稅務(wù)咨詢管理全文(5篇)

摘要：新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施，使得我國財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)變得更加市場化以及國際化，并且新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的推進(jìn)，也讓財(cái)務(wù)工作更加嚴(yán)謹(jǐn)化以及細(xì)致化，因此，其對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員也提出了更高的要求。在這種背景下，即對新準(zhǔn)則下勘察設(shè)計(jì)咨詢單位稅務(wù)管理進(jìn)行了分析，明確了現(xiàn)階段單位稅務(wù)管理存在的問題，然后在結(jié)合實(shí)際現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，制定了具有一定可行性的規(guī)劃策略，望相關(guān)人員能夠參考和借鑒。

關(guān)鍵詞：新準(zhǔn)則下；勘察設(shè)計(jì)咨詢單位；稅務(wù)管理規(guī)劃

1稅務(wù)管理簡述

1．1稅務(wù)管理概述

所謂的稅務(wù)管理，其主要是指企業(yè)分析研究、監(jiān)控處理、協(xié)調(diào)溝通等稅務(wù)事務(wù)的管理過程。一般情況下，稅務(wù)管理主要可以包含兩個(gè)方面：一方面為對納稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范；另一方面為依照國家的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，合理的進(jìn)行納稅。在企業(yè)的實(shí)際發(fā)展過程中，其主要的目的就是要實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營利益最大化，而針對利潤而言，其不僅是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展期間的重要保證，同時(shí)也是衡量企業(yè)績效的在重要指標(biāo)。而在這種情況下，企業(yè)為了能夠最大程度的對自身經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行提高，通常會(huì)采用各種手段來壓低企業(yè)的成本。在實(shí)際的發(fā)展過程中，企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)通過事先進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃的方式，在多種納稅方案中合理的對企業(yè)投資以及經(jīng)營等財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行安排，科學(xué)的對企業(yè)經(jīng)營以及內(nèi)核等進(jìn)行決策，同時(shí)嚴(yán)格依照國家法律法規(guī)，積極且合理的進(jìn)行稅務(wù)籌劃，確保企業(yè)可以在合法合理的基礎(chǔ)上完成納稅義務(wù)的同時(shí)，還能夠有效的對稅收負(fù)擔(dān)進(jìn)行降低，不斷提升稅后利潤，提升自身市場競爭優(yōu)勢，進(jìn)而為企業(yè)的長久進(jìn)步和發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

1．2稅務(wù)管理的主要模式

在稅務(wù)管理方面，現(xiàn)階段，其主要可以包含三種模式，包括：自我管理模式、外包模式以及自我管理與外包相結(jié)合的模式。其中，針對自我管理模式來說，其主要是指在企業(yè)的發(fā)展過程中，企業(yè)相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)通常交由內(nèi)部人員進(jìn)行管理。但是，對于這一模式來說，由于企業(yè)相關(guān)人員的素養(yǎng)、水平以及能力等方面的制約和限制，使得如果在工作中不能合理的開展稅務(wù)管理工作，那么就非常容易出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而在一定程度上加劇了稅務(wù)管理成本。針對外包模式，其主要是指在企業(yè)的發(fā)展階段，涉稅業(yè)務(wù)交由專業(yè)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行完成，企業(yè)只要支付一定的勞務(wù)費(fèi)用即可。與自我管理模式不同，外包模式可以對涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的規(guī)避，能夠促進(jìn)績效評價(jià)工作的合理開展，對企業(yè)成本的提升很有益處。針對外包模式以及自我管理與外包相結(jié)合的模式而言，其通常是指企業(yè)自身的專職人員與稅務(wù)中介結(jié)構(gòu)共同展開。

摘要：在我國人民的日常生活中，房子對于我國人民至關(guān)重要，而近幾年，隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，房地產(chǎn)行業(yè)也成為發(fā)展最快的幾個(gè)行業(yè)之一，尤其是伴隨著高房價(jià)的出現(xiàn)，國家對房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展也進(jìn)行控制，進(jìn)而保障人民的日常生活，其中房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)今面臨的重要困境，故此，加強(qiáng)對房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制極為重要，本文從房地產(chǎn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述以及房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的要點(diǎn)等方面進(jìn)行簡要的分析和研究，進(jìn)而為房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制提供經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)而促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；思考

房地產(chǎn)企業(yè)成立的那天開始，就已經(jīng)存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而房地產(chǎn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展，如何對其稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制就成為其中的重點(diǎn)和關(guān)鍵，但是在房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中，稅務(wù)管理體制不健全，對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的意識不足，加之房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的自查和審計(jì)問題，進(jìn)而導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)存在著較大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展，故此，在房地產(chǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制中，要加強(qiáng)對稅務(wù)制度的完善，并對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，進(jìn)而提高房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制水平和效率。

一、房地產(chǎn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

在房地產(chǎn)企業(yè)中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響房地產(chǎn)的發(fā)展，其中，可能使房地產(chǎn)企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的情況主要有：其一，房地產(chǎn)在建設(shè)和施工的過程中拿地是其中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，而這個(gè)環(huán)節(jié)也是容易出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)，在房地產(chǎn)的開發(fā)和建設(shè)中，公司進(jìn)行購買土地，政府會(huì)與房地產(chǎn)公司進(jìn)行拿地談判，要求房地產(chǎn)公司代為建設(shè)市政工程等作為拿地條件，這種拿地方式會(huì)存在很多涉稅方面的問題；其二，在房地產(chǎn)企業(yè)中，建筑施工的過程中也容易出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在一些房地產(chǎn)的開發(fā)商中，其建筑和施工中需要投入大量的材料資金、技術(shù)資金以及人力資金，而這些資金都是較大的支出，如果房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行施工的過程中無法與施工方、供應(yīng)商明確相關(guān)責(zé)任，會(huì)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的情況，影響房地產(chǎn)的施工和建設(shè)；其三，房地產(chǎn)企業(yè)在施工完成后主要是對住房進(jìn)行售賣，在進(jìn)行銷售的過程中也容易出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在房地產(chǎn)公司的銷售中，需要涉及所得稅、印花稅以及城建稅等各種稅收，在進(jìn)行實(shí)際的銷售過程中，會(huì)出現(xiàn)較大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)；其四，其他稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在房地產(chǎn)企業(yè)中也較為常見，在房地產(chǎn)企業(yè)中，清算階段也較為容易出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，由于土地增值稅稅率高，計(jì)算復(fù)雜，很容易使房地產(chǎn)公司在此階段造成較大的稅負(fù)支出，風(fēng)險(xiǎn)極大，同時(shí)，如果房地產(chǎn)公司在控管發(fā)票的過程中，發(fā)票的客觀與否和開發(fā)票時(shí)間和預(yù)收賬款出現(xiàn)的階段不符同樣會(huì)引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的要點(diǎn)

（一）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與自查

一、企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋的主要功能

（一）重大涉稅事項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理功能

稅務(wù)管理信息系統(tǒng)實(shí)施包括將企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)內(nèi)控制度體系中涉及的操作流程、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、應(yīng)對策略整理、分類、維護(hù)到系統(tǒng)之中，建立可編輯、可調(diào)用的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識別庫及管控措施庫。稅務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)將重大涉稅事項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制流程納入系統(tǒng)，即稅務(wù)部門人員獲知重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生后，將重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)及相關(guān)資料維護(hù)納入稅務(wù)管理信息系統(tǒng)，根據(jù)事項(xiàng)類別、性質(zhì)，調(diào)用稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識別及管控措施庫信息進(jìn)行分析，或聘請外部稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)提供專業(yè)咨詢服務(wù)，稅務(wù)部門通過稅務(wù)管理信息系統(tǒng)將最終確定發(fā)表的稅務(wù)意見反饋給決策部門。稅務(wù)管理系統(tǒng)需通過流程管理工具和文檔管理系統(tǒng)固化企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部稅務(wù)檢查業(yè)務(wù)流程，包括集團(tuán)總部通過系統(tǒng)自查、抽查通知；上下級單位之間通過系統(tǒng)通報(bào)工作進(jìn)度、交流相關(guān)問題；自查、抽查結(jié)束后，相關(guān)人員將自查報(bào)告、檢查報(bào)告、整改報(bào)告等結(jié)論性質(zhì)文檔上傳存檔。稅務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)應(yīng)對外部稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查業(yè)務(wù)流程，要求成員企業(yè)在發(fā)生稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查事項(xiàng)的第一時(shí)間，通過系統(tǒng)向上級單位報(bào)告相關(guān)檢查內(nèi)容；上級單位可通過系統(tǒng)掌握、跟進(jìn)成員企業(yè)外部稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的辦理進(jìn)度，提出指導(dǎo)意見；外部稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查事項(xiàng)結(jié)束后，相關(guān)人員應(yīng)將相關(guān)結(jié)論性文檔上傳存檔。

（二）集團(tuán)納稅數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析功能

稅務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)按行政區(qū)劃、業(yè)務(wù)板塊、成員企業(yè)、稅費(fèi)種類、稅款屬期等多維度統(tǒng)計(jì)、查詢應(yīng)交稅費(fèi)、實(shí)繳稅費(fèi)、地方財(cái)政貢獻(xiàn)情況；應(yīng)實(shí)現(xiàn)查詢條件可任意組合，逐層細(xì)化和深化統(tǒng)計(jì)分析；應(yīng)通過權(quán)限控制，實(shí)現(xiàn)層級管理，即每一成員企業(yè)均可查詢、統(tǒng)計(jì)本級及所屬下級企業(yè)納稅數(shù)據(jù)。稅務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)基于財(cái)務(wù)預(yù)算或業(yè)務(wù)預(yù)算實(shí)現(xiàn)對成員企業(yè)及其下級單位未來期間的稅費(fèi)預(yù)測；稅務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)建立納稅指標(biāo)評估體系，快速計(jì)算、評估各成員企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)率、稅負(fù)變動(dòng)彈性指標(biāo)等納稅評估指標(biāo)數(shù)值，與行業(yè)平均值、管理經(jīng)驗(yàn)值比較并提示預(yù)警信息；系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)基于稅費(fèi)數(shù)據(jù)和輔助的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，自動(dòng)生成集團(tuán)稅務(wù)管理報(bào)表；應(yīng)實(shí)現(xiàn)按預(yù)先制定的模版或管理口徑生成不同層級成員企業(yè)的稅務(wù)工作報(bào)告，為管理層提供決策信息。

（三）稅務(wù)交流共享平臺(tái)功能

稅務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)為集團(tuán)總部向成員企業(yè)提供稅收政策咨詢單向或互動(dòng)平臺(tái)；應(yīng)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總部通過系統(tǒng)向各層級成員企業(yè)最新稅收法規(guī)、內(nèi)部稅務(wù)刊物等；應(yīng)將年度、季度、月度相對固定的工作事項(xiàng)制成稅務(wù)工作日歷自動(dòng)提醒相關(guān)人員。稅務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)具有自動(dòng)歸檔功能和手工上傳歸檔功能，用戶可按權(quán)限查詢、調(diào)閱本級及下級單位的檔案資料。除全稅種納稅申報(bào)資料自動(dòng)歸檔外，應(yīng)根據(jù)需要將系統(tǒng)外涉稅文檔掃描上傳到系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)日常涉稅文檔的電子化分類管理。

摘要：

鑒于目前的稅負(fù)，企業(yè)在當(dāng)前環(huán)境下進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營決策都應(yīng)該考慮稅收因素的影響，稅收因素可以說是除了融資因素外，決定企業(yè)盈利的重大因素，過高的稅收成本抵消了企業(yè)的盈利空間，而為了追求利潤不惜冒著違法的風(fēng)險(xiǎn)偷稅漏稅又會(huì)使企業(yè)承受嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)。如何在充分評估稅收風(fēng)險(xiǎn)、在合法的前提下進(jìn)行稅務(wù)籌劃、降低稅收成本增加企業(yè)利潤空間是每個(gè)企業(yè)都不得不面對的重大問題。

關(guān)鍵詞:稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；稅務(wù)籌劃；稅務(wù)管理

一、現(xiàn)代企業(yè)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)，主要包括了少交稅款而造成企業(yè)被罰款、聲譽(yù)受損的風(fēng)險(xiǎn)，也包括多交稅款、承擔(dān)較重的稅收的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)橹骺陀^原因少繳稅款而面臨被稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅收滯納金、罰款等風(fēng)險(xiǎn)以及由此造成的聯(lián)動(dòng)影響，包括：企業(yè)上市受阻、企業(yè)信譽(yù)受損而流失客戶以及企業(yè)銀行貸款資信評級降低等。因?yàn)橹骺陀^原因多繳納稅款而造成企業(yè)利益不必要的流出和浪費(fèi)等風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)稅務(wù)管理必須加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識和防范、控制。

（一）稅收分配不平衡引起的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅收政策是政府根據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的要求而確定的指導(dǎo)制定稅收法令制度和開展稅收工作的基本方針和基本準(zhǔn)則。稅收總政策在一定歷史時(shí)期內(nèi)具有相對穩(wěn)定性，稅收的具體政策則要隨經(jīng)濟(jì)形勢和政治形勢的變化而變化。

（二）不同時(shí)期稅收政策變化導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)一般說來，稅收政策的制訂總是延遲于實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，很多經(jīng)濟(jì)模式在運(yùn)行很長一段時(shí)間后才會(huì)出臺(tái)對應(yīng)的稅收政策。而稅收政策在制訂時(shí)存在模糊和歧義，又要在運(yùn)行一段時(shí)間后不斷出臺(tái)對稅收政策實(shí)施的解釋。而企業(yè)面臨的具體的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)甚至主管稅務(wù)人員不同，在執(zhí)行同一稅收政策時(shí)對稅法的理解不同，也會(huì)造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1研究涉外工程稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意義

承包工程作為對外投資合作的重要組成部分，為中國和東道國創(chuàng)造了重要的經(jīng)濟(jì)價(jià)值和社會(huì)效應(yīng)，為中國參與經(jīng)濟(jì)全球化提供了重要支持。據(jù)中國政府統(tǒng)計(jì)，中國對外承包工程業(yè)務(wù)遍及世界近200個(gè)國家和地區(qū)。其中一半以上的企業(yè)來自“一帶一路”沿線國家。我國對外承包工程行業(yè)分布廣泛，交通電力、石化工程建設(shè)等主要領(lǐng)域?！耙粠б宦贰睘槠髽I(yè)對外承包工程項(xiàng)目建設(shè)“走出去”提供了政策支持。由于各國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、政治環(huán)境、稅法和稅收制度的不同，多元化和復(fù)雜性，加強(qiáng)稅務(wù)管理對提高涉外工程企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理效率具有重要意義。

2涉外工程項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類及其成因分析

2.1稅收制度環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

國家與地區(qū)稅收制度環(huán)境的差異。海外一些國家政治不穩(wěn)定，稅收環(huán)境不穩(wěn)定，稅收制度不完善，政策變化頻繁，稅收執(zhí)行不規(guī)范，缺乏稅收繳納指導(dǎo)。面對稅務(wù)糾紛，由于文化理念不一樣，語言交流存在障礙致使信息交流不對稱，加上執(zhí)法者執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，無形中增加了施工企業(yè)在涉外項(xiàng)目處理稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

2.2海外國家地區(qū)不同的會(huì)計(jì)政策風(fēng)險(xiǎn)

工程項(xiàng)目需要編制財(cái)務(wù)報(bào)表和會(huì)計(jì)核算。我國“走出去”企業(yè)管理海外工程項(xiàng)目時(shí)，通常都是按照我國國內(nèi)的會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)則進(jìn)行編制財(cái)務(wù)報(bào)表，而對于國外項(xiàng)目實(shí)施會(huì)計(jì)核算時(shí)，通常根據(jù)國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則或項(xiàng)目所在國的會(huì)計(jì)制度開展財(cái)務(wù)報(bào)告編制開展會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)主體適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)原則方法等方面的客觀上具有差異，導(dǎo)致處理境外稅務(wù)時(shí)，稅務(wù)事項(xiàng)難以有效對接，稅務(wù)處理存在政策障礙。