出納工作要點精選(九篇)

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第1篇：出納工作要點范文

   學校來年工作計劃    在新的一年里，城東中學工會將在校黨支部及局教育工會領導下，貫徹落實十精神，圍繞學校中心工作，努力做好工會工作，大力提升教職工人文素養(yǎng)，開好教職工大會并履行好職能，構建和諧的干群關系，力爭打造一個快樂、幸福、和諧校園。

   一、以教職工大會為載體，切實做好校務公開民主管理

   在XX年開始實施的校務公開和民主管理的基礎上，繼續(xù)與大家一道嚴格按照程序進行，特別是關系到全校教職工切身利益的'事情，一定要做到全員告知、廣泛聽取教職員工的建議。利用教職工大會這個平臺，盡可能減少矛盾產(chǎn)生，將構建快樂、幸福、和諧校園做到實處。同時加大民主公開的進程。更深入及時監(jiān)督各項評優(yōu)工作，做好黨政輔助工作。

   二、加強教職工素質教育工作，努力提升教職工素養(yǎng)

   1、爭創(chuàng)學習性班組，構建和諧團隊。XX年，在我校開展爭創(chuàng)文明教研組評選工作。利用評選契機，大力弘揚教研組中先進。充分打造出一個城東中學形象的團隊。

   2、以為人為師為學為主題的讀書節(jié)活動。XX年3月10月，全校開展三為為主題的教工讀書活動。充分利用本次活動，大力提升我校教職工師德風范，力爭向優(yōu)質教師隊伍目標奮進。

   3、提升教師的基本教學能力。

   為了提升廣大教師在課堂中的基本教學能力，配合好教育教學工作，在XX年廣泛開展寫好每一堂課教案活動，努力為提高教育教學質量服務。

   三、做好維權工作。保障教工的合作權益

   1、為突病，大病及困難教職工做好慰問工作，及時向校黨、政領導匯報，做第一知情人，發(fā)揮好橋梁紐帶作用。

   2、積極與校領導協(xié)調，爭取從XX年開始，每年為全體在職和退休教職工體檢一次，并力爭作為一項常規(guī)工作長期進行下去。

   3、在2月份組織召開一次女工委會議，在女工委員會的組織下，開展女教職工來監(jiān)督工會的的工作。

   4、XX年3月，利用三八節(jié)組織一次女教職工活動，并正常進行女教職工體檢婦檢工作。

   四、豐富廣大教工文體活動

   1、利用節(jié)假日，課余時間，開把展豐富多彩的文體活動，如：乒乓球比賽、羽毛球比賽，跳繩比賽、籃球比賽，象棋比賽等。

   2、以每年一度的校園文化節(jié)為平臺，組織教職工文藝活動。

   3、爭取在本年度里，為退休教職工建設和安裝好體育鍛煉場所和設施，使退休教職工有個舒心的環(huán)境和健康的體魄。

   五、做好退休教工各項工作

   1、召開退休教職工人員座談會。為退休教職工解決一些力所能及的問題。

   2、關心教職工的生活與身體健康，慰問教職工，把組織的溫暖送到職工的心里。

   六、加強工會干部工作

   1、爭取每月一次工會委員議會，嚴格履行大事、重要事委員會制度。充分發(fā)揮各委員工作的積極性，做到職責分明，又要有分工不分家的奉獻精神。。

   2、加強工會小組長隊伍建設。努力提升工會小組長服務意識。

   xx中學工會委員會

   XX年x月x日

   學校來年工作計劃    作為學校的財務出納工作人員，自然是做好本職工作在先，為學校節(jié)約每一分成本為己任。為再次出色的完成上級交給的工作，特制定出出納工作計劃：

   財務出納工作計劃對加強財務管理、推動規(guī)范管理和加強財務知識學習教育，有著非常重要的作用。為了做到財務工作長計劃，短安排，使財務工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用，特擬訂20xx年出納工作計劃。

   一、積極參加上級組織的各種培訓。

   積極參加財務人員培訓，提高認識，不斷加強自身的業(yè)務水平。了解新準則體系框架，掌握和領會新準則內(nèi)容，要點和精髓。全面按新準則的規(guī)范要求，熟練地運用新準則等，進行帳務處理和財務相關賬簿的登記。

   二、進一步做好預算工作探索基層學校預算管理規(guī)律

   按照上級財政部門的要求，總結大口徑預算工作的規(guī)律，提高預算工作的預見性、民主性和科學性，做好學校部門預算的編制和落實工作。

   三、加強規(guī)范資金管理。

   1、根據(jù)新的制度與準則結合實際情況，進行業(yè)務核算，做好財務工作。

   2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協(xié)調關系。

   3、做好正常出納核算工作。按照財務制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結算業(yè)務，努力開源結流，使有限的經(jīng)費發(fā)揮真正的作用，為學校提供財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳。

   4、財務人員必須按崗位責任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。

   5、完成領導臨時交辦的其他工作。

   四、財務管理力求科學化，核算規(guī)范化，費用控制合理化，強化監(jiān)督制度，細化工作，切實體現(xiàn)財務管理的作用。

   使得財務運作趨于更合理化、健康化，更能符合學校發(fā)展的步伐。

   五、繼續(xù)做好收費工作

   1、學校收費工作是高壓線，上級部門三令五申，故今年學校仍要加大這方面的管理力度，不收學生的任何費用。

   2、教育班主任、教師不得以任何理由收取學生的任何費用。

   3、教育學生使用正版讀物。

   4、新華書店(基礎訓練)或保險學校(學生保險)上門服務，允許學校提供便利條件，但領導、教師嚴禁介入。

   以上便是我一名財務出納人員工作計劃，總之在20xx年里，學校將借改革契機，繼續(xù)加大財務管理力度，不斷提高財務人員業(yè)務操作能力，充分發(fā)揮財務的職能作用，創(chuàng)造性的完成各項計劃內(nèi)容。

   學校來年工作計劃    藝體教育是學校實施美育的主要內(nèi)容和途徑，是學校教育的重要組成部分，是加強社會主義精神文明建設、傳承中華民族傳統(tǒng)文化、潛移默化地提高學生道德水準、陶冶高尚情操、促進智力和身心健康發(fā)展的有力手段。

   一、指導思想

   積極貫徹教育局藝術教育工作的精神，面向全體學生，認真做好學校各方面的有關藝體教育方面的工作，為推進學校藝體教育工作的發(fā)展而努力，積極參加教育局組織的各項藝術、體育活動，根據(jù)我們學校的實際情況認真開展學校藝體教育系列活動，豐富學生的課余生活，培養(yǎng)學生的藝術素養(yǎng)，增強學生體質。

   二、工作要點

   教師要更新觀念，靈活運用各種教學方式，使藝術課堂更有效更精彩。要善于創(chuàng)設情境，激發(fā)學生興趣，圍繞教學目標，積極開展“課堂教學有效”的探索。努力尋找和總結“有效提問”、“有效活動”、“有效合作”、“有效探究”等課堂教學方法和模式。組織好學生課堂的藝術實踐活動；重視藝術思維訓練，培養(yǎng)學生有一雙會發(fā)現(xiàn)美的眼睛，提高藝術素養(yǎng)；通過藝術課堂的評價，激勵學生自信，讓更多的學生享受成功的喜悅；讓學生在掌握藝術知識，提高藝術表演技能的同時，感受過程，培養(yǎng)情感陶冶情操，形成正確的審美觀。

   1、以學校現(xiàn)有的藝術教育為基礎，提高音樂、美術、體育學科的教學質量，定期開展校級教研活動，注重教師的自身修養(yǎng)，讓教師能夠參加各種培訓活動，使教師在工作中不斷有新的教學理念和創(chuàng)新的意識。加強藝術教師自身專業(yè)技能，落實藝術教育工作。

   2、充分利用學校的一切資源，讓其為學校的藝術教育服務，如：學校的專用教室，各科的專職教師等。讓物盡其能，人盡其力，讓藝術教育滲透到各個學科。

   3、領會落實課改的要求，進一步探索農(nóng)村小學藝術課的開展，并開展適合本校特點的藝術實踐活動。認真做好學校興趣課藝術類課程的組建工作，在固定的活動時間里，讓學生發(fā)揮他們的主觀能動性，挖掘學生的藝術潛力，發(fā)展他們的個性，培養(yǎng)學生的藝術修養(yǎng)。

   4、積極參加鎮(zhèn)、區(qū)的各項活動，結合鎮(zhèn)、區(qū)級的藝術活動進行籌備，認真做好組織工作，積極排練，保證節(jié)目的質量。

   三、活動安排

   二月份：學校藝體教育方面的工作進行啟動，特別安排好學校興趣課藝術類課程的組建和開展的工作，安排好學校藝術、體育興趣小組的工作，貫徹區(qū)藝術教育工作的精神。

   三月份：結合區(qū)即將進行的藝體抽測，開展準備活動。組織學生積極練習，能夠掌握各項技能，滿足新課標中對學生技能提出的要求，加強學生基本能力的訓練。

   四月份：為參加各項比賽做積極的準備，選拔優(yōu)秀學生參加“百領藝術節(jié)”等比賽。根據(jù)學校的實際情況，做到盡可能的好，學生多欣賞、多借鑒。讓學生有機會看一看外面的世界，給學生一次鍛煉的機會。

   五月份：繼續(xù)加強學校藝術類課程的教學質量，加強訓練，為“六一”兒童節(jié)做好準備，選拔優(yōu)秀節(jié)目。

第2篇：出納工作要點范文

關鍵詞：農(nóng)村；審計；工作要點

中圖分類號： E232.6 文獻標識碼： A

一、引言

開展農(nóng)村審計監(jiān)督，實行財務公開，是杜絕農(nóng)村財務管理混亂的一項重要措施。農(nóng)村財務審計是對農(nóng)村生產(chǎn)經(jīng)營單位的財務收支活動進行審查和評價，以確定其是否真實、正確、合法、合理和有效的一種經(jīng)濟監(jiān)督活動。農(nóng)村財務審計的對象，包括農(nóng)村村、社合作經(jīng)濟組織，鄉(xiāng)村集體企業(yè)和經(jīng)濟聯(lián)合體等，農(nóng)村財務審計屬于政府授權的內(nèi)部審計。目前，農(nóng)村財務審計和村干部換屆離任審計則成為規(guī)范村財管理的一項重要工作。

二、農(nóng)村財務審計要點

（一）審計工作總體規(guī)劃

1.審計工作要早計劃早安排?？梢栽诒距l(xiāng)鎮(zhèn)挑選熟悉會計業(yè)務知識的人員，如果干部隊伍中人員不足，也可以挑選會計業(yè)務精熟的原村會計參加，審前必須做好他們的培訓領證工作，做到持證上崗。

2.設置表格。審計準備工作中，應多設計一些村財收支重點項目統(tǒng)計表格，在使用中按需要隨機補充，有利于有關問題的收集統(tǒng)計。

3.審計法律法規(guī)運用。審計人員要學好用活有關村財管理方面的法律法規(guī)和財經(jīng)制度。對違章違紀和違法的條例，能切合實際、實事求是地靈活運用和引用，正確提出審計建議做出審計結論和審計處理決定，或移交司法機關處理。

（二）組織工作組成員

1.審計安排。審計組應3人以上組成。在年度村財審計或村干部換屆離任審計時，因面廣量大，鄉(xiāng)鎮(zhèn)可以對轄區(qū)村按時間段安排各審計組成員專人負責主審，統(tǒng)分結合，必要時進行集中審議、分析，防止因為人員少難以對各村全面審計的問題。

2.專人負責。每個審計小組可指定一位審計人員負責對所審村全程審計，負責審計報告、審計結論、審計意見書的撰寫，同時做好復審復議，審計反饋等工作。

（三）審計收入項目重點

1.查合同?？梢酝ㄟ^查看村委會發(fā)包的經(jīng)濟合同，逐筆登記發(fā)包及上交收入，再逐筆核對賬目和收據(jù)，檢查有無據(jù)實入賬。

2.查賬表。從總賬收入賬戶和資金收支科目余額表中了解被審計單位的收入情況，掌握被審計村各年度收入的基本信息。

3.查收據(jù)。以上兩個環(huán)節(jié)了解后，對出納使用的收款收據(jù)存根進行逐筆核查，特別對大額的收入應查看會計作賬聯(lián)，核對賬等。如果發(fā)現(xiàn)收款收據(jù)有斷號，不同版本，涂改或整本存根丟失等現(xiàn)象，則應重點集中精力審計。

（四）支出方面的審計重點

1.審憑證。支出方面的審計主要查看記賬憑證中的原始憑證，對各種賬簿憑證要總體查看一遍，認真分析、注意四查，一查票據(jù)是否真假；二查票據(jù)是否開支合情合理合法合財務制度；三查經(jīng)手人\證明人、審批人是否齊全，民主理財是否到位；四查大筆開支有無疑點。再認真細致地把有疑點和不符合法律法規(guī)和制度的開支票據(jù)。按記賬憑證的年月、憑證號（第幾冊）票據(jù)開支的項目內(nèi)容、金額、票據(jù)號碼、出處等，逐筆記錄好審計底稿。

2.取證據(jù)。對查出有疑點的票據(jù)，經(jīng)確認后，復印件要蓋被審單位公章，主管簽名，再組織審計組成員合議并重點進行復查，力求證據(jù)充分、確鑿。審計底稿和調查取證等文書必須由被審單位蓋公章、負責人、當事人簽名。審計人員應有兩人以上當場簽名。

（五）選擇專項審計

1.管理費用審計。首先查看總賬、明細賬和記賬憑證是否賬賬、賬據(jù)相符。查村干部的誤工天數(shù)、月工資、補貼、獎金、福利、保險、差旅費、節(jié)假日費用等是否按規(guī)定和制度開支，是否經(jīng)過有關會議通過，有無超計劃，超標準、超限額。可將這些內(nèi)容按各項指標列表統(tǒng)計，看各個不同職務的村主干和成員月報酬、年報酬多少，從中尋找問題。

2.其他開支審計?？从袩o利用公款請客送禮的開支，特別對月月天天有吃請，年開支數(shù)額大的要認真核查，查虛假列支以少報多，重復報銷等問題。對有節(jié)假月份，查是否存在送禮物的開支在伙食費票據(jù)上報銷。

3.庫存現(xiàn)金審計。目的是審核村集體資金是否安全使用。入村或調賬審計時，審計人員應首先突擊對庫存現(xiàn)金進行盤點，做到安排穩(wěn)妥行動快，不出缺漏不走過場。

（六）基建工程項目的審計

1.審查基建項目的確定是否經(jīng)過村兩委研究、村民代表會議審議通過。以會議紀錄或決議為憑。

2.審查發(fā)包過程中，是否實行工程預決算，以書面預決算書為憑。

3.審查工程發(fā)包前，是否在15天前在公開場合張貼招投標公告，公告內(nèi)容是否公正、公平，有無故意設置限制公平的條件。

4.審查招標過程是否透明，程序是否合理合規(guī)合法，有無弄虛作假，串標、悔標、壓價承包等現(xiàn)象。

5.審查中標工程是否按期簽訂書面合同或協(xié)議。合同條款是否客觀公正，有無違反會議通過的內(nèi)容，認真審核工程的每個相關環(huán)節(jié)是否合理合乎邏輯。

6.審查工程資金和物資是否按工程進度支付，有無違反合同條款多付，超付款問題。

（七）審計村集體資源資產(chǎn)發(fā)包是否正常

村集體資源資產(chǎn)，有山場、果場、林木、廠房、場地、魚塘、苗圃、養(yǎng)豬場、電站等。這些發(fā)包過程中，要做重點審計。

（八）嚴把審計質量關，做好取證工作

1.取證要依法，證據(jù)要確鑿，事實要清楚真實，才具有法律效力，不能疑似又不是，是是非非，真真假假不清楚。

2.審計工作底稿要真實記錄，認真編寫不出差錯，審計工作底稿是審計查證的事實依據(jù)，也是依法依規(guī)處理意見的必要依據(jù)，處理意見要做到一事一稿，記錄清楚程序合法。

3.審計組組長要嚴格認真審核審計工作實施程序的合法性，對取得的證據(jù)和編制的底稿全面認真地查缺糾錯，審核簽名。

（九）提質的必要措施

1.審計要以組長負責制，審計成員對查出的問題要向組長詳細匯報，審計組長對審計的內(nèi)容、過程和質量負主要責任，對草擬審計報告負責審核并上報。

2.審計組人員在審計執(zhí)法過程中，要嚴肅紀律，遵紀守法，做到不貪不占不參加吃請，依法履行崗位職責，團結協(xié)作，服從審計工作安排，保證審計質量。

3.審計人員要對分工負責的審計質量負責，做到分工到位、審計到位、復查到位、考核到位、嚴把審計質量關。

（十）做好審計回訪工作村集體財務審計，目的是為了促進村財管理規(guī)范化、制度化，對違反財經(jīng)制度和法律法規(guī)的人員予以查處。所以，審計組對被審計村的審計報告和建議意見等執(zhí)行情況要進行回訪，分別召開黨員、村民代表和群眾參與的會議，多傾聽他們的意見，接受群眾監(jiān)督，了解村兩委對審計意見進行整改落實的情況。幫助村集體經(jīng)濟組織進一步完善各項財務管理制度，招集村務監(jiān)督小組成員和村民小組長以上干部培訓會。學習財務制度和管理知識，總結經(jīng)驗教訓，提高他們的綜合素質，促進審計的實際效果。

第3篇：出納工作要點范文

（一）教學內(nèi)容存在問題財務會計課程現(xiàn)有教材的內(nèi)容繁雜、規(guī)定較多、面面俱到，準則不斷地更改和補充，使課程內(nèi)容動態(tài)變化頻繁，教師還是參照教學大綱、憑經(jīng)驗進行教學，缺乏課程標準依據(jù)，忽視課程與崗位對接的要求，教學目標實現(xiàn)得不到保障。

（二）教學模式存在問題傳統(tǒng)的課程教學模式，教師一般按教材的內(nèi)容組織教學，注重課堂講解；而學生被動的接收知識，動手操作少，學習態(tài)度消極，對課程興味索然，教學氛圍沉悶。目前財務會計課堂教學主要是講授法，有的老師嘗試多媒體課件輔助，播放原始憑證圖片，動畫介紹業(yè)務流程，活躍了課堂氣氛，但還是講解為主；學生沒有及時動手填制憑證，沒有業(yè)務流程體驗，進入實際崗位初期仍然感到茫然。

（三）成績評價存在問題目前高職財務會計課程的學生成績評價依據(jù)主要是考試卷面分，不能發(fā)揮評價激勵作用，導致多數(shù)學生平時不用功，臨時突擊抱佛腳。這種方式也使教師忽視動手能力的訓練，在命題時只注重知識點的檢驗，忽略學生的能力考核，學習過程表現(xiàn)更談不上形成性評價，不利于素質培養(yǎng)。

二、高職財務會計課程教改途徑

對于財務會計課程教學存在的種種問題，必須進行改革，探究理論與實踐的結合方式，使二者有機融合，努力實施理實一體化教學。我們主要從以下幾方面著手：

（一）下大功夫制定課程標準課程標準是依據(jù)教育目標，以學生職業(yè)能力形成為重點而明確的課程設置和教學內(nèi)容標準，是課程組織與實施的綱領性文件。它的制定，對于確定課程目標、選擇課程內(nèi)容、制訂課時計劃、規(guī)范教學過程，以及指導主講教師完成教學任務等等，意義重大。我院財務會計課程標準是由財經(jīng)大類專業(yè)教師和企事業(yè)會計骨干共同參照會計職業(yè)資格標準來編寫的，充分體現(xiàn)會計職業(yè)性和崗位性要求；以能力培養(yǎng)為中心組織教學，以能力形成為目標引導教學，以企事業(yè)認可的能力指標體系評價學習成績。

（二）明確財務會計課程目標依據(jù)《教育部關于加強高職高專教育人才培養(yǎng)工作的意見》，我們按照課程標準確定本課程的總體目標：首先是使學生畢業(yè)后能夠勝任中小企業(yè)日常會計核算工作；其次是讓學生具備在專業(yè)領域內(nèi)向更高層次發(fā)展的潛能，包括擔任會計機構負責人或會計主管、會計職稱考評、注冊會計師資格考評等。

（三）基于工作過程改革財務會計教學內(nèi)容依據(jù)實際工作過程中的崗位需要，及時吸納新內(nèi)容、新法規(guī)，將財務會計課程教學內(nèi)容整合成典型工作任務，模擬實際工作過程，或者情境化教學設計，使學生在輕松的氛圍中掌握會計知識技能。由于涉及內(nèi)容很多，這里略舉案例。例如，將新制訂準則中常規(guī)的、涉及會計六要素的業(yè)務內(nèi)容及時更新到平時教學中；對于新制訂準則殊的、非經(jīng)常性的業(yè)務，則通過QQ、微信、電子信函等發(fā)送給學生拓展學習。再如，傳統(tǒng)教材中“應收及預付款項”與“收入”兩個資產(chǎn)要素，在核算業(yè)務方面有較強的關聯(lián)性，過去按要素來分列編排，學生只見側面不見全貌，因此我們依據(jù)資金運動業(yè)務的實際流程，教學做一體化，實現(xiàn)了校內(nèi)學習與實際工作的一致性，學生既掌握了業(yè)務流程又把握了核算要點。對于財務會計課程整體內(nèi)容的處理，我們把11個崗位業(yè)務“教學化處理”形成12個教學情境：會計基礎、出納業(yè)務、存貨核算、固定資產(chǎn)、投資核算、往來核算、職工薪酬、借款核算、利潤分配與管理、收入與稅費核算、成本費用核算、財務報表。

（四）教學方法注意靈活綜合當代財務會計運作流程趨于信息化現(xiàn)代化，我們研究改進傳統(tǒng)教學法、教學中靈活綜合運用各種現(xiàn)代教學方法。例如項目教學法、角色體驗法、案例教學法、情境教學法等，師生基于實際工作過程設計模塊、選擇項目任務，創(chuàng)設教學情境。具體教學過程例如，首先收集稅費核算的實際工作案例，制定樟樹市藥業(yè)集團的稅費核算工作要點；其次讓學生觀摩藥業(yè)公司會計工作的典型崗位，鋪墊感性認識基礎；進一步讓學生通過網(wǎng)絡或圖書館查閱稅費核算資料、準備相關材料；最后教師耐心指導學生分析資料，討論問題，編制稅費核算報表等。

（五）成績考核運用綜合評價學生成績評定，絕對不能只靠期終一次性考試考核來完成，而應該是多階段多層面、全方位多指標來進行。我們采用的方案包括自我評價、小組評價、教師評價，將評價指標體系制作成評價表，以方便使用。自我評價讓學生采用自我反思和總結的方式，將教學過程中遇到的問題，采用的方法，獲得的經(jīng)驗體會進行反思。通過小組評價讓小組成員對他人在學習過程中所表現(xiàn)的知識、能力、水平等做出評判，使學生可以從同學的評論中認清自己。教師評價則從教師的角度，分析學生的學習狀況，關注學生的點滴進步并及時肯定，通過總結達到提高。

三、結語

第4篇：出納工作要點范文

關鍵詞：行政單位；財務；內(nèi)部控制；關鍵點；對策

1.行政單位內(nèi)財務內(nèi)部控制存在的問題

1.1 內(nèi)部控制意識薄弱。行政單位不同于其他行業(yè)或單位，在我國體制建設中具有一定的特殊性，單位的正常運行取決于財務內(nèi)部控制質量的好壞。目前，由于行政單位沒有充分認識到財務內(nèi)控的重要性，內(nèi)部控制意識薄弱，導致就算設有相應的財務管理部門而其作用卻不明顯的問題。這些問題主要體現(xiàn)在領導層重視程度不夠，對財務內(nèi)部控制沒有充分的認識，并且忽視了財務內(nèi)部控的相關制度，導致內(nèi)部控制相對存在一定的盲目性；部分財務工作人員缺乏責任意識，工作態(tài)度存疑，開展工作時只聽領導的意見，沒有明確的執(zhí)行思路，使得監(jiān)督管理方面存在漏洞。此外，部分領導輕視了內(nèi)部控制的專業(yè)要求，認為內(nèi)部控制工作賬目簡單，在崗位設置上非專業(yè)財務人員也承擔了內(nèi)部控制的工作，嚴重影響了賬務管理的質量。

1.2 缺乏完善的內(nèi)部制度體系。內(nèi)部控制的正常運行需要有健全科學的制度體系提供保障，但是很多行政單位沒有對其重視程度不夠，使得財務制度存在一定漏洞，進而使得行政單位在日常運行時沒有可以依據(jù)的規(guī)章制度，同時對財務人員的監(jiān)督管理也不到位，導致財務管理沒有統(tǒng)一性和規(guī)范性。

上述問題主要體現(xiàn)為一下幾個方面：崗位設置缺乏合理性，我國相關規(guī)定指出當出現(xiàn)職務不相容的情況應進行分離處理，然而內(nèi)部控制工作量較小，并且出于人員編制等其他原因，使得許多行政單位在崗位上錄用的人員職務不相容例如財務人員兼任會計與出納，使得監(jiān)管工作無法正常開展，且沒有經(jīng)過相關審核，這在很大程度上限制了工作效率的提升，并且容易出現(xiàn)偏差，造成巨大的損失；其次就是授權不明確，《內(nèi)部會計控制規(guī)范――貨幣資金》明確指出“對貨幣資金支付申請，應有專人進行復核，主要符合支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)??！盵1]但是，這些規(guī)定在小規(guī)模行政單位的審批工作中執(zhí)行力度并不理想，審批流程過于簡單，完全不符合財務控制要求，長期發(fā)展下去會模糊工作人員自身職責，導致審批工作出現(xiàn)違規(guī)操作的問題。此外還有流程控制過于形式化的問題，并且相關工作責任落實不明確，出現(xiàn)問題時難以追究相關責任。

1.3 銀行賬戶管理松懈。行政單位貨幣資金的主要形式為銀行存款，通常情況下流通方式為現(xiàn)金支票、轉賬以及電匯等，一般支票由出納人員填制以后會由會計人員進行審核工作，然后加蓋財務專用章，此外每個月會計還應核算銀行賬單。相關規(guī)范也對銀行賬戶的檢查清理、銀行結算憑證的填制保管提出了一定的標準。但是在實際工作開展中，銀行賬目混亂是大部分行政單位長期存在的問題，主要體現(xiàn)為沒人核對相關支票、銀行賬單，對于挪用公款并偽造賬單等行為無法查明，加大了管理銀行賬戶的難度，且對賬困難。

1.4 監(jiān)督體系不完善。隨著我國行政單位會計改革的實行，許多經(jīng)濟問題也隨之出現(xiàn)，卻沒有完善的法律制度對這些問題加以控制，導致行政單位在處理許多經(jīng)濟事項時存在一定的盲目性。同時會計的監(jiān)督作用受不完善的法律監(jiān)督體制的影響，部分單位監(jiān)督工作存在片面性，存在保護主義，這些單位缺乏信息共享，監(jiān)督工作也僅僅根據(jù)自身職能而進行。審計部門是主要監(jiān)督職能部門，然而預算是其工作的核心，導致缺乏對所有單位的長期監(jiān)督。此外，懲罰體系不明確也是監(jiān)督體系不完善的表現(xiàn)之一，行政單位的特殊性使得在查處過程中忽略的規(guī)定的重要性，進而弱化了監(jiān)督機制，大大影響了內(nèi)部控制的效果。

2.加強行政單位財務內(nèi)部控制的對策

2.1 樹立科學的內(nèi)控意識。樹立科學的內(nèi)控意識是加強財務內(nèi)部控制的重要手段，具體應從以下兩個方面入手：第一，應提高對財務內(nèi)部控制的重視程度，單位的領導與管理層人員應該起帶頭模范作用，在實際工作中表現(xiàn)出對財務內(nèi)部控制的重視并全面帶動財務工作人員樹立起內(nèi)控意識。為確保提高領導干部參與管理的有效性與全面性，應積極開展學習活動，提高對財務管理、內(nèi)部控制的認識，掌握相關知識，進而能夠清楚分析管理過程中可能存在的問題，并在統(tǒng)籌規(guī)劃階段具備一個明確的方向，具體指導財務管理及內(nèi)部控制工作的開展；第二，樹立科學的財務內(nèi)控意識還需要做到對財務內(nèi)控的充分了解，認真分析并掌握其理論概念以及工作要點，在實際工作中將理論與實踐相結合，為內(nèi)控工作提高一個明確的方向。

2.2 加強財務內(nèi)控制度建設[3]。預算管理、固定資產(chǎn)管理、采購管理、監(jiān)督管理、崗位責任制度等財務內(nèi)部工作的主要內(nèi)容。具體介紹如下：

首先，在建設預算管理制度的工作方面，應以預算編制為出發(fā)點，對以往的預算編制方式進行改革，轉變觀念，采用以單位當前及未來發(fā)展需要為基礎的零基礎預算編制方法，進而使得預算管理工作推動單位的全面發(fā)展，同時還應加強設置預算執(zhí)行中的關鍵點環(huán)節(jié)，確保預算管理整體質量得以提升。在建設固定資產(chǎn)管理制度方面，應對單位現(xiàn)有固定資產(chǎn)的種類以及數(shù)額進行全面清查，清除不符合固定資產(chǎn)新單價標準等國家相關規(guī)定的資產(chǎn)，此外為杜絕采購環(huán)節(jié)的暗箱操作行為，應推行招投標制度，在固定資產(chǎn)采購環(huán)節(jié)對供貨商的資質進行嚴格審核，避免國有資產(chǎn)的無形流失。在固定資產(chǎn)的管理與使用方面，應加強申請、審批、使用跟蹤等多方面的控制力度，并積極開發(fā)閑置資產(chǎn)，創(chuàng)造更大的經(jīng)濟價值。在建設采購管理制度過程中，對于消耗量較大的物資應統(tǒng)一采購并多作對比，充分了解其使用情況并確保采購單價最低，以降低工作成本。在監(jiān)管制度的建設方面，應完善并加強內(nèi)部審計機構，加強監(jiān)督管理力度，并且設立明確的獎懲制度，對于違規(guī)操作應進行嚴肅處理。最后，推行責任問責制度是崗位責任制度建設的重要內(nèi)容，行政單位應與相關工作人員簽訂責任書，并且可以推行終身問責制度以確保部分重點控制部分能夠得到有效保障，并且提高員工的積極性以及自律性。

2.3 提高工作人員綜合水平。由于財務內(nèi)控中存在的問題人為因素多為可控制因素，因此提高財務人員專業(yè)技術水平，培養(yǎng)其責任心以及職業(yè)態(tài)度對于提高財務內(nèi)部控制質量有著十分重要且明顯的作用。而這一工作從人員的聘用就應控制財務會計從業(yè)人員質量，上崗前應進行崗前培訓并且根據(jù)國家相關標準加強資質審核力度，清除無證及不合格人員。同時，還應開展對財務人員的思想教育以及技能培訓，使其對財務管理相關知識得以及時補充。

2.4 優(yōu)化管理手段。目前，社會發(fā)展的趨勢為信息化、網(wǎng)絡化以及數(shù)字化發(fā)展，迎合這一趨勢優(yōu)化管理手段對于財務管理工作有著正面的影響。行政單位應提高信息化管理水平，加強單位網(wǎng)絡建設，提高財務管理工作中的相關數(shù)據(jù)與信息的準確性與真實性，并且確保單位工作中的每個方面都能將財務管理融入其中，提高單位領導層的管理效果。

3.結束語

財務管理工作是推動行政單位以及國家發(fā)展的重要工作，隨著我國社會經(jīng)濟的飛速發(fā)展，財務管理工作具有越來越重要的意義。針對我國行政單位財務內(nèi)部控制中存在的問題，我們應積極采取措施，提高財務內(nèi)部控制質量，確保行政單位的自身發(fā)展，并促進我國經(jīng)濟的全面發(fā)展。（作者單位：鄭州市工商行政管理局財務處）

參考文獻：

[1] 黃顯福.論行政單位財務內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及應對策略[J].當代經(jīng)濟，2013，（22）：56-57.

第5篇：出納工作要點范文

一、全面收集建設項目預決算審計的依據(jù)。

為了提高建設項目預決算審計工作質量,平時應積累建設項目預決算的技術經(jīng)濟資料,例如建設項目的預算(概算)編制資料、有權部門的批準文件、建設施工合同文本和招投標資料、建設項目施工圖紙和設計圖紙、預算定額和單位估價表、預算手冊、五金手冊、各種費用標準、建設項目工程竣工初步驗收報告、工程結算資料、工程竣工決算報表等。還要收集那些無價可查的新材料、新結構及地方材料的現(xiàn)場調查資料,以備在建設項目預決算審計中有價可依,防止提高單價多收費的不良現(xiàn)象。上述建設項目預決算審計的技術經(jīng)濟資料除靠本單位調查收集外,還可以到中國建設銀行、發(fā)展改革委員會、建設委員會、城市規(guī)劃部門等單位收集,以便在建設項目預決算審計中進行相互對比,從而把握建設項目預決算審計的重點。

二、深入施工現(xiàn)場進行勘查。

建設項目預決算審計工作是一項技術性很強的工作,不能只看建設項目預決算的施工圖紙來計算建設項目工程量,還要深入建設項目施工現(xiàn)場了解建設項目施工規(guī)范、施工方案、施工工藝以及整個施工過程,只有這樣才能及時發(fā)現(xiàn)施工中存在的問題,提出準確的建設項目預決算的審計意見。例如土方工程項目,只有深入施工現(xiàn)場勘查地形,甚至要親自丈量土方,才能保證建設項目預決算審查的準確性。尤其在建設項目預決算由施工單位編制的情況下,更需要審計人員深入施工現(xiàn)場,了解建設項目的實際施工情況,及時制止建設項目預決算高估冒算的不良現(xiàn)象。

三、強化建設項目施工全過程的跟蹤審計。

當前,建設項目隱蔽工程的真實性難以核實,設計變更的合理難以確定,材料的真實價格難以明確,工程的建筑質量難以界定等,這些問題存在的直接結果便是建設項目造價的隱性提高,建設項目審計工作難度增大。因此,有必要將建設項目決算審計工作前移至建設項目施工過程中,對項目施工過程實行跟蹤審計。這樣,不僅節(jié)約了人力、物力和財力,而且避免了事后審計的被動性。例如,市政工程施工中,由于基礎變化大,影響造價因素較多,對施工過程實行跟蹤審計非常必要。所以,審計部門應根據(jù)國家法律法規(guī),運用審計理論和方法,對建設項目實施全過程(事前、事中、事后)的審計,以維護投資方的利益,加強投資控制和管理,提高投資效益。

四、發(fā)揮財會的審計監(jiān)督職能。

過去,在建設項目預決算審計中,財會人員只有在最后付款時才充當“出納”的角色,由于財會人員沒有參與建設項目全過程的管理和監(jiān)督,造成建設項目投資極大浪費。在市場經(jīng)濟條件下,財會人員必須充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能,積極參與建設項目全過程的審計工作。其審計工作要點如下:

(一)、是參與建設項目設計方案和施工方案的評價和討論。

(二)、是參與建設項目施工過程中控制與管理,包括建筑材料供應方式和工程款項撥付方式等審計工作,一般可按工程造價的30%撥付備料款,最高不超過50%。

(三)、是建設項目工程量計算審查。工程量是工程決算取費的基礎,是工程造價中影響最大的因素。在審查中嚴格按工程圖紙、資料、簽證等進行認真審核。凡是在圖紙會審中沒有確認,凡是更改設計增加工程量未經(jīng)約定和簽證的都不能增加工程量,以及施工方高估冒算和由于他們的原因增加的工程量也都不能認可。比如施工單位在決算中計算的夜班費一項就有100多萬元。經(jīng)現(xiàn)場工作人員回憶和查閱施工記錄證實,增加夜班是由于施工方自身的原因,沒有完成預期的工程量而采取的措施,達不到已經(jīng)界定的工期進度要求,采取夜班措施,并沒有增加工程量。施工單位增加夜班取費實際上是重復計算工程量。由于建設項目各分項工程量的計算是依據(jù)項目施工圖紙的圖式尺寸和相應的工程量計算規(guī)則進行計算,因而應重點審查項目工程量計算中運用的數(shù)據(jù)是否和圖示尺寸相符,是否符合工程量計算規(guī)則的規(guī)定,尤其察看隱蔽工程量是否符合施工圖紙的要求。在建設項目預決算審計中應特別注重以下一些問題:墻體、基礎、墊層和地槽的長度和斷面尺寸;樁基礎的長度和按樁的接頭數(shù)量;應砌筑墻體的體積及應扣除的體積;地面面層計算中應扣除的面積;現(xiàn)澆和預制混凝土構件的數(shù)量及運輸。

(四)、基建工程定額套用必須符合實際,準確合理。關鍵是要與施工的實際情況一致,重點審查套用定額有無高套、重套現(xiàn)象,允許換算的部分要根據(jù)規(guī)定換算。審核中發(fā)現(xiàn)采用定額與施工情況不符或計算不合規(guī)定的都不予認可。因此在建設項目審計中,堅持施工使用的是什么材料,就按規(guī)定采用什么定額確認。

(五)、是對建設項目工程間接費進行審查,應注意是否有以直接費代替人工費為計算基礎的問題,是否有低級別的施工企業(yè)選用高級別施工企業(yè)的費率標準,以及類別低的工程項目選用高類別項目工程費率標準等問題。

(六)、是參與建設項目的竣工驗收審查工作,了解甩項工程情況,并對項目工程是否符合工程驗收條件,能否投入使用提出審查意見。

五、搞好建設項目竣工決算審計。

建設項目竣工決算是指工程完工后,經(jīng)建設單位及有關部門驗收并辦理驗收手續(xù)后,施工企業(yè)根據(jù)施工過程中現(xiàn)場實際情況的記錄、設計變更通知書、現(xiàn)場工程更改簽證、預算定額、材料預算價格和各項費用標準等資料,在概算范圍內(nèi)和施工圖預算的基礎上,確定工程造價,按規(guī)定向建設單位辦理工程價款的決算。搞好建設項目竣工決算審計,主要是加強事后審計監(jiān)督工作。重點審計工程概況表、財務決算表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細表的真實合法情況;建設項目竣工決算、建安工程核算、設備投資核算、待攤投資及其他投資核算的真實合法情況;建設項目決算內(nèi)容是否完整、真實、合法,有無夾帶項目、置換項目,多列項目的問題;項目征地是否存在地方政府或項目建設單位越權審批或違規(guī)多征土地問題;工程和材料設備價款結算是否真實、合法,有無高估冒算,偷工減料,謀取不正當利益的問題;項目財務管理與會計核算是否真實、合法,有無弄虛作假、擠占建設成本的問題;監(jiān)理取費是否合規(guī),監(jiān)理服務費是否超概算,是否按時繳納營業(yè)稅、印花稅;監(jiān)理部門與施工單位有無經(jīng)濟往來,監(jiān)理人員是否存有亂收費、違規(guī)領取加班費、獎金以及在施工單位報銷費用等現(xiàn)象。

六、充分發(fā)揮內(nèi)部審計機構的作用。

第6篇：出納工作要點范文

我們的奮斗目標是團結奮進，務實創(chuàng)新，整體育人，努力把學校建設成為“環(huán)境美、管理嚴、三風正、質量優(yōu)、有特色、聲譽好”的山區(qū)特色學校。

我們的工作目標是：老師專業(yè)發(fā)展有特點，學生全面發(fā)展有特長，學校持續(xù)發(fā)展有特色。

我們的育人目標是：努力促使每一位學生學會做人，學會健體，學會感恩，學會創(chuàng)造，成為全面發(fā)展有特長的合格人才。

我們的師德是“五心”：中心獻給教育，公心獻給集體，愛心獻給學生，關心獻給他人，信心留給自己。

我們的工作重點是：更新觀念，整合資源，促進“三方”(家庭、學校、社會)協(xié)調發(fā)展，創(chuàng)辦人民滿意教育；以人為本，深化改革，建立“三項”(質量、安全、師德)激勵機制，提升辦學效益和學校品位；規(guī)范管理，開源節(jié)流，實現(xiàn)“三保”(保安全、保運轉、保質量)促發(fā)展，消赤減債見成效。

我們的工作策略是：雙治并舉，強化管理；多管齊下，優(yōu)化隊伍；強化科研，提質增效；夯實基礎，狠抓薄弱學科；抓好群團，發(fā)揮職能。

具體措施：

一、抓好干群隊伍建設，努力提高隊伍素質

1、抓好干部隊伍建設，提高班子管理水平

①加強班子培訓，組織召開學校領導班子培訓會，以增強領導素質，加強內(nèi)部團結。

②營造民主氣氛，學校班子堅持每周五一次工作例會，一月一次工作總結會，半期一次民主生活會，期末一次班子成員述職會，推行“議事制度”和“決策制度”。③繼續(xù)堅持填寫周工作明白卡，落實好分管領導分管工作目標考核制度，向學生問卷調查領導每期至少三次，了解學生心理，及時解決學生所需，吸納教工合理化的建議，盡量解決教工中關心的熱點問題。

2、抓好師資隊伍建設，增強教師綜合素質

①加強思想作風建設。組織教職工認真學習有關法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范、上級有關文件，加強修養(yǎng)，不斷提高政治思想覺悟。

②加強教師專業(yè)培訓。加大繼續(xù)教育工作力度，按照上級要求安排教師參加相關培訓，鼓勵教師參加進修、函授、自考。積極完成每期15%的中小學教師參加培訓課程自學考試任務。

二、抓好安全穩(wěn)定工作，構建和諧平安校園

1、進一步強化安全意識。堅持“安全第一，預防為主”的方針。認真分析安全案例，不斷總結經(jīng)驗教訓。注意安全細節(jié)，積極防范未然，避免發(fā)生任何安全事故。

2、進一步加強安全教育。一是采取各種不同形式對學生進行安全常識教育，及時排查安全隱患，層層簽訂安全目標責任書；二是組織教職工認真學習各級有關安全工作文件、法律法規(guī)。任課教師切實履行好“一崗雙責”，建立安全目標責任激勵機制，尤其是綜合實踐活動、美術、品德、社會、物理、化學等課程，要教給學生公共安全常識；三是學校每月培訓1次學校安全管理人員，每周召開1次學校安全工作專題會議。學校要把安全教育課納入課程計劃，每周每班至少上1節(jié)安全課。

3、進一步加強安全管理。一是學校落實管理人員，完善管理體系；二是分工明確，責任到人，從組織領導、制度建設、安全教育(侯杰)、校舍基建(龔昌盛)、用電(鮮奇程)、防雷(肖翔)、消防(侯杰)、食堂衛(wèi)生(龔昌盛)、疾病防控(侯杰)、交通(各班主任)、化學藥品(肖馬郎)、壓力容器(侯杰)、周邊環(huán)境(陳小明)、集體活動(侯杰、鄧廣平)、課間休息(鄧廣平)、上學放學(班主任)等方面，扎實抓好安全管理工作；四是堅持每月深入村小全面檢查一次安全工作，每次排查必須做到“五不漏過”，對排查出來的安全隱患，要落實整改措施，規(guī)定整改期限。

4、進一步落實安全信息記錄和上報工作。學校把校園安全日常監(jiān)管工作情況按教育局要求記錄在冊，完善好各種安全工作資料，每月30前將本校的安全工作情況及動態(tài)以書面形式報片區(qū)教育督導員，緊急情況電話報告后補報書面材料。

三、抓好教育教學管理，全面提升教學質量

1、抓好德育管理工作

①注重學月主題活動的開展。以共青團和少先隊的活動為載體。發(fā)揮升國旗儀式、班會、校園廣播、黑板報等主渠道作用，積極開展心理健康教育、遵紀守法教育、革命傳統(tǒng)教育、民族精神教育、感恩教育、誠信教育、環(huán)衛(wèi)教育、時事政治教育等一系列形式多樣的學月教育主題活動。

②注重“關愛留守兒童”活動的開展。要認真分析留守兒童的思想、心理、行為特點和家庭狀況，要建立留守兒童的檔案資料，采取有效措施，開展相關活動，教育、管理、呵護、關愛留守兒童。

④加強中小學生《守則》、《規(guī)范》的學習和實施。一是定期開展《守則》、《規(guī)范》的學習和知識競賽活動；二是設立監(jiān)督崗，督促學生自學養(yǎng)成良好的行為習慣；三是制定量標，對班級、學生實行遵守《守則》、《規(guī)范》的量化評估，發(fā)現(xiàn)先進，樹立典型，進一步促進優(yōu)良學風、班風、校風的形成。

⑤加強德育工作信息報道，要正確認識信息報道的宣傳功能，學校開展德育活動后，要及時向相關部門報送信息。

⑥加強德育工作資料的收集。在收集和整理德育工作資料時，要注意資料的真實性和完善性，要特別加強對音像資料的收集。

2、抓好教學管理工作

今年，學校教育教學質量總目標是：學校在全片綜合考核中，力爭第一，在全縣綜合質量考核中爭取進入全縣前三十位。

①著力于管理制度建設。要結合教育局精細化管理的要求，針對校情，進一步建立健全修訂完善教學管理制度，確保教學管理工作有章可循，避免管理工作的隨意性和盲目性。

②著力于教育教學視導。學校管理人員聽評課節(jié)次按教育局原規(guī)定執(zhí)行，指導、幫助一批新教師備課、上合格課，培養(yǎng)幫助一批青年教師逐步成為骨干教師、學科帶頭人。

3著力于課堂教學改革。一是在教學手段上要充分利用教具、學具進行直觀教學；二是教法上要克服老一套，堅持“五為主”教學原則，實現(xiàn)“五步”教學法，培養(yǎng)學生自主學習的習慣和合作探究的學習方式。

⑤加強畢業(yè)班工作。一是要開好畢業(yè)班工作“三會”(領導班子會、初三教師會、初三學生會)，全校上下要牢固樹立質量意識。學校邀請縣教研室學科教研員到校進行初三畢業(yè)班工作指導；三是學校對畢業(yè)班堅持月考，認真總結經(jīng)驗教訓，廣泛征求畢業(yè)班教師意見，完善中小學畢業(yè)班終極質量獎懲方案，充分調動科任教師工作積極性，要制定明確的奮斗目標，突出薄弱學科，盡快扭轉上學年中三畢業(yè)班窗口質量在社會中的不良影響，重塑形象，力爭今年初三、小六贏得社會的認可。休業(yè)班教學質量同樣要制定奮斗目標，以片區(qū)平均分為基礎，達到者計質量獎基礎標準，超過片區(qū)平均分再計獎，學生人數(shù)折成比例核算，堅決懲處隱瞞學生人數(shù)騙取虛名，冒獲質量獎或冒領生均公用經(jīng)費的人和事；四是學校要認真研究2011年初中、小學畢業(yè)班考試命題方向，考查的知識點、學生的得失情況，尤其要注重初三考試的文科綜合、理科綜合的出題研究；五是加強擇業(yè)教育，做好分流工作，努力增加職教生源，促進學生盡快成為社會適用人才，活躍地方經(jīng)濟。

⑥加強教學反思。對教學質量不高、長期徘徊不前的教師要認真查找原因，限期整改。

⑦加強教師工作考評。學校每期搞好成績統(tǒng)計，考評到人，對教學成績優(yōu)異的畢業(yè)班教師予以表彰。學校對教師工作實行有獎有懲，獎懲兌現(xiàn)。

3、抓好教研教改工作

②切實加強專題教研

一是學校要積極組織教師參與今年全縣新教材課程考試研究活動。二是加強充分利用遠程教育資源為教學服務的研究。三是繼續(xù)組織好下學期片區(qū)性初中、小學的競教工作。

4、抓好藝體工作

一是學校要開齊音樂、美術、體育課，并開足課時。安排好專(兼)職教師上好課。二是要持之以恒的落實“兩操一課”。三是組織開展好重要節(jié)日的慶?；顒?。四是組織好體育運動會。五是根據(jù)學生特長成立興趣活動小組，定時訓練和表演。

5、抓好民辦、幼兒教育管理

一是對辦學條件要認真審查，對校舍安全要經(jīng)常檢查。二是民辦、幼兒教育要堅持“三個原則”、服從“九個統(tǒng)一”。對教學質量低劣、社會反響差、無教師資格又不參培、辦學思想不端正、不服從管理、不按規(guī)定統(tǒng)一征訂教材的不得參與年審，并取締辦學資格。三是要通過培訓提高民辦教師和幼兒教師學歷和業(yè)務水平。

四、抓好內(nèi)部管理，努力提升教育形象

1、加強人事管理

一是加強學校班子工作過程管理，副職領導，中層干部的工作筆記、聽課記錄不定時接受學校校長查看和考核。二是強化師生請假制度，因事因病必須辦理請假手續(xù)，批假權限按上級有關規(guī)定執(zhí)行，繼續(xù)實行升旗儀式簽到制，學校政治、業(yè)務學習、教研會議點名制，公差實行派差制，考勤與當月過程津貼掛鉤。三是嚴格按照上級文件通知的時間上課、放假。四是嚴格執(zhí)行“五條禁令”，教職工不得在星期一至星期五期間打牌、搓麻將、搞賭博等，經(jīng)教育不改的，發(fā)現(xiàn)一次罰款50-100元，與當月津貼掛鉤，不評優(yōu)、評先，師德考核每次扣3分。教師不得對學生進行體罰和變相體罰，不得采取不正當手段巧立名目向學生收取任何費用。

2、加強財務管理

一是強化學校經(jīng)費預算管理。嚴格按預算方案開支經(jīng)費。防止不良債務產(chǎn)生。二是提高財務人員思想素質和業(yè)務能力。三是嚴格財經(jīng)紀律，厲行節(jié)約，規(guī)范賬務管理，公差實行校長派差制，參與培訓事前要有學校安排，培訓后要有學習記錄或結業(yè)證，繼續(xù)教育學時 證明方可報賬；購物必須先登記，憑派購單據(jù)購買，杜絕先斬后奏，購物發(fā)票嚴格實行三簽字(經(jīng)辦人、驗物人、審批人)原則；來人來客實行差餐制，對應部門工作人員接待陪同，杜絕客人少主人多，公私要分明，來客用餐事由要清楚，分管領導要把好關，杜絕報假賬的現(xiàn)象發(fā)生。四是加強審計力度，提高資金使用效益。會計做到賬、表、薄相符，出納做到日清月結，經(jīng)審組做到履職盡責，學校做到經(jīng)費運作透明。五是加強學校公物管理，落實公物責任人，堅持誰損壞誰賠償?shù)脑瓌t與班主任津貼、分管領導行政津貼掛鉤，及時清理回收教工宿舍的桌凳，滿足學生使用。

五、抓好其它相關工作，推動學校全面工作開展

1、加強關工委工作

2、加強群團工作

①學校工會要有新思路、新舉措、新起色。不斷了解掌握教職工的疾苦，維護教職工的合法權益，幫助困難職工排憂解難，協(xié)助學校化解各類矛盾。定期召開教代會，推動校務公開。積極開展健康有益的文體活動和談心活動，從而交流思想，凝聚人心，促進教職工努力干好本職工作。

②團隊工作要形式多種多樣，內(nèi)容豐富多彩，要緊緊圍繞教育局德育工作要點，制定好活動計劃，定期開展活動。加強團隊干部培訓，交流工作經(jīng)驗，改進工作方法，提高工作效率。小一學生在當年“六一”應全部入隊，初中學生畢業(yè)時，入團率達95%。

3、加強環(huán)境改善工作

學校要做好發(fā)展建設規(guī)劃，主動匯報，積極爭取資金，消除危房，加強監(jiān)督，按期修建好學生公寓，改善辦學條件，同時進一步實現(xiàn)校園綠化、凈化、美化、優(yōu)化工程。

4、加強教育宣傳

學校信息員，加大教育宣傳力度，加快信息交流，營造良好的社會環(huán)境。積極向《營山教育》、《縣德育信息》、《精細化管理》以及其它黨報、黨刊、教育報刊遞送稿件，學校每月不低于2篇信息或文章上傳。

六、抓好自身建設，推動教育工作再創(chuàng)佳績

①加強學習。學校領導要主動學習，總結積淀，不斷加強自我修養(yǎng)，不斷提高自身業(yè)務能力和綜合素質，增強人格魅力。

第7篇：出納工作要點范文

供電公司經(jīng)濟平安風險管理實施方案（附管理控制模板）

按照省公司皖電審353號指導意見和市公司經(jīng)濟平安風險管理實施方案，進一步深化“經(jīng)濟平安工程”建設，實施風險常態(tài)化管理，結合公司實際，制定本實施方案。

一、工作目標

以經(jīng)濟活動風險管理控制模板為載體，以經(jīng)濟平安內(nèi)部監(jiān)督的聯(lián)動工作為推動，進一步深化和細化經(jīng)濟平安風險管理工作，強化業(yè)務部門樹立風險意識，在繼續(xù)關注關鍵環(huán)節(jié)上的制度與機制的建立、制度的執(zhí)行與機制的運作這兩個方面風險的同時，逐步擴大納入風險評估的要素，關注企業(yè)外部因素和內(nèi)部管理，建立不相容崗位分離的監(jiān)督制約機制。圍繞公司各項業(yè)務環(huán)節(jié)的管理目標，通過梳理業(yè)務流程、關鍵控制點分析開展風險識別、風險評估，制定風險應對措施加以預防和控制，保證公司經(jīng)濟安全。

二、組織領導及責任分工

（一）成立風險管理委員會

組長：張小東

副組長：鄧子瑞宋亞

成員：李鳳春梅杰唐亞非劉榮海

張軍吳軍余紅姚小平

崔玉民盧山代建國

風險管理委員會下設辦公室，掛靠監(jiān)察審計部。

主任：張軍

成員：李海燕趙江河姬建富劉京王偉馮艷

（二）職責分工

經(jīng)濟平安風險管理工作與公司其他管理工作緊密結合，以經(jīng)濟活動風險管理控制模板為載體，全面落實風險管理“三道防線”。

第一道防線：各有關職能部門和業(yè)務單位，重點包括：財務部、營銷部、生產(chǎn)部、物資公司和陽光公司。具體（分工見附件2）工作職責：

（1）負責制定本單位（部門）具體風險管理實施計劃

（2）負責梳理主管的業(yè)務流程

（3）負責分析關鍵點

（4）負責評估風險

（5）負責制定風險控制措施

（6）負責執(zhí)行控制活動

（7）負責對風險控制進行過程記錄

（8）負責向公司監(jiān)察審計部報送經(jīng)濟平安風險管理明細臺帳、季度報表和評估報告。

第二道防線：風險管理委員會，具體工作職責：

（1）審議風險管理策略和重大風險管理解決方案

（2）審議重大決策、重大風險、重大事件和重要業(yè)務流程的判斷標準或判斷機制，以及重大決策的風險評估報告

（3）審議監(jiān)察審計部或風險管理辦公室提交的風險管理監(jiān)督評價綜合報告

（4）審議風險管理組織機構設置及其職責方案

（5）辦理公司有關全面風險管理的其他事項

第三道防線：監(jiān)察審計部或風險管理辦公室，定期對各業(yè)務部門風險管理工作實施情況和風險管理措施的有效性進行協(xié)調和監(jiān)督，并結合審計項目對公司風險管理進行評估，提出改進建議。具體工作職責：

（1）負責制定總體計劃和實施細則

（2）負責部署各階段具體工作任務

（3）負責指導和協(xié)調、督促和檢查各責任單位工作

（4）負責信息溝通和宣傳培訓工作

三、經(jīng)濟平安風險管理工作措施與計劃安排

（一）制定實施計劃與學習宣傳（8月份）

1.制定計劃和實施方案。根據(jù)省、市公司風險管理指導意見、制訂本公司的經(jīng)濟平安風險管理工作計劃，明確目標任務、職責與分工、方法與步驟，制定本單位的實施辦法，并積極實施。

2.學習宣傳與培訓。公司上下深入學習宣傳《指導意見》，解讀文件精神。公司組織對風險管理工作進行研討，開展經(jīng)濟平安風險管理相關知識學習培訓，進一步樹立全員風險管理意識。

（二）各單位實施風險評估步驟和方法（8-9月份）

1.梳理業(yè)務流程

（1）確定業(yè)務管理的各項目標，詳細說明該項控制要達到的目標

（2）梳理是否有健全的內(nèi)部控制制度

（3）梳理是否有清晰的管理流程

（4）梳理是否有明確的管理標準

（5）梳理是否有對應的管理責任人

2.分析關鍵控制點

（1）找出關鍵控制點或關鍵控制環(huán)節(jié)

（2）分析每個關鍵控制點可能存在的風險點

（3）收集風險管理初始信息等基礎資料，如：制度辦法、財務報表、合同、工程項目等資料。

3.對風險點進行評估（采取定量法、定性法、定量和定性相結合3種方法）

（1）定量法：按照lec法(見附件3)或內(nèi)控評價體系進行定量評估。a評估風險發(fā)生的可能性,b評估風險發(fā)生的頻率（次數(shù)）,c評估風險發(fā)生的危害程度。

（2）定性法：可采用問卷調查、集體討論、專家咨詢、行 業(yè)比較、政策分析等。

（3）根據(jù)評估結果得出相應的風險提示，風險級別程度為（高風險、一般風險、有風險、暫無風險）

4.制定風險管理控制措施和責任到人

詳細描述實際采用的風險管理控制措施，詳細闡述控制部門或控制人實施控制的過程和完成時間、頻率等。

（1）確定采取的風險管理策略：是控制風險、承擔風險、需要上級協(xié)調解決的風險、其他等。

（2）將風險控制的責任分解到具體的責任人。

（3）責任人按照控制措施負責對相關的風險進行控制，負責風險防范和控制。

（4）形成風險管理模板，主要包括管理目標、業(yè)務流程、關鍵控制點、風險評估結果、控制措施、風險管理記錄臺帳。

（三）經(jīng)濟平安風險管理的監(jiān)督與檢查（10月份）

監(jiān)察審計部定期進行經(jīng)濟平安風險管理專題研究和分析，審核確認各單位自查自評結論，向風險管理委員會報告公司各單位經(jīng)濟平安風險管理工作實施情況，對存在的問題以管理建議書的形式進行反饋，對整改情況進行監(jiān)督檢查。

四、經(jīng)濟平安風險管理有關要求

（一）高度重視。各職能部門都要把風險管理作為重要工作，樹立“抓經(jīng)營業(yè)務就要抓經(jīng)濟平安”的意識，按照職責分工抓好風險管理，切實提高風險防范能力，實現(xiàn)風險的在控與可控。

（二）積極運用公司內(nèi)部控制評價體系。各單位開展風險管理自評應積極應用省公司內(nèi)部控制評價體系，將其作為開展風險管理自評的重要手段，分析潛在的風險。

（三）建立臺帳。各單位應對風險管理信息實行動態(tài)管理建立明細臺帳（附件4），定期或不定期實施風險辨識、分析、評價，以便對新的風險和原有風險的變化重新評估，并以半年為一周期向監(jiān)察審計部報送。

（四）定期報告。各單位對經(jīng)濟平安風險管理的實施情況，對存在的風險，要要及時從外部、內(nèi)部影響因素進行分析、總結。各單位應按以半年為一周期向監(jiān)察審計部報送一次《經(jīng)濟平安風險管理實施情況一覽表》（附件5）及風險管理總結報告，實現(xiàn)風險的日常管理。

附件：

1.供電公司經(jīng)濟平安風險管理控制模板

2.經(jīng)濟平安風險管理評估工作任務分解表

3.經(jīng)濟平安風險管理識別與評估方法表

4.供電公司風險管理明細臺帳

5.經(jīng)濟平安風險管理實施情況一覽表（半年報）

附件1：

供電公司

經(jīng)濟平安風險管理控制模板

一、財務部

1、貨幣資金管理

關鍵控制點：崗位設置人員分工、資金收入、資金保管、資金支付

關鍵控制點風險識別主要內(nèi)容：

（1）公司內(nèi)部與貨幣資金業(yè)務相關的部門是否選派合格人員從事貨幣資金的相關業(yè)務，是否建立了崗位責任制度并明確崗位職責；

（2）不相容崗位應相互是否分離（重點是錢賬分離、審核支付記帳分離、銀行帳戶印鑒管理等）、制約和監(jiān)督；

（3）供電所核算員的任免、調動是否事先征得縣公司財務部門同意，并辦理交接手續(xù)。

（4）公司內(nèi)部與貨幣資金業(yè)務相關的部門是否制定嚴格的發(fā)票收據(jù)管理制度并加強對發(fā)票、收據(jù)的購買、印制、領用、保管、繳銷、作廢的管理；

（5）是否設立專人管理并登記發(fā)票、收據(jù)臺帳；

（6）供電所是否以核算員為管理發(fā)票的第一責任人管理各類發(fā)票；

（7）縣公司電費收入及其他業(yè)務收入是否及時全額入賬；

（8）縣公司營業(yè)大廳收取電費的庫存現(xiàn)金是否當日存入銀行電費帳戶；

（9）縣公司營業(yè)大廳編制的銀行繳款單明細是否及時與財務部出納編制的電費帳戶銀行存款日記帳相核對。

（10）縣公司及供電所庫存現(xiàn)金是否設定最高限額，超過限額是否及時存入銀行；

（11）財務部出納人員和供電所核算員是否每日清點庫存現(xiàn)金并與庫存現(xiàn)金日記賬余額相核對；

（12）財務部是否組織專人定期或不定期對公司本部和供電所庫存現(xiàn)金進行清查并填寫庫存現(xiàn)金盤點表及清查記錄；

（13）公司本部各生產(chǎn)單位自有資金是否統(tǒng)一納入公司財務管理，各供電所自有資金是否統(tǒng)一納入陽光公司財務管理并在公司財務部門和陽光公司財務部分別設置“明細帳”、“備查簿”；

（14）是否制定制度明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序；

（15）財務專用章是否由專人保管，個人名章是否由本人或其授權人員保管；供電所帳戶預留銀行印鑒章至少兩枚，核算員是否只保管其中一枚印鑒章。

（16）是否制定了庫存現(xiàn)金支付的相關制度，庫存現(xiàn)金支付范圍是否符合規(guī)定；

（17）納人員在付款和結算辦理完畢后,是否在憑證上加蓋私章。

（18）是否制定了嚴格的支付審批程序并嚴格執(zhí)行，是否根據(jù)不同崗位職務設立不同級別的審批權限；

（19）大額資金的支付及對外投資等是否經(jīng)預算管理委員會或董事會審議，現(xiàn)金支付范圍是否符合中國人民銀行《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定。

2、固定資產(chǎn)管理

關鍵控制點：計價與折舊、使用及維護、資產(chǎn)處置

關鍵控制點風險識別主要內(nèi)容：

（1）是否嚴格按照《國家電網(wǎng)公司固定資產(chǎn)目錄》所列固定資產(chǎn)入賬，每類固定資產(chǎn)賬戶應附有單獨的卡片或表單，資產(chǎn)使用或保管人是否同時擔任資產(chǎn)的記賬工作。

（2）是否按公司規(guī)定計提折舊，折舊的計提范圍、計提方法是否符合省公司固定資產(chǎn)管理辦法。

（3）資產(chǎn)價值管理部門、資產(chǎn)實物管理部門與資產(chǎn)使用保管部門之間管理權責是否劃分清晰。資產(chǎn)增減變動是否履行必要的審批手續(xù)并及時通知財務部門變更相應卡片。

（4）維修和保養(yǎng)費用是否全部進入當期、或者分期攤入各期的成本費用，是否資本化。

（5）是否制定固定資產(chǎn)定期盤點的辦法并定期盤點。盤點結果是否進行認真分析，經(jīng)過規(guī)定的批準程序后進行相應處理。

（6）是否建立固定資產(chǎn)保險管理工作制度、機構健全，各責任部門是否按照省公司有關規(guī)定對理賠進行處理。

（7）資產(chǎn)處置（包括轉讓、盤虧、毀損、報廢、無償調撥等）是否按規(guī)定權限、程序履行申請、審批、處理。資產(chǎn)處置是否及時準確進行帳務處理。處置殘值是否及時準確入賬。

3、成本費用管理

關鍵控制點：預算、控制、核算、分析和考核

關鍵控制點風險識別主要內(nèi)容：

（1）是否由各職能部門負責編制本部門歸口管理的成本費用年度預算或提出公司年度財務預算的建議。

（2）財務部是否對各部門上報的預算數(shù)據(jù)及建議進行初審、匯總和平衡后，并在此基礎上提出公司全年的預算草案。

（3）是否由預算管理委員會召開預算會議，對預算草案進行審查并下達年度成本計劃。

（4）成本責任中心是否將成本指標分解到各職能部室和生產(chǎn)經(jīng)營單位。

（5）各責任中心是否嚴格按照下達的成本費用計劃對歸口于本部門的費用負責安排支出，并按時與財務部核對使用及節(jié)余情況。

（6）各部門的費用發(fā)票是否按審批權限由有關領導進行審批簽字，再到財務部門報銷。

（7）費用支付和記賬是否職責分離，財務部門是否設專人對費用報銷的原始票據(jù)進行審核和復核，確保原始票據(jù)真實、合法、有效，報銷費用及時準確入賬。

（8）是否嚴格按成本開支范圍正確核算，有無弄虛作假，亂擠虛列成本費用或人為調節(jié)成本現(xiàn)象，成本費用的歸集與分配標準是否合理準確。

（9）各責任中心是否負責對各自控制的指標完成情況進行分析，財務部門是否負責對公司成本的分析，是否建立成本分析報告制度。

（10）是否建立成本考核制度，成本費用實績是否納入公司經(jīng)濟責任制考核。

4、農(nóng)維費管理

關鍵控制點：農(nóng)維費核算、預算管理、支出管理

關鍵控制點風險識別主要內(nèi)容：

（1）農(nóng)維費是否在遠光系統(tǒng)中單獨設立賬套核算；

（2）農(nóng)維費是否編制年度財務收支預算，并經(jīng)預委員會審批。年度中有變更是否履行必要的審批手續(xù)；

（3）農(nóng)維費及農(nóng)維費差額是否在開具增值稅發(fā)票時應予以扣除,農(nóng)維費及農(nóng)維費差額是否開具普通發(fā)票；

（4）農(nóng)維費的計提和分割是否由營銷部門統(tǒng)一計算；

（5）農(nóng)維費是否按規(guī)定的標準計提，賬務處理正確；

（6）農(nóng)維費支出是否規(guī)范。

5、重大決策事項管理

關鍵控制點：籌資、投資、擔保。

關鍵控制點風險識別主要內(nèi)容：

（1）發(fā)生長短期借款是否在年初應編制融資預，并經(jīng)公司預委員會審批通過，

（2）長短期貸款是否根據(jù)年度預算編制月度計劃，同時經(jīng)董事會審批后報省公司審批，經(jīng)省公司審批后方可借款。

（3）對外投資是否納入公司預算控制，并經(jīng)董事會（董事會）審議通過

（4）項目投資與股權投資是否編制效益評價報告并對投資效益進行評價

（5）對外提供擔保是否提供擔保相關資料及風險評估結果，報董事會批準后報省公司審批。

（6）是否建立擔保臺賬、建立跟蹤和監(jiān)控制度

二、營銷部

1、用戶申請與電價核定

關鍵控制點：電價審批、電價執(zhí)行、用戶信息分類、申請手續(xù)、用電合同、變更用電

關鍵控制點風險識別主要內(nèi)容：

（1）分類電價是否物價部門規(guī)定，具體用戶的電價類別是否根據(jù)核定相關信息確定并由雙方簽訂的供用電合同。

（2）單位或個人需新裝用電或增加用電容量、變更用電時，是否按照供電營業(yè)規(guī)則規(guī)定，事先到供電企業(yè)用電營業(yè)場所提出申請，辦理手續(xù)；

（3）用戶申請新裝或增加用電時，是否向供電企業(yè)提供用電工程項目批準的文件及有關的用電資料，包括用電地點、電力用途、用電性質、用電設備清單等，并依照供電企業(yè)規(guī)定的格式如實填寫用電申請書及辦理所需手續(xù)；

（4）營業(yè)機構受理用戶申請，組織相關人員完成現(xiàn)場勘察，是否就供電電源點、電壓等級、供電方式、計量裝置的配置提出書面意見，和用戶協(xié)商后，提出供電方案，由營銷部組織相關部門對供電方案進行會審；

（7）用戶確認后，是否委托具有資質的施工單位進行施工；

（8）竣工驗收合格后，與客戶簽訂供用電合同，明確計量方式、用電性質、電價類別及計算方式等；

（9）用戶需變更用電（減容、暫停、暫換、遷址、移表、暫拆、更名或過戶、分戶、并戶、銷戶、改壓、改類）時，是否事先提出申請，并攜帶有關證明文件，到供電企業(yè)用電營業(yè)場所辦理手續(xù)，變更供用電合同，確定新的電價類別；

（10）每年定期開展用電檢查和營業(yè)普查，是否到用戶處核對客戶用電設備臺帳、合同執(zhí)行情況、電價執(zhí)行情況、安全用電情況等。

2、用戶工程與業(yè)擴工程

關鍵控制點：工程施工、施工質量、工程驗收、表計管理、客戶檔案

關鍵控制點風險識別主要內(nèi)容：

（1）是否制定用戶工程與業(yè)擴工程的內(nèi)部控制制度；

（2）是否委托具有資質的設計單位進行工程設計；

（3）是否由用戶委托具有施工資格單位進行工程施工；

（4）是否組織對施工圖紙進行審查；

（5）施工過程中，公司組織施工質量檢查：

（6）隱蔽工程、電源點安全可靠性、雙電源客戶的閉鎖裝置，是否按照供電方案要求施工，施工質量如何；

（7）工程竣工后，是否組織相關部門對工程進行竣工驗收；

（8）用戶工程和業(yè)擴工程完工驗收合格后，是否由計量管理中心配置表計及客戶中心或計量管理中心裝表；

（9）電費管理中心在接到計量管理中心的裝拆單和客戶服務中心的業(yè)務單及供電合同后是否進行電費建卡或變更工作以及計算機系統(tǒng)的電費建卡；

（10）業(yè)務單、裝拆表單以及合同等相關客戶資料是否進行審核歸檔

3、抄表及表計校驗

關鍵控制點：抄表周期、抄表方式、信息反饋、電費復核、表計校驗管理

關鍵控制點風險識別主要內(nèi)容：

（1）是否制定抄表及表計校驗業(yè)務方面的內(nèi)部控制制度；

（2）抄表員是否按固定日期和周期到用戶處抄表，現(xiàn)場應仔細核對表號、互感器倍率等相關的信息；

（3）是否對集抄、遠程抄表方式應定期核對；

（4）抄表員對抄回的信息（表碼、業(yè)務變更情況、電量突增突減情況）是否進行核對并根據(jù)異常情況（包括竊電、違章、電量驟增驟減等）如實填報內(nèi)部工作傳單，相關業(yè)務部門根據(jù)內(nèi)部工作傳單進行現(xiàn)場核實處理；

（5）抄表員核實確認抄表數(shù)據(jù)后是否及時將抄表數(shù)據(jù)上傳到營銷mis系統(tǒng)；

（6）電費復核人員是否對抄表數(shù)據(jù)及業(yè)務變更傳單及表計輪換、退補電量及違約用電檢查事宜進行電費計算、審核；

（7）計量中心是否對用戶用電表計進行定期校驗；

（8）用電表計定期校驗臺帳是否齊全，用戶是否簽字認可，滿意度如何。

4、收費

關鍵控制點：抄表周期、抄表方式、信息反饋、電費復核

關鍵控制點風險識別主要內(nèi)容：

（1）是否制定有電費收費方面的內(nèi)部控制制度；

（2）電費管理中心是否與銀行進行對帳、平帳；

（3）確認后的電量，電費計算結果形成電費應收數(shù)據(jù)信息是否全部通過審核；

（4）營銷部是否定期根據(jù)銀行進帳單、繳款單統(tǒng)計實收電費，制定電費回收情況表并欠費賬齡分析表；

（7）營銷部是否依據(jù)欠費催繳辦法對拖欠電費的用戶進行催收，并對電費回收進行考核；

（8）計劃部根據(jù)營銷部銷售電量和調度所口子的電量計算線損，是否對異常線損波動進行分析并檢查偷漏電等異常情況。

三、生產(chǎn)部

關鍵控制點：工程項目立項、設計、計劃、實施、工程款項支付、驗收及竣工決算。

關鍵控制點風險識別主要內(nèi)容：

1、企業(yè)是否建立健全工程管理制度，包括“五制”（即項目法人負責制、資本金制、招投標制、工程監(jiān)理制、合同管理制）執(zhí)行情況，重點檢查招投標制、合同管理制、工程監(jiān)理制的實施，工程管理組織形式是否科學；

2、工程項目立項是否經(jīng)過充分的技術論證和財務評價，預算管理委員會是否審查，防止論證不科學而造成投資上的損失和浪費；

3、工程設計委托的單位是否具備資質，是否簽訂合同；監(jiān)督工程項目是否嚴格實行計劃管理，投資計劃是否報省公司審批，年度資金預算是否落實；

4、是否對施工隊伍資質進行審查、實行招投標制、簽訂施工合同等，是否實行工程監(jiān)理制，隱敝工程是否由項目負責部門（或業(yè)主）兩人以上簽字認可；

5、是否按合同支付工程備料款和工程進度款，工程質保金是否按合同留足，是否嚴格控制成本費用；財務人員是否全過程參與了工程項目各個階段；

6、工程項目是否存在以預算代決算，工程造價是否突破概預算，是否按要求由相關部門組織驗收，竣工驗收資料是否齊全，并及時辦理竣工決算手續(xù)，審計部門有否進行審計，廢舊物資是否按規(guī)定辦理退庫手續(xù)，或處理的廢舊物資收入是否入賬；

7、是否制定了本單位工程項目管理辦法和工程竣工決算報告具體實施辦法，單位對竣工工程項目是否及時編制了工程竣工決算報告，單位投資項目是否實行統(tǒng)計制度和月度分析制度并定期上報、竣工決算報告是否經(jīng)過單位內(nèi)部或中介機構的審計，單位財務、計劃、基建等相關部門在工程決算報告編制中是否履行了相應的職責，是否對重大投資項目實行后評估制度。

四、物資公司

關鍵控制點：材料物資計劃、采購、合同、驗收、入庫、領用、清查。

關鍵控制點風險識別主要內(nèi)容：

1、材料物資管理制度是否建立和完善、管理職責是否劃分清楚，不相容職務是否分離；

2、材料物資計劃管理是否科學，有否根據(jù)生產(chǎn)部門需求申請編制；

3、材料采購是否嚴格實行招投標管理制和合同管理制，采購權根是否劃分清楚；

4、材料入庫是否組織相關部門針對材料數(shù)量、品種、規(guī)格、質量價格進行現(xiàn)場驗收，款項支付是否按合同和驗收無誤后的結算單據(jù)進行；

5、材料的領用手續(xù)是否完備，倉儲人員有否不按規(guī)定的手續(xù)發(fā)料，倉儲人員有否及時根據(jù)領料單登記材料臺帳，財務部門稽核人員有否去現(xiàn)場進行稽核；

6、材料的倉儲管理是否科學，有無因管理責任造成材料物資霉變損失或流失；各單位對“二級庫”的管理是否有明確具體的辦法措施，職責是否明確；

7、有否定期組織清查盤點，做到帳賬相符、帳實相符，對盤盈盤虧的材料物資是否查明原因、分清責任，并按規(guī)定權限報批；

8、單位廢舊物資處理是否有明確統(tǒng)一的規(guī)定；

9、廢舊物資是否單獨保管，廢舊物資的處理是否及時入賬。

10、各物資需求部門是否根據(jù)實際工作需要將物資（預算范圍內(nèi)）采購申請報審批部門；

11、預算外采購是否明確專門的審批權限；

12、由招投標領導小組對標書審定后，是否對外統(tǒng)一；

13、非招標采購的詢價人與采購人職務是否分離；

14、是否建立供應商評價機制，對詢價結果進行書面分析，供應商的確定是否符合比質比價原則；

15、招標采購與非招標采購合同的簽訂是否經(jīng)過紀檢、審計、法律、財務等部門的審核及會簽。

五、陽光公司

關鍵控制點：各鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所經(jīng)濟平安風險管理的三大模塊（貨幣資金、營銷管理、物資管理）

關鍵控制點風險識別主要內(nèi)容：

1、貨幣資金管理

（1）是否建立發(fā)票管理制度，明確管理責任人。

（2）收取的電費現(xiàn)金是否當日送存電費賬戶（含供電所所在地以外的電工收取的電費），偏遠地區(qū)且在當?shù)匚撮_設賬戶的是否在收費人員回到電費賬戶開設地當天將電費送存電費賬戶。

（3）核算員是否根據(jù)開具的電費發(fā)票情況登記應收電費明細賬，并根據(jù)營銷報表登記電費總賬，電費總賬和明細賬每月必須核對一致。

（4）供電所在每月月末是否將當月的零星安裝工程、對外提供勞務等零星工程收入、對外提供勞務收入上交陽光公司財務部。

（5）供電所不核算其他業(yè)務收支，但是否逐筆、序時登記其他業(yè)務收支備查薄。

（6）供電所經(jīng)費是否須逐筆、序時登記現(xiàn)金日記賬和經(jīng)費收支備查簿。

（7）供電所核算員是否每日終了要清點現(xiàn)金，將現(xiàn)金實有數(shù)與現(xiàn)金日記賬的當天余額相核對，保證賬款相符。

（8）供電所所有銀行賬戶是否應納入縣公司財務統(tǒng)一管理、核算；供電所核算員是否在每月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，在次月5日前核對完畢并編制余額調節(jié)表。

（9）供電所是否在《鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所財務管理辦法》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，是否制定嚴格的現(xiàn)金支付、審批、復核的程序，是否應設定現(xiàn)金支付的最高限額；核算員在付款和結算辦理完畢后,是否在憑證上加蓋私章。

（10）勞務費返還、績效考核獎等自有資金的二次分配是否及時登記其他業(yè)務收支備查簿并定期與陽光公司對賬。

2、電力營銷管理

（1）具體用戶的電價類別是否根據(jù)核定相關信息確定并由雙方簽訂的供用電合同。

（2）表卡上規(guī)定的基礎信息資料和設備臺帳資料、供用電合同上用戶信息是否一致。是否由專職人員到用戶現(xiàn)場查看，核實相關用戶信息。

（3）抄表員在初次抄表時是否復核用戶用電性質及電價類別。

（4）每年是否按規(guī)定定期開展用電檢查和營業(yè)普查，查看計量方式、用電性質、用電容量及設備、電價執(zhí)行情況等。

（5）用戶變更用電時，是否及時進行現(xiàn)場勘察、辦理變更手續(xù)并變更供用電合同和電費卡。

（6）簽訂供用電合同的人員與審核人員職務是否分離。

（7）高壓用戶施工是否報縣公司審核，施工圖設計完成后，是否由縣公司營銷部組織勘察、設計、施工。

（8）高壓客戶工程需組織施工中間檢查，是否對用戶工程從技術和安全性等方面進行驗收，鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所業(yè)擴工程施工收費是否符合規(guī)定并全額上繳陽光公司，施工和驗收崗位相是否分離。

（9）裝表接電后，是否檢查計量正確性，用戶驗收確認表計輪換進行審核。

（10）是否由線損管理員對裝表單或換表單填寫的內(nèi)容，如原表指數(shù)、新?lián)Q或新裝表指數(shù)、換表前電量、換表后倍率確認等進行認真審核。

（11）是否制定抄表及表計校驗業(yè)務方面的內(nèi)部控制制度；

（12）抄表員是否按固定日期和周期到用戶處抄表，現(xiàn)場應仔細核對表號、互感器倍率等相關的信息；

（13）對集抄、遠程抄表方式是否定期核對；

（14）抄表員對抄回的信息（表碼、業(yè)務變更情況、電量突增突減情況）是否進行核對并根據(jù)異常情況（包括竊電、違章、電量驟增驟減等）如實填報內(nèi)部工作傳單，相關業(yè)務部門根據(jù)內(nèi)部工作傳單進行現(xiàn)場核實處理；

（15）抄表員核實確認抄表數(shù)據(jù)后是否及時將抄表數(shù)據(jù)上傳到營銷mis系統(tǒng)；

（16）電費復核人員是否對抄表數(shù)據(jù)及業(yè)務變更傳單及表計輪換、退補電量及違約用電檢查事宜進行電費計算、審核；

（17）計量中心是否對用戶用電表計進行定期校驗；

（18）用電表計定期校驗臺帳是否齊全，用戶是否簽字認可，滿意度如何。

（19）電費發(fā)票是否根據(jù)當月抄表員實際抄回的用電量及相應的電價開具，發(fā)票上填寫的單價、用電量和總金額應當核對一致。

（20）mis系統(tǒng)打印電費發(fā)票前，是否對票面進行核對。

（21）微機員與抄表員職務是否分離。

（22）收費員收取的電費是否全額上繳縣公司電費專戶，是否存在截留。23、編制欠費清單交責任電工（收費員）是否單獨保管用戶的欠費發(fā)票。電費資金的繳存、記賬，抄表和收款是否職務分離。

（23）是否根據(jù)銷售電量和供電關口電量計算線損并設專人對臺區(qū)線損進行管理。

（24）線損在每月的測算值應在一定的區(qū)間內(nèi)，若差異太大，檢查是否存在設備故障或偷、漏電等異常情況并及時反映。

（25）是否存在將預收性質的電費沖抵應收，是否將回收老欠電費抵當月應收或用其他資金墊付或經(jīng)費沖抵，以達到通過對工作績效考核的情況。

（26）核算員是否每月記錄電費賬，核算電費明細賬，核對各臺區(qū)電費回收情況，定期與縣公司財務部核對電費往來。

（27）是否建立上門催收、電話催收或制定其他催收制度。

（28）核銷電費是否符合規(guī)定程序，收回以前年度核銷的電費賬務處理是否正確

3、物資管理

（1）領用物資是否及時入庫，領用物資與實際入庫是否一致。

（2）驗收后是否及時進行帳薄登記，能否做到字跡工整、清晰，不涂改，日清月結，并保持帳、卡、物三相符。

（3）是否制定了倉儲保管的相關規(guī)定，是否對倉儲保管員的職責做了詳細說明。

（4）倉儲物資是否堆放合理、牢固、包裝完好，擺放整齊、通道暢通、存取方便。

（5）庫容庫貌是否干凈整齊，庫存物資是否做到“四號定位、五五碼放”。

（6）是否根據(jù)需要設置安全員崗位并制定相應的職責，消防、防盜、防潮設施配備是否齊全。

（7）是否定期或不定期的進行消防、防盜設施的檢測并進行記錄。

（8）物資保管員是否能正確報警和使用消防器材，是否制定了危險品管理制度。

（9）易燃、易爆物品是否按照標準規(guī)定存放，是否存在混庫現(xiàn)象。

（10）對生產(chǎn)或工程結束后退回的剩余材料是否及時辦理入庫手續(xù)，以確保其成本開支的真實性。

（11）是否進行經(jīng)常性和定期性的盤點，確保在庫物資數(shù)量同計算機庫存數(shù)、帳、卡、物四相符。

（12）盤點后的盈虧是否認真進行原因分析并按相關規(guī)定進行處理。

（13）是否制定了切實可行的物資領用審批程序，并得到有效執(zhí)行。

（14）特殊物資（如事故備品）是否由使用部門申請后經(jīng)專門人員審批并辦理領用手續(xù)后方可領用。

（15）倉管人員發(fā)料前是否對領料單中的物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、簽字審批手續(xù)等進行認真的校對，能否做到嚴格按單發(fā)料。

（16）發(fā)料是否堅持先進先出原則，以縮短物資在庫時間，防止物資過期變質。

（17）是否存在白條抵庫的現(xiàn)象？物資領用后是否能夠及時、準確的記錄領用情況？

（18）工程中以料抵工的零星廢舊物資是否在決算中重復列支拆除費用，是否按照權限處置廢舊物資。

（19）是否存在隱瞞廢舊處置收入形成帳外資產(chǎn)的情況。

附件2：

供電公司經(jīng)濟平安風險管理評估工作任務分解表

序號

主要內(nèi)容

工作內(nèi)容分解

分管領導

責任人

責任部門

配合部門

時間安排

1

制定工作計劃，明確具體工作內(nèi)容工作措施。

1、轉發(fā)文件，組織人員學習省公司經(jīng)濟平安風險管理工作指導意見

宋亞

張軍

監(jiān)察審計部

公司各單位

8月份

2、制定下發(fā)經(jīng)濟平安風險管理的具體實施方案通知

宋亞

張軍

監(jiān)察審計部

公司有關部門

2

根據(jù)省公司工作目標、工作范圍、工作要求、工作要點制定具體工作計劃，分解風險管理模板，開展風險識別、風險評估和風險控制。

1、貨幣資金風險管理控制模板

張小東

吳軍

財務部

公司各單位

8月份

2、固定資產(chǎn)風險管理控制模板

張小東

吳軍

財務部

公司各單位

3、成本費用風險管理控制模板

張小東

吳軍

財務部

公司有關部門

4、農(nóng)維費管理控制模板

張小東

李鳳春

吳軍

盧山

財務部

陽光公司

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所

5、重大決策事項管理控制模板

張小東

吳軍

財務部

6、電力營銷管理控制模板

唐亞非

余紅

營銷部

客服中心

7、工程建設管理控制模板

梅杰

姚小平

生產(chǎn)部

各生產(chǎn)單位

8、物資管理控制模板

劉榮海

崔玉民

代建國

物資公司

9、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所風險管理控制模板

李鳳春

盧山

陽光公司

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所

3

完成風險的識別、評估等

將評估結果，明細臺帳、報表、報告報送審計部和分管領導

宋亞

張軍

監(jiān)察審計部

公司各單位

9月份

4

監(jiān)督與監(jiān)察

監(jiān)察審計部組織對各單位風險管理工作開展情況進行監(jiān)督檢查。

宋亞

張軍

監(jiān)察審計部

公司各單位

10月份

附件3：

經(jīng)濟平安風險識評估方法——lec法

經(jīng)濟平安風險評估方法參照安全生產(chǎn)風險評估中的lec法，用與系統(tǒng)風險率有關的三種因素指標值之積來評價風險程度的一種方法，公式是：d=lec。其中：l——發(fā)生風險的可能性大?。籩——風險發(fā)生的頻度；c——一旦發(fā)生風險會造成的損失后果；d——危險性。

l的取值參考

e的取值參考

分數(shù)值

風險發(fā)生的可能性

分數(shù)值

風險發(fā)生的頻繁程度

10

完全可以預料（會發(fā)生）

10

每天

6

相當可能發(fā)生

6

每周一次，或偶然

3

可能發(fā)生，但不經(jīng)常

3

每月一次

1

發(fā)生的可能性小，屬于意外

2

每季度一次

0.5

很不可能發(fā)生，可以沒想到

1

每年－至兩次

c的取值參考為：

分數(shù)值

發(fā)生風險產(chǎn)生的后果（對企業(yè)）

發(fā)生風險產(chǎn)生的后果（對干部個人）

100

特別重大損失（達500萬元以上）、特別重大影響（國家）

違法犯罪，情節(jié)十分嚴重，影響特別惡劣

40

重大損失（達100萬元以上）、重大影響（?。?/p>

違規(guī)違紀，情節(jié)嚴重，影響惡劣

15

嚴重損失（達10萬元以上）、嚴重影響（市、省公司）

違規(guī)違紀，情節(jié)較重，影響較嚴重

7

較大損失（達1萬元以上）、較大影響（本單位）

違規(guī)違紀，情節(jié)一般，影響較壞

3

一般損失（達1千元以上）、一般影響（所屬二級單位）

違規(guī)違紀，情節(jié)較輕，影響較小

1

引人注目，需要補救（范圍較?。?/p>

不構成違規(guī)違紀，影響輕微

d的取值參考為：

分數(shù)值

危險程度

評估結論

＞160

高度危險，要立即整改

高風險

70-160

顯著危險，需要修改

中風險

20-70

一般危險，需要注意

低風險

＜20

沒有風險

暫無風險

附件4：

供電公司風險管理明細臺帳

部門（單位）：

年月日

控制模板

關鍵控制點（風險點）

基礎資料來源

風險識別

風險類別

風險評估（定量）

風險評估（定性）

風險等級

風險管理措施

有無內(nèi)控制度等

內(nèi)控制度是否完善

執(zhí)行考核是否有效

發(fā)生概率（e）

發(fā)生可能（l）

發(fā)生后果（c）

風險值（d)

問卷調查

集體討論

行業(yè)比較

政策分析

風險策略

管理工具

管理責任人員

單位負責人：

填制人：

附件5：

經(jīng)濟平安風險管理實施情況一覽表（半年報）

年八月二十七日

本期實施風

險評估事項

對應

模板

主要情況描述

風險屬性

風險

處理

策略

現(xiàn)有風險

未來風險

高

風險

一般

風險

低

風險

暫無

風險

高

風險

一般

風險

低

風險

暫無

風險

1

2

3

4

備注：1、“對應模板”項按經(jīng)濟平安風險管理規(guī)定的模板名稱填列，如基層單位有改動，則按基層單位改動后的對應模板填列。

2、“主要情況描述”內(nèi)容包括：風險評估實施過程的簡單描述、存在的風險及其原因（原因應從外部、內(nèi)部影響因素分析，內(nèi)部因素分析應從制度的健全性和執(zhí)行的有效性兩個方面進行分析）。

3、“風險屬性”項請在對應項直接劃“√”。

4、“風險處理策略”項請按照省公司“審工作19號”文規(guī)定填列，即填列“控制、承擔、其他、需上級協(xié)調解決的風險”。

5、本表按評估的事項一事一列。