財政稅收成本因素探討

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摘要：當前我國經(jīng)濟發(fā)展進入了全新階段，人們生活水平不斷提升，其主人翁意識也逐漸加強，對國家財政稅收的細節(jié)也更為關注，這部分和人們生活、政府工作有著密切聯(lián)系，但是從當前發(fā)展情況來看，我國財政收入一直處于較高的狀態(tài)，為財政部門帶來了較大工作負擔。本文分析了財政稅收中成本的影響因素，并提出了降低財政稅收中成本的策略。

關鍵詞：財政稅收；成本；策略

引言

我國是世界上最大的發(fā)展中國家，同時也是人口大國，財政稅收是國家資金的重要來源之一，有關人員需要充分重視該工作，嚴格按照要求落實其中各個環(huán)節(jié)。目前我國整體發(fā)展取得了較大進步，財政稅收制度也趨于完善，但成本管理依然是較為突出的問題，會對財政稅收工作造成一定影響。要以我國國情作為主要依據(jù)，制定符合實際發(fā)展情況的解決策略，推動我國經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展。

一、財政稅收中成本的概念

想要促進國家經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展，維護社會穩(wěn)定，財政部門需要以實際情況為主，嚴格控制財政稅收中的成本，為我國經(jīng)濟發(fā)展奠定良好基礎，創(chuàng)造更多經(jīng)濟和社會收益。在處理財政稅收工作時，要以發(fā)展性的眼光看待問題，減少其中的成本。從本質(zhì)上來看，財政稅收成本是不可避免的，在費用收繳中必然會產(chǎn)生運輸費用與勞動費用，既然無可避免，就需要把這部分的資金支出降到最低。

二、影響財政稅收成本的主要因素

（一）國家政策因素想要采取有效措施解決財政稅收成本較高的問題，首先就需要深入挖掘成本出現(xiàn)的各項環(huán)節(jié)，以及造成較大成本的原因，從源頭上解決問題。從實際調(diào)查結(jié)果來看，財政稅收中成本的高低和國家政策有直接聯(lián)系，在費用收繳過程中，有些環(huán)節(jié)在設置的過程中和現(xiàn)實偏差較大，具體來看，我國國土面積遼闊，人口基數(shù)大，即便國家本著“因地制宜”的原則開展相關工作，但不同地區(qū)在政策方面也會存在差異，這就導致稅收標準和稅率不夠統(tǒng)一，工作人員稍有不慎就會出現(xiàn)工作失誤。從另一方面來看，國家和政府部門的宣傳力度不夠，很多群眾都沒有充分了解財政稅收的主要內(nèi)容，部分人員甚至偷稅漏稅，為財政稅收工作的順利開展造成阻礙。

（二）有關部門成本意識淡薄很多財政部門的工作人員并沒有做到與時俱進，其危機意識不強，在國家出現(xiàn)巨額撥款和稅務收入時，這部分員工往往會產(chǎn)生“國家并不缺錢”的誤解，殊不知雖然收入多，但需要投入的地方更多，在財政稅收工作開展的過程中，工作人員成本控制意識較為薄弱。在當前我國經(jīng)濟發(fā)展進入全新階段的時代背景下，扶貧工作也在大力開展，各個地區(qū)的基礎設施建設工作也正如火如荼地進行，很多項目都需要巨額資金予以支持，財政部門的員工在收到國家巨額撥款時，需要轉(zhuǎn)變思想意識，盡可能節(jié)省成本，避免不必要的浪費。但是就目前情況來看，在資金層層下?lián)艿臉?gòu)成中，有些部門惡意扣押，導致項目進展緩慢，不僅如此，很多工作人員的鋪張浪費行為也會造成巨大資金開支，沒有嚴格按照規(guī)章制度辦事，難以提升資金的利用率。

（三）財務人員素質(zhì)低下財政稅收工作和很多工作都存在本質(zhì)區(qū)別，有其獨有的特點，在實際工作開展過程中也會受到各方面因素的影響，有關人員需要利用發(fā)展性的眼光看待問題，以長期發(fā)展為主，不要只在乎眼前利益，堅守道德和職業(yè)精神底線，但是目前財務人員素質(zhì)不高的問題較為普遍，主要表現(xiàn)在這兩點：（1）在日常工作中依然沿用傳統(tǒng)工作方式，表面上來看能夠按部就班，其實并未取得理想化的成效，會產(chǎn)生各種不良影響；（2）稅務人員沒有積極主動轉(zhuǎn)變思想意識，對新的工作方法沒有進行學習，態(tài)度散漫，敷衍了事，難以在工作上取得較大進步。

（四）稅收環(huán)境因素我國目前的發(fā)展趨于平穩(wěn)，很多工作在開展過程中并不會暴露出太大問題，但稅收環(huán)境作為影響財政稅收工作開展的重要因素之一，需要得到解決。根據(jù)有關分析，稅收環(huán)境因素對財政稅收造成的影響主要體現(xiàn)在這幾個方面：（1）存在著歷史遺留問題沒有得到解決，例如某些地區(qū)在工作開展過程中會和當?shù)鼐用?、企業(yè)出現(xiàn)矛盾，在短時間內(nèi)難以得到緩和，各方都不能夠有效積極配合；（2）在內(nèi)容部署方面過于僵硬，沒有根據(jù)實際情況作出靈活調(diào)整。

三、財政稅收中成本因素的控制對策

（一）完善國家政策財政稅收工作在開展的過程中，一定要本著公平、公正、透明的原則，各個流程都需要做到信息披露，便于人民群眾對其進行監(jiān)督，可以適當縮小個稅級次、拓寬應稅收入級次，區(qū)分勤勞所得和非勤勞所得。國家需要出臺相關政策，或者從法律層面予以支持。

（二）全面提升思想意識降低財政稅收中成本的方法有很多，其中主要需要轉(zhuǎn)變?nèi)藗兊乃枷胍庾R，主要可以從兩個方面做起：（1）首先就需要對人民群眾進行教育工作，提升其主動納稅的意識，讓其了解到依法納稅對國家建設、對維護社會穩(wěn)定的重要性，只有群眾積極配合，政府部門各項工作才能夠順利開展，工作效率也會得到保障；（2）其次就是提升財政稅收工作人員的工作意識和成本控制意識，為群眾提供更為優(yōu)質(zhì)的服務，各部門之間也需要加強合作和交流，完成信息共享，一切本著以推動國家建設為原則，減少糾紛和矛盾，保護國家財產(chǎn)。

（三）根據(jù)具體情況進行調(diào)換我國國土面積遼闊，不同地區(qū)在國家政策、經(jīng)濟發(fā)展、文化教育等各方面都存在較大差別，在財政稅收工作開展的過程中更需要充分考慮到地區(qū)間的差異性，根據(jù)實際情況靈活做出調(diào)整。對經(jīng)濟發(fā)達的地區(qū)而言，要盡可能簡化稅收流程，減少成本費用；對于經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)而言，例如山區(qū)、西北地區(qū)，國家政策可以適當向其傾斜，減少該地區(qū)的稅收壓力，盡可能實現(xiàn)東西部地區(qū)經(jīng)濟的均衡發(fā)展，縮小經(jīng)濟發(fā)展差距。財政稅收中成本高低的影響因素有很多，不能只關注眼前，而是要從不同角度對其進行全面分析，政府需要充分發(fā)揮其引導作用，加強財政稅收政策的宣傳和推廣力度，讓很多人民群眾了解其中的原理和意義，讓人們明白財政稅收是推動國家建設的重要途徑，減少其中的成本也是保護國家資金的重要策略?？梢詫W習其他國家的先進經(jīng)驗和方法理論，再結(jié)合我國國情，做到取長補短。

（四）提升財政稅收工作人員綜合能力在財政部門日常工作開展的過程中，要保證工作效率，簡化工作流程，這一切的基礎都是建立在提升財政稅收工作人員綜合能力上的。有關人員不僅需要完成思想意識上的轉(zhuǎn)變，牢固成本控制理念，還需要積極主動學習財政稅收工作方法和基本技巧，采取合適的方式完成稅收管理工作，提升工作效率。財務部門需要以月、季度、半年、年為時間單位，定期開展教育培訓工作，邀請專家前來進行演講，分享工作經(jīng)驗，重點在于講解稅收的重點項目，讓工作人員深入了解國家最新頒布的各項政策和文件，在具備扎實的理論知識的同時，還需要具備新技術的操作能力。還需要根據(jù)實際情況制定績效考核體系，考核內(nèi)容包括工作方法、服務態(tài)度、成本控制理念等各項內(nèi)容，考核結(jié)果與工作人員薪酬直接掛鉤，從根本上起到激發(fā)其提升自我、完善個人能力的作用。還要保持反饋渠道暢通，便于財政稅收工作人員及時反饋考核過程中存在的問題，并為考核環(huán)節(jié)提出意見和建議，對表現(xiàn)優(yōu)異的員工可以予以適當獎勵。

（五）優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)目前是我國現(xiàn)代化發(fā)展的重要階段，為了營造良好的社會環(huán)境，推動各行各業(yè)的發(fā)展和進步，在財政稅收成本控制方面，國家和政府可以從政策方面入手，在原有稅收政策上進行優(yōu)化和補充，便于后續(xù)各項工作能夠得到有效落實。盡可能實現(xiàn)更寬松的稅基，簡化稅收種類，避免工作人員出現(xiàn)失誤，同時還要進一步完善稅率結(jié)構(gòu)。就目前情況來看，我國稅收制度依然存在不合理的地方，簡明的稅收制度就能夠避免出現(xiàn)各種問題，減少人力資源投入，提升工作效率。從某種意義上來看，不僅能夠減少財政稅收中的成本支出，還能夠增加稅收。從這方面看來，稅收政策的不斷完善是減少財政稅收成本的必要途徑，能夠有效促進我國經(jīng)濟發(fā)展。

（六）優(yōu)化稅務機構(gòu)在采取相應的措施后，財政稅收中影響成本的因素能夠得到有效控制，為了推動該工作的可持續(xù)發(fā)展，需要國家不斷優(yōu)化稅務機構(gòu)，實現(xiàn)人員的合理配置，必要時可以采取減員的方式，避免人力資源的浪費，這也能夠減少一部分成本投入。各級部門都需要以實際情況為主，在充分了解自身運行特點和服務范圍之后，采取合理的方式削減工作人員的數(shù)量。各級稅務部門也需要盡可能優(yōu)化內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，減少納稅人所需要辦理的手續(xù)流程，在一個地方就能完成所有工作，這樣能夠降低管理成本。

結(jié)語

總而言之，財政稅收在我國經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定中占據(jù)重要地位，要盡可能減少其中不必要的成本支出，認真分析能夠產(chǎn)生成本的各個環(huán)節(jié)并總結(jié)原因，采取合適的方式，例如國家要完善現(xiàn)有政策、提升財政稅收人員綜合能力、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)等，進一步降低成本，人民群眾和工作人員都需要積極轉(zhuǎn)變思想觀念，配合國家工作，一切都要以推動國家建設為主要目的，推動我國經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。

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作者：路吉利 單位：龍口市財政局