稅收籌劃在財務(wù)管理中的應(yīng)用

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摘要：隨著我國社會的不斷進步，經(jīng)濟水平的不斷提高，市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，稅收制度為了適應(yīng)我國的這種發(fā)展模式，正在不斷進行自我完善。為了使企業(yè)的納稅成本能有所下降，通過進行合理的稅收籌劃，提高企業(yè)的財務(wù)管理，實現(xiàn)企業(yè)的稅后利潤最大化，大幅度的提高企業(yè)在市場中的競爭力。

關(guān)鍵詞：稅收籌劃；財務(wù)管理；應(yīng)用

一、稅收籌劃的概念

稅收策劃是指在遵循國家相關(guān)稅收法律的前提下，企業(yè)為了實現(xiàn)自身籌資、投資、生產(chǎn)經(jīng)營、利潤分配等進行的一種減輕經(jīng)濟活動。納稅籌劃的主要目的是降低企業(yè)自身的納稅負擔，提升企業(yè)利潤空間，以此推動企業(yè)能夠進一步發(fā)展。納稅策劃的本質(zhì)是不違反國家相關(guān)稅收法律規(guī)定的前提下，在財務(wù)稅收工作實行之前采取相關(guān)舉措將各種財力事項進行處理安排，以此達到相關(guān)稅款能夠?qū)崿F(xiàn)自我調(diào)節(jié)，增加企業(yè)的稅收收益，提升利潤的空間，進一步推動企業(yè)的發(fā)展。

二、稅收籌劃和財務(wù)管理之間的關(guān)系

（一）稅收籌劃是實現(xiàn)財務(wù)管理目標的重要措施

企業(yè)要想自身獲得利潤最大化，就要加強財務(wù)管理。當前實現(xiàn)財務(wù)管理這一目標的重要方法就是開展稅收籌劃，通過在財務(wù)管理制度中采取相關(guān)具體措施進行加強、完善稅收籌劃制度，制定科學、合理的籌劃措施，加強企業(yè)內(nèi)部的資金流動，控制好資本的使用，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)中調(diào)配資金，減少稅收支出，降低企業(yè)稅賦，盡最大可能做到利潤最大化，減少稅收水平。只有通過完善稅收籌劃這一措施，才能夠有效地促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提升，實現(xiàn)企業(yè)資金的利用效率，積極有效的促進企業(yè)未來的發(fā)展，使其在市場競爭中站穩(wěn)。

（二）稅收籌劃為財務(wù)管理提供重要的決策依據(jù)

稅收籌劃是進行企業(yè)財務(wù)管理工作的重要決策依據(jù)，對企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，對財務(wù)工作的順利進行起著重要作用、決策保障。稅收籌劃活動進行時，明確籌劃活動的首要目的是減少資本的使用，考慮到稅收籌劃在活動過程中可能出現(xiàn)的相關(guān)問題和導(dǎo)致問題產(chǎn)生的因素，最大程度的將企業(yè)利潤獲得最大化。稅收籌劃能夠幫助企業(yè)在進行財務(wù)管理過程中增加財務(wù)管理的運作空間，幫助企業(yè)在稅負利潤方面做出選擇，為財務(wù)管理進行經(jīng)濟決策時提供可靠的信息依據(jù)，提高企業(yè)中財務(wù)管理的水平。

三、稅收籌劃在財務(wù)管理中的應(yīng)用

（一）稅收籌劃在籌資活動中的應(yīng)用

籌資活動是財務(wù)管理運行中的第一個環(huán)節(jié)?；I資活動主要有三種籌資方式，債務(wù)籌資方式、權(quán)益籌資方式和固定資產(chǎn)租賃籌資方式。這三種方式主要是通過分析企業(yè)一年中的借款利息與年息稅前利潤之間的比例大小，借款利息率小于年息稅前利潤時，選擇負債的籌資方式減輕企業(yè)稅負負擔。在實際的籌資中，稅收籌劃起著重要的引導(dǎo)作用，正確、合理的籌資方式可以決定籌資活動是否能夠順利進行。債務(wù)籌資活動主要是適用于解決企業(yè)出現(xiàn)的納稅壓力，在納稅之前通過將所要支付的資金利息進行扣除，減少企業(yè)的納稅壓力。權(quán)益籌資主要是在稅后，通過企業(yè)所得利潤進行合理分配。固定資產(chǎn)租賃方式是一種較為特殊的籌資方式，主要是用來應(yīng)對企業(yè)在發(fā)展過程中，市場出現(xiàn)變動造成的大量資產(chǎn)經(jīng)濟周期性波動狀況，避免企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營風險，減輕企業(yè)的納稅壓力。在整個籌資過程中，要根據(jù)企業(yè)自身的實際情況、資本、成本、投資面臨的風險等多方面因素進行企業(yè)籌資方式的策劃。在企業(yè)稅收籌劃方案的指導(dǎo)下，只有選擇合適企業(yè)的籌資方式，才能保障企業(yè)能夠更好地規(guī)避風險，減輕企業(yè)納稅壓力，推動企業(yè)未來更好的發(fā)展。

（二）稅收籌劃在投資活動中的應(yīng)用

企業(yè)在進行投資活動時通過考慮投資地、投資行業(yè)、投資形式等因素進行選擇稅收籌劃的合理方案。投資地是指企業(yè)通過將不同地方的不同優(yōu)惠政策進行深入調(diào)查后并對其進行對比，選出一個避稅效果最好的投資產(chǎn)地。這一籌劃方式可以有效避免出現(xiàn)投資成本過高的問題，減少企業(yè)的稅收成本。投資行業(yè)的不同，產(chǎn)生的納稅政策、納稅金額、優(yōu)惠政策等自然也會有所不同。為了減少稅收金額，增加企業(yè)自身的經(jīng)濟利潤，要對投資行業(yè)及相關(guān)稅收政策進行深入調(diào)查，明確所要投資的企業(yè)是否作為國家的鼓勵企業(yè)，多進行調(diào)查對比，爭取所選的投資行業(yè)能夠獲得最大程度的利潤。投資形式多種多樣，主要有個人投資、合伙投資、公司制等投資形式。由于投資形式有所不同，相關(guān)政策出現(xiàn)差異性，所要繳納的稅款也會有所不同。在稅收籌劃方案選擇合適的投資方式下，才能保障減少稅款的繳納，企業(yè)獲得最大利潤。

（三）稅收籌劃在利潤分配中的應(yīng)用

利潤分配工作對企業(yè)財務(wù)管理起著重要的作用，利潤分配的合理化對企業(yè)的經(jīng)營、投資、籌資、發(fā)展等具有直接的影響作用。利潤環(huán)節(jié)的稅收籌劃方式主要分為兩種，虧損彌補型和股利分配型。虧損彌補型主要是通過具體的優(yōu)惠稅收政策把企業(yè)虧損的部分利用盈利部分進行填補，做到盈利虧損相抵消，以此達到減輕企業(yè)的納稅負擔。股利分配型主要是為了避免出現(xiàn)企業(yè)納稅的股息和轉(zhuǎn)讓投資的所得稅出現(xiàn)重復(fù)的情況。通過企業(yè)在投資轉(zhuǎn)讓股權(quán)之前將所獲利潤進行分配這一措施，降低企業(yè)的納稅負擔，增加企業(yè)的利潤，使得企業(yè)在涉稅沒有風險的情況下，實現(xiàn)企業(yè)的利潤水平最大化。

四、結(jié)語

本文通過對稅收籌劃的概念和財務(wù)管理之間的關(guān)系進行分析，探討稅收籌劃在財務(wù)管理中的應(yīng)用，了解到企業(yè)中的財務(wù)管理對企業(yè)自身起著重要的作用。而財務(wù)管理中的稅收籌劃是保障企業(yè)在市場中能夠持續(xù)健康發(fā)展的一項重要措施，是降低企業(yè)經(jīng)營成本、增加企業(yè)利潤最大化的重要舉措。

參考文獻

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作者：李曉潔 單位：濟南熱力集團有限公司