地方村鎮(zhèn)銀行財務(wù)績效分析
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摘要：村鎮(zhèn)銀行經(jīng)過14年的發(fā)展，各發(fā)起行發(fā)揮自身優(yōu)勢，不斷將服務(wù)下沉延伸、向小微客戶貼近，逐步將村鎮(zhèn)銀行打造成了具有鮮明地域特色的農(nóng)村品牌。該文以河北省村鎮(zhèn)銀行為研究對象，對選取的6家銀行的財務(wù)績效進行了分析，通過實證分析，得出影響村鎮(zhèn)銀行運營績效的關(guān)鍵制約因素為償債能力和流動性，并提出了防范金融風(fēng)險、提升金融服務(wù)能力、建立合理的治理機制等對策建議。
關(guān)鍵詞：河北??；村鎮(zhèn)銀行；財務(wù)績效
1河北省村鎮(zhèn)銀行發(fā)展現(xiàn)狀
自2006年啟動教育試點工作以來，經(jīng)過13年的培育發(fā)展，目前村鎮(zhèn)銀行已成為機構(gòu)數(shù)量最多、單體規(guī)模最小、服務(wù)客戶最基層、支農(nóng)支小特色最突出的“微小銀行”，在豐富金融機構(gòu)體系、助力金融服務(wù)“三農(nóng)”和小微企業(yè)等方面發(fā)揮了不可代替的積極作用。截至2020年4月末，河北省轄內(nèi)1743個鄉(xiāng)鎮(zhèn)實現(xiàn)了銀行網(wǎng)點和保險服務(wù)全覆蓋，42879個行政村實現(xiàn)銀行基礎(chǔ)金融服務(wù)基本全覆蓋，河北省實現(xiàn)了“基礎(chǔ)金融服務(wù)不出村、綜合金融服務(wù)不出鎮(zhèn)”工作目標。河北省把推進農(nóng)村基礎(chǔ)金融服務(wù)基本全覆蓋作為一項必須完成的政治任務(wù)，明確工作目標，按季統(tǒng)計監(jiān)測，適時督導(dǎo)調(diào)度。將覆蓋目標細化落實到具體金融機構(gòu)，因地制宜引導(dǎo)機構(gòu)合理選擇覆蓋方式，既不拔高目標，也不降低標準。對進度慢、覆蓋難度較大的空白行政村，采取集中約談機構(gòu)負責(zé)人和責(zé)任人、倒排進度、對賬銷號等方式推動落實，確保最后空白區(qū)域?qū)崿F(xiàn)基礎(chǔ)金融服務(wù)基本全覆蓋。雖然已經(jīng)過多年的發(fā)展，但是目前村鎮(zhèn)銀行存在規(guī)模較小，與其他商業(yè)銀行和城市銀行相比，營業(yè)網(wǎng)點非常少，吸收存款比較困難，結(jié)算能力比較弱，盈利能力低等問題。
2河北省村鎮(zhèn)銀行財務(wù)績效評價
2.1指標選取
為了規(guī)范金融企業(yè)管理，提高金融企業(yè)的經(jīng)營效率，財政部于2016年了《金融企業(yè)績效評價辦法》修訂版，辦法中規(guī)定，評價指標為盈利能力、經(jīng)營增長，資產(chǎn)質(zhì)量以及償還債務(wù)能力4大類26個具體指標。村鎮(zhèn)銀行與其他金融機構(gòu)有很多的相似之處，但是村鎮(zhèn)銀行在金融機構(gòu)中，有比較明顯的特點，因此，結(jié)合村鎮(zhèn)銀行的自身的特點，從4個方面構(gòu)建評價指標。
2.2數(shù)據(jù)來源
河北省村鎮(zhèn)銀行自2008年設(shè)立以來，不同的村鎮(zhèn)銀行設(shè)立時間是不一樣的，績效評價主要是評價村鎮(zhèn)銀行近期的運營情況，所以選擇河北省6個不同城市的具有代表性的6家村鎮(zhèn)銀行，所選數(shù)據(jù)為2015—2018年的財務(wù)數(shù)據(jù)。由于村鎮(zhèn)銀行相關(guān)數(shù)據(jù)保密，與村鎮(zhèn)銀行相關(guān)人員溝通后，對所選數(shù)據(jù)不公開，所選銀行用Bank1~Bank6表示。
3實證分析
利用MATLAB軟件，建立投影尋蹤模型尋優(yōu)程序進行計算分析，在計算的過程中，將下列參數(shù)設(shè)置為：種群規(guī)模=100，學(xué)習(xí)因子=1.4961，慣性權(quán)重0.9926，最大迭代次數(shù)200次。對6個村鎮(zhèn)銀行財務(wù)績效水平進行評價，從程序運行的過程中看，經(jīng)過100次迭代尋優(yōu)后，目標函數(shù)開始趨于穩(wěn)定。通過迭代運算出的投影特征值代表被評價6家村鎮(zhèn)行財務(wù)績效水平，具體見表1。
3.1實證結(jié)果分析
3.1.1單個指標影響績效水平投影尋蹤法計算的最佳投影方向分量大小反映了評價指標相對整體績效的重要程度，分量指標越大，對應(yīng)指標對財務(wù)績效影響越大，反之越小。根據(jù)投影尋蹤模型計算原理得出投影方向及權(quán)重，結(jié)果見表2。由表2可知，7個指標中，不同的指標對財務(wù)績效水平的影響較大，資本充足率、資產(chǎn)負債率、存貨比率、利潤增長率4個指標對村鎮(zhèn)銀行財務(wù)績效影響程度較大，資產(chǎn)利潤率、資本利潤率、貸款增長率3個指標對村鎮(zhèn)銀行財務(wù)績效營銷高程度較小。因此，村鎮(zhèn)銀行應(yīng)提高資本充足率，最主要的就是發(fā)行普通股和提高留存利潤。發(fā)行普通股既可以籌集資產(chǎn)，又改變了村鎮(zhèn)銀行的資本質(zhì)量。另外，村鎮(zhèn)銀行要根據(jù)自身情況來決定是否要進行內(nèi)部融資、外部融資。還有處理村鎮(zhèn)銀行的不良資產(chǎn)，村鎮(zhèn)銀行業(yè)中間風(fēng)險業(yè)務(wù)處于起步階段，還沒有特別的成熟，所以處理不良資產(chǎn)是相對比較重要的。另外，村鎮(zhèn)銀行應(yīng)該增加負債的總額度，在資產(chǎn)總額基本不變的情況下，要增加村鎮(zhèn)銀行的長期負債，減少資本成本來擴大資產(chǎn)負債率。河北省村鎮(zhèn)銀行應(yīng)該建立合理高效的管理機制，要多關(guān)注市場的變化，最主要的是防范財務(wù)風(fēng)險。
3.1.2分類指標影響分析由表3可知，村鎮(zhèn)銀行的各個指標對財務(wù)績效的影響是不一樣的，影響最大的是盈利能力，影響最小的是發(fā)展能力，償債能力和流動性對財務(wù)績效的影響非常接近。因此，河北省村鎮(zhèn)銀行要想提高財務(wù)績效水平，應(yīng)該主要從盈利能力和流動性2個方面主要入手，建立完善的財務(wù)管理體系，不斷強化對業(yè)務(wù)經(jīng)營、資金籌集和資金運用集中管理，準確核算金融業(yè)務(wù)和服務(wù)品種的投入產(chǎn)出，有效防范和降低金融風(fēng)險。
4提升財務(wù)效率的對策建議
4.1防范金融風(fēng)險
在有效做好風(fēng)險防控的基礎(chǔ)上，逐步減少對抵押擔保的過度依賴，合理提高信用貸款比重，并且科學(xué)的確定小額信貸的額度，運用支農(nóng)支小再貸款、扶貧再貸款等政策性工具，降低資金來源成本，推動和利用開發(fā)性、政策性銀行對村鎮(zhèn)銀行開張轉(zhuǎn)貸款業(yè)務(wù)。必須始終堅持扎根縣域，不得跨經(jīng)營區(qū)域辦理授信、發(fā)放貸款、開展票據(jù)承兌和貼現(xiàn)。必須始終堅持專注信貸主業(yè)，當年新增可貸資金應(yīng)主要用于當?shù)匦刨J投放，貸款應(yīng)主要投向縣域農(nóng)戶、社區(qū)居民與小微企業(yè)，有條件的可根據(jù)當?shù)貙嶋H適度加大對新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體的信貸支持。要建立單戶貸款限額制度，保證戶均貸款余額始終保持低位。提高當年新發(fā)放小微企業(yè)貸款戶中“首貸戶”占比，實現(xiàn)小微企業(yè)續(xù)貸、信用貸款余額較前一年有明顯增長，進一步降低普惠型小微企業(yè)貸款綜合融資成本。
4.2提升金融服務(wù)能力
村鎮(zhèn)銀行充分發(fā)揮扎根基層、掌握信息充分、工作鏈條短、決策效率高等特點，構(gòu)建完善符合支農(nóng)支小金融需求的特色經(jīng)營模式。注重不斷改進創(chuàng)新產(chǎn)品與服務(wù)方式，為農(nóng)戶、社區(qū)居民和小微企業(yè)提供差異化、特色化的金融服務(wù)。村鎮(zhèn)銀行應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況和結(jié)合居民消費的特點，設(shè)定合理的貸款期限，最主要的是要與生產(chǎn)經(jīng)營和資金循環(huán)周期相匹配。另外，村鎮(zhèn)銀行應(yīng)根據(jù)當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平以及借款人生產(chǎn)經(jīng)營狀況、是否有良好的償債能力和借款人是否有不良的信用記錄，做好及時有效的風(fēng)險防控。在此基礎(chǔ)上，逐步減少對抵押擔保的過度依賴，合理提高信用貸款比例以及制定小額信用貸款額度。充分運用金融政策工具，如支農(nóng)支小再貸款、扶貧再貸款，以此來降低資金來源成本。多渠道的增加經(jīng)濟來源，推動和利用開發(fā)性、政策性銀行對村鎮(zhèn)銀行開展轉(zhuǎn)貸款業(yè)務(wù)。
4.3建立合理的治理機制
村鎮(zhèn)銀行要樹立合規(guī)、審慎、穩(wěn)健的經(jīng)營意識，始終堅持“小額、分散”的風(fēng)險防控理念。加強內(nèi)控合規(guī)管理，緊盯關(guān)鍵崗位、人員和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，提升信息系統(tǒng)建設(shè)水平，將相關(guān)風(fēng)控要求形成“硬約束”。提高貸前盡職調(diào)查和貸中貸后管理水平，加強對可疑業(yè)務(wù)和重點領(lǐng)域的審計與檢查，切實防范通過同業(yè)票據(jù)或借冒名貸款方式開展偏離定位及違法違規(guī)業(yè)務(wù)。主發(fā)起行要切實履行監(jiān)督職責(zé)，對所發(fā)起設(shè)立村鎮(zhèn)銀行的財務(wù)和風(fēng)險條線的負責(zé)人實施定期輪崗交流。高風(fēng)險村鎮(zhèn)銀行和主發(fā)起行要分別落實好風(fēng)險處置的主體和牽頭責(zé)任，按照“一行一策、分類處置”原則，制定處置方案，按照市場化、法治化原則綜合運用增資、協(xié)助清收、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等多種措施化解風(fēng)險。
參考文獻
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作者：荊浩 張志鵬 單位：河北農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟貿(mào)易學(xué)院
