制度建設(shè)精選(九篇)
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第1篇：制度建設(shè)范文
1安徽省科技報(bào)告制度建設(shè)取得的成效
1.1統(tǒng)一制度，建設(shè)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)體系。在國家大力推進(jìn)科技報(bào)告制度建設(shè)的形勢(shì)下，2014年12月，根據(jù)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)科技部關(guān)于加快建立國家科技報(bào)告制度的指導(dǎo)意見的通知》的精神，安徽省科技廳印發(fā)了《安徽省科技報(bào)告制度建設(shè)實(shí)施方案》的通知，對(duì)安徽省科技報(bào)告制度建設(shè)工作進(jìn)行部署，明確了安徽省科技報(bào)告制度建設(shè)的總體目標(biāo)、建設(shè)內(nèi)容、時(shí)間安排和保障措施。2016年8月，安徽省科技廳、安徽省財(cái)政廳出臺(tái)的《關(guān)于整合優(yōu)化省級(jí)財(cái)政科技項(xiàng)目和資金管理的實(shí)施意見》以及安徽省財(cái)政廳、安徽省科技廳、安徽省教育廳出臺(tái)的《關(guān)于改革完善省級(jí)財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的實(shí)施意見》提出建立省級(jí)科技報(bào)告制度。2015年12月，《安徽省科技計(jì)劃管理改革實(shí)施辦法》明確提出建立科技報(bào)告制度。2016年4月，在《安徽省科技重大專項(xiàng)項(xiàng)目管理辦法（暫行）》中提出要求項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)需提交科技報(bào)告。目前，國家已頒布《科技報(bào)告編寫規(guī)則》《科技報(bào)告編號(hào)規(guī)則》《科技報(bào)告保密等級(jí)代碼與標(biāo)識(shí)》和《科技報(bào)告元數(shù)據(jù)規(guī)范》等相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范[1]。參照科技報(bào)告相關(guān)國家標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)省科技計(jì)劃項(xiàng)目的特點(diǎn)，安徽省科技廳科技報(bào)告管理中心研究設(shè)計(jì)了省自然科技基金項(xiàng)目、省科技廳社會(huì)發(fā)展處項(xiàng)目、省科技廳農(nóng)村處項(xiàng)目科技報(bào)告編寫規(guī)范，并編寫了各類科技計(jì)劃項(xiàng)目科技報(bào)告撰寫模板和安徽省科技報(bào)告工作流程圖。這些規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)體系的建設(shè)對(duì)安徽省科技報(bào)告制度建設(shè)發(fā)揮了積極的作用。1.2明確責(zé)任主體，建立系統(tǒng)化的組織管理體系。為了進(jìn)一步推進(jìn)科技報(bào)告制度的建設(shè)，安徽省建立了較為完善的組織管理體系。安徽省科技廳負(fù)責(zé)全省科技報(bào)告工作的統(tǒng)籌規(guī)劃、組織協(xié)調(diào)和監(jiān)督檢查，研究制定相關(guān)政策措施，并委托安徽省科學(xué)技術(shù)情報(bào)研究所成立安徽省科技廳科技報(bào)告管理中心，承擔(dān)科技報(bào)告的日常管理工作，負(fù)責(zé)全省科技報(bào)告的收集、收藏、管理和開放共享服務(wù)，開展省級(jí)科技報(bào)告共享服務(wù)系統(tǒng)的開發(fā)、運(yùn)行、維護(hù)和管理工作。省級(jí)有關(guān)部門將科技報(bào)告工作納入了本部門科研管理范疇，在項(xiàng)目合同或任務(wù)書中明確項(xiàng)目承擔(dān)單位須呈交科技報(bào)告的具體要求。。各市科技行政主管部門將市級(jí)科技項(xiàng)目納入省科技報(bào)告建設(shè)體系。各項(xiàng)目承擔(dān)（主持）單位建立科技報(bào)告工作機(jī)制，按要求呈交科技報(bào)告[2]。1.3構(gòu)建流程化的工作系統(tǒng)，提升工作效率安徽省科技報(bào)告工作系統(tǒng)包括科技報(bào)告呈交系統(tǒng)和科技報(bào)告審核系統(tǒng)（圖1），主要是由省科技廳科技報(bào)告管理中心將項(xiàng)目信息導(dǎo)入科技報(bào)告數(shù)據(jù)管理平臺(tái)生成授權(quán)碼，項(xiàng)目承擔(dān)人通過授權(quán)碼登錄呈交系統(tǒng)提交科技報(bào)告，工作人員將呈交系統(tǒng)中的科技報(bào)告導(dǎo)入審核系統(tǒng)，并組織全國范圍內(nèi)具備科技報(bào)告咨詢、指導(dǎo)和培訓(xùn)工作資格的人員進(jìn)行審核改寫。由管理中心工作人員進(jìn)行最終審核后在省級(jí)科技報(bào)告共享服務(wù)系統(tǒng)中，并提交給國家科技報(bào)告管理中心[3]。流程化工作系統(tǒng)的構(gòu)建，在一定程度上提升了工作效率。1.4建立互聯(lián)互通的系統(tǒng)，確?？萍紙?bào)告充分共享。為了開展科技報(bào)告服務(wù)，發(fā)揮科技報(bào)告的作用，安徽省科技廳科技報(bào)告管理中心建立了安徽省科技報(bào)告共享服務(wù)系統(tǒng)。將收集到的科技報(bào)告經(jīng)過改寫審核后在安徽省科技報(bào)告共享服務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行，按照“分類管理、受控使用”的原則，系統(tǒng)采用實(shí)名注冊(cè)機(jī)制和身份認(rèn)證機(jī)制，實(shí)施用戶管理和權(quán)限管理方案，對(duì)不同的用戶賦予不同權(quán)限，提供分級(jí)、分層次的服務(wù)，實(shí)現(xiàn)科技報(bào)告資源的安全管理和充分共享[4]。面向社會(huì)公眾，主要提供科技報(bào)告檢索、信息導(dǎo)航等服務(wù)；面向科研人員，主要提供科技報(bào)告的全文瀏覽、原文傳遞服務(wù)；面向科技管理部門和科技決策人員，提供科技報(bào)告統(tǒng)計(jì)分析、行業(yè)、領(lǐng)域深度分析、主題挖掘等深層次的決策支持服務(wù)[5]。與國家科技報(bào)告共享服務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通，實(shí)現(xiàn)了用戶對(duì)科技報(bào)告資源的統(tǒng)一檢索，從而提升了科技報(bào)告的利用率。1.5多環(huán)節(jié)采取措施，嚴(yán)格控制科技報(bào)告質(zhì)量。安徽省科技報(bào)告制度建設(shè)工作啟動(dòng)之初就將科技報(bào)告質(zhì)量控制放在重要位置，通過一系列措施確?？萍紙?bào)告的質(zhì)量。第一，人才儲(chǔ)備。自國家科技報(bào)告制度試點(diǎn)工作開展以來，安徽省科學(xué)技術(shù)情報(bào)研究所就指派專門人員全程參與國家科技報(bào)告指導(dǎo)人員培訓(xùn)、國家科技報(bào)告審核改寫、國家科技制度建設(shè)研討等相關(guān)工作，并陸續(xù)組織人員參加國家科技報(bào)告指導(dǎo)人員研修班培訓(xùn)。第二，試點(diǎn)領(lǐng)域選擇。經(jīng)過調(diào)研與論證，安徽省科技報(bào)告工作選擇在科研人員素質(zhì)較高的省自然科學(xué)基金項(xiàng)目和科技含量較高的科技攻關(guān)項(xiàng)目中開展，確保了科技報(bào)告撰寫的水平。第三，針對(duì)性培訓(xùn)。在科技報(bào)告提交之前，工作人員專門針對(duì)具體項(xiàng)目類型組織項(xiàng)目主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行科技報(bào)告撰寫培訓(xùn)。第四，審改人員。安徽省科技廳科技報(bào)告管理中心在全國范圍內(nèi)從首批參加國家科技報(bào)告指導(dǎo)人員研修班并負(fù)責(zé)本省科技報(bào)告工作的學(xué)員中聘請(qǐng)審核改寫人員，從而確保了安徽省科技報(bào)告的質(zhì)量。
2科技報(bào)告制度建設(shè)存在的問題
2.1政策欠缺，尚未出臺(tái)省級(jí)層面綱領(lǐng)性文件。自2014年以來，國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)科技部《關(guān)于加快建立國家科技報(bào)告制度的指導(dǎo)意見》，2016年科技部印發(fā)《中央財(cái)政科技計(jì)劃（專項(xiàng)、基金等）科技報(bào)告管理暫行辦法》，專門針對(duì)科技報(bào)告制度建設(shè)工作進(jìn)行了總體部署。2014年，安徽省啟動(dòng)了科技報(bào)告制度建設(shè)工作，省科技廳印發(fā)了《安徽省科技報(bào)告制度建設(shè)實(shí)施方案》。該實(shí)施方案主要針對(duì)省科技廳實(shí)施的科技計(jì)劃項(xiàng)目開展科技報(bào)告制度建設(shè)工作。盡管安徽省財(cái)政廳、安徽省教育廳、安徽省科技廳聯(lián)合的《關(guān)于改革完善省級(jí)財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的實(shí)施意見》中提出建立科技報(bào)告制度，但仍缺少省級(jí)層面的科技報(bào)告工作的總體部署，尚未出臺(tái)安徽省科技報(bào)告管理辦法。2.2工作脫節(jié)，科技報(bào)告工作未納入項(xiàng)目管理流程?？萍疾俊蛾P(guān)于加快建立國家科技報(bào)告制度的指導(dǎo)意見》中明確指出，科技報(bào)告工作要完全納入科研管理程序，實(shí)現(xiàn)強(qiáng)制呈交。在實(shí)際操作中就是將科技報(bào)告工作納入到科技計(jì)劃項(xiàng)目的立項(xiàng)、中期檢查、結(jié)題驗(yàn)收等過程管理中去[6]，具體實(shí)現(xiàn)方式就是在科技計(jì)劃項(xiàng)目管理系統(tǒng)中，添加科技報(bào)告呈交這一環(huán)節(jié)。未在規(guī)定節(jié)點(diǎn)提交科技報(bào)告的項(xiàng)目就無法進(jìn)行下一環(huán)節(jié)的工作。為此，安徽省科技廳印發(fā)了《安徽省科技計(jì)劃管理改革實(shí)施辦法》，提出建立科技報(bào)告制度，并于2016年4月出臺(tái)了《安徽省科技重大專項(xiàng)項(xiàng)目管理辦法（暫行）》，提出在項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)需提交科技報(bào)告的具體要求。但是，在項(xiàng)目任務(wù)書簽訂時(shí)并未對(duì)提交科技報(bào)告的類型、數(shù)量、時(shí)限以及內(nèi)容等提出具體的要求。另外，目前正值安徽省推進(jìn)省級(jí)科技計(jì)劃管理改革，現(xiàn)有的安徽省科技計(jì)劃項(xiàng)目管理系統(tǒng)面臨調(diào)整或重建。而安徽省科技報(bào)告呈交系統(tǒng)和審核系統(tǒng)都是獨(dú)立于省科技計(jì)劃項(xiàng)目管理系統(tǒng)，還無法嵌入到科技計(jì)劃項(xiàng)目管理系統(tǒng)中，科技報(bào)告工作與科技計(jì)劃項(xiàng)目管理仍是處于脫節(jié)狀態(tài)，從而造成科技報(bào)告收繳工作占用時(shí)間較大，效率較低。2.3激勵(lì)不足，科技報(bào)告未充分發(fā)揮作用。目前，安徽省科技報(bào)告共享服務(wù)系統(tǒng)已上線運(yùn)行，但科技報(bào)告證書發(fā)放、科技報(bào)告作者閱點(diǎn)獎(jiǎng)勵(lì)以及科技報(bào)告原文傳遞等系統(tǒng)功能尚未完善。這樣就造成對(duì)已提交的科技報(bào)告利用不夠，科研工作者撰寫科技報(bào)告的積極性不高，更難以保證科技報(bào)告的質(zhì)量。同時(shí)，科技報(bào)告及其所涉及的創(chuàng)新性研究結(jié)果未形成產(chǎn)權(quán)標(biāo)識(shí)，未與論文、專著、科技成果同等對(duì)待，尚未形成一種新型的著作權(quán)形式。沒有與科技報(bào)告作者的個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)、技術(shù)職務(wù)晉升、申請(qǐng)科技獎(jiǎng)勵(lì)等工作建立關(guān)聯(lián)，影響了他們撰寫和提交科技報(bào)告的積極性。2.4職責(zé)不明，科技報(bào)告工作未形成體系。盡管目前建立了系統(tǒng)化的組織管理體系，安徽省科技廳委托安徽省科學(xué)技術(shù)情報(bào)研究所成立安徽省科技廳科技報(bào)告管理中心，承擔(dān)科技報(bào)告的日常管理工作，負(fù)責(zé)全省范圍內(nèi)科技報(bào)告的接收、收藏、管理和共享服務(wù)，但是缺少省級(jí)層面的綱領(lǐng)性文件，科技報(bào)告工作僅在省科技廳科技計(jì)劃項(xiàng)目中開展，尚未延伸至省屬其他部門，且省科技廳科技報(bào)告管理中心也是部分工作人員兼職，還沒有設(shè)立專人或?qū)ｉT的部門負(fù)責(zé)科技報(bào)告的收集、審核等工作。
3對(duì)策與建議
安徽省科技報(bào)告體系的建設(shè)，既涉及管理層面上的組織架構(gòu)、政策制度等問題，又涉及技術(shù)層面上的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、組織運(yùn)行、部門協(xié)調(diào)等問題[7]。要建立健全政策法規(guī)制度，擁有專門的組織管理機(jī)構(gòu)和人才隊(duì)伍以及必要的經(jīng)費(fèi)投入，需要從省級(jí)層面進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃、出臺(tái)政策、建立工作機(jī)制。為盡快建成全省統(tǒng)一的科技報(bào)告呈交、收藏、管理、共享體系，形成科學(xué)、規(guī)范、高效的科技報(bào)告管理模式和運(yùn)行機(jī)制，現(xiàn)提出如下幾點(diǎn)政策建議。3.1統(tǒng)籌規(guī)劃，出臺(tái)省級(jí)層面綱領(lǐng)性政策?？萍紙?bào)告制度建設(shè)是一項(xiàng)龐大的系統(tǒng)工程，在管理層面上涉及政策、機(jī)制、制度等問題，在操作層面上涉及科技報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、操作運(yùn)行、部門協(xié)調(diào)和配合等方面的問題[8]。因此，在科技報(bào)告制度建設(shè)的推進(jìn)過程中，需要制定并頒布科技報(bào)告管理法規(guī)，明確各主體的責(zé)任，形成自上而下的強(qiáng)力推動(dòng)。為了避免科技報(bào)告的部門壟斷、封閉管理、重復(fù)建設(shè)等現(xiàn)象的發(fā)生，需在省級(jí)層面出臺(tái)《安徽省科技報(bào)告制度建設(shè)方案》以及《安徽省科技報(bào)告管理辦法》。促進(jìn)各部門有效溝通協(xié)調(diào)，強(qiáng)化呈交的工作流程和管理規(guī)范，為科技報(bào)告管理工作的相互融合和科技報(bào)告資源的集成整合建立良好的工作機(jī)制，確?？萍紙?bào)告資源的統(tǒng)一呈交、統(tǒng)一收藏、充分共享。3.2落實(shí)制度，將科技報(bào)告工作納入項(xiàng)目管理流程?？萍疾吭凇蛾P(guān)于加快建立國家科技報(bào)告制度的指導(dǎo)意見》中指出，科技報(bào)告工作要完全納入科研管理程序，實(shí)現(xiàn)強(qiáng)制呈交。具體實(shí)現(xiàn)方式就是在科技計(jì)劃項(xiàng)目管理系統(tǒng)中嵌入科技報(bào)告呈交環(huán)節(jié)（圖2）。因此，要落實(shí)安徽省科技計(jì)劃管理改革實(shí)施方案，將科技報(bào)告工作納入到各類科技計(jì)劃項(xiàng)目的立項(xiàng)、中期考核、結(jié)題驗(yàn)收等工作環(huán)節(jié)中；在科技計(jì)劃項(xiàng)目立項(xiàng)簽訂任務(wù)書的同時(shí)規(guī)定科技報(bào)告的類型、數(shù)量、時(shí)限[9]。推進(jìn)安徽省科技計(jì)劃項(xiàng)目管理系統(tǒng)建設(shè)，將科技報(bào)告呈交工作嵌入到省科技信息管理系統(tǒng)中，嚴(yán)格執(zhí)行管理流程，對(duì)于未按照項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書要求提交科技報(bào)告的項(xiàng)目不予進(jìn)行下一環(huán)節(jié)的考核和驗(yàn)收工作，從而確保科技報(bào)告的撰寫質(zhì)量和提交效率。3.3完善功能，建立科技報(bào)告工作激勵(lì)機(jī)制。目前，在進(jìn)行科技產(chǎn)出統(tǒng)計(jì)、成果獎(jiǎng)勵(lì)、職稱考核時(shí)，多數(shù)部門并未將科技報(bào)告計(jì)算在內(nèi)，提交科技報(bào)告與否、質(zhì)量如何等對(duì)科研人員和項(xiàng)目承擔(dān)單位的聲譽(yù)和競(jìng)爭(zhēng)力沒有影響，嚴(yán)重影響科研人員撰寫和提交科技報(bào)告的積極性和責(zé)任感。因此，要推進(jìn)科技報(bào)告工作激勵(lì)機(jī)制建設(shè)，進(jìn)一步完善安徽省科技報(bào)告共享服務(wù)系統(tǒng)證書發(fā)放、閱點(diǎn)獎(jiǎng)勵(lì)和全文傳遞等制度，對(duì)在科技報(bào)告共享服務(wù)系統(tǒng)中科技報(bào)告的撰寫者頒發(fā)科技報(bào)告收錄證書，并將科技報(bào)告收錄證書作為項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收的必備材料之一。將科技報(bào)告引入技術(shù)職務(wù)晉升、申報(bào)科技獎(jiǎng)勵(lì)等工作中[10]。利用科技報(bào)告共享系統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)功能，對(duì)已公開科技報(bào)告的檢索、瀏覽和下載頻次進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，上報(bào)相關(guān)科技主管部門，作為評(píng)價(jià)項(xiàng)目承擔(dān)單位科研工作質(zhì)量的重要依據(jù)，將科技報(bào)告作為科技人員的重要科研產(chǎn)出，科技報(bào)告工作質(zhì)量作為評(píng)價(jià)科研機(jī)構(gòu)工作績效和科研人員能力水平的重要指標(biāo)[11]。3.4明確分工，構(gòu)建科技報(bào)告工作體系?？萍紙?bào)告工作需要政府部門發(fā)揮關(guān)鍵性主導(dǎo)作用，積極調(diào)動(dòng)社會(huì)各方力量，建立跨部門、跨行業(yè)、跨地區(qū)的聯(lián)合工作機(jī)制，依托現(xiàn)有科技管理體系和信息機(jī)構(gòu)建立省級(jí)科技報(bào)告管理中心，設(shè)立專人或?qū)ｉT機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本省科技報(bào)告工作的具體實(shí)施。省屬其他部門/地市也應(yīng)根據(jù)自身需要設(shè)立科技報(bào)告工作責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門產(chǎn)生科技報(bào)告的收集、保存、提交工作，與省級(jí)科技報(bào)告管理中心對(duì)接，建立科技報(bào)告提交渠道；科研單位根據(jù)需要設(shè)立專人或?qū)ｉT機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本單位產(chǎn)生科技報(bào)告的收集、保存、提交工作，并承擔(dān)科技報(bào)告審查工作[12]。形成省科技報(bào)告工作組織管理構(gòu)架，形成省科技報(bào)告工作體系，確保全省產(chǎn)生的科技報(bào)告統(tǒng)一收藏、統(tǒng)一共享服務(wù)。
4結(jié)語
第2篇：制度建設(shè)范文
【中圖分類號(hào)】F4 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A
【文章編號(hào)】1007-4309（2013）05-0086-2
一、公務(wù)卡制度建設(shè)的總體構(gòu)想
堅(jiān)持公共財(cái)政改革的方向，以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，以銀行卡和電子轉(zhuǎn)移支付制度為媒介，實(shí)現(xiàn)預(yù)算單位使用銀行卡支付旅行費(fèi)用，差旅費(fèi)，招待費(fèi)和其他日常支出和零星采購支出；銀行卡付款信息進(jìn)入金融領(lǐng)域的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)的管理，以減少單位的現(xiàn)金支出，完善現(xiàn)代國庫制度，健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)。
制度基礎(chǔ)：是公務(wù)卡的消費(fèi)支付及資金清算，信息傳送等運(yùn)作建立在國庫單一賬戶制度的基礎(chǔ)上，不能將資金提前轉(zhuǎn)出國庫單一賬戶體系。即財(cái)政資金在最終支付到收款人之前，必須保留在國庫之中，這也是財(cái)政國庫管理制度改革的根本要求和核心內(nèi)容，實(shí)施范圍：明確為預(yù)算單位日常公務(wù)支出，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)等日常公用支出和零星購買支出等。監(jiān)控要求：是強(qiáng)調(diào)必須滿足財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控需要，所有公務(wù)卡公務(wù)消費(fèi)信息必須納入財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)管理。
二、公務(wù)卡制度構(gòu)建的基本原則
公務(wù)卡制度改革要以為預(yù)算單位強(qiáng)化服務(wù)和加強(qiáng)金融監(jiān)管作為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，在實(shí)施改革必須堅(jiān)持以下四個(gè)原則：
1.使用方便：方便預(yù)算單位支付結(jié)算，以銀行卡和電子轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)的為媒體，減少傳統(tǒng)的以現(xiàn)金方式結(jié)算的繁瑣管理和使用環(huán)節(jié)，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理效率。
2.操作規(guī)范：按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行規(guī)范操作，即統(tǒng)一公務(wù)卡管理使用辦法、統(tǒng)一銀聯(lián)信用卡管理使用辦法，統(tǒng)一預(yù)算單位與開證銀行的協(xié)議服務(wù)文本、統(tǒng)一單位財(cái)務(wù)管理方法和統(tǒng)一公務(wù)卡管理平臺(tái)。
3.信息透明：公務(wù)卡查詢、報(bào)帳、還款需要經(jīng)過國家統(tǒng)一的公務(wù)卡管理平臺(tái)進(jìn)行，提高公共支出的透明度。
4.強(qiáng)有力的監(jiān)控：公務(wù)卡所顯示的的公務(wù)支出信息，經(jīng)開卡銀行的支持系統(tǒng)全部輸入給政府財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)公務(wù)支出的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。
三、公務(wù)卡制度建設(shè)目標(biāo)與實(shí)施
按照省級(jí)公務(wù)卡改革的總體要求，市一級(jí)應(yīng)該推行公務(wù)卡改革的總體目標(biāo)是，用三年左右的時(shí)間在全市范圍內(nèi)全面推行改革。具體實(shí)施步驟是：第一年，市本級(jí)選擇部分單位先行試點(diǎn)，鼓勵(lì)具備條件的縣（區(qū)）開展試點(diǎn)；第二年，市本級(jí)所有單位全面實(shí)施改革，所有具備條件的（縣）區(qū)均應(yīng)實(shí)施改革試點(diǎn)；第三年，所有具備條件的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、街道均應(yīng)實(shí)施改革試點(diǎn)，全市各級(jí)各部門全面實(shí)施公務(wù)卡改革。
四、公務(wù)卡制度主要內(nèi)容及流程
根據(jù)公務(wù)卡改革相關(guān)政策，結(jié)合市財(cái)政國庫集中支付管理的模式及調(diào)研情況，設(shè)計(jì)市本級(jí)公務(wù)卡使用及報(bào)銷還款流程如下：
1.公務(wù)卡的模式選擇
基于國家財(cái)政部要求對(duì)公共資金的進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和全過程監(jiān)督，以及我市財(cái)政部門與各銀行有完善的集中支付和信息輸入反饋系統(tǒng)，及我市大部分預(yù)算單位的財(cái)務(wù)人員具有較高的專業(yè)素質(zhì)和綜合素質(zhì)，在國庫集中支付改革7年來積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)，預(yù)算單位大都建立了較完善的規(guī)章制度，且我們已基本建立了管理政府公務(wù)支出信息的公務(wù)卡管理平臺(tái)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了與銀行系統(tǒng)的對(duì)接，公務(wù)卡顯示的的公務(wù)支出信息可以實(shí)時(shí)由開卡銀行傳遞到公務(wù)卡管理平臺(tái)，保證了公共資金的安全完整和有效使用。因此，我市的公務(wù)卡改革更適合個(gè)人卡零余額模式。
2.公務(wù)卡的性質(zhì)
公務(wù)卡可以用于公共消費(fèi)支出，也可用于個(gè)人支付結(jié)算，其實(shí)質(zhì)是指定用于公共消費(fèi)支出的個(gè)人信貸卡，由個(gè)人保管卡和設(shè)置密碼，法律責(zé)任應(yīng)持卡人負(fù)責(zé)。公務(wù)卡主要用于公共事務(wù)的支付結(jié)算，也可以用于個(gè)人業(yè)務(wù)的支付結(jié)算，但是不能辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)，預(yù)算單位不負(fù)擔(dān)由于個(gè)人消費(fèi)支付結(jié)算產(chǎn)生的責(zé)任。公務(wù)卡制度的建立對(duì)公共消費(fèi)支出的管理起到了積極的作用，同時(shí)也減少非法假發(fā)票的發(fā)生，還進(jìn)一步提高預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理水平。
3.公務(wù)卡的日常管理
辦理對(duì)象：一是預(yù)算單位在編。在崗的正式工作人員；二是遇單位工作人員調(diào)出，離職，退休等原因，應(yīng)辦理終止其公務(wù)消費(fèi)及報(bào)銷的相關(guān)手續(xù)，將相關(guān)變動(dòng)信息重新維護(hù)到政府財(cái)政管理信息系統(tǒng)中。三是長期聘用人員等確有公務(wù)消費(fèi)，是否辦理公務(wù)卡，由單位根據(jù)其財(cái)務(wù)管理規(guī)定決定。
辦理方式：公務(wù)卡由預(yù)算單位統(tǒng)一組織本單位工作人員向發(fā)卡行申辦。公務(wù)卡申辦成功后，由發(fā)卡行將持卡人姓名和卡號(hào)等信息統(tǒng)一導(dǎo)入省財(cái)政管理信息系統(tǒng)。
卡種選擇：公務(wù)卡統(tǒng)一使用中國銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)信用卡，公務(wù)卡原則上僅用于辦理人民幣支出結(jié)算業(yè)務(wù)。
信用額度的設(shè)定和免息期透支額度：市本級(jí)公務(wù)卡擬采用貸記卡（信用卡）形式，具有透支功能，在透支額度內(nèi)不需要預(yù)先存款即可刷卡消費(fèi)。每張公務(wù)卡信用額度為2—5萬元人民幣，在此范圍內(nèi)，由預(yù)算單位根據(jù)銀行卡管理規(guī)定和業(yè)務(wù)需要，與發(fā)卡行協(xié)商設(shè)定為滿足工作需要，原則上每張公務(wù)卡的信用額度應(yīng)不少于2萬元。
免息期：公務(wù)卡屬于貸記卡，可以先透支后還款，享受免息還款期。由于刷卡消費(fèi)的時(shí)間有先有后，所以享有的免息期長短不同。根據(jù)市本級(jí)實(shí)際情況及銀行對(duì)于信用卡免息期的相關(guān)規(guī)定，市本級(jí)擬設(shè)置20—56日的免息還款期。
銀行選擇
為還款和清算的及時(shí)性和便捷性，原則上將把預(yù)算單位零余額賬戶所在的國庫集中支付銀行作為單位的公務(wù)卡發(fā)卡銀行。
對(duì)賬管理
發(fā)卡行應(yīng)按月向預(yù)算單位提供公務(wù)卡報(bào)銷信息對(duì)賬單！按月向持卡人提供公務(wù)卡對(duì)賬單，并按照與持卡人約定的方式，及時(shí)向持卡人提供公務(wù)卡賬戶資金變動(dòng)情況和還款提示等重要信息。如持卡人對(duì)公務(wù)消費(fèi)交易發(fā)生疑義，可按發(fā)卡行的相關(guān)規(guī)定等提出交易查詢。
公務(wù)卡支付管理
可消費(fèi)的資金范圍
根據(jù)國庫集中支付制度改革的有關(guān)要求和行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定，市本級(jí)對(duì)于公務(wù)卡消費(fèi)的資金范圍確定為：實(shí)行了公務(wù)卡改革的預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費(fèi)支出，包括差旅費(fèi)！會(huì)議費(fèi)！招待費(fèi)和零星購買支出等。凡具備刷卡條件的，要在公務(wù)卡的信用額度內(nèi)刷卡支付，減少現(xiàn)金使用。預(yù)算單位原使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算的有關(guān)支出是否改為公務(wù)卡結(jié)算，可由單位根據(jù)實(shí)際情況自行確定。
消費(fèi)的憑證要求：持卡人在公務(wù)卡信用額度內(nèi)進(jìn)行公務(wù)消費(fèi)刷卡支付時(shí)，須取得銀行卡刷卡消費(fèi)憑證、發(fā)票等財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。如持卡人所在單位對(duì)于公務(wù)支出有事前審批要求的，持卡人應(yīng)事先按要求履行相關(guān)審批手續(xù)。
信用額度的管理：特殊情況下公務(wù)卡信用額度不能滿足公務(wù)支付需要時(shí)，持卡人可通過單位財(cái)務(wù)部門提前向發(fā)卡行申請(qǐng)臨時(shí)增加信用額度，增加的額度數(shù)和使用期限等具體事項(xiàng)。
提現(xiàn)管理：持卡人在執(zhí)行公務(wù)中原則上不允許通過公務(wù)卡提取現(xiàn)金。確有特殊需要，應(yīng)當(dāng)事前經(jīng)過單位同意未經(jīng)批準(zhǔn)提取現(xiàn)金發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用由持卡人承擔(dān)。
五、公務(wù)卡財(cái)務(wù)報(bào)銷管理
1.財(cái)務(wù)報(bào)銷流程
持卡人辦理公務(wù)卡消費(fèi)支出報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照所在單位財(cái)務(wù)部門要求填寫報(bào)銷審批單，并附發(fā)票等報(bào)銷憑證及公務(wù)卡刷卡憑證，按照單位規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)銷程序報(bào)請(qǐng)審批。單位財(cái)務(wù)人員通過財(cái)政管理信息系統(tǒng)，根據(jù)持卡人提供的姓名，交易日期，流水號(hào)和消費(fèi)金額等信息，查詢核對(duì)公務(wù)消費(fèi)的真實(shí)性，審核確認(rèn)后批準(zhǔn)報(bào)銷。
對(duì)于經(jīng)批準(zhǔn)后報(bào)銷的公務(wù)卡消費(fèi)支出，單位財(cái)務(wù)人員通過省財(cái)政管理信息系統(tǒng)打印/還款明細(xì)表，簽發(fā)財(cái)政授權(quán)支付指令，送交單位零余額賬戶開戶行辦理資金支付。發(fā)卡行根據(jù)財(cái)政管理信息系統(tǒng)提供的還款明細(xì)表于收到支付指令的當(dāng)日，將資金分解到公務(wù)卡賬戶，并將還款結(jié)果反饋預(yù)算單位。
為減輕預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員工作量，市本級(jí)將采用批量還款方式，即一張支票可同時(shí)向多張公務(wù)卡還款。即從單位零余額賬戶直接將報(bào)銷款項(xiàng)劃入發(fā)卡行為預(yù)算單位開設(shè)的銀行內(nèi)部過渡性賬戶，再由發(fā)卡行根據(jù)財(cái)政管理信息系統(tǒng)提供的還款明細(xì)表，將資金分解到公務(wù)卡賬戶。
2.還款時(shí)間要求
持卡人使用公務(wù)卡消費(fèi)結(jié)算的各項(xiàng)公務(wù)支出，必須在發(fā)卡行規(guī)定的免息還款期到期五個(gè)工作日之前，到本單位財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。因個(gè)人報(bào)銷不及時(shí)造成的罰息！滯納金等相關(guān)費(fèi)用，由持卡人承擔(dān)；因持卡人所在單位報(bào)銷不及時(shí)造成的罰息！滯納金等費(fèi)用，由單位承擔(dān)。
3.監(jiān)控要求
發(fā)卡行應(yīng)當(dāng)按財(cái)政部門要求，及時(shí)！全面！準(zhǔn)確反饋公務(wù)卡明細(xì)消費(fèi)信息。
4.報(bào)銷原則
按現(xiàn)行審批程序和手續(xù)報(bào)銷，不改變預(yù)算單位現(xiàn)行的報(bào)銷審批程序和手續(xù)。預(yù)算單位應(yīng)及時(shí)辦理公務(wù)消費(fèi)支出的財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)，避免出現(xiàn)罰息和對(duì)個(gè)人資信的影響。
5.退貨處理
第3篇：制度建設(shè)范文
【關(guān)鍵詞】制度建設(shè)；執(zhí)行力
中圖分類號(hào)：D62
文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：1006-0278（2015）06-007-02
一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)制度建設(shè)、提升制度執(zhí)行力的重要意義
國有企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)的重要支柱，關(guān)系到國計(jì)民生、社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)安全，是我們黨執(zhí)政的重要經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，是發(fā)展中國特色社會(huì)主義的重要力量。加強(qiáng)企業(yè)反腐倡廉制度建設(shè)是構(gòu)建懲防體系的基礎(chǔ)工程，是從源頭上防治腐敗的本質(zhì)要求，是促進(jìn)企業(yè)有序、健康、持續(xù)發(fā)展的保證。
二、加強(qiáng)制度建設(shè)，提升制度執(zhí)行力的幾個(gè)突出問題
一是思想認(rèn)識(shí)不高，執(zhí)行難以到位。一方而是一些領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)反腐倡廉制度執(zhí)行工作的重要性、緊迫性認(rèn)識(shí)不足，廉政與業(yè)務(wù)工作結(jié)合不好，存在“兩張皮”的現(xiàn)象，抓反腐倡廉工作只停留在開會(huì)、講話、發(fā)文件上，存在重業(yè)務(wù)建設(shè)，輕黨風(fēng)廉政建設(shè)現(xiàn)象。另一方而是在廉潔教育制度和方式上針對(duì)性、說服力、感染力還不強(qiáng)，還不能讓廣大干部職工達(dá)到教育的效果，少數(shù)人員理想信念動(dòng)搖，白我控制不嚴(yán)，個(gè)人的私欲、貪婪和僥幸心理膨脹。其二是少數(shù)人員責(zé)任心不強(qiáng)，工作敷衍塞責(zé)，加上法制觀念淡薄，在辦事中注重“人情”“關(guān)系”，將法律法規(guī)和企業(yè)制度、程序拋與腦后，導(dǎo)致了腐敗現(xiàn)象的產(chǎn)生。
二是制度不完善，執(zhí)行難以到位。一方而是制度針對(duì)性不強(qiáng)，管理制度不是越多越好，而是越有針對(duì)性越好，能夠規(guī)避“問題”的管理制度，才是好制度。另一方而是制度的可操作性不強(qiáng)，一些制度存在內(nèi)容空洞、要求籠統(tǒng)、難于操作的問題，看似健全，實(shí)質(zhì)無從執(zhí)行，只能成為寫在紙上、貼在墻上、落實(shí)不到行動(dòng)上、應(yīng)付上級(jí)檢查的擺設(shè)，達(dá)不到實(shí)用、可用、管用的要求。其二是結(jié)合度不夠，在制定反腐倡廉各項(xiàng)制度規(guī)定時(shí)，沒有與企業(yè)的各項(xiàng)管理制度相配合與銜接，在企業(yè)經(jīng)營過程中易發(fā)生腐敗問題的關(guān)鍵環(huán)節(jié)以及職工關(guān)心的熱點(diǎn)問題還存在避重就輕的現(xiàn)象。
三是監(jiān)督制約機(jī)制作用沒發(fā)揮，執(zhí)行難以到位。一方而是上級(jí)監(jiān)督“太遠(yuǎn)”，受時(shí)間和空間的限制，無法及時(shí)全而地了解和掌握下級(jí)單位的情況和問題，難以實(shí)施有效監(jiān)督。另一方而是本單位監(jiān)督“太軟”，習(xí)慣于運(yùn)用年度考核、召開民主生活會(huì)、組織述職評(píng)議等時(shí)機(jī)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行監(jiān)督，疏于對(duì)他們進(jìn)行及時(shí)、經(jīng)常性監(jiān)督，往往無法做到未雨綢繆、防微杜漸。部分人員還投鼠忌器，怕影響自身利益，前途、崗位，監(jiān)督還不敢到位。其二是時(shí)機(jī)相對(duì)滯后，普遍存在重事后查處，輕事前、事中監(jiān)督的傾向，同時(shí)在查處過程中也存在高高舉起，輕輕放下責(zé)任追究不到位的現(xiàn)象。
四是干部交流制度沒有較好推進(jìn)，執(zhí)行難以到位，一些關(guān)鍵崗位輪崗交流相對(duì)較少，有些人在一個(gè)地方、同一個(gè)部門和崗位上一蹲就是十幾年，工作時(shí)間長了，在眾多的老同事、老熟人而前，被復(fù)雜的人情關(guān)系所羈絆，辦事打不開情而，極易將工作關(guān)系當(dāng)成人情關(guān)系，形成工作圈、社交圈，為腐敗滋生提供便利和條件。
三、加強(qiáng)制度建設(shè)，提升制度執(zhí)行力的思考
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，增強(qiáng)貫徹執(zhí)行制度的推動(dòng)力
一是黨員領(lǐng)導(dǎo)干部要帶頭執(zhí)行制度。反腐倡廉制度約束的重點(diǎn)是權(quán)力運(yùn)行，而掌握和行使權(quán)力的主要是領(lǐng)導(dǎo)干部。“其身正，不令而行。其身不正，雖令不從”。領(lǐng)導(dǎo)干部要樹立制度而前人人平等、制度而前沒有特權(quán)、制度約束沒有例外的意識(shí)，自覺帶頭學(xué)習(xí)制度、自覺嚴(yán)格執(zhí)行制度、自覺維護(hù)制度。要把執(zhí)行制度看作一而自律“鏡子”，隨時(shí)照一照自己的言行；把維護(hù)制度當(dāng)作是一把監(jiān)督“尺子”，經(jīng)常量一量自己的差距，成為嚴(yán)格按制度辦事的表率，自覺接受組織和群眾監(jiān)督，切實(shí)做到行動(dòng)先于一般干部，標(biāo)準(zhǔn)高于一般干部，要求嚴(yán)于一般干部，要求別人做到的自己必須首先做到，不把自己凌駕于制度之上，不把權(quán)力行使置于制度之外，才能增強(qiáng)制度執(zhí)行的氛圍，有效推動(dòng)制度的執(zhí)行。
二是實(shí)行關(guān)鍵崗位輪崗制度。建立完善對(duì)關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的主要負(fù)責(zé)人和工作人員實(shí)行定期、分批輪崗交流制度，其中也包括紀(jì)檢監(jiān)察干部的輪崗交流，輪崗交流和競(jìng)爭(zhēng)上崗相結(jié)合，堅(jiān)持公開、公正、公平和群眾認(rèn)可的原則，對(duì)工作中因效能、廉潔等問題造成不良影響的，原則上不能到重要關(guān)鍵崗位任職，以防止腐敗的苗頭滋生。通過經(jīng)常性的輪崗交流，既能進(jìn)一步提高管理人員的工作能力和效率，培養(yǎng)工作多而手，又能有效預(yù)防腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，對(duì)進(jìn)一步推動(dòng)制度執(zhí)行力也會(huì)有較好的促進(jìn)作用。
（二）加強(qiáng)調(diào)查研究，增強(qiáng)制度的可操作性
反腐倡廉制度本身首先要有可執(zhí)行的生命力。沒有生命力基礎(chǔ)的制度，是沒有執(zhí)行力的。只有內(nèi)容科學(xué)、程序嚴(yán)密、配套完備，并符合企業(yè)運(yùn)作實(shí)際且具可操作性的反腐倡廉制度，才具有生命力，從而為執(zhí)行力的實(shí)現(xiàn)提供基礎(chǔ)。要在制度的內(nèi)容、主體、程序、監(jiān)督等有實(shí)質(zhì)性要求，使執(zhí)行人，監(jiān)督人易于把握和操作。也就是說，在執(zhí)行的過程中，要像車間的流水線一樣嚴(yán)密，一環(huán)扣一環(huán)，每一個(gè)環(huán)節(jié)，每一個(gè)步驟都具有可操作性。做到實(shí)用，內(nèi)涵明確而清晰、文字表達(dá)簡(jiǎn)單明了、通俗易懂、易記易行、程序不繁瑣，沒有華而不實(shí)的形式和空泛的內(nèi)容；管用，在實(shí)際操作中管得住人、管得住事、管得住權(quán)，既是監(jiān)督管理的依據(jù)，又是黨員干部、職工遵守的規(guī)矩；可用，就是可操作，可執(zhí)行，可責(zé)任（追究）到人。這樣制定出來的制度才有質(zhì)、有形，扎實(shí)可靠，便于操作執(zhí)行。
（三）加強(qiáng)宣傳教育，增強(qiáng)制度執(zhí)行內(nèi)力
思想是行動(dòng)的先導(dǎo)，有什么樣的思想就會(huì)作出什么樣的行動(dòng)。如果廣大黨員、職工頭腦中沒有制度意識(shí)，對(duì)制度沒有認(rèn)同力，制度執(zhí)行就會(huì)大打折扣。要增強(qiáng)制度執(zhí)行內(nèi)力，就要強(qiáng)化宣傳教育，形成教育大格局，使黨員干部、職工不僅認(rèn)同而且知慎懂思曉俱。要認(rèn)真做到常態(tài)化、分層次、分類別，有針對(duì)性地開展制度宣傳教育，結(jié)合身邊的事例教訓(xùn)，結(jié)合個(gè)人切身利益，讓宣傳教育有影響力，有吸引力、有震撼力、有感染力。要讓大家在宣傳教育過程中做到制度人人知曉，人人敬畏，視反腐倡廉制度為懸在頭頂?shù)摹岸呃麆Α?，才能保持清醒頭腦，做到行所當(dāng)行，止所當(dāng)止。
（四）加強(qiáng)監(jiān)督和責(zé)任追究，增強(qiáng)制度執(zhí)行的權(quán)威性和嚴(yán)肅性
第4篇：制度建設(shè)范文
一、近年來開展內(nèi)控制度建設(shè)活動(dòng)的實(shí)踐及取得的成效
自1999年人民銀行內(nèi)審部門行使中央銀行再監(jiān)督職能以來，內(nèi)審部門在全面內(nèi)審、專項(xiàng)檢查等檢查中將內(nèi)控制度建設(shè)與執(zhí)行情況作為一項(xiàng)重要內(nèi)容，以查促建、以查促整。促使各單位、各部門按照內(nèi)控建設(shè)的要求廣泛開展補(bǔ)充建立新制度、修訂完善舊制度的活動(dòng)。通過幾年的努力，目前已基本建立了包括全行性、部門性內(nèi)控制度在內(nèi)的內(nèi)控制度體系。
通過開展內(nèi)控制度建設(shè)活動(dòng)，各單位、各部門對(duì)內(nèi)控制度在強(qiáng)化內(nèi)部管理，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，提高工作質(zhì)量，更好地履行基層中央銀行職能等方面的重要性有了進(jìn)一步的認(rèn)識(shí)，排查內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)而完善內(nèi)部制約機(jī)制的自覺性有了一定程度的提高，單位領(lǐng)導(dǎo)及紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)審部門等職能部門對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查力度逐漸加大，初步形成了內(nèi)控制度先行、內(nèi)控制度建立與執(zhí)行并重的風(fēng)氣和氛圍。
二、目前內(nèi)控制度建設(shè)中存在的主要問題
金融部門向來以內(nèi)控制度嚴(yán)格而著稱，但近幾年部分機(jī)構(gòu)在內(nèi)控上卻出現(xiàn)了“外緊內(nèi)松”的現(xiàn)象。這一點(diǎn)從全國各地不少金融機(jī)構(gòu)發(fā)生的案件中可以得到答案，特別是最近發(fā)生的人行洪湖支行槍彈失盜案和贛州抽張短款案給我們以警示，必須從內(nèi)控制度建設(shè)中查找不足。目前存在的主要問題有：
1、內(nèi)控制度全面性難以界定
內(nèi)部控制制度是管理現(xiàn)代化的產(chǎn)物，主要內(nèi)容包括：崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、各種工作程序、手續(xù)制度和內(nèi)部審計(jì)制度，因此人民銀行內(nèi)部控制制度主要為：金融監(jiān)管制度、貨幣信貸資金管理制度、外匯管理制度、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)結(jié)算管理制度、國庫業(yè)務(wù)管理制度、貨幣發(fā)行與金銀管理制度、計(jì)算機(jī)管理制度、安全保衛(wèi)制度等。盡管各種制度較多，但內(nèi)控制度全面性方面只有原則性規(guī)定，在實(shí)際建制工作中缺乏具體判斷標(biāo)準(zhǔn)也即定量要求，導(dǎo)致內(nèi)控制度評(píng)價(jià)、檢查時(shí)標(biāo)準(zhǔn)不一，不利于相關(guān)部門對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)?，F(xiàn)實(shí)的問題是：基層行及科室需要制定多少制度才是全面的？作出全面性判斷的標(biāo)準(zhǔn)或依據(jù)是什么？
2、內(nèi)控制度的規(guī)范性不夠
（1）有的基層行未結(jié)合本單位、本部門實(shí)際制定內(nèi)控制度，有將上級(jí)行規(guī)章制度、全行性內(nèi)控制度直接作為單位、部門內(nèi)控制度的情況。
（2）內(nèi)控制度內(nèi)容過于簡(jiǎn)單且與相關(guān)制度之間的銜接不夠，存在有前后不一、相互矛盾的情況。有些制度過于概括、簡(jiǎn)單和條文化，操作性不強(qiáng)，不能為業(yè)務(wù)提供實(shí)際的指導(dǎo)；有些制度偏重于強(qiáng)調(diào)紀(jì)律約束，缺乏必要的程序控制；有些制度缺乏必要的處罰措施，更多的是在實(shí)際工作中有制度，但缺乏嚴(yán)格的、經(jīng)常性的檢查制度。使一些基本制度如柜臺(tái)交叉復(fù)核、雙人雙責(zé)和事后監(jiān)督等難以落實(shí)，替崗、代崗、代人簽章現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。這些制度上的不完善和不健全，導(dǎo)致內(nèi)部控制上的漏洞和操作上的失誤，增加了經(jīng)營上的風(fēng)險(xiǎn)。
（3）內(nèi)控制度未按照工作制度與管理制度、業(yè)務(wù)流程與操作規(guī)程、崗位責(zé)任制與人員分工三個(gè)部分制定。
3、內(nèi)控制度的及時(shí)性不夠
近年來，基層人民銀行根據(jù)自身的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，不斷加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，出臺(tái)了一系列的制度辦法，但是，一些單位、部門未根據(jù)上級(jí)行規(guī)章制度以及實(shí)際情況的變化及時(shí)修訂內(nèi)控制度，以致內(nèi)控制度缺乏系統(tǒng)性，并存在一定的滯后性。如有些新型業(yè)務(wù)已經(jīng)開展，但制度尚未建立，致使運(yùn)作上帶有盲目性。
三、對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)存在問題的原因分析
1、對(duì)內(nèi)控制度的重要性認(rèn)識(shí)不足，錯(cuò)誤地將內(nèi)控制度建設(shè)工作理解為一項(xiàng)臨時(shí)任務(wù)、階段性工作。甚至，個(gè)別原來內(nèi)控制度比較薄弱的單位、部門存在厭煩、畏難、抵觸情緒。
2、由于內(nèi)控制度建設(shè)的有關(guān)要求比較原則，導(dǎo)致部分單位、部門在開展內(nèi)控制度建設(shè)工作上理解、做法不一。例如，部門內(nèi)控制度包括工作制度與管理制度、業(yè)務(wù)流程與操作規(guī)程、崗位責(zé)任制與人員分工三個(gè)組成部分，但三者之間的相互關(guān)系如何沒有規(guī)定。我們認(rèn)為應(yīng)首先制定工作制度與管理制度，然后將制度的相關(guān)規(guī)定、要求落實(shí)到崗位，最后將工作制度與管理制度、崗位責(zé)任制具體體現(xiàn)在業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)程中。又例如，部門崗位責(zé)任制如何制定未明確，有些部門即按部門現(xiàn)有人員來制定崗位責(zé)任制。我們認(rèn)為應(yīng)“因事設(shè)崗”而不應(yīng)“因人設(shè)崗”。
3、內(nèi)控制度體系不夠完整。從目前情況看，從上到下都只要求職能部門開展內(nèi)控制度建設(shè)，從內(nèi)控制度的體系角度看是不完整的。我們認(rèn)為，一個(gè)單位的內(nèi)控制度應(yīng)由全行性、部門性內(nèi)控制度兩部分組成。全行性內(nèi)控制度對(duì)全行各項(xiàng)管理活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范、約束，部門性內(nèi)控制度對(duì)部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范、約束，兩者無重要性之分，其區(qū)別僅在于約束范圍的不同，即全行性內(nèi)控制度是所有部門、所有員工必須遵守的行為準(zhǔn)則，部門性內(nèi)控制度是該部門、該部門員工必須遵守的行為準(zhǔn)則。
4、內(nèi)控制度建設(shè)的體制和機(jī)制存在缺陷
（1）內(nèi)審部門只是內(nèi)控制度建設(shè)的牽頭、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、檢查部門，但實(shí)際工作中部分單位、部門誤認(rèn)為內(nèi)控制度建設(shè)是內(nèi)審部門的工作，因而不是主動(dòng)開展內(nèi)控制度建設(shè)，而是等內(nèi)審部門提出問題后再去修訂、完善制度。
（2）內(nèi)控制度評(píng)價(jià)效果不佳。各行雖然按規(guī)定成立了相關(guān)內(nèi)控制度評(píng)價(jià)小組，但一方面由于熟悉全行各部門所有業(yè)務(wù)的人員畢竟是少數(shù)，評(píng)價(jià)缺少針對(duì)性，另一方面評(píng)價(jià)小組即使提出了修改意見也存在理解上的不同缺少權(quán)威性。
（3）發(fā)揮職能部門作用不夠。上級(jí)行職能部門對(duì)下級(jí)行職能部門負(fù)有監(jiān)督、指導(dǎo)、檢查的職責(zé)，在內(nèi)控制度建設(shè)上也不應(yīng)例外。而且，上級(jí)行職能部門對(duì)下級(jí)行職能部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)和工作比較熟悉，對(duì)制度規(guī)定和崗位分工的原則要求比較了解。而現(xiàn)實(shí)的情況是內(nèi)審部門在內(nèi)控制度建設(shè)上單槍匹馬、孤軍奮戰(zhàn)。
四、增強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)規(guī)范性、有效性的建議
首先應(yīng)該解決好對(duì)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)問題。對(duì)上級(jí)行下發(fā)的各項(xiàng)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程，任何個(gè)人都無權(quán)擅自更改；在內(nèi)部制度面前，員工人人平等，無論是普通員工還是領(lǐng)導(dǎo)干部都必須嚴(yán)格遵守，不得違反，一旦違反就要追究責(zé)任。只有切實(shí)解決好這些認(rèn)識(shí)問題，才能克服內(nèi)部制度管理中的隨意性，提高內(nèi)部制度的權(quán)威性，增強(qiáng)貫徹實(shí)施的自覺性，構(gòu)筑起風(fēng)險(xiǎn)防范的“銅墻鐵壁”。
1、為改變內(nèi)審部門在內(nèi)控制度建設(shè)工作上單槍匹馬、孤軍奮戰(zhàn)的狀況，充分發(fā)揮職能部門的作用，對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)工作要實(shí)行分工負(fù)責(zé)制：內(nèi)審部門負(fù)責(zé)本行及下級(jí)行全行性內(nèi)控制度的規(guī)范、統(tǒng)一工作，上級(jí)行職能部門在做好自身內(nèi)控制度建設(shè)工作的同時(shí)，必須負(fù)責(zé)下級(jí)行職能部門的內(nèi)控制度建設(shè)工作。
2、為解決下級(jí)行內(nèi)控制度建設(shè)上理解偏差的問題，同時(shí)避免上級(jí)行相關(guān)部門開展檢查、監(jiān)督時(shí)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不一可能導(dǎo)致下級(jí)行無所適從的問題，建議上級(jí)行內(nèi)審部門、職能部門制定下發(fā)下級(jí)行全行性、部門性內(nèi)控制度的目錄（目錄中規(guī)定的制度必須制定，除此之外可結(jié)合各行、各部門實(shí)際補(bǔ)充制定）。
3、為解決下級(jí)行內(nèi)控制度內(nèi)容過于簡(jiǎn)單、相關(guān)制度之間的銜接不夠等問題，建議上級(jí)行內(nèi)審部門、職能部門將下級(jí)行現(xiàn)有已制定的全行性、部門性內(nèi)控制度進(jìn)行收集、整理，在此基礎(chǔ)上形成相對(duì)規(guī)范的各項(xiàng)制度藍(lán)本后印發(fā)下級(jí)行，由其結(jié)合自身實(shí)際參照制定各項(xiàng)內(nèi)控制度。在此一是要注重制度的可操作性，任何內(nèi)控制度在制定的過程中必須合乎客觀實(shí)際，并考慮到其可操作性。因?yàn)橹贫仁切枰巳?zhí)行和為了規(guī)范操作的，好高騖遠(yuǎn)、不切合實(shí)際的制度即使再嚴(yán)格、再全面而不具有可操作性也會(huì)失去它本身的意義，使員工無所適從、難以執(zhí)行，這就起不到制度應(yīng)有的制約、規(guī)范作用。所以，要避免制度懸空或華而不實(shí)現(xiàn)象。二是要注重制度的動(dòng)態(tài)性、時(shí)效性。事物都是在不斷發(fā)展變化的，制度亦然，目前，因?yàn)楦黜?xiàng)改革的不斷深入，部分法規(guī)已不盡適應(yīng)或相對(duì)滯后。因此，各單位、各部門應(yīng)隨著業(yè)務(wù)的變化、中心工作的更替、重點(diǎn)的轉(zhuǎn)移、時(shí)間的變遷等緊跟形勢(shì)，把握政策，及時(shí)調(diào)整、修訂、補(bǔ)充和完善相關(guān)的內(nèi)控制度，樹立動(dòng)態(tài)的監(jiān)督管理理念，避免內(nèi)控制度對(duì)業(yè)務(wù)行為的不協(xié)調(diào)性和控制上的滯后，使內(nèi)控建設(shè)緊跟形勢(shì)和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。我們相信，通過自下而上和自上而下相結(jié)合的方法，注重制度的可操作性和時(shí)效性，一定能較好地解決內(nèi)控制度規(guī)范性問題。
第5篇：制度建設(shè)范文
加強(qiáng)教學(xué)常規(guī)管理制度建設(shè)的意義
學(xué)校教學(xué)常規(guī)管理制度要完善,這是學(xué)校教學(xué)常規(guī)管理制度建設(shè)的一個(gè)重要原則。這里所說的完善,主要有兩方面意義。
1.學(xué)校教學(xué)常規(guī)管理制度要健全,具有完整性
學(xué)校教學(xué)常規(guī)管理制度要健全,具有完整性,就好比一個(gè)健全的人體,要有頭腦有神經(jīng),有骨架有支撐力,有腳跟有立足點(diǎn),形成一個(gè)有機(jī)整體。從教學(xué)常規(guī)制度整體上說不能有缺口漏洞,制度上的缺失會(huì)導(dǎo)致管理上的失誤。整體是由部分組成的,就學(xué)校教學(xué)常規(guī)管理制度的整體性來說,它是由教師教學(xué)常規(guī)制度、學(xué)生學(xué)習(xí)常規(guī)制度和教學(xué)管理常規(guī)制度三部分組成,形成一個(gè)具有內(nèi)在和諧統(tǒng)一的常規(guī)管理制度整體,缺少任何一部分,都不完整,會(huì)影響學(xué)校整體的教學(xué)常規(guī)管理。就教學(xué)常規(guī)管理制度的每一部分來說,都有它的完整性,如教師教學(xué)常規(guī)制度部分,則是由教師的備、講、批、輔、考、研等常規(guī)制度組成的完整的制度統(tǒng)一體。具體到每一項(xiàng)常規(guī)制度本身也應(yīng)有其內(nèi)在的完整性,即有它的基礎(chǔ)規(guī)矩性、主體規(guī)范性和思想指導(dǎo)性,相關(guān)內(nèi)容具有嚴(yán)密的邏輯關(guān)系,具有可操作性。
2.學(xué)校教學(xué)常規(guī)管理制度要配套,具有封閉性
一個(gè)學(xué)校的教學(xué)常規(guī)管理制度是否完善,不能光憑條目文字的多少來評(píng)價(jià),要依據(jù)學(xué)校的性質(zhì)、規(guī)模、人員隊(duì)伍的實(shí)際而定,關(guān)鍵是要有效、嚴(yán)密、配套、成體。不但要有明文規(guī)定的“制度”,還要有落實(shí)、實(shí)施制度的“制度”。沒有落實(shí)和實(shí)施方面的制度,缺乏可操作性,再好的明文規(guī)定都是形同虛設(shè),等于束之高閣。這好比車輪子,不缺少“軸承”和“輻條”,向前轉(zhuǎn)動(dòng)才靈活。例如,學(xué)校建立了教師教學(xué)常規(guī)制度和學(xué)生學(xué)習(xí)常規(guī)制度,要使教師教學(xué)常規(guī)制度和學(xué)生學(xué)習(xí)常規(guī)制度落實(shí)得好,還必須健全學(xué)校教學(xué)管理常規(guī)制度。學(xué)校教學(xué)常規(guī)管理制度具有完善性,才有利于實(shí)施和提高教學(xué)管理效率。否則,教師教學(xué)常規(guī)與學(xué)生學(xué)習(xí)常規(guī)就難以落實(shí),成為一紙空文。
依據(jù)學(xué)校教學(xué)常規(guī)管理制度建設(shè)完善性的基本原理,要發(fā)揮學(xué)校教學(xué)常規(guī)管理制度的整體功能,需要加強(qiáng)教學(xué)管理常規(guī)制度建設(shè),使之形成一個(gè)常規(guī)制度管理、崗位目標(biāo)責(zé)任制管理與檢查、考核、評(píng)估一體化的學(xué)校教學(xué)常規(guī)管理制度機(jī)制。從當(dāng)前一些農(nóng)村中小學(xué)校的教學(xué)常規(guī)管理制度建設(shè)的完善性來看,還是不夠的,主要是落實(shí)教與學(xué)常規(guī)制度的管理實(shí)施制度的“制度”不夠完善,甚至缺乏科學(xué)性。這里以一份調(diào)研資料為例,在被抽樣的某縣31所中小學(xué)校的文本制度資料中,涉及到聽課、評(píng)課、檢查、考核、評(píng)價(jià)、獎(jiǎng)懲等教學(xué)管理常規(guī)制度項(xiàng)目內(nèi)容的有26個(gè)單位,占84%;但其中涉及到有三項(xiàng)以上教學(xué)管理常規(guī)制度內(nèi)容的僅有6個(gè)單位,只占19%。這說明學(xué)校教學(xué)管理常規(guī)制度建設(shè)是不可忽視的重要問題;教學(xué)管理常規(guī)制度不健全,教師教學(xué)常規(guī)制度和學(xué)生學(xué)習(xí)常規(guī)制度的落實(shí)就沒有保障;學(xué)校教學(xué)常規(guī)管理制度不完善,教學(xué)管理活動(dòng)基礎(chǔ)不穩(wěn),教學(xué)質(zhì)量就難以真正提高。因此,必須重視加強(qiáng)學(xué)校教學(xué)管理常規(guī)制度建設(shè)。
加強(qiáng)教學(xué)管理常規(guī)制度建設(shè)的內(nèi)容
1.建立健全學(xué)校教學(xué)管理常規(guī)制度
學(xué)校教師教學(xué)常規(guī)制度與學(xué)生學(xué)習(xí)常規(guī)制度的落實(shí),按學(xué)校教學(xué)管理常規(guī)來說,一般要采取檢查、考核、評(píng)估的管理方式。最基本的教學(xué)管理常規(guī)就是教學(xué)檢查督導(dǎo)工作,包括對(duì)教師的教學(xué)工作檢查督導(dǎo)和對(duì)學(xué)生學(xué)習(xí)的檢查抽測(cè)等。要使教學(xué)常規(guī)管理落到實(shí)處,就需要有完善的教學(xué)管理常規(guī)制度作保障。學(xué)校教學(xué)管理常規(guī)工作,一般是由學(xué)校教學(xué)管理人員來承擔(dān)的,包括教研組長、年級(jí)組長、教導(dǎo)主任、主管教學(xué)副校長和校長等人員。因此,要健全學(xué)校教學(xué)管理人員的聽課評(píng)課制度、備課檢查制度、作業(yè)留與批的檢查制度等,并要同教師一樣納入本人的崗位目標(biāo)責(zé)任制考核管理中。
2.建立完善的教學(xué)崗位目標(biāo)責(zé)任管理制度
建立完善教學(xué)崗位目標(biāo)責(zé)任管理制度,需要把教師教學(xué)工作中的備、講、批、輔、考、研等有關(guān)教學(xué)常規(guī)制度要求納入教師崗位目標(biāo)責(zé)任制整體考評(píng)制度中,把學(xué)生學(xué)習(xí)常規(guī)制度的有關(guān)要求指標(biāo)納入教師教學(xué)崗位目標(biāo)責(zé)任制考評(píng)體系中,把教學(xué)管理常規(guī)制度的有關(guān)指標(biāo)要求具體納入教學(xué)管理人員崗位目標(biāo)責(zé)任制考評(píng)體系中,并把有關(guān)常規(guī)制度內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)作為考核評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn),以確保教學(xué)常規(guī)管理制度的落實(shí)。
3.建立健全科學(xué)規(guī)范的教學(xué)考評(píng)管理制度
要使教學(xué)常規(guī)管理科學(xué)有效,就需要建立起教學(xué)管理和科學(xué)評(píng)價(jià)的制度機(jī)制。在建立健全教學(xué)管理常規(guī)制度和崗位目標(biāo)責(zé)任制度的基礎(chǔ)上,還要建立健全教學(xué)管理考核評(píng)價(jià)制度,如建立《教師教學(xué)考評(píng)方案》《課堂教學(xué)評(píng)估內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)》《學(xué)生學(xué)習(xí)常規(guī)檢查評(píng)估手冊(cè)》《學(xué)校教師教學(xué)獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定》《學(xué)生學(xué)習(xí)獎(jiǎng)勵(lì)辦法》等教學(xué)評(píng)價(jià)常規(guī)管理制度。
由此,將上述各項(xiàng)常規(guī)管理制度有機(jī)聯(lián)系統(tǒng)一起來,使教學(xué)常規(guī)制度、崗位目標(biāo)責(zé)任制度與檢查評(píng)估制度形成一個(gè)互相聯(lián)系和影響的學(xué)校教學(xué)管理常規(guī)制度體系。這些常規(guī)制度既作為制度規(guī)定要求大家遵守,又作為一定的考核標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)尺度,使教學(xué)常規(guī)制度“常”起來,和學(xué)校教師及教學(xué)管理人員的崗位目標(biāo)責(zé)任制、檢查評(píng)估聯(lián)系統(tǒng)一起來,形成制度管理、崗位目標(biāo)管理與考核評(píng)估一體化,就使學(xué)校教學(xué)常規(guī)管理制度具有了一定的整體性和完善性,對(duì)提高教學(xué)管理效率和教學(xué)質(zhì)量具有實(shí)效性意義。
教學(xué)管理常規(guī)制度建設(shè)要?jiǎng)?chuàng)新
新時(shí)期學(xué)校教學(xué)管理常規(guī)制度建設(shè)要蘊(yùn)含“以師生發(fā)展為本”的時(shí)代精神,要體現(xiàn)人的進(jìn)步與發(fā)展、民主與科學(xué)、管理與服務(wù)、公平與效率、綜合與多元等現(xiàn)代教學(xué)管理理念。要有利于營建民主和諧的教學(xué)管理文化,有利于調(diào)動(dòng)和發(fā)揮人的積極性,有利于教學(xué)質(zhì)量的全面持續(xù)提高,以彰顯民主、科學(xué)、和諧、全面、公正、公平的新時(shí)期學(xué)校教學(xué)管理文化。新時(shí)期學(xué)校教學(xué)管理常規(guī)制度建設(shè)要突出以下教學(xué)管理理念:
1.從控制走向服務(wù),促進(jìn)教學(xué)質(zhì)量全面提高
素質(zhì)教育的全面推進(jìn)和新課程的實(shí)施,使教學(xué)管理模式發(fā)生了變革,呈現(xiàn)了以解放師生、促進(jìn)師生發(fā)展為特點(diǎn)的民主和諧的教學(xué)管理文化的發(fā)展態(tài)勢(shì)。人的成長發(fā)展是一個(gè)主動(dòng)的過程,需要?jiǎng)?chuàng)設(shè)一個(gè)民主、和諧、寬松和自由的教學(xué)管理環(huán)境。學(xué)校教學(xué)管理要樹立以人為本的理念,尊重人的生命主體的成長發(fā)展需要,充分發(fā)揮人的積極主動(dòng)性,實(shí)現(xiàn)人的解放。教學(xué)管理關(guān)注師生的滿意度,樹立管理為師生服務(wù)的意識(shí),從控制走向服務(wù),從單靠行政命令走向科學(xué)民主管理,促進(jìn)教學(xué)質(zhì)量的全面性、全員性、全程性的持續(xù)提高。
2.教學(xué)管理者自我解放,培育教學(xué)民主管理精神
教學(xué)管理和考核評(píng)價(jià)等常規(guī)制度建設(shè)要蘊(yùn)含“以師生發(fā)展為本”的管理精神,體現(xiàn)人的進(jìn)步與發(fā)展、民主與科學(xué)、管理與服務(wù)、公平與效率等管理理念,彰顯民主、科學(xué)、和諧、全面、公平的教學(xué)管理文化的時(shí)代精神。學(xué)校教學(xué)管理者要從“管束”“控制”“監(jiān)督”的封閉管理狀態(tài)下解放出來,努力建設(shè)“學(xué)習(xí)型組織”“研究型組織”“民主型組織”文化,營造民主、和諧、自由的教學(xué)文化氛圍,培育教學(xué)民主科學(xué)精神,讓每一個(gè)人都在民主、平等、和諧的教學(xué)環(huán)境中實(shí)現(xiàn)全面發(fā)展。
3.解放教師,吸納教師參與教學(xué)管理
教師既是教學(xué)管理的客體,也是教學(xué)管理的主體。解放教師,要確立教師教學(xué)主體地位,為教師創(chuàng)造一個(gè)民主、寬松、和諧的教學(xué)環(huán)境,為教師的發(fā)展提供自由的空間,使教師從單一 “片面追求升學(xué)率”的競(jìng)爭(zhēng)壓力圈中走出來,讓教師在教學(xué)民主的氛圍中展示自己。吸納教師參與學(xué)校教學(xué)管理過程,教師教學(xué)主體地位得到尊重,沒有壓抑感,有利于民主、和諧的教學(xué)文化氛圍的形成,有利于教學(xué)改革的創(chuàng)新發(fā)展,以教師主動(dòng)發(fā)展帶動(dòng)學(xué)生主動(dòng)發(fā)展。
4.解放學(xué)生,尊重學(xué)生生命主體的發(fā)展
解放學(xué)生,尊重學(xué)生生命的主動(dòng)發(fā)展需要。尊重學(xué)生的主體地位,減少一些不必要的控制,引導(dǎo)學(xué)生求真、自律、向善、唯美,把學(xué)生從過度的學(xué)習(xí)任務(wù)、學(xué)習(xí)氣氛和作業(yè)負(fù)擔(dān)中解放出來,為學(xué)生的學(xué)習(xí)發(fā)展提供自由的空間,讓學(xué)生在多姿多彩的教學(xué)生活中自由呼吸,生動(dòng)活潑地成長。
第6篇：制度建設(shè)范文
最本質(zhì)的創(chuàng)新是制度創(chuàng)新制度創(chuàng)新是一切創(chuàng)新的保障。
從20**年始，**市把破解制約建設(shè)與發(fā)展的難題與營造風(fēng)清氣正的環(huán)境有機(jī)結(jié)合起來，堅(jiān)持“兩手抓，兩手都要硬”的方針，嚴(yán)格執(zhí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，針對(duì)重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在管人、管權(quán)、管錢、管物等方面，探索建立了一系列具體的制度。尤其是今年以來，該市認(rèn)真貫徹**省委、省政府、省紀(jì)委關(guān)于開展反腐倡廉制度建設(shè)推進(jìn)年活動(dòng)的決策部署,成立了以市委書記為組長的制度建設(shè)推進(jìn)年活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組,市委常委會(huì)專題研究確定了今年擬建立的33項(xiàng)市本級(jí)重點(diǎn)制度,對(duì)36個(gè)重點(diǎn)部門的制度創(chuàng)新工作做了責(zé)任分工。
為確保各項(xiàng)工作落實(shí)到位，市委主要領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)，兩次開展專題調(diào)研和專項(xiàng)督查，并以制度建設(shè)為主題,為全市縣處級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)干部上廉政黨課,指導(dǎo)全市深入開展制度建設(shè)推進(jìn)年活動(dòng)。為推動(dòng)工作開展,該市廣泛開展宣傳教育,組織了大規(guī)模的問卷調(diào)查活動(dòng),集中對(duì)制度創(chuàng)新的經(jīng)驗(yàn)做法進(jìn)行報(bào)道,營造了良好的氛圍。在市委、市政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,各縣區(qū)、各部門把制度建設(shè)納入重要議事日程,結(jié)合各自實(shí)際,建立了不同層次、各具特色的新制度。
探索建立具有**特色的反腐倡廉制度體系
這幾年，隨著**經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展，該市不斷加大改革創(chuàng)新力度，努力從源頭上防治腐敗，探索建立具有**特色的反腐倡廉制度體系———
推進(jìn)經(jīng)營性土地管理制度改革，打造公開透明的土地供應(yīng)機(jī)制。該市新制定了土地管理制度40多項(xiàng)，首先強(qiáng)化對(duì)市轄縣區(qū)和開發(fā)區(qū)土地市場(chǎng)的集中統(tǒng)一管理，對(duì)每一宗擬上市的經(jīng)營性用地的供應(yīng)方案，包括規(guī)劃條件、出讓面積、出讓方式等，都由土地市場(chǎng)管理委員會(huì)集體議定。其次是改革經(jīng)營性用地供應(yīng)方式，實(shí)行“統(tǒng)一收儲(chǔ)、統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一定價(jià)、統(tǒng)一上市”，采用“政府拆遷、凈地拍賣”的方式，每宗土地出讓拍賣的起拍價(jià)一律在監(jiān)察、公證等部門人員的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督下，由市土委會(huì)主任會(huì)議在開拍前半小時(shí)內(nèi)研究確定，并將拍賣結(jié)果通過政務(wù)平臺(tái)公布,接受監(jiān)督。再次是對(duì)新增工業(yè)項(xiàng)目增量用地,實(shí)行政府和項(xiàng)目單位“雙向約束”機(jī)制,有一個(gè)投入、產(chǎn)出、效益以及竣工、投產(chǎn)時(shí)間的約束。
積極推行建設(shè)工程“六分開”制度，打造高效廉潔的工程建設(shè)新體制。**市改變以往工程建設(shè)由市建委統(tǒng)包大攬的做法，對(duì)工程建設(shè)實(shí)行規(guī)劃、設(shè)計(jì)、立項(xiàng)、招標(biāo)、投資、建設(shè)“六分開”。如修路架橋等工程建設(shè)，先由市規(guī)劃局根據(jù)城市規(guī)劃來安排具體建設(shè)規(guī)劃，再由市建委進(jìn)行綜合設(shè)計(jì)，然后由市發(fā)改委審核立項(xiàng)，再交給市招標(biāo)中心統(tǒng)一招標(biāo)，建設(shè)資金由市建司統(tǒng)一核撥，最后是市重點(diǎn)工程建設(shè)管理局組織施工。
積極推進(jìn)招標(biāo)投標(biāo)制度改革，打造公平交易的招標(biāo)投標(biāo)平臺(tái)。**市對(duì)全市建設(shè)工程、政府采購、產(chǎn)權(quán)交易、土地出讓制度進(jìn)行系統(tǒng)改革，整合這四個(gè)交易中心，建立起了統(tǒng)一的招投標(biāo)交易平臺(tái)，按照“一委一辦一中心”模式規(guī)范管理和運(yùn)行，并頒布施行《**市招標(biāo)投標(biāo)監(jiān)督管理辦法》，先后制定出臺(tái)30多項(xiàng)具體操作規(guī)定和監(jiān)督管理制度。特別是為節(jié)約建設(shè)成本，保證工程質(zhì)量，實(shí)行了“有效最低價(jià)中標(biāo)”制度，即在滿足招標(biāo)文件實(shí)質(zhì)性要求的前提下，經(jīng)過充分競(jìng)爭(zhēng)，接受投標(biāo)報(bào)價(jià)最低的投標(biāo)人為中標(biāo)候選人。為遏制投標(biāo)人惡意低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)，實(shí)行了投標(biāo)人投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)自負(fù)、資格后審和低價(jià)風(fēng)險(xiǎn)保證金等制度。同時(shí)，加大督查力度，對(duì)惡意低價(jià)投標(biāo)等問題，堅(jiān)決給予取消中標(biāo)資格等處理，并在招投標(biāo)中心網(wǎng)站曝光。
積極推進(jìn)財(cái)政管理體制改革，打造“陽光收支”平臺(tái)。**市首先在全市實(shí)行“單位開票、銀行代收、財(cái)政統(tǒng)管”的非稅收入管理新模式，在此基礎(chǔ)上，再對(duì)市本級(jí)364家單位982個(gè)銀行賬戶進(jìn)行全面清理，除保留一些工作特殊需要的賬戶外，其余878個(gè)銀行賬戶全部撤銷，將21．96億元資金收歸財(cái)政管理，市直單位所有經(jīng)費(fèi)支付全部通過國庫單一賬戶體系支付。同時(shí)，配套推行公務(wù)卡業(yè)務(wù)，市直機(jī)關(guān)公務(wù)員的津貼補(bǔ)貼全部實(shí)行“陽光津貼”，由財(cái)政部門統(tǒng)一發(fā)放。
不斷擴(kuò)大政務(wù)公開，確保權(quán)力在陽光下運(yùn)行。通過“中國·**”門戶網(wǎng)站，整合99家政府部門網(wǎng)站資源，推出“統(tǒng)一政務(wù)信息處理平臺(tái)”，實(shí)行網(wǎng)上辦公、網(wǎng)上審批、網(wǎng)上公開、網(wǎng)上監(jiān)督。
著力提高反腐倡廉制度的執(zhí)行力
好的制度關(guān)鍵在于執(zhí)行。**市在推進(jìn)制度創(chuàng)新的同時(shí)，下大力氣提高制度的執(zhí)行力。
對(duì)于每一項(xiàng)重要制度的出臺(tái),該市都廣泛宣傳和動(dòng)員,努力提高黨員干部特別是領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)制度的知情度,增強(qiáng)貫徹執(zhí)行制度的自覺性,形成嚴(yán)格執(zhí)行制度的氛圍。
第7篇：制度建設(shè)范文
關(guān)鍵詞：小企業(yè) 會(huì)計(jì)制度 問題
一、引言
隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的自由化程度的提高，種類繁多的小型企業(yè)在市場(chǎng)中的身影愈來愈多，在經(jīng)濟(jì)體系中開始占據(jù)著下游市場(chǎng)的重要位置，對(duì)經(jīng)濟(jì)整體發(fā)展起到了不可忽視的促進(jìn)作用。小企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)單一，因而會(huì)計(jì)核算不像大型企業(yè)那樣復(fù)雜，會(huì)計(jì)核算要求也不高。但是小企業(yè)數(shù)量的增多，其財(cái)務(wù)經(jīng)營將會(huì)對(duì)國民經(jīng)濟(jì)體系的發(fā)展起到日益明顯的影響，因而國家也開始重視小企業(yè)會(huì)計(jì)制度建設(shè)問題，新的《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》就足以體現(xiàn)出國家改進(jìn)小企業(yè)會(huì)計(jì)制度現(xiàn)狀的決心。
就小企業(yè)自身來講，建立健全會(huì)計(jì)制度也具有必然性和必要性。首先，建立和健全小企業(yè)會(huì)計(jì)制度可以促進(jìn)小企業(yè)經(jīng)營的規(guī)范化和法制化。管理混亂是大家對(duì)小企業(yè)的普遍印象，尤其是財(cái)務(wù)管理上，由于小企業(yè)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單，一直以來小企業(yè)都不重視會(huì)計(jì)管理，認(rèn)為沒有必要，因而小企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性總是備受質(zhì)疑，從這個(gè)角度講，完善內(nèi)部會(huì)計(jì)制度不僅可以補(bǔ)充小企業(yè)管理制度系統(tǒng)，提高整體經(jīng)營的水平，而且必將引導(dǎo)小企業(yè)會(huì)計(jì)核算與管理的規(guī)范化和法制化，逐步改善會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。其次，完善小企業(yè)會(huì)計(jì)制度可以提高小企業(yè)效益管理的意識(shí)，使小企業(yè)更重視財(cái)務(wù)信息管理，重視會(huì)計(jì)控制，增強(qiáng)追求財(cái)務(wù)效益的動(dòng)力。再次，加強(qiáng)會(huì)計(jì)制度建設(shè)也是小企業(yè)面對(duì)經(jīng)營環(huán)境變化而必然要做好的工作。小企業(yè)新的業(yè)務(wù)類型的開展和經(jīng)營規(guī)模的增大必然會(huì)帶來會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的一定變化，為了適應(yīng)這些變化，小企業(yè)就需要以更新會(huì)計(jì)制度來打好會(huì)計(jì)管理轉(zhuǎn)變的先行基礎(chǔ)。
二、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度建設(shè)現(xiàn)狀及存在的不足
整體而言，小企業(yè)會(huì)計(jì)制度建設(shè)水平良莠不齊，完善程度不一，但缺乏規(guī)范化、科學(xué)化的會(huì)計(jì)管理體系是不爭(zhēng)的事實(shí)，使得小企業(yè)會(huì)計(jì)核算秩序混亂，會(huì)計(jì)管理水平相當(dāng)?shù)汀?/p>
（一）會(huì)計(jì)制度基礎(chǔ)極為薄弱
小企業(yè)大多規(guī)模小，有些甚至?xí)?jì)核算主體都不完善，一直以來也未受到政府較大的管制，因而小企業(yè)普遍不重視會(huì)計(jì)制度的建設(shè)和管理系統(tǒng)的規(guī)范，有些根本就沒有較為系統(tǒng)的會(huì)計(jì)制度，即使一些小企業(yè)有書面的企業(yè)會(huì)計(jì)制度，但也僅是照搬國家的會(huì)計(jì)制度，而且常常是為了應(yīng)付某些信息需求者的要求，內(nèi)部人員基本不照制度行事。2011年政府頒布新的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則代替了舊的小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，由于未進(jìn)行強(qiáng)制性的實(shí)施規(guī)定，在小企業(yè)內(nèi)部反映平淡，而且制度內(nèi)容的眾多調(diào)整增加了很多小企業(yè)的疑慮，大多數(shù)小企業(yè)依然我行我素，停留在沒有專門的會(huì)計(jì)制度或者舊會(huì)計(jì)制度階段，未積極進(jìn)行制度的更新，
（二）會(huì)計(jì)組織建設(shè)相當(dāng)滯后
小企業(yè)會(huì)計(jì)核算壓力小，因而組織架構(gòu)較為簡(jiǎn)單。很多小企業(yè)甚至沒有專門的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)核算采用記賬的方式，這當(dāng)然對(duì)于一些比較小的企業(yè)來說可以節(jié)省較大的機(jī)構(gòu)設(shè)置成本，但由于經(jīng)營與記賬的分離，使小企業(yè)會(huì)計(jì)核算存在諸多造假的機(jī)會(huì)，容易誘發(fā)做假賬等違法行為，特別是為減少納稅而做出的一些不當(dāng)行為。一些小企業(yè)雖然建立了專門的會(huì)計(jì)核算組織，配備了會(huì)計(jì)人員，但是會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)無法保障，特別是常聘用企業(yè)管理者的親屬好友，而這些會(huì)計(jì)人員并沒有受過必要的培訓(xùn)就上崗，使會(huì)計(jì)核算顯得極為隨便。再就是會(huì)計(jì)人員不夠穩(wěn)定，人員流動(dòng)性大，常導(dǎo)致一些會(huì)計(jì)事項(xiàng)的核算中斷，無法保證小企業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)信息的連續(xù)記錄，從而降低了會(huì)計(jì)信息的可比性和可用性。
（三）會(huì)計(jì)核算過程缺乏必要的規(guī)范化管理
首先，小企業(yè)普遍做不到崗位職責(zé)分離和執(zhí)行必要的牽制措施，比如出納崗位不實(shí)施相關(guān)人員回避，由會(huì)計(jì)主管近親屬擔(dān)任，會(huì)計(jì)憑證編制與出納由同一人兼任，財(cái)務(wù)印章未實(shí)施專門人員保管等等，這些直接對(duì)小企業(yè)財(cái)產(chǎn)資金的安全威脅，違背會(huì)計(jì)核算的基本原則。其次，會(huì)計(jì)科目設(shè)置不規(guī)范，隨意采用，隨意調(diào)整，而且缺少明細(xì)會(huì)計(jì)科目的分類核算，無法準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)全貌。會(huì)計(jì)報(bào)表編制極為簡(jiǎn)單，格式不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，項(xiàng)目缺少必要的財(cái)務(wù)情況說明。會(huì)計(jì)資料保管很隨意，有些單位依然以手工記賬為主，會(huì)計(jì)電算化水平相當(dāng)?shù)?，?huì)計(jì)資料備份管理難以實(shí)施。第三，收入和成本核算與管理不健全。在收入核算上不按照權(quán)責(zé)發(fā)生制及時(shí)入賬，或過早入賬，記錯(cuò)了會(huì)計(jì)期間，在成本核算上不具備科學(xué)管理意識(shí)，成本結(jié)轉(zhuǎn)與歸集方法極為簡(jiǎn)單，成本發(fā)生與責(zé)任存在不配比的情況，使成本資料缺乏可靠性。
（四）會(huì)計(jì)監(jiān)督與控制弱化嚴(yán)重，風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)極低
會(huì)計(jì)監(jiān)督與控制的弱化一是體現(xiàn)在上述提到的會(huì)計(jì)崗位分離及牽制制度的不重視，使會(huì)計(jì)核算本身存在較多的不安全因素。二是授權(quán)與審批制度不嚴(yán)格，一些重大資金收支未有統(tǒng)一的手續(xù)或憑據(jù)要求，審查和批準(zhǔn)一人負(fù)責(zé)，費(fèi)用報(bào)銷控制不嚴(yán)，使企業(yè)內(nèi)部形成了不重視會(huì)計(jì)控制的思想。三是財(cái)產(chǎn)物資監(jiān)控不嚴(yán)，定期的清產(chǎn)核資不及時(shí)進(jìn)行，或者進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)沒有必要的第三人監(jiān)督，對(duì)低值易耗物資缺乏單獨(dú)的賬簿記錄等，很難保障財(cái)產(chǎn)物資的完整性。此外，小企業(yè)普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，不對(duì)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析平價(jià)，日常更沒有實(shí)時(shí)監(jiān)控的機(jī)制，因而風(fēng)險(xiǎn)防范基礎(chǔ)弱，風(fēng)險(xiǎn)抵御力非常低。
三、健全小企業(yè)會(huì)計(jì)制度體系的措施建議
針對(duì)以上對(duì)小企業(yè)會(huì)計(jì)制度建設(shè)現(xiàn)狀及問題的分析，可以看到小企業(yè)極不規(guī)范的會(huì)計(jì)管理已經(jīng)極大地威脅到了經(jīng)營的穩(wěn)定性，必須要引起重視，并加以改進(jìn)。
第8篇：制度建設(shè)范文
一、制度建設(shè)是提高離退休管理水平的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)
一提到制度，通常大家都會(huì)說，制度就是管人管事的一個(gè)尺度，是規(guī)范人們行為一個(gè)約定。離退休管理中心所轄退休站的工作制度涉及八個(gè)方面42項(xiàng)，對(duì)于退休站工作服務(wù)范圍、服務(wù)內(nèi)容、工作質(zhì)量做出了詳細(xì)規(guī)定。這些工作制度對(duì)做好離退休人員的服務(wù)起著基礎(chǔ)性、保障性作用，對(duì)克拉瑪依的社會(huì)穩(wěn)定與發(fā)展發(fā)揮了積極的作用。
在長期的工作實(shí)踐中，離退休管理中心各部門、各站認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度，使管理水平不斷攀升，并取得良好效果：獲得全國性獎(jiǎng)項(xiàng)兩項(xiàng)、自治區(qū)級(jí)獎(jiǎng)項(xiàng)七項(xiàng)、中國石油天然氣集團(tuán)公司獎(jiǎng)項(xiàng)五項(xiàng)、獲得克拉瑪依市獎(jiǎng)項(xiàng)15項(xiàng)。
二、制度建設(shè)是提升為老同志服務(wù)能力的基本保證
新疆油田廣大離退休干部、職工在不同階段、不同崗位上為油田的建設(shè)和克拉瑪依的發(fā)展做出了積極貢獻(xiàn)，是新疆油田的寶貴財(cái)富，也是克拉瑪依的寶貴財(cái)富。在建設(shè)美麗克拉瑪依的今天，離不開油田廣大離退休干部、職工的建言獻(xiàn)策，更離不開他們的積極參與。加強(qiáng)制度建設(shè)，就是要使各級(jí)管理人員充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)新形勢(shì)下離退休工作的重要意義。
在新形勢(shì)下，認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和政府關(guān)于離退休工作的各項(xiàng)方針政策和規(guī)定，認(rèn)真落實(shí)離退休管理中心的各項(xiàng)工作制度，都顯得尤為重要。它是實(shí)踐中國特色社會(huì)主義理論體系的具體體現(xiàn)，是深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的具體體現(xiàn)。因此，要從制度建設(shè)上保障所有的管理人員都要高度重視離退休管理工作，弘揚(yáng)大愛精神，努力做到在政治上尊重老同志、思想上關(guān)心老同志、生活上照顧老同志；都要加強(qiáng)新時(shí)期離退休老同志的思想政治工作，使他們做到“政治堅(jiān)定，思想常新，理想永存”，使他們?yōu)榻ㄔO(shè)美麗克拉瑪依發(fā)揮更大的作用，為全面建成小康社會(huì)做出新的更大的貢獻(xiàn)。
三、制度落實(shí)是做好離退休管理各項(xiàng)工作的根本
首先，在制定出科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)且切實(shí)可行的工作制度的基礎(chǔ)上，還要注重落實(shí)執(zhí)行。制定和落實(shí)兩個(gè)環(huán)節(jié)缺一不可，但后者的難度更大些?？v觀各項(xiàng)工作制度，不難發(fā)現(xiàn)我們從來都不缺制度的制定，最缺的是制度的執(zhí)行和落實(shí)，沒有制度的執(zhí)行與落實(shí)，制度就只是紙上談兵，如同虛設(shè)。從目前來看，我們已經(jīng)有了相當(dāng)規(guī)范、完備的規(guī)章制度，但也有落實(shí)不力的問題。這是因?yàn)闆]有從根本上將制度作為管理工作的標(biāo)準(zhǔn)，這就造成了每個(gè)人身上的責(zé)任都不明確，每個(gè)崗位的工作責(zé)任不清晰，每個(gè)部門的工作責(zé)任不確定。制度只是一種形式上的約束，關(guān)鍵還是在于責(zé)任的落實(shí)。要真正將制度落到實(shí)處，執(zhí)行到位，確保清晰的責(zé)任落實(shí)才是根本，要把責(zé)任具體落實(shí)到每個(gè)部門、每個(gè)崗位、每個(gè)管理人員，使他們對(duì)于自己的責(zé)任有清晰的認(rèn)識(shí)，對(duì)于不履行職責(zé)有什么的處罰有全面的了解。很多崗位設(shè)置以及崗位職責(zé)通過規(guī)章制度予以清晰的表述，但是在工作實(shí)踐中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)同崗不同勞的現(xiàn)象，有些管理人員做的事情多，責(zé)任重，而有些則無事可做，責(zé)任輕，這樣勢(shì)必會(huì)造成員工的不滿情緒和排斥心理。應(yīng)把責(zé)任具體科學(xué)分解到每個(gè)管理人員，讓每個(gè)管理人員都有具體的責(zé)任，而不是大鍋飯一起吃，讓做事的人流淚，閑逛的人高興。
四、落實(shí)幾項(xiàng)具體工作制度的認(rèn)識(shí)與建議
（一）落實(shí)形勢(shì)政策教育規(guī)定的認(rèn)識(shí)與建議
在離退休人員中開展形勢(shì)政策教育是一項(xiàng)十分重要的工作，其目的就是宣傳黨和政府在新時(shí)期的各項(xiàng)方針、政策，統(tǒng)一離退休人員的思想認(rèn)識(shí)，準(zhǔn)確理解各項(xiàng)方針、政策。
在北區(qū)總站管理與服務(wù)的實(shí)踐中，采取的形勢(shì)教育途徑有幾個(gè)方式：一是電視教育的形式，這種形式最大的好處就是廣泛性和及時(shí)性。比如：北區(qū)總站各退休站就利用電話通知收看電視的形式，在規(guī)定時(shí)間里讓在當(dāng)?shù)鼐幼〉碾x退休人員通過退休站提供的電視，或者利用自己家中的電視收看有關(guān)“十”的系列報(bào)道，形成濃厚的宣傳、學(xué)習(xí)氛圍，不斷提高對(duì)“十”精神的理解和認(rèn)識(shí)；二是采用圖片展板的形式，這種形式的最大的好處是直觀性，集中性。新疆烏魯木齊發(fā)生“7.5事件”后，北區(qū)總站各退休站組織了離退休人員集中觀看“7.5事件”圖片展，使離退休職工對(duì)事件的性質(zhì)有了正確的認(rèn)識(shí)。這樣就澄清了社會(huì)上流傳的各種蠱惑性言論，明辨了是非，堅(jiān)持了正確的政治方向，在大是大非面前經(jīng)住了考驗(yàn)；三是報(bào)告會(huì)的形式。這種形式的最大好處就是通過宣講老師的系統(tǒng)講解，現(xiàn)場(chǎng)直接釋疑解惑。北區(qū)總站各退休站通過上述三種形式，取得了較好的效果。
（二）落實(shí)喪葬后事處理規(guī)定的認(rèn)識(shí)與建議
第9篇：制度建設(shè)范文
關(guān)鍵詞：內(nèi)控制度；高等學(xué)校；監(jiān)督與評(píng)價(jià)
一、高校內(nèi)部控制制度建設(shè)的理論難點(diǎn)
現(xiàn)代的內(nèi)部控制理論都是針對(duì)于企業(yè)的，與高校的實(shí)際情況有顯著差別。一方面，高校與企業(yè)最顯著的差別在于非盈利性。高校的任務(wù)就是培養(yǎng)人才，每年的招生計(jì)劃和科研課題都是在國家和政府指導(dǎo)下，根據(jù)自身的情況而制定的，其大部分的資金來源是財(cái)政撥款，自主的營收占比非常少。這就動(dòng)搖了現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制理論的前提。另一方面，高校的情況千差萬別，在排名、教資隊(duì)伍等方面就有顯著差別。在資金來源方面，有的高校是直屬于教育部的，有的高校是教育部與地方政府共建的，這就決定了資金安排上的差異。因此，高校的內(nèi)部控控制制度存在很大差異，沒有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和普適的理論進(jìn)行建設(shè)。
（一）控制論
控制論的核心思想是通過信息的傳遞來進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部的管理，通過信息的反饋對(duì)企業(yè)的行為進(jìn)行糾偏。單層的控制行為實(shí)際上一種內(nèi)部牽制，隨著企業(yè)業(yè)務(wù)種類增加，企業(yè)規(guī)模逐漸擴(kuò)大，單層的內(nèi)部牽制會(huì)演變成多層網(wǎng)絡(luò)體系，進(jìn)而形成完整的內(nèi)部控制體系。由此可見，控制論下的內(nèi)部控制體系的核心要素是信息。然而，在高校體系內(nèi)，由于各個(gè)學(xué)院各自獨(dú)立，教學(xué)及科研任務(wù)幾乎互不相關(guān)，不具有盈利企業(yè)各業(yè)務(wù)模塊彼此銜接的特征，信息之間的傳導(dǎo)和鏈接被人為地割裂了，導(dǎo)致控制理論在高校內(nèi)部建設(shè)中發(fā)揮作用的前提和基礎(chǔ)被動(dòng)搖，自然也不能具體應(yīng)用于高校內(nèi)部建設(shè)中。
（二）委托-理論
委托理論在則是建立在信息不對(duì)稱的前提上的，解決的方法是激勵(lì)相容機(jī)制，委托人通過一系列的合同契約用來約束人的行為，盡可能地使得人與自身利益一致，在激勵(lì)和懲罰之間平衡，找到成本之和最小的最優(yōu)合同體系。隨著合同契約體系的完善及固化，逐步形成穩(wěn)定的內(nèi)部控制制度。雖然我國的高校體系中也存在著數(shù)量眾多的利益群體，之間也存在著委托關(guān)系，如政府與學(xué)校之間，學(xué)校與學(xué)院之間，老師與行政人員之間，但這些委托關(guān)系相對(duì)比較獨(dú)立，難以形成全局性的契約關(guān)系。并且各利益群體之間的目的不一，不像企業(yè)有盈利的統(tǒng)一目標(biāo)，契約體系要平衡各個(gè)利害關(guān)系人的權(quán)益，合同契約體系更加復(fù)雜，也加大了高校內(nèi)部控制制度建設(shè)的難度。
二、高校內(nèi)部控制制度建設(shè)的現(xiàn)實(shí)難點(diǎn)
（一）內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)
高校普遍都是事業(yè)單位，目的是培養(yǎng)人才，為社會(huì)輸送高素質(zhì)人才，它的目標(biāo)是科研成果、師資力量及招生規(guī)模等，這與企業(yè)管理目標(biāo)存在一定的區(qū)別，目標(biāo)不同，這就會(huì)導(dǎo)致高校人員對(duì)于內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)與企業(yè)有顯著區(qū)別。一方面，高校內(nèi)部控制執(zhí)行人員主觀上就對(duì)此重視程度不高。學(xué)校管理層乃至內(nèi)部控制執(zhí)行人員都沒有充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制制度的重要性，甚至在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理工作中還會(huì)出現(xiàn)工作崗位分工不清，崗位職責(zé)界定不明晰。另一方面，執(zhí)行人員的主觀意識(shí)會(huì)影響實(shí)際的執(zhí)行力，在執(zhí)行中略顯被動(dòng)。在實(shí)際中，部分高校還會(huì)存在有制度但輕執(zhí)行的問題，導(dǎo)致高校的內(nèi)部控制制度建設(shè)流于形式。
（二）內(nèi)部控制體系不健全
隨著高校合并和新建，高校的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)出現(xiàn)多元化的發(fā)展趨勢(shì)，不僅局限于基礎(chǔ)建設(shè)、修繕維修、物資采購、后勤管理等方面，還會(huì)涉及到投資、籌資、外債。有些高校還會(huì)有很多附屬機(jī)構(gòu)，如為實(shí)現(xiàn)科研成果產(chǎn)業(yè)化而建立的校屬企業(yè)等。這些方面都會(huì)增加高校內(nèi)部控制管理的復(fù)雜性。高?，F(xiàn)有的內(nèi)部控制制度，如收支審批管理制度、科研及教學(xué)經(jīng)費(fèi)管理制度、出差管理辦法等一般性內(nèi)控制度已經(jīng)無法適應(yīng)新形勢(shì)下的高校業(yè)務(wù)，沒有覆蓋到的方面必然會(huì)出現(xiàn)控制缺失。特別是資金的使用方面，高校現(xiàn)有的管理制度還停留在過去僅關(guān)注資金收支的問題，對(duì)于籌資、投資、舉債等方面的控制制度建設(shè)不夠。部分高校在治理結(jié)構(gòu)上還存在重大缺陷，科研與行政體系重疊，二者之間的權(quán)責(zé)分配失衡。
（三）內(nèi)部控制監(jiān)督及評(píng)價(jià)體系不健全
監(jiān)督與評(píng)價(jià)體系是內(nèi)部控制制度的根本，審計(jì)的獨(dú)立性是內(nèi)部控制有效性的保證。而現(xiàn)實(shí)中，許多高校都沒有設(shè)置獨(dú)立的審計(jì)部門，內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督功能完全缺失。并且很多高校重科研，輕行政，為了縮減人員編制，甚至?xí)霈F(xiàn)身兼數(shù)職的情況，工作人員和工作流程上有重疊，達(dá)不到內(nèi)部控制制度中不相容崗位分離的要求。高校還普遍缺乏內(nèi)部控制制度考核評(píng)價(jià)機(jī)制。由于治理結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)控體系中沒有明確責(zé)任主體，會(huì)出現(xiàn)評(píng)價(jià)主體缺失。內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)對(duì)象是內(nèi)部控制制度的有效性，而內(nèi)部控制制度本身的不完善和執(zhí)行不到位又會(huì)導(dǎo)致評(píng)價(jià)對(duì)象的缺失。
三、高校加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)的措施
（一）提高全體人員對(duì)于內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)
高校內(nèi)部控制制度建設(shè)要從頂層入手，首先，上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要重視，提升內(nèi)部制度建設(shè)的戰(zhàn)略位置，當(dāng)作一項(xiàng)重要任務(wù)來做，將其上升到學(xué)校發(fā)展的戰(zhàn)略高度，認(rèn)識(shí)到其與科研、招生等發(fā)展目標(biāo)一樣重要。其次，內(nèi)部控制建設(shè)是全局性的、聯(lián)動(dòng)性的，需要全員的參與。學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度的宣傳，將內(nèi)控制度的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)常態(tài)化，在提高全員認(rèn)知高度的基礎(chǔ)上加強(qiáng)理論實(shí)踐能力，提升執(zhí)行人員的執(zhí)行力。各人員也要更新理念，跟上形勢(shì)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)水平，對(duì)相關(guān)制度爛熟于心，增強(qiáng)工作責(zé)任心，各司其職，合理分工，把高校內(nèi)部控制制度落到實(shí)處。
（二）完善內(nèi)部控制體系的制度設(shè)計(jì)
完善內(nèi)部控制體系的根本是完善管理和治理結(jié)構(gòu)。在治理方面，明確各業(yè)務(wù)模塊的責(zé)任人，合理分配權(quán)責(zé)。在管理方面，內(nèi)部控制的基本制度要完善，如不相容崗位設(shè)置、授權(quán)審批制度等。另外，隨著高校業(yè)務(wù)的多元化，要及時(shí)建立健全相關(guān)的管理制度。如校辦企業(yè)的管理，營利性組織與非營利性組織直接如何協(xié)調(diào)和平衡，財(cái)務(wù)信息管理是否統(tǒng)一，高校能否給企業(yè)投資、籌資方面的支持等。隨著各方面制度的完善，各部門、各人員相互制衡的內(nèi)控體系也會(huì)隨之建立，這也有助于內(nèi)控體系中監(jiān)督和評(píng)價(jià)機(jī)制的建立。
（三）完善內(nèi)外部監(jiān)督及評(píng)價(jià)機(jī)制
為了加強(qiáng)內(nèi)控，高校必須設(shè)置稽核等崗位，將內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立出來，維護(hù)保證相關(guān)業(yè)務(wù)人員的獨(dú)立性，維護(hù)內(nèi)部審計(jì)工作的權(quán)威性。隨著高校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)趨于復(fù)雜，相關(guān)崗位的工作人員必須聘請(qǐng)經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)人士，業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)理解到位可以有效降低內(nèi)部稽核工作中出現(xiàn)紕漏的可能性，盡可能降低會(huì)計(jì)處理失誤。在評(píng)價(jià)機(jī)制方面，首先，要明確評(píng)價(jià)主體。內(nèi)控制度的評(píng)價(jià)主體是上級(jí)權(quán)力機(jī)構(gòu)，要明晰學(xué)術(shù)體系與內(nèi)控體系之間的界限，合理分配內(nèi)控制度中的權(quán)責(zé)，明確相關(guān)的評(píng)價(jià)主體。其次，從制定評(píng)價(jià)控制方案、到組織評(píng)價(jià)工作組、認(rèn)定控制缺陷，再到匯總評(píng)價(jià)結(jié)果，至少保證每年實(shí)施一次完整的內(nèi)部控制流程。最后，形成有效的信息反饋機(jī)制，要根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果及時(shí)制定改進(jìn)措施，讓內(nèi)控制度的評(píng)價(jià)真正發(fā)揮作用，不斷完善內(nèi)控體系的建設(shè)。
四、結(jié)語
隨著教育領(lǐng)域改革的不斷深化，不完善的內(nèi)控制度會(huì)加大高校廉政、財(cái)務(wù)等方面的風(fēng)險(xiǎn)敞口。因此，高校必須認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制制度的重要性，調(diào)動(dòng)全員參與的積極性，不僅在制度設(shè)計(jì)上完善內(nèi)部控制體系，從執(zhí)行上將每項(xiàng)制度落實(shí)到位，還要打通后續(xù)的監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制與信息反饋的聯(lián)動(dòng)性，讓內(nèi)部控制制度建設(shè)向動(dòng)態(tài)化、常態(tài)化方向發(fā)展，真正提升財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的管理質(zhì)量和水平，提高辦學(xué)質(zhì)量，從而促進(jìn)高校未來高質(zhì)量的發(fā)展。
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