企業(yè)審計(jì)工作計(jì)劃精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)審計(jì)工作計(jì)劃范文

【關(guān)鍵詞】 深化 企業(yè) 財(cái)會(huì)工作 建議

現(xiàn)代企業(yè)已經(jīng)實(shí)行現(xiàn)代企業(yè)制度，在現(xiàn)代企業(yè)制度中，財(cái)會(huì)管理工作是一個(gè)重要的方面，畢竟，企業(yè)運(yùn)營的主要目的是獲得高額利潤，提高經(jīng)濟(jì)效益，如果企業(yè)的財(cái)會(huì)管理工作不能和企業(yè)的發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大形勢(shì)相適應(yīng)，勢(shì)必會(huì)影響企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展壯大；因此，深化企業(yè)財(cái)會(huì)工作具有重要的意義。

1. 深化企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督工作，遵守財(cái)務(wù)管理制度

會(huì)計(jì)工作的相關(guān)法律規(guī)定，企業(yè)的財(cái)會(huì)工作要保證真實(shí)性和完整性。因此，做好內(nèi)部的財(cái)會(huì)監(jiān)督工作，才能保證企業(yè)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料的合法性和真實(shí)性。首先，這需要企業(yè)管理層的重視和落實(shí)，企業(yè)的管理人員應(yīng)該要求會(huì)計(jì)工作人員依據(jù)國家會(huì)計(jì)方面的法律規(guī)定和企業(yè)的政策進(jìn)行建賬，財(cái)會(huì)部門進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)該依法進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)于在會(huì)計(jì)監(jiān)督過程中出現(xiàn)的意外情況和突發(fā)難題，企業(yè)的管理人員應(yīng)該提供支持和幫助，使會(huì)計(jì)監(jiān)督處在一個(gè)公開、透明的環(huán)境之中。另一方面，每個(gè)企業(yè)都制定了適合自己的財(cái)務(wù)管理規(guī)范，這些規(guī)范是經(jīng)過反復(fù)論證的，與國家的相關(guān)財(cái)會(huì)法律制度是不沖突的，因此，應(yīng)該嚴(yán)格按照制度規(guī)范的要求實(shí)施財(cái)會(huì)管理，管理財(cái)會(huì)工作人員方面，要有程序和制度規(guī)范的依據(jù)，才能使被管理人員信服；要定期檢查財(cái)會(huì)制度的落實(shí)情況，籌劃在企業(yè)內(nèi)部建立統(tǒng)一的財(cái)會(huì)管理模式，使財(cái)會(huì)管理部門和相關(guān)人員以及資金的流轉(zhuǎn)統(tǒng)一步調(diào)，不同的人員各司不同的會(huì)計(jì)工作，保證財(cái)務(wù)管理工作能夠協(xié)調(diào)正常地運(yùn)轉(zhuǎn)；財(cái)會(huì)管理工作的中心是資金管理，傳統(tǒng)的財(cái)會(huì)管理主要涉及企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營的資金運(yùn)作情況，不夠全面，現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)會(huì)管理應(yīng)該擴(kuò)展到企業(yè)對(duì)原材料和相關(guān)設(shè)備等其他資源的購置、銷售中資金的回籠情況，是對(duì)企業(yè)運(yùn)作的整個(gè)過程發(fā)生的資金交易情況的綜合性財(cái)會(huì)管理。《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中對(duì)會(huì)計(jì)人員的行為做了明確的要求，因此，深化企業(yè)的財(cái)會(huì)工作，就應(yīng)該依據(jù)這些要求對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)人員加強(qiáng)管理，讓他們明確自己的職責(zé)所在和權(quán)力范圍，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督；此外，還要鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員探索積極有效的方法，完善會(huì)計(jì)工作，在發(fā)揮自己的職能的過程中將會(huì)計(jì)監(jiān)督融入其中，將會(huì)計(jì)工作的原則在實(shí)際工作中加以落實(shí)，并處理好與各部門之間的關(guān)系。企業(yè)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度不應(yīng)該只喊口號(hào)，應(yīng)該以實(shí)際行動(dòng)落實(shí)到實(shí)處；要對(duì)企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和可靠性；并對(duì)財(cái)務(wù)人員實(shí)施財(cái)務(wù)制度的情況做一個(gè)詳細(xì)的調(diào)查，加強(qiáng)監(jiān)督。

2. 實(shí)現(xiàn)并完善財(cái)會(huì)電算化

財(cái)會(huì)電算化是將計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)運(yùn)用到財(cái)會(huì)管理中去，用計(jì)算機(jī)處理數(shù)據(jù)的功能代替人腦勞動(dòng)，能夠提高財(cái)會(huì)管理的效率和準(zhǔn)確性，減輕財(cái)務(wù)人員的負(fù)擔(dān)；目前財(cái)會(huì)電算化已經(jīng)在企業(yè)或者事業(yè)單位的財(cái)務(wù)部門得到了廣泛地普及，但是財(cái)會(huì)電算化的發(fā)展不能止步于目前的水平，還應(yīng)該向更高層次發(fā)展，比如，要適應(yīng)電子商務(wù)的發(fā)展，財(cái)會(huì)電算化要體現(xiàn)管理會(huì)計(jì)和生產(chǎn)成本管理的思想等；目前財(cái)會(huì)電算化的發(fā)展面臨著安全性的問題，比如，黑客的非法入侵或者病毒的侵襲，都可能導(dǎo)致電算化系統(tǒng)癱瘓，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和發(fā)展會(huì)受到很大的損壞；因此，企業(yè)在利用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)進(jìn)行財(cái)會(huì)電算化運(yùn)作時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)硬件設(shè)備的維護(hù)和更新，比如，要定期升級(jí)軟件和系統(tǒng)，排除計(jì)算機(jī)高危漏洞，在硬件上保證財(cái)會(huì)電算化的正常運(yùn)行；另外，現(xiàn)在高?；蛘咧新氃盒＿€沒有開設(shè)專門的財(cái)會(huì)電算化課程，因此，要對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行崗前培訓(xùn)，使會(huì)計(jì)從業(yè)人員不僅具備扎實(shí)的財(cái)務(wù)知識(shí)，還要熟練操作財(cái)會(huì)電算化的相關(guān)程序，達(dá)到深化財(cái)會(huì)工作的目的。

3. 提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的工作水平

財(cái)務(wù)工作人員是財(cái)會(huì)工作的執(zhí)行者，他們的工作水平的高低，直接關(guān)系到企業(yè)的財(cái)會(huì)工作的落實(shí)程度和有效程度。要提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的工作水平，應(yīng)該做到以下幾點(diǎn)：

首先，要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德教育，會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德將影響到它們對(duì)工作的態(tài)度和責(zé)任程度。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)在出現(xiàn)了很多不好的現(xiàn)象，比如做假賬、逃稅漏稅等，給社會(huì)財(cái)富帶來了很大的危害，因此，對(duì)會(huì)計(jì)人員的誠信教育是非常必要的；企業(yè)的會(huì)計(jì)人員具備了良好的道德素質(zhì)，才能盡職盡責(zé)地做好財(cái)務(wù)工作。

第二，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備扎實(shí)的專業(yè)技能。會(huì)計(jì)人員從事財(cái)務(wù)工作，首先要精通會(huì)計(jì)知識(shí)，但是當(dāng)今是一個(gè)知識(shí)更新異常迅速的時(shí)代，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)也處在不斷地發(fā)展中，因此，財(cái)務(wù)人員要接受新知識(shí)，要堅(jiān)持學(xué)習(xí)，掌握會(huì)計(jì)領(lǐng)域出現(xiàn)的新方法和新理念，與時(shí)代對(duì)會(huì)計(jì)的要求相合拍，滿足企業(yè)財(cái)會(huì)工作的需要。

第三，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員要學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)的相關(guān)法律，使自己的行為在法律要求的范圍之內(nèi)；使企業(yè)的財(cái)會(huì)工作符合法制化的要求。

總結(jié)：

本文從以上三個(gè)方面探討了企業(yè)對(duì)于財(cái)會(huì)工作的深化，有值得借鑒之處，也有不完善之處，希望本文可以起到拋磚引玉的作用，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員有所啟發(fā)，使他們進(jìn)行積極地思考，探索更多的企業(yè)財(cái)會(huì)工作的深化策略，滿足企業(yè)財(cái)會(huì)管理的要求，規(guī)范財(cái)務(wù)人員的行為，促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

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第2篇：企業(yè)審計(jì)工作計(jì)劃范文

一、企業(yè)審計(jì)工作的現(xiàn)實(shí)出發(fā)點(diǎn)

企業(yè)審計(jì)從字面意思上不難理解是企業(yè)對(duì)公司內(nèi)部事務(wù)進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，主要是幫助管理層發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的不足。企業(yè)審計(jì)工作主要有四個(gè)方面的工作，第一方面是幫助企業(yè)管理層對(duì)一個(gè)階段公司治理進(jìn)行了解，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司治理當(dāng)中的漏洞，這個(gè)環(huán)節(jié)一般是半年或者一年舉行一次，根據(jù)會(huì)議當(dāng)中的內(nèi)容，相關(guān)審計(jì)人員出一份報(bào)告書，幫助企業(yè)管理層對(duì)后期公司發(fā)展做出調(diào)整。這就是審計(jì)工作當(dāng)中的對(duì)公司治理的評(píng)價(jià)。第二方面是對(duì)內(nèi)控制的監(jiān)督，內(nèi)部控制在企業(yè)運(yùn)行中扮演著重要角色，它是對(duì)公司業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)節(jié)的重要手段。審計(jì)工作在這個(gè)環(huán)節(jié)主要進(jìn)行的是內(nèi)部審計(jì)，幫助管理層及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的不足。第三個(gè)方面是針對(duì)企業(yè)當(dāng)中各個(gè)部門運(yùn)作情況，相關(guān)工作人員的工作執(zhí)行能力。在這個(gè)環(huán)節(jié)，審計(jì)工作人員可以用有多種科學(xué)的統(tǒng)計(jì)方式（如抽樣，問卷）結(jié)合自身多年的工作經(jīng)驗(yàn)對(duì)企業(yè)各個(gè)部門情況進(jìn)行評(píng)估，并且能夠提出相關(guān)問題。第四個(gè)方面是審計(jì)部門執(zhí)行自己的監(jiān)督職能，審計(jì)部門應(yīng)該對(duì)企業(yè)是否按照相關(guān)規(guī)則，是否遵循相關(guān)法律法規(guī)等進(jìn)行核查，保證企業(yè)發(fā)展的規(guī)范，保證企業(yè)社會(huì)效益。通過以上四個(gè)方面，企業(yè)能夠發(fā)現(xiàn)在過去的時(shí)間內(nèi)企業(yè)經(jīng)營是否存在問題，幫助企業(yè)優(yōu)化管理結(jié)構(gòu)，更好地分配資源，更好地適應(yīng)市場(chǎng)的大環(huán)境。

二、企業(yè)審計(jì)工作的新需求與實(shí)現(xiàn)障礙

（一）新需求

十三五期間，我國的各行業(yè)進(jìn)入比較顯著的產(chǎn)業(yè)化調(diào)整、供給側(cè)結(jié)構(gòu)調(diào)整階段。在這個(gè)階段需要企業(yè)自身不斷地進(jìn)行制度，科技創(chuàng)新。企業(yè)之間需要根據(jù)不同的優(yōu)勢(shì)去合作，在這個(gè)期間也會(huì)出現(xiàn)企業(yè)之間的吞并，重組。這就造成企業(yè)經(jīng)營發(fā)展大環(huán)境不如之前的好。不同行業(yè)的企業(yè)管理層需要更幼稚的企業(yè)審計(jì)幫助改善這個(gè)局勢(shì)。這就要求審計(jì)工作者不斷完善審計(jì)工作流程，幫助審計(jì)工作向著更全面、更高效率的方向發(fā)展，給企業(yè)各階段的戰(zhàn)略發(fā)展、企業(yè)相關(guān)人員的工作效率等進(jìn)行最符合實(shí)際情況的反饋，幫助企業(yè)在這個(gè)結(jié)構(gòu)調(diào)整與產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型階段更好的融入市場(chǎng)、做出最適合企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略決策與執(zhí)行方案，在最大限度上提升企業(yè)競(jìng)爭力。

面對(duì)企業(yè)虧損問題，企業(yè)審計(jì)能夠最有效的反饋企業(yè)的經(jīng)營情況，最客觀的評(píng)價(jià)企業(yè)管理層管理績效，所以說企業(yè)審計(jì)為企業(yè)扭虧、調(diào)節(jié)管理提出一個(gè)很好的解決方向，但是在企業(yè)審計(jì)中，必須要注重企業(yè)審計(jì)報(bào)告質(zhì)量，這就要求審計(jì)人員必須有自己的職業(yè)道德，在編制企業(yè)審計(jì)報(bào)告中要獨(dú)立，選擇最適合的審計(jì)方法，使用的相關(guān)數(shù)據(jù)必須保證準(zhǔn)確全面。

（二）企業(yè)審計(jì)在現(xiàn)階段的障礙

1.企業(yè)審計(jì)部門業(yè)務(wù)不獨(dú)立。企業(yè)審計(jì)工作如何保準(zhǔn)客觀，公正呢？首先就是要保證審計(jì)部門是獨(dú)立的，相關(guān)的審計(jì)人員有足夠的專業(yè)知識(shí)和足夠的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。造成審計(jì)部門缺少獨(dú)立性主要由以下幾方面因素，相關(guān)去也忽視了審計(jì)部門的重要性，沒有獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，內(nèi)部審計(jì)工作往往交給了企業(yè)財(cái)務(wù)部門；還有一些企業(yè)的大股?|、經(jīng)理等干預(yù)企業(yè)審計(jì)工作，一些家族企業(yè)，審計(jì)人員一般都由家族內(nèi)部決定，審計(jì)工作會(huì)受到家族利益的影響。

2.企業(yè)審計(jì)方法的選擇運(yùn)用相對(duì)單一。企業(yè)審計(jì)方法的選擇多樣化，相關(guān)審計(jì)人員需要根據(jù)企業(yè)的特點(diǎn)，環(huán)境進(jìn)行選擇，在審計(jì)中可能還需要不同的審計(jì)方法配合使用，才能保證審計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。在企業(yè)正常運(yùn)行中，關(guān)于審計(jì)工作中，一些企業(yè)的審計(jì)人員往往知識(shí)運(yùn)用一種審計(jì)方式，或者在審計(jì)中忽視了審計(jì)中的某一個(gè)環(huán)節(jié)，比如在審計(jì)中將關(guān)注點(diǎn)放在產(chǎn)品的使用上忽視了資金流向等等。

3.審計(jì)報(bào)告形式化且運(yùn)用不足。我國的企業(yè)分布當(dāng)中中小企業(yè)所占比例較多，中小型企業(yè)有規(guī)模小，業(yè)務(wù)單一的特點(diǎn)。這些企業(yè)的企業(yè)審計(jì)報(bào)告過分重視結(jié)果，反饋結(jié)論難以準(zhǔn)確地是哪一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題。一些企業(yè)管理者忽視了企業(yè)審計(jì)報(bào)告，這就影響了企業(yè)審計(jì)功能的發(fā)揮自身的作用，影響了企業(yè)的運(yùn)行。

三、企業(yè)審計(jì)實(shí)踐的改進(jìn)建議

（一）建立獨(dú)立企業(yè)審計(jì)部門，培養(yǎng)優(yōu)秀審計(jì)人才

企業(yè)管理者要想從根本上促進(jìn)企業(yè)審計(jì)的實(shí)踐發(fā)展，必須對(duì)企業(yè)審計(jì)部門進(jìn)行對(duì)應(yīng)的改革，完善部門的管理方式，招納和培養(yǎng)人才。首先企業(yè)管理層要建立獨(dú)立的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門，確保部門獨(dú)立，才能初步保障審計(jì)業(yè)務(wù)獨(dú)立，在企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)部門企業(yè)管理者要有足夠的了解，保證這個(gè)部門的管理方式最優(yōu)，保證員工的工作心情。其次，企業(yè)在聘請(qǐng)審計(jì)師時(shí)要對(duì)審計(jì)師有所考核，保證專業(yè)技能，工作經(jīng)驗(yàn)豐富，這樣可以很好的改善審計(jì)部門的工作環(huán)境，也可組織專業(yè)審計(jì)知識(shí)與技能培訓(xùn)，讓企業(yè)中財(cái)務(wù)等部門有關(guān)人才自由選擇進(jìn)行培訓(xùn)，在這些人熟悉審計(jì)工作后自由選擇是否進(jìn)入審計(jì)崗位。

（二）確保審計(jì)過程合規(guī)，合理運(yùn)用多種審計(jì)方法

企業(yè)審計(jì)工作的重要性要求審計(jì)工作要合規(guī)、公正。這就要求審計(jì)部門的管理層有能力根據(jù)對(duì)不同對(duì)象選擇審計(jì)人員，審計(jì)人員結(jié)合企業(yè)自身情況選擇合適的審計(jì)方法，提取企業(yè)運(yùn)行中的重要點(diǎn)。在企業(yè)發(fā)展內(nèi)外部環(huán)境變動(dòng)較大的情況下，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)相關(guān)人員要使用多種方法，排除外部干擾，做出最符合企業(yè)的審查報(bào)告，才能能好的服務(wù)于企業(yè)。

目前互聯(lián)網(wǎng)+審計(jì)是審計(jì)工作發(fā)展的一個(gè)重要趨勢(shì)，企業(yè)可以根據(jù)自己的規(guī)模利用這個(gè)趨勢(shì)不同點(diǎn)。比如中小型企業(yè)可以利用計(jì)算機(jī)技術(shù)，提升審計(jì)準(zhǔn)確性。大型企業(yè)可以建立大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，得出準(zhǔn)確性和針對(duì)性更強(qiáng)的審計(jì)報(bào)告，幫助企業(yè)更好地發(fā)展。

（三）提升企業(yè)審計(jì)報(bào)告地位，更好地發(fā)揮審計(jì)功能

第3篇：企業(yè)審計(jì)工作計(jì)劃范文

內(nèi)部審計(jì)是一個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制的重要因素，對(duì)于施工企業(yè)來說也不例外。內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)主要是對(duì)于每個(gè)子部門與分公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與監(jiān)控，以協(xié)助施工企業(yè)的管理層更好的履行他們的基本職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)子部門與分公司的管理?？梢?，審計(jì)部門及審計(jì)人員對(duì)于施工企業(yè)來講具有重要的作用，也占據(jù)著重要的地位。下面將對(duì)信息化環(huán)境下如何做好施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行探討。

一、信息化環(huán)境對(duì)于施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的影響

信息化環(huán)境給施工企業(yè)的內(nèi)部控制帶來了較大的影響，比如施工企業(yè)獲取信息與數(shù)據(jù)的渠道快速化、信息化，施工企業(yè)內(nèi)部管理部門的業(yè)務(wù)流程開始自動(dòng)化，信息的處理開始高效化等等。信息化環(huán)境對(duì)于施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的影響也是較大的，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

（一）信息化環(huán)境下對(duì)于施工企業(yè)控制環(huán)境有著較大的影響

信息化環(huán)境有著快速獲得信息和數(shù)據(jù)的特點(diǎn)，施工企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層和管理層能夠迅速的通過審計(jì)部門的數(shù)據(jù)了解企業(yè)總部及其分部門的發(fā)展、運(yùn)營情況，更全面的掌握和了解施工企業(yè)信息系統(tǒng)，可以針對(duì)企業(yè)發(fā)展的基本狀況進(jìn)行考核和評(píng)估，針對(duì)施工企業(yè)存在的問題進(jìn)行策略調(diào)整，更好地降低管理的成本，減少管理的層次，以實(shí)現(xiàn)施工企業(yè)的組織目標(biāo)。

（二）信息化環(huán)境下給審計(jì)工作帶來了風(fēng)險(xiǎn)

在信息化的影響下，施工企業(yè)的信息貯存方式早已經(jīng)由紙質(zhì)檔，向磁盤或者光盤、貯存卡轉(zhuǎn)換，便于保存與整理、加工。

首先是由于受到科技條件的限制，有些光盤或者磁盤、文件一旦被損壞，恰好有沒有備份的話，就會(huì)產(chǎn)生信息丟失，給信息呆了風(fēng)險(xiǎn)。其次，由于信息系統(tǒng)的不穩(wěn)定或者不安全，會(huì)導(dǎo)致信息的外泄，也給施工企業(yè)審計(jì)工作帶來了難以預(yù)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）信息化環(huán)境能夠加強(qiáng)審計(jì)部門與其他各部門的溝通

我國很多企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)龐大，由于地域限制，不方便信息的傳送，傳統(tǒng)的是通過人力方式來傳遞信息。在信息化環(huán)境下，我們可以通過電子郵件、聊天軟件、通話工具、傳真機(jī)等等信息手段來傳導(dǎo)信息。這種信息化的手段都具有傳播速度快、即時(shí)性、便捷性等特點(diǎn)。審計(jì)部門通過使用以上各種信息化手段能夠與管理層、其他各部門加強(qiáng)溝通，保障信息的真實(shí)性與可靠性。

二、信息化環(huán)境下施工企業(yè)審計(jì)存在的問題

信息化環(huán)境下給施工企業(yè)帶來了不容置疑的積極作用，但是在企業(yè)審計(jì)信息化的過程中，也不可避免的存在了一些問題。

（一）審計(jì)人員素質(zhì)不高，業(yè)務(wù)不熟練

我國審計(jì)人員隊(duì)伍基本來源于財(cái)務(wù)系的學(xué)生，難以適應(yīng)施工企業(yè)的復(fù)雜性與特殊性：專業(yè)面廣、經(jīng)濟(jì)關(guān)系雜。我國施工企業(yè)是我國建筑業(yè)的重要組成部分，施工企業(yè)承擔(dān)著鐵路、公路、機(jī)場(chǎng)、住宅等眾多的建設(shè)任務(wù)，常常會(huì)有施工周期特別長、服務(wù)差異特別大、項(xiàng)目分布較為零散等現(xiàn)象。也給施工企業(yè)的工作人員帶來了繁重的審計(jì)任務(wù)，也給審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)提出了較高的要求。我國的有些審計(jì)人員無法滿足這些基本業(yè)務(wù)要求，給施工企業(yè)的審計(jì)工作的開展帶來了困難。信息化環(huán)境的來臨，更加大了審計(jì)工作的難度，審計(jì)人員越加需要精煉的專業(yè)技能才能滿足審計(jì)工作要求。

（二）施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作不受重視

許多施工企業(yè)的審計(jì)部門隸屬于財(cái)務(wù)部門，在審計(jì)過程中，常常受到了財(cái)務(wù)部門的限制，不能及時(shí)向管理層反應(yīng)真實(shí)的情況。在信息化迅速發(fā)展的過程中，審計(jì)部門往往會(huì)不斷地獲取最新的數(shù)據(jù)信息，由于部分管理人員缺乏對(duì)于審計(jì)工作的理解與了解，常常會(huì)忽視這些電子化信息的反饋，缺乏對(duì)于審計(jì)工作的重視。

（三）審計(jì)部門的監(jiān)督制度不夠完善

施工企業(yè)內(nèi)部，很少有完善的監(jiān)督管理制度，而對(duì)于審計(jì)部門來說，更是少之又少。在信息環(huán)境下，審計(jì)部門面臨了更多的業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，給施工企業(yè)內(nèi)部的管理帶來了風(fēng)險(xiǎn)這就考驗(yàn)著審計(jì)人員的職業(yè)道德與價(jià)值觀。但是，施工企業(yè)更需要一個(gè)相對(duì)完善的監(jiān)督制度以保證審計(jì)工作的真實(shí)客觀性。

三、信息化環(huán)境下施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)對(duì)措施

（一）完善審計(jì)信息系統(tǒng)，加強(qiáng)審計(jì)的真實(shí)性

由于信息化使得業(yè)務(wù)處理過程中的紙質(zhì)憑證減少，常常會(huì)出現(xiàn)審計(jì)過程的存儲(chǔ)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不一致，給審計(jì)人員帶來了麻煩。因此，我們可以根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作的個(gè)別性與特殊性建立一個(gè)與企業(yè)審計(jì)相匹配的信息系統(tǒng)，系統(tǒng)只能由審計(jì)人員操作，與更新信息、數(shù)據(jù)，正確的利用信息系統(tǒng)的程序，將計(jì)算機(jī)技術(shù)不斷納入自己的信息系統(tǒng)中。此外，企業(yè)內(nèi)部人員可以根據(jù)信息系統(tǒng)內(nèi)部進(jìn)行監(jiān)督與管理，企業(yè)管理層可以根據(jù)信息系統(tǒng)內(nèi)部具體信息為決策提供參考，掌握企業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)。

（二）提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強(qiáng)對(duì)于信息系統(tǒng)相關(guān)者的監(jiān)督

審計(jì)人員作為施工企業(yè)審計(jì)工作的主體，承擔(dān)著財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)投資管理審計(jì)、工程物資采購審計(jì)等眾多的審計(jì)任務(wù)。施工企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作相當(dāng)復(fù)雜與繁重。施工企業(yè)必須不斷加強(qiáng)對(duì)于審計(jì)工作人員的培訓(xùn)，加強(qiáng)其業(yè)務(wù)能力的培養(yǎng)，提高審計(jì)人員的道德素質(zhì)，加強(qiáng)審計(jì)人員的職業(yè)道德建設(shè)，使得審計(jì)人員能夠明確其經(jīng)濟(jì)責(zé)任，為企業(yè)排憂解難，杜絕風(fēng)險(xiǎn)。信息系統(tǒng)相關(guān)者包含了施工企業(yè)內(nèi)部的眾多部門，比如網(wǎng)絡(luò)管理員、軟硬件維護(hù)人員等等，加強(qiáng)對(duì)這些人員的監(jiān)控，加強(qiáng)對(duì)他們的安全意識(shí)教育是降低審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)的必要途徑。

參考文獻(xiàn)：

[1]高薇薇.信息化環(huán)境下施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2009（3）

第4篇：企業(yè)審計(jì)工作計(jì)劃范文

一、財(cái)政審計(jì)

1、對(duì)本級(jí)財(cái)政20*年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)。今年本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的重點(diǎn)是關(guān)注財(cái)政安全，規(guī)范預(yù)算管理，加強(qiáng)監(jiān)督宏觀政策措施的落實(shí)，為我縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展充分發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能和建設(shè)性作用。

2、對(duì)部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府20*年度的財(cái)政決算情況審計(jì):富池、王英、興國、白沙、韋源口、楓林。

二、農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保資金審計(jì)

1、國家和省級(jí)土地開發(fā)整理項(xiàng)目資金審計(jì)（省定）

2、扶貧專項(xiàng)資金審計(jì)

3、水利專項(xiàng)資金及水利局財(cái)務(wù)收支審計(jì)

4、國土資金及國土資源局財(cái)務(wù)收支審計(jì)

5、環(huán)保專項(xiàng)資金及環(huán)保局財(cái)務(wù)收支審計(jì)

6、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金審計(jì)

7、林業(yè)專項(xiàng)資金及林業(yè)局財(cái)務(wù)收支審計(jì)

8、農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金及農(nóng)業(yè)局財(cái)務(wù)收支審計(jì)

三、固定資產(chǎn)投資審計(jì)

1、縣建設(shè)局（含二級(jí)單位）財(cái)務(wù)收支審計(jì)

2、縣城市建設(shè)綜合執(zhí)法局財(cái)務(wù)收支審計(jì)

3、縣城建規(guī)劃局（含二級(jí)單位）財(cái)務(wù)收支審計(jì)

4、縣城鎮(zhèn)建設(shè)投資開發(fā)有限公司財(cái)務(wù)收支審計(jì)

四、經(jīng)貿(mào)企業(yè)審計(jì)

1、交通系統(tǒng)20*一20*年財(cái)務(wù)收支及項(xiàng)目資金審計(jì)

2、經(jīng)貿(mào)系統(tǒng)20*年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)

3、商務(wù)系統(tǒng)20*年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)

4、糧食系統(tǒng)20*年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)

五、行政事業(yè)審計(jì)

1、五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金審計(jì)（省定）

2、縣鄉(xiāng)醫(yī)療服務(wù)體系建設(shè)及經(jīng)費(fèi)管理使用情況審計(jì)調(diào)查（省定）

3、汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計(jì)（省定）

4、冰雪災(zāi)害救災(zāi)資金跟蹤審計(jì)

5、縣教育局系統(tǒng)審計(jì)

6、縣衛(wèi)生局系統(tǒng)審計(jì)

7、縣計(jì)生局（含二級(jí)單位）財(cái)務(wù)收支審計(jì)

8、縣文體局（含二級(jí)單位）財(cái)務(wù)收支審計(jì)

9、縣廣播電視局（含二級(jí)單位）財(cái)務(wù)收支審計(jì)

10、縣殘疾人聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)收支審計(jì)

11、科技三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)及縣科技局財(cái)務(wù)收支審計(jì)

第5篇：企業(yè)審計(jì)工作計(jì)劃范文

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；內(nèi)部審計(jì)；作用

內(nèi)部審計(jì)工作是財(cái)務(wù)管理工作中的重要內(nèi)容，其通過內(nèi)部對(duì)財(cái)務(wù)工作行為的審計(jì)，來核查財(cái)務(wù)工作水平。行政事業(yè)單位開展內(nèi)部審計(jì)工作是行政事業(yè)單位工作水平進(jìn)步的重要表現(xiàn)。在審計(jì)工作逐步發(fā)展的背景下，行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)水平也在提升，這對(duì)于保證事業(yè)單位財(cái)務(wù)科學(xué)性與合理性提供了重要保障。

1 行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的作用分析

1.1 有效防止國有資產(chǎn)的流失

行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的開展，有助于保障我國的國有資產(chǎn)，有效防止國有資產(chǎn)流失。我國行政事業(yè)單位內(nèi)部，一直都存在私自利用國有資產(chǎn)進(jìn)行投資、出租等不規(guī)范行為，這直接導(dǎo)致我國的國有資產(chǎn)收益流失，嚴(yán)重的甚至造成國有資產(chǎn)滅失。而通過內(nèi)部審計(jì)工作的開展，能夠全面的掌握企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的收入和支出情況，進(jìn)而提高了行政事業(yè)單位資產(chǎn)的使用率，同時(shí)確保了國有資產(chǎn)保值增值。

1.2 建立健全的內(nèi)部控制制度

當(dāng)前存在部分行政事業(yè)單位內(nèi)部的審計(jì)工作并沒有發(fā)揮作用，反而出現(xiàn)了一些問題，這些問題對(duì)行政事業(yè)單位的工作效率造成了嚴(yán)重的影響。內(nèi)部審計(jì)工作的開展，能夠更及時(shí)的發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制工作的問題和不足，科學(xué)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制體系的有效性，健全內(nèi)部控制制度，使行政事業(yè)單位的管理水平得到顯著提升。

1.3 提高財(cái)政資金使用效益

行政事業(yè)單位普遍存在的問題就是財(cái)政資金的使用效率始終不高，內(nèi)部審計(jì)工作的開始可以及時(shí)的發(fā)現(xiàn)資金使用中不合理現(xiàn)象和違規(guī)行為，并能夠?qū)Ω鞣N腐敗、揮霍行為進(jìn)行嚴(yán)厲的查處，并可以及時(shí)的給出科學(xué)合理的審計(jì)建議，提高資金的使用率。

1.4 促進(jìn)事業(yè)單位機(jī)關(guān)廉政建設(shè)

行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的開展，有利于遏制單位內(nèi)部的腐敗現(xiàn)象，促進(jìn)行政事業(yè)單位的機(jī)關(guān)廉政建設(shè)。內(nèi)部審計(jì)工作采取定期和抽查的形式對(duì)事業(yè)單位進(jìn)行檢查，這種方式對(duì)不法分子起到了很大的震懾力，避免出現(xiàn)違法違紀(jì)行為。尤其是針對(duì)行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)的離任審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)在任期間的經(jīng)濟(jì)行為、遵紀(jì)守法情況進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià)，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)行為起到了有效的監(jiān)督作用，遏制了領(lǐng)導(dǎo)的腐敗和犯罪行為，促進(jìn)了事業(yè)單位機(jī)關(guān)廉政建設(shè)。

2 對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的建議

2.1 提高內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)

行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的有序開展離不開內(nèi)部審計(jì)人員，而內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)直接影響到內(nèi)部審計(jì)工作的開展。當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作缺少綜合素質(zhì)能力高的專業(yè)審計(jì)人員，這使得內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展緩慢、工作效率不高。根據(jù)行政事業(yè)單位管理模式的特殊性，以及審計(jì)工作對(duì)工作人員要求的嚴(yán)格性，建議行政事業(yè)單位可以采取如下方法提高內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)：首先，嚴(yán)格篩選人才。行政事業(yè)單位用人必須要通過單位考試、國家公務(wù)員考試，為了解決當(dāng)前事業(yè)單位存在的知識(shí)結(jié)構(gòu)單一、水平低、學(xué)歷低的問題，行政事業(yè)單位要嚴(yán)把人才篩選關(guān)，在選拔內(nèi)部審計(jì)人才時(shí)要限制學(xué)歷和專業(yè)，雖然采用這種方法有一定的局限性，但是也能夠確保審計(jì)人員的從業(yè)水平和專業(yè)能力。其次，開展繼續(xù)教育培訓(xùn)。繼續(xù)教育培訓(xùn)的開展主要針對(duì)單位內(nèi)部的在職人員，結(jié)合單位的實(shí)際情況，聘請(qǐng)專業(yè)教師對(duì)本單位人員進(jìn)行培訓(xùn)，使單位人員的能力水平和綜合素質(zhì)得到整體的提高。同時(shí)，也要鼓勵(lì)審計(jì)人員進(jìn)行自我提升，在單位內(nèi)部營造競(jìng)爭氛圍，樹立內(nèi)部人員的競(jìng)爭意識(shí)，可以采取競(jìng)爭上崗方式，能夠有效激發(fā)單位員工工作的積極性和工作熱情，使他們認(rèn)識(shí)到提高自身的重要性，促進(jìn)員工積極主動(dòng)的自主學(xué)習(xí)。

2.2 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的長遠(yuǎn)規(guī)劃

內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)于促進(jìn)行政事業(yè)單位的發(fā)展具有重要作用，在未來的發(fā)展中內(nèi)部審計(jì)工作必然成為促進(jìn)企業(yè)高效運(yùn)營的關(guān)鍵力量。從事業(yè)單位的發(fā)展角度來看，內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容會(huì)不斷的擴(kuò)充，同時(shí)也要嚴(yán)格規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作程序和標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)工作人員的水平要不斷的提高。因此，行政事業(yè)單位應(yīng)用發(fā)展的角度來看到內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作必須做長遠(yuǎn)規(guī)劃，根據(jù)本單位的實(shí)際情況，合理規(guī)劃審計(jì)工作的方式、人員、技術(shù)等等，確保內(nèi)部審計(jì)工作不斷的進(jìn)步和發(fā)展。在制定內(nèi)部審計(jì)工作長遠(yuǎn)規(guī)劃的基礎(chǔ)上，還要對(duì)其進(jìn)行詳細(xì)的計(jì)劃，當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)工作絕大部分是按照上級(jí)部門要求進(jìn)行設(shè)置的，這與單位的實(shí)際情況并不相符，使得該項(xiàng)工作沒有得到有效的落實(shí)。因此，行政事業(yè)單位在制定審計(jì)工作計(jì)劃時(shí)要全面的考慮到單位的實(shí)際情況，這樣才能確保審計(jì)工作計(jì)劃的有效性，同時(shí)當(dāng)行政事業(yè)單位內(nèi)部情況發(fā)生變化時(shí)，也可以及時(shí)對(duì)審計(jì)工作計(jì)劃做出及時(shí)調(diào)整，使計(jì)劃得到順利實(shí)施。

2.3 建立完善的內(nèi)部審計(jì)工作監(jiān)督機(jī)制

內(nèi)部審計(jì)本身就是行政事業(yè)單位中的監(jiān)督工作，監(jiān)督對(duì)象是指單位被審計(jì)部門和下屬單位。內(nèi)部審計(jì)工作的開展必須保證準(zhǔn)確性、公正性和客觀性，因此也要對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和制約，內(nèi)部審計(jì)工作是在單位內(nèi)部開展的，在開展這項(xiàng)工作中各成員扮演不同角色，所以監(jiān)督和制約內(nèi)部審計(jì)工作不能由單位內(nèi)部人員進(jìn)行，建議可以采取兩種方式對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和制約，以確保充分發(fā)揮出內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督和制約作用。一是由當(dāng)?shù)貙徲?jì)部門來做這項(xiàng)工作，由地方審計(jì)部門定期對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)問題視問題情況給予一定的處罰；二是采取信息公開方式，建立社會(huì)各界積極參與行政事業(yè)單位審計(jì)監(jiān)督體系，將行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)結(jié)果直接公布到媒體上，設(shè)置專門的監(jiān)督電話、郵箱，及時(shí)對(duì)社會(huì)各界反映出的問題進(jìn)行反饋，進(jìn)而確保內(nèi)部審計(jì)工作的透明化，以及內(nèi)部審計(jì)工作的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。

結(jié)束語

綜上所述，行政事業(yè)單位作為我國行政機(jī)構(gòu)，其所應(yīng)用的資金都是納稅人的錢，為了保證每一個(gè)納稅人的錢都能夠花在刀刃上，做好對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作研究具有重要意義。通過文章分析我們可以看出，想要真正的提升行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作，就必須要建立起長遠(yuǎn)、科學(xué)的設(shè)計(jì)規(guī)劃，并根據(jù)行政事業(yè)單位的實(shí)際情況建立起符合自身特點(diǎn)的審計(jì)監(jiān)督制度。在此基礎(chǔ)上，做好對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的培養(yǎng)，使每一個(gè)內(nèi)部審計(jì)人員都能夠發(fā)揮出自己的作用，為內(nèi)部審計(jì)工作提供基礎(chǔ)保障，也為行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作科學(xué)性提供支持。

參考文獻(xiàn)

[1]溫勇鵬.做好當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的思考[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2010，27：85-86.

第6篇：企業(yè)審計(jì)工作計(jì)劃范文

關(guān)鍵詞：信息化環(huán)境；煤炭企業(yè)；內(nèi)部審計(jì)工作

隨著信息化時(shí)代的到來，信息化系統(tǒng)早已應(yīng)用到煤炭企業(yè)管理中，使工作效率得到提升，使相關(guān)服務(wù)得到改善。目前，信息化系統(tǒng)在煤炭企業(yè)中的全面推廣，使相關(guān)人員的工作對(duì)信息化系統(tǒng)的依賴越來越嚴(yán)重。而內(nèi)部管理環(huán)境的變化對(duì)企業(yè)審計(jì)工作產(chǎn)生直接影響。所以，需要對(duì)信息化環(huán)境下煤炭企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行全面了解，就信息化系統(tǒng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的影響進(jìn)行詳細(xì)分析，在處理時(shí)采取行之有效的措施，確保順利開展企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作。

1信息化環(huán)境下煤炭企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的困境

1.1“雙重性”的內(nèi)部審計(jì)使監(jiān)督職能被弱化

我國煤炭企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)具有的重要特征就是“雙重性”。通過分析能夠看出，在現(xiàn)代企業(yè)制度中，內(nèi)部審計(jì)扮演著一個(gè)重要角色，對(duì)于企業(yè)管理層來說，內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮著重要的監(jiān)督約束作用。但是站在另一個(gè)角度來看，內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的主要作用，國家法律法規(guī)對(duì)其造成一定的約束。煤炭企業(yè)無法明確內(nèi)部審計(jì)職能，主要原因在于國家對(duì)煤炭經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控過程中，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是重要手段。加強(qiáng)監(jiān)督和管理煤炭企業(yè)的高級(jí)決策層，不但能夠防止一些違法亂紀(jì)行為的出現(xiàn)，而且能夠使國家和集團(tuán)的利益得到有效保護(hù)，屬于政府部門的一項(xiàng)管理職能。與此同時(shí)，在煤炭企業(yè)的發(fā)展中，內(nèi)部審計(jì)提供了大量的信息，推動(dòng)了企業(yè)的經(jīng)營管理，保障了企業(yè)的眾多利益，促進(jìn)了企業(yè)的健康發(fā)展。

1.2單一的審計(jì)目標(biāo)使企業(yè)管理目的難以實(shí)現(xiàn)

目前在處理層次上，煤炭企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)缺乏調(diào)整，沒有明確指出職位所帶來的責(zé)任，大部分都是按照個(gè)人對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的理解，使內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的各部門根據(jù)不同的方向組織建立。比如為了顯現(xiàn)監(jiān)督部門的作用，會(huì)通過各種各樣機(jī)構(gòu)的設(shè)立使其能夠有效對(duì)接國家的其它檢查機(jī)構(gòu)，也會(huì)將財(cái)務(wù)核算機(jī)構(gòu)設(shè)立在企業(yè)與國家質(zhì)檢總局之間。上述機(jī)構(gòu)設(shè)置都與內(nèi)部設(shè)計(jì)的要求特點(diǎn)不相符。設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)需要在一定程度上有效處理審計(jì)的職能，這樣有利于順利開展審計(jì)工作。不過，我國煤炭企業(yè)審計(jì)工作多年以來的主要目標(biāo)就是審計(jì)財(cái)務(wù)，很少了解和研究企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)處理、控制理論以及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略等內(nèi)容，導(dǎo)致實(shí)際認(rèn)識(shí)與企業(yè)發(fā)展之間存在一定的差異。

1.3滯后的審計(jì)法律法規(guī)使審計(jì)制度不夠完善

在當(dāng)前我國全面深化改革的環(huán)境下，不斷深入的經(jīng)濟(jì)制度改革使煤炭企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作取得了一定的進(jìn)步，不過對(duì)煤炭行業(yè)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)方面，國家還沒有及時(shí)進(jìn)行立法。近年來，盡管國家將相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)政策、法律法規(guī)逐步出臺(tái)，但由于缺乏完善的內(nèi)容，導(dǎo)致對(duì)煤炭企業(yè)的違法違規(guī)行為處罰力度不夠，使很多煤炭企業(yè)忽視了內(nèi)部審計(jì)的作用。在建立內(nèi)部審計(jì)制度時(shí)，煤炭企業(yè)無法可依，內(nèi)部審計(jì)工作未能通過相應(yīng)措施進(jìn)行加強(qiáng)。

1.4內(nèi)部審計(jì)工作多為事后審計(jì)，其作用未得到充分發(fā)揮

現(xiàn)代企業(yè)完善的制度是通過長期實(shí)踐逐步建立起來的，特別是融人先進(jìn)技術(shù)和通訊技術(shù)以后得到突飛猛進(jìn)的發(fā)展。通過分析能夠發(fā)現(xiàn)，傳統(tǒng)的審計(jì)方法過于單一，缺乏實(shí)效性，對(duì)企業(yè)發(fā)展的促進(jìn)作用越來越弱，審計(jì)方法包括有靜態(tài)審計(jì)和單一審計(jì)等，這些都是事后審計(jì)，對(duì)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展起不到任何推動(dòng)作用。一般在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營后，煤炭企業(yè)審計(jì)工作的人員進(jìn)行工作，平時(shí)主要負(fù)責(zé)核算財(cái)務(wù)的收支，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、利潤表等報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，一般是在過去的交易事項(xiàng)中形成的審計(jì)范圍，是對(duì)以往的經(jīng)濟(jì)效益結(jié)果進(jìn)行處理，沒有對(duì)企業(yè)起到明顯的作用。

2信息化環(huán)境下煤炭企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的對(duì)策

2.1建立董事會(huì)直轄模式的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，使其保持獨(dú)立性

煤炭企業(yè)的自我監(jiān)督措施一般是實(shí)行監(jiān)控機(jī)制和企業(yè)自我約束，主要目的在于對(duì)企業(yè)加強(qiáng)監(jiān)管，對(duì)審計(jì)加強(qiáng)管理，使企業(yè)的工作效率和經(jīng)濟(jì)效益得到進(jìn)一步提高。一般情況下，審計(jì)組織所處的層次決定著其獨(dú)立性，越高層次的領(lǐng)導(dǎo)就能顯示出越高的獨(dú)立性?，F(xiàn)如今，大部分公司的運(yùn)行制度和操作模式都是股份制。目前在全球范圍內(nèi)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)分為以下三種領(lǐng)導(dǎo)模式：一是董事會(huì)主導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)模式，二是總經(jīng)理主導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)模式，三是監(jiān)事會(huì)主導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)模式。這些模式的優(yōu)缺點(diǎn)也各不相同，但通過對(duì)比能夠看出，董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)模式下的領(lǐng)導(dǎo)層次相對(duì)較少，它代表著較高的地位，具有非常好的獨(dú)立性。因此最明智的就是選擇董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)模式。在該組織模式下，一些執(zhí)行董事和相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)人員組成了審計(jì)小組。在委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，內(nèi)部審計(jì)能夠更好地完成工作，委員會(huì)主要負(fù)責(zé)管理相應(yīng)的資源和配備組織的人員。這種組織模式不但具有一定的科學(xué)性，而且在國際化現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)中成為優(yōu)先選擇。

2.2合理配置內(nèi)部審計(jì)人員，使內(nèi)部審計(jì)工作效率得到提高

煤炭企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代信息化環(huán)境下發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員的素質(zhì)要求也越來越高。業(yè)務(wù)服務(wù)的終極目標(biāo)能夠通過內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)得以實(shí)現(xiàn)，其行為規(guī)范不僅要以健全的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)作為標(biāo)準(zhǔn)，而且需要在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中配備一批高素質(zhì)的復(fù)合型人才。這些內(nèi)部審計(jì)人員要有極高的綜合素質(zhì)，不但需要保持潔身自好，責(zé)任感和使命感較強(qiáng)，而且要具備較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力和一定的綜合理論知識(shí)；不但需要通過實(shí)踐使服務(wù)水平不斷增加，而且還要對(duì)如何提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力進(jìn)行不斷學(xué)習(xí)，對(duì)新的增值服務(wù)和業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行不斷開拓，從而使組織管理能力得到提高，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)管理，使工作效率得到進(jìn)一步提高。與此同時(shí)，還需要引入多樣化的人員參與內(nèi)部審計(jì)工作，不但需要審計(jì)和財(cái)務(wù)的專業(yè)人士，而且還需要一部分具有豐富經(jīng)驗(yàn)和商務(wù)知識(shí)的復(fù)合型人才，從而使審計(jì)領(lǐng)域不斷擴(kuò)大的需要得到有效滿足。

2.3建立現(xiàn)代企業(yè)制度，改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度

煤炭企業(yè)并沒有按照既定的方式嚴(yán)格運(yùn)行內(nèi)部審計(jì)制度，主要原因在于現(xiàn)代化企業(yè)制度不夠完善，因此，現(xiàn)代企業(yè)制度的建立是如何運(yùn)行煤炭企I內(nèi)部審計(jì)制度的重點(diǎn)。其包括以下三個(gè)理念的內(nèi)容：一是公司需要滿足自給自足，所具有的經(jīng)營實(shí)體能夠承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，所擁有的資產(chǎn)能夠自由支配和營運(yùn)；二是對(duì)資產(chǎn)所有制進(jìn)行清晰定義。主要是對(duì)企業(yè)的擁有者所具有的支配權(quán)力進(jìn)行明確。對(duì)于國有煤炭企業(yè)而言，從單個(gè)集體所有制向更深層次的單個(gè)所有進(jìn)行轉(zhuǎn)變是煤炭企業(yè)權(quán)力改革的方向，不過這也是根據(jù)實(shí)際情況確定的；三是在完成前兩項(xiàng)的情況下，將法人治理結(jié)構(gòu)合理組建，使其與現(xiàn)代企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)營結(jié)構(gòu)相符合，并使相互牽制的作用在他們之間形成，使其在煤炭企管理中起到積極的作用。

2.4擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)范圍，全面推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作

近年來，全球化企業(yè)制度的推進(jìn)使煤炭企業(yè)內(nèi)部審計(jì)不斷改變努力方向。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的最根本目的就是使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益得到提高，使企業(yè)的收入不斷增加，使企業(yè)經(jīng)營管理能力得到加強(qiáng)。在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中，財(cái)務(wù)審計(jì)是不可缺少的一部分，但并非內(nèi)部審計(jì)的唯一對(duì)象，只有有效結(jié)合績效審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、經(jīng)營管理審計(jì)以及社會(huì)責(zé)任審計(jì)，使審計(jì)范圍不斷擴(kuò)大，同時(shí)使復(fù)雜的動(dòng)態(tài)審計(jì)有效融合簡單的靜態(tài)審計(jì)，使企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作全面推動(dòng)，將傳統(tǒng)手工的審計(jì)工作更新為信息化環(huán)境下的更先進(jìn)的技術(shù)，從而使企業(yè)內(nèi)部審計(jì)真正的價(jià)值得到全面體現(xiàn)。

第7篇：企業(yè)審計(jì)工作計(jì)劃范文

【關(guān)鍵詞】煙草行業(yè)；經(jīng)濟(jì)責(zé)任；審計(jì)框架

經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指行業(yè)所屬企業(yè)或部門負(fù)責(zé)人在任職期間因其所任職務(wù)，依法對(duì)所在企業(yè)或部門的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是指對(duì)行業(yè)所屬企業(yè)或部門負(fù)責(zé)人在任職期間應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況所進(jìn)行的審計(jì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象，包括行業(yè)所屬企業(yè)法定代表人及縣級(jí)局、物流配送中心等非法人獨(dú)立核算主體的主要負(fù)責(zé)人。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)分為離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的審計(jì)期間，以人事部門任、免文件為依據(jù)。離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，審計(jì)期間的起止點(diǎn)一般以人事部門任、免文件發(fā)文之日的前月末來確定。

一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作程序

審計(jì)工作程序主要包括：制定工作計(jì)劃、下達(dá)審計(jì)通知、編制實(shí)施方案、召開進(jìn)點(diǎn)會(huì)議、開展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、編制審計(jì)底稿、出具審計(jì)報(bào)告、下發(fā)審計(jì)意見、上報(bào)整改報(bào)告、建立項(xiàng)目檔案。

1.制定工作計(jì)劃

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作要本著“凡提必審，凡離必審，任期內(nèi)輪審”的原則制訂年度工作計(jì)劃。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作計(jì)劃由審計(jì)部門負(fù)責(zé)制訂，離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)由人事部門擬訂審計(jì)對(duì)象名單以及審計(jì)要求，交審計(jì)部門制訂工作計(jì)劃。如因年中臨時(shí)人事調(diào)整導(dǎo)致審計(jì)計(jì)劃調(diào)整的，由人事部門提出書面意見，提交聯(lián)席會(huì)議審議后進(jìn)行調(diào)整。

2.下達(dá)審計(jì)通知

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知應(yīng)在實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)三個(gè)工作日前，向被審計(jì)責(zé)任人所在單位（以下簡稱被審計(jì)單位）下發(fā)審計(jì)通知書并抄送被審計(jì)責(zé)任人。因特殊情況，審計(jì)通知書可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。

3.編制實(shí)施方案

審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)通知組成審計(jì)組實(shí)施審計(jì)，審計(jì)組負(fù)責(zé)編制審計(jì)實(shí)施方案，經(jīng)審計(jì)組組長審核后實(shí)施。

4.召開進(jìn)點(diǎn)會(huì)議

審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)時(shí)，由被審計(jì)單位負(fù)責(zé)組織召開由被審計(jì)責(zé)任人及被審計(jì)單位有關(guān)人員參加的進(jìn)點(diǎn)會(huì)。

5.開展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)

審計(jì)組實(shí)施審計(jì)時(shí)，可以運(yùn)用檢查、觀察、詢問、監(jiān)盤、重新計(jì)算、外部調(diào)查等方法，獲取充分、適當(dāng)、可靠的審計(jì)證據(jù)。對(duì)被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)，可以采取復(fù)制、截屏、拍照等方法取得審計(jì)證據(jù)。

6.編制審計(jì)底稿

審計(jì)人員對(duì)審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)，均應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)組主審、組長復(fù)核。

7.出具審計(jì)報(bào)告

現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組在10個(gè)工作日內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告（征求意見稿），以書面形式征求被審計(jì)責(zé)任人及被審計(jì)單位意見，審計(jì)組長對(duì)審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)。審計(jì)報(bào)告包括但不限于：被審計(jì)單位及被審計(jì)責(zé)任人基本情況、企業(yè)財(cái)務(wù)績效分析、經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及建議、需要說明的事項(xiàng)和審計(jì)評(píng)價(jià)等六個(gè)部分。被審計(jì)責(zé)任人及被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在接到審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）之日起10個(gè)工作日內(nèi)，將其書面意見送達(dá)審計(jì)組，如逾期提交或不提交書面意見，均視為無意見。

8.下發(fā)審計(jì)意見

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議辦公室在收到審計(jì)報(bào)告30日內(nèi)，完成審計(jì)報(bào)告的審定工作并擬訂審計(jì)意見書，經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，下發(fā)給被審計(jì)單位，抄送被審計(jì)責(zé)任人。

9.上報(bào)整改報(bào)告

被審計(jì)單位要在接到審計(jì)意見書之日起30日內(nèi)，按照審計(jì)意見書的要求，對(duì)照審計(jì)報(bào)告和底稿提出的問題和建議逐條整改并將整改情況書面上報(bào)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議辦公室。

10.建立項(xiàng)目檔案

審計(jì)終結(jié)后，審計(jì)部門將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目所有審計(jì)資料整理歸檔。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)檔案按“項(xiàng)目立卷、審結(jié)卷成”的原則定期歸檔。委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施的項(xiàng)目，要在委托合同中明確審計(jì)項(xiàng)目工作底稿、報(bào)告的歸屬權(quán)。

二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)審計(jì)評(píng)價(jià)及責(zé)任界定

審計(jì)組對(duì)被審計(jì)責(zé)任人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況實(shí)施審計(jì)后，要根據(jù)審計(jì)查證或者認(rèn)定的事實(shí)，依照國家法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)定，對(duì)被審計(jì)責(zé)任人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況作出審計(jì)評(píng)價(jià)。審計(jì)評(píng)價(jià)要以審計(jì)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，全面、客觀、公正地評(píng)價(jià)被審計(jì)責(zé)任人經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，評(píng)價(jià)指標(biāo)采用定性與定量相結(jié)合。審計(jì)評(píng)價(jià)不應(yīng)超出審計(jì)的職責(zé)權(quán)限和審計(jì)范圍，與審計(jì)內(nèi)容相統(tǒng)一，評(píng)價(jià)結(jié)論要有充分的審計(jì)證據(jù)支撐，與審計(jì)事項(xiàng)不相關(guān)、審計(jì)證據(jù)不充分的問題可以不評(píng)價(jià)。

審計(jì)組對(duì)被審計(jì)責(zé)任人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中存在問題所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，要區(qū)別不同情況作出界定。

三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)審計(jì)工作成果運(yùn)用

1.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議辦公室除向下達(dá)審計(jì)指令的管理層提交經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告外，還要抄報(bào)上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)管理機(jī)構(gòu)并抄送本單位組織人事和紀(jì)檢監(jiān)察等有關(guān)部門。組織人事部門要把審計(jì)結(jié)果和整改報(bào)告作為干部業(yè)績考評(píng)、職務(wù)任免和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)，被審計(jì)責(zé)任人的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見納入人事干部檔案管理。審計(jì)部門要對(duì)紀(jì)檢監(jiān)察部門提供的需在審計(jì)中予以關(guān)注的事項(xiàng)，進(jìn)行審計(jì)并及時(shí)向紀(jì)檢監(jiān)察部門反饋。紀(jì)檢監(jiān)察部門要對(duì)審計(jì)查出的領(lǐng)導(dǎo)干部違法違紀(jì)問題，依法依規(guī)予以處理。被審計(jì)單位在收到審計(jì)意見書后15天內(nèi)，要以一定的形式在中層以上干部進(jìn)行傳達(dá)。

2.各單位要建立審計(jì)整改報(bào)告制度、跟蹤檢查制度和問責(zé)制度。被審計(jì)單位按時(shí)上報(bào)整改情況，審計(jì)部門對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，督促被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)意見和整改建議，對(duì)執(zhí)行審計(jì)意見或整改不徹底，要查明原因，及時(shí)督促落實(shí)，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)有效整改。被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人為審計(jì)整改的第一責(zé)任人。紀(jì)檢、人事部門要將審計(jì)整改落實(shí)情況納入單位年度目標(biāo)責(zé)任制考核內(nèi)容以及領(lǐng)導(dǎo)干部管理檔案，作為單位、領(lǐng)導(dǎo)干部考核的重要依據(jù)，對(duì)整改措施不力或整改不到位的，要予以問責(zé)。

參考文獻(xiàn)：

[1] 劉英來.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)研討會(huì)綜述[J]. 審計(jì)研究，2006（06）

第8篇：企業(yè)審計(jì)工作計(jì)劃范文

[關(guān)鍵詞]平衡計(jì)分卡 績效評(píng)估 內(nèi)部審計(jì)

一、模型的建立

根據(jù)各公司的架構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展程度,利用平衡計(jì)分卡建立模型:

該模型從客戶的滿意度、績效管理、員工的滿意度以及學(xué)習(xí)與創(chuàng)新這四個(gè)方面對(duì)內(nèi)部審計(jì)的績效進(jìn)行全方位的評(píng)估。

二、指標(biāo)的設(shè)置

1.如何確立內(nèi)部審計(jì)的戰(zhàn)略與目標(biāo)

確立內(nèi)部審計(jì)的戰(zhàn)略與目標(biāo),其實(shí)就是在公司如何建立有效的內(nèi)部審計(jì)職能的問題。

①找差距。通過公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的期望,查找出目前內(nèi)部審計(jì)工作與公司領(lǐng)導(dǎo)期望的差距。②新的定位。為消除期望差距需要對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行重新的定位,并在《內(nèi)部審計(jì)章程》或內(nèi)審管理制度中明確新的目標(biāo)、權(quán)利和責(zé)任,以實(shí)現(xiàn)角色與任務(wù)的轉(zhuǎn)變。③審計(jì)工作規(guī)劃。以服務(wù)為導(dǎo)向,對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行規(guī)劃,梳理組織機(jī)構(gòu)、人力資源、工作標(biāo)準(zhǔn)和流程、溝通報(bào)告模式,以滿足客戶需求。④風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在制定工作計(jì)劃之前,對(duì)企業(yè)三個(gè)層次的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估:企業(yè)層面、業(yè)務(wù)層面、被審計(jì)單位層面。通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果,找出關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),實(shí)現(xiàn)審計(jì)資源的有效配置。⑤制定年度工作計(jì)劃。依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果,制定年度審計(jì)工作計(jì)劃。對(duì)于關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),重點(diǎn)配置審計(jì)資源;對(duì)于非關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),實(shí)施不定期的抽查與關(guān)注。

以上戰(zhàn)略目標(biāo)的分解,是建立在良好的參與氛圍和便捷的溝通渠道基礎(chǔ)之上的。只有內(nèi)部審計(jì)與審計(jì)委員會(huì)以及管理層建立起互動(dòng)式的溝通,內(nèi)部審計(jì)從戰(zhàn)略目標(biāo)到審計(jì)工作目標(biāo)的分解才能得以實(shí)現(xiàn)。

2.客戶滿意度評(píng)估

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)中的服務(wù)部門,它的任務(wù)是為企業(yè)提供增值服務(wù)。從服務(wù)對(duì)象來看,可以分為:董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)、公司管理層、被審計(jì)單位。根據(jù)服務(wù)對(duì)象的不同,我們可以進(jìn)行如下設(shè)置:

①目標(biāo)。最基本的目標(biāo)就是要滿足審計(jì)委員會(huì)和管理層的要求和期望。②績效指標(biāo)。衡量的指標(biāo)有重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域的工作權(quán)重、審計(jì)計(jì)劃完成率、與審計(jì)委員會(huì)、管理層溝通的頻率、審計(jì)委員會(huì)和管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)的滿意度。③衡量方式。具體的衡量方式有:審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行情況考核表、計(jì)劃外審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行情況考核表、客戶滿意度評(píng)價(jià)表、與審計(jì)委員會(huì)和管理層會(huì)議的召開頻率。

需要特別指出的是,對(duì)于被審計(jì)單位滿意度調(diào)查,應(yīng)該僅作為績效評(píng)估的參考指標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)具有服務(wù)與監(jiān)督雙重職責(zé),若將被審計(jì)單位滿意度設(shè)置為考核指標(biāo),很可能會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)無法正常開展審計(jì)工作,充當(dāng)“老好人”的角色,無法發(fā)揮其監(jiān)督作用,使得審計(jì)工作失去其存在的意義。

3.審計(jì)質(zhì)量與效率評(píng)估

在所有的指標(biāo)設(shè)置中,筆者認(rèn)為,審計(jì)質(zhì)量與效率是最難評(píng)估的項(xiàng)目。由于內(nèi)部審計(jì)工作的特殊性,在公司中發(fā)揮的作用分為:直接效益、管理效益、威懾效益。

①傳統(tǒng)考核模式存在的不足:只重效益,不重審計(jì)質(zhì)量和規(guī)范。由上述三種效益的分類我們可以看到,除了直接效益可以用貨幣單位衡量外,其余兩種效益均體現(xiàn)為“隱性價(jià)值”。這種考核模式最大的特點(diǎn),就是便于理解和操作。但是,不難看到其中存在的問題,被考核者會(huì)重視審計(jì)結(jié)果,而忽略了審計(jì)程序的規(guī)范性和審計(jì)質(zhì)量控制管理,不利于內(nèi)審團(tuán)隊(duì)的成長以及內(nèi)審工作質(zhì)量的不斷規(guī)范和提高。

②審計(jì)工作考核應(yīng)當(dāng)“效益”與“質(zhì)量”并重。除了傳統(tǒng)的“定量”與“定性”指標(biāo)外,工作評(píng)估中應(yīng)當(dāng)將“審計(jì)程序和方法的靈活性”、“審計(jì)質(zhì)量控制”作為考核指標(biāo),鼓勵(lì)內(nèi)審人員不斷完善審計(jì)管理程序、提高審計(jì)質(zhì)量,鼓勵(lì)新的審計(jì)方法和管理方法、管理工具的運(yùn)用?？己藘?nèi)容可以包括:審計(jì)結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)的對(duì)比,審計(jì)方法、管理方法和工具的運(yùn)用,審計(jì)質(zhì)量控制程序是否得到執(zhí)行,外部第三方出具的《審計(jì)質(zhì)量評(píng)估報(bào)告》,高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域花費(fèi)的審計(jì)資源,部門預(yù)算控制情況等。

4.員工滿意度評(píng)估

內(nèi)部審計(jì)工作有其特殊性,在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的過程中,需要審計(jì)人員進(jìn)行專業(yè)判斷,而這些專業(yè)判斷對(duì)審計(jì)結(jié)果起著決定性的作用。因此,內(nèi)審工作對(duì)于內(nèi)審人員個(gè)人的職業(yè)素質(zhì)、工作態(tài)度和技能有著很高的要求。因此,我們需要對(duì)員工的滿意度進(jìn)行評(píng)估。員工滿意度主要體現(xiàn)為團(tuán)隊(duì)的凝聚力、員工士氣和個(gè)人發(fā)展上。其考核的內(nèi)容可以包括:員工的流動(dòng)性、員工工作滿意度調(diào)查情況、內(nèi)審崗位的空缺時(shí)間、員工培訓(xùn)情況等內(nèi)容。

5.學(xué)習(xí)與創(chuàng)新指標(biāo)考核

學(xué)習(xí)與創(chuàng)新主要指內(nèi)審人員專業(yè)水平和技能的提升,審計(jì)方法及審計(jì)業(yè)務(wù)的創(chuàng)新,審計(jì)理論研究。具體的考核方式有:對(duì)內(nèi)審人員的專業(yè)資格評(píng)價(jià),包括審計(jì)經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)資格證書的取得;內(nèi)審人員提出的創(chuàng)新建議的次數(shù);省級(jí)、市級(jí)內(nèi)部審計(jì)理論研討的成績;參加協(xié)會(huì)交流的次數(shù)以及參加企業(yè)間內(nèi)審經(jīng)驗(yàn)交流的次數(shù)等內(nèi)容。

三、權(quán)重的分配

平衡計(jì)分卡從四個(gè)維度對(duì)內(nèi)部審計(jì)績效進(jìn)行評(píng)估,根據(jù)目前公司內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的階段,可以設(shè)置權(quán)重。同時(shí),根據(jù)不同層面和同一層面的不同因素,分別設(shè)置權(quán)重。

第9篇：企業(yè)審計(jì)工作計(jì)劃范文

一、完善審計(jì)機(jī)構(gòu)，充實(shí)審計(jì)人員，提高審計(jì)人員素質(zhì)

第一條：鄉(xiāng)鎮(zhèn)均應(yīng)設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu)；村和集體企事業(yè)單位可根據(jù)自身情況決定審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置。有條件的單位可設(shè)置審計(jì)委員會(huì)。

第二條：各單位均應(yīng)配備相應(yīng)的專職或兼職審計(jì)人員，確保獨(dú)立完成職責(zé)范圍內(nèi)的審計(jì)任務(wù)。其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計(jì)機(jī)構(gòu)所配備的審計(jì)人員不得少于2名。

第三條：審計(jì)人員要經(jīng)過考核，持證上崗。已領(lǐng)取審計(jì)證的審計(jì)人員每年要參加海淀區(qū)農(nóng)村審計(jì)人員再教育培訓(xùn)，經(jīng)區(qū)農(nóng)經(jīng)管理部門審驗(yàn)合格后，繼續(xù)行使職權(quán)。

二、強(qiáng)化農(nóng)村集體資產(chǎn)和村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)，切實(shí)搞好農(nóng)民負(fù)擔(dān)專項(xiàng)審計(jì)，積極開展農(nóng)村干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，促進(jìn)審計(jì)工作向廣度和深度發(fā)展

第四條：開展經(jīng)常性的定期審計(jì)。以下幾項(xiàng)工作每年至少進(jìn)行一次，以鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計(jì)機(jī)構(gòu)為主，區(qū)農(nóng)經(jīng)管理部門抽查。鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村集體經(jīng)濟(jì)組織固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況審計(jì)；集體土地征占收入管理使用情況審計(jì)；應(yīng)收款項(xiàng)的回收情況審計(jì)；集體資產(chǎn)對(duì)外投資收益情況審計(jì)；各級(jí)財(cái)政扶持農(nóng)民專業(yè)合作組織的資金使用情況審計(jì)；合作醫(yī)療基金的收入使用情況審計(jì)。

第五條：開展舉債事前可行性審計(jì)。各單位對(duì)外舉債，數(shù)額較大的要向上級(jí)主管部門的審計(jì)機(jī)構(gòu)申報(bào)，進(jìn)行事前可行性審計(jì)。

第六條：開展舉債經(jīng)營效益跟蹤審計(jì)，一年至少審計(jì)一次。

第七條：對(duì)集體企業(yè)拍賣收入資金的收取、使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；對(duì)集體企業(yè)的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)處置情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；對(duì)撤制鄉(xiāng)村資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)處置情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第八條：加強(qiáng)對(duì)村級(jí)“財(cái)務(wù)公開”真實(shí)性的審計(jì)監(jiān)督，在每次財(cái)務(wù)公開前，鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計(jì)機(jī)構(gòu)要對(duì)有關(guān)報(bào)表上的各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)確認(rèn)；加強(qiáng)對(duì)“村賬托管”情況的審計(jì)監(jiān)督，區(qū)農(nóng)經(jīng)管理部門要對(duì)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)托管站代管村級(jí)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行定期或不定期的抽查，加強(qiáng)對(duì)“村帳雙審”情況的審計(jì)監(jiān)督，區(qū)農(nóng)經(jīng)管理部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計(jì)機(jī)構(gòu)要對(duì)“村帳雙審”的村財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行定期或不定期的抽查，做好審計(jì)結(jié)論的征求意見和審計(jì)結(jié)果的公示工作，并幫助村民理財(cái)小組提高相關(guān)知識(shí)水平。

第九條：搞好農(nóng)民負(fù)擔(dān)專項(xiàng)審計(jì)工作。對(duì)農(nóng)民承擔(dān)農(nóng)業(yè)稅和農(nóng)業(yè)稅附加情況、村集體生產(chǎn)公益事業(yè)籌資情況以及村級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)移資金的使用情況進(jìn)行審計(jì)。對(duì)村級(jí)報(bào)刊訂閱開支情況和村級(jí)招待費(fèi)開支情況進(jìn)行審計(jì)。

第十條：開展農(nóng)村干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織主要負(fù)責(zé)人離任之前必須進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)工作由其主管部門的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行。有條件的地方可按年度進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第十一條：各級(jí)農(nóng)村審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)結(jié)合各自的實(shí)際情況把上述第四條至第十條列入年度工作計(jì)劃，報(bào)上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)備案，并由上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)督執(zhí)行。區(qū)農(nóng)經(jīng)管理部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計(jì)機(jī)構(gòu)可組織下屬審計(jì)機(jī)構(gòu)就一些事項(xiàng)進(jìn)行聯(lián)合審計(jì)。

第十二條：進(jìn)行內(nèi)部控制制度評(píng)審，發(fā)現(xiàn)管理漏洞并督促被審計(jì)單位完善監(jiān)督管理制度；建立審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)體系，促進(jìn)審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。

三、嚴(yán)格審計(jì)程序，促進(jìn)審計(jì)程序規(guī)范化

第十三條：審計(jì)程序可分為準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段、處理處罰階段、審計(jì)意見書和審計(jì)報(bào)告的送達(dá)與執(zhí)行階段、審計(jì)資料清理與歸檔階段共六個(gè)階段。

第十四條：認(rèn)真進(jìn)行準(zhǔn)備階段的工作：

1、編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃；

2、組成審計(jì)小組、選派審計(jì)人員。審計(jì)人員不得少于2名；

3、編寫審計(jì)方案；

4、制發(fā)審計(jì)通知書，通知書一般應(yīng)于審計(jì)組進(jìn)駐前三天送達(dá)被審計(jì)單位。

第十五條：做好實(shí)施階段的工作：

1、進(jìn)駐被審計(jì)單位，了解被審計(jì)單位基本情況，取得有關(guān)會(huì)計(jì)資料；

2、盤點(diǎn)現(xiàn)金、銀行存款等；

3、審查原始憑證、記帳憑證、帳簿、報(bào)表等。

第十六條：規(guī)范報(bào)告階段的工作：

1、撰寫審計(jì)報(bào)告初稿、內(nèi)容包括：

（1）審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間；

（2）實(shí)施審計(jì)的簡要過程及有關(guān)情況；

（3）被審計(jì)單位的基本情況和財(cái)務(wù)收支情況；

（4）審計(jì)評(píng)價(jià)意見；

（5）對(duì)違反法律、法規(guī)的財(cái)務(wù)收支行為定性，提出處理處罰建議及其根據(jù)。

2、根據(jù)初稿中存在的問題進(jìn)行內(nèi)查、外調(diào)，與被審計(jì)單位交換意見；

3、審計(jì)小組進(jìn)行集體討論后由審計(jì)組長定稿。

第十七條：認(rèn)真對(duì)待處理和處罰階段的工作，依據(jù)審計(jì)報(bào)告所列示的問題，確定處理和處罰辦法。

第十八條：做好審計(jì)意見書與審計(jì)決定的送達(dá)與執(zhí)行階段的工作：

區(qū)農(nóng)經(jīng)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)報(bào)告后30日內(nèi)將審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定送達(dá)被審計(jì)單位或有關(guān)責(zé)任人，被審計(jì)單位或有關(guān)責(zé)任人員要在送達(dá)回執(zhí)上簽名或蓋章，三個(gè)月以后對(duì)被審計(jì)單位所進(jìn)行糾正的問題進(jìn)行復(fù)查，對(duì)必要的問題可進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。被審計(jì)單位沒有執(zhí)行處理和處罰決定的，要進(jìn)行通報(bào)或嚴(yán)肅處理。

第十九條：做好審計(jì)資料清理歸檔階段工作，對(duì)審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告草稿等有關(guān)資料，按建檔程序建立審計(jì)卷宗，分類編號(hào)歸檔。

四、加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)和制度建設(shè)

第二十條：各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要把農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作作為農(nóng)村工作的重要內(nèi)容，列入黨委、政府的議事日程，定期研究，聽取匯報(bào)，認(rèn)真解決農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作中的問題。

第二十一條：各單位要明確審計(jì)工作的主管領(lǐng)導(dǎo)。

第二十二條：加強(qiáng)對(duì)審計(jì)的全面監(jiān)控工作。區(qū)農(nóng)經(jīng)管理部門每年初根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)需要確定全年審計(jì)工作重點(diǎn)，指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)各自實(shí)際情況制定審計(jì)工作計(jì)劃，并負(fù)責(zé)檢查計(jì)劃完成情況。鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)、檢查下屬單位審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作。

第二十三條：鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村都要制定內(nèi)部審計(jì)實(shí)施辦法，并認(rèn)真執(zhí)行。

第二十四條：鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作所需經(jīng)費(fèi)列入同級(jí)政府財(cái)政預(yù)算，實(shí)行?？顚Ｓ?。

第二十五條：村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作和鄉(xiāng)村集體企事業(yè)單位審計(jì)工作所需經(jīng)費(fèi)由本單位承擔(dān)。

第二十六條：農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)機(jī)構(gòu)在完成上級(jí)下達(dá)的審計(jì)任務(wù)的前提下，可按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的原則，開展審計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)。

第二十七條：本意見由區(qū)農(nóng)經(jīng)站負(fù)責(zé)解釋。