制度創(chuàng)新論文精選(九篇)

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第1篇：制度創(chuàng)新論文范文

關(guān)鍵詞：私營企業(yè)家族制制度創(chuàng)新

近20多年來，隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)進(jìn)程的加快，我國私營經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，已占據(jù)國民經(jīng)濟(jì)的半壁江山，成為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的極為重要的力量。但在其迅猛發(fā)展的同時也暴露了我國私營企業(yè)許多自身固有的先天不足，如低水平重復(fù)投資；經(jīng)營上急功近利，缺乏長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃；采取不正當(dāng)競爭手段獲取短期利益等等，導(dǎo)致發(fā)展后勁缺乏。還有一種比較普遍的觀點認(rèn)為在企業(yè)制度方面私營企業(yè)存在著明顯的缺陷，那就是采用家族制嚴(yán)重地阻礙了私營企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，要使私營企業(yè)逐步走向成熟，就必須摒棄家族制，進(jìn)行企業(yè)制度創(chuàng)新。筆者認(rèn)為，制度創(chuàng)新固然是私營企業(yè)發(fā)展最終的必由之路，在私營企業(yè)發(fā)展到一定的規(guī)模，一定的階段時，必須推動私營企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)制度、組織制度和管理制度的創(chuàng)新。但是對于我國大多數(shù)中小型私營企業(yè)來說，現(xiàn)階段還不應(yīng)急于摒棄家族制，家族制還有其存在的必要。

一、我國現(xiàn)階段中小型私營企業(yè)家族制存在的客觀必然性

目前我國中小型私營企業(yè)仍然適宜實行家族制，是由我國中小型私營企業(yè)目前的規(guī)模、發(fā)展階段、企業(yè)所處的社會環(huán)境以及家族制企業(yè)的固有優(yōu)勢決定的。

1.家族制適應(yīng)目前我國中小型企業(yè)的規(guī)模和發(fā)展階段

首先，今天我國絕大多數(shù)私營企業(yè)規(guī)模仍然很小。根據(jù)國家工商總局公布的數(shù)字，截止到2007年6月底，全國私營企業(yè)515萬戶，從業(yè)人員6586.3萬人，每個企業(yè)平均不到13人。這種企業(yè)規(guī)模，管理相對比較簡單，與其實行規(guī)范的科層制管理，還不如老板一竿子插到底更為簡捷高效。

其次，目前我國的中小型私營企業(yè)，在發(fā)展的階梯上仍然處于業(yè)主制和合伙制時期。進(jìn)入股份制階段的只是少數(shù)大型私營企業(yè)，注冊為有限責(zé)任公司或股份有限公司的私營企業(yè)，有70%以上實際上仍然是一人獨資的業(yè)主制或合伙制企業(yè)。所以從發(fā)展階段上看仍然是屬于初創(chuàng)階段和原始積累階段，這一時期經(jīng)營管理機(jī)制必須靈活多變，而采用家族制這一制度形式最合適。

2.家族制適應(yīng)我國當(dāng)前的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境

目前我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制才初步建立，市場經(jīng)濟(jì)還有很多不完善的地方，市場在功能和結(jié)構(gòu)上還不夠健全，還不能很好地為私營企業(yè)提供必要的社會化的市場服務(wù)，譬如，我國的經(jīng)理市場就還沒有建立起來，企業(yè)很難找到可用的管理者，而家族制作為一種企業(yè)制度比較好地適應(yīng)了這種不完善性。在市場調(diào)節(jié)能力不強、規(guī)劃不健全及信息不完備時，以血緣、親緣、地緣關(guān)系為基礎(chǔ)建立起來的家族制私營企業(yè)，其內(nèi)部結(jié)構(gòu)簡單，管理層次較少，運作靈活，效率較高，容易適應(yīng)市場變化。

我國長期以來的社會信用受到極大的破壞，人們彼此間的信任度減低，缺乏經(jīng)濟(jì)合作的基礎(chǔ)。在合作、信任更多地局限于家庭、家族成員之間的情況下，家族制也往往較之非家族制具有更大的結(jié)構(gòu)上的穩(wěn)定性。同時，受我國的家族文化的影響，人們在選擇合作對象時，首選對象往往是家族成員，這樣，選擇以血緣、親緣、地緣關(guān)系為基礎(chǔ)的合作方式就遠(yuǎn)比建立在社會信用基礎(chǔ)上的現(xiàn)代公司制要可靠得多。

3.家族制有其本身的固有優(yōu)勢

家族制私營企業(yè)有界定清晰的產(chǎn)權(quán)（產(chǎn)權(quán)在家庭之間或朋友之間界定清晰），這對經(jīng)營者（也是所有者）的激勵力最為強勁。在家族制私營企業(yè)里，所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一，企業(yè)行為目標(biāo)與所有者目標(biāo)高度重合。企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)簡單，管理機(jī)制統(tǒng)一地集中在所有者手中，管理者與一般從業(yè)人員之間的距離較短，組織、指揮、協(xié)調(diào)、監(jiān)督的過程較為迅速，費用開支較少。以血緣、親緣、地緣關(guān)系為紐帶的家族制私營企業(yè)，成員間具有較高的信任與合作能力，可以更多地享受成員之間相互“忠誠”所帶來的便利，享受成員相互間的“信任”所帶來的低廉的監(jiān)督成本，使企業(yè)具有較高的效率，較高的靈活性和較強的抗風(fēng)險能力。在私營企業(yè)發(fā)展的初期，采用家族制能夠有效地使用有限的資本，調(diào)動家族成員的積極性，減少內(nèi)部摩擦，增強企業(yè)內(nèi)聚力，節(jié)約成本，減少交易費用，加速資本積累。

從世界范圍來看，絕大多數(shù)的中小企業(yè)都是采用家族制這一制度形式。無論是西方發(fā)達(dá)的市場經(jīng)濟(jì)國家法國、意大利等，還是亞洲新興的工業(yè)國家或地區(qū)臺灣、香港等，90%以上的中小企業(yè)都是家族制企業(yè)。在私營企業(yè)創(chuàng)業(yè)和發(fā)展的初級階段，家族制不但是合理的，而且是有效的。相反，如果在這一階段生硬模仿大公司的企業(yè)制度和組織形式，則如削足適履，效果適得其反。我國中小型私營企業(yè)目前的規(guī)模、發(fā)展階段和它所處的社會環(huán)境決定了采用家族制仍然是最佳的選擇。

二、私營企業(yè)發(fā)展最終的必由之路是制度創(chuàng)新

從上面的分析可見，家族制是私營企業(yè)創(chuàng)業(yè)、發(fā)展初期的最佳的企業(yè)制度模式。但當(dāng)私營企業(yè)發(fā)展到具有一定的規(guī)模，市場競爭加劇，家族制的弊端將逐漸顯露出來，所以，私營企業(yè)發(fā)展最終的必由之路仍然是制度創(chuàng)新。

1.家族制企業(yè)制度的缺陷

在產(chǎn)權(quán)制度方面，產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的一元化，使企業(yè)很難達(dá)到規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)；投資上的封閉性，阻礙了企業(yè)融資信譽和能力的提升；雖然產(chǎn)權(quán)在家庭之間、朋友之間界定清晰，但在家庭成員與家庭成員之間并無嚴(yán)格的界定；增量資產(chǎn)部分的產(chǎn)權(quán)不清晰；一些以集體或合資名義注冊的家族制私營企業(yè)在法律形式上和經(jīng)濟(jì)事實上對產(chǎn)權(quán)認(rèn)定的不清晰，這些都給私營企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展留下了產(chǎn)權(quán)不清的隱患。

在組織制度方面，一是沒有健全和規(guī)范的組織結(jié)構(gòu)。大多數(shù)私營企業(yè)組織結(jié)構(gòu)簡單化，內(nèi)部管理職能沒有進(jìn)行專業(yè)分工，往往是所有者身兼數(shù)職，生產(chǎn)技術(shù)、市場營銷、人事財務(wù)均需直接過問或親自承擔(dān)。在所有者精力或能力不足的情況下，也只進(jìn)行一定程度的職能分化；二是在組織管理制度方面，沒有健全的法人治理結(jié)構(gòu)，沒有形成制度化、科學(xué)化、民主化的決策程序，權(quán)力高度集中，重大決策往往由“家長”個人說了算；在財務(wù)管理上缺乏健全的制度和有效的監(jiān)督機(jī)制。一些注冊為有限責(zé)任公司或股份有限公司的私營企業(yè)實行的實際上仍然是家族制，即使是建立了法人治理結(jié)構(gòu)，但這種結(jié)構(gòu)也是徒有虛名，仍然是由董事長（家長）個人說了算，搞的實際上仍然是“業(yè)主制”。組織制度上的這些弊端束縛了私營企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

在管理制度方面，隨著私營企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，內(nèi)部家族式管理的弊端逐漸暴露出來。第一是高度集中。在大多數(shù)私營企業(yè)中，財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)是不分的，所有者同時又是企業(yè)經(jīng)營者，企業(yè)大小事物都由老板過問決定。而企業(yè)規(guī)模越大，具體管理越復(fù)雜、越專業(yè)化，對決策的要求也越高，這種主要依靠經(jīng)驗的專斷決策，在企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大、經(jīng)營領(lǐng)域不斷拓寬、市場競爭日益激烈的情況下，經(jīng)營者受自身知識、掌握的信息等多方面的局限，不容易做出正確的決策，從而加大了企業(yè)的風(fēng)險程度。第二，家族制企業(yè)重視的是親情，企業(yè)的管理人員以親友為主，中高層管理崗位，主要由親戚、家人、朋友控制。這種特點限制了多渠道吸收人才，不利于技術(shù)專業(yè)化與管理專業(yè)化的形成；弱化了家族以外成員對于企業(yè)的凝聚力，影響企業(yè)內(nèi)部團(tuán)結(jié)，妨礙企業(yè)文化建設(shè)；同時也不能對經(jīng)營者的權(quán)力進(jìn)行制約。

所以，在私營企業(yè)發(fā)展到一定的規(guī)模時，必須推動私營企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)制度、組織制度和管理制度的創(chuàng)新。

2.家族制私營企業(yè)的制度創(chuàng)新

產(chǎn)權(quán)制度是企業(yè)制度的核心，是企業(yè)其他制度的基礎(chǔ)。私營企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新首先要明晰產(chǎn)權(quán)。從我國私營企業(yè)的制度創(chuàng)新實踐來看，凡是產(chǎn)權(quán)明晰的，企業(yè)發(fā)展就順利；凡是產(chǎn)權(quán)模糊不清的，企業(yè)發(fā)展就障礙重重。無論是國有中小企業(yè)、集體中小企業(yè)，還是股份合作制企業(yè)，都需要明確產(chǎn)權(quán)。家族制私營企業(yè)的產(chǎn)權(quán)對外邊界是清晰的。在發(fā)展到具有一定規(guī)模時，產(chǎn)權(quán)問題主要在于由家族成員共同擁有的家族財產(chǎn)在企業(yè)做大之后存在著內(nèi)部爭權(quán)奪利的隱患，所以對家族制私營企業(yè)來說，明晰產(chǎn)權(quán)主要是在家庭成員之間明晰產(chǎn)權(quán)。另外，那些以集體或合資名義注冊的私營企業(yè)也要還自己一個真面目，明晰企業(yè)的產(chǎn)權(quán)歸屬。其次應(yīng)使私營企業(yè)的股權(quán)逐步分散化。從當(dāng)前私營企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)來看，一股獨大的現(xiàn)象非常突出。無論什么類型的私企，企業(yè)主個人投資都占據(jù)投資總額的一半以上，包括有限責(zé)任公司在內(nèi)，即便有多位股東共同投資，但企業(yè)主在大多數(shù)企業(yè)中都是“一股獨大”的。股份集中在一人手里，再好的制衡機(jī)制也發(fā)揮不了作用。股權(quán)必須逐步分散化，應(yīng)允許經(jīng)理階層及骨干員工持有本公司股份。再次要實行私營企業(yè)產(chǎn)權(quán)的社會化。要變單一投資主體為多元化投資主體，突破獨資經(jīng)營的局限，發(fā)展混合經(jīng)濟(jì)。通過投資主體多元化，形成合理的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)。私營企業(yè)的組織制度創(chuàng)新。要建立健全規(guī)范合理的組織制度。根據(jù)企業(yè)規(guī)模及企業(yè)發(fā)展的需要和效率效益原則，對內(nèi)部管理職能進(jìn)行專業(yè)分工，設(shè)置相應(yīng)的職能部門。要建立現(xiàn)代企業(yè)制度。私營企業(yè)家在自已的企業(yè)具有一定規(guī)模的時候，應(yīng)當(dāng)大膽地進(jìn)行公司制改革，實現(xiàn)由業(yè)主制向公司制的轉(zhuǎn)變，以利于企業(yè)更好地、長遠(yuǎn)地發(fā)展。建立健全所有權(quán)和法人財產(chǎn)權(quán)相分離的規(guī)范有效的法人治理結(jié)構(gòu)，實行管理的專業(yè)化和制衡化。在建立法人治理結(jié)構(gòu)的過程中，私營企業(yè)的所有者要特別注意建立監(jiān)督管理者的機(jī)制，把道德風(fēng)險降低到最低限度。要讓股東、債權(quán)人、經(jīng)營者、一般雇員共同參與企業(yè)的治理。要積極吸收企業(yè)高級管理者、技術(shù)人員入股，通過讓高級管理者、技術(shù)人員持股，喚起他們的主人翁意識，讓他們參與企業(yè)高級決策層，為企業(yè)的發(fā)展出謀獻(xiàn)策，避免因個人決策失誤給企業(yè)帶來重大損失。

私營企業(yè)的管理制度創(chuàng)新。私營企業(yè)在條件成熟時要積極推進(jìn)企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，使企業(yè)不僅有個人財產(chǎn)所有權(quán)，也有法人財產(chǎn)所有權(quán)。企業(yè)主一定要轉(zhuǎn)變觀念，果斷地從管理崗位上退出來，使管理由家族化轉(zhuǎn)向?qū)I(yè)化，使管理人員由親屬化轉(zhuǎn)為專家化，真正把經(jīng)營權(quán)交給職業(yè)經(jīng)理人，實現(xiàn)專家管理。要多渠道廣泛吸收人才，不斷增強企業(yè)的生命力。要以人為本，尊重職工，以現(xiàn)代的“人本管理”、“知識管理”替代落后過時的“家長式管理”。要改變私營企業(yè)管理工作中的隨意性做法，建立健全適合本企業(yè)的管理制度，做到管理制度化。要盡力做到“有法可依，有法必依，執(zhí)法必嚴(yán)，違法必究”，使管理工作從無序狀態(tài)轉(zhuǎn)為有序狀態(tài)。

政府應(yīng)在推動上規(guī)模私營企業(yè)制度創(chuàng)新方面有所作為，要為私營企業(yè)制度創(chuàng)新創(chuàng)造一個良好的外部環(huán)境。職業(yè)經(jīng)理人制度是私營企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的前提和基礎(chǔ)，而目前我國職業(yè)經(jīng)理人市場發(fā)育滯后，職業(yè)經(jīng)理人制度還沒有建立起來。法規(guī)不健全，聘用糾紛缺乏相應(yīng)的法規(guī)依據(jù)。政府要積極培育并完善職業(yè)經(jīng)理人市場，并制定相應(yīng)的法規(guī)，加強職業(yè)經(jīng)理人制度建設(shè)。中國文化傳統(tǒng)中長期缺乏契約精神，社會信用缺乏。政府要積極推動并加強社會信用體系建設(shè)，為私營企業(yè)的制度創(chuàng)新創(chuàng)造一個良好的信用環(huán)境。當(dāng)前我國資本市場、勞動力市場、技術(shù)市場、信息市場、土地市場的發(fā)展也相對滯后，制約著私營企業(yè)的制度創(chuàng)新。政府也要努力加強這各類市場的建設(shè)，以推動私營企業(yè)的制度創(chuàng)新。

參考文獻(xiàn):

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第2篇：制度創(chuàng)新論文范文

[論文摘要]從我國開放式基金的運作特點及現(xiàn)實證券市場的制度環(huán)境看，現(xiàn)階段我國推出的開敲式基金應(yīng)做以下三方面的翻度剖新：融資制度創(chuàng)新、金融衍生品創(chuàng)新和基金評級體系的創(chuàng)新。

[論文關(guān)鍵詞]開放式基金制度約柬融資制度創(chuàng)新

隨著2000年l0月《開放式證券投資基金試點辦法)的頒布．有莢開放式基金的話題也日益引起人們的莢注．開放式基金的推出．無疑是我國證券市場超常規(guī)培育機(jī)構(gòu)投資者的又一重大舉措，但在眾人一片叫好之中，我們?nèi)詰?yīng)保持一份持尊，仔細(xì)分析開放式基金的正常運作需要哪些制度環(huán)境，我國現(xiàn)階段的證券市場是否具備開放式基金正常運作的制度條件．為開放式基金的推出我們還要做哪些制度刨新，這些都是在開放式基金推出之前必須處理好的現(xiàn)實問愿。

一、開放式基金的特點夏其潛在運作風(fēng)險

對比封閉式基金而言，開放式基金的最明顯特點在于基金單位無發(fā)行限額規(guī)定，如果基金管理公司管理水平高．經(jīng)營業(yè)績好，則其對投資者的吸引力也就舍不斷增強．基金規(guī)模也就像滾雪球似的不斷增長．基金管理公司可收取更多的管理壹．基金持有人也可獲得較高的投資回報．實現(xiàn)雙方的共贏．也正緣于此．開放式基金的推出能較好地發(fā)揮儲蓄——投贅的轉(zhuǎn)化功能，比較好地解決證券市場資金供給方面的問愿但另一方面，如果基金管理公司經(jīng)營管理差．投資運作時不以基金持有人利益量大化為原則，甚至損害基金持有人的利益．剮其在廣大投資者問就會喪失贛以生存的基礎(chǔ)——信譽，其所管理的開放式基金就可能面臨被不斷贖回、清盤的危險．

正是出于開放式基金具有可隨時掛基金持有人購買和贖回的特點，使得開放式基金的運作風(fēng)險要遠(yuǎn)大于封閉式基金．開放式基金量主要的風(fēng)險其過于隨時要應(yīng)付基金持有人贖回要求的流動性風(fēng)險。我國股市經(jīng)過效十年的發(fā)展．上市公司巳經(jīng)超過1100家，通市懂占GDP的比重也達(dá)薊5O左右，但我國股市仍是一個新市場．投機(jī)性矗，指散被動幅度太是其主要特征．當(dāng)遇到突發(fā)性事件或調(diào)控政策出臺時，指散大跌，開放式基金所投資的股票也注定難進(jìn)厄運．在大多效投資者拋售狂潮的沖擊下．開鼓式基金的單位資產(chǎn)凈值也勢必下降．而基金持有人為了避免所持有的基金單位進(jìn)一步眨值，也勢必要求盡早盡可能高價地贖回基金單位，如果基金管理公司所持有的流動性資產(chǎn)不足以滿足償付基金持有人贖回需求、而又無其他融資逢徑可供選擇的話，勢必撼售手中段票來滿足償付需求，這樣注定會進(jìn)一步加劇指效的下跌．進(jìn)而又進(jìn)一步加尉投資者的恐慌情鰭，從而形成新一輪的惡性循環(huán)，更有甚者不捧腺有形成股災(zāi)、金融危機(jī)的可能．所有市場參與者的利益均受到損害因此．在開放式基金推出之際，必須對我國開放式基金的運作環(huán)境進(jìn)行客觀分析，并相應(yīng)的進(jìn)行一些制度剖新來滿足開放式基金的運作要求．

二、我國現(xiàn)階段推出開放式基金的制度約束

從理論上而言．開放式基金的推出是與開放程度較高、規(guī)模較大、流動性較強的證券市場系在一起的，證券市場的規(guī)模太小、品種單調(diào)，而且質(zhì)量低劣(映乏投資價值)．其顯然不適宜投資基金尤其是開放式基金的運作。結(jié)合目前我國證券市場的現(xiàn)實環(huán)境，在現(xiàn)階段推出開放式基金的制度約束主要表現(xiàn)在以下幾方面：

(一)與投資基金有關(guān)的法律體系還未建立．投資基金各當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)無明確規(guī)定。從制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點來看．制度設(shè)計的重要功能在于合理界定權(quán)利邊界．只有權(quán)利界限清楚，責(zé)任才能明確、才能降低制度運行成本．減少外部效應(yīng)。但目前，投資基金各當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)關(guān)系還僅是以《證券投資基金管理暫行辦法》來加以界定．并且該《暫行辦法》主要是針對封閉式基金而言的，沒有充分考慮開放式基金的具體特點，這樣．權(quán)利和義務(wù)界定的不明確、規(guī)章制度的前瞻性不強．在實際運作中就會加大制度運行成本，造成額外的效率損失．不利于證券投資基金業(yè)的長期規(guī)范發(fā)展。

(二)我國現(xiàn)在市場的發(fā)育程度較低，市場的廣度和深度均不利于開放式基金的發(fā)展首先從市場規(guī)模來看．目前我國證券市場共有上市公司l100多家．流通市值兩萬多億元封閉式基金規(guī)模BOO億元左右，在這種狀況下就已經(jīng)出現(xiàn)基金大規(guī)模交叉持股的現(xiàn)象．那么如果再推出總額為200—300億元左右的開放式基金．在可供投資品種有限的情況下．開放式基金問不交叉持股幾乎是不可能的．這樣基金大規(guī)模的交叉持股勢必降低所持股票的流動性．在開放式基金遇到基金持有人大規(guī)模贖回基金單位時，很易產(chǎn)生流動性危機(jī)。其次從市場結(jié)構(gòu)而言。目前我國的投資基金僅能投資于A股和國債．投資品種有限從美國和香港的情況來看．投資品種非常多．有股票基金、混合基金、債券基金、市政債券基金、貨幣市場基金等，并且其還可以在全球范圍內(nèi)尋求投資機(jī)會．對比之下．使得事實上我們管理的基金面對的是單一市場風(fēng)險．如果國內(nèi)滬、深指數(shù)大幅爆趺．勢必給開放式基金帶來相當(dāng)大的運作壓力

(三)有關(guān)金融制度設(shè)計，主要是融資制度設(shè)計方面．存在不利于開放式基金發(fā)展的規(guī)定。由于開放式基金隨時面粘著基金單位的贖回要求．在出現(xiàn)巨額贖回、基金資產(chǎn)又難以在規(guī)定的時間內(nèi)變現(xiàn)的話，就會對jl缶時性流動資金產(chǎn)生一定的需求。對此國際上的通行做法是由托管銀行向基金提供短期信貸．該種信貸屬于“過橋貸款”的性質(zhì)．主要是為了給基金一個調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的機(jī)會。但目前我國的《證券投資基金管理暫行辦法》中卻規(guī)定：禁止“基金管理人從事資金拆借業(yè)務(wù)l動用銀行信貸資金從事基金投資。這些規(guī)定的本意是限制基金進(jìn)行信用交易和超出自身的能力進(jìn)行投資．主要是針對封閉式基金而言的．但對于在開放式基金的情況下．上述規(guī)定卻存在較大的限制。

(四)金融衍生品方面缺乏開放式基金防范系統(tǒng)性風(fēng)險的交易工具。開放式基金的發(fā)展特別需要有做空機(jī)制．而目前我國證券市場僅有做多機(jī)制。任何一個投資者想?yún)⑴c中國證券市場，必須由最初買人股票開始l而實現(xiàn)最終盈利．也只能由賣出股票結(jié)束加之我國證券市場屬于新興市場的特點，使得事實上我國證券市場的系統(tǒng)性風(fēng)險是很大的．這樣·開放式基金雖能通過投資組合來肪范個股間的非系統(tǒng)性風(fēng)險．但仍要承擔(dān)較高的系統(tǒng)性風(fēng)險。股指期貨交易的缺乏可以說是開放式基金正常運作的一大瓶頸。

(五)缺乏合理的基金評級體系和權(quán)威的基金評級機(jī)掏。目前三大報是以基金凈值來對基金運作能力進(jìn)行排名的，在這種制度設(shè)計下。就會誘使基金管理人采取片面提升凈值的捷徑——對個股進(jìn)行控盤式操作來提升所管理基金的單位凈值．而不是在風(fēng)險和收益的結(jié)合中，尋找最佳平衡點。運作開放式基金如果沿用舊的封閉式基金的思路，勢必引起開放式基金所持有股票的流動性大為降低，易引發(fā)開放式基金的流動性危機(jī)。況且，在基金發(fā)起設(shè)立時，其投資目標(biāo)在其招股說明書中有明確規(guī)定的，有的是成長型基金．有的是優(yōu)化指數(shù)型基金．不同投資目標(biāo)的基金其運作思路肯定會有很大的差異，而如果單一用凈值作為評價基金管理公司管理水平的硬性指標(biāo)的話．明顯帶有不合理性，也易引發(fā)基金管理公司間的惡性競爭。另外．從基金評估機(jī)構(gòu)而言．美國基金業(yè)的快速發(fā)展與基金評圾機(jī)構(gòu)的配套發(fā)展也密不可分．當(dāng)前美國基金評級機(jī)構(gòu)與股票評級機(jī)構(gòu)、債券評級機(jī)構(gòu)一起成為資本市場信用評級的三大支拄．并以嚴(yán)格、客觀、公正保持投資人對資本市場的信心，而我國目前卻缺乏此類公正獨立的基金評級機(jī)構(gòu)

三、推出開放式基金的制度創(chuàng)新工作

(一)在融資制度創(chuàng)新方而．可考慮在即將出臺的《投資基金法》中允許托管銀行向基金提供短期信貸。這是現(xiàn)實制度環(huán)境下的最優(yōu)選擇。同時，為肪止基金管理人從事信用貸款投資．可考慮對借款的用途和比例進(jìn)行限制。如規(guī)定基金借貸的最高限額為基金凈資產(chǎn)的，并且僅限于用于支付贖回申請的要求。由托管銀行對基金提供信貸支持。主要考慮到基金資產(chǎn)規(guī)模的大小和托管銀行本身利益密切相關(guān)．基金的穩(wěn)定經(jīng)營對基金托管人也是有利的．并且托管銀行對基金資產(chǎn)狀況最為了解．可以有效地對基金管理人進(jìn)行監(jiān)督．保證借貸資金按規(guī)定用逢使用。

第3篇：制度創(chuàng)新論文范文

本文運用路徑依賴的基本理論作為分析的出發(fā)點，對我國地方稅制改革中存在的路徑依賴問題進(jìn)行分析，指出了地方稅制改革中存在著三個方面的路徑依賴特征，以及其存在的負(fù)面影響，提出在新一輪制度創(chuàng)新中的對策思路。

“路徑依賴”是制度經(jīng)濟(jì)學(xué)中關(guān)于制度變遷的一個重要的分析方法。在制度變遷中，由于存在自我強化的機(jī)制，這種機(jī)制使得制度變遷一旦走上某一路徑，它的既定方向會在以后的發(fā)展中得到強化，即在制度選擇過程中，初始選擇對制度變遷的軌跡具有相當(dāng)強的影響力和制約力，人們一旦確定了一種選擇，就會對這種選擇產(chǎn)生依賴性，這種選擇本身也具有發(fā)展的慣性，具有自我積累放大效應(yīng)，從而不斷強化這種初始選澤。本文從制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的這一基本理論出發(fā)，來探討我國地方稅制改革的路徑依賴的慣性特征。

1地方稅制改革的路徑依賴分析

地方稅制是在1994年的分稅制財政管理體制改革框架中明確提出的。財政管理體制作為劃分各級政府之間財權(quán)和財力的根本制度，它受到國家治理結(jié)構(gòu)的制約。在國家的治理結(jié)構(gòu)中，一般來說是由中央政府和地方政府兩級政府構(gòu)成的，由于國情的差異，各個國家的治理結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)出多樣性。在中國國家治理結(jié)構(gòu)中，中央政府是治理國家的主導(dǎo)，而地方政府只是中央政府的人。盡管隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，地方政府的事權(quán)和財權(quán)逐步相應(yīng)的擴(kuò)大，利益的獨立性獲得提高，但這一格局并未獲得實質(zhì)性的改變。作為人，地方政府要受到中央政府的約束，這種約束體現(xiàn)在，第一，地方可支配的收入受中央政府的整體性安排的約束，即地方可支配的收入受到財政管理體制的約束；第二，地方政府籌措收入的制度受中央政府約束，地方收入制度是由中央政府提供的制度選擇集組成的，地方政府基本上無權(quán)制定新的制度規(guī)則。在這些既定的約束下，地方稅制改革呈現(xiàn)以下幾個方面的路徑依賴特征：

（一）財政管理體制改革的路徑依賴特征對地方稅制改革的決定性影響。選擇財政制度改革作為中國經(jīng)濟(jì)體制改革的突破口，這是由財政主導(dǎo)型的經(jīng)濟(jì)體制內(nèi)在決定的。然而，在改革的初期，向何種制度改革，即改革的目標(biāo)是什么，對于治國者來說，可能是不確定的。為了維護(hù)改革的合法性和穩(wěn)定性，治國者選擇“試錯法”，也就是“摸著石頭過河”，通過在實踐中摸索出未來制度框架。因而，就決定了治國者從它最為熟悉的地方開始，這就是治國者在計劃經(jīng)濟(jì)體制下積累的調(diào)動微觀經(jīng)濟(jì)主體積極性的經(jīng)驗——通過權(quán)力下放來調(diào)動微觀主體的積極性，來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和財政收入的增長。這一改革構(gòu)成了中國20年財政體制改革的主導(dǎo)。從財政管理體制來看，主要表現(xiàn)為通過不斷調(diào)整地方的收入基數(shù)和上繳的比例來調(diào)動地方政府理財?shù)姆e極性，并由中央政府把握最后的決定權(quán)。無論是1980年的以承包制度為核心的“分灶吃飯”體制，還是1994年的分稅制框架，都體現(xiàn)出中央政府對收支的決定權(quán)和調(diào)整權(quán)。這種決定權(quán)和調(diào)整權(quán)對于中央政府而言，可以通過收入的分成比例和稅種的調(diào)整而獲得在財政收入分配份額中的絕對優(yōu)勢，也就是說，在于不確定性、技術(shù)因素等作用下，當(dāng)中央政府在收入的份額下降的時候，它可以通過調(diào)整而重新獲得這種優(yōu)勢。這是因為中央政府作為改革的發(fā)起者和推動者，在整個杜會經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型還沒有完成之前，通過對地方收入和支出基數(shù)或增收的上繳比例的調(diào)整，保障中央政府對收入的整體控制，是實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)體制改革的平穩(wěn)順利推道和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的整體性要求的根本保證。從改革后財政收入的實際情況來看，自從放權(quán)讓利的改革推行以來，中央本級組織的財政收入的比重呈現(xiàn)出逐漸下降的趨勢，中央收入嚴(yán)重依賴于地方上解，而財政承包制所體現(xiàn)出的累退性，使得國家財政收入占GDP的比重持續(xù)下降。為了改變這一現(xiàn)狀，提高中央政府的財力，通過1994年的改革，使中央財政收入在財政收入中的比重獲得大幅度的提高。但是從1996年起地方組織的財政收入的增長比例大于中央政府收入的比例，已經(jīng)出現(xiàn)地方財政收入比例大于中央財政收入比例，如果照此勢頭發(fā)展下去，中央本級的財力下降，而影響到改革的進(jìn)一步推行時，新一輪的調(diào)整就勢在必行，這種調(diào)整包括對地方稅種的調(diào)整和地方收入的基數(shù)或者增收的比例的調(diào)整。因此，在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型完成之前，在中央政府和地方政府之間的集權(quán)和分權(quán)，沒有隨著經(jīng)濟(jì)形式的發(fā)展而處于一個相對穩(wěn)定的格局的情形下，中央政府的最后決定權(quán)將會加強和強化。由于地方稅制是中央政府授予地方政府使用的籌集地方財政收入的制度安排，因此，地方稅制改革必然要反映出中央政府的這種路徑依賴特征，從而使得具有收入最大化動機(jī)的地方政府，就有著隱瞞收入的真實水平，并傾向于將財力和物力集中在地方政府可以支配和控制的強烈動機(jī)。

（二）地方稅制改革作為中國財政制度改革的一個內(nèi)在環(huán)節(jié)，它也表現(xiàn)出中國財政制度追求收入的路徑依賴持征。傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟(jì)體制，是一種財政主導(dǎo)型的經(jīng)濟(jì)體制，經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的要求必然要反映到財政支出的不斷擴(kuò)大上來。但是，在計劃經(jīng)濟(jì)體制下，經(jīng)濟(jì)增長方式的粗放性特征，決定了國家投資所創(chuàng)造出來的效益和財政收入不斷萎縮，從而使得財政收入的增長不能滿足曰益擴(kuò)大的財政支出要求。財政收支之間的缺口，有著曰益擴(kuò)大的趨勢，當(dāng)國家不能有效的履行社會契約所賦予的職能時，其義理性水平就會下降。為了提高或者維持其義理性水平，就迫使國家對既有的政治經(jīng)濟(jì)體制做出自我調(diào)整，因而，財政壓力是中國經(jīng)濟(jì)體制的直接原因(張宇燕、何帆，1998)。由于在計劃經(jīng)濟(jì)體制下，國家通過計劃和財政將社會資源控制在自己手中，因此，這種調(diào)整主要是表現(xiàn)在逐步放松對資源的管制，以及國家不斷退出原有的特權(quán)領(lǐng)域，概括的說，中國經(jīng)濟(jì)體制改革就是通過對產(chǎn)權(quán)規(guī)則的調(diào)整而達(dá)到國民收入增長的新的制度安排過程。在這一改革過程中，由于社會經(jīng)濟(jì)制度發(fā)生了變遷，必然要求國家籌措歲入的制度做出相應(yīng)的變遷。在計劃經(jīng)濟(jì)體制下，國家主要是通過將社會資源控制在自己手中而能夠直接控制著社會剩余，那么，在放松對社會資源的管制后，社會資源配置將是由分散化和多元化的微觀主體來完成的，國家不再完全直接控制社會資源的配置，這就意味著，國家籌措歲入的制度安排也必須適應(yīng)這種變化而進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。因此，作為財政主導(dǎo)型的經(jīng)濟(jì)體制，一方面，財政制度變遷是中國經(jīng)濟(jì)體制改革的邏輯起點，通過對財政制度的改革來推動中國經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)行，另一方面則又是通過對國家籌措歲入制度的重構(gòu)而構(gòu)成經(jīng)濟(jì)體制改革的重要內(nèi)容。然而，在轉(zhuǎn)型過程中，一方面由于財政支出的剛性，另一方面對放松管制后新增的社會財富，由于歲入籌措機(jī)制的不完善而不能及時籌集足額的收入以滿足國家的需要，財政壓力未能得到完全有效的緩解，同時，國家一旦推行改革，維護(hù)改革的穩(wěn)定性和合法性則是國家義理性支持的一種新的表現(xiàn)形式。改革的過程是一個利益相互沖突的過程，為了協(xié)調(diào)各方面的利益關(guān)系，而不至于反對改革或阻撓改革，國家就會通過擴(kuò)大財政支出來平衡改革中的利益受損者，這又進(jìn)一步增加了財政支出的壓力。盡管從長期來看，通過改革會形成經(jīng)濟(jì)和財政之間的良性循環(huán)，但是，在改革的過渡期內(nèi)，財政壓力則表現(xiàn)得更直接、更明顯。現(xiàn)實的財政壓力也迫使國家倚重于強調(diào)收入的稅制。因而，在現(xiàn)有的技術(shù)水平下，將會選擇那些能籌集收入?畬蠡乃笆罩貧勸才牛綣騁恢炙爸瓢才拍芪掖詞杖氳淖畬蠡?，那么，灾]婧蟮母母鎦?，这址N貧勸才啪突岬玫角炕5胤剿爸譜魑醒胝謨璧胤匠锎朧杖氳鬧貧勸才?，矢`詮儀康魘杖氳鬧貧勸才瘧塵跋攏蚨諍星康魘杖牘δ艿墓咝蘊卣鰲?nbsp;

（三）在放權(quán)讓利格局下形成的地方收入機(jī)制也有著強化的趨勢。從地方稅制來看，它僅僅是獲得中央政府制定的稅種的使用權(quán)、管理權(quán)、征收權(quán)，對于地方政府而言，由于既定的取得收入的形式——即稅種的確立、稅收制度的決定權(quán)在中央政府，當(dāng)?shù)胤秸鎸Πl(fā)展的需要而籌集一定的收入的時候，面對“菜單”選擇卻沒有“菜”可選。由于不能創(chuàng)造新的制度和方式，對于地方政府而已，則將既定的和舊體制內(nèi)所創(chuàng)立的規(guī)則在特殊情形下多樣化，并且拓展這些規(guī)則的邊界。這個舊體制內(nèi)的規(guī)則就是預(yù)算外的收費制度，地方政府在此基礎(chǔ)上，發(fā)展出各種收費、集資、攤派等多種形式的地方收入機(jī)制。對于地方政府的這種行徑，中央政府一方面是財力拮據(jù)而不能完全滿足地方政府的財力要求，而只給予地方政府的政策性資源和制度知識信息資源(只給政策、不出錢)，允許地方政府或者基層組織在制度創(chuàng)新中留有一定的活動余地；另一方面中央政府依賴于地方政府來推動經(jīng)濟(jì)體制改革和杜會的穩(wěn)定發(fā)展，從而將改革的風(fēng)險分散化，來達(dá)到風(fēng)險最小化的目標(biāo)。只要地方政府在一定的制度和政策空間內(nèi)，既維護(hù)體制改革的穩(wěn)定和順利進(jìn)行，同時地方經(jīng)濟(jì)又取得相當(dāng)?shù)陌l(fā)展，中央政府就會容忍和默認(rèn)地方政府所從事的制度創(chuàng)新活動。

然而，收費制度一經(jīng)在地方政府的運用，并經(jīng)過上級政府的默認(rèn)，它就有一種自我強化的傾向，這種自我強化的傾向是由地方政府的性質(zhì)決定的。地方政府作為人，其目標(biāo)函數(shù)與作為委托人的中央政府的目標(biāo)函數(shù)是不同的，中央政府是由中央治國者所控制的，其目標(biāo)函數(shù)是維持其治理國家的長期性和穩(wěn)定性，而由地方官員控制的地方政府，其目標(biāo)函數(shù)是地方官員的晉級、名譽、聲望以及其他的私人利益。這樣，地方官員的個人利益與“地方政府”的利益可能一致或者相容，也可能不一致。地方官員通過發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)而獲得上級的提拔，這是相一致的地方，而發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)就要求有強大的收入來支持；地方官員通過預(yù)算支出追求個人的其他私利，如津貼、住房、豪華的辦公用品等，這是不一致的地方。無論是一致，還是不一致，都有著追求收入的動機(jī)。

此外，隨著中央政府將財權(quán)和相應(yīng)的事權(quán)下放給地方政府的同時，而地方政府的職能并未獲得實質(zhì)性的調(diào)整，這樣地方政府實質(zhì)上就相當(dāng)于一個范圍縮小的權(quán)力中心，它在職能和職責(zé)上與中央政府是重構(gòu)的。由于收費制度比較簡便和運作成本低，能及時為地方政府籌集發(fā)展某些項目的經(jīng)費需要，最為根本的在于收費可以不受中央政府上繳收入的約束，從而保持收入在地方政府的控制之中。一旦一個地方政府或一個部門使用了收費制度，它就會很快被其他的地方政府或部門迅速學(xué)習(xí)和模仿，而很快推演開來。同時，收費制度在部門利益和地方官員個人利益的驅(qū)動下，就會逐步成為他們“尋租”的最為合法化的渠道。這也會推動收費制度的進(jìn)一步強化。

2上述分析的路徑依賴特征，給地方稅制改革帶來以下幾個方面的負(fù)面影響。

1．由傳統(tǒng)的直接控制資源而獲得社會剩余的方式，轉(zhuǎn)向通過國家政治權(quán)力向微觀經(jīng)濟(jì)主體征收稅負(fù)，即通過稅收制度來重構(gòu)國家歲入的轉(zhuǎn)型過程中，強調(diào)收入的功能是其內(nèi)在的要求。然而，由于現(xiàn)實的財政壓力使得一旦走上強調(diào)收入的制度路徑，就有著強化的趨勢，從而使得稅收制度對社會資源配置的效率、社會公平、以及國家對社會經(jīng)濟(jì)運行的間接調(diào)控缺乏應(yīng)有的功能和作用。

2．中央政府對稅種和收入的決定權(quán)的強化，一方面，忽視地方政府在國家歲入制度重構(gòu)中的內(nèi)在作用。地方政府作為國家治理結(jié)構(gòu)中的組成部分，它同樣是收入制度需求者，而且，由于地方政府在中國經(jīng)濟(jì)體制改革過程中，對制度創(chuàng)新所起到的積極作用，它是有能力根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實際情況創(chuàng)造出新的有效的稅收制度；另一方面，則導(dǎo)致地方政府的短期化行為，首先，在稅制存續(xù)的有效期內(nèi)，為了收入最大化，而可能將某一稅種推至極端，而不顧該稅種對地方資源配置效率的影響；其次，當(dāng)?shù)胤秸A(yù)期到中央政府的調(diào)整時，可能會通過收取過頭稅等形式虛增收入來擴(kuò)大收入的基數(shù)；最后，將財源和財力轉(zhuǎn)移至非稅收部門，從而為非規(guī)范的收入制度提供溫床。

3對地方稅制改革路徑依賴的思考

上還分析表明，以放權(quán)讓利為基本特征的第一階段的財政稅收制度改革的適應(yīng)性效率已經(jīng)遞減，這是由于制度收益的邊際收益遞減規(guī)律所決定的。因此，新一輪的制度創(chuàng)新工作就迫在眉睫，作為一種財政主導(dǎo)型的經(jīng)濟(jì)體制，財政稅收制度的制度創(chuàng)新工作是關(guān)系到我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)目標(biāo)實現(xiàn)的根本性的制度創(chuàng)新問題。值此中央政府提出構(gòu)建公共財政框架之際，為中國財政稅收制度創(chuàng)新提供了有利的契機(jī)。在新一輪的制度創(chuàng)新過程中，要強調(diào)地方政府在國家歲入制度創(chuàng)新中的作用，要賦予地方政府有一定的創(chuàng)造新的制度規(guī)則的自。因為，首先地方政府作為國家治理結(jié)構(gòu)的組成部分，它同樣是新歲入制度的要求者，其次，地方政府作為制度創(chuàng)新的參與者、支持者、協(xié)調(diào)者、聯(lián)結(jié)者，在經(jīng)濟(jì)體制改革中所起到的制度創(chuàng)新作用(楊瑞龍，1998；張杰，1998；黃少安，1999)。地方政府同各級微觀主體之間有著更為直接的聯(lián)系。因而有著更廣泛的制度創(chuàng)新信息，從而使得地方政府制訂的收入制度規(guī)則有著直接的現(xiàn)實性和針對性。從中國制度創(chuàng)新活動的主體來看，它是包括地方政府在內(nèi)的，因而，地方政府對國家歲入制度的創(chuàng)新活動同樣應(yīng)該構(gòu)成中國制度創(chuàng)新的一個內(nèi)在組成部分而予以確認(rèn)。

當(dāng)然，要賦予地方政府一定的收入制度創(chuàng)新自，必須以地方政府提供服務(wù)的層次性和受益范圍來確定地方政府的事權(quán)范圍為前提。更進(jìn)一步，是要根據(jù)各級政府提供服務(wù)的層次性和受益范圍來劃分各級政府的事權(quán)，在此基礎(chǔ)上來確定各級政府的財權(quán)，并將各級政府的這種基本關(guān)系通過法律框架規(guī)范起來，這樣，一方面，形成對各級政府的外在約束，而不至于產(chǎn)生單純追求收入而不顧經(jīng)濟(jì)發(fā)展的效率等問題，另一方面，有助于中央和地方之間的各種權(quán)責(zé)關(guān)系，形成一個相對穩(wěn)定的格局，打破中央政府與地方政府之間的強化調(diào)整與反調(diào)整的路徑依賴關(guān)系，從而也有利于各級政府發(fā)揮各自的職能。不僅如此，通過對各級政府事權(quán)的范圍來確定財權(quán)，同樣也有利于打破現(xiàn)行各級政府因職能不分而產(chǎn)生的對收入制度的路徑依賴，從而使得在國家歲入的重構(gòu)過程中，發(fā)揮出稅收制度的收入再分配的功能以調(diào)節(jié)社會公平、調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運行等功能。

主要參考文獻(xiàn)：

1．盛洪張宇燕主編《從計劃經(jīng)濟(jì)到市場經(jīng)濟(jì)》中國財政經(jīng)濟(jì)出版社1998年版

2．楊瑞龍《我國制度變遷方式轉(zhuǎn)換的三階段論》我《經(jīng)濟(jì)研究》1998年第1期

3．黃少安《制度變遷主體角色轉(zhuǎn)換假說及其對中國制度變革的解釋》載《經(jīng)濟(jì)研究》1999年第1期

第4篇：制度創(chuàng)新論文范文

內(nèi)部控制制度是發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是企業(yè)管理的重要手段。在信息產(chǎn)業(yè)十分發(fā)達(dá)的當(dāng)今社會，有效的內(nèi)部控制不僅能促使企業(yè)資源合理配置，提高勞動生產(chǎn)率，而且對于防范舞弊、減少損失、提高資本的再生能力具有積極的意義。

眾所周知，市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展到今天，企業(yè)的外部環(huán)境、內(nèi)部結(jié)構(gòu)等都發(fā)生了巨大的變化，企業(yè)之間的競爭更加激烈。企業(yè)是所有者、經(jīng)營者、政府、債權(quán)人以及消費者和公眾之間的契約，在這一契約中，客觀公正的資料有著紐帶和橋梁作用。企業(yè)在建立了電算化會計系統(tǒng)后，會計核算的速度以及準(zhǔn)確性和可靠性都得到了極大提高，同時也為企業(yè)內(nèi)部控制帶來了許多新。在新的經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)內(nèi)部控制將發(fā)生以下變化：

第一，企業(yè)內(nèi)部控制的組織機(jī)構(gòu)將改變。金字塔式、自上而下控制的組織形式，將轉(zhuǎn)變?yōu)楸馄交?、化、民主化的組織形式。新經(jīng)濟(jì)要求企業(yè)不斷創(chuàng)新，這需要個人、部門之間高效率地合作，需要有強烈的團(tuán)隊意識和團(tuán)隊精神。企業(yè)內(nèi)部控制不是更多地基于權(quán)力的需要，而是基于信息的性和企業(yè)健康發(fā)展的需要。在新經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)內(nèi)部控制層次明顯減少，但責(zé)任更明確，效率更高。內(nèi)部控制通過每個人與組織建立起合適的“視窗”進(jìn)行，內(nèi)部控制的透明度也大大增強。

第二，企業(yè)內(nèi)部控制的方式也將改變。工業(yè)經(jīng)濟(jì)時代的企業(yè)內(nèi)部控制方式是高層控制低層，一層控制一層。而在新經(jīng)濟(jì)時代，網(wǎng)絡(luò)可以及時傳遞信息，而許多知識和重要信息主要分散在企業(yè)的基層，存在于專家的頭腦中，故企業(yè)內(nèi)部由基層建立起各種類型的控制小組，將是實行自我控制的最佳控制方式。

第三，企業(yè)內(nèi)部控制的范圍有所擴(kuò)展。傳統(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟(jì)時代的企業(yè)內(nèi)部控制側(cè)重于內(nèi)部管理。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)與客戶之間、企業(yè)與國家之間可以共享所有的資源。過去邊界明確的現(xiàn)象逐漸消失，企業(yè)內(nèi)部控制的范圍不再局限于企業(yè)內(nèi)部，完全可以通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)入合作伙伴的信息系統(tǒng)，實現(xiàn)內(nèi)部控制的外部化、宏觀化。

第四，企業(yè)內(nèi)部控制程序由順序化向并行化發(fā)展。在新經(jīng)濟(jì)時代，由于網(wǎng)絡(luò)的普及和普遍采用視窗工作方式，工作空間上的可見和時間上的接近不再是至關(guān)重要的問題，這樣內(nèi)部控制可以由順序化向并行化發(fā)展。通過這種方式可以使企業(yè)的設(shè)計、銷售、工業(yè)工程人員并肩工作，共同控制企業(yè)的物流和信息流，控制企業(yè)的資金流量和流向。

第五，企業(yè)內(nèi)部控制關(guān)系也將發(fā)生明顯變化，由命令與控制向集中與協(xié)調(diào)轉(zhuǎn)變。在工業(yè)經(jīng)濟(jì)時代，企業(yè)內(nèi)部等級非常明顯，工作先按過程分解，然后通過命令和控制再將其進(jìn)行連接，指令往往來自企業(yè)上層。在新經(jīng)濟(jì)時代，企業(yè)通過網(wǎng)絡(luò)可以很方便地使內(nèi)部人員之間及與外部人員之間平等、動態(tài)地進(jìn)行協(xié)作和溝通。企業(yè)中每一個人都是網(wǎng)絡(luò)中的知識貢獻(xiàn)者，都可以成為企業(yè)控制網(wǎng)絡(luò)上的決策點或節(jié)點，都可以盡可能地作出自己最大的貢獻(xiàn)。

新的經(jīng)濟(jì)條件的變化，使企業(yè)內(nèi)部控制的組織機(jī)構(gòu)、控制方式、控制范圍、控制程序、控制關(guān)系隨之產(chǎn)生變化。為了適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)條件的變化，原有的內(nèi)部控制制度必須進(jìn)行創(chuàng)新。筆者認(rèn)為，企業(yè)內(nèi)部控制制度的創(chuàng)新可從以下方面進(jìn)行：

第一，建立新型的資金供給制度，最大限度地滿足創(chuàng)新、管理創(chuàng)新和經(jīng)營創(chuàng)新的需要。企業(yè)的科技創(chuàng)新、管理創(chuàng)新和經(jīng)營創(chuàng)新都需要大量風(fēng)險投資基金的支持，而原有的資金供給制度難以滿足企業(yè)創(chuàng)新活動的需要，企業(yè)資金供應(yīng)渠道必須實現(xiàn)多元化，這就需要從制度上進(jìn)行徹底更新。

第二，建立新型的成本、費用控制制度。在新條件下，不能沿用傳統(tǒng)的成本、費用控制制度，那將限制科技創(chuàng)新活動的開展，也不利于發(fā)揮各部門和個人的專業(yè)特長。新經(jīng)濟(jì)是建立在開發(fā)式、競爭性的市場上的，更加注重科技成果的創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)化。我們傳統(tǒng)的成本、費用控制往往與科技創(chuàng)新、市場價值相脫節(jié)，單純追求費用的節(jié)省和成本的降低。因而，成本、費用控制制度的創(chuàng)新顯得非常重要。成本、費用控制制度要面向市場、面向未來，要做到產(chǎn)、學(xué)、研良性互動。政府應(yīng)當(dāng)制定一些規(guī)范性、指導(dǎo)性的成本、費用控制制度，具體如何操作，企業(yè)可以根據(jù)實際情況，靈活加以運用。比如，在許多不成功的項目上投資，花費了大量的成本、費用，在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)的內(nèi)部控制制度是不允許的，而在新經(jīng)濟(jì)條件下，這完全是正?，F(xiàn)象，不必大驚小怪。

第三，建立新型的投資控制制度。在新經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的投資控制不能按傳統(tǒng)的辦法進(jìn)行，而應(yīng)當(dāng)更加關(guān)注投資風(fēng)險，關(guān)注投資的最終價值的實現(xiàn)。投資控制應(yīng)當(dāng)更加民主化、法制化、化，更充分地發(fā)揮專家集體的智慧，更加關(guān)注對高科技、對人類生存環(huán)境有利項目的投資。在投資方案的評價方面除了要考慮傳統(tǒng)的一些經(jīng)濟(jì)指標(biāo)外，要更加注重價值與環(huán)境價值指標(biāo)的評估，關(guān)注投資對員工價值的，關(guān)注投資對企業(yè)未來創(chuàng)新能力、能力和核心競爭能力的影響，關(guān)注投資對企業(yè)員工精神風(fēng)貌的影響。

第5篇：制度創(chuàng)新論文范文

我國對于人事檔案管理的研究起步較晚，所以，在很多因素的影響下，人事檔案所面臨的主要問題就是很多檔案找不到主人，就是我們稱之為的“棄檔”現(xiàn)象，這種現(xiàn)行嚴(yán)重的影響了人事檔案管理的工作，根據(jù)不完全的統(tǒng)計，全國有將近65萬的人事檔案至今無人問津，這還不包含遠(yuǎn)離家鄉(xiāng)外出打工的學(xué)生族。從這些“棄檔”的現(xiàn)象中，我們不難發(fā)現(xiàn)我國傳統(tǒng)人事檔案管理所具有的弊端，在傳統(tǒng)人事檔案管理中，檔案是要跟隨人員的調(diào)動而轉(zhuǎn)走的，就是所謂的“人檔不分離”，這種管理模式嚴(yán)重的與如今信息化社會相互矛盾，同時，在傳統(tǒng)人事檔案中，提供個人思想教育、家庭背景以及社會關(guān)系方面的內(nèi)容較多，而對于工作的能力、經(jīng)驗以及特長等方面內(nèi)容涉及的很少，總的來說，傳統(tǒng)人事檔案管理中，重學(xué)歷、資歷，輕能力、業(yè)績；重歷史，輕現(xiàn)實；重抽象，輕具體。因此，要想適合我國干部人事制度的改革以及市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，就必須要創(chuàng)新人事檔案管理制度與模式。

二、創(chuàng)新制度人事檔案管理制度應(yīng)遵循的原則

1.人事檔案在職能上，要以確立服務(wù)機(jī)制為主要原則，人事檔案的記錄內(nèi)容要以單位管理為出發(fā)點，不僅要具備個人的自然信息，也要具備相關(guān)的工作信息，這就要求人事檔案的管理要符合市場流動人才的使用、管理和流動。

2.人事檔案的內(nèi)容要具備一定的完整性，檔案記錄的內(nèi)容一定要做到詳實和準(zhǔn)確，因此，新型的人事檔案記錄的內(nèi)容，一定要完整、全面和豐富，能夠真實的反應(yīng)一個人真實的精神面貌，從而，為社會提供一個準(zhǔn)確的檔案存檔。

3.人事檔案管理一定要實現(xiàn)通用的原則，實現(xiàn)通用的人事檔案，首先，就是要確保人事檔案的標(biāo)準(zhǔn)化，這種標(biāo)準(zhǔn)化要根據(jù)國家的相關(guān)法律法規(guī)以及地方人事檔案的編制規(guī)則進(jìn)行。其次，就是要實現(xiàn)人事檔案的規(guī)范化，就是要保證檔案的內(nèi)容要實行統(tǒng)一規(guī)范，最后，就是要求人事檔案的制定還要符合網(wǎng)絡(luò)化的要求，從而便于人事檔案的流通。

三、變革人事檔案管理的模式

1.美國人事檔案管理的制度與模式。在人事檔案管理模式和制度中，不同的國家，由于人事管理制度的不同，其檔案管理模式也存在著不同，本文以美國人事檔案管理的特色進(jìn)行分析，以此探究符合我國的管理模式。在美國人事檔案管理系統(tǒng)大體分為兩種，一種是公立系統(tǒng)，一種是私立系統(tǒng)，在公立系統(tǒng)中，人事檔案的管理是由人事部門和檔案管理機(jī)構(gòu)相互配合進(jìn)行的，這種緊密的聯(lián)系，在很大程度上便于人事的調(diào)動和流動。在私利系統(tǒng)中，其管理的特點是進(jìn)行“人檔分離”，這種管理將就職人員與退休離職人員的檔案進(jìn)行分開管理，就職人員的檔案有就職單位和有關(guān)部門進(jìn)行保管，離職和退休人員的檔案則由另例的其他部門進(jìn)行統(tǒng)一的管理。此外，在美國檔案管理機(jī)構(gòu)中，還存在著一個較為權(quán)威的機(jī)構(gòu)，就是社會保障署所建立的社會保險號和人事檔案記錄表。這些保險號和檔案記錄表成為了美國公民的另一種身份的象征，通過保險號，很容易查看人員是否存在一些違法和違紀(jì)的行為，因此，這種檔案形式，成為了很多企業(yè)用人審核的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。

2.建立社會化、開放式的人事檔案管理的新模式。由于我國人事檔案管理方面的不足，本文建議借鑒國外一些先進(jìn)的檔案管理模式，建立一個社會化、開放式的人事檔案管理新模式。實現(xiàn)我國人事檔案管理的社會化，就是要強化建立具有社會性質(zhì)的檔案管理機(jī)構(gòu)，從而解決一些人員檔案無法保管的問題，在原來很多企業(yè)和機(jī)構(gòu)都是保管自身單位人員的檔案，這就造成其他一些待業(yè)者和退休人員的檔案無人保管，建立社會檔案管理機(jī)構(gòu)，在很大程度上會解決這種矛盾。同時，實現(xiàn)我國人事檔案管理的開放性，就必須要采用現(xiàn)代化管理手段與方式管理人事檔案，同時，在保障安全的情況下，實現(xiàn)人事檔案的網(wǎng)絡(luò)化共享，積極的促進(jìn)人事檔案網(wǎng)絡(luò)管理的形成，這樣可以從傳統(tǒng)單一的人事檔案管理手段中，解脫出來，實現(xiàn)一個開放式的管理模式。

四、結(jié)語

第6篇：制度創(chuàng)新論文范文

【關(guān)鍵詞】醫(yī)療保險改革新醫(yī)療制度

一、醫(yī)療保險制度的現(xiàn)狀

1.公費醫(yī)療改革。公費醫(yī)療改革始于1984年衛(wèi)生部、財政部聯(lián)合下發(fā)的《進(jìn)一步加強公費醫(yī)療管理的通知》。改革的主要內(nèi)容是將原來完全由國家財政承擔(dān)醫(yī)療費用改為以國家財政為主，國家、單位和個人三方分擔(dān)醫(yī)療費用。在具體操作上各地形式不一，實踐表明比較好的做法是，患者負(fù)擔(dān)一定比例的門診和住院費用，年負(fù)擔(dān)的比例為單位職工年平均工資的5%或者患者本人1個月的工資額，超支部分由單位負(fù)擔(dān)。但是，這種做法一方面沒有全面推開，許多地方仍在沿用實報實銷的制度;另一方面，一些單位由于政府撥款不足而使公費醫(yī)療出現(xiàn)赤字時，還需自己籌措資金予以彌補，但是這種責(zé)任分擔(dān)是極其有限的，它沒有從根本上改變財政預(yù)算撥款是公費醫(yī)療唯一的籌資渠道的特征。此外，公費醫(yī)療的管理制度和經(jīng)費管理辦法也相應(yīng)進(jìn)行了改革。公費醫(yī)療管理制度改革主要是對公費醫(yī)療享受范圍、經(jīng)費開支、機(jī)構(gòu)職責(zé)、監(jiān)督檢查等作了明確規(guī)定。公費醫(yī)療經(jīng)費管理改革主要是將原來由公費醫(yī)療管理部門統(tǒng)一管理經(jīng)費改為多種管理形式并存，從全國來看，多數(shù)選擇由醫(yī)院管理的辦法。

2.勞保醫(yī)療改革。勞保醫(yī)療改革始于1990年11月勞動部召開的全國部分省市勞保醫(yī)療制度改革會議。會議確定的改革方向是：實行國家、集體和個人合理負(fù)擔(dān)，逐步建立多種形式的醫(yī)療保險制度。大病統(tǒng)籌雖然只在企業(yè)進(jìn)行，沒有涉及國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位，但是它為我國醫(yī)療保險實行社會統(tǒng)籌積累了經(jīng)驗。

3.現(xiàn)行的醫(yī)療保險制度。1994年4月，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，國家體改委、財政部、勞動部、衛(wèi)生部印發(fā)了《關(guān)于職工醫(yī)療制度改革試點意見》，并在九江和鎮(zhèn)江進(jìn)行試點，之后不斷擴(kuò)大試點城市，到1998年已有50多個城市進(jìn)行了醫(yī)療改革試點。在多年試點、總結(jié)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，1998年12月國務(wù)院《關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定》，“決定”將我國醫(yī)療保險制度改革的目標(biāo)定為建立“低水平、廣覆蓋、共同負(fù)擔(dān)、統(tǒng)帳結(jié)合、多層次”的職工基本醫(yī)療保險制度，決定頒布之后，全國范圍的城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險制度改革進(jìn)入了全面推進(jìn)的新階段。

二、新醫(yī)療保險制度中現(xiàn)實存在的問題

1.會帶來醫(yī)療風(fēng)險

新制度僅提供基本的醫(yī)療保險，并不是覆蓋所有的醫(yī)療費用，所以，享受了幾十年免費醫(yī)療的老百姓明顯地流露出對過去醫(yī)療制度的留戀。以個人賬戶為例。規(guī)定要求個人交納月平均收入的2%，單位總共承擔(dān)墊，其中的30%以內(nèi)劃入個人賬產(chǎn)，也就是總數(shù)的1.8%，折算一下是個人月收入的38%以內(nèi)。北京市員工平均年收入是一萬多元。因此中等水平的職工個人賬戶只有不到300元。這就是他一年的門診醫(yī)療費用。社會統(tǒng)籌還好，可是，要是得一場大病個人帳戶的資金就很捉襟見肘了。

另外，新制度中沒有把小孩包括進(jìn)去，而以往的勞保醫(yī)療和公費醫(yī)療孩子的醫(yī)藥費用基本是父母所在單位共同承擔(dān)的。

新醫(yī)療制度對預(yù)防問題準(zhǔn)備也是不足的。以前的醫(yī)療重視預(yù)防，單位有定期的體驗，有固定的醫(yī)務(wù)室、還有兒童防疫站。這些在新醫(yī)療保險中屬于門診的范疇。也就是說要從個人賬戶中花錢。這樣很可能導(dǎo)致：本來應(yīng)該看的病沒看，本來是小病結(jié)果耽擱成大病。

2.醫(yī)院可能拖醫(yī)保改革的后腿

醫(yī)療保險改革是所有社會保障項目中最復(fù)雜的，它牽涉到社會保險機(jī)構(gòu)、醫(yī)院、個人、企業(yè)和醫(yī)療行業(yè)。錯綜復(fù)雜的關(guān)系再加上過去醫(yī)院醫(yī)藥不分，就變得更復(fù)雜。醫(yī)療保險改革難，不是難在本身，而是難在醫(yī)保之外。醫(yī)院體制的改革和醫(yī)藥體制的改革很可能會拉醫(yī)療保險改革的后腿。

醫(yī)療資源結(jié)構(gòu)不合理是另一個突出問題。拋開城鄉(xiāng)之間的巨大差別，就城市醫(yī)院的結(jié)構(gòu)來說，就相當(dāng)不科學(xué)。90%的人生的是一股的小病，沒必要去綜合性的大醫(yī)院看。而現(xiàn)在恰恰是大醫(yī)院過多，服務(wù)于社區(qū)的小醫(yī)院少。大醫(yī)院多，建設(shè)成本高，收回成本的愿望就更強烈。沒有發(fā)達(dá)的社區(qū)醫(yī)院醫(yī)療網(wǎng)絡(luò)，個人疾病醫(yī)療的代價更高，醫(yī)療保險的代價也會更高。

3.新制度規(guī)定中本身的漏洞

依據(jù)新的醫(yī)保制度，當(dāng)事人只要付相當(dāng)少的一部分費用，便可在不超過統(tǒng)籌基金最高支付額內(nèi)隨意使用醫(yī)藥費。一些醫(yī)院和醫(yī)生為了將更多的醫(yī)保資金劃進(jìn)自己醫(yī)院的賬戶上，也不限制開出藥品的數(shù)量和金額。這樣，持卡人就有可能與醫(yī)院或某些醫(yī)生聯(lián)手將國家醫(yī)保資金騙入私囊或小團(tuán)體的賬戶中。

我國現(xiàn)在處于社會轉(zhuǎn)型時期，處于道德失范的混亂階段，新規(guī)矩和老規(guī)矩并存，原有的社會道德規(guī)范和道德底線受到侵蝕和破壞在所難免。

三、針對問題初步探討進(jìn)一步深化改革的方案

1.優(yōu)化醫(yī)療資源的配置，提高使用效率。要對定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)建立實施真正的競爭準(zhǔn)入機(jī)制和“退出”機(jī)制。對高檔醫(yī)療設(shè)備，國家應(yīng)該統(tǒng)一配置和管理。而針對大型醫(yī)院相對過剩社區(qū)醫(yī)療服務(wù)相對不足的情況，應(yīng)該倒入真正的競爭機(jī)制，按照市場法則優(yōu)勝劣汰，政府則不宜保護(hù)過度。

2.要保證基本醫(yī)療保險基金的使用效率，減少患者不必要的費用支出和負(fù)擔(dān)。應(yīng)充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)成果，大力推進(jìn)醫(yī)療保險化進(jìn)程：在中心城市建立數(shù)據(jù)庫，通過網(wǎng)絡(luò)掃描等方式對各統(tǒng)籌地區(qū)基本醫(yī)療保險基金的使用進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)測：對政策執(zhí)行情況進(jìn)行評估。建立醫(yī)藥價格數(shù)據(jù)庫，瞬時向所有計算機(jī)聯(lián)網(wǎng)的醫(yī)療單位發(fā)送價格信息，并公布國家收費標(biāo)準(zhǔn)。這對于降低醫(yī)保費用無疑是大有好處的。

3.還應(yīng)探索建立多層次醫(yī)療保障體系，妥善解決有關(guān)人員的醫(yī)療待遇;積極探索社會醫(yī)療救助途徑和辦法，妥善解決特困人群有關(guān)醫(yī)療問題。醫(yī)療保險制度應(yīng)該是多層次的醫(yī)療保障系統(tǒng)。除了政府保障的基本醫(yī)療水平之外，還應(yīng)該有補充醫(yī)療保險，商業(yè)性醫(yī)療保險，醫(yī)療救助系統(tǒng)。兒童、失業(yè)者、社會貧窮階層應(yīng)該被納入醫(yī)療救助系統(tǒng)。

參考文獻(xiàn)：

陳佳貴.中國社會保障發(fā)展報告(1997-2001).社會科學(xué)文獻(xiàn)出版社，2001.77.

宋曉梧.中國社會保障制度改革.清華大學(xué)出版社，2000.111.

陳佳貴.中國社會保障發(fā)展報告(1997-2001).社會科學(xué)文獻(xiàn)出版社，2001.101.

第7篇：制度創(chuàng)新論文范文

一、我國債券市場現(xiàn)狀

目前，我國債券市場已走過了20多年的發(fā)展歷程。2001年銀行間債券市場交易額達(dá)41000億元，市場成員上升到700家。從縱向比較來看，債券市場規(guī)模不斷增加，市場交易規(guī)則日趨完善，債券托管體系和交易體系等基礎(chǔ)建設(shè)不斷加快，市場化程度顯著提高。

縱觀國外成熟的資本市場體系，債券市場與股票市場是并駕齊驅(qū)的。2001年，美國的股票市值占GDP的168％，債券相當(dāng)于143％；另據(jù)統(tǒng)計，全球債券相當(dāng)于GDP的95％。而我國2001年末債券總值僅相當(dāng)于GDP的29％。美國發(fā)行了3.1萬億美元的政府債券，公司債券達(dá)3.4萬億美元，資產(chǎn)證券化債券是2.7萬億美元，公司債券總和大大超過了政府發(fā)行的債券，且當(dāng)年發(fā)行的公司債券是同期股票金額的16倍，占主要地位的是公司債券。而在我國，2001年發(fā)行國債約4884億元人民幣，公司債券總發(fā)行量卻不足400億元人民幣。因此，不論是從資本市場上債市與股市的關(guān)系看，還是從企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)看，債券市場尤其是公司債券在我國資本市場發(fā)展過程中都具有很大的發(fā)展空間。但是，由于市場約束和制度方面的原因，我國債券市場尤其是公司債券無論是在規(guī)模、品種，還是在市場的發(fā)育程度方面，都與發(fā)達(dá)國家存在著巨大的差距，即使同我國迅速發(fā)展的股票市場相比，債券市場也顯得較為低迷，一直是我國資本市場的一條“短腿”。

二、影響我國債券市場發(fā)展的原因

（一）制度性因素是導(dǎo)致債券市場發(fā)展滯后的首要原因

一方面?zhèn)l(fā)行制度不盡合理。金融債券、企業(yè)債券的發(fā)行實行多部門審批制，既增加了發(fā)行成本，又助長了政府審批中的尋租行為；在債券品種方面，重國債輕企業(yè)債券；債券發(fā)行還存在隨意性、品種的單調(diào)性、對外的封閉性等問題。另外債券交易制度不合理。由于債券發(fā)行主體存在信譽級別、類別、發(fā)行和流通范圍等方面的不同，債券所需的托管服務(wù)和交易方式（詢價或電腦撮合）必然不同，目前分層次的債券托管體系和立體式的債券交易服務(wù)網(wǎng)絡(luò)亟待加強和完善。此外，缺乏便捷有效的債券市場結(jié)算服務(wù)系統(tǒng)也制約了債券市場的發(fā)展。

（二）企業(yè)債券信譽不佳，直接導(dǎo)致企業(yè)債券發(fā)展嚴(yán)重滯后

對于急需擴(kuò)大融資渠道的眾多企業(yè)來說，企業(yè)債券無疑是個有力工具，但是由于1992年前后一些地方濫發(fā)企業(yè)債券，出現(xiàn)一些企業(yè)債券到期不能兌付的現(xiàn)象，嚴(yán)重?fù)p害了企業(yè)債券的信譽。90年代中期，中國的百姓在購買由銀行代售的一些企業(yè)債券后，由于這些企業(yè)本身無到期償還債務(wù)的能力，產(chǎn)生了不少社會問題。另外，我國真正具有發(fā)行中、長期企業(yè)債券資格的公司還太少，如果完全放開企業(yè)債券市場，風(fēng)險會更大。基于以上認(rèn)識，1992年后企業(yè)債券市場受到嚴(yán)格控制。

（三）市場交易主體和交易工具單一

目前，銀行間債券市場的交易主體主要是金融機(jī)構(gòu)，非金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)在還難以進(jìn)入這個市場，商業(yè)銀行仍作為我國債券市場的主要投資人，債券市場的覆蓋面受到限制。債券市場的交易工具單一，不能滿足多層次投資者的不同需求，券種單一（主要是國債和政策性金融債），期限也單一（主要是長期債，很少有短期債）。

（四）債券流動性較低

我國債券二級市場由銀行間市場和交易所市場組成。由于缺乏統(tǒng)一的托管、清算、結(jié)算系統(tǒng)，兩個市場處于分割狀態(tài)，突出表現(xiàn)在兩個市場的國債不能自由轉(zhuǎn)托管。由于交易所吸納國債的能力有限，銀行間市場流動性又差，這在很大程度上限制了我國國債市場的進(jìn)一步發(fā)展，既不利于降低國債籌資的成本和風(fēng)險，也不利于貨幣市場和資本市場的協(xié)調(diào)發(fā)展。

（五）信用評級中介機(jī)構(gòu)發(fā)展滯后，債券市場缺乏誠信

缺乏公正的信用評級中介機(jī)構(gòu)是制約債券市場未來發(fā)展的又一主要問題，而且這一問題隨著債券投資人范圍的擴(kuò)大已日益突出。目前，國內(nèi)具備債券評級資格并真正具有市場競爭力的機(jī)構(gòu)只有9家，權(quán)威的資信評級機(jī)構(gòu)很少。而國外著名評級機(jī)構(gòu)由于不熟悉我國國情、缺乏中國企業(yè)數(shù)據(jù)庫等原因，尚未涉足國內(nèi)評級市場。再加上我國信用制度不夠完善，企業(yè)對資信評級的潛在意愿不強，以及評級機(jī)構(gòu)評出的資信等級本身缺乏公信，難以為市場所接受。

（六）市場紀(jì)律不嚴(yán)肅，影響了債券市場的發(fā)展

分析債券市場發(fā)展的教訓(xùn)，市場紀(jì)律不嚴(yán)肅，是造成債券市場投機(jī)盛行、出現(xiàn)系統(tǒng)風(fēng)險、作假欺詐、拖欠債券兌付等現(xiàn)象的重要原因。

三、發(fā)展債券市場的建議

（一）以制度創(chuàng)新推動債券市場的發(fā)展

第一，在發(fā)行制度方面，嘗試市場化改革，依據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及其變動來決定債券發(fā)行的規(guī)模、節(jié)奏和種類。建議企業(yè)債券發(fā)行由審批制向核準(zhǔn)制過渡，改變企業(yè)債券發(fā)行量和利率水平由政府決定的狀況，以便使各發(fā)行主體的信用差別得到顯示，提高企業(yè)債券應(yīng)有的供給彈性和價格需求彈性。第二，在會計準(zhǔn)則方面，建立與國際接軌的會計準(zhǔn)則，判別優(yōu)質(zhì)債券和垃圾債券，提高投資者的信心。第三，在債券評級上，我國評級機(jī)構(gòu)尚不夠成熟，因此引進(jìn)境外著名債券評級機(jī)構(gòu)，為投資者選擇投資工具提供基本的評價基準(zhǔn)。第四，在規(guī)避風(fēng)險方面，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，形成對公司發(fā)行債券的硬約束，降低違約風(fēng)險。第五，在投資主體培育上，大力培育那些資金運用原則與債券相適應(yīng)的保險公司、社會保障基金和住房基金等機(jī)構(gòu)投資者，同時實行債券市場的做市商制度，選擇那些信譽較好、實力較強的國債或其他債券一級自營商作為做市商。

（二）加大公司債券的發(fā)展力度是解決我國資本市場結(jié)構(gòu)失衡的重要前提

無論是從完善資本市場結(jié)構(gòu)，促進(jìn)儲蓄向投資轉(zhuǎn)化的角度看，還是從推動企業(yè)轉(zhuǎn)制上看，保持我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速發(fā)展，都應(yīng)當(dāng)高度關(guān)注企業(yè)債券市場的發(fā)展。1.企業(yè)債券的發(fā)展有助于我國資本市場結(jié)構(gòu)的完善和深化。首先，企業(yè)債券可以發(fā)揮銜接且制衡國債與股票交易價格的功能。其次，相當(dāng)多的金融產(chǎn)品創(chuàng)新依賴于企業(yè)債券市場的發(fā)展，比如資產(chǎn)證券化問題等。再次，企業(yè)債券促進(jìn)利率市場化進(jìn)程。最后，企業(yè)債券利率也是制約市場利率波動的一個重要因素。2.企業(yè)債券是促進(jìn)儲蓄向投資轉(zhuǎn)化的重要途徑。在過去的20多年里，國內(nèi)儲蓄年增長率為10.4％，而實際投資平均增長率僅為9.3％，這說明國內(nèi)儲蓄未能充分轉(zhuǎn)化為實際投資，經(jīng)濟(jì)增長中存在嚴(yán)重的投資壓抑。在國內(nèi)儲蓄中，增長最快的部分是居民儲蓄存款。追求安全前提下的收益最大化是居民金融資產(chǎn)投資的第一選擇。全國城鎮(zhèn)儲戶最新問卷調(diào)查顯示，居民儲蓄意愿仍持續(xù)提高。與其通過降息迫使儲蓄型投資者進(jìn)入股票市場，不如提供與銀行儲蓄相當(dāng)?shù)陌踩顿Y工具，A級以上的高等級企業(yè)債券可以促進(jìn)儲蓄向投資轉(zhuǎn)化。3.企業(yè)債券有利于促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營機(jī)制的轉(zhuǎn)換，提高企業(yè)融資效率。相對于銀行貸款和發(fā)行股票，企業(yè)要面臨還本付息的預(yù)算硬約束，發(fā)行債券對企業(yè)經(jīng)營者的約束力更強。企業(yè)以發(fā)行債券的方式面向社會籌資，通過社會監(jiān)督機(jī)制，降低經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)的自我約束能力，有利于促使企業(yè)轉(zhuǎn)換機(jī)制和提高融資效率。

從當(dāng)前的市場環(huán)境看，政府對企業(yè)債券的支持力度不斷加大，企業(yè)債券市場面臨良好的發(fā)展機(jī)遇。經(jīng)過多次連續(xù)降息之后整體利率水平已處于建國以來最低水平，債券融資成本較低；上市公司經(jīng)過連續(xù)的增資擴(kuò)股，平均資產(chǎn)負(fù)債率已經(jīng)下降至50％以下。只要能在監(jiān)管體制、利率形成機(jī)制、市場流通、投資主體等方面繼續(xù)進(jìn)行較大改革，從供給與需求兩方面疏通市場，企業(yè)債券是應(yīng)當(dāng)大有所為的。

（三）調(diào)整債券品種結(jié)構(gòu)，為投資者提供更多的投資品種，調(diào)整企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)

采取股權(quán)融資和債權(quán)融資相結(jié)合，在繼續(xù)發(fā)展股權(quán)融資的同時，加大債權(quán)融資的力度。調(diào)整國債、企業(yè)債券、建設(shè)債券等債券品種的結(jié)構(gòu)。在期限方面，鼓勵業(yè)績穩(wěn)定的藍(lán)籌公司發(fā)行中長期債券，募集公司發(fā)展所需要的中長期資金，提高融資效率。著手進(jìn)行推出交易所衍生債券產(chǎn)品的準(zhǔn)備工作。可以先進(jìn)行可轉(zhuǎn)換債券和可交換債券的創(chuàng)新試點，待條件成熟再推出國債期貨和其他債券期貨品種，最后推出債券期權(quán)，重點包括中長期債券期權(quán)和中長期債券期貨期權(quán)品種，以不斷完善交易所衍生債券的品種和期限結(jié)構(gòu)，為市場投資者創(chuàng)造優(yōu)良的風(fēng)險規(guī)避機(jī)制和更多的投資品種選擇。

（四）創(chuàng)造良好的債券市場發(fā)展環(huán)境

1.降低債券市場的交易成本。目前，我國債券市場規(guī)模較小，適當(dāng)降低市場交易成本，尚不足以對國家稅收、交易所和券商的利潤實現(xiàn)產(chǎn)生大的負(fù)面效應(yīng)，反而有利于提高投資者和債券發(fā)行人對債券市場的預(yù)期。（1）對債券投資者給予稅收優(yōu)惠。目前我國投資者購買國債所獲得的利息收入不納稅，但購買企業(yè)債所獲利息收入應(yīng)納稅。因此，盡管企業(yè)債券的利率比國債高，但是有可能使投資者按更高的稅率納稅，稅后收益反而可能下降。建議在現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)下，適當(dāng)降低或減免投資企業(yè)債券稅收。（2）降低企業(yè)債券和國債的交易稅。針對我國債券市場相對低迷的現(xiàn)狀，為激活債券市場，建議降低企業(yè)債券和國債的交易稅。根據(jù)市場的變化調(diào)整交易稅是很多國家和地區(qū)債券市場通用的手法。以中國臺灣地區(qū)為例，為刺激債券市場交易，“行政院”于2001年2月中旬做出了降低公司債交易稅千分之一的決定。

2.擴(kuò)大債券市場的交易主體。通過銀行間債券市場與交易所市場的交叉，實現(xiàn)兩個市場的聯(lián)通。所謂債券市場的統(tǒng)一，最主要的是交易主體的統(tǒng)一，這是最基礎(chǔ)的。根據(jù)這樣一個指導(dǎo)思想，最近央行實行了金融機(jī)構(gòu)在銀行間債券市場的準(zhǔn)入備案制，同時正在部署商業(yè)銀行債券柜臺交易。

（五）堅持誠信運作，加大行業(yè)監(jiān)管力度

應(yīng)盡快建立信用評級制度、信息披露制度和有效的法律制度框架，加快公司債券的立法工作，并且要和《公司法》、《破產(chǎn)法》相協(xié)調(diào)。我國債券市場只有堅持誠信運作，才能正常、健康的發(fā)展，以適應(yīng)我國加入WTO后資本市場對外開放的需要。需要注意的是，市場監(jiān)管部門必須與市場主體利益徹底脫離，不再包攬市場能做的事，同時，加緊制定和完善市場交易規(guī)則和監(jiān)管法規(guī)，維護(hù)市場秩序，監(jiān)督發(fā)行主體、中介機(jī)構(gòu)、托管和結(jié)算等市場服務(wù)機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按照法規(guī)運行，以達(dá)到嚴(yán)肅市場紀(jì)律、穩(wěn)步推進(jìn)中國債券市場發(fā)展的目的。

中國加入WTO為資本市場帶來良好的發(fā)展機(jī)遇，同時，也帶來嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。隨著我國債券市場的不斷規(guī)范，債券作為收益穩(wěn)定、相對安全可靠的投資品種，與證券市場進(jìn)入微利時代的趨勢相適應(yīng)，將逐步為廣大投資者和企業(yè)所認(rèn)識和認(rèn)同。同時，債券市場的健康發(fā)展，將不斷縮小我國與發(fā)達(dá)國家之間的差距，在我國多層次的資本市場中發(fā)揮更大的作用。

參考文獻(xiàn)：

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第8篇：制度創(chuàng)新論文范文

關(guān)鍵詞：公務(wù)員；職務(wù)消費；制度規(guī)范；貨幣化改革

職務(wù)消費是指公務(wù)人員為履行公務(wù)所必需的、適度的消費，包括招待費、差旅費、交通費、通訊費等，它構(gòu)成政府運行成本的主要部分，是維持政府機(jī)構(gòu)正常運轉(zhuǎn)所必需的費用支出。但是，職務(wù)消費與權(quán)力緊密相關(guān)，對職務(wù)消費的范圍及標(biāo)準(zhǔn)既無允許的規(guī)范，又無約束的規(guī)定，往往會導(dǎo)致行為主體的“自由裁量權(quán)”過大，使得必要的消費供給不足、腐敗現(xiàn)象普遍存在。要保證財政資源的使用不偏離公共利益，就必須將職務(wù)消費納入制度化、貨幣化、規(guī)范化的軌道。

一、當(dāng)前公務(wù)員職務(wù)消費領(lǐng)域存在的主要問題

1.職務(wù)消費不透明、不規(guī)范，滋生腐敗

職務(wù)消費中的腐敗是腐敗最集中、最常見的表現(xiàn)。由于對職務(wù)消費的范圍、標(biāo)準(zhǔn)等基本問題缺乏明確的規(guī)定，使得實際工作中缺乏合理、規(guī)范的制度性約束，形成了“職務(wù)消費是一個筐，什么都往里裝”的局面。制度剛性的缺失和消費的不透明又使得假公濟(jì)私的個人消費、過度的職務(wù)消費以及故意的奢侈浪費層出不窮。與貪污、受賄等其他的腐敗行為相比，職務(wù)消費中的腐敗有其自身的特點，它幾乎天天在人民大眾面前發(fā)生，很容易導(dǎo)致民心的流失。

2.職務(wù)消費管理口徑不一，隨意性大，并呈擴(kuò)大化趨勢，加重了政府財政負(fù)擔(dān)

職務(wù)消費的主要資金來源是預(yù)算外資金，由于我國對職務(wù)消費的管理口徑不一，存在很大的地域、部門差異，隨意性較大，因此，在一些地方、一些部門，職務(wù)消費項目越來越多。另外，“實報實銷”的財務(wù)報銷制度使得公務(wù)員只要有合法的票據(jù)，就可以由政府為其“埋單”，這些行為必然會加重政府負(fù)擔(dān)，導(dǎo)致行政經(jīng)費的過快增長和財政資金的嚴(yán)重浪費。

3.供給制和實物分配制廣泛存在，導(dǎo)致了高行政成本

在計劃經(jīng)濟(jì)體制下，公務(wù)員職務(wù)消費及福利待遇由政府大包大攬：其住房、用車、通訊工具等實行實物配給，差旅費、招待費等采取“實報實銷”的財務(wù)報銷制度。當(dāng)前的職務(wù)消費制度雖然進(jìn)行了試點改革，卻依然沒有實現(xiàn)全面貨幣化分配，大部分地區(qū)繼續(xù)實行實物供應(yīng)，并且對供應(yīng)對象也缺乏嚴(yán)格的控制。1995年，全國行政事業(yè)支出占財政總支出的比重為11%，如今已經(jīng)達(dá)19%～20%了。2006年，31個省市自治區(qū)的行政事業(yè)支出超出財政支出部分，高達(dá)5780多億元[1]。

4.監(jiān)督主體不合理，有效監(jiān)督少

公務(wù)員既是職務(wù)消費政策制定者，又是職務(wù)消費政策執(zhí)行者，并且是最后的受益者[2]。行為主體的一致性使得監(jiān)督過程中暴露了兩方面的問題：一方面，由于上級“鞭長莫及”難以監(jiān)督、同級“怕惹非議”不愿監(jiān)督、下級“怕穿小鞋”不敢監(jiān)督，最終導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督失靈；另一方面，由于公務(wù)員職務(wù)消費在制度上缺乏透明性，使得公眾和輿論等外部監(jiān)督獲得信息的渠道不暢通，獲得的信息量也不對稱而難以實行監(jiān)督。政府既是裁判員又是運動員，職務(wù)消費制度難以達(dá)到節(jié)約資金、防治腐敗的目的。

二、公務(wù)員職務(wù)消費制度中存在問題的成因分析

1.缺乏完善的公務(wù)員薪酬制度

目前職務(wù)消費的諸多問題與薪酬制度的不合理有著直接聯(lián)系。長期以來，我國實行的是低工資的薪酬制度，雖然從20世紀(jì)90年代中期以來，國家給公務(wù)員加過幾次薪，但由于幅度不大，公務(wù)員工資偏低的狀況并沒能得到根本的改觀，與其社會地位、工作需要和工作強度難以匹配。在這種情況下，職務(wù)消費就變相成為公務(wù)員工資的補充。由于我國缺乏公務(wù)員工資加福利的薪酬體系，各種津貼和補助游離于工資之外，公務(wù)員的福利待遇也缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，較低的工資以及不規(guī)范、不透明的各種補貼又加大了公務(wù)員的實際收入差距，刺激了部分官員的腐敗行為?？梢哉f，低工資是造成當(dāng)前職務(wù)消費混亂、公私不分的根本原因。

2.制度建設(shè)方面的缺失

①預(yù)算約束的缺失。硬性的預(yù)算約束的缺失，是導(dǎo)致職務(wù)消費異化最根本的原因。我國長期以來實行的是計劃經(jīng)濟(jì)體制下的財政預(yù)算制度，預(yù)算沒有細(xì)化，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不一，只重投入、不重產(chǎn)出，必然導(dǎo)致不計行政成本，不講行政效率。近年來，我國對預(yù)算制度進(jìn)行了多次改革，但是實際執(zhí)行中隨意性大的問題依然沒有得到根本解決，預(yù)算難以從經(jīng)濟(jì)根源上規(guī)約職務(wù)消費。目前，我國的預(yù)算制度還未完善，還存在大量的預(yù)算外資金，預(yù)算的法律效應(yīng)也不強，沒有任何約束力。

②職務(wù)消費范圍界定模糊。由于職務(wù)消費與公務(wù)員所擁有的權(quán)力有直接關(guān)系，有人據(jù)此把職務(wù)消費同權(quán)力消費等同起來，認(rèn)為只要與手中權(quán)力沾邊的消費，都可以找公家報銷。有一些消費雖然與權(quán)力沾邊，卻介于職務(wù)消費和非職務(wù)消費之間，這種消費既不違反職務(wù)消費的規(guī)定，卻又超出職務(wù)消費的范圍。比如，一些無明確目的的會議被安排在高檔賓館甚至是旅游度假區(qū)，有些領(lǐng)導(dǎo)為了彰顯自己的權(quán)力空間，提高接待的檔次并且擴(kuò)大邀請的范圍。正是由于職務(wù)消費的范圍規(guī)定不明晰，導(dǎo)致職務(wù)消費惡性膨脹。

③職務(wù)消費制度在執(zhí)行中大打折扣。我國現(xiàn)行的職務(wù)消費制度在設(shè)計的時候就不合理，缺乏系統(tǒng)、全面的研究，執(zhí)行起來很難達(dá)到預(yù)期的效果。究其原因，主要有兩點：其一，有些制度規(guī)定脫離實際，缺乏可行性，造成職務(wù)消費在制度和執(zhí)行上嚴(yán)重脫節(jié)，比如差旅費制度；其二，公務(wù)員既是職務(wù)消費制度的制定者，又是職務(wù)消費的直接受益者，很難排除自身利益的干擾，執(zhí)行起來難以真正到位。

④對職務(wù)消費違規(guī)行為處罰不力。由于目前對大吃大喝、公車私用、公款旅游等職務(wù)消費中出現(xiàn)的問題難以量化，對職務(wù)消費違法違紀(jì)行為尚無明確的規(guī)定，鮮有人因為職務(wù)消費而受到制裁。低風(fēng)險及消費“攀比”效應(yīng)的廣泛存在，很容易促使一些公務(wù)人員不必?fù)?dān)心后果地過著奢侈的生活。

3.政府機(jī)構(gòu)臃腫，人員嚴(yán)重超編

目前，我國依然沿用計劃經(jīng)濟(jì)體制下制定的機(jī)構(gòu)設(shè)置框架，隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，其弊端已經(jīng)越來越明顯，主要表現(xiàn)為：機(jī)構(gòu)臃腫、人員嚴(yán)重超編，特別是直接為領(lǐng)導(dǎo)干部服務(wù)的人員日益增多。2005年8月10日，安徽省出臺《關(guān)于加強對領(lǐng)導(dǎo)干部身邊工作人員管理監(jiān)督的暫行規(guī)定》，取消了省轄市、縣(市、區(qū))領(lǐng)導(dǎo)干部的專職秘書配備。兩年前，四川省也做出了類似的規(guī)定，但是改革的阻力很大。目前，全國大部分地區(qū)還沒有進(jìn)行此項改革，不僅市縣級領(lǐng)導(dǎo)有專職秘書，就連一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部也普遍有秘書跟班。自1982年以來，國家雖然先后對政府行政體制進(jìn)行了五次較大的調(diào)整，但政府機(jī)構(gòu)人員膨脹問題依然十分嚴(yán)重。人越多，官越多；官越多，事越多；事越多，又刺激人更多，如此，陷入帕金森定式。官多，必然導(dǎo)致與此相關(guān)的職務(wù)消費過度膨脹[3]。

三、公務(wù)員職務(wù)消費制度改革的思路

要徹底清除公務(wù)員職務(wù)消費中出現(xiàn)的問題，就必須進(jìn)行改革，將其納入制度化、規(guī)范化、貨幣化軌道，用制度來規(guī)范、約束職務(wù)消費行為；同時，根據(jù)職務(wù)消費項目的具體特點，將部分職務(wù)消費貨幣化，從制度根源、經(jīng)濟(jì)根源上規(guī)約職務(wù)消費。

1.加強思想建設(shè)，強化職業(yè)自律

推行公務(wù)員職務(wù)消費貨幣化改革，首先要解決公務(wù)員思想認(rèn)識上的種種問題，引導(dǎo)其破除利己思想，樹立行政成本意識，強化職業(yè)自律；同時，加強公務(wù)員對腐敗的認(rèn)識，提高其思想覺悟，從而實現(xiàn)從源頭上預(yù)防和治理腐敗。

2.加強制度建設(shè)，規(guī)范職務(wù)消費行為

①實現(xiàn)公務(wù)員職務(wù)消費制度化。這就要求按照政府運行規(guī)律和市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律，逐步建立起一套機(jī)制完善、運作規(guī)范、措施得力的管理制度，徹底清除職務(wù)消費“灰箱”，降低公務(wù)成本，提高行政經(jīng)費利用率。為此，要做好以下四個方面的工作：

首先，壓縮職務(wù)消費的范圍，嚴(yán)格區(qū)分個人消費與公務(wù)消費。職務(wù)消費應(yīng)該主要限于在職人員的公務(wù)消費，要堅決杜絕私人消費由政府“埋單”的現(xiàn)象。

其次，分類制定職務(wù)消費標(biāo)準(zhǔn)。職務(wù)消費標(biāo)準(zhǔn)既不能搞一刀切，也不能一成不變，要充分考慮各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同水平和不同部門的工作需要，承認(rèn)不同地區(qū)同級別職務(wù)消費差異的合理性，分級、分類核定地方政府職務(wù)消費標(biāo)準(zhǔn)，從而達(dá)到既能滿足公務(wù)員的正常公務(wù)消費，又能降低公務(wù)成本、提高政府行政經(jīng)費利用率的目的。同時，為了保證標(biāo)準(zhǔn)的有效執(zhí)行，制定消費標(biāo)準(zhǔn)的單位必須是獨立于執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)單位、個人之外的“第三方”[4]。

再次，改革公務(wù)員的薪酬制度。職務(wù)消費惡性膨脹的一個主要原因是我國公務(wù)員的法定工資較低。借鑒西方公務(wù)員薪酬制度的經(jīng)驗，公務(wù)員工資應(yīng)該包括滿足其生活方面的支出以及履行公務(wù)的必要支出。在財力支持的條件下，應(yīng)給有消費需求的職位設(shè)立一定的金額，并將其納入公務(wù)員薪酬之內(nèi)，其職務(wù)消費部分結(jié)余歸己超支自付。同時，要根據(jù)各地不同的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平制定不同的工資標(biāo)準(zhǔn)，允許合理的工資差距。通過逐步提高公務(wù)員的工資，使其工資水平略高于社會平均收入水平。

最后，充分利用市場的調(diào)節(jié)機(jī)制。配合建設(shè)有限政府和節(jié)約型政府的要求，政府要將市場能做的還給市場去做，政府只做市場不想做或者做不好的事。政府機(jī)關(guān)的一些行政服務(wù)能推向市場的應(yīng)當(dāng)交由市場去做，例如：公車可以通過成立汽車租賃公司來提供服務(wù)，取消專職司機(jī)隊伍；機(jī)關(guān)后勤服務(wù)也可以進(jìn)行社會招標(biāo)。政府管的事情少了，職務(wù)消費的范圍和耗費自然就會有所下降。

②實行部分職務(wù)消費貨幣化。職務(wù)消費的貨幣化改革，主要是對職務(wù)消費中票據(jù)報銷部分進(jìn)行的改革，在管理方式上實行核定標(biāo)準(zhǔn)，包干到人；在支付方式上，實行貨幣化[5]。

將職務(wù)消費全部貨幣化是不現(xiàn)實的，很多指標(biāo)難以量化衡量，要避免出現(xiàn)“泛貨幣化”的傾向。在實際操作過程中，可將易量化的職務(wù)消費(如交通費、通訊費等)以貨幣的形式直接發(fā)放給公務(wù)員，超支自付、節(jié)余歸己，以強化其成本和效率意識。有的用貨幣化的方法就不合適，比如差旅費，對此只能依靠建立嚴(yán)密的職務(wù)消費報批制度。

③硬化預(yù)算約束。職務(wù)消費主要來自于預(yù)算外資金，職務(wù)消費問題存在的主要根源在于預(yù)算的軟約束，因此，抑制職務(wù)消費問題最根本的措施是預(yù)算制度的有力約束。具體來說，在預(yù)算的編制層面上，要做到全面、及時、合理，加大預(yù)算外資金的清理力度，所有的職務(wù)消費都要用預(yù)算內(nèi)資金支出；在預(yù)算的執(zhí)行層面上，要使廣大公務(wù)員認(rèn)識到預(yù)算的本質(zhì)就是法律，一旦被批準(zhǔn)，就不能隨意更改，必須不折不扣地執(zhí)行，違反預(yù)算即是違法。

3.加大監(jiān)督處罰力度，維護(hù)制度的權(quán)威性

職務(wù)消費中出現(xiàn)的腐敗問題，與監(jiān)督處罰不力、政務(wù)透明度不高有直接的關(guān)系。進(jìn)行職務(wù)消費制度改革，就必須將政府的公務(wù)活動置于“陽光”下，接受外部的監(jiān)督。

①實行政務(wù)公開，提高公眾的參與度。由于政府政務(wù)不透明、公開程度不高，公眾對公務(wù)員職務(wù)消費最基本的知情權(quán)都得不到滿足，更談不上監(jiān)督。而且我國現(xiàn)行的制度安排缺乏必要的保障機(jī)制，公眾揭發(fā)官員腐敗的行為得不到應(yīng)有的激勵和保護(hù)，公眾參與度比較低。建立職務(wù)消費公示制度，定期公布政府行政經(jīng)費使用信息，有利于職務(wù)消費透明化、公開化，把領(lǐng)導(dǎo)干部職務(wù)消費行為置于公眾的監(jiān)督之下，降低職務(wù)消費腐敗的發(fā)生率。

②以外部監(jiān)督為主，嚴(yán)懲違法違紀(jì)。由“內(nèi)部人”制定改革規(guī)則容易導(dǎo)致職務(wù)消費貨幣化程度過高，從而引發(fā)“變相腐敗”：一方面享受職務(wù)消費補貼，另一方面又暗中報銷費用，因此，必須加強對改革過程的監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督的失靈啟示我們將監(jiān)督的重心轉(zhuǎn)移到依靠外部監(jiān)督上來，形成以紀(jì)檢、監(jiān)察、司法、輿論、公眾等組成的外部監(jiān)督合力。對于官員的違法違紀(jì)行為，要暢通渠道，鼓勵群眾舉報、媒體曝光；紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)要通過開展專項檢查，及時查處違紀(jì)人員；司法機(jī)關(guān)要對職務(wù)消費中的違法違紀(jì)行為加大懲治力度，切實維護(hù)制度的嚴(yán)肅性。

4.加快各項配套改革，提高政府行政效率

改革是一項系統(tǒng)工程，需要多方面的配合。職務(wù)消費制度改革的順利實施，需要精簡機(jī)構(gòu)、預(yù)防轉(zhuǎn)嫁消費、完善考評機(jī)制等相關(guān)措施保駕護(hù)航。

①進(jìn)一步推進(jìn)機(jī)構(gòu)改革。臃腫的機(jī)構(gòu)、超編的人員必然導(dǎo)致政府財政不堪重負(fù)。為了切實降低行政成本、提高政府行政效能，公務(wù)員職務(wù)消費改革必須配合機(jī)構(gòu)改革才能有效進(jìn)行。合理規(guī)定職務(wù)消費適用人群的范圍及額度，遏止“公共地悲劇”。在保證行政作為的前提下，改革最終要達(dá)到減人、減事、優(yōu)化職務(wù)消費結(jié)構(gòu)的目的。

②建立轉(zhuǎn)嫁消費的預(yù)防機(jī)制。當(dāng)前進(jìn)行的職務(wù)消費貨幣化改革并沒有全面鋪開，只是在少數(shù)地區(qū)的黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位搞試點，改革還沒有深入到垂直部門和企業(yè)，這就為部分官員利用職權(quán)轉(zhuǎn)嫁改革的成本提供了機(jī)會。由于目前尚未對此有明確的懲罰措施，出現(xiàn)問題處理起來很棘手，因此，必須針對這種行為豎立起“警戒線”。

③完善公務(wù)員績效考評機(jī)制。職務(wù)消費貨幣化改革必須與完善公務(wù)員績效考評機(jī)制相結(jié)合，防止因職務(wù)消費緊縮導(dǎo)致公務(wù)員行政不作為，影響政府行政效率。要將是否利用職務(wù)消費搞腐敗、是否在職務(wù)消費中奢侈浪費作為考核公務(wù)員廉潔自律情況的重要內(nèi)容和晉升的重要依據(jù)。對于那些拿了補貼不好好履行職責(zé)的，要有專門的懲罰辦法，將異化的公共權(quán)力重新引導(dǎo)到“公共”的大道上來。

參考文獻(xiàn)：

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[2]張永剛，邸平玲.從公務(wù)員職務(wù)消費看當(dāng)前腐敗[J].云南行政學(xué)院學(xué)報，2006(6)：126-128.

[3]焦建國.規(guī)范職務(wù)消費：辨析、探源與改革建議[J].地方財政研究，2005(9)：4-8.

第9篇：制度創(chuàng)新論文范文

【關(guān)健詞】工程質(zhì)量監(jiān)督；主要問題；監(jiān)督模式；創(chuàng)新

1 工程質(zhì)量監(jiān)督實踐經(jīng)驗和成果

從1984年《國務(wù)院關(guān)于改革建筑業(yè)和基本建設(shè)管理體制若干間題的暫行規(guī)定》以來至1990年建設(shè)部《建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督管理規(guī)定》、2000年國務(wù)院《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》、《建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)監(jiān)督工作指南》([2000]38號)、《工程質(zhì)量監(jiān)督工作導(dǎo)則》([2003]162號)等，對監(jiān)督機(jī)構(gòu)的設(shè)置、管理以及質(zhì)量監(jiān)督的內(nèi)容與程序等均作了具體詳細(xì)的規(guī)定，使工程質(zhì)量監(jiān)督和質(zhì)量監(jiān)管理論在實踐中逐步成熟，并不斷的發(fā)展起來；另一方面，目前我國住房和城鄉(xiāng)建設(shè)系統(tǒng)共有質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)2659個，人員41941人，這些監(jiān)督機(jī)構(gòu)從青藏鐵路、三峽水利工程、小浪底水庫到高達(dá)492米的上海環(huán)球金融中心、奧運主場館“鳥巢”實施了科學(xué)的監(jiān)督，使我國工程質(zhì)量水平不斷提升，重大質(zhì)量事故總體上得到了有效的遏制，同時在有效落實參建單位的質(zhì)量責(zé)任、健全工程質(zhì)量保證體系、宣傳貫徹有關(guān)質(zhì)量法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)等方面做出了很多工作，為保證我國經(jīng)濟(jì)的全面快速發(fā)展提供了有效的保障.

2 當(dāng)前工程質(zhì)量監(jiān)督管理面臨的主要問題

2.1 建設(shè)市場問題

由于目前我國處于大發(fā)展的階段，投資主體、施工單位、中介服務(wù)機(jī)構(gòu)等也處于膨脹發(fā)展階段一些建設(shè)單位因工期、利潤趨使等因素，違反基本建設(shè)程序，不辦理施工許可，不進(jìn)行施工圖設(shè)計文件審查即開工建設(shè)，不辦監(jiān)督手續(xù)，脫離監(jiān)督;為了最高利潤，片面采取“最低價”中標(biāo)，采購劣質(zhì)材料，強調(diào)工期犧牲質(zhì)量。施工單位質(zhì)量保證體系不健全，掛靠現(xiàn)象嚴(yán)重，違法分包，包而不管，偷工減料?？辈臁⒃O(shè)計、監(jiān)理、檢測等中介機(jī)構(gòu)惡性競爭，甚至置法律法規(guī)于不顧，一味迎合委托方的不合理要求，無理變更設(shè)計，在不合格材料、文件上簽字，出假檢測報告等等。這些問題的存在，給建筑質(zhì)量留下了很大的隱患。

2.2 質(zhì)量監(jiān)督問題

面對大規(guī)模、高速度發(fā)展的建設(shè)市場，目前質(zhì)量監(jiān)督工作也存在很多困難和問題。

2.2.1 80年代1名質(zhì)量監(jiān)督人員監(jiān)管工程3～5萬，現(xiàn)在中等城市1名質(zhì)量監(jiān)督人員監(jiān)督工程達(dá)30～50萬，而且監(jiān)督內(nèi)容也從單一實體監(jiān)督發(fā)展到對責(zé)任主體質(zhì)量行為等監(jiān)督。

2.2.2 目前監(jiān)督責(zé)任更加深化，問責(zé)制也越來越嚴(yán)峻，而監(jiān)督費從2008年11月也停止收費，造成工程質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)任務(wù)重、責(zé)任廣、人才流失、監(jiān)督推誘的現(xiàn)狀。

2.2.3 目前監(jiān)督工作內(nèi)容不斷增加，檢測機(jī)構(gòu)、商品混凝土等機(jī)構(gòu)的質(zhì)量管理、節(jié)能工作管理等相繼納人監(jiān)督范圍，而且監(jiān)督工程也向“高、深、大、難”方面發(fā)展，給監(jiān)督人員帶來了巨大的壓力。

2.2.4 監(jiān)督體系不順、性質(zhì)模糊、地位不清、無行政處罰權(quán)利。目前監(jiān)督機(jī)制也處于“三步到位(基礎(chǔ)、主體、竣工)”的基本模式，與當(dāng)前控制工程質(zhì)量風(fēng)險、防范事故的政府要求不接軌。

2.2.5 監(jiān)督方法、手段單一、落后，單靠傳統(tǒng)“看、敲、摸、聽”、核查資料已不適應(yīng)當(dāng)前國家快速發(fā)展，一旦誠信機(jī)制弱化、質(zhì)量資料虛假將給質(zhì)量問題、質(zhì)量事故的處理帶來不準(zhǔn)確的信息。

3 創(chuàng)新監(jiān)督模式

3.1從按部就班的“平均化監(jiān)督”向突出重點的“差別化、分類監(jiān)督”轉(zhuǎn)變。

3.1.1 監(jiān)督工程差別化管理。

將重點工程、政府投資工程、風(fēng)險大的高難度工程及特大型工程、村鎮(zhèn)工程管理納人到主要監(jiān)督內(nèi)容，對不同的工程制定相應(yīng)的監(jiān)督方案，確保工程質(zhì)量整體受控。

3.1.2 監(jiān)督企業(yè)差別化管理。

針對資質(zhì)相對低、素質(zhì)相對差、有嚴(yán)重不良記錄的企業(yè)承建的工程，強化監(jiān)督頻次與力度。可根據(jù)資質(zhì)級別、工程類別等進(jìn)行梳辮子，分類檢查。

3.1.3 監(jiān)管領(lǐng)域差別化管理。

要針對監(jiān)督范疇的不同地域(如山坡、郊區(qū))，實施不同監(jiān)管要求。

3.1.4 監(jiān)管環(huán)節(jié)差別化。

要針對工程不同部位、工序、環(huán)節(jié)，特別是高、難、新的新工藝及技術(shù)風(fēng)險高的環(huán)節(jié)強化監(jiān)督?？舍槍こ叹唧w情況制定針對性的監(jiān)督方案、監(jiān)督交底和巡查。

3.1.5 監(jiān)管人員差別化。

要根據(jù)監(jiān)督人員專業(yè)職稱、技術(shù)水平、監(jiān)督工作經(jīng)歷與工作責(zé)任性，針對工程特色合理配置監(jiān)督力量，提高工程的監(jiān)督效率。

3.2 建立市場與現(xiàn)場聯(lián)動的監(jiān)督機(jī)制。

將工程質(zhì)量現(xiàn)場監(jiān)管與招投標(biāo)、施工許可、資質(zhì)資格管理結(jié)合起來，從多個環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)，探索實行市場和質(zhì)量監(jiān)管部門的聯(lián)合執(zhí)法機(jī)制，構(gòu)建資源共享平臺。強化“市場”與“現(xiàn)場”的聯(lián)動，營造公平、有序、規(guī)范的建設(shè)市場環(huán)境，為工程質(zhì)量提供保證。

應(yīng)以“現(xiàn)場”為龍頭，制定一套系統(tǒng)、完善的針對現(xiàn)場中質(zhì)保體系、人員、實體等方面的制約措施，與稽查、市場、開發(fā)等部門聯(lián)動進(jìn)行處罰。

3.3 利用信息化手段實行科學(xué)監(jiān)管。

以網(wǎng)絡(luò)為支撐，強化信息化管理手段，提高工作效率和監(jiān)管實效。建立統(tǒng)一的監(jiān)督電子平臺，全面加強對工程項目、參建企業(yè)和從業(yè)人員等基本信息、違法違規(guī)行為和不良記錄的管理，提高監(jiān)督工作的科學(xué)性和規(guī)范化。

3.4 探索實施工程質(zhì)量保險制度

建立工程質(zhì)量保險制度是一項利國、利民的好舉措，對于保證工程質(zhì)量、提高投資效益、保護(hù)廣大人民群眾的切身利益、維護(hù)政府形象和社會安定等都有著積極的作用，可首先探索實行住宅工程質(zhì)量強制性保險，通過市場化的經(jīng)濟(jì)手段落實企業(yè)質(zhì)量責(zé)任。

3.5完善工程質(zhì)量投訴管理制度

3.5.1 建立健全建設(shè)工程質(zhì)量投訴機(jī)構(gòu)，完善內(nèi)部機(jī)制、工作程序，市、區(qū)縣要以一個建設(shè)行政主管部門領(lǐng)導(dǎo)掛帥，專門成立健全的質(zhì)量投訴機(jī)構(gòu)和完善的工作程序。

3.5.2 加強質(zhì)量投訴管理機(jī)構(gòu)人員辦事行為準(zhǔn)則、自身業(yè)務(wù)培訓(xùn)，要體現(xiàn)出規(guī)范化辦事作風(fēng)，避免被投訴人間接投訴。

3.5.3 加強日常質(zhì)量監(jiān)督工作考核與質(zhì)量投訴掛鉤。質(zhì)量投訴工作完成不到位、目標(biāo)不達(dá)標(biāo)的考核一律不合格。

3.5.4 對于難辦事件、重點事件、群訪事件要及時上報，加強質(zhì)監(jiān)與市場、開發(fā)、稽查等部門的溝通、聯(lián)動，探索通過質(zhì)量保險制度、資質(zhì)資格準(zhǔn)人制度等市場機(jī)制加強質(zhì)量投訴工作。

3.5.5 加強技術(shù)鑒定工作，一方面組成專家?guī)?，另一方面可與有資質(zhì)的司法鑒定中心建立技術(shù)合作協(xié)議。

3.5.6 每年定時召開建設(shè)工程質(zhì)量投訴會議.

3.6將目前的“三到位”模式改變?yōu)橐云綍r巡查為主要手段、以行政執(zhí)法為基本特征的工程質(zhì)量監(jiān)督模式

3.6.1 進(jìn)一步規(guī)范檢查工作。

監(jiān)督檢查是保證工程質(zhì)量的有效手段，要完善日常檢查與重點檢查相結(jié)合的檢查機(jī)制，加大監(jiān)督執(zhí)法的力度和積極開展各類綜合檢查和專項檢查活動。綜合檢查要配合上級部門的檢查工作進(jìn)行，監(jiān)督機(jī)構(gòu)要從檢測機(jī)構(gòu)、預(yù)拌混凝土企業(yè)、建材、混凝土強度、地基處理、門窗等方面進(jìn)行專項檢查，檢查要形成制度化和常態(tài)化，檢查指標(biāo)、方法、內(nèi)容要進(jìn)行優(yōu)化，使檢查更加規(guī)范化，更具可操作性。

3.6.2 監(jiān)督檢查要嚴(yán)格執(zhí)法。

3.6.3 監(jiān)督檢查要嚴(yán)肅，不能走過場，發(fā)現(xiàn)問題要嚴(yán)格執(zhí)法，要與市場、開發(fā)、稽查等部門聯(lián)合制訂可操作性強的處罰辦法。

3.7 制訂嚴(yán)格的監(jiān)管人員考核辦法。

根據(jù)《建設(shè)工程監(jiān)督機(jī)構(gòu)和人員考核管理辦法》結(jié)合監(jiān)督部門的實際工作情況制訂操作性強、有激勵機(jī)制的考核辦法。