采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理精選(九篇)

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第1篇：采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：橋梁工程 風(fēng)險(xiǎn)管理 物資采購(gòu)

中圖分類號(hào)：K928文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：

目前，我國(guó)的橋梁建設(shè)投資規(guī)模之大、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)之高、采用技術(shù)之新已表明了我國(guó)橋梁建設(shè)正處于全面發(fā)展時(shí)期，在橋梁工程中細(xì)節(jié)取勝，精益求精，創(chuàng)新高規(guī)格的物資采購(gòu)管理系統(tǒng)以適應(yīng)橋梁工程物資采購(gòu)供應(yīng)規(guī)模龐大、種類雜多、標(biāo)準(zhǔn)精高的需求成為大多數(shù)橋梁工程現(xiàn)階段所要追求的目標(biāo)。本文致力于通過在風(fēng)險(xiǎn)管理框架之下探討在橋梁工程中保證建設(shè)質(zhì)量、提高投資效益的理論基礎(chǔ)。同時(shí)提出我國(guó)橋梁工程物資集中采購(gòu)供應(yīng)的科學(xué)模式，降低工程物資采購(gòu)供應(yīng)成本，提高工程物資管理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，保證工程物資采購(gòu)供應(yīng)質(zhì)量。

工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理理論概述

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)就是存在于工程項(xiàng)目生命周期中的風(fēng)險(xiǎn)，是造成工程項(xiàng)目達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)的各種不確定性。而一個(gè)完整的工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理體系一般包括了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)這三個(gè)模塊的整合應(yīng)用。

工程項(xiàng)目產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的根源通常是多方面的，而且大量風(fēng)險(xiǎn)因素之間的內(nèi)在聯(lián)系錯(cuò)綜復(fù)雜，呈現(xiàn)多樣性和多層次性的特點(diǎn)。一個(gè)工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)主要包括政治風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和組織風(fēng)險(xiǎn)。在橋梁工程中建立科學(xué)的物資采購(gòu)管理需要我們特別關(guān)注工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和組織風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)指的是在經(jīng)濟(jì)實(shí)力、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)以及解決經(jīng)濟(jì)問題的能力等方面因素構(gòu)成的潛在不確定經(jīng)營(yíng)后果，例如政府基本建設(shè)投資的變化、房地產(chǎn)市場(chǎng)的行情、建材和人工費(fèi)的價(jià)值變動(dòng)等。組織風(fēng)險(xiǎn)是指由于項(xiàng)目有關(guān)各方關(guān)系的不協(xié)調(diào)、管理人員能力不強(qiáng)、管理機(jī)構(gòu)不能充分發(fā)揮作用以及工人素質(zhì)低等造成的風(fēng)險(xiǎn)。

橋梁工程的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境是不斷變化的，而物資采購(gòu)又是工程能夠順利完工的基礎(chǔ)工作，因此其風(fēng)險(xiǎn)管理也必須隨著條件的變化而進(jìn)行調(diào)整。首先確定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)基準(zhǔn)，即針對(duì)不同的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)后果確定可接受水平，其次綜合考慮與運(yùn)用概率分析法、模擬法、頭腦風(fēng)暴法、專家咨詢等分析方法來了解和評(píng)價(jià)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)水平，以項(xiàng)目成本效益為目標(biāo)，在組織上和工程上全面落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任制，管理與解決項(xiàng)目物資采購(gòu)中出現(xiàn)的問題，從而保證項(xiàng)目的質(zhì)量兼具。

在對(duì)具體問題做出一定的風(fēng)險(xiǎn)分析之后就應(yīng)該探討采取怎樣的措施才能應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，從風(fēng)險(xiǎn)后果的性質(zhì)，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率以及風(fēng)險(xiǎn)波及的范圍大小等多方面考慮，提出多種策略，主要包括風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)保留和風(fēng)險(xiǎn)利用幾種方法。

風(fēng)險(xiǎn)管理體系下的物資采購(gòu)管理

1、物資采購(gòu)計(jì)劃，重在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防

一個(gè)完整的物資采購(gòu)管理是從物資采購(gòu)計(jì)劃開始的，而一個(gè)科學(xué)有效的是物資采購(gòu)計(jì)劃必須著眼于工程的物資消耗定額標(biāo)準(zhǔn)之周密、精確及合理，這就需要首先建立完善的物資采購(gòu)管理電子信息平臺(tái)，將采購(gòu)部門、機(jī)構(gòu)、評(píng)審專家、供應(yīng)商及監(jiān)督部門的電子信息系統(tǒng)于一體，做好采購(gòu)中心的頂層設(shè)計(jì)，使各個(gè)采購(gòu)單位通過共享基礎(chǔ)資源信息庫(kù)有機(jī)的聯(lián)系起來。其次橋梁工程所需物資是零散且復(fù)雜的，從未開工時(shí)的基建用品、工程項(xiàng)目中龐大的專門材料物資和工程結(jié)束后的修舊利廢等等的具體操作都是在物資消耗定額計(jì)劃中所要考慮的。物資消耗定額要想做好衡量物資利用的節(jié)約與浪費(fèi)之標(biāo)準(zhǔn)，必須進(jìn)行大量的實(shí)地考察和數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析和技術(shù)查定，做到充分利用具體工程與外部環(huán)境的緊密聯(lián)系，在此階段要注重考察工程所在地區(qū)的經(jīng)濟(jì)政策變動(dòng)和市場(chǎng)環(huán)境優(yōu)劣，全面分析工程項(xiàng)目潛在的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，通過計(jì)劃管理、計(jì)劃采購(gòu)，在工程開工之前就必須掌握優(yōu)勢(shì)貨源，與需求相協(xié)調(diào)，以最少的資金占用和勞動(dòng)消耗保證整個(gè)工期的物資供應(yīng)。

基于物資計(jì)劃階段并非是應(yīng)急性質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理階段，所以此時(shí)應(yīng)該側(cè)重于運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移兩種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，長(zhǎng)期橋梁工程需要考慮投資的時(shí)間價(jià)值在盈虧平衡分析中產(chǎn)生的不利影響，而中短期橋梁工程應(yīng)慎重當(dāng)?shù)刭Y源與自身資源利用之間的協(xié)調(diào)。

2、多樣性采購(gòu)，關(guān)鍵在于審時(shí)度勢(shì)

采購(gòu)?fù)瑯邮俏镔Y管理能否成功的至關(guān)重要的階段。這個(gè)階段突出的風(fēng)險(xiǎn)特征是不可預(yù)測(cè)性，但風(fēng)險(xiǎn)管理失敗的后果往往是極其嚴(yán)重的。所以我們不只是做到由物資采購(gòu)部門對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、資金狀況、信譽(yù)等方面的評(píng)估審查，更要用長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光來看待與供應(yīng)商的關(guān)系。長(zhǎng)期橋梁工程應(yīng)當(dāng)與供應(yīng)商建立良好的戰(zhàn)略合作關(guān)系以避免供貨短缺、市場(chǎng)不利變動(dòng)。中短期的橋梁工程通常并不選擇固定的供應(yīng)商，所以在選擇供應(yīng)商的時(shí)候要特別注意供應(yīng)商的誠(chéng)信問題，以避免遭到價(jià)格欺詐或者合同欺詐風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于購(gòu)買數(shù)量較少、結(jié)算金額不大而又頻繁發(fā)生的物品如電纜、標(biāo)準(zhǔn)件、機(jī)車配件或者生活物資等要進(jìn)行經(jīng)常性的詢價(jià)。對(duì)于橋梁工程所需的大型專門物資應(yīng)當(dāng)做好公開招標(biāo)采購(gòu)的工作，充分利用各種傳播媒體，盡可能使更多的供應(yīng)商參與。這里需要強(qiáng)調(diào)的是風(fēng)險(xiǎn)管理體系下的物資采購(gòu)管理并不以價(jià)格最低化作為選擇供應(yīng)商的標(biāo)準(zhǔn)，而需要綜合考慮工程不同階段的風(fēng)險(xiǎn)特性，工程前期的物資管理要側(cè)重考察物資來源的穩(wěn)定性，必要時(shí)建立集中采購(gòu)中心，而后期則應(yīng)以物資的回收利用為目標(biāo)來選擇靈活性大的物資供應(yīng)來源，例如網(wǎng)上采購(gòu)。

風(fēng)險(xiǎn)管理體系下的物資采購(gòu)保障體系

將風(fēng)險(xiǎn)管理的概念引入至橋梁工程的物資采購(gòu)管理之中，不僅僅是要加強(qiáng)物資采購(gòu)管理，在工程生命周期中的各階段不斷合理的降低采購(gòu)成本，更是要利用管理出效益，爭(zhēng)取從傳統(tǒng)的節(jié)流式管理轉(zhuǎn)變成為開源式的物資采購(gòu)管理。這就需要我們進(jìn)一步的考慮相關(guān)制度的合理性與健全程度，使其在物資采購(gòu)中發(fā)揮具有可持續(xù)發(fā)展的保障作用，才能有效避免任何難以預(yù)料的風(fēng)險(xiǎn)。在前面我們已經(jīng)探討了在不同階段建立一套完善的物資預(yù)算計(jì)劃、多樣性采購(gòu)程序、嚴(yán)格的審批結(jié)算制度，同時(shí)加強(qiáng)供應(yīng)商的動(dòng)態(tài)管理，力求縮短采購(gòu)環(huán)節(jié)流程，同時(shí)確保采購(gòu)質(zhì)量和降低采購(gòu)成本，然而建立健全物資采購(gòu)的監(jiān)控制約機(jī)制更是新模式下的物資采購(gòu)管理必不可少的。

健全物資采購(gòu)管理的監(jiān)督管理體制，需要從監(jiān)管機(jī)構(gòu)、監(jiān)管職責(zé)、監(jiān)管方式等不同方面進(jìn)行改善，重在規(guī)范程序，加強(qiáng)監(jiān)管實(shí)效。項(xiàng)目工程應(yīng)成立統(tǒng)一的物資采購(gòu)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，明確其監(jiān)管職責(zé)，確定監(jiān)管的主體和客體，從采購(gòu)前期的預(yù)算計(jì)劃、采購(gòu)目錄，到后期的結(jié)算、履約以及跟蹤評(píng)價(jià)等全過程加強(qiáng)獨(dú)立性的監(jiān)管。風(fēng)險(xiǎn)管理體系下要?jiǎng)?chuàng)新物資采購(gòu)監(jiān)管方式，就是要建立動(dòng)態(tài)多層次的監(jiān)控體系，將各職能部門、供應(yīng)商、評(píng)審專家小組或者社會(huì)機(jī)構(gòu)都納入監(jiān)督范圍，加強(qiáng)事前監(jiān)督以及應(yīng)急危機(jī)反應(yīng)速度和處理能力。最后也必須從機(jī)制上完善物資采購(gòu)機(jī)構(gòu)考核和監(jiān)督檢查工作，加大對(duì)違規(guī)行為的處罰力度。

四、結(jié)語

在橋梁項(xiàng)目工程中強(qiáng)調(diào)團(tuán)隊(duì)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，搞好物資采購(gòu)管理，對(duì)于保證和促進(jìn)工程持續(xù)高效的推進(jìn)及完工，降低工程成本，節(jié)約物資消耗，加速資金周轉(zhuǎn)，從而提高經(jīng)濟(jì)效益等有著非常重要的意義。物資采購(gòu)管理中的各項(xiàng)決策會(huì)直接影響企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，風(fēng)險(xiǎn)管理理念即是將未來可能發(fā)生的事件融入到工程建設(shè)管理之中，使工程的效益達(dá)到最高且最長(zhǎng)遠(yuǎn)。

參考文獻(xiàn)：

第2篇：采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 URS DQ FAT

中圖分類號(hào)：F274 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-098X（2016）10（a）-0114-02

1 法規(guī)要求

《藥品生產(chǎn)質(zhì)量管理規(guī)范》2010版第五章――設(shè)備，共分六節(jié)、31條。其中涉及到設(shè)備采購(gòu)、驗(yàn)收方面的條款要求共7條，條款規(guī)定詳情如下。

第七十一條 設(shè)備的設(shè)計(jì)、選型、安裝、改造和維護(hù)必須符合預(yù)定用途，應(yīng)當(dāng)盡可能降低產(chǎn)生污染、交叉污染、混淆和差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)，便于操作、清潔、維護(hù)以及必要時(shí)進(jìn)行的消毒或滅菌。

第七十三條 應(yīng)當(dāng)建立并保存設(shè)備采購(gòu)、安裝、確認(rèn)的文件和記錄。

第七十四條 生產(chǎn)設(shè)備不得對(duì)藥品質(zhì)量產(chǎn)生任何不利影響。與藥品直接接觸的生產(chǎn)設(shè)備表面應(yīng)當(dāng)平整、光潔、易清洗或消毒、耐腐蝕，不得與藥品發(fā)生化學(xué)反應(yīng)、吸附藥品或向藥品中釋放物質(zhì)。

第七十五條 應(yīng)當(dāng)配備有適當(dāng)量程和精度的衡器、量具、儀器和儀表。

第七十六條 應(yīng)當(dāng)選擇適當(dāng)清洗、清潔設(shè)備，并防止這類設(shè)備成為污染源。

第七十七條 設(shè)備所用的劑、冷卻劑等不得對(duì)藥品或容器造成污染，應(yīng)當(dāng)盡可能使用食用級(jí)或級(jí)別相當(dāng)?shù)膭?/p>

第七十八條 生產(chǎn)用模具的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、維護(hù)、發(fā)放及報(bào)廢應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)操作規(guī)程，設(shè)專人專柜保管，并有相應(yīng)記錄。

2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

2.1 系統(tǒng)影響性評(píng)估（GEP）

系統(tǒng)影響性評(píng)估是用于確定項(xiàng)目的調(diào)試和驗(yàn)證范圍的活動(dòng)。此過程用于判定哪些系統(tǒng)除了需要遵循GEP之外還需要進(jìn)行驗(yàn)證，哪些系統(tǒng)僅需要遵循GEP進(jìn)行調(diào)試。

2.2 部件關(guān)鍵性評(píng)估（CCA）

針對(duì)設(shè)計(jì)文件可進(jìn)行部件關(guān)鍵性評(píng)估（Component Criticality Assessment，CCA）工作，其可用于判定系統(tǒng)的哪些部件除了遵循GEP之外還需要進(jìn)行確認(rèn)。

2.3 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一種用于評(píng)估并描述系統(tǒng)、設(shè)備或工藝的關(guān)鍵方面，以構(gòu)成編寫驗(yàn)證方案的基礎(chǔ)方法。

在判斷出關(guān)鍵部件/功能后，對(duì)關(guān)鍵部件/功能繼續(xù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并確定適宜的控制方法。

3 設(shè)備采購(gòu)、驗(yàn)收流程中的風(fēng)險(xiǎn)管理

3.1 設(shè)備的投資計(jì)劃――購(gòu)買

對(duì)于新設(shè)備投資計(jì)劃，由相應(yīng)職能部門根據(jù)公司生產(chǎn)、研發(fā)、生產(chǎn)效率、設(shè)備更新等方面的需求發(fā)起項(xiàng)目。項(xiàng)目立項(xiàng)需納入變更控制程序以評(píng)估GMP風(fēng)險(xiǎn)并跟蹤實(shí)施過程，經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)。

3.2 用戶需求URS書

是指使用方對(duì)廠房、設(shè)施、設(shè)備和檢驗(yàn)儀器等硬件設(shè)施系統(tǒng)等提出的自己的期望使用需求說明，是使用方綜合自己的使用目的、用途、環(huán)境等提出的具體方案。

3.3 設(shè)計(jì)確認(rèn)

設(shè)計(jì)確認(rèn)（DQ）是文件證據(jù)證明廠房、設(shè)施、支持系統(tǒng)、公用系統(tǒng)等要求設(shè)計(jì)。設(shè)計(jì)確認(rèn)是一項(xiàng)可以有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的工作，是所有確認(rèn)的起點(diǎn)和基礎(chǔ)。

3.4 工廠驗(yàn)收測(cè)試（FAT）

設(shè)備依據(jù)設(shè)計(jì)完成生產(chǎn)建造，發(fā)貨前在客戶見證下，由供應(yīng)商在設(shè)備制造場(chǎng)地對(duì)待交付的設(shè)備進(jìn)行工廠驗(yàn)收測(cè)試，該測(cè)試旨在保證設(shè)備已經(jīng)嚴(yán)格按照要求完成了組裝調(diào)試。

3.5 設(shè)備調(diào)試與現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收測(cè)試（SAT）

與FAT相似的是，現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收測(cè)試也是為了保證設(shè)備已經(jīng)按要求完成了組裝和調(diào)試，所以有些測(cè)試項(xiàng)目與FAT相同。所不同的是，F(xiàn)AT是由設(shè)備的制造商在制造工廠測(cè)試，而現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收測(cè)試是由設(shè)備的使用方在設(shè)備的使用場(chǎng)所進(jìn)行的測(cè)試，所以更偏向于一些在設(shè)備制造工廠無法進(jìn)行的測(cè)試。

現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收測(cè)試將由供應(yīng)商在設(shè)備/系統(tǒng)到使用現(xiàn)場(chǎng)后進(jìn)行檢查以保證其文件、安裝和功能的正確性，并由用戶指定的人員進(jìn)行見證。

現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收測(cè)試包含靜態(tài)和動(dòng)態(tài)測(cè)試活動(dòng)。測(cè)試活動(dòng)在現(xiàn)場(chǎng)由供應(yīng)商在移交設(shè)備給使用方之前進(jìn)行，每一項(xiàng)現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收測(cè)試工作都用文件記錄下來。

3.6 安裝確認(rèn)（IQ）、運(yùn)行確認(rèn)（OQ）、性能確認(rèn)（PQ）前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

（1）2010版GMP要求。

第一百三十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)確定需要進(jìn)行的確認(rèn)或驗(yàn)證工作，以證明有關(guān)操作的關(guān)鍵要素能夠得到有效控制。確認(rèn)或驗(yàn)證的范圍和程度應(yīng)當(dāng)經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來確定。

第一百四十條 應(yīng)當(dāng)建立確認(rèn)與驗(yàn)證的文件和記錄，并能以文件和記錄證明達(dá)到以下預(yù)定的目標(biāo)。

①設(shè)計(jì)確認(rèn)應(yīng)當(dāng)證明廠房、設(shè)施、設(shè)備的設(shè)計(jì)符合預(yù)定用途和本規(guī)范要求。

②安裝確認(rèn)應(yīng)當(dāng)證明廠房、設(shè)施、設(shè)備的建造和安裝符合設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。

③運(yùn)行確認(rèn)應(yīng)當(dāng)證明廠房、設(shè)施、設(shè)備的運(yùn)行符合設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。

④性能確認(rèn)應(yīng)當(dāng)證明廠房、設(shè)施、設(shè)備在正常操作方法和工藝條件下能夠持續(xù)符合標(biāo)準(zhǔn)。

（2）下面以實(shí)際案例來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

實(shí)際案例見表1。

4 結(jié)語

通過對(duì)設(shè)備采購(gòu)、驗(yàn)收（各階段確認(rèn)）的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，同時(shí)也簡(jiǎn)述了如何證明、規(guī)避、降低各項(xiàng)目中存在的風(fēng)險(xiǎn)。通過對(duì)新設(shè)備采購(gòu)、驗(yàn)收的風(fēng)險(xiǎn)分析得知：經(jīng)過確認(rèn)與驗(yàn)證，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為后續(xù)進(jìn)一步采取措施提供了書面依據(jù)。

參考文獻(xiàn)

[1] 國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局認(rèn)證中心.藥品GMP指南：質(zhì)量管理體系分冊(cè)[M].北京：中國(guó)醫(yī)藥科技出版社，2011.

第3篇：采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理范文

1．1計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)

計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生源自兩個(gè)方面：一方面是因?yàn)槭袌?chǎng)需求發(fā)生變化影響到采購(gòu)計(jì)劃的準(zhǔn)確性和操作力度；另一方是采購(gòu)計(jì)劃管理技術(shù)的不科學(xué)設(shè)計(jì)和不恰當(dāng)選擇，使實(shí)際情況與采購(gòu)目的發(fā)生偏差，導(dǎo)致采購(gòu)中計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

1．2決策風(fēng)險(xiǎn)

決策風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)是由于管理層的管理人員在業(yè)務(wù)認(rèn)識(shí)、市場(chǎng)環(huán)境判斷、責(zé)任心等方面把握不足而做出錯(cuò)誤的決策，從而導(dǎo)致的決策風(fēng)險(xiǎn)。

1．3合同風(fēng)險(xiǎn)

合同風(fēng)險(xiǎn)可以歸為三個(gè)方面：一是，合同條例不明確，盲目簽約，弱化違約責(zé)任，只是口頭協(xié)議。二是，合同行為不正當(dāng)。賣方為了獲得更大利用，改變?cè)谑袌?chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的不利地位，而采取了一些不正當(dāng)?shù)氖侄?，例如行賄、牟取企業(yè)采購(gòu)標(biāo)底等，導(dǎo)致雙方?jīng)]有嚴(yán)格按照規(guī)定簽約。三是，合同的日常管理混亂，導(dǎo)致無據(jù)可查。

1．4運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)

電力工程技術(shù)具有資金密集、生產(chǎn)周期長(zhǎng)、設(shè)備品種多樣、采購(gòu)范圍廣、運(yùn)輸距離遠(yuǎn)等特點(diǎn)，除此之外，運(yùn)輸方式多樣，包括公路、鐵路、水路、空運(yùn)等多種方式，因而受外界影響較大，導(dǎo)致運(yùn)輸中存在多種風(fēng)險(xiǎn)隱患。

1．5驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)

驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)在質(zhì)量上的以次充好、數(shù)量上的缺斤少兩、品種規(guī)格上的貨不對(duì)路、價(jià)格上的名不副實(shí)。

1．6存量風(fēng)險(xiǎn)

存量風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)有三點(diǎn)，首先，是采購(gòu)量無法及時(shí)滿足生產(chǎn)供應(yīng)需求，導(dǎo)致生產(chǎn)中斷而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。其次，是物資采購(gòu)量過大，引起物資的積壓，大量的物資沉淀于庫(kù)存中，無法實(shí)現(xiàn)其應(yīng)有的價(jià)值，導(dǎo)致了存儲(chǔ)損耗風(fēng)險(xiǎn)。最后，是由于物資采購(gòu)時(shí)對(duì)市場(chǎng)行情把握不準(zhǔn)，錯(cuò)誤判斷，盲目進(jìn)貨，形成了價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。

2電力物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

2．1完善物資采購(gòu)管理制度

一般來說，電力生產(chǎn)過程中，電力物資采購(gòu)資金占到了總投資的40%左右，所以說物資采購(gòu)管理的規(guī)劃與完善是降低采購(gòu)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵。完善物資采購(gòu)管理制度，我們可以從三方面著手。第一，建立和健全物資管理制度，并嚴(yán)格執(zhí)行每一個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)在進(jìn)一步強(qiáng)化物資管理基礎(chǔ)上，同時(shí)做好物資定額、計(jì)劃以及物資采購(gòu)與分類的相關(guān)工作，實(shí)行物資采購(gòu)管理中各個(gè)環(huán)節(jié)的制度化。第二，實(shí)施物資采購(gòu)管理的現(xiàn)代化，電力企業(yè)需要及時(shí)引進(jìn)和推廣先進(jìn)的技術(shù)管理手段和新技術(shù)，建立起完善的物資采購(gòu)管理信息系統(tǒng)，讓物資管理的各個(gè)環(huán)節(jié)得到有效全面的管理，從而進(jìn)一步提高物資采購(gòu)管理水平。

2．2建立責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)控制

建立責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)從內(nèi)部控制制度與程序上的建立著手，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)相關(guān)人員特別是采購(gòu)業(yè)務(wù)人員的教育培訓(xùn)，提高他們的法律意識(shí)，做到秉公處理，依法辦事，加強(qiáng)企業(yè)工作人員間的團(tuán)隊(duì)協(xié)作意識(shí)，從而提高企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。接著就是加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)人員的管理，提高采購(gòu)人員的業(yè)務(wù)能力，隨著采購(gòu)模式的不斷變化，物資供應(yīng)部門更多需要具備專業(yè)知識(shí)，同時(shí)又懂招投標(biāo)、合同、法律、材料等多方面知識(shí)的復(fù)合型人才，所以企業(yè)只有加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)能力和素質(zhì)，才能盡可能的避免人為因素導(dǎo)致的采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。

2．3選擇合理的采購(gòu)方式

因?yàn)殡娏ο到y(tǒng)所需要的物資種類很多，所以相應(yīng)的采購(gòu)方式也有很多種。針對(duì)不同的物資我們往往需要采取不同的采購(gòu)方式，只有這樣才能更充分準(zhǔn)備的掌握相關(guān)產(chǎn)品的資源、生產(chǎn)方面的情況。同時(shí)，合適的供貨方式，能夠有效減少物資采購(gòu)中的直接成本，可以說這也在一定程度上減少了采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)。

2．4強(qiáng)化對(duì)供應(yīng)商的管理

第4篇：采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；模型；構(gòu)建；企業(yè)

構(gòu)建全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模型既是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐的內(nèi)在要求，也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論發(fā)展的需要。構(gòu)建全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模型的基本思路：以全過程的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)，主要由預(yù)警系統(tǒng)、防范與控制系統(tǒng)和反饋系統(tǒng)組成。模型中還包含了全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的全方位、全程序、全企業(yè)的各種內(nèi)在要求和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的多種基本方法。

1企業(yè)全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，是指為了防止企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行偏離預(yù)期目標(biāo)而建立的報(bào)警系統(tǒng)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)使企業(yè)可以利用該模型或管理活動(dòng)提高自身防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，及早發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)惡化征兆，采取有效措施避開或化解可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)危機(jī)，同時(shí)也可以使企業(yè)獲得更多的有預(yù)測(cè)性、能反映企業(yè)真實(shí)價(jià)值的信息，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)。

（1）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的構(gòu)建。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)與選擇，是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)的首要環(huán)節(jié)，具體選擇哪幾類指標(biāo)和選擇哪些指標(biāo)，要根據(jù)企業(yè)的具體實(shí)際情況來定，并根據(jù)實(shí)際成果作相應(yīng)的調(diào)整。如下表1可以作為企業(yè)制定自身指標(biāo)體系的參考：

具體指標(biāo)變現(xiàn)能力指標(biāo)流動(dòng)比率、速動(dòng)比率資產(chǎn)管理能力指標(biāo)營(yíng)業(yè)周期、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率負(fù)債指標(biāo)產(chǎn)權(quán)比率、已獲利息倍數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率、有形凈值負(fù)債率贏利能力指標(biāo)銷售凈利率、銷售毛利率、凈資產(chǎn)受益率、資產(chǎn)凈利率表1企業(yè)使用的指標(biāo)體系

（2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型的建立。

①單變量模型。所謂單變量模型就是運(yùn)用單一的財(cái)務(wù)比率來預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，單變量模型是1967年由美國(guó)芝加哥大學(xué)的威廉?比弗教授提出的?？捎米黝A(yù)測(cè)財(cái)務(wù)危機(jī)的重要的比率有：

債務(wù)保障率=現(xiàn)金流量/債務(wù)總額

資產(chǎn)收益率=凈收益/資產(chǎn)總額

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額

資金安全率=資產(chǎn)變現(xiàn)率/資產(chǎn)負(fù)債率

良好的現(xiàn)金流量、凈收益和債務(wù)狀況可以表現(xiàn)出一個(gè)公司的穩(wěn)定發(fā)展態(tài)勢(shì)，所以應(yīng)對(duì)上述比率的變化趨勢(shì)予以特別注意。當(dāng)這些指標(biāo)出現(xiàn)惡化，以至于達(dá)到警戒值，就必須要注意公司是否會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。

②多元判別模型。多元判別模型的思路是運(yùn)用多種財(cái)務(wù)指標(biāo)加權(quán)匯總產(chǎn)生的總判別值來預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)危機(jī)風(fēng)險(xiǎn)。多元判別模型認(rèn)為，公司是一個(gè)綜合體，各個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)之間存在某種相互聯(lián)系，對(duì)公司整體的風(fēng)險(xiǎn)影響作用也是不一樣的。多元判別模型最早由奧特曼提出，奧特曼模型如下：

Z=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+X5

其中：

X1=（期末流動(dòng)資產(chǎn)-期末流動(dòng)負(fù)債）/期末總資產(chǎn)

X2=期末留存收益/期末總資產(chǎn)

X3=息稅前利潤(rùn)/總資產(chǎn)

X4=期末股東權(quán)益的市場(chǎng)價(jià)值/期末總負(fù)債

X5=本期銷售收入/平均總資產(chǎn)

該模型是以5個(gè)財(cái)務(wù)比率，將反映企業(yè)償債能力的指標(biāo)（X1，X4）、獲利能力指標(biāo)（X2，X3）和營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)（X5）有機(jī)聯(lián)系起來，一般認(rèn)為Z值大于2.675時(shí)，表明公司財(cái)務(wù)狀況良好，無財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可言，相當(dāng)安全；當(dāng)Z小于1.81時(shí)，表明公司財(cái)務(wù)狀況堪優(yōu)，面臨破產(chǎn)的危機(jī)；在2.675和1.81之間，說明公司財(cái)務(wù)狀況不穩(wěn)定，需要企業(yè)及時(shí)找出對(duì)策防范風(fēng)險(xiǎn)。奧特曼模型的預(yù)測(cè)能力也是很高的，預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性達(dá)到90%左右。

2企業(yè)全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理防范與控制系統(tǒng)的構(gòu)建

（1）籌資風(fēng)險(xiǎn)及其防范與控制。

①籌資風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。

籌資風(fēng)險(xiǎn)，指由于資金供需市場(chǎng)、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)籌集資金給財(cái)務(wù)成果帶來的不確定性。

企業(yè)籌集資金的方式主要有兩種：自有資金和借入資金。自有資金是所有者投入的資金，不存在還本付息的問題，其風(fēng)險(xiǎn)只存在于其使用效益的不確定上。借入資金是引發(fā)籌資風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。借入資金嚴(yán)格規(guī)定了借款人的還款方式、還款期限和利息率，其特點(diǎn)之一是定期支付固定利息，當(dāng)企業(yè)資金收益率高于負(fù)債利率時(shí)，企業(yè)通過負(fù)債籌資經(jīng)營(yíng)獲得收益，除了支付固定利息外剩余的收益，全部歸投資者所有，使投資者實(shí)際收益率高于企業(yè)資金收益率。負(fù)債籌資的這個(gè)作用稱為財(cái)務(wù)杠桿作用。

②籌資風(fēng)險(xiǎn)的衡量。

評(píng)價(jià)企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)程度的指標(biāo)有多種，其中自有資金收益率和資金成本率指標(biāo)分別從效益和成本二個(gè)不同角度反映企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)程度，具有計(jì)算簡(jiǎn)單且準(zhǔn)確性高的特點(diǎn)，是較為實(shí)用的籌資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)。

A.自有資金收益率指標(biāo)。

企業(yè)在籌資過程中，往往要同時(shí)安排自有資金和借入資金，而二者比例不盡相同。自有資金收益率就是判斷這一風(fēng)險(xiǎn)程度的指標(biāo)。其計(jì)算公式為：

自有資金收益率=投資收益率+（借入資金/自有資金）*（投資收益率-借入資金利息率）

式中：

投資收益率=（投資項(xiàng)目利潤(rùn)總額+借款利息額）/（自有資金+借入資金）

從上式可以看出投資收益率、借入資金與自有資金的比例、借入資金利息率的變化決定了自有資金收益率的高低。通過對(duì)自有資金收益率指標(biāo)的分析，可以判斷籌資風(fēng)險(xiǎn)程度，調(diào)整籌資決策。

B.資金成本率指標(biāo)。

資金成本是企業(yè)為籌集和使用資金所支付的各種費(fèi)用。資金成本率是指資金成本占籌措資金的比例。其計(jì)算公式為：

資金成本率=資金占用費(fèi)/（籌集資金總額-資金籌集費(fèi)）

如果企業(yè)籌集的資金為負(fù)債，上述公式中的資金占用費(fèi)還應(yīng)扣除因增加利息支出而少交的所得稅額，上述公式可改為：

借入資金成本率=借入資金占用費(fèi)以（1-所得稅率）/（借入資金總額-借入資金籌集費(fèi)）

企業(yè)多種渠道用多種方式同時(shí)籌集資金時(shí)，由于不同的資金成本不一樣，為此就需要計(jì)算全部籌集資金的綜合資金成本率，其計(jì)算公式為：

綜合資金成本率=∑各項(xiàng)資金成本率×該項(xiàng)資金占全部資金比例

資金成本率指標(biāo)是企業(yè)選擇資金來源，擬定籌資方案的依據(jù)，通過對(duì)資金成本率變化的分析，可以判斷籌資風(fēng)險(xiǎn)程度。

（2）籌資風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制。企業(yè)通過籌資活動(dòng)取得資金后，進(jìn)行投資的類型有兩種：一是投資生產(chǎn)項(xiàng)目；二是投資購(gòu)買證券。無論項(xiàng)目投資還是證券投資，都不能保證一定達(dá)到預(yù)期收益。這種投入資金的實(shí)際使用效果偏離預(yù)期結(jié)果的可能性就是投資風(fēng)險(xiǎn)。

①直接投資風(fēng)險(xiǎn)。

A.直接投資風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。

造成直接投資風(fēng)險(xiǎn)的原因主要是由于企業(yè)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)經(jīng)營(yíng)方面的問題所導(dǎo)致的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。具體有如下3種：一是投資項(xiàng)目不能如期投產(chǎn)，不能取得效益；或雖然投產(chǎn)，但不能盈利，反而出現(xiàn)虧損，導(dǎo)致企業(yè)整體盈利能力和償還能力的降低。二是投資項(xiàng)目并沒有出現(xiàn)虧損，但盈利水平很低，利潤(rùn)率低于銀行存款的利息率。三是投資項(xiàng)目既沒有出現(xiàn)虧損，利潤(rùn)率也高于銀行利息率，但低于企業(yè)目前的資金利潤(rùn)水平。

B.直接投資風(fēng)險(xiǎn)的衡量。

通常用經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)來衡量投資風(fēng)險(xiǎn)：

經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)=息稅前利潤(rùn)（EBIT）變動(dòng)百分比/銷售量（Q）變動(dòng)百分比

該指標(biāo)用來評(píng)估項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)的大小。經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)愈大，投資項(xiàng)目所面臨的風(fēng)險(xiǎn)愈大；經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)愈小，投資項(xiàng)目所面臨的風(fēng)險(xiǎn)愈小。C.直接投資風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制。

a.加強(qiáng)投資方案的可行性研究：企業(yè)如果能夠在投資之前對(duì)未來收益情況進(jìn)行合理預(yù)測(cè)，將風(fēng)險(xiǎn)高而收益低的方案排除在外，只將資金投向那些切實(shí)可行的方案，對(duì)防范與控制投資風(fēng)險(xiǎn)具有十分重要的作用。

b.提高投資決策的科學(xué)化水平：為防范投資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須采用科學(xué)的決策方法，在決策過程中，應(yīng)充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計(jì)算及分析方法，并運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策，對(duì)各種可行方案要認(rèn)真進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，從中選擇最優(yōu)的決策方案，切忌主觀臆斷。

②證券投資風(fēng)險(xiǎn)。

A.證券投資風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。

證券投資風(fēng)險(xiǎn)可分為系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，又稱不可分散風(fēng)險(xiǎn)，是指由于全局性因素的變化，導(dǎo)致證券市場(chǎng)上所有證券的收益發(fā)生變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，如經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化、通貨膨脹、利率匯率變化等等，都會(huì)給市場(chǎng)上所有的金融資本帶來?yè)p失。對(duì)于投資主體來說，它不能通過多角化投資來加以消除或降低，它的影響是整體性的，所以又稱不可分散風(fēng)險(xiǎn)。非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，又稱可分散風(fēng)險(xiǎn)，是指因某些因素的變化，導(dǎo)致證券市場(chǎng)上個(gè)別證券收益變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。圖2是利用證券投資組合分散非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)示意圖。實(shí)證研究表明，科學(xué)選擇30～40種證券能夠在保證收益率的情況下有效地分散非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

B.證券投資風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制。

證券投資風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制主要通過運(yùn)用投資組合理論，合理進(jìn)行投資組合來實(shí)現(xiàn)。根據(jù)投資組合理論，在其他條件不變的情況下，不同投資項(xiàng)目收益率的相關(guān)系數(shù)越小，投資組合降低總體投資風(fēng)險(xiǎn)的能力越大。因此，為達(dá)到分散投資風(fēng)險(xiǎn)的目的，在進(jìn)行投資決策時(shí)要注意分析投資項(xiàng)目之間的相關(guān)性。

（3）資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)及其防范與控制。

企業(yè)資金的營(yíng)運(yùn)過程是指從資金投入開始到資金收回的過程，在這一過程中企業(yè)主要面臨現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨的風(fēng)險(xiǎn)。

①現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)及其防范與控制。

現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)主要指企業(yè)現(xiàn)金短缺或者現(xiàn)金持有過量所形成的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)部門要掌握各部門對(duì)資金的日常需求量及資金的支付時(shí)間，來確定合理的現(xiàn)金余額以防范與控制現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)。圖3是現(xiàn)金成本分析模式，即通過分析持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本、管理成本和短缺成本，尋求持有成本最低的現(xiàn)金持有量。

（2）應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)及其防范與控制。

企業(yè)為了增加銷量，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，經(jīng)常采用賒銷方式，但往往導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款大量增加。大量的應(yīng)收賬款會(huì)妨礙企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性，同時(shí)相當(dāng)比例的應(yīng)收賬款由于長(zhǎng)期無法收回而成為壞賬，嚴(yán)重影響企業(yè)的安全性。

為了防范與控制應(yīng)收賬款對(duì)企業(yè)造成的不利后果，首先，應(yīng)當(dāng)合理控制應(yīng)收賬款的規(guī)模，在采用各種信用政策的時(shí)候，注重評(píng)估對(duì)方企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和信用狀況，評(píng)價(jià)其償債能力和信譽(yù)，謹(jǐn)慎簽訂合同，綜合衡量各種得失，選擇效用最大的方案；其次，采取適當(dāng)?shù)拇呤辗绞胶土Χ燃涌鞈?yīng)收賬款的收回。如定期分析賬齡分析表，緊密跟蹤應(yīng)收賬款的還款情況，根據(jù)不同賬齡制定收款政策，必要時(shí)可依靠訴訟方式，以控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，減少壞賬損失。

3企業(yè)全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理反饋系統(tǒng)的構(gòu)建

全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的反饋系統(tǒng)主要由財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的后評(píng)價(jià)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的修正系統(tǒng)組成。

（1）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的后評(píng)價(jià)系統(tǒng)。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理后評(píng)價(jià)是指企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方案后的一段時(shí)間內(nèi)，由財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)相關(guān)部門進(jìn)行回訪，考察企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方案后管理水平、經(jīng)濟(jì)效益的變化，并對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理全過程進(jìn)行系統(tǒng)的、客觀的分析。通過對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)實(shí)踐的檢查總結(jié)，評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題的準(zhǔn)確性、檢查財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理對(duì)策的針對(duì)性、分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)果的有效性；通過分析評(píng)價(jià)找出成敗的原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)；通過及時(shí)有效的信息反饋，為未來企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理決策和提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平提出建議。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的后評(píng)價(jià)應(yīng)有一個(gè)嚴(yán)密、科學(xué)的工作程序，后評(píng)價(jià)工作才能井然有序地展開，評(píng)價(jià)結(jié)果才具有客觀性和權(quán)威性。后評(píng)價(jià)的主要步驟為：

建立后評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)

確定評(píng)價(jià)項(xiàng)目

建立科學(xué)的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

資料、數(shù)據(jù)的搜集與整理

對(duì)數(shù)據(jù)的比較和分析

總結(jié)與反饋

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理后評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容如下：

①財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理決策后評(píng)價(jià)：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理決策后評(píng)價(jià)是評(píng)價(jià)現(xiàn)時(shí)企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理決策執(zhí)行的實(shí)際情況，驗(yàn)證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理前做出的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)及對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力分析是否正確，并重新評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理決策是否符合企業(yè)發(fā)展的需要。

②財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方案實(shí)施情況后評(píng)價(jià)：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方案實(shí)施情況后評(píng)價(jià)主要是評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理各環(huán)節(jié)工作實(shí)際成績(jī)，總結(jié)各環(huán)節(jié)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，找出每個(gè)階段的工作對(duì)實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)管理效益和預(yù)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理效益的偏差程度。

③財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)濟(jì)效益后評(píng)價(jià)：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)濟(jì)效益后評(píng)價(jià)，是對(duì)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)處理方案后企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行再評(píng)價(jià)，并與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理方案實(shí)施前指標(biāo)對(duì)比分析偏差原因，提出改進(jìn)措施，為今后財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理決策提供參考。

（2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的修正系統(tǒng)。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的修正系統(tǒng)通過對(duì)后評(píng)價(jià)的結(jié)果進(jìn)行分析，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中行之有效的方法和措施予以保留，對(duì)不合理的指標(biāo)、方法、決策程序和措施等提出改進(jìn)方案，并反饋給相關(guān)的部門，以不斷完善企業(yè)的全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模型。具體來說，通過明確本企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的主要目的，參考社會(huì)平均水平、行業(yè)水平、企業(yè)特點(diǎn)、產(chǎn)業(yè)政策、本企業(yè)或同行業(yè)歷史經(jīng)驗(yàn)，制定出適合于本企業(yè)財(cái)務(wù)特點(diǎn)的預(yù)警指標(biāo)體系，以保持預(yù)警系統(tǒng)的先進(jìn)性和有用性。

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第5篇：采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：跨國(guó)并購(gòu)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；案例研究；風(fēng)險(xiǎn)管理

一.我國(guó)跨國(guó)并購(gòu)的現(xiàn)狀

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的不斷推進(jìn)以及我國(guó)對(duì)外開放政策的不斷深化，在改革開放之初實(shí)施“引進(jìn)來”戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上，國(guó)家積極鼓勵(lì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)“走出去”戰(zhàn)略[1]，即通過積極的并購(gòu)（包括兼并與收購(gòu)）等資本運(yùn)作活動(dòng)，以一種較為簡(jiǎn)潔的方式獲得發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)在技術(shù)、管理、營(yíng)銷等方面所擁有的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，并通過上述關(guān)鍵競(jìng)爭(zhēng)要素的獲取推動(dòng)我國(guó)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的提升和經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展。

縱觀我國(guó)跨國(guó)并購(gòu)的主要進(jìn)程，大致可以分為三個(gè)主要階段：第一階段（1979年—2002年）是我國(guó)海外并購(gòu)的高速發(fā)展期，以中銀集團(tuán)和華潤(rùn)集團(tuán)聯(lián)手收購(gòu)香港康力投資有限公司為代表；第二階段（2003年—2008年）是我國(guó)海外并購(gòu)的震蕩推進(jìn)期，這一階段既有京東方成功并購(gòu)韓國(guó)HYNIX半導(dǎo)體株式會(huì)社從而介入國(guó)際高端顯示器領(lǐng)域的成功經(jīng)驗(yàn)，也有中國(guó)海洋石油公司在政治力量和公共關(guān)系的阻礙下未能并購(gòu)美國(guó)優(yōu)尼科公司的失敗案例；第三階段（2008年—至今）是我國(guó)跨國(guó)并購(gòu)的理性回歸期，這一階段是2008年國(guó)際金融危機(jī)之后的調(diào)整期，金融危機(jī)對(duì)世界經(jīng)濟(jì)的沖擊造成了很多國(guó)際知名企業(yè)估值的降低，也為推進(jìn)中國(guó)企業(yè)海外并購(gòu)提供了難得機(jī)遇，中國(guó)企業(yè)在能源、汽車、機(jī)械等領(lǐng)域不乏成功案例。在積極推進(jìn)跨國(guó)并購(gòu)的同時(shí)，這一階段的企業(yè)并購(gòu)行為趨于理性，從簡(jiǎn)單的思考“走出去”逐漸向“并購(gòu)的意義何在”、“并購(gòu)的協(xié)同效應(yīng)在哪里”、“如何實(shí)施并購(gòu)后的跨文化管理”等跨國(guó)并購(gòu)的現(xiàn)實(shí)問題轉(zhuǎn)變。

并購(gòu)是一柄雙刃劍，在給企業(yè)提供發(fā)展的難得機(jī)遇的同時(shí)，又形成了一系列企業(yè)發(fā)展過程中的潛在危機(jī)。從積極的方面考慮，并購(gòu)對(duì)于企業(yè)發(fā)展的意義主要體現(xiàn)在：第一，世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的不斷加快拓展了市場(chǎng)的范疇，同時(shí)帶來了競(jìng)爭(zhēng)的全球化，通過并購(gòu)可以幫助企業(yè)盡快介入國(guó)際市場(chǎng)、實(shí)現(xiàn)全球布局，也是企業(yè)應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化的必由之路；第二，通過并購(gòu)可以獲得目標(biāo)企業(yè)先進(jìn)的技術(shù)、管理經(jīng)驗(yàn)、品牌效應(yīng)、銷售網(wǎng)絡(luò)、研發(fā)團(tuán)隊(duì)等關(guān)鍵競(jìng)爭(zhēng)要素，可以延伸收購(gòu)企業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈條、縮短企業(yè)在培育上述能力方面的時(shí)間，盡快增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力；第三，通過跨國(guó)并購(gòu)，可以擁有境外資源的所有權(quán)，從而為企業(yè)后續(xù)可持續(xù)發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。但是，在積極促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的同時(shí)，并購(gòu)的過稱也危機(jī)四伏。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)目前70%的跨國(guó)并購(gòu)案例最終以失敗告終，盡管失敗的原因可以歸結(jié)于政策風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)、人力資源整合風(fēng)險(xiǎn)等不同的表現(xiàn)形式，但是，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)始終是是否能夠成功實(shí)施跨國(guó)并購(gòu)的關(guān)鍵，有效地識(shí)別跨國(guó)并購(gòu)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的集成管理體系是跨國(guó)并購(gòu)成功與否的關(guān)鍵。本文擬通過典型的跨國(guó)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其管理案例揭示跨國(guó)并購(gòu)的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)而提出規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的幾點(diǎn)思考。

二.海外并購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的典型案例分析

在我國(guó)企業(yè)實(shí)施跨國(guó)并購(gòu)的過程中，諸如吉利并購(gòu)沃爾沃汽車、中國(guó)平安收購(gòu)富通集團(tuán)、聯(lián)想并購(gòu)IBM等典型并購(gòu)的過程也是發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過程，通過對(duì)上述并購(gòu)案例的回顧可以幫助我們更好地理解并購(gòu)過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：

（1） 吉利收購(gòu)沃爾沃案例

北歐小國(guó)瑞典擁有以其安全性享譽(yù)世界的沃爾沃汽車，1999年，處于全盛時(shí)期的美國(guó)汽車FORT以64億5千萬美元的價(jià)格收購(gòu)了沃爾沃，2008年，受全球金融危機(jī)的影響，福特?cái)M出售沃爾沃的股權(quán)。彼時(shí)，2009年10月28日，來自中國(guó)的民營(yíng)企業(yè)吉利汽車成為沃爾沃的首選競(jìng)購(gòu)方。作為在中國(guó)市場(chǎng)處于中低端定位的吉利汽車，試圖通過跨國(guó)并購(gòu)成功運(yùn)營(yíng)沃爾沃這一世界知名品牌，這段跨國(guó)姻緣由于在企業(yè)匹配方面存在的巨大差異并不為業(yè)界看好。按照交易結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)，吉利收購(gòu)沃爾沃的價(jià)格為18億美元，后續(xù)運(yùn)營(yíng)資金投入約9億美元，而吉利的自由資金僅僅占到整個(gè)交易的25%左右，為了成功實(shí)施并購(gòu)，吉利動(dòng)用了5倍杠桿進(jìn)行融資。此次并購(gòu)為吉利帶來了巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其中吉利集團(tuán)的負(fù)債總額由2008年86億元人民幣和2009年的160億元人民幣劇增到2010年的700多億元人民幣，相比吉利集團(tuán)年均15億元人民幣左右的凈利潤(rùn)水平，此次跨國(guó)姻緣給吉利集團(tuán)帶來的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可想而知，吉利并購(gòu)沃爾沃的案例是否能夠成為跨國(guó)汽車并購(gòu)除“雷諾——日產(chǎn)并購(gòu)”案例后的第二例成功案例仍需要時(shí)日加以驗(yàn)證[2]。

（2） 中國(guó)平安收購(gòu)富通集團(tuán)案例

2007年11月29日，中國(guó)平安保險(xiǎn)（集團(tuán)）股份有限公司所屬的中國(guó)平安人壽出于實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的全球布局以及學(xué)習(xí)世界發(fā)達(dá)國(guó)家成功經(jīng)驗(yàn)的目的，決定啟動(dòng)對(duì)主營(yíng)銀行和保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的富通集團(tuán)的股權(quán)收購(gòu)工作。但是，由于世界經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的劇烈變化以及荷蘭政府和比利時(shí)政府在關(guān)于富通集團(tuán)股權(quán)處置以及資產(chǎn)分拆等環(huán)節(jié)的介入，中國(guó)平安人壽最初設(shè)計(jì)的通過并購(gòu)富通集團(tuán)股權(quán)實(shí)現(xiàn)其在資產(chǎn)管理、保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)領(lǐng)域的全球布局和業(yè)務(wù)互補(bǔ)的設(shè)想最終以失敗告終。盡管中國(guó)平安人壽的股權(quán)收購(gòu)失敗案例可以歸結(jié)為美國(guó)次貸危機(jī)等經(jīng)濟(jì)和金融形勢(shì)的惡化，或者可以歸結(jié)為政治力量在并購(gòu)過程的介入，但是，在并購(gòu)決策的過程中草率的盡職調(diào)查或許才是平安人壽并購(gòu)失敗的根源。在進(jìn)行并購(gòu)前的盡職調(diào)查環(huán)節(jié)，對(duì)富通集團(tuán)的財(cái)務(wù)這一并購(gòu)中的關(guān)鍵信息，中國(guó)平安人壽僅僅通過目標(biāo)公司公開發(fā)表的數(shù)據(jù)分析并購(gòu)的可行性，這一做法也導(dǎo)致富通集團(tuán)得以成功隱瞞其高達(dá)57億歐元的債務(wù)抵押債券。因此，缺乏詳盡的盡職調(diào)查工作，無法有限識(shí)別目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)而導(dǎo)致錯(cuò)誤的并購(gòu)決策，才是中國(guó)平安人壽并購(gòu)失敗的最大教訓(xùn)。

（3） 聯(lián)想并購(gòu)IBM案例

聯(lián)想集團(tuán)是我國(guó)最大的IT服務(wù)供應(yīng)商，IBM是世界知名的信息服務(wù)供應(yīng)商。由于個(gè)人電腦事業(yè)部在IBM中持續(xù)虧損，IBM擬作價(jià)出售其個(gè)人電腦事業(yè)部。為了在與戴爾、惠普等競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)，并獲得IBM的品牌效應(yīng)和技術(shù)實(shí)力，聯(lián)想集團(tuán)決定對(duì)IBM的個(gè)人事業(yè)部實(shí)施并購(gòu)。聯(lián)想并購(gòu)IBM案例在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的成功啟示在于：第一，在并購(gòu)戰(zhàn)略的總體設(shè)計(jì)和盡職調(diào)查階段，聯(lián)想聘請(qǐng)了麥肯錫作為其并購(gòu)的戰(zhàn)略顧問，聘請(qǐng)高盛為其并購(gòu)顧問，聘請(qǐng)安永和普華永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為其并購(gòu)的財(cái)務(wù)和投資銀行顧問；第二，為了規(guī)避并購(gòu)的融資風(fēng)險(xiǎn)，聯(lián)想集團(tuán)采取了混合支付的形式，并通過引入泛大西洋等財(cái)務(wù)集團(tuán)的形式有效化解了高負(fù)債率可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；第三，為了規(guī)避并購(gòu)的支付風(fēng)險(xiǎn)，聯(lián)想集團(tuán)采取了現(xiàn)金支付和股權(quán)支付相結(jié)合的支付方式，通過合理的現(xiàn)金和股權(quán)支付比例的確定，既規(guī)避了過度依賴現(xiàn)金支付導(dǎo)致的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)，也規(guī)避了過度依賴股權(quán)支付導(dǎo)致的控制權(quán)稀釋風(fēng)險(xiǎn)[3]。

三.規(guī)避跨國(guó)并購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的策略性思考

通過上述跨國(guó)并購(gòu)過程中主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析不難發(fā)現(xiàn)，全面識(shí)別并且有效防范跨國(guó)并購(gòu)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是并購(gòu)活動(dòng)能否成功的關(guān)鍵，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力也是我國(guó)企業(yè)積極實(shí)施“走出去”過程中亟待提升的核心能力之一。結(jié)合本文的研究成功，提出以下規(guī)避跨國(guó)并購(gòu)過程中規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的策略性思考：

（1） 全面系統(tǒng)的并購(gòu)戰(zhàn)略設(shè)計(jì)。我國(guó)政府積極鼓勵(lì)企業(yè)積極實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略的終極目標(biāo)不在于通過控制權(quán)的獲取成為目標(biāo)企業(yè)的股東，而在于通過成功的并購(gòu)運(yùn)作掌握發(fā)達(dá)國(guó)家先進(jìn)的技術(shù)、管理、品牌和渠道資源。因此，中國(guó)企業(yè)在實(shí)踐“走出去”戰(zhàn)略的過程中首先需要進(jìn)行并購(gòu)的戰(zhàn)略性設(shè)計(jì)，需要認(rèn)真分析并購(gòu)的戰(zhàn)略協(xié)同效應(yīng)、詳細(xì)制定并購(gòu)的整合運(yùn)作方案。全面系統(tǒng)的并購(gòu)戰(zhàn)略設(shè)計(jì)的意義在于：第一，跨國(guó)并購(gòu)的戰(zhàn)略設(shè)計(jì)是并購(gòu)方式遴選的重要依據(jù)。概括而言，跨國(guó)并購(gòu)可以采取資產(chǎn)并購(gòu)、股權(quán)并購(gòu)和企業(yè)合并等主要形式，不同的并購(gòu)形式為并購(gòu)方帶來的稅務(wù)負(fù)擔(dān)、連帶責(zé)任等各不相同，例如基于關(guān)鍵技術(shù)獲取的并購(gòu)戰(zhàn)略設(shè)計(jì)可以選擇資產(chǎn)并購(gòu)的方式，基于資源獲取或者產(chǎn)業(yè)鏈整合目標(biāo)的并購(gòu)戰(zhàn)略設(shè)計(jì)可以選擇股權(quán)并購(gòu)的方式。因此，并購(gòu)方需要預(yù)先清晰界定并購(gòu)的終極目標(biāo)，從而選擇合理的并購(gòu)模式，規(guī)避因并購(gòu)方式的不當(dāng)導(dǎo)致的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)；第二，跨國(guó)并購(gòu)的戰(zhàn)略設(shè)計(jì)是確定融資安排的重要基礎(chǔ)。現(xiàn)代并購(gòu)由于交易標(biāo)的較高，僅僅依靠自有資金往往難以滿易需求，為此，并購(gòu)方通常通過投資銀行、私募股權(quán)投資基金等形式募集資金。資金募集的方式和額度需要充分匹配并購(gòu)的戰(zhàn)略設(shè)計(jì)，在并購(gòu)融資方面，既需要考慮交易的標(biāo)的額，也需要根據(jù)并購(gòu)戰(zhàn)略的需要預(yù)測(cè)并購(gòu)后的資金安排，從而充分評(píng)估企業(yè)自身融資能力與并購(gòu)戰(zhàn)略的匹配性，防止在成功實(shí)施并購(gòu)后由于后續(xù)整合階段資金無法保證而導(dǎo)致的并購(gòu)失敗。

（2） 充分詳實(shí)的盡職調(diào)查。盡職調(diào)查是指法律、會(huì)計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、投資銀行等金融中介服務(wù)機(jī)構(gòu)在目標(biāo)企業(yè)的協(xié)助下，對(duì)目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、運(yùn)營(yíng)狀況、法律糾紛等進(jìn)行獨(dú)立、客觀、公允的評(píng)判，在此基礎(chǔ)上對(duì)目標(biāo)企業(yè)目前的技術(shù)能力、管理能力、盈利能力等進(jìn)行綜合評(píng)估，并對(duì)企業(yè)預(yù)期盈利水平進(jìn)行預(yù)測(cè)，為跨國(guó)并購(gòu)決策、并購(gòu)的交易結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、并購(gòu)相關(guān)協(xié)議關(guān)鍵條款的設(shè)計(jì)提供客觀依據(jù)的過程。盡職調(diào)查是了解目標(biāo)企業(yè)真實(shí)情況的重要環(huán)節(jié)，也是規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。本文所述的中國(guó)平安并購(gòu)富通集團(tuán)的跨國(guó)并購(gòu)案例中，恰恰是由于盡職調(diào)查工作的不充分，導(dǎo)致中國(guó)平安需要為草率的并購(gòu)決策承擔(dān)巨大的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。為了有效規(guī)避跨國(guó)并購(gòu)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，盡職調(diào)查工作首先需要關(guān)注目標(biāo)企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)完整性、真實(shí)盈利能力、資產(chǎn)抵押和質(zhì)押情況，從而為合理的交易價(jià)格的確定提供依據(jù)；其次，盡職調(diào)查工作需要關(guān)注目標(biāo)國(guó)的勞動(dòng)關(guān)系法律、養(yǎng)老法律、稅務(wù)法律、環(huán)境保護(hù)法律等與企業(yè)運(yùn)作密切相關(guān)的法律規(guī)定，從而充分估計(jì)后續(xù)運(yùn)營(yíng)模式可能導(dǎo)致的資金需求；最后，財(cái)務(wù)盡職調(diào)查工作需要與技術(shù)評(píng)估等工作密切聯(lián)系，從而有效識(shí)別企業(yè)潛在的或有負(fù)債，以預(yù)先實(shí)施財(cái)務(wù)安排。

（3） 靈活多樣的交易架構(gòu)設(shè)計(jì)。交易架構(gòu)設(shè)計(jì)包括交易標(biāo)的的決策、交易關(guān)鍵條款的設(shè)計(jì)、交易支付方式的確定等內(nèi)容，合理的交易架構(gòu)設(shè)計(jì)是有效規(guī)避跨國(guó)并購(gòu)過程中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。在交易標(biāo)的的決策環(huán)節(jié)，與國(guó)內(nèi)通常根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值確定交易對(duì)價(jià)的方式不同，跨國(guó)并購(gòu)的過程中通常根據(jù)目標(biāo)企業(yè)的息稅前利潤(rùn)（EBIT）和合理的市盈率確定交易對(duì)價(jià)，由于并購(gòu)雙方在市盈率倍數(shù)認(rèn)識(shí)的差異，估值調(diào)整技術(shù)（或稱為“對(duì)賭協(xié)議”）是解決并購(gòu)雙方價(jià)值差異的常用對(duì)策。為了降低并購(gòu)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并購(gòu)方可以在初始交易對(duì)價(jià)進(jìn)行一定讓步的基礎(chǔ)上，通過設(shè)置較為苛刻的企業(yè)利潤(rùn)指標(biāo)、市場(chǎng)占有率指標(biāo)、企業(yè)盈利增長(zhǎng)率指標(biāo)等估值調(diào)整方案對(duì)初始投資進(jìn)行調(diào)整，從而防止交易對(duì)價(jià)過高導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；在交易支付方式的確定方面，可以考慮設(shè)計(jì)交易支付的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，使得標(biāo)的對(duì)價(jià)的分步驟支付與并購(gòu)的戰(zhàn)略意義相匹配，以此適當(dāng)?shù)难娱L(zhǎng)交易對(duì)價(jià)的支付期限，通過支付期的設(shè)計(jì)，使得目標(biāo)企業(yè)的真實(shí)狀況進(jìn)一步呈現(xiàn)，從而降低并購(gòu)方的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；在交易關(guān)鍵條款的設(shè)計(jì)方面，為了降低直接成為目標(biāo)企業(yè)股東而需要承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)，可以通過債轉(zhuǎn)股等交易結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)，為并購(gòu)方在經(jīng)過一定時(shí)期的債權(quán)人安排后擁有是否成為目標(biāo)企業(yè)股東的選擇權(quán)，從而在經(jīng)過債權(quán)人期間對(duì)目標(biāo)企業(yè)的了解和考察后進(jìn)一步降低并購(gòu)過程的信息非對(duì)稱程度，降低并購(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（作者單位：西安工程大學(xué)管理學(xué)院）

參考文獻(xiàn)

[1]蘭 天，郭有欽，當(dāng)前我國(guó)企業(yè)海外并購(gòu)中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析與防范[J].現(xiàn)代財(cái)經(jīng)，2009，12：82-86

第6篇：采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；管理系統(tǒng)；利益

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)質(zhì)是一種經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)理財(cái)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的集中體現(xiàn)，同時(shí)也是現(xiàn)代企業(yè)所面臨的一個(gè)重要問題。在財(cái)務(wù)實(shí)踐中，企業(yè)往往會(huì)由于管理不善而蒙受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所帶來的經(jīng)濟(jì)損失，甚至?xí)飘a(chǎn)倒閉。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，是指企業(yè)從自身的實(shí)際情況出發(fā)，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的要求和變化，建立一個(gè)有效的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，同時(shí)結(jié)合具體的措施與方法防范和控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最終，以最小的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，企業(yè)理財(cái)環(huán)境發(fā)生了急劇的變化，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更加多樣化和復(fù)雜化，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的危害程度也日益加深。

一、構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的必要性

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，企業(yè)的理財(cái)環(huán)境發(fā)生著急劇變化。當(dāng)前，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷發(fā)展，企業(yè)已成為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的主體，競(jìng)爭(zhēng)極為激烈，企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中客觀的存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。并且此時(shí)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更加多樣化和復(fù)雜化，對(duì)企業(yè)造成的危害程度也日益加深。事實(shí)上，任何風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和突發(fā)都必須經(jīng)歷一個(gè)蘊(yùn)藏、生成、演化、臨近、顯現(xiàn)和作用的過程。只不過人們?nèi)狈?duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)與防范，忽視了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)背后積累已久的問題。所以企業(yè)應(yīng)該切實(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，全面構(gòu)建企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，為企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，使企業(yè)能夠在復(fù)雜多變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中立于不敗之地。

二、企業(yè)全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基本要求

企業(yè)全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系是在適應(yīng)新時(shí)期形勢(shì)需要的基礎(chǔ)上提出來的。它的基本要求就是在“全面”上下一定的功夫，從不同的角度把握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

(一)整體優(yōu)化要求。企業(yè)全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系是由各個(gè)子系統(tǒng)組成的，各個(gè)子系統(tǒng)有著自身的具體目標(biāo)。但根據(jù)系統(tǒng)原則，必須把企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系作為一個(gè)整體進(jìn)行分析，只有整體的目標(biāo)才是體系的最高目標(biāo)，只有整體的最佳才是體系的最佳。

（二）長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展與當(dāng)前利益相結(jié)合的要求。企業(yè)全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系要從長(zhǎng)遠(yuǎn)效果與當(dāng)前利益相結(jié)合的角度控制和監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以保證企業(yè)長(zhǎng)期有效的發(fā)展。一方面，企業(yè)理財(cái)活動(dòng)中要考慮當(dāng)前的利益，同時(shí)也要考慮長(zhǎng)期的發(fā)展，在長(zhǎng)期活動(dòng)中注意財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)；另一方面，根據(jù)環(huán)境的變化監(jiān)督未來活動(dòng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的變化，使企業(yè)的未來發(fā)展在盡可能低的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上進(jìn)行。

（三）彈性原則要求。任何企業(yè)都不是生活在真空中，而都運(yùn)行在管理人員無法有效控制的某一環(huán)境中，財(cái)務(wù)活動(dòng)也不例外。因此，企業(yè)全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系必須保持合理的彈性，各個(gè)子系統(tǒng)中必須保持可調(diào)節(jié)的余地。

三、企業(yè)全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的具體構(gòu)建

（一）加強(qiáng)企業(yè)管理層的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。只有企業(yè)管理層的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)加強(qiáng)了，管理層才能領(lǐng)導(dǎo)全體員工搞好風(fēng)險(xiǎn)防范工作。管理層有責(zé)任把企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)深化到企業(yè)的每一個(gè)環(huán)節(jié)、每一個(gè)角落中去，甚至成為企業(yè)文化的一部分。只有這樣，才能真正搞好企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

（二）建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是企業(yè)管理當(dāng)局制訂的用來規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)行為、處理企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系、協(xié)調(diào)企業(yè)與相關(guān)利益主體財(cái)務(wù)關(guān)系的具體規(guī)則，一個(gè)良好的內(nèi)部控制制度是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的最為基本而重要的內(nèi)容。

（三）建立健全崗位責(zé)任制，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督。建立健全崗位責(zé)任制根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，科學(xué)地設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位，制定相應(yīng)的崗位責(zé)任制，并賦予各崗位權(quán)責(zé)，使之相互牽制，減少工作失誤，提高工作效率，強(qiáng)化分工與協(xié)作。同時(shí)，要通過強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督及時(shí)發(fā)現(xiàn)和改善企業(yè)會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)存在的問題。通過強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)外部審計(jì)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)所實(shí)施的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)中存在的問題，提出改善企業(yè)會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)的措施與對(duì)策，從而確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性及決策的有效性，增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（四）選擇合理的資本結(jié)構(gòu)，維持適當(dāng)?shù)呢?fù)債水平，即債務(wù)資本和自有資本的比例要適當(dāng)。企業(yè)既要充分利用舉債經(jīng)營(yíng)這一手段獲取財(cái)務(wù)杠桿收益，同時(shí)也要注意防止過度舉債而引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的加大，避免企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境。隨著企業(yè)生產(chǎn)的變化，資本結(jié)構(gòu)應(yīng)始終處于一種動(dòng)態(tài)的管理過程中。當(dāng)企業(yè)規(guī)模大，經(jīng)濟(jì)實(shí)力、競(jìng)爭(zhēng)能力、抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)時(shí)，企業(yè)的償債能力也相應(yīng)較強(qiáng)，可以增加債務(wù)資本；當(dāng)企業(yè)獲利能力強(qiáng)，財(cái)務(wù)狀況良好時(shí)，企業(yè)有較強(qiáng)的償債能力，能負(fù)擔(dān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以適當(dāng)增加債務(wù)資本。

1.注意長(zhǎng)短期債務(wù)資本的搭配，債務(wù)資本的還本付息期不要過于集中。同時(shí)，企業(yè)要建立多元的籌資渠道，選擇多種籌資方式籌資。企業(yè)籌資應(yīng)廣開渠道，不能過多的依賴于一個(gè)或幾個(gè)資金渠道，要進(jìn)行多元籌資，使之相互配合，趨利避害，降低籌資風(fēng)險(xiǎn)。由于籌資方式的風(fēng)險(xiǎn)大小不同，企業(yè)籌資要注意各種籌資方式之間的轉(zhuǎn)換能力，以避免或減輕風(fēng)險(xiǎn)。例如：發(fā)行股票、債券、從銀行或非金融機(jī)構(gòu)借款、充分利用應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等商業(yè)信用。

2.提高資金的使用效益。無論是自有資金，還是債務(wù)資金，只有資金使用效益提高，才能保障企業(yè)的償債能力和盈利能力。

（五）加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制。企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制從投資方式上分為直接投資風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制、證券投資風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制。

1.直接投資風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制。企業(yè)如果能夠在投資之前對(duì)未來收益情況進(jìn)行合理預(yù)測(cè)，將風(fēng)險(xiǎn)高而收益低的方案排除在外，只將資金投向那些切實(shí)可行的方案，對(duì)防范與控制投資風(fēng)險(xiǎn)具有十分重要的作用。一般情況是在資金運(yùn)轉(zhuǎn)良好或有剩余資金的情況下，才考慮獲取額外報(bào)酬的對(duì)外投資。提高投資決策的科學(xué)化水平，為防范投資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須采用科學(xué)的決策方法。企業(yè)投資前要擬定嚴(yán)謹(jǐn)?shù)耐顿Y計(jì)劃，進(jìn)行科學(xué)的投資回收評(píng)估，選擇最佳的資金投入時(shí)間。在決策過程中，還要充分考慮影響決策的各種因素，對(duì)各種可行方案要認(rèn)真進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，從中選擇最優(yōu)的決策方案，以避免造成資金短缺或運(yùn)轉(zhuǎn)不靈。

2.證券投資風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制。證券投資風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制主要通過投資組合理論合理進(jìn)行投資組合來實(shí)現(xiàn)?！白C券投資組合又叫證券組合，是指在進(jìn)行證券投資時(shí)，不是將所有的資金都投向單一的某種證券，而是有選擇的投向一組證券?！比缙髽I(yè)進(jìn)行證券投資時(shí)，可購(gòu)買不同行業(yè)的證券以降低風(fēng)險(xiǎn)，如果購(gòu)買同一行業(yè)內(nèi)的證券，應(yīng)盡量避免全部購(gòu)買同一家公司的證券。投資組合追求的是一種收益性、風(fēng)險(xiǎn)性、穩(wěn)健性的最佳組合。

（六）規(guī)避資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。資金的營(yíng)運(yùn)過程是指從資金投入開始到資金收回的過程，在這一過程中企業(yè)主要面臨現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨的風(fēng)險(xiǎn)。

1.現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制?，F(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，現(xiàn)金持有量過少不能保證企業(yè)的正常支出，影響企業(yè)的信譽(yù)；而現(xiàn)金持有量過大又會(huì)增大機(jī)會(huì)成本，降低企業(yè)的利潤(rùn)率，兩者都會(huì)對(duì)企業(yè)造成損失。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)部門要掌握各部門對(duì)資金的日常需求量及資金的支付時(shí)間，確定合理的現(xiàn)金余額以達(dá)到防范與控制現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)的目的。

2.應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制。大量的應(yīng)收賬款會(huì)妨礙企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性，應(yīng)收賬款由于長(zhǎng)期無法收回而成為壞賬，嚴(yán)重影響企業(yè)的安全性。為了防范與控制應(yīng)收賬款對(duì)企業(yè)造成的不利后果，應(yīng)當(dāng)合理控制應(yīng)收賬款的規(guī)模，在采用各種信用政策的時(shí)候，注重評(píng)估對(duì)方企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和信用狀況，評(píng)價(jià)其償債能力和信譽(yù)，謹(jǐn)慎簽訂合同，綜合衡量各種得失，選擇效用最大的方案。

3.存貨風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制。企業(yè)要使存貨量保持在一個(gè)合理的水平，盡可能避免存貨產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。存貨的管理和現(xiàn)金的管理比較類似，但更加復(fù)雜多變，要求企業(yè)派專業(yè)人員管理。

參考文獻(xiàn)：

[1]張春穎、張穎，《論企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建》，《長(zhǎng)春大學(xué)學(xué)報(bào)》，2009年09期；

第7篇：采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理范文

由于市場(chǎng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大和業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，現(xiàn)代保險(xiǎn)企業(yè)，特別是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“產(chǎn)險(xiǎn)企業(yè)”）的內(nèi)部控制，正面臨日趨嚴(yán)峻的管控壓力。傳統(tǒng)的內(nèi)部控制體系，一般以定時(shí)、定點(diǎn)、定量的事后抽樣方式進(jìn)行，這在現(xiàn)代的產(chǎn)險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)體系中，已經(jīng)無法滿足內(nèi)部控制體系高效率運(yùn)轉(zhuǎn)的需要。

鑒于上述現(xiàn)狀，現(xiàn)代產(chǎn)險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制工作，必須將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的重點(diǎn)前移至預(yù)防控制和過程控制。產(chǎn)險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分利用大數(shù)據(jù)量的信息平臺(tái)和數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，構(gòu)建遠(yuǎn)程的、非現(xiàn)場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)體系，將靜態(tài)的、事后的傳統(tǒng)控制手段轉(zhuǎn)變?yōu)閯?dòng)態(tài)的、實(shí)時(shí)的、全面的監(jiān)測(cè)體系，提高內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。

二、構(gòu)建非現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)體系的目的

如前所述，非現(xiàn)場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)體系，是基于信息平臺(tái)的數(shù)據(jù)識(shí)別和評(píng)估體系，內(nèi)控人員利用信用平臺(tái)并根據(jù)設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)模型，對(duì)關(guān)鍵的數(shù)據(jù)流量和存量信息進(jìn)行動(dòng)態(tài)、實(shí)時(shí)的分析和評(píng)估，運(yùn)用技術(shù)手段和經(jīng)驗(yàn)，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行甑別和控制，并及時(shí)加以處理和解決，排除風(fēng)險(xiǎn)隱患，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的目的。非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)體系的建立，為內(nèi)部控制提供了有力的工具，使得內(nèi)控人員能綜合運(yùn)用現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)的手段，能夠大幅提高內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效果。

三、構(gòu)建非現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)體系的構(gòu)想

非現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)體系，包括以下組成部分：

（一）風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

為實(shí)現(xiàn)監(jiān)測(cè)和評(píng)估的目的，需要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理狀況，對(duì)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)要素進(jìn)行歸集、遴選、分類，選取具有代表性的指標(biāo)，構(gòu)建具有針對(duì)性的、相關(guān)關(guān)聯(lián)的、能曝露風(fēng)險(xiǎn)因子變動(dòng)狀況的指標(biāo)體系。后續(xù)運(yùn)行過程中，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)的情況，作實(shí)時(shí)的校準(zhǔn)。

指標(biāo)體系按如下架構(gòu)建立（括弧內(nèi)為設(shè)定的權(quán)重系數(shù)）：

■管理風(fēng)險(xiǎn)

承保風(fēng)險(xiǎn)

a、業(yè)務(wù)結(jié)清率（25）

b、批減率（5）

c、退保率（15）

d、注銷率（15）

理賠風(fēng)險(xiǎn)

e、結(jié)案率（15）

f、承保年度已決賠付率（0）

g、承保年度已發(fā)生已報(bào)告賠付率（10）

h、歷年制已決賠付率（0）

i、歷年制已發(fā)生已報(bào)告賠付率（10）

j、案均賠款（5）

k、未決案件周期（10）

l、結(jié)案周期（10）

單證風(fēng)險(xiǎn)

m、保單作廢率（15）

n、發(fā)票作廢率（5）

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

o、應(yīng)收保費(fèi)率（滾動(dòng)）（10）

p、應(yīng)收保費(fèi)率（新增）（15）

q、長(zhǎng)期掛帳應(yīng)收清收完成率（10）

r、其他應(yīng)收款比率（10）

s、其他應(yīng)付款比率（5）

t、綜合費(fèi)用偏差率（0）

u、預(yù)收保費(fèi)結(jié)算率（15）

■經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

盈利風(fēng)險(xiǎn)

v、承保利潤(rùn)完成率（0）

營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)

w、保費(fèi)預(yù)算實(shí)現(xiàn)率（10）

（二）評(píng)估體系

指標(biāo)體系的作用，在于抽取和歸納數(shù)據(jù)，但不能測(cè)量相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的具體程度。為量化并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，須對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行專業(yè)評(píng)估、歷史統(tǒng)計(jì)及其他因素進(jìn)行實(shí)證研究，在此基礎(chǔ)上，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系針對(duì)單個(gè)環(huán)節(jié)和總體風(fēng)險(xiǎn)分別測(cè)定和分層：

首先，設(shè)定具體指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)區(qū)間，也即，估定各類特定風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，并作關(guān)聯(lián)。

評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)采用評(píng)分制（如5分制，根據(jù)需要設(shè)定），為不同的指標(biāo)結(jié)果設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)分值區(qū)間，風(fēng)險(xiǎn)程度與分值區(qū)間分類匹配。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分的目的是評(píng)估特點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度，同時(shí)，也為總體風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)量提供權(quán)重因子。

評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)采用評(píng)級(jí)制（如A、B、C、D、E五檔，根據(jù)需要設(shè)定），針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)得分區(qū)間，設(shè)定關(guān)聯(lián)指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)區(qū)間，風(fēng)險(xiǎn)程度按區(qū)間逐級(jí)遞增或遞減。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的目的，主要是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施效率管理，也即，指標(biāo)運(yùn)行到對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)區(qū)間后，采取相應(yīng)的控制或介入措施。

其次，設(shè)定整體風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)監(jiān)測(cè)對(duì)象的總體風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)和識(shí)別。

整體風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)量，需要根據(jù)各類具體風(fēng)險(xiǎn)的重要程度以及風(fēng)險(xiǎn)程度得出。也即，在指標(biāo)體系中，對(duì)各類具體指標(biāo)的權(quán)重進(jìn)行設(shè)定，反映具體風(fēng)險(xiǎn)對(duì)整體風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，所有指標(biāo)的綜合（加權(quán)）得分即為整體風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)量值。

上述機(jī)制可以歸納為：第i類風(fēng)險(xiǎn)（表現(xiàn)為第i個(gè)指標(biāo)）的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分為Pi，在整體風(fēng)險(xiǎn)中的權(quán)重為Qi，則監(jiān)測(cè)對(duì)象的整體風(fēng)險(xiǎn)程度=∑Pi×Qi，（i=1―t ，t為風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的數(shù)量）。

（三）運(yùn)行機(jī)制

非現(xiàn)場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)體系，其主要目標(biāo)為風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和識(shí)別，因此，該體系主要用于上級(jí)公司對(duì)下級(jí)分支機(jī)構(gòu)的縱向觀測(cè)和評(píng)估。比如，公司總部以各級(jí)分公司和更次一級(jí)機(jī)構(gòu)為觀測(cè)對(duì)象，分公司以轄內(nèi)所屬各級(jí)機(jī)構(gòu)和營(yíng)業(yè)單位為觀測(cè)對(duì)象，以此類推。非現(xiàn)場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)體系，應(yīng)當(dāng)設(shè)立縝密并且嚴(yán)格執(zhí)行的工作機(jī)制，才能實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制的目的。工作機(jī)制應(yīng)包括：

1、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)及評(píng)估

內(nèi)控人員應(yīng)根據(jù)各類風(fēng)險(xiǎn)的特征，分別按照日、周、月、季、年等周期生成數(shù)據(jù)，并進(jìn)行全緯度的評(píng)估和分析，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別較高的環(huán)節(jié)，予以高度關(guān)注和持續(xù)跟蹤，根據(jù)實(shí)際情況決定是否進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)實(shí)證或勘驗(yàn)程序。

2、風(fēng)險(xiǎn)提示及報(bào)告

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果顯示，特定環(huán)節(jié)或整體風(fēng)險(xiǎn)已非常嚴(yán)重或者風(fēng)險(xiǎn)程度明顯惡化的，根據(jù)程序，向被監(jiān)測(cè)對(duì)象發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)提示，并跟蹤其整改和控制的后續(xù)過程。同時(shí)，監(jiān)測(cè)人員應(yīng)將相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)狀況反饋至管理層，確保風(fēng)險(xiǎn)信息及時(shí)、全面、完整地被傳遞到相關(guān)層面，并作出正確決策。

3、風(fēng)險(xiǎn)控制

對(duì)于已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)控人員應(yīng)予以持續(xù)、密切的跟蹤，保證責(zé)任部門已經(jīng)徹底隔離或排除風(fēng)險(xiǎn)。

第8篇：采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理范文

【關(guān)鍵詞】工程項(xiàng)目；物資采購(gòu)管理；風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

物資費(fèi)用在工程施工成本中的比重最大，物資采購(gòu)作為物資管理工作的源頭， 是實(shí)現(xiàn)物資供應(yīng)計(jì)劃的重要環(huán)節(jié)，是企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)正常進(jìn)行的前提條件。要降低施工生產(chǎn)成本， 降低原材料成本是關(guān)鍵， 其中首先需降低原材料的采購(gòu)成本。同時(shí)， 防范物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)， 對(duì)于保證工程施工的正常進(jìn)行以及降低工程成本的意義重大。

一、工程項(xiàng)目施工中物資采購(gòu)管理的風(fēng)險(xiǎn)

1、 物資采購(gòu)中的主要外因型風(fēng)險(xiǎn)

外因型風(fēng)險(xiǎn)主要源于外部環(huán)境因素，這種風(fēng)險(xiǎn)主要來自于供應(yīng)商和自身難以避免的風(fēng)險(xiǎn)因素。

（1）價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。

物資采購(gòu)中由于利益的驅(qū)使，供應(yīng)商有可能操作投標(biāo)環(huán)境，在投標(biāo)前相互串通，有意抬高價(jià)格，使我方蒙受損失。此外，在價(jià)格相對(duì)合理的情況下批量采購(gòu)后，這種材料又可能出現(xiàn)跌價(jià)，引起采購(gòu)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。例如在我負(fù)責(zé)的廣珠鐵路工程三標(biāo)段的型鋼、鋼板采購(gòu)時(shí)，由于是08年5月工程開工，在9月份經(jīng)過市場(chǎng)調(diào)查、投標(biāo)，和供應(yīng)商簽訂了供貨合同，當(dāng)時(shí)鋼板價(jià)格是5400元/噸，金融危機(jī)發(fā)生后，“十一”長(zhǎng)假一過，鋼板價(jià)格跌至4000元/噸。由于合同中約定價(jià)格漲跌超5%時(shí)按市場(chǎng)價(jià)重新調(diào)整，使我們避免了因價(jià)格下跌而造成施工成本的增加。

（2）質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。

在物資采購(gòu)過程中，激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)有可能導(dǎo)致材料供應(yīng)商提供的樣品質(zhì)量與批量材料質(zhì)量的不一致，發(fā)生以次充好的現(xiàn)象，使材料質(zhì)量不符合要求，從而給采購(gòu)方帶來嚴(yán)重的損失。例如在廣珠鐵路工程三標(biāo)的粉煤灰的供應(yīng)中，由于粉煤灰是發(fā)電廠的廢棄物，質(zhì)量不穩(wěn)定，為保證工程質(zhì)量，我們采取先抽檢再卸貨的方法，檢驗(yàn)后按級(jí)付款，不合格的退貨，從而免了質(zhì)量不合格的材料進(jìn)場(chǎng)。

（3）貶值風(fēng)險(xiǎn)。

主要是表現(xiàn)在采購(gòu)過程中物資設(shè)備因社會(huì)技術(shù)不斷進(jìn)步，而我們的專業(yè)知識(shí)未能達(dá)到應(yīng)有水平，不能適應(yīng)社會(huì)技術(shù)發(fā)展的要求，進(jìn)行盲目采購(gòu)而發(fā)生所采購(gòu)材料或設(shè)備的貶值所引起的風(fēng)險(xiǎn)損失。

（4）合同欺詐風(fēng)險(xiǎn)。

由于市場(chǎng)環(huán)境復(fù)雜多變，因此合同欺詐更加突出。其中主要包括：以虛假的合同主體身份簽訂合同，以偽造、假冒、作廢的票據(jù)或其他虛假的產(chǎn)權(quán)證明作為合同擔(dān)保；接受購(gòu)方預(yù)付款后逃之夭夭；簽訂空頭合同，而供貨方本身是“皮包公司”，將騙來的合同轉(zhuǎn)手倒賣，從中謀利，而所需的物質(zhì)無法保證；合同簽訂后，供貨商失約違反合同或終止合同，不能正常供貨，而影響工程進(jìn)度造成合同風(fēng)險(xiǎn)損失。

2、物質(zhì)采購(gòu)中的主要內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)。

由于內(nèi)部制度不健全或者管理不善而引發(fā)的問題和風(fēng)險(xiǎn)。

（1）采購(gòu)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)。

物資采購(gòu)部門及相關(guān)使用部門計(jì)劃不科學(xué)、不周全，導(dǎo)致采購(gòu)中的計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)，如采購(gòu)數(shù)量不準(zhǔn)、供貨時(shí)間不留余地、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不明確等，使采購(gòu)計(jì)劃發(fā)生較大偏差而影響整個(gè)采購(gòu)工作。

（2） 采購(gòu)合同風(fēng)險(xiǎn)。

合同訂立不嚴(yán)格，權(quán)利義務(wù)不明確，合同管理混亂。

（3） 采購(gòu)驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)。

所采購(gòu)物資在品種、規(guī)格、質(zhì)量等方面未能達(dá)到合同條款要求，而管理者又未能在材料使用或設(shè)備安裝前及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，使工程造成損失而引發(fā)驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)。

（4）采購(gòu)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。

經(jīng)辦部門或人員責(zé)任心不強(qiáng)，管理水平有限等引起的風(fēng)險(xiǎn)；經(jīng)辦人員假公濟(jì)私、收受回扣、牟取私利而引起的風(fēng)險(xiǎn)。

二、工程項(xiàng)目施工中物資采購(gòu)管理的防范對(duì)策

1、明確采購(gòu)目的

我們廣珠項(xiàng)目物資部對(duì)所要采購(gòu)物資的質(zhì)量和效用都進(jìn)行通盤考慮， 在為企業(yè)節(jié)約采購(gòu)資金的同時(shí)， 保證采購(gòu)質(zhì)量。

2. 強(qiáng)化對(duì)供應(yīng)商的選擇和管理

一是選擇好供應(yīng)商。首先要看供應(yīng)商是否正規(guī)、企業(yè)管理體系是否健全以及產(chǎn)能狀況是否能夠滿足采購(gòu)單位的生產(chǎn)需求。二是了解市場(chǎng)。物資部所采購(gòu)的物資進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)查， 了解發(fā)展趨勢(shì)和當(dāng)前的供需狀況及價(jià)格水平， 并根據(jù)調(diào)查情況談判。三是建立供應(yīng)商動(dòng)態(tài)管理機(jī)制，在企業(yè)內(nèi)部建立一套嚴(yán)密、完善的采購(gòu)管理體系，按時(shí)做好對(duì)供應(yīng)商的評(píng)價(jià)。四是努力與供應(yīng)商建立一種互信互助、共同繁榮的戰(zhàn)略合作關(guān)系。對(duì)于需求量很大、依賴性強(qiáng)的物資， 可以采用參股或收購(gòu)、兼并等措施與供應(yīng)商建立合作關(guān)系，讓供應(yīng)商能滿足企業(yè)長(zhǎng)期的物資供應(yīng)需求。

3. 對(duì)采購(gòu)全過程、全方位的監(jiān)督

日常管理中我們對(duì)采購(gòu)進(jìn)行全過程、全方位的監(jiān)督。對(duì)計(jì)劃審批、詢價(jià)、招標(biāo)、簽約、驗(yàn)收、核算、付款和領(lǐng)用等所有環(huán)節(jié)的監(jiān)督， 重點(diǎn)是對(duì)計(jì)劃制定、簽訂合同、質(zhì)量驗(yàn)收和結(jié)賬付款四個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)的控制， 以防止舞弊行為。內(nèi)控審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、制度考核三管齊下， 把監(jiān)督貫穿于采購(gòu)活動(dòng)的全過程， 確保采購(gòu)規(guī)范和控制質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。

4. 強(qiáng)化對(duì)物資需求和物資采購(gòu)計(jì)劃的管理

審查物資采購(gòu)計(jì)劃的編制依據(jù)是否科學(xué)， 調(diào)查預(yù)測(cè)是否存在偏離實(shí)際的情況， 計(jì)劃目標(biāo)與實(shí)際目標(biāo)是否一致， 采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)目標(biāo)、采購(gòu)時(shí)間、運(yùn)輸計(jì)劃、使用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃是否有保證措施等等。

5. 對(duì)物資采購(gòu)招標(biāo)與簽約的管理

首先， 強(qiáng)化了對(duì)物資部履行職責(zé)情況的監(jiān)督管理。對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行生產(chǎn)狀況、質(zhì)量保證、供貨能力、企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面調(diào)查， 在深入了解的基礎(chǔ)上， 做出選擇合格供應(yīng)商的正確決策。每年對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行一次復(fù)審評(píng)定，考評(píng)指標(biāo)包括供貨質(zhì)量、履行合同次數(shù)、準(zhǔn)時(shí)交貨率、來料批次合格率、價(jià)格水平、合作態(tài)度、售后服務(wù)等。其次， 對(duì)合同中規(guī)定的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、交貨時(shí)間、賬號(hào)、地址、運(yùn)輸、結(jié)算方式等各項(xiàng)內(nèi)容， 按照合法性、可行性、合理性和規(guī)范性四個(gè)標(biāo)準(zhǔn)， 逐一審核。

6. 對(duì)物資采購(gòu)合同臺(tái)賬、合同匯總及信息反饋的管理

建立合同臺(tái)賬、做好合同匯總。一是對(duì)于已簽訂的合同要整理成冊(cè)、妥善保管； 建立合同臺(tái)賬、合同匯總以便及時(shí)查找合同履行情況。二是對(duì)交付合同進(jìn)行分類編號(hào)， 并建立合同臺(tái)賬。三是合同履行完畢及時(shí)建立檔案。日常管理中將所有合同進(jìn)行分類匯總， 及時(shí)提出報(bào)告和匯總表，據(jù)此組織生產(chǎn)、規(guī)劃價(jià)位、及時(shí)接運(yùn)和按時(shí)承付貨款。運(yùn)用我們中鐵二十二局綜合項(xiàng)目信息管理系統(tǒng)， 向相關(guān)部門提供及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)的反饋信息， 做到共享。

7. 對(duì)物資采購(gòu)合同執(zhí)行中的監(jiān)督管理

一是審查合同的內(nèi)容和交貨期執(zhí)行情況， 做好物資到貨驗(yàn)收工作和原始記錄， 嚴(yán)格按合同規(guī)定付款。如有與合同不符的情況， 要及時(shí)與供方協(xié)商處理， 對(duì)不符合合同部分的貨款拒付。二是審查物資驗(yàn)收工作執(zhí)行情況， 對(duì)物資進(jìn)貨、入庫(kù)、發(fā)放過程進(jìn)行驗(yàn)收控制。三是對(duì)不合格品控制執(zhí)行情況進(jìn)行管理， 審查物資管理部門是否及時(shí)記錄發(fā)現(xiàn)的不合格品。四是重視對(duì)合同違約糾紛處理的管理。五是采取“零庫(kù)存”策略， 并保持一定的產(chǎn)成品存貨以規(guī)避缺貨損失、滿足需求增長(zhǎng)引起的生產(chǎn)需要； 建立牢固的外部契約關(guān)系， 保證供貨渠道穩(wěn)定， 降低成本， 規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

第9篇：采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理范文

一、企業(yè)物資采購(gòu)合同法律風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中的特性問題

根據(jù)物資采購(gòu)合同管理流程，在企業(yè)物資采購(gòu)合同法律風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中，有些環(huán)節(jié)容易被忽視，有些環(huán)節(jié)容易產(chǎn)生誤區(qū)，有些環(huán)節(jié)有可能產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)較多。這些問題具有物資采購(gòu)合同法律風(fēng)險(xiǎn)管理的特殊性，在物資采購(gòu)合同法律風(fēng)險(xiǎn)管理中需要特別予以重視。

1.合同談判物資采購(gòu)合同談判重點(diǎn)關(guān)注的是合同的標(biāo)的物、價(jià)款、交付以及質(zhì)量條款。物資采購(gòu)合同談判容易出現(xiàn)問題的是涉外物資采購(gòu)，涉外物資采購(gòu)的特點(diǎn)是采購(gòu)周期長(zhǎng)、標(biāo)的物金額多、運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)大。例如，涉外儀表物資采購(gòu)合同，要特別注意明確貨幣種類及外匯結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)的物的交付即所謂的收貨、送貨，涉及到貨物風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)、所有權(quán)的轉(zhuǎn)移等諸多問題，談判雙方應(yīng)對(duì)交貨方式、運(yùn)輸方式、交貨地點(diǎn)、交貨時(shí)間、運(yùn)輸費(fèi)用的承擔(dān)等事項(xiàng)約定明確，防止出現(xiàn)分歧。

2.合同起草企業(yè)對(duì)于物資采購(gòu)合同的起草權(quán)一般都比較重視，合同起草者法律知識(shí)水平和運(yùn)用法律實(shí)踐的能力，直接關(guān)系到合同起草與修改，影響合同履行法律風(fēng)險(xiǎn)的控制。因此合同起草是企業(yè)物資采購(gòu)合同法律風(fēng)險(xiǎn)管理中容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)。物資采購(gòu)合同起草前首先要界定好合同的性質(zhì)。對(duì)于物資采購(gòu)合同的性質(zhì)問題，一般認(rèn)為企業(yè)參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所涉及的物資采購(gòu)合同屬于有名合同中的買賣合同。但是在對(duì)物資采購(gòu)有特殊要求的情況下，相關(guān)部門一般會(huì)先準(zhǔn)備好技術(shù)資料和設(shè)計(jì)圖紙，并與擬選供應(yīng)商簽好技術(shù)協(xié)議，這種情況下筆者建議選擇承攬合同。例如涉及新技術(shù)、新工藝的大型專用設(shè)備采購(gòu)合同，其設(shè)備的生產(chǎn)周期較長(zhǎng)，可能含有大量的技術(shù)資料及圖紙，需要后期的操作培訓(xùn)及生產(chǎn)調(diào)試，并且簽署了保密協(xié)議，可以參考承攬合同，將各項(xiàng)權(quán)利義務(wù)詳細(xì)描述，規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)，為后續(xù)階段合同信息的補(bǔ)充完善、責(zé)任義務(wù)的合理劃分、標(biāo)的物的跟蹤檢驗(yàn)以及糾紛的解決提供依據(jù)，確保采購(gòu)物資及時(shí)安全保供。起草物資采購(gòu)合同時(shí)，對(duì)在合同談判中約定的標(biāo)的物、價(jià)款、交付以及質(zhì)量條款要分別描述清楚。關(guān)于采購(gòu)合同的質(zhì)量條款，筆者建議在合同中寫上具體應(yīng)當(dāng)符合的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。例如，采購(gòu)合同的質(zhì)量條款中有六種情況可供選擇，1.國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、2.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、3.企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、4.封存樣品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、5.其他標(biāo)準(zhǔn)、6.按雙方商定的技術(shù)條件、技術(shù)協(xié)議或技術(shù)要求執(zhí)行。備品備件物資采購(gòu)有圖紙的，可以選擇第6條，并注明“按6執(zhí)行，標(biāo)準(zhǔn)代號(hào)、編號(hào)和標(biāo)準(zhǔn)名稱見圖紙”；單機(jī)設(shè)備或者是化工三劑采購(gòu)等等有技術(shù)協(xié)議的，注明“按6執(zhí)行，標(biāo)準(zhǔn)代號(hào)、編號(hào)和標(biāo)準(zhǔn)名稱見技術(shù)協(xié)議”。

3.合同審批物資采購(gòu)合同的審批程序應(yīng)嚴(yán)格置于簽約之前。合同管理員負(fù)責(zé)合同的初步審查，主要是審查文本前后的邏輯性、連貫性、統(tǒng)一性、準(zhǔn)確性以及通俗性、可讀性、實(shí)用性。企業(yè)的物資采購(gòu)合同評(píng)審委員會(huì)負(fù)責(zé)專業(yè)性審查，由供應(yīng)、技術(shù)、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、審計(jì)、質(zhì)量等部門的專業(yè)人員組成，就合同草案的商務(wù)要件、技術(shù)要件、文字表述等進(jìn)行評(píng)判和審查。企業(yè)的法律事務(wù)部門負(fù)責(zé)物資采購(gòu)合同的文本形式和內(nèi)容的合法性及合規(guī)性審查，流程一般設(shè)在專業(yè)審查之后和決策層審批之前，主要是評(píng)估合同可能隱藏的法律風(fēng)險(xiǎn)，給審批合同的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供決策的參考依據(jù)。在這一環(huán)節(jié)中容易產(chǎn)生誤區(qū)，出現(xiàn)合同管理員定位模糊的問題。例如，某些合同管理員在實(shí)際工作中職責(zé)權(quán)限不夠清晰，既不參與物資采購(gòu)專業(yè)工作，又沒有直接負(fù)責(zé)合同起草，還缺乏與合同相關(guān)的法律專業(yè)知識(shí)，在物資采購(gòu)合同審核中分不清自己究竟扮演什么角色，往往使合同的審查工作沒有得到較好的執(zhí)行，產(chǎn)生了阻攔商品交易、耽誤生產(chǎn)保供、頻現(xiàn)合同糾紛等負(fù)面影響。

4.合同簽署簽訂物資采購(gòu)合同時(shí)要注意當(dāng)事人的名稱或姓名及住址—定要清楚，企業(yè)或單位應(yīng)當(dāng)使用全稱，保證與營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的名稱—致，簽字蓋章應(yīng)當(dāng)與簽約單位及負(fù)責(zé)人或授權(quán)人相符。例如存在三方關(guān)系的物資采購(gòu)合同是需要“買方”、“買方代表”、及“賣方”分別簽字蓋章的，要特別注意合同內(nèi)容前后稱呼、企業(yè)（或單位）名稱與合同章、合同與營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的名稱是否一致。一旦出錯(cuò)，可能造成三方關(guān)系混亂，權(quán)利義務(wù)分不清，甚至和其他企業(yè)（或單位）重名的現(xiàn)象。

5.合同歸檔物資采購(gòu)合同的檔案主要包括：合同正本、副本及附件、審查審批表、合同談判記錄、分項(xiàng)報(bào)價(jià)表、過程控制記錄、監(jiān)造報(bào)告、交往信函、變更、解除合同的協(xié)議等資料。另外，在物資采購(gòu)合同管理過程中的合同文本簽收記錄、臺(tái)賬、報(bào)表、領(lǐng)導(dǎo)批示、設(shè)備材料不合格評(píng)定和處置表、工作聯(lián)絡(luò)單、發(fā)生問題的處理情況及結(jié)果等資料也應(yīng)歸類建檔。企業(yè)合同管理部門應(yīng)當(dāng)妥善保管好物資采購(gòu)合同檔案，建立詳細(xì)的物資采購(gòu)合同管理臺(tái)賬，待合同終止并完成所有流程后統(tǒng)一交給檔案管理部門保存。例如，詢比價(jià)采購(gòu)合同中的定向詢價(jià)報(bào)價(jià)書、詢價(jià)方案明細(xì)、價(jià)格會(huì)審表、采購(gòu)方案審批單、訂貨委托書等等，這些屬于各專業(yè)物資采購(gòu)共有的資料檔案，應(yīng)當(dāng)完整，不能因?yàn)殡娮由虅?wù)網(wǎng)站上有資料可查的就認(rèn)為可要可不要，造成合同檔案各式各樣，管理混亂。大多數(shù)企業(yè)一般都會(huì)將合同的基本附件模塊也集成到合同系統(tǒng)上，比如《廉潔從業(yè)責(zé)任書》、《技術(shù)附件》、《保密協(xié)議》和《安全生產(chǎn)管理協(xié)議》等。但是在實(shí)際工作中，企業(yè)對(duì)物資采購(gòu)合同附件的重視程度往往不及合同本身，其合同管理制度中并沒有對(duì)合同附件的簽訂作詳細(xì)的要求和考核，很容易產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)隱患。例如煤炭采購(gòu)合同，如果是采用招標(biāo)采購(gòu)形式的需要將招標(biāo)的相關(guān)資料一并作為合同附件進(jìn)行保存，如中標(biāo)通知書、開標(biāo)結(jié)果確認(rèn)承諾書、評(píng)標(biāo)報(bào)告、投標(biāo)文件以及評(píng)標(biāo)委員會(huì)決議等等，一旦出現(xiàn)異常情況這些都是重要的法律依據(jù)。

二、企業(yè)物資采購(gòu)合同法律風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中的共性問題

物資采購(gòu)合同法律風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)合同法律風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)分支，在實(shí)踐中也會(huì)出現(xiàn)與其他合同法律風(fēng)險(xiǎn)管理相同的問題，這些問題的產(chǎn)生會(huì)直接影響到物資采購(gòu)合同法律風(fēng)險(xiǎn)管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，也是企業(yè)合同法律風(fēng)險(xiǎn)管理的難點(diǎn)和重點(diǎn)。解決好這些問題是企業(yè)打造長(zhǎng)效合同法律風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的重要保障。

1.合同法律風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)有待提升企業(yè)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不高、管理惰性、經(jīng)驗(yàn)主義甚至抗拒心理等，重商機(jī)、輕風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)合同法律風(fēng)險(xiǎn)管理工作支持力度不夠，這些現(xiàn)象是目前合同法律風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題之一。有的合同管理人員所學(xué)專業(yè)是理工類，沒有法律專業(yè)的學(xué)習(xí)經(jīng)歷，法律專業(yè)水平不高，把合同管理工作簡(jiǎn)單等同于一般的檔案管理，不重視合同條款的法律性審查，更談不上資信調(diào)查、合同談判以及后評(píng)估等管理內(nèi)容。樹立正確的法律思維，強(qiáng)化企業(yè)員工的合同法律風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，是識(shí)別合同風(fēng)險(xiǎn)、防范合同風(fēng)險(xiǎn)的前提，也是建立健全合同法律風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的思想基礎(chǔ)。企業(yè)可以通過專題座談會(huì)、個(gè)別談話等各種形式定期了解和掌握員工的思想動(dòng)態(tài)，及時(shí)糾正員工的工作偏差，幫助員工較好地理解領(lǐng)導(dǎo)的指令和企業(yè)的目標(biāo)，避免進(jìn)入“非黑即白”的思維誤區(qū)，站在全局的角度分析具體問題，做好合同的法律風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和評(píng)估，并提供解決問題的方案供領(lǐng)導(dǎo)決策。

2.合同信息化管理任重道遠(yuǎn)目前許多企業(yè)都建立了基于計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用于整個(gè)企業(yè)集團(tuán)范圍的合同及法律事務(wù)綜合管理信息系統(tǒng)，能夠?yàn)楹贤Y料快速提取、合同執(zhí)行情況跟蹤、合同變更、合同解除以及糾紛處理等提供信息支持。加強(qiáng)合同信息化管理應(yīng)當(dāng)是先進(jìn)企業(yè)的必然追求。但是合同管理系統(tǒng)建立時(shí)間不長(zhǎng)，仍然處在摸索階段，部分功能模塊與企業(yè)實(shí)際聯(lián)系不夠緊密，有待進(jìn)一步開發(fā)和完善。加之企業(yè)對(duì)于員工掌握系統(tǒng)操作、運(yùn)行和維護(hù)的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)投入不夠，員工對(duì)新系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)和接受程度參差不齊，系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)管理問題重重。企業(yè)合同信息化管理的經(jīng)驗(yàn)不足、效果不顯著。合同信息化管理是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的工作，要求業(yè)務(wù)人員、管理人員除具備業(yè)務(wù)知識(shí)外，必須熟練掌握相關(guān)法律知識(shí)以及合同系統(tǒng)管理知識(shí)，增加上崗培訓(xùn)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)是加強(qiáng)合同信息化管理的重要手段之一?？梢栽谏蠉徺Y格考試中設(shè)置司法培訓(xùn)、合同系統(tǒng)運(yùn)維培訓(xùn)以及合同管理員培訓(xùn)等課程，同時(shí)對(duì)在崗人員要有計(jì)劃、有步驟、有重點(diǎn)地持續(xù)培訓(xùn)，打造一支素質(zhì)和技術(shù)都過硬的合同管理隊(duì)伍。

3.合同法律風(fēng)險(xiǎn)的管理機(jī)制不健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系在企業(yè)當(dāng)中還未完全構(gòu)建，以簡(jiǎn)單的合同談判、合同簽訂為主，對(duì)合同管理等方面的制度規(guī)定卻很少，可操作性不強(qiáng)，不能經(jīng)常性地監(jiān)督、檢查和考核，或者考核沒有與薪金報(bào)酬等掛鉤，缺乏必要的威懾力；或者制定了較為完備的合同管理規(guī)章制度，但卻沒有做到制度的嚴(yán)格落實(shí)，合同管理工作不能滲透到企業(yè)生產(chǎn)、銷售、服務(wù)全過程中去，無法形成企業(yè)相關(guān)職能部門共同參與的全員式管理。要將合同法律風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)管理的一個(gè)重要分支，建立系統(tǒng)的合同管理規(guī)章制度。比如《物資采購(gòu)合同管理工作細(xì)則》、《物資采購(gòu)合同管理權(quán)限交接制度》、《合同專用章管理規(guī)定》、《授權(quán)委托書證管理規(guī)定》、《物資采購(gòu)合同審查、會(huì)簽、審批管理規(guī)定》、《合同糾紛調(diào)處管理規(guī)定》、《物資采購(gòu)合同管理后評(píng)估制度》等，通過制度來規(guī)范物資采購(gòu)合同管理相關(guān)崗位的工作職責(zé)。同時(shí)把合同法律風(fēng)險(xiǎn)管理理念融入到物資采購(gòu)單位的其他各項(xiàng)管理制度、工作流程之中，通過物資采購(gòu)流程的運(yùn)作、企業(yè)各相關(guān)業(yè)務(wù)部門的相互配合，反復(fù)檢驗(yàn)合同法律風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制存在的問題和漏洞，不斷完善合同法律風(fēng)險(xiǎn)管理的制度體系。

三、結(jié)束語