稅收籌劃與財務管理論文

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了稅收籌劃與財務管理論文范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

一、分析稅收籌劃對于企業(yè)財務管理的重要意義

（一）有助于企業(yè)實現財務管理目標

企業(yè)財務管理的目標是通過科學合理的管理工作，從而提升企業(yè)的經濟效益。而稅收籌劃就是達到這一目標的最佳途徑。通過巧妙的方法進行合理避稅，制定最佳的納稅方案，從而促進企業(yè)經濟效益的提升。企業(yè)實行財務管理工作實質是合理科學的控制和分配資金的用途，管理企業(yè)的各項經營活動的成本，起到控制成本的作用，從而促進經濟利益提升的目標實現。此外，值得重視的是，在控制企業(yè)各項管理成本時，無論是直接還是間接都要起到降低企業(yè)稅收負擔的作用，企業(yè)進行稅收籌劃也是為了這一目的，從而促進企業(yè)經濟效益最大化。另一方面，企業(yè)在合理規(guī)避稅收風險的同時，一定要在符合國家相關稅法規(guī)定要求的前提下進行，既能夠符合國家政策，又能夠優(yōu)化企業(yè)財務結構、合理分配資源，進一步推動企業(yè)的長足發(fā)展?；诖耍愂栈I劃不僅保證了企業(yè)經濟效益最大化，還與國家相關政策相吻合，是企業(yè)提升財務管理水平的重要手段。

（二）有助于企業(yè)提高財務管理水平

稅收籌劃作為企業(yè)財務管理中的一項決策工作，其成果好壞直接影響到企業(yè)的財務管理水平。為了使籌資環(huán)節(jié)進行順利，要將納稅因素、納稅方法以及納稅渠道結合考慮，使納稅行為能夠促進財務管理平衡發(fā)展，有效提升財務管理質量。企業(yè)在進行投資決策時，一定要綜合投資區(qū)域、投資比例、投資方式等因素考慮，做好資金籌集、明確生產規(guī)模、制定切實有效的管理措施，因為不同的管理方式會引起不同的稅收負擔，換言之，對企業(yè)的經濟效益的影響程度也是不同的。只有綜合多種因素進行考慮，通過科學合理的分析與研究，最后確定最佳的管理方式，從而使企業(yè)的財務管理制定日趨完善。另一方面，企業(yè)在進行計算納稅額度時，盡量的降低企業(yè)成本的增加額度。

（三）有助于企業(yè)靈活調動資金

制定最佳的稅收籌劃方式，不僅能夠降低納稅額度，促進企業(yè)價值最大化目的實現，還能使企業(yè)通過科學合理的納稅方案提升資金的利用率，擴大企業(yè)的經營活動，使資金在其他經營活動中有效流動，給企業(yè)提供更多的資金來源，企業(yè)能夠有足夠的空間、時間去調整企業(yè)的生產經營活動，使其創(chuàng)造出更多的利益。

二、分析稅收籌劃在企業(yè)財務管理過程中的應用

（一）籌資環(huán)節(jié)的稅收籌劃

籌集資金是企業(yè)財務管理中的初期工作，籌資環(huán)節(jié)的稅收籌劃于企業(yè)財務管理工作而言，具有重要意義。只要通過科學合理的方式，企業(yè)就能使籌資渠道變得更寬、更廣，故而企業(yè)的經濟效益與稅收負擔也會有所改善。一方面，企業(yè)要選擇正確的籌資方法，協(xié)調好企業(yè)負債與權益之間的關系。通常情況而言，負債籌資能夠在扣除支付手續(xù)費、利息，在扣除之后的基數上在進行納稅，利用息稅杠桿效應提升股東權益，在這一背景下與權益籌資相比較，負債籌資優(yōu)2015年第5期下旬刊（總第589期）時代Times勢更多。但立足于籌資結構而言，負債籌資的占比大也不全是優(yōu)勢，因為企業(yè)必須是在持續(xù)經營的基礎上才能實施息稅杠桿效應。另一方面，企業(yè)可以通過其他的籌資方式實現籌資，例如融資租賃。融資租賃這一籌資方式適應性強，它不僅能在企業(yè)負債的情況下實施租賃，從而獲取租金，還能在納稅行為前扣除租金利息與固定資產累計折舊費用，直接或間接的降低了企業(yè)的稅收負擔，促進企業(yè)價值最大化。

（二）投資環(huán)節(jié)的稅收籌劃

投資環(huán)節(jié)的稅收籌劃是綜合投資方向、組織形式以及注冊地等因素進行考慮。第一，企業(yè)要結合自身經營活動的實際情況，巧妙的運用國家優(yōu)惠的稅收政策，科學選擇投資方向，最大限度的增加投資項目的成功率，并且還能以國家政策作為支撐。第二，針對不同組織形式之間的稅收差異，一定要進行科學的分析與研究，充分利用不同的組織形式的不同稅收核算方法，從而發(fā)揮應有的會計職能作用，降低企業(yè)稅收額度。第三，在滿足企業(yè)持續(xù)經營的前提下，企業(yè)注冊地盡可能在受國家優(yōu)惠政策扶持的范圍內。針對不同的區(qū)域，國家制定了不同的稅收額度，選擇受國家政策扶持的區(qū)域作為注冊地，不僅能夠有效降低企業(yè)的稅收負擔，還能促進企業(yè)經濟效益最大化。

三、結語

綜上所述，企業(yè)在進行稅收籌劃時，也要注意結合國家相關的法律法規(guī)要求，規(guī)范企業(yè)的會計核算行為。此外，由于我國稅法具有復雜性、多變性，故而財務人員要有稅收意識，不斷進行自我提升，定期進行“充電”，從而完善自身專業(yè)知識與會計職能，跟上時代變遷的步伐，與時俱進，補充法律知識的空缺，提升財務管理質量。通過科學合理的納稅方案保證企業(yè)經濟效益最大化，從而促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

作者：郭常福 單位：廣西粵華房地產開發(fā)有限公司