出納工作完善途徑探討
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本文作者：吳慶霞 單位：云浮市中等專(zhuān)業(yè)學(xué)校
實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后對(duì)出納提出了更高的要求。預(yù)算單位在辦理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)時(shí)．不同于以往銀行業(yè)務(wù)的辦理，必須嚴(yán)格按規(guī)定填寫(xiě)支付憑證。支付憑證除了填寫(xiě)清楚收款人、付款人的開(kāi)戶(hù)名、賬號(hào)、開(kāi)戶(hù)銀行及用途等信息外，還要在支付憑證填寫(xiě)歸口科室、支付方式、指標(biāo)來(lái)源、資金性質(zhì)、功能分類(lèi)、經(jīng)濟(jì)分類(lèi)、支出類(lèi)型及指標(biāo)文號(hào)等信息代碼作為支付指令。這就要求出納必須掌握預(yù)算內(nèi)容，對(duì)將要支出款項(xiàng)的用途有一個(gè)準(zhǔn)確的判斷。三是由于會(huì)計(jì)核算制度相對(duì)滯后，在會(huì)計(jì)設(shè)置的零余額用款額度中不能及時(shí)反映出按功能分類(lèi)的各預(yù)算科目余額。因此，出納工作必須根據(jù)制度的改革而有所改變。
銀行業(yè)務(wù)的不斷拓展，對(duì)出納工作提出了新的挑戰(zhàn)。軟件開(kāi)發(fā)、通信網(wǎng)絡(luò)自動(dòng)化、大規(guī)模光纖通信傳播技術(shù)等高新科技不斷發(fā)展并在實(shí)踐中得到廣泛應(yīng)用，使商業(yè)銀行發(fā)生了革命性的變革，從根本上改變了傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)處理和管理的舊體制，促進(jìn)了以信息為基礎(chǔ)的自動(dòng)化業(yè)務(wù)處理和科學(xué)管理的新模式的建立，實(shí)現(xiàn)了商業(yè)銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)處理電子化、金融業(yè)務(wù)的電子化，自助銀行、電話(huà)銀行、手機(jī)銀行、網(wǎng)絡(luò)銀行等應(yīng)運(yùn)而生，并向廣大客戶(hù)提供各種能增值的金融信息服務(wù)。股票、基金、債券、外匯、黃金等都可以在銀行自由買(mǎi)賣(mài)。銀行業(yè)務(wù)的不斷創(chuàng)新，而銀行網(wǎng)點(diǎn)的減少及業(yè)務(wù)人員精減，令銀行辦理各種業(yè)務(wù)的人員暴增，銀行要使用自動(dòng)排隊(duì)機(jī)來(lái)維持辦理業(yè)務(wù)秩序。而出納工作是一項(xiàng)時(shí)效性很強(qiáng)的工作，其特殊的崗位性質(zhì)決定了出納人員在工作時(shí)間不能有太多太長(zhǎng)的離崗時(shí)間，但是銀行支付程序的復(fù)雜及銀行支付時(shí)效性的要求，使出納人員在業(yè)務(wù)上必須與銀行聯(lián)系更加及時(shí)，外出辦事更加頻繁，這樣兩者便產(chǎn)生了沖突。因此，為了盡量避免這種沖突對(duì)出納業(yè)務(wù)和服務(wù)造成的影響，出納工作手段必須跟著創(chuàng)新。
借助現(xiàn)代化手段，提高工作效率。國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)、公務(wù)卡系統(tǒng)和網(wǎng)上銀行等系統(tǒng)的使用，都必須借助計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)來(lái)完成的，因此，傳統(tǒng)的“帳本＋算盤(pán)”的手工工作模式要逐步轉(zhuǎn)向利用計(jì)算機(jī)技術(shù)及軟件來(lái)完成部分工作，實(shí)現(xiàn)出納電算化。如出納人員可通過(guò)網(wǎng)上銀行下載本單位當(dāng)月的電子對(duì)賬單，然后利用出納軟件的“對(duì)賬”功能，將銀行提供的對(duì)賬單數(shù)據(jù)導(dǎo)入出納日記賬系統(tǒng)，系統(tǒng)即可自動(dòng)對(duì)賬并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。利用電腦自動(dòng)對(duì)賬，既減少了工作量，又確保了準(zhǔn)確度，可以極大地提高出納的工作效率。
加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付等業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)，提高工作能力。國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)，對(duì)出納來(lái)說(shuō)是一項(xiàng)全新的、業(yè)務(wù)性很強(qiáng)的工作。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，本人認(rèn)為出納人員應(yīng)要做好以下兩點(diǎn)：一是要熟悉國(guó)庫(kù)集中支付政策，熟悉國(guó)庫(kù)每個(gè)項(xiàng)目預(yù)算所代表的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，自覺(jué)維護(hù)國(guó)庫(kù)資金歸墊審批程序。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后不允許各預(yù)算單位擅自從零余額賬戶(hù)向其他賬戶(hù)劃轉(zhuǎn)資金。如有急需財(cái)政資金支付的支出，而財(cái)政額度尚未到帳的情況，可按程序及時(shí)向財(cái)政國(guó)庫(kù)支會(huì)中心提出書(shū)面申請(qǐng)。經(jīng)財(cái)政主管部門(mén)同意后方可從其他銀行賬戶(hù)墊付資金；待接到批復(fù)的預(yù)算，且財(cái)政額度到賬后，向財(cái)政局主管科室提出歸墊申請(qǐng)，經(jīng)審核同意后，方可轉(zhuǎn)款。未經(jīng)批復(fù)，不得從單位零余額賬戶(hù)向單位其他賬戶(hù)劃轉(zhuǎn)已先行墊付的資金。二是要掌握國(guó)庫(kù)集中支付制度的操作流程與工作方法，以正確地使用預(yù)算資金，保證每筆業(yè)務(wù)正常、及時(shí)、準(zhǔn)確的進(jìn)行。由于預(yù)算單位的零余額用款額度是按照預(yù)算管理類(lèi)型下達(dá)的，出納員在簽發(fā)支付指令時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算科目功能分類(lèi)的類(lèi)別把好支出關(guān)，該是哪個(gè)類(lèi)別出的錢(qián)，必須由哪個(gè)類(lèi)別支配，不得隨意簽發(fā)支付指令，更不得簽發(fā)未填明支付指令的支票和結(jié)算憑證。
開(kāi)通網(wǎng)上銀行等業(yè)務(wù)，提高工作時(shí)效。出納工作人員可以通過(guò)網(wǎng)上銀行錄入收款人開(kāi)戶(hù)名稱(chēng)、賬號(hào)及開(kāi)戶(hù)銀行等信息并提交，銀行就可以根據(jù)這些信息將款項(xiàng)直接劃轉(zhuǎn)到收款人的帳戶(hù)，免去了去銀行排隊(duì)等候的時(shí)間，大大地提高了工作效率和資金使用效率。還可利用網(wǎng)上銀行查詢(xún)、助記等功能，直接在網(wǎng)上查詢(xún)銀行賬戶(hù)余額及查詢(xún)銀行賬戶(hù)交易明細(xì)，時(shí)刻掌握銀行交易信息。開(kāi)通了網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，使財(cái)務(wù)人員足不出戶(hù)就可以辦理銀行業(yè)務(wù)，提高了工作效率。
利用非稅收入管理系統(tǒng)及銀行POS結(jié)算系統(tǒng)，更好地實(shí)行收支兩條線(xiàn)。銀行POS結(jié)算系統(tǒng)在出納工作中相當(dāng)于現(xiàn)金結(jié)算終端，單位僅需安裝一臺(tái)簡(jiǎn)單操作終端即銀行POS機(jī)，并配備一條網(wǎng)絡(luò)專(zhuān)線(xiàn)與銀行相關(guān)系統(tǒng)連接，使單位與銀行之間通過(guò)網(wǎng)絡(luò)線(xiàn)路實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)連接。例如學(xué)校利用非稅收入管理系統(tǒng)及銀行POS結(jié)算系統(tǒng)收取學(xué)生學(xué)費(fèi)：當(dāng)學(xué)校要收取學(xué)費(fèi)時(shí)，可以先登錄非稅收入管理系統(tǒng)，輸入繳款人姓名、繳款項(xiàng)目及金額，生成繳款通知書(shū)；然后在POS結(jié)算系統(tǒng)的POS機(jī)上輸入繳款通知書(shū)號(hào)碼、結(jié)算金額等業(yè)務(wù)信息，POS機(jī)將獲得的信息進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)連接到銀行主機(jī)進(jìn)行處理，再刷付款人的銀行卡，授受POS機(jī)返回的處理結(jié)果，從而完成單位與個(gè)人無(wú)現(xiàn)金接觸的結(jié)算過(guò)程。通過(guò)財(cái)政非稅收入管理系統(tǒng)及銀行POS機(jī)來(lái)收繳相關(guān)費(fèi)用，可以減少出納現(xiàn)金流量，通過(guò)銀行直接把款項(xiàng)繳入財(cái)政，既提高出納工作效率，又保證資金的安全，認(rèn)真執(zhí)行收支兩條線(xiàn)管理。此外，出納人員還應(yīng)通過(guò)非稅收入管理系統(tǒng)的報(bào)表管理和收繳管理功能，可以及時(shí)地了解費(fèi)用收繳的情況，這種手法如果應(yīng)用于學(xué)校時(shí)，則學(xué)校出納人員可以掌握學(xué)生繳交學(xué)費(fèi)的情況，能及時(shí)的催收學(xué)生學(xué)費(fèi)，以更好地為學(xué)校管理服務(wù)。
出納工作是會(huì)計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，出納人員在日常工作中要敬業(yè)愛(ài)崗，嚴(yán)格按照按照規(guī)章制度辦理業(yè)務(wù)的同時(shí)，還要與時(shí)俱進(jìn)改進(jìn)工作方法，不斷提高自身素質(zhì)及分析、解決問(wèn)題的能力。