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摘要:銀行會計工作是有著諸多風(fēng)險的,將銀行會計的風(fēng)險進行有效的防范,這樣銀行就會在激烈的競爭中占據(jù)優(yōu)勢。隨著我國金融的改革深化,銀行面臨的風(fēng)險將會變得多種多樣,尤其是這幾年關(guān)于金融系統(tǒng)的案子時有發(fā)生,導(dǎo)致這些案件產(chǎn)生的原因大多數(shù)是因為會計監(jiān)督方面的問題,所以為了銀行今后的發(fā)展,加強對銀行會計風(fēng)險的防范是目前銀行面臨的重要問題。主要對銀行會計的風(fēng)險進行分析,同時也提出了關(guān)于防范風(fēng)險的措施,希望能夠?qū)︺y行的發(fā)展提供一些參考。
關(guān)鍵詞:銀行會計;風(fēng)險;防范
一、銀行會計風(fēng)險和防范的意義
銀行會計風(fēng)險:銀行在管理中,會計的計算錯誤或提供的信息不夠準(zhǔn)確導(dǎo)致管理層決策失誤。對銀行會計風(fēng)險進行防范可以有效保障會計信息的質(zhì)量,規(guī)范會計工作,增強會計人員的責(zé)任感。因為銀行在經(jīng)營中的風(fēng)險關(guān)系到銀行的各種業(yè)務(wù),而會計的工作便是對這些業(yè)務(wù)的處理,所以銀行會計風(fēng)險和銀行的管理有著密切的聯(lián)系。
二、銀行會計風(fēng)險產(chǎn)生的原因
1.制度的執(zhí)行力不夠。首先,對重要環(huán)節(jié)約束力不夠,不能及時有效地排除隱患與風(fēng)險,人員崗位沒有準(zhǔn)確定位,缺乏監(jiān)督力。銀行主要注重經(jīng)營卻忽視了管理,某些部門主要關(guān)注業(yè)務(wù)與客戶,忽略對風(fēng)險的控制和對員工的內(nèi)部管理,一心只想完成目標(biāo)任務(wù),盲目對業(yè)務(wù)指標(biāo)進行追求,選擇效率作為首位而忽視內(nèi)控。要知道風(fēng)險時時刻刻存在。其次,沒有規(guī)范的對賬管理,不能有效建立對賬系統(tǒng),使其只是存在于表面形式,沒有嚴(yán)格的業(yè)務(wù)操作習(xí)慣,路查屢現(xiàn)。會計人員水平跟不上發(fā)展的需求,精通各種業(yè)務(wù)的人少之又少,沒有較強的責(zé)任心,缺乏責(zé)任心和負(fù)責(zé)任的意識,沒有規(guī)范的操作習(xí)慣,沒有完善的輪崗制度等等,都會使風(fēng)險隱患有機可乘。2.會計崗位約束力不夠。會計崗位的約束力不夠,缺乏牽制,使得某些會計人員做出違反規(guī)定的行為,甚至有的人會貪污銀行的資金,對銀行造成損失;沒有授權(quán)批準(zhǔn)程序,會計人員在執(zhí)行制度時,不能嚴(yán)格按要求執(zhí)行,造成違規(guī)行為,難以實現(xiàn)控制作用,進而造成安全隱患;系統(tǒng)出現(xiàn)問題,不能控制某些會計業(yè)務(wù),所以產(chǎn)生風(fēng)險。隨著網(wǎng)絡(luò)的飛速發(fā)展,銀行的網(wǎng)絡(luò)平臺也發(fā)生了很大的變化,但是系統(tǒng)會存在漏洞,另外也存在著技術(shù)上的不足,將使風(fēng)險的發(fā)生率升高。3.銀行會計信息失真。銀行為了增加貸款基數(shù),將會大量發(fā)放貸款和發(fā)票,進而降低不良資產(chǎn)率。不按相關(guān)規(guī)定的貸款標(biāo)準(zhǔn)劃分資產(chǎn),造成信息失真現(xiàn)象。抵抗一切對自己不利的政策和規(guī)定。利用可操作性差等缺點來掩蓋資產(chǎn)質(zhì)量低。關(guān)于財務(wù),某些銀行為了達到利潤指標(biāo),對某些規(guī)定不嚴(yán)格執(zhí)行,也不遵守原則。利用隱藏收入等方式來達到偷稅逃稅的目的,將個人的利益擴大。關(guān)于業(yè)務(wù)的統(tǒng)計,一些銀行謊報營業(yè)規(guī)模,公款私存,對存款隨意調(diào)整,最終造成數(shù)據(jù)和報表一片混亂,為逃避檢查和制度管理,利用高額的利息吸引人存款,然后按“發(fā)行債券”科目核算。4.員工培訓(xùn)不到位。某些員工長期缺乏培訓(xùn),另外,加上他們不能夠自覺的學(xué)習(xí),近幾年,又不斷有新的業(yè)務(wù)興起,從而使員工跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展,會計人員不但業(yè)務(wù)能力不足,而且專業(yè)知識知之甚少,與目前會計的要求相差甚遠(yuǎn);會計人員缺乏強烈的責(zé)任感,而且也有員工時常反映,領(lǐng)導(dǎo)對基層不夠關(guān)心,對員工要求很多關(guān)心卻很少,責(zé)任、權(quán)利與利益不對等,對員工做不到按勞分配,待遇不公,這就造成了員工不能以積極的心態(tài)去工作,沒有強烈的職業(yè)歸屬感,存在著道德風(fēng)險,嚴(yán)重影響社會風(fēng)氣。5.會計人員素質(zhì)低。能夠保證銀行會計業(yè)務(wù)順利進行的前提條件是會計人員的素質(zhì),當(dāng)前某些銀行中,尤其是會計人員,他們的素質(zhì)都比較偏低,業(yè)務(wù)不能夠順利進行的現(xiàn)象時有發(fā)生,目前一些大型銀行,實行急速擴張,目的是為了搶占市場份額。另外,能夠真正懂得銀行各種會計業(yè)務(wù)的專業(yè)人才少之又少。會計人員素質(zhì)偏低的原因是各項規(guī)章制度不夠完善或缺乏執(zhí)行力,不能很好的掌握各種業(yè)務(wù),尤其是對風(fēng)險的防范意識差,從而直接造成風(fēng)險的發(fā)生。
三、銀行會計風(fēng)險防范措施
1.完善管理機制。根據(jù)銀行業(yè)務(wù)的特點,可以將會計業(yè)務(wù)分成兩塊,分別為核算和聯(lián)合,設(shè)置多個崗位將會計進行細(xì)化分工,遵守不相容崗位互相分離的原則,將職責(zé)進行分離,嚴(yán)格遵守相關(guān)制度,并將會計業(yè)務(wù)都按授權(quán)審批制度執(zhí)行。提倡會計人員運用電子設(shè)備,對員工這方面進行培訓(xùn),加強電子化建設(shè),以盡量避免由于人為造成的風(fēng)險,提高核算水平。2.加強內(nèi)部管理。銀行應(yīng)該對怎樣提高風(fēng)險管理能力的問題來加強內(nèi)部管理,創(chuàng)建一個良好的內(nèi)部環(huán)境,改變現(xiàn)有銀行體制的缺陷,重新劃分各種業(yè)務(wù)部門管理職能,使他們積極開展活動,加強團隊合作意識,使其發(fā)揮應(yīng)有的作用。同時加強崗位內(nèi)部各種制度的完善和創(chuàng)建,使各崗位間能夠互相制約和監(jiān)督,嚴(yán)格按照責(zé)任分離原則,使運用資產(chǎn)時能夠加強其安全性,上級應(yīng)該對下級負(fù)責(zé),并且積極接受監(jiān)督和指導(dǎo)。采用各部門互相檢查的原則,實現(xiàn)銀行崗位輪換制度,強化各種休假制度等,使銀行各種業(yè)務(wù)都能夠被監(jiān)督和檢查。3.加強會計風(fēng)險監(jiān)督。銀行會計風(fēng)險監(jiān)督包括三個部分:第一,事前監(jiān)督,它主要制定相關(guān)的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo);第二。事中監(jiān)督,對銀行的經(jīng)營情況進行監(jiān)控,同時盡可能規(guī)避各種監(jiān)控到的風(fēng)險;第三,事后監(jiān)督,將已完成的業(yè)務(wù)的原有資料進行風(fēng)險監(jiān)督。4.優(yōu)化風(fēng)險管理的流程。首先,根據(jù)特定的業(yè)務(wù)制定相關(guān)的流程,盡可能關(guān)注各種各種風(fēng)險點,采取及時有效的措施,將風(fēng)險進行提示,同時列出流程中可能發(fā)生危險的點以及風(fēng)險的等級和相應(yīng)的控制措施,以便于工作人員和管理人員能夠意識到將會面臨的風(fēng)險,具有針對性的對風(fēng)險進行防范和控制。使操作風(fēng)險和流程形成相對應(yīng)的關(guān)系,為風(fēng)險的管理奠定良好的基礎(chǔ)。其次,將業(yè)務(wù)的流程進行優(yōu)化,確保關(guān)鍵環(huán)節(jié)能夠具體的加強控制措施。在控制流程的同時,對其中的操作風(fēng)險進行全方位查漏補缺,將可能造成的風(fēng)險及風(fēng)險程度進行有效的評估,并制定相關(guān)的控制措施。最后,將會計進行嚴(yán)格的分級,對不同程度的業(yè)務(wù)利用不同級別的會計。通過設(shè)崗和監(jiān)督檢察對會計在處理業(yè)務(wù)時進行有效控制,保證會計信息準(zhǔn)確、完整和及時。5.提高會計的個人素質(zhì)。加強對會計人員的遵紀(jì)守法和職業(yè)道德等方面的思想教育,樹立正確的風(fēng)險防范意識,建立正確的人生觀和價值觀,遵守銀行的各種規(guī)章制度,抵制各種不良風(fēng)氣的侵蝕,管理人員應(yīng)該將將會計人員的業(yè)務(wù)層次進行分層定位,培養(yǎng)會計人員加強風(fēng)險防范,使得風(fēng)險意識深入人心,讓全體人員將風(fēng)險的控制擺在首要位置,并將思想落實到實際中,加強會計人員教育培訓(xùn),使每個員工正確認(rèn)識到自己的崗位與職責(zé),裂解并且掌握業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險點,使對風(fēng)險的控制能成為每一位員工的自覺行為,進一步加強個人風(fēng)險防范意識。四、結(jié)語對會計風(fēng)險進行有效防范和控制,是銀行對風(fēng)險管理的永恒話題,隨著我國金融行業(yè)的深化改革,科技快速發(fā)展的過程中出現(xiàn)了許多新型的產(chǎn)品,這也將會導(dǎo)致銀行會計人員在工作中應(yīng)該關(guān)注的風(fēng)險點越來越多,加強管理會計工作的風(fēng)險,建立并完善關(guān)于風(fēng)險防范的相關(guān)制度,是目前我國金融行業(yè)面臨的重要問題,銀行管理層應(yīng)予以高度重視,防范風(fēng)險的發(fā)生。銀行會計的風(fēng)險關(guān)系到銀行的各種業(yè)務(wù)與各種活動中,由于我國的金融行業(yè)起步較晚,所以和國際水平還存在著一定的差距,通過優(yōu)化和改善,會計風(fēng)險的發(fā)生率將會逐漸變低,我國銀行能夠發(fā)展到新的高度。
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作者:韓釗 單位:西安培華學(xué)院