審查審核的區(qū)別精選(九篇)

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第1篇：審查審核的區(qū)別范文

1、候選人與應(yīng)選人數(shù)的差別。等額選舉是指候選人與應(yīng)選人數(shù)相等的選舉，而差額選舉是指候選人數(shù)多于應(yīng)選人數(shù)的選舉。等額選舉候選人都能選上，只是職位的差別；而差額選舉是多人爭(zhēng)奪一個(gè)職位，便于選出優(yōu)秀的人才。

2、選舉輪數(shù)的差別。等額選舉的選舉輪數(shù)比差額選舉少。一般侯選人僅此1人，選舉即是通過(guò)與認(rèn)可。未過(guò)半數(shù)重選，一般情況不會(huì)重選。 差額選舉，普遍采用，一般侯選人3—4人，選舉2—3人，得半數(shù)以上，按得票多少而定，其中有2人未過(guò)半數(shù)，重選，直到選出為止。

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第2篇：審查審核的區(qū)別范文

【關(guān)鍵字】智能化；變電站；二次設(shè)備；調(diào)試

1. 智能變電站和傳統(tǒng)變電站二次系統(tǒng)的區(qū)別

從設(shè)備發(fā)揮的作用方面來(lái)講，智能變電站的二次設(shè)備與傳統(tǒng)變電站的二次裝置是相一致的，都是以實(shí)現(xiàn)對(duì)一次設(shè)備的檢測(cè)、控制以及保護(hù)等為工作內(nèi)容的，那么兩者的區(qū)別就在于智能變電站的構(gòu)成結(jié)構(gòu)是"三層兩網(wǎng)"，如下圖所示：

上圖中，傳統(tǒng)變電站一次設(shè)備和傳統(tǒng)間隔層的保護(hù)和監(jiān)控等設(shè)備之間增加了過(guò)程層設(shè)備，這個(gè)過(guò)程層主要指的是合并單元和智能終端。過(guò)程層和間隔層之間是過(guò)程層網(wǎng)絡(luò)，間隔層和站控層之間是間隔層網(wǎng)絡(luò)。

2. 智能變電站和傳統(tǒng)變電站在二次設(shè)備調(diào)試上的區(qū)別

2.1圖樣的審查

對(duì)于傳統(tǒng)的變電站調(diào)試工作來(lái)說(shuō)，調(diào)試人員在進(jìn)入調(diào)試現(xiàn)場(chǎng)之前要首先做好圖樣的審查工作，審查的目的是確保圖樣設(shè)計(jì)內(nèi)容和二次回路結(jié)構(gòu)符合實(shí)際生產(chǎn)運(yùn)行的標(biāo)準(zhǔn)化要求，這對(duì)于智能變電站調(diào)試工作準(zhǔn)備來(lái)說(shuō)，亦須如此，兩者對(duì)于圖樣審查的區(qū)別在于以下兩點(diǎn)：

首先，對(duì)智能變電站各個(gè)二次設(shè)備的版本和模型進(jìn)行確定，主要的確定依據(jù)是保持其與設(shè)計(jì)提供供虛端子中的設(shè)備版本和模型保持一致，如果出現(xiàn)不一致就會(huì)導(dǎo)致各個(gè)智能設(shè)備的虛端子排列順序和屬性與提供的設(shè)計(jì)出現(xiàn)不對(duì)應(yīng)，使得難以按照虛端子來(lái)進(jìn)行SCD文件的集成。

其次，對(duì)于提供的虛端子表在進(jìn)行審查時(shí)，要嚴(yán)格按照設(shè)計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)和生產(chǎn)要求來(lái)進(jìn)行，保證虛端子的接線沒(méi)有錯(cuò)誤，不會(huì)出現(xiàn)多連或少連現(xiàn)象，而這在傳統(tǒng)變電站中就相當(dāng)于端子排圖的二次接線審查環(huán)節(jié)。

2.2二次回路的檢查

變電站中二次設(shè)備的作用發(fā)揮取決于二次回路是否正確合理，傳統(tǒng)變電站在進(jìn)行調(diào)試的過(guò)程中對(duì)二次回路進(jìn)行唯一性和正確性的檢查時(shí)，采用的方法是導(dǎo)通法[1]，而對(duì)于智能變電站來(lái)說(shuō)，它在一次設(shè)備和過(guò)程層設(shè)備之間仍然保留有傳統(tǒng)的二次回路，采用的檢查方法也是導(dǎo)通法，兩者之間的區(qū)別就在于過(guò)程層和間隔層之間的二次系統(tǒng)是由過(guò)程層網(wǎng)絡(luò)的虛回路構(gòu)成的，智能變電站的各個(gè)智能設(shè)備間的物理連接是由光纖鏈路實(shí)現(xiàn)的，那么傳統(tǒng)變電站所增加的二次回路調(diào)試內(nèi)容主要包括以下幾方面：

首先，把經(jīng)過(guò)審查和修正后的虛端子表及時(shí)傳達(dá)給集成商以集成初版的SCD文件，然后再利用SCD解析軟件對(duì)這一SCD文件進(jìn)行離線審查，在審查進(jìn)行過(guò)程中，它的審查依據(jù)是提供的虛端子表，按照虛端子表進(jìn)行逐一的核對(duì)審查，它和傳統(tǒng)變電站的二次電纜線的審查相似，檢查審核的重點(diǎn)是對(duì)各個(gè)裝置的開入開出以及接入各個(gè)設(shè)備的對(duì)應(yīng)屬性正確性，一旦最后的檢查結(jié)果顯示有錯(cuò)誤就要在第一時(shí)間進(jìn)行記錄和整理并交由集成商及時(shí)修正完善，經(jīng)過(guò)修正后再進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)過(guò)多次修正后形成調(diào)試所需的SCD文件，這樣可以有效確保虛回路的完整性和正確合理性。

其次，對(duì)于光纖鏈路的檢查，測(cè)試光功率以及對(duì)于光介質(zhì)衰耗的測(cè)試。在智能變電站中，它的各個(gè)智能設(shè)備之間的通信主要是由光纜、尾纜以及光纖跳線構(gòu)成的，基于此，在進(jìn)行檢查時(shí)就需要采用激光筆來(lái)對(duì)每一條光纖鏈路進(jìn)行檢查，檢查的目的是保證鏈路的暢通和收發(fā)的正常，在進(jìn)行這一檢查工作的同時(shí)還要對(duì)各個(gè)光口的收發(fā)光功率進(jìn)行測(cè)試并計(jì)算出每一條光介質(zhì)的具體衰耗量大小。

2.3二次設(shè)備的單體試驗(yàn)介紹

智能變電站和傳統(tǒng)變電站在二次設(shè)備單體調(diào)試方面還存在著很大的差異化，智能變電站除了包含有定值試驗(yàn)、絕緣檢查、繼電器校驗(yàn)等等項(xiàng)目，它還新增加了以下幾個(gè)調(diào)試項(xiàng)目：

首先，智能變電站的保護(hù)采樣所采用的是雙AD冗余配置，因此，就需要進(jìn)行雙AD采樣通道的相關(guān)檢查。把調(diào)試SCD文件導(dǎo)入到調(diào)試儀器中，利用儀器把主復(fù)采關(guān)聯(lián)不同的通道，檢驗(yàn)雙AD需端子連線的唯一性，而后再在雙AD采樣不一致的情況下來(lái)對(duì)保護(hù)裝置是否具有自動(dòng)判別和閉鎖的功能進(jìn)行檢查。

其次，開入虛回路測(cè)試。在測(cè)試儀器的作用下，逐一的進(jìn)行虛開入的唯一性檢測(cè)，GOOSE開入如果經(jīng)過(guò)阮亞板來(lái)控制接收的話，就需要通過(guò)投退壓板來(lái)檢驗(yàn)壓板唯一性和對(duì)應(yīng)關(guān)系。

第三，開出虛回路的測(cè)試。把智能變電站的智能二次設(shè)備的開出映射到測(cè)試儀器的開入，利用狀態(tài)序列模擬不同的狀態(tài)來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)智能設(shè)備開出正確性的測(cè)試，與此同時(shí)，在投退GOOSE出口壓板作用下，來(lái)對(duì)出口壓板的對(duì)應(yīng)關(guān)系進(jìn)行驗(yàn)證，此外，我們也可以采用裝置的出口傳動(dòng)來(lái)逐一的檢查開關(guān)的正確性和出口軟壓板的對(duì)應(yīng)關(guān)系[2]。

第四，MU接收壓板誤退邏輯的檢查，在有壓狀態(tài)下退出相應(yīng)的MU接收壓板，對(duì)保護(hù)動(dòng)作的各種行為進(jìn)行全面檢查，檢查裝置采樣是否處于清零或者是實(shí)時(shí)更新的狀態(tài)，保護(hù)邏輯應(yīng)閉鎖相應(yīng)的保護(hù)，也就是在退電壓MU接收壓板時(shí)同PT斷線處理，退電流MU接收壓板時(shí)退出電流的保護(hù)，一般來(lái)說(shuō)，差動(dòng)保護(hù)在差流處于平衡狀態(tài)下時(shí)退出某一側(cè)MU接收軟壓板必須具有防范誤動(dòng)的作用。

第五，虛開入無(wú)效邏輯的檢查。在檢查斷路器位置開入"00"無(wú)效位時(shí)，智能變電站的智能設(shè)備對(duì)于開入的處理機(jī)制，是否必須要保持上一狀態(tài)或者是開入清零狀態(tài)，這一項(xiàng)調(diào)試的目的是為了模擬智能終端遙信電源斷電狀態(tài)時(shí)，各個(gè)相關(guān)智能設(shè)備的相應(yīng)邏輯。

第六，SV品質(zhì)位無(wú)效狀態(tài)時(shí)的邏輯檢查。在調(diào)試儀器的作用下可以把SV品質(zhì)設(shè)置為無(wú)效，然后再檢查接收裝置此時(shí)的響應(yīng)狀態(tài)，不能以裝置的現(xiàn)實(shí)來(lái)作為判斷結(jié)果，我們需要在不同狀態(tài)下來(lái)模擬測(cè)試SV品質(zhì)位無(wú)效時(shí)裝置是否會(huì)自動(dòng)閉鎖。

第七，合并單元準(zhǔn)確度的調(diào)試。對(duì)于這一方面的調(diào)試，主要是利用測(cè)試儀器測(cè)試合并單元輸出的各個(gè)采樣通道的精度，來(lái)對(duì)變比誤差和相角進(jìn)行記錄分析[3]。

第八，合并單元邏輯的檢查。這一部分檢查主要針對(duì)于兩個(gè)方面，也就是間隔合并單元的電壓切換邏輯測(cè)試和母線合并單元的電壓并列邏輯測(cè)試。

第九，智能終端的邏輯測(cè)試。在科學(xué)技術(shù)的支持下，這一方面的測(cè)試主要涉及到手跳、永跳以及壓力低閉重邏輯等。

2.4分系統(tǒng)的調(diào)試分析

這一部分是智能變電站所擁有的項(xiàng)目調(diào)試。首先，進(jìn)行二次通流通壓試驗(yàn)，在這一試驗(yàn)下來(lái)對(duì)某一間隔采樣的同步性進(jìn)行合理檢測(cè)；其次，要同時(shí)從各個(gè)合并單元前端來(lái)輸入電壓和電流一次作為二次設(shè)備采樣的檢查，保證不同合并單元采樣數(shù)據(jù)的同時(shí)進(jìn)行。

總 結(jié)

智能變電站與傳統(tǒng)變電站在二次設(shè)備調(diào)試上存在有明顯的區(qū)別，簡(jiǎn)單闡述了智能變電站二次設(shè)備的調(diào)試方法和項(xiàng)目，并對(duì)具體的檢查方面進(jìn)行了分析，可以為智能變電站的良好運(yùn)行提供參考作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]肖碩霜，晉龍興.智能變電站二次系統(tǒng)的調(diào)試方法[J].科技創(chuàng)新與應(yīng)用，2015，（31）：185.

第3篇：審查審核的區(qū)別范文

關(guān)鍵詞：工程預(yù)決算，影響因素，審核管理措施

中圖分類號(hào)： DF431文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：

一.引言

建筑工程項(xiàng)目預(yù)決算的影響因素的控制和管理是整個(gè)工程造價(jià)管理中的重要環(huán)節(jié)，在工程項(xiàng)目預(yù)決算審核中，每一個(gè)細(xì)小的環(huán)節(jié)都會(huì)關(guān)系到大量的資金，任何疏忽都會(huì)造成大量的資金流失或資源的浪費(fèi)，對(duì)工程的經(jīng)濟(jì)效益和工程的質(zhì)量控制，帶來(lái)十分嚴(yán)重的影響。因此，做好工程項(xiàng)目的預(yù)決算的影響因素的控制和管理，探究工程項(xiàng)目預(yù)決算的的影響因素控制措施，對(duì)整個(gè)工程造價(jià)的管理，有著十分重大的現(xiàn)實(shí)意義。

二．影響建筑工程預(yù)決算合理性、準(zhǔn)確性的因素

1.設(shè)計(jì)質(zhì)量

工程設(shè)計(jì)圖紙表達(dá)不清會(huì)導(dǎo)致大量設(shè)計(jì)變更，給決算帶來(lái)極大不便 。使預(yù)算和決算造價(jià)相差太大，給工程管理單位和施工單位帶來(lái)很大麻煩。必須做好前期工作，提高設(shè)計(jì)質(zhì)量，減少圖紙的錯(cuò) 、漏 、碰、缺 ，增強(qiáng)施工圖預(yù)算的準(zhǔn)確性 、合理性，這樣才能有效抑制“三超”現(xiàn)象 ，使工程預(yù)算從一開始就定位在較為合理的水平上。

2．實(shí)物量與人工價(jià)格

根據(jù)以往預(yù)決算的經(jīng)驗(yàn) ，主材費(fèi)用約占工程造價(jià)的 70％左右 ，特別是安裝工程的材料設(shè)備，品種多、數(shù)量大，價(jià)格又往往因購(gòu)買時(shí)間、地點(diǎn)不同而不同，受供求關(guān)系的影響而波動(dòng)，且同一品種的材料設(shè)備由于產(chǎn)地不同。用什么樣的價(jià)格是擺在預(yù)算人員面前的一個(gè)難題 。要解決好這個(gè)問(wèn)題，首先必須了所市場(chǎng)行情；其次，要明確價(jià)格的組成要素。

材料預(yù)算價(jià)格通常由材料原價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)、材料采購(gòu)及保管費(fèi)組成 ，其計(jì)算式如下 ：材料預(yù)算價(jià)格 ：(材料原價(jià)+包裝費(fèi)+運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)+運(yùn)雜費(fèi))x(1+采購(gòu)及保管費(fèi)率)—包裝品回收價(jià)值。

3．施工組織設(shè)計(jì)與施工方案

施工組織設(shè)計(jì)和施工方案是必不可少的重要資料、如工程建設(shè)地點(diǎn)的地質(zhì)條件、基礎(chǔ)開挖的施工方法及出碴、材料運(yùn)距及方式，重要的砼梁、板、墻(柱)、砌石等施工方案、砼拌制運(yùn)輸、重要或特殊機(jī)械設(shè)備的安裝方案等等，這些相關(guān)資料應(yīng)及時(shí)上報(bào)監(jiān)理人員和建設(shè)單位 ，同時(shí)應(yīng)辦好審批手續(xù)，為工程預(yù)(決)算提供重要依據(jù)。

4．現(xiàn)場(chǎng)簽證

眾所周知，在施工過(guò)程中或多或少地會(huì)出現(xiàn)設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證的情況。而決算往往漏洞多，管理難，人為因素多，決算爭(zhēng)議大。因此，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)簽證管理是施工單位和建設(shè)單位不可忽視的重要環(huán)節(jié)。因此，決算編制人員應(yīng)對(duì)于設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證 、技術(shù)措施認(rèn)真分析其合理性 、準(zhǔn)確性、并征求項(xiàng) 目法人(建設(shè)單位)、工程監(jiān)理總監(jiān)的意見 ，在雙方認(rèn)可的情況下進(jìn)行決算編制，從而減少相互扯皮，確保決算編制的合理性 ，準(zhǔn)確地反映工程造價(jià)。

三．建筑工程預(yù)決算正確性和合理性的審核管理措施

1．要嚴(yán)格加強(qiáng)對(duì)工程量計(jì)算審核

由于工程在實(shí)際勘察測(cè)量過(guò)程中，容易出現(xiàn)各種誤差，會(huì)出現(xiàn)設(shè)計(jì)圖紙和實(shí)際施工不相符合，出現(xiàn)漏洞項(xiàng)目等情況，因此，要在結(jié)合圖紙的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格遵守工程計(jì)量規(guī)則進(jìn)行工程量的審核。首先，要明確審核工程量計(jì)算的范圍和計(jì)算的限制范疇，比如基礎(chǔ)與墻身劃分以設(shè)計(jì)室內(nèi)地坪為界。其次，要保證計(jì)算尺寸和圖紙的尺寸相一致，防止因?yàn)槭韬龆霈F(xiàn)工程計(jì)算量的審核失誤。最后，要嚴(yán)格依照標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算方式計(jì)算，加強(qiáng)調(diào)研，規(guī)范審核。

2．要規(guī)范套用單價(jià)的審核

工程造價(jià)具有很強(qiáng)的規(guī)范性和法律性，對(duì)各種指標(biāo)都有著十分嚴(yán)格的規(guī)定，必須要遵守相關(guān)法律規(guī)定和套用單價(jià)的審核標(biāo)準(zhǔn)。首先，要做好直接套用單價(jià)的審核，在檢查審核項(xiàng)目名稱，單位，日期等基礎(chǔ)上，對(duì)材料的規(guī)格，類型，材料的等級(jí)做出審核，要審核是否具有反復(fù)套用的現(xiàn)象。其次，是費(fèi)用的審核。取費(fèi)應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)氐馁M(fèi)用計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)價(jià)規(guī)定等各種規(guī)程和工程造價(jià)管理部門的文件進(jìn)行嚴(yán)格計(jì)量，在審核時(shí)候，要對(duì)文件政策的時(shí)效性進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。

3.采用合適的工程項(xiàng)目預(yù)決算審核管理技巧

（一）逐項(xiàng)審查法

逐項(xiàng)審查法是工程項(xiàng)目預(yù)決算審核的重要方法之一。要按照預(yù)算定額順序或者是施工的前后順序，對(duì)每個(gè)好環(huán)節(jié)的工程造價(jià)都一一核對(duì)，進(jìn)行審查。要據(jù)相關(guān)的法律規(guī)定和工程量計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算工程量，并將審核人員的工程量計(jì)算結(jié)果和審核對(duì)象進(jìn)行嚴(yán)格對(duì)比，同時(shí)，根據(jù)定額或單位估價(jià)表逐項(xiàng)核實(shí)審核對(duì)象的單價(jià)。這種方法比較全面細(xì)致，工程造價(jià)的決算誤差小，但是工作量大，不適合快速審核進(jìn)度的情況。

（二）分組計(jì)算審查法

分組計(jì)算審查法是一種加快審查工程量速度的方法，把預(yù)算中的項(xiàng)目劃分為若干組，并把相鄰且有一定內(nèi)在聯(lián)系的項(xiàng)目編為一組，審查或計(jì)算同一組中某個(gè)分項(xiàng)工程量，利用工程量間具有相同或相似計(jì)算基礎(chǔ)的關(guān)系，判斷同組中其他幾個(gè)分項(xiàng)工程量計(jì)算的準(zhǔn)確程度的方法。

（三）篩選審查法

篩選法其實(shí)是一種對(duì)比審核方法，建筑工程項(xiàng)目在建筑面積和高度，甚至是規(guī)格上都有很大差別，但是，工程造價(jià)的每一個(gè)環(huán)節(jié)和工序中，工程量，用工量在平均單位上具有很大的相似性。利用單位數(shù)值變化較小的特點(diǎn)，在進(jìn)行審核時(shí)候，將各種數(shù)據(jù)收集，匯總，分類，歸納，并綜合分析，統(tǒng)計(jì)編制工程量，造價(jià)，用工量等幾個(gè)方面的基本情況。針對(duì)不同的建筑標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行篩選，對(duì)符合標(biāo)準(zhǔn)的就直接采用，但是如果沒(méi)有篩選下去的部分，就要重點(diǎn)詳細(xì)審核，如果要決算的建筑面積標(biāo)準(zhǔn)和所編制的表有很大的區(qū)別，或者是適用的標(biāo)準(zhǔn)不同，就需要進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。這種篩選方法操作簡(jiǎn)單，便于迅速發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，適用于小規(guī)模的審核，不適合全面審核。

4.要加強(qiáng)對(duì)各種工程資料的收集整理

現(xiàn)在的工程大量使用新工藝、新材料、新技術(shù)，很多沒(méi)有現(xiàn)成可以套用的定額子目，需要編審人員收集有關(guān)新工藝、新材料、新技術(shù)施工的基礎(chǔ)資料，測(cè)算與此相關(guān)的人工、材料、機(jī)械的用量，編制補(bǔ)充預(yù)算定額，是做好編審工作的前提條件。

5.要加強(qiáng)對(duì)工程造價(jià)預(yù)決算人員的素質(zhì)提升

首先，要加強(qiáng)審核管理人員的專業(yè)素質(zhì)的提升，加深對(duì)工程造價(jià)管理的理論的基本了解，熟悉各種工程造價(jià)預(yù)決算審核技巧，并能據(jù)工程造價(jià)的實(shí)際情況作出合理的選擇。其次，要提高審核管理人員的的職業(yè)道德，要本著公正客觀，嚴(yán)格嚴(yán)肅的審核態(tài)度，作出審核管理。

四.結(jié)語(yǔ)

工程項(xiàng)目預(yù)決算的影響因素有很多，這些影響因素對(duì)整個(gè)工程的質(zhì)量和成本控制有著十分重要的意義，工程項(xiàng)目預(yù)決算的審核人員要本著客觀公正，實(shí)事求是的原則，堅(jiān)持認(rèn)真負(fù)責(zé)，細(xì)心嚴(yán)密的工作態(tài)度，以圖紙和相關(guān)文件為依據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行各種審核計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)和法律規(guī)范，提高自己專業(yè)審核水平和綜合分析能力，確保工程項(xiàng)目預(yù)決算審核的有效性。

參考文獻(xiàn)

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[4]現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究 中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文匯編（下冊(cè)）2005-10-01中國(guó)會(huì)議

[5]馬繼紅; 徐劍峰 加強(qiáng)建筑工程預(yù)決算審查的幾點(diǎn)意見蘭州商學(xué)院學(xué)報(bào)1998-08-30期刊

第4篇：審查審核的區(qū)別范文

關(guān)鍵詞:建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)質(zhì)量，質(zhì)量控制

建設(shè)項(xiàng)目，又稱基本建設(shè)工程項(xiàng)目，是按同一個(gè)總體設(shè)計(jì)組織施工，建成后具有完整的系統(tǒng)，可獨(dú)立形成生產(chǎn)能力的建設(shè)工程。建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作的重點(diǎn)，是檢驗(yàn)內(nèi)部審計(jì)工作的試金石。經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，包括建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作在內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)工作取得了令人矚目的成就，得到了各級(jí)政府、企業(yè)、單位的高度重視和支持，贏得了人民群眾的較高評(píng)價(jià)，在保障國(guó)家利益、維護(hù)企業(yè)健康發(fā)展、促進(jìn)廉潔從業(yè)等方面發(fā)揮了越來(lái)越重要的作用。但建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作質(zhì)量仍存在參差不齊的情況，普遍存在審計(jì)內(nèi)容不全面、深度不夠、缺乏針對(duì)性的特點(diǎn)，同時(shí)由于審計(jì)人員知識(shí)背景單一、專業(yè)水平有限，主要審計(jì)任務(wù)只能外委，審計(jì)成果依靠中介機(jī)構(gòu)，制約了建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的進(jìn)一步發(fā)展。因此，加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量控制，提高審計(jì)質(zhì)量、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，既是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)展的內(nèi)在要求，也是企業(yè)單位發(fā)展的迫切需要。

1建設(shè)程序?qū)徲?jì)的質(zhì)量控制

建設(shè)程序?qū)徲?jì)的質(zhì)量控制屬過(guò)程控制，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)人員不單在建設(shè)項(xiàng)目竣工后對(duì)基本建設(shè)程序全過(guò)程進(jìn)行檢查，更重要的是要在項(xiàng)目建設(shè)中先行介入，全程監(jiān)督建設(shè)環(huán)節(jié)的主要節(jié)點(diǎn)，實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)督檢查。1)把握建設(shè)前期程序?qū)徲?jì)的主要控制環(huán)節(jié)。要確定審計(jì)是否涵蓋了對(duì)建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)決策的合規(guī)性、可行性研究的合理性、報(bào)建手續(xù)的完備性等主要環(huán)節(jié)的審查。若涉及征地拆遷，審計(jì)還應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注征地拆遷的政策執(zhí)行，征地手續(xù)、補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性，要十分重視拆遷過(guò)程中產(chǎn)生的糾紛、惡性事件，及時(shí)督促建設(shè)管理部門和企業(yè)采取措施，降低管理風(fēng)險(xiǎn)。2)對(duì)招投標(biāo)、設(shè)備材料采購(gòu)和合同履行程序的審計(jì)質(zhì)量控制。要求對(duì)招投標(biāo)、設(shè)備材料采購(gòu)和合同履行的過(guò)程監(jiān)督和審計(jì)，要重點(diǎn)審查是否存在規(guī)避公開招投標(biāo)、隨意肢解招標(biāo)標(biāo)段等問(wèn)題，招標(biāo)程序是否合規(guī)，審計(jì)調(diào)查獲悉和舉報(bào)反映的不規(guī)范行為是否得到解決，還有合同條款的合法性、完備性，對(duì)因合同條款約定失誤有可能造成的投資增加、突破預(yù)算要在過(guò)程監(jiān)督中提前預(yù)警，避免不必要的投資增加和審批程序的缺失。3)要求過(guò)程監(jiān)督中建立定期的審計(jì)情況報(bào)告制度，重大事項(xiàng)及時(shí)上報(bào)。根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施情況，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)要求跟蹤建設(shè)實(shí)施過(guò)程的審計(jì)人員定期撰寫審計(jì)情況報(bào)告，全面評(píng)價(jià)一段時(shí)間內(nèi)建設(shè)程序的合規(guī)性，分析建設(shè)管理部門的不規(guī)范行為給企業(yè)帶來(lái)的投資增加風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)，重大事項(xiàng)應(yīng)通過(guò)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及時(shí)上報(bào)，避免造成損失。

2固定資產(chǎn)投資審計(jì)的質(zhì)量控制

固定資產(chǎn)投資審計(jì)是建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的重點(diǎn)，關(guān)系到項(xiàng)目建成后的運(yùn)行效益，也影響到作為投資主體的企業(yè)的成本控制風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)固定資產(chǎn)投資審計(jì)的質(zhì)量控制，可按固定資產(chǎn)投資的組成，分解質(zhì)量控制的關(guān)鍵點(diǎn)，抓住固定資產(chǎn)投資主要組成的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，全方位、多層次確保審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。1)對(duì)建安工程結(jié)算審計(jì)的質(zhì)量控制。建安工程投資是項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資的重要組成部分，其真實(shí)性直接影響項(xiàng)目總投資的真實(shí)性。根據(jù)實(shí)際工程進(jìn)度，審計(jì)人員可對(duì)已竣工并開始結(jié)算的單位工程或單項(xiàng)工程先行開展審計(jì)，即完成一個(gè)審計(jì)一個(gè)，審計(jì)一個(gè)歸檔一個(gè)，從而可以使得竣工結(jié)算審計(jì)的工作量大大減少，縮短建設(shè)項(xiàng)目整體結(jié)算審計(jì)的時(shí)間。同時(shí)，由于邊結(jié)算邊審計(jì)，可使審計(jì)人員審減的金額及時(shí)在工程付款中體現(xiàn)，避免因?qū)徲?jì)不及時(shí)多付工程款，甚至難以挽回，造成實(shí)際損失發(fā)生的情況。2)加強(qiáng)對(duì)設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證的審核。雖然設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證也是工程結(jié)算的組成部分，但鑒于目前普遍存在施工單位先低價(jià)競(jìng)標(biāo)，中標(biāo)后再通過(guò)施工過(guò)程中發(fā)生變更、簽證增加工程結(jié)算的行為，影響到投資預(yù)算控制，因此需要加強(qiáng)對(duì)設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證的審核。首先，應(yīng)審核設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證程序是否合規(guī)，簽字蓋章是否齊全;其次，還應(yīng)對(duì)變更、簽證的合理性進(jìn)行審核，設(shè)計(jì)變更方案是否經(jīng)過(guò)充分認(rèn)證，工程范圍是否真實(shí)，變更理由是否充分;第三，對(duì)隱蔽工程涉及的變更要保持警惕，可檢查監(jiān)理人員的隱蔽工程驗(yàn)收記錄，必要時(shí)可提前深入現(xiàn)場(chǎng)抽查隱蔽工程驗(yàn)收過(guò)程，防止弄虛作假、損害企業(yè)利益的情況發(fā)生。3)對(duì)設(shè)備采購(gòu)、辦公家具購(gòu)置審計(jì)的質(zhì)量控制。隨著辦公樓宇智能化程度的不斷提升和辦公環(huán)境的逐步改善，建設(shè)項(xiàng)目中設(shè)備采購(gòu)和辦公家具購(gòu)置費(fèi)用占固定資產(chǎn)投資比例不斷上升，對(duì)其進(jìn)行審計(jì)成為建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的重點(diǎn)環(huán)節(jié)。要審計(jì)采購(gòu)程序是否合規(guī)，對(duì)供貨商調(diào)研是否充分，是否基于同一規(guī)格檔次、技術(shù)平臺(tái)的比選，分析采購(gòu)價(jià)格是否合理。特別是針對(duì)在樓宇自動(dòng)化領(lǐng)域出現(xiàn)不斷增多的供應(yīng)商統(tǒng)籌提供設(shè)計(jì)、供貨的成套服務(wù)，更應(yīng)加強(qiáng)對(duì)設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)際供貨設(shè)備的符合程度的審核，避免出現(xiàn)高標(biāo)低配、套取企業(yè)合同資金的發(fā)生。4)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)管理人員和建設(shè)管理指揮部門的管理費(fèi)用、人力投入等成本開支的監(jiān)督。作為工程建設(shè)的主要指揮者，建設(shè)管理指揮部門權(quán)力高度集中，監(jiān)督缺失既容易發(fā)生違反法律和廉潔從業(yè)紀(jì)律的行為，也可能花錢大手大腳、投資浪費(fèi)嚴(yán)重。在參與過(guò)程監(jiān)督中，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)管理人員的監(jiān)督，同時(shí)對(duì)建設(shè)管理指揮部門發(fā)生的管理費(fèi)用、人力投入等成本開支要進(jìn)行定期的審核，根據(jù)工程進(jìn)度判斷實(shí)際發(fā)生費(fèi)用占總體預(yù)算限額的比例是否正常，及時(shí)向建設(shè)管理指揮部門反饋成本支出預(yù)算被突破的可能，跟蹤其后續(xù)控制的情況，促進(jìn)其降低建設(shè)實(shí)施成本，提高工程效益。

3項(xiàng)目管理審計(jì)的質(zhì)量控制

作為被審計(jì)單位，建設(shè)管理指揮部門是實(shí)施項(xiàng)目管理的主體，其項(xiàng)目管理水平的高低決定了建設(shè)項(xiàng)目總體投資和建成后的投資效果。1)對(duì)建設(shè)管理指揮部門內(nèi)控制度審計(jì)的質(zhì)量控制。應(yīng)將內(nèi)控制度審計(jì)的重點(diǎn)放在建設(shè)管理指揮部門是否建章立制、制度是否完備、不相容職務(wù)是否分離，職責(zé)權(quán)限是否明確，履行職責(zé)是否到位。通過(guò)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控制度審計(jì)的質(zhì)量控制，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督力度，從源頭上加強(qiáng)項(xiàng)目控制，提高建設(shè)管理水平。同時(shí)，還應(yīng)經(jīng)常性地對(duì)規(guī)章制度的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，促進(jìn)建設(shè)管理指揮部門把制度落到實(shí)處，規(guī)避重大內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。2)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)管理審計(jì)的質(zhì)量控制?，F(xiàn)場(chǎng)管理是建設(shè)管理指揮部門項(xiàng)目管理水平的最直接體現(xiàn)。對(duì)現(xiàn)場(chǎng)管理的審計(jì)主要包括施工管理和資料管理兩大環(huán)節(jié)。施工管理審計(jì)的重點(diǎn)應(yīng)放在施工平面布局的合理性、施工機(jī)械進(jìn)出場(chǎng)管理的有序性、材料保管的有效性、安全性等方面;資料管理審計(jì)的重點(diǎn)包括施工日志管理、圖紙領(lǐng)用管理、質(zhì)量驗(yàn)收記錄管理、重大事項(xiàng)的往來(lái)函(郵)件、資料歸檔管理等方面。

4關(guān)鍵點(diǎn)審計(jì)的質(zhì)量控制

進(jìn)度、質(zhì)量和費(fèi)用是建設(shè)項(xiàng)目管理的三大要素，也是建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的關(guān)鍵點(diǎn)。對(duì)三大要素審計(jì)的質(zhì)量控制，要結(jié)合建設(shè)程序、固定資產(chǎn)投資和項(xiàng)目管理三部分審計(jì)予以實(shí)施，但也有一定的區(qū)別和側(cè)重。1)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度審計(jì)的質(zhì)量控制。應(yīng)重點(diǎn)審查審計(jì)進(jìn)度計(jì)劃是否科學(xué)、合理，工程進(jìn)度是否按計(jì)劃有序控制，是否實(shí)時(shí)對(duì)工程實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度的偏離程度進(jìn)行檢查和糾偏，發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提出糾正措施。2)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量審計(jì)的質(zhì)量控制。應(yīng)重點(diǎn)審查質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的確定依據(jù)是否明確、充分、質(zhì)量過(guò)程管理是否到位、竣工后質(zhì)量是否達(dá)到了預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)、是否獲得體現(xiàn)權(quán)威質(zhì)量評(píng)定的行業(yè)協(xié)會(huì)的相關(guān)質(zhì)量頒獎(jiǎng)。3)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用審計(jì)的質(zhì)量控制。區(qū)別于固定資產(chǎn)投產(chǎn)審計(jì)的質(zhì)量控制，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用審計(jì)的質(zhì)量控制應(yīng)注重建設(shè)項(xiàng)目的整體評(píng)價(jià)，重點(diǎn)評(píng)價(jià)建設(shè)成本的經(jīng)濟(jì)性、建設(shè)費(fèi)用的恰當(dāng)性以及投資效益的實(shí)現(xiàn)程度。

5結(jié)語(yǔ)

隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展，各級(jí)政府加大了對(duì)基本建設(shè)領(lǐng)域的投入力度。為了提高資金使用效率，避免重大建設(shè)項(xiàng)目勞民傷財(cái)、出現(xiàn)“豆腐渣”工程，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)積極應(yīng)對(duì)，不斷調(diào)整審計(jì)思路，創(chuàng)新審計(jì)工作方法，提高建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量。從實(shí)踐效果來(lái)看，通過(guò)加強(qiáng)建設(shè)程序、固定資產(chǎn)投資、項(xiàng)目管理和主要關(guān)鍵點(diǎn)的審計(jì)質(zhì)量，有效地降低了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的免疫功能，助推了企業(yè)完善制度、提升管理水平。

作者:魏雪清 單位:中冶賽迪集團(tuán)有限公司

參考文獻(xiàn):

［1］畢秀玲，薛巖．我國(guó)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制問(wèn)題及對(duì)策研究［J］．審計(jì)研究，2005(3):47-52．

第5篇：審查審核的區(qū)別范文

關(guān)鍵詞：困難生認(rèn)定；制度公平

一 、高校家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生認(rèn)定現(xiàn)狀

目前， 我國(guó)大多數(shù)高校都根據(jù)國(guó)家和政府的文件形成了一套自己的思路， 制定了本校的認(rèn)定方案， 并依此來(lái)認(rèn)定貧困學(xué)生的身份。各地區(qū)、各高校的具體做法不盡相同， 但是基本模式仍然是“學(xué)生申請(qǐng)-學(xué)校審核認(rèn)定”。然而， 在貧困學(xué)生的實(shí)際認(rèn)定操作過(guò)程中， 由于信息獲取的不對(duì)稱或人為因素等的影響， 時(shí)常出現(xiàn)假冒貧困學(xué)生的現(xiàn)象發(fā)生， 引發(fā)社會(huì)的關(guān)注。所以重新審視貧困學(xué)生的認(rèn)定工作， 解決認(rèn)定中的存在的問(wèn)題成為高校貧困生資助工作的緊要問(wèn)題。

二 、貧困生認(rèn)定工作中存在的突出問(wèn)題

1.貧困生概念界定不清， 缺乏統(tǒng)一、量化的標(biāo)準(zhǔn)。

貧困生界定清晰是認(rèn)定貧困生的前提和必要條件。根據(jù)2007年6月份教育部、財(cái)政部下發(fā)的《關(guān)于認(rèn)真做好高等學(xué)校家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生認(rèn)定工作的指導(dǎo)意見》的解釋， 家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生是指國(guó)家招收的本專科學(xué)生中， 學(xué)生本人及其家庭所能籌集到的資金， 難以支付其在校學(xué)習(xí)期間的學(xué)習(xí)和生活基本費(fèi)用的學(xué)生。貧困生又分為困難生和特困生， 按照教育部文件的解釋， “支付教育費(fèi)用很困難”的是一般困難生， 而“無(wú)力支付教育費(fèi)用”的則是特困生。但這一概念屬于定性描述， 標(biāo)準(zhǔn)模糊。

2.認(rèn)定所依據(jù)的材料可信度不高。

各高校認(rèn)定貧困生的主要依據(jù)材料是《家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生調(diào)查表》。大多數(shù)貧困證明和《家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生調(diào)查表》都是由學(xué)生本人或家長(zhǎng)自己寫的， 然后由生源地政府或民政部門核實(shí)加蓋公章。由于還沒(méi)有形成有效的責(zé)任追究制度， 所以難免會(huì)有工作人員對(duì)貧困證明的審查不夠嚴(yán)密， 甚至根本沒(méi)去審查， 導(dǎo)致了開具的證明存在很大的“水分”。更有甚者，有些家庭經(jīng)濟(jì)較好的學(xué)生家長(zhǎng)也通過(guò)找關(guān)系、托熟人等手段來(lái)制造假證明。

3.認(rèn)定過(guò)程中存在諸多不合理因素。

一是學(xué)生組成評(píng)議小組方式有待商榷。在家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生的認(rèn)定過(guò)程中， 很多高校為了做到公開、公正、公平， 許多高校規(guī)定了學(xué)生組成評(píng)議小組民主評(píng)議、結(jié)果公示這一程序。組織學(xué)生組成評(píng)議小組評(píng)議家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生的情況， 改變了由輔導(dǎo)員一個(gè)方面決定的局面， 有其積極和創(chuàng)新的一面。但是在實(shí)際操作中出現(xiàn)了很多問(wèn)題。首先， 對(duì)高校的家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生而言， 這牽扯到其個(gè)人隱私。很多家庭經(jīng)濟(jì)困難的學(xué)生并不愿意公開自己的家庭情況， 他們覺(jué)得通過(guò)民主評(píng)議、公示評(píng)議的家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生， 難免被打上 “貧困生”的標(biāo)簽， 這有損他們的尊嚴(yán)。其次， 很多家庭經(jīng)濟(jì)困難但自尊 意識(shí)、自立意識(shí)強(qiáng)的學(xué)生很難接受別人憐憫、同情的目光， 因?yàn)橐荒贸鰜?lái)公開評(píng)議， 他們放棄了申請(qǐng)幫助的機(jī)會(huì)。

二是易受主觀因素的影響。在實(shí)踐中， 由于認(rèn)定所依據(jù)的材料可信度存在質(zhì)疑，貧困生的認(rèn)定在很大程度上依賴輔導(dǎo)員與班干部和班上同學(xué)對(duì)貧困生的日常觀察來(lái)判斷。 這樣的認(rèn)定過(guò)程就存在很大的主觀性，不夠規(guī)范、科學(xué)。一方面輔導(dǎo)員或班主任老師個(gè)人對(duì)學(xué)生的個(gè)人偏好等必然會(huì)影響認(rèn)定結(jié)果；另一方面學(xué)生班干部的判斷力和觀察力有限， 這些主觀因素必然也會(huì)影響到認(rèn)定結(jié)果的客觀性。

三 、完善貧困生認(rèn)定工作的對(duì)策

1.準(zhǔn)確界定貧困生的意涵， 制定統(tǒng)一的科學(xué)可行的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

為了使貧困生認(rèn)定工作更具有可操作性和實(shí)效性， 就必須準(zhǔn)確界定貧困生的意涵， 制定一個(gè)相對(duì)客觀的量化標(biāo)準(zhǔn)， 形成一個(gè)比較全面的認(rèn)定體系。我們可以參照現(xiàn)行的教育部給出的有關(guān)貧困生認(rèn)定的指導(dǎo)意見，結(jié)合我國(guó)各地區(qū)的實(shí)際情況， 針對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平確定相應(yīng)的貧困線標(biāo)準(zhǔn)。具體操作中，各省教育廳可根據(jù)當(dāng)?shù)鼐用褡畹蜕畋Ｕ系葮?biāo)準(zhǔn)劃分成幾個(gè)等級(jí)指標(biāo)，通過(guò)用定量、定性的辦法得出基本值進(jìn)行比較， 以此來(lái)劃分學(xué)生的貧困等級(jí)。比如本學(xué)院就以是否有低保，父母是否離異等來(lái)區(qū)別普困與特困。

2.建立暢通可信的貧困生家庭經(jīng)濟(jì)信息檔案和數(shù)據(jù)庫(kù)， 形成一個(gè)生源地高中、政府和高校相互配合的貧困生認(rèn)定體系。

為了避免貧困生認(rèn)定材料的失真， 建立暢通可信的貧困生家庭經(jīng)濟(jì)信息檔案和數(shù)據(jù)庫(kù)， 給認(rèn)定工作提供一個(gè)科學(xué)規(guī)范的平臺(tái)非常必要。由生源地高中將申請(qǐng)資助的學(xué)生的生源地、家庭人口的年齡、職業(yè)、收入來(lái)源和經(jīng)濟(jì)狀況、家庭困難情況以及以前受資助情況進(jìn)行登記， 并由生源地政府的專門部門對(duì)此進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查審核后建立檔案和數(shù)據(jù)庫(kù)。高校通過(guò)高中、政府和高校管理部門共享的網(wǎng)絡(luò)獲取本校學(xué)生的檔案和數(shù)據(jù)， 對(duì)這些資料進(jìn)行認(rèn)真的分析研究， 區(qū)分不同貧困程度， 據(jù)此進(jìn)行貧困生的支助工作。這樣就形成了一個(gè)生源地高中、政府和高校相互配合的貧困生認(rèn)定體系。

3.重視誠(chéng)信教育， 建立誠(chéng)信追究制度， 加強(qiáng)監(jiān)督。

要解決當(dāng)前貧困生認(rèn)定工作的各種困難， 我們必須首先做好每一位學(xué)生的思想教育工作， 特別是誠(chéng)信教育工作。從學(xué)生入校開始， 加強(qiáng)對(duì)誠(chéng)信的宣傳力度， 對(duì)他們進(jìn)行嚴(yán)格的誠(chéng)信教育， 在學(xué)生中形成誠(chéng)信的共識(shí)。貧困生認(rèn)定工作應(yīng)該是一個(gè)包括前期調(diào)查、認(rèn)定和后期監(jiān)督處理的系統(tǒng)工作。對(duì)貧困生的監(jiān)督主要包括對(duì)貧困生認(rèn)定材料的監(jiān)督 和平時(shí)學(xué)習(xí)生活中對(duì)助學(xué)金使用情況及有無(wú)奢侈浪費(fèi)的監(jiān)督。學(xué)校管理部門要建立健全、暢通學(xué)生意見反饋渠道， 可以拓展網(wǎng)絡(luò)工作平臺(tái)， 采取如設(shè)立監(jiān)督電子郵箱等手段。同時(shí)，輔導(dǎo)員和班主任應(yīng)該加強(qiáng)和貧困生的溝通，及時(shí)掌握貧困學(xué)生的生活狀況，監(jiān)督好資助資金的使用情況， 確保貧困生資助工作的效果。

第6篇：審查審核的區(qū)別范文

關(guān)鍵詞：電子證據(jù)；義務(wù)提供；介質(zhì)優(yōu)先

中圖分類號(hào)：D925.2文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：2095-4379-（2018）08-0213-01

作者簡(jiǎn)介：糟秀婷（1995-），女，新疆人，喀什大學(xué)法政學(xué)院，研究方向：法學(xué)。

一、電子證據(jù)概念

早前的電子證據(jù)被歸為視聽資料的范疇中，后來(lái)隨著人們對(duì)電子證據(jù)的重新認(rèn)識(shí)，立法者才從法律角度肯定電子證據(jù)的法律地位，肯定了電子證據(jù)作為獨(dú)立證據(jù)的重要地位。根據(jù)法律及司法解釋的規(guī)定，電子郵件、數(shù)據(jù)交換器中的數(shù)據(jù)、聊天記錄等都可以作為電子證據(jù)，有獨(dú)立的證明作用。電子證據(jù)是近幾年才出現(xiàn)的新型證據(jù)模式，法律學(xué)者對(duì)該證據(jù)模式的研究還比較少，因而對(duì)電子證據(jù)定義也存在不同的看法，結(jié)合不同學(xué)者的意見，筆者對(duì)電子證據(jù)作出如下定義：基于信息技術(shù)所產(chǎn)生的與案件真實(shí)性相關(guān)的數(shù)據(jù)資料，稱之為電子證據(jù)。從本質(zhì)上來(lái)看，電子證據(jù)與傳統(tǒng)證據(jù)有很大差別，在訴訟過(guò)程中對(duì)于電子證據(jù)也應(yīng)特殊看待，采取區(qū)別于傳統(tǒng)證據(jù)的法律規(guī)則。

二、刑訴中電子證據(jù)適用的法律規(guī)則思考

對(duì)于證據(jù)制度的完善程度，關(guān)系到訴訟活動(dòng)的開展情況。之前我國(guó)立法將電子證據(jù)與視聽資料歸為一類，但可喜的是隨著立法進(jìn)程的推進(jìn)，我國(guó)訴訟法作出了調(diào)整，通過(guò)立法的方式肯定了電子證據(jù)的法律地位。但在電子證據(jù)規(guī)則使用中，司法工作者對(duì)于如何才能有效運(yùn)用電子證據(jù)仍然存有疑惑。可以說(shuō)電子證據(jù)發(fā)展的快速，與法律固有的滯后性存在沖突。在新時(shí)代，法律也要不斷地更新，完善相關(guān)的制度規(guī)則，才能保障司法實(shí)踐活動(dòng)的開展。

（一）介質(zhì)優(yōu)先的原則

電子數(shù)據(jù)依托于電子介質(zhì)為載體，常見的電子介質(zhì)包括U盤、記憶棒、SD卡等等，隨著數(shù)據(jù)呈現(xiàn)方式的復(fù)雜多樣化，承載這些數(shù)據(jù)的載體也千變?nèi)f化，從根本上來(lái)說(shuō)，離開了介質(zhì)，這些數(shù)據(jù)無(wú)法保存。因此保完好地保存電子介質(zhì)不僅可以保證司法工作者獲得最完整的電子證據(jù)，而且還能保存該證據(jù)所存儲(chǔ)的環(huán)境，有利于后續(xù)對(duì)證據(jù)的提取、作證。在證據(jù)收集審查的時(shí)候，應(yīng)始終堅(jiān)持介質(zhì)優(yōu)先的原則，該原則主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面。

一是在收集保全證據(jù)材料中，應(yīng)首先保存與電子介質(zhì)相關(guān)的證據(jù)，避免介質(zhì)出現(xiàn)損毀后期無(wú)法繼續(xù)收集。根據(jù)相關(guān)司法解釋的規(guī)定，在現(xiàn)場(chǎng)收集證據(jù)的時(shí)候，若能取得原始的電子介質(zhì)，應(yīng)及時(shí)封存該介質(zhì)并做好筆錄，在筆錄中記載證據(jù)保存狀態(tài)和情況，在條件允許的情況下，應(yīng)做好錄像記錄工作。保存電子證據(jù)不可完全依照傳統(tǒng)證據(jù)的保存方式，必須掌握一定的技術(shù)。以手機(jī)數(shù)據(jù)保存為例，通常是將手機(jī)放入到屏蔽袋之后完成證據(jù)保存，如果沒(méi)有屏蔽袋，則需要將手機(jī)調(diào)整到飛行模式，但有些手機(jī)在關(guān)機(jī)或者調(diào)整到飛行模式之后可能會(huì)丟失數(shù)據(jù)。

二是在對(duì)電子證據(jù)進(jìn)行調(diào)查審核時(shí)，應(yīng)注意介質(zhì)是否被偽造。如果該介質(zhì)屬于偽造，則記錄的數(shù)據(jù)真實(shí)性也不可靠。對(duì)介質(zhì)真實(shí)性的判斷方式有以下兩種：首先應(yīng)判斷該介質(zhì)的來(lái)源是否符合法律規(guī)定。司法工作者必須依照法律規(guī)定，通過(guò)法律途徑來(lái)收集證據(jù)，比如偵查人員通過(guò)刑訊逼供的方式收集電子介質(zhì)，則該介質(zhì)無(wú)法作為證據(jù)。其次應(yīng)審查電子介質(zhì)是否完整。審查內(nèi)容包括三方面：（1）電子證據(jù)所記載的內(nèi)容本身是否完整；（2）電子證據(jù)的連貫性是否遭到破壞。

（二）義務(wù)提供的原則

義務(wù)提供的原則指的是在案件偵查、起訴、審判過(guò)程中，掌握電子證據(jù)的單位或者自然人有義務(wù)向相關(guān)部門完整、及時(shí)提供電子證據(jù)。該項(xiàng)義務(wù)主要包含兩方面：一是與傳統(tǒng)的證據(jù)相同，電子證據(jù)也由不同的部門或者個(gè)人掌握，這些人有提交電子證據(jù)的義務(wù)；二是網(wǎng)絡(luò)服務(wù)商也是電子證據(jù)的保存部門，受到法律法規(guī)的要求，服務(wù)商有義務(wù)向司法部門提交電子證據(jù)。在調(diào)查收集傳統(tǒng)證據(jù)的時(shí)候，第三方通常情況下僅僅起到見證人的作用。而在調(diào)取電子證據(jù)時(shí)，司法人員需要第三方的配合與支持，才能調(diào)查搜集到完整的電子證據(jù)。各國(guó)法律學(xué)者和立法者也開始重視要求第三方提供電子證據(jù)的義務(wù)性規(guī)定制定。

首先要求第三方提供證據(jù)可以突破許多技術(shù)障礙，提高案件偵查的效率。比如在偵查網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物案件時(shí)，偵查人員只需要向購(gòu)物網(wǎng)站調(diào)取消費(fèi)者購(gòu)物記錄即可。其次保障其他人的合法權(quán)益和人權(quán)。電子證據(jù)內(nèi)容比較復(fù)雜，很可能涉及到除犯罪嫌疑人之外人員的個(gè)人數(shù)據(jù)。采取義務(wù)提交的原則，相關(guān)單位或者個(gè)人會(huì)利用技術(shù)篩選與案件相關(guān)的證據(jù)材料，避免泄露他人的隱私數(shù)據(jù)。

三、結(jié)語(yǔ)

國(guó)家信息技術(shù)的迅速發(fā)展，也逐漸催生了電子證據(jù)，面對(duì)這樣新型的證據(jù)形式，法學(xué)界的學(xué)者應(yīng)迎難而上，積極探索這類證據(jù)在收集、保存、審查、運(yùn)用規(guī)則，為推動(dòng)我國(guó)刑訴的開展提供有力支撐。

[ 參 考 文 獻(xiàn) ]

[1]畢玉謙.電子證據(jù)調(diào)查模式識(shí)辨[J].國(guó)家檢察官學(xué)院學(xué)報(bào)，2016（01）：123. 

第7篇：審查審核的區(qū)別范文

一、工程變更的產(chǎn)生

1、 工程變更的范圍:

工程變更，從廣義上講對(duì)合同的組成部分的任何變動(dòng)，都可以稱之為變更，它既包括工程實(shí)施中形式的變更、工程量的增減、工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和等級(jí)的變動(dòng)同時(shí)又包括合同條件的修改。而傳統(tǒng)意義上的工程變更則僅限于設(shè)計(jì)變更和施工圖有關(guān)部分。

2、工程變更的性質(zhì):

任何部分的變更，業(yè)主、監(jiān)理和承包商都可以提出，但是FIDIC條件規(guī)定，無(wú)論哪一方提出的變更都應(yīng)由監(jiān)理工程師來(lái)最終處理，并報(bào)業(yè)主批準(zhǔn)備案，監(jiān)理工程師發(fā)出有關(guān)變更的指令，該指令一經(jīng)發(fā)出應(yīng)視為合同的組成部分。因此工程的變更具有一定的法律強(qiáng)制性。沒(méi)有建立的變更令，合同的任何一方都不能對(duì)工程及其有關(guān)方面做出任何改動(dòng)，監(jiān)理工程師發(fā)出的工程變更指令合同雙方必須執(zhí)行。實(shí)質(zhì)上講工程變更是對(duì)合同文件進(jìn)行修正，補(bǔ)充，使其更加完善。

二、監(jiān)理工程師對(duì)工程變更的管理

工程變更可能來(lái)自許多方面，或業(yè)主的原因、或監(jiān)理工程師的原因、或承包方的原因，為有效控制投資，不論任何一方提出的工程變更，均應(yīng)由監(jiān)理工程師簽發(fā)工程變更指令。在施工承包合同中一般均包括工程變更的條款，允許監(jiān)理工程師有權(quán)向承包商指令，要求對(duì)工程的項(xiàng)目、數(shù)量或質(zhì)量進(jìn)行變更，對(duì)原標(biāo)書的有關(guān)部分進(jìn)行修改，而承包商必須照辦。

1、 工程變更的提出

承包人提出工程變更，一種情況是工程遇到不可預(yù)見的地質(zhì)條件和地下障礙物（如光纜、文物等）；另一種情況可能是承包商為了節(jié)約工程成本或方便其施工條件，加快工程施工進(jìn)度，這種情況一般會(huì)涉及到費(fèi)用的增減而引起索賠。因此FIDIC和其他條款別要求，沒(méi)有監(jiān)理工程師的指令承包商不得作任何變更。

業(yè)主提出變更多數(shù)是應(yīng)當(dāng)?shù)卣?，或工程使用性質(zhì)的改變。業(yè)主提出變更監(jiān)理工程師應(yīng)與承包商進(jìn)行協(xié)商，看是否合理可行，看業(yè)主提出的工程變更是否超出合同限定的范圍。若屬于新增工程，則不能作為變更，只能另行簽署合同，除非承包商同意作為變更，要提出變更原因，設(shè)計(jì)圖紙和有關(guān)計(jì)算書。

工程相鄰地段的第三方提出的工程變更，可劃為業(yè)主提出變更的范圍內(nèi)。但其提出變更時(shí)，監(jiān)理工程師應(yīng)先報(bào)業(yè)主，由業(yè)主出面和第三方相互協(xié)調(diào)，以利工程進(jìn)展。

監(jiān)理工程師往往根據(jù)工地現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)展的具體情況及環(huán)境變化，本著節(jié)約工程成本和加快工程進(jìn)度與保證工程質(zhì)量的原則，提出工程變更，也有一些是彌補(bǔ)設(shè)計(jì)中的不足或修正錯(cuò)誤。如監(jiān)理工程師提出的變更屬于業(yè)主授權(quán)的范圍，可以直接下達(dá)變更指令，報(bào)業(yè)主備案；否則應(yīng)與業(yè)主協(xié)商或申請(qǐng)授權(quán)。

設(shè)計(jì)單位對(duì)原設(shè)計(jì)存在的缺陷提出的工程變更，應(yīng)編制設(shè)計(jì)變更文件，業(yè)主和承包商提出的變更經(jīng)總監(jiān)理工程師審查同意后，如果有必要由設(shè)計(jì)單位編制設(shè)計(jì)變更文件時(shí)，應(yīng)由建設(shè)單位轉(zhuǎn)交原設(shè)計(jì)單位編制設(shè)計(jì)變更文件。

2、 工程變更的審查

根據(jù)FIDIC條款之規(guī)定，任何形式的變更均應(yīng)由監(jiān)理工程師指令，因此監(jiān)理工程師應(yīng)了解實(shí)際情況，仔細(xì)收集與工程變更有關(guān)的資料，對(duì)工程變更進(jìn)行認(rèn)真的審查。

審核工程變更一般遵循以下幾項(xiàng)原則：

⑴ 工程變更不得使原合同失效。

⑵ 變更后的工程不能降低標(biāo)準(zhǔn)。

⑶ 變更項(xiàng)目在技術(shù)上必須可行。

⑷ 變更后的工程費(fèi)用較之整體工程費(fèi)用要在合理范圍內(nèi)。

⑸ 變更后的施工工藝不易復(fù)雜，一般不應(yīng)由于變更后的施工技術(shù)方案影響工期。

工程變更的審核與批準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)變更的性質(zhì)及設(shè)計(jì)費(fèi)用的多少劃分若干等級(jí)，由相應(yīng)的監(jiān)理機(jī)構(gòu)受理。

駐地監(jiān)理工程師由于直接參與工程的實(shí)施，對(duì)情況比較了解，因此把好工程變更管理與審核的第一關(guān)。

駐地監(jiān)理工程師及其專業(yè)工程師應(yīng)負(fù)責(zé)變更工程量的核實(shí)，以及提供現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)資料和證明，并審查工程變更的理由是否充分；起草工程變更令；然后上報(bào)總監(jiān)理工程師或其代表，由總監(jiān)理工程師負(fù)責(zé)工程變更的最終審核。若總監(jiān)理工程師同意變更，則可上報(bào)業(yè)主批準(zhǔn)備案。若業(yè)主處于其他方面的考慮不批準(zhǔn)變更，監(jiān)理工程師應(yīng)視工程進(jìn)展情況，實(shí)事求是向業(yè)主說(shuō)明變更的利弊。如是緊急情況，監(jiān)理方面可先處理工程變更事宜，然后盡快通知業(yè)主。方案性的變更，一般不由監(jiān)理工程師審批，而應(yīng)由業(yè)主組織專門小組（監(jiān)理工程師參加）進(jìn)行評(píng)價(jià)，然后由業(yè)主進(jìn)行審批。

3、 工程變更工期和費(fèi)用的評(píng)估

總監(jiān)理工程師應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，涉及變更文件和其他有關(guān)資料，按照施工合同的有關(guān)規(guī)定，指定專業(yè)監(jiān)理工程師或承包單位完成下列工作后，對(duì)工程變更的費(fèi)用和工期做出評(píng)估：

⑴ 確定工程變更項(xiàng)目與已有工程項(xiàng)目之間的類似程度和困難程度；

⑵ 確定工程變更項(xiàng)目的工程量；

⑶確定工程項(xiàng)目的單價(jià)或總價(jià)；

4、 工程變更價(jià)格的確定

對(duì)變更工程重新估價(jià)，直接影響到業(yè)主和承包商的利益。一般承包商希望通過(guò)重新議價(jià)來(lái)彌補(bǔ)原同標(biāo)價(jià)偏低造成的損失或獲得較多利潤(rùn)。

并不是所有的工程變更都需要重新確定價(jià)格，需要確定價(jià)格的主要有兩種：

⑴ 工程量清單數(shù)量增減超過(guò)合同規(guī)定范圍的變更項(xiàng)目。

⑵ 工程量清單以外的變更項(xiàng)目。

另外，對(duì)工程量清單中的項(xiàng)目若發(fā)生性質(zhì)、形式及技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的變更，可以根據(jù)需要重新確定價(jià)格。對(duì)于根據(jù)實(shí)際發(fā)生的工程量對(duì)原估價(jià)的工程數(shù)量做出單價(jià)的調(diào)整。一般而言，因考慮到承包單位做標(biāo)書單價(jià)時(shí)工程管理費(fèi)等費(fèi)用的攤?cè)?，工程量減小，則單價(jià)應(yīng)相應(yīng)提高，工程量增加，則單價(jià)相應(yīng)降低。

在實(shí)際工程計(jì)量過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)并證明工程量清單工程量有誤，這類事件不是工程變更的范圍，不需要進(jìn)行變更，也不必下發(fā)工程變更指令。只有當(dāng)這種變化超出合同規(guī)定的范圍時(shí)，才有進(jìn)行調(diào)價(jià)的必要。

當(dāng)工程量變化超出合同規(guī)定的范圍時(shí)，按FIDIC條款之規(guī)定，某單項(xiàng)工程涉及的累計(jì)款超過(guò)合同價(jià)格2%，同時(shí)在該單項(xiàng)工程下實(shí)施的實(shí)際工程量超過(guò)或小于原工程量清單中工程量25%及以上時(shí)。數(shù)量的增減未超出25%時(shí)應(yīng)理解為承包商來(lái)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。故采用原清單的單價(jià)，進(jìn)行結(jié)算支付。

監(jiān)理工程師認(rèn)為可變更的單價(jià)，只是對(duì)超出25%以外的那部分進(jìn)行調(diào)價(jià)，將超出部分按新確定的價(jià)格支付，其余部分按清單中的價(jià)格支付。

對(duì)于清單以外的變更項(xiàng)目確定單價(jià)可從以下幾方面尋找依據(jù)：

⑴ 根據(jù)變更項(xiàng)目的特點(diǎn)從工程量清單中找出類似的項(xiàng)目，從而采用清單中的項(xiàng)目的單價(jià)，因此工程清單是確定變更項(xiàng)目單價(jià)的首要考慮資料。

⑵ 當(dāng)報(bào)價(jià)單中沒(méi)有相應(yīng)的單價(jià)或雖然有卻明顯不合理時(shí)，以國(guó)家有關(guān)權(quán)威部門公布的價(jià)格表為單價(jià)參考依據(jù)。

⑶ 當(dāng)國(guó)家部門的價(jià)格表也沒(méi)有相應(yīng)的單價(jià)時(shí)，可以發(fā)貨票為依據(jù)提供價(jià)格。

⑷ 如果采用發(fā)票價(jià)格也不合理時(shí)，監(jiān)理工程師便提出一個(gè)他認(rèn)為合適的價(jià)格。

總之在確定價(jià)格時(shí)應(yīng)體現(xiàn)監(jiān)理公正、公平和共同協(xié)商的原則。

5、工程變更價(jià)款確定的時(shí)限

承包人在工程變更確定后14天內(nèi)，提出變更工程價(jià)款的報(bào)告，經(jīng)監(jiān)理工程師確認(rèn)后調(diào)整工程價(jià)款。承包人在雙方確定工程變更后14天內(nèi)不向監(jiān)理工程師提出變更工程價(jià)款報(bào)告時(shí)，是為該項(xiàng)變更不涉及合同價(jià)款的變更。監(jiān)理工程師應(yīng)在14天內(nèi)予以確認(rèn)，監(jiān)理工程師無(wú)正當(dāng)利于不確認(rèn)時(shí)，自變更工程價(jià)款送達(dá)之日起14天后視為變更工程價(jià)款已被確認(rèn)。

三、工程變更文件

一項(xiàng)工程的變更從提出到實(shí)施，一般要經(jīng)過(guò)承包商、監(jiān)理、業(yè)主多次單獨(dú)或共同的考察協(xié)商，特別是為了具體實(shí)施、計(jì)量支付及交竣工驗(yàn)收的需要，以及建設(shè)單位管理檢查審計(jì)的需要，必須編制完備的工程變更文件。

⑴ 工程變更令

對(duì)于一項(xiàng)工程變更指令，具有一定的法律性，因此變更令應(yīng)是嚴(yán)密和公正的，應(yīng)明確以下內(nèi)容：

變更的原因和依據(jù)；變更的內(nèi)容和范圍；采用的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)；估算工程變更的價(jià)格。

⑵ 工程量清單

工程變更中的工程量清單是主要的工程變更文件之一，他同原合同中的工程量清單基本相同，其區(qū)別在于每個(gè)項(xiàng)目都需要填寫工程變更前后的單價(jià)、數(shù)量、金額，目的是便于檢查該變更對(duì)合同價(jià)的影響。

第8篇：審查審核的區(qū)別范文

關(guān)鍵詞:工程造價(jià);審計(jì)方法;改進(jìn)

我國(guó)建筑工程造價(jià)的改革剛剛實(shí)施,原有的定額計(jì)價(jià)和改革后的工程量清單計(jì)價(jià)法正處在雙軌并行,逐步過(guò)渡階段,并貫穿于施工圖預(yù)算、標(biāo)底編制和工程決算等各個(gè)計(jì)價(jià)環(huán)節(jié)之中。造價(jià)真實(shí)性審計(jì)的難度進(jìn)一步加大。在提高審計(jì)質(zhì)量的前提下,為提高審計(jì)工作效率,最大限度地節(jié)約審計(jì)成本,根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的不同特點(diǎn)采取不同的審計(jì)方法顯得尤為重要。

一、建設(shè)工程造價(jià)審計(jì)的方法

(一)全面審計(jì)法。

是指按照國(guó)家或行業(yè)建筑工程預(yù)算定額的編制順序或施工的先后順序,逐一的對(duì)全部項(xiàng)目進(jìn)行審查的方法。

其具體計(jì)算方法和審查過(guò)程與編制施工圖預(yù)算基本相同。此方法的優(yōu)點(diǎn)是全面、細(xì)致,經(jīng)審計(jì)的工程造價(jià)差錯(cuò)比較少、質(zhì)量比較高,缺點(diǎn)是工作量較大。對(duì)于工程量比較小、工藝比較簡(jiǎn)單、造價(jià)編制或報(bào)價(jià)單位技術(shù)力量薄弱,甚至信譽(yù)度較低的單位須采用全面審計(jì)法。

(二)標(biāo)準(zhǔn)圖審計(jì)法。

是指對(duì)于利用標(biāo)準(zhǔn)圖紙或通過(guò)圖紙施工的工程項(xiàng)目,先集中審計(jì)力量編制標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算或決算造價(jià),以此為標(biāo)準(zhǔn),進(jìn)行對(duì)比審計(jì)的方法。按標(biāo)準(zhǔn)圖紙?jiān)O(shè)計(jì)或通用圖紙施工的工程一般地面以上結(jié)構(gòu)相同,可集中審計(jì)力量細(xì)審一份預(yù)決算造價(jià),作為這種標(biāo)準(zhǔn)圖紙的標(biāo)準(zhǔn)造價(jià);或用這種標(biāo)準(zhǔn)圖紙的工程量為標(biāo)準(zhǔn),對(duì)照審計(jì)。而對(duì)局部不同的部分和設(shè)計(jì)變更部分作單獨(dú)審查即可。這種方法的優(yōu)點(diǎn)是時(shí)間短、效果好、定案容易;缺點(diǎn)是只適用按標(biāo)準(zhǔn)圖紙?jiān)O(shè)計(jì)或施工的工程,適用范圍小。

(三)分組計(jì)算審計(jì)法。

把分項(xiàng)工程劃分為若干組,并把相鄰且有一定內(nèi)在聯(lián)系的項(xiàng)目編為一組,審計(jì)計(jì)算同一組中某個(gè)分項(xiàng)工程量,利用工程量間具有相同或相似計(jì)算基礎(chǔ)的關(guān)系,再判斷同組中其他幾個(gè)分項(xiàng)工程量。這是一種加快工程量審計(jì)速度的方法。

例如:對(duì)一般土建工程可以分為以下幾個(gè)組:

(1)地槽挖土、基礎(chǔ)砌體、基礎(chǔ)墊層、槽坑回填土、運(yùn)土分為一組。

這一分組中,先將挖地槽土方、基礎(chǔ)砌體體積(室外地坪以下部分)、基礎(chǔ)墊層計(jì)算出來(lái),而槽坑回填土、外運(yùn)土的體積按下式確定:

回填土量=挖土量-(基礎(chǔ)砌體+墊層體積)

余土外運(yùn)量=基礎(chǔ)砌體+墊層體積

(2)底層建筑面積、地面面層、地面墊層、樓面面層、樓面找平層、樓板體積、天棚抹灰、天棚刷漿、屋面層分為一組。

在這種分組中,先把底層建筑面積、樓(地)面面積計(jì)算出來(lái)。而樓面找平層、頂棚抹灰、頂棚飾面的工程量與樓地面面積相同;墊層工程量等于地面面積乘以地面厚度;空心樓板工程量由樓面工程量乘以樓板的折算厚度(查表);底層建筑面積加挑檐面積,乘以坡度系數(shù)(平屋面不乘)就是屋面工程量;底層建筑面積乘以坡度系數(shù)(平屋面不乘)再乘以保溫層的平均厚度為保溫層的工程量。

(3)內(nèi)墻外抹灰、外墻內(nèi)抹灰、外墻內(nèi)面刷漿、外墻上的門窗和圈過(guò)梁、外墻砌體分為一組。

在這一組中,首先把各種厚度的內(nèi)外墻上的門窗面積和過(guò)梁體積分別列表填寫,然后再計(jì)算工程量。在求出墻體面積的基礎(chǔ)上,減去門窗面積,再乘以墻厚減圈過(guò)梁體積等于墻體積。各項(xiàng)數(shù)據(jù)均可借鑒使用,從而大大提高了審計(jì)工作效率。

(四)對(duì)比審計(jì)法。

是指用已經(jīng)審計(jì)的工程造價(jià)同擬審類似工程進(jìn)行對(duì)比審計(jì)的方法。這種方法一般應(yīng)根據(jù)工程的不同條件和特點(diǎn)區(qū)別對(duì)待。一是兩工程采用同一個(gè)施工圖,但基礎(chǔ)部分和現(xiàn)場(chǎng)條件及變更不盡相同。其擬審計(jì)工程基礎(chǔ)以上部分可采用對(duì)比審計(jì)法;不同部分可分別計(jì)算或采用相應(yīng)的審計(jì)方法進(jìn)行審計(jì)。二是兩個(gè)工程設(shè)計(jì)相同,但建筑面積不同?？筛鶕?jù)兩個(gè)工程建筑面積之比與兩個(gè)工程分部分項(xiàng)工程量之比例基本一致的特點(diǎn),將兩個(gè)工程每平方米建筑面積造價(jià)以及每平方米建筑面積的各分部分項(xiàng)工程量進(jìn)行對(duì)比審查。如果基本相同時(shí),說(shuō)明擬審計(jì)工程造價(jià)是正確的,或擬審計(jì)的分部分項(xiàng)工程量是正確的。反之,說(shuō)明擬審造價(jià)存在問(wèn)題,應(yīng)找出差錯(cuò)原因,加以更正。三是擬審工程與已審工程的面積相同,但設(shè)計(jì)圖紙不完全相同時(shí),可把相同部分,如廠房中的柱子、房架、屋面、磚墻等進(jìn)行工程量的對(duì)比審計(jì),不能對(duì)比的分部分項(xiàng)工程按圖紙或簽證計(jì)算。

(五)篩選審計(jì)法。

建筑工程雖然有建筑面積和高度的不同,但是它們的各個(gè)分部分項(xiàng)工程的工程量、造價(jià)、用工量在每個(gè)單位面積上的數(shù)值變化不大,我們把過(guò)去審計(jì)積累的這些數(shù)據(jù)加以匯集、優(yōu)選、歸納為工程量、造價(jià)(價(jià)值)、用工等幾個(gè)單方基本值表,并注明其適用的建筑標(biāo)準(zhǔn)。這些基本值猶如“篩子孔”,用來(lái)篩選各分部分項(xiàng)工程,篩下去的就不予審計(jì)了;沒(méi)有篩下去的就意味著此分部分項(xiàng)的單位建筑面積數(shù)值不在基本值范圍之內(nèi),應(yīng)對(duì)該分部分項(xiàng)工程進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)。此方法的優(yōu)點(diǎn)是簡(jiǎn)單易懂、便于掌握,審計(jì)速度和發(fā)現(xiàn)問(wèn)題快。適用于住宅工程或不具備全面審計(jì)審查條件的工程。

(六)重點(diǎn)抽查審計(jì)法。

確定工程量大或造價(jià)較高、工程結(jié)構(gòu)復(fù)雜的工程為重點(diǎn),確定監(jiān)理工程師簽證的變更工程為重點(diǎn),確定基礎(chǔ)隱蔽工程為重點(diǎn),確定采用新工藝、新材料工程為重點(diǎn),確定甲乙雙方自行協(xié)商增加工程項(xiàng)目為重點(diǎn)。抓住工程造價(jià)中的重點(diǎn)進(jìn)行審計(jì)。

二、工程造價(jià)審計(jì)不斷完善的措施

審計(jì)工作應(yīng)向項(xiàng)目前期深入。審計(jì)人員要在招投標(biāo)階段就介入,對(duì)招標(biāo)文件進(jìn)行審查,避免出現(xiàn)招標(biāo)文件內(nèi)容不合理或招標(biāo)范圍不明確的現(xiàn)象,確保招標(biāo)文件的嚴(yán)密性和完備性。如某工程施工項(xiàng)目,工程送審時(shí)發(fā)現(xiàn),合同約定設(shè)計(jì)變更部分的取費(fèi)按招標(biāo)文件執(zhí)行,而招標(biāo)文件已規(guī)定的取費(fèi)類別超出了國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),使造價(jià)審計(jì)工作十分被動(dòng),增加審計(jì)工作難度的同時(shí)又不能很好地控制工程造價(jià)。所以,對(duì)招標(biāo)文件進(jìn)行審核是必要的。同時(shí),也要加強(qiáng)標(biāo)底的審核工作,保證標(biāo)底價(jià)的合理性和準(zhǔn)確性,使簽訂的合同中約定的承包內(nèi)容具體化,為施工中發(fā)生設(shè)計(jì)變更和材料調(diào)整價(jià)差提供依據(jù)。

合同是甲乙雙方約定的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的協(xié)議,對(duì)工程造價(jià)的許多因素給予約定。因此在簽訂合同時(shí),審計(jì)工作也應(yīng)及早介入。應(yīng)注重合同的嚴(yán)密性、完備性審查。對(duì)影響工程造價(jià)的各項(xiàng)條款把關(guān),特別要注意材料價(jià)格、取費(fèi)依據(jù)、計(jì)價(jià)方式、索賠處理等,均應(yīng)作明確規(guī)定,為結(jié)算審計(jì)工作掌握主動(dòng)打下基礎(chǔ)。對(duì)建筑工程施工合同,無(wú)論工程大小,均應(yīng)采用建設(shè)部統(tǒng)一制定的正規(guī)合同文本,以保證合同條款的完備性。審查合同條款時(shí),針對(duì)不同的工程,應(yīng)特別重視專用條款和補(bǔ)充條款的約定是否嚴(yán)密。

嚴(yán)格要求送審資料的完整性和真實(shí)性。對(duì)每一個(gè)送審項(xiàng)目都要求施工方將結(jié)算資料分類裝訂成冊(cè),由建設(shè)主管部門審查合格后方可報(bào)審。所有結(jié)算資料要真實(shí)完整,杜絕補(bǔ)簽資料現(xiàn)象。這樣,既促使甲乙雙方更加重視資料整理的及時(shí)和完整,又可減少造假證據(jù)的機(jī)會(huì),同時(shí)對(duì)加強(qiáng)項(xiàng)目前期和實(shí)施過(guò)程的管理工作也起到了監(jiān)督作用,使工程項(xiàng)目管理更趨規(guī)范,建立起實(shí)用、高效、統(tǒng)

一、協(xié)調(diào)的標(biāo)準(zhǔn)和造價(jià)信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)全行業(yè)信息資源共享和工程造價(jià)的動(dòng)態(tài)管理。

工程造價(jià)審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性,很大程度上取決于審計(jì)人員技術(shù)力量和職業(yè)道德水平,因此應(yīng)建立優(yōu)勝劣汰機(jī)制,培養(yǎng)高標(biāo)準(zhǔn)的人才隊(duì)伍。許多單位的內(nèi)審人員,并非是建筑工程專業(yè),大多是財(cái)會(huì)專業(yè)經(jīng)培訓(xùn)后上崗,對(duì)建筑工程知識(shí)的掌握并不十分精通和全面。工程造價(jià)審計(jì)人員不僅要學(xué)習(xí)審計(jì)法規(guī),還要加強(qiáng)建筑工程專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí),重視索賠知識(shí)的掌握。

第9篇：審查審核的區(qū)別范文

關(guān)鍵詞：個(gè)人信貸；風(fēng)險(xiǎn)管理；策略研究

中圖分類號(hào)：F832.4 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2014）02-0162-02

引言

自從1978年的改革開放至今，我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，居民的個(gè)人可支配收入也顯著提高，相繼廣大居民的消費(fèi)觀念也相應(yīng)地有所變化。此時(shí)，信用消費(fèi)受到了廣大居民的肯定，并成為當(dāng)前消費(fèi)的重要形式之一。

個(gè)人信貸業(yè)務(wù)就是在此情形下產(chǎn)生進(jìn)而發(fā)展的。個(gè)人信貸是指銀行提供給消費(fèi)者個(gè)人或家庭的，用于購(gòu)買商品和服務(wù)的貸款，其作為一種有效的融資手段成為消費(fèi)者消費(fèi)資金短缺時(shí)的一種選擇，同時(shí)也成為商業(yè)銀行貸款投放的重要方面，并對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著重要的拉動(dòng)作用。

個(gè)人信貸在經(jīng)歷了由量變到質(zhì)變關(guān)鍵時(shí)期之后，個(gè)人信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)也開始逐漸暴漏出來(lái)，從而個(gè)人信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展受到風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重影響?！帮L(fēng)險(xiǎn)無(wú)時(shí)不有，風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在”，必須培養(yǎng)員工具有識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)和提高員工風(fēng)險(xiǎn)管理能力。只有適當(dāng)?shù)臋?quán)衡業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的關(guān)系，才能推動(dòng)我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人信貸管理業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展。

一、商業(yè)銀行個(gè)人信貸風(fēng)險(xiǎn)分析

從內(nèi)外因角度來(lái)看，導(dǎo)致個(gè)人信貸風(fēng)險(xiǎn)的原因包括以下幾個(gè)方面。

第一，銀行自身管理薄弱致使?jié)撛诘娘L(fēng)險(xiǎn)增大。從銀行自身角度來(lái)看，經(jīng)營(yíng)管理的制度是存在較大問(wèn)題。尤其某些商業(yè)銀行利用向基層行下達(dá)硬性的發(fā)放貸款規(guī)模的指標(biāo)來(lái)擴(kuò)大個(gè)人信貸規(guī)模，導(dǎo)致了惡性競(jìng)爭(zhēng)的加劇。近年來(lái)銀行的不良貸款率逐年上升，貸款質(zhì)量也相應(yīng)的下降，這主要是由于部分商業(yè)銀行擅自降低貸款的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)和擔(dān)保條件，導(dǎo)致新一輪的風(fēng)險(xiǎn)積聚，風(fēng)險(xiǎn)逐漸地呈現(xiàn)出滾雪球的態(tài)勢(shì)，為銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)極大的隱患。

第二，借款人的信用風(fēng)險(xiǎn)。目前由于全社會(huì)個(gè)人信息管理體系尚不完善，使得銀行無(wú)法掌控借款人的各方面信息，很難進(jìn)行準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)判斷。借款人也會(huì)出現(xiàn)欺詐貸款或惡意拖欠貸款的形為。個(gè)人住房貸款屬中長(zhǎng)期貸款，一般均在一年后要求償還本金和利息，在這一年的償還期內(nèi)，商業(yè)銀行面臨的貸款風(fēng)險(xiǎn)主要是個(gè)人信用狀況惡化導(dǎo)致的信用缺失以及個(gè)人支付能力的降低。

第三，“假按揭”風(fēng)險(xiǎn)?！凹侔唇摇笔侵傅盅喝艘运?gòu)房產(chǎn)作抵押物，約定在一定時(shí)期內(nèi)償還，保證履行貸款合同的全部義務(wù)，從貸款行取得一定數(shù)量和期限的貸款。在實(shí)際操作中一般采取由開發(fā)商提供階段性保證、借款人以所購(gòu)房產(chǎn)作抵押的“階段性保證+抵押”的擔(dān)保方式。當(dāng)?shù)禺a(chǎn)類的開發(fā)商出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)率大幅度下降時(shí)，購(gòu)置房產(chǎn)的個(gè)人就會(huì)第一時(shí)間地放棄償還商行的按揭貸款這一款項(xiàng)，就導(dǎo)致商行不能及時(shí)的收回按揭類貸款項(xiàng)，這樣一來(lái)就會(huì)致使商行出現(xiàn)大量不良貸款以及不良資產(chǎn)。

第四，抵押物處置管理存在的漏洞。一旦出現(xiàn)不良個(gè)人貸款，銀行就需要?jiǎng)佑玫诙€款來(lái)源——抵押物。但是，目前我國(guó)住房正處于不是十分完善的一、二級(jí)市場(chǎng)，這也就是說(shuō)明，這部分無(wú)力償還貸款的抵押物不能在短期內(nèi)實(shí)現(xiàn)套現(xiàn)，商行也就很難得到充分的處置權(quán)，貸款抵押就變成了最普通的信用貸款，抵押物沒(méi)有起到其應(yīng)有的保證作用，由此導(dǎo)致了抵押物變現(xiàn)難這一現(xiàn)實(shí)問(wèn)題凸顯出來(lái)，進(jìn)而風(fēng)險(xiǎn)暴露，引發(fā)商行出現(xiàn)一定的損失。

二、個(gè)人信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要問(wèn)題

我國(guó)個(gè)人信用貸款業(yè)務(wù)處于由量變到質(zhì)變的攻堅(jiān)階段，尚未形成一套系統(tǒng)的成體系的防范制度，在個(gè)人信貸業(yè)務(wù)中風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)逐漸的暴露出來(lái)，目前我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中主要存在以下幾方面問(wèn)題。

第一，人員道德風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)人貸款檢查審核的過(guò)程是貸款經(jīng)辦人員自身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱的環(huán)節(jié)，十分容易出現(xiàn)審批不嚴(yán)格的問(wèn)題。可能會(huì)出現(xiàn)借款人利用假冒身份、虛假經(jīng)濟(jì)狀況蒙混過(guò)關(guān)的情況，這需要經(jīng)辦人員認(rèn)真詳細(xì)調(diào)查和了解借款人的真實(shí)狀況，嚴(yán)格審查相關(guān)材料的合法性和可靠性，不要讓貸款審批流于形式。另外，覆蓋面廣的社會(huì)信用體系是風(fēng)險(xiǎn)防范的基本保障，沒(méi)有商業(yè)銀行個(gè)人信用信息的分享渠道，銀行對(duì)借款人相關(guān)的信息來(lái)源就略顯單一，不能從多角度深入了解借款人的真實(shí)信息，這就會(huì)加大貸款的風(fēng)險(xiǎn)。

第二，個(gè)人信用記錄體系不健全。一方面，我國(guó)還沒(méi)有形成系統(tǒng)的申報(bào)個(gè)人財(cái)產(chǎn)情況的體系，大部分居民借款人還不能出示具有一定真實(shí)性和準(zhǔn)確性的個(gè)人收入情況；另一方面，根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的政府管理體制，能夠獲得的個(gè)人貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的數(shù)據(jù)信息都分布在稅務(wù)、工商、等公共部門，這些數(shù)據(jù)并不對(duì)外開放，銀行無(wú)法通過(guò)正規(guī)的渠道取得所需的信息，這使得商業(yè)銀行對(duì)進(jìn)而對(duì)個(gè)人信貸業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法做出準(zhǔn)確判斷。

第三，貸后管理缺乏有效監(jiān)督。目前，銀行對(duì)個(gè)人信貸的貸后管理參照公司類貸款的貸后管理模式，要求對(duì)每筆貸款定期檢查、報(bào)告。隨著個(gè)人理財(cái)觀念的加強(qiáng)，銀行個(gè)人貸款業(yè)務(wù)也需不斷擴(kuò)展以滿足客戶的需求，但是個(gè)人信貸的客戶群體數(shù)量要遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)公司或企業(yè)的數(shù)量，與公司貸款有很大區(qū)別，不能使用相同的風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，這會(huì)使得商業(yè)銀行在處理個(gè)人信貸風(fēng)險(xiǎn)時(shí)效率不高。

第四，防范風(fēng)險(xiǎn)的法律法規(guī)不完善。一方面，目前我國(guó)沒(méi)有一套系統(tǒng)的法律規(guī)范來(lái)約束個(gè)人信貸業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行主要以《商業(yè)銀行法》、《擔(dān)保法》、《貸款通則》以及一些人民銀行出臺(tái)的管理辦法如《個(gè)人住房貸款管理辦法》等為依據(jù)，在個(gè)人信貸管理方面針對(duì)性不強(qiáng)；另一方面，個(gè)人信用制度、個(gè)人破產(chǎn)制度等與個(gè)人信貸配套的制度政策尚未建立或有待完善，這使得風(fēng)險(xiǎn)控制難以落實(shí)。

三、完善和提高個(gè)人信貸風(fēng)險(xiǎn)管理水平的對(duì)策和建議

應(yīng)根據(jù)個(gè)人類貸款業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，采取以下有效的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。

第一，建立信用評(píng)價(jià)機(jī)制。積分制可以作為信用評(píng)價(jià)的體系的基本方法，具體可以包括以下四個(gè)部分：首先，個(gè)人基本狀況的評(píng)分，根據(jù)個(gè)人的年齡、職業(yè)、學(xué)歷等考察個(gè)人的風(fēng)險(xiǎn)狀況，設(shè)立每種情況的基礎(chǔ)分。其次，個(gè)人資金業(yè)務(wù)的評(píng)分，為每個(gè)人設(shè)立自己特定的信用記錄，根據(jù)發(fā)生業(yè)務(wù)的不同設(shè)定對(duì)應(yīng)的分?jǐn)?shù)，包括銀行主營(yíng)的存貸款或消費(fèi)、投資等都有特定的打分細(xì)則。再次，特殊業(yè)務(wù)獎(jiǎng)罰分。惡意透支或貸款拖欠次數(shù)超過(guò)6次以上的要罰分，甚至列入黑名單；但是有提前還本付息或者在彌補(bǔ)透支的基礎(chǔ)上有多余存款的可以獲得一定的積分。最后，根據(jù)上述總積分分評(píng)定個(gè)人信用等級(jí)。在打分過(guò)程中靈活和熟練運(yùn)用統(tǒng)計(jì)分析的方法，能夠使申請(qǐng)的審批結(jié)果更加科學(xué)。

第二，按照全面風(fēng)險(xiǎn)管理原則，構(gòu)建內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系。個(gè)人信貸操作流程要作為優(yōu)化的重點(diǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)按照職能對(duì)個(gè)人信貸進(jìn)行業(yè)務(wù)操作上的分工，合理細(xì)化的梳理操作過(guò)程，包括對(duì)貸款的營(yíng)銷和受理、貸前調(diào)查、貸款審核審批、貸款發(fā)放、貸款擔(dān)保、貸后管理等各個(gè)操作環(huán)節(jié)的規(guī)范，設(shè)置崗位流程見圖1。從該流程圖上可以看出，銀行的崗位設(shè)置要突出個(gè)貸的控制要點(diǎn)以及規(guī)范化的操作。這種流程圖的設(shè)置目的在于合理監(jiān)督、提高工作效率，保障個(gè)人信貸的質(zhì)量，規(guī)范操作過(guò)程，將個(gè)人信貸過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

圖1 崗位流程圖

第三，強(qiáng)化貸前調(diào)查，完善貸中控制，加強(qiáng)貸后管理。

貸款質(zhì)量評(píng)價(jià)的一個(gè)主要因素是貸前是否有盡職的調(diào)查，貸前嚴(yán)格的調(diào)查和審核是貸款流程的剛性要求。在貸前工作中就發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，剔除風(fēng)險(xiǎn)因素能夠確保資產(chǎn)的質(zhì)量，降低了貸后風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率。

引入過(guò)程控制，提高審貸能力。保持各層級(jí)之間的相互監(jiān)督與制衡。改進(jìn)授權(quán)審批體制，銀行需要設(shè)立個(gè)人信貸的集中審批機(jī)構(gòu)和專職審批人，同時(shí)推行客戶經(jīng)理和專職審批人“雙簽”的授信流程，能夠在保障個(gè)人信貸審批人不出現(xiàn)過(guò)失的前提下，準(zhǔn)確掌握風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提高效率進(jìn)行大規(guī)模的審批。

采用個(gè)人信貸風(fēng)險(xiǎn)十二級(jí)分類方法，加強(qiáng)貸后管理。十二級(jí)與五級(jí)分類類別的對(duì)應(yīng)如表1。十二級(jí)分類的實(shí)行，彌補(bǔ)了單一按矩陣法分類的五級(jí)評(píng)分制度的缺陷，突出風(fēng)險(xiǎn)的前瞻性同時(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)的敏感度。通過(guò)對(duì)信貸資產(chǎn)狀況的細(xì)分，可以更加準(zhǔn)確及時(shí)地揭示貸款質(zhì)量的適時(shí)變化，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度和風(fēng)險(xiǎn)承受能力提前有針對(duì)性采取措施，分層次進(jìn)行貸款差別化管理。同時(shí)，根據(jù)貸款質(zhì)量變化情況，建立起貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系，及時(shí)提供規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)方案。

表1 十二級(jí)級(jí)別與五級(jí)分類類別的對(duì)應(yīng)

資料來(lái)源：建設(shè)銀行內(nèi)部文件

全面風(fēng)險(xiǎn)管理正在向縱深發(fā)展，信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類方法作為銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量劃分的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，扮演著越來(lái)越重要的角色。良好的合規(guī)文化建設(shè)是提升商業(yè)銀行執(zhí)行能力和加強(qiáng)銀行隊(duì)伍自身建設(shè)的有效途徑。借鑒國(guó)際先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，建立個(gè)人信貸業(yè)務(wù)業(yè)績(jī)考核與激勵(lì)制度，完善以經(jīng)濟(jì)資本為核心的個(gè)人信貸業(yè)務(wù)激勵(lì)約束機(jī)制，實(shí)現(xiàn)個(gè)貸業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)在統(tǒng)一。

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