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企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理及優(yōu)化對策

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企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理及優(yōu)化對策

摘要:當(dāng)前我國經(jīng)濟處于快速發(fā)展階段,因為在改革開放后,我國開始支持私有企業(yè)發(fā)展,大部分商人就開始建立各種私有企業(yè)。雖然現(xiàn)在我國是以公有企業(yè)為發(fā)展主體,私有企業(yè)協(xié)同社會共同發(fā)展的市場經(jīng)濟模式,但是我國私有企業(yè)已經(jīng)成為推動我國經(jīng)濟發(fā)展的主要動力,也是我國經(jīng)濟市場重要組成部分。同樣私企發(fā)展財務(wù)管理也是其發(fā)展過程中重要組成部分,可是因為市場變化和企業(yè)內(nèi)部原因,導(dǎo)致我國大部分私企在財務(wù)管理中都存在一定風(fēng)險,私企財務(wù)管理出現(xiàn)問題就會導(dǎo)致企業(yè)無法正常運轉(zhuǎn),無法為我國經(jīng)濟發(fā)展帶來助力。所以,本文就以企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理以及管理優(yōu)化,進行論述并提出解決措施。

關(guān)鍵詞:財務(wù)風(fēng)險;管理;優(yōu)化

引言

在近幾年發(fā)展過程中,我國大部分私企在市場經(jīng)濟帶動下得到了快速發(fā)展。但是還有一小部分私企為了擴大業(yè)務(wù)覆蓋范圍增加市場份額,沒有對企業(yè)財務(wù)進行有效管理,導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)狀況無法跟上企業(yè)發(fā)展,從而使企業(yè)逐漸失去市場競爭力,逐漸走向沒落。所以,當(dāng)前各大企業(yè)若是要穩(wěn)步發(fā)展,并在當(dāng)前市場環(huán)境下立足,就要對企業(yè)財務(wù)進行管理將風(fēng)險控制住,這樣才能不受宏觀調(diào)控與社會變化影響。并且,進行財務(wù)管理與風(fēng)險控制工作刻不容緩,因為在企業(yè)前期運行中財務(wù)問題對企業(yè)不會造成損失,可是企業(yè)一旦擴大發(fā)展想要占據(jù)市場份額,財務(wù)問題會對企業(yè)帶來不可估量的危害,并使企業(yè)逐漸沒落甚至退出市場[1]。

一、簡述企業(yè)財務(wù)管理

財務(wù)管理也是財務(wù)風(fēng)險管理,因為其工作目的,都是對企業(yè)財務(wù)運行中出現(xiàn)的各種問題進行分析解決,并對企業(yè)運行中各種活動進行風(fēng)險評估。如發(fā)現(xiàn)任何問題可以及時整理出解決辦法,通過利益最大化來解決所要面對的問題,從而保證企業(yè)在發(fā)展過程中所有財務(wù)活動正常運作,并且保證企業(yè)經(jīng)濟利益不受損失。在對企業(yè)進行財務(wù)管理時,首先就要對所有活動進行風(fēng)險評估,因為在市場經(jīng)濟中大部分商業(yè)活動與來往并不像表面看起來那么穩(wěn)定。所以,此時就要相關(guān)管理人員對每一項活動進行評估,還要結(jié)合當(dāng)前市場環(huán)境與企業(yè)運行狀態(tài)來分析,從而發(fā)現(xiàn)在活動中可能會出現(xiàn)的問題并提前做出解決方案。在對企業(yè)活動進行風(fēng)險評估后,還要利用科學(xué)對比方式來對風(fēng)險等級進行評測,風(fēng)險等級評測是財務(wù)管理中最為重要的工作,因為這項工作決定了企業(yè)面對風(fēng)險的態(tài)度,以及企業(yè)承受風(fēng)險能力是否過硬。在對風(fēng)險等級進行分析時,定要進行綜合考慮,并且要站在客觀角度來對風(fēng)險等級進行評估,避免將風(fēng)險等級評估過低企業(yè)在面對風(fēng)險時無法承受,也不要因為將風(fēng)險等級評估太高使企業(yè)失去競爭機會。所以說企業(yè)財務(wù)管理關(guān)系到企業(yè)發(fā)展,各企業(yè)一定改變當(dāng)前松散的財務(wù)管理現(xiàn)狀,將企業(yè)財務(wù)管理作為工作重點,從而保證企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成的因素

引起企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的情況有很多,就財務(wù)管理基本內(nèi)容而言,能分為籌措資金風(fēng)險、項目資金投入風(fēng)險、企業(yè)運行風(fēng)險以及資金分配風(fēng)險等,并且企業(yè)財務(wù)風(fēng)險不只是包含這些,還有一些其他外來因素,也會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險。下面就通過幾個主要造成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的原因進行分析[2]。

(一)管理者缺乏風(fēng)險管理意識我國自改革開放建立市場經(jīng)濟以來,我國大部分企業(yè)在管理方面,相較于其他發(fā)達國家來說還是十分不足,就企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理而言,我國大部分企業(yè)管理者對于財務(wù)風(fēng)險管理意識薄弱,只關(guān)注企業(yè)當(dāng)前經(jīng)濟情況,這種現(xiàn)象已然是我國各大企業(yè)管理者中的通病。雖然在近幾年發(fā)展中,部分企業(yè)已經(jīng)開始對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理開始重視起來,并且企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理中還能夠大幅提升,但是因為大部分企業(yè)管理者對于管理模式的不了解,并且對于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理制度建設(shè)不明確,導(dǎo)致雖然建立了財務(wù)風(fēng)險管理部門,可是這些部門在實際運行中如同擺設(shè),無法對企業(yè)進行完整的風(fēng)險評價以及風(fēng)險等級評估,導(dǎo)致企業(yè)最后還是會出現(xiàn)各種財務(wù)風(fēng)險問題。

(二)社會經(jīng)濟環(huán)境的變化當(dāng)前,我國各大企業(yè)發(fā)展還是根據(jù)我國市場經(jīng)濟環(huán)境去運行的,這就導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展過程中,會受到國家宏觀調(diào)控影響,以及各地方經(jīng)濟體系調(diào)整影響,也會我國國土面積較大受到不同地區(qū)人文環(huán)境影響,從而導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理出現(xiàn)問題,并且這些問題企業(yè)也無法從根本上解決。所以,就因為這些不確定性因素,導(dǎo)致部分企業(yè)在發(fā)展過程中,或在投資過程中會受到強烈影響,從而為企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險。

(三)商業(yè)信用規(guī)模擴大在我國市場經(jīng)濟環(huán)境影響下,企業(yè)若想在行業(yè)中立足就要擴大市場占有率,所以大部分企業(yè)管理者在企業(yè)發(fā)展過程中,太過于關(guān)注企業(yè)市場占有率這一問題,又因為我國發(fā)展過程中出現(xiàn)信用消費模式,導(dǎo)致大批企業(yè)為了搶占市場份額開始進行信用消費模式,即先使用后付款,可是有些企業(yè)本來財務(wù)狀況就不太穩(wěn)定,導(dǎo)致部分企業(yè)出現(xiàn)無法收回資金,或是收回資金時間過長,導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)無法正常運轉(zhuǎn),為企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險并伴隨倒閉風(fēng)險。(四)缺乏專業(yè)管理人才當(dāng)前,我國部分企業(yè)因為資金等原因,沒有建立財務(wù)風(fēng)險管理部門,或是財務(wù)風(fēng)險管理部門人員不專業(yè),雖然有些企業(yè)對財務(wù)管理人才求賢若渴,但是財務(wù)風(fēng)險管理是一項對職業(yè)要求十分高的工作,并且我國在相關(guān)專業(yè)人員培養(yǎng)方面沒有足夠重視,每年培養(yǎng)出的專業(yè)管理人才不能滿足這么多企業(yè)需求,這就導(dǎo)致大多數(shù)企業(yè)無法成立財務(wù)風(fēng)險管理部門,或是財務(wù)風(fēng)險管理部門人員專業(yè)素質(zhì)過低,導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理不到位,無法為企業(yè)進行準(zhǔn)確風(fēng)險評估,企業(yè)財務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險問題也無法及時解決,導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題一直存在企業(yè)發(fā)展中,為企業(yè)發(fā)展帶來隱患[3]。

三、當(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

(一)風(fēng)險管理工作者職業(yè)素質(zhì)不高雖然當(dāng)前我國經(jīng)濟發(fā)展形勢一片大好,可是在部分企業(yè)發(fā)展過程中,還是會因為各種原因?qū)е缕髽I(yè)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。雖然,企業(yè)內(nèi)設(shè)立財務(wù)風(fēng)險管理部門就會有效降低風(fēng)險,就算風(fēng)險無法消除或降低還可以提前做出應(yīng)對方案,這樣就可以避免企業(yè)經(jīng)濟受到損失,可以將損失程度最小化。所以在企業(yè)內(nèi)設(shè)置財務(wù)風(fēng)險管理部門并且風(fēng)險管理人員職業(yè)素質(zhì)要過硬,才可以幫助企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展,但是,在企業(yè)發(fā)展過程中經(jīng)常會發(fā)現(xiàn),有些風(fēng)險管理人員其自身職業(yè)素質(zhì)不足,并不能為企業(yè)降低風(fēng)險也無法將問題有效解決。出現(xiàn)這些原因的首要因素是因為風(fēng)險管理人員其自身專業(yè)知識理解不夠,雖然現(xiàn)在企業(yè)中需要的是實用人才,專業(yè)知識對于企業(yè)來說無關(guān)緊要,可是對于財務(wù)風(fēng)險管理人員來說,沒有扎實的基本職業(yè)功底就無法做到充分評估風(fēng)險程度,也就是說專業(yè)管理人員專業(yè)功底不扎實就無法為企業(yè)帶來效益,無法幫助企業(yè)排除風(fēng)險。

(二)企業(yè)財務(wù)管理中缺乏一定的監(jiān)督機制除了上面提到的風(fēng)險管理工作人員,自身職業(yè)素質(zhì)不高的問題,在企業(yè)實際發(fā)展中還有很多原因會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險,其中監(jiān)督機制不足也是重要因素。因為一個企業(yè)發(fā)展是以盈利為基礎(chǔ),企業(yè)如果要進行盈利那么就要著重關(guān)注財務(wù)管理,可是在大部分企業(yè)發(fā)展過程中,還是會出現(xiàn)因為財務(wù)管理所導(dǎo)致的企業(yè)發(fā)展問題出現(xiàn)。所以,在長時間總結(jié)的過程中發(fā)現(xiàn)了,企業(yè)就算是進行了財務(wù)管理還會出現(xiàn)問題的原因主要是因為企業(yè)財務(wù)管理過程中缺乏統(tǒng)一的監(jiān)督機制,私企在運行過程中需要政府部門來介入管理,可是一些政府部門工作人員在管理過程中沒有盡到相應(yīng)職責(zé),也沒有制定出相應(yīng)監(jiān)督機制,導(dǎo)致有些潛在風(fēng)險企業(yè)沒辦法提前預(yù)知。所以,在風(fēng)險被觸發(fā)時沒有相應(yīng)解決對策,從而導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)危險,無法繼續(xù)正常運行[4]。

(三)缺乏國家政策的支持在企業(yè)發(fā)展過程中,不僅需要自身加強各項能力,同時還需要國家來進行幫扶,我國支持私企發(fā)展中也提出要通過各級政府幫助,來助力我國各類私企穩(wěn)步發(fā)展,雖然我國鼓勵私人企業(yè)在經(jīng)濟體系中建立與發(fā)展,可是,不管是在政策幫扶還是在資金幫扶層面,私人企業(yè)與國有企業(yè)比起來幫扶力度十分微小??墒牵ㄟ^相關(guān)數(shù)據(jù)總結(jié)發(fā)現(xiàn),我國私企分布范圍已經(jīng)超過了國企分布全國總占比,可是私企可貸款量卻不如國企信貸總額。并且大部分私企稅費項目較多,還伴隨著重復(fù)收費和收稅,有些地方政府部門更是把私企當(dāng)作攤派各種費用的對象,導(dǎo)致部分私企財務(wù)管理狀況不穩(wěn)定。

四、如何優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理降低財務(wù)風(fēng)險

(一)提高企業(yè)工作人員的整體素質(zhì)雖然知道提高相關(guān)管理人員工作能力,可以降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險,可是如何提高企業(yè)相關(guān)管理人員職業(yè)素質(zhì)以及工作能力是重要問題。首先,如果要提高企業(yè)相關(guān)管理人員職業(yè)素質(zhì),就要從根本上去解決與提高,大部分財務(wù)管理人員都是經(jīng)過大學(xué)系統(tǒng)學(xué)習(xí)后,才來到企業(yè)進行財務(wù)管理的,所以管理人員自身就要懂得提高職業(yè)素養(yǎng),在學(xué)習(xí)期間就要大量學(xué)習(xí)財務(wù)管理相關(guān)知識,避免來到企業(yè)后不能為企業(yè)降低風(fēng)險;其次,在企業(yè)運行中,還要對管理人員進行崗前和定期培訓(xùn),從而讓管理人員的管理方式不會落后,這樣才能幫助企業(yè)有效降低所遇風(fēng)險。

(二)建立高效的監(jiān)督機制企業(yè)管理人員和政府管理人員還要提高監(jiān)督機制,當(dāng)前如果要依靠企業(yè)自己來使企業(yè)財務(wù)管理合法合規(guī)是不可能的,因為有一些小型企業(yè)對于財會管理比較松懈,只要企業(yè)能夠正常運行一般不會去管理財會人員,此時就需要政府管理人員加大對企業(yè)的監(jiān)管力度,加強對企業(yè)賬目的監(jiān)督機制,從而幫助企業(yè)將企業(yè)財務(wù)規(guī)范化,政府相關(guān)管理部門要定期對當(dāng)?shù)仄髽I(yè)賬目進行查閱,避免企業(yè)出現(xiàn)賬目漏洞從而影響該企業(yè)未來發(fā)展,企業(yè)管理人員也要注意,在企業(yè)內(nèi)部要設(shè)立監(jiān)督機制,規(guī)范企業(yè)內(nèi)財會賬目統(tǒng)計以及風(fēng)險評測方式,并且企業(yè)管理人員也要定期,對企業(yè)賬目進行核對堅決杜絕偷稅漏稅問題,企業(yè)賬目也要保證準(zhǔn)確,不要因為企業(yè)規(guī)模不大對財會人員管理松懈,導(dǎo)致企業(yè)賬目出現(xiàn)問題,影響到企業(yè)后期發(fā)展及擴大,從而保證企業(yè)財務(wù)不會出現(xiàn)風(fēng)險[5]。

(三)國家應(yīng)該加大對企業(yè)的投資和關(guān)注因為是私有民營企業(yè),所以在發(fā)展過程中急需資金投入??墒敲駹I企業(yè)受眾度和信用度都不高,這就導(dǎo)致大部分企業(yè)無法得到投資,只能選擇向銀行等其他金融機構(gòu)貸款。但是,就算銀行或金融機構(gòu)向企業(yè)放出貸款,也會因為貸款風(fēng)險較高導(dǎo)致貸款利率提升,變相加大了發(fā)展中企業(yè)的壓力以及財務(wù)風(fēng)險,所以我國相關(guān)部門要將這一問題重視起來,在幫扶過程中要放開對發(fā)展中企業(yè)的資金幫扶政策,從而幫助小微以及發(fā)展中企業(yè)快速成長。這樣既解決了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)苦難問題又解決了相關(guān)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題,政府部門才能更好地對各地區(qū)企業(yè)開展工作,也避免了企業(yè)偷稅漏稅現(xiàn)象。

結(jié)語

綜上所述,在當(dāng)下這一市場經(jīng)濟環(huán)境中,各類企業(yè)在發(fā)展過程中都會遇到一些風(fēng)險。這時企業(yè)不應(yīng)該抱怨市場經(jīng)濟對其產(chǎn)生這么大影響,在遇到這類問題時企業(yè)第一點應(yīng)考慮自身問題,現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部尋找問題,就比如財務(wù)管理部門是否做到應(yīng)盡責(zé)任,企業(yè)是否將財務(wù)管理部門建設(shè)妥善。并在遇到過的風(fēng)險中尋找出企業(yè)不足,將不足之處加以完善,并且提高相應(yīng)管理人員工作能力,在企業(yè)內(nèi)部建立出完善的監(jiān)督機制,通過改變企業(yè)內(nèi)部來做到抵御各種風(fēng)險,并且要以財務(wù)管理為發(fā)展中心,不要過多去關(guān)注企業(yè)市場占比,不能急于將企業(yè)快速推向市場,通過穩(wěn)步發(fā)展來在社會中立足,從而為我國經(jīng)濟發(fā)展提供助力。

參考文獻

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作者:公巖明 單位:大華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)山東分所