財產(chǎn)保險公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流管分析

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摘要:保險公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流是保證其持續(xù)經(jīng)營的基礎(chǔ)，穩(wěn)定的現(xiàn)金流，一方面，公司日常運營的保障，另一方面，公司取得投資收益的基礎(chǔ)。保險公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流主要來源于經(jīng)營機構(gòu)的承?；顒樱浣?jīng)營活動現(xiàn)金流入主要表現(xiàn)為原保險合同保費收入，經(jīng)營活動現(xiàn)金流出主要表現(xiàn)為原保險合同賠付支出和營業(yè)費用。保險公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流管理的目標(biāo)在于通過一系列管理行為持續(xù)獲得穩(wěn)定的現(xiàn)金凈流入。本文僅就財產(chǎn)保險公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流管理進行探討。

關(guān)鍵詞:財產(chǎn)保險公司;經(jīng)營活動現(xiàn)金流;現(xiàn)金流管理

一、經(jīng)營活動現(xiàn)金流的預(yù)算管理

財產(chǎn)保險公司建立經(jīng)營活動現(xiàn)金流預(yù)算管理機制是實現(xiàn)穩(wěn)定現(xiàn)金凈流入的保證。經(jīng)營活動現(xiàn)金流預(yù)算管理的內(nèi)容包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)控、預(yù)算調(diào)整和預(yù)算評價等方面。經(jīng)營活動現(xiàn)金流的預(yù)算編制要與承保利潤預(yù)算對接，按照產(chǎn)品線維度和月、季、年的時間維度進行編制，并充分考慮與產(chǎn)品線保費收入和成本費用相關(guān)的應(yīng)收應(yīng)付事項的影響。經(jīng)營活動現(xiàn)金流的預(yù)算執(zhí)行與承?；顒用芮秀暯樱ＷC業(yè)務(wù)銷售計劃按預(yù)算安排推進，成本費用不突破預(yù)算進度，應(yīng)收應(yīng)付事項嚴(yán)格管控。在預(yù)算執(zhí)行的過程中同時開展預(yù)算監(jiān)控分析，及時發(fā)現(xiàn)主要預(yù)算收支項目在執(zhí)行額度和進度上偏離預(yù)算目標(biāo)的不利情況，提出預(yù)算糾偏的措施并加以落實，盡可能將預(yù)算執(zhí)行偏差降到最低。對于預(yù)算執(zhí)行過程中遭遇不可抗力(政策變化、市場環(huán)境、自然災(zāi)害等)影響，導(dǎo)致現(xiàn)金流預(yù)算目標(biāo)難以達成時，要實事求是對預(yù)算進行調(diào)整，保證調(diào)整后的預(yù)算仍然符合現(xiàn)金凈流入的原則要求。年度結(jié)束后，要對經(jīng)營活動現(xiàn)金流預(yù)算編制、執(zhí)行等情況進行總結(jié)評價，不斷強化預(yù)算對改善經(jīng)營活動現(xiàn)金流的支持作用。

二、經(jīng)營活動現(xiàn)金流入管理要點

(一)加快產(chǎn)品迭代升級，以穩(wěn)增長驅(qū)動現(xiàn)金流入增長。財產(chǎn)保險公司的保費收入是現(xiàn)金流入的源泉，適銷對路的產(chǎn)品是保費收入增長的有效支撐。隨著經(jīng)濟、科技的發(fā)展和人民生活水平的不斷提升，人們對保險產(chǎn)品的需求日益增長，但是目前保險產(chǎn)品同質(zhì)化嚴(yán)重、供給質(zhì)量低，與市場需求之間不匹配的矛盾日益凸顯。財產(chǎn)保險公司要想在發(fā)展中取得先機、掌握主動權(quán)，必須推進保險供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，在圍繞服務(wù)科技創(chuàng)新、圍繞服務(wù)民營和小微企業(yè)、圍繞服務(wù)鄉(xiāng)村振興、圍繞服務(wù)環(huán)境保護、圍繞服務(wù)社會治理創(chuàng)新等方面，加快傳統(tǒng)產(chǎn)品升級改造和新產(chǎn)品開發(fā)，打造優(yōu)質(zhì)廉價的保險產(chǎn)品，不斷滿足實體經(jīng)濟發(fā)展和人民生活改善的需求。有了好產(chǎn)品，也要有合理的定價，才能夠獲得市場認可，才能獲得合理的收益和正現(xiàn)金流。在大數(shù)據(jù)時代的背景下，保險產(chǎn)品定價也要從基于傳統(tǒng)的精算數(shù)據(jù)向基于大數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)變，更加精準(zhǔn)地識別風(fēng)險，細分客戶群體，對細分市場實行差異化定價，并根據(jù)市場費率水平動態(tài)調(diào)整。創(chuàng)制滿足客戶個性化需求的“一攬子”組合保險產(chǎn)品，為客戶提供全方位多重保障，增加銷售賣點，實現(xiàn)保費收入可持續(xù)增長。(二)優(yōu)化銷售渠道選擇，提升投入產(chǎn)出比。目前大多數(shù)財產(chǎn)保險公司在銷售渠道選擇中仍然過多地依賴中介渠道，以河北產(chǎn)險市場為例，2018年專業(yè)和兼業(yè)渠道業(yè)務(wù)占比超過60%。中介渠道業(yè)務(wù)獲取模式屬于費用驅(qū)動型，呈現(xiàn)出難掌控、易流失和投入高的特點。因此，財產(chǎn)保險公司要通過優(yōu)化銷售渠道選擇，來提升投入產(chǎn)出比，改善現(xiàn)金流。一是加強直營銷團隊等自有渠道建設(shè)，提高自有業(yè)務(wù)掌控力和新增業(yè)務(wù)獲取能力。二是加快互聯(lián)網(wǎng)渠道建設(shè)，推動線下業(yè)務(wù)線上化，建立客戶大數(shù)據(jù)，通過客戶畫像，有針對性地推送產(chǎn)品和服務(wù)，提高銷售效率、降低獲取成本。三是制定配套的銷售績效考核政策，落實資源差異化配置，構(gòu)建低成本業(yè)務(wù)獲取模式。(三)加強應(yīng)收保費管理，提高保費實收率。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模的不斷擴大，以及信用政策可能因為保險行業(yè)競爭加劇而放寬，財險保險公司應(yīng)收保費率也呈逐年升高的趨勢，對現(xiàn)金流產(chǎn)生了較大的不利影響。因此，需要進一步完善應(yīng)收保費管理機制，建立健全覆蓋事前、事中、事后的全過程應(yīng)收保費管理機制，加快資金回流，提高保費實收率。1．建立應(yīng)收保費授信管理機制，加強事前授權(quán)管控按照經(jīng)營活動現(xiàn)金流預(yù)算方案，實施應(yīng)收保費預(yù)算額度管理，對應(yīng)收保費總量進行控制。建立客戶資信評級制度，根據(jù)客戶資信評級等級確定授信額度和繳費期次，并根據(jù)授信后的投保情況、保費繳納情況等資料及時調(diào)整客戶授信。建立權(quán)責(zé)匹配的應(yīng)收保費授權(quán)管理制度，將應(yīng)收保費審批流程植入業(yè)務(wù)核保系統(tǒng)，實現(xiàn)應(yīng)收保費在承保出單前的強制管控。2．建立應(yīng)收保費催收責(zé)任制，加強事中催收管理一是根據(jù)“誰簽單、誰負責(zé)”的原則逐筆明確應(yīng)收保費催收責(zé)任人和管理責(zé)任人，建立終身責(zé)任制，通過責(zé)任人績效兌現(xiàn)預(yù)留保證金的方式確保責(zé)任制的落實。二是建立應(yīng)收保費信息管理系統(tǒng)，實時記錄反映應(yīng)收保費的產(chǎn)生、清收及賬齡情況，對即將逾期的應(yīng)收保費進行預(yù)警提示，督促責(zé)任人及時催收，并監(jiān)控催收進度。三是建立逾期應(yīng)收保費分類催收及考核機制，根據(jù)應(yīng)收保費逾期Y圓桌論壇UANZHUOLUNTAN賬齡采取不同的催收措施，并保留有效的催收證據(jù)材料，在訴訟時效內(nèi)及時提起訴訟，并根據(jù)催收情況實施考核獎懲。3．建立應(yīng)收保費責(zé)任追究機制，加強事后問責(zé)管理建立應(yīng)收保費責(zé)任認定和追究制度，對應(yīng)收保費壞賬損失逐筆核實形成原因，根據(jù)金額大小和性質(zhì)對責(zé)任人進行相應(yīng)問責(zé)處理，形成內(nèi)部威懾機制。同時，加強壞賬損失成因分析，通過完善流程制度、調(diào)整授信等方式，有效降低壞賬損失的發(fā)生。

三、經(jīng)營活動現(xiàn)金流出管理要點

(一)創(chuàng)新理賠服務(wù)模式，降低賠付成本支出。賠付支出是財產(chǎn)保險公司占比最大的成本(超過50%)，賠付成本的降低不僅有助于改善保險公司經(jīng)營效益、減少現(xiàn)金流出，同時也有助于整個社會效益的提升。降低賠付成本的途徑主要來自以下兩個方面，一是保險公司深度參與災(zāi)害事故預(yù)防工作，降低保險事故發(fā)生率。二是忠實履行合同義務(wù)，準(zhǔn)確核定事故損失，防止損失補償以外的利益漏損。1．整合內(nèi)外部資源，實現(xiàn)保險事后賠償向災(zāi)害事故事先預(yù)防轉(zhuǎn)型。一是建立與當(dāng)?shù)貧庀?、地震等部門的聯(lián)動機制，提前獲取可能導(dǎo)致重大災(zāi)害的預(yù)警資料，發(fā)動客戶有針對性地開展災(zāi)害預(yù)防工作。二是建設(shè)重點投保企業(yè)事故風(fēng)險識別系統(tǒng)，借助科技工具，對火險等事故隱患進行不間斷排查預(yù)警，防范重大火災(zāi)爆炸事故發(fā)生。三是實施“警保聯(lián)動”，參與《道路交通安全法》宣傳和交通事故處理，探索建立交通違章行為與商業(yè)車險保費聯(lián)動機制，促進交通事故率的持續(xù)下降。2．準(zhǔn)確核定保險事故損失，嚴(yán)格履行保險合同義務(wù)，做到不錯賠、不亂賠、不惜賠。一是加強理賠人員業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，提升事故責(zé)任的核查認定能力，準(zhǔn)確界定保險責(zé)任。二是嚴(yán)格按照保險條款約定核定事故損失并承擔(dān)賠償責(zé)任，對于不屬于事故直接原因造成的間接損失，以及因施救不當(dāng)擴大的損失不予賠付。三是加強與第三方專業(yè)機構(gòu)的合作，在事故責(zé)任認定、損失核定等方面尋求專業(yè)支持，實現(xiàn)精準(zhǔn)定責(zé)定損。3．通過大數(shù)據(jù)分析、舉報線索、行業(yè)信息共享等手段，依法開展理賠反欺詐工作，有力打擊騙賠行為，凈化理賠環(huán)境。同時要依法開展追償工作，及時取得追償收入。(二)分類管理營業(yè)費用，提升費用使用效率。財產(chǎn)保險公司的營業(yè)費用按照發(fā)生環(huán)節(jié)不同可以分為固定費用、理賠費用和銷售費用。其中，固定費用為管理機構(gòu)發(fā)生的、與業(yè)務(wù)量不直接關(guān)聯(lián)、相對固定的費用支出;理賠費用為理賠部門發(fā)生的、與案件量直接相關(guān)的費用支出;銷售費用為基層經(jīng)營機構(gòu)發(fā)生的、與業(yè)務(wù)獲取直接相關(guān)的費用支出。根據(jù)費用性質(zhì)以及與業(yè)務(wù)量的相關(guān)性不同，需要采用不同的管理方式。1．固定費用管理固定費用管理采用總量控制，并通過零基預(yù)算的方法以項目編制預(yù)算，按項目評估預(yù)算編制的必要性與合理性，避免不合理支出納入預(yù)算，預(yù)算確定后嚴(yán)格按預(yù)算剛性管控執(zhí)行。2．理賠費用和銷售費用管理理賠費用和銷售費用均采用彈性預(yù)算的方法進行預(yù)算編制，與運營相關(guān)的相對固定不變的費用(物業(yè)運行費用、人工固定成本等)采用歷史成本編制，與業(yè)務(wù)量(理賠為案件量)相關(guān)的費用采用單位成本與業(yè)務(wù)量的乘積編制。目前，財產(chǎn)保險公司正在探索通過優(yōu)化服務(wù)模式，實施承保理賠線上化(自助投保、自助理賠)的方式降低單位成本，并提升客戶服務(wù)感受。(三)重視納稅籌劃，降低剛性現(xiàn)金流出。依法納稅是企業(yè)的法定義務(wù)，納稅對于現(xiàn)金流而言是一項剛性流出。“營改增”實施以后，財產(chǎn)保險公司的納稅籌劃成為財務(wù)管理的重要內(nèi)容。財產(chǎn)保險公司納稅籌劃的目標(biāo)在于合法降低銷項稅和取得可抵扣進項稅。納稅籌劃的內(nèi)容主要有三個方面。一是對接國家惠民政策，開發(fā)更多免稅保險產(chǎn)品，在落實惠民政策的同時，降低公司稅負。二是根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第31號)有關(guān)“提供保險服務(wù)的納稅人以實物賠付方式承擔(dān)機動車輛保險責(zé)任的，自行向車輛修理服務(wù)提供方購進的車輛修理勞務(wù)，其進項稅可以按規(guī)定從保險公司銷項稅中抵扣”的規(guī)定，財產(chǎn)保險公司可以在滿足客戶意愿的基礎(chǔ)上，優(yōu)先選擇以實物賠付的方式承擔(dān)保險責(zé)任，以此獲取主要成本的可抵扣進項稅。三是對大宗資產(chǎn)、大額費用等開支項目實施集中采購，選擇一般納稅人為供應(yīng)商，在比價的基礎(chǔ)上獲得相對高額的進項稅。商業(yè)車險費率市場化改革正在快速推進，財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)規(guī)模將步入低增長期。同時，隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，政府通過采購第三方服務(wù)實現(xiàn)社會管理職能的方式正在興起，財產(chǎn)保險公司應(yīng)發(fā)揮風(fēng)險管理專業(yè)優(yōu)勢，積極參與社會管理服務(wù)活動，不斷擴大非主營業(yè)務(wù)收入，以保持良好的現(xiàn)金流表現(xiàn)。

參考文獻:

［1］繆建民．為供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革提供有力保障［N］．人民日報，2019－05－15(11)．

作者:閆輝 單位:中國人民財險保險股份有限公司河北省分公司