商業(yè)經(jīng)濟管理精選(九篇)

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第1篇：商業(yè)經(jīng)濟管理范文

關(guān)鍵詞:因子分析法;經(jīng)營績效;指標體系

一、引言

面對外資銀行即將進入中國市場帶來的競爭壓力、國內(nèi)同業(yè)競爭加劇、利率市場化和匯率形成機制改革等因素帶來的挑戰(zhàn),如何提高自我發(fā)展能力和競爭能力是擺在各級商業(yè)銀行領(lǐng)導者和決策者面前的重大課題。為此,如何客觀、公正地評價商業(yè)銀行的經(jīng)營績效,找出問題和原因,以規(guī)避不足,發(fā)揮優(yōu)勢,提高經(jīng)營績效,具有十分重要的現(xiàn)實意義。

用單指標評價商業(yè)銀行經(jīng)營績效存在諸多缺陷,在理論和實踐中已經(jīng)形成共識。目前,有許多人采用眾多方法對商業(yè)銀行經(jīng)營績效進行評價,雖然有其長處,但仍顯不足。有的采用的指標體系中指標過多,當然這會包含更多的經(jīng)濟信息,但是指標的繁雜造成指標間劃分不明確或指標定義模糊不清的現(xiàn)象難以避免;有的利用所設(shè)置的統(tǒng)計指標,確定不同指標的權(quán)重,再對指標加權(quán)平均,最后計算出綜合得分。[1]這種評價方式面臨一個難題,就是權(quán)重的設(shè)置。雖然權(quán)重是按照重要性來確定,但由于評價者的主觀因素,很難做到公平、客觀。而且,由于在評價之前未必能充分考慮到各指標的信息量,因而權(quán)重的設(shè)定缺乏科學性,勢必導致權(quán)重設(shè)定的過高或過低,使得評價結(jié)果不能完全反映銀行的真實經(jīng)營績效。同時,由于權(quán)重在評價之前就已經(jīng)設(shè)定,這在客觀上也會誘導被評價者粉飾績效現(xiàn)象的發(fā)生。[2]國內(nèi)學者也嘗試用多元統(tǒng)計方法、層次分析法、模糊矩陣法等對商業(yè)銀行進行績效評價,提出一系列指標體系,具有一定的參考價值。本文采用多元統(tǒng)計分析中的因子分析法對商業(yè)銀行的經(jīng)營績效加以評價,以力求評價結(jié)果客觀、公正。

二、經(jīng)營績效評價指標體系的建立

(一)確定評價指標的原則

1.全面性原則。建立績效評價模型的根本目的是考核商業(yè)銀行的經(jīng)營狀況,判斷銀行的生存能力和發(fā)展能力,鑒別銀行的整體運作是否健康。因此,指標體系要全面反映銀行經(jīng)營管理的流動性、安全性和盈利性等普遍原則,并通過指標的設(shè)置和權(quán)重的分配,促進業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化,提高資產(chǎn)質(zhì)量,化解風險,實現(xiàn)銀行價值最大化。[3]

2.重要性原則。涉及到商業(yè)銀行經(jīng)營績效的指標有很多,要抓住重點,不能面面俱到,否則不能對被考核對象的經(jīng)營情況進行準確評價,更不能有效地引導銀行實現(xiàn)總體經(jīng)營目標的經(jīng)營行為。有研究表明,經(jīng)營績效評價指標以8-15個為宜,所以在確定評價指標體系時,應(yīng)將一些非重要變量刪除,以構(gòu)成最佳變量子集,本文選擇了10個指標來對我國商業(yè)銀行進行評價。

3.層次性原則。在多指標評價體系中,不同的指標關(guān)系密切,構(gòu)成一個指標類,所以在實際操作中往往把指標進行分類,構(gòu)成不同的層次。在本文中,根據(jù)商業(yè)銀行的考核和評價的目的,把指標分為盈利性、資產(chǎn)質(zhì)量、運營能力、發(fā)展能力4類,評價體系具體分為三個層次,最上層是總目標,即銀行經(jīng)營績效;第二層為盈利狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、運營能力狀況、發(fā)展能力狀況4個方面;第三層是10個明細考核指標。這樣通過計算得到的結(jié)果就能清楚地反映出被評銀行中哪個好、哪個差,在哪一方面好、在哪一方面差。

(二)評價指標

根據(jù)前述原則,本文設(shè)計的商業(yè)銀行經(jīng)營績效評價指標體系如表1所示:

三、實證分析

(一)樣本數(shù)據(jù)的選取

目前國內(nèi)的全國性商業(yè)銀行包括工、農(nóng)、中、建四大國有商業(yè)銀行,交通銀行、光大銀行、中信銀行等全國性的股份制商業(yè)銀行,福建興業(yè)銀行、廣東發(fā)展銀行等由地方性商業(yè)銀行發(fā)展而來的新興的商業(yè)銀行,此外還有已上市的深圳發(fā)展銀行、浦東發(fā)展銀行、招商銀行、華夏銀行和民生銀行。在選取樣本數(shù)據(jù)時,我們以各銀行網(wǎng)站公布的2005年年報為對象,由于未能獲得光大銀行和廣東發(fā)展銀行的2005年財務(wù)數(shù)據(jù),故本文最終的樣本包括了12家商業(yè)銀行。

表2是本文據(jù)以研究的12家樣本商業(yè)銀行經(jīng)營績效的評價指標,表中數(shù)據(jù)根據(jù)各銀行網(wǎng)站的2005年度年報計算獲得。

(二)因子分析過程

1.樣本數(shù)據(jù)的處理。由于中國人民銀行的監(jiān)管比例指標中確認的存貸比標準值為:存貸比≤75%,而過高或過低的存貸比都會對銀行的盈利造成不良的影響,因此指標存貸比C3應(yīng)屬于適度指標,對其進行正向化處理,使用公式C3′=1/ABSC3-75%。而對于反向指標不良貸款率,使用公式C4′=1/C4,對其進行正向化處理。然后對正向化后的樣本數(shù)據(jù)進行標準化處理,對標準化后的數(shù)據(jù)進行分析。

2.樣本方差的解釋。選擇標準化數(shù)據(jù)的相關(guān)系數(shù)矩陣進行因子分析,利用SPSS14.0得出的特征值和貢獻率列表如下:[4]

以主成分方法作為因子提取方法,選定的因子提取標準為:特征值≥1?？梢娪腥齻€滿足條件的特征值,它們對樣本方差的累計解釋率達到了80.544%,因此提取三個因子即可對所分析問題做出較好的解釋。

3.因子載荷矩陣。由于原始因子載荷矩陣在因子解釋過程中未能達到理想效果,故選擇方差最大化方法進行因子旋轉(zhuǎn),得到的因子載荷矩陣如表4。

4.因子解釋。從因子載荷矩陣可以看出,因素F1中績效評價指標C3、C4、C5、C9、C10具有大的載荷,其中C3、C4、C5是我們選取的資產(chǎn)質(zhì)量指標,指標C9、C10是度量發(fā)展能力的,因此將F1命名為穩(wěn)定性和發(fā)展能力因子。指標C1、C2、C6、C7在因素F2中有較大的載荷,其中C1、C2是我們選取的盈利能力指標,指標C6、C7是度量運營能力的,因此將F2命名為盈利能力和運營能力因子。剩余的利潤增長率C8由因素F3解釋,因此將其命名為利潤增長因子。5.因子得分。運用SPSS14.0的因子得分功能分別對各銀行在三個主要因子上進行評分,然后根據(jù)各因子的方差貢獻率與三者累計的方差貢獻率之比對得分進行加權(quán)匯總,得到各銀行的總因子得分,并按照總得分的降序得出12家銀行的排名(見表6)。例如,Yi是第i個銀行的總得分,Fij(j=1、2、3)為其在第j個因子上的得分,則有

Yi=(35.439*Fi132.564*Fi212.630*Fi3)/80.544

(三)實證結(jié)果分析

1.股權(quán)結(jié)構(gòu)對銀行總體績效有顯著影響。從排名來看,工行、農(nóng)行、中行排名最后3位,建行由于在2005年在香港成功上市,其業(yè)績表現(xiàn)不俗,排名第7位,而其他上市銀行如民生銀行、浦發(fā)銀行、交通銀行、招商銀行排名占據(jù)前4位,華夏銀行、深發(fā)銀行上市銀行排名在第6位和第9位,則上市銀行的總體評價明顯優(yōu)于其他商業(yè)銀行。而興業(yè)銀行、中信銀行等股份制銀行的總體表現(xiàn)亦明顯優(yōu)于國有銀行?？梢钥闯?商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)越分散,其總體的績效表現(xiàn)越優(yōu)秀。

2.在資產(chǎn)質(zhì)量和發(fā)展能力方面。考察各銀行的因子F1的得分發(fā)現(xiàn),國有商業(yè)銀行排名墊底,這說明國有銀行資產(chǎn)質(zhì)量堪憂,不良貸款率較高,其中農(nóng)行的不良貸款率高達26.17%,穩(wěn)定性差。同時,國有銀行的存款增長率和貸款增長率較低,存款增長率在10%-16%之間,貸款增長率在5%-11%之間,業(yè)務(wù)發(fā)展受限。而股份制商業(yè)銀行的表現(xiàn)明顯優(yōu)于國有銀行,除深發(fā)展銀行不良資產(chǎn)率為9.33%外,其他股份制商業(yè)銀行不良資產(chǎn)率普遍低于國有銀行,資產(chǎn)質(zhì)量狀況良好。同時,存款增長率和貸款增長率也普遍高于國有銀行,存款增長率在15%-30%之間,貸款增長率在19%-32%之間,業(yè)務(wù)發(fā)展迅速。

3.在盈利能力和運營能力方面。從各銀行的因子F2的得分排名看,國有銀行表現(xiàn)兩極分化,建行和中行排名靠前,分別是第1和第4位,工行是第8位,農(nóng)行則是第12位。建行的資產(chǎn)利潤率為1.03%,資本利潤率為16.38%,資產(chǎn)利用率為4.05%,盈利能力強,運營能力佳。相反,農(nóng)行資產(chǎn)利潤率僅為0.02%,資本利潤率為1.31%,資產(chǎn)利用率僅為2.46%,盈利能力弱,運營能力差。建行的優(yōu)異表現(xiàn)主要得益于股份制改造,通過國家注資、財務(wù)重組、引入戰(zhàn)略投資者,成為國有控股的股份制銀行,最后于2005年10月在香港成功上市,其業(yè)績表現(xiàn)良好。而農(nóng)行在股份制改造方面明顯慢了一步,股改方案仍在醞釀之中,其業(yè)績表現(xiàn)不良在情理之中。

4.在利潤增長方面。通過各銀行的因子F3的得分排名看,國有銀行排名分別是5、8、9、10位,中等偏下,其利潤增長水平一般。而交行一枝獨秀,利潤增長率高達476.62%。[5]

四、提高我國商業(yè)銀行的經(jīng)營績效的建議

(一)加快國有商業(yè)銀行股份制改革步伐

國有商業(yè)銀行單一的股權(quán)結(jié)構(gòu)是制約其發(fā)展能力和盈利能力的關(guān)鍵。在外部市場環(huán)境相同的條件下,銀行的經(jīng)營績效在很大程度上取決于銀行經(jīng)營者的努力程度。而在國有獨資的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)下,國家所有權(quán)和銀行法人財產(chǎn)權(quán)是重疊的,進而導致國有銀行的委托關(guān)系的不完善,內(nèi)在權(quán)利制衡機制的缺乏。作為一般公司治理核心的董事會,在國有銀行是不存在的。政府作為所有者也必然將其目標與國有銀行的商業(yè)化經(jīng)營目標相混淆。對于經(jīng)營者來說由于缺乏利益機制的驅(qū)動所有者和經(jīng)營者難以實現(xiàn)利益的激勵兼容導致銀行經(jīng)營效率低下經(jīng)營者缺乏發(fā)展的動力。因此,改善商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu),消除國有銀行存在的所有者缺位問題,是提高銀行經(jīng)營效率的根本途徑。從建行2005年的經(jīng)營業(yè)績上可以看到國有銀行股份制改革的效果初顯,其他國有銀行也加快改革步伐。

(二)改革現(xiàn)有的管理模式,提高國有商業(yè)銀行的盈利能力

四大國有銀行在業(yè)績評價中的不良表現(xiàn)與他們自身管理效率低有著直接關(guān)系。國有銀行目前實行的是法人授權(quán)分級管理機制,由于管理層次過多,不僅直接導致了管理在上傳下達過程中效率降低,而且不可避免的產(chǎn)生了基層管理者的道德風險問題,致使國有銀行的經(jīng)營目的的實現(xiàn)受到阻礙。[6]另一方面,國有銀行冗員眾多,負擔過重,也限制了盈利能力的提高。因此,積極促進國有銀行的機構(gòu)改革,裁撤冗員,進行管理模式的重建,推行扁平化的管理,提高管理效率,才可以達到提高國有銀行盈利能力的目的。

(三)推進股份制商業(yè)銀行進一步發(fā)展

繼續(xù)鞏固股份制商業(yè)銀行的經(jīng)營優(yōu)勢,形成銀行間競相趕超的局面。防止股份制商業(yè)銀行發(fā)展到一定規(guī)模之后,其行為表現(xiàn)也逐漸出現(xiàn)了國有化的趨勢。[7]督促股份制商業(yè)銀行完善內(nèi)控制度,提高風險防范能力,加強對流動性風險、利率風險、匯率風險、信用風險、操作風險的控制。繼續(xù)完善銀行法人治理結(jié)構(gòu),使權(quán)力機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)、經(jīng)營機構(gòu)和監(jiān)管機構(gòu)相互分離、互相制衡,并在此基礎(chǔ)上,構(gòu)建科學有效的決策機制、制約機制和激勵機制。推進以股票期權(quán)為主要內(nèi)容的現(xiàn)代企業(yè)激勵約束機制。

第2篇：商業(yè)經(jīng)濟管理范文

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行;經(jīng)濟資本;經(jīng)營管理

1引言

目前階段，經(jīng)濟資本是當前商業(yè)銀行的一個有效管理因素。通過商業(yè)銀行經(jīng)濟資本的控制與管理，能夠?qū)崿F(xiàn)銀行的可持續(xù)發(fā)展。我國商業(yè)銀行在近幾年的發(fā)展過程中也將經(jīng)濟資本這一概念進行了一定的深化，通過研究經(jīng)濟管理對于我國商業(yè)銀行發(fā)展的作用，使其能夠不斷的促進商業(yè)銀行風險管理與資本管理的統(tǒng)一。

2經(jīng)濟資本管理的概念以及作用

2.1經(jīng)濟資本的內(nèi)涵分析

經(jīng)濟資本主要是商業(yè)銀行在經(jīng)營管理的過程中，由商業(yè)銀行經(jīng)營管理層面對高度發(fā)達的市場，所產(chǎn)生的配置給資產(chǎn)以及某項務(wù)業(yè)來降低商業(yè)銀行所面臨風險的資本。經(jīng)濟資本的內(nèi)涵主要包含三個方面的內(nèi)容：市場風險、信用風險以及操作風險。市場風險主要是由于當前市場的流動性以及市場的靈活多變造成的，資產(chǎn)價格的變動、市場的多變等導致了商業(yè)銀行需要面對市場風險。信用風險以及操作風險都是基于市場風險而存在的，市場風險導致了信用風險以及操作風險的出現(xiàn)。

2.2經(jīng)濟資本在商業(yè)銀行經(jīng)營管理當中的作用分析

首先，經(jīng)濟資本在商業(yè)銀行的經(jīng)營與管理過程中，為商業(yè)銀行的發(fā)展建設(shè)提供了有效的手段與方式，資本是商業(yè)銀行應(yīng)對風險、評判商業(yè)銀行發(fā)展好壞的重要因素。因此資本也就在一定程度上決定著商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展，決定著商業(yè)銀行的經(jīng)營能力以及市場生存能力。隨著當前階段商業(yè)銀行股份制度的改造完成，銀行在不斷地完善有關(guān)經(jīng)營管理模式，而要想保證經(jīng)營管理模式的有效性，就需要通過規(guī)范的經(jīng)濟資本管理，來實現(xiàn)資本管理對銀行分支機構(gòu)風險以及收益的約束效果。其次，經(jīng)濟資本在商業(yè)銀行的發(fā)展過程中實現(xiàn)了全面風險管理體系的構(gòu)建。在進行風險管理與控制的過程中，核心的目的以及手段便是將風險進行量化，將風險進行實時監(jiān)控等，而經(jīng)濟資本的有效配置以及合理的應(yīng)用能夠使各個部門的風險控制更加顯著，將風險管理做得更加到位，最終有效實現(xiàn)商業(yè)銀行資本與風險的協(xié)調(diào)與統(tǒng)一，通過資本風險的結(jié)合實現(xiàn)風險防范體系的監(jiān)理。再次，經(jīng)濟資本在商業(yè)銀行的發(fā)展過程中也是實現(xiàn)銀行短期目標以及長期目標的必然條件。商業(yè)銀行的經(jīng)營管理目標大多都是通過經(jīng)營利益以及賬面的效益為基礎(chǔ)的。而這樣的經(jīng)營管理目標往往會導致商業(yè)銀行的某些部門為了實現(xiàn)效益的增長盲目的擴張。經(jīng)濟資本在其中所發(fā)揮的作用主要便是控制這一現(xiàn)象的出現(xiàn)，通過速度、質(zhì)量以及效益三者關(guān)系的控制將商業(yè)銀行的短期目標以及長遠的利益協(xié)調(diào)進行有效的控制，避免商業(yè)銀行在發(fā)展的過程中出現(xiàn)真空期。最后，商業(yè)銀行的經(jīng)濟資本是考核自身績效的重要因素。商業(yè)銀行進行的績效考核需要將經(jīng)營成果與風險結(jié)合起來進行成本的折算，同時將利益與成本進行協(xié)調(diào)，最終將商業(yè)銀行的績效進行有效的統(tǒng)計與總結(jié)。在績效考核過程中，利用經(jīng)濟資本能夠直接對銀行內(nèi)部的各個分支機構(gòu)以及業(yè)務(wù)進行綜合的評價，實現(xiàn)系統(tǒng)全面的評價構(gòu)建。

3經(jīng)濟資本管理在商業(yè)銀行當中的應(yīng)用以及實現(xiàn)方式

前述筆者針對當前經(jīng)濟資本管理的概念、內(nèi)涵以及特點進行了系統(tǒng)的分析與探究。能夠看出經(jīng)濟資本在商業(yè)銀行的發(fā)展當中充當了重要的角色，不僅實現(xiàn)了商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展，同時也對商業(yè)銀行的績效進行了綜合詳細的評定。下面筆者主要來分析探究經(jīng)濟資本管理在商業(yè)銀行當中的應(yīng)用與實現(xiàn)方式。

3.1完善經(jīng)濟資本管理的思想

商業(yè)銀行在進行風險的控制與協(xié)調(diào)過程中，應(yīng)當重視經(jīng)濟資本管理的作用與效果。在商業(yè)銀行的管理過程中，往往風險是未知的，在市場多元化發(fā)展體系之下，風險的未知性在一定程度上嚴重阻礙了商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展，如果沒有相應(yīng)的風險管理理念以及管理結(jié)構(gòu)，那么必然會造成商業(yè)銀行較大的損失等。因此為了能夠有效的控制現(xiàn)階段商業(yè)銀行在發(fā)展過程中所面臨的未知風險，應(yīng)當重視堅持科學的發(fā)展觀念，合理的選擇業(yè)務(wù)的投向，在控制業(yè)務(wù)額的增長過程中應(yīng)當對風險進行詳細的分析與把控。利用經(jīng)濟資本管理的概念與理念來實現(xiàn)對銀行經(jīng)營風險的協(xié)調(diào)。商業(yè)銀行應(yīng)當不斷的提升自身對于經(jīng)濟資本管理的思想與理念，認識到經(jīng)濟資本管理在風險控制中的作用，同時商業(yè)銀行也可以定期的開展培訓工作來提升銀行內(nèi)部每一個員工的思想與意識，使其能夠正確的認識到銀行工作的重要性，不斷規(guī)范自身的行為等。

3.2加強經(jīng)濟資本管理體系的建設(shè)

當前階段商業(yè)銀行的經(jīng)濟資本管理體系構(gòu)建應(yīng)當重視信用風險、市場風險以及操作風險的覆蓋。但是實際情況卻差強人意，部分商業(yè)銀行所構(gòu)建的經(jīng)濟資本管理雖然在一定程度上囊括了信用風險體系，但是卻忽視對市場風險以及操作風險的控制與管理，最終造成商業(yè)銀行無法在靈活多變的市場經(jīng)濟體制下應(yīng)對各種風險。因此在當前靈活的市場機制條件下，商業(yè)銀行自身在經(jīng)濟資本管理體系的構(gòu)建過程中應(yīng)當重視市場風險以及操作風險的控制。我國商業(yè)銀行當前所面對的風險程度愈來愈多，對于計量的精確度要求也更加的精確，因此在構(gòu)建經(jīng)濟資本管理過程中，只有重視體系的全面性與系統(tǒng)性才能夠?qū)ξ粗娘L險進行詳細的預見，實現(xiàn)資源的合理配置。

3.3構(gòu)建經(jīng)濟資本運行機制

商業(yè)銀行在進行風險識別以及計量的過程中，應(yīng)當重視按照各個部門所能夠承擔的風險來進行經(jīng)濟資本的分配，通過各個部門的經(jīng)濟資本的實質(zhì)化控制來構(gòu)建管理體系，使不同的部門在進行管理的過程中能夠發(fā)揮出對風險的約束以及價值創(chuàng)造的引導作用。[1]當前來看，隨著商業(yè)銀行規(guī)模的不斷擴大，各個部門之間的業(yè)務(wù)數(shù)量在不斷的上升，同時各個部門所面臨的風險也在呈現(xiàn)幾何數(shù)量上升，因此很多單位在進行資本數(shù)量的協(xié)調(diào)過程中出現(xiàn)了大幅上升的現(xiàn)象。因此構(gòu)建行之有效的經(jīng)濟資本運行機制，通過運行機制的作用效果充分的利用經(jīng)濟資源，最終實現(xiàn)對各個不同部門的經(jīng)濟資本的協(xié)調(diào)與分配，促進部門內(nèi)部的更好更快發(fā)展，最終實現(xiàn)商業(yè)銀行的整體進步。[2]

3.4重視科學高效的績效考核機制構(gòu)建

商業(yè)銀行的經(jīng)濟資本管理對于其績效考核具有重要的意義與作用。因此商業(yè)銀行構(gòu)建以經(jīng)濟資本為基礎(chǔ)的績效考核也是一項重要的任務(wù)。首先應(yīng)當按照經(jīng)濟資本管理的有關(guān)要求構(gòu)建以EVA為核心的績效管理體系，改變指標設(shè)計來提升計量的精確性以及可比性。同時構(gòu)建在不同產(chǎn)品、不同的部門以及不同的客戶經(jīng)濟資本指標評價中心，將基于EVA的考核體系真正的落實到業(yè)務(wù)、部門以及客戶當中，能夠?qū)ι虡I(yè)銀行的相關(guān)數(shù)據(jù)指標進行橫向、縱向的綜合考核，最終實現(xiàn)商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展[3]。

4結(jié)語

綜合上文所述，本文筆者主要從當前階段我國經(jīng)濟資本管理在商業(yè)銀行中的應(yīng)用以及特點入手進行分析。隨著目前階段商業(yè)銀行風險管理水平的不斷上升，經(jīng)濟資本將成為現(xiàn)代化商業(yè)銀行風險管理體系的核心思想。經(jīng)濟管理體系在發(fā)展與研究的過程中應(yīng)當與商業(yè)銀行的風險管理、資本管理有效的結(jié)合起來，通過三者的有機結(jié)合實現(xiàn)商業(yè)銀行規(guī)范化的發(fā)展模式，實現(xiàn)商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展。本文筆者主要從完善經(jīng)濟資本管理理念、加強經(jīng)濟資本管理體系、構(gòu)建有效的經(jīng)濟資本運行機制、監(jiān)理高效的績效考核機制四個方面入手來進行資本經(jīng)濟的作用分析?？傊?，在商業(yè)銀行未來的發(fā)展過程中，應(yīng)當不斷的整合商業(yè)銀行的風險管理水平，進而不斷地推動我國商業(yè)銀行的發(fā)展。

【參考文獻】

【1】王臣.經(jīng)濟資本在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的應(yīng)用分析[J].經(jīng)營管理者,2015（34）:109.

【2】朱雅寒.經(jīng)濟資本在商業(yè)銀行基層支行經(jīng)營管理中的作用研究[J].中國市場,2016（42）:89+91.

第3篇：商業(yè)經(jīng)濟管理范文

文章重點闡述了商業(yè)銀行基層支行在經(jīng)營管理中經(jīng)濟資本的應(yīng)用和意義，通過經(jīng)濟資本、經(jīng)濟增加值(EVA)、經(jīng)濟資本回報率(RAROC)等指標的概念陳述和實證分析，找出了傳統(tǒng)ROE和RAROC兩種不同考核方式在實際經(jīng)營管理中的優(yōu)劣勢，以此提出了基層支行如何在實際經(jīng)營管理中通過上述指標的合理應(yīng)用而達到收益的最大化。

［關(guān)鍵詞］

經(jīng)濟資本;EVA;RAROC;商業(yè)銀行;實證分析;經(jīng)營管理

隨著市場的發(fā)展，商業(yè)銀行作為中介機構(gòu)，對于資本本身的運用已很難獲取平均收益率，關(guān)鍵還在于杠桿經(jīng)營。眾所周知，資本是商業(yè)銀行賴以生存的重要砝碼，是任何企業(yè)開展業(yè)務(wù)經(jīng)營的基礎(chǔ)，是吸引外部債務(wù)的基礎(chǔ)。在商業(yè)銀行中，資本按照角度不同可以劃分為三大類型，即經(jīng)濟資本、監(jiān)管資本和賬面資本。

1“經(jīng)濟資本”的概念和構(gòu)成

1.1“經(jīng)濟資本”的概念

經(jīng)濟資本，是指在一定的置信水平和期限下，對于某個特定的資產(chǎn)組合，銀行為了覆蓋和抵御非預期損失，所需要持有的資本總額。它是商業(yè)銀行用以實現(xiàn)股東利益最大化為目標的重要資本，是被用作抵御非預期損失的資本。

1.2經(jīng)濟資本的構(gòu)成

經(jīng)濟資本是由經(jīng)濟增加值(EVA)、經(jīng)濟資本占用、經(jīng)濟資本回報率(RAROC)三部分組成。其中:經(jīng)濟增加值(EVA)=稅后凈利潤－經(jīng)濟資本×10.5%=毛收入－運營成本－減值準備－所得稅－經(jīng)濟資本×10.5%經(jīng)濟資本占用=資產(chǎn)余額×經(jīng)濟資本配置系數(shù)RAROC=風險調(diào)整后收益/經(jīng)濟資本=(毛收入－運營成本－預期損失－所得稅)/經(jīng)濟資本

2經(jīng)濟資本在基層支行的實際運用

目前，各家商業(yè)銀行總行負責制定相關(guān)政策和方案，下轄各分支行主要是政策和方案的執(zhí)行者。對于基層支行來說，如何理解總行政策的理念和目的，將會有利于基層支行更加合理和有效地開展各項工作。實證分析———以某基層支行為例，在實際的運用過程中，“經(jīng)濟資本回報率”(RAROC)和“經(jīng)濟增加值”(EVA)的概念有點類同，即EVA表現(xiàn)為絕對值形式、RA-ROC表現(xiàn)為比率形式。以某基層支行的貸款項目為例，某一節(jié)點時，該支行共有三個不同類型的貸款項目，筆者用A、B、C代替。貸款余額分別為2000萬元、1000萬元、500萬元，支行根據(jù)項目的信用等級評級結(jié)果，分別予以三個貸款項目的貸款利率為5.4%、5.9%、6.4%。筆者假定三個項目資本和資產(chǎn)的配比是10∶1，則三個貸款項目所需投資資本分別為200萬元、100萬元、50萬元，假設(shè)該銀行股東的底線回報率(D)為20%。對于上市銀行來說，主要采用過兩種考核方式:一種是股東回報率(ROE)，另一種是經(jīng)濟資本回報率(RAROC)，其中:ROE=(收入－資金及運營成本－預期損失)/投資成本;RAROC=(收入－資金及運營成本－預期損失)/經(jīng)濟資本。從利益和風險對稱性角度出發(fā)，首先是投資項目C是比較理想的選擇，其資金及運營成本最小，投資成本最小，預期損失相對較小;其次是投資項目B，最后才是投資項目A，投資項目A資金成本和運營成本、投資成本在三者中最大，但其有一項指標較好，為預期損失最小，即A出現(xiàn)風險的可能性最小。三者各有特點，若此時將經(jīng)濟資本回報率(RAROC)和股東回報率(ROE)分別作為考核指標，出現(xiàn)結(jié)果是截然相反。以RAROC為考核指標，支行將會以投資項目A作為貸款對象，因為其RAROC值大于底線回報率D值;以ROE為考核指標，支行將會以投資項目B和C作為貸款對象，因為其ROE均大于底線回報率D值。兩種考核方式導致的結(jié)果截然相反，從經(jīng)濟資本回報率(RAROC)和股東回報率(ROE)兩個考核指標的合理性來看，近年來，RAROC已經(jīng)逐步被各家商業(yè)銀行作為考核標準，其主要原因是它反映的是商業(yè)銀行的盈利能力，從RAROC=風險調(diào)整后收益/經(jīng)濟資本=(毛收入－運營成本－預期損失－所得稅)/經(jīng)濟資本的公式可以看出，它的利益和風險的關(guān)系緊密地聯(lián)系在一起，即盈利水平的提高必然伴隨著風險系數(shù)的提高。而ROE僅考慮到稅后利潤和所有者權(quán)益兩項指標，沒有將商業(yè)銀行中的利益與風險的關(guān)系進行考慮，可能導致在實際過程中產(chǎn)生對高風險業(yè)務(wù)盈利能力的高估現(xiàn)象和低風險業(yè)務(wù)盈利能力的低估現(xiàn)象。不能真實反映商業(yè)銀行最關(guān)心的利益和風險的均衡性發(fā)展思路，從而無法實現(xiàn)股東的利益最大化。

3經(jīng)濟資本在基層支行經(jīng)營管理中的意義

基層支行在經(jīng)營管理中，影響經(jīng)濟資本的因素有很多，如客戶評級、債項金額、擔保方式、客戶行業(yè)、客戶規(guī)模等。這多方面的參數(shù)對應(yīng)的是違約損失率、違約概率和違約風險暴露三大方面。比如客戶評級，若某客戶在支行的信用等級很高，對應(yīng)的將是較低違約概率，但當市場變化、客戶經(jīng)營不善等導致信用等級下降較多，對應(yīng)地將是違約概率的上升，從而增加經(jīng)濟資本的占用。如擔保方式，目前很多國內(nèi)大型基本建設(shè)項目均采用信用貸款，且貸款期限長，給銀行帶來巨大的經(jīng)濟資本占用;而如果是某貸款的擔保方式除抵押外，還有著較為優(yōu)質(zhì)的第二、第三還款來源，將會大大降低該貸款項目的經(jīng)濟資本占用。諸如此類，每個參數(shù)都與經(jīng)濟資本有著莫大的關(guān)系，這就需要商業(yè)銀行各層級機構(gòu)在經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中，要充分計算，以達到最集約化，為自身的經(jīng)營收益和風險創(chuàng)造最理想狀態(tài)。因此，加強經(jīng)濟資本的理念認識和運用，將對基層支行在實際經(jīng)營管理中“利益”和“風險”的關(guān)系起到制衡作用，對達到穩(wěn)步經(jīng)營的可持續(xù)發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。

4結(jié)論

隨著市場的快速發(fā)展，國內(nèi)銀行業(yè)的發(fā)展達到一定高度，與國外接軌的步伐逐步加快。近年來，國內(nèi)各家商業(yè)銀行開始逐步重視經(jīng)濟資本在實際經(jīng)營管理中的作用，并將經(jīng)濟增加值作為考核的重要指標。其目的是為了將“集約化經(jīng)營”“風險管理”和“盈利能力”等概念有機結(jié)合，以達到股東利益的最大化和長期可持續(xù)的穩(wěn)健發(fā)展模式。

作者：朱雅寒 單位：中國建設(shè)銀行安徽省分行營業(yè)部肥西支行

參考文獻:

［1］齊麗梅.商業(yè)銀行基層支行績效管理的思路和重要性［J］．中外企業(yè)家，2013(14):47.

第4篇：商業(yè)經(jīng)濟管理范文

【關(guān)鍵詞】高管薪酬 高管持股 零持股 實證分析

一、引言

上市商業(yè)銀行的年度財務(wù)報表公布時，高管薪酬都會成為社會的焦點，引發(fā)廣泛的討論。2011年平安銀行（原深發(fā)展）行長理查德·杰克遜年薪高達869萬，引起軒然大波。高管薪酬政策是現(xiàn)代商業(yè)銀行治理的重要內(nèi)容之一。高管薪酬過高會導致商業(yè)銀行過高的現(xiàn)金流流流出，降低股東財富；高管薪酬過低則會使管理層缺乏創(chuàng)造商業(yè)銀行價值的動機，甚至會引發(fā)管理層過度在職消費、非效率投資的行為。如果由于資本市場是非完美市場，管理層與股東之間存在的信息不對稱會導致管理層的道德風險、逆向選擇問題，成本由此產(chǎn)生。本文通過對中國上市商業(yè)銀行高級管理層報酬的考察，試圖回答以上問題。

二、實證分析

（一）樣本及變量選擇

根據(jù)企業(yè)高管薪酬與治理績效的研究結(jié)構(gòu)，本文選取 2006-2011年間16家上市商業(yè)銀行的79個樣本做為研究對象。上述數(shù)據(jù)來源主要是CSMAR數(shù)據(jù)庫，并以各家上市商業(yè)銀行歷年的年報作為補充。

（二）描述性統(tǒng)計分析

1.高級管理層激勵現(xiàn)狀的總體考察

概括起來，我國上市商業(yè)銀行高級管理層的激勵情況存在以下特點：

（1）總體報酬水平存在明顯的銀行間差異，各商業(yè)銀行之間差異顯著。從表2可知，我國上市商業(yè)銀行前三名高級管理層的總體年度貨幣收入存在明顯的行業(yè)差異，從年度總體貨幣收入的均值統(tǒng)計結(jié)果來看，收入最低的是南京銀行，為423萬，其次是華夏銀行，為490萬元元。前三名高管薪酬貨幣收入最高的平安銀行（原深圳發(fā)展銀行），為2130萬元，其次是民生銀行，為 1670萬元。從年度收入的標準差統(tǒng)計結(jié)果來看，各商業(yè)銀行的差異十分顯著。從表2可以發(fā)現(xiàn)，標準差的值非常大，平均為 2429125。

（2）總體持股比例較少且存在顯著的行業(yè)差異。我國上市商業(yè)銀行管理層總體持股數(shù)量較少，持股比例非常低，16家上市商業(yè)銀行管理層持股數(shù)量占總股本的比例的均值為0.0625%，遠遠低于西方國家的管理層持股比例。其中最高的是寧波銀行，為1%，其余均為零。管理層“零持股”現(xiàn)象非常嚴重。

2.所有變量描述性統(tǒng)計分析

在2006年到2011年的六年間（由于篇幅原因，具體表格省略），79個樣本的平均的總資產(chǎn)收益率只有1.06%，遠低于同期的五年期國債收益率，且在過去的六年里，通貨膨脹率也較高，投資上市商業(yè)銀行的風險高于國債投資，因此，總體而言，上市商業(yè)銀行盈利不佳，毀損了股東的價值。

第一大股東的持股比例均值為28.997%，第二大到第五大股東的持股比例之和的均值為29.829%，缺乏制衡度的“一股獨大”現(xiàn)象在證券市場很常見。

（三）多元回歸分析

1.提出假設(shè)，構(gòu)建模型

在報酬—績效契約下，商業(yè)銀行管理層的報酬水平與商業(yè)銀行績效密切相關(guān)，所以，我們假設(shè)商業(yè)銀行的經(jīng)營績效與高級管理人員的年度報酬存在顯著的正相關(guān)關(guān)系；商業(yè)銀行經(jīng)理是風險回避型的，而股東是風險中性的，當經(jīng)理擁有商業(yè)銀行股份時，他們就會有動機投資收益較高的項目以提高自己所擁有的股權(quán)價值和福利水平，所以，我們假設(shè)商業(yè)銀行的經(jīng)營績效與高級管理人員持股比例存在顯著的正相關(guān)關(guān)系；債權(quán)融資會增加商業(yè)銀行的固定現(xiàn)金流量、降低企業(yè)的自由現(xiàn)金流量，從而降低管理層的道德風險，所以，我們假定商業(yè)銀行績效與負債比率呈顯著正相關(guān)；股權(quán)的集中度和制衡度會對大股東的掏空動機產(chǎn)生影響，股權(quán)越集中、制衡度越低，大股東的掏空動機就越強烈，商業(yè)銀行績效也就越差；此外，商業(yè)銀行的盈利能力還會受企業(yè)規(guī)模的影響。故提出如下六個假設(shè)：

（1）商業(yè)銀行經(jīng)營績效與高級管理層的年度報酬存在顯著的正相關(guān)關(guān)系。

（2）商業(yè)銀行經(jīng)營績效與高級管理人員的持股比例存在顯著的正相關(guān)關(guān)系。

（3）商業(yè)銀行經(jīng)營績效與負債比例成顯著正相關(guān)。

（4）第一大股東持股比例與企業(yè)績效存在顯著的正相關(guān)關(guān)系。

（5）第二到第五大股東的持股比例與企業(yè)績效存在顯著的正相關(guān)關(guān)系。

（6）企業(yè)規(guī)模與盈利能力呈正相關(guān)關(guān)系。

2.回歸結(jié)果分析

（1）前三名高管薪酬解釋變量前的回歸系數(shù)均為負值，說明高管激勵越高，商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績越差，從而可以看出，上市銀行高管的薪酬與公司業(yè)績背道而馳，高管高薪減損了公司的價值。

（2）管理層持股比例兩個解釋變量前的回歸系數(shù)均為正值，說明高管激勵可以在一定程度上使管理層自身利益和企業(yè)利益協(xié)調(diào)一致，從而可以減少成本，提高企業(yè)業(yè)績。

（3）模型（1）中的CGBL解釋變量的P值都小于0.1且都明顯小于模型（2）中的P值，且模型（1）的回歸擬合系數(shù)更大，說明模型（1）擬合效果更優(yōu)，相比每股盈余，總資產(chǎn)收益率與管理層激勵的關(guān)系則更為顯著。

（4）第一大股東持股比例與企業(yè)績效呈負相關(guān)，大股東持股比例越大，對上市銀行的控制力就越強，掏空的動機就越強烈。

（5）第二到第五大股東的持股比例、負債比率、企業(yè)規(guī)模與企業(yè)績效不呈明顯關(guān)系。

三、結(jié)論與建議

從上文的分析可以看出，我國不同行業(yè)的上市商業(yè)銀行高級管理人員年度差異很大，管理層“零持股”、持股量少的現(xiàn)象嚴重，高級管理人員和持股比例與商業(yè)銀行的經(jīng)營績效呈正相關(guān)關(guān)系，前三名高管薪酬與公司績效呈負相關(guān)關(guān)系。未來的上市商業(yè)銀行高管激勵尚有改進的空間，比如改變上市商業(yè)銀行高級管理人員報酬結(jié)構(gòu)，改進并推行上市商業(yè)銀行管理層持股制度，逐步推廣股票期權(quán)計劃使管理層的利益與商業(yè)銀行股東利益趨于一致，從而降低由于管理層道德風險和逆向選擇風險對股東價值的毀損行為。

參考文獻

[1]Mock，R.管理層持股與商業(yè)銀行價值的實證研究[J].Journal of Financial Economics，1988.

第5篇：商業(yè)經(jīng)濟管理范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；工商管理；經(jīng)濟發(fā)展；促進作用

一、企業(yè)工商管理的基本特征

首先，綜合功能。企業(yè)管理有很多相關(guān)的事情，除了分析公司的管理體系外，還需要發(fā)展理論基礎(chǔ)和人力資源，使公司的業(yè)務(wù)成果更加合理有效。這是一個非常重要的方面。企業(yè)管理的各個階段都與市場經(jīng)濟的發(fā)展密切相關(guān)，市場可以為商品交易活動提供平臺，市場具有各種功能，業(yè)務(wù)管理必須全面。在整個框架中，需要組合很多元素，使它們在整個框架中看起來更小，更詳細。大型系統(tǒng)的創(chuàng)建具有全面的功能，通過不斷改進，保證比未來的系統(tǒng)更完整。企業(yè)管理是中國實施宏觀調(diào)控的主要方式之一。通過市場干預，以滿足市場的興趣。這是根據(jù)國家行政法規(guī)的指導方針實施的管理形式，以滿足管理和促進國家利益和經(jīng)濟發(fā)展。同時，依據(jù)法律，嚴格開展經(jīng)營活動，但實際經(jīng)營活動屬于執(zhí)法范圍，發(fā)揮典型的示范作用。為行為準則奠定了基礎(chǔ)，以確?？晒芾硇圆⒎乐故袌鰟邮?。嚴格的法律要求不僅是程序要求，也是預防個人犯罪。相關(guān)聯(lián)功能。企業(yè)管理的關(guān)鍵組成部分之一，企業(yè)業(yè)務(wù)管理直接與企業(yè)運營和發(fā)展相關(guān)聯(lián)。

二、企業(yè)的工商管理與經(jīng)濟發(fā)展的相關(guān)性

(一)企業(yè)的工商管理推動經(jīng)濟發(fā)展

在一定程度上，商業(yè)和經(jīng)濟發(fā)展的業(yè)務(wù)起著相互促進和相互影響的作用。企業(yè)管理系統(tǒng)在促進整體經(jīng)濟協(xié)調(diào)方面發(fā)揮著關(guān)鍵作用。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，不同利益相關(guān)者之間的沖突日益激烈，如果只使用市場機制本身，就不可能確保市場經(jīng)濟的健康發(fā)展。管理可以在任何程度上帶來市場經(jīng)濟，補充市場本身的缺點，營造良好的市場經(jīng)濟環(huán)境，在公平公正的交易市場之間進行管理，我們可以進一步促進可持續(xù)發(fā)展。

(二)經(jīng)濟發(fā)展能夠有效促進企業(yè)的工商管理工作開展

從具體的角度來看，經(jīng)濟發(fā)展對促進企業(yè)管理非常重要。市場經(jīng)濟的快速發(fā)展促進了管理的出現(xiàn)，在市場經(jīng)濟體制下，有必要通過工商行政管理的綜合管理來維護市場經(jīng)濟的穩(wěn)定。為了進一步促進經(jīng)濟發(fā)展，必須通過適當措施確保管理的和諧發(fā)展。只要運用經(jīng)濟理性發(fā)展的企業(yè)管理制度，就能最大限度地發(fā)揮企業(yè)管理在促進經(jīng)濟發(fā)展中的作用。

三、工商管理對經(jīng)濟發(fā)展的促進作用

（一）提供法律制度保障

中國必須得到相關(guān)制度的大力支持，促進市場經(jīng)濟的健康發(fā)展，這樣才能更好地控制市場經(jīng)濟形勢下的不良行為，市場經(jīng)濟才能保證良好的發(fā)展。優(yōu)化和完善法律法規(guī)，保障經(jīng)濟體制，協(xié)調(diào)相關(guān)系統(tǒng)市場流程的運作，可以關(guān)系到市場經(jīng)濟，管理實踐，有效市場經(jīng)濟體制的相關(guān)要求可以管理市場經(jīng)濟體制規(guī)范的市場管理，市場交易形式的管理和控制，優(yōu)化市場環(huán)境，最終促進市場環(huán)境的良性發(fā)展具有經(jīng)濟效益，我們可以保證中國經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。工業(yè)和商業(yè)部門提供的相關(guān)法律制度可以發(fā)揮重要作用。

（二）工商管理促進了我國經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展

企業(yè)管理可以為企業(yè)的良性發(fā)展奠定基礎(chǔ)，最終促進企業(yè)的長遠發(fā)展。在日常生活中，企業(yè)管理部門的主要任務(wù)是協(xié)調(diào)法律部門與企業(yè)之間的關(guān)系，法律部門負責監(jiān)督企業(yè)，法律部門和相關(guān)法律等。如今，社會主義市場經(jīng)濟得到了很大的發(fā)展，我們必須創(chuàng)新管理和管理體系，以適應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展，改變傳統(tǒng)。管理理念最終是為了促進中國市場經(jīng)濟的長期發(fā)展和增長。除了公司的長期發(fā)展外，公司本身還需要不斷提高其高級管理理念的意識。

（三）引導企業(yè)進行改革升級

企業(yè)管理可以為公司的良性發(fā)展提供基礎(chǔ)，最終促進公司的長遠發(fā)展。在日常生活中，公司管理部門的主要任務(wù)是協(xié)調(diào)法律部門與公司之間的關(guān)系。法律部門負責監(jiān)督公司，法律部門和相關(guān)法律。當今社會主義市場經(jīng)濟正在蓬勃發(fā)展，有必要創(chuàng)新管理體制，以適應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展，改變傳統(tǒng)。管理理念最終是為了促進中國市場經(jīng)濟的長期發(fā)展和增長。除了公司的長遠發(fā)展，公司本身不斷提高對先進經(jīng)營理念的認識。

（四）有效強化市場的監(jiān)督

首先，企業(yè)管理可以控制壟斷者在市場競爭環(huán)境中的一些惡意競爭問題，使企業(yè)管理有效地改善和優(yōu)化市場投資環(huán)境，為我們提供良好有序的企業(yè)。競爭環(huán)境可以通過這些方式改善市場競爭環(huán)境，保障消費者的合法權(quán)益，最終促進中國市場經(jīng)濟體制的健康發(fā)展。其次，管理層可以控制公司的商標權(quán)。我們需要關(guān)注商標的作用，因為產(chǎn)品品牌可以在公司競爭過程中準確有效地識別產(chǎn)品?，F(xiàn)在，市場經(jīng)濟正在越來越快地發(fā)展，企業(yè)管理和商標權(quán)需要得到妥善管理。

四、總結(jié)

隨著中國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，公司的立足點必然會受到其他影響。只有明確企業(yè)的特征和功能，完全調(diào)整企業(yè)管理職能的位置，才能通過企業(yè)管理業(yè)務(wù)水平促進企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展。本文分析了整個企業(yè)和企業(yè)管理系統(tǒng)的特點和功能，促進了企業(yè)的不斷改革和變革，借助企業(yè)管理工具推動企業(yè)，提高企業(yè)的穩(wěn)定運行和發(fā)展。

參考文獻：

[1]熊靈婧.工商管理對經(jīng)濟發(fā)展的促進作用思考[J].全國流通經(jīng)濟,2019(1):50-51.

第6篇：商業(yè)經(jīng)濟管理范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 經(jīng)濟資本管理 風險管理

一、前言

銀行是經(jīng)營風險的特殊企業(yè)，因此，對風險的識別、衡量、評價，控制管理是銀行運營的核心任務(wù)，風險管理能力也就成為商業(yè)銀行的核心競爭力?；趯︺y行資本與風險之間關(guān)系的理解以及資本的稀缺性和高成本性，在西方商業(yè)銀行經(jīng)營管理領(lǐng)域出現(xiàn)了經(jīng)濟資本的概念，同時，經(jīng)濟資本概念的提出和應(yīng)用不斷推動著資本管理和風險管理的統(tǒng)一，并發(fā)展成為一種新型、先進、有效的銀行經(jīng)營管理手段。當前，在經(jīng)濟全球化、金融自由化背景下，我國商業(yè)銀行面臨著來自國內(nèi)外商業(yè)銀行激烈的競爭壓力。面對嚴峻的形勢，能否建立起完善的風險資本管理體制，構(gòu)筑價值增長型經(jīng)營格局，走出一條資本節(jié)約型發(fā)展道路，長期保持合理的資本充足水平和資本回報，實現(xiàn)收益、風險、成本的統(tǒng)一，關(guān)系到我國商業(yè)銀行的存亡與發(fā)展。鑒于此，進一步引進經(jīng)濟資本管理模式，并根據(jù)我國國情加以完善、創(chuàng)新，成為具有獨立市場主體意識的現(xiàn)代金融企業(yè)，是我國商業(yè)銀行的必然選擇。

二、為什么要進行經(jīng)濟資本管理

經(jīng)濟資本管理在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的重要性在于：

（一）實現(xiàn)風險的精細化計量和全面覆蓋，便于資本合理配置

經(jīng)濟資本是銀行針對自身實際所承擔的風險應(yīng)該保有的資本額，其本身就具有規(guī)范性質(zhì)，因此區(qū)別于賬面資本的客觀實際性，同時，區(qū)別于監(jiān)管資本對風險的粗線條管理，對風險不夠敏感，難以具體有效地實施資本配置。經(jīng)濟資本將風險的評估與計量細分到各分支機構(gòu)、各部門、各業(yè)務(wù)，按照監(jiān)管部門的要求精算出所需資本，在此基礎(chǔ)上對其進行相應(yīng)的資本配置。此外，經(jīng)濟資本所要覆蓋的風險不僅包括監(jiān)管資本所考慮的信用、市場、操作風險，而且還包括流動性風險、法律風險等在內(nèi)的全部風險。

（二）準確計量各項業(yè)務(wù)的成本，完善績效考核評價體系

在經(jīng)濟資本管理中，EVA強調(diào)了資本占用的成本，有助于商業(yè)銀行尤其是其分支機構(gòu)樹立成本意識；RAROC強調(diào)的是經(jīng)過風險調(diào)整后的資本回報，并扣除了為預期風險所計提的專項準備金，更真實地反映了利潤和資本回報率；同時，RAROC技術(shù)還可以衡量具體的交易和賬戶，有助于真實反映各項業(yè)務(wù)給銀行所創(chuàng)造的價值。在此基礎(chǔ)上對商業(yè)銀行的分支機構(gòu)，以及分部門、分產(chǎn)品進行的績效考評才是客觀、公正的績效考評，相應(yīng)的財務(wù)資源配置才是科學、合理的配置。

（三）提高商業(yè)銀行科學決策和產(chǎn)品定價能力

RAROC技術(shù)通過對具體產(chǎn)品、業(yè)務(wù)和區(qū)域的經(jīng)濟資本回報率的量化，為商業(yè)銀行在制定經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略時提供支持。比如，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)判斷某項業(yè)務(wù)的經(jīng)濟資本回報率較高，商業(yè)銀行在編制經(jīng)營計劃和經(jīng)濟資本預算時，可以通過資源配置、系數(shù)設(shè)定等方式，向全行傳達總行對于此類業(yè)務(wù)的傾斜支持導向。同時，RAROC技術(shù)強調(diào)了風險因素，商業(yè)銀行在為產(chǎn)品定價時，可以通過RAROC技術(shù)推算出該項產(chǎn)品在什么價格水平才能達到預期的回報率，從而促進商業(yè)銀行自主風險定價水平的提升。

三、我國商業(yè)銀行經(jīng)濟資本管理的現(xiàn)實狀況

從我國商業(yè)銀行經(jīng)濟資本管理的實踐中可看出其管理還很粗淺，體系還遠遠沒有成熟?？傮w來說，主要存在以下不足：

（一）尚未建立風險管理制度

健全的風險組織架構(gòu)，執(zhí)行到位的管理政策，合理的管理流程以及良好的風險管理文化是全面風險管理的重要前提，這幾個方面構(gòu)成了銀行風險管理的制度體系。現(xiàn)階段，我國商業(yè)銀行的風險管理制度尚未健全，如風險組織管理基本上圍繞信用風險設(shè)計運作，并未考慮市場風險和操作風險；風險管理委員會的運作，相關(guān)程序，議事規(guī)則也不太規(guī)范；風險管理文化沒有體現(xiàn)到員工行為當中，形成了文化浮飄等。相反，很多國內(nèi)商業(yè)銀行在風險管理技術(shù)的引進和開發(fā)方面卻表現(xiàn)得很積極。實踐證明，制度先于技術(shù)。對我國商業(yè)銀行來講，目前，風險管理制度體系建設(shè)遠遠重要于技術(shù)的引進與開發(fā)。沒有健全的制度，再先進、成熟的技術(shù)也會由于水土不服而無用武之地。

（二）經(jīng)濟資本管理的基礎(chǔ)薄弱

建立符合業(yè)務(wù)實際的風險計量模型并擁有充足的高素質(zhì)人才儲備是進行經(jīng)濟資本管理的重要基礎(chǔ)。當前，我國商業(yè)銀行缺乏高素質(zhì)的風險管理專家和金融計量人才，同時，銀行內(nèi)部由于尚未建立各種系統(tǒng)、完備的數(shù)據(jù)庫，致使其無法使用各種計量模型進行參數(shù)估計，也就無法真正建立高級的計量模型來計量PD（違約概率）、LGD（違約損失率），進而得到經(jīng)濟資本額度，只能采用簡單的系數(shù)法來計算經(jīng)濟資本，具有很大的主觀性，可以說還是處于標準法的思想體系時期。因此，在缺少技術(shù)支持，精確度方面不符合真正內(nèi)部評級法要求的情況下，我國商業(yè)銀行經(jīng)濟資本管理有其形而無其神。

（三）經(jīng)濟資本管理沒有發(fā)揮風險約束和效益約束的雙效應(yīng)

經(jīng)濟資本管理的總體目標是使銀行業(yè)務(wù)風險的增長保持在資本承受能力的范圍之內(nèi)，風險增長與收益增長相協(xié)調(diào)。這要求銀行做到以下兩點：第一，確保銀行的資本達到監(jiān)管要求和自身需要，它涉及銀行經(jīng)濟資本的計量、監(jiān)測，用以解決經(jīng)濟資本的風險約束；第二，充分提高資本的使用效率，創(chuàng)造更高的業(yè)績、價值，它涉及對現(xiàn)有經(jīng)濟資本的有效配置以及真實業(yè)績的考核，用以解決經(jīng)濟資本的效益約束。我國商業(yè)銀行目前經(jīng)濟資本管理在這兩方面的建設(shè)都不完善。

四、對我國商業(yè)銀行完善經(jīng)濟資本管理的幾點建議

鑒于我國商業(yè)銀行在經(jīng)濟資本管理過程中存在種種問題與不足，筆者認為有必要借鑒西方發(fā)達國家商業(yè)銀行在這方面的成功經(jīng)驗，從以下幾個方面對我國商業(yè)銀行經(jīng)濟資本管理進行完善：

（一）組建強大的現(xiàn)代銀行運營管理團隊

我國商業(yè)銀行要順利實現(xiàn)戰(zhàn)略調(diào)整，就必須有一支強大的運營管理團隊，這就要求銀行重視人才儲備，擁有一批經(jīng)驗豐富、業(yè)務(wù)精湛并精通現(xiàn)代銀行經(jīng)營管理的高素質(zhì)人才。與此同時，培養(yǎng)并選拔一大批風險資本計量與配置方面的專業(yè)人員，提高風險管理人員的素質(zhì)，使真正理解風險資本管理、熟悉金融計量的專家在經(jīng)濟資本戰(zhàn)略管理的框架內(nèi)加快推進商業(yè)銀行經(jīng)濟資本管理。

（二）完善基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫建設(shè)

經(jīng)濟資本管理鼓勵商業(yè)銀行開發(fā)適合自身的風險和資本計量模型，這與《新資本協(xié)議》的內(nèi)部評級法的發(fā)展方向趨同。然而，內(nèi)部評級法的應(yīng)用依賴于數(shù)據(jù)的積累和信息處理系統(tǒng)的完善。比如，內(nèi)部評級法中的初級法要求具備5年以上的歷史數(shù)據(jù)，而高級法則要求具備7年以上的歷史數(shù)據(jù)。當前，我國商業(yè)銀行缺少有效的數(shù)據(jù)積累和完善的數(shù)據(jù)庫建設(shè)，不要說建立高級計量模型，就連許多簡單的初級內(nèi)部評級方法和風險計量模型也不具備完全的實施條件。因此，我國商業(yè)銀行應(yīng)抓緊時間收集并積累各種風險損失數(shù)據(jù)，加強并完善數(shù)據(jù)庫建設(shè)，為我國商業(yè)銀行的內(nèi)部評級體系建設(shè)和風險評估模型的開發(fā)奠定堅實的基礎(chǔ)，以提高資本的風險覆蓋率和計量的準確性。

（三）建立科學的績效考核體系

銀行應(yīng)依據(jù)資產(chǎn)負債狀況，科學計量涵蓋信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險、法律風險和聲譽風險等風險的經(jīng)濟資本數(shù)量， 將經(jīng)濟資本分解配置到各分支機構(gòu)、各有關(guān)職能部門，逐步建立以RAROC和EVA為核心的指標體系， 對分支機構(gòu)的經(jīng)營績效進行考核評價，以求更真實地地反映銀行的營利能力和收益水平，并為經(jīng)營決策提供支持，實現(xiàn)經(jīng)濟資本與綜合計劃、績效考評、財務(wù)管理、產(chǎn)品定價、風險監(jiān)控等管理職能的有效銜接。

參考文獻：

[1]葛兆強.資本約束、風險管理與商業(yè)銀行成長[J].金融論壇，2006（2）.

[2]趙新疆.經(jīng)濟資本管理在商業(yè)銀行考核體系中的應(yīng)用研究[J].財經(jīng)論壇，2012（7）.

第7篇：商業(yè)經(jīng)濟管理范文

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟資本資本充足率風險計量資本分配績效考核

一、經(jīng)濟資本管理體系及其在我國商業(yè)銀行的應(yīng)用

經(jīng)濟資本管理基于資本的兩個特征而建立：資本是稀缺的，因此必須將有限的資本有效地配置到最能增加銀行價值的環(huán)節(jié)；資本是有成本的，因此必須強調(diào)對資本的回報，也即對股東實現(xiàn)價值創(chuàng)造，并充分考慮資本所承擔的風險，實現(xiàn)收益與風險和成本的統(tǒng)一。經(jīng)濟資本管理體系主要由三個部分構(gòu)成：一是經(jīng)濟資本的計量，二是經(jīng)濟資本的預算分配制度，三是以經(jīng)濟增加值（EVA）和經(jīng)風險因素調(diào)整的經(jīng)濟資本回報率（RAROC）為核心的績效考核制度。

1.經(jīng)濟資本的計量

從計量經(jīng)濟學的角度衡量，非預期損失是指銀行實際損失超過平均損失以上的損失，是對預期損失的偏離-標準偏離。經(jīng)濟資本從數(shù)量上等同于非預期損失，應(yīng)覆蓋商業(yè)銀行的全部風險。

普華永道對全球銀行業(yè)的調(diào)查表明，信用風險占到商業(yè)銀行風險總量的65%，除此之外，市場風險和操作風險也是商業(yè)銀行面臨和關(guān)注的主要風險，《新資本協(xié)議》關(guān)于銀行資本必須覆蓋上述三類風險的規(guī)定即印證了這一觀點，因此，雖然經(jīng)濟資本應(yīng)覆蓋商業(yè)銀行面臨的主要風險，但在實踐中主要是對此三類風險的計量。

(1)信用風險的計量。計量信用風險時，主要考慮違約概率（PD）、違約損失率（LGD）、風險敞口（EAD）和期限（M）等風險因子。此外，還應(yīng)考慮信用資產(chǎn)的相關(guān)性以及風險集中度。目前流行的信用風險計量模型主要有CreditMetrics信貸組合模型、穆迪KMVEDFs信貸組合模型、CSFPCreditRisk+模型、麥肯錫CPV信貸組合模型，以及《新資本協(xié)議》規(guī)定的IRB（內(nèi)部評級法）模型等。

信用風險經(jīng)濟資本=EAD×√PD×σ2LGD+LGD2×σ2PD

其中，σ2LGD為LGD的方差，σ2PD為PD的方差

銀監(jiān)會對國有商業(yè)銀行經(jīng)濟資本體系建設(shè)情況的調(diào)查表明，我國商業(yè)銀行大多是在參照《辦法》規(guī)定的基礎(chǔ)上，以資本充足率8%為基準，根據(jù)各類業(yè)務(wù)的歷史風險狀況和本行的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略，采取內(nèi)部系數(shù)法計量信用風險。比如，《辦法》規(guī)定個人住房抵押貸款的風險權(quán)重是50%，有的行對此類貸款的經(jīng)濟資本系數(shù)則設(shè)定為4%（即為資本充足率8%的50%，等同于50%的風險權(quán)重）；對某些屬于鼓勵發(fā)展類業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行則設(shè)定較低的經(jīng)濟資本系數(shù)，使之相對應(yīng)的風險權(quán)重低于《辦法》規(guī)定的風險權(quán)重，比如《辦法》規(guī)定銀行承兌匯票的風險權(quán)重為100%，而有的行對銀行承兌匯票的經(jīng)濟資本系數(shù)為3%，相當于風險權(quán)重為37.5%，充分地體現(xiàn)出了商業(yè)銀行對此類業(yè)務(wù)的鼓勵導向。

(2)市場風險的計量。VAR（風險價值）是計量市場風險最常用的技術(shù)，它是指在一定的持有期和給定的置信水平下，因利率、匯率等市場要素發(fā)生變化而可能對某項資金頭寸、資產(chǎn)組合或機構(gòu)造成的潛在最大損失。目前常用的VAR模型技術(shù)主要有方差—協(xié)方差法、歷史模擬法和蒙特卡羅法。

市場風險經(jīng)濟資本=VAR*乘數(shù)因子

目前，我國商業(yè)銀行計量市場風險的常用技術(shù)有缺口分析、久期分析、外匯敞口分析、敏感性分析、情景分析等，少數(shù)商業(yè)銀行（如建行）運用VAR計量市場風險。

(3)操作風險的計量。相對于信用風險和市場風險，操作風險的量化更為困難，這是因為一是現(xiàn)有的數(shù)據(jù)不足，二是模型構(gòu)造存在技術(shù)困難，三是在計量操作風險時極易因難以與其他風險區(qū)分而重復計算。目前，對操作風險一般采取簡單的系數(shù)法，即根據(jù)歷史年度發(fā)生的損失數(shù)據(jù)，將商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)按照操作風險的程度分配不同的風險權(quán)重，乘以該類業(yè)務(wù)的余額。

目前，我國商業(yè)銀行計量操作風險的常用模式是：

操作風險經(jīng)濟資本=前三年度主營業(yè)務(wù)收入的平均值*設(shè)定系數(shù)

2.經(jīng)濟資本的預算分配

經(jīng)濟資本的配置區(qū)分為對存量風險資產(chǎn)的經(jīng)濟資本配置和對增量風險資產(chǎn)的經(jīng)濟資本配置，前者考慮的是對資產(chǎn)組合所面臨的未預期風險的抵御，后者則是通過對不同的產(chǎn)品、部門和區(qū)域設(shè)定不同的經(jīng)濟資本系數(shù)來傳導總行的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略。商業(yè)銀行在制定經(jīng)濟資本預算計劃時，重點是對增量經(jīng)濟資本的配置。

從我國目前實施經(jīng)濟資本管理的經(jīng)驗看，商業(yè)銀行對市場風險和操作風險的經(jīng)濟資本，年初根據(jù)資金交易風險控制計劃和財務(wù)收支計劃計算并分配。對信用風險的經(jīng)濟資本，建行采用增量配置法，通過三個環(huán)節(jié)完成：首先，由總行年初根據(jù)全行發(fā)展規(guī)劃和資本補充計劃，明確資本充足率目標，提出全行的經(jīng)濟資本總量和增量控制目標，對分行進行初次分配；其次，總行根據(jù)各分行反饋的情況，在總行各業(yè)務(wù)部門之間進行協(xié)調(diào)平衡分配；最后，總行根據(jù)戰(zhàn)略性經(jīng)營目標，對信用風險經(jīng)濟資本增量的一定百分比進行戰(zhàn)略性分配。

3.以EVA和RAROC為核心的績效考核

以EVA和RAROC為核心的績效考核引入了資本的成本概念，更真實地反映了商業(yè)銀行的利潤，克服了商業(yè)銀行傳統(tǒng)的績效考核以利潤的絕對額為指標的缺陷，有利于商業(yè)銀行的經(jīng)營者更清醒地權(quán)衡經(jīng)營風險及其回報，從而做出更符合商業(yè)銀行實際利益的決策。

絕對量指標：

EVA=經(jīng)風險調(diào)整后稅后凈利潤-經(jīng)濟資本*資本期望回報率

=(經(jīng)濟資本回報率-資本期望回報率)*經(jīng)濟資本

相對比率指標：

RAROC=經(jīng)風險調(diào)整后稅后凈利潤/經(jīng)濟資本

=（凈利息收入+非利息收入+投資收益-運營成本-預期損失準備支出-稅項）

經(jīng)濟資本

我國實施經(jīng)濟資本管理的商業(yè)銀行對分支機構(gòu)的績效考核已逐步采用EVA和RAROC概念，只是對具體參數(shù)的設(shè)置（比如對經(jīng)濟資本的期望回報率）各行略有不同。建行等在經(jīng)濟資本管理實施方面走得更快的商業(yè)銀行，已嘗試將RAROC技術(shù)應(yīng)用到具體產(chǎn)品的定價決策。隨著我國商業(yè)銀行經(jīng)濟資本管理能力的提升，經(jīng)濟資本管理將在我國商業(yè)銀行的經(jīng)營管理活動中發(fā)揮更大作用。

二、實施經(jīng)濟資本管理對我國商業(yè)銀行的影響

1.強化資本約束意識

經(jīng)濟資本管理強調(diào)了資本的有限性和高成本性，隨著外部監(jiān)管部門資本充足率監(jiān)管力度的加強和股東對資本回報要求的提高，商業(yè)銀行在經(jīng)營決策時，不僅要考慮到資產(chǎn)擴張的速度、業(yè)務(wù)發(fā)展的規(guī)模以及所帶來的收益，還要充分考慮到由此而帶來的風險及其資本占用，將收益與風險和成本相統(tǒng)一。資本約束意識的增強將有力地扭轉(zhuǎn)我國商業(yè)銀行傳統(tǒng)的重規(guī)模輕管理的經(jīng)營思想，促使商業(yè)銀行將經(jīng)營管理的重心放在轉(zhuǎn)變經(jīng)營管理方式，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)營效益之上。如下圖所示，在國家加強宏觀調(diào)控的2004年，實施經(jīng)濟資本管理的某銀行貸款增幅保持在一個穩(wěn)定的區(qū)間，避免了出現(xiàn)貸款增量的大幅波動，充分體現(xiàn)了經(jīng)濟資本管理在資產(chǎn)增長中的制約作用。

2.培養(yǎng)全面風險管理意識，提高風險管理水平

作為經(jīng)營風險的企業(yè)，商業(yè)銀行需要對信用風險、操作風險、市場風險、流動性風險等進行合理的識別、計量、監(jiān)測和控制。經(jīng)濟資本強調(diào)的是對銀行所承擔的所有風險（而不僅僅是商業(yè)銀行面臨的最大風險—信用風險）所可能帶來的非預期損失的抵御和彌補，實施經(jīng)濟資本管理可以強化商業(yè)銀行的全面風險管理意識。同時，經(jīng)濟資本管理要求對各類風險進行精確的計量，并鼓勵商業(yè)銀行開發(fā)適合自己的風險計量技術(shù)和模型，將促進我國商業(yè)銀行風險管理水平的提高。

3.準確計量各項業(yè)務(wù)的成本，完善績效考核評價體系

長期以來，我國商業(yè)銀行的績效考核評價體系存在突出的制度性缺陷：一是以利潤、資產(chǎn)規(guī)模的絕對量考核為主，忽視資本占用的成本，在一定程度上鼓勵了片面追求賬面利潤和資產(chǎn)規(guī)模而漠視潛在風險的短期行為；二是現(xiàn)行的績效考核評級體系未充分考慮到風險因素，經(jīng)營收益未經(jīng)風險調(diào)整；三是績效考核評價體系以橫向為主，無法具體量化具體產(chǎn)品和業(yè)務(wù)條線的經(jīng)營績效，難以為經(jīng)營決策提供支持。經(jīng)濟資本管理克服了上述缺陷：EVA強調(diào)了資本占用的成本，有助于商業(yè)銀行尤其是其分支機構(gòu)樹立成本意識；RAROC強調(diào)的是經(jīng)過風險調(diào)整后的資本回報，并扣除了為預期風險所計提的專項準備金，更真實地反映了利潤和資本回報率；同時，RAROC技術(shù)還可以衡量具體的交易和賬戶，有助于真實反映各項業(yè)務(wù)給銀行所創(chuàng)造的價值。

4.提高商業(yè)銀行科學決策和產(chǎn)品定價能力

RAROC技術(shù)通過對具體產(chǎn)品、業(yè)務(wù)和區(qū)域的經(jīng)濟資本回報率的量化，為商業(yè)銀行在制定經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略時提供支持。比如，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)判斷某項業(yè)務(wù)的經(jīng)濟資本回報率較高，商業(yè)銀行在編制經(jīng)營計劃和經(jīng)濟資本預算時，可以通過資源配置、系數(shù)設(shè)定等方式，向全行傳達總行對于此類業(yè)務(wù)的傾斜支持導向。同時，RAROC技術(shù)強調(diào)了風險因素，商業(yè)銀行在為產(chǎn)品定價時，可以通過RAROC技術(shù)推算出該項產(chǎn)品在什么價格水平才能達到預期的回報率，從而促進商業(yè)銀行自主風險定價水平的提升。

5.推進金融改革深入開展，進一步推動國有商業(yè)銀行增強獨立的市場主體意識

經(jīng)濟資本管理強化了國有商業(yè)銀行的資本約束意識和成本意識，使過去因具有國家信用而忽視資本充足的國有商業(yè)銀行深刻地認識到，資本是稀缺的和有成本的。隨著股份制改革的深入，國有商業(yè)銀行將面臨著監(jiān)管當局越來越嚴格的資本約束和市場越來越高的資本回報要求，這將督促國有商業(yè)銀行切實轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，增強獨立市場主體意識，推動股份制改革深入開展，真正將國有商業(yè)銀行建設(shè)成資本充足、內(nèi)控嚴密、運營安全、服務(wù)和效益良好的現(xiàn)代金融企業(yè)。

6.經(jīng)濟資本具有風險約束和效益約束的雙效應(yīng)，有助于激勵商業(yè)銀行改進經(jīng)營管理

經(jīng)濟資本不僅要抵御非預期損失，而且還在經(jīng)營管理和資源配置中居于核心地位：不僅可以衡量一家銀行的整體抗風險能力，而且還可以成為評價商業(yè)銀行分支機構(gòu)或業(yè)務(wù)條線經(jīng)營績效的標尺；將收益與風險、成本結(jié)合起來，有助于商業(yè)銀行根據(jù)實際承擔的風險為產(chǎn)品合理定價；支持和鼓勵商業(yè)銀行改進風險管理技術(shù)，積極開發(fā)內(nèi)部計量模型，完善資本管理，從而更科學地保持合適的資本持有量，激勵商業(yè)銀行改進資本管理。

三、實施經(jīng)濟資本管理對我國銀行監(jiān)管當局的影響

1.促進監(jiān)管當局對經(jīng)濟資本與監(jiān)管資本區(qū)別的認識

在實施經(jīng)濟資本管理的過程中，銀行監(jiān)管當局有必要，并且會逐步認識到監(jiān)管資本和經(jīng)濟資本之間的不同：

(1)經(jīng)濟資本是商業(yè)銀行根據(jù)自身承擔的實際風險計算出來的資本，是一種應(yīng)有“虛擬資本”，在數(shù)量上等于商業(yè)銀行所面臨的非預期損失額；監(jiān)管資本是監(jiān)管當局要求商業(yè)銀行持有的最低資本，屬于“法定資本”，是一種實有的資本。從風險的角度說，經(jīng)濟資本代表的是風險，越小越好；監(jiān)管資本則是抵御風險的屏障，越多越好。經(jīng)濟資本是從商業(yè)銀行的視角看資本，而監(jiān)管資本則是從監(jiān)管當局的視角看資本。

(2)經(jīng)濟資本具有更好的風險敏感性。監(jiān)管資本是監(jiān)管當局基于整個銀行業(yè)的風險狀況而劃定的粗線條的最低資本充足要求，在統(tǒng)一的資本充足要求下，既可能出現(xiàn)資本充足率達到法定要求而仍不足以覆蓋風險的情況，也可能出現(xiàn)對資產(chǎn)狀況良好的銀行的過高的資本充足約束。與監(jiān)管資本相比較，經(jīng)濟資本更好地反映了特定商業(yè)銀行的實際風險狀況及資本真實需求，因而對商業(yè)銀行的風險具有更好的敏感性。

(3)經(jīng)濟資本覆蓋的風險范圍更廣。根據(jù)《新資本協(xié)議》規(guī)定，監(jiān)管資本主要是覆蓋信用風險、市場風險和操作風險，而我國《辦法》規(guī)定監(jiān)管資本主要是抵御信用風險和市場風險，由此可見，監(jiān)管資本覆蓋的是商業(yè)銀行面臨的主要風險而非全部風險。普華永道的研究表明，經(jīng)濟資本管理覆蓋的風險范圍更為寬廣，不僅包括信用風險、市場風險和操作風險，還包括流動性風險、法律風險、聲譽風險等。

第8篇：商業(yè)經(jīng)濟管理范文

【摘要】經(jīng)濟資本管理對商業(yè)銀行經(jīng)營管理的質(zhì)量與水平有著極為重要作用。我國商業(yè)銀行的經(jīng)濟資本管理始于二十一世紀初，但由于風險防范理念的落后和金融市場競爭機制的不完善，我國商業(yè)銀行在經(jīng)濟資本管理領(lǐng)域與發(fā)達國家的金融機構(gòu)相比存在一定差距。在當前經(jīng)濟形勢持續(xù)低迷，商業(yè)銀行競爭激烈，電商跨境經(jīng)營的大背景下，商業(yè)銀行對經(jīng)濟資本的有效管理能有助于在市場競爭中提升地位，促進可持續(xù)發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 經(jīng)濟資本管理 應(yīng)用分析

1.商業(yè)銀行經(jīng)濟資本管理的內(nèi)涵

1.1經(jīng)濟資本的概念

經(jīng)濟資本是指在既定的時間和置信區(qū)間內(nèi)，商業(yè)銀行根據(jù)實際承擔的風險計算的，用以覆蓋相應(yīng)非預期經(jīng)營風險的資本額度，是衡量和抵御非預期損失的一種虛擬資本。

商業(yè)銀行通過承擔風險獲得回報，風險會帶來三類損失，即預期損失、非預期損失、極端損失。商業(yè)銀行通過配置經(jīng)濟資本的方式予以抵御非預期損失。因此，經(jīng)濟資本是商業(yè)銀行吸收損失的重要環(huán)節(jié)。

1.2經(jīng)濟資本管理的原理

經(jīng)濟資本管理是基于資本的兩個特征而建立的，一是資本的稀缺性；二是資本的成本性。因此，經(jīng)濟資本管理要求既要保證充足的經(jīng)濟資本覆蓋非預期損失，保證資本充足率；還要確保經(jīng)濟資本高效、經(jīng)濟地運用，強調(diào)實現(xiàn)股東價值最大化，實現(xiàn)收益、風險和成本的統(tǒng)一，即保證較高水平的資本回報率。經(jīng)濟資本管理就是要對經(jīng)濟資本加以有效的利用，通過這一虛擬資本來實現(xiàn)抵御商業(yè)銀行經(jīng)營管理中非預期損失的目的。

1.3商業(yè)銀行經(jīng)濟資本管理的內(nèi)容。從2004年開始，國有商業(yè)銀行在經(jīng)營管理中先后引入經(jīng)濟資本概念，將經(jīng)濟資本應(yīng)用在信用風險、市場風險、操作風險等領(lǐng)域。而在這三種風險中，信用風險是銀行承擔的主要風險，本文將主要從信用風險管理的角度分析商業(yè)銀行經(jīng)濟資本管理的應(yīng)用。

1.4商業(yè)銀行經(jīng)濟資本管理現(xiàn)狀。商業(yè)銀行的經(jīng)濟資本管理主要包括經(jīng)濟資本計量、基于經(jīng)濟資本的產(chǎn)品定價、經(jīng)濟資本配置和經(jīng)濟資本評價四項內(nèi)容。近年來，我國的大型商業(yè)銀行陸續(xù)采用高級內(nèi)部評級法，建立了信用風險經(jīng)濟資本計量的模型，模型的主要影響因素有違約概率（PD）、違約損失率（LGD）、違約風險暴露（EAD）和違約相關(guān)性系數(shù)等。

2.商業(yè)銀行經(jīng)濟資本管理的必要性

2.1外部因素。隨著我國經(jīng)濟增長逐漸放緩，社會投資需求下降以及融資渠道多樣化，銀行的粗放式U張已經(jīng)難以適應(yīng)競爭的需要。擁有先進經(jīng)濟資本管理經(jīng)驗的外資銀行的進入，也在倒逼我國商業(yè)銀行強化經(jīng)濟資本約束，提高資本使用效率。

2.2內(nèi)部因素。過去大部分商業(yè)銀行忽略了經(jīng)濟資本管理，過分追求銀行業(yè)務(wù)和規(guī)模的擴張。商業(yè)銀行傳統(tǒng)的資本計算方法沒有將風險折算為成本納入管理，因此并不能準確地反映銀行的風險和收益水平，而利用經(jīng)濟資本管理方法計算得到的經(jīng)濟增加值（EVA）、資本回報率（RAROC）更能客觀體現(xiàn)銀行的經(jīng)營業(yè)績，也促使商業(yè)銀行從規(guī)模性管理向價值型管理轉(zhuǎn)變。

3.以信用風險管理為視角，提出商業(yè)銀行經(jīng)濟資本管理的應(yīng)用建議

3.1強化資本效益最大化意識。資本是抵御風險的重要屏障，同時資本也具有“成本性、稀缺性、逐利性”。在商業(yè)銀行的經(jīng)營中，應(yīng)當在業(yè)務(wù)拓展、風險評價、貸款定價、成本計算等方面強化資本節(jié)約意識。同時細化經(jīng)濟資本管理相關(guān)的制度，進行全流程化的經(jīng)濟資本管理機制，即從計量、定價、配置、評價等方面指導相關(guān)部門，引導經(jīng)營由“規(guī)模驅(qū)動型”向“資本集約型”轉(zhuǎn)型。

3.2發(fā)展輕資本占用業(yè)務(wù)。在經(jīng)濟資本約束下，特別是貸款規(guī)模緊張的情況下，要加快轉(zhuǎn)型，應(yīng)當積極發(fā)展投行等輕資本占用業(yè)務(wù)，通過母子公司聯(lián)動，同業(yè)、子公司資金，以及表外業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)滿足客戶需求。由于資產(chǎn)組合的風險分散程度越低，經(jīng)濟資本占用就越多，因此零售業(yè)務(wù)對經(jīng)濟資本的占用相對較低，在零售業(yè)務(wù)市場繁榮的形勢下，商業(yè)銀行應(yīng)乘勢而上對零售業(yè)務(wù)適當傾斜，提高個貸、信用卡分期等低經(jīng)濟資本占用業(yè)務(wù)在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中的占比。

3.3加強貸中、貸后管理。一是強化緩釋措施，通過優(yōu)化擔保類型和押品來降低貸款違約損失率。二是加強評級時效性管理，杜絕評級失效中斷造成的經(jīng)濟資本的明顯上升。三是加強對逾期客戶、風險事件客戶的處置力度。減少因評級下調(diào)對經(jīng)濟資本產(chǎn)生的影響，減少因臨時逾期產(chǎn)生的無效經(jīng)濟資本占用。

3.4減少小企業(yè)信貸對經(jīng)濟資本的無效占用。一是利用好銀監(jiān)會《新資本管理辦法》中對中小企業(yè)加權(quán)風險資產(chǎn)計量的優(yōu)惠政策，謹慎界定中小企業(yè)規(guī)模，同時避免過度授信，盡量向低經(jīng)濟資本占用的區(qū)間傾斜，調(diào)整貸款額度。二是小企業(yè)貸款普遍存在虛擬占用或者“大合同小支用”產(chǎn)生的無效、低效經(jīng)濟資本占用問題，應(yīng)合理測算貸款實際需求，及時清理承諾未支用貸款。

3.5提升中間業(yè)務(wù)的價值貢獻度。中間業(yè)務(wù)一直是國有商業(yè)銀行的弱勢業(yè)務(wù)，但其卻有著資本占用小、風險水平低、客戶黏性強、盈利空間大的特點，因此應(yīng)不斷提升中間業(yè)務(wù)的價值貢獻，挖掘結(jié)算類中間業(yè)務(wù)的潛能，推動造價咨詢、現(xiàn)金管理、財務(wù)顧問，基金、黃金、保險、理財?shù)葮I(yè)務(wù)的發(fā)展，提升中間業(yè)務(wù)的價值貢獻。

第9篇：商業(yè)經(jīng)濟管理范文

關(guān)鍵詞：商貿(mào)企業(yè)；管理會計；會計信息系統(tǒng)；內(nèi)部控制制度

一、商貿(mào)企業(yè)應(yīng)用管理會計的必要性

(一)適應(yīng)商貿(mào)企業(yè)轉(zhuǎn)型的基本要求

商貿(mào)企業(yè)在實際發(fā)展過程中，要想實現(xiàn)轉(zhuǎn)型與發(fā)展，就要利用多元化的方式，提高自身管理水平，尤其是針對于企業(yè)的內(nèi)部控制工作，利用管理會計能夠保證經(jīng)營決策的科學性與有效性。由于傳統(tǒng)會計僅僅注重事后的監(jiān)督工作，已經(jīng)無法緊跟時代的發(fā)展腳步，而應(yīng)用管理會計能夠?qū)⒇攧?wù)會計遺留的資料進行充分的使用，并展開仔細的分析，對于商貿(mào)企業(yè)的未來發(fā)展趨勢進行預測，進而為管理者提高重要的參考信息，幫助商貿(mào)企業(yè)實現(xiàn)轉(zhuǎn)型。

(二)提高商貿(mào)企業(yè)的經(jīng)濟效益

商貿(mào)企業(yè)要想在激烈的市場競爭中占據(jù)有利的地位，就要利用相應(yīng)的解決措施，有效提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。例如，制定正確的經(jīng)營策略，開拓新市場等，通過這種方式，進一步加強對于成本的管控工作，將資金的使用效率發(fā)揮到最大化。所有這些方式都與管理會計信息相關(guān)。在商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)用管理會計，能夠有效提高企業(yè)的管理水平，進而提高經(jīng)濟效益。

(三)防范商貿(mào)企業(yè)風險

商貿(mào)企業(yè)在發(fā)展過程中要想不斷的壯大，就要利用適當?shù)拇胧┮?guī)避風險的發(fā)生。在風險防控的過程中，管理會計與財務(wù)會計的側(cè)重點不同，管理會計能夠?qū)嶋H發(fā)展中的問題進行分析，并指明正確的發(fā)展方向，利用相應(yīng)的防控措施與工具，進一步避免風險問題的發(fā)生。通過這種方式為商貿(mào)企業(yè)避免不必要的經(jīng)濟損失。

二、商貿(mào)企業(yè)管理會計的應(yīng)用路徑

(一)強化管理會計理論研究，挖掘?qū)嵺`性

在商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部要想合理的應(yīng)用管理會計，就要進一步強化管理會計理論研究，進一步挖掘管理會計的實用性。首先，加強管理會計的理論研究，要對于相關(guān)的理論成果進行吸收，并集合商貿(mào)企業(yè)的實際情況，使管理會計的理論成果更加具有針對性。自然，開展管理會計的研究要綜合各個學科的知識進行了解，逐步培養(yǎng)出管理會計人才。其次，通過對會計理論的研究，要與企業(yè)的實踐工作相結(jié)合，對于優(yōu)秀的案例進行分析與匯總，并定期開展推廣工作。再次，商貿(mào)企業(yè)還要做好管理會計研究的成果對接工作，逐步形成規(guī)范化的管理流程，從根本上轉(zhuǎn)變原有的傳統(tǒng)會計核算方式，注重將理論與實踐相結(jié)合。最后，企業(yè)內(nèi)部的管理人員要對于管理會計與財務(wù)會計的問題進行協(xié)調(diào)，相關(guān)工作人員要明確其中的差異，還要促進財務(wù)會計對外提供財務(wù)報表，在滿足相關(guān)者利益的同時，對于商貿(mào)企業(yè)發(fā)展中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進行整合與分析，進而保證企業(yè)重大經(jīng)營決策的科學性、有效性。

(二)構(gòu)建完善的管理會計內(nèi)控制度

在商貿(mào)企業(yè)的實際運營過程中，要想合理的運用管理會計，就要從構(gòu)建完善的管理會計內(nèi)控制度入手，逐步為管理會計的運行構(gòu)建良好的環(huán)境。其中建立內(nèi)部控制制度主要含括內(nèi)部控制審查、監(jiān)督約束等方面。通過建立相應(yīng)的制度能夠?qū)芾頃嫷膽?yīng)用產(chǎn)生直接影響，在企業(yè)的治理過程中，相關(guān)工作人員要明確管理會計與協(xié)調(diào)制度治理的統(tǒng)一關(guān)系，管理者要意識到企業(yè)的治理情況會對會計信息系統(tǒng)職能產(chǎn)生影響，還會影響會計信息的質(zhì)量。與此同時，商貿(mào)企業(yè)的管理方式，內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)與管理會計的應(yīng)用也是息息相關(guān)。因此，企業(yè)要針對于市場化的經(jīng)營理念與戰(zhàn)略性發(fā)展目標進行優(yōu)化。在內(nèi)控審查的過程中，通過建立相應(yīng)的內(nèi)部控制體系，強化風險防控工作，注重事前的風險評估、事中的延伸管理及事后的監(jiān)督管理，將內(nèi)部控制的重心放在管理會計中。另外，在監(jiān)督約束的過程中，相關(guān)工作人員要結(jié)合商貿(mào)企業(yè)實際情況，進一步制定內(nèi)外部監(jiān)督系統(tǒng)，其中內(nèi)部監(jiān)督主體是監(jiān)察、審計等機構(gòu)，外部監(jiān)督主體可以是政府部門等，通過內(nèi)外結(jié)合的方式，進一步保證監(jiān)督工作能夠落實到實處。

(三)建立完善的會計信息系統(tǒng)

在商貿(mào)企業(yè)的實際運營過程中，商貿(mào)會計的主要工作就是為管理工作提供服務(wù)，在此過程中，需要的信息數(shù)據(jù)量較大，而保證這些信息數(shù)據(jù)的準確性才能夠保證管理會計工作的高效性、科學性。因此，企業(yè)要根據(jù)內(nèi)部管控工作的實際情況，開發(fā)相應(yīng)的軟件，逐步構(gòu)建完善的會計信息系統(tǒng)。在建立管理會計系統(tǒng)的過程中，要利用先進的信息技術(shù)，通過人工準確及時將重要信息輸入到計算機中，并通過搭建相應(yīng)的程序，對于相關(guān)的信息數(shù)據(jù)進行分類與匯總，另外，企業(yè)還可以根據(jù)實際的財務(wù)信息，對于用戶權(quán)限及用戶角色進行編寫，通過一目了然的數(shù)據(jù)分析，保證管理工作的準確性與及時性。另外，通過這種方式能夠進行權(quán)限管理，在內(nèi)部明確責任制，使相關(guān)工作人員都能夠明確自身基本職責，進一步避免權(quán)責混亂的現(xiàn)象發(fā)生，針對于問題的發(fā)生，能夠進行責任追究，并及時進行優(yōu)化與調(diào)整。通過這種方式能夠從根本上提高工作人員的工作效率，利用統(tǒng)一的平臺進行數(shù)據(jù)的存儲工作，對相關(guān)的經(jīng)濟活動展開全面分析，進而為商貿(mào)企業(yè)的重大經(jīng)營決策提供相應(yīng)的依據(jù)。與此同時，建立完善的會計信息系統(tǒng)能夠使企業(yè)的管理者對企業(yè)的實際運營狀況有直觀的理解，進而制定戰(zhàn)略性的發(fā)展目標，促進商貿(mào)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

(四)強化商貿(mào)企業(yè)制度建設(shè)工作

要想從根本上適應(yīng)經(jīng)濟全球化的發(fā)展，商貿(mào)企業(yè)在實際的發(fā)展過程中就要利用相應(yīng)的解決措施，進一步推動企業(yè)制度的建設(shè)，在發(fā)展的過程中增強自我約束力，對于國內(nèi)與國外的優(yōu)秀企業(yè)經(jīng)驗進行適當?shù)慕梃b，逐步建立科學化的管理制度。相關(guān)管理人員要立足于實際，將基本工作原則、工作方法及管理會計觀念進行結(jié)合，逐步形成整套管理會計體系，結(jié)合管理會計的規(guī)則，制定科學化的工作標準。與此同時，通過這種方式能夠進一步完善市場競爭機制，使商貿(mào)企業(yè)能夠?qū)?nèi)部管控及財務(wù)管理工作進行適當?shù)卣{(diào)整，并將管理會計的優(yōu)勢發(fā)揮到最大化，進而為商貿(mào)企業(yè)的發(fā)展注入全新的生機與活力，為企業(yè)的健康發(fā)展打下良好基礎(chǔ)，逐步為商貿(mào)企業(yè)創(chuàng)造出更高的經(jīng)濟效益與社會效益。

三、結(jié)束語

綜上所述，在商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)用管理會計存在一定的不足，工作模式落后、管理會計理論有待提高。因此，針對這一現(xiàn)象，商貿(mào)企業(yè)要進一步建立健全的管理會計制度，制定明確的管理標準，針對不同時期企業(yè)的變化，完善內(nèi)部管理會計制度，進一步改善企業(yè)的經(jīng)營活動，立足于商貿(mào)企業(yè)的實際情況，將管理會計的優(yōu)勢發(fā)揮到最大化，為企業(yè)的健康長遠發(fā)展奠定穩(wěn)固的基礎(chǔ)，逐步實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化的發(fā)展目標。

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