自有資金的約束，企業(yè)信用銷售規(guī)模受到限制，信用管理制度規(guī)模效益難以發(fā)揮，信用管理制度固定成本很高且難以分攤，企業(yè)缺乏信用管理制度建設(shè)的動力。

四、推進企業(yè)信用管理制度建設(shè)的政策建議

企業(yè)信用管理制度是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項重要制度安排，是企業(yè)核心競爭能力的重要組成部分。推進企業(yè)信用管理制度建設(shè)，有利于擴大信用銷售規(guī)模，促進商業(yè)融資發(fā)展；有利于防范信用風險，提升企業(yè)競爭能力。然而，企業(yè)信用管理制度建設(shè)具有很強的誘致性制度變遷特征，國家不能強制其作出制度安排，只能從改善企業(yè)外部環(huán)境人手，大幅降低制度成本，使預(yù)期收益大于預(yù)期成本，誘導(dǎo)企業(yè)建立和完善信用管理制度。

1　建立企業(yè)信用管理制度的研發(fā)和推廣機制，改善知識供給環(huán)境，降低企業(yè)制度建設(shè)固定成本。引導(dǎo)相關(guān)高等院校、科研院所和大型企業(yè)，開展企業(yè)信用管理制度研究，開發(fā)符合我國企業(yè)實際的信用管理技術(shù)，研究制定信用管理制度標準和規(guī)范，開發(fā)適用的信用管理輔助系統(tǒng)。大力培育信用管理專業(yè)人才，壯大信用管理師資隊伍。選擇一批基礎(chǔ)條件較好的大中型企業(yè)，開展企業(yè)信用管理制度試點，并充分發(fā)揮其示范效應(yīng)。大力扶持信用管理咨詢業(yè)的發(fā)展，為企業(yè)提供專業(yè)咨詢服務(wù)。組建企業(yè)信用管理協(xié)會，開展信用管理研究、培訓、推廣和服務(wù)。

2　推進征信體系建設(shè)，改善信息搜集環(huán)境，降低一企業(yè)信息成本。按照政府信息“以公開為原則，不公開為例外”的要求，大力推進政府信息公開。加快征信立法，創(chuàng)造良好征信環(huán)境。由于信用信息數(shù)據(jù)庫建設(shè)周期長、投入大，在當前社會征信機構(gòu)短期難以建立大型數(shù)據(jù)庫的情況下，可以考慮依托人民銀行征信系統(tǒng)，建立國家統(tǒng)一征信基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，整合信貸信息、信用銷售信息，以及政府部門相關(guān)信息，為每個有經(jīng)濟活動的企業(yè)和個人建立相對完善的信用檔案，在向金融機構(gòu)開放的同時，向信用銷售企業(yè)提供服務(wù)，大幅降低信用銷售企業(yè)信息搜集成本。

3　健全失信懲戒機制，改善社會誠信環(huán)境，降低信用銷售的風險損失成本。加快信用立法，強化對債權(quán)人的保護，加大對失信行為的法律懲戒；建立信用銷售信息征信機制，將債權(quán)、債務(wù)的形成和消除記錄到相關(guān)企業(yè)和個人的信用報告之中，強化對債務(wù)人的信用約束和失信懲戒；大力培育誠實守信的道德文化，加大對失信行為的輿論監(jiān)督和道德譴責，強化債務(wù)人的誠信自律和他律。

第7篇：企業(yè)信用風險管理制度范文

一、國內(nèi)中小企業(yè)信用現(xiàn)狀

近年來，中小企業(yè)在我國經(jīng)濟和社會發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用是有目共睹的。但是，個別中小企業(yè)的一些欺詐行為和由此引發(fā)的抽逃資金、拖欠賬款、逃避銀行債務(wù)、惡意偷稅欠稅等問題在一定程度上影響了中小企業(yè)的信用形象，成為制約中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸。一項對中小企業(yè)信用環(huán)境的調(diào)查顯示，認為信用環(huán)境“一般”的占47％，認為“差”的占35％，只有18％的企業(yè)認為信用環(huán)境“好”，反映出我國中小企業(yè)信用欠缺現(xiàn)象嚴重，因此，建立中小企業(yè)信用體系是現(xiàn)實的需要，是實踐提出來的，是迫切需要解決的重大問題。

自1999年以來，我國信用體系進入初步建設(shè)階段。為提高中小企業(yè)的信用觀念、緩解融資難、貸款難問題，國家經(jīng)貿(mào)委組織地方進行了建立中小企業(yè)信用擔保體系的試點工作，并于1999年6月下發(fā)了《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔保體系試點的指導(dǎo)意見》。截至2000年底，全國已有13個省建立了省級信用擔保機構(gòu)， 30個?。ㄊ小^(qū)）組建了203個城市中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)；中國人民銀行在300個支行組建了銀行貸款信貸登記咨詢系統(tǒng)，并開始逐步實現(xiàn)省級區(qū)域內(nèi)系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)。工商管理部門結(jié)合工商年檢工作，開始探索企業(yè)信用管理制度。2001年，國家經(jīng)貿(mào)委等十部委聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于加強中小企業(yè)信用管理工作的若干意見》，提出建立信用管理制度，健全會計制度，嚴格質(zhì)量管理。同時，要求完善社會信用制度，制定信用服務(wù)中介機構(gòu)的相關(guān)執(zhí)業(yè)規(guī)范制度，創(chuàng)造有利于中介機構(gòu)公平競爭的市場環(huán)境，發(fā)揮中介機構(gòu)在提升中小企業(yè)信用中的作用，制定企業(yè)和中介機構(gòu)信用評價體系，開展對企業(yè)和中介機構(gòu)的信用評價，實施信用工程，在現(xiàn)有信用體系上，探索建立部門間聯(lián)合的信用信息征集。這些標志著我國以中小企業(yè)為重點、包括個人信用體系等在內(nèi)的社會化信用體系建設(shè)已開始啟動。目前，深圳、上海、北京中關(guān)村地區(qū)已經(jīng)有了初步的信用服務(wù)體系，并涌現(xiàn)出溫州、富陽等社會信用體系建設(shè)的示范城市，但還需要在實踐中加以總結(jié)和不斷完善。

二、建立中小企業(yè)信用體系的作用

第一，加強中小企業(yè)商業(yè)信用管理，有助于提高我國中小企業(yè)的信用融資能力和市場競爭能力。中小企業(yè)信用缺失首先表現(xiàn)在商業(yè)信用中，突出反映為企業(yè)拖欠貨款的數(shù)額越來越大。由于企業(yè)不講信用，使正常的信用觀念遭破壞，企業(yè)間賒銷、預(yù)付難以進行，逾期的應(yīng)收賬款發(fā)生率越來越高。據(jù)了解，在歐美地區(qū)企業(yè)獲得信用中商業(yè)信用占90％，是中小企業(yè)主要的融資渠道。我國的情況正相反，信用交易方式僅占所有交易的20％左右，現(xiàn)金交易達到80％。落后的信用方式使我國企業(yè)的競爭力大大削弱。在一個正常的市場經(jīng)濟條件下，商業(yè)信用萎縮，其后果是整個商業(yè)社會的無效運作甚至商業(yè)體系的崩潰。

第二，有助于構(gòu)建科學的中小企業(yè)信用風險防范機制。長期以來，賬款拖欠問題始終是困擾我國中小企業(yè)發(fā)展的一大頑癥。這些年來，企業(yè)和政府經(jīng)濟管理部門采取了許多辦法，然而企業(yè)應(yīng)收賬款仍居高不下，前清后欠的問題一直沒有從根本上得到解決。究其根源在于我國中小企業(yè)內(nèi)部缺少一套科學的信用風險管理制度。

第8篇：企業(yè)信用風險管理制度范文

一、熟諳結(jié)算風險是防范信用風險的前提

在買方市場格局中，進口商在付款方式上具有更大的選擇余地和發(fā)言權(quán)，要求盡可能多的賒銷數(shù)量和盡可能長的付款時間，出口商面臨著日益加大的收匯風險。因此，熟諳各類結(jié)算風險是有效防范出口貿(mào)易信用風險的前提。

(一)賒銷(O/A)結(jié)算風險。賒銷方式下，賣方先交貨，買方后付款，貨物出運后結(jié)算單據(jù)(包括物權(quán)單據(jù)B/L)徑寄進口商，出口商即失去了對貨物及進口商的有效控制，能否按期按量收回貨款完全取決于進口商的信用。賣方不僅要占壓資金，還要承擔買方不付款的風險。

(二)托收(D/P、D/A)結(jié)算風險。托收方式下，銀行只提供服務(wù)不提供信用，僅按出口商的指示代為收款，不承擔必須審核單據(jù)、收回貨款的責任。D/P項下進口商破產(chǎn)倒閉喪失償付能力，行情下跌、銷路不暢時要求降價、拖延付款時間或借故拒付，或代收行與進，商勾結(jié)，未付清貨款擅自放單提貨，致使出口商無法安全收匯；D/A項下進口方在匯票上承兌即獲單據(jù)，一旦到期不付款，或買家與船公司勾結(jié)，不憑提單就能提取貨物，出口商將陷入貨款兩空境地。

(三)信用證(L/C)結(jié)算風險。盡管信用證屬于銀行信用，將由進，商履行付款的責任轉(zhuǎn)由銀行來履行，只要“單證一致、單單相符”，銀行即無條件支付或承兌信用證款項。反之，即使出，商履行了交貨義務(wù)，但如向銀行提交的單據(jù)與信用證規(guī)定不符，銀行則可以拒付；申請人可在信用證項下設(shè)置軟條款限制出口商的行為：更有一些不法分子利用信用證進行欺詐。可見，信用證既不是合同，也不是貸款，信用證的安全度更多取決于買家的安全度。

二、挖掘風險根源是防范信用風險的關(guān)鍵

我國外貿(mào)企業(yè)的應(yīng)收賬款逾期率、壞賬率得不到有效控制，表面上看是因市場環(huán)境不良、客戶缺少誠信所致，根源卻在于企業(yè)缺乏風險管理意識，缺乏相應(yīng)的監(jiān)控機制，對交易全過程缺少科學、規(guī)范、有效的風險防范和管理。只有找到形成對外貿(mào)易信用風險的根源，加強對出口信用風險的防范、控制和轉(zhuǎn)移，才能更好地實施企業(yè)“走出去”的戰(zhàn)略目標。

(一)出口企業(yè)信用風險意識淡薄

我國企業(yè)在走向世界的過程中，普遍缺乏出口信用風險意識。首先，忽視客戶資信調(diào)查。很多出口企業(yè)忽視對客戶的資信調(diào)查與評估，不注重利用專業(yè)調(diào)查公司的資源，選擇客戶具有一定的主觀性和盲目性，通常憑感覺或感情做生意，未調(diào)查海外買家背景就貿(mào)然接單，草率簽約，貿(mào)易風險難以避免。其次，經(jīng)營理念不當。面對激烈競爭，為爭取出，訂單，很多企業(yè)在結(jié)算方式和付款條件方面過度遷就客戶，盲目利用賒銷擴大市場份額和提高銷售業(yè)績及賬面利潤，卻忽視對銷售回款的控制，致使逾期應(yīng)收賬款率大幅攀升。據(jù)統(tǒng)計，我國企業(yè)應(yīng)收賬款平均回款期為90.3天，遠遠高于國際上發(fā)達國家45天的水平，且應(yīng)收賬款占銷售收入的比重高達40％～50％。還有，我國出，企業(yè)對于市場手段、信用風險及其預(yù)防的認知程度較低，給一些不法外商利用信息優(yōu)勢對我國企業(yè)進行打壓和欺詐提供可乘之機，在一定程度上增加了交易風險。不法分子往往利用賒銷方對賒購方信用信息上的缺陷或不熟悉進，國法律條款的弱點，鉆法律的空子，蓄意逃避付款責任或騙取貨物，甚至出現(xiàn)多家企業(yè)被同一個境外買家惡意拖欠貨款的情形。

(二)信用管理制度缺失

我國出口企業(yè)內(nèi)部普遍缺乏信用管理制度和信用管理手段，很多企業(yè)管理層對信用管理工作重視不夠，沒有設(shè)置專門的信用管理部門，沒有專職人員對業(yè)務(wù)全過程進行信用管理。據(jù)統(tǒng)計，國內(nèi)已建立完善信用風險管理制度的外貿(mào)企業(yè)僅占11.2％，而這11.2％中，又有93.4％是有外資背景的跨國企業(yè)。信用管理制度較完善的企業(yè)，其壞賬占銷售額的比率為3％左右，而信用管理制度不完善的企業(yè)，這一比率則高達8％以上。外貿(mào)企業(yè)普遍缺乏事前、事中、事后的全程信用風險管理機制對交易對象缺少足夠的信息和資信調(diào)查，對客戶的信用風險缺少評估和預(yù)測，對信用政策和信用控制缺乏信用信息支持，對信用額度缺少規(guī)范化、科學化的審批管理，對客戶的失信行為缺乏敏感，對形成的應(yīng)收賬款缺乏有效監(jiān)控，從而造成信用銷售管理失控，致使應(yīng)收賬款居高不下，企業(yè)經(jīng)濟效益下降。

(三)社會信用體系不健全

我國的信用風險管理以政府行為為主，企業(yè)、非政府組織并沒發(fā)揮應(yīng)有的作用，導(dǎo)致信用管理服務(wù)行業(yè)發(fā)展緩慢，信用中介服務(wù)市場化程度很低，社會信用體系不健全。一方面，信用中介服務(wù)機構(gòu)發(fā)展不健全，信用信息的搜集、整理和利用非常不規(guī)范，使出口企業(yè)對信用信息的檢索和獲取存在很多障礙，無法獲取真實、全面、準確的海外企業(yè)資信信息，對海外企業(yè)的資信難以做出正確判斷，也就使海外企業(yè)的信用狀況得不到科學、合理地評估，信用管理難以真正運作。一家海外企業(yè)不講信用的行為不能通過信息傳播讓所有與之相關(guān)的利益團體或個人知曉，客戶的信用風險難以得到有效控制。另一方面，政府對信用風險管理工作也不到位，缺乏有關(guān)信用管理的立法，缺乏常設(shè)性的風險管理綜合協(xié)調(diào)機構(gòu)，缺乏信息溝通資源共享的有效途徑。不能通過市場化手段為企業(yè)提供信用增值服務(wù)，不能為信用的履行提供足夠的保障措施，難以對風險進行全面的監(jiān)測和預(yù)警，難以對企業(yè)進行政策引導(dǎo)和有效支持，難以提高風險管理的效率。

(四)缺乏信用管理專業(yè)人才

信用管理人才短缺在一定程度上影響了我國出口信用風險管理的順利開展。目前外貿(mào)企業(yè)不僅缺乏基本的信用管理知識和技術(shù)，而且?guī)缀鯖]有受過專業(yè)訓練的信用管理人才。業(yè)務(wù)人員缺乏系統(tǒng)的信用管理思路，欠缺先進的信用管理技術(shù)和方法，缺乏應(yīng)有的法律法規(guī)、國際慣例及金融知識，對進口國的特殊規(guī)定缺乏足夠的了解，只是為了提高銷售額和擴大市場份額而盲目地賒銷企業(yè)產(chǎn)品，在一定程度上增加了交易風險，也給一些不良客商提供可乘之機，利用賒銷方對賒購方信用信息上的缺陷或不熟悉進口國法律條款的弱點，騙取出口企業(yè)的貨物，甚至出現(xiàn)多家企業(yè)被同一個境外買家惡意拖欠貨款的情形，如美國APEX公司先后拖欠宏圖高科DVD貨款2.15億人民幣、中國五礦貸款2200萬美元及長虹集團42億人民幣。

(五)鑒定合同條款不規(guī)范

一些外貿(mào)企業(yè)不重視外銷合同的簽訂和履行。如草率簽約導(dǎo)致無法按時、按質(zhì)履約，讓外商掌握付款主動權(quán)：合同條款訂立不嚴謹、不規(guī)范，致使違約責任不明確，給對方以拒付或拖欠、壓價的借口；對合同條款過于輕視，貿(mào)然接受客戶的質(zhì)檢標準；忽視仲裁或訴訟條款，不懂得保護自己而處于被動局面，產(chǎn)生本可避免的貿(mào)易風險損失。

三、借助各種風險轉(zhuǎn)移方式是規(guī)避信用風險的保障

誠然，構(gòu)建和完善現(xiàn)代化的商業(yè)信用風險管理機制是我國企業(yè)的立足之本，良好的信用管理是出口企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)和提高市場競爭力的關(guān)鍵。從客戶資信調(diào)查和評估、付款方式選擇、信用限額和期限確定、債權(quán)保障到款項回收等環(huán)節(jié)實行全面監(jiān)督和控制，才能防范、控制并解決企業(yè)內(nèi)部和外部的信用風險，達到風險最小化和收益最大化的目的。但在出口信用風險管理機制還未普遍建立健全的前提下，當前我國出口企業(yè)首要解決的問題是：如何規(guī)避風險、化解風險以及如何在風險條件下安全運作。隨著國際市場競爭的加劇，付款期限的延長和付款方式的轉(zhuǎn)變使得出，企業(yè)面臨遠期應(yīng)收賬款的資金占壓和收款風險控制兩大問題，單憑企業(yè)自身的能力已經(jīng)無法解決這兩個問題。為了減少信用交易中的拖欠風險，出口企業(yè)迫切需要金融機構(gòu)提供某種服務(wù)來滿足企業(yè)在貿(mào)易融資和風險控制方面的業(yè)務(wù)需求。

(一)參與國際保理轉(zhuǎn)嫁信用風險。國際保理(Inter-national Factoring)是現(xiàn)代國際貿(mào)易中一項集企業(yè)資信調(diào)查、銷售賬務(wù)管理、貿(mào)易融資與信用風險保障于一體的綜合。在D/A、O/A等商業(yè)信用方式下，由保理商對出口商應(yīng)收賬款進行核準或購買，從而使出口商收款得到保障的一種結(jié)算方式。保理商承擔核準信用額度因進口商信用造成的100％的壞賬風險。出口商只要在核準的信用額度內(nèi)保質(zhì)保量按時出貨，將進口商應(yīng)付貨款的單證轉(zhuǎn)賣給保理商(將應(yīng)收賬款的債權(quán)以無追索權(quán)方式出售給保理商)，即可獲得保理商提供的貨款催收、貿(mào)易融資、壞賬擔保、賬務(wù)管理等多項服務(wù)，就能提前收回大部份貨款(出口保理商提供80％無追索權(quán)的融資款)，余款在到期日后的90天由進，保理商承付。一旦發(fā)生進口商不付或逾期付款，則由保理商承擔付款責任。參與保理業(yè)務(wù)是出口商降低收匯風險、高效融資的一大選擇。

(二)借助出口信用保險規(guī)避信用風險。出口信用保險(Export Credit insurance)是國家為適應(yīng)國際貿(mào)易慣例、靈活貿(mào)易做法、提高產(chǎn)品國際競爭力、推動本國出口貿(mào)易、保障出口企業(yè)收匯安全而制定的一項由國家財政提供保險準備金的非贏利的政策性保險業(yè)務(wù)。出口信用保險公司為企業(yè)拓展海外市場提供權(quán)威的資信調(diào)查和風險評估，提供全程風險跟蹤和控制，幫助追收海外商賬，提供無需抵押或質(zhì)押的融資貸款。出口企業(yè)能準確選擇貿(mào)易對象，大膽采用信用交易，擴大企業(yè)出口規(guī)模，拓展多元化市場，防范化解信息不對稱造成的信用風險。一旦發(fā)生收匯風險，對于保險責任內(nèi)的損失，出，信用保險機構(gòu)的賠付(90％以內(nèi))可以有效地減少企業(yè)損失。且中信保具有專業(yè)性的追收優(yōu)勢、廣泛的追償網(wǎng)絡(luò)、豐富的海外追討經(jīng)驗，盡力為企業(yè)追討拖欠款，保障出口收匯的安全。

(三)利用債權(quán)擔保將信用風險轉(zhuǎn)移給銀行或其他企業(yè)。債權(quán)擔保是債務(wù)人委托保證人為債權(quán)人提供信用擔保的風險轉(zhuǎn)移方式。在采用信用交易時，出口企業(yè)一旦通過信用分析發(fā)現(xiàn)承擔信用風險的主體銀行或企業(yè)信用動機和信用能力有問題，恐怕不能到期履約還款，應(yīng)要求對方提供債權(quán)擔?；蚱渌绞奖Ｕ蟼鶛?quán)實現(xiàn)，促進資金流轉(zhuǎn)，轉(zhuǎn)移信用風險。一旦債務(wù)人違約，債權(quán)人可根據(jù)合同規(guī)定向擔保人索償，或通過抵押物、質(zhì)押物、留置物受償，或利用債權(quán)擔保將信用風險轉(zhuǎn)移給銀行或其他企業(yè)。

第9篇：企業(yè)信用風險管理制度范文

【關(guān)鍵詞】擔保公司；風險管理；風險控制

1 擔保公司的風險管理和客戶定位

風險管理就是通過風險識別、風險估計、風險監(jiān)控等一系列方法來防范控制風險的管理工作。擔保行業(yè)的風險管理就是通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)報表進行分析，去有效的識別、控制、規(guī)避風險。擔保是為了保障債權(quán)人的利益而采取的一種補償措施，它是屬于一種第三方擔保。擔保公司的收入主要來于為企業(yè)提供有償擔保，根據(jù)規(guī)定的擔保費率獲取相應(yīng)擔保費用。擔保公司為了防范、控制風險，一般方式是要求企業(yè)為其提供反擔保措施，反擔保既可以由受保企業(yè)自身提供（如個人房產(chǎn)、車輛、股權(quán)質(zhì)押），也可以有無關(guān)聯(lián)第三方提供（如企業(yè)信用擔保，負有連帶責任）。擔保公司是否同意為企業(yè)提供擔保主要看兩個方面：一是企業(yè)自身的資產(chǎn)實力和信用度情況，二是企業(yè)是否能提供有效的反擔保措施。

在擔保公司實踐業(yè)務(wù)拓展中，往往不能準確定位其服務(wù)對象，片面追求大客戶、大額度，忽視了對中小企業(yè)的重視，這種定位其實是與擔保公司的業(yè)務(wù)特性相違背的。對于大企業(yè)來說，其資產(chǎn)規(guī)模大、財務(wù)透明度高、經(jīng)營管理穩(wěn)定、信用度高，所以承擔的風險小，也正因如此大企業(yè)一般很少通過擔保公司貸款。相對于中小企業(yè)來說，一般都存在資金短缺的問題，因為它們要么沒有向銀行申請過貸款，在銀行沒有相應(yīng)的信用記錄，要么是因為缺少符合銀行要求的擔保資產(chǎn)，難以從銀行申請到貸款。擔保公司成立初衷就是在銀行和中小企業(yè)間搭建一座信用的橋梁，為企業(yè)解決融資難問題。所以中小企業(yè)是擔保公司未來的潛在市場和服務(wù)對象，擔保公司通過自己的信用體系，建立起中小企業(yè)和銀行的信貸關(guān)系，滿足企業(yè)融資需求，這是擔保公司的任務(wù)和使命。

2 擔保公司的風險來源

2.1擔保公司自身具有的風險

近些年擔保公司與銀行進行了一些業(yè)務(wù)合作，為中小企業(yè)解決了部分融資難問題，但由于國家對擔保公司缺乏健全的法律法規(guī)和有效的經(jīng)營監(jiān)管，使得擔保公司內(nèi)部存在嚴重的風險隱患，已經(jīng)引起了政府和銀行的高度重視。

擔保公司在經(jīng)營風險方面：第一，收益偏低。當前擔保公司和銀行合作的模式主要是擔保公司向銀行存入保證金，銀行給予相應(yīng)的信用放大倍數(shù)，最高在保余額=保證金總額*信用放大倍數(shù)，所以擔保公司的最高擔保額度只能在限額以內(nèi)。這樣擔保公司在經(jīng)營過程中形成的收入，除了要扣除風險準備金，還要扣除人員工資、辦公費用、繳納稅費等，一旦發(fā)生風險還要代償，所以擔保公司的利潤空間較小。第二，違規(guī)辦理業(yè)務(wù)。當一些中小企業(yè)由于現(xiàn)金流不足，無法及時償還到期貸款，擔保公司就通過民間拆借等方式，將貸款本息還清后重新辦理貸款，這樣無論是對企業(yè)，還是擔保公司、銀行都有利，但掩蓋了銀行潛在的信用風險；有的企業(yè)注冊資本不符合銀行要求，擔保公司就通過民間拆借的方式為其提供資金，等完成增資手續(xù)后將資金抽逃，從中收取高額費用；有些擔保公司為有實力、信用度好的企業(yè)辦理貸款業(yè)務(wù)，貸款批下來以后用作民間拆借，從中賺取利差。

在內(nèi)部管理方面，衡量擔保公司抵抗風險能力的重要指標，就是擔保公司的資本實力，但目前我國擔保公司擔保資金來源渠道單一，后續(xù)資金補償難以保障，資金嚴重不足，這使得擔保公司承擔風險的能力大大降低。此外，由于我國擔保行業(yè)發(fā)展比較遲，缺乏系統(tǒng)的風險防范機制，控制風險經(jīng)營不足。一是擔保公司內(nèi)部控制制度，沒有形成科學有效的風險管理方法和操作規(guī)章，操作失誤、違規(guī)運作層出不窮；二是對擔保企業(yè)進行保前調(diào)查時，由于擔保公司沒有一套科學嚴謹?shù)娘L險評估機制，對承保企業(yè)難以做出準確的評價；三是風險轉(zhuǎn)嫁方面，擔保公司在采取反擔保措施時，反擔保方式單一，沒有根據(jù)企業(yè)實際情況制定，操作中存在很多不當?shù)牡胤健?/p>

2.2來自被擔保企業(yè)的風險

在我國中小企業(yè)具有經(jīng)營管理水平低、缺乏高素質(zhì)管理人才、技術(shù)研發(fā)能力弱、財務(wù)制度不健全及信息披露不完整等特點，這都增加了擔保公司的信用風險。中小企業(yè)的信用度較差，存在嚴重的信息不對稱，本來不符合擔保標準，但通過虛假的財務(wù)報表、購銷合同等騙取擔保，擅自改變貸款用途，從事風險較高的投資活動，大大增加了擔保風險。

中小企業(yè)沒有完整的信用體系：首先，征信體系不完善，工商、銀行、稅務(wù)等有關(guān)部門出于自身利益的保護，沒有對外開放企業(yè)的相關(guān)信息，這既增加了采集信息的難度，也浪費了大量有效的信息。中小企業(yè)從保護自身利益考慮，并且信用意識淡薄，對于征信工作往往不支持，甚至抗拒開展征信工作，使得企業(yè)信息披露的真實性和有效性難以保證，征信難度大大加劇。其次，第三方信用評級體系落后，近幾年我國信用評級行業(yè)盡管得到一定發(fā)展，一些信用評估單位在市場上也具有一定影響力，但由于信用評估單位之間評級人員素質(zhì)、評級目標范圍、資金力量等方面的差異，評級的標準不同，導(dǎo)致評級結(jié)果難以統(tǒng)一。此外，由于征信體系不完善，評級中企業(yè)提供的信息不透明、不完整，使得信用評級結(jié)果缺乏權(quán)威性。

2.3來自政府方面的風險

政府過度干涉擔保公司的經(jīng)營，政府時常會用一些直接或間接的方式，要求擔保公司給那些不符合要求的企業(yè)提供擔保，特別是在有政府參股的擔保公司里，擔保公司在正常的運營過程中，始終擺脫不了政府運用各種行政手段進行干涉，導(dǎo)致?lián)９臼オ毩⒌倪\營權(quán)、決策權(quán)，增加擔保風險。在法律法規(guī)方面，國家于1995年頒發(fā)了《擔保法》，但在實踐操作中無法給擔保公司提供有效保障，因為《擔保法》注重保護債權(quán)人的權(quán)益，而對擔保公司缺乏保護；中國人民銀行、經(jīng)貿(mào)委等相關(guān)部門針對擔保公司制定了一些管理規(guī)范，因缺少實質(zhì)性的細則規(guī)定，最終很難達到約束、規(guī)范擔保公司的目的。

3 如何做好擔保公司風險控制工作

3.1提高擔保公司管理水平，健全風險管理體系

風險管理在擔保公司中是一項影響范圍廣、難度大的工作，它是整個內(nèi)部管理工作的核心。擔保行業(yè)是個新興行業(yè)，正在被社會接受和認可，企業(yè)、銀行也越來越愿意同擔保公司加強合作，在整個國民經(jīng)濟中擔保公司的影響力在加大，擔保公司出現(xiàn)問題，將會直接影響到實體經(jīng)濟和資本市場。規(guī)范擔保公司的經(jīng)營管理是國家必須要重視的。這就需要擔保公司建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，有效的公司治理機制有利于擔保公司的穩(wěn)定運營，如在公司內(nèi)部建立股東大會、董事會、監(jiān)事會等組織框架，使各個主體之間權(quán)、責、利方面相互制衡，保障擔保公司建立一個科學合理的決策和約束機制。

健全擔保公司風險管理制度體系，風險管理制度能夠涵蓋擔保公司內(nèi)部所有與風險相關(guān)的工作領(lǐng)域，其中包括：員工道德規(guī)范、行業(yè)準入、保前盡職調(diào)查、保審會審核規(guī)則、保后檢查等。

3.2完善中小企業(yè)信用體系

首先，加強中小企業(yè)征信體系建設(shè)。制定和完善相關(guān)法律法規(guī)，強化人民銀行在征信市場的監(jiān)管、指導(dǎo)作用。明確相關(guān)制度，對于那些不愿意配合有關(guān)部門開展征信工作的企業(yè)，要規(guī)定其承擔的責任，保障征信工作進展順利。對于征信系統(tǒng)中的信息使用做出具體的規(guī)定，包括信息內(nèi)容、采集方法等，可以使征信系統(tǒng)高效運作。加強工商、銀行、稅務(wù)各部門間相互交流，實現(xiàn)企業(yè)信息共享，提高信息的有效性、完整性。對征信系統(tǒng)的重要性及信息使用的保密性加大宣傳力度，如召開一些由中小企業(yè)參加的交流會、座談會，對企業(yè)進行有效宣傳；在信息使用過程中建立保密制度。

其次，建立健全第三方信用評級體系。需要政府、銀行、評級單位等多方積極參與建設(shè)評級體系，例如：政府部門應(yīng)為評級體系建設(shè)提供良好的外部環(huán)境，對評級單位的合法性、準入機制、操作流程等做出明確規(guī)定，統(tǒng)一規(guī)范評級單位的運作；銀行需要運用自身的資源優(yōu)勢，引導(dǎo)中小企業(yè)積極參與到信用評級活動中，幫助企業(yè)建立良好的信用體系，并根據(jù)評級結(jié)果擴大評級單位的影響力，對評級體系給出相應(yīng)的建議；評級單位進行評級工作時，不能受到評級對象的不利影響，做出與實際不符的評級結(jié)果，要保證其公正性、公平性、獨立性。除此以外，評級單位需要加強內(nèi)部管理，對評級業(yè)務(wù)人員進行培訓，提高他們的專業(yè)技能、職業(yè)素養(yǎng)，通過總結(jié)工作經(jīng)驗不斷改進評級方法，建立科學的評級體系，以保證評級結(jié)果的可靠性。

3.3明確政府職能、完善法律制度

在擔保公司的日常運營過程中，政府部門不得以任何方式去干涉擔保項目運作，更加不能強制為一些不符合要求的企業(yè)提供擔保。同時，逐步完善《擔保法》，針對擔保業(yè)做出明確的細則規(guī)定，規(guī)范其信用擔?；顒印?/p>

4 結(jié)論

綜上所述，風險管理在擔保公司經(jīng)營管理中起到?jīng)Q定性的作用，必須通過健全風險管理體系，提高風險管理意識，強化企業(yè)信用體系建設(shè)，明確政府職能和完善法律制度，以便提高擔保公司的競爭力，實現(xiàn)擔保公司可持續(xù)發(fā)展。

【參考文獻】