建設(shè)公司財務(wù)制度精選(九篇)

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第1篇：建設(shè)公司財務(wù)制度范文

關(guān)鍵詞:財務(wù)會計；制度建設(shè)；會計制度

企業(yè)發(fā)展財務(wù)管理工作的主要依據(jù)就是企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)會計制度。在我國國民經(jīng)濟發(fā)展的過程中，房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)占據(jù)著非常重要的比例，要不斷提高房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)會計管理工作的質(zhì)量，使我國的房地產(chǎn)企業(yè)可以更好的發(fā)展下去，也可以在另一方面促進我國的國民經(jīng)濟全面的發(fā)展下去。

一、房地產(chǎn)公司財務(wù)會計制度建設(shè)存在的不足之處

(一)財務(wù)會計控制制度不夠完善

現(xiàn)階段我國許多的房地產(chǎn)企業(yè)已經(jīng)建立了財務(wù)會計管理的先關(guān)制度，但是卻沒有以此為基礎(chǔ)建立風(fēng)險控制管理機制。一些公司針對企業(yè)財務(wù)方面出現(xiàn)的風(fēng)險的時候，會進行一些控制管理，但是大多都是一些短時間的控制管理目標(biāo)，并沒有制定長期的發(fā)展目標(biāo)。而公司制定的相關(guān)的財務(wù)控制制度，對于企業(yè)財務(wù)管理具有阻礙作用，企業(yè)在發(fā)展的過程中也無法獲得真實的信息。

(二)企業(yè)會計要素劃分不夠合理

我國企業(yè)單位按照會計準(zhǔn)則進行具體的劃分，會計要素可以劃分為資產(chǎn)、負(fù)債、收入等具體的幾個部分。根據(jù)規(guī)定的要求，在具體的準(zhǔn)則中凈資產(chǎn)就是將總資產(chǎn)減去負(fù)債而得到的部分，這個過程中并沒有體現(xiàn)出會計要素的具體性質(zhì)。而全部資產(chǎn)減去負(fù)債之后，所得到的資金也沒有被清晰的體現(xiàn)出來，不夠直觀。除此之外，企業(yè)的會計科目表中的結(jié)余科目和凈資產(chǎn)的要素之間并沒有什么必然的聯(lián)系，這樣一來，科目表中的要素名稱和科目明名稱也就沒有什么關(guān)聯(lián)。

(三)公司的財務(wù)會計的信息質(zhì)量有待提高

有關(guān)于企業(yè)的會計信息一定要保證其真實、可靠，但是又會受到很多因素的影響，財務(wù)的相關(guān)管理人員的工作水平會造成影響，企業(yè)的相關(guān)管理制度也會對其造成影響，甚至企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)是否重視財務(wù)管理工作，對公司財務(wù)信息的真實性和可靠性都會產(chǎn)生嚴(yán)重的影響。因此我國很多的房地產(chǎn)公司收到來自各個方面的影響，使財務(wù)會計的信息質(zhì)量不能得到提高，一直才處于低水平的階段，限制了企業(yè)財務(wù)管理工作的正常進行。

二、促進公司財務(wù)會計制度建設(shè)的具體措施

(一)會計核算基礎(chǔ)要以責(zé)權(quán)發(fā)生制為核心

責(zé)權(quán)發(fā)生制主要針對的是收入和支出的相關(guān)費用，在交易發(fā)生的時候，進行及時準(zhǔn)確的記錄，而會計期間實現(xiàn)的數(shù)額，可以由收入進行具體的反映，對會計期間已經(jīng)消耗的貨物，由具體的費用進行反映。責(zé)權(quán)發(fā)生制針對會計主體的具體的運營成績和受托責(zé)任，向使用者綜合的、全面的提供資源，對主體的財務(wù)狀況和變動的具體情況也會給予合理的評價，對公司的業(yè)務(wù)收支和結(jié)余情況、職工工資、所需要承擔(dān)的借貸款利息、資金運動等情況具體準(zhǔn)確的反映出來，使企業(yè)的成本核算能力不斷得到提高，也具備了更強的抗風(fēng)險能力。

(二)愜意財務(wù)會計制度的建設(shè)環(huán)境要不斷得到優(yōu)化

房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制工作的關(guān)鍵就是會計控制管理工作，對于企業(yè)的管理工作的效率問題起著直接的影響。我國現(xiàn)階段對于財務(wù)會計風(fēng)險管理的重視不夠，造成這種現(xiàn)狀的主要原因就是因為我國房地產(chǎn)企業(yè)缺乏完善的財務(wù)會計控制制度。企業(yè)如果想提高財務(wù)管理的效果，就要在企業(yè)的財務(wù)會計制度建設(shè)方面不斷加強。而在企業(yè)首先要做的就是將企業(yè)財務(wù)會計制度的建設(shè)環(huán)境進行優(yōu)化，使企業(yè)財務(wù)會計的建設(shè)可以擁有一個良好的環(huán)境。

(三)設(shè)置與此相關(guān)的基建報表

在一些企業(yè)的會計報表中，對于待攤投資明細(xì)表和基建投資表都要適當(dāng)?shù)倪M行增設(shè)，在事業(yè)單位報表中要具體的設(shè)立，針對使用者，為其提供系統(tǒng)的、全面的、完整性的會計報表的詳細(xì)資料，這樣一來，企業(yè)建設(shè)的具體的收支情況就可以比較詳細(xì)的表現(xiàn)出來。

(四)對于固定資產(chǎn)的會計核算和監(jiān)督要不斷加強

在企業(yè)內(nèi)部要建立固定資產(chǎn)的清查制度，無論是賬目與賬目之間，還是賬目和實物之間，都要相互符合。企業(yè)財會的相關(guān)工作人員的工作素質(zhì)要不斷進行提高，每個財會人員都要具有很強的責(zé)任感，在工作的時候其工作態(tài)度要不斷進行端正，和企業(yè)的資產(chǎn)部門之間的溝通要不斷得到加強，出現(xiàn)什么情況要及時和資產(chǎn)部門進行核對。除此之外，針對固定資產(chǎn)，可以建立具體的盤點制度，可以對企業(yè)的固定資產(chǎn)進行比較徹底的盤點和清查，及時將其中存在的不易被發(fā)現(xiàn)的問題找出來，并及時找到相應(yīng)的解決措施。

(五)建立完善的財務(wù)會計控制管理體系

房地產(chǎn)行業(yè)可以這么快速的發(fā)展，主要依附其完善的財務(wù)會計制度。我國現(xiàn)階段房地產(chǎn)行業(yè)的財務(wù)會計制度還是不夠完善，企業(yè)要想持續(xù)的發(fā)展下去，就要采取相應(yīng)的措施，對其進行完善，使財務(wù)會計的相關(guān)制度可以不斷完善，促進企業(yè)財務(wù)的管理工作順利的進行下去。以會計法和會計工作的相關(guān)準(zhǔn)則為基礎(chǔ)，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，可以更好的對財務(wù)會計制度進行完善。

三、結(jié)束語

綜上所述，主要以房地產(chǎn)企業(yè)為典型案例，對其財務(wù)會計制度建設(shè)目前存在的不足之處進行具體的分析，并以此為基礎(chǔ)，結(jié)合我國當(dāng)前的一些政策和發(fā)展策略，對公司財務(wù)會計制度建設(shè)問題做出相關(guān)的闡述，促進我國企業(yè)可以健康有序的發(fā)展。

作者:秦珊珊 單位:陜西財經(jīng)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

參考文獻(xiàn)：

[1]王燕.以財務(wù)信息化建設(shè)為契機推進企業(yè)管理會計應(yīng)用水平——X工業(yè)公司財務(wù)信息化建設(shè)實踐與啟示[J].中國市場,2015,20:151-152

第2篇：建設(shè)公司財務(wù)制度范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；財務(wù)公司；改進建議

JEL分類號：G23　中圖分類號：F832,39　文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A　文章編號：1006-1428(2011)11-0104-04

集團財務(wù)公司是產(chǎn)融結(jié)合的產(chǎn)物。截至2010年末。我國財務(wù)公司資產(chǎn)總額為15407億元，凈資產(chǎn)總額為1858億元。財務(wù)公司已經(jīng)成為我國金融體系的重要組成部分。本文在討論企業(yè)集團財務(wù)公司內(nèi)部控制理論的基礎(chǔ)上，深入分析了我國財務(wù)公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與存在的問題，并提出了一系列針對性的建議。

一、財務(wù)公司內(nèi)部控制理論與文獻(xiàn)綜述

內(nèi)部控制理論的前身是20世紀(jì)40年代的內(nèi)部牽制理論，并在20世紀(jì)70年代取得了較大發(fā)展，形成了基于企業(yè)層面的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)理論。但直到20世紀(jì)90年代內(nèi)部控制整體框架理論的提出，它才真正被金融機構(gòu)所熟悉和應(yīng)用。20世紀(jì)90年代國際金融機構(gòu)面臨著前所未有的挑戰(zhàn)，如1997年東南亞金融危機等，使全球金融界意識到內(nèi)部控制的重要性。

一般來說，良好的內(nèi)部控制要遵循如下原則：(1)合法性原則，內(nèi)部控制設(shè)計必須符合我國相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，如《公司法》、《證券法》、《會計法》等等。(2)相互牽制原則，公司必須在每項業(yè)務(wù)流程上配給足夠的參與人員，一般不少于兩個，從而形成人員之間的相互制約，避免因“一人操作”可能出現(xiàn)的事故和差錯或因無人監(jiān)督造成的、現(xiàn)象，相互牽制原則可以及時發(fā)現(xiàn)或制止出現(xiàn)的問題和隱患，提升公司防范和化解風(fēng)險的能力。(3)程式定位原則，是指公司在建立內(nèi)部控制制度時，應(yīng)該根據(jù)公司章程和相關(guān)法律法規(guī)，對具體職務(wù)的性質(zhì)和人員配備作出明確定位，并賦予相應(yīng)的職責(zé)權(quán)限，職位和人員設(shè)置必須嚴(yán)格按照操作規(guī)章辦理，以使職、責(zé)、權(quán)、利相一致。(4)系統(tǒng)全面原則，強調(diào)內(nèi)部控制的系統(tǒng)性和整體性特點，要求內(nèi)部控制的具體內(nèi)容應(yīng)涉及單位的各個部門、公司業(yè)務(wù)流程的各個節(jié)點，保障對公司經(jīng)營業(yè)務(wù)和日常運作的管理和控制的全面性、合理性及協(xié)調(diào)性。(5)成本效益原則，是基于經(jīng)濟學(xué)中機會成本的概念，要求公司做好調(diào)配工作，協(xié)調(diào)內(nèi)部資源，用最小成本取得最大的控制效果。(6)重要性原則，要求公司內(nèi)部控制設(shè)計應(yīng)有輕重緩急之分，對業(yè)務(wù)的重要性進行分析，并采用不同的控制程序和方法。

由于財務(wù)公司具有金融性、產(chǎn)業(yè)性、企業(yè)性三重屬性，因此對財務(wù)公司的理論研究遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于實踐的發(fā)展。財務(wù)公司的內(nèi)部控制在我國一直沒有引起足夠的重視。一些學(xué)者對財務(wù)公司的研究主要停留在財務(wù)公司的功能定位、風(fēng)險管理等方面。馮云飛(2004)對我國財務(wù)公司的功能定位進行了總結(jié).認(rèn)為我國財務(wù)公司的功能應(yīng)定位于結(jié)算中心、內(nèi)部銀行和投資銀行上，財務(wù)公司應(yīng)當(dāng)具有內(nèi)部結(jié)算功能、籌資功能、投資功能、咨詢顧問功能，致力于向全能型金融機構(gòu)發(fā)展。卜志坤(2008)提出了一種新的灰色關(guān)聯(lián)度算法模型，對我國企業(yè)集團財務(wù)公司的特征進行實證分析，提出了推動我國企業(yè)集團財務(wù)公司發(fā)展的建議。王興昌(2010)將財務(wù)公司面臨的風(fēng)險分為管理體制風(fēng)險、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險和操作風(fēng)險五類，并提出了可以從政策、風(fēng)險管理系統(tǒng)和服務(wù)理念三方面著手，為財務(wù)公司的業(yè)務(wù)開展創(chuàng)造良好條件。張曦(2011)指出，通過調(diào)研發(fā)現(xiàn)，目前我國財務(wù)公司的主要問題集中表現(xiàn)在風(fēng)險識別管理問題、風(fēng)險控制管理問題、風(fēng)險計量管理問題和風(fēng)險監(jiān)測管理問題四個方面。

二、當(dāng)前我國財務(wù)公司內(nèi)部控制存在的主要問題

(一)法人治理存在先天缺陷

財務(wù)公司雖然是獨立的企業(yè)法人，但在行政上隸屬于企業(yè)集團。相對單一的股權(quán)結(jié)構(gòu)難免產(chǎn)生一些不利后果：(1)財務(wù)公司董事會、監(jiān)事會、經(jīng)營層的組成人員均為集團內(nèi)部人員，三會之間難以形成規(guī)范、有效的權(quán)利制衡；(2)集團公司進行產(chǎn)業(yè)經(jīng)營的時間較長，對財務(wù)公司法人治理問題和金融企業(yè)特性認(rèn)識不足.對財務(wù)公司的金融風(fēng)險控制偏弱。雖然三會俱全。有的甚至還聘請了獨立董事，但相應(yīng)的公司治理機制卻沒有真正建立，公司治理制度虛化，法人治理結(jié)構(gòu)中應(yīng)有的“分權(quán)與制衡”的目的沒有實現(xiàn)，難以有效控制財務(wù)公司的運營風(fēng)險。

(二)委托授權(quán)不清晰

公司法人治理的法律基礎(chǔ)是民法中的委托原則，但是大多數(shù)財務(wù)公司在實際運行中授權(quán)不清晰，具體而言有以下兩種情況：一是授權(quán)不明確，委托人與人對風(fēng)險邊界的認(rèn)識不統(tǒng)一，造成風(fēng)險失控。二是沒有授權(quán)，決策效率低下。有的財務(wù)公司委托人在授權(quán)問題上采取了十分謹(jǐn)慎的態(tài)度，將大部分的經(jīng)營決策權(quán)集中在董事層面甚至是股東層面，由于董事會和股東會并非常設(shè)機構(gòu)，通常需要經(jīng)過繁瑣的會議召集和決策程序才能作出決議，這種低效率的運作難以適應(yīng)瞬息萬變的金融市場發(fā)展需要。

(三)激勵約束機制偏弱

公司治理結(jié)構(gòu)的核心問題是建立人力資本的激勵和約束機制。由于大多數(shù)財務(wù)公司的控股集團對人力資本缺乏市場化管理手段，因而存在以下問題：一是對激勵約束的對象認(rèn)識缺位，將公司治理中的激勵約束機制單純地認(rèn)為是對公司經(jīng)營管理人員的激勵約束，忽略了對董事和監(jiān)事及其他人的激勵約束，從而造成了股東會、董事會、監(jiān)事會職能虛化：二是人才選拔機制市場化程度不高。財務(wù)公司的經(jīng)營管理人員大多由集團公司行政任命產(chǎn)生，這樣不利于財務(wù)公司經(jīng)營管理水平的提高；三是激勵、約束機制弱化。目前對財務(wù)公司經(jīng)營管理人員的考核指標(biāo)大多沿用傳統(tǒng)企業(yè)的考核指標(biāo)，忽略了財務(wù)公司的金融特性，缺乏針對性。在這種用人模式下，一方面激勵不足，人的人力資本價值未能得到真正重視.另一方面約束不力，破壞了公司法人治理結(jié)構(gòu)之間層層產(chǎn)生、層層制衡的委托關(guān)系。

(四)內(nèi)部審計缺乏獨立性

我國企業(yè)集團財務(wù)公司的內(nèi)部審計機構(gòu)與被審計部門都受同一企業(yè)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，公司部門之間的利益關(guān)系或者審計部門與其他部門員工之間的利益關(guān)系，都會導(dǎo)致審計部門缺乏獨立性，為風(fēng)險的產(chǎn)生埋下隱患。內(nèi)部審核走形式，監(jiān)督不到位，嚴(yán)重影響了內(nèi)控制度的錯誤糾正和風(fēng)險防范能力的發(fā)揮。同時。對授權(quán)授信沒有進行統(tǒng)一管理，權(quán)力得不到有效制約，同時部門設(shè)置交叉重疊，缺乏嚴(yán)格的崗位操作規(guī)范。使公司權(quán)責(zé)不明，造成工作上的低效率，經(jīng)營上的高風(fēng)險。

(五)內(nèi)控管理信息化程度較低

獲得全面、有效、及時的信息是保證內(nèi)部控制制度有效運作的手段之一，建立先進的管理信息系統(tǒng)可以為內(nèi)部控制提供科學(xué)的評估方法。由于有些財務(wù)公司內(nèi)部控制的控制點不能有效地滲透到各個系統(tǒng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，甚至公司信息系統(tǒng)本身不完整，給內(nèi)部控

制的開展造成了一定的阻礙，致使操作風(fēng)險頻繁發(fā)生。但建立先進的信息系統(tǒng)需要金融機構(gòu)投入大量的資金。這對財務(wù)公司等中小金融機構(gòu)來說成本過高。因此，財務(wù)公司數(shù)據(jù)信息普遍比較分散，缺乏統(tǒng)一的計算機數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)和集中的數(shù)據(jù)信息庫，信息的共享程度較差。使得內(nèi)部控制管理信息的獲取、歸集和分析比較分散和落后，內(nèi)部控制水平較低。

(六)內(nèi)控與合規(guī)文化建設(shè)薄弱

(1)內(nèi)控部門人員力量薄弱。由于財務(wù)公司自身規(guī)模較小，組織機構(gòu)簡單，配置的部門和崗位較少，兼職現(xiàn)象較為普遍，部門職責(zé)、崗位職責(zé)模糊，權(quán)責(zé)不清。財務(wù)公司的風(fēng)控或監(jiān)督部門員工數(shù)量較少，如果僅靠這些員工進行經(jīng)常性的檢查管理防止差錯，顯得不足。而且員工素質(zhì)普遍不高，集團財務(wù)公司的員工之前多數(shù)從事會計工作，沒有系統(tǒng)地學(xué)習(xí)過金融風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的知識，沒有將內(nèi)部控制和自己的切身利益聯(lián)系在一起。(2)合規(guī)觀念需要加強。大多數(shù)集團財務(wù)公司雖然已經(jīng)建立了自己的合規(guī)監(jiān)控部門，但合規(guī)制度不健全。不少高層管理者過分注重經(jīng)濟效益而忽視內(nèi)控管理，認(rèn)為財務(wù)公司的合規(guī)部門增加成本而并沒有實際效用，導(dǎo)致經(jīng)營者在指標(biāo)的壓力下，形成了普遍有令不行的現(xiàn)象。公司員工合規(guī)觀念淡薄，在具體業(yè)務(wù)操作中沒有按規(guī)章制度辦事。

三、進一步加強財務(wù)公司內(nèi)部控制的設(shè)想

(一)合理設(shè)定財務(wù)公司內(nèi)部控制的目標(biāo)

在企業(yè)集團財務(wù)公司中.內(nèi)部控制主體包括董事會、經(jīng)理人、管理者和廣大職工，以董事會為主體的內(nèi)部控制處于最高層次。同時。由于董事會是企業(yè)的法人代表機構(gòu)，董事會的內(nèi)部控制目標(biāo)代表著公司的內(nèi)部控制目標(biāo).但每個控制分部的控制目標(biāo)因主體的不同而略有差異。(1)以董事會為主體的內(nèi)部控制目標(biāo)。董事會的控制目標(biāo)是公司的內(nèi)控目標(biāo)的表現(xiàn)，它包括兩個方面：對內(nèi)目標(biāo)和對外目標(biāo)。其中，對外目標(biāo)是實現(xiàn)股東權(quán)益的最大化；對內(nèi)目標(biāo)是保障公司經(jīng)營的合法性、完整性和有效性，保障公司財產(chǎn)安全和會計信息的真實可靠。(2)以經(jīng)理人為主體的內(nèi)部控制目標(biāo)。其內(nèi)部控制的主要目標(biāo)就是完成董事會下達(dá)的各項任務(wù)，主要是董事會的對內(nèi)目標(biāo)方面。(3)以管理者為主體的內(nèi)部控制目標(biāo)。管理者是公司內(nèi)部各個崗位的負(fù)責(zé)人，是公司內(nèi)部控制的中流砥柱，他們受經(jīng)營者的委托，對內(nèi)控具體的實施進行管理和控制，其內(nèi)控目標(biāo)主要是完成各項責(zé)任目標(biāo)。(4)以職工為主體的內(nèi)部控制目標(biāo)。職工是公司內(nèi)控目標(biāo)的最后一層，是公司內(nèi)控設(shè)計的基礎(chǔ)，這部分目標(biāo)的完成是公司得以順利進行日常經(jīng)營活動的保障。其內(nèi)部控制的主要目標(biāo)就是完成其崗位責(zé)任。

(二)完善財務(wù)公司內(nèi)控體系的組織架構(gòu)，強化法人治理

良好的內(nèi)控組織架構(gòu)具有分工合理、職責(zé)明確、報告關(guān)系清晰的特點。財務(wù)公司公司治理所要實現(xiàn)的目標(biāo)既要實現(xiàn)控股集團提高資金效率的目標(biāo)，也要在股東利益、相關(guān)者利益及社會公共利益上尋找一個平衡點。雖然財務(wù)公司在控股企業(yè)集團中處于從屬地位。要為產(chǎn)業(yè)集團服務(wù)，但從事金融活動還是應(yīng)該堅持基本的風(fēng)險管理原則。為解決董事主要甚至全部來自于控股企業(yè)集團不利于優(yōu)化治理的情況，可以考慮多聘請一些專業(yè)的獨立董事?？毓杉瘓F在推選董事時.應(yīng)著重考慮推選懂金融的專業(yè)人才擔(dān)任。為彌補董事多來源于實業(yè)、專業(yè)不足的情況，盡量從現(xiàn)有金融從業(yè)人員中聘請高級管理人員。優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境.有條件的財務(wù)公司可逐步構(gòu)造扁平化的管理結(jié)構(gòu)。促進其從機械式向有機式并最終向虛擬組織轉(zhuǎn)變。針對目前財務(wù)公司制度虛位的情況，監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)該結(jié)合財務(wù)公司的實際情況制定中長期及近期的監(jiān)管目標(biāo)，分階段推出相應(yīng)的治理制度指引，如財務(wù)公司章程指引、三會議事規(guī)則指引、風(fēng)險監(jiān)控制度指引等。將公司法的治理理念、監(jiān)管部門的監(jiān)管目標(biāo)和要求以及股東需求融合在制度指引中，并結(jié)合考核評級、問責(zé)制度等措施，引導(dǎo)財務(wù)公司規(guī)范公司治理，做實公司治理制度。

(三)完善財務(wù)公司內(nèi)控體系的制度架構(gòu)

按照國際上流行的管理模式，典型的財務(wù)公司規(guī)章制度體系可以按照公司治理、業(yè)務(wù)管理、其他管理三種類型進行劃分，其中業(yè)務(wù)管理類制度又可劃分為橫向的流程管理與縱向的業(yè)務(wù)管理兩方面。其中的關(guān)鍵是，要完善內(nèi)控手冊這一特殊的制度文件。內(nèi)控手冊是以業(yè)務(wù)條線而不是部門為著眼點，對業(yè)務(wù)流程進行規(guī)范。內(nèi)控手冊由若干業(yè)務(wù)流程規(guī)范文件組成.每一業(yè)務(wù)流程規(guī)范文件都包括三個方面的內(nèi)容：一是對業(yè)務(wù)條線的詳細(xì)描述；二是控制矩陣，即在對業(yè)務(wù)條線進行詳細(xì)描述的基礎(chǔ)上.提煉出該業(yè)務(wù)條線的關(guān)鍵控制點，以表格的形式展示，為內(nèi)控公司自我評估及風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部審計打下基礎(chǔ)；三是在上述基礎(chǔ)上，提煉出本業(yè)務(wù)條線所涉及的各個部門及其崗位，對相應(yīng)的崗位職責(zé)進行規(guī)范。針對財務(wù)公司規(guī)模小、部門少、人員少的實際，內(nèi)控制度要求既要達(dá)到相互牽制的目的，也要簡化流程，同時，也要允許適當(dāng)?shù)募鎹?。要按照?nèi)部控制的基本原則，結(jié)合實際重塑財務(wù)公司的業(yè)務(wù)流程和管理流程。

(四)健全公司管理制度，落實崗位職責(zé)

根據(jù)權(quán)利適度分離的原則劃分內(nèi)控管理組織層次，將公司業(yè)務(wù)事前、事中、事后的責(zé)任明確.管理到位，落實崗位職責(zé)，實現(xiàn)內(nèi)部控制的科學(xué)化和程序化。(1)明確事前權(quán)責(zé)機制。改變目前股東對董事和監(jiān)事的授權(quán)、董事會對高管人員的授權(quán)、公司章程對監(jiān)事會的授權(quán)不明晰的問題，使所有參與公司治理的人員都能明確自己的權(quán)限，使每一級人的操作風(fēng)險都在可控的授權(quán)范圍內(nèi)，使越權(quán)的行為都受到權(quán)限的限制而無法操作。通過設(shè)計董事、監(jiān)事、高管人員非正常離任、決策失誤追究、談話提醒等制度，實行自上而下、多層次、多角度的問責(zé)制度，提高董事、監(jiān)事等人的責(zé)任意識，嚴(yán)格問責(zé)，把股東會、董事會、監(jiān)事會的職責(zé)和功能真正落到實處。(2)優(yōu)化事中內(nèi)控流程。重點是優(yōu)化內(nèi)控的信息流和資金流。加強內(nèi)控信息系統(tǒng)的建設(shè)。使公司日常業(yè)務(wù)、投資管理、審計稽核以及管理層與普通員工交流得以有序進行。轉(zhuǎn)變內(nèi)部資金調(diào)撥供應(yīng)鏈各個節(jié)點上的具體職能，使之適應(yīng)多層次資金流程管理，提高對資金管理系統(tǒng)的集成和對具體業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控作用。(3)加強事后審計監(jiān)督。充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，保證控制措施的有效性和完整性。建立一個不依附于任何職能部門、在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下、獨立地行使審計監(jiān)督權(quán)的內(nèi)審部門.用其來統(tǒng)一管理企業(yè)的內(nèi)部審計工作和協(xié)調(diào)外部注冊會計師的審計工作。內(nèi)審部門除了定期對公司內(nèi)部控制進行監(jiān)測.還應(yīng)制定應(yīng)急和連續(xù)營業(yè)方案。

(五)完善信息系統(tǒng)建設(shè)，強化內(nèi)部控制評價

定期開展內(nèi)控體系自我評估，建立長效機制，包括健全的內(nèi)部控制制度體系、內(nèi)部控制自我評估機制、風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部審計等。一是實現(xiàn)內(nèi)控管理信息化。信息系統(tǒng)建設(shè)要考慮整體性，確保不同系統(tǒng)之間的合理銜接。財務(wù)公司作為產(chǎn)融結(jié)合的產(chǎn)物，信息系統(tǒng)既要具有一般金融機構(gòu)信息系統(tǒng)的功能，還要具有緊密聯(lián)系、跟蹤企業(yè)集團的功能。建立異地災(zāi)備系統(tǒng)，強化外包項目管理，防范外包風(fēng)險，切實保障信息安全。二是要建立高效的溝通和監(jiān)控渠道。應(yīng)加強內(nèi)控信息系統(tǒng)的建立，為內(nèi)部員工、管理者以及業(yè)務(wù)合作者提供了一個公開、高效的網(wǎng)絡(luò)。同時，與程序化監(jiān)控模式相結(jié)合，強化專人監(jiān)督，加強對內(nèi)部控制流程的管理，及時檢查內(nèi)控系統(tǒng)的運行狀況和實施情況。應(yīng)用內(nèi)控評估模型，引入定量分析，采用定性定量結(jié)合的方式，根據(jù)公司的風(fēng)險偏好制定統(tǒng)一的評價標(biāo)準(zhǔn)，綜合反映財務(wù)公司運營安全程度和經(jīng)營效益情況?？梢蕴剿鬟\用IS09000標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)建財務(wù)公司內(nèi)控體系。

(六)提高員工內(nèi)控能力和意識，營造公司合規(guī)文化

一是強化員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)。多邀請國內(nèi)外一些著名金融機構(gòu)對員工進行內(nèi)控培訓(xùn)，樹立員工的內(nèi)控意識和風(fēng)險防范意識。二是著力提高員工素質(zhì)。落實績效考核，建立人力資源激勵機制，增強員工對工作和薪酬的滿意度。校園招聘和社會招聘相結(jié)合，多引進一些金融領(lǐng)域的專業(yè)人才。三是營造企業(yè)合規(guī)文化。公司的合規(guī)文化能使企業(yè)形成一種利益共同體.公司員工在公司經(jīng)營活動中很自然地用共同行為準(zhǔn)則約束自我的行為，在這個過程中，管理層應(yīng)以身作則，為員工樹立榜樣，在內(nèi)部控制建設(shè)工作中。加大員工特別是業(yè)務(wù)骨干的參與力度，將內(nèi)部控制的理念、方法深入員工的內(nèi)心。采用“以考促學(xué)”的辦法。舉辦內(nèi)控知識考試，遴選出重要的內(nèi)控制度對員工進行學(xué)習(xí)引導(dǎo)，將風(fēng)險責(zé)任與考核、績效聯(lián)系起來，提高員工的積極性等。

第3篇：建設(shè)公司財務(wù)制度范文

關(guān)鍵詞：高速公路；財務(wù)管理；現(xiàn)狀；對策

一、高速公路財政管理工作近況

（一）項目運營不規(guī)范。高速公路是一項大型的且具有較高復(fù)雜性的工程，耗費的金額巨大和運營成本高是其明顯的特點，但是在高速公路投入使用后，往往其繳費收入和前期交通預(yù)測值不符，高速公路運營效益偏低。形成高速公路運營效益偏低主要有兩方面的源于，第一是高速公路企業(yè)長期受到計劃經(jīng)濟影響，沒有主動競爭意識和服務(wù)意識，沒有合理的進行運營。第二，很多公路是跨省和跨地區(qū)運營，財務(wù)管理不集中，導(dǎo)致了高速公路企業(yè)無法進行合理的監(jiān)督和控制，造成了企業(yè)會計基礎(chǔ)工作薄弱，企業(yè)財務(wù)成本管理不合理，無法實施合理和有保障的控制和監(jiān)督，財務(wù)管理體制沒有得到完善。高速公司財務(wù)管理模式?jīng)]有形成良好的循環(huán)，沒有對項目運營進行科學(xué)的預(yù)測，導(dǎo)致項目運營不規(guī)范，沒有發(fā)揮財務(wù)管理在高速公司運營中的重要作用，缺少完善的財務(wù)管理制度。

（二）資金使用效率低。高速公路采用的管理模式是單一的一路一公司模式，這種單一的管理模式在使用資金方面存在著嚴(yán)重的使用不當(dāng)和管理不嚴(yán)的問題。這種管理模式下，高速公司管理部門沒有和銀行之間建立良好的溝通和協(xié)調(diào)機制，使高速公路企業(yè)對于資金的需求和銀行發(fā)放的貸款在時間上和數(shù)量沒有建立良好的資金運作模式。例如，銀行雖然按照簽訂的貸款合同保證了貸款及時到位，但由于高速公路建設(shè)中對資金需求的變化不確定，導(dǎo)致了計劃的資金需求和實際的資金狀況產(chǎn)生了差異，不利于貸款資金的合理使用，也沒有發(fā)揮企業(yè)財務(wù)管理在資金運轉(zhuǎn)中的關(guān)鍵作用。同時，大量的貸款資金閑置也使高速公路承擔(dān)了大額的貸款利息，增加了建設(shè)高速公路的管理成本。以海南高速公路財務(wù)報表為例，如下列圖表：

（三）缺乏財務(wù)監(jiān)督體系。近幾年，我國高速公路企業(yè)正在進行積極的經(jīng)營體制改革，高速公路企業(yè)管理體制還沒有完善。高速公路企業(yè)管理體制不完善的導(dǎo)致了企業(yè)的財務(wù)管理中存在大量的管理問題，例如企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)不準(zhǔn)確，財務(wù)監(jiān)督體制不完善，高速公路財務(wù)管理制度存在的問題主要集中在缺乏會計監(jiān)督職能，導(dǎo)致了存在資金管理混亂和私設(shè)外帳等一系列不合要求的行為。此外，高速公路規(guī)模大和投資時間長的特性導(dǎo)致了財務(wù)管理的難度加大，使企業(yè)財務(wù)管理監(jiān)督體系的作用難以正常的發(fā)揮。

二、我國高速公路財務(wù)管理的對策

（一）完善高速公路公司治理結(jié)構(gòu)，提高治理效率。從高速公路產(chǎn)品的屬性、公路公司的組建和公路建設(shè)管理的計劃審批制度可以看出，公路公司實際上推行的是特許經(jīng)營制度。公路公司的最大特點是具有政企分開和政企合作的雙重特性，這種特性是必要的和科學(xué)的，，體現(xiàn)了公路“經(jīng)濟性”和“公眾性”雙重性，公路公司是特殊法人， 其法人治理結(jié)構(gòu)的完善體現(xiàn)了政企分開和政企合作的平衡點，這種平衡點是國家、公路公司、機構(gòu)投資者、銀行、非銀行金融機構(gòu)、自然人投資者和公路產(chǎn)品服務(wù)對象等所有相關(guān)利益者綜合利益的平衡點。目前，，降低股權(quán)集中度、推行股權(quán)激勵計劃等都是可行的措施。 另外，改革目前的高速公路管理體制也是完善共識治理結(jié)構(gòu)的必然之選。

（二）建立統(tǒng)一的資金管理機構(gòu)，提高資金使用效率。在對資金的使用管理過程中可以建立統(tǒng)一的高速公路建設(shè)資金管理機構(gòu)，這樣可以起到對資金的使用起到一定的管理作用。管理機構(gòu)不僅可以對各個高速公路的財務(wù)工作起到有效的監(jiān)督，也可以使高速公路提高資金使用效率，避免企業(yè)和銀行之間因為缺乏溝通和協(xié)調(diào)導(dǎo)致大量資金閑置，增加不必要的運營成本。統(tǒng)一的資金管理模式可以使高速公路企業(yè)將自行管理模式改為統(tǒng)一管理模式，有利于高速公路企業(yè)對資金的合理利用，可以減少不必要資金支出，減少企業(yè)貸款負(fù)擔(dān)，減少企業(yè)的管理成本，增加了貸款的靈活性，有利于資金使用率的提高。與此同時，也提高了高速公路建設(shè)預(yù)算的資金穩(wěn)定性，避免建設(shè)資金超預(yù)算的現(xiàn)象發(fā)生。

（三）探索彈性的銀行貸款機制，降低還貸壓力。由于高速公路建設(shè)資金與銀行貸款資金供給在時間和數(shù)量上不能達(dá)到完全一致，因此高速公路應(yīng)對運營中的高速公路建設(shè)資金需求進行合理的預(yù)測和推算，將高速公路建設(shè)的資金需求和銀行提供的貸款資金進行分析和計算。在此基礎(chǔ)上和銀行進行資金運轉(zhuǎn)的溝通和協(xié)調(diào)，建造一個彈性的貸款機制，合理的利用貸款資金。彈性的貸款制度是指貸款時間和貸款資金數(shù)量要有彈性，可在施工期間保證有充足的資金可及時滿足資金需求，也可以避免資金短缺或者資金閑置對高速公路的建設(shè)產(chǎn)生不良的影響。同時，高速公路建設(shè)公司還可以向國家的有關(guān)部門申請一定的資金支持，以保證高速公路的建設(shè)順利穩(wěn)定的進行。

（四）發(fā)揮高速公路企業(yè)的內(nèi)部審計監(jiān)督作用。高速公路企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對內(nèi)部監(jiān)督審計工作的重視程度，企業(yè)進行良好的運營發(fā)展離不開進行內(nèi)部審計工作的進行，進行審計工作不僅可以加強對財務(wù)制度的管理，還可以建立有效的內(nèi)部控制，使企業(yè)的管理質(zhì)量加強。第一，要落實經(jīng)濟責(zé)任審計職能，要明確劃分企業(yè)各部門的職權(quán)范圍，要對重要的管理干部進行離任經(jīng)濟責(zé)任審計。第二，高速公路企業(yè)的內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)加強對財務(wù)管理模式的監(jiān)督和管理，要發(fā)揮內(nèi)部審計的作用對經(jīng)營活動進行管理和監(jiān)督。第三，應(yīng)當(dāng)委托中介機構(gòu)對企業(yè)的財務(wù)經(jīng)營活動進行評價和審計。

現(xiàn)如今，隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，高速公路作為我國的重要基礎(chǔ)設(shè)施，在加強國內(nèi)市場資源流動和拉動內(nèi)需增長的方面起到了非常重要的作用。為了充分發(fā)揮高速公路對經(jīng)濟發(fā)展的促進作用，必須要對高速公路的財務(wù)管理模式進行升級和完善，確保高速公路的高效穩(wěn)定的運轉(zhuǎn)。這就要求國內(nèi)的高速公路公司及相關(guān)部門，對高速公路的財務(wù)管理給予高度的重視，對財務(wù)管理系統(tǒng)進行實時監(jiān)管，一旦發(fā)現(xiàn)問題，及時上報并解決處理。以此同時，高速公路運行單位需要不斷的解放思想，通過解決問題并分析總結(jié)，對傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式進行升級和完善。以滿足經(jīng)濟發(fā)展對高速公路的需求，促進我國高速公路健康快速的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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