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企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作需要著眼于企業(yè)的長遠(yuǎn)利益和整體利益,不能僅僅是考慮當(dāng)下的利益,需要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展做出完整的規(guī)劃方案。
企業(yè)稅務(wù)籌劃存在的風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)的稅務(wù)籌劃對(duì)于減輕企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān),促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展有著十分重要的作用,但是由于稅務(wù)籌劃主要是在稅法的邊緣進(jìn)行,致使稅務(wù)籌劃面臨眾多的風(fēng)險(xiǎn),稍有不慎將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任,甚至還會(huì)造成十分嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。當(dāng)前企業(yè)稅務(wù)籌劃中面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾個(gè)方面:
1.稅收政策變化導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,我國的稅收政策也在不斷的調(diào)整,但是企業(yè)的稅務(wù)籌劃主要是針對(duì)稅收政策進(jìn)行指定的,但是如果在一定時(shí)期內(nèi)稅收籌劃僅僅是根據(jù)未改變之前的稅收政策指定的,稅收政策改變之后原本的稅務(wù)籌劃將不再適應(yīng)現(xiàn)行的稅收政策,這將會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的發(fā)展以及企業(yè)現(xiàn)象的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等等。由于企業(yè)的稅收籌劃大都是稅前籌劃,國家的稅收政策往往會(huì)根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況做出適當(dāng)?shù)卣{(diào)整和變化,這給稅務(wù)籌劃設(shè)計(jì)提出了一定的挑戰(zhàn),由于稅收政策變化導(dǎo)致的企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題是比較常見的,嚴(yán)重影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和企業(yè)的健康發(fā)展。
2.稅收?qǐng)?zhí)法不規(guī)范導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。由于我國的稅法政策經(jīng)常做出一些調(diào)整,一些稅法的解釋仍然存在一定的問題。由于各地的稅法條例比較多,一些執(zhí)法人員對(duì)于稅法的理解并不十分完善,由于當(dāng)前稅法執(zhí)行人員的素質(zhì)參差不齊,由于執(zhí)法人員在執(zhí)法過程中對(duì)企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作理解不到位而判斷錯(cuò)誤,這將會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作,甚至?xí)斐善髽I(yè)的經(jīng)濟(jì)損失,嚴(yán)重地會(huì)判定企業(yè)的違法,這對(duì)于企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作造成了十分不利的影響。
3.企業(yè)對(duì)稅收政策認(rèn)識(shí)不充分導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的稅務(wù)籌劃主要是由專業(yè)的工作人員完成,但是由于稅務(wù)籌劃工作在起的實(shí)施時(shí)間比較短,企業(yè)這方面的人才也比較缺少,由于工作人員對(duì)于稅法的認(rèn)識(shí)以及稅收政策的解讀有誤,制定出的稅務(wù)籌劃也難以達(dá)到減少稅收負(fù)擔(dān)的目的,甚至?xí)?yán)重影響企業(yè)的發(fā)展。由于稅收政策經(jīng)常做出調(diào)整,企業(yè)的稅務(wù)籌劃人員不僅僅需要掌握稅收政策同時(shí)還需要了解企業(yè)的經(jīng)營狀況和相關(guān)的經(jīng)濟(jì)管理知識(shí)。但是當(dāng)前企業(yè)這方面的人才比較缺少,由于工作人員的失誤或者是對(duì)政策的認(rèn)識(shí)不足導(dǎo)致的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)也是常見的風(fēng)險(xiǎn)之一。
企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)防范
企業(yè)稅務(wù)籌劃作為企業(yè)減少稅務(wù)負(fù)擔(dān),促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要措施之一,在當(dāng)前的企業(yè)發(fā)展中得到廣泛的應(yīng)用。但是由于企業(yè)稅務(wù)籌劃工作主要是在稅法的邊緣進(jìn)行的,同時(shí)也是根據(jù)稅收政策進(jìn)行制定的,但是由于當(dāng)前我國的稅法并不十分完善,稅收政策也經(jīng)常做出調(diào)整,導(dǎo)致我國稅務(wù)籌劃中往往會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn),這些風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)造成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失,甚至還會(huì)違反相關(guān)的法律,嚴(yán)重影響企業(yè)的發(fā)展。今后需要進(jìn)一步加強(qiáng)和完善對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的監(jiān)督,減少稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn),保障企業(yè)的順利發(fā)展。
1.樹立稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。稅務(wù)籌劃雖然對(duì)于企業(yè)的健康發(fā)展有減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)的重要作用,但是企業(yè)的稅務(wù)籌劃也存在眾多的風(fēng)險(xiǎn),嚴(yán)重影響企業(yè)的健康發(fā)展。在今后企業(yè)的發(fā)展中需要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)籌劃的認(rèn)識(shí),樹立稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。一方面企業(yè)需要樹立依法納稅的意識(shí),稅務(wù)籌劃是在稅法允許的范圍內(nèi)進(jìn)行的,因此企業(yè)需要充分認(rèn)識(shí)到依法納稅的重要性,為企業(yè)的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。另一方面企業(yè)需要樹立稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)需要充分認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)性,樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),并采取有效的措施避免稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn),保障企業(yè)的健康發(fā)展。
2.提高企業(yè)稅務(wù)籌劃工作人員的素質(zhì)。企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作主要是由專業(yè)的工作人員完成,作為稅務(wù)籌劃人員不僅僅需要掌握稅務(wù)籌劃的專業(yè)知識(shí),同時(shí)還需要了解和掌握稅法的相關(guān)知識(shí)以及企業(yè)發(fā)展的管理和經(jīng)營內(nèi)容。但是由于企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作發(fā)展時(shí)間比較短,企業(yè)的相關(guān)專業(yè)人員比較缺少,一些稅務(wù)籌劃工作人員由于缺少工作經(jīng)驗(yàn)也難以提高稅務(wù)籌劃工作的質(zhì)量。企業(yè)一方面需要加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)籌劃工作人員的培訓(xùn)工作,積極促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的開展,另外企業(yè)還需要進(jìn)一步引進(jìn)一些高水平的稅務(wù)籌劃工作人員,提高企業(yè)稅務(wù)籌劃水平,減少企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。
3.加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有稅法和稅收政策的研究。企業(yè)稅務(wù)籌劃的主要依據(jù)就是根據(jù)現(xiàn)行的稅法和相關(guān)的稅收政策,因此進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作需要對(duì)稅收法律和稅收政策進(jìn)行全面的理解和認(rèn)識(shí),這樣才能減少由于稅收政策認(rèn)識(shí)不足導(dǎo)致的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要組織相關(guān)的工作人員進(jìn)行稅法和稅收政策的研讀工作,系統(tǒng)學(xué)習(xí)和認(rèn)識(shí)稅法以及稅收政策,同時(shí)還需要關(guān)注稅收政策的變化,對(duì)當(dāng)前的稅收政策變化導(dǎo)致的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的預(yù)測(cè),減少由于稅收政策變化導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。由于當(dāng)前我國的稅收相關(guān)法律和政策并不十分完善,企業(yè)需要針對(duì)這一情況提出合理的措施,稅務(wù)籌劃工作需要根據(jù)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展大環(huán)境以及稅收法律的改變進(jìn)行預(yù)測(cè)工作,稅務(wù)籌劃的制定需要有一定的前瞻性,這樣才能更好地保障企業(yè)的健康發(fā)展。
結(jié)語
企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作對(duì)于減少企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān),促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展有著十分重要的作用,但是由于稅務(wù)籌劃工作主要是在稅法的邊緣進(jìn)行,再加上當(dāng)前我國的稅收政策經(jīng)常做出調(diào)整和稅法的不完善,導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)籌劃經(jīng)常存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。今后需要進(jìn)一步完善企業(yè)稅務(wù)籌劃工作,提高稅務(wù)籌劃工作人員對(duì)于稅收政策的認(rèn)識(shí),針對(duì)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀做出合理的稅務(wù)籌劃政策,減少企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。(本文作者:丁小滿 單位:山東省兗州煤業(yè)股份有限公司鐵路運(yùn)輸處)