稅收籌劃與企業(yè)財務管理研究

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引言

企業(yè)的管理工作中，財務管理是重要的內(nèi)容，不僅關乎到企業(yè)的經(jīng)營效益，也關乎到企業(yè)的生存發(fā)展。市場競爭日益激烈，就需要企業(yè)做好財務管理工作，強化稅收籌劃，使得企業(yè)可以運營的資本不斷擴張，企業(yè)的經(jīng)濟效益有所提高，對企業(yè)更好地發(fā)展起到了促進作用。

一、稅收籌劃的基本界定

稅收籌劃，是在法律允許的范圍內(nèi)，按照有關的稅收政策，對企業(yè)的經(jīng)營以及資金的投入合理規(guī)劃，減少納稅額，這也是實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化有效途徑。企業(yè)在具體的稅收籌劃中，要將稅收優(yōu)惠政策充分利用起來，做到納稅合理化。比如，對消費稅的稅收籌劃中，就需要對當前的稅收環(huán)境詳細分析，將籌劃的措施制定出來，還要制度化管理，對流動的資金合理安排，由此提高企業(yè)管理水平，促進企業(yè)更好地發(fā)展。消費稅的稅收籌劃具體見圖1。（圖1：消費稅的稅收籌劃）

二、企業(yè)財務管理中稅收籌劃所發(fā)揮的重要作用

（一）稅收籌劃對企業(yè)的財務管理決策具有一定的影響企業(yè)財務管理工作中需要在四個方面做出決策，分別為企業(yè)的籌劃決策、資金投入決策、生產(chǎn)經(jīng)營決策、利潤分配決策，這些對企業(yè)的稅負都會產(chǎn)生不同程度的影響。比如，在籌劃決策中，融資為同樣數(shù)量，但是融資渠道不同、融資采取的方式不同，企業(yè)的稅負就會有所不同。所以，稅收籌劃對于企業(yè)的有效融資起到了至關重要的作用，不僅會對企業(yè)的利潤有一定的影響，還要影響到財務管理決策。（二）稅收籌劃促使企業(yè)的償債能力有所提升稅收籌劃水平會影響企業(yè)的償債能力。企業(yè)納稅是具有強制性的，沒有選擇性，必須要納稅，這是企業(yè)的義務。企業(yè)就要保證稅收籌劃的合理性，減少企業(yè)稅收負擔，減少現(xiàn)金支出，提高資金的利用率。隨著企業(yè)有更多的資金用于生產(chǎn)經(jīng)營，現(xiàn)金流量就會逐漸增加，企業(yè)償付能力也會提升。

三、企業(yè)財務管理中稅收籌劃的有效應用

（一）企業(yè)財務管理中要對稅收籌劃工作予以高度重視企業(yè)財務管理中展開稅收籌劃工作，要嚴格按照財務工作的實施要求展開。財務管理工作不是鼓勵存在的，而是與其他的管理工作之間存在關聯(lián)性的，這就可以證明財務管理工作的重要性。企業(yè)要更好地發(fā)展，要對財務管理工作明確，認識到稅收籌劃的重要性，不僅稅收數(shù)額能夠降低，企業(yè)的利潤也會相應地提高，從而認識到稅收籌劃對企業(yè)生存發(fā)展的重要性。企業(yè)的財務管理工作中，不同的工作環(huán)節(jié)都要將相應的稅務款項制定出來，還要按照規(guī)定的流程制定稅收籌劃方案，做到財務管理工作與稅收籌劃工作全面吻合。稅收籌劃的流程具體見圖2。（圖2：稅收籌劃的流程）

（二）企業(yè)財務管理中要在企業(yè)內(nèi)部設立稅收籌劃機制企業(yè)財務管理中要在企業(yè)內(nèi)部設立稅收籌劃機制，需要做好財務人員的培訓工作，重點的培訓內(nèi)容是納稅籌劃方面的知識，提高財務人員的納稅籌劃意識，提高其業(yè)務水平。企業(yè)要在稅收籌劃工作中發(fā)揮實效性，將風險評估體系建立起來是非常必要的，以面對風險風險問題的時候及時采取措施應對，避免風險造成的危害。財務人員在進行稅收籌劃的過程中，要本著成本效益的原則展開工作，財務人員要將稅收籌劃的成本與所獲得的收益之間進行比較，對納稅籌劃的可行性做出準確的判斷。

（三）企業(yè)財務管理中要做好稅收籌劃工作企業(yè)的財務管理的整個過程中，都要將稅收籌劃滲入其中，實現(xiàn)過程化的管理。財務管理人員針對企業(yè)的各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)都要制定稅收籌劃方案。具體需要做到以下幾點。其一，企業(yè)稅收籌劃中要做好籌資方面的工作。企業(yè)的運行中，籌集資金是重要的環(huán)節(jié)。企業(yè)要多方面開發(fā)籌集資金的渠道，除了向金融機構貸款之外，還要向非金融機構貸款，也可以向企業(yè)貸款，還可以內(nèi)部融資，以發(fā)行股票、債券的方式募集資金。企業(yè)要從自身的具體情況出發(fā)選擇籌集資金的方式，還要對稅后融資的方式深入研究。其二，企業(yè)稅收籌劃中，落實到投資環(huán)節(jié)，就要很好地發(fā)揮稅后投資收益的作用，因為這是吸投資者主動投資的重要依據(jù)。企業(yè)在投資方面實現(xiàn)優(yōu)化，還要將組織形式作為重要的依據(jù)，還要考慮到地域環(huán)境特點、行業(yè)特點以及企業(yè)的運營方式等等，對投資領域中的稅收籌劃方面問題進行分析。其三，企業(yè)稅收籌劃中，涉及到利潤分配的問題，就關乎到企業(yè)稅收的成本。按照企業(yè)所得稅法的有關內(nèi)容，納稅人對企業(yè)所得稅進行計算的過程中，要求納稅人要調(diào)整好繳納的所得稅額，做好利潤合理分配。

四、結束語

綜上所述，企業(yè)管理中，財務管理是重要的內(nèi)容，稅收籌劃在財務管理工作中發(fā)揮著重要的作用。企業(yè)要高度重視稅收籌劃工作，采取有效的措施推進稅收籌劃更好地展開，提高稅收籌劃水平，不僅有助于提高企業(yè)競爭力，還可以實現(xiàn)企業(yè)的規(guī)模化方向發(fā)展。

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作者：廣東河源 單位：中國石化銷售有限公司廣東河源分公司