養(yǎng)老金替代率探析事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度

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【摘要】事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革政策頂層設(shè)計業(yè)已明確，當(dāng)前處于政策落實階段，從事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革實踐上看，在政策實施過程中，職工最為關(guān)心是改革后養(yǎng)老金待遇水平問題。養(yǎng)老金替代率是衡量養(yǎng)老金待遇保障水平的重要指標(biāo)，也是實現(xiàn)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革順利推進(jìn)的關(guān)鍵因素，研究改革前后的事業(yè)單位養(yǎng)老金替代率水平很有必要。

【關(guān)鍵詞】事業(yè)單位；養(yǎng)老保險改革；養(yǎng)老金替代率

長期以來，事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度一直執(zhí)行國家機關(guān)事業(yè)單位上世紀(jì)70年代制定的離退休制度。2008年事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度試點改革，在試點地區(qū)事業(yè)單位系統(tǒng)反應(yīng)強烈，曾一度導(dǎo)致人心惶惶，出現(xiàn)大量提前申請退休現(xiàn)象。受此影響，在非試點地區(qū)，事業(yè)單位職工對此也深感憂慮，以致單位正常工作受到不利的影響。不可否認(rèn)，事業(yè)單位消極應(yīng)對甚至反對進(jìn)行養(yǎng)老保險制度改革的原因很多，如：對新改革認(rèn)識不到位、對舊體制下養(yǎng)老特權(quán)眷念、對固有身份管理的強烈歸屬感等。但筆者認(rèn)為，更重要原因是由于對改革后退休待遇保障水平缺少確定性預(yù)期，擔(dān)心個人利益會受損。改革前后養(yǎng)老金水平變化情況，本文將從養(yǎng)老保險替代率的角度進(jìn)行對比分析并給出相應(yīng)的對策建議。

一、關(guān)于養(yǎng)老金替代率

養(yǎng)老金替代率是指“退休者領(lǐng)取的養(yǎng)老金占其退休前工資收入的百分比”。它是反映勞動者退出工作崗位后，養(yǎng)老金在保證原有生活水平方面的重要標(biāo)準(zhǔn)。1952年國際勞工組織制定的《社會保障最低標(biāo)準(zhǔn)公約》指出，養(yǎng)老保險的最低替代率是55%。世界各國經(jīng)驗表明，養(yǎng)老金替代率高于70%的可以保持退休后的生活水平不至于下降，但一旦替代率不足于50%時，退休后的生活水平就得不到保障。一個合理的替代率對事業(yè)單位養(yǎng)老制度改革來說非常重要。養(yǎng)老金替代率作為影響事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度體系改革的重要因素，不僅關(guān)系到退休人員的切身利益，且同養(yǎng)老保險制度的運行密切相關(guān)。在“雙軌”并軌的過程中，如果不能妥善解決相關(guān)問題，那么勢必觸發(fā)新的問題，醞釀新的矛盾?！盁o論是何種改革方案，能否順利推進(jìn)的關(guān)鍵以及各方爭論的主要焦點就是退休者的利益是否受損”。事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革除了要能實現(xiàn)對職工正當(dāng)權(quán)益的保障，還應(yīng)與原有雙軌制養(yǎng)老保險制度結(jié)構(gòu)協(xié)調(diào)，從而推動養(yǎng)老保險制度從“碎片化”到“大一統(tǒng)”目標(biāo)的實現(xiàn)。

二、改革前后事業(yè)單位退休人員養(yǎng)老金構(gòu)成及替代率水平

（一）改革前事業(yè)單位退休人員養(yǎng)老金構(gòu)成及替代率水平

改革前事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度依據(jù)是上世紀(jì)80年代初制定的《國務(wù)院關(guān)于安置老弱病殘干部的暫行辦法》，雖然后來有過幾次調(diào)整和修改，但總體差異不大。事業(yè)單位職工在職時不用繳納任何費用，退休經(jīng)費由財政承擔(dān)，列入財政預(yù)算，退休時根據(jù)本人退休前的工齡、學(xué)齡、職稱、職務(wù)等因素來按一定比例確定養(yǎng)老金。養(yǎng)老金主要由基本工資、退休補貼以及改革性補貼三部分構(gòu)成?；竟べY是根據(jù)工作年限的長短，按照本人退休前的崗位工資以及薪級工資之和的一定比例發(fā)放養(yǎng)老金。退休時工作年限35年以上，按基本工資90%核發(fā)；工作年限30-35年，按85%核發(fā)；工作年限20-30年，按80%核發(fā)；工作年限10-20年，按70%核發(fā)。一般而言，事業(yè)單位職工退休時工作年限大多超過30年，因此，退休時基本工資替代率水平也大多在85%以上。事業(yè)單位職工退休補貼是養(yǎng)老金的主體部分，占退休工資總額可達(dá)到70％左右，計發(fā)依據(jù)是與職工退休時的職務(wù)和工作年限掛鉤，并按工作年限長短劃分不同的補貼標(biāo)準(zhǔn)。改革性補貼占退休工資比例較小，約占退休工資總額8%左右，按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，同一比例計發(fā)。改革前的養(yǎng)老金核發(fā)辦法過于強調(diào)職工專業(yè)技術(shù)、管理等職務(wù)和從事工作的資歷，總的來看，這是一種比較簡單機械的退休制度設(shè)計，它忽略了養(yǎng)老保險制度中的責(zé)權(quán)利關(guān)系，有悖于養(yǎng)老保險基本原則。在此退休制度下“機關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老金替代率多在80%以上”，退休人員享受較高水平的退休待遇。

（二）改革后事業(yè)單位退休人員養(yǎng)老金構(gòu)成及替代率水平

2015年1月，國務(wù)院頒布《機關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》（以下簡稱《決定》），明確了機關(guān)事業(yè)單位將實行統(tǒng)賬結(jié)合的基本養(yǎng)老保險制度，繳費由單位和個人共擔(dān)，并改革養(yǎng)老金計發(fā)辦法，建立職業(yè)年金制度，《決定》實現(xiàn)了機關(guān)事業(yè)單位與城鎮(zhèn)企業(yè)在養(yǎng)老金制度上的并軌。改革后事業(yè)單位“中人”（《決定》實施前參加工作、實施后退休人員）養(yǎng)老金由基本養(yǎng)老金、過渡性養(yǎng)老金（過渡期為《決定》實施后的10年內(nèi)）和職業(yè)年金組成；“新人”（《決定》實施后參加工作人員）養(yǎng)老金由基本養(yǎng)老金和職業(yè)年金組成?；攫B(yǎng)老金待遇包括社會統(tǒng)籌養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金，基礎(chǔ)養(yǎng)老金計發(fā)辦法是以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值為基數(shù)，繳費每滿一年發(fā)給1%。個人賬戶養(yǎng)老金以個人賬戶余額除以計發(fā)月數(shù)計算，計發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡和利息等因素確定。一般來說，退休年齡越早，計發(fā)月數(shù)越多，收入水平越低；退休年齡越長，計發(fā)月數(shù)越少，收入水平越高。過渡性養(yǎng)老金根據(jù)社會平均工資、工作年限、視同繳費年限等因素確定，過渡性養(yǎng)老金可以有效保障“中人”在此次改革中待遇水平。職業(yè)年金是基本養(yǎng)老金的重要補充，是通過個人在職時單位和個人繳納形成，按事業(yè)單位現(xiàn)行管理辦法規(guī)定，工作人員在達(dá)到國家規(guī)定的退休條件并依法辦理退休手續(xù)后，本人可以一次性用于購買商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，也可選擇按照本人退休時對應(yīng)的計發(fā)月數(shù)計發(fā)職業(yè)年金月待遇標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)完為止。按現(xiàn)行事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度設(shè)計，據(jù)測算：21-28歲“中人”退休后養(yǎng)老金替代率在70%以上，29-39歲職工養(yǎng)老金替代率在60%以上，40-51歲職工養(yǎng)老金替代率在50%以上，52-59歲職工替代率在40%以上；25歲之前進(jìn)入事業(yè)單位工作的“新人”退休后養(yǎng)老金替代率在70%以上，25-30歲進(jìn)入事業(yè)單位養(yǎng)老金替代率在60%以上，31-35歲進(jìn)入事業(yè)單位養(yǎng)老金替代率在50%以上。

三、對策建議

由于改革前后養(yǎng)老金計發(fā)辦法的調(diào)整，導(dǎo)致改革后養(yǎng)老金替代率可能會低于改革前水平，按中央在進(jìn)一步推動事業(yè)單位改革時明確提出“不降低待遇”的要求，提出如下對策建議。

（一）適當(dāng)延長職工退休年齡

延長退休年齡是一個敏感的話題，但我們必須正視這個問題。退休年齡是個人賬戶退休金水平的一個重要影響因素。按現(xiàn)行的退休政策，退休年齡的界定按性別有所區(qū)分，在事業(yè)單位里男職工60周歲退休，女性干部55周歲退休，女性工人50周歲退休。從國際上看是偏低的,美國、加拿大、墨西哥、瑞典等國的退休標(biāo)準(zhǔn)是男女均為65歲;丹麥男67歲,女為62歲;挪威男女均為67歲。事業(yè)單位是知識分子聚集之地，過低的退休年齡一方面造成人才資源的浪費，另一方面也在客觀上降低職工退休后的養(yǎng)老保險待遇水平。按漸進(jìn)方式適當(dāng)延長退休年齡，不僅可以減輕養(yǎng)老負(fù)擔(dān)和減少激增的養(yǎng)老金，還是增加養(yǎng)老金賬戶的積累，提高養(yǎng)老保險替代率水平的有效選擇。隨著退休年齡的提高，基礎(chǔ)養(yǎng)老金隨著繳費年限延長而增加，個人賬戶累積額以及職業(yè)年金累積額增加的同時計發(fā)月數(shù)減少，從而個人賬戶養(yǎng)老金及職業(yè)年金養(yǎng)老金增加。

（二）明確改革后養(yǎng)老金調(diào)整機制

在現(xiàn)有養(yǎng)老保險體制下，退休者的待遇增速總是低于勞動者。如果工資持續(xù)高速增長，退休者的收益相對是下降的，此時就需要政府注意代際之間的調(diào)節(jié)與轉(zhuǎn)移，保證退休人員共享發(fā)展成果?！渡鐣ｋU法》中規(guī)定：“國家建立基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機制。根據(jù)職工平均工資增長、物價上漲情況，適時提高基本養(yǎng)老保險待遇水平”，職業(yè)年金辦法的第四條也規(guī)定：“根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展?fàn)顩r，國家適時調(diào)整單位和個人職業(yè)年金繳費的比例”。但是并沒有相應(yīng)政策明確規(guī)定調(diào)整機制，養(yǎng)老金的調(diào)整仍然是不確定的。為了使退休人員的實際生活水平，不因物價上漲而下降并能夠共享經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果，養(yǎng)老金是應(yīng)該逐漸合理上漲的。為此，應(yīng)該按照中央要求，建立正常的養(yǎng)老金調(diào)整機制，根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、社?；鸬某惺苣芰Α⒃趰徛毠すべY水平的增長幅度、物價的變動等因素綜合研究確定養(yǎng)老金水平調(diào)整幅度。

（三）合理確定的養(yǎng)老保險繳費基數(shù)和比例

養(yǎng)老金繳費來自單位繳費和個人繳費兩個主要渠道，其中單位繳費進(jìn)入社會統(tǒng)籌賬戶，個人繳費全部進(jìn)入個人賬戶。目前基本養(yǎng)老保險單位繳費標(biāo)準(zhǔn)是職工工資的20%，個人賬戶繳費標(biāo)準(zhǔn)是其繳費工資的8%。除基本養(yǎng)老金外，還建立了職業(yè)年金，單位按本單位工資總額的8%繳費，個人按本人繳費工資的4%繳費。按照基本養(yǎng)老保險制度設(shè)計，無論是基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個人賬戶養(yǎng)老金還是職業(yè)年金都與個人繳費工資水平和繳費比例密切相關(guān)。鑒于當(dāng)前養(yǎng)老保險繳費比例偏高的實際，社保政策制定部門要綜合考慮當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)水平合理確定繳費基數(shù)和繳費比例，建議適當(dāng)提高基本養(yǎng)老金最低繳費基數(shù)水平（當(dāng)前是按所在地社會平均工資60％確定）、降低養(yǎng)老金繳費比例，提高職業(yè)年金繳納比例。這不僅可以減輕財政支出壓力，還可以降低事業(yè)單位負(fù)擔(dān)。當(dāng)降低了基本養(yǎng)老金所承擔(dān)的養(yǎng)老責(zé)任時，逐步調(diào)整職業(yè)年金繳費率，提高職業(yè)年金承擔(dān)的養(yǎng)老責(zé)任，優(yōu)化事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度結(jié)構(gòu)。

（四）建立市場化的職業(yè)年金

在基金積累制的條件下，基金的收益率對退休金水平起重要的作用。按制度的設(shè)計，職業(yè)年金為積累制度，“只有當(dāng)賬戶資金的收益率達(dá)到工資增長率時，才能滿足政策預(yù)期的保障水平”。一般來說，職業(yè)年金從繳存到支取，時間跨度可能長達(dá)幾十年，對于事業(yè)單位職業(yè)年金制度來說，長期積累起來的資金數(shù)量無疑是數(shù)額較大的。國家已明確提出職業(yè)年金要實行市場化投資運營，在保證職業(yè)年金的安全性、收益性和流動性基礎(chǔ)上，要將職業(yè)年金進(jìn)行市場化運作，通過多元化投資來實現(xiàn)基金的保值增值。職業(yè)年金是對基本養(yǎng)老金的重要補充，是事業(yè)單位退休職工的第二份收入，職業(yè)年金將成為事業(yè)單位退休人員退休后重要的收入來源，保障職工退休后的生活水平不致降低。從某個角度講，此次事業(yè)單位養(yǎng)老金水平能否達(dá)到理想的設(shè)計水平、事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革能否順利推進(jìn)，職業(yè)年金將發(fā)揮關(guān)鍵性的作用。

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作者:潘江友 單位:江蘇信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院人事處