高企財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告精選(九篇)
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第1篇：高企財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文
關(guān)鍵詞：審計(jì)質(zhì)量 審計(jì)主體 審計(jì)客體
中圖分類號:F239 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A
文章編號:1004-4914（2012）07-053-02
中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)質(zhì)量是注冊會計(jì)師審計(jì)水平和審計(jì)委托人滿意程度的綜合體現(xiàn)，與中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)相關(guān)的各種因素都會直接或間接地在不同程度上影響到中期財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)質(zhì)量，對于中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)質(zhì)量影響因素的研究可以從審計(jì)市場、審計(jì)主體和審計(jì)客體幾個角度加以分析。
一、審計(jì)市場因素
對于中期財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)質(zhì)量來自審計(jì)市場的影響因素主要有是審計(jì)市場的供求關(guān)系。審計(jì)市場的供求關(guān)系是影響中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)質(zhì)量的因素之一，我國自20世紀(jì)90年代初就開始了注冊會計(jì)師資格的考試制度，會計(jì)師事務(wù)所數(shù)量超過6000家，證券資格的會計(jì)師事務(wù)所過百家。與之相對應(yīng)，滬深兩市上市公司的總數(shù)為1500余家，需要進(jìn)行中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的公司每年不足200家，會計(jì)師事務(wù)所和上市公司共同構(gòu)成了審計(jì)市場的供求雙方。
從審計(jì)需求來看，我國審計(jì)市場仍舊缺乏對高質(zhì)量審計(jì)的自愿需求。分析其中的原因我們可以發(fā)現(xiàn)，中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)服務(wù)的主要對象是資本市場，理論上中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)信息的需求者主要應(yīng)為公司的股東和債權(quán)人。從股東方面來看：特殊的發(fā)展背景使得上市公司的國有股股東缺位較為普遍，國有股股東難以切實(shí)履行股東權(quán)利；小股東的投資大多出于投機(jī)動機(jī)，這種動機(jī)使得大多數(shù)小股東無法形成強(qiáng)烈的中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)信息需求；而控制性股東實(shí)際上控制了董事會，掌握著包括財(cái)務(wù)信息在內(nèi)的公司信息，因而對中期財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)質(zhì)量沒有太高的要求。從債權(quán)人角度來看：上市公司的債權(quán)人應(yīng)該對財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)質(zhì)量有一定的需求，但由于特定的發(fā)展背景，使得大部分由國有企業(yè)改制而來的上市公司的主要債權(quán)人為國有銀行，國有銀行的粗放式經(jīng)營的特點(diǎn)使得其難以對債務(wù)人財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)質(zhì)量提出較高的要求。正是由于股東和債權(quán)人兩方面的原因，造成了中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)市場上對高質(zhì)量審計(jì)信息需求不足的情況，而這種有效需求不足的情況必然會對中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)質(zhì)量的提高產(chǎn)生負(fù)面影響。
從審計(jì)供給來看，就中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)而言，由于在我國中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)不是全面審計(jì)，需要進(jìn)行中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的上市公司數(shù)量有限，而具備了證券資格的會計(jì)師事務(wù)所數(shù)量相對較多，這種審計(jì)服務(wù)供給多于需求的中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)市場，決定了上市公司在審計(jì)意見的交易中居于主導(dǎo)地位，注冊會計(jì)師為了占有市場，可能會表現(xiàn)出迎合審計(jì)市場低質(zhì)量審計(jì)需求的特征。目前，在我國注冊會計(jì)師沒有揭示客戶的各種違規(guī)行為、出具低質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告通常沒有法律風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際上，由于一個或兩個注冊會計(jì)師出具的低質(zhì)量審計(jì)報(bào)告引發(fā)會計(jì)師事務(wù)所被查處，該事務(wù)所的其余合伙人的利益幾乎不受影響，他們可以帶著客戶另換一家事務(wù)所，這意味著注冊會計(jì)師行業(yè)的退出成本幾乎為零。由于審計(jì)市場的激烈競爭，以及法律責(zé)任的缺失，使得注冊會計(jì)師在客戶壓力下，提供低質(zhì)量審計(jì)報(bào)告的動機(jī)較高，這種情況必然會對中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)質(zhì)量產(chǎn)生消極影響。
二、審計(jì)主體因素
中期財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)主體是指對中期財(cái)務(wù)報(bào)告實(shí)施審計(jì)的注冊會計(jì)師和事務(wù)所，中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)質(zhì)量來自審計(jì)主體的影響因素主要包括注冊會計(jì)師的獨(dú)立性、執(zhí)業(yè)能力。
注冊會計(jì)師的獨(dú)立性是影響中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)質(zhì)量的決定性因素。注冊會計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立性是指：注冊會計(jì)師不屈服于客戶及其他外在的壓力，自主地根據(jù)自己的專業(yè)判斷來形成并報(bào)告審計(jì)意見。獨(dú)立性是注冊會計(jì)師審計(jì)的本質(zhì)特征和根本要求，注冊會計(jì)師只有在審計(jì)過程中真正做到獨(dú)立于相關(guān)利益各方并公正客觀地發(fā)表意見，才能保證審計(jì)信息的社會可靠性。在中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)過程中，由于注冊會計(jì)師是由進(jìn)行中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)公司的管理層聘用的，注冊會計(jì)師的審計(jì)委托人和被審計(jì)客戶為同一對象，被審計(jì)對象掌握了經(jīng)濟(jì)命脈的注冊會計(jì)師在中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)過程中如何能夠不屈服于管理者的壓力，自主地報(bào)告中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題值得思考。
注冊會計(jì)師的執(zhí)業(yè)能力是指注冊會計(jì)師在中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)過程中全面審核企業(yè)的中期財(cái)務(wù)狀況并在審計(jì)報(bào)告中如實(shí)反映的能力。注冊會計(jì)師的執(zhí)業(yè)能力是注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)能力的根本所在，也是影響中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)質(zhì)量的重要因素。業(yè)務(wù)能力是指注冊會計(jì)師以較高的專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗(yàn)來勝任審計(jì)工作的能力，一個合格的注冊會計(jì)師必須要擁有廣博的知識和熟練的業(yè)務(wù)技能即必須擁有較高的業(yè)務(wù)能力。注冊會計(jì)師應(yīng)首先具備一個優(yōu)秀會計(jì)師的業(yè)務(wù)素質(zhì)，深諳公司財(cái)務(wù)會計(jì)的每種業(yè)務(wù)處理，才能對上市公司中期財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行高水平的審計(jì)，對審計(jì)委托人提供高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)。
三、審計(jì)客體因素
審計(jì)客戶對中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)質(zhì)量的影響主要來自于被審計(jì)公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)和公司治理結(jié)構(gòu)。
公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)會通過影響股東和經(jīng)營者的行為而對中期財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)質(zhì)量產(chǎn)生影響。如果股權(quán)高度分散，眾多分散的股東要監(jiān)控公司經(jīng)營者，勢必要付出高昂的監(jiān)督成本，這使得一般股東沒有直接監(jiān)督公司經(jīng)營者的積極性，更多的是關(guān)注股東收益率，股東的直接監(jiān)控不足和追求短期利益，促使經(jīng)營者把主要力量集中于短期利潤上，這使得管理者沒有對高質(zhì)量審計(jì)服務(wù)的自愿需求。而如果股權(quán)過度集中，控股股東不需要通過上市公司向外的財(cái)務(wù)信息來了解公司的經(jīng)營狀況，對財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠程度也就沒有動力去監(jiān)督，甚至?xí)霈F(xiàn)有損其他利益相關(guān)者利益的行為，這種治理結(jié)構(gòu)下公司控股股東也沒有對高質(zhì)量審計(jì)服務(wù)的需求。在我國，規(guī)模較大的上市公司大多數(shù)是由國有企業(yè)改制而來，其股份比例較多的是國有股、法人股。中央政府或地方政府的國資部門作為國有股的股東代表，由于其所有權(quán)虛位，往往無法合理地行使股東權(quán)利，所以其對上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)告的關(guān)注較少，對中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)質(zhì)量的需求也較小，對上市公司獨(dú)立審計(jì)質(zhì)量的影響可能相對較弱。而法人股股東可以根據(jù)相關(guān)規(guī)定派代表進(jìn)入上市公司的董事會或監(jiān)事會，并對上市公司的重大決策有所影響，如對高級管理人員的選擇、鼓勵政策的確定等。同時，他們很容易獲得公司的內(nèi)部信息，可以隨時要求召開緊急股東大會就公司的決策向公司的管理人員詢問。因此，法人股股東沒有必要通過公司向外的財(cái)務(wù)信息來了解公司的經(jīng)營狀況，對所公布的財(cái)務(wù)信息的可靠程度沒有動力去監(jiān)督，所以很難有需求高質(zhì)量中期財(cái)務(wù)報(bào)告的動力。而上市公司大股東持有的流通股比例越多，其對上市公司的生產(chǎn)經(jīng)營控制權(quán)就越強(qiáng)，對上市公司進(jìn)行盈余管理的要求就越高，可以說國有股一股獨(dú)大的股權(quán)結(jié)構(gòu)為大股東通過不正當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)行為侵犯小股東的利益提供了便利，他們可能會采取造假手段提供虛假會計(jì)信息。由于控股股東本身缺乏對審計(jì)的自愿需求，所以很可能通過非常手段來影響中期財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)質(zhì)量。在中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)過程中，對審計(jì)質(zhì)量有強(qiáng)烈需求的主要是持有流通股的廣大股東，但由于條件所限中小股東往往無法直接影響中期財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)質(zhì)量。在我國，個人股占整個上市公司的總股本的比例還不到30%，每一個股東的股權(quán)一般都不會超過0.5%，與國有股和法人股的20%~30%的比例相差太遠(yuǎn)，基本上沒有個人成為董事會或監(jiān)事會的成員。因此，個人股股東沒有能力去監(jiān)督上市公司的行為，也無法對中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)質(zhì)量產(chǎn)生正面影響。
審計(jì)客戶公司的治理結(jié)構(gòu)將決定公司的財(cái)務(wù)信息監(jiān)督機(jī)制，不同的公司治理結(jié)構(gòu)會對中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)質(zhì)量產(chǎn)生不同程度的影響。如果公司的董事長和總經(jīng)理由兩人分別擔(dān)任，二者之間形成委托關(guān)系，后者要向前者提供財(cái)務(wù)信息來表征自己的完成職責(zé)和業(yè)績，而前者必然要審查財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和客觀性。作為治理結(jié)構(gòu)中另一重要內(nèi)容是獨(dú)立董事在公司中的人數(shù)和比重，若獨(dú)立董事在公司中的人數(shù)越多，所占比重越大，就越能行使對公司重要業(yè)務(wù)、關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)督權(quán)，必然能降低公司盈余管理程度，減少粉飾報(bào)表行為。在我國一人同時擔(dān)任公司董事長和總經(jīng)理的情況并不鮮見，這種情況造成內(nèi)部人控制公司的狀態(tài)，管理者沒有來自所有者的直接監(jiān)督，可以比較方便的進(jìn)行會計(jì)盈余的操縱，管理者不需要甚至排斥高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)。此外國有股為第一大股東的上市公司的管理層大多是上級部門指派的，上市公司無法在市場上自主選擇自己所需要的管理者，真正的經(jīng)理人市場供求機(jī)制無法建立，潛在的競爭者對現(xiàn)任經(jīng)理人員幾乎沒有什么威脅，管理人員也就無從談起通過高質(zhì)量的審計(jì)意見向經(jīng)理人市場傳遞信號,提高其市場價值。同時，上市公司的高級管理人員一部分就是法人股股東在上市公司的代表，幾乎不存在傳遞信號的動機(jī)，管理者即使出現(xiàn)經(jīng)營失誤，也不會受到嚴(yán)厲的懲罰，結(jié)果往往異地做官。這種治理結(jié)構(gòu)使經(jīng)營者缺乏制約，其弄虛造假的成本大大低于所獲得的利益，因此他們對高質(zhì)量的審計(jì)缺乏自愿需求，自然很難對中期財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)質(zhì)量的良性發(fā)展產(chǎn)生正面影響。
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第2篇：高企財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文
結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會員“verja”為你整理了這篇范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來參考借鑒作用。
【正文】
根據(jù)橫縣審計(jì)局《對2019年度橫縣本級一級預(yù)算單位部分重點(diǎn)事項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的通知》（橫審?fù)ā?020〕9號）精神，橫縣審計(jì)局從2020年5月22日至2020年7月20日對我單位開展2019年度橫縣一級預(yù)算單位部分重點(diǎn)事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。我單位2020年8月24日收到橫縣審計(jì)局審計(jì)報(bào)告（橫審調(diào)報(bào)〔2020〕1號）后，我局開展對部門預(yù)算安排的項(xiàng)目支出為0，預(yù)算執(zhí)行率為0的整改工作部署?，F(xiàn)將我單位落實(shí)整改的情況報(bào)告如下:
一、審計(jì)（或?qū)徲?jì)調(diào)查）發(fā)現(xiàn)存在的問題
（一）其他優(yōu)撫支出經(jīng)費(fèi)1400000元，是部分退役軍人養(yǎng)老保險(xiǎn)的項(xiàng)目支出為0，預(yù)算執(zhí)行率為0
（二）自主就業(yè)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)1810000元，是發(fā)放2018年的退役士兵自主就業(yè)補(bǔ)助金的項(xiàng)目支出為0，預(yù)算執(zhí)行率為0。
（三）部分優(yōu)撫對象數(shù)據(jù)核查和管理工作經(jīng)費(fèi)978787元的項(xiàng)目支出為0，預(yù)算執(zhí)行率為0。
二、整改情況
（一）督促各股室、二層單位預(yù)算編制更為科學(xué)合理，提升項(xiàng)目預(yù)算支出的及時性和有效性，避免不必要的資金浪費(fèi)。
（二）合理利用項(xiàng)目資金，嚴(yán)格規(guī)范各類收支行為，提高項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行率。
（三）完善項(xiàng)目管理機(jī)制，健全項(xiàng)目建設(shè)責(zé)任制，嚴(yán)格落實(shí)重點(diǎn)項(xiàng)目督促檢查制度，及時協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目實(shí)施過程中的困難和問題。
三、下一步工作計(jì)劃
（一）規(guī)范預(yù)算編制、審核，合理配置財(cái)政資金，二層單位作為預(yù)算編制基層單位，在編制項(xiàng)目預(yù)算，尤其是階段性項(xiàng)目預(yù)算時，應(yīng)堅(jiān)持全員參與的理念，編制預(yù)算草案，要求項(xiàng)目有充分的立項(xiàng)依據(jù)、詳細(xì)的實(shí)施方案、明確的支出內(nèi)容、具體的支出計(jì)劃、合理的績效目標(biāo)等，重大預(yù)算項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策。
（二）抓好重點(diǎn)項(xiàng)目的督查落實(shí)。通過日常督查，對項(xiàng)目進(jìn)度進(jìn)行跟蹤，及時發(fā)現(xiàn)和協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目工作中存在的困難和問題。
第3篇：高企財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文
一、區(qū)審計(jì)局概況
（一）區(qū)審計(jì)局主要職責(zé)職能、組織架構(gòu)、人員及資產(chǎn)等基本情況
區(qū)審計(jì)局主要職能是：
（1）主管全區(qū)審計(jì)工作。負(fù)責(zé)對區(qū)級財(cái)政收支和法律法規(guī)規(guī)定屬于審計(jì)監(jiān)督范圍的財(cái)政收支的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源和領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況實(shí)行審計(jì)全覆蓋，對領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)行自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)，對國家有關(guān)重大政策措施貫徹落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。對審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查和核查社會審計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)審計(jì)報(bào)告的結(jié)果承擔(dān)責(zé)任，并負(fù)有督促被審計(jì)單位整改的責(zé)任。
（2）貫徹執(zhí)行國家審計(jì)方針政策和法律法規(guī)規(guī)章，對直接審計(jì)、調(diào)查和核查的事項(xiàng)依法進(jìn)行審計(jì)評價，作出審計(jì)決定或提出審計(jì)建議。
（3）向區(qū)委審計(jì)委員會提出年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)報(bào)告；向區(qū)長提交年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)結(jié)果報(bào)告；受區(qū)政府委托，向區(qū)人大常委會提出區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告、審計(jì)查出問題整改情況報(bào)告；向區(qū)委、區(qū)政府報(bào)告對其他事項(xiàng)的審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況及結(jié)果。依法向社會公布審計(jì)結(jié)果；向區(qū)政府、市審計(jì)局報(bào)告和向區(qū)政府有關(guān)部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府通報(bào)審計(jì)情況及結(jié)果。
（4）直接審計(jì)下列事項(xiàng)，出具審計(jì)報(bào)告，在法定職權(quán)范圍內(nèi)做出審計(jì)決定或向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理處罰的建議：包括國家有關(guān)重大政策措施貫徹落實(shí)情況；區(qū)級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支，區(qū)直各部門（含直屬單位）和經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)預(yù)算的執(zhí)行情況、決算草案和其他財(cái)政收支；鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府的預(yù)算執(zhí)行情況、決算和其他財(cái)政收支；使用區(qū)級財(cái)政資金的事業(yè)單位和社會團(tuán)體的財(cái)務(wù)收支；區(qū)級政府投資和以區(qū)級政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目，以及與政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購等單位的財(cái)務(wù)收支；自然資源管理、污染防治和生態(tài)保護(hù)與修復(fù)情況；區(qū)屬國有企業(yè)、區(qū)政府規(guī)定的國有資本占控股或主導(dǎo)地位的企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和損益；區(qū)政府部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府管理和受區(qū)政府及其部門委托的其他單位管理的社會保障基金、社會捐贈資金及其他有關(guān)基金、資金的財(cái)務(wù)收支；國際組織和外國政府援助、貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支；法律法規(guī)規(guī)定的由區(qū)審計(jì)局審計(jì)其他事項(xiàng)。
（5）按規(guī)定對區(qū)管黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部及其他單位主要負(fù)責(zé)人實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)。
（6）組織實(shí)施對國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和宏觀調(diào)控措施執(zhí)行情況、財(cái)政預(yù)算管理或國有資產(chǎn)管理使用、國有資源利用保護(hù)等與國家財(cái)政財(cái)務(wù)收支有關(guān)的特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
（7）依法檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況，督促整改審計(jì)查出的問題，依法辦理被審計(jì)單位對審計(jì)決定提請行政復(fù)議、行政訴訟或區(qū)政府裁決中的有關(guān)事項(xiàng)，協(xié)助配合有關(guān)部門查處相關(guān)重大案件。
（8）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作，核查社會審計(jì)機(jī)構(gòu)對依法屬于審計(jì)監(jiān)督對象的單位出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告。
（9）組織和開展審計(jì)領(lǐng)域的對外交流和合作，指導(dǎo)和推廣信息技術(shù)在審計(jì)領(lǐng)域的應(yīng)用。
（10）完成區(qū)委、區(qū)政府交辦的其他任務(wù)。
（11）職能轉(zhuǎn)變。轉(zhuǎn)入職能：包括將區(qū)發(fā)展和改革委員會的重大項(xiàng)目稽察職責(zé)，區(qū)財(cái)政局（區(qū)政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會）的預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況的監(jiān)督檢查、承擔(dān)的國有企業(yè)監(jiān)事會相關(guān)職責(zé)劃入?yún)^(qū)審計(jì)局。進(jìn)一步完善審計(jì)管理體制，理順內(nèi)部職責(zé)關(guān)系，優(yōu)化審計(jì)資源配。
區(qū)審計(jì)局設(shè)以下內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)：
辦公室、綜合法規(guī)股、農(nóng)業(yè)與資源資產(chǎn)環(huán)境審計(jì)股、電子數(shù)據(jù)審計(jì)股、財(cái)政金融審計(jì)股、行政事業(yè)與社會保障審計(jì)股、經(jīng)貿(mào)審計(jì)股、固定資產(chǎn)與外資運(yùn)用審計(jì)股。
人員情況：
行政編制10名，實(shí)有8人；參公事業(yè)編制4名，實(shí)有2人；全額財(cái)政撥款事業(yè)編制14名，實(shí)有14人。
資產(chǎn)情況：
截至2020年12月31日，區(qū)審計(jì)局資產(chǎn)總計(jì)482.83萬元，流動資產(chǎn)合計(jì)430.43萬元，固定資產(chǎn)凈值52.39萬元；負(fù)債和凈資產(chǎn)合計(jì)482.83萬元，負(fù)債合計(jì)0.15萬元，凈資產(chǎn)合計(jì)482.67萬元。
（二）2020年度整體支出績效目標(biāo)
2020年度，區(qū)審計(jì)局嚴(yán)格按照區(qū)政府下達(dá)的當(dāng)年計(jì)劃和目標(biāo)為中心，在降低成本，減少費(fèi)用等方面專題開會做出了詳細(xì)規(guī)劃，同時考慮行政事業(yè)單位宏觀政策，建立預(yù)算辦法，結(jié)合本單位實(shí)際編制部門預(yù)算。
（1）管理情況根據(jù)區(qū)財(cái)政局最終批復(fù)預(yù)算數(shù)，進(jìn)行政府網(wǎng)站公開，嚴(yán)格把控各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支范圍，項(xiàng)目支出必須以預(yù)算批復(fù)額度為基準(zhǔn)，保證項(xiàng)目資金按計(jì)劃，按項(xiàng)目工程進(jìn)度撥付，專項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目管理，?？顚Ｓ茫坏锰摿?，不得截留，擠占，挪用，浪費(fèi)，套取或轉(zhuǎn)移專項(xiàng)資金，5000元以上非常規(guī)性支出必須黨組會研究后審批。
（2）預(yù)算申報(bào)階段進(jìn)行了績效目標(biāo)填報(bào)，目標(biāo)內(nèi)容符合《區(qū)財(cái)政局關(guān)于印發(fā)<2021年度區(qū)預(yù)算績效評價工作方案>通知（財(cái)績[2021]57號）文件要求，績效目標(biāo)和單位執(zhí)能及項(xiàng)目相符合，目標(biāo)值出處合理?？冃繕?biāo)結(jié)構(gòu)完整，內(nèi)容合理。
（3）區(qū)審計(jì)局2020年度產(chǎn)出指標(biāo)包含了數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)和實(shí)效指標(biāo)；效益指標(biāo)根據(jù)實(shí)施內(nèi)容和立項(xiàng)目標(biāo)，制定了相應(yīng)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)，社會效益指標(biāo)，生態(tài)效益指標(biāo)和可持續(xù)影響指標(biāo)?？冃繕?biāo)清晰可衡量與預(yù)算資金存在較強(qiáng)的邏輯匹配關(guān)系。
（三）預(yù)算績效管理開展情況
本部門認(rèn)真開展部門整體支出績效自評工作，根據(jù)歸集的相關(guān)資料數(shù)據(jù)，按評價方案內(nèi)容和指標(biāo)公式，對支出管理情況，從資金的投入、過程、產(chǎn)出和效果四個方面進(jìn)行評價，開展自評打分。對績效自評中發(fā)現(xiàn)的問題要及時整改，加快建成全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績效管理體系，以全面實(shí)施預(yù)算績效管理為關(guān)鍵點(diǎn)和突破口，解決好預(yù)算績效管理中存在的突出問題，推動財(cái)政資金聚力增效，提高預(yù)算管理資金使用效益和執(zhí)行效力，確保本部門各項(xiàng)工作順利開展。
（四）預(yù)算及執(zhí)行情況
2020年區(qū)審計(jì)局年初預(yù)算基本支出632.41萬元，項(xiàng)目支出51.2萬元；決算基本支出851.41萬元，項(xiàng)目支出51.2萬元?；局С鰶Q算數(shù)大于預(yù)算數(shù)的主要原因:一是投資審計(jì)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)360萬元在年初預(yù)算時納入?yún)^(qū)級專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，決算時納入部門項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出；二是政府投資建設(shè)項(xiàng)目增多，向社會中介機(jī)構(gòu)支付業(yè)務(wù)費(fèi)也相應(yīng)增多。
二、部門整體支出績效實(shí)現(xiàn)情況
（一）履職完成情況
2020年累計(jì)組織實(shí)施財(cái)政類審計(jì)項(xiàng)目30個，出具審計(jì)報(bào)告110份，查出主要問題金額59145萬元，其中違規(guī)金額3911萬元，管理不規(guī)范資金55234萬元，上繳財(cái)政78萬元，審計(jì)提出意見324條；完成工程價款結(jié)算審核項(xiàng)目91項(xiàng)，送審金額191899.07萬元，審定金額170177.92萬元，核減金額21721.15萬元,核減率11.32%；完成預(yù)算控制價審核項(xiàng)目107項(xiàng)，送審金額26094.29萬元，審定金額25430.4萬元，調(diào)整金額1696.77萬元，審核率6.5%。
（二）履職效果
1、深化預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，加強(qiáng)預(yù)算資金管理使用。今年，組織實(shí)施了區(qū)本級2019年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，并延伸審計(jì)了區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、區(qū)房產(chǎn)管理中心、區(qū)集中示范園區(qū)管委會3個部門單位。審計(jì)結(jié)果表明，2019年度區(qū)財(cái)政收入穩(wěn)中求進(jìn)，財(cái)政改革有力推進(jìn)，財(cái)政管理不斷提升，財(cái)政運(yùn)行平穩(wěn)有序，基本完成了區(qū)人代會批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算任務(wù)，但也有部分領(lǐng)域存在管理不到位、政策措施執(zhí)行不到位、監(jiān)管力度不夠等問題，影響了財(cái)政資金的規(guī)范高效使用，從加強(qiáng)預(yù)算管理和績效管理等方面提出審計(jì)意見，并對后期整改落實(shí)情況進(jìn)行了跟蹤督查，審計(jì)結(jié)果和整改情況得到了區(qū)人大和區(qū)政府的充分肯定。
2、深入開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)當(dāng)作為。受區(qū)委審計(jì)委員會和區(qū)委組織部委托，今年共安排經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)12個，出具審計(jì)報(bào)告12份，經(jīng)審計(jì)，共查出主要問題金額6316萬元，其中違規(guī)金額1984萬元，管理不規(guī)范資金4332萬元。通過審計(jì)，幫助被審單位進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)運(yùn)行、完善內(nèi)部管理，促使領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)一步增強(qiáng)法紀(jì)意識，較好的發(fā)揮了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的懲治和防范作用。
3、落實(shí)政府投資審計(jì)改革，推進(jìn)投資審計(jì)平穩(wěn)轉(zhuǎn)型。今年以來，投資審計(jì)中心深入貫徹落實(shí)上級審計(jì)機(jī)關(guān)工作部署，積極推進(jìn)政府投資審計(jì)管理改革，工作成效顯著：一是全年完成工程價款結(jié)算審核項(xiàng)目91項(xiàng)，送審金額191899.07萬元，審定金額170177.92萬元，核減金額21721.15萬元,核減率11.32%。二是完成預(yù)算控制價審核項(xiàng)目107項(xiàng)，送審金額26094.29萬元，審定金額25430.4萬元，調(diào)整金額1696.77萬元，審核率6.5%。三是對區(qū)婦幼保健院三期病房樓工程(續(xù)審)、南山職業(yè)學(xué)校擴(kuò)建工程、區(qū)和順路道路工程、區(qū)通州西路道路工程（六舒路-陽光大道）、梅山北路小區(qū)、淠綠新村小區(qū)、解放北路小區(qū)3個老舊小區(qū)改造項(xiàng)目等區(qū)重點(diǎn)工程實(shí)施了全過程跟蹤審計(jì)，有效控制了工程造價。四是完成投資審計(jì)工作轉(zhuǎn)型，全面退出政府投資建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)算審計(jì)工作，改“直接審”為“復(fù)審”，回歸審計(jì)監(jiān)督本位。
4、開展全區(qū)32個社區(qū)2019年度財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)，強(qiáng)化對基層組織的監(jiān)督。為進(jìn)一步加強(qiáng)社區(qū)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，在2018、2019年度開展的全區(qū)五個街道社區(qū)財(cái)務(wù)收支審計(jì)的基礎(chǔ)上，派出審計(jì)組歷時三個月對全區(qū)5個街道32個社區(qū)2019年度財(cái)務(wù)收支及管理情況進(jìn)行了審計(jì)，針對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，依法向各社區(qū)下達(dá)了審計(jì)報(bào)告，并提出了整改意見和建議。
5、開展村級財(cái)務(wù)審計(jì)，進(jìn)一步規(guī)范村級財(cái)務(wù)管理。為進(jìn)一步鞏固2015年以來村級財(cái)務(wù)審計(jì)的成果，切實(shí)保障集體資金使用的真實(shí)性、合法性、效益性，按照區(qū)委、區(qū)政府的部署，抽調(diào)人員對全區(qū)18個鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街）所管轄的48個村2018-2019年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)報(bào)告從財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)收支、固定資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、發(fā)展村集體經(jīng)濟(jì)5個方面揭示了存在的19個問題，查出主要問題金額1268.25萬元，為進(jìn)一步整治、規(guī)范村級財(cái)務(wù)管理提供了依據(jù)。
6、開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，強(qiáng)化對政策落實(shí)的監(jiān)督。今年以來，先后開展了穩(wěn)增長等政策措施情況跟蹤審計(jì)、區(qū)應(yīng)對肺炎疫情防控資金和捐贈款物專項(xiàng)審計(jì)、災(zāi)后水利薄弱環(huán)節(jié)治理建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)、2019年度基礎(chǔ)教育工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查、區(qū)醫(yī)共體運(yùn)營情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、農(nóng)村飲水安全鞏固提升工程專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查等項(xiàng)目，通過對經(jīng)濟(jì)生活中存在的突出問題或方針政策的實(shí)施情況開展針對性的審計(jì)調(diào)查，綜合分析問題產(chǎn)生的原因，提出切實(shí)可行的解決辦法，推動政策措施貫徹落實(shí)到位，為黨委、政府的科學(xué)決策和政策法規(guī)的完善提供了依據(jù)。
7、扎實(shí)完成黨委、政府交辦任務(wù)。積極發(fā)揮參謀助手作用，先后完成了26個貧困村扶貧資金投入超千萬資產(chǎn)效益情況審計(jì)調(diào)查、區(qū)補(bǔ)充醫(yī)療保障“2579”暨補(bǔ)充醫(yī)療再救助項(xiàng)目收支情況審計(jì)調(diào)查、市香料廠2001年以來資產(chǎn)負(fù)債損益情況審計(jì)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)6個改制水廠價格認(rèn)定、事改企12個單位資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)、村集體收入50萬元以上（41個村）專項(xiàng)調(diào)查、鄉(xiāng)鎮(zhèn)出讓土地前期費(fèi)用審核等黨委、政府交辦的事項(xiàng)，為領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策提供了第一手資料。
三、部門整體支出績效中存在問題及改進(jìn)措施
（一）主要問題及原因分析
1、固定資產(chǎn)投資審計(jì)項(xiàng)目需要支付中介機(jī)構(gòu)和外聘工程師較大金額的勞務(wù)費(fèi)用，使預(yù)算資金總體偏緊。
2、年初預(yù)算準(zhǔn)確度不高，與實(shí)際執(zhí)行數(shù)有一定的差距。
第4篇：高企財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文
關(guān)鍵詞：審計(jì) 質(zhì)量 因素 對策
影響審計(jì)質(zhì)量的因素是多方面的，無論是內(nèi)部因素還是外部因素都應(yīng)該考慮到審計(jì)制度的建立和審計(jì)人才的培養(yǎng)。本文分析了影響審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵因素，并提出了相應(yīng)的解決對策。
一、影響審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵因素
分析審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵因素必須要考慮到審計(jì)的全過程的控制情況，應(yīng)該從外部影響的因素和內(nèi)部的控制因素兩方面出發(fā)進(jìn)行系統(tǒng)的討論和研究，以確保審計(jì)質(zhì)量問題的相關(guān)探索。
（一）審計(jì)質(zhì)量的外部影響因素
審計(jì)質(zhì)量的外部影響因素主要是由當(dāng)前審計(jì)工作環(huán)境和企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀決定的，當(dāng)我我國的審計(jì)工作就存在需求異化和監(jiān)管體制不完善的問題。
1、審計(jì)需求異化
審計(jì)行為異化是指審計(jì)行為主體受外部環(huán)境的影響，在扭曲的動機(jī)驅(qū)動下，對合規(guī)審計(jì)行為的背離。一般而言，合規(guī)審計(jì)行為是在合理的內(nèi)在需求、有效外部約束和適當(dāng)?shù)膶徲?jì)行為目標(biāo)共同作用下產(chǎn)生的結(jié)果。而異化的審計(jì)行為則源于動機(jī)扭曲的行為需要和與之結(jié)合的外部環(huán)境以及不合規(guī)的審計(jì)行為目標(biāo)。當(dāng)前，我國企業(yè)往往視審計(jì)行為為無物，而忽視的情況下就使得審計(jì)質(zhì)量受到影響，而客戶為了使得企業(yè)內(nèi)部的不利信息不影響企業(yè)的發(fā)展就聘請能夠維護(hù)表面平和的會計(jì)師事務(wù)所，這樣的情況下就使得審計(jì)工作陷入了惡性循環(huán)，影響了審計(jì)工作的獨(dú)立性和質(zhì)量發(fā)展的要求。形成這種情況的原因是多方面的，與社會對企業(yè)財(cái)務(wù)情況的監(jiān)管制度也有直接關(guān)系，與企業(yè)自身發(fā)展的目標(biāo)原則有間接關(guān)系。審計(jì)需求異化的現(xiàn)實(shí)使得審計(jì)工作面臨更多的挑戰(zhàn)，對審計(jì)質(zhì)量的維護(hù)產(chǎn)生行為影響，必須受到審計(jì)工作部門的高度重視。
2、監(jiān)管體制的缺陷
根據(jù)審計(jì)署報(bào)告，造成國資流失的主要行為，包括損益不實(shí)、決策不當(dāng)及管理不善造成損失、海外投資管理不夠規(guī)范、違法違規(guī)操作等。實(shí)際上，上述問題在審計(jì)署歷次央企審計(jì)報(bào)告中均出現(xiàn)過，也是目前導(dǎo)致國資流失的主要問題。而為什么這樣的問題屢禁不止呢，主要是由于中國的審計(jì)監(jiān)管體制不夠完善，體制決定了審計(jì)機(jī)關(guān)的地位是不可能超越它的審計(jì)對象的。它們本身是平級單位，這種平級使審計(jì)機(jī)關(guān)很難發(fā)揮它的作用。這不是靠提高審計(jì)人員的素質(zhì)就能解決的。同時審計(jì)工作也沒有形成立法制度就很難發(fā)揮其實(shí)際作用，例如：如果預(yù)算管理體制把審計(jì)作為一個必要環(huán)節(jié)，立法機(jī)構(gòu)又在預(yù)算管理中確確實(shí)實(shí)發(fā)揮作用，那么審計(jì)為立法機(jī)構(gòu)服務(wù)可能是比較好的。同時，不同國家的法律體系、行業(yè)監(jiān)管體系均各有特點(diǎn)，即便是會計(jì)、審計(jì)準(zhǔn)則目前也沒有完全實(shí)現(xiàn)全球趨同。也就是說，注冊會計(jì)師的審計(jì)報(bào)告即便得到了國內(nèi)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的認(rèn)可，拿到國外仍然得不到認(rèn)可。所以很多跨國企業(yè)對于中國的審計(jì)制度往往不夠重視。
（二）審計(jì)質(zhì)量內(nèi)部影響因素
審計(jì)質(zhì)量的內(nèi)部影響因素則主要體現(xiàn)在審計(jì)人員的管理控制方面，對于審計(jì)工作而已必須要有較強(qiáng)是審計(jì)技能和愛崗敬業(yè)、誠實(shí)守信的行事作風(fēng)，但是目前的審計(jì)管理工作卻忽視對審計(jì)人員能力的提升。
1、審計(jì)人員執(zhí)業(yè)技術(shù)水平
審計(jì)工作可根據(jù)具體情況開展逆查、順查或抽查。審查一般采用審閱、核對、分析、比較、調(diào)查和證實(shí)的方法。信息化條件下，除了手工環(huán)境下的技術(shù)方法外，審計(jì)人員可以通過計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，編寫SQL語句更迅速地對電子數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢、核對、分析、比較和抽樣，并且能夠有效降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、提升審計(jì)質(zhì)量。從以上的情況來看，審計(jì)人員執(zhí)業(yè)技術(shù)水平必須有傳統(tǒng)手工處理和現(xiàn)代化信息管理兩方面的能力。而當(dāng)前審計(jì)工作人員往往能夠采用傳統(tǒng)的審閱核對等審計(jì)工作，卻無法操作軟件系統(tǒng)下的審計(jì)處理，計(jì)算機(jī)水平急需提升。但是，由于我國審計(jì)工作開展較晚，專業(yè)素質(zhì)低、年齡結(jié)構(gòu)不合理狀況，這嚴(yán)重影響了審計(jì)的質(zhì)量。另外，聘用臨時工造成了審計(jì)行業(yè)人員流動性過大的局面，也無法滿足審計(jì)業(yè)務(wù)對審計(jì)人員應(yīng)該具有較高的職業(yè)經(jīng)驗(yàn)的要求。
2、審計(jì)人員的政治道德與職業(yè)道德意識
審計(jì)人員必須具備較高的政治道德和職業(yè)道德，政治道德主要表現(xiàn)在應(yīng)該有“維護(hù)國家資產(chǎn)”的高尚意識，在面對金錢誘惑的同時能夠以最高的審計(jì)準(zhǔn)則為準(zhǔn)，確保審計(jì)質(zhì)量。而職業(yè)道德則要彰顯出審計(jì)工作人員愛崗敬業(yè)的工作態(tài)度，能夠透過審計(jì)工作發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的問題，并有綜合分析問題的能力，對轉(zhuǎn)變企業(yè)管理模式和發(fā)揮審計(jì)功效做出功效。但是，目前審計(jì)工作人員政治道德不明確，對于審計(jì)工作的重要性認(rèn)識不足，沒有維護(hù)國家資產(chǎn)的崇高理想，政治學(xué)習(xí)能力也不強(qiáng)。而從職業(yè)道德方面來講，審計(jì)人員的開拓創(chuàng)新意識相對較弱，宏觀意識和現(xiàn)代審計(jì)意識不夠強(qiáng)。包括一些審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)，在工作上、思維上的一些慣性還比較強(qiáng)，審計(jì)工作中“滿足現(xiàn)狀、四平八穩(wěn)、不思進(jìn)取、但求無過”的思想還比較突出。有的傳統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)的觀念比較濃，認(rèn)為審計(jì)就是查賬，查賬的目的就是處罰；有的思維方式單一，比較習(xí)慣于單純的會計(jì)思維，多層次，多視角地透視問題不夠，綜合分析能力比較差。
二、提高審計(jì)質(zhì)量的對策
通過對影響審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵因素分析可以總結(jié)出提示審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵措施，而具體的實(shí)施對策也要從外部控制和內(nèi)部控制兩方面開展。
（一）外部控制對策
1、完善監(jiān)督機(jī)制
審計(jì)質(zhì)量的外部控制要結(jié)合相關(guān)法律法規(guī)，制定切實(shí)可行的具體制度。首先，要建立健全審計(jì)項(xiàng)目審理會議制度。各級審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)通過推行審理會議制度，實(shí)現(xiàn)有效的結(jié)果控制。會議制度的確立能夠發(fā)揮集體決策功能，完善審計(jì)報(bào)告等結(jié)論性材料，力求最大限度地降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量。其次，要推行審計(jì)監(jiān)督通報(bào)制度，對審計(jì)的部門或單位能夠推行公開的模式，確保審計(jì)質(zhì)量受審計(jì)工作人員的重視，并形成量化評價標(biāo)準(zhǔn)。一方面可以減少投資者和公司經(jīng)理層的信息不對稱；另一個方面也提高了上市公司的責(zé)任，有利于約束管理人員的舞弊行為。同時強(qiáng)化了會計(jì)舞弊的刑事責(zé)任和民事責(zé)任，盡量減少高層管理人員從舞弊中獲利的可能性。
2、需求異化的控制
審計(jì)需求異化的控制要加大處罰力度，只有當(dāng)監(jiān)管環(huán)境的處罰力度、處罰嚴(yán)格程度、檢查力度足夠大，使審計(jì)行為異化的收益小于審計(jì)行為異化的成本時，獨(dú)立審計(jì)行為主體才不會操縱審計(jì)進(jìn)行舞弊，監(jiān)管環(huán)境對審計(jì)舞弊的監(jiān)管方為有效?？梢?，處罰力度、處罰嚴(yán)格程度和檢查力度共同決定監(jiān)管環(huán)境對審計(jì)行為的約束力。例如：實(shí)行集團(tuán)訴訟制度，擴(kuò)大可訴范圍就是較好的策略。當(dāng)然，等我國的法律懲戒也足夠嚴(yán)厲，但是卻沒有對集體采取全面訴訟的制度，如果采取集體訴訟就可以將企業(yè)的外部控制提升到最高程度，確保審計(jì)工作的質(zhì)量有全面的監(jiān)督，避免出現(xiàn)異化現(xiàn)象。
（二）內(nèi)部控制對策
為了提升審計(jì)工作人員職業(yè)道德素質(zhì)和技術(shù)能力就要建立職業(yè)制度。首先要建立審計(jì)人員的資格管理制度，對進(jìn)入內(nèi)審機(jī)構(gòu)的人員要嚴(yán)格把關(guān)，要求從業(yè)人員取得和具有與其工作相適應(yīng)的專業(yè)資格，確保內(nèi)審人員達(dá)到履行其職責(zé)所需要的專業(yè)勝任能力。其次，要進(jìn)行培訓(xùn)制度和激勵機(jī)制。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)該從職業(yè)道德發(fā)展到技術(shù)能力訓(xùn)練，進(jìn)行全面地推廣；激勵機(jī)制則要將審計(jì)職工的工作態(tài)度等與個人晉升薪酬聯(lián)系起來，以此來推動高素質(zhì)審計(jì)人才的培養(yǎng)。
綜上所述，轉(zhuǎn)變審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵在于完善監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)需求異化的控制，加強(qiáng)對審計(jì)人才的培養(yǎng)，全面確保審計(jì)工作的高質(zhì)量。
參考文獻(xiàn)：
[1]朱曉晨.構(gòu)建企業(yè)的審計(jì)質(zhì)量管理體系[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息.2011（10）
第5篇：高企財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文
在未來商企中，由于資本運(yùn)作逐步上升為重點(diǎn)工作，財(cái)務(wù)經(jīng)理的重心面臨轉(zhuǎn)移，從為企業(yè)省錢，到幫助企業(yè)掙錢，通過有效籌募各類資金、補(bǔ)充資本金，推進(jìn)股份化改造，來幫助企業(yè)完成戰(zhàn)略成長。
兩個多月前，在海南做工程機(jī)械經(jīng)銷的朋友王總，邀請我參加他的新公司開張典禮，我驚喜地發(fā)現(xiàn)，他這家子公司已不再是由他全資控股，他只占40%左右股份，而管理團(tuán)隊(duì)以出資和利潤目標(biāo)承諾擁有30%左右的浮動股權(quán)，另外30%的股權(quán)則是由幾位戰(zhàn)略投資人分享。在興高采烈的氣氛中，我感受到廠家、員工、管理層和投資人對新形式公司寄予厚望。
這是我和王總就公司持續(xù)發(fā)展所面臨的融資困難問題交流半年之后，他所做出的戰(zhàn)略抉擇。這個新公司拿到了一個著名廠商新的項(xiàng)目，主要流動資金來源于戰(zhàn)略投資人，主要市場上下游渠道由王總提供，而管理則由王總公司原有管理團(tuán)隊(duì)的幾名出色中層干部承擔(dān)。這樣一個企業(yè)模式，可以說集中優(yōu)勢資源推進(jìn)了項(xiàng)目裂變，不僅沒有使公司的資金因新項(xiàng)目的增加而面臨重壓，反而擴(kuò)大了資本實(shí)力，分散了投資風(fēng)險(xiǎn)。
這種新的融資與重組模式，正在悄然從制造業(yè)向中小商企復(fù)制。
大好前景，不復(fù)何求？
成功的中國中小批發(fā)型商業(yè)企業(yè)，在快速成長中的資金困難，是一個長期困擾、難以根本解決的大問題。
回顧他們的成長歷程可以看到：在第一個發(fā)展期他們大都是通過集資、借貸等方式完成了原始資本的募集，然后依靠選擇較好的經(jīng)營項(xiàng)目，取得較高的利潤回報(bào)；到了10年前，這種模式出現(xiàn)問題，批發(fā)商面對規(guī)模增長和利潤率下滑，自有資本的累加日益跟不上發(fā)展的需要，借助銀行獲得商業(yè)信貸支持成為發(fā)展的助推器；近年，在跳躍性發(fā)展、快速裂變的市場面前，緩慢增加的銀行貸款對許多商家日益變成杯水車薪，一些老板迫不得已轉(zhuǎn)而通過民間借貸等渠道融資，但高昂的拆借利率對利潤的侵削、逐步加高的債臺又嚴(yán)重威脅到企業(yè)的生存，這種兩難的境遇讓很多商家不知所措。
有沒有更加適合中小商企的現(xiàn)代融資模式？
我在與許多成功商家探討的過程中，提出要運(yùn)用國際上廣為流行及國內(nèi)制造業(yè)逐步嘗試的吸引戰(zhàn)略投資入股、通過重組實(shí)現(xiàn)企業(yè)治理模式轉(zhuǎn)變的建議，引起了很多商家的興趣。
提出這樣一個建議，出于幾個方面的戰(zhàn)略思考：
1.中國的中小批發(fā)型商企，普遍的投資回報(bào)率高于其他行業(yè)，容易吸引戰(zhàn)略投資者的青睞。我們分析了很多商企后發(fā)現(xiàn)，盡管他們的批發(fā)平均毛利率普遍比過去低得多，維持在5%～8%，但由于規(guī)模上升過程中加速了周轉(zhuǎn)率，資金周轉(zhuǎn)很快，一年普遍能達(dá)到5～8次循環(huán)，投資回報(bào)率達(dá)25%～40%，這遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于當(dāng)前的投資滿意值，完全可能吸引戰(zhàn)略投資進(jìn)入。
2.目前中小商企的競爭雖然加劇了，但是低水平重復(fù)性競爭的特征沒有根本改變，大規(guī)模的淘汰尚未真正開始，改革開放嘗試市場經(jīng)濟(jì)30多年，中國還沒有遭遇一次真正的通縮型經(jīng)濟(jì)危機(jī)，這就使許多形成規(guī)模的商企面臨很大的發(fā)展機(jī)遇，淘汰落后、凈化行業(yè)是遲早的事情，必將使得許多商企得以實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略性跨越發(fā)展。投資這樣的產(chǎn)業(yè)，有望獲得超值回報(bào)。
3.中小批發(fā)型商企盡管固定資產(chǎn)規(guī)模偏小，看似投資風(fēng)險(xiǎn)大，但由于其發(fā)展主要依賴下游終端網(wǎng)絡(luò)與上游優(yōu)秀品牌，因此無形資產(chǎn)的價值較高，商業(yè)損失的風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于制造業(yè)，雖然與銀行貸款的規(guī)則沖突較大，但是與戰(zhàn)略投資需求較為匹配，其較高回報(bào)率與相對較低的投資風(fēng)險(xiǎn)，完全有可能吸引戰(zhàn)略投資持續(xù)注入。
4.制造業(yè)能夠成功嘗試的道路，商業(yè)也必定能走。國際上有影響的企業(yè)，幾乎都是多種股本結(jié)構(gòu)組成，各種投資占有很大比重。中國批發(fā)型商企快速崛起的道路上，融資正在成為難以逾越的大山，其他道路已經(jīng)被證明日益難以通過，唯有戰(zhàn)略重組這條路留待嘗試，有可能到達(dá)廣闊的彼岸，不復(fù)何求？
商家可不是這么看的！
如此光明的融資前景，我以為和商家討論后會讓他們眼睛一亮，看到未來的希望，沒想到很多商家眉頭緊皺，唉聲嘆氣表示難以實(shí)現(xiàn)。究其原因，在幾個關(guān)鍵問題上一籌莫展。
1.“假賬”的尷尬。很多中小商企長期采用低納稅方式取得利潤，隱瞞了自己巨大的營業(yè)額和經(jīng)營利潤，因此，賬目虛假，賬面利潤十分微薄，這樣的“假賬”拿給任何投資人都不會讓他們心動。但假如拿出一本真的贏利賬目，投資人一看，哇，你太精明了，輕輕松松通過兩本賬避掉這么多稅啊，將來會不會做出第三本賬糊弄我們投資人啊？！商企左右為難，不知如何兩全。
2.“一頭獨(dú)大”已成習(xí)慣。不少商家最初都是幾家人合伙投資做生意，在發(fā)展過程中慢慢分化轉(zhuǎn)變，變成獨(dú)家股本的，商家覺得，我好不容易才擺脫了多頭扯皮的局面，自己的決策能夠得到充分貫徹，為了發(fā)展難道又要走回頭路？并且，大部分老板長期都習(xí)慣了“一頭獨(dú)大”式的管理模式，一旦引進(jìn)戰(zhàn)略投資，重組后勢必在管理上循規(guī)蹈矩，花起錢來不那么自在了，會不會難以適應(yīng)？
3.加大管理投入的效果未知。大部分批發(fā)型商企都習(xí)慣了低成本管理模式，靠簡單管理獲得超值利潤。要吸引戰(zhàn)略投資，勢必要加大管理投入，會不會導(dǎo)致利潤下滑，甚至出現(xiàn)虧損？他們心里沒底。
從根本上看，這是很多中小批發(fā)型商企對自己通向大規(guī)模發(fā)展缺乏遠(yuǎn)見和信心，思維仍然停留在低調(diào)掙大錢的水平上，對未來的競爭形勢認(rèn)識不清。首先，未來的商業(yè)競爭，必然和今天的制造業(yè)一樣，逐漸向大規(guī)模、品牌化、集約化方向邁進(jìn)，勢不可擋。而大規(guī)模、超大規(guī)模發(fā)展階段，各行各業(yè)毛利率下滑，商家獲利速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)跟不上成長速度，商家就不可能再靠自有資金、獨(dú)立股本模式運(yùn)營，成長資金的來源，只能依靠外部而不是內(nèi)部。其次，外部資本的來源，借貸只是補(bǔ)充型的，不能作為成長基礎(chǔ)，因?yàn)槿魏纹髽I(yè)的負(fù)債率都是有限度的，超過限度的負(fù)債會使企業(yè)隨時倒塌。充實(shí)資本金，除了利潤滾入外，只有通過增資擴(kuò)股，引進(jìn)新的投資，融入新的資本。
因而，我們就能得出結(jié)論：對中小批發(fā)型商企來說，通過融資重組完成戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，是通向下一階段大規(guī)模競爭的必由之路。
怎樣獲得投資人的青睞？
弄清楚這個原理之后，商家更關(guān)注的是：我怎么完成轉(zhuǎn)型，我怎么跨越鴻溝，我怎么能獲得投資人的青睞？我和一些非常出色的經(jīng)銷商一起分析了他們目前的運(yùn)作模式，提出了以下幾個方面的設(shè)想。
1.盡早制定企業(yè)發(fā)展藍(lán)圖，構(gòu)繪中長期（5年～10年）發(fā)展戰(zhàn)略，弄清楚自身企業(yè)未來要向什么樣的目標(biāo)邁進(jìn)，并且制定中期發(fā)展臺階，規(guī)劃通向中長期目標(biāo)的各個年度發(fā)展平臺，在此基礎(chǔ)上制定當(dāng)期（年）發(fā)展計(jì)劃，目標(biāo)分解到月等，這是融資重組的必要保障，明確目標(biāo)和進(jìn)程，才能讓戰(zhàn)略投資者獲知收益前景。
2.招聘新的財(cái)務(wù)經(jīng)理。商企傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)經(jīng)理，通常只重視從財(cái)務(wù)角度控制成本，理順收益，合理避稅，做好財(cái)務(wù)報(bào)表……但是對融資和資本運(yùn)作較為陌生，不承擔(dān)籌募資金的責(zé)任。在未來商企中，由于資本運(yùn)作逐步上升為重點(diǎn)工作，財(cái)務(wù)經(jīng)理的重心面臨轉(zhuǎn)移，從為企業(yè)省錢，到幫助企業(yè)掙錢，通過有效籌募各類資金、補(bǔ)充資本金，推進(jìn)股份化改造，來幫助企業(yè)完成戰(zhàn)略成長。因此，具備新型專業(yè)融資、重組知識和經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)經(jīng)理人對企業(yè)發(fā)展的重要性凸顯，是關(guān)鍵管理人，不可或缺。
3.重新制定財(cái)務(wù)策略，要建立以贏利模式為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)，科目設(shè)置、賬務(wù)運(yùn)行等各項(xiàng)工作均以利潤最大化為目標(biāo)，合理制定循序漸進(jìn)增加納稅的計(jì)劃，在增加納稅的基礎(chǔ)上爭取獲得更大的政府支持，并且，逐步引入第三方財(cái)務(wù)審計(jì)，用第三方審計(jì)報(bào)告作為評價依據(jù)和口徑，有利于提升企業(yè)的公開化、社會化程度。
第6篇：高企財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文
述職報(bào)告是檢驗(yàn)我們工作的試金石，從一份述職報(bào)告中可以看出你一年的工作狀況是否合理有序的進(jìn)行。下面就讓小編帶你去看看總預(yù)算會計(jì)個人工作述職報(bào)告范文5篇，希望能幫助到大家!
總賬會計(jì)述職報(bào)告120__年緊張忙碌的一年即將結(jié)束了，總結(jié)這一年的工作，在各級領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，我在本工作崗位上取得了一定的成績，但也存在著很多的不足之處。本著正視當(dāng)下、展望明天、總結(jié)成績、剖析不足的思想，對本人今年的工作作以膚淺的小結(jié)，不足之處請領(lǐng)導(dǎo)批評指正：
一、崗位工作取得的成績：
1、資金方面：作為一個企業(yè)，資金的安全及管理是財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)中很重要的工作，20__年我每月月末會與出納人員及時、完整核對現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金往來進(jìn)行對賬、盤點(diǎn)，并做資金對賬表存檔。
保證了各項(xiàng)資金帳帳相符、帳實(shí)相符，為公司資金安全管理及合理使用提供了數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。
2、供應(yīng)鏈方面：作為一個總賬會計(jì)，我要負(fù)責(zé)每天采購、出庫等發(fā)票的生成，月底我要做供應(yīng)鏈的對賬、關(guān)帳結(jié)賬工作。
在這一年里，我能堅(jiān)持每天生成相關(guān)發(fā)票、月底做庫盤點(diǎn)數(shù)據(jù)并參與盤點(diǎn)、審核盤盈盤虧單據(jù)及寫盤點(diǎn)報(bào)告，為公司商品管理工作盡到了一個作為財(cái)務(wù)人員的職責(zé)。
3、應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)方面：我堅(jiān)持每天把出納傳遞的收、付款單據(jù)在當(dāng)天入賬，及時核銷客戶應(yīng)收款、供應(yīng)商應(yīng)付款;
及時處理商務(wù)部門及業(yè)務(wù)人員OA郵件關(guān)于應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的調(diào)整入賬;改變了以前因入賬不及時，給商務(wù)方面在對客戶和供應(yīng)商款項(xiàng)管理方面造成的數(shù)據(jù)信息滯后、帳期影響。在這一塊，通過我的工作有了很大改善，為公司各層級數(shù)據(jù)需求者提供了及時、完整、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。每月底及時進(jìn)行了關(guān)、結(jié)賬工作，仔細(xì)調(diào)整業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的數(shù)據(jù)不符合系統(tǒng)的情況，從未因供應(yīng)鏈關(guān)結(jié)賬的問題影響下月的業(yè)務(wù)開單。
4、固定資產(chǎn)系統(tǒng)及存貨方面：我每月對公司購入的各項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬、建立卡片，月底對資產(chǎn)項(xiàng)目核對關(guān)結(jié)賬。
5、總賬賬務(wù)方面：我堅(jiān)持每天及時從出納處取得各項(xiàng)單據(jù)，及時分類歸集記賬，做到分錄摘要清晰明了、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、核算項(xiàng)目對應(yīng)無誤;
并增加了原來未做現(xiàn)金流量項(xiàng)目;在月末及時進(jìn)行賬目核對，保證資金、備用金項(xiàng)目、應(yīng)收和應(yīng)付項(xiàng)目帳帳相符，通過每月對應(yīng)收預(yù)收、應(yīng)付預(yù)付項(xiàng)目的數(shù)據(jù)的對比，核銷了應(yīng)收款、應(yīng)付款的重復(fù)項(xiàng)，保證了資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目數(shù)據(jù)的真實(shí)合理，為數(shù)據(jù)分析奠定了扎實(shí)的基礎(chǔ);及時處理財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)OA郵件關(guān)于各種賬務(wù)調(diào)整、數(shù)據(jù)清理的工作;能及時每月對P__F工廠、C__T采購、銷售、一般往來賬務(wù)及時進(jìn)行核對并制作對賬表，對于雙方有疑問的事項(xiàng)我能做到和對方財(cái)務(wù)人員保持密切溝通只至找出問題所在、及時解決，保證雙方往來賬務(wù)清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。
6、其他會計(jì)事項(xiàng)：我能按照財(cái)務(wù)部規(guī)章制度、領(lǐng)導(dǎo)要求，處理相關(guān)財(cái)務(wù)事宜，提供需要的數(shù)據(jù)信息及賬表及其他事務(wù);
對于其他部門和人員通過系統(tǒng)查詢關(guān)事項(xiàng)，能積極配合并釋疑;遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和制度、遵守職業(yè)道德、保守各種保密事件及商業(yè)秘密，做到數(shù)據(jù)不外泄不傳播。
二、工作中存在的各種問題及修正：
1、在憑證制作過程中出現(xiàn)了數(shù)據(jù)登記不完整、科目歸集、核算項(xiàng)目歸集不準(zhǔn)確的時候，在20__年的工作中應(yīng)更加仔細(xì)、詳細(xì)分析數(shù)據(jù)屬性，做到摘要意思清楚、信息全面、科目及核算項(xiàng)目及現(xiàn)金流項(xiàng)目歸類準(zhǔn)確、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。
2、對于應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)、資產(chǎn)項(xiàng)、總賬項(xiàng)，不能拘泥于做賬而“作”帳，在每項(xiàng)目完成之余，多看多想各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)狀況、關(guān)聯(lián)信息，發(fā)現(xiàn)及處理系統(tǒng)中出現(xiàn)的有必要處理的事項(xiàng)，使財(cái)務(wù)帳各項(xiàng)目、數(shù)據(jù)更完整清楚、符合邏輯。
三、20__年工作打算及展望：
新的一年，工作也是一個全新的開始，理應(yīng)對人生對工作有個新展望，在嶄新的下一年我要：
1、20__年建立新財(cái)務(wù)帳套，全面準(zhǔn)備、核對、處理數(shù)據(jù)，在1月底完成帳套各個模塊數(shù)據(jù)錄入及初始化工作。
2、更好、更全面完成本崗工作;
團(tuán)結(jié)部門全體人員、緊密協(xié)同工作;不折不扣完成上級領(lǐng)導(dǎo)安排布置的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。
3、積極參與各種培訓(xùn)及學(xué)習(xí)，不斷充實(shí)、更新知識，提升職業(yè)勞動技能。
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20__年__月__日
總賬會計(jì)述職報(bào)告220__年6月份在公司各領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下和各位同仁的幫助下，我順利的完成了公司的會計(jì)工作(總賬模塊),取得了一定的成績，現(xiàn)將主要工作總結(jié)如下：
1.正確履行會計(jì)職責(zé)和行使權(quán)限,認(rèn)真學(xué)習(xí)國家財(cái)經(jīng)政策、法令，熟悉財(cái)經(jīng)制度;
積極鉆研會計(jì)業(yè)務(wù)，掌握會計(jì)技術(shù)方法;熱愛本職工作，忠于職守，嚴(yán)守職業(yè)道德;嚴(yán)守法紀(jì)，堅(jiān)持原則，執(zhí)行有關(guān)的會計(jì)法規(guī)。
2.工作中審核一切原始單據(jù)，檢查附件正確，完整情況，金額核對情況等。
及時進(jìn)行結(jié)算和記賬，嚴(yán)格按公司規(guī)定檢查各項(xiàng)開支都是否符合規(guī)定，一切賬目都清楚準(zhǔn)確。對經(jīng)費(fèi)的使用情況和賬務(wù)存在的問題，經(jīng)常向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)請示匯報(bào)。
3.按照規(guī)定編制各種預(yù)算報(bào)表統(tǒng)計(jì)資料和月度結(jié)算，做到準(zhǔn)確無誤，并及時報(bào)告分管領(lǐng)導(dǎo)。
如人力資源部要求提供的數(shù)據(jù)(每月行政費(fèi)用明細(xì)資料等)
4.編制財(cái)務(wù)憑證，包括現(xiàn)金，銀行存款，非材料發(fā)票入賬等及時進(jìn)行整理和保存。
5.經(jīng)常與各部門同事聯(lián)系，建立必要的手續(xù)，做到各單位的財(cái)產(chǎn)和賬務(wù)的相符合.，進(jìn)行對帳，包括和集團(tuán)內(nèi)部各投資公司之間的對帳。
還要承擔(dān)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)部的一些零碎接待工作。
6.負(fù)責(zé)匯總包括應(yīng)收，應(yīng)付，固定資產(chǎn)等各個組的數(shù)據(jù)，并通過從ERP系統(tǒng)里抓期初的數(shù)，最終完成此期間的記賬工作。
7.編制報(bào)表，包括幾套報(bào)表，送交審計(jì)部的，送交稅務(wù)的，還有001的報(bào)表。
8.每月結(jié)束后與銀行對帳單核對，正確后找相關(guān)單位蓋章，交付銀行投遞人員。
確保了單位資金的安全與會計(jì)核算的準(zhǔn)確
9.負(fù)責(zé)稽核工作，對記賬憑證進(jìn)行審核。
10.8號前完成計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的相關(guān)工作(注意月、季度報(bào)表)。
每月(季)10號前完成企業(yè)所得稅、個人所得稅的提取，編制相關(guān)憑證。
11.月末計(jì)提固定資本折舊，注意上月增加的固定資產(chǎn)，并填制計(jì)提累計(jì)折舊憑證。
進(jìn)行其他遞延資產(chǎn)及無形資產(chǎn)攤銷、計(jì)提本月員工資等數(shù)據(jù)，編制相關(guān)憑證。
12.按時整理資料，以便歸檔管理。
認(rèn)真執(zhí)行安全、保密制度，管理好分管的會計(jì)檔案。適時關(guān)注稅局及出口，了解最新的通知及軟件升級等相關(guān)信息。
13.報(bào)稅前根據(jù)上月實(shí)際發(fā)放的工資總額編制工資表，并按工資表計(jì)算每個員工的個稅應(yīng)扣金額，再根據(jù)需要的個稅進(jìn)行調(diào)節(jié)相關(guān)數(shù)據(jù)。
14.每月末處理完憑證后，結(jié)賬前對現(xiàn)金和銀行各個賬戶的發(fā)生額，余額進(jìn)行核對，檢查調(diào)整有重復(fù)記賬，多計(jì)，少計(jì)，誤計(jì)金額的情況，發(fā)現(xiàn)后及時查明原因，進(jìn)行更正處理，確保本月賬務(wù)處理的正確性。
15.完成上級安排的其他任務(wù)(經(jīng)常參與經(jīng)籌的活動，協(xié)助其查找資料，錄入ERP的相關(guān)數(shù)據(jù)等。
)
16.每月到廠區(qū)出差，了解廠的生產(chǎn)，經(jīng)營，管理，賬務(wù)等各方面的情況，收集相關(guān)單據(jù)，相互傳遞資料進(jìn)行工作的交流和溝通，互助協(xié)同完成工作。
17.接下來的時間里，我為自己制定了新的目標(biāo)，那就是要加緊學(xué)習(xí)，更好的充實(shí)自己，以飽滿的精神狀態(tài)來迎接新的挑戰(zhàn)。
將來會有更多的機(jī)會和競爭在等著我，我心里在暗暗的為自己鼓勁。要在競爭中站穩(wěn)腳步。踏踏實(shí)實(shí)，目光不能只限于自身周圍的小圈子，要著眼于大局，著眼于今后的發(fā)展。我也會向其他同志學(xué)習(xí)，取長補(bǔ)短，相互交流好的工和經(jīng)驗(yàn)，共同進(jìn)步。爭取更好的工作成績。
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20__年__月__日
總賬會計(jì)述職報(bào)告320__年5月__日，我加入了__公司，任職公司財(cái)務(wù)部總賬會計(jì)崗位。來到公司已經(jīng)半年有余，在公司領(lǐng)導(dǎo)及同事的幫助下，我對本職工作已經(jīng)較為熟悉，但在工作效率及相關(guān)管理工作上還存在著不足，為了更好的做好本職工作，提升自己的工作能力，現(xiàn)將我20__年具體工作和后期工作計(jì)劃總結(jié)如下：
一、單據(jù)的審核工作
財(cái)務(wù)單據(jù)審核工作尤為重要，我的職責(zé)就是嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，及時做好公司借款、費(fèi)用報(bào)銷及收款付款的單據(jù)的審核工作，嚴(yán)格把關(guān)相關(guān)報(bào)銷發(fā)票的真?zhèn)?，按照流程及時完成各個部門的費(fèi)用報(bào)銷和應(yīng)付賬款確認(rèn)工作。
今年在工作中，總共發(fā)現(xiàn)費(fèi)用報(bào)銷假票__次，不合理借款及報(bào)銷審核不符合項(xiàng)__次。相關(guān)不符合已經(jīng)在當(dāng)月完成整改。
二、憑證的填制工作
根據(jù)出納提供的單據(jù)進(jìn)行憑證的填制，將各個部門的收入、成本、費(fèi)用分類記賬，確保月底財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)核算真實(shí)有效，更好的分析各部門的賬務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時修正。其中，收入與成本的數(shù)據(jù)不只是接收與填制憑證，還要知其所以然，熟知其數(shù)據(jù)的來源，及時將收入和成本的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的對接。
三、財(cái)務(wù)報(bào)表
每月月底完成各個模塊的憑證填制工作，及時做好各部門費(fèi)用分?jǐn)偤拖嚓P(guān)稅務(wù)處理工作，以確保后期的財(cái)務(wù)分析工作。在出具財(cái)務(wù)報(bào)表和分析的工作方面，還應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)，使財(cái)務(wù)報(bào)表和數(shù)據(jù)分析工作更加簡單化、精準(zhǔn)化。
四、關(guān)于報(bào)稅
公司審定為小規(guī)模納稅人，每月1-5號報(bào)送統(tǒng)計(jì)報(bào)表，1-15號報(bào)營業(yè)稅、個人所得稅以及相關(guān)附加稅種，季報(bào)國稅。在剛來公司不久，由于個人工作疏忽，發(fā)生延遲報(bào)稅1次。經(jīng)過總結(jié)工作失誤原因，完全是因?yàn)樽约簩Χ悇?wù)相關(guān)知識的缺乏，導(dǎo)致稅務(wù)申報(bào)不及時。
在此我深表抱歉。經(jīng)過此次事件，我已及時學(xué)習(xí)國家相關(guān)稅務(wù)政策和要求，準(zhǔn)確解析新的稅務(wù)知識。今后還應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)專管員的工作溝通，確保公司財(cái)稅工作正常的運(yùn)行。
五、憑證的整理與裝訂
年底了，由于種種原因，20__年憑證的整理與裝訂還未完成，作為總賬會計(jì)有必不可少的責(zé)任，未能及時安排出整理及裝訂憑證的時間與條件，在此我保證在20__年初一定將20__年的憑證整理并裝訂完成，確保年審的正常進(jìn)行。20__年的憑證將每月按時整理、按時裝訂，確保其完整。
六、后期工作計(jì)劃
作為公司財(cái)務(wù)人員，我時刻提醒自己，財(cái)務(wù)工作既要做好財(cái)務(wù)監(jiān)督核算工作，更要做好相關(guān)服務(wù)工作。按照公司制度和管理要求，及時做好每月的財(cái)務(wù)核算工作，出具相應(yīng)財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表和相關(guān)財(cái)務(wù)分析，為公司上級領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的經(jīng)營數(shù)據(jù)。新的一年我會加強(qiáng)學(xué)習(xí)，及時向收入經(jīng)理、成本控制經(jīng)理溝通學(xué)習(xí)，以便更加高效準(zhǔn)確的履行我的工作職責(zé)。
新的一年已經(jīng)到來，我會積極參加各種會計(jì)知識的培訓(xùn)，充實(shí)自己的理論知識，提高自己工作的質(zhì)量與效率，減少領(lǐng)導(dǎo)的負(fù)擔(dān)，最后感謝領(lǐng)導(dǎo)給我這個機(jī)會，我一定不負(fù)眾望，做一個更加合格的總賬會計(jì)。
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20__年__月__日
總賬會計(jì)述職報(bào)告4財(cái)務(wù)部門是一個企業(yè)的神經(jīng)中樞，能夠?qū)ζ髽I(yè)信息進(jìn)行全面掌控，對于公司戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算管理、資金管理、內(nèi)部控制、成本控制、納稅管理起著至關(guān)重要的作用。強(qiáng)大的財(cái)務(wù)設(shè)計(jì)能力和運(yùn)營能力，是支撐公司健康成長的基石和保障。
幾年來，在__公司正確領(lǐng)導(dǎo)下，我們以會計(jì)基礎(chǔ)工作達(dá)標(biāo)和開展財(cái)務(wù)管理年活動為契機(jī)，從基礎(chǔ)工作入手，在公司黨委和董事會的大力支持下，以“加強(qiáng)費(fèi)用管理”為突破口，緊密結(jié)合我公司財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)際，努力在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，提高財(cái)務(wù)管理水平上下功夫，取得了一定成績，推動了我公司整體財(cái)務(wù)管理工作上了一個新的臺階。
一、健全管理制度，強(qiáng)化制度管理
公司成立以來，為完善財(cái)務(wù)管理制度，根據(jù)會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范的要求，先后制訂了《內(nèi)部會計(jì)管理制度體系》、《會計(jì)人員崗位責(zé)任制》、《內(nèi)部牽制制度》、《稽核制度》、《成本核算制度》等十二項(xiàng)內(nèi)部管理制度。針對我公司在財(cái)務(wù)管理方面存在的問題，先后制定了《關(guān)于工資發(fā)放的暫行規(guī)定》、《20__年財(cái)務(wù)核算及獎勵辦法》及《補(bǔ)充規(guī)定》、《關(guān)于IC卡使用規(guī)定》《中心廚房核算程序》、《關(guān)于公寓收費(fèi)辦法的暫行規(guī)定》、《關(guān)于機(jī)關(guān)人員見習(xí)期工資標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》、《關(guān)于使用公司車輛的暫行規(guī)定》、《關(guān)于維修費(fèi)用收取的暫行規(guī)定》等具體管理辦法、規(guī)定。
按照ISO22000認(rèn)證的要求，規(guī)范了固定資產(chǎn)購置、修理、報(bào)廢程序，并印制了專用表格，從資金、費(fèi)用、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)，實(shí)行內(nèi)部控制和監(jiān)督，做到制度上墻，崗位責(zé)任到人，既人人目標(biāo)明確，又相互協(xié)作，從制度上堵塞漏洞，取得較好的效果。電話費(fèi)等日常開支、零星購置費(fèi)用降低明顯，非生產(chǎn)性開支基本杜絕，毛利率水平比去年同期有了較大提高。
二、加強(qiáng)會計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高會計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)
財(cái)務(wù)管理工作對于企業(yè)經(jīng)營具有十分重要的作用，財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)又是提高財(cái)務(wù)管理水平的關(guān)鍵。為此，針對各經(jīng)營單位會計(jì)人員業(yè)務(wù)基礎(chǔ)薄弱的現(xiàn)狀，我們把提高基層財(cái)務(wù)人員素質(zhì)作為一項(xiàng)重要工作。加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高基層單位會計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì);加強(qiáng)會計(jì)職業(yè)道德培訓(xùn)，強(qiáng)化會計(jì)人員職業(yè)道德水平;加強(qiáng)會計(jì)人員法律培訓(xùn)，增強(qiáng)會計(jì)人員遵紀(jì)守法意識。
每年舉行大型財(cái)務(wù)培訓(xùn)4期，培訓(xùn)人次達(dá)280人次，通過培訓(xùn)，使廣大會計(jì)人員的綜合素質(zhì)和整體水平得到有效提高。為配合全省糧食系統(tǒng)會計(jì)知識大獎賽，我公司于7月15日舉辦了公司第二界會計(jì)知識大獎賽，并選出1名選手參加了省局組織的比賽，榮獲團(tuán)體三等獎。
三、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、促進(jìn)企業(yè)規(guī)范發(fā)展
為促進(jìn)企業(yè)規(guī)范發(fā)展，今年以來我們加大內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督力度，定期組織專門力量，對所屬單位的經(jīng)營情況、會計(jì)資料進(jìn)行全面審計(jì)。審計(jì)前，制定審計(jì)程序，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍;審計(jì)中，根據(jù)審計(jì)進(jìn)度和存在的問題，及時調(diào)整審計(jì)程序;審計(jì)結(jié)束后，召開專門會議，匯總審計(jì)情況，討論審計(jì)意見，據(jù)以提出審計(jì)報(bào)告。
在審計(jì)過程中，堅(jiān)持報(bào)送審計(jì)和就地審計(jì)相結(jié)合，一般審計(jì)和專題審計(jì)相結(jié)合，注重內(nèi)部管理制度的執(zhí)行和落實(shí)情況，查找制度沒有執(zhí)行和落實(shí)的原因，是制度本身制定缺陷，還是根本沒有認(rèn)真執(zhí)行;注重經(jīng)濟(jì)效益的審計(jì)，查找原因，推廣經(jīng)驗(yàn);注重現(xiàn)場兼盤工作，特別是現(xiàn)金的存放、保管，固定資產(chǎn)的使用、維修，原材物料的實(shí)存、質(zhì)量。
對于發(fā)現(xiàn)的一般問題，當(dāng)場提出整改意見，限期整改。對于突出問題，幫助他們制定整改措施，按照會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化要求，提出建設(shè)性整改意見，并在規(guī)定時間內(nèi)，要求單位回復(fù)整改情況。另外，我們十分注重審計(jì)檔案的建立，對于審計(jì)結(jié)果建立電子版審計(jì)檔案。
通過加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，使快餐店、招待所內(nèi)部管理制度得到落實(shí)，會計(jì)基礎(chǔ)工作得到加強(qiáng)、財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范、到位。
四、統(tǒng)一程序，規(guī)范管理，財(cái)務(wù)管理程序化、規(guī)范化
(1)實(shí)行劃片包干，保證會計(jì)隊(duì)伍穩(wěn)定，圓滿完成會計(jì)核算。
隨著企業(yè)經(jīng)營的發(fā)展，一部分會計(jì)走向經(jīng)理崗位，會計(jì)人員變動頻繁。為加強(qiáng)會計(jì)工作，提高經(jīng)營單位會計(jì)核算水平，對快餐店實(shí)行了分片包干制度。
財(cái)務(wù)審計(jì)部所有人員每人負(fù)責(zé)幾個店的會計(jì)工作，給與幫助、指導(dǎo)、檢查。分工協(xié)作，對于會計(jì)基礎(chǔ)方面的工作專人負(fù)責(zé)，便于掌握日常工作中出現(xiàn)的問題及時得到解決，整改到人，切實(shí)起到傳、幫、帶作用。通過采取劃片包干措施，提高了快餐店會計(jì)核算水平，保證了各經(jīng)營單位會計(jì)核算工作正常進(jìn)行，做到完整、準(zhǔn)確、及時。
(2)配合會計(jì)達(dá)標(biāo)工作，規(guī)范會計(jì)憑證。
為進(jìn)一步適應(yīng)經(jīng)營需要，按照會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化評審工作要求，我們對會計(jì)憑證全面整改，對憑證內(nèi)容及所附原始憑證、會計(jì)報(bào)告、會計(jì)帳薄逐項(xiàng)檢查、逐項(xiàng)落實(shí)。在濟(jì)南市財(cái)政局舉辦的會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化評審活動中，我公司代表金德利集團(tuán)參加了評審，獲會計(jì)檔案規(guī)范管理獎。
(3)做好財(cái)務(wù)分析、提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的有效性。
為了促進(jìn)快餐店更好的發(fā)展，根據(jù)各店經(jīng)營情況，公司每月進(jìn)行一次店經(jīng)理參加的業(yè)務(wù)分析會，從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)_企業(yè)資金狀況，盈利能力、費(fèi)用收支、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、店與店之間數(shù)據(jù)對比，查找問題、對照差距、相互學(xué)習(xí)、提出整改建議，為企業(yè)的發(fā)展提供參考依據(jù)。
五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，提高管理水平
(1)加強(qiáng)費(fèi)用控制，大力壓縮非生產(chǎn)支出。
為全面加強(qiáng)費(fèi)用管理工作，對超過100元以上消費(fèi)性開支，按照程序報(bào)批。從20__年6月份開始快餐店不準(zhǔn)再出現(xiàn)零星購置，一切支出由公司統(tǒng)一辦理。
(2)加強(qiáng)資金管理、確保資金安全。
一是對所屬單位不定期現(xiàn)場進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，檢查出納人員是否嚴(yán)格現(xiàn)金流量的手續(xù)制度;二是自二月份起公司已將所有員工工資由銀行代管;三是規(guī)定每月貨款結(jié)算日，到期及時支付貨款。通過這一系列措施，既保證資金的安全、完整，又使公司資金得到合理使用、流動。
(3)為了加大中心廚房配送力度，統(tǒng)一原材料價格、統(tǒng)一質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一進(jìn)貨渠道，公司規(guī)定原材料由運(yùn)營部和中心廚房統(tǒng)一配送。財(cái)務(wù)審計(jì)部全力配合，加大審計(jì)力度，杜絕自購原材料，每月公布采購情況，從而降低了生產(chǎn)成本，堵塞了漏洞。
(4)做好財(cái)產(chǎn)清查，確保國有資產(chǎn)增值保值。
根據(jù)《企業(yè)會計(jì)制度》和公司內(nèi)部管理制度要求，公司堅(jiān)持對原材料、周轉(zhuǎn)材料、每月進(jìn)行一次盤點(diǎn)，對固定資產(chǎn)每半年進(jìn)行一次盤點(diǎn)，確實(shí)做到賬實(shí)相符、賬賬相符、帳表相符，保證國有資產(chǎn)的安全、完整，保值、增值。
六、加大投入，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理電算化，提高信息化水平
在市局、集團(tuán)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，我公司投入近10萬元購買電腦、服務(wù)器、打印機(jī)，安裝了“用友財(cái)務(wù)軟件”，財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)電算化。組織人員參加培訓(xùn)，按財(cái)務(wù)會計(jì)電算化操作辦法財(cái)務(wù)會計(jì)電算化管理員、記賬員、審核員崗位規(guī)范的要求制定措施，明確方法、步驟、搞好帳據(jù)交接。電算化的實(shí)施不僅降低了會計(jì)人員的工作強(qiáng)度，提高了工作效率，使財(cái)務(wù)管理真正實(shí)現(xiàn)了電算化。
為配合中心廚房管理需要，新上用友業(yè)務(wù)軟件一套，實(shí)現(xiàn)了原材料購進(jìn)、領(lǐng)用、生產(chǎn)、發(fā)貨電算化管理，提高了管理效率，保障了中心廚房正常運(yùn)營。目前財(cái)務(wù)軟件已和手工操作同步，報(bào)表生成數(shù)據(jù)與手工帳完全統(tǒng)一，運(yùn)行結(jié)果無誤。初步做到中心廚房、運(yùn)營、人力資源、辦公室相關(guān)數(shù)據(jù)共享，信息化水平進(jìn)一步提高。
總之，在__財(cái)務(wù)處的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在__公司董事會的大力支持下，通過會計(jì)基礎(chǔ)工作達(dá)標(biāo)和財(cái)務(wù)管理年活動的開展、會計(jì)基礎(chǔ)知識和會計(jì)技能大獎賽的舉行，我們公司的財(cái)務(wù)管理工作和會計(jì)核算水平上了一個新的臺階，會計(jì)人員整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平有了較大幅度的提高，有效的推動了企業(yè)發(fā)展，所有這些成績的取得，是與各級領(lǐng)導(dǎo)的大力支持分不開。
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20__年__月__日
總賬會計(jì)述職報(bào)告5一期來，在董事會的正確領(lǐng)導(dǎo)和同志們的通力協(xié)作下，通過全體同志的共同努力，財(cái)務(wù)科緊緊圍繞全局工作，與董事會精神密切配合，以董事會年初下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)、目標(biāo)為統(tǒng)領(lǐng)，注重實(shí)效，重在落實(shí)，較好的完成了財(cái)務(wù)科各項(xiàng)工作，現(xiàn)就一期來我個人的工作做個述職，不當(dāng)之處請大家批評指正。
一、我總結(jié)了以下幾點(diǎn)不足之處：
1、財(cái)務(wù)部的工作不夠主動，往往是被動接受工作，屢次影響其他部門的工作;
2、工作不夠細(xì)化，存在很多漏洞，比如現(xiàn)金的盤點(diǎn)工作就只有形式?jīng)]有實(shí)質(zhì);
3、財(cái)務(wù)沒有起到很好的監(jiān)督作用，給公司運(yùn)營增加了不少隱性成本。
二、__年度工作計(jì)劃
過去的成績只能說明過去?！澳嫠兄?，不進(jìn)則退”。在新的一年里，我們除了在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，圓滿完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作外，搞好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格按照“一責(zé)兩制”進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督。
(一)、“一責(zé)”是指問責(zé)制，誰沒有盡職，那么就由誰承擔(dān)責(zé)任;“二制”是指公司財(cái)務(wù)制度及稅法制度。
1、按照公司人員編制計(jì)劃，財(cái)務(wù)部將由4人組成，對于今后各個工作的崗位的定位，我們會制訂相應(yīng)的崗位職責(zé)。
財(cái)務(wù)部工作崗主要由財(cái)務(wù)部主管、往來會計(jì)、稅務(wù)會計(jì)、出納組成。那個崗位出錯，則由崗位責(zé)任人承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。
2、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度審查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)銷單據(jù)，根據(jù)審核無誤的原始憑證做好會計(jì)核算工作，及時記帳、結(jié)帳，做到帳帳相符、帳表相符。
按月、季、年度及時上報(bào)會計(jì)報(bào)表及有關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。細(xì)化公司收入、成本、費(fèi)用、利潤核算方法，形成一套適合本企業(yè)的完整核算程序，做到真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
3、加強(qiáng)財(cái)務(wù)部內(nèi)部稽查制度，定期或不定期抽查銀現(xiàn)金庫存的銀行賬目，杜絕內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。
(二)、我公司是商品流通企業(yè)，因此準(zhǔn)確的進(jìn)銷存核算及合理的存貨控制對公司的運(yùn)營有著極其重要的作用。首先合理的庫存有利于減少資金的占用，其次準(zhǔn)確的核算存貨能正確的反映公司的運(yùn)營情況。在__年我們計(jì)劃財(cái)務(wù)部這邊同時對存貨進(jìn)行數(shù)量核算，在廣度上把會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理職能滲透到商品的進(jìn)銷存諸環(huán)節(jié)，推進(jìn)會計(jì)電算化，加強(qiáng)對存貨的管理，改變以往單獨(dú)由物料部門掌控存貨的局面。使財(cái)務(wù)能真正起到監(jiān)督的作用。
(三)、嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度督促相關(guān)部門的工作。比如督促客服、采購、物料部門的報(bào)表編制和上報(bào)。及時進(jìn)行月度、季度、年度財(cái)務(wù)決算，為公司進(jìn)行經(jīng)營決策、財(cái)務(wù)分析提供真實(shí)、及時、可靠的決策信息。在深度上從事后反映轉(zhuǎn)變到事前控制、事后考核分析的管理會計(jì)上來，使會計(jì)信息更加具有時效性和真實(shí)性。
以上計(jì)劃的順利執(zhí)行離不開領(lǐng)導(dǎo)的支持信任、離不開財(cái)務(wù)部的同事們共同努力，同時也需要其他協(xié)作部門的支持。希望在__年我們能取得更好的成績。
回顧過去的一年，財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)和各部門經(jīng)理的通力合作及各位同仁的全力支持下，在圓滿完成財(cái)務(wù)部各項(xiàng)工作的同時，很好地配合了公司的中心工作，在如何做好資金調(diào)度，保證工程款的支付，及時準(zhǔn)確無誤地辦理銀行按揭和房款的收繳等方面也取得了驕人的成績。當(dāng)然，在取得成績的同時也還存在一些不足，下面我一一向各位領(lǐng)導(dǎo)和同仁匯報(bào)：
一、財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作
組織財(cái)務(wù)活動、處理與各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系是我部的本職工作，隨著業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)張，記帳、登帳工作越來越重要。為提高工作效率，使會計(jì)核算從原始的計(jì)算和登記工作中解脫出來。我們在年初即進(jìn)行了會計(jì)電算化的實(shí)施，經(jīng)過一個月的數(shù)據(jù)初始化和三個月的手機(jī)結(jié)合，全體財(cái)務(wù)人員全都熟練掌握了財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用與操作，財(cái)務(wù)核算順利過渡到用電算化處理業(yè)務(wù)。這為財(cái)務(wù)人員節(jié)約了時間，還大大提高了數(shù)據(jù)的查詢功能，為財(cái)務(wù)分析打下了良好的基礎(chǔ)，使財(cái)務(wù)工作上了一個新的臺階。
制度屬于企業(yè)的硬性管理，任何成功的企業(yè)無一例外的有其嚴(yán)格的規(guī)章制度。長天公司從無到有，從當(dāng)初的三兩人到今天的上百人，規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為已日益成為企業(yè)管理的主題。在過去的一年中，財(cái)務(wù)部相繼出臺了關(guān)于財(cái)產(chǎn)管理、合同簽定、費(fèi)用控制等方面的規(guī)章制度。為完善公司各項(xiàng)內(nèi)部管理制度，建設(shè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)外環(huán)境盡了我們應(yīng)盡的職責(zé)。
財(cái)務(wù)部除要認(rèn)真負(fù)責(zé)地處理公司內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系外，為達(dá)成本單位的任務(wù)，還要妥善處理外部各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系。與外部建立并保持良好的聯(lián)系。本年度財(cái)務(wù)部友好妥善地處理了各單位的往來款項(xiàng)的收支。同時與銀行建立了優(yōu)良的銀企關(guān)系、與稅務(wù)機(jī)構(gòu)建立了良好的稅企關(guān)系，全面處理了保險(xiǎn)公司遺留資產(chǎn)的往來手續(xù)，并圓滿完成了對統(tǒng)計(jì)、工商等各部門有關(guān)資料的申報(bào)。
二、資金調(diào)度和信貸工作
資金對于企業(yè)來說，就如“血液”對于人體一樣重要。今年工程建設(shè)全面鋪開，各經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)逐步建立，新員工不斷加盟。資金需求日益增加。尤其在1-7月份項(xiàng)目未能取得任何經(jīng)濟(jì)收益的情況下，公司承受了巨大的資金壓力。我部根據(jù)工程建設(shè)和公司發(fā)展的要求，為確保資金使用單位各項(xiàng)工作的順利開展，與總公司一起籌劃、合理安排調(diào)度資金。同時財(cái)務(wù)部還全面承擔(dān)了8月份開始的銷售收款和銀行按揭工作，在全體財(cái)務(wù)人員和招商人員的共同努力下全力以赴地做好了資金的快速回籠。保證了市場建設(shè)的順利進(jìn)行，及時償還了銀行到期貸款，全年累計(jì)完成投資2.6億元，償還到期貸款4500萬元。資金的成功運(yùn)作保證了長天和東方公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，更是繼續(xù)樹立了東方公司“aaa資信企業(yè)”的良好形象。
自項(xiàng)目啟動以來，一直有多家銀行向公司進(jìn)行信貸營銷。為了公司的長足發(fā)展，財(cái)務(wù)部與工行東塘支行建立了信貸關(guān)系，以期達(dá)到積累企業(yè)信譽(yù)的目的。我部于3月—5月向銀行申請房地產(chǎn)開發(fā)貸款3000萬元。期間收集、整理了大量資料，編制各類貸款報(bào)告，與銀行人員商談貸款工作，多次接待銀行各級領(lǐng)導(dǎo)的視察，在完成貸款工作的同時與銀行建立了良好的合作伙伴關(guān)系，同時使我們對貸款工作有了全面的了解，學(xué)到了新的業(yè)務(wù)知識。
三、全力協(xié)助招商工作
招商是本年度的重中之重，招商政策的優(yōu)劣與否直接關(guān)系到公司的生存和發(fā)展。財(cái)務(wù)部協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)做了大量的財(cái)務(wù)分析和市場調(diào)查。全面參與了公司招商政策的制定，為公司制定銷售價格、租賃價格，出臺各項(xiàng)招商政策和調(diào)動招商積極性和主觀能動性提供財(cái)務(wù)參考。
由于董事長、總經(jīng)理正確的決策和超前的預(yù)見，以及全體員工的不懈努力，招商工作取得了可喜的成績。根據(jù)財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)截至12月31日，門店銷售：297個、住房銷售262個，成交率72.44%，成交額11560萬元，實(shí)收房款9301萬元，尚有未收房款__萬元，資金回收率為82.62%;預(yù)定門店67套，收取定金139萬元。出租自有門店82套，收取定金59萬元，出租率53.25%。在這5個月中，財(cái)務(wù)部和招商部同心協(xié)力，加班加點(diǎn)，尤其是在審批至11月16日的按揭貸款中,表現(xiàn)了兩部門不怕苦不怕累的良好工作作風(fēng)。當(dāng)月工行東塘支行向公司發(fā)放按揭貸款2391萬元，創(chuàng)該行月發(fā)放按揭貸款的最高記錄。確實(shí)取得了驕人的業(yè)績。
時光飛逝，今年的工作轉(zhuǎn)瞬即為歷史。一年中，財(cái)務(wù)部有很多應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作，比如在資產(chǎn)實(shí)物性管理的建章建卡上，在各項(xiàng)經(jīng)營費(fèi)用的控制上，在規(guī)范財(cái)務(wù)核算程序、統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理表格上，在及時準(zhǔn)確地向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)施財(cái)務(wù)分析等方面都相當(dāng)欠缺。在財(cái)務(wù)工作中我們也發(fā)現(xiàn)公司的基礎(chǔ)管理工作比較薄弱;日常成本費(fèi)用支出比較隨意;公司對員工工作要么沒有很明確嚴(yán)格具體科學(xué)的要求;要么就是執(zhí)行乏力;也有一些員工在工作中不能站在公司的立場和利益上等等。這些應(yīng)該是__年財(cái)務(wù)管理要重點(diǎn)思考和解決的主題，也是每一位長天人如何提高自我、服務(wù)企業(yè)所要思考和改進(jìn)的必修課。作為財(cái)務(wù)人員，我們在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競爭力等方面還應(yīng)盡更大的義務(wù)與責(zé)任。我們將不斷地總結(jié)和反省，不斷地鞭策自己，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，以適應(yīng)時代和企業(yè)的發(fā)展，與各位共同進(jìn)步，與公司共同成長。
感謝各位對我本人及財(cái)務(wù)部的支持，謝謝大家 !
第7篇：高企財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文
一、優(yōu)化準(zhǔn)入環(huán)境，鼓勵投資創(chuàng)業(yè)。深入開展“優(yōu)質(zhì)服務(wù)年”活動，進(jìn)一步落實(shí)服務(wù)承諾制、一審一核制和首席代表制等便民措施，大力提倡馬上辦、主動辦、限時辦、急事急辦、特事特辦。凡法律、行政法規(guī)未禁止個體私營等非公有制經(jīng)濟(jì)經(jīng)營的服務(wù)行業(yè)和項(xiàng)目，都允許經(jīng)營,且允許一人多照從事個體經(jīng)營；對一般業(yè)企業(yè)降低注冊資本最低限額，除法律、行政法規(guī)和依法設(shè)立的行政許可另有規(guī)定的外，一律降低到3萬元人民幣；對申請網(wǎng)上經(jīng)營的企業(yè)、個體戶，名稱可依申請使用“電子商務(wù)”、“網(wǎng)店”；對登記材料齊全、申請事項(xiàng)簡單的實(shí)施當(dāng)場登記制；對新引進(jìn)重點(diǎn)項(xiàng)目、第三產(chǎn)業(yè)重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)企業(yè)、規(guī)模企業(yè)、龍頭企業(yè)和殘疾人、大學(xué)生、下崗職工、退伍軍人自主創(chuàng)業(yè)以及冠無區(qū)域名或省名、申報(bào)知名商號等方面開通綠色通道，實(shí)行專人專件辦理，提前介入，全程跟蹤，延伸服務(wù)；積極推行企業(yè)名稱遠(yuǎn)程核準(zhǔn)，加快網(wǎng)上核準(zhǔn)登記和網(wǎng)上年檢工作進(jìn)程，運(yùn)用高科技手段提高登記工作效能。
二、發(fā)揮職能優(yōu)勢，扶持做大做強(qiáng)。對高新技術(shù)、農(nóng)民專業(yè)合作社、文化和旅游企業(yè)取冠“*”省名的，注冊資本放寬到200萬元；文化、旅游、農(nóng)業(yè)開發(fā)機(jī)構(gòu)、中介服務(wù)企業(yè)和擁有自主知識產(chǎn)權(quán)的科技型企業(yè)組建企業(yè)集團(tuán)，母公司最低注冊資本放寬到1000萬元，母公司和子公司合并注冊資本放寬到3000萬元。完善品牌建設(shè)梯次培育機(jī)制，重點(diǎn)扶持船舶修造、水產(chǎn)品加工、機(jī)械制造、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等特色行業(yè)實(shí)施商標(biāo)品牌戰(zhàn)略，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，力爭今年全區(qū)新增省著名商標(biāo)2件、市著名商標(biāo)5件以上，同時對產(chǎn)品品質(zhì)好、經(jīng)營規(guī)模大的外向型重點(diǎn)企業(yè)，鼓勵商標(biāo)國際注冊，上門指導(dǎo)，重點(diǎn)培育。
三、盤活存量資本，引導(dǎo)多元融資。大力宣傳《股權(quán)出資登記管理辦法》、《工商行政管理機(jī)關(guān)股權(quán)出質(zhì)登記辦法》等政策法規(guī)，引導(dǎo)有條件的企業(yè)辦理股權(quán)出資、股權(quán)出質(zhì)登記、商標(biāo)專用權(quán)質(zhì)押，促進(jìn)資本自由流轉(zhuǎn)并盤活企業(yè)存量資本，通過工商部門出面與銀行進(jìn)行溝通交流，幫助中小企業(yè)拓展融資新渠道。發(fā)揮企業(yè)動產(chǎn)抵押登記職能，重點(diǎn)做好船塢、碼頭、船臺抵押登記；開展反擔(dān)保抵押登記，搭建擔(dān)保公司與中小企業(yè)融資平臺；支持小額貸款公司的規(guī)范發(fā)展，并加強(qiáng)日常監(jiān)管。推動金融機(jī)構(gòu)對各類企業(yè)、個體工商戶以及農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營者，以現(xiàn)有或?qū)⒂械纳a(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品進(jìn)行抵押貸款，切實(shí)加大對創(chuàng)業(yè)群體的信貸扶持力度。
四、落實(shí)優(yōu)惠政策，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。對農(nóng)村流動性小商小販，除國家另有規(guī)定外，免于工商登記；對農(nóng)民在農(nóng)貿(mào)市場或者當(dāng)?shù)卣付▍^(qū)域銷售自產(chǎn)農(nóng)副產(chǎn)品，免于工商登記；支持和鼓勵漁農(nóng)民發(fā)展家庭加工業(yè)，對未涉及前置審批的季節(jié)性加工戶，實(shí)行登記預(yù)備制；對下崗失業(yè)人員、殘疾人、退役軍人以及畢業(yè)2年以內(nèi)的普通高校畢業(yè)生從事個體經(jīng)營的（建筑業(yè)、娛樂業(yè)、廣告業(yè)、房屋中介、網(wǎng)吧、氧吧等國家限制行業(yè)除外），自首次登記之日起3年內(nèi)，免收登記費(fèi)和證照費(fèi)等有關(guān)行政事業(yè)性收費(fèi)；對于漁農(nóng)民專業(yè)合作社免收注冊登記費(fèi)。
五、攜手民營企業(yè)，解難題樹信心。深入開展“工商進(jìn)企業(yè)、服務(wù)促發(fā)展”活動，繼續(xù)幫扶百家中小企業(yè)，實(shí)施派駐工商聯(lián)絡(luò)員，依托工商職能，盡力解決企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中遇到的困難。指導(dǎo)企業(yè)向產(chǎn)學(xué)研拓展，向品牌、信譽(yù)建設(shè)和產(chǎn)后服務(wù)延伸，幫助企業(yè)加強(qiáng)產(chǎn)品質(zhì)量和內(nèi)部管理，調(diào)整經(jīng)營方向。開展“科學(xué)發(fā)展觀進(jìn)民企”活動，引導(dǎo)企業(yè)對發(fā)展經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)進(jìn)行一次自我剖析，并搭建企業(yè)家交流服務(wù)平臺，組織企業(yè)負(fù)責(zé)人共同探討熱點(diǎn)問題，加強(qiáng)合作，共同提高應(yīng)對危機(jī)的信心和能力。建立“維權(quán)護(hù)企”聯(lián)系制度和執(zhí)法協(xié)作機(jī)制，保障企業(yè)合法權(quán)益。利用企業(yè)年檢，建立企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，使企業(yè)信用管理體系日趨規(guī)范。根據(jù)對接大橋經(jīng)濟(jì)的要求，對重點(diǎn)行業(yè)、傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)尤其是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)進(jìn)行調(diào)研，找準(zhǔn)發(fā)展制約瓶頸，并充分運(yùn)用工商信息資源，經(jīng)濟(jì)主體運(yùn)行深度分析報(bào)告，及時為黨委政府提供決策資訊。
六、突出扶農(nóng)特色,推進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)。大力推廣合同示范文本，在涉農(nóng)企業(yè)和農(nóng)戶中開展“守合同重信用”評選活動。切實(shí)發(fā)揮訂單農(nóng)業(yè)指導(dǎo)站的宣傳、培訓(xùn)和指導(dǎo)作用，促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營。積極培育發(fā)展農(nóng)村經(jīng)紀(jì)人，加大培訓(xùn)力度，提高農(nóng)村經(jīng)紀(jì)人在帶動農(nóng)產(chǎn)品市場流通中的引領(lǐng)人作用，對農(nóng)村經(jīng)紀(jì)人實(shí)行備案制，不收取費(fèi)用。主動介入土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)的管理與服務(wù)，開展相關(guān)合同示范文本的推廣和備案工作，以維護(hù)農(nóng)民利益。積極參與汽車城、鋼材和油品交易中心、建材集散市場、西碼頭水產(chǎn)品交易市場的建設(shè)和農(nóng)村農(nóng)貿(mào)市場提升改造，鼓勵漁農(nóng)民發(fā)展二、三產(chǎn)業(yè)，興辦各類經(jīng)濟(jì)主體，大力支持組建農(nóng)民專業(yè)合作社和農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)，支持農(nóng)民專業(yè)合作社跨地域、跨所有制、跨行業(yè)開展經(jīng)營服務(wù)。貫徹落實(shí)“三年百家農(nóng)家樂行動計(jì)劃”，扶持引導(dǎo)基礎(chǔ)條件好的漁家農(nóng)家餐館、家庭旅館改造升級為“農(nóng)家樂”、“漁家樂”，扶持具有定海特色的休閑旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)形成，促進(jìn)全區(qū)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展。
第8篇：高企財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文
關(guān)鍵詞：資本結(jié)構(gòu)；民營企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)；優(yōu)化
企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)問題是企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門所面臨的非常重要的問題，它本身是既是一個理論問題，又具有很大的現(xiàn)實(shí)意義。一直以來，有很多的理論模型都在尋找資本結(jié)構(gòu)與企業(yè)價值最大化之間的關(guān)系?，F(xiàn)實(shí)中，企業(yè)也必須應(yīng)對如何制定與企業(yè)資本結(jié)構(gòu)相匹配的政策問題。當(dāng)前中小民營企業(yè)已成為我國經(jīng)濟(jì)生活中越來越重要的一部分，許多企業(yè)正處于從成長期向成熟期的轉(zhuǎn)變階段，因此如何實(shí)現(xiàn)資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化對企業(yè)來說顯得十分關(guān)鍵。
一、概念的界定
民營企業(yè)是指在眾多的企業(yè)中屬于民營性質(zhì)的那部分企業(yè)。而在民營企業(yè)中，又大部分都是以中小規(guī)模為主。本文所研究的中小民營企業(yè)是指那些年銷售收入和資產(chǎn)總額均在5億元以下的，由民間個人或集體創(chuàng)辦經(jīng)營的企業(yè)，其大部分是家族類的私營企業(yè)和集體性質(zhì)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)。
二、民營企業(yè)資本結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀
（一）資產(chǎn)負(fù)債率相對較高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大
由于歷史和經(jīng)濟(jì)制度以及許多其他方面的原因，中小民營企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率普遍偏高。中型民營企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率高于小型民營企業(yè)，但小型企業(yè)的流動負(fù)債占整體負(fù)債的比例卻非常高，這是由于小企業(yè)規(guī)模小，金融結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)相對脆弱，相對于中型企業(yè)而言，小型企業(yè)得到商業(yè)銀行貸款的難度更大。
（二）資產(chǎn)負(fù)債率兩極分化
民營企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率不是集中在一個很小的范圍內(nèi)，而是差距很大，且向兩個極端發(fā)展，同一年份的不同企業(yè)負(fù)債率差別很大。大部分中小型民營企業(yè)的資金來源都要靠自身積累或者向朋友、銀行來籌措資金，因此負(fù)債率很高。而另一小部分已在中小板或者創(chuàng)業(yè)板上市的企業(yè)，通常負(fù)債率都很低，此外，同一家企業(yè)它們往往在不同年份的負(fù)債率差異很大。
（三）短期負(fù)債比率過高
能否獲得資金，尤其是長期資金，是當(dāng)前制約中國中小民營企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素。在民營企業(yè)的負(fù)債結(jié)構(gòu)中，長期負(fù)債很少而短期負(fù)債過于沉重，這對償付能力造成了負(fù)面的影響。從長期負(fù)債和總債務(wù)之間的比率以及流動資金比率來看，長期負(fù)債的比例低，流動比率和一般參考值之間的差距很明顯。當(dāng)流動資產(chǎn)不足以抵償流動負(fù)債時，表明短期流動性不足，債權(quán)人權(quán)益受保護(hù)的水平降低。由于現(xiàn)有的金融體系不能為中小民營企業(yè)提供必要的資金，證券市場對中小民營企業(yè)籌集資金所能起到的作用又非常有限，因此企業(yè)只能向民間資本、股東及其他個人借款。這些資金主要是短期借款，使得企業(yè)的長期負(fù)債很少，直接導(dǎo)致企業(yè)的短期負(fù)債比率過高。
從大體情況來看，中小型民營企業(yè)融資結(jié)構(gòu)與不合理，效率低，資本結(jié)構(gòu)不具有很好的穩(wěn)定性。流動性的短期負(fù)債在負(fù)債比例中占比很大，使得企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不能處于優(yōu)化的合理狀態(tài)。從企業(yè)籌集資金的效率方面來看，企業(yè)高的融資成本是由于企業(yè)高負(fù)債率所致，影響企業(yè)權(quán)益資本的收益率。并且，由于偏高的負(fù)債率，使企業(yè)債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)增加，導(dǎo)致企業(yè)資金的產(chǎn)出效率低。
三、民營企業(yè)資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化策略
此前我們多次提到，資本結(jié)構(gòu)本身是一個非常復(fù)雜以及具有廣泛影響因素的問題，各種中小民營企業(yè)，他們面對的處境不一樣，環(huán)境各不相同。很難有絕對或是十分詳細(xì)的標(biāo)準(zhǔn)來優(yōu)化其資本結(jié)構(gòu)。有些措施可能適用于這家企業(yè)，但不一定適用于其他企業(yè)。要優(yōu)化中小民營企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，應(yīng)考慮多方面的因素，根據(jù)不斷變化的情況進(jìn)行調(diào)整，只有適合本企業(yè)的特殊情況，可以提高企價值的資本結(jié)構(gòu)才是最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)。
（一）融資方面
1.引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)資本。對于一些高科技的小型和中型民營企業(yè)來說，在發(fā)展的早期，在企業(yè)外源性融資中，風(fēng)險(xiǎn)投資是應(yīng)該積極爭取的。風(fēng)險(xiǎn)資本市場是處于成長發(fā)展階段的高科技企業(yè)可以進(jìn)行融資的市場，是資本市場中一個風(fēng)險(xiǎn)較大的子市場。高科技的中小民營企業(yè)可以借此籌得資金，孵化和培育企業(yè)發(fā)展，從而優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。如今，風(fēng)險(xiǎn)資本市場已經(jīng)開始變得逐漸活躍，其重點(diǎn)支持的就是中小型的高科技企業(yè)，因此，對于這些企業(yè)來說，把握住這個機(jī)會，通過引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)資本來融資的確是一個可行的方法。
2.注重信息披露，以確保融資渠道暢通。中小型企業(yè)融資過程中面臨信息不對稱的問題非常突出，特別是在企業(yè)的早期階段，通常沒有外部財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，其盈利能力很難預(yù)測，銀行為了避免逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)，對銀行貸款的條件較為嚴(yán)格。在銀行的高門檻下，民營企業(yè)獲得貸款困難的問題變得越來越普遍，雖然一些中小民營企業(yè)獲得銀行貸款，但金額也很小，不能滿足企業(yè)資金的需求。所以大多數(shù)中小民營企業(yè)的擴(kuò)張主要依靠內(nèi)部積累，或是在高息貸款下進(jìn)行借貸。只有加強(qiáng)信息披露，減小由于信息不對稱所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，才能保證暢通的融資渠道，降低融資成本，以達(dá)到優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)。
（二）經(jīng)營方面
1.基于企業(yè)的收益能力確定資本結(jié)構(gòu)
企業(yè)通過負(fù)債來籌措資金時，只有當(dāng)企業(yè)的收益率高于負(fù)債的利息時，才能起到抵稅的作用。負(fù)債是一把雙刃劍，當(dāng)企業(yè)的資本收益高于債務(wù)的利息支出時，債務(wù)融資才能使企業(yè)的收益增加；反之，當(dāng)企業(yè)的資本收益不足以抵償負(fù)債的利息時，企業(yè)的收益非但不會增加反而會減少。只有當(dāng)企業(yè)準(zhǔn)確衡量自身的資本收益率，確定其收益能力能夠足以彌補(bǔ)企業(yè)負(fù)債的利息支出時，才可以擴(kuò)大企業(yè)的負(fù)債比例，進(jìn)而起到優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的作用。
2.準(zhǔn)確衡量企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)水平
中小型民營企業(yè)在發(fā)展過程中主要面臨兩種風(fēng)險(xiǎn)，即經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)很高時，就意味著企業(yè)需要降低負(fù)債的比例；相反，若經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)很低，則可以擴(kuò)大企業(yè)的負(fù)債比例，也就是說，可以接受企業(yè)較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?？傊?，企業(yè)最終是要權(quán)衡經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，達(dá)到一個平衡點(diǎn)。因此，資本結(jié)構(gòu)能否達(dá)到最優(yōu)也取決于風(fēng)險(xiǎn)水平的大小。
（三）資產(chǎn)方面
1.應(yīng)依據(jù)不同的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)來調(diào)整資本結(jié)構(gòu)。研究企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，就必須著重考慮其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，因?yàn)檫@二者之間有著密切的聯(lián)系。在企業(yè)的資產(chǎn)中，流動性資產(chǎn)相對于長期性資產(chǎn)、有形資產(chǎn)相對于無形資產(chǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)相對較小、破產(chǎn)成本低。這是因?yàn)殚L期性資產(chǎn)比較難以變現(xiàn)，缺乏流動性，無形資產(chǎn)一旦破產(chǎn)，損失很高甚至變得一文不值。因此，企業(yè)應(yīng)該明確其流動性資產(chǎn)、長期性資產(chǎn)、有形資產(chǎn)以及無形資產(chǎn)各自在企業(yè)資產(chǎn)中的比例，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不同會導(dǎo)致企業(yè)的償付能力不同。無形資產(chǎn)和長期性資產(chǎn)比例高的企業(yè)，其破產(chǎn)成本就會很高。因此，一個企業(yè)中，若長期資產(chǎn)或無形資產(chǎn)比例高，則可以通過保持低負(fù)債比率，以降低破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。
2.通過償付能力確定企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的負(fù)債比例。企業(yè)的償債能力通過資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)狀況、銀行貸款的可動用指標(biāo)、或有項(xiàng)目和現(xiàn)有的擔(dān)保項(xiàng)目等來反映，因此，企業(yè)應(yīng)認(rèn)真分析其補(bǔ)償資本成本的現(xiàn)金流量能力。當(dāng)企業(yè)未來的現(xiàn)金流量充裕時，說明企業(yè)有充足的能力保證其負(fù)債的償還。當(dāng)企業(yè)的負(fù)債數(shù)額很大或期限較長時，衡量其未來凈現(xiàn)金流就是一個必不可少的步驟。凈現(xiàn)金流必須足以償付其負(fù)債的本金、利息以及租賃支出等。當(dāng)未來凈現(xiàn)金流量足夠和穩(wěn)定時，企業(yè)就具有較強(qiáng)的償付能力，資本結(jié)構(gòu)中的債務(wù)比率也可以適度擴(kuò)大。（作者單位：四川大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院）
參考文獻(xiàn)：
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第9篇：高企財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文
關(guān)鍵詞：天津；科技型中小企業(yè)；發(fā)展階段；戰(zhàn)略融資
中圖分類號：F83 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
收錄日期：2016年3月16日
一、天津科技型中小企業(yè)概述
（一）發(fā)展結(jié)構(gòu)簡述。根據(jù)天津市發(fā)改委政策顯示，截止到2014年到12月底，天津市科技型中小企業(yè)已經(jīng)達(dá)到6萬家，截至目前，科技型中小企業(yè)總數(shù)已超過6萬家，小巨人企業(yè)累計(jì)達(dá)到3，000家。科技型中小企業(yè)已成為推動天津市經(jīng)濟(jì)發(fā)展、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的生力軍。在規(guī)模以上中小企業(yè)中，科技型中小企業(yè)數(shù)量僅占15.6%，但年工業(yè)總產(chǎn)值占30.6%，資產(chǎn)總值占34.3%，就業(yè)人數(shù)占31.3%，利潤總額占62.5%。規(guī)模以上科技型中小企業(yè)科技活動經(jīng)費(fèi)占銷售收入的比重為3.2%，比大中型工業(yè)企業(yè)高約1個百分點(diǎn)。申請專利數(shù)占全市企業(yè)申請數(shù)的63.7%。在規(guī)模以上的內(nèi)資科技型中小企業(yè)中，民營企業(yè)比例高達(dá)89.5%。
據(jù)資料顯示，天津科技型中小企業(yè)目前初創(chuàng)期企業(yè)36，200家，占企業(yè)總數(shù)的76.8%，主營業(yè)務(wù)收入261.6億元，占企業(yè)總收入的2.4%；成長期企業(yè)7，794家，占企業(yè)總數(shù)的16.5%，主營業(yè)務(wù)收入1，244.7億元，占企業(yè)總收入的11.4%；成熟期企業(yè)（包含“科技小巨人”企業(yè)）3，158家，占企業(yè)總數(shù)6.7%，主營業(yè)務(wù)收入9，376.1億元，占企業(yè)總收入的86.16%?？梢钥闯?，天津市科技型中小企業(yè)具有年輕化，處于高速發(fā)展期居多的特征。本文從科技型中小企業(yè)的發(fā)展結(jié)構(gòu)出發(fā)，根據(jù)不同時期的融資需求，探索不同戰(zhàn)略階段的融資方式。
（二）涉及門類廣泛。天津的科技型中小企業(yè)涉及的門類眾多，涵蓋了高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的多數(shù)門類。其中，大部分發(fā)展制造業(yè)，其余多半集中在機(jī)電設(shè)備與儀器儀表、電子信息、生物醫(yī)藥、環(huán)保和新能源、石油化工等五類行業(yè)。其中，發(fā)展機(jī)電設(shè)備行業(yè)的企業(yè)最多，電子信息產(chǎn)業(yè)已超石油化工行業(yè)，暫居第二。
（三）區(qū)域分布特色化和集群化。天津市科技型中小企業(yè)主要分布于市內(nèi)六區(qū)、近市區(qū)、園區(qū)和開發(fā)區(qū)。其中，南市區(qū)作為園區(qū)的政策區(qū)，此地?fù)碛械目萍夹椭行∑髽I(yè)數(shù)量最多。此外，科技型中小企業(yè)在濱海新區(qū)的發(fā)展呈現(xiàn)迅猛之勢，有效地帶動了天津經(jīng)濟(jì)發(fā)展。目前，高新區(qū)新能源產(chǎn)業(yè)群中的科技型中小企業(yè)已達(dá)30余家，其中明陽科技、力神電池、中國電子集團(tuán)十八所等企業(yè)和科技單位處于領(lǐng)跑地位；高新區(qū)軟件和高端IT產(chǎn)業(yè)群里的科技型中小企業(yè)已達(dá)800多家，其中擁有了全市近70%的軟件企業(yè)、60%的系統(tǒng)集成企業(yè)和90%的動漫創(chuàng)意企業(yè)；更有生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)集群的科技型中小企業(yè)達(dá)100余家，天藥生物、天士力生物、協(xié)和干細(xì)胞等企業(yè)是領(lǐng)跑者；還有先進(jìn)制造產(chǎn)業(yè)集群的科技型中小企業(yè)達(dá)900余家，以鼎盛天工、賽象科技等高端企業(yè)為代表；以及現(xiàn)代服務(wù)產(chǎn)業(yè)集群的科技型中小企業(yè)有200多家，以東華合創(chuàng)、高銀以及宇易信誠為代表。
二、天津科技型中小企業(yè)融資局限
（一）內(nèi)源融資有限。由于占76.80%的天津科技型中小企業(yè)屬于初創(chuàng)期，企業(yè)剛剛起步不久，普遍存在盈利能力低下、分配過程留力不足、計(jì)提折舊費(fèi)率偏低的情況，因此導(dǎo)致企業(yè)自留資金數(shù)額有限，嚴(yán)重缺乏自有資金。
（二）外源融資不足
1、直接融資規(guī)模相對較小，有待加大拓展空間。近年來，濱海新區(qū)已經(jīng)納入了國家的發(fā)展戰(zhàn)略，國家陸續(xù)出臺了一系列的相關(guān)資金政策扶持，該地區(qū)科技型中小企業(yè)采取私募股權(quán)融資。雖然在濱海新區(qū)注冊的私募股權(quán)基金和管理公司數(shù)量不斷增加，但并沒有多少基金公司投資于本地的科技型中小企業(yè)。從《2010年中國私募股權(quán)投資年度研究報(bào)告》中能夠看出，2010年私募股權(quán)基金投資于天津本地企業(yè)的實(shí)例僅有6起，這與其他城市的實(shí)例相比，數(shù)量甚少。同時，投資天津市科技企業(yè)風(fēng)投基金也面臨嚴(yán)重不足。2007年，天津就在濱海新區(qū)設(shè)置了創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資引導(dǎo)基金，但至今主要涉及新能源、環(huán)境保護(hù)、信息技術(shù)、新材料、生物技術(shù)和現(xiàn)代醫(yī)藥、現(xiàn)代制造等新興技術(shù)領(lǐng)域。然而從《中國風(fēng)險(xiǎn)投資年鑒2011》可以看出，天津市被投資的企業(yè)數(shù)量僅占全國的0.61%。
2、間接融資增速加快，但總量較少。一般型中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中的固定資產(chǎn)比重小，缺少足夠的抵押品與銀行做信貸交易。而科技型中小企業(yè)還面臨著創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)，研發(fā)技術(shù)是否過關(guān)，市場檢驗(yàn)是否合格，即便是過關(guān)與合格，也可能很快被同行業(yè)推出的同質(zhì)技術(shù)、產(chǎn)品替代等。據(jù)天津銀監(jiān)局統(tǒng)計(jì)，到2011年底，天津市科技型中小企業(yè)總體貸款369億元，與2011年初相比，總共增加了136億元。天津市科技型中小企業(yè)只有1，581戶取得了貸款，雖然比2011年初增加了505家，但與全市總體21，760家的科技型中小企業(yè)相比甚少。因此，純粹依靠當(dāng)?shù)貍鹘y(tǒng)金融系統(tǒng)是很難全面打開信貸之門的，還需發(fā)展更適合中小企業(yè)的金融系統(tǒng)。
三、天津科技型中小企業(yè)階段融資方案
圍繞科技型中小企業(yè)的發(fā)展，天津市在“十二五”規(guī)劃指導(dǎo)中就提出了“成長路線工程”，對初創(chuàng)期、成長期、壯大期實(shí)施了不同的戰(zhàn)略部署。根據(jù)這一部署，本文提出相適應(yīng)的階段性融資方案以供參考。
（一）初創(chuàng)型企業(yè)。擴(kuò)大初創(chuàng)期科技型中小企業(yè)群體規(guī)模寫進(jìn)了天津市“十二五”規(guī)劃，目標(biāo)任務(wù)量新增達(dá)1.75萬家。雖然，政府財(cái)政通過補(bǔ)貼、稅收減免、信貸擔(dān)保等方式積極鼓勵，但是杯水車薪，實(shí)際能獲得到財(cái)政資金支持的少之又少。所以，多數(shù)初創(chuàng)型科技企業(yè)一開始主要依靠家人朋友籌集最低限度的資金，然后通過擬好的項(xiàng)目書去尋找感興趣的風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)或個人。除了風(fēng)險(xiǎn)投資這一個可獲得較多資金的重要渠道之外，還可以通過目前互聯(lián)網(wǎng)平臺進(jìn)行快捷、直接的眾籌方式。
1、風(fēng)險(xiǎn)投資融資。對于高科技創(chuàng)新企業(yè)來說，初創(chuàng)階段原始資本的積累不足，自有資金很難實(shí)現(xiàn)技術(shù)向應(yīng)用的轉(zhuǎn)化并推動企業(yè)的發(fā)展，加之高新技術(shù)新創(chuàng)企業(yè)公司架構(gòu)、管理機(jī)制、業(yè)務(wù)發(fā)展都很不明朗，因此很難獲得信貸資本的青睞，風(fēng)險(xiǎn)投資可能成為此時較為可行的、穩(wěn)定的資金來源。風(fēng)險(xiǎn)投資可以在管理上和資金上一并給予支持，企業(yè)可以在短時間內(nèi)獲得快速發(fā)展，而且企業(yè)的大部分風(fēng)險(xiǎn)可由風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)承擔(dān)，融資渠道較為穩(wěn)健。但是風(fēng)險(xiǎn)投資是一種權(quán)益資本，而不是借貸資本，因此要注意創(chuàng)業(yè)者在引進(jìn)風(fēng)投助力企業(yè)發(fā)展的時候不能喪失對企業(yè)的控制權(quán)、對核心技術(shù)的牢牢掌握。這需要企業(yè)有清晰的發(fā)展思路和市場定位、有效的管理團(tuán)隊(duì)和治理機(jī)制、嫻熟的財(cái)務(wù)管控能力和資本運(yùn)作手段，既引進(jìn)了資金又能合理設(shè)計(jì)退出機(jī)制稀釋掉風(fēng)投的股權(quán)比例。
2、股權(quán)眾籌。大多數(shù)初創(chuàng)企業(yè)在建設(shè)之初事務(wù)繁忙，既要開發(fā)產(chǎn)品、發(fā)展客戶，還得尋找合適的商業(yè)模式。那么，一種快速便捷的高效率融資模式恐怕是最受青睞的了。而風(fēng)投不可能一夜之間能夠找到，從制定商業(yè)計(jì)劃、游說到最終達(dá)成投資意向會花費(fèi)創(chuàng)始人大量時間。其實(shí)這個時候，憑借互聯(lián)網(wǎng)的平臺實(shí)施眾籌可以解決耗時問題以及由風(fēng)投帶來的股權(quán)受制問題。眾籌是將項(xiàng)目在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行展示，旨在通過互聯(lián)網(wǎng)平臺的傳播功能，吸引更多的人了解該項(xiàng)目，并最終吸引到有興趣的投資者對項(xiàng)目進(jìn)行資金支持。目前，眾籌的類型有實(shí)物眾籌、股權(quán)眾籌、債權(quán)眾籌和公益眾籌等形式。實(shí)物眾籌，簡言之是“預(yù)購+團(tuán)購”的模式，投資者的回報(bào)是實(shí)物回報(bào)；股權(quán)眾籌則是以股權(quán)作為回報(bào)；債權(quán)眾籌則按照約定期限定期支付投資人利息和到期本金；公益眾籌被稱為捐贈眾籌，不給予投資者任何回報(bào)。那么，針對初創(chuàng)的高新科技企業(yè)來講，最適合的應(yīng)該是股權(quán)眾籌。有以下幾個原因：第一，高科技企業(yè)本身的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)極高，從財(cái)務(wù)角度來講對沖這一風(fēng)險(xiǎn)的有效手段就是降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，顯然不宜選擇債權(quán)眾籌這種有定期“壓力”的籌資方式；第二，股權(quán)眾籌吸引的是千千萬萬的“小股東”集資，不會稀釋公司原始大股東的股權(quán)；第三，股權(quán)眾籌可以使公司創(chuàng)新技術(shù)或產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)市場化、分散化，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)人員基數(shù)增大了；第四，股權(quán)眾籌會增加投資者的參與感，也就是說投資者在認(rèn)可公司項(xiàng)目后會做很好的品牌宣傳，從而增加更多的潛在投資者加入眾籌。目前，國內(nèi)的股權(quán)眾籌平臺有原始會、路演吧、大家投、天使匯、云籌、天使客等數(shù)十家，并且還不斷有新的眾籌平臺出現(xiàn)。股權(quán)眾籌這種數(shù)萬元就可以入股的起投要求，相比風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)融資動輒就得數(shù)十萬甚至上千萬，可以說大大降低了投資者的準(zhǔn)入門檻。
（二）成長型企業(yè)。天津市“十二五”規(guī)劃期間對促進(jìn)成長期企業(yè)加速成長的任務(wù)目標(biāo)是推動3，000家處于成長期的科技型中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展、進(jìn)入壯大期，為培育1，500家科技小巨人企業(yè)奠定基礎(chǔ)。如何實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)：首先，資金必須要能跟得上這一快速發(fā)展的步伐所需。這一時期，高科技企業(yè)的技術(shù)已經(jīng)得到了市場的認(rèn)可，急需大量資金將技術(shù)轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品或服務(wù)以滿足市場需求。此階段企業(yè)雖有了一定的盈利能力，留存企業(yè)的發(fā)展資金卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足以應(yīng)對高速成長所需；其次，風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)或個人追加投資以及重新洽談其他的投資人的程序繁冗、股權(quán)認(rèn)定比例難以商榷等缺點(diǎn)讓眾多中小企業(yè)望而卻步，害怕風(fēng)投們會傷其“命門”。而銀行貸款方式，融資速度快、不稀釋股權(quán)方面的優(yōu)勢仍成為絕大部分企業(yè)的首選。鑒于成長型企業(yè)已經(jīng)具有良好的盈利和現(xiàn)金流基礎(chǔ)，可以重點(diǎn)考慮在此階段融集債權(quán)資金。而科技型中小企業(yè)大多沒有不動產(chǎn)可供抵押，他們所擁有的大多是無形資產(chǎn)，屬于知識產(chǎn)權(quán)，因此采用無形資產(chǎn)質(zhì)押貸款可以有效解決資金缺口問題。雖然，無形資產(chǎn)質(zhì)押貸款目前還存在著法律、估值和處置三大類風(fēng)險(xiǎn)，但隨著知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)蓬勃發(fā)展，目前天津在該方面已經(jīng)具有了較為成熟的制度和模式。有較為成熟的知識產(chǎn)權(quán)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行價值估價，律師事務(wù)所進(jìn)行法律評估，擔(dān)保公司在必要時過渡性引入，并與銀行與合作機(jī)構(gòu)四方共同打造業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)控制平臺，向天津市科技型中小企發(fā)放無形資產(chǎn)質(zhì)押貸款。例如，天津市目前已經(jīng)推出的科技項(xiàng)目“打包貸款”、知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押等模式。運(yùn)用這些手段，為進(jìn)入成長期的科技型中小企業(yè)提供高效、快捷的融資服務(wù)，解決他們資金不足的燃眉之急，使企業(yè)真正能夠?qū)崿F(xiàn)快速成長。
（三）成熟型企業(yè)。天津市“十二五”規(guī)劃在推動成熟期企業(yè)方面的任務(wù)是培育1，500家進(jìn)入壯大期的科技型中小企業(yè)依靠核心技術(shù)獲得競爭優(yōu)勢，依靠知名品牌占領(lǐng)市場，加快產(chǎn)業(yè)化規(guī)?；l(fā)展，成為行業(yè)領(lǐng)軍企業(yè)。
1、發(fā)展地區(qū)中小銀行。成熟期經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)相對降低，從而使得企業(yè)可以承擔(dān)中等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時企業(yè)出現(xiàn)大量正現(xiàn)金凈流量。此時，企業(yè)可采取相對激進(jìn)的籌資戰(zhàn)略，開始通過增加中長期債務(wù)發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用。林毅夫說，成熟型中小企業(yè)事實(shí)上更適合由地區(qū)性中小銀行為其提供服務(wù)。地方性中小銀行與當(dāng)?shù)匚幕⑾⑾嚓P(guān)，與當(dāng)?shù)鼐用瘛⑵髽I(yè)事業(yè)單位形成較為親密的互動關(guān)系，在人際交往、辦事風(fēng)格上表現(xiàn)出更為靈活的鮮明地域特征。目前，天津市九大地區(qū)性中小銀行有：北京銀行、上海銀行、哈爾濱銀行、大連銀行、浙商銀行、渤海銀行、錦州銀行、盛京銀行、威海市商業(yè)銀行。地方性銀行依靠“軟信息”而非“硬信息”來了解中小企業(yè)的狀況，能更好地快速解決中小客戶的貸款問題。例如，天津市的渤海銀行從降低擔(dān)保門檻和融資便捷性兩個維度進(jìn)行了中小企業(yè)金融產(chǎn)品創(chuàng)新，開發(fā)了以聯(lián)保為核心的融資產(chǎn)品，以債權(quán)為擔(dān)保的融資產(chǎn)品――“發(fā)票融資”，中小企業(yè)憑借有效的發(fā)票就可以獲得發(fā)票面額80%的融資額度；此外，該行不需要客戶提交財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、取消客戶信用評級、靈活設(shè)置借款期限、還款方式多樣化。
2、上市融資。“十二五”期間，天津?qū)⒔齑媪繛?00家的企業(yè)上市后備資源庫，其中每年完成50家科技型中小企業(yè)股份制改造，培育一批市場競爭力較強(qiáng)、具有行業(yè)龍頭地位的科技小巨人公司。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，天津市早已著手開始大力發(fā)展證券、資產(chǎn)評估、會計(jì)、法律等企業(yè)上市中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，來促進(jìn)為擬上市科技型企業(yè)服務(wù)；鼓勵創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)、私募股權(quán)基金、各類產(chǎn)業(yè)投資基金落戶天津，營造良好的投融資環(huán)境，幫助擬上市企業(yè)投資入股以達(dá)到或超過上市股份要求條件。所以，天津市政府已經(jīng)為成熟型科技企業(yè)及科技小巨人企業(yè)打造了良好的上市融資環(huán)境。
當(dāng)前適合科技型中小企業(yè)的股權(quán)交易市場有兩個領(lǐng)域：一是交易所市場的主板、中小板和創(chuàng)業(yè)板，其中主板中有深交所、中小板，創(chuàng)業(yè)板適合高成長、自主創(chuàng)新型企業(yè)；二是場外交易市場的全國中小企業(yè)股份系統(tǒng)（“新三板”）和上海股權(quán)托管交易中心（“Q板”、“E板”），其中Q板是中小企業(yè)股權(quán)報(bào)價系統(tǒng)的簡稱，掛牌上市公司可以通過該系統(tǒng)進(jìn)行線上報(bào)價，但交易、融資均在線下完成。E板是非上市股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的簡稱，E板掛牌上市僅限于已完成股份改制的企業(yè)，E板相比Q板的最大優(yōu)勢，使企業(yè)能得到更高股權(quán)融資額度。
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