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延遲退休政策下養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金管理

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延遲退休政策下養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金管理

人口老齡化現(xiàn)狀下,延遲退休作為一種重要策略選擇,倍受各界關(guān)注,延遲退休政策的變化使得我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理與審計(jì)監(jiān)督均需要做出調(diào)整。本文將在介紹延遲退休新政策基礎(chǔ)上,分析現(xiàn)階段我國(guó)養(yǎng)老基金管理現(xiàn)狀及存在的主要問(wèn)題,提出了延遲退休政策下我國(guó)養(yǎng)老基金管理策略,并對(duì)養(yǎng)老基金審計(jì)監(jiān)督相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行探討。隨著我國(guó)老齡化人口比例不斷上升,我國(guó)所面臨的人口老齡化問(wèn)題將日漸明顯,而實(shí)行延遲退休,無(wú)疑將成為一種重要的策略選擇。近年來(lái),國(guó)家不斷地給予延遲退休政策以高度重視,逐漸推進(jìn)制定漸進(jìn)式延遲退休年齡政策。而延遲退休政策下我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理與審計(jì)監(jiān)督等相關(guān)問(wèn)題也將成為研究的焦點(diǎn)。延遲退休政策下,本文將主要結(jié)合我國(guó)養(yǎng)老基金管理現(xiàn)狀及問(wèn)題,對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理與審計(jì)監(jiān)督等相關(guān)問(wèn)題展開(kāi)探討。

一、延遲退休政策

2013年11月12日中國(guó)共產(chǎn)黨第十八屆中央委員會(huì)第三次全體會(huì)議通過(guò)《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問(wèn)題的決定》指出:研究制定漸進(jìn)式延遲退休年齡政策。這是首次從頂層設(shè)計(jì)層面對(duì)延遲退休政策的制定予以明確,并強(qiáng)調(diào)了將漸行漸進(jìn)的推進(jìn)延遲退休政策的制定。2017年3月1日兩會(huì)開(kāi)幕前,尹蔚民部長(zhǎng)再次針對(duì)延遲退休政策相關(guān)問(wèn)題發(fā)表了看法,他指出:未來(lái)將圍繞我國(guó)具體情況,以勞動(dòng)力總量的變化情況、就業(yè)狀況和社?;痖L(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展等情況作為現(xiàn)實(shí)依據(jù),通過(guò)廣泛而深入的研究,適時(shí)推出延遲退休政策。

二、我國(guó)養(yǎng)老基金管理現(xiàn)狀及問(wèn)題

在社會(huì)發(fā)展過(guò)程中,我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理逐漸暴露出許多問(wèn)題,可以概括為“怠監(jiān)督、嚴(yán)管制”,各地養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)作情況都不盡人意。在延遲退休新政策下,下文將結(jié)合現(xiàn)階段我國(guó)養(yǎng)老基金管理現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題進(jìn)行分析。具體如下:

(一)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)際監(jiān)管力度不足

在社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)作過(guò)程中,地方社保部門(mén)首當(dāng)其沖要肩負(fù)起相應(yīng)的監(jiān)管職責(zé),并將其視作關(guān)注的焦點(diǎn),但在實(shí)際監(jiān)管過(guò)程中,監(jiān)管不到位、模棱兩可的情況比比皆是,部分社保部門(mén)身兼數(shù)職,多重角色必然會(huì)削弱監(jiān)管力量,基金管理混亂、資產(chǎn)運(yùn)用不明、保險(xiǎn)金發(fā)放錯(cuò)誤等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,是導(dǎo)致基金資產(chǎn)得不到優(yōu)化配置的重要原因。與此同時(shí),政企不分使得社保部門(mén)根本不具備獨(dú)立的行政監(jiān)管權(quán)力,再加上我國(guó)配套法律存在著一定的模糊與空白,監(jiān)管行為得不到有效約束,社會(huì)監(jiān)督更是無(wú)從談起。

(二)基金內(nèi)部審計(jì)工作重視不夠

任何一項(xiàng)工作的順利開(kāi)展都會(huì)受到諸多因素的干擾,部門(mén)自身的努力固然重要,領(lǐng)導(dǎo)的重視程度更是起到?jīng)Q定性作用。從現(xiàn)階段情況看,養(yǎng)老保險(xiǎn)基金內(nèi)部審計(jì)工作并未引起部門(mén)負(fù)責(zé)人的足夠重視,成為管理過(guò)程中最薄弱的環(huán)節(jié),最突出的問(wèn)題就是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不夠健全,審計(jì)人員綜合素質(zhì)不高,內(nèi)部審計(jì)有效性得不到保障。許多地方并沒(méi)有設(shè)立專(zhuān)門(mén)的養(yǎng)老保險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),這一任務(wù)由財(cái)務(wù)或其他部門(mén)所擔(dān)任,審計(jì)工作由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé),他們并不具備全面的專(zhuān)業(yè)理論知識(shí),對(duì)相關(guān)法律條款不甚了解,在審計(jì)活動(dòng)中明顯力不從心。也有一些財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行保險(xiǎn)基金內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中,思想上敷衍塞責(zé),或是受到其他部門(mén)的牽制,工作實(shí)效性不強(qiáng)。職責(zé)不夠明確使得內(nèi)部審計(jì)工作成了表面文章,必然會(huì)使得內(nèi)部審計(jì)工作漏洞百出。機(jī)構(gòu)設(shè)置的從屬性弱化了監(jiān)管活動(dòng)的有效性,許多突出問(wèn)題得不到有效解決。

(三)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資渠道狹窄

根據(jù)相關(guān)規(guī)定,社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在管理過(guò)程中要預(yù)留兩個(gè)月的備用金,養(yǎng)老保險(xiǎn)基金要直接存入銀行,或是用于購(gòu)買(mǎi)國(guó)債,在這種情況下,一旦通貨膨脹率升高,就會(huì)出現(xiàn)收益負(fù)數(shù)。國(guó)家層面已經(jīng)意識(shí)到問(wèn)題的嚴(yán)峻性,于1995年發(fā)行了相關(guān)債券,但多年過(guò)后,問(wèn)題并未得到有效緩解,收益情況仍不容樂(lè)觀(guān)。從整體情況看,銀行存款成為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的主要投資渠道,占比高達(dá)90%,用于國(guó)債的投資比例僅為10%。在多年的發(fā)展過(guò)程中,基本養(yǎng)老金收益情況一直沒(méi)有得到有效改善,實(shí)際投資收益甚至為負(fù)數(shù)。怎樣提升養(yǎng)老基金的收益率?這一問(wèn)題引起了相關(guān)人士的深思,國(guó)家層面在不斷出臺(tái)管理辦法的同時(shí),將以認(rèn)購(gòu)股票的方式進(jìn)軍資本市場(chǎng),無(wú)疑又提高了風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。

三、延遲退休政策下我國(guó)養(yǎng)老基金管理策略研究

(一)摒棄統(tǒng)賬結(jié)合模式,實(shí)施統(tǒng)賬分享管理制度

為了順利經(jīng)濟(jì)體制改革的方向,在充分考慮國(guó)情的基礎(chǔ)上,我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)制度一直采用統(tǒng)賬結(jié)合模式。由于我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金規(guī)模不大,且具有現(xiàn)存現(xiàn)付的顯著特征,空賬規(guī)模迅速擴(kuò)大,使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的公信力大打折扣,為管理埋下了隱患。在人口老齡化問(wèn)題面前卻表現(xiàn)得無(wú)從適從,成為阻礙勞動(dòng)力流動(dòng)的最大羈絆。因此,社會(huì)保險(xiǎn)制度改革已迫在眉睫,要在最短時(shí)間內(nèi)摒棄統(tǒng)賬結(jié)合模式,實(shí)施統(tǒng)賬分享管理制度,以社會(huì)力量來(lái)順應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,逐漸規(guī)范、完善、做實(shí)個(gè)人賬戶(hù),將個(gè)人賬戶(hù)安全性、保值增值問(wèn)題置于突出位置,通過(guò)多種方式解決資金缺口問(wèn)題。

(二)提升養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳工作水平

為了保障人民群眾根本利益,加快和諧社會(huì)建設(shè)速度,要拓寬養(yǎng)老資金來(lái)源,擴(kuò)大參保覆蓋面,使更多的群眾享受到社會(huì)發(fā)展紅利。因此,無(wú)論是國(guó)企還是私企,不管從事何種職業(yè),鼓勵(lì)所有符合參保條件的群眾繳納養(yǎng)老保險(xiǎn),不斷提高管理服務(wù)水平,使黨和國(guó)家的政策方針得到有效落實(shí),使參保人員享受到平等待遇。不可否認(rèn),社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在我國(guó)起步較晚,在征收管理過(guò)程中存在著較為突出的問(wèn)題,許多企業(yè)為了提高利潤(rùn),出現(xiàn)了少報(bào)或不報(bào)現(xiàn)象。

(三)實(shí)現(xiàn)向多元化投資模式過(guò)渡

大量實(shí)踐表明,多元化投資是有效降低投資風(fēng)險(xiǎn)、提高收益率的有效途徑。但在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理過(guò)程中,政府層面一直發(fā)揮出重要的主導(dǎo)作用,使管理工作被縛住了手腳。要想有效擺脫政府行為的影響,就要努力打破單一化投資方式,逐漸過(guò)渡到多元化投資模式,吸引更多投資主體的目光,拓寬投資渠道,既可以提高收益率,又能使閑置資金得到合理利用,有效化解投資風(fēng)險(xiǎn),為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的有序運(yùn)營(yíng)提供保障。唯有如此,才會(huì)使我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度步入規(guī)范化、持續(xù)化。

四、延遲退休政策下我國(guó)養(yǎng)老基金審計(jì)監(jiān)督探討

(一)改革政府審計(jì)管理體制

目前,政府可采用修訂《審計(jì)法》與《憲法》等有關(guān)法律的方法,把國(guó)內(nèi)的政府審計(jì)管控系統(tǒng)調(diào)整為諸如國(guó)稅、海關(guān)等單位的管理體系,也就是實(shí)施垂直管理模式。審計(jì)部門(mén)僅聽(tīng)從于上級(jí)主管單位的指揮,不再聽(tīng)從當(dāng)?shù)厝嗣裾念I(lǐng)導(dǎo);地方審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理者由上級(jí)審計(jì)單位選拔確定,不再和當(dāng)?shù)卣腥魏侮P(guān)聯(lián)。在這種情況下,審計(jì)的獨(dú)立性顯著增強(qiáng),審計(jì)的功能大幅提高,審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違章、不合規(guī)活動(dòng)透明度更高。審計(jì)機(jī)構(gòu)依舊在國(guó)家行政系統(tǒng)范疇內(nèi),是國(guó)家行政部門(mén)的組成內(nèi)容。立足于長(zhǎng)遠(yuǎn)而言,應(yīng)當(dāng)將中國(guó)政府審計(jì)由“行政式”機(jī)制逐漸調(diào)整為“立法式”機(jī)制,也就是將審計(jì)機(jī)構(gòu)劃歸到立法系統(tǒng)。我國(guó)審計(jì)署副審計(jì)長(zhǎng)項(xiàng)俊波指出:“將當(dāng)前實(shí)施的行政型模式審計(jì)機(jī)制調(diào)整為立法型,設(shè)置和國(guó)務(wù)院、最高檢、最高法同級(jí)的審計(jì)院。其在全國(guó)人大與全國(guó)人大常委的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作?!睆母旧献兏镎畬徲?jì)管理體系,將審計(jì)的監(jiān)察效能全面發(fā)揮出來(lái),才能夠在對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金審計(jì)的過(guò)程中把發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行根本解決,從而確保養(yǎng)老金的穩(wěn)健使用。

(二)強(qiáng)化養(yǎng)老保險(xiǎn)基金內(nèi)部審計(jì)

1.將各項(xiàng)管理機(jī)制落到實(shí)處,增強(qiáng)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)管目前,養(yǎng)老保險(xiǎn)基金內(nèi)審亟待開(kāi)展的工作是將各種管理機(jī)制落到實(shí)處,增強(qiáng)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)管,全面貫徹落實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)金有關(guān)法制規(guī)章,深入發(fā)揮有關(guān)管理機(jī)構(gòu)的效能,增大養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)察力度。應(yīng)當(dāng)避免制度停滯在形式層面的問(wèn)題產(chǎn)生,讓養(yǎng)老保險(xiǎn)基金內(nèi)審的功能得到有效的發(fā)揮。具體如下:一是依照《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《審計(jì)法》等法律的要求開(kāi)展,保證所有審計(jì)項(xiàng)目均流程統(tǒng)一、證據(jù)充分、定性精準(zhǔn)、處置結(jié)果落到實(shí)處;二是應(yīng)構(gòu)建完善審計(jì)權(quán)利制約體系,把審計(jì)流程加以統(tǒng)一,增大監(jiān)督力度,構(gòu)建完善內(nèi)審機(jī)制;三是應(yīng)將服務(wù)與監(jiān)督有效結(jié)合,不但要按照有關(guān)規(guī)定查處違法、違規(guī)活動(dòng),還要協(xié)助該部門(mén)找出管理工作存在的不足,分析成因,提出建議,為管理者決策奠定基礎(chǔ),扮演好“參謀”角色。2.給予內(nèi)部審計(jì)以高度重視,配備高素質(zhì)內(nèi)審隊(duì)伍為使內(nèi)審工作順暢開(kāi)展,與管理者的注重和扶持是分不開(kāi)的。管理者的注重和扶持具體表現(xiàn)在下述幾點(diǎn):內(nèi)審負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)擁有重要會(huì)議參會(huì)權(quán)限;有第一時(shí)間向部門(mén)決策者上報(bào)內(nèi)審工作狀況的機(jī)制;內(nèi)審方案得到及時(shí)探究審批;內(nèi)審結(jié)果、建議應(yīng)當(dāng)?shù)谝粫r(shí)間給出審批結(jié)果;內(nèi)審工作碰到難題時(shí)應(yīng)當(dāng)協(xié)助排解。構(gòu)建健全的機(jī)制,另外配給充足的內(nèi)審工作者。構(gòu)建一支穩(wěn)健的、高素養(yǎng)的內(nèi)審團(tuán)隊(duì)是內(nèi)審工作順暢開(kāi)展的前提。應(yīng)當(dāng)從部門(mén)設(shè)立、人員招錄等方面著實(shí)處理好內(nèi)審工作開(kāi)展的基礎(chǔ)性問(wèn)題,內(nèi)審部門(mén)應(yīng)當(dāng)單位負(fù)責(zé)人指揮,確保自身的獨(dú)立性。3.加強(qiáng)外部指導(dǎo),拓展內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域政府審計(jì)主管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)對(duì)內(nèi)審工作的指導(dǎo),增強(qiáng)和內(nèi)審部門(mén)的溝通,構(gòu)建系統(tǒng)的條塊結(jié)合管理機(jī)制,給內(nèi)審工作者安排恰當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)活動(dòng),讓內(nèi)審工作者及時(shí)了解新方式、新理念,不斷提升專(zhuān)業(yè)技能。一是,應(yīng)當(dāng)逐漸構(gòu)建崗位培訓(xùn)與上崗發(fā)放資格證機(jī)制,積極提高內(nèi)審工作者的知識(shí)水平與專(zhuān)業(yè)技能水平;二是,應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)對(duì)內(nèi)審工作者的法律宣傳力度,讓其按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行規(guī)范審計(jì),讓審計(jì)工作逐漸規(guī)章化、法制化、統(tǒng)一化;此外,內(nèi)審應(yīng)當(dāng)突出特色,內(nèi)審工作者應(yīng)當(dāng)依據(jù)養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)際狀況,探究審計(jì)方式,歸納審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。內(nèi)審應(yīng)當(dāng)以管理為重心,不斷促使養(yǎng)老保險(xiǎn)金管理能力的提升;內(nèi)審應(yīng)當(dāng)將事前審計(jì)、事中審計(jì)作為重點(diǎn),既將內(nèi)審視為檢查機(jī)制,也把其視為管控機(jī)制;應(yīng)不斷擴(kuò)展內(nèi)審工作的空間,讓內(nèi)審在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理中起到更有效的功能。結(jié)語(yǔ)延遲退休方案是立足國(guó)內(nèi)社會(huì)老齡化程度加深、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金面臨壓力增大現(xiàn)實(shí)狀況基礎(chǔ)上提出的一項(xiàng)重要的政策。在延遲退休政策下,探索我國(guó)養(yǎng)老基金管理以及養(yǎng)老基金審計(jì)監(jiān)督等是未來(lái)較長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)需要深入探討的內(nèi)容??傊?,無(wú)論是延遲退休政策,還是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理與審計(jì)監(jiān)督等的改革,均是為了解決當(dāng)下我國(guó)面臨的人口老齡化、就業(yè)等問(wèn)題,都是為了實(shí)現(xiàn)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)服務(wù)體系的不斷完善,從而最終實(shí)現(xiàn)全民老有所養(yǎng)。

作者:黃貞 單位:西北大學(xué)公共管理學(xué)院