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財政稅收制度創(chuàng)新中小企業(yè)扶持作用

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財政稅收制度創(chuàng)新中小企業(yè)扶持作用

摘要:財政稅收制度對于我國社會發(fā)展和經(jīng)濟(jì)建設(shè)都有著非常重要的作用,尤其在我國中小型企業(yè)數(shù)量快速增長的大背景下,傳統(tǒng)的財政稅收制度已經(jīng)越發(fā)突顯出其弊端,已經(jīng)越來越不能滿足中小型企業(yè)的發(fā)展需求。財政稅收制度創(chuàng)新對于我過中小型企業(yè)的發(fā)展提供了強(qiáng)大的動力,對中小型企業(yè)的扶持作用也非常明顯。本文針對財政稅收制度創(chuàng)新對于中小型企業(yè)的扶持作用展開討論,分析財政稅收制度創(chuàng)新的進(jìn)展,并總結(jié)了它對中小型企業(yè)的扶持策略,希望對財政稅收制度改革起到一定的推動作用。

關(guān)鍵詞:財政稅收制度創(chuàng)新;中小企業(yè);扶持作用

引言

財政稅收制度對國民經(jīng)濟(jì)建設(shè)的影響是顯而易見的,其中財政稅收管理體系又是財政稅收工作順利開展的基礎(chǔ),沒有完善的體系,財政稅收工作在進(jìn)行的過程中會發(fā)生各種各樣的問題,影響中小企業(yè)享受到財政稅收的政策。由于中小企業(yè)可支配的資產(chǎn)相對較少,一旦不能切實享受到財政稅收制度帶來的紅利,企業(yè)的發(fā)展就會受到較大的影響,嚴(yán)重的甚至影響資金鏈的完好,帶來難以承擔(dān)的風(fēng)險。為了解決這些問題,需要了解中小企業(yè)的具體需求,推進(jìn)財政稅收制度改革,并據(jù)此優(yōu)化財政稅收制度,為中小企業(yè)的發(fā)展提供更多的支持。

一、財政稅收制度創(chuàng)新對中小企業(yè)的扶持作用

國家對于中小企業(yè)通常都有一定的財政稅收補(bǔ)貼,通過財政稅收補(bǔ)貼的方法,中小企業(yè)不僅可以緩解資金壓力,還能有更好的發(fā)展空間。國家在執(zhí)行對中小企業(yè)的扶持政策時,不僅要合理制定扶持力度,還要確保扶持能夠準(zhǔn)確地作用在中小企業(yè)上。在配合法律落實扶持政策的過程中,中小企業(yè)的適應(yīng)性還能得到印證。其次,政府部門也會采購物資,為了落實中小企業(yè)的扶持政策,政府部門可以為中小企業(yè)預(yù)留更多的采購比例,在一定程度上為中小企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益,刺激中小企業(yè)的生產(chǎn)。國家政策對于中小企業(yè)的運(yùn)營會產(chǎn)生非常大的影響,甚至左右它們未來的發(fā)展方向。所以,在發(fā)揮財政稅收制度改革對于中小企業(yè)的扶持作用時,通常還要施加一定的強(qiáng)制管理。

二、財政稅收制度創(chuàng)新的現(xiàn)存問題

財政稅收制度創(chuàng)新雖然取得了一定的進(jìn)展,但是由于我國中小企業(yè)數(shù)量眾多,而且各地的執(zhí)行情況不同,在財政稅收制度創(chuàng)新方面,仍然暴露出了一些問題。

1.財政稅收制度不合理

我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展,財政稅收制度創(chuàng)新的進(jìn)度也正在逐漸加快,但是,在這一發(fā)展過程中,仍然暴露出有些地區(qū)財政稅收制度不合理的問題。究其原因,在于企業(yè)的財政稅收制定的流程過于復(fù)雜,標(biāo)準(zhǔn)不一,很多中小企業(yè)和大型企業(yè)在稅收管理上存在差異,導(dǎo)致區(qū)域內(nèi)稅收管理工作效率低下,達(dá)不到預(yù)期效果。另外,還有財政稅收管理制度中基準(zhǔn)稅率的類型不足,根據(jù)其進(jìn)行劃分的種類較少,無法切實地落實補(bǔ)貼政策,使得一些中小企業(yè)常年的市場競爭中處于弱勢,無法通過迅速發(fā)展來擴(kuò)大規(guī)模。

2.政策體系不完善

不得不承認(rèn)的是,我國財政稅收體系還存在一些不完善的地方,有很多企業(yè)能夠憑借這些不完善之處進(jìn)行逃稅,我國企業(yè)數(shù)量極多,對我國稅收造成了嚴(yán)重的影響。比如最常見的就是開發(fā)票。企業(yè)需要通過開發(fā)票來對稅率進(jìn)行明確,但是由于我國政策體系不健全,很多企業(yè)會將私人生活費(fèi)用發(fā)票充斥到企業(yè)費(fèi)用中來,甚至通過虛假交易的方式來完成逃稅,每年因為這種方式給國家?guī)淼亩愂論p失難以估量。另外,最常見的就是中小型連鎖餐飲企業(yè),在顧客消費(fèi)之后,通過給顧客“抹零”的方式,來避免開發(fā)票,這一部分稅收的損失也是難以計數(shù)的。要想讓財政稅收制度改革切實地作用于中小企業(yè)的發(fā)展,不光要通過體系的完善來對這些逃稅現(xiàn)象進(jìn)行遏制,還要通過真切的政策落實,讓中小企業(yè)享受到利益。

3.稅法不適合中小企業(yè)發(fā)展

當(dāng)前,我國財政稅收制度的不完善不僅造成了逃稅漏稅等現(xiàn)象,法律法規(guī)不適合中小企業(yè)的發(fā)展更是給它們的發(fā)展雪上加霜。雖然在稅法的實踐過程中,政府在對其進(jìn)行不斷的完善,但是,稅法依然缺乏對中小企業(yè)的支持,導(dǎo)致很多中小企業(yè)沒有足夠的競爭力,難以在市場上長期、穩(wěn)定地生存下去。不僅如此,中小企業(yè)的資金來源不夠穩(wěn)定,很多企業(yè)由于品牌不夠響亮、市場認(rèn)可度不夠,在進(jìn)行交易時,都需要做賬期,先行交付產(chǎn)品,在半年甚至一年以后才能收回貨款,這嚴(yán)重影響了中小企業(yè)資金流的健康程度。中小企業(yè)的資金儲備通常不足以應(yīng)對強(qiáng)大的風(fēng)險,一旦這種風(fēng)險發(fā)展成嚴(yán)重的問題,中小企業(yè)通常難逃厄運(yùn)。

4.先進(jìn)性不足

隨著時代的進(jìn)步,財政稅收制度中現(xiàn)行的規(guī)章有些已經(jīng)難以滿足中小企業(yè)的發(fā)展需求,先進(jìn)性不足的問題越發(fā)明顯。與此同時,中小企業(yè)一般缺乏先進(jìn)的管理理念,落后的管理模式也加重了它們的負(fù)擔(dān),無法取得令人滿意的管理效果。此外,財政稅收工作通常是由企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)部門來進(jìn)行,財務(wù)工作人員水平的不足、觀念的落后也加重了中小企業(yè)財政稅收工作的良性開展,不光個企業(yè)帶來了更多的風(fēng)險,還對企業(yè)未來發(fā)展造成了阻礙。

三、.財政稅收制度創(chuàng)新對中小企業(yè)的扶持策略

1.科學(xué)調(diào)整稅率,有效降低中小企業(yè)的負(fù)擔(dān)

現(xiàn)階段,我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會建設(shè)離不開中小企業(yè)的支持,它們在整個經(jīng)濟(jì)體系中扮演著非常重要的角色。要想讓它們更好地發(fā)揮作用,相關(guān)部門首先要嚴(yán)謹(jǐn)分析,科學(xué)地降低稅率,降低中小企業(yè)的負(fù)擔(dān)。要想實現(xiàn)這一目標(biāo),首先要對中小企業(yè)的適應(yīng)性進(jìn)行判斷,結(jié)合企業(yè)的規(guī)模,制定科學(xué)的稅率降低方案。不光如此,還需要根據(jù)企業(yè)的具體屬性和內(nèi)部員工的需求來制定相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。在對企業(yè)發(fā)展?jié)摿M(jìn)行判斷時,需要針對一些發(fā)展?jié)摿Υ?、行業(yè)技術(shù)先進(jìn)、掌握一定核心技術(shù)的企業(yè)進(jìn)行著重鼓勵,讓企業(yè)能夠更加健康地發(fā)展,有更廣闊的的成長空間。

2.制定完善的財政稅收管理制度

完善的稅收制度是國家財政收入的重要保證,也是相關(guān)部門健康發(fā)展的必要條件。在制定財政稅收制度的過程中,不僅要結(jié)合現(xiàn)有的市場經(jīng)濟(jì)特點,側(cè)重對中小企業(yè)進(jìn)行稅收優(yōu)惠,還要結(jié)合法律法規(guī),深入分析中小企業(yè)的發(fā)展方向和真實需求,讓財政稅收制度能夠充分發(fā)揮作用。首先,國家相關(guān)部門要積極利用現(xiàn)有的研究結(jié)果,推動中小企業(yè)的進(jìn)步和發(fā)展,并將其列為國家財政稅收的主要扶持對象。其次,相關(guān)部門還要完善稅收管理的模式,對稅收管理體系進(jìn)行進(jìn)一步的完善,提高稅收制度的效果。最后,企業(yè)還要從內(nèi)部配合國家的改革號召,讓內(nèi)部的財政稅收管理制度逐步健全,充分發(fā)揮作用。

3.完善針對中小企業(yè)的優(yōu)惠政策

現(xiàn)階段,我國對高新技術(shù)企業(yè)的所得稅給予15%的優(yōu)惠,不過,這種優(yōu)惠對于中小企業(yè)仍然有一定的局限。要想讓中小企業(yè)更加健康發(fā)展,還要將優(yōu)惠更加細(xì)化,讓優(yōu)惠政策能夠適應(yīng)未來政策的變化,降低中小企業(yè)的發(fā)展奉獻(xiàn),享受到扶持的作用。不僅如此,相關(guān)部門還應(yīng)針對企業(yè)類型進(jìn)行細(xì)分,參考企業(yè)的各種屬性,有針對性地制定不同的扶持政策,以便讓扶持政策更加公平、有效,激發(fā)企業(yè)管理人員和普通員工的斗志,調(diào)動積極性,為企業(yè)發(fā)展提供更強(qiáng)大的力量。我國市場結(jié)構(gòu)復(fù)雜,影響中小企業(yè)獲得扶持的因素眾多,有些中小企業(yè)因為條件不符,不能享受到扶持。為了避免這一情況,相關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)宣傳,讓企業(yè)管理人員能夠清楚企業(yè)現(xiàn)在的不足,并加大力度進(jìn)行發(fā)展,讓企業(yè)朝扶持標(biāo)準(zhǔn)靠攏。相應(yīng)地,有關(guān)部門也應(yīng)該適當(dāng)放低標(biāo)準(zhǔn),讓更多的中小企業(yè)能夠享受到優(yōu)惠政策,在政策的激勵下健康發(fā)展。

4.完善金融擔(dān)保制度

不可否認(rèn)的是,中小企業(yè)在發(fā)展的過程中,融資是非常艱難的。中小企業(yè)在向銀行進(jìn)行貸款時,還會考慮到風(fēng)險,由于中小企業(yè)的發(fā)展存在很多的不確定性,數(shù)額龐大的貸款很有可能是中小企業(yè)難以卸掉的負(fù)擔(dān)。為了解決這一問題,有關(guān)部門應(yīng)該完善金融擔(dān)保制度,讓中小企業(yè)能享受到金融擔(dān)保的實惠。首先,政府部門應(yīng)該加大力度對中小企業(yè)的信用體系進(jìn)行完善,讓信用評級和金融擔(dān)保聯(lián)系起來,信用評級良好的企業(yè)可以獲得更多的資金。而且,每過幾年,專業(yè)的評審機(jī)構(gòu)就要對中小企業(yè)的信用等級進(jìn)行重新評定,對企業(yè)的信用等級進(jìn)行劃分,保證評級的精確度。其次,政府還可以從財政資金中撥出一部分,作為扶持中小企業(yè)的專項資金,通過第三方擔(dān)保,來充實社會資本,讓中小企業(yè)能夠更加順利地得到融資。在具體實踐的過程中,企業(yè)管理人員需要認(rèn)清,“扶持”并非“給予”,只不過是一種提高中小企業(yè)融資成功率的方式,而這也是財政稅收工作的重點之一。再次,在扶持中小企業(yè)的過程中,還應(yīng)充分發(fā)揮擔(dān)保機(jī)構(gòu)的作用,為其制定專項稅收優(yōu)惠政策,尤其在擔(dān)保金不足時,政府可以給予適當(dāng)?shù)难a(bǔ)償。在中小企業(yè)發(fā)展遇到阻礙時,可以提供一定數(shù)額的資金支持,具體數(shù)額和企業(yè)的信用等級掛鉤,信用等級良好的企業(yè)可以獲得更多的資金支持,而信用評級相對落后的企業(yè)只能獲得較少的支持甚至不能獲得支持。在對中小企業(yè)進(jìn)行扶持時,要本著誠信的市場原則,對表現(xiàn)優(yōu)異的企業(yè)適當(dāng)放開政策,讓這一類中小企業(yè)有更為廣闊的發(fā)展空間。

結(jié)束語

綜上所述,中小企業(yè)因其風(fēng)險抵抗力差、資金不充足等客觀因素,常常在發(fā)展的過程中遇到困難,在激烈的市場競爭中會因為某些因素的影響而產(chǎn)生相對嚴(yán)重的問題。財政稅收制度的創(chuàng)新可以解決這一問題,它不光在稅收方面給中小企業(yè)一定的扶持,還能極大地緩解企業(yè)的資金壓力,提高企業(yè)的風(fēng)險抵抗力,更好地度過某些難關(guān),實現(xiàn)良性發(fā)展。有關(guān)部門也要制定更加完善的稅收扶持政策,全方位地保證中小企業(yè)的發(fā)展,為其提供更多的市場,讓中小企業(yè)在市場中成為新鮮血液,為市場的多元化發(fā)展提供推力。本文簡單分析了現(xiàn)階段我國財政稅收制度創(chuàng)新存在的諸多問題,究其原因,并提出了相應(yīng)的中小企業(yè)扶持策略,希望對我國中小企業(yè)的發(fā)展起到積極的作用。

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作者:馮紅娟 單位:安陽縣公路管理局