制造業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理措施淺析

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摘要：在我國國民經(jīng)濟當(dāng)中最為重要的組成部分就是制造業(yè)，制造業(yè)不僅與人們的日常生活有著緊密的聯(lián)系，而且對于社會整體發(fā)展也有著一定程度的影響。從目前情況看來，制造業(yè)企業(yè)在實際發(fā)展生產(chǎn)過程中涉及的方面比較多，這些方面會受到一些因素的影響而導(dǎo)致相關(guān)問題的出現(xiàn)，這樣就會對企業(yè)發(fā)展帶來極為不利的影響。所以，制造業(yè)企業(yè)要對財務(wù)內(nèi)部控制予以足夠重視，并且結(jié)合實際情況采取相應(yīng)的措施來進(jìn)行管理，進(jìn)而達(dá)到良好的管理效果。

關(guān)鍵詞：制造業(yè)；財務(wù)管理；內(nèi)部控制

1前言

通過實際調(diào)查發(fā)現(xiàn)，我國制造業(yè)隨著時代的進(jìn)步而得到了較大發(fā)展，部分企業(yè)還在沿用傳統(tǒng)的發(fā)展理念和方法，這樣就會導(dǎo)致相關(guān)工作無法正常發(fā)展，并且還會對企業(yè)經(jīng)濟效益帶來影響。在面對越來越嚴(yán)峻的市場競爭力的社會背景下，制造業(yè)企業(yè)想要取得良好發(fā)展態(tài)勢，迅速占領(lǐng)市場，就應(yīng)當(dāng)切實從自身經(jīng)營管理工作出發(fā)，不斷強化企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制，進(jìn)一步提高企業(yè)內(nèi)部工作質(zhì)量和效率，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)長足發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。為此，相關(guān)管理人員要對財務(wù)內(nèi)部控制管理工作予以足夠的重視，對先進(jìn)的管理方法和理念進(jìn)行充分的應(yīng)用，進(jìn)而進(jìn)一步提高整體的工作效率和質(zhì)量，對于企業(yè)發(fā)展起到一定的促進(jìn)作用。

2制造業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的必要性

通常情況下，制造業(yè)企業(yè)在實際發(fā)展過程中會涉及很多方面的工作，其中最為重要的就是財務(wù)內(nèi)部控制。財務(wù)內(nèi)部控制主要是指在遵循有關(guān)企業(yè)經(jīng)營活動法律法規(guī)的情況下，企業(yè)通過對員工、財務(wù)、企業(yè)資產(chǎn)、生產(chǎn)流程、運營等系列活動采取建立內(nèi)部控制監(jiān)督管理制度，進(jìn)行有效監(jiān)管的企業(yè)管理方式之一，它通過對企業(yè)員工、工作流程、財務(wù)管理、經(jīng)營活動、物資流動等工作環(huán)節(jié)進(jìn)行有效管控，特別是重點對企業(yè)資產(chǎn)、財務(wù)信息等進(jìn)行真實有效管理，從而確保企業(yè)各項經(jīng)濟經(jīng)營管理活動合法、正常有效運行。該工作主要是企業(yè)為了達(dá)到不同階段的運行管理目標(biāo)而制定的一種內(nèi)部控制工作方法，財務(wù)內(nèi)部控制工作主要包括財務(wù)風(fēng)險評估、財務(wù)信息的交流和溝通、財務(wù)監(jiān)督的實現(xiàn)等方面。加強制造業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作可以對不同階段發(fā)展運營過程中存在的問題和癥結(jié)進(jìn)行充分的分析和了解，在此基礎(chǔ)上充分應(yīng)用針對性的方法，這樣才可以對問題進(jìn)行有效處理，在一定程度上可以很好地提高企業(yè)整體的管理水平。與此同時，相關(guān)管理人員還要根據(jù)實際的情況來進(jìn)行充分的考慮，對財務(wù)內(nèi)部控制工作進(jìn)行不斷的改進(jìn)和完善，這樣才可以對一些財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效的規(guī)避。對徇私舞弊、貪污腐敗等不良行為進(jìn)行有效的控制，對企業(yè)資金和財務(wù)安全進(jìn)行保障，各個方面的成本也會得到嚴(yán)格控制，這樣才可以確保制造業(yè)企業(yè)朝著高質(zhì)量的方向不斷發(fā)展。

3制造業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題

31制度體系不夠完善

從目前情況看來，我國部分制造業(yè)企業(yè)在財務(wù)內(nèi)部控制制度方面一味地沿用其他企業(yè)優(yōu)秀的經(jīng)驗和制度，并沒有自身實際發(fā)展的特殊性和差異性有充分的了解，這樣就會導(dǎo)致相關(guān)工作與實際要求不相符合。還有一些企業(yè)制定的內(nèi)部控制制度當(dāng)中含有不良思想，在這些不良思想的影響下無法跟隨外部環(huán)境及內(nèi)部政策的調(diào)整來對相關(guān)的制度進(jìn)行修改和補充，進(jìn)而財務(wù)內(nèi)部控制制度的系統(tǒng)性和完整性就會比較低。財務(wù)內(nèi)部控制管理工作在實際開展過程中會受到多方面因素的影響，這些因素就會導(dǎo)致制度當(dāng)中存在較多的不可調(diào)和矛盾，這樣就會導(dǎo)致制度的文字措辭都是以大篇幅的描述為主，相關(guān)工作人員無法對制作過程進(jìn)行詳細(xì)的說明，無法對一些細(xì)節(jié)予以足夠的重視，企業(yè)在后期發(fā)展過程中就會出現(xiàn)風(fēng)險防控和監(jiān)督管理效果比預(yù)期還要低。

32風(fēng)險管理意識不足

部分制造業(yè)企業(yè)相關(guān)管理人員自身的風(fēng)險意識比較淡薄，在一些家族企業(yè)當(dāng)中最為常見的就是任人唯親、血緣式管理等情況，在通常情況下將具有親屬關(guān)系的人安排到一些關(guān)鍵的崗位，而不是根據(jù)工作人員實際的能力來進(jìn)行任用，這種現(xiàn)象不僅會導(dǎo)致企業(yè)市場競爭力降低，而且還會在各個方面存在不少隱患。在這種人事安排模式的影響下，相關(guān)工作人員無法嚴(yán)格按照相關(guān)的要求和規(guī)定來開展財務(wù)內(nèi)部控制管理工作，該工作的價值也無法充分發(fā)揮出來，各個部門的管理人員對財務(wù)內(nèi)部控制管理工作的重視程度比較低，并且在企業(yè)實際發(fā)展過程當(dāng)中也無法進(jìn)行有效的交流和溝通，抑制了內(nèi)部控制管理工作。

33內(nèi)部控制信息化水平比較低

現(xiàn)階段我國已經(jīng)步入了互聯(lián)網(wǎng)時代，越來越多的先進(jìn)技術(shù)和理念不斷地涌現(xiàn)，在制造業(yè)企業(yè)實際發(fā)展經(jīng)營過程中可以將財務(wù)管理水平和信息化水平進(jìn)行提高，網(wǎng)銀、互聯(lián)網(wǎng)報稅等方面的工作在大多數(shù)企業(yè)當(dāng)中廣泛應(yīng)用，進(jìn)而對日常工作水平的提高起到一定的促進(jìn)作用。不過部分制造業(yè)企業(yè)在對基礎(chǔ)的信息技術(shù)進(jìn)行應(yīng)用的同時，還會有很多相關(guān)問題發(fā)生，這些問題主要包括權(quán)責(zé)分離、財務(wù)預(yù)算控制等，相關(guān)工作人員可以用軟件來對這些問題的利弊進(jìn)行有效的兼顧，雖然整體的工作效率得到了進(jìn)一步提高，但是還會有較高的風(fēng)險存在，特別是內(nèi)部管理當(dāng)中出現(xiàn)的一些不到位問題，這些問題會對先進(jìn)的系統(tǒng)和軟件無法發(fā)揮出自身應(yīng)有的效果。

34評價與監(jiān)督工作不到位

就目前看來，不少制造業(yè)企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制工作缺乏有效的評價與監(jiān)督體制。通常而言，財務(wù)內(nèi)部控制具有較強的敏感性與重要性，如若其中任意步驟出現(xiàn)問題，極易對企業(yè)整體經(jīng)營與管理工作造成影響。而其評價與監(jiān)督工作不到位就會導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)部控制活動失去有效支撐，導(dǎo)致活動開展具有較大盲目性，并且容易出現(xiàn)財務(wù)內(nèi)部控制活動與具體需求間較大差異。

4強化制造業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理的有效措施

41完善財務(wù)內(nèi)部控制制度體系

制造業(yè)企業(yè)要根據(jù)自身的實際發(fā)展情況來進(jìn)行充分的分析，在此基礎(chǔ)上可以借助外力來開展財務(wù)內(nèi)部控制管理工作，定期邀請專業(yè)的專家和顧問來對不同階段的財務(wù)內(nèi)部控制管理工作進(jìn)行充分分析，針對其中存在的問題來采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，這樣才可以確保各方面工作能夠正常開展。另外，企業(yè)還可以與顧問公司進(jìn)行良好的合作，邀請專業(yè)的工作人員以顧問的形式來參與到企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制管理工作當(dāng)中，進(jìn)而工作整體的科學(xué)性和有效性也會得到相應(yīng)的提高。除此之外，企業(yè)還要對最終的政策在第一時間進(jìn)行研讀，根據(jù)這些新內(nèi)容、新政策來對企業(yè)自身的財務(wù)內(nèi)部控制管理制度進(jìn)行不斷的改進(jìn)和完善，工作人員要嚴(yán)格按照這些制度來開展工作，這樣可以在企業(yè)內(nèi)部營造一種良好的內(nèi)部控制管理氛圍。

42強化風(fēng)險管理意識，快速發(fā)現(xiàn)與解決問題

為了能夠讓制造業(yè)企業(yè)得到更好的發(fā)展，相關(guān)管理人員要對企業(yè)文化建設(shè)工作予以足夠重視，在實際的發(fā)展生產(chǎn)過程中提高內(nèi)部的凝聚力和溝通力，工作人員可以將精力分散給其他方面，從而各個方面的工作也可以正常開展。企業(yè)要將財務(wù)內(nèi)部控制制度有效的落實到每一個工作環(huán)節(jié)和管理層級當(dāng)中，這樣可以讓內(nèi)部信息與外部信息之間進(jìn)行有效的溝通，在問題出現(xiàn)的第一時間可以及時找到負(fù)責(zé)人進(jìn)行問責(zé)，進(jìn)而采取有效的措施來處理問題。與此同時，企業(yè)還要對現(xiàn)代化管理思想和理念進(jìn)行不斷學(xué)習(xí)，在日常工作當(dāng)中提高工作人員的風(fēng)險意識和道德意識等，對獎懲機制進(jìn)行科學(xué)的制定，通過該機制來對員工的工作行為進(jìn)行規(guī)范。

43提高內(nèi)部控制的信息化水平，降低人為失誤出現(xiàn)的概率

內(nèi)部控制的信息化水平與制造業(yè)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理工作之間有著緊密的聯(lián)系，提高信息化水平不僅能夠有效地降低企業(yè)管理成本，而且還可以提高企業(yè)管理效率和質(zhì)量，抵御風(fēng)險的能力也會相應(yīng)的得到增強。企業(yè)可以結(jié)合自身情況來將內(nèi)部授權(quán)審批制度和信息載體之間進(jìn)行有效的結(jié)合，在此基礎(chǔ)上來對授權(quán)審批系統(tǒng)進(jìn)行科學(xué)的構(gòu)建，這樣可以讓各個層級管理人員和部門能夠明確自身的審批權(quán)限、責(zé)任，嚴(yán)格按照規(guī)范的授權(quán)指導(dǎo)來開展各個方面的工作。除此之外，企業(yè)還可以在財務(wù)內(nèi)部控制管理過程中對相關(guān)軟件進(jìn)行充分應(yīng)用，將不同模塊、不同環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的結(jié)合，在發(fā)現(xiàn)漏洞的時候要及時地進(jìn)行反饋和整改，進(jìn)而軟件的作用也可以充分發(fā)揮出來。

44加強評價與監(jiān)督工作力度

在實施財務(wù)內(nèi)部控制管理工作中，制造業(yè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)要注重加強相關(guān)評價與監(jiān)督工作力度，以確保財務(wù)內(nèi)控工作得以更為高效開展。應(yīng)當(dāng)構(gòu)建一個由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)帶頭，財務(wù)部門參與的財務(wù)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，主要任務(wù)在于評價與監(jiān)管財務(wù)內(nèi)部控制的開展，同時能夠結(jié)合具體財務(wù)情況、進(jìn)程來確定評價和監(jiān)管的重點。例如在評價所選擇的預(yù)算管理措施和預(yù)算目標(biāo)落實情況時，通過對比與分析來反饋到相關(guān)工作人員手中，有關(guān)結(jié)果可以有助于管理人員科學(xué)選擇并調(diào)整財務(wù)內(nèi)部控制方向與方法。實施監(jiān)督工作能夠真實反映出預(yù)算管理環(huán)節(jié)的不足，以便于工作人員及時查明原因并進(jìn)行針對性處理，實現(xiàn)整體財務(wù)內(nèi)部控制管理水準(zhǔn)的提升。

5結(jié)論

綜上所述，財務(wù)內(nèi)部控制管理對于制造業(yè)企業(yè)來說有著非常重要的作用，為了能夠讓制造業(yè)得到更好的發(fā)展，相關(guān)管理人員要對該工作予以足夠的重視，并且提高信息化技術(shù)的應(yīng)用。另外，工作人員也要提高自身的綜合素質(zhì)和專業(yè)知識，這樣才可以確保各個方面的工作能夠正常開展。

作者:王燕云 單位:福州市晟浩紡織科技有限公司