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稅收籌劃在房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的應(yīng)用

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稅收籌劃在房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的應(yīng)用

關(guān)鍵詞:稅收籌劃;財(cái)務(wù)管理;增值稅發(fā)票管理;風(fēng)險(xiǎn)防控

一、稅收籌劃的概述

(一)稅收籌劃的基本含義

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃,主要就是在遵循我國(guó)基本稅法的基礎(chǔ)上,履行自身的納稅義務(wù)。財(cái)務(wù)人員需要對(duì)投資活動(dòng)以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等進(jìn)行科學(xué)化的安排,利用合理的稅收籌劃方案,降低成本支出。稅收籌劃屬于一種正當(dāng)?shù)臓I(yíng)運(yùn)行為,不僅能夠提升財(cái)務(wù)管理水平,還能夠創(chuàng)造出更高的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。

(二)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃的基本特點(diǎn)

首先,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證稅務(wù)籌劃的合理性,務(wù)必要將我國(guó)的現(xiàn)行稅法為依據(jù),并選擇合適的納稅方案,進(jìn)而降低稅負(fù)。其次,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在納稅之前應(yīng)當(dāng)對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行籌劃,增強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的溝通,保證納稅行為的科學(xué)性。再次,應(yīng)當(dāng)保證稅收籌劃貫穿于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)各個(gè)部門當(dāng)中,財(cái)務(wù)人員能夠了解財(cái)務(wù)資金及稅金的使用情況,注重與優(yōu)秀企業(yè)之間的合作,保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,促進(jìn)稅收籌劃工作的順利開(kāi)展。

二、稅收籌劃在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用的必要性

(一)提升了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中,不論是針對(duì)投資活動(dòng)還是籌資活動(dòng)進(jìn)行分析,都會(huì)涉及到稅收的問(wèn)題,財(cái)務(wù)人員要想有效提升財(cái)務(wù)管理效率,就應(yīng)當(dāng)創(chuàng)新管理模式,及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)籌劃中的薄弱環(huán)境,采取針對(duì)性較強(qiáng)的措施,開(kāi)展稅收籌劃工作。在避免不必要經(jīng)濟(jì)損失的基礎(chǔ)上,優(yōu)化管理流程。

(二)實(shí)現(xiàn)了企業(yè)的戰(zhàn)略性發(fā)展目標(biāo)

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的最終目標(biāo)就是創(chuàng)造更高的經(jīng)濟(jì)價(jià)值,相關(guān)的工作人員應(yīng)當(dāng)將目光放的更加長(zhǎng)遠(yuǎn),避免受到主觀性因素與客觀性因素的影響,制定戰(zhàn)略性發(fā)展目標(biāo)。通過(guò)制定明確的財(cái)務(wù)目標(biāo),不斷優(yōu)化房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn),在一定程度上避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題發(fā)生。另外,開(kāi)展稅收籌劃還能為企業(yè)的重大經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù),選擇最適當(dāng)?shù)亩愂辗桨?,合理使用相關(guān)稅收部門提供的優(yōu)惠政策,實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的不斷提升。

三、稅收籌劃在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用路徑

(一)加強(qiáng)增值稅發(fā)票管理,選擇適當(dāng)?shù)暮献鲉挝?/p>

目前,我國(guó)的稅收制度不斷變化,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)要想獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益,就應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)增值稅發(fā)票的管理工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的變化進(jìn)行全面的分析,逐步建立健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)逐步加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí),對(duì)于施工過(guò)程中出現(xiàn)的票據(jù)進(jìn)行整合,并安排專門的人員進(jìn)行管理。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)要想進(jìn)行納稅申報(bào)工作,就需要將增值稅發(fā)票的管理工作作為基本導(dǎo)向。針對(duì)各個(gè)節(jié)點(diǎn)產(chǎn)生的發(fā)票進(jìn)行分類,保證其能夠?qū)⑵髽I(yè)的納稅金額及發(fā)展?fàn)顩r直觀地展現(xiàn)出來(lái),以便于企業(yè)開(kāi)展合理的稅收籌劃工作。與此同時(shí),隨著人們生活水平的提升,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)得到了良好的發(fā)展機(jī)遇,但與此同時(shí)也面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)。許多建筑施工單位想要提高承包項(xiàng)目的價(jià)格,并將后續(xù)產(chǎn)生的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)?;诖吮尘跋?,會(huì)影響建筑施工的質(zhì)量,不利于后續(xù)工作的開(kāi)展。因此,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)要想從根本上降低成本的支出,就要選擇適當(dāng)?shù)暮献鲉挝?,明確土地使用成本以及建造成本。財(cái)務(wù)人員要保證稅收籌劃的合理性,考慮各個(gè)環(huán)節(jié)的經(jīng)濟(jì)支出是否能夠進(jìn)行增值稅的抵扣。對(duì)于招標(biāo)過(guò)程應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)監(jiān)督力度,核查單位是否有一般納稅人的身份。最后,在簽訂合同項(xiàng)目的過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)要求合作單位提供增值稅發(fā)票,保證房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)能夠享受到抵扣增值稅的權(quán)利,有效降低成本支出。

(二)開(kāi)展可行性分析,選擇合理的籌資與投資方式

從房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的基本特點(diǎn)展開(kāi)分析,在開(kāi)展項(xiàng)目投資的過(guò)程中經(jīng)常面臨許多不確定的因素。相關(guān)的財(cái)務(wù)人員就要對(duì)投資方案進(jìn)行可行性評(píng)估。從土地成本、經(jīng)濟(jì)收益及資金分配等方面入手,開(kāi)展合理的財(cái)務(wù)分析。通過(guò)財(cái)務(wù)分析能夠明確項(xiàng)目的定位,并逐步建立健全的財(cái)務(wù)管理體系。選擇適當(dāng)?shù)幕I資方式,應(yīng)當(dāng)從權(quán)益投資及負(fù)債投資兩方面入手。負(fù)債籌資可以在稅前就進(jìn)行利息的扣除,而權(quán)益籌資的股息則可以不計(jì)入費(fèi)用中。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的籌資模式也是自由的資金及銀行貸款所組成的,由于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的資金占用數(shù)額與風(fēng)險(xiǎn)性較大,選擇合理的籌資方式,才能夠降低稅負(fù)。另外,對(duì)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的投資方式進(jìn)行分析,企業(yè)可以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行合并處理,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)集中納稅,不斷優(yōu)化投資組織方式,享受政府的稅收優(yōu)惠政策。但是財(cái)務(wù)人員要明確稅收政策并不是始終存在的,應(yīng)當(dāng)抓住時(shí)機(jī),不斷地拓寬籌資渠道,通過(guò)改善籌資結(jié)構(gòu),開(kāi)展投資風(fēng)險(xiǎn)與收益的分析,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

(三)注重稅金風(fēng)險(xiǎn)管控,強(qiáng)化監(jiān)督力度

由于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中存在許多稅務(wù)問(wèn)題,會(huì)給稅務(wù)籌劃工作的開(kāi)展造成一定阻礙,因此,相關(guān)的工作人員就應(yīng)當(dāng)將納稅籌劃作為基礎(chǔ)內(nèi)容,建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制,對(duì)各個(gè)方面的因素進(jìn)行分析,并對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前預(yù)警。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)內(nèi)部建立完善的信息化系統(tǒng),對(duì)稅金進(jìn)行全面的控制,注重事前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、事中的延伸管理及事后監(jiān)督工作。在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)能夠盡早做出解決措施,還能夠?qū)ω?cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行存儲(chǔ)與核算,進(jìn)而避免不必要的經(jīng)濟(jì)損失。利用信息化平臺(tái)能夠?qū)?a href="http://wda8f421.cn/lunwen/sschlw/131486.html" target="_blank">房地產(chǎn)企業(yè)的資金使用情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)化監(jiān)督,還應(yīng)當(dāng)對(duì)每月度、每季度的資金使用情況進(jìn)行分析。通過(guò)增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行力的方式,建立完善的資金控制體系,開(kāi)展全面預(yù)算管理能夠?qū)?nèi)外部信息進(jìn)行整合,對(duì)資金審批程序進(jìn)行嚴(yán)格的管控,預(yù)算工作一旦制定,財(cái)務(wù)人員不能進(jìn)行隨意修改。通過(guò)強(qiáng)化稅金風(fēng)險(xiǎn)管控,加強(qiáng)監(jiān)督力度,為后續(xù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開(kāi)展做好鋪墊。

(四)強(qiáng)化對(duì)成本費(fèi)用的籌劃,對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行合理分配

首先,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)務(wù)必要遵循稅法的基本規(guī)定,選擇多樣性的固定資產(chǎn)折舊以及無(wú)形資產(chǎn)的攤銷方式,進(jìn)而為開(kāi)展成本籌劃工作打下良好基礎(chǔ)。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)可以根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境的變化選擇適當(dāng)?shù)挠?jì)稅方式,一旦企業(yè)的存貨計(jì)價(jià)方式確定,就不能進(jìn)行隨意更改。另外,采取固定資產(chǎn)折舊的方式也會(huì)增加企業(yè)的成本,影響實(shí)際收益,實(shí)現(xiàn)降低稅負(fù)的目標(biāo)。但是,企業(yè)也不能僅僅采取加速折舊的方式,而是要最大限度地享受國(guó)家給予的稅收減免政策。其次,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃的過(guò)程中,要保證對(duì)利潤(rùn)的合理分配,應(yīng)當(dāng)注重企業(yè)與投資者的共同利益,其中包括分配利潤(rùn)、實(shí)際資本等。從財(cái)務(wù)管理角度出發(fā),將企業(yè)的現(xiàn)金流量與實(shí)際利潤(rùn)進(jìn)行處理。利用多元化的方式,保證房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)稅收籌劃的合理性。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在實(shí)際的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式,立足于實(shí)際情況,開(kāi)展合理的稅收籌劃工作。不僅要對(duì)融資方式及經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整,還要確定合理的收入結(jié)轉(zhuǎn)點(diǎn)。針對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)稅收政策成本費(fèi)用復(fù)雜的特點(diǎn),應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)核算力度,避免各個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。通過(guò)開(kāi)展合理的稅收籌劃工作,能夠解決企業(yè)內(nèi)部存在的風(fēng)險(xiǎn)因素,并對(duì)資金進(jìn)行合理的配置。在強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員稅收籌劃意識(shí)的基礎(chǔ)上,促進(jìn)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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作者:趙輝 單位:南京新城意象實(shí)業(yè)有限公司