公務(wù)員期刊網(wǎng) 論文中心 正文

綜合管廊項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期績(jī)效審計(jì)探究

前言:想要寫出一篇引人入勝的文章?我們特意為您整理了綜合管廊項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期績(jī)效審計(jì)探究范文,希望能給你帶來靈感和參考,敬請(qǐng)閱讀。

綜合管廊項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期績(jī)效審計(jì)探究

【摘要】綜合管廊項(xiàng)目是城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的重要一環(huán)。截至2022年3月,PPP模式綜合管廊項(xiàng)目已達(dá)到215個(gè),項(xiàng)目金額突破4000億元。但在大力建設(shè)的同時(shí),項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)也產(chǎn)生了一定的困難和阻礙,且目前大部分關(guān)于績(jī)效審計(jì)的研究立足于全生命周期,實(shí)際運(yùn)用起來難度較大。本文圍繞案例項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期,結(jié)合5E理論,構(gòu)建績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo),分析了操作層面上可能出現(xiàn)的問題,提出應(yīng)對(duì)建議,以求為政府進(jìn)行綜合管廊績(jī)效審計(jì)工作提供參考和幫助。

【關(guān)鍵詞】績(jī)效審計(jì);運(yùn)營(yíng)期;綜合管廊;PPP項(xiàng)目

某PPXQ綜合管廊項(xiàng)目總長(zhǎng)度8424米(包含過江銜接段),項(xiàng)目總投資164029萬元,主干管廊東起華南快速,西至獵德大橋。2018年12月,新中軸建設(shè)有限公司和GZ市道路工程研究中心簽訂戰(zhàn)略協(xié)議,對(duì)項(xiàng)目共同進(jìn)行投資、建設(shè)、經(jīng)營(yíng)和移交。項(xiàng)目合作期為30年,采用BOT模式,其中項(xiàng)目建設(shè)期為2年,運(yùn)營(yíng)期28年。項(xiàng)目建成后,由項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)運(yùn)營(yíng),28年運(yùn)營(yíng)期內(nèi),GZ市住建局或其指定的其他主體向項(xiàng)目公司進(jìn)行政府付費(fèi),合作期結(jié)束后項(xiàng)目公司將項(xiàng)目移交項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)或其他指定機(jī)構(gòu)。2019年1月,項(xiàng)目正式開工。2021年11月,項(xiàng)目完工。2022年3月,項(xiàng)目進(jìn)入運(yùn)營(yíng)期。

一、構(gòu)建績(jī)效審計(jì)指標(biāo)

1.經(jīng)濟(jì)性指標(biāo)(25分)

(1)資金利用率(5分)計(jì)算實(shí)際用于項(xiàng)目的資金和實(shí)際到位資金的比率。低于同期同類型項(xiàng)目,不得分。(2)項(xiàng)目成本降低率(5分)計(jì)算項(xiàng)目超額造價(jià)與項(xiàng)目預(yù)算造價(jià)的比率。高于同期同類型項(xiàng)目,不得分。(3)物有所值(VFM)評(píng)價(jià)(15分)根據(jù)具體設(shè)計(jì)的評(píng)價(jià)方法,收集已有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料,重新計(jì)算物有所值情況。與立項(xiàng)前的物有所值評(píng)估進(jìn)行對(duì)比,酌情減分。

2.效率型指標(biāo)(15分)

(1)項(xiàng)目完工偏差(5分)和計(jì)劃完工天數(shù)的差額。因自身原因不能按時(shí)開竣工,不得分;因不可抗力原因發(fā)生工期延誤,不扣分。(2)項(xiàng)目資金到位率(5分)計(jì)算項(xiàng)目已到位資金和預(yù)期應(yīng)到位資金的比率。低于同期同類型項(xiàng)目,不得分。(3)項(xiàng)目資金流失率(5分)計(jì)算項(xiàng)目被挪用、侵占資金與項(xiàng)目已到位資金的比率。高于同期同類型項(xiàng)目,不得分。

3.效果性指標(biāo)(30分)

(1)項(xiàng)目工程合格率(5分)計(jì)算驗(yàn)收為合格的工程面積與驗(yàn)收工程總面積的比率。高于同期同類型項(xiàng)目,不得分。(2)項(xiàng)目安全事故次數(shù)(10分)計(jì)算項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期中安全事故次數(shù)。安全事故發(fā)生率和無事故傷亡人數(shù)符合省級(jí)相關(guān)規(guī)定發(fā)生重大安全事故,不得分;發(fā)生安全事故根據(jù)事故大小、嚴(yán)重程度,每次扣1-3分。(3)社會(huì)效益(10分)這一定性指標(biāo)需要從綜合管廊項(xiàng)目促進(jìn)社會(huì)資本流通、帶動(dòng)就業(yè)等社會(huì)服務(wù)方面,綜合分析判斷該項(xiàng)目實(shí)施對(duì)當(dāng)?shù)厣鐣?huì)產(chǎn)生的影響。(4)公眾滿意度(5分)該定性指標(biāo)需要通過走訪調(diào)查等形式進(jìn)行確定。

4.公平性指標(biāo)(10分)

該定性指標(biāo)需要核查在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期,是否有健全的安全生產(chǎn)部門和規(guī)定、是否配備安全生產(chǎn)物資和專業(yè)人員及必要的安全防護(hù)措施。5.環(huán)境性指標(biāo)(20分)(1)耕地破壞率(5分)計(jì)算耕地被破壞的面積與項(xiàng)目驗(yàn)收面積的比率。高于同期同類型項(xiàng)目,不得分。(2)生態(tài)效益(15分)定性和定量相結(jié)合,從綜合管廊項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)公司整體業(yè)務(wù)情況、環(huán)保實(shí)施、環(huán)境影響等方面綜合分析判斷該項(xiàng)目實(shí)施對(duì)生態(tài)環(huán)境帶來的影響。

二、實(shí)施績(jī)效審計(jì)程序

根據(jù)項(xiàng)目資料數(shù)據(jù),綜合運(yùn)用指標(biāo)計(jì)算、實(shí)地走訪等方式。查看監(jiān)理人員出具的質(zhì)量監(jiān)測(cè)報(bào)告,是否在國(guó)家質(zhì)量要求標(biāo)準(zhǔn)許可內(nèi);觀測(cè)綜合管廊項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)公司整體業(yè)務(wù)、環(huán)保實(shí)施等情況,調(diào)查附近居民滿意度;是否有安全生產(chǎn)部門和安全生產(chǎn)規(guī)定,是否配備安全生產(chǎn)物資和專業(yè)人員,有無重大安全責(zé)任事故;經(jīng)營(yíng)不善時(shí),實(shí)施機(jī)構(gòu)是否存在給予最低收益的承諾;政府應(yīng)按合同約定及績(jī)效考核結(jié)果及時(shí)付費(fèi)給項(xiàng)目公司???jī)效考核每季度常規(guī)評(píng)價(jià)一次,臨時(shí)考核一次,取上述二者考核分?jǐn)?shù)較低值?!\(yùn)營(yíng)期季度績(jī)效考核支付比例100>考核得分≥85,運(yùn)營(yíng)維護(hù)支付比例100%;85>考核得分≥75,運(yùn)營(yíng)維護(hù)支付比例90%;75>考核得分≥65,運(yùn)營(yíng)維護(hù)支付比例80%;65>考核得分≥60,運(yùn)營(yíng)維護(hù)支付比例70%注:若第一個(gè)季度考核總分<60分,則該季度運(yùn)營(yíng)維護(hù)績(jī)效服務(wù)費(fèi)按應(yīng)支付額的70%支付;若第二個(gè)季度考核總分<60分,按應(yīng)支付額的50%支付;若第三個(gè)季度考核總分<60分,按應(yīng)支付額的30%支付;若第四個(gè)季度考核總分<60分,該季度運(yùn)營(yíng)維護(hù)績(jī)效服務(wù)費(fèi)全部扣除,且政府可選擇終止合同。

三、績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)分析

目前,從官網(wǎng)資料來看,相關(guān)文件齊全、合規(guī)。本項(xiàng)目預(yù)計(jì)投資額163217萬元,實(shí)際為164029萬元,項(xiàng)目超概不高,成本控制較好。與立項(xiàng)前的物有所值評(píng)估對(duì)比,物有所值指數(shù)下降了3.51%,在控制標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi),原則上通過后期物有所值定量評(píng)價(jià)。物有所值定性評(píng)價(jià)專家組加權(quán)得分為84.71分,物有所值評(píng)價(jià)為通過。監(jiān)理人員出具的質(zhì)量監(jiān)測(cè)報(bào)告達(dá)到國(guó)家質(zhì)量要求標(biāo)準(zhǔn)許可,驗(yàn)收合格。本項(xiàng)目生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)成本參考了可研報(bào)告與當(dāng)?shù)貙?shí)際物價(jià)、勞務(wù)水平,在一定程度上促進(jìn)了本地就業(yè)、提高了公眾滿意度。2022年至2047年,年支出責(zé)任為7914萬元,合作期內(nèi),全部PPP項(xiàng)目占本級(jí)一般財(cái)政公共預(yù)算支出0.02%-4.93%,符合《政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證指引》要求。

四、問題和對(duì)策

1存在的問題

1.項(xiàng)目信息不對(duì)稱

建設(shè)運(yùn)營(yíng)階段項(xiàng)目實(shí)施公司可以及時(shí)把握真實(shí)全面的信息,掌控各類事項(xiàng);審計(jì)機(jī)關(guān)通常在項(xiàng)目竣工審計(jì)階段,才能拿到項(xiàng)目實(shí)施公司提供的資料,績(jī)效審計(jì)工作的介入存在滯后性。同時(shí)物有所值的專家評(píng)審存在相當(dāng)大的人為操作空間,數(shù)值選取和取值空間較大,事后呈現(xiàn)給社會(huì)公眾的數(shù)據(jù)存在著美化修飾的可能。

2.審計(jì)人員的舞弊行為

由于綜合管廊項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)維護(hù)期合作時(shí)間長(zhǎng)、涉及合作面廣泛,政府持續(xù)投入資金金額巨大,利益誘惑之下審計(jì)人員易產(chǎn)生舞弊行為,以致美化審計(jì)結(jié)果,影響政府執(zhí)政水平。

2對(duì)策

1.強(qiáng)化績(jī)效審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制

通過運(yùn)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié),發(fā)現(xiàn)并控制經(jīng)營(yíng)過程中的各類潛在風(fēng)險(xiǎn),并用來輔助績(jī)效審計(jì)工作,進(jìn)而補(bǔ)充完善PPP項(xiàng)目合同中的相關(guān)合同條款。

2.利用科技手段

從目前財(cái)政部政府與社會(huì)資本合作中心官網(wǎng)來看,我國(guó)已初步實(shí)現(xiàn)了全國(guó)范圍內(nèi)PPP項(xiàng)目信息與數(shù)據(jù)的整合。今后應(yīng)積極總結(jié)平臺(tái)經(jīng)驗(yàn),應(yīng)用人工智能、大數(shù)據(jù)等科技手段,確保PPP項(xiàng)目穩(wěn)定高效運(yùn)營(yíng)。

(作者單位:華北電力大學(xué))

參考文獻(xiàn):

[1]劉驊,陳涵.政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)績(jī)效審計(jì)研究[J].金融理論與實(shí)踐,2017,(06):45-50.

[2]張曉慶,李蘭霞,張馨予.PPP項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系實(shí)踐運(yùn)用[J].現(xiàn)代審計(jì)與經(jīng)濟(jì),2019,(06):13-17.

作者:林志宏 劉泳君 單位:華北電力大學(xué)