企業(yè)財稅管控全文(5篇)

［摘要］全面“營改增”的實施、大數(shù)據(jù)征管改革、金稅三期上線、稅務(wù)稽查新模式，使建筑施工企業(yè)的納稅管理面臨嚴(yán)峻的考驗。在嚴(yán)峻的稅收形勢下，企業(yè)的納稅管理與風(fēng)險應(yīng)對必然要進(jìn)行全新的觀念升級與理念轉(zhuǎn)換，并實現(xiàn)應(yīng)對手段與操作方法的全面升級。文章結(jié)合稅制改革后企業(yè)實踐中出現(xiàn)的新問題，從企業(yè)的內(nèi)部審計、項目管理、涉稅管理、發(fā)票管理等方面，提出重建增值稅管理體系，最大限度消除“營改增”可能帶來的不利影響和風(fēng)險問題。

［關(guān)鍵詞］“營改增”;稅務(wù)風(fēng)險;管控建議

1“營改增”實施以來施工企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控現(xiàn)狀

1.1行業(yè)特性造成不可避免的管控難題

建筑施工企業(yè)工程服務(wù)項目眾多，分布廣泛，跨區(qū)經(jīng)營使不同項目面臨的納稅環(huán)境各不相同。項目建設(shè)周期普遍較長，存在工程勞務(wù)分包等，面對各地不同的稅務(wù)政策，相應(yīng)地加大了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理難度。我國對建筑施工企業(yè)跨區(qū)經(jīng)營實行稅收雙重管理，各地稅務(wù)局強(qiáng)化稅源管理，稅企爭端多導(dǎo)致企業(yè)稅控管理難度大。施工企業(yè)根據(jù)不同工程項目，在項目所在地國稅局先按照3%或2%預(yù)繳增值稅，然后再到地方稅務(wù)局按照預(yù)繳的增值稅額繳納其他附加稅費。甚至有些地方稅務(wù)局還要按營業(yè)收入加征個人所得稅;2%預(yù)征企業(yè)所得稅，以解決機(jī)構(gòu)所在地和項目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對外出經(jīng)營建筑施工企業(yè)爭搶所得稅源的問題。所以建筑施工企業(yè)必須在新項目開始前深入了解機(jī)構(gòu)所在地和施工地的稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收管理政策，以減少稅務(wù)風(fēng)險。不同管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅法關(guān)于建筑施工企業(yè)政策規(guī)定的理解和執(zhí)行差異很大，這就額外增加了企業(yè)擔(dān)負(fù)稅務(wù)風(fēng)險的系數(shù)，給企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管理帶來難度。若稅企信息溝通不及時，不可避免地增加建筑施工企業(yè)的涉稅風(fēng)險。

1.2缺乏健全的項目財務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制

多數(shù)施工企業(yè)在項目部成立后采取項目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，而在項目財務(wù)管理方面實行項目會計委派制，在這種管理模式下，由于項目經(jīng)理權(quán)力過大而委派的財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)參差不齊，嚴(yán)重削弱了對財務(wù)風(fēng)險的管控。甚至部分施工企業(yè)只在集團(tuán)總部設(shè)置專門稅管員，或并未設(shè)置專門稅管員。各項目財務(wù)人員只是基于項目基礎(chǔ)財務(wù)管理而缺乏集團(tuán)整體稅控意識，不注重對各項更新完善的稅務(wù)新政加強(qiáng)涉稅輔導(dǎo)及后續(xù)教育，導(dǎo)致對新政的理解和把握滯后，難以把控企業(yè)整體稅務(wù)風(fēng)險。

摘要：對于一個企業(yè)而言，會計審計工作屬于企業(yè)運營管理體系中不能缺少的組成內(nèi)容，尤其針對規(guī)模較大，業(yè)務(wù)繁多，資金流轉(zhuǎn)迅速的企業(yè)，會計審計工作的價值更加明顯。然而在企業(yè)審計信息化系統(tǒng)建設(shè)中，仍舊會遇到很多問題，難以確保系統(tǒng)建設(shè)的效果達(dá)到預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)，繼而對企業(yè)會計審計工作帶來了影響。企業(yè)應(yīng)該通過加大會計審計信息化系統(tǒng)的創(chuàng)建力度，培養(yǎng)出更多的會計方面的人才，提升審計風(fēng)險意識的管控，最終強(qiáng)化信息化審計的工作效力。

關(guān)鍵詞：會計審計；風(fēng)險因素；信息化；策略研究

最近這些年，伴隨科技的進(jìn)步，使得信息化技術(shù)應(yīng)時而生，并且這項技術(shù)也隨著國內(nèi)經(jīng)濟(jì)速度的提升，其也在隨時更新中。對于一個企業(yè)來講，會計審計是其中不能缺少的組成部分，而且對于企業(yè)能否得到良性的發(fā)展起到了十分關(guān)鍵的作用。所以，倘若企業(yè)仍舊在沿用以前老舊的審計方式工作，就會拖慢企業(yè)的前進(jìn)速度，乃至致使企業(yè)走向衰敗。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)摒棄以前的審計管理方式，創(chuàng)建出信息化審計管理系統(tǒng)，以此提升企業(yè)會計審計質(zhì)量，確保企業(yè)的各項經(jīng)營管理工作能夠順利開展。

一、會計審計信息化的不穩(wěn)定性及風(fēng)險

（一）企業(yè)會計信息化檔案風(fēng)險的現(xiàn)狀原始的財務(wù)數(shù)據(jù)在信息化審計的統(tǒng)計后會直接顯示財務(wù)報表，全部由計算機(jī)的自動化來完成，由互聯(lián)網(wǎng)代碼進(jìn)行信息資料的傳遞，在這個階段并沒有會計人員的參與，如果發(fā)生會計人員對于計算機(jī)數(shù)據(jù)顯示不了解時，會發(fā)生錯誤的操作，及時數(shù)據(jù)誤報的風(fēng)險。電腦是信息化工作中重要的工具，電腦中含有大量的財務(wù)數(shù)據(jù)，一旦審計有關(guān)部門沒有對管理政策完成規(guī)范，就可能發(fā)生企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員私自處理財務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行篡改和刪除，企業(yè)管理者也無從知曉，引發(fā)信息化審計誤報的風(fēng)險。信息化審計在另一方面來講，也有助于審計工作的快速有效的發(fā)展，這樣一來，信息化審計對財務(wù)人員的計算機(jī)操作水平和處理數(shù)據(jù)的能力有著更高的需求。就此來看，企業(yè)內(nèi)部審計項目的財務(wù)人員的操作水平和處理財稅能力很有可能達(dá)不到審計信息化的要求，這樣就會加大信息化審計的檢測風(fēng)險。

（二）審計人員的不負(fù)責(zé)任導(dǎo)致的風(fēng)險在現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展道路上，為了企業(yè)能夠迅速找到適用于自己的信息化審計模式，不單純是改變老舊的審計工作形式，還需要對審計的相關(guān)工作人員的綜合業(yè)務(wù)能力提出了更加全面的要求，無論是企業(yè)內(nèi)部的審計工作者，還是審計機(jī)構(gòu)的審計人員不要只是知道基礎(chǔ)理論知識和工作中不斷重復(fù)的工作內(nèi)容，更需要不斷參加培訓(xùn)，學(xué)習(xí)掌握最新的有關(guān)企業(yè)審計方面的課程以及信息化審計操作新模式。只有在不斷地學(xué)習(xí)成長中，審計相關(guān)從業(yè)人員才能擁有與發(fā)展迅速的企業(yè)相匹配的能力和更加貼合企業(yè)實力的工作經(jīng)驗。更有甚者，作為審計人員最簡單的會計理論知識都沒有完全掌握，更加沒有辦法保證審計工作的順利進(jìn)行，大大增加了企業(yè)審計工作中發(fā)生風(fēng)險的概率，從而給整個企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益帶來危害。

二、影響會計審計工作風(fēng)險的原因

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，服務(wù)業(yè)對國民產(chǎn)值及社會就業(yè)意義重大，其作為經(jīng)濟(jì)貿(mào)易和生產(chǎn)經(jīng)營的紐帶，能促進(jìn)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的全面發(fā)展，對國家發(fā)展具有戰(zhàn)略性地位。目前，我國服務(wù)業(yè)面臨諸多有利條件，但其特有的高人力成本、高專業(yè)度、高附加值等屬性，仍制約現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的迅速發(fā)展。面對不斷變化的市場環(huán)境，調(diào)整戰(zhàn)略管理規(guī)劃，提高核心競爭力，是服務(wù)業(yè)持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。而成本管理作為戰(zhàn)略管理的重要構(gòu)成，其通過系統(tǒng)、科學(xué)并全面的一系列管理行為，能促進(jìn)服務(wù)業(yè)增產(chǎn)節(jié)支，提升企業(yè)整體管理水平。本文對當(dāng)前服務(wù)業(yè)在成本管理中普遍存在的問題進(jìn)行分析，并提出解決措施，旨在推行構(gòu)建以戰(zhàn)略成本管理為目標(biāo)，以成本控制為手段的成本管理機(jī)制。

關(guān)鍵詞：服務(wù)業(yè)企業(yè)；成本管理；問題；策略

一、引言

戰(zhàn)略成本管理是成本管理與戰(zhàn)略管理的有機(jī)結(jié)合，以其為目標(biāo)的成本管理，要求企業(yè)識別成本驅(qū)動因素，運用成本數(shù)據(jù)對價值鏈進(jìn)行管理，從而為戰(zhàn)略管理提供戰(zhàn)略性成本信息。但在實踐中，成本管理意識固化，管理手段落后、管理制度不完善，財稅風(fēng)險管理意識缺乏，管理工具單一等問題的暴露，促使服務(wù)業(yè)加快成本管理機(jī)制的探索及構(gòu)建。

二、企業(yè)成本管理的意義

（一）全面審視企業(yè)資源消耗，提升企業(yè)管理水平

成本管理是企業(yè)管理的重要組成，其以企業(yè)全局為對象，著眼于資源消耗的全過程，通過對企業(yè)成本構(gòu)成、成本行為的全面了解、運用核算、分析、控制與改善等科學(xué)管理手段，對企業(yè)資源管理做出規(guī)劃，并提出成本管理具體思路及要求，有利于增產(chǎn)節(jié)支，改進(jìn)企業(yè)管理水平。

中國經(jīng)濟(jì)已由“高速增長階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段”背景下，企業(yè)需要更好、更快、更穩(wěn)健地運行，這對傳統(tǒng)的財務(wù)管理、稅務(wù)管理產(chǎn)生了巨大的挑戰(zhàn)。新時代下企業(yè)管理人員與財務(wù)管理人員需要更多接觸業(yè)務(wù)層面，深入了解并支持業(yè)務(wù)過程和決策，并對業(yè)務(wù)的績效評估提供依據(jù)，讓財務(wù)在資源、信息、管控、稅收管理等方面的效用最優(yōu)化，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，這就需要實現(xiàn)“業(yè)財稅融合”。打破業(yè)務(wù)、財稅固有的職能壁壘，建立健全業(yè)、財、稅一體化信息化管理系統(tǒng)，提高財務(wù)管理效率和合理安全繳納稅收，創(chuàng)造出更多價值，幫助企業(yè)實現(xiàn)有效的資源配置和價值創(chuàng)造。基于對財稅工作的多年經(jīng)驗和對信息化系統(tǒng)建設(shè)的興趣，探討大企業(yè)集團(tuán)公司建設(shè)業(yè)財稅融合信息化體系解決方案。

一、建設(shè)目標(biāo)

1.提升公司稅務(wù)管理水平，降低企業(yè)的運營風(fēng)險。通過業(yè)財稅融合，加強(qiáng)業(yè)務(wù)、財務(wù)、稅務(wù)三方聯(lián)系，加強(qiáng)信息互通，為企業(yè)的經(jīng)營活動提供保障，降低因掌握信息不全、信息失真所帶來的損失。特別是財務(wù)部門可以通過數(shù)據(jù)分析出客戶的需求，制定相應(yīng)的計劃，并進(jìn)行預(yù)算判斷，有利于企業(yè)以最低的成本與風(fēng)險獲取更好的利潤。

2.規(guī)范業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)公司稅務(wù)管理流程化、標(biāo)準(zhǔn)化、智能化。依托“互聯(lián)網(wǎng)+信息化手段”，貫通公司業(yè)財稅全業(yè)務(wù)、全流程，點對點解析稅務(wù)政策法規(guī)，將稅務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化、風(fēng)險點固化到業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)稅務(wù)自動化處理、風(fēng)險點在線監(jiān)控預(yù)警依法合規(guī)節(jié)稅智能化。

3.與稅務(wù)局“金三”申報系統(tǒng)對接，解決公司稅務(wù)申報信息化需求。大企業(yè)集團(tuán)公司分支機(jī)構(gòu)眾多，涉及各級稅務(wù)機(jī)關(guān)眾多，無法全面實現(xiàn)稅務(wù)局要求的信息化申報。系統(tǒng)建成后，公司每月在稅務(wù)信息系統(tǒng)完成申報表匯總、分析后，以“點對點”的方式，直接將數(shù)據(jù)傳輸至稅務(wù)局“金三”系統(tǒng)，真正實現(xiàn)電子申報。

4.建設(shè)“以發(fā)票為源頭，業(yè)財信息為支撐”的稅務(wù)管理系統(tǒng)，固化公司稅務(wù)管理體系。在現(xiàn)有的稅務(wù)信息系統(tǒng)下，僅能確保發(fā)票的真實性，仍存在發(fā)票認(rèn)證不及時，計稅基礎(chǔ)與財務(wù)賬面存在差異，導(dǎo)致出現(xiàn)少交、漏繳、多繳稅款的風(fēng)險。系統(tǒng)建成后，通過賬票表自動核對，進(jìn)項稅額賬面與認(rèn)證差異實現(xiàn)可控、可管，杜絕少繳、漏繳風(fēng)險。

二、存在的主要問題

摘要:納稅管理對中小型民營企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展具有重要的意義。當(dāng)前中小型民營企業(yè)普遍存在所有權(quán)人納稅遵從度低、稅務(wù)從業(yè)人員知識儲備不足、不能順應(yīng)新形勢下稅收管控特點、稅控風(fēng)險凸顯等現(xiàn)象。本文從提高納稅遵從意識規(guī)范納稅行為、從源頭防范涉稅風(fēng)險;強(qiáng)化納稅管理組織體系建設(shè)、注重專業(yè)人才引進(jìn)及培養(yǎng);暢通征納雙方信息溝通渠道、提升納稅管理遵從思維;規(guī)范涉稅業(yè)務(wù)層面基礎(chǔ)操作、構(gòu)筑稅控風(fēng)險安全堤壩等四個方面提出解決對策。

關(guān)鍵詞:中小型民營企業(yè)；納稅管理

近年來隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中小型民營企業(yè)在體量上已經(jīng)占據(jù)全國企業(yè)總量的半壁江山，無論是在促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整方面，還是在優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、解決民生就業(yè)方面都發(fā)揮著越來越重要的作用。納稅管理作為中小型民營企業(yè)管理工作尤其是財務(wù)管理工作的重要組成部分，卻并沒有跟上中小型民營企業(yè)的發(fā)展的步伐，反而成為掣肘其中業(yè)務(wù)發(fā)展的一個短板和痛點。基于此，有必要充分分析中小型民營企業(yè)開展納稅管理的重要意義，深刻剖析中小型民營企業(yè)納稅管理存在的問題，廣泛探討中小型民營企業(yè)納稅管理的路徑和方式，以進(jìn)一步提高中小型民營企業(yè)納稅管理水平。

一、中小型民營企業(yè)開展納稅管理工作的重要意義

企業(yè)納稅管理是企業(yè)在遵守國家稅收法律法規(guī)，不損害國家利益的前提下，根據(jù)自身企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營特點在籌資、投資、日常經(jīng)營、盈余分配等環(huán)節(jié)，充分利用稅收法規(guī)所提供的包括減免稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠政策，達(dá)到少繳稅或遞延繳納稅款，從而降低稅收成本、實現(xiàn)稅收成本最小化的經(jīng)營管理活動。從企業(yè)的全生命周期看，中小型民營企業(yè)從依法設(shè)立之日便肩負(fù)起依法納稅的社會使命，納稅的時間節(jié)點和環(huán)節(jié)始終貫穿中小型民營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。在當(dāng)前國民經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的時代背景下，中小型民營企業(yè)積極開展納稅管理工作，提升納稅管理水平是確保其持續(xù)健康發(fā)展的必然趨勢，也是其提升競爭力的有效手段，它主要有以下三個方面的重要意義。

(一)合理降低企業(yè)納稅成本，實現(xiàn)企業(yè)價值最優(yōu)化開源節(jié)流是廣大中小型民營企業(yè)永恒不變的管理主題。經(jīng)過改革開放40年的發(fā)展歷程，很多中小型民營企業(yè)已步入行業(yè)發(fā)展成熟期，在該行業(yè)周期內(nèi)，再過度追求以往“開源”模式的經(jīng)營增長已經(jīng)變得較為困難，此時祭出“節(jié)流”的大旗則顯得尤為重要。節(jié)流的關(guān)鍵是降本增效、精細(xì)化管理，納稅成本作為中小型民營企業(yè)成本支出較大的項目勢必納入“節(jié)流”管理的范疇。通過納稅管理，進(jìn)行合理稅收籌劃，能最大限度降低納稅支出成本，提高企業(yè)的經(jīng)營效益，實現(xiàn)企業(yè)價值最優(yōu)化。

(二)改善稅企征納關(guān)系，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營健康發(fā)展隨著國家稅收法律法規(guī)體系建設(shè)的逐步完善，國家制度層面的稅收監(jiān)管趨于收緊，稅務(wù)機(jī)關(guān)職能定位近幾年也開始由最初的管理型逐步轉(zhuǎn)向管理服務(wù)型。以往廣大中小民營企業(yè)妄圖關(guān)系式、人情式、鉆制度漏洞式等粗放的稅務(wù)管理模式已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)前的稅收管制環(huán)境，必須從依法合規(guī)納稅的基礎(chǔ)上構(gòu)建新型稅企征納關(guān)系。通過系統(tǒng)的納稅管理工作，通過最新稅收政策和稅收知識的掌握，積極爭取稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)進(jìn)行專業(yè)的納稅指導(dǎo)，按時保質(zhì)、保量的申報，繳納所涉及的各項稅款，降低稅控風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營健康發(fā)展。