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董事履職評(píng)價(jià)報(bào)告精選(九篇)

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董事履職評(píng)價(jià)報(bào)告

第1篇:董事履職評(píng)價(jià)報(bào)告范文

建設(shè)高效的董事會(huì)核心機(jī)制

有效的公司法人治理是現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)的核心,是提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力最重要的基礎(chǔ)。泰州農(nóng)商銀行董事會(huì)承擔(dān)了法人治理的核心角色。為提升董事會(huì)履職能力,泰州農(nóng)商銀行重點(diǎn)突出了董事會(huì)戰(zhàn)略管理職能建設(shè)。

首先是戰(zhàn)略制訂。董事會(huì)初步形成了《泰州農(nóng)商銀行2013~2017年轉(zhuǎn)型升級(jí)五年發(fā)展規(guī)劃》,確立了戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型階段資產(chǎn)和負(fù)債的結(jié)構(gòu)、質(zhì)態(tài)、運(yùn)營(yíng)、金融增加值、核心競(jìng)爭(zhēng)力等10個(gè)方面的總體目標(biāo),通過(guò)推進(jìn)組織架構(gòu)、管理模式、業(yè)務(wù)發(fā)展、服務(wù)方式等6個(gè)方面的轉(zhuǎn)型,逐步建立科學(xué)有效的現(xiàn)代金融企業(yè)制度。

其次是戰(zhàn)略實(shí)施。泰州農(nóng)商銀行董事會(huì)在推進(jìn)決策的貫徹執(zhí)行中,重點(diǎn)突出三個(gè)方面的建設(shè)。一是突出董事會(huì)辦公室建設(shè)。該行董事會(huì)辦公室作為董事會(huì)及各委員會(huì)的常設(shè)秘書機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)董事會(huì)決策和年度目標(biāo)任務(wù)的分解、落實(shí)、反饋和督查。二是突出行務(wù)會(huì)建設(shè)。董事會(huì)辦公室每月?tīng)款^召開(kāi)一次以董事長(zhǎng)、董事會(huì)秘書、行長(zhǎng)室以及財(cái)務(wù)總監(jiān)、審計(jì)稽核部總經(jīng)理參加的行務(wù)會(huì)。三是突出董事會(huì)非決策性會(huì)議制度建設(shè)。董事會(huì)按月召開(kāi)非決策性會(huì)議,聽(tīng)取董事會(huì)辦公室以及專門委員會(huì)工作匯報(bào);圍繞年度工作重點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)層及監(jiān)督層的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題,不定期召開(kāi)非決策性會(huì)議,對(duì)經(jīng)營(yíng)層、監(jiān)督層工作進(jìn)行分析與探討。

再次是能力提升。泰州農(nóng)商銀行從優(yōu)化董事團(tuán)隊(duì)結(jié)構(gòu)入手,引進(jìn)在經(jīng)濟(jì)、金融、國(guó)際商務(wù)等方面具有多年從業(yè)經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)的企業(yè)高管人員,組成董事和獨(dú)立董事團(tuán)隊(duì)。同時(shí),根據(jù)各位董事的專業(yè)能力、技能和經(jīng)驗(yàn)等,對(duì)專門委員會(huì)委員進(jìn)行合理搭配。此外,強(qiáng)化董事履職培訓(xùn),保證董事們始終能保持履職意識(shí)、履職能力,擁有較高的履職水平。

完善“三會(huì)一層”運(yùn)行機(jī)制

泰州農(nóng)商銀行成立后,通過(guò)構(gòu)建“三會(huì)一層”制衡機(jī)制、強(qiáng)化履職評(píng)價(jià),保障“三會(huì)一層”既各司其職又相互配合,有效提高了公司治理的執(zhí)行效率和運(yùn)作效果。

一是明晰“三會(huì)一層”職責(zé)邊界。在決策、管理、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié),對(duì)公司章程和議事規(guī)則進(jìn)行了進(jìn)一步修訂、完善,并以《章程》和《議事規(guī)則》的形式對(duì)股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及專門委員會(huì)和高級(jí)管理層的職責(zé)作出明確的規(guī)定,對(duì)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的職責(zé)作出更加清晰、嚴(yán)格的界定,逐步形成了各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)共事、相互制衡的公司治理運(yùn)行模式。

二是暢通“三會(huì)一層”溝通渠道。建立完善了經(jīng)營(yíng)管理層面向董事會(huì)的經(jīng)營(yíng)報(bào)告制度及重大事項(xiàng)報(bào)告制度,定期向董事會(huì)報(bào)送財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)信息,不定期報(bào)送相關(guān)專題分析報(bào)告,及時(shí)報(bào)送重大事項(xiàng)落實(shí)情況。此外還建立了董事會(huì)調(diào)研檢查機(jī)制。

三是強(qiáng)化“三會(huì)一層”履職評(píng)價(jià)。從建立高管人員履職盡職考評(píng)制度入手,對(duì)高管人員實(shí)行年薪制管理辦法,將管理人員薪酬收入與管理水平、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)掛鉤。同時(shí),在考核中著重增加了內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制等內(nèi)容,引導(dǎo)高管層重視資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制、綜合管理。

健全有力的監(jiān)督機(jī)制

從健全“三會(huì)一層”監(jiān)督機(jī)制入手,泰州農(nóng)商銀行著力構(gòu)建保障全體股東利益和促進(jìn)銀行安全穩(wěn)健運(yùn)行的監(jiān)督管理體系。

加強(qiáng)股東大會(huì)外部監(jiān)督約束機(jī)制建設(shè)。泰州農(nóng)商銀行進(jìn)一步制定、明晰了《授權(quán)管理辦法》和《信息披露管理辦法》,保障股東大會(huì)對(duì)董事會(huì)、董事會(huì)對(duì)高管層、高管層對(duì)條線部門和網(wǎng)點(diǎn)充分授權(quán),同時(shí)進(jìn)一步明晰了董事會(huì)及經(jīng)營(yíng)管理層權(quán)責(zé),規(guī)范信息披露,使廣大股東、監(jiān)管部門和社會(huì)各界及時(shí)了解和掌握銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展現(xiàn)狀。

第2篇:董事履職評(píng)價(jià)報(bào)告范文

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部控制;獨(dú)立董事;地理特征;公司治理

一、引言

治理企業(yè),內(nèi)控先行。獨(dú)立董事最先是通過(guò)成為公司審計(jì)委員會(huì)成員的方式參與到公司治理之中,縱觀公司治理現(xiàn)實(shí),大股東掏空、內(nèi)部人控制、財(cái)務(wù)欺詐、審計(jì)失敗事件屢屢曝出,致使“花瓶董事”的陰影仍然揮之不去。另外值得注意的是,我國(guó)上市公司中存在著大量的異地獨(dú)立董事,而眾多的異地獨(dú)立董事由于地理位置的限制難以親臨企業(yè),監(jiān)督效力往往縮水,這無(wú)疑對(duì)公司內(nèi)部控制的建設(shè)產(chǎn)生了負(fù)面影響。

我國(guó)財(cái)政部等五部委于2008年聯(lián)合實(shí)施的《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》中對(duì)內(nèi)部控制目標(biāo)的確定界定為現(xiàn)階段內(nèi)部管理混亂的企業(yè)構(gòu)建現(xiàn)代公司治理制度提供了科學(xué)指引,尤其是對(duì)處于爭(zhēng)議漩渦中的獨(dú)立董事應(yīng)如何在內(nèi)部控制中實(shí)現(xiàn)其作用定位以及功能發(fā)揮等問(wèn)題提供了合理、有效的解決途徑。本文將結(jié)合內(nèi)部控制五大要素對(duì)獨(dú)立董事發(fā)揮監(jiān)督和咨詢兩大職能的影響路徑進(jìn)行探討,并分析獨(dú)立董事的地理位置的遠(yuǎn)近是否會(huì)影響企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量。

二、路徑分析

根據(jù)獨(dú)立董事常駐地理位置與任職公司所在地是否一致,我們將獨(dú)立董事區(qū)分為異地獨(dú)立董事和同地獨(dú)立董事兩個(gè)類型。在路徑分析部分,文章的分析遵從這樣的邏輯:首先分析內(nèi)控五大要素(內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制措施、信息與溝通、監(jiān)督檢查)的核心成分,進(jìn)而分析獨(dú)立董事對(duì)于核心成分的影響效力,最后再結(jié)合獨(dú)立董事的地理位置特征闡述影響效力的多寡。

(一)內(nèi)部環(huán)境影響路徑

內(nèi)部環(huán)境,是影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱,是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。獨(dú)立董事在進(jìn)駐企業(yè)的過(guò)程中,其專業(yè)背景、性格秉性、處事風(fēng)格都將通過(guò)董事會(huì)會(huì)議、決策執(zhí)行、審計(jì)委員會(huì)實(shí)施監(jiān)督等過(guò)程影響企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制、反舞弊機(jī)制等內(nèi)容。而作為工作地不在企業(yè)的獨(dú)立董事,由于無(wú)法親臨現(xiàn)場(chǎng),其履職效率必然受到影響。因此。相比于異地獨(dú)立董事而言,同地的獨(dú)立董事具有先天的優(yōu)勢(shì)處理公司事務(wù),對(duì)于內(nèi)部環(huán)境的影響效力也更大。

(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的影響路徑

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,是及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析影響企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程,是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容。獨(dú)立董事在公司審計(jì)委員會(huì)中通過(guò)觀察、聆聽(tīng)和詢問(wèn)的方式對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、識(shí)別。在獨(dú)立董事的監(jiān)督下,企業(yè)更容易無(wú)偏誤地達(dá)到內(nèi)部控制的合規(guī)性目標(biāo),也能更順暢地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程。因此,對(duì)于同地獨(dú)立董事而言,其親身參與企業(yè)的監(jiān)督活動(dòng)將促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量的提升,而異地獨(dú)立董事的促進(jìn)作用則相較前者減弱良多。

(三)控制措施影響路徑

獨(dú)立董事在監(jiān)督企業(yè)職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制、信息技術(shù)控制時(shí)的作用力大小,也和地域遠(yuǎn)近有很大關(guān)聯(lián)。由于同地獨(dú)立董事天然就具有監(jiān)控低成本的優(yōu)勢(shì),其信息渠道豐富、參與企業(yè)監(jiān)控的程度自然高于異地獨(dú)立董事,因此,在控制環(huán)節(jié),同地獨(dú)立董事可以及時(shí)對(duì)企業(yè)控制環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問(wèn)題提出異議,并對(duì)問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查分析,其處理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的速度由于親臨企業(yè)而大大加快。在控制環(huán)節(jié)出現(xiàn)重大問(wèn)題時(shí)可以及時(shí)制止并干預(yù)舞弊的發(fā)生,并可以通過(guò)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)向公眾傳遞信號(hào),使得公司問(wèn)題得以暴露在公眾視野之下,這也促使了企業(yè)盡快解決問(wèn)題。

(四)信息與溝通影響路徑

信息與溝通主要包括信息的收集機(jī)制及在企業(yè)內(nèi)部和與企業(yè)外部有關(guān)方面的溝通機(jī)制,而在信息采集、信息收集的過(guò)程中,獨(dú)立董事通過(guò)自身信息源收集以及外界信息輻射獲得信息,這些帶有信息含量的內(nèi)容將通過(guò)獨(dú)立董事的專業(yè)判斷轉(zhuǎn)化為企業(yè)所面臨的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。而溝通環(huán)節(jié)的全員參與,也使得在同地的獨(dú)立董事有更為可靠的信息來(lái)源,同時(shí)其獲得信息的鏈條環(huán)節(jié)也更少,保證了信息的真實(shí)性和有效性。因此,同城的獨(dú)立董事在發(fā)揮其監(jiān)督和咨詢作用時(shí)能更好地促進(jìn)企業(yè)上下層級(jí)的信息交流,也更便于企業(yè)高層和基層生產(chǎn)組相互了解,而企業(yè)的內(nèi)部控制質(zhì)量也因?yàn)橥鬲?dú)立董事的積極作用而得到提升。

(五)監(jiān)督檢查影響路徑

監(jiān)督檢查,是企業(yè)對(duì)其內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查與評(píng)估,形成書面報(bào)告并作出相應(yīng)處理的過(guò)程。在該環(huán)節(jié),獨(dú)立董事監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度的整體情況、對(duì)內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查,并對(duì)相應(yīng)檢查報(bào)告提出有針對(duì)性的改進(jìn)措施。在內(nèi)控自我評(píng)價(jià)的過(guò)程中,就需要獨(dú)立董事基于公允公正的角度對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)給出合理而專業(yè)的參考意見(jiàn)。而由于異地獨(dú)立董事無(wú)法獲得如同同地獨(dú)立董事一樣的信息優(yōu)勢(shì),其對(duì)公司內(nèi)部控制的知曉度和參與度就會(huì)大打折扣,因此,異地獨(dú)立董事履行監(jiān)督職能的效力不足。

三、結(jié)論

綜上所述,同地獨(dú)立董事能夠親臨企業(yè),通過(guò)與企業(yè)的管理層、董事會(huì)、職工的詢問(wèn)、聆聽(tīng)、交流,可以從自我層面搜集企業(yè)關(guān)于內(nèi)部控制有效性的證據(jù),并針對(duì)缺陷提出專業(yè)的建議和改善措施,更好地行使獨(dú)立董事的監(jiān)督職能;同時(shí),同地的獨(dú)立董事有更大的機(jī)率與管理層交流,也更能針對(duì)管理層的決策提供建議,更好地行使獨(dú)立董事的咨詢職能。因此,在制定獨(dú)立董事相關(guān)職業(yè)規(guī)范時(shí),政策制定者可以將獨(dú)立董事的地理特征納入考量范圍,進(jìn)而保證獨(dú)立董事的履職效率,真正讓獨(dú)立董事在公司治理中發(fā)揮應(yīng)有的效力。

參考文獻(xiàn):

[1]陳運(yùn)森,謝德仁.網(wǎng)絡(luò)位置、獨(dú)立董事治理與投資效率[J].管理世界,2011(7)

[2]劉浩,唐松,樓俊.獨(dú)立董事:監(jiān)督還是咨詢?――銀行背景獨(dú)立董事對(duì)企業(yè)信貸融資影響研究[J].管理世界,2012(01)

第3篇:董事履職評(píng)價(jià)報(bào)告范文

關(guān)鍵詞:銀行業(yè);高管人員;任職資格;監(jiān)管

文章編號(hào):1003-4625(2009)07-0111-04 中圖分類號(hào):F832.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

銀監(jiān)會(huì)2006年初頒布了《行政許可實(shí)施程序規(guī)定》、《中資商業(yè)銀行行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》等行政許可方面的監(jiān)管法規(guī),為銀行監(jiān)管部門實(shí)施高管人員市場(chǎng)準(zhǔn)入行政許可事項(xiàng)提供法規(guī)依據(jù);使高管人員任職資格監(jiān)管工作進(jìn)一步制度化、規(guī)范化。但是,比較國(guó)際上銀行高管人員任職資格監(jiān)管的先進(jìn)做法,目前我們對(duì)銀行高管人員任職資格審核和履職監(jiān)管方面還不盡完善,監(jiān)管有效性有待于進(jìn)一步加強(qiáng)。

一、國(guó)際上高管人員任職資格監(jiān)管方面的經(jīng)驗(yàn)

在美國(guó),注冊(cè)新銀行機(jī)構(gòu)時(shí)推薦擬任高管人員必須考慮其銀行從業(yè)經(jīng)驗(yàn)、其他商務(wù)經(jīng)歷及財(cái)務(wù)來(lái)源狀況等方面;同時(shí),為人正直、誠(chéng)信和有責(zé)任感等良好品行是非常重要的條件。金融監(jiān)管當(dāng)局對(duì)擬任人進(jìn)行背景調(diào)查的工作相當(dāng)細(xì)致,包括過(guò)去是否存在違法行為和不道德行為,以及是否具備穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)銀行的經(jīng)歷或經(jīng)驗(yàn)。

在新加坡,銀行高管人員的產(chǎn)生須經(jīng)過(guò)兩名社會(huì)名望很高的業(yè)內(nèi)知名人士的推薦,還須經(jīng)過(guò)商業(yè)銀行董事會(huì)的同意。高管人員的稽核工作由審計(jì)部門完成,審計(jì)部門直接向董事會(huì)負(fù)責(zé),具備很高的獨(dú)立性。董事會(huì)內(nèi)部通常還設(shè)立一個(gè)提名委員會(huì),負(fù)責(zé)討論和確定銀行主要管理人員的提名及相關(guān)事宜。高管人員在得到新加坡金融管理局批準(zhǔn)后方可上任。

在香港地區(qū),香港金管局對(duì)銀行董事、高管人員除在學(xué)歷、從業(yè)經(jīng)驗(yàn)等方面嚴(yán)格審查外,還非常重視對(duì)其道德操守的審查,主要審查其是否存在不良記錄,包括是否受到監(jiān)管部門的處罰、公開(kāi)譴責(zé)等。如果存在不良記錄,金管局一般不會(huì)同意其擔(dān)任高管人員。

二、我國(guó)在高管人員任職資格監(jiān)管中存在的問(wèn)題

對(duì)比國(guó)際上的做法,我國(guó)在高管任職資格監(jiān)管方面還存在著與新的監(jiān)管理念和要求不適應(yīng)之處,一定程度上影響了對(duì)高管人員監(jiān)管的有效性。

(一)高管人員信息共享機(jī)制尚未建立

目前,銀監(jiān)會(huì)雖然已在監(jiān)管部門推廣應(yīng)用“銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)董事和高管人員監(jiān)督管理系統(tǒng)”,但從使用情況看,系統(tǒng)采集的高管信息僅限于金融機(jī)構(gòu)申報(bào)高管任職資格審核時(shí)的高管基本信息,日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)高管人員以及銀行從業(yè)人員的不良記錄無(wú)法及時(shí)采集導(dǎo)入系統(tǒng)中;同時(shí),由于該系統(tǒng)用戶權(quán)限的限制,不同用戶通過(guò)該系統(tǒng)所能掌握的高管人員信息是有限的。從商業(yè)銀行角度看,由于銀行間信息交流共享機(jī)制未建立,金融機(jī)構(gòu)對(duì)有不良記錄的高管人員的約束未形成合力,一些有“污點(diǎn)”的高管人員在商業(yè)銀行未做出準(zhǔn)確結(jié)論前離職,而另一些銀行未經(jīng)嚴(yán)格審查就聘任其為高管并向監(jiān)管部門申報(bào)。因此,在任職資格監(jiān)管環(huán)節(jié)上容易出現(xiàn)盲點(diǎn),給有不良記錄的人提供逃避處罰的機(jī)會(huì)。

(二)任職資格審核缺乏統(tǒng)一、量化的標(biāo)準(zhǔn)

《中資商業(yè)銀行行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》的頒布對(duì)高管任職資格所應(yīng)具備的學(xué)歷和從業(yè)年限等方面“硬條件”制定了明確的標(biāo)準(zhǔn),但對(duì)品行、知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)、能力等方面“軟條件”未制定可執(zhí)行、可量化的標(biāo)準(zhǔn),給監(jiān)管部門較大自由裁量權(quán),審核過(guò)程中存在較大的彈性空間。目前,各地監(jiān)管部門進(jìn)行高管任職資格審核過(guò)程中,對(duì)商業(yè)銀行高管人員知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和能力的考核采取不同的方式,考核內(nèi)容、考核標(biāo)準(zhǔn)和考核尺度均由各地監(jiān)管部門自行選擇,對(duì)于考核方式是否科學(xué)、考核內(nèi)容是否合適、考核標(biāo)準(zhǔn)是否合理、考察結(jié)果是否準(zhǔn)確并沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。因此,不同銀監(jiān)局、銀監(jiān)局不同監(jiān)管處室對(duì)商業(yè)銀行高管人員“軟條件”的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)把握都不一致,有的監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)擬任高管采取考試形式核準(zhǔn),有的采取監(jiān)管談話形式核準(zhǔn),有些則通過(guò)考試、談話綜合方式核準(zhǔn),有的甚至只要“硬條件”具備即可通過(guò)審核。高管準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)把握各異,難以保證客觀反映擬任人的專業(yè)知識(shí)和技能的真實(shí)水平,難以保證準(zhǔn)人工作的公平、公正。

(三)審核的主動(dòng)性、全面性存在不足

現(xiàn)有高管人員任職資格審核監(jiān)管,是由申請(qǐng)人提出申請(qǐng)后,監(jiān)管部門再開(kāi)展資格審查的“坐門等客”的做法。審查人員在現(xiàn)有制度條件下難以對(duì)擬任高管人員品行等方面“軟條件”有充分的了解,對(duì)其真實(shí)的情況知之甚少。同時(shí),商業(yè)銀行常常以工作需要人事安排盡快到位為由,要求監(jiān)管部門加快審核的節(jié)奏,甚至以臨時(shí)負(fù)責(zé)人的形式讓高管人員提前到崗,實(shí)際履行高管職責(zé)后才向監(jiān)管部門申報(bào)任職資格審核。這種倒逼做法實(shí)際上使監(jiān)管部門在任職資格監(jiān)管上處于被動(dòng)位置。

在任職資格審核中,監(jiān)管部門重視自身考核了解的情況,審點(diǎn)大多停留在對(duì)從業(yè)年限、學(xué)歷、申報(bào)材料要件齊全等面上“硬條件”合規(guī)性審查,而對(duì)擬任職的高管人員“軟條件”等了解不充分、不全面,難以避免那些硬條件完全具備的庸才或存在道德風(fēng)險(xiǎn)的人混入高管隊(duì)伍。

(四)金融機(jī)構(gòu)申報(bào)材料的客觀性需改進(jìn)

多數(shù)商業(yè)銀行出于讓擬任高管人員盡快、順利地通過(guò)監(jiān)管部門任職資格審核,人事安排盡快到位以便開(kāi)展工作等方面考慮,向監(jiān)管部門申報(bào)擬任人的綜合鑒定材料中對(duì)擬任人的評(píng)價(jià)通常是多肯定工作成績(jī),對(duì)存在的不足之處反映較少甚至未提及,無(wú)法客觀、全面地評(píng)價(jià)擬任人的品行、能力、工作業(yè)績(jī)和存在的不足。同時(shí),商業(yè)銀行在離任審計(jì)獨(dú)立性方面尚不充分,離任審計(jì)報(bào)告的客觀性受此影響。主要原因:一方面,高管人員的離任審計(jì)報(bào)告主要來(lái)自商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門,而審計(jì)部門雖然在機(jī)構(gòu)形式上基本做到獨(dú)立設(shè)置,但難以真正做到獨(dú)立履職。一些機(jī)構(gòu)對(duì)離任審計(jì)主觀認(rèn)識(shí)不到位,對(duì)高管人員任期的經(jīng)營(yíng)情況缺乏實(shí)事求是的態(tài)度,不能客觀公正地進(jìn)行評(píng)價(jià),離任審計(jì)程序化、走過(guò)場(chǎng)。另一方面,各銀行對(duì)擬任高管人員的人事安排在先,離任審計(jì)在后,審計(jì)報(bào)告通常只起到對(duì)人事安排的輔助說(shuō)明作用??陀^性不足的綜合鑒定和離任審計(jì)報(bào)告作為監(jiān)管部門任職資格審核的重要依據(jù),一定程度上造成監(jiān)管部門的判斷不準(zhǔn)確。

(五)高管人員履職監(jiān)管的有效性薄弱、退出機(jī)制尚不健全

當(dāng)前,銀行監(jiān)管部門對(duì)高管人員日常監(jiān)管主要停留在高管人員市場(chǎng)準(zhǔn)入工作方面,對(duì)高管人員履職情況的動(dòng)態(tài)監(jiān)管不足,退出機(jī)制尚不健全,主要表現(xiàn)在:沒(méi)有統(tǒng)一的、可操作性的評(píng)價(jià)指標(biāo)和量化標(biāo)準(zhǔn);對(duì)金融機(jī)構(gòu)違規(guī)問(wèn)題處理上,普遍存在處罰機(jī)構(gòu)的多,處罰高管人員的少;經(jīng)濟(jì)處罰的多,取消任職資格的少。由于對(duì)高管人員履職監(jiān)管

的有效性不足,退出機(jī)制不健全,高管人員違法違規(guī)成本較低,無(wú)法起到警示作用。

三、加強(qiáng)高管人員監(jiān)管有效性的對(duì)策措施

針對(duì)高管任職資格監(jiān)管存在的問(wèn)題,福建銀監(jiān)局經(jīng)過(guò)不斷探索,采取了積極有效的措施,努力做到高管市場(chǎng)準(zhǔn)入工作的科學(xué)、規(guī)范、公平、公正。

(一)建立“從業(yè)人員不良信息登記系統(tǒng)”,為任職資格審核提供查詢平臺(tái)

為提高銀行從業(yè)人員的誠(chéng)信、合規(guī)意識(shí),加強(qiáng)對(duì)銀行從業(yè)人員的監(jiān)管,科學(xué)有效地實(shí)施案件專項(xiàng)治理責(zé)任追究制度;同時(shí),也為監(jiān)管部門查詢銀行業(yè)從業(yè)人員誠(chéng)信記錄提供信息查詢平臺(tái),福建銀監(jiān)局2007年基于銀監(jiān)會(huì)內(nèi)網(wǎng)信息平臺(tái)開(kāi)發(fā)了“銀行業(yè)從業(yè)人員不良信息登記系統(tǒng)”。系統(tǒng)根據(jù)不同的用戶需求設(shè)置不同的用戶權(quán)限,銀監(jiān)局監(jiān)管處室和銀監(jiān)分局的用戶均可通過(guò)內(nèi)網(wǎng)以各自的用戶身份訪問(wèn)不良信息登記系統(tǒng),在各自用戶權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行數(shù)據(jù)導(dǎo)入、手工錄入、信息查詢、信息修改等操作。監(jiān)管部門在非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管或現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)的從業(yè)人員不良信息可及時(shí)收集并導(dǎo)入系統(tǒng);同時(shí),監(jiān)管部門按季向被監(jiān)管機(jī)構(gòu)收集從業(yè)人員不良信息統(tǒng)計(jì)報(bào)表并導(dǎo)入系統(tǒng)。系統(tǒng)采集的每條信息至少包括姓名、身份證號(hào)、任職機(jī)構(gòu)、職務(wù)、不良信息類型(包括刑事處罰、行政處罰、行政處分、黨紀(jì)處分等)、處罰或處分簡(jiǎn)要原因、不良信息具體內(nèi)容、撤銷或變更情況等要素。

系統(tǒng)正式推廣應(yīng)用以來(lái),已采集福建省銀行業(yè)從業(yè)人員各類不良信息記錄近500條,為高管任職資格審核提供了重要手段。通過(guò)系統(tǒng)全省聯(lián)網(wǎng)查詢,信息共享,基本上解決了當(dāng)前商業(yè)銀行高管人員變動(dòng)頻繁、異地交流力度加大情況下,高管人員監(jiān)管信息不對(duì)稱的問(wèn)題,避免個(gè)別高管人員在當(dāng)?shù)剡`規(guī),再異地任職及“帶病”任職等情況。

(二)建立任職資格考試題庫(kù),促進(jìn)考核公平、公正

為了全面、規(guī)范審核擬任高管人員的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和能力,公平、公正地實(shí)施對(duì)擬任人“軟條件”的考核,福建銀監(jiān)局從2006年開(kāi)始建立任職資格考試題庫(kù)??荚嚪秶y(tǒng)一確定為與銀行業(yè)相關(guān)的法律、銀監(jiān)會(huì)頒布的法規(guī)指引以及作為銀行業(yè)高管人員應(yīng)知應(yīng)會(huì)的金融業(yè)務(wù)知識(shí),重點(diǎn)考察擬任高管人員掌握金融法規(guī)、業(yè)務(wù)理論知識(shí)的情況,并向商業(yè)銀行公開(kāi)。通過(guò)細(xì)分題型,組成相對(duì)獨(dú)立的主觀題庫(kù)和客觀題庫(kù),在考前由分管局領(lǐng)導(dǎo)隨機(jī)指定主觀題和客觀題各一份,組成一套“高管人員任職資格考試試卷”,確??荚嚨墓?、公正。對(duì)考試不合格者,采取補(bǔ)考、建議金融機(jī)構(gòu)調(diào)整擬任人等方式,促進(jìn)擬任高管人員加強(qiáng)學(xué)習(xí),提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和經(jīng)營(yíng)管理水平。對(duì)于個(gè)別擬任人雖然通過(guò)考試尚不能全面考核評(píng)價(jià)其真實(shí)的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)和能力,約見(jiàn)其進(jìn)行任前監(jiān)管談話,并訪談相關(guān)部門,摸清情況,努力做到真實(shí)反映擬任高管人員的實(shí)際能力和水平。

(三)注重監(jiān)管工作聯(lián)動(dòng),加強(qiáng)依法、合規(guī)監(jiān)管

為掌握任職資格審核工作的主動(dòng)性和全面性,在對(duì)任職資格審核過(guò)程中,嚴(yán)格按照《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《行政許可實(shí)施程序規(guī)定》以及《中資商業(yè)銀行行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》等法規(guī)的規(guī)定,依法、合規(guī)地進(jìn)行審慎監(jiān)管,對(duì)商業(yè)銀行樹立依法、合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)起到促進(jìn)作用。

同時(shí),建立福建銀監(jiān)局行政許可事項(xiàng)內(nèi)部工作流程,在任職資格審核過(guò)程中注重加強(qiáng)與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管處室、現(xiàn)場(chǎng)檢查處室以及案件專項(xiàng)治理工作的聯(lián)動(dòng),形成監(jiān)管合力。對(duì)于在監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)存在違法違規(guī)或發(fā)生案件的金融機(jī)構(gòu),暫停受理其高管任職資格審核申請(qǐng),待落實(shí)整改、實(shí)施問(wèn)責(zé)后再做受理。所有高管任職資格審核事項(xiàng),負(fù)責(zé)高管市場(chǎng)準(zhǔn)入的處室均要向擬任人原任職機(jī)構(gòu)的監(jiān)管部門征求監(jiān)管評(píng)價(jià)意見(jiàn);擬任人曾在多個(gè)金融機(jī)構(gòu)或崗位任職的,向其最近一次任職所在地監(jiān)管機(jī)構(gòu)征求監(jiān)管評(píng)價(jià)意見(jiàn);對(duì)于最近一次任職時(shí)間在一年內(nèi)的,還要向再前一職位任職所在地監(jiān)管機(jī)構(gòu)征求監(jiān)管評(píng)價(jià)意見(jiàn)。通過(guò)征求監(jiān)管部門的監(jiān)管評(píng)價(jià)意見(jiàn),多渠道了解擬任人品行、業(yè)務(wù)能力、管理能力等情況以及是否存在法規(guī)所規(guī)定不得擔(dān)任高管人員的情形。

(四)加強(qiáng)問(wèn)責(zé)制,提高申請(qǐng)材料的真實(shí)性

為了確保商業(yè)銀行申報(bào)任職資格審核材料的客觀、真實(shí),福建銀監(jiān)局要求金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)材料真實(shí)性的審查,對(duì)材料真實(shí)性負(fù)責(zé),審核中發(fā)現(xiàn)申報(bào)材料弄虛作假的情形,要求商業(yè)銀行加強(qiáng)對(duì)相關(guān)責(zé)任人問(wèn)責(zé);強(qiáng)調(diào)綜合鑒定、審計(jì)報(bào)告等材料必須根據(jù)擬任人實(shí)際從業(yè)表現(xiàn)、業(yè)務(wù)經(jīng)歷做出明確的、實(shí)事求是的描述和結(jié)論;督促商業(yè)銀行加強(qiáng)審計(jì)獨(dú)立性,促使審計(jì)制度化、規(guī)范化。在任職資格審核過(guò)程中,對(duì)商業(yè)銀行申報(bào)材料存在疑問(wèn),采取質(zhì)詢申請(qǐng)人、約見(jiàn)擬任人談話、要求擬任人或曾任職機(jī)構(gòu)做出書面解釋、重新申報(bào)客觀真實(shí)材料等方式,把好材料真實(shí)性關(guān)口。

(五)加強(qiáng)對(duì)高管人員培訓(xùn)工作,加大履職監(jiān)管力度

為了提高金融機(jī)構(gòu)高管人員政策法規(guī)水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力,牢固樹立依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí),福建銀監(jiān)局從2007年開(kāi)始定期對(duì)轄內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員進(jìn)行培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容緊密聯(lián)系經(jīng)濟(jì)、金融形勢(shì)和銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際,涉及金融法律法規(guī)、銀行監(jiān)管理論、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)富管理、業(yè)務(wù)創(chuàng)新等多方面。每期高管培訓(xùn)班都精心挑選商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)專家和監(jiān)管部門相關(guān)人員對(duì)高管人員授課,并結(jié)合福建銀監(jiān)局舉辦的“金融創(chuàng)新大講堂”進(jìn)行,讓高管人員有機(jī)會(huì)聆聽(tīng)來(lái)自經(jīng)濟(jì)金融界的專家、學(xué)者的精彩交流,開(kāi)闊視野。目前,共已舉辦16期銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員培訓(xùn)班,對(duì)福建省轄內(nèi)2077名高管人員進(jìn)行培訓(xùn)。通過(guò)培訓(xùn),有效地提高轄內(nèi)銀行業(yè)高管人員政策法規(guī)水平和業(yè)務(wù)技能;同時(shí),也增進(jìn)了同業(yè)間的經(jīng)驗(yàn)交流與溝通協(xié)作。

四、相關(guān)建議

(一)改進(jìn)信息系統(tǒng),完善信息共享機(jī)制

進(jìn)一步完善銀監(jiān)會(huì)《金融機(jī)構(gòu)董事、高管人員監(jiān)督管理系統(tǒng)》功能,增加從業(yè)人員不良信息登記模塊和高管履職監(jiān)管評(píng)價(jià)等日常監(jiān)管信息,避免不宜擔(dān)任銀行業(yè)高管的人員走上高管崗位。在條件成熟時(shí),可建立銀行、證券、保險(xiǎn)業(yè)間共享的金融業(yè)高管人員監(jiān)管信息系統(tǒng),形成金融業(yè)高管人員監(jiān)管信息共享平臺(tái),解決跨部門的高管信息不對(duì)稱、溝通共享不充分的問(wèn)題,從而有效提高高管任職資格監(jiān)管效率。

(二)試行公示制度,規(guī)范任職資格監(jiān)管

完善的高管人員任職資格監(jiān)管法規(guī)可確保對(duì)高管人員日常性、持續(xù)性監(jiān)管過(guò)程中有章可循、有法可依,維護(hù)監(jiān)管的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。由于現(xiàn)有的《銀行業(yè)機(jī)構(gòu)高管人員任職資格管理辦法》已無(wú)法完全適應(yīng)現(xiàn)實(shí)工作,銀監(jiān)會(huì)應(yīng)盡快出臺(tái)新的《銀行業(yè)機(jī)構(gòu)高管人員任職資格管理辦法》和任職資格審核操作細(xì)則,對(duì)高管人員任職資格的監(jiān)管范圍、任職條件、日常管理、資格終止等監(jiān)管要求作出明確規(guī)定;對(duì)高管任職資格審核標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)更具體化,將審核重點(diǎn)從靜態(tài)監(jiān)管轉(zhuǎn)向靜態(tài)與動(dòng)態(tài)監(jiān)管相結(jié)合,即除審核其“硬條件”外還需深入調(diào)查了解擬任人的品行、業(yè)務(wù)經(jīng)歷、管理經(jīng)驗(yàn)、對(duì)將從事工作的熟悉程度等方面,并對(duì)這些審核內(nèi)容有明確的

工作要求。

實(shí)行高管人員任職資格審核公示制度,把銀行業(yè)高管人員任職資格準(zhǔn)入審核置于群眾監(jiān)督之下,在審查之初,針對(duì)擬任人所在機(jī)構(gòu)設(shè)立舉報(bào)箱、電話、電子郵件等渠道,讓群眾能夠及時(shí)反映擬任人存在的問(wèn)題,借助群眾的監(jiān)督幫助監(jiān)管部門把好準(zhǔn)入關(guān)。

(三)建立統(tǒng)一題庫(kù),確保審核公平、公正

實(shí)踐證明,采取閉卷考試方式能夠有效促進(jìn)各銀行業(yè)高管人員學(xué)法自覺(jué)性,能相對(duì)公平地對(duì)擬任高管人員進(jìn)行知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)、能力等方面的審核。建議銀監(jiān)會(huì)建立任職資格準(zhǔn)入考試制度,做到“凡任必考”;同時(shí),依靠各級(jí)監(jiān)管部門和商業(yè)銀行的力量,征集試題,建立全國(guó)統(tǒng)一、規(guī)范的考試題庫(kù)和考試大綱,明確具體的考核標(biāo)準(zhǔn)。各級(jí)監(jiān)管部門在進(jìn)行高管人員任職資格審核時(shí),通過(guò)網(wǎng)絡(luò)隨機(jī)抽取試卷進(jìn)行考試,確保審核的公平、公正,有效避免考試走過(guò)場(chǎng)現(xiàn)象,規(guī)范監(jiān)管部門任職資格審核管理。

建立高管后備干部人才庫(kù),將高管人員資格認(rèn)定工作作為常規(guī)性、持續(xù)性工作來(lái)抓。凡具備從業(yè)經(jīng)驗(yàn),符合學(xué)歷、從業(yè)年限等基本條件的高管后備人選,商業(yè)銀行可有計(jì)劃地定期向監(jiān)管部門報(bào)審。經(jīng)審核通過(guò)的人選納入高管后備干部人才庫(kù),以備商業(yè)銀行根據(jù)工作需要從人才庫(kù)中篩選符合條件的擬任人進(jìn)行申報(bào)。監(jiān)管部門結(jié)合日常監(jiān)管工作對(duì)納入人才庫(kù)的擬任人進(jìn)行持續(xù)跟蹤考察,以達(dá)到主動(dòng)監(jiān)管、提早介入的目的。

(四)完善履職監(jiān)管,督促高管勤勉盡職

銀監(jiān)會(huì)應(yīng)建立對(duì)高管人員履職評(píng)價(jià)機(jī)制,統(tǒng)一制定對(duì)高管人員的任期考核辦法,按期對(duì)高管人員進(jìn)行履職情況考核。對(duì)高管人員履職評(píng)價(jià)可靈活運(yùn)用各種考核手段,突出考核重點(diǎn),把防范風(fēng)險(xiǎn)、案件治理、不良資產(chǎn)下降、經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性作為考核的重要內(nèi)容,對(duì)高管人員的工作業(yè)績(jī)、經(jīng)營(yíng)績(jī)效、是非功過(guò)做出客觀公正的評(píng)價(jià)與實(shí)事求是的結(jié)論。對(duì)于在履職評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題的高管人員,監(jiān)管部門可區(qū)別情況對(duì)其采取考試、告誡、建議調(diào)整崗位、取消任職資格等形式,促進(jìn)高管人員注重日常履職行為,提高經(jīng)營(yíng)管理水平。

同時(shí),監(jiān)管部門應(yīng)加大對(duì)高管人員的教育培訓(xùn)力度,建立金融機(jī)構(gòu)高管人員行為規(guī)范準(zhǔn)則,按照準(zhǔn)則要求對(duì)高管人員的從業(yè)行為進(jìn)行嚴(yán)格的教育、培訓(xùn)和約束;督促高管人員誠(chéng)信守法,勤勉盡職,穩(wěn)健經(jīng)營(yíng),樹立良好的職業(yè)道德意識(shí)。重點(diǎn)加強(qiáng)三個(gè)方面培訓(xùn):一是政策法規(guī)培訓(xùn)。通過(guò)組織金融機(jī)構(gòu)高管人員學(xué)習(xí)經(jīng)濟(jì)金融方針政策及有關(guān)法律法規(guī),提高其政策法律水平和依法、合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的自覺(jué)性。二是經(jīng)營(yíng)管理能力培訓(xùn)。通過(guò)組織參觀學(xué)習(xí)、經(jīng)驗(yàn)交流、專項(xiàng)培訓(xùn)等形式進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理能力培訓(xùn)。三是風(fēng)險(xiǎn)防范能力培訓(xùn)。通過(guò)剖析典型案例、分析各類金融風(fēng)險(xiǎn)的類型和成因,舉一反三,使金融機(jī)構(gòu)高管人員能夠清楚每項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)度,提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和能力。

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[2]白欽先,發(fā)達(dá)國(guó)家金融監(jiān)管比較研究[M],北京:中國(guó)金融出版社,2003。

第4篇:董事履職評(píng)價(jià)報(bào)告范文

在過(guò)去的監(jiān)管實(shí)踐中,由于缺少有效的監(jiān)管手段、方式、方法和措施,監(jiān)管部門未能建立起一整套適合高管人員履職行為監(jiān)管的有效管理模式,‘重審批、輕管理”現(xiàn)象普遍,使監(jiān)管僅僅滯留在任職資格管理上,缺乏后續(xù)行為監(jiān)管措施,形成監(jiān)管真空,在一定程度上影響了監(jiān)管工作的效果。目前,這方面問(wèn)題仍然存在。

(一)現(xiàn)行監(jiān)管制度對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展。

(三)缺乏量化指標(biāo),高管人員履職行為難評(píng)價(jià)?,F(xiàn)實(shí)工作中,監(jiān)管部門對(duì)高管人員的日常監(jiān)管多采取質(zhì)詢、約見(jiàn)談話、調(diào)查走訪、現(xiàn)場(chǎng)檢查等考核的方式,但在考核評(píng)價(jià)中,采取定性東西多,定量指標(biāo)少,考核內(nèi)容也僅限于其分管的工作完成情況和是否存在違規(guī)違紀(jì)行為,一般情況下被考核的高管人員均能順利通過(guò),很難全面對(duì)高管人員履職期間業(yè)務(wù)能力、管理能力、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等履職行為進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)

(四)信息渠道不暢,履職行為監(jiān)管出現(xiàn)斷層。由于對(duì)高管人員履職行為監(jiān)管的相關(guān)信息多數(shù)從金融機(jī)構(gòu)報(bào)送的資料中獲取,不足以全面及時(shí)反映高管人員情況,影響履職行為監(jiān)管效果。同時(shí),對(duì)高管人員的監(jiān)管目前還未實(shí)行計(jì)算機(jī)信息化管理,未實(shí)現(xiàn)全省以至全國(guó)高管人員監(jiān)管信息共享,對(duì)高管人員跨地區(qū)、跨省干部調(diào)動(dòng),造成監(jiān)管信息斷層,加大了高管人員異地任職的監(jiān)管成本,也使監(jiān)管的連續(xù)性受到影響,給一些違規(guī)高管人員制造了可鉆空子。

(五)高管人員履職行為監(jiān)管存在表面現(xiàn)象。目前,從省、市分局層面來(lái)看,對(duì)高管人員的監(jiān)管分散在各監(jiān)管處室,且普遍沒(méi)有單獨(dú)設(shè)立機(jī)構(gòu)高管監(jiān)管崗位,而是由其他崗位工作人員負(fù)責(zé)此項(xiàng)業(yè)務(wù)。由于這部分人員既要承擔(dān)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表收集、匯總、分析和上報(bào),還要承擔(dān)繁重的現(xiàn)場(chǎng)檢查任務(wù),工作量相當(dāng)大,難以集中力量、集中時(shí)間專心搞好履職行為監(jiān)管,使這方面監(jiān)管工作流于形式。

二、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的內(nèi)容和方式設(shè)想

(一)履職行為監(jiān)管考核評(píng)價(jià)內(nèi)容。鑒于履職行為監(jiān)管的內(nèi)容十分豐富,監(jiān)管考評(píng)應(yīng)建立一套健全的考核評(píng)價(jià)體系,對(duì)高管人員履職過(guò)程進(jìn)行全方位監(jiān)管,突出重點(diǎn),著重考核經(jīng)營(yíng)績(jī)效。據(jù)此,可以將監(jiān)管考評(píng)內(nèi)容歸結(jié)為以下幾個(gè)方面:

1.履職期間基本素質(zhì)的完備性,包括高管人員的政策理論水平、法制觀念;道德品行、行為操守、民主工作作風(fēng),是否誠(chéng)信、廉潔、遵紀(jì)守法等;現(xiàn)代銀行經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)的掌握程度和管理能力;勤政廉政情況;家庭重大事項(xiàng),包括財(cái)務(wù)收支,直系親屬經(jīng)商辦企業(yè)、出境學(xué)習(xí)工作情況等方面。2.履職期間內(nèi)控制度的健全性,包括各項(xiàng)規(guī)章制度是否完備并得到有效遵守;機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配置是否科學(xué)合理,崗位職責(zé)及培訓(xùn)制度是否明確;是否明確規(guī)定各部門、各崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任;風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制效果等方面。3.履職期間業(yè)務(wù)運(yùn)行的合規(guī)性,包括各項(xiàng)政策法規(guī)是否得到貫徹落實(shí),業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中各個(gè)程序、環(huán)節(jié)是否符合法律和制度規(guī)定;有違規(guī)經(jīng)營(yíng)、重大案件等方面。4.履職期間的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)有效性,即表現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)績(jī)效,主要體現(xiàn)為是否完成了上級(jí)行下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo),是否取得預(yù)期結(jié)果;機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量(不良資產(chǎn)升降)狀況,撥備提取及盈利等重要的風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)指標(biāo)變化情況等方面。

(二)履職行為監(jiān)管考核評(píng)價(jià)方式。在監(jiān)管工作中,監(jiān)管部門可依據(jù)監(jiān)管的內(nèi)容并結(jié)合被監(jiān)管者的實(shí)際情況采取多種多樣的履職行為監(jiān)管方式,在傳統(tǒng)約見(jiàn)談話、考試、現(xiàn)場(chǎng)檢查、質(zhì)詢的基礎(chǔ)上,加大履職行為調(diào)查力度,對(duì)高管人員在履職期間的表現(xiàn)進(jìn)行專項(xiàng)或全面了解,并作出對(duì)其任職行為的綜合評(píng)價(jià)。

1.制定考評(píng)辦法,進(jìn)行量化考評(píng)?,F(xiàn)行辦法雖規(guī)定把高管人員的任期考核納入任職資格管理的范圍,但對(duì)考核內(nèi)容與考核方法均未有明細(xì)規(guī)定。要從個(gè)人品行、工作作風(fēng)、管理能力、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)等方面,通過(guò)指標(biāo)量化對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行履職行為考評(píng),構(gòu)建起包括任職資格審核、任職期間考核和任職資格取消的全方位、動(dòng)態(tài)監(jiān)管體系。2.堅(jiān)持現(xiàn)場(chǎng)測(cè)評(píng)、監(jiān)管評(píng)價(jià)和專家評(píng)審相結(jié)合。考評(píng)工作分為現(xiàn)場(chǎng)測(cè)評(píng)、監(jiān)管部門評(píng)價(jià)和專家組評(píng)審三部分分別組織評(píng)審,將定量評(píng)價(jià)與定性評(píng)價(jià)結(jié)合起來(lái),對(duì)被考評(píng)人員分別給出稱職、基本稱職、不稱職等不同評(píng)審結(jié)論,并對(duì)基本稱職、不稱職高管人員提出改進(jìn)和處理意見(jiàn)。3加強(qiáng)考核評(píng)價(jià)落實(shí),強(qiáng)化履職行為后續(xù)監(jiān)管。要將考評(píng)結(jié)果反饋給被考評(píng)人征求意見(jiàn),充分尊重其申辯的權(quán)力,促使考評(píng)依法合規(guī)進(jìn)行。對(duì)考評(píng)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、相應(yīng)的改進(jìn)意見(jiàn)要分別送給被考評(píng)人員及其上級(jí)相應(yīng)管理部門,并督促其落實(shí)整改,對(duì)未落實(shí)整改,工作無(wú)明顯改進(jìn)或連續(xù)兩年被評(píng)為不稱職的,則建議有關(guān)部門予以調(diào)整或撤換。

三、加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的對(duì)策及建議

(一)完善對(duì)高管人員監(jiān)管的法律法規(guī)體系?!躲y行業(yè)監(jiān)督管理法》明確規(guī)定監(jiān)管部門對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的董事、高管人員實(shí)行任職資格管理,相應(yīng)要制定具體管理辦法,便于操作掌握。針對(duì)目前管理現(xiàn)狀,一是建議盡快制定《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格管理辦法》,增加和細(xì)化履職行為監(jiān)管相關(guān)內(nèi)容,使基層監(jiān)管部門有章可循,增強(qiáng)基層監(jiān)管部門的可操作性。二是出臺(tái)配套相關(guān)規(guī)章制度,進(jìn)一步補(bǔ)充和完善對(duì)高管人員任職資格的審查和履職行行為監(jiān)管的規(guī)定,從制度上建立起完善的監(jiān)管體系。

(二)樹立以人為本理念,資格審查和履職行為監(jiān)管有機(jī)結(jié)合。1.要嚴(yán)格市場(chǎng)準(zhǔn)人,把好任職資格審查關(guān),防止不合格的人員進(jìn)入金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理層。一是嚴(yán)格考試談話制度,著重考察擬任高管人員的金融政策水平;二是嚴(yán)格調(diào)查走訪制度,著重考察擬任人的思想品質(zhì)和經(jīng)營(yíng)管理能力;三是嚴(yán)格離任審計(jì)制度,對(duì)離任審計(jì)中含糊不清的重大問(wèn)題進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查;四是實(shí)行任職資格公告公示制度,把金融高管人員任職資格的審批置于社會(huì)監(jiān)督之下,增強(qiáng)工作的透明度。2.加強(qiáng)履職行為監(jiān)管,建立高管人員動(dòng)態(tài)監(jiān)管體系。一是要完善和落實(shí)各項(xiàng)管理制度。包括高級(jí)管理人員定期匯報(bào)制度、重要事項(xiàng)報(bào)告制度以及年度談話、提醒談話與誡勉談話制度,對(duì)在非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管及現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或潛在隱患,對(duì)高管人員及時(shí)進(jìn)行誡勉、警告、限期整改等,把金融風(fēng)險(xiǎn)消除在萌芽環(huán)節(jié);二是嚴(yán)把考核關(guān),明確并細(xì)化考核形式、考核內(nèi)容和考核標(biāo)準(zhǔn),定性考核與量化考評(píng)相結(jié)合,使監(jiān)管部門對(duì)高管人員的考核有依據(jù)、監(jiān)管有標(biāo)準(zhǔn)、處罰有尺度。任職資格管理不能等同于干部考核,但可以把于部人事制度改革中好的經(jīng)驗(yàn)引入對(duì)高管人員任職資格管理,使高管人員的任期考核工作能真實(shí)、準(zhǔn)確、全面地反映被考核人的實(shí)際情況;三是嚴(yán)把評(píng)價(jià)關(guān),對(duì)于年度評(píng)價(jià)為稱職的高管人員要建議其主管部門給予獎(jiǎng)勵(lì),對(duì)于評(píng)價(jià)為基本稱職和不稱職的高管人員要實(shí)行降職、勸辭和免職處理,保持高管人員監(jiān)管的嚴(yán)肅性。3.要嚴(yán)格市場(chǎng)退出,誰(shuí)撞“紅線”就處理誰(shuí),促使高管人員嚴(yán)格自我管理和約束。

(三)完善高管人員監(jiān)管檔案內(nèi)容,實(shí)行微機(jī)管理。一是要進(jìn)一步完善高管人員監(jiān)管檔案內(nèi)容,拓寬信息收集來(lái)源,特別要增加高管人員履職期間行為監(jiān)管的資料;二是開(kāi)發(fā)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員檔案管理軟件,對(duì)監(jiān)管檔案實(shí)行計(jì)算機(jī)管理,對(duì)高管人員及時(shí)將高管人員任職期間的違規(guī)違紀(jì)情況、責(zé)任案件或事故等記錄在案,并作為對(duì)高管人員履職考評(píng)的重要依據(jù),以此增強(qiáng)高管人員履職考評(píng)的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。同時(shí)要實(shí)現(xiàn)全國(guó)范圍內(nèi)的資源共享,提高對(duì)高管人員監(jiān)管的效率。

第5篇:董事履職評(píng)價(jià)報(bào)告范文

全面深化改革下的新挑戰(zhàn)

黨的十八屆三中全會(huì)《決定》對(duì)全面深化國(guó)資國(guó)企改革作出了總體部署,提出了一系列新思路、新任務(wù)。深化國(guó)有企業(yè)改革的主要任務(wù)是兩個(gè):一個(gè)是加快國(guó)有企業(yè)股權(quán)多元化改革,積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì);另一個(gè)是深化國(guó)有企業(yè)管理體制改革,通過(guò)對(duì)國(guó)有企業(yè)的功能定位,分類健全“協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡”的公司法人治理結(jié)構(gòu)。

公司制企業(yè)的監(jiān)事會(huì)受股東委托,“檢查公司財(cái)務(wù)”和監(jiān)督“董事、高級(jí)管理人員的職務(wù)行為”,是現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)中最重要的監(jiān)督制衡機(jī)構(gòu)。由監(jiān)事會(huì)代替股東專職行使監(jiān)督職責(zé),是股東權(quán)益保護(hù)的必然制度選擇。監(jiān)事會(huì)的治理功能,首先是要保護(hù)股東利益,防止“內(nèi)部人”獨(dú)斷專行,背離公司和股東的利益;其次是維護(hù)公司及其股東的財(cái)產(chǎn)安全等合法權(quán)益,制衡機(jī)制的重點(diǎn)在于監(jiān)督,監(jiān)督的最終目的是為了保障公司和股東的合法權(quán)益;第三是保護(hù)債權(quán)人利益,防止損害債權(quán)人利益的行為發(fā)生,公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的任何不實(shí)都是對(duì)債權(quán)人的不公平,公司財(cái)產(chǎn)的實(shí)際減少也威脅債權(quán)權(quán)益安全,監(jiān)事會(huì)檢查公司財(cái)務(wù),就是要防止公司違法失信行為的發(fā)生。

“混合所有制經(jīng)濟(jì)是我國(guó)基本經(jīng)濟(jì)制度的重要實(shí)現(xiàn)形式”,發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)要求國(guó)有企業(yè)更多地通過(guò)股權(quán)改革,增強(qiáng)活力和動(dòng)力。混合所有產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的公司監(jiān)事會(huì),應(yīng)貫徹“同股同權(quán)同利”原則,有效履行股東賦予的監(jiān)督權(quán),平等保護(hù)公有財(cái)產(chǎn)權(quán)和私人財(cái)產(chǎn)權(quán)、平等維護(hù)全體股東尤其是中小股東的利益,這是發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)重要的治理制度基礎(chǔ)。大力發(fā)展混合所有制的產(chǎn)權(quán)改革,國(guó)企監(jiān)事會(huì)面臨從國(guó)有獨(dú)資公司或國(guó)有股“一股獨(dú)大”,向混合多元股權(quán)結(jié)構(gòu)的公司發(fā)展的新挑戰(zhàn):國(guó)有股代表出任的監(jiān)事面臨從對(duì)國(guó)資股東負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)為向全體股東負(fù)責(zé),國(guó)家公務(wù)員身份向股東監(jiān)督人的角色轉(zhuǎn)換。

“準(zhǔn)確界定不同國(guó)有企業(yè)功能”,提出了國(guó)企科學(xué)分類和國(guó)資分類監(jiān)管的改革新方向。按照國(guó)有資本的功能定位,國(guó)有企業(yè)將劃分為市場(chǎng)導(dǎo)向的競(jìng)爭(zhēng)類企業(yè),以及非市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的功能類或公共服務(wù)類企業(yè),并實(shí)行分類治理、分類監(jiān)管;國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職責(zé),以“管資本為主”加強(qiáng)國(guó)資監(jiān)管,切實(shí)落實(shí)企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)權(quán),這既是本輪國(guó)資國(guó)企改革的核心內(nèi)容,也對(duì)分類強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)建設(shè)提出了新的挑戰(zhàn)。

競(jìng)爭(zhēng)類國(guó)企是發(fā)展混合所有制和公眾公司的重點(diǎn),市場(chǎng)化運(yùn)作程度高,強(qiáng)化了董事會(huì)獨(dú)立決策的治理功能,監(jiān)事會(huì)也要同步增強(qiáng)監(jiān)督董事決策行為、評(píng)估發(fā)展戰(zhàn)略、定期審讀財(cái)報(bào)、評(píng)價(jià)高管績(jī)效、檢查關(guān)聯(lián)交易和監(jiān)督內(nèi)控運(yùn)行等履職新要求,迎來(lái)了全面提升履職能力的新挑戰(zhàn)。非市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的功能類或公共服務(wù)類企業(yè)治理構(gòu)架要比競(jìng)爭(zhēng)類企業(yè)簡(jiǎn)化,監(jiān)事會(huì)作為出資人機(jī)構(gòu)的監(jiān)督代表就更需要加強(qiáng)監(jiān)管:功能類企業(yè)監(jiān)事會(huì)要突出完成特定目標(biāo)任務(wù)的過(guò)程監(jiān)督,重點(diǎn)是政府投資資金、各類營(yíng)運(yùn)成本或費(fèi)用的控制,監(jiān)督重點(diǎn)任務(wù)(或工作)的進(jìn)度、質(zhì)量、安全等;保障類企業(yè)監(jiān)事會(huì)應(yīng)能適應(yīng)“公共產(chǎn)品/服務(wù)和成本控制+引入市場(chǎng)化機(jī)制”的企業(yè)運(yùn)行模式并進(jìn)行當(dāng)期監(jiān)督,要檢查監(jiān)督政府購(gòu)買服務(wù)、公共產(chǎn)品或服務(wù)的特許經(jīng)營(yíng)、政府授權(quán)經(jīng)營(yíng),以及PPP(政府與企業(yè)長(zhǎng)期合作協(xié)議)等運(yùn)作過(guò)程的合法性和程序性,并通過(guò)獨(dú)立發(fā)表監(jiān)督檢查意見(jiàn)和建議,保障企業(yè)“保公益、惠民生”營(yíng)運(yùn)目標(biāo)的順利實(shí)施。

此外,“建立職業(yè)經(jīng)理人制度、深化企業(yè)用人制度改革、建立長(zhǎng)效激勵(lì)約束機(jī)制、強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究、探索國(guó)企重大信息公開(kāi)”改革內(nèi)容,也對(duì)監(jiān)事會(huì)在公司治理中發(fā)揮獨(dú)立監(jiān)督作用和有效監(jiān)督公司決策行為、管理者經(jīng)營(yíng)行為提出了新的要求和挑戰(zhàn)。

以“實(shí)、獨(dú)、效”創(chuàng)新監(jiān)事會(huì)

應(yīng)對(duì)新挑戰(zhàn),做實(shí)監(jiān)事會(huì)。為適應(yīng)市場(chǎng)化改革的新要求,遵循產(chǎn)權(quán)約束對(duì)治理環(huán)境建設(shè)的客觀規(guī)律,國(guó)企監(jiān)事會(huì)體制機(jī)制可以從兩個(gè)方面創(chuàng)新。

一個(gè)方面是外派監(jiān)事會(huì)體制和“一對(duì)多”工作模式(主要適用于國(guó)有獨(dú)資企業(yè)和國(guó)有獨(dú)資公司),明顯難以適應(yīng)發(fā)展混合經(jīng)濟(jì)對(duì)股東利益保護(hù)的內(nèi)在要求,需適時(shí)進(jìn)行變革和改造。另外,即使是上市公司監(jiān)事會(huì),如果缺乏獨(dú)立性和監(jiān)督有效性,也存在被“弱化”和“虛化”的可能性。例如,2012年我國(guó)上市公司監(jiān)事會(huì)治理指數(shù)均值為57.35,低于董事會(huì)治理指數(shù)均值10個(gè)百分點(diǎn)。因此,必須按照平等保護(hù)產(chǎn)權(quán)原則,創(chuàng)新國(guó)企監(jiān)事會(huì)體制。

做實(shí)監(jiān)事會(huì)的另一個(gè)創(chuàng)新要求是,要在國(guó)企分類中找準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)的功能定位。以上海國(guó)資實(shí)踐為例,首先,在競(jìng)爭(zhēng)類國(guó)有企業(yè)中,對(duì)于已實(shí)現(xiàn)整體上市的國(guó)有控股公司,不僅要確保國(guó)有股股東的權(quán)益,而且要平等保護(hù)其他股東的利益,這類企業(yè)監(jiān)事會(huì)定位于依法維護(hù)上市公司和全體股東的合法權(quán)益,當(dāng)董事、高管的行為損害公司利益時(shí),在要求其予以糾正的同時(shí),必須向董事會(huì)、股東大會(huì)反映,或直接向證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)及其他相關(guān)部門報(bào)告。而對(duì)于尚未實(shí)現(xiàn)整體上市的市管國(guó)有企業(yè),監(jiān)事會(huì)參照上市公司監(jiān)事會(huì)運(yùn)作規(guī)范,增強(qiáng)對(duì)企業(yè)的市場(chǎng)化運(yùn)作進(jìn)行有效監(jiān)督。

其次,在上海的非市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)類國(guó)有企業(yè)中,對(duì)于功能類國(guó)有企業(yè),監(jiān)事會(huì)通過(guò)有效監(jiān)督,確保企業(yè)按質(zhì)按量完成政府特定功能任務(wù);而公共服務(wù)類國(guó)有企業(yè)的監(jiān)事會(huì)通過(guò)有效監(jiān)督,確保企業(yè)高質(zhì)量地提供公共產(chǎn)品或服務(wù)。這兩類國(guó)有企業(yè)中不設(shè)置董事會(huì)的企業(yè),監(jiān)事會(huì)側(cè)重于對(duì)管理層的監(jiān)督,對(duì)企業(yè)定期經(jīng)營(yíng)報(bào)告進(jìn)行審核,提出書面審核意見(jiàn)。涉及政府財(cái)政資金在公共行業(yè)和民生領(lǐng)域的使用,公共服務(wù)類企業(yè)監(jiān)事會(huì)每季度要進(jìn)行資金使用情況的專項(xiàng)檢查報(bào)告。

應(yīng)對(duì)新挑戰(zhàn),增強(qiáng)獨(dú)立性。公司有獨(dú)立運(yùn)行的日常監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)和制衡機(jī)制,才能夠獲得廣大股東的信任。監(jiān)事會(huì)發(fā)揮監(jiān)督制衡功能,必須真正獨(dú)立于公司的董事會(huì)和經(jīng)理層,才能既保證股東和債權(quán)人的權(quán)益,也保證公司分設(shè)的權(quán)力在健康發(fā)展的軌道上運(yùn)行。改革實(shí)踐中要增強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的獨(dú)立性,使其擺脫董事會(huì)或管理層的控制性影響,主要措施有五個(gè):

首先,監(jiān)事選任的獨(dú)立性?!豆痉ā穼?duì)公司監(jiān)事選任的提名要有明確規(guī)定,可以考慮規(guī)定由監(jiān)事會(huì)自身負(fù)責(zé)提名,或由股東大會(huì)的特別委員會(huì)負(fù)責(zé)提名,盡可能擺脫監(jiān)事會(huì)從屬于董事會(huì)的狀況。

其次,監(jiān)事會(huì)組成結(jié)構(gòu)的開(kāi)放性。通過(guò)引入相關(guān)利益者代表,從制度上改變監(jiān)事會(huì)成員身份和行政關(guān)系上不能獨(dú)立,其薪酬、職位都由管理層決定的狀況。把監(jiān)事會(huì)改造成獨(dú)立于大股東的各利益相關(guān)方的聯(lián)合體。除大股東代表外,中小股東代表必須占有一定比例;可設(shè)立外部監(jiān)事或獨(dú)立監(jiān)事制度,以市場(chǎng)化方式引入中介機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)、法務(wù)和審計(jì)等專業(yè)人員,也可吸納債權(quán)人或利益相關(guān)方的代表,改善公司與主要債權(quán)人和利益相關(guān)方關(guān)系中的信息不對(duì)稱問(wèn)題。

再次,監(jiān)事會(huì)代表全體股東對(duì)董事和高級(jí)管理人員實(shí)施履職評(píng)價(jià)。強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)對(duì)董事、經(jīng)理的人事聘免建議權(quán),也可將部分董事的提名權(quán)交給監(jiān)事會(huì),監(jiān)督制約董事、經(jīng)理違法違章和損害公司利益的職務(wù)行為。

第四,公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制后定期交監(jiān)事會(huì)審核。監(jiān)事會(huì)提出的問(wèn)題和審核意見(jiàn)具有經(jīng)營(yíng)責(zé)任追溯力。

此外,還要保證監(jiān)事會(huì)的經(jīng)費(fèi)。監(jiān)事會(huì)活動(dòng)所需之日常經(jīng)費(fèi),應(yīng)規(guī)定事先單獨(dú)列入公司預(yù)算計(jì)劃,按照預(yù)算制度獨(dú)立開(kāi)支。

應(yīng)對(duì)新挑戰(zhàn),強(qiáng)化有效性。確立監(jiān)事會(huì)在公司監(jiān)督體系中的核心地位,是強(qiáng)化監(jiān)督有效性的必要措施。這首先要求做到以監(jiān)事會(huì)為主體,整合公司監(jiān)督資源。通過(guò)加強(qiáng)監(jiān)督信息溝通和組織力量整合,形成一套規(guī)范的監(jiān)事會(huì)工作制度和流程,包括責(zé)任認(rèn)定、報(bào)告、評(píng)價(jià)考核和信息溝通等。其次是形成共同監(jiān)督的合力。建立監(jiān)事會(huì)與國(guó)資監(jiān)管部門、企業(yè)內(nèi)部各監(jiān)管部門(尤其是財(cái)務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察和法務(wù)等專業(yè)監(jiān)督職能部門)、第三方中介機(jī)構(gòu)的協(xié)同監(jiān)管平臺(tái),監(jiān)事會(huì)是協(xié)同監(jiān)管平臺(tái)的責(zé)任中心,通過(guò)完善企業(yè)內(nèi)外聯(lián)動(dòng)監(jiān)督機(jī)制,發(fā)揮多方共同監(jiān)督的協(xié)同效應(yīng)。再者,在母子公司管控體系中構(gòu)建股東資本監(jiān)督鏈,通過(guò)完善法人治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部監(jiān)督的系統(tǒng)制衡,形成適應(yīng)集團(tuán)化運(yùn)作的資本約束和系統(tǒng)化的股權(quán)監(jiān)督機(jī)制。

強(qiáng)化監(jiān)督有效性的重點(diǎn)之一,是監(jiān)督公司決策行為。國(guó)企分類改革以后,出資人監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法向規(guī)范建設(shè)的董事會(huì)授權(quán),董事會(huì)是公司重大決策的責(zé)任主體。監(jiān)事會(huì)要著力強(qiáng)化企業(yè)重大決策行為的過(guò)程監(jiān)督,對(duì)企業(yè)投資、舉債擔(dān)保、產(chǎn)權(quán)變動(dòng)、財(cái)務(wù)預(yù)決算、重大項(xiàng)目招標(biāo)等決策過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督。這包括:要監(jiān)督公司是否建立了明確的重大事項(xiàng)決策制度、程序和責(zé)任追溯機(jī)制;要對(duì)公司的重大事項(xiàng)決策進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督,其中包括決策的前期準(zhǔn)備、決策的形成過(guò)程、決策的申報(bào)審批等;要對(duì)戰(zhàn)略決策的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)監(jiān)督,防止有損公司和股東利益的決策行為發(fā)生,為戰(zhàn)略發(fā)展保駕護(hù)航。

例如,上海汽車是上海國(guó)資體系中資產(chǎn)整體上市的大型企業(yè)集團(tuán),面對(duì)國(guó)內(nèi)外激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境,公司加強(qiáng)與世界著名汽車公司的合作,實(shí)施“引進(jìn)來(lái)與走出去”并舉的快速發(fā)展的戰(zhàn)略,為了保障高強(qiáng)度戰(zhàn)略投資項(xiàng)目順利推進(jìn)和有效實(shí)施,上汽集團(tuán)監(jiān)事會(huì)對(duì)公司發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施“戰(zhàn)略體檢”,從戰(zhàn)略看規(guī)劃、從規(guī)劃看投資、從投資看預(yù)算,檢查并評(píng)估戰(zhàn)略管控的標(biāo)準(zhǔn)、流程和有效性,并對(duì)重點(diǎn)戰(zhàn)略項(xiàng)目上海通用五菱開(kāi)展后評(píng)估,評(píng)估歸納通用五菱快速發(fā)展經(jīng)驗(yàn)為:成功=戰(zhàn)略+體系+文化;另外,公司監(jiān)事會(huì)還對(duì)戰(zhàn)略實(shí)施中的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)開(kāi)展評(píng)估。上汽集團(tuán)協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的治理機(jī)制有力地推進(jìn)了發(fā)展戰(zhàn)略的順利實(shí)施,上海汽車連年保持強(qiáng)勁的發(fā)展勢(shì)頭,2013年以整車年產(chǎn)首次破500萬(wàn)輛的顯著業(yè)績(jī),蟬聯(lián)國(guó)內(nèi)汽車制造企業(yè)行列之首。

第6篇:董事履職評(píng)價(jià)報(bào)告范文

摘 要 伴隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展,西方先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)也陸續(xù)傳入我國(guó)。其中,獨(dú)立董事制度就是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)影響下從國(guó)外引入的先進(jìn)的公司治理制度。然而,由于其引入的滯后性以及我國(guó)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的特殊性,使得我國(guó)的獨(dú)立董事制度并沒(méi)有發(fā)揮其應(yīng)有的作用。本文主要分析了獨(dú)立董事制度在實(shí)踐中存在的問(wèn)題,并給出改進(jìn)措施,同時(shí)對(duì)獨(dú)立董事的未來(lái)創(chuàng)新作出了初步探討。

關(guān)鍵詞 獨(dú)立董事 制度 對(duì)策 創(chuàng)新

獨(dú)立董事制度是美英外部監(jiān)控型公司治理模式的一大特色,最早起源于20世紀(jì)30年代,1940年美國(guó)頒布的《投資公司法》是其產(chǎn)生的標(biāo)志。獨(dú)立董事制度的出現(xiàn)并非偶然,這是因?yàn)樯鲜泄竟蓶|在追求利益最大化時(shí),有可能損害其他利害關(guān)系人的利益;大股東在實(shí)現(xiàn)自身利益的同時(shí),還可能會(huì)損害中小股東的利益,所以股東作為董事有一定的局限性,從而使獨(dú)立董事制度的產(chǎn)生成為必然。獨(dú)立董事可以獨(dú)立地對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理做出客觀的判斷和科學(xué)的決策,這就一定程度上增強(qiáng)了管理的科學(xué)性和有效性,并最大限度的維護(hù)了各利害相關(guān)者的利益。鑒于獨(dú)立董事制度的職能與作用如此重要,同時(shí)隨著現(xiàn)代企業(yè)管理的綜合性、全局性、戰(zhàn)略性增強(qiáng),特別是應(yīng)對(duì)當(dāng)今不斷發(fā)酵的金融危機(jī)等一系列復(fù)雜多變的經(jīng)營(yíng)環(huán)境,我國(guó)必須積極發(fā)展并完善適合我國(guó)企業(yè)的獨(dú)立董事制度。

一、我國(guó)獨(dú)立董事制度的困境

1、獨(dú)立董事不“獨(dú)立”

獨(dú)立董事其最根本的特征之一是獨(dú)立性,因而一直以來(lái)獨(dú)立性被認(rèn)為是獨(dú)立董事制度生存的前提。如果獨(dú)立董事獨(dú)立性大打折扣,其在公司治理中將難以發(fā)揮應(yīng)有的作用。通常我們所說(shuō)的獨(dú)立董事的獨(dú)立性,是指社會(huì)關(guān)系的獨(dú)立性,經(jīng)濟(jì)上的獨(dú)立性和行使權(quán)力上的獨(dú)立性。從我國(guó)目前的獨(dú)立董事制度運(yùn)行狀況來(lái)看,獨(dú)立性缺失問(wèn)題較為嚴(yán)重。首先,獨(dú)立董事的產(chǎn)生絕大部分都是由大股東或者實(shí)際內(nèi)部控制人提名,經(jīng)過(guò)股東大會(huì)表決通過(guò),獨(dú)立董事與大股東或內(nèi)部控制人的社會(huì)關(guān)系難以撇清。其次,獨(dú)立董事通過(guò)向公司提供專業(yè)指導(dǎo)和監(jiān)督服務(wù)而獲取報(bào)酬,這實(shí)際上形成了獨(dú)立董事與上市公司的雇傭關(guān)系,使其獨(dú)立性收到了極大的挑戰(zhàn)。再次,獨(dú)立董事在上市公司董事會(huì)中的比例過(guò)低,再加上上市公司的法人治理結(jié)構(gòu)中沒(méi)有設(shè)立相應(yīng)的行權(quán)機(jī)構(gòu),使得獨(dú)立董事的權(quán)力并沒(méi)有得到充分發(fā)揮。

2、獨(dú)立董事與監(jiān)事職能劃分不清

從世界范圍的公司治理理論和實(shí)踐來(lái)看,主要存在著兩種公司治理模式:一種是英美法系的“一元制”公司治理結(jié)構(gòu),這種模式下董事會(huì)既是決策機(jī)構(gòu)又是監(jiān)督機(jī)構(gòu),董事會(huì)在公司治理中起著舉足輕重的作用。另一種是以德日為代表的大陸法系的“二元制”公司治理模式,這在模式在股東大會(huì)下設(shè)置董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)兩個(gè)平行機(jī)構(gòu)。我國(guó)借鑒“二元制”公司治理模式,在股東大會(huì)下設(shè)立董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。我國(guó)《公司法》規(guī)定,監(jiān)事會(huì)具有財(cái)務(wù)監(jiān)督和業(yè)務(wù)監(jiān)督雙重職能,而《上市公司治理準(zhǔn)則》又給予了由獨(dú)立董事組成的審計(jì)委員會(huì)類似的財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)。因此監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督權(quán)被嚴(yán)重削弱甚至形同虛設(shè)。我國(guó)董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)職能的交叉重疊主要體現(xiàn)在三個(gè)方面。一是兩者都把財(cái)務(wù)監(jiān)督作為主要內(nèi)容。二是兩者都被賦予了監(jiān)督董事和經(jīng)理的權(quán)力。三是在一定條件下兩者都有權(quán)提議召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)。

3、缺乏有效的問(wèn)責(zé)機(jī)制

獨(dú)立董事對(duì)上市公司及全體股東負(fù)有誠(chéng)信與勤勉義務(wù)。 《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見(jiàn)》中要求,“認(rèn)真履行職責(zé),維護(hù)公司整體利益,尤其要關(guān)注中小股東的合法權(quán)益不受損害”并“確保有足夠的時(shí)間和精力有效地履行獨(dú)立董事的職責(zé)”。 獨(dú)立董事問(wèn)責(zé)機(jī)制的缺乏包括兩方面的內(nèi)容。首先,從目前已聘請(qǐng)了獨(dú)立董事的上市公司披露的信息來(lái)看,公司沒(méi)有對(duì)獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任等事項(xiàng)作出相應(yīng)的說(shuō)明,許多獨(dú)立董事甚至對(duì)自身職責(zé)缺乏足夠的認(rèn)識(shí),獨(dú)立董事在擔(dān)任獨(dú)立董事期間對(duì)自身職責(zé)缺乏足夠的理解。問(wèn)責(zé)制的缺乏導(dǎo)致對(duì)獨(dú)立董事的約束力減弱,從而使獨(dú)立董事難以認(rèn)真履行職責(zé)。其次,我國(guó)目前的獨(dú)立董事大多是由知名學(xué)者、專家、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師等專業(yè)人士組成,他們大多忙于本職工作,擔(dān)任獨(dú)立董事只是一項(xiàng)社會(huì)兼職,所以他們很少花時(shí)間和精力去關(guān)注上市公司的經(jīng)營(yíng)管理情況,甚至有時(shí)缺席公司董事會(huì),無(wú)法真正地參與到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策中去。然而,我國(guó)法律法規(guī)對(duì)于獨(dú)立董事的責(zé)任追究機(jī)制并沒(méi)有作出明確的規(guī)定,這在一定程度上降低了獨(dú)立董事履職的責(zé)任心和積極性。

4、缺乏科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制

我國(guó)《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見(jiàn)》中明確規(guī)定了“上市公司應(yīng)當(dāng)給予獨(dú)立董事適當(dāng)?shù)慕蛸N”,“津貼的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)制定預(yù)案,股東大會(huì)審議通過(guò)并在公司年報(bào)中進(jìn)行披露”。對(duì)于津貼支付的高低尚沒(méi)有制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)或者指導(dǎo)性方案,也沒(méi)有確定津貼支付的形式。從實(shí)際運(yùn)行情況來(lái)看,我國(guó)上市公司獨(dú)立董事報(bào)酬大多實(shí)行單一的固定津貼,獨(dú)立董事并不享有公司的剩余索取權(quán)。一般說(shuō)來(lái),固定報(bào)酬支付具有短期激勵(lì)作用,而股票期權(quán)等薪酬支付方式將獨(dú)立董事報(bào)酬與公司長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)聯(lián)系起來(lái),具有長(zhǎng)期激勵(lì)作用。目前我國(guó)獨(dú)立董事報(bào)酬中諸如股權(quán)、期權(quán)等長(zhǎng)期激勵(lì)的方式近乎沒(méi)有,這種不合理的激勵(lì)機(jī)制難以起到持續(xù)有效的激勵(lì)作用。獨(dú)立董事的報(bào)酬與公司長(zhǎng)期業(yè)績(jī)?nèi)狈ο嚓P(guān)關(guān)系,又使得獨(dú)立董事認(rèn)真履行職責(zé)的積極性大大降低。

二、我國(guó)獨(dú)立董事制度的出路

1、優(yōu)化選聘機(jī)制,增強(qiáng)獨(dú)立董事的獨(dú)立性

獨(dú)立性是上市公司獨(dú)立董事能夠在董事會(huì)中代表中小投資者權(quán)益的重要保證,而在實(shí)踐中,我國(guó)資本市場(chǎng)獨(dú)立董事的獨(dú)立性卻遭到諸多質(zhì)疑和詬病。優(yōu)化獨(dú)立董事選聘機(jī)制,能夠從“源頭”斬?cái)鄬?dǎo)致獨(dú)立董事“不獨(dú)立”的制度因素。

優(yōu)化獨(dú)立董事選聘機(jī)制,首先應(yīng)當(dāng)改變當(dāng)前由上市公司及其股東提名獨(dú)立董事候選人的做法,而改由專門性的行業(yè)自律管理組織根據(jù)上市公司的申請(qǐng)推薦合適的候選人。采用行業(yè)自律組織推薦候選人的方法可以有效地抑制大股東對(duì)獨(dú)立董事提名環(huán)節(jié)的操縱。其次,股東大會(huì)在對(duì)獨(dú)立董事候選人進(jìn)行表決時(shí),應(yīng)排除第一大股東及其一致行動(dòng)人的表決權(quán)。在目前的制度安排下,股權(quán)集中的公司可能會(huì)出現(xiàn)大股東影響甚至操縱表決結(jié)果的情況。排除第一大股東及其一致行動(dòng)人的表決權(quán),能夠有效地避免大股東操縱表決結(jié)果,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)中小投資者利益的保護(hù)。

2、科學(xué)定位職能,避免獨(dú)立董事與監(jiān)事職能混同

在我國(guó)現(xiàn)有公司治理結(jié)構(gòu)下,監(jiān)事與董事會(huì)中的獨(dú)立董事并存。二者均肩負(fù)監(jiān)督公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為和保護(hù)中小投資者合法權(quán)益的責(zé)任,從而導(dǎo)致在實(shí)踐中容易出現(xiàn)獨(dú)立董事與監(jiān)事“職能并軌”的現(xiàn)象。

為避免獨(dú)立董事與監(jiān)事出現(xiàn)職責(zé)混同的亂象,監(jiān)管層應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步明確和細(xì)化二者職能分工,在制度安排上突出二者的特色。首先,獨(dú)立董事的職能應(yīng)當(dāng)傾向于保護(hù)中小投資者的合法權(quán)益,而監(jiān)事的職能應(yīng)當(dāng)更多地體現(xiàn)對(duì)公司內(nèi)部職工的保護(hù)。其次,獨(dú)立董事與監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立完成監(jiān)督檢查工作并分別出具工作報(bào)告。

3、建立建全有效的問(wèn)責(zé)機(jī)制

當(dāng)上市公司出現(xiàn)業(yè)績(jī)變臉或者財(cái)務(wù)瑕疵時(shí),監(jiān)管機(jī)構(gòu)和社會(huì)公眾往往會(huì)更多地關(guān)注公司的主要股東和高級(jí)管理層,而鮮有對(duì)獨(dú)立董事進(jìn)行實(shí)質(zhì)性處罰。在實(shí)踐中,獨(dú)立董事往往在任職公司出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)“一走了之”,很少受到追責(zé)和調(diào)查,從而助長(zhǎng)了部分獨(dú)立董事“不懂事”的不良作風(fēng)。

為確保獨(dú)立董事能夠勤勉履職,應(yīng)當(dāng)從制度安排上針對(duì)獨(dú)立董事建立切實(shí)有效的問(wèn)責(zé)機(jī)制。首先,獨(dú)立董事行業(yè)自律組織應(yīng)當(dāng)對(duì)出現(xiàn)履職瑕疵的獨(dú)立董事設(shè)定諸如警告、市場(chǎng)禁入及吊銷執(zhí)業(yè)資格等處罰措施。此外,監(jiān)管部門在調(diào)查上市公司的違法行為時(shí),應(yīng)當(dāng)將獨(dú)立董事同高級(jí)管理層一并列入檢查和訴訟對(duì)象。

4、積極探索科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制

建立建全科學(xué)合理的激勵(lì)機(jī)制既是建全和完善獨(dú)立董事評(píng)價(jià)市場(chǎng)的重要途徑,也是激勵(lì)和促進(jìn)獨(dú)立董事盡責(zé)履職的必要手段。針對(duì)我國(guó)資本市場(chǎng)的統(tǒng)籌性獨(dú)立董事激勵(lì)機(jī)制應(yīng)當(dāng)包括以下兩個(gè)方面。首先,應(yīng)當(dāng)由獨(dú)立董事行業(yè)自律組織設(shè)計(jì)和建立一套獨(dú)立董事履職考評(píng)體系,能夠從專業(yè)勝任能力、獨(dú)立性、主觀勤勉程度和考察期工作業(yè)績(jī)等多個(gè)角度較為合理和全面地考察獨(dú)立董事的履職績(jī)效。其次,激勵(lì)機(jī)制應(yīng)當(dāng)包含多樣化的獎(jiǎng)勵(lì)措施,引入股權(quán)、期權(quán)激勵(lì)措施,合理設(shè)計(jì),以避免獨(dú)立董事激勵(lì)流于形式。具體獎(jiǎng)勵(lì)措施可以包括公開(kāi)考評(píng)結(jié)果,由行業(yè)自律組織參考考評(píng)結(jié)果進(jìn)行會(huì)員推薦等。

三、我國(guó)獨(dú)立董事制度的創(chuàng)新設(shè)想

若要進(jìn)一步改進(jìn)獨(dú)立董事當(dāng)今“花瓶”的窘狀,進(jìn)行制度上的創(chuàng)新是至關(guān)重要的?!蔼?dú)立性”是獨(dú)立董事制度的靈魂,“懂事”、“盡職”是獨(dú)立董事制度的兩翼。二者相互聯(lián)系,互為支撐,不可偏廢,而使其真正“獨(dú)立”、“懂事”和“盡職”的核心又在于提名體制、薪酬體制與監(jiān)督機(jī)制等的創(chuàng)新,這應(yīng)是獨(dú)立董事制度改革與創(chuàng)新的基本邏輯與思路。

具體來(lái)說(shuō),筆者設(shè)想可由證監(jiān)會(huì)牽頭,成立獨(dú)立董事協(xié)會(huì),作為上市公司與證監(jiān)會(huì)的中間機(jī)構(gòu)。獨(dú)立董事協(xié)會(huì)籌建核心信息資源庫(kù),整合上市公司獨(dú)立董事的信息,并使該信息共享于獨(dú)立董事協(xié)會(huì)下設(shè)的四個(gè)部門:人力資源委員會(huì)、薪酬委員會(huì)、監(jiān)督委員會(huì)、培訓(xùn)教育委員會(huì)。在得到核心信息資源庫(kù)有效數(shù)據(jù)的前提下,四部門職能如下:

1、人力資源委員會(huì)

人力資源委員會(huì)的核心工作在于改變獨(dú)立董事的選聘機(jī)制。上市公司招聘獨(dú)立董事,可由其董事會(huì)向獨(dú)立董事協(xié)會(huì)提出申請(qǐng)。人力資源委員會(huì)根據(jù)上市公司的申請(qǐng)意愿和核心數(shù)據(jù)庫(kù)資料向上市公司推薦獨(dú)立董事候選人。完成后向證監(jiān)會(huì)上報(bào),由其備案并向公眾公布。

2、薪酬委員會(huì)

薪酬委員會(huì)的核心工作在于改變獨(dú)立董事的薪酬發(fā)放機(jī)制。上市公司定期將獨(dú)立董事薪酬存入由獨(dú)立董事協(xié)會(huì)開(kāi)設(shè)的專門賬戶,由薪酬委員會(huì)根據(jù)信息資源庫(kù)中獨(dú)立董事的表現(xiàn)發(fā)放薪酬。

3、監(jiān)督委員會(huì)

監(jiān)督委員會(huì)的核心工作在于根據(jù)法律規(guī)定,加強(qiáng)對(duì)獨(dú)立董事行為的監(jiān)督。監(jiān)督委員會(huì)定期對(duì)上市公司的績(jī)效水平與獨(dú)立董事的參與度進(jìn)行評(píng)級(jí),將連續(xù)未通過(guò)考評(píng)者加入信息資源庫(kù)黑名單,并提醒企業(yè)以后慎重聘用。

4、培訓(xùn)教育委員會(huì)

培訓(xùn)教育委員會(huì)的核心工作在于提高獨(dú)立董事的執(zhí)業(yè)水準(zhǔn)。培訓(xùn)教育委員會(huì)定期與國(guó)家相關(guān)部門配合舉辦全國(guó)性獨(dú)立董事資格考試以及相關(guān)培訓(xùn)工作,將考評(píng)結(jié)果反饋給信息資源庫(kù),以備使用。

獨(dú)立董事協(xié)會(huì)運(yùn)作的流程如下圖所示:

四、結(jié)束語(yǔ)

獨(dú)立董事制度在西方國(guó)家公司治理實(shí)踐中發(fā)展時(shí)間較長(zhǎng),也比較完善。然而,獨(dú)立董事制度在我國(guó)尚處于起步階段,至今只有短短的十幾年時(shí)間。獨(dú)立董事作為“舶來(lái)品”,一直倍受關(guān)注,也飽受爭(zhēng)議。雖然獨(dú)立董事制度在促進(jìn)公司治理的過(guò)程中起到了一定的積極作用,但就上市公司的實(shí)踐而言,其遠(yuǎn)未達(dá)到改善公司治理結(jié)構(gòu)、促進(jìn)上市公司規(guī)范運(yùn)作和保護(hù)中小股東的合法權(quán)益的預(yù)期功效。因此,諸如“陽(yáng)光的職業(yè),緘默的群體”、“簽字工具”、 “花瓶董事”、“既不‘獨(dú)立’亦不‘懂事’”等質(zhì)疑聲一直不絕于耳。

在經(jīng)濟(jì)全球化的今天,擁有創(chuàng)新的公司治理理念及先進(jìn)的公司治理制度是提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵,而獨(dú)立董事制度正是基于市場(chǎng)環(huán)境的變化和上市公司的發(fā)展需要而發(fā)展壯大起來(lái)的。它必然要經(jīng)歷萌芽、發(fā)展、壯大的過(guò)程,而在這過(guò)程中往往不是一帆風(fēng)順的,必然也會(huì)會(huì)出現(xiàn)這樣那樣的問(wèn)題,但不應(yīng)將其否定,而應(yīng)當(dāng)不斷地加深認(rèn)識(shí),不斷地對(duì)其進(jìn)行完善,使獨(dú)立董事既要“獨(dú)立”,又要“懂事”,在公司治理中真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

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第7篇:董事履職評(píng)價(jià)報(bào)告范文

 

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行 內(nèi)部控制 對(duì)策 

 

從擁有233年歷史的巴林銀行的倒閉到2006年發(fā)生的涉案金額高達(dá)9.146億元的中國(guó)銀行第一案,都反映出一個(gè)銀行的內(nèi)部控制的缺陷都可能會(huì)給銀行帶來(lái)毀滅性的災(zāi)難,為此,本文試圖分析我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控失效的原因,適當(dāng)提出一些改進(jìn)的建議。 

 

一、我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制缺陷的原因 

我國(guó)商業(yè)銀行的缺陷體現(xiàn)在內(nèi)控環(huán)境不良好、制度不完善、流程不合理、方法不科學(xué)等各方面。究其原因,主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面: 

(一)我國(guó)商業(yè)銀行公司治理機(jī)制不夠完善 

從總體上來(lái)說(shuō),我國(guó)商業(yè)銀行雖然按照國(guó)際慣例和現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,設(shè)立了股東人會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等機(jī)構(gòu),但在公司治理的有效性上仍然存在很大的缺陷。主要表現(xiàn)在: 

1.股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理,存在“一股獨(dú)大”的問(wèn)題,投資者缺位,容易導(dǎo)致監(jiān)督效率低下和內(nèi)部人控制等問(wèn)題。 

2.激勵(lì)機(jī)制不足。我國(guó)商業(yè)銀行的高級(jí)管理人員之間形成了一套“官本位”的激勵(lì)機(jī)制,并且我國(guó)對(duì)商業(yè)銀行的高級(jí)管理人員很少使用期權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制,缺乏長(zhǎng)期激勵(lì)。激勵(lì)不足已成為我國(guó)商業(yè)銀行高層經(jīng)營(yíng)行為短期化、引發(fā)嚴(yán)重道德風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。 

3.缺乏有效的約束監(jiān)管機(jī)制。由于目前股份制商業(yè)銀行的董事與監(jiān)事主要由大股東提名選舉產(chǎn)生,而國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行中幾乎不存在有效的董事會(huì)制度,使得其治理結(jié)構(gòu)缺少有效制衡,另外,監(jiān)事會(huì)也流于形式,各行的稽核部門人大多直接向經(jīng)營(yíng)管理層負(fù)責(zé),這在一定程度上影響了稽核部門的獨(dú)立性和有效性。 

(二)忽視內(nèi)部控制模式的建設(shè) 

我國(guó)商業(yè)銀行傳統(tǒng)的內(nèi)部控制多采用頭痛醫(yī)頭的打補(bǔ)丁事后控制方式,缺乏整體的控制思想和控制框架,主要采用目標(biāo)控制的方法,以具體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作為內(nèi)部控制的主要內(nèi)容,這與COSO報(bào)告的要素式控制方式存在著根本的不同。這種以控制具體管理活動(dòng)的內(nèi)容為目的,過(guò)多地強(qiáng)調(diào)結(jié)果的控制模式,雖然短期控制目標(biāo)容易實(shí)現(xiàn),但卻忽視了內(nèi)部控制環(huán)境和過(guò)程的規(guī)范化建設(shè),致使商業(yè)銀行的內(nèi)部控制活動(dòng)長(zhǎng)期在非規(guī)范的環(huán)境下低效運(yùn)行,最終必然會(huì)導(dǎo)致長(zhǎng)期控制目標(biāo)的失效。失去了內(nèi)部控制長(zhǎng)期有效的動(dòng)因,從而導(dǎo)致內(nèi)部控制成本的大幅上升。 

(三)缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理控制機(jī)制 

雖然目前各商業(yè)銀行都能依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理,但管理系統(tǒng)不健全,依然是困擾我國(guó)銀行業(yè)內(nèi)部控制的木板效應(yīng)中的“低木板”。主要表現(xiàn)在 

1.缺乏一支強(qiáng)有力的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍,使得我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估只能進(jìn)行定性和人為可調(diào)整的管理方法,并且,授信業(yè)務(wù)審查、審批不規(guī)范,貸款“三查”制度執(zhí)行不嚴(yán)。 

2.缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手段。 

3.計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)控制能力較差。金融電子化過(guò)程中,沒(méi)有建立計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全應(yīng)急機(jī)制,銀行內(nèi)部利用計(jì)算機(jī)作案的現(xiàn)象也時(shí)有發(fā)生,造成計(jì)算機(jī)的廣泛使用與審計(jì)監(jiān)督的盲點(diǎn)并存的尷尬局面。 

(四)忽視內(nèi)部控制模式的建設(shè),缺乏有效的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的評(píng)價(jià)控制程序 

以控制具體管理活動(dòng)的內(nèi)容為目的,過(guò)多地強(qiáng)調(diào)結(jié)果的模式,致使商業(yè)銀行的內(nèi)部控制活動(dòng)長(zhǎng)期在非規(guī)范的環(huán)境下低效運(yùn)行,失去了其長(zhǎng)期有效的動(dòng)因,同時(shí),該模式下,存在著嚴(yán)重缺乏業(yè)務(wù)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和很大程度上都存在忽視或缺乏內(nèi)部控制的測(cè)試評(píng)價(jià)系統(tǒng)的現(xiàn)象,因此,內(nèi)部控制程序也表現(xiàn)出明顯的不規(guī)范,由于對(duì)內(nèi)部控制的成效無(wú)法進(jìn)行反饋和評(píng)價(jià),并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果采取相應(yīng)的策略,內(nèi)控系統(tǒng)不能得到持續(xù)改進(jìn)。

(五)內(nèi)部審計(jì)效力不足 

我國(guó)目前商業(yè)銀行整體的審計(jì)制度存在內(nèi)部稽核的獨(dú)立性和權(quán)威性不夠、覆蓋面窄,稽核廣度、深度和頻度不夠、稽核人員不履職或履職不到位、對(duì)稽核出的問(wèn)題整改查處不到位等問(wèn)題。內(nèi)審缺乏計(jì)劃性,審計(jì)周期和頻率不合理、內(nèi)審人員責(zé)任心不強(qiáng),獎(jiǎng)懲機(jī)制不夠明顯,最終導(dǎo)致內(nèi)審的效力的失敗。 

 

二、完善我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的政策建議 

(一)重塑科學(xué)內(nèi)控文化,營(yíng)造良好內(nèi)控環(huán)境 

商業(yè)銀行應(yīng)全面提升組織團(tuán)隊(duì)的文化涵養(yǎng),打造具有高度凝聚力的內(nèi)控文化,將將管理意識(shí)、合規(guī)意識(shí)、制度意識(shí)深深根植于員工的思想觀念之中,這樣才能充分調(diào)動(dòng)每位員工的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性使全行員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理行為控制和約束在既定的目標(biāo)范圍之內(nèi)。通過(guò)“自控”實(shí)現(xiàn)其目標(biāo),反過(guò)來(lái)推動(dòng)公司持續(xù)發(fā)展的理念及動(dòng)力。

(二)進(jìn)一步完善商業(yè)銀行公司治理機(jī)制,建立有成效和效率的監(jiān)督機(jī)制 

1.要從根本上強(qiáng)化我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)控制度建設(shè),就必須建立一個(gè)目標(biāo)明確、權(quán)責(zé)利相對(duì)應(yīng)的有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu),防止“一股獨(dú)大”和侵害中小股東利益的現(xiàn)象出現(xiàn)。 

2.盡快完善激勵(lì)機(jī)制。改革“官本位”的傳統(tǒng)思維,對(duì)高級(jí)管理人員的任免、獎(jiǎng)懲直接與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)掛鉤、與銀行的長(zhǎng)期發(fā)展掛鉤,再不能只是與政績(jī)掛鉤、與短期業(yè)績(jī)掛鉤.把高管人員的收入與銀行資產(chǎn)的效益和質(zhì)量結(jié)合起來(lái)。 

(三)借鑒國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平 

1.建立動(dòng)態(tài)的積極的現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理模式。風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)復(fù)雜而艱巨的系統(tǒng)工程,我們需要改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,不僅要從根本上提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、建立暢通的信急傳遞渠道、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)權(quán)利關(guān)系,還要利用和完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)以及轉(zhuǎn)移和分散風(fēng)險(xiǎn)的工具。 

2.建立靈活適度的授權(quán)授信制度。 

3.完善信息技術(shù)管理。這要求商業(yè)銀行建立審慎的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)制度和透明的信息披露制度;在金融電子化過(guò)程中,廣大軟件工作人員需要將本行經(jīng)營(yíng)方針、政策、業(yè)務(wù)操作規(guī)程及銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng),尤其是信貸管理等風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、防范控制與化解制度措施納入系統(tǒng)管理,不斷更新軟件開(kāi)發(fā)思路,應(yīng)為每項(xiàng)銀行業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)盡可能短的業(yè)務(wù)處理流程減少出現(xiàn)技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)誤或事故的幾率。 

第8篇:董事履職評(píng)價(jià)報(bào)告范文

【關(guān)鍵詞】公司治理角度 內(nèi)部控制環(huán)境

一、我國(guó)上市公司內(nèi)部控制環(huán)境存在的主要問(wèn)題

1、公司治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范、不健全

(1)控股股東“超強(qiáng)控制”

首先,上市公司的控股股東不僅可以決定股東大會(huì)的決議,而且還可以通過(guò)選“自己人”作為董事,以此決定董事會(huì)的決議,進(jìn)而影響董事會(huì)對(duì)經(jīng)理層的選聘,獲取自身利益。其次,由于控股股東在上市公司中的特殊地位和主導(dǎo)作用,使得其具有超越法人權(quán)限的能力??梢岳?、控制、使用上市公司資源的優(yōu)勢(shì),轉(zhuǎn)移上市公司的資產(chǎn),損害中小股東的利益。再次,上市公司的控股股東通常為一家公司,而不是自然人。在這種情況下,控股股東為了自身的經(jīng)濟(jì)利益,直接或間接地以上市公司資產(chǎn)作為擔(dān)保,從銀行獲取大量貸款。這些擔(dān)保中還包括違規(guī)擔(dān)保、逾期擔(dān)保,上市公司因?yàn)榻o控股股東貸款提供擔(dān)保,被動(dòng)地變成了控股股東的連帶責(zé)任方,承擔(dān)著巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。一旦上市公司卷入復(fù)雜的擔(dān)保訴訟案中,不僅嚴(yán)重影響正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),存在因此而虧損甚至退市的風(fēng)險(xiǎn),還侵害了社會(huì)公眾股股東的利益,增加公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

(2)董事會(huì)是形式董事會(huì)

我國(guó)上市公司的董事會(huì)一般由公司的前幾大股東按其持股比例推薦組成,廣大社會(huì)公眾股股東在董事會(huì)中根本就沒(méi)有任何代表,也沒(méi)有任何的話語(yǔ)權(quán)。由于公司董事會(huì)受控股股東支配,而控股股東與社會(huì)公眾股股東之間的權(quán)力、利益不統(tǒng)一,如在股利分配政策上,社會(huì)公眾股股東關(guān)心的是眼前利益,希望獲取資本利得,而控股股東考慮得是公司長(zhǎng)期戰(zhàn)略,關(guān)注市場(chǎng)占有率、投資機(jī)會(huì)等。在公司董事會(huì)做出相關(guān)決議的時(shí)候,即使發(fā)生控股股東侵害社會(huì)公眾股股東利益的情況,廣大社會(huì)公眾股股東也不可能知道。

(3)獨(dú)立董事制度不到位

我國(guó)在引進(jìn)獨(dú)立董事制度后,獨(dú)立董事依然沒(méi)有發(fā)揮出應(yīng)有的作用,反而成為上市公司的“擺設(shè)”和“花瓶”。一是一些獨(dú)立董事大多只是聽(tīng)取、審議和批準(zhǔn)公司年度報(bào)告和重大決策,在董事會(huì)上發(fā)表一下自己的意見(jiàn)。這些獨(dú)立董事認(rèn)為自己主要是為上市公司發(fā)展提供建議的,他們往往只提出建議,而不愿去得罪大股東,并把自己當(dāng)成顧問(wèn)一樣來(lái)看待。當(dāng)公司內(nèi)部發(fā)生分歧后,控股股東帶頭進(jìn)行違規(guī)操作,不聽(tīng)獨(dú)立董事的建議,獨(dú)立董事也毫無(wú)辦法。二是目前上市公司聘請(qǐng)的獨(dú)立董事大多是國(guó)內(nèi)一些知名的經(jīng)濟(jì)學(xué)家、大學(xué)教授、證券從業(yè)人員等,他們的加入對(duì)上市公司拓展視野是非常有幫助的,但是他們沒(méi)有豐富的企業(yè)與商務(wù)經(jīng)歷及足夠的時(shí)間和精力去履行公司董事應(yīng)盡的職責(zé)。

(4)監(jiān)事會(huì)

公司監(jiān)事會(huì)是與董事會(huì)相互制衡的監(jiān)督機(jī)構(gòu)。我國(guó)《公司法》規(guī)定:“監(jiān)事會(huì)由股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表組成,具體比例由公司章程規(guī)定?!睆倪@可以看出,監(jiān)事不是來(lái)自股東代表,就是來(lái)自職工代表。股東監(jiān)事由于自己本身工作受董事會(huì)和經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo),難以對(duì)董事會(huì)發(fā)揮監(jiān)督作用;職工監(jiān)事雖然代表職工的利益,由于不具備相關(guān)的專業(yè)知識(shí)或者信息掌握不充分等,也達(dá)不到監(jiān)督的目的?,F(xiàn)實(shí)中,很少有職工敢于捍衛(wèi)自己的利益,因?yàn)樗麄兊拿\(yùn)掌管在由控股股東控制的董事會(huì)手中。因此,監(jiān)事會(huì)實(shí)際上也被控股股東所控制。在實(shí)際經(jīng)濟(jì)生活中,有的上市公司的監(jiān)事同時(shí)擔(dān)任幾家公司的監(jiān)事一職,把監(jiān)事會(huì)當(dāng)成養(yǎng)老的地方,上市公司的監(jiān)事會(huì)根本起不到對(duì)公司的財(cái)務(wù)及董事、經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)督的作用。

(5)經(jīng)理層

上市公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作由公司經(jīng)理層負(fù)責(zé),總經(jīng)理由董事會(huì)聘任或者解聘,對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。由于董事會(huì)由控股股東掌控,這樣董事會(huì)聘任的總經(jīng)理也變成了控股股東意愿的執(zhí)行者,實(shí)際中很多上市公司的總經(jīng)理就由董事長(zhǎng)本人擔(dān)任,上市公司的經(jīng)理層也就變成了控股股東的經(jīng)理層,當(dāng)控股股東侵害中小股東利益的時(shí)候,經(jīng)理層就變?yōu)榍趾χ行」蓶|利益的具體實(shí)施者。

2、對(duì)經(jīng)營(yíng)者約束激勵(lì)機(jī)制不健全

我國(guó)的部分上市公司已經(jīng)借鑒西方發(fā)達(dá)國(guó)家的股票期權(quán)計(jì)劃調(diào)動(dòng)經(jīng)營(yíng)者的積極性。股權(quán)激勵(lì)是現(xiàn)代公司制企業(yè)以公司股權(quán)為利益載體,借助于企業(yè)的價(jià)值追求與企業(yè)員工個(gè)人利益協(xié)調(diào)互動(dòng)的模型,謀求極大地激化員工主動(dòng)性和創(chuàng)造力的一種全新的激勵(lì)方式。經(jīng)理股票期權(quán)作為長(zhǎng)期激勵(lì)機(jī)制,有助于解決股東與經(jīng)營(yíng)者之間的問(wèn)題,并實(shí)現(xiàn)剩余索取權(quán)和控制權(quán)的對(duì)應(yīng),因而能鼓勵(lì)經(jīng)理人員克服短期行為,更多地關(guān)注公司的長(zhǎng)期持續(xù)發(fā)展。對(duì)中國(guó)上市公司來(lái)說(shuō),激勵(lì)性股票期權(quán)或稱經(jīng)理股票期權(quán)其吸引力在于:協(xié)調(diào)股東利益與管理層利益,弱化股東與管理層利益間的沖突,促使公司管理層行為趨向股東利益最大化目標(biāo)。但是,針對(duì)我國(guó)上市公司現(xiàn)狀,股票期權(quán)還存在股票來(lái)源業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)市場(chǎng)環(huán)境等諸多問(wèn)題。

二、公司治理結(jié)構(gòu)的完善對(duì)策

1、強(qiáng)化股東權(quán)利和股東的法律責(zé)任

強(qiáng)化社會(huì)公眾股股東各項(xiàng)權(quán)利的實(shí)現(xiàn)機(jī)制,實(shí)現(xiàn)同股同權(quán)。在《公司章程》、《招股說(shuō)明書》等文件中充分說(shuō)明社會(huì)公眾股股東權(quán)利和利益,以抗衡控股股東“超強(qiáng)控制”的內(nèi)部控制環(huán)境,使社會(huì)公眾股股東有一個(gè)良好的維護(hù)自身利益的環(huán)境。在公司權(quán)力機(jī)構(gòu)的股東大會(huì)上,要給予社會(huì)公眾股股東充分參與公司重大決策的機(jī)會(huì),不能親自參加股東大會(huì)表決的社會(huì)公眾股股東,可以采取其他方式行使自己的權(quán)利,比如運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段,以全國(guó)證券交易網(wǎng)為平臺(tái),以各家證券營(yíng)業(yè)部為終端,開(kāi)發(fā)建立全國(guó)聯(lián)網(wǎng)的中小股東電子投票系統(tǒng),通過(guò)電子識(shí)別,讓中小股東在各證券營(yíng)業(yè)部或家庭個(gè)人終端設(shè)備上行使自己的投票權(quán)。對(duì)于公司重大事項(xiàng)的決策,必須經(jīng)過(guò)社會(huì)公眾股股東過(guò)半數(shù)以上同意才能實(shí)施,維護(hù)社會(huì)公眾股股東的利益,實(shí)現(xiàn)股東利益最大化。

2、加快董事會(huì)改革

(1)要實(shí)現(xiàn)董事會(huì)內(nèi)部利益制衡機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制

公司董事會(huì)是控股股東與社會(huì)公眾股股東之間利益博弈的關(guān)鍵環(huán)節(jié),社會(huì)公眾股股東進(jìn)入董事會(huì),才能切實(shí)的維護(hù)自身利益。上市公司董事會(huì)必須由社會(huì)公眾股股東代表進(jìn)入公司董事會(huì),參與公司的經(jīng)營(yíng)決策,而且社會(huì)公眾股股東代表在公司董事會(huì)中的比例不能低于社會(huì)公眾股股東持股之和占總股本的比例。另外,加大董事會(huì)的義務(wù),對(duì)社會(huì)公眾股股東提出的各種疑問(wèn)、提議、預(yù)案,董事會(huì)要定期給予答復(fù),以保證社會(huì)公眾股股東的知情權(quán)、質(zhì)詢權(quán)和提案權(quán)。

(2)允許獨(dú)立董事持股

我們通常理解獨(dú)立董事時(shí)認(rèn)為,獨(dú)立董事與公司沒(méi)有任何股權(quán)關(guān)系,主要為中小股東的“代言人”,而且把獨(dú)立董事的優(yōu)點(diǎn)也歸結(jié)為他們不是股東。獨(dú)立董事作為人,畢竟要代表某種利益。因?yàn)椴皇枪蓶|,不會(huì)為某一個(gè)股東說(shuō)話,他們受誰(shuí)的委托,就代表誰(shuí)的利益。獨(dú)立董事由控股股東聘請(qǐng),他們必然代表控股股東的利益。讓獨(dú)立董事持有股份,但不讓他們成為大股東,這樣,獨(dú)立董事的利益就會(huì)與中小股東的利益趨于一致,他們就會(huì)代表中小股東,積極制止控股股東做出損害中小股東利益的不良行為,也能改變獨(dú)立董事把自己當(dāng)成顧問(wèn)的局面。

(3)關(guān)于獨(dú)立董事任職資格和任職時(shí)間

按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見(jiàn)》的征求意見(jiàn)稿規(guī)定,上市公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、單獨(dú)或者合并持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東可以提出獨(dú)立董事候選人,并經(jīng)股東大會(huì)選舉決定,獨(dú)立董事的提名人在提名前應(yīng)當(dāng)征得被提名人的同意。在獨(dú)立董事的任職資格上要聘任具有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士加入到獨(dú)立董事的隊(duì)伍中。上市公司可以在公司章程中或其他相關(guān)文件中規(guī)定獨(dú)立董事?lián)为?dú)立董事工作的具體時(shí)間,比如根據(jù)公司的具體情況規(guī)定獨(dú)立董事每年必須參加幾次董事會(huì)等。

(4)關(guān)于獨(dú)立董事參與決策的方式和支持其工作的機(jī)構(gòu)

我國(guó)可以在立法上規(guī)定獨(dú)立董事每年至少舉行若干次獨(dú)立董事會(huì)議。通過(guò)獨(dú)立董事會(huì)議,為獨(dú)立董事提供一個(gè)不受任何干擾、約束的環(huán)境,在這個(gè)環(huán)境下獨(dú)立董事可以共同商討對(duì)策,一是可以保證獨(dú)立董事職責(zé)的履行,二是為獨(dú)立董事之間的相互交流提供機(jī)會(huì)。我國(guó)還可以借鑒國(guó)外的做法,像美國(guó)的董事會(huì)設(shè)立有若干個(gè)專門負(fù)責(zé)某方面職責(zé)的專門委員會(huì)――審計(jì)委員會(huì)、薪酬委員會(huì)、提名委員會(huì)等。這些專門委員會(huì)的成員大部分或全部都是獨(dú)立董事,獨(dú)立董事能夠獲得一定的權(quán)力,加強(qiáng)對(duì)管理層的監(jiān)督。我國(guó)的上市公司可以根據(jù)自身情況,設(shè)立專門委員會(huì),以保證獨(dú)立董事職權(quán)的行使。

(5)建立董事會(huì)的自我評(píng)價(jià)體系

對(duì)于董事會(huì)的自我評(píng)價(jià),結(jié)合自身實(shí)際加以運(yùn)用是非常重要的,但是,自我評(píng)價(jià)體系都會(huì)涉及三個(gè)方面的內(nèi)容:董事會(huì)的構(gòu)成;董事會(huì)的運(yùn)作;單個(gè)董事的履職情況。關(guān)于董事會(huì)的構(gòu)成,應(yīng)結(jié)合公司法、治理準(zhǔn)則和指引以及自身的實(shí)際情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。關(guān)于董事會(huì)的運(yùn)作問(wèn)題,主要考察董事會(huì)的工作程序、工作效果的問(wèn)題,這又包括評(píng)價(jià)董事會(huì)下一年任務(wù)和職責(zé)的可能性;評(píng)價(jià)這些目標(biāo)的完成情況,評(píng)價(jià)過(guò)程包括達(dá)到即定目標(biāo)所用資源和可能性。對(duì)單個(gè)董事的履職狀況考核,是因?yàn)橐粋€(gè)董事會(huì)的力量來(lái)源于它的成員,而且對(duì)支付董事會(huì)成員報(bào)酬具有衡量標(biāo)準(zhǔn)。

3、強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)職能

我國(guó)監(jiān)事會(huì)成員的組成比較單一,不利于監(jiān)事會(huì)從各方面維護(hù)公司立場(chǎng)。上市公司可以擴(kuò)大監(jiān)事會(huì)成員的范圍,允許債權(quán)人、社會(huì)公眾等參與并根據(jù)上市公司的具體情況確定合理的比例或由相關(guān)法律規(guī)定。將原來(lái)的通過(guò)提名選舉職工監(jiān)事改為公開(kāi)競(jìng)選;債權(quán)人監(jiān)事可以由債權(quán)總額較多的債權(quán)人或其它債權(quán)人直接派出;由股東監(jiān)事、職工監(jiān)事和債權(quán)人監(jiān)事審議后以監(jiān)事會(huì)的名義向社會(huì)公開(kāi)聘任獨(dú)立監(jiān)事。這樣監(jiān)事會(huì)就代表股東、職工、債權(quán)人和潛在的投資者等若干群體,更好的維護(hù)公司的利益。對(duì)于監(jiān)事個(gè)人應(yīng)當(dāng)注重個(gè)人素質(zhì)的提高,遵守法律、法規(guī)和公司章程,忠實(shí)履行職責(zé),維護(hù)公司利益。監(jiān)事在不盡其職責(zé)時(shí),應(yīng)承擔(dān)一定的行政或民事責(zé)任,嚴(yán)重者應(yīng)承擔(dān)刑事責(zé)任。

4、理順董事會(huì)與經(jīng)理層的關(guān)系

董事會(huì)與經(jīng)理層之間要形成相互制衡和權(quán)責(zé)對(duì)應(yīng)關(guān)系。董事會(huì)與經(jīng)理層是一種授權(quán)的關(guān)系。董事會(huì)作為公司的最高決策機(jī)構(gòu),必須根據(jù)公司法和公司章程行使董事會(huì)的職權(quán)。公司的日常經(jīng)營(yíng)事務(wù)聘用職業(yè)經(jīng)理人員管理,委托給經(jīng)理層。總經(jīng)理及經(jīng)理層在董事會(huì)的授權(quán)下,負(fù)責(zé)處理公司的日常經(jīng)營(yíng)管理事務(wù)并受董事會(huì)的監(jiān)督。

5、恰當(dāng)運(yùn)用股權(quán)激勵(lì)

第9篇:董事履職評(píng)價(jià)報(bào)告范文

[關(guān)鍵詞]集團(tuán)公司;外派;財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

中圖分類號(hào):F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1006-0278(2011)09-019-01

集團(tuán)公司通常通過(guò)對(duì)下子公司委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人來(lái)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)控制,對(duì)任職單位的重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督,以保證集團(tuán)公司的合法權(quán)益。為了保障子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人能夠履行職責(zé),集團(tuán)公司對(duì)外派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)從以下幾個(gè)方面進(jìn)行管理。

一、規(guī)定外派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任職資格

對(duì)外派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任職資格,應(yīng)該主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行把握:一是職業(yè)道德和工作責(zé)任心,以及對(duì)公司文化的認(rèn)同度;二是專業(yè)勝任能力;三是財(cái)務(wù)工作以及行業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)。

同時(shí),還要注意一些限制條件,例如是否因?yàn)^職給任職企業(yè)造成過(guò)重大經(jīng)濟(jì)損失,是否有過(guò)違反國(guó)家法規(guī),弄虛作假、貪污受賄等違法亂紀(jì)行為等。

二、明確外派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免權(quán)限

公司法規(guī)定,企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由總經(jīng)理提名,董事會(huì)任命,但作為集團(tuán)公司,對(duì)子公司財(cái)務(wù)的集中管理是大股東的天然權(quán)力,外派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)該由集團(tuán)公司行使任免權(quán),這是集團(tuán)公司作為大股東行使管理權(quán)的客觀要求。無(wú)論是從企業(yè)內(nèi)部員工中選拔還是從社會(huì)上直接招聘,都要經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和人力資源部進(jìn)行初步審核,由集團(tuán)公司董事會(huì)審任免。

三、明確外派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的權(quán)限職責(zé)

對(duì)外派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的權(quán)限職責(zé)要有明確規(guī)定,以便真正地履行其職責(zé)。外派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人主要包括:

1、制定公司的財(cái)務(wù)管理規(guī)定、內(nèi)部控制制度、監(jiān)督檢查下屬公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、效益情況和資金收支情況;

2、組織公司日常的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理和資金管理;檢查公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性和有效性;

3、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的任免、聘用、晉升、獎(jiǎng)懲等管理;

4、對(duì)集團(tuán)公司批準(zhǔn)或授權(quán)的公司董事會(huì)做出的重大經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、方案的執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督;

5、審核公司的重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告:報(bào)告企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī);

6、擬定公司財(cái)務(wù)預(yù)算算方案、公司資金使用和調(diào)度計(jì)劃、成本費(fèi)用控制計(jì)劃、融資方案;參與擬定公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案;

7、參與公司項(xiàng)目投資、對(duì)外投資和捐贈(zèng)、債務(wù)擔(dān)保、資產(chǎn)抵押、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組等重大財(cái)務(wù)決策。

同時(shí),對(duì)于重大資金調(diào)度、對(duì)外提供擔(dān)保、資產(chǎn)抵押、重大固定資產(chǎn)投資或購(gòu)置、核銷壞賬及處置不良資產(chǎn)、工程項(xiàng)目招投標(biāo),重大信用銷售和經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、向外部單位或個(gè)人提供資金和重大關(guān)聯(lián)方交易等重大事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)實(shí)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與總經(jīng)理或董事長(zhǎng)聯(lián)簽制度。

對(duì)于違反規(guī)定的事項(xiàng),財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)拒絕簽字并停止支付資金,并有責(zé)任予以勸阻,對(duì)于不聽(tīng)勸阻的,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)公司報(bào)告。

四、完善外派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告制度

對(duì)外派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要實(shí)行工作報(bào)告制度,工作報(bào)告分為定期報(bào)告和重大事項(xiàng)即時(shí)報(bào)告。

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人述職報(bào)告是定期報(bào)告的主要形式之一,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在述職報(bào)告中應(yīng)全面報(bào)告任職單位執(zhí)行集團(tuán)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)資金管理制度情況、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)的履行情況、任職單位的財(cái)務(wù)狀況、效益情況、稅務(wù)情況、資金使用和融資情況、成本費(fèi)用控制情況等。通過(guò)述職報(bào)告,集團(tuán)公司可以全面了解下屬企業(yè)的基本財(cái)務(wù)管理狀況。為了規(guī)范外派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的述職報(bào)告,保證信息的有用性和及時(shí)性,集團(tuán)公司一般可以要求財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每季度或半年述職一次,并結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況,對(duì)述職的重點(diǎn)內(nèi)容做出要求。

重大事項(xiàng)即時(shí)報(bào)告是指對(duì)于任職單位所發(fā)生的對(duì)其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果等有重大影響的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和任職單位的重大違規(guī)事項(xiàng),財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)該及時(shí)向集團(tuán)公司報(bào)告,以保障集團(tuán)公司的合法權(quán)益不受損害。

五、注重業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高勝任能力

作為企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,不僅要具備會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等方面的專業(yè)知識(shí)和技能,還要了解企業(yè)所在行業(yè)的行業(yè)知識(shí),具備良好的溝通能力、表達(dá)能力,要懂得一些領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)。為了讓外派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人更好地履行職責(zé),集團(tuán)公司應(yīng)該根據(jù)實(shí)際的情況,每年組織外派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人參加培訓(xùn),以不斷提高外派財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)素質(zhì),有效促進(jìn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理水平提升。

六、加強(qiáng)考核與評(píng)價(jià)管理

為全面衡量和正確評(píng)價(jià)外派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的工作業(yè)績(jī),集團(tuán)公司應(yīng)該制訂外派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的業(yè)績(jī)考核與評(píng)價(jià)管理辦法,采用定期考核與不定期業(yè)務(wù)檢查的形式,對(duì)外派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的履職情況進(jìn)行考核。通過(guò)考核,激勵(lì)工作優(yōu)秀者,鞭策落后者,督促外派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人認(rèn)真履行監(jiān)督與管理職責(zé)。

集團(tuán)公司對(duì)外派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人履行職責(zé)考核的主要內(nèi)容包括:工作態(tài)度和工作紀(jì)律、履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職能的情況、對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理情況、會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督管理情況、資金管理情況、上級(jí)公司安排任務(wù)完成情況、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)建設(shè)情況等方面。