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【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行;信用風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)管理
近年來(lái),經(jīng)濟(jì)全球化使得風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題日益凸現(xiàn)。隨著世界經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,金融業(yè)在各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中所發(fā)揮的作用越來(lái)越重要。但由于金融監(jiān)管的放松,金融市場(chǎng)的波動(dòng)性也在不斷加劇,特別是進(jìn)入20世紀(jì)90年代后,在世界范圍內(nèi)發(fā)生了三次大的金融危機(jī)――歐洲貨幣危機(jī)、墨西哥金融危機(jī)和亞洲金融危機(jī)。這三次大的金融危機(jī)給全球經(jīng)濟(jì)帶來(lái)了巨大的影響和損失,引起了國(guó)際金融界對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的高度重視,商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理更成為國(guó)際、國(guó)內(nèi)金融界關(guān)注的焦點(diǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行主要的風(fēng)險(xiǎn)形式。信用風(fēng)險(xiǎn)的管理也成為當(dāng)今風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域中極具挑戰(zhàn)性的課題。因此,如何防范與降低信用風(fēng)險(xiǎn)已是當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行管理的迫切要求。
一、商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)學(xué)解釋
商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)中會(huì)遇到很多中風(fēng)險(xiǎn),其中信用風(fēng)險(xiǎn)是金融市場(chǎng)中最古老的也是最重要的金融風(fēng)險(xiǎn)形式之一,它是金融機(jī)構(gòu)、投資者和消費(fèi)者所面臨的重大問(wèn)題。社會(huì)的進(jìn)步和歷史的發(fā)展影響著人們對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)概念的理解。
傳統(tǒng)觀點(diǎn)認(rèn)為,信用風(fēng)險(xiǎn)是指交易對(duì)手(受信方)拒絕或無(wú)力按時(shí)、全額支付所欠債務(wù)時(shí),給授信方(信用提供方)帶來(lái)的潛在損失。授信方可能是提供貸款的銀行,或是以信用方式銷(xiāo)售商品或提供服務(wù)的公司。授信方總是會(huì)更多地考慮信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,比如發(fā)放貸款的銀行,其風(fēng)險(xiǎn)是顯而易見(jiàn)的。在商業(yè)銀行的早期業(yè)務(wù)中,常常將信貸風(fēng)險(xiǎn)等同于信用風(fēng)險(xiǎn)。隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的演變和發(fā)展,信用風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)了廣義和狹義兩種概念:
從廣義上說(shuō),信用風(fēng)險(xiǎn)還包括由于各種不確定因素對(duì)銀行信用的影響,使銀行經(jīng)營(yíng)實(shí)際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)發(fā)生背離,從而導(dǎo)致銀行造成潛在損失的可能性;
從狹義上說(shuō),信用風(fēng)險(xiǎn)一般是指借款人到期不能或不愿意履行借款協(xié)議、償還本息而使銀行遭受損失的可能性。
信用風(fēng)險(xiǎn)可以分為兩種情況:一是借款人或債務(wù)人沒(méi)有能力或者沒(méi)有意愿履行還款義務(wù)而給債權(quán)人造成損失的可能性;另一個(gè)是指由于債務(wù)人信用等級(jí)或信貸資產(chǎn)評(píng)級(jí)的下調(diào)、信貸利差的擴(kuò)大導(dǎo)致資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值或者市值下降的可能性。前者主要著眼于貸款是否違約,成為違約風(fēng)險(xiǎn);后者則強(qiáng)調(diào)信貸資產(chǎn)質(zhì)量?jī)r(jià)值的潛在變化,所以通常稱(chēng)為信貸利差風(fēng)險(xiǎn)。
另外,商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的主要特征有以下幾點(diǎn):(1)道德風(fēng)險(xiǎn)與信息不對(duì)稱(chēng)是形成信用風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。(2)非系統(tǒng)性與系統(tǒng)性。(3)風(fēng)險(xiǎn)和收益的非對(duì)稱(chēng)性。信用風(fēng)險(xiǎn)的收益分布具有典型的非對(duì)稱(chēng)性。(4)信用風(fēng)險(xiǎn)的歷史交易數(shù)據(jù)難以獲取。
二、國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的現(xiàn)狀分析
隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中信用活動(dòng)的不斷發(fā)展和創(chuàng)新,信用風(fēng)險(xiǎn)所涉及領(lǐng)域和規(guī)模迅速擴(kuò)大,因此,各個(gè)國(guó)家對(duì)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的管理都是非常重視的。
(一)國(guó)外先進(jìn)商業(yè)銀行對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀
1、風(fēng)險(xiǎn)管理上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略高度,董事會(huì)直接負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理政策的制定。近些年來(lái),一些大銀行由于風(fēng)險(xiǎn)管理失敗而遭受了巨額損失,甚至破產(chǎn)倒閉,使得銀行股東、經(jīng)理們以及金融監(jiān)管當(dāng)局領(lǐng)略和感受到銀行風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重后果,深刻地認(rèn)識(shí)到現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于銀行生存和發(fā)展的重要性。目前,國(guó)際上一些大銀行的最高決策層已把風(fēng)險(xiǎn)管理納入其發(fā)展戰(zhàn)略計(jì)劃,將之作為銀行內(nèi)部管理的一個(gè)組成部分,風(fēng)險(xiǎn)管理在整個(gè)管理體系中的地位已經(jīng)上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略的高度。
2、獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)開(kāi)始出現(xiàn),風(fēng)險(xiǎn)管理趨于日?;椭贫然Ec風(fēng)險(xiǎn)管理上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略高度相適應(yīng),現(xiàn)代銀行風(fēng)險(xiǎn)管理在組織制度上形成了由董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)的,以獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)為中心,與各個(gè)業(yè)務(wù)部緊密聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理體系。風(fēng)險(xiǎn)管理決策與業(yè)務(wù)決策的適度分離,改變了風(fēng)險(xiǎn)管理決策從屬于以盈利為首要目標(biāo)的業(yè)務(wù)決策的傳統(tǒng)管理體制。同時(shí),以獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)為中心的風(fēng)險(xiǎn)管理體系的運(yùn)行是建立在管理日?;椭贫然幕A(chǔ)上的,這就進(jìn)一步加強(qiáng)了商業(yè)銀行在復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境中及時(shí)、有效地管理風(fēng)險(xiǎn)的能力。
3、更加重視全面風(fēng)險(xiǎn)管理。與主要重視信用風(fēng)險(xiǎn)的傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理不同,現(xiàn)代銀行風(fēng)險(xiǎn)管理還非常重視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等更全面的風(fēng)險(xiǎn)因素。而且不僅將可能的資金損失視為風(fēng)險(xiǎn),還將銀行自身的聲譽(yù)和人才的損失也視為風(fēng)險(xiǎn),提出了聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和人才風(fēng)險(xiǎn)的概念。
4、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)日益突出,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)得到迅速發(fā)展。二十世紀(jì)70年代以來(lái),市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)成為銀行風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境中的重要因素。同時(shí),金融自由化和銀行綜合化經(jīng)營(yíng)的發(fā)展,使得商業(yè)銀行傳統(tǒng)的以信用風(fēng)險(xiǎn)為主的模式發(fā)生變化。信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)兩者,無(wú)論是在管理技術(shù)手段上,還是在管理理論上,都構(gòu)成了現(xiàn)代金融風(fēng)險(xiǎn)管理的兩個(gè)基本內(nèi)容。
5、風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)趨于計(jì)量化和模型化,各種風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)量模型發(fā)展迅速,銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)性日益增強(qiáng)。與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的特征不同,現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理越來(lái)越重視定量分析,大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型來(lái)識(shí)別、衡量和監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn),使得風(fēng)險(xiǎn)管理越來(lái)越多地體現(xiàn)出客觀性和科學(xué)性的特征。
(二)我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀
1、我國(guó)商業(yè)銀行尚未形成正確的信用風(fēng)險(xiǎn)管理理念。目前我國(guó)商業(yè)銀行多數(shù)工作人員對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不夠充分、信用風(fēng)險(xiǎn)管理理念比較陳舊。不能適應(yīng)新時(shí)期業(yè)務(wù)高速發(fā)展及風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境復(fù)雜的需要。
2、信用風(fēng)險(xiǎn)管理的組織機(jī)構(gòu)不健全。在我國(guó)商業(yè)銀行中,負(fù)責(zé)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的主要是貸款部門(mén)的信貸員,這遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足實(shí)際信用風(fēng)險(xiǎn)管理的需要。
3、不良貸款比例高,貸款資金趨向長(zhǎng)期化、集中化。我國(guó)銀行業(yè)的貸款人多集中在房地產(chǎn)或其它人型資產(chǎn)投資項(xiàng)目上,且數(shù)額巨大。而貸款資金長(zhǎng)期化將導(dǎo)致銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性降低,信貸資金周轉(zhuǎn)速度減慢。一旦累積的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露出來(lái),勢(shì)必會(huì)造成嚴(yán)重的信貸損失,對(duì)銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展是極為不利的。
4、內(nèi)部評(píng)級(jí)不完善,風(fēng)險(xiǎn)揭示不充分。與先進(jìn)的國(guó)際性銀行相比,我國(guó)大多數(shù)商業(yè)銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)無(wú)論是在評(píng)級(jí)方法、評(píng)級(jí)結(jié)果的檢驗(yàn),還是在評(píng)級(jí)組織結(jié)構(gòu)、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)等方而都存在著相當(dāng)大的差距,從而極大地限制了內(nèi)部評(píng)級(jí)在揭示和控制風(fēng)險(xiǎn)方而的作用。另外,由于會(huì)計(jì)信息不完備和真實(shí)性有待提高,以及缺乏衡量風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)方法,銀行信息披露的質(zhì)量和數(shù)量方而都遠(yuǎn)不能適應(yīng)市場(chǎng)的要求。
三、針對(duì)我國(guó)現(xiàn)狀提出完善商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的建議
第一,提高商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)度量和管理技術(shù)水平。根據(jù)當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀,要盡快提高我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平。首先,各商業(yè)銀行應(yīng)積極開(kāi)發(fā)以計(jì)算機(jī)為平臺(tái)的客戶信息系統(tǒng),廣泛收集充分的客戶信息,建立起完善的數(shù)據(jù)庫(kù)。其次,我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)我國(guó)的國(guó)情,堅(jiān)持定性分析與定量分析相結(jié)合的原則,積極開(kāi)發(fā)出適合自身?xiàng)l件的信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型。
第二,確立完善的商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系。完善的內(nèi)部控制體系可以保證商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理策略得以落實(shí)。商業(yè)銀行要建立完善的內(nèi)部控制體系,應(yīng)根據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》在對(duì)各類(lèi)業(yè)務(wù)的各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別的基礎(chǔ)上,對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度、程序、方法進(jìn)行整合、梳理和優(yōu)化。首先,通過(guò)授權(quán)管理、崗位制衡等手段防止操作風(fēng)險(xiǎn)在業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的出現(xiàn)。其次,通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部控制管理實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的連續(xù)性和系統(tǒng)化,從而嚴(yán)格控制銀行內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)。最后,通過(guò)不間斷的調(diào)整和改進(jìn),不斷提高商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平,確保其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第三,強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)外部監(jiān)管,完善宏觀外部環(huán)境。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)外部監(jiān)管是完善風(fēng)險(xiǎn)控制體系的必然要求。首先是市場(chǎng)約束的要求,巴塞爾新資本協(xié)議規(guī)定最低資本要求、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場(chǎng)約束為金融監(jiān)管的三大支柱,強(qiáng)調(diào)銀行應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地向市場(chǎng)披露銀行財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和措施、風(fēng)險(xiǎn)敞口、會(huì)計(jì)政策以及業(yè)務(wù)、管理和公司治理6個(gè)方面的信息;其次,監(jiān)管當(dāng)局必須在強(qiáng)化合規(guī)性監(jiān)管的同時(shí)重視安全性監(jiān)管,逐步強(qiáng)化對(duì)商業(yè)銀行資本充足率的約束。同時(shí)要對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的合理性、準(zhǔn)確性及信息披露的可信性進(jìn)行監(jiān)督,嚴(yán)格監(jiān)管紀(jì)律,推動(dòng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)化,實(shí)現(xiàn)從注重合規(guī)性監(jiān)管向注重風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管的轉(zhuǎn)變,健全非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督體系,并保持監(jiān)督的持續(xù)性。再次,要進(jìn)一步建立健全銀行金融法律法規(guī)體系,形成有法必依,違法必究,執(zhí)法必嚴(yán)的金融法制環(huán)境。落實(shí)《物權(quán)法》,修訂完善《破產(chǎn)法》和《擔(dān)保法》等,在完善商業(yè)銀行的立法基礎(chǔ)上加大執(zhí)法力度,維護(hù)金融秩序。
第四,規(guī)范社會(huì)信用關(guān)系,推動(dòng)社會(huì)信用文化建設(shè)。要建立健全有關(guān)社會(huì)信用的法律體系,推進(jìn)信用文化建設(shè)。據(jù)有關(guān)機(jī)構(gòu)分析,社會(huì)信用指數(shù)每提高一個(gè)百分點(diǎn),可以促進(jìn)GDP增長(zhǎng)0.9%,促進(jìn)生產(chǎn)率提高0.7%。
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【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行;信用風(fēng)險(xiǎn)管理;問(wèn)題;對(duì)策
改革開(kāi)放以來(lái),中國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展,商業(yè)銀行逐漸占據(jù)中國(guó)金融行業(yè)。為競(jìng)爭(zhēng)需求商業(yè)銀行產(chǎn)生信貸業(yè)務(wù),這將必然存在一定的風(fēng)險(xiǎn),銀行對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)管理直接影響商業(yè)銀行的發(fā)展,同時(shí)對(duì)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)也起到抑制作用。受到2008年金融風(fēng)暴的影響,商業(yè)銀行更加注重信用風(fēng)險(xiǎn)管理,在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中主要側(cè)重指信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。把握好信用風(fēng)險(xiǎn)管理,是促使商業(yè)銀行正常運(yùn)行的保障。
一、中國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理所處的形勢(shì)
1.信息技術(shù)在商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理中的不足
(1)對(duì)于存儲(chǔ)、管理數(shù)據(jù)方面的信息技術(shù)做得不到位。伴隨著電子信息行業(yè)的發(fā)展,在銀行內(nèi)部信息技術(shù)的管理與應(yīng)用也較為普遍。在發(fā)達(dá)國(guó)家電子信息運(yùn)用到銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理中包含三點(diǎn):建立信息完整的數(shù)據(jù)庫(kù)、信息進(jìn)行分類(lèi)處理、信息的分析、審核。在信用風(fēng)險(xiǎn)管理中信息庫(kù)的建立是最主要的,是后續(xù)一切活動(dòng)的基礎(chǔ)。我國(guó)電子信息系統(tǒng)在銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用存在很多不足,信息收集不全面,信息處理環(huán)節(jié)不細(xì)致,數(shù)據(jù)的分析結(jié)果有偏差等,這就導(dǎo)致了我國(guó)商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)存在一定風(fēng)險(xiǎn)。
(2)對(duì)于信息的操作技術(shù)使用不當(dāng)。電子信息在銀行內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用已成為一種趨勢(shì)。電子信息相比手工操作而言,準(zhǔn)確性高,工作效率快。但在技術(shù)操作上要求較為嚴(yán)格。我國(guó)商業(yè)銀行在對(duì)客戶信貸方面評(píng)估時(shí),需要對(duì)企業(yè)或客戶的基本資料、收支情況、社會(huì)背景等大量工作進(jìn)行審核,由于對(duì)信息操作技術(shù)的不健全,有些工作還停留在手工報(bào)表的形式上,導(dǎo)致工作量增大,加大了信貸風(fēng)險(xiǎn)。部分商業(yè)銀行在信控額度的管理系統(tǒng)分析不全面,使得信貸額度存在不確定的因素。
2.信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)存在弊端
我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置分為行長(zhǎng)、科室長(zhǎng)、經(jīng)理等進(jìn)行分級(jí)管理,銀行下面設(shè)置總行、一級(jí)分行、二級(jí)分行、支行、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)等,在機(jī)構(gòu)組織和管理方面呈現(xiàn)錐形分布,由上到下垂直管理。而國(guó)外合資的銀行的管理體系上呈現(xiàn)矩形結(jié)構(gòu),縱向有分行、支行,橫向各個(gè)部門(mén)分工合作、相互聯(lián)系又相互制約,更好的協(xié)調(diào)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理。而我國(guó)商業(yè)銀行下面的設(shè)置一級(jí)分行、二級(jí)分行、支行等分支太過(guò)繁瑣,機(jī)構(gòu)的設(shè)置分工不明確,對(duì)各個(gè)分支的監(jiān)管不全面,不能相互協(xié)調(diào)管理銀行信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展。
3.信用風(fēng)險(xiǎn)管理中的審核工作不全面
我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展一直以來(lái)受到信用風(fēng)險(xiǎn)的制約,客戶、企業(yè)不還貸的現(xiàn)象頻繁發(fā)生。主要基于商業(yè)銀行為了競(jìng)爭(zhēng)大客戶,在信貸方面對(duì)于客戶資料的審核環(huán)節(jié)做的工作不細(xì)致,只是片面的審核客戶資料的合法性,對(duì)于客戶內(nèi)部不做詳細(xì)分析、調(diào)查。導(dǎo)致銀行借貸給他們,而客戶由于企業(yè)內(nèi)部的各種原因不能償還貸款,從而導(dǎo)致商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)的巨大虧損。
二、提高商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的措施
1.合理的信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的建立與應(yīng)用
(1)合理的信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)制度的建立。任何系統(tǒng)管理的建立都必須有制度、法規(guī)作保障。信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的建立也必須依靠健全的制度來(lái)開(kāi)展。對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)管理中最主要的數(shù)據(jù)庫(kù)來(lái)說(shuō),預(yù)警制度的建立必須有科學(xué)性、合理性,為銀行信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的建立提供保障,為信用風(fēng)險(xiǎn)的管理打下基石。
(2)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)模型的使用及方法。商業(yè)銀行通過(guò)采用科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型和方法,能有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。例如,利用要素分析進(jìn)行評(píng)估的方法中,對(duì)于客戶的道德品質(zhì)、收支能力、經(jīng)營(yíng)環(huán)境及擔(dān)保進(jìn)行分析評(píng)估,對(duì)于各個(gè)環(huán)節(jié)的評(píng)估使用信息數(shù)量化,最后對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)提出正確的分析。
(3)提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警在商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)中的運(yùn)用。商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)需要一個(gè)全面的、準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)作保障,通過(guò)實(shí)施預(yù)警在商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)中的應(yīng)用,有效的減少了商業(yè)銀行信貸的信用風(fēng)險(xiǎn)。
2.注重銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理型人才的培養(yǎng)
對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防,主要實(shí)施靠人來(lái)完成,對(duì)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的管理人才的培養(yǎng)應(yīng)該引起重視。首先,注重信用風(fēng)險(xiǎn)的管理人的思想觀念的培養(yǎng),讓管理人員意識(shí)到信用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于銀行經(jīng)濟(jì)效益的重要性,定期組織對(duì)管理團(tuán)隊(duì)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和信息化系統(tǒng)的培訓(xùn)。此外,對(duì)于優(yōu)秀的信貸管理人才應(yīng)得到重用,在物質(zhì)和精神上給予一定的幫助。加強(qiáng)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理型人才的培養(yǎng),從而有效提高信用風(fēng)險(xiǎn)的管理,保證銀行健康發(fā)展。
3.提高全體銀行人員的信用風(fēng)險(xiǎn)管理思想
在商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中,把信用風(fēng)險(xiǎn)管理思想滲透到每個(gè)業(yè)務(wù)工作環(huán)節(jié)中,銀行的全體人員自上而下自覺(jué)形成科學(xué)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理理念,養(yǎng)成良好的風(fēng)險(xiǎn)文化。在每個(gè)工作流程中每個(gè)人都應(yīng)該做到事前做好調(diào)查分析、事中加強(qiáng)監(jiān)督管理、事后把握好跟蹤服務(wù)。加強(qiáng)內(nèi)部控制管理,提高全體銀行人員的信用風(fēng)險(xiǎn)管理思想,有效促進(jìn)商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)利益發(fā)展。
4.加強(qiáng)商業(yè)銀行體系創(chuàng)新
商業(yè)銀行作為金融機(jī)構(gòu)中介,為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要,應(yīng)加強(qiáng)商業(yè)銀行體系創(chuàng)新。從根本上提高商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)能力,減少信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。因此,商業(yè)銀行通過(guò)設(shè)置合理的管理結(jié)構(gòu),注重公平,構(gòu)建市場(chǎng)機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制,實(shí)現(xiàn)了商業(yè)銀行體系創(chuàng)新。
商業(yè)銀行是以利潤(rùn)為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的,信貸業(yè)務(wù)作為其主要的經(jīng)營(yíng)內(nèi)容,如何能減少信用風(fēng)險(xiǎn)是最關(guān)鍵的。商業(yè)銀行在信用風(fēng)險(xiǎn)上的管理,提升了整個(gè)行業(yè)的業(yè)務(wù)能力和服務(wù)水平,同時(shí)也促進(jìn)了中國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。
參考文獻(xiàn):
關(guān)鍵詞:應(yīng)收賬款;信用危機(jī);風(fēng)險(xiǎn)管理
一、企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀
企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生有內(nèi)部和外部?jī)煞矫娴脑颍簭钠髽I(yè)外部看來(lái),主要是因?yàn)楹暧^信用環(huán)境的缺失,缺乏健全規(guī)范的信用法律法規(guī)體系,且市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下存在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),在買(mǎi)方市場(chǎng)上,企業(yè)為了最大限度的擴(kuò)大銷(xiāo)售,占有市場(chǎng)份額,在競(jìng)爭(zhēng)中取得優(yōu)勢(shì),往往傾向于采取賒銷(xiāo)手段,但信用缺失的存在,造成買(mǎi)賣(mài)雙方的信用信息不對(duì)稱(chēng),極易帶來(lái)惡意欠款、欺詐現(xiàn)象;從企業(yè)內(nèi)部看來(lái),主要是因?yàn)槠髽I(yè)沒(méi)有建立起有效的應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,未能對(duì)應(yīng)收賬款發(fā)生的全過(guò)程進(jìn)行有效的信用風(fēng)險(xiǎn)管理,導(dǎo)致壞賬居高不下。目前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理普遍存在以下問(wèn)題:
(一)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念存在誤區(qū)、忽視對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險(xiǎn)管理
許多企業(yè)僅僅將應(yīng)收賬款作為擴(kuò)大市場(chǎng)銷(xiāo)售額、提高銷(xiāo)售業(yè)績(jī)的收款方式,沒(méi)有建立起相應(yīng)的應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén),即使建立了也是附屬于其他部門(mén),沒(méi)有獨(dú)立的權(quán)限,因此缺乏對(duì)應(yīng)收賬款審批、發(fā)生、催收等相關(guān)工作的全程關(guān)注,相關(guān)的銷(xiāo)售人員僅將把貨銷(xiāo)售出去作為最終目標(biāo),根本不會(huì)關(guān)注應(yīng)收賬款的回收情況,導(dǎo)致對(duì)賒銷(xiāo)政策的盲目使用。
(二)企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的組織機(jī)構(gòu)不合理
現(xiàn)在許多在董事會(huì)下設(shè)立了應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的企業(yè),并未使其真正參與到企業(yè)的戰(zhàn)略管理工作中。由于對(duì)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)與營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)實(shí)行分段式管理,沒(méi)有與市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)建立起協(xié)調(diào)一致的工作平臺(tái),割裂了應(yīng)收賬款管理的系統(tǒng)性,同時(shí)帶來(lái)了各部門(mén)間隸屬關(guān)系不明確、權(quán)責(zé)不清等問(wèn)題,限制了信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍,也不利于調(diào)動(dòng)各相關(guān)部門(mén)積極主動(dòng)配合其工作。由于信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)必須通過(guò)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)等直接與客戶進(jìn)行接觸的業(yè)務(wù)部門(mén)獲得相關(guān)信息和數(shù)據(jù),如果部門(mén)間權(quán)責(zé)不清,極易導(dǎo)致?tīng)I(yíng)銷(xiāo)部門(mén)為了該部門(mén)的局部利益上報(bào)虛假信息,從而造成信息交流和數(shù)據(jù)傳輸過(guò)程中的失真和滯后,不利于對(duì)賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)進(jìn)行全程監(jiān)督和管理。如在對(duì)應(yīng)收賬款的催收工作上,多數(shù)公司將該職責(zé)指派給營(yíng)銷(xiāo)部門(mén),且多數(shù)就是聯(lián)系客戶、辦理該項(xiàng)賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售人員,銷(xiāo)售人員很有可能會(huì)為了不得罪客戶,以獲得下次合作機(jī)會(huì),擅自給予客戶延期付款的優(yōu)惠條件,導(dǎo)致應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理政策無(wú)法落到實(shí)處。
(三)對(duì)客戶的資信評(píng)價(jià)及管理不到位
企業(yè)大多在信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)內(nèi)部專(zhuān)門(mén)設(shè)立科室對(duì)客戶的資信狀況進(jìn)行統(tǒng)一評(píng)價(jià)和管理,對(duì)于無(wú)法獲得信息的客戶,則將其信用委托給外部社會(huì)專(zhuān)業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)。雖然看似對(duì)客戶的資信情況進(jìn)行了較為科學(xué)的管理,但是在實(shí)際操作中仍存在諸多問(wèn)題,如許多客戶不愿主動(dòng)配合其工作,不愿為其提供真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息,使企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)難以做出正確的判斷;對(duì)許多客戶的了解不全面,獲取信息的渠道單一,僅僅通過(guò)相關(guān)人員的一面之詞對(duì)其資信狀況做出評(píng)價(jià)。
(四)缺乏行之有效的應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)制度
要對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理,離不開(kāi)一套行之有效的績(jī)效評(píng)價(jià)制度,但我國(guó)多數(shù)企業(yè)并未將應(yīng)收賬款的實(shí)際回收情況與營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的業(yè)績(jī)考核直接掛鉤,往往僅將銷(xiāo)售額作為確定相關(guān)人員薪酬的依據(jù),從而無(wú)法保證企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)與信用風(fēng)險(xiǎn)控制之間的協(xié)調(diào),不利于企業(yè)最終經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)許多企業(yè)將權(quán)力下放給信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)之后,缺乏對(duì)其工作效果的再監(jiān)督,不利于調(diào)動(dòng)相關(guān)人員積極開(kāi)展工作、實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新。
二、加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)措施
我國(guó)企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平較低的現(xiàn)狀必然會(huì)給企業(yè)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)諸多弊端,如由于賒銷(xiāo)并未帶來(lái)真正的現(xiàn)金流入,但會(huì)計(jì)上卻要求確認(rèn)收入,因此會(huì)虛夸企業(yè)當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)成果,容易誤導(dǎo)企業(yè)管理層和投資者;企業(yè)雖未獲得真正的現(xiàn)金流入,卻付出了商品,如果長(zhǎng)期對(duì)應(yīng)收賬款回收不利,容易帶來(lái)企業(yè)流動(dòng)資金短缺,大大降低了資金使用效率,不僅會(huì)影響到企業(yè)目前的發(fā)展,且不利于企業(yè)未來(lái)進(jìn)行規(guī)模擴(kuò)張和創(chuàng)新活動(dòng)??梢?jiàn)應(yīng)收賬款作為信用銷(xiāo)售的產(chǎn)物,對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量都會(huì)產(chǎn)生重要影響,因此加強(qiáng)對(duì)企業(yè)進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)管理勢(shì)在必行,本文從以下幾方面提出了改進(jìn)建議:
(一)建立和完善企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制
企業(yè)必須改變?cè)械慕?jīng)營(yíng)理念,樹(shù)立應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),認(rèn)識(shí)到對(duì)應(yīng)收賬款加強(qiáng)管理的必要性,在企業(yè)內(nèi)部建立起信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。企業(yè)必須使各部門(mén)認(rèn)識(shí)到對(duì)應(yīng)收賬款的管理不僅僅局限于收賬,更重要的是要實(shí)現(xiàn)對(duì)其由發(fā)生到收回全過(guò)程的管理,企業(yè)必須認(rèn)識(shí)到該機(jī)制的建立是一項(xiàng)系統(tǒng)工程,不僅僅是某幾個(gè)部門(mén)的責(zé)任。
(二)建立合理的組織機(jī)構(gòu)
一套科學(xué)的應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的基本保證,我國(guó)企業(yè)現(xiàn)階段應(yīng)成立由董事會(huì)或總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的獨(dú)立的信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén),在其中單設(shè)科室對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行負(fù)責(zé)。通過(guò)將應(yīng)收賬款的管理職能從財(cái)務(wù)部門(mén)中剝離出來(lái),將其并入信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén),在保證其獨(dú)立性的同時(shí),賦予其相應(yīng)權(quán)限,可以提高其在企業(yè)中的地位、使其獨(dú)立行使其職能,可以對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行更好的管理,便于其及時(shí)、順利地從相關(guān)部門(mén)獲得需要的信息,便于有效協(xié)調(diào)企業(yè)的銷(xiāo)售目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)形成科學(xué)的信用風(fēng)險(xiǎn)制約機(jī)制,將信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作落實(shí)到采購(gòu)、銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)等各業(yè)務(wù)部門(mén),使其承擔(dān)相應(yīng)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任,防止個(gè)別部門(mén)或人員為了實(shí)現(xiàn)其自身利益,置企業(yè)整體利益于不顧,盲目進(jìn)行賒銷(xiāo)等現(xiàn)象的發(fā)生,可大大降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、使企業(yè)的債權(quán)得到更高的保障。
(三)重新設(shè)計(jì)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程
通過(guò)重新設(shè)計(jì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程,使其自客戶開(kāi)發(fā)階段便介入對(duì)其資信狀況的管理,可以使信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)全面參與到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中,通過(guò)健全相應(yīng)的監(jiān)管機(jī)制,加強(qiáng)與其他業(yè)務(wù)部門(mén)的信息交流與溝通,對(duì)應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全程管理,可以防止出現(xiàn)企業(yè)的交易僅由業(yè)務(wù)員或經(jīng)理人員憑人際關(guān)系或個(gè)人經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行決策及應(yīng)收賬款發(fā)生后無(wú)人管理的現(xiàn)狀。具體工作流程可從事前、事中、事后控制三個(gè)方面展開(kāi):
1.事前控制
對(duì)應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前控制主要是通過(guò)建立科學(xué)的客戶資信管理制度來(lái)降低應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬的可能性。在買(mǎi)方市場(chǎng)上,企業(yè)都希望最大限度地增加自己的客戶群,但是在賒銷(xiāo)方式下,企業(yè)還必須要考慮客戶的資信狀況,在此基礎(chǔ)上決定是否與其進(jìn)行交易,因此企業(yè)首先應(yīng)做好客戶的資信管理工作,在交易前指派銷(xiāo)售人員、合同訂立人員以外的獨(dú)立第三人對(duì)客戶的信用信息進(jìn)行搜集調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。管理部門(mén)應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期顧客的信用狀況進(jìn)行持續(xù)跟蹤調(diào)查、及時(shí)更新其信用狀況資料,通過(guò)經(jīng)常性的檢查監(jiān)督,及時(shí)了解客戶方的重大經(jīng)濟(jì)決策或變動(dòng),分析可能對(duì)其資信狀況帶來(lái)的影響;同時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注新客戶的信用狀況,通過(guò)多渠道獲取其信用信息,對(duì)擬賒銷(xiāo)客戶的資產(chǎn)狀況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)能力、償債能力、以往業(yè)務(wù)記錄、企業(yè)信譽(yù)等進(jìn)行深入地實(shí)地調(diào)查,根據(jù)結(jié)果評(píng)定其信用等級(jí),并建立等級(jí)檔案。
2.事中控制
企業(yè)對(duì)賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)必須進(jìn)行嚴(yán)格的授權(quán)審批制度,對(duì)信用政策的制定、信用額的確定進(jìn)行嚴(yán)格的制度化管理,在交易中按照客戶的資信等級(jí),謹(jǐn)慎選用結(jié)算方式、確定賒銷(xiāo)規(guī)模,不能為了單純提高銷(xiāo)售量,遷就客戶的不合理要求。企業(yè)通過(guò)改進(jìn)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程、加強(qiáng)銷(xiāo)售過(guò)程中的審批授權(quán)制度,可以有效防止“一枝筆”現(xiàn)象的發(fā)生,對(duì)賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)進(jìn)行多方監(jiān)督,從而有效地將企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)活動(dòng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)有機(jī)地結(jié)合起來(lái),跨越職能部門(mén)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)和降低收賬風(fēng)險(xiǎn)這兩個(gè)最基本的目標(biāo)。
3.事后控制
交易后,企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注應(yīng)收賬款的回收情況,建立健全應(yīng)收賬款賬齡監(jiān)控制度與應(yīng)收賬款回收管理制度,增強(qiáng)其科學(xué)性和系統(tǒng)性。當(dāng)貨物銷(xiāo)售出去后,信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)與營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)一起加強(qiáng)對(duì)客戶進(jìn)行時(shí)時(shí)監(jiān)督,在日常管理中對(duì)大額應(yīng)收賬款和核心客戶進(jìn)行跟蹤調(diào)查,一旦賬款逾期應(yīng)立刻派經(jīng)銷(xiāo)人員分階段進(jìn)行追收,如果發(fā)現(xiàn)客戶的產(chǎn)權(quán)或經(jīng)營(yíng)、獲利情況可能發(fā)生重大變化,應(yīng)在加緊催收步伐的同時(shí),要求客戶制定相應(yīng)的還款計(jì)劃、提供擔(dān)保,或通過(guò)與債務(wù)人協(xié)商債務(wù)重組方案,實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移,盡量減少企業(yè)的損失。
(四)完善企業(yè)應(yīng)收賬款信用管理績(jī)效評(píng)價(jià)制度
企業(yè)應(yīng)將對(duì)應(yīng)收賬款管理的成果納入到對(duì)銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)、信用等部門(mén)和人員的考核項(xiàng)目中,使部門(mén)或個(gè)人利益不僅與銷(xiāo)售額掛鉤,還要與應(yīng)收賬款的管理密切聯(lián)系在一起。企業(yè)應(yīng)制定與其自身狀況相符合的應(yīng)收賬款信用管理績(jī)效評(píng)價(jià)制度,經(jīng)常性地對(duì)銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)、信用部門(mén)進(jìn)行考核,通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)行終身負(fù)責(zé)制,制定合理的應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理獎(jiǎng)懲條例,并規(guī)定專(zhuān)門(mén)人員進(jìn)行定期、不定期考核,可以加強(qiáng)各部門(mén)人員加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任感;通過(guò)對(duì)大額應(yīng)收賬款指定專(zhuān)人負(fù)責(zé),對(duì)責(zé)任人制定回收率,并定期考核其收回賬款的情況,落實(shí)經(jīng)辦人員的獎(jiǎng)懲制度,一旦應(yīng)收賬款出現(xiàn)問(wèn)題,應(yīng)追究其相應(yīng)責(zé)任。
三、結(jié)束語(yǔ)
防范應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理是保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的保證,也是保證社會(huì)經(jīng)濟(jì)健康、協(xié)調(diào)發(fā)展的前提條件。在逐步健全社會(huì)信用體系、為企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理提供良好的宏觀環(huán)境的同時(shí),企業(yè)必須樹(shù)立信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),從自身實(shí)際情況出發(fā),尋找應(yīng)收賬款管理中的規(guī)律和問(wèn)題,將應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理的諸要素與企業(yè)戰(zhàn)略管理過(guò)程相融合,通過(guò)逐步完善應(yīng)收賬款信用管理組織機(jī)構(gòu)、應(yīng)收賬款全程控制和績(jī)效評(píng)價(jià)制度,加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)防范、逐步提高其應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
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論文摘要:文章概括了商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的影響因素以及體系內(nèi)容,同時(shí)就商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理普遍存在的問(wèn)題,從它的度量模型、體系內(nèi)容方面、內(nèi)部管理文化等進(jìn)行分析,并根據(jù)體系建設(shè)的指導(dǎo)思想提出了相應(yīng)的解決措施。研究表明,商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系還不完善,銀行自身應(yīng)該從多方面努力才能完善信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系以保證銀行生存和發(fā)展上的安全。
一、商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的概述
1.商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)一般定義為銀行的借款人或交易對(duì)象不能按事先達(dá)成的協(xié)議履行義務(wù)的潛在可能性。它由兩部分組成,一部分是違約風(fēng)險(xiǎn)(default risk),指交易一方不愿或無(wú)力支付約定款項(xiàng)而致使交易另一方遭受損失的可能性;另一部分是信用價(jià)差風(fēng)險(xiǎn)(credit spread risk),指由于信用品質(zhì)的變化引起信用價(jià)差的變化而導(dǎo)致的損失。以銀行實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)資本配置為參考,信用風(fēng)險(xiǎn)占銀行總體風(fēng)險(xiǎn)暴露的60%,而市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)則僅各占20%。狹義的信用風(fēng)險(xiǎn)通常指信貸風(fēng)險(xiǎn)。由于商業(yè)銀行本身以經(jīng)營(yíng)信用為基礎(chǔ),作為經(jīng)營(yíng)貨幣的特殊企業(yè),其信貸風(fēng)險(xiǎn)與生俱來(lái)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,商業(yè)銀行需要管理的風(fēng)險(xiǎn)也逐步增多,其信用風(fēng)險(xiǎn)依然是最大風(fēng)險(xiǎn),以我國(guó)為例,據(jù)了解在剝離大量不良資產(chǎn)的前提下,2005年末,全國(guó)商業(yè)銀行不良貸款13133.6億元,不良貸款率為8.6l%,其中國(guó)有銀行不良貸款高達(dá)10274億元,不良貸款率高達(dá)10.49%。并且,在開(kāi)放的市場(chǎng)中,新增的各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)都將最終表現(xiàn)為信用風(fēng)險(xiǎn)。
2.商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的產(chǎn)生與發(fā)展趨勢(shì)。
(1)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的產(chǎn)生??v觀商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展,風(fēng)險(xiǎn)管理從產(chǎn)生到發(fā)展已經(jīng)完成了從傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理至現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理的重大轉(zhuǎn)折。傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理可以追溯到20世紀(jì)50年代前期,主要經(jīng)歷了負(fù)債管理、資產(chǎn)管理和資產(chǎn)負(fù)債的綜合管理三個(gè)階段?,F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理源于2o世紀(jì)80年代初期,國(guó)際上多家銀行受信用風(fēng)險(xiǎn)的影響而紛紛倒閉,商業(yè)銀行由此開(kāi)始普遍重視對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的防范和管理的研究,我國(guó)尤其在1997年的亞洲金融危機(jī)爆發(fā)后,更深刻意識(shí)到:商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、體系已經(jīng)到了必須重新研究的階段,于是商業(yè)銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)在這樣的背景應(yīng)運(yùn)而生。
(2)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的發(fā)展趨勢(shì)。商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系在當(dāng)前又有了新的發(fā)展趨勢(shì),如管理理念由保守型向進(jìn)取型轉(zhuǎn)變,由單純控制信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)殪`活運(yùn)用信用風(fēng)險(xiǎn)。銀行業(yè)越來(lái)越傾向于積極地、富有進(jìn)取地管理信用風(fēng)險(xiǎn),以在可接受的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露下,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整收益率最大化;管理方式由人工管理發(fā)展到運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理,而且信息透明度越來(lái)越高,銀行業(yè)可充分共享包括銀行在內(nèi)的借貸信息和政府有關(guān)機(jī)構(gòu)的公開(kāi)記錄等;管理工具由內(nèi)部控制工具發(fā)展到外部交易工具;管理手段由靜態(tài)向動(dòng)態(tài)方向發(fā)展;管理內(nèi)容由單一資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理向資產(chǎn)組合的信用風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展,并更加注重全面風(fēng)險(xiǎn)管理。銀行更注重將信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和其他多種風(fēng)險(xiǎn)納入到統(tǒng)一的體系中,進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)管理;由各自為政向市場(chǎng)化、法制化方向發(fā)展;建立了完善的信用管理機(jī)構(gòu)和有效的個(gè)人、企業(yè)信用評(píng)估體系。
3.商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的影響因素。信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系是外部因素和內(nèi)部因素共同作用的結(jié)果。外部因素指由外界決定、商業(yè)銀行無(wú)法控制的因素,如國(guó)家經(jīng)濟(jì)狀況改變、社會(huì)政治因素變動(dòng)以及自然災(zāi)害等不可抗拒因素。內(nèi)部因素是指商業(yè)銀行對(duì)待信貸風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度,它直接決定了信貸資產(chǎn)質(zhì)量高低和信貸風(fēng)險(xiǎn)大小,這種因素滲透到商業(yè)銀行的貸款政策、信用分析和貸款監(jiān)督等信貸管理的各個(gè)方面。
4.商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程滲透在所有業(yè)務(wù)中和銀行管理的所有層次。目前,國(guó)際活躍銀行普遍采用金字塔式的風(fēng)險(xiǎn)管理體系,如圖1:
該體系可以涵蓋信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等各種風(fēng)險(xiǎn);此外,風(fēng)險(xiǎn)管理體系還引入了風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、壓力測(cè)試、情景分析等概念和方法。隨著改革開(kāi)放的進(jìn)一步深入和中國(guó)加入wto,外資金融機(jī)構(gòu)開(kāi)始進(jìn)入國(guó)內(nèi),國(guó)外先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和管理方法逐漸傳人我國(guó),一些對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理比較重視、觀念比較先進(jìn)的國(guó)內(nèi)銀行開(kāi)始認(rèn)識(shí)到對(duì)全行風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃的重要性,開(kāi)始慢慢嘗試建立自己的風(fēng)險(xiǎn)管理模式。例如,中國(guó)銀行率先在總行成立全球風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)一管理部,對(duì)中國(guó)銀行的全球業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理。
二、商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)中存在的問(wèn)題
信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生通常具有突發(fā)性、不可逆性和傳遞性特點(diǎn),而銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在的較多問(wèn)題,使信用風(fēng)險(xiǎn)的控制能力是有限的。商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在較大問(wèn)題,主要還是由于銀行自身風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏系統(tǒng)性和實(shí)效性所致。
1.運(yùn)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)度量模型計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)存在著主客觀因素的制約。主觀上。商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)度量的主觀評(píng)價(jià)色彩濃厚,長(zhǎng)期以來(lái)采取的是由信貸主管人員在分析借款對(duì)象財(cái)務(wù)報(bào)表和近期往來(lái)結(jié)算記錄后進(jìn)行信貸決策的主觀評(píng)價(jià)色彩濃厚的傳統(tǒng)方法,是靜態(tài)和被動(dòng)的管理方式。客觀上。缺乏有效的征信渠道和信息披露制度。以我國(guó)商業(yè)銀行為例,目前我國(guó)大部分的征信公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、收入低、效益差,業(yè)務(wù)開(kāi)展上也不盡如人意:個(gè)人征信剛剛起步,征信的數(shù)據(jù)量很小,限制了其使用范圍;企業(yè)之間信息不互通,透明度差,很多企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)無(wú)從搜集,已公開(kāi)的一些大企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也存在著失真現(xiàn)象。
2.商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系尚不成熟。商業(yè)銀行缺乏一套完善的信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)估體系,尚未建立起有效的預(yù)警、監(jiān)測(cè)、轉(zhuǎn)移和防范機(jī)制。商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估整體水平較低,缺乏對(duì)個(gè)體信用風(fēng)險(xiǎn)基本要素及其損失的度量問(wèn)題的定量研究,先進(jìn)的信用風(fēng)險(xiǎn)模型的使用幾乎沒(méi)有開(kāi)展,難以準(zhǔn)確地識(shí)別和度量經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)際上比較活躍的定量技術(shù)方法是var度量,目前國(guó)內(nèi)對(duì)var方法的使用還主要限于交易或部門(mén)層次,在銀行層次的運(yùn)用還很少。商業(yè)銀行普遍沒(méi)有建立起以科學(xué)有效的信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量機(jī)制為基礎(chǔ)的事前風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制——風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。由此導(dǎo)致了商業(yè)銀行的借款管理偏重于抵押貸款,而幾乎沒(méi)有建立具有高效的風(fēng)險(xiǎn)防范和轉(zhuǎn)移功能的衍生產(chǎn)品以及證券化技術(shù)轉(zhuǎn)移和分散管理機(jī)制。以中圈工商銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系為例,如表1。
表1中國(guó)工商銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系
3.商、世銀行未建立起有關(guān)信用資產(chǎn)的歷史數(shù)據(jù)庫(kù)。隨著信息時(shí)代的到來(lái).信息科學(xué)在銀行業(yè)的應(yīng)用取得了長(zhǎng)足的進(jìn)展。但是由于商業(yè)銀行在信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)上缺乏前瞻性和不連續(xù)性,造成信息之間冗余,數(shù)據(jù)之間的一致性較差。目前商業(yè)銀行已經(jīng)或正在建立的信用管理信息系統(tǒng)主要是信息采集系統(tǒng),以收集客戶信息,提供綜合查詢和統(tǒng)計(jì)報(bào)表等功能為主,大部分商業(yè)銀行缺少企業(yè)詳盡完整的信息數(shù)據(jù)庫(kù),缺乏模型分析,銀行無(wú)法迅速傳遞、反饋和分析信息,以便及時(shí)解決商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)隱患。
4.尚未形成正確的信用風(fēng)險(xiǎn)管理文化。由于長(zhǎng)期受漠視風(fēng)險(xiǎn)的思維定式以及行為慣性的影響,目前商業(yè)銀行依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)比較薄弱,多數(shù)工作人員對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管坪的認(rèn)識(shí)不夠充分,信用風(fēng)險(xiǎn)管理理念陳舊,已不能適應(yīng)新時(shí)期業(yè)務(wù)的高速發(fā)展及風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境復(fù)雜的需要。從我國(guó)商業(yè)銀行來(lái)看,信用風(fēng)險(xiǎn)管理文化的缺失最突出的表現(xiàn)為:對(duì)銀行業(yè)發(fā)展與信用風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系認(rèn)識(shí)不夠充分和對(duì)銀行發(fā)展的眼前利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)的協(xié)調(diào)認(rèn)識(shí)不夠充分。
5.金融市場(chǎng)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)不健全,信用風(fēng)險(xiǎn)管理人才嚴(yán)重匱乏?,F(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)管理是一門(mén)技術(shù)性非常強(qiáng)、非常復(fù)雜的新興的管理科學(xué),要求銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的人員必須具備很高的素質(zhì),經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的專(zhuān)業(yè)訓(xùn)練,否則很難理解業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì),更難以采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)防范措施。因此,商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理人才與風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)代化的要求相比顯得十分匱乏。商業(yè)銀行還缺乏一批復(fù)合型加專(zhuān)家型的金融風(fēng)險(xiǎn)管理人才和先進(jìn)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)人才。
三、進(jìn)一步完善商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)
1.建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。要盡可能地提高信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平,就需要建立一套完善的信用風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng),并在日常業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中得到良好的執(zhí)行。商業(yè)銀行應(yīng)該把下一步信息化建設(shè)焦點(diǎn)放在信用風(fēng)險(xiǎn)管理之上。首先要加快風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化建設(shè)。其次,在風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上,做好商業(yè)銀行的內(nèi)部評(píng)級(jí)。商業(yè)銀行應(yīng)以改造和完善資產(chǎn)評(píng)級(jí)制度,特別是改造和完善貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)制度為切人點(diǎn),逐步建立起以市場(chǎng)為導(dǎo)向和客戶為中心的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別管理體系。最后,針對(duì)目前國(guó)內(nèi)信用環(huán)境較差的實(shí)際,研究、開(kāi)發(fā)一套具有反欺詐功能的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)。通過(guò)量化和建模的方法,甄刖虛假財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),從源頭扼制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。運(yùn)用適當(dāng)模型計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn),并建立健全數(shù)據(jù)庫(kù),致力于開(kāi)發(fā)新的度量模型。注意信貸資料的收集。完善信貸檔案管理,做到專(zhuān)人負(fù)責(zé)、資料完整。組織科技人員統(tǒng)一開(kāi)發(fā)適合本行的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)。商業(yè)銀行還應(yīng)與有關(guān)政府部門(mén)和科研機(jī)構(gòu)一起,對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型進(jìn)行改進(jìn)?;蛄矿w裁衣式地開(kāi)發(fā)新的信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型,使之更好適應(yīng)我國(guó)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理的需要。
2.逐步建立健全內(nèi)部評(píng)級(jí)體系。內(nèi)部評(píng)級(jí)法在銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用應(yīng)按照實(shí)施階段和條件,分為在制定貸款審批權(quán)限結(jié)構(gòu)、貸后管理、貸款組合報(bào)告與分析等三個(gè)方面的應(yīng)用和在設(shè)定信用風(fēng)險(xiǎn)限額、確定貸款損失準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)、資本分配與績(jī)效評(píng)估的應(yīng)用這樣兩個(gè)層次。前一個(gè)層次在近期可以實(shí)現(xiàn),后一個(gè)層次在較長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)才能夠?qū)崿F(xiàn)。
3.建立獨(dú)立體系,完善管理流程。在完善的公司治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上,建立相互獨(dú)立的、垂直的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。應(yīng)先明確董事會(huì)是銀行管理的最高權(quán)力和決策機(jī)構(gòu),下設(shè)戰(zhàn)略規(guī)劃委員會(huì)負(fù)責(zé)起草風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略,負(fù)責(zé)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的管理。監(jiān)事會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)委員會(huì),對(duì)董事會(huì)成員進(jìn)行監(jiān)測(cè)。風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略必須強(qiáng)調(diào)的是只能自上而下,不能自下而上。風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略應(yīng)在系統(tǒng)內(nèi)得到充分的認(rèn)識(shí),其制定、審批、分解執(zhí)行和監(jiān)督流程必須得到相應(yīng)的組織制度保障。完善全方位的風(fēng)險(xiǎn)管理流程,則要逐步做到按產(chǎn)品、地區(qū)、業(yè)務(wù)、主線來(lái)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn);全面收集銀行的業(yè)務(wù)管理數(shù)據(jù)。特別是要嚴(yán)格實(shí)行貸款授權(quán)審批機(jī)制。由總行依據(jù)分行的資產(chǎn)負(fù)債情況,授權(quán)分行信貸委員會(huì)一個(gè)最高審批限額,分行依據(jù)最高限額向分行信貸委員會(huì)成員轉(zhuǎn)授權(quán),核定每個(gè)委員的集體審批權(quán)限,當(dāng)發(fā)生貸款時(shí),先由信貸人員對(duì)企業(yè)資信全面評(píng)估,再交由信貸委員會(huì)委員批準(zhǔn)生效,若貸款超過(guò)一定數(shù)額,則需報(bào)上級(jí)行信貸委員會(huì)核準(zhǔn),從而形成分層次的貸款授權(quán)審批制度。對(duì)那些不使用的流程應(yīng)及時(shí)廢除。
4.樹(shù)立重視風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)管理的企業(yè)文化。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì),培育良好的社會(huì)信用意識(shí)和法律意識(shí),既是金融健康發(fā)展的必要條件,也是創(chuàng)建金融安全的~項(xiàng)基礎(chǔ)工作,因此商業(yè)銀行要會(huì)同有關(guān)方面,在全社會(huì)廣泛開(kāi)展教育和風(fēng)險(xiǎn)教育,引導(dǎo)教育所有金融市場(chǎng)參與者充分認(rèn)識(shí)到信用風(fēng)險(xiǎn)的危害性。在銀行內(nèi)部建立風(fēng)險(xiǎn)管理文化,倡導(dǎo)和強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),樹(shù)立囊括各個(gè)部門(mén)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各種產(chǎn)品的全方位風(fēng)險(xiǎn)管理理念,推行涵蓋事前預(yù)測(cè)、事中管理、事后處置的全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理行為,引導(dǎo)和推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)的發(fā)展。信用風(fēng)險(xiǎn)管理文化是一種融現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)思想、管理理念、風(fēng)險(xiǎn)控制行為、風(fēng)險(xiǎn)道德標(biāo)準(zhǔn)環(huán)境等要素于一體的企業(yè)文化。商業(yè)銀行應(yīng)倡導(dǎo)和強(qiáng)化全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),樹(shù)立全方位風(fēng)險(xiǎn)管理理念,要將個(gè)人行為與企業(yè)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)拓展有機(jī)結(jié)合起來(lái)。通過(guò)建立這一風(fēng)險(xiǎn)管理文化,使員工以誠(chéng)實(shí)守信、審慎務(wù)實(shí)的態(tài)度來(lái)對(duì)待每一次信貸調(diào)查,以對(duì)客戶負(fù)責(zé)、對(duì)全行負(fù)責(zé)、對(duì)自己負(fù)責(zé)的態(tài)度,正確審批每一筆業(yè)務(wù),建立一支品行端正、作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)、技術(shù)精湛的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍。
5.成立專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)、培養(yǎng)高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才。商業(yè)銀行的正常運(yùn)營(yíng)與其機(jī)構(gòu)的合理設(shè)置是分不開(kāi)的,商業(yè)銀行的機(jī)構(gòu)設(shè)置大都要遵循合理分工相互協(xié)調(diào)的原則,統(tǒng)一指揮、權(quán)責(zé)一致、提高效率的原則,加快內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)建設(shè),建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)直接獨(dú)立于最高管理者。同時(shí)有相當(dāng)權(quán)威的某個(gè)人或某個(gè)小規(guī)模的委員會(huì)負(fù)責(zé),以確保最高管理者關(guān)注實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)代商業(yè)銀行的核心技術(shù),要提高信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平,必須培養(yǎng)高素質(zhì)的人才隊(duì)伍。現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理需要精通金融學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、數(shù)學(xué)、計(jì)算機(jī)的復(fù)合型人才。而我國(guó)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、年齡結(jié)構(gòu)、能力結(jié)構(gòu)都還很難適應(yīng)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理的需要,因此必須培養(yǎng)高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才。
關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理措施及對(duì)策
2007年,百年一遇的金融海嘯席卷全球。許多頗具實(shí)力的歐美金融機(jī)構(gòu)或多或少都受到了嚴(yán)重打擊。有著158年歷史的華爾街老店雷曼兄弟也不例外。其破壞力之大、影響面之廣遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了當(dāng)初的預(yù)期。各國(guó)都在極力扭轉(zhuǎn)乾坤,其效果卻是戚微。危機(jī)仍在不斷蔓延著,一波未平一波又起,人們的驚呼中迎來(lái)了“第二波金融風(fēng)暴”。在世界經(jīng)濟(jì)高度一體化的今天,我國(guó)想要置身其外是不可能的事。而事實(shí)上我國(guó)也采取各種措施來(lái)緩解金融危機(jī)帶來(lái)的影響,如擴(kuò)大內(nèi)需等。由此場(chǎng)全球金融風(fēng)暴我們不得不去思考一些問(wèn)題。最基本的便是金融市場(chǎng)上的最基本、最古老、最危險(xiǎn)的金融風(fēng)險(xiǎn)——信用風(fēng)險(xiǎn)。信用帶來(lái)的危害可大可小但卻也是至關(guān)重要的。因?yàn)榻?jīng)濟(jì)運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)最終都會(huì)集中反應(yīng)或表現(xiàn)在信用體系上,一定程度上信用風(fēng)險(xiǎn)決定了金融體系能否穩(wěn)定、健康、持續(xù)的發(fā)展。商業(yè)銀行作為金融體系一員,信用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)其的影響自然不能被忽視。
一、商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵及其主要形式
所謂“信用風(fēng)險(xiǎn)”,是指?jìng)鶆?wù)人或者交易對(duì)手未能履行合同規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化,影響金融產(chǎn)品價(jià)值,從而給債權(quán)人或者金融產(chǎn)品持有人造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)使人們常說(shuō)的最為復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型。而商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行在受經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中由于不確定性風(fēng)險(xiǎn)因素的影響,使其實(shí)際收益偏離預(yù)期收益,從而導(dǎo)致遭受損失或獲取額外收益的可能性。信用風(fēng)險(xiǎn)包括兩中形式:一種是違約風(fēng)險(xiǎn),一種是結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。違約風(fēng)險(xiǎn)是指借款人、證券發(fā)行人或交易對(duì)方因種種原因,不愿或無(wú)力履行合同條件而構(gòu)成違約,致使銀行、投資者或交易對(duì)方遭受損失的可能性。可以針對(duì)個(gè)人來(lái)說(shuō)、也可針對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)。結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)是指交易雙方在結(jié)算過(guò)程中,一方支付了合同資金但另一方卻違約的風(fēng)險(xiǎn)。常在外匯交易中出現(xiàn)。
二、研究信用風(fēng)險(xiǎn)的必要性
美聯(lián)儲(chǔ)前主席格林斯潘曾說(shuō)過(guò)“銀行之所以對(duì)現(xiàn)代社會(huì)做出了巨大貢獻(xiàn),一大原因就在于他們?cè)敢獬袚?dān)風(fēng)險(xiǎn)”。美國(guó)著名銀行家愛(ài)德華費(fèi)拉斯也曾指出“銀行是因?yàn)槌袚?dān)風(fēng)險(xiǎn)而盈利,是因?yàn)闆](méi)有有效管理風(fēng)險(xiǎn)而虧本”。從這兩句話中我們就不難看出,沒(méi)有很好的管理風(fēng)險(xiǎn)能力銀行的生存能力就要受到質(zhì)疑。也由此可見(jiàn),商業(yè)銀行的核心能力就是管理信用風(fēng)險(xiǎn)的能力,因?yàn)樾庞蔑L(fēng)險(xiǎn)管理好了,銀行能順利的運(yùn)行,獲得自己應(yīng)得的利潤(rùn);管理不好,虧本是自然嚴(yán)重時(shí)甚至是銀行倒閉也是有可能的。所以說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行的價(jià)值所在。
我們都知道,我國(guó)的資本市場(chǎng)發(fā)展并不發(fā)達(dá),這就意味著對(duì)銀行的貸款依賴(lài)程度很高,從銀行貸款是企業(yè)常見(jiàn)的一種融資方式。不論國(guó)內(nèi)國(guó)外,這種現(xiàn)象都不足為奇。同時(shí)這也是銀行發(fā)展的一種動(dòng)力,銀行要想健康、平穩(wěn)發(fā)展,也需要業(yè)務(wù)來(lái)支撐。一般來(lái)說(shuō)銀行的利息收入是總收入的3O%~上甚至達(dá)到70%。有著這些業(yè)務(wù)的往來(lái),風(fēng)險(xiǎn)就應(yīng)運(yùn)而生。信用風(fēng)險(xiǎn)也在貸款中潛伏著。由于信息的不對(duì)稱(chēng),一旦銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理不合格,那么銀行在進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)時(shí),承擔(dān)了信貸者的投資風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)還有宏觀風(fēng)險(xiǎn)。在世界銀行對(duì)全球銀行危機(jī)的研究表明,導(dǎo)致銀行破產(chǎn)的最常見(jiàn)的原因就是信用風(fēng)險(xiǎn)??蛻粢?yàn)榉N種原因不能按合同償還本息造成銀行的巨大損失。一個(gè)客戶可能不能造成致命損失,但是多個(gè)客戶就難以想象后果。所以研究信用風(fēng)險(xiǎn)是很有必要的。
三、我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀和問(wèn)題分析
我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)具體的表現(xiàn)可以歸結(jié)起來(lái)在個(gè)人或企業(yè)、中介機(jī)構(gòu)、地方政府和司法失信。下文就從這四個(gè)方面描述現(xiàn)行商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀。
1.企業(yè)失信總的來(lái)說(shuō)可以從三個(gè)方面著手:第一,在注冊(cè)資金上作假。企業(yè)要想在銀行貸款,必須經(jīng)過(guò)一些審核,符合條件者銀行才能擔(dān)當(dāng)~部分風(fēng)險(xiǎn)貸款給企業(yè),這其中就包括企業(yè)資產(chǎn)審核,注冊(cè)金金額限制審核。在我國(guó),相當(dāng)一部分企業(yè)的注冊(cè)金存在不實(shí)現(xiàn)象。企業(yè)主投機(jī)取巧通過(guò)臨時(shí)拼湊資金來(lái)當(dāng)做注冊(cè)資金。一旦通過(guò)了銀行審定,就把拼湊的錢(qián)還掉。這樣一旦企業(yè)出現(xiàn)危機(jī),銀行的承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)就將無(wú)形中增大;第二,在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上作假。為了蒙蔽銀行,企業(yè)會(huì)做家長(zhǎng)爭(zhēng)取銀行貸款時(shí)虛增利潤(rùn)和資產(chǎn),降低本企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率。這樣就使得銀行無(wú)法清楚地掌握企業(yè)的運(yùn)行狀態(tài);第三,利用各種手段逃菲銀行債務(wù),造成銀行的損失。據(jù)調(diào)查顯示,將近70%的企業(yè)選擇拖欠貸款、稅款等逃廢銀行貸款。有的是公然賴(lài)賬、惡意拖延時(shí)間不在貸款催收通知書(shū)上簽字直到訴訟失效為止;有的是做破產(chǎn)銷(xiāo)債,表面上企業(yè)是破產(chǎn)了而實(shí)際上是企業(yè)為了逃廢銀行債務(wù),暗中把資產(chǎn)轉(zhuǎn)移后再申請(qǐng)破產(chǎn)的。這樣銀行追不到貸款也只能自認(rèn)損失;還有的是采取“金蟬脫殼”法將企業(yè)的有效資產(chǎn)拿出來(lái)成來(lái)新的公司,而貸款卻掛在了破產(chǎn)后的企業(yè)名義上,這就使得銀行貸款成了一死帳而無(wú)法短時(shí)間內(nèi)收回。下表是各大商業(yè)銀行同期不良貸款比較表:從表中也能看出不良貸款對(duì)銀行造成的損失程度,同時(shí)也表明商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。
2.中介機(jī)構(gòu)失信。有些會(huì)計(jì)事務(wù)所為謀一舉私利幫助企業(yè)出具假驗(yàn)資,作假帳、一些虛假財(cái)務(wù)信息迷惑銀行管理者而錯(cuò)將款項(xiàng)貸出;有些資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)故意高估借款企業(yè)的資產(chǎn)或抵押物的價(jià)值,給銀行錯(cuò)誤信息,在信息不對(duì)稱(chēng)的前提下商業(yè)銀行作出錯(cuò)誤判斷,造成最后信用風(fēng)險(xiǎn)提高。
3.地方政府的失信。地方失信包括以下幾個(gè)方面:第一,“新官不管舊賬”的現(xiàn)象,上一任領(lǐng)導(dǎo)欠下的銀行債務(wù),新任負(fù)責(zé)人不承認(rèn)以致擱置一旁不予治理,使得銀行貸款成為壞賬;第二,地方政府為了當(dāng)?shù)氐陌l(fā)展,出面給企業(yè)連線從銀行獲得貸款,在貸款下來(lái)后就不再管理企業(yè)或個(gè)人是否已還銀行貸款,不從中協(xié)調(diào)雙方的事物進(jìn)展。
4.司法失信。在受理銀行訴訟案上相關(guān)司法部門(mén)以立案條件不符合、政府干預(yù)大等理由不立案,不出面處理;對(duì)一些有勝算的案件不認(rèn)真執(zhí)行,導(dǎo)致商業(yè)銀行在贏了官司的情況下還要賠錢(qián)這一現(xiàn)象,而這一事件也已司空見(jiàn)慣的事;有些司法部門(mén)的考核制度也間接地影響了銀行信用風(fēng)險(xiǎn),在有的部門(mén)以個(gè)人的業(yè)績(jī)與結(jié)案率直接掛鉤,顯而易見(jiàn),銀行訴訟案一般需要處理的時(shí)間都是較長(zhǎng)的,有些人為了提高自己的業(yè)績(jī)自然就會(huì)潦草結(jié)案來(lái)處理一些案件,而不管最后的雙方利益如何。
從上述這些現(xiàn)象來(lái)看,我國(guó)的商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)在不斷地提高,而信用風(fēng)險(xiǎn)又是所有風(fēng)險(xiǎn)中的最為基礎(chǔ)、最為重要的風(fēng)險(xiǎn)。從銀行的長(zhǎng)久發(fā)展來(lái)看,找出信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的所在是很有必要的。
上文中信用風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀來(lái)看,我國(guó)商業(yè)銀行在長(zhǎng)期的發(fā)展過(guò)程中已經(jīng)遺留下了很多問(wèn)題。隨著商業(yè)銀行商業(yè)化改革不斷地深入,商業(yè)銀行管理者已經(jīng)意識(shí)到了風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性,而相關(guān)監(jiān)督機(jī)構(gòu)也對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理逐步加強(qiáng)和完善了。雖然已經(jīng)在降低信用風(fēng)險(xiǎn)上已經(jīng)取得了一定的成就,但仍存在著很多問(wèn)題。
通過(guò)對(duì)突出問(wèn)題的分析,我們可以找到其中一些造成商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的根源所在。
(1)資本不充足,風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模較大。由于我各國(guó)商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量并不高,資產(chǎn)補(bǔ)充也是有一定限制的,所以商業(yè)銀行要想提高資本充足率就必須要努力降低信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)敞口規(guī)模。由于我國(guó)現(xiàn)行的評(píng)定制度不嚴(yán)明,商業(yè)銀行沒(méi)有對(duì)企業(yè)評(píng)估的內(nèi)部評(píng)級(jí)的規(guī)章制度,也就無(wú)法對(duì)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部的評(píng)級(jí)。這樣商業(yè)銀行只能通過(guò)降低信貸存量規(guī)模,甚至是減少了一些優(yōu)質(zhì)客戶的信貸業(yè)務(wù)來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)敞口規(guī)模。
(2)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。我國(guó)商業(yè)銀行高級(jí)管理層的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)雖然已經(jīng)初步形成了,但是并沒(méi)有在全體員工中普及.沒(méi)有將這一基調(diào)貫穿到業(yè)務(wù)拓展的全過(guò)程中去,不能形成全行認(rèn)同的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。其中,也不乏某些管理人單純的認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)就是控制,對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)還只停留在理性認(rèn)識(shí),談不上統(tǒng)籌考慮。
(3)內(nèi)控管理機(jī)制不完善,風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行力度不強(qiáng)。我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)控還不能完全滿足防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要,不能滿足銀行監(jiān)督的需要,沒(méi)有一個(gè)全面完整的控制制度和操作規(guī)則。對(duì)客戶的資料不能做到完全共享。無(wú)法保證對(duì)客戶的嚴(yán)格審查,這就使得了客戶與銀行間信息不對(duì)稱(chēng),造成風(fēng)險(xiǎn)的提高。
(4)法律制度環(huán)境不健全。信用制度的建立是信用風(fēng)險(xiǎn)控制和管理的重要基礎(chǔ)。但我國(guó)個(gè)人信用制度、破產(chǎn)制度尚未建立,無(wú)形中就保護(hù)了借款人或保證人的權(quán)利而忽視了銀行債權(quán)人的保護(hù)。這也給銀行的利益帶來(lái)啦一定的風(fēng)險(xiǎn)。因此,要從法律層面上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。
(5)信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法落后。我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理還只是停留在定性管理階段,很大的依賴(lài)專(zhuān)家管理,形式主義更為趨向。而忽視量化分析,缺乏對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量與監(jiān)測(cè)方面的管理,與國(guó)際上先進(jìn)銀行的大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型等方法上我國(guó)商業(yè)銀行也是遜色一籌。
四、化解信用風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策措施
1培養(yǎng)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理文化。對(duì)于各個(gè)企業(yè)文化都是很重要的,商業(yè)銀行作為特殊企業(yè)也不在例外。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中就逐步形成了一種管理理念和銀行工作人員的價(jià)值觀。形成了一種對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一認(rèn)識(shí),那么在處理信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題上自然會(huì)得到更好的效果。銀行高層管理人員提高對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí),做好風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)工作和核心內(nèi)容,銀行工作人員都樹(shù)立起信用風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí),經(jīng)信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)落實(shí)到每個(gè)員工身上,保證各項(xiàng)制度的落實(shí)和信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系發(fā)揮其應(yīng)有的作用。這樣就在商業(yè)銀行內(nèi)部建立起了一支高素質(zhì)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍。
2.完善貸款風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量體系。加快商業(yè)銀行內(nèi)部企業(yè)信用評(píng)級(jí)體系建設(shè)。針對(duì)我國(guó)現(xiàn)行的貸款體系風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)的確定,其很大程度上是主觀上的確定,很大依賴(lài)認(rèn)為因素。我國(guó)應(yīng)該研究出適合中國(guó)國(guó)情的一些風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo),然后對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行客觀的分析,運(yùn)用數(shù)學(xué)模型、金融工程技術(shù)對(duì)這些指標(biāo)系數(shù)得出科學(xué)的計(jì)算公式,根據(jù)實(shí)際情況,對(duì)不同的貸款進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。對(duì)缺乏專(zhuān)業(yè)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu),商業(yè)銀行自身要設(shè)立內(nèi)部的信用評(píng)級(jí)體系,不管對(duì)外對(duì)內(nèi)企業(yè),都要用自身的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系去評(píng)定。我國(guó)現(xiàn)行的評(píng)級(jí)體系不全面,可以借鑒國(guó)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)來(lái)完善。
3提高信息披露的質(zhì)量水平,確保數(shù)據(jù)資料的真實(shí)性。在信用風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀中,有的企業(yè)就制造一些假的資料來(lái)蒙蔽銀行而造成信用風(fēng)險(xiǎn)提高。信用評(píng)級(jí)主要就是根據(jù)企業(yè)公開(kāi)的信息資料來(lái)評(píng)定的。企業(yè)制造的一些假賬、假會(huì)計(jì)憑證等必然會(huì)影響大到評(píng)級(jí)的結(jié)果。所以提高信息披露的質(zhì)量水平是很必要的。制定制度保證銀行能得到企業(yè)的全部真實(shí)信息,銀行自身也要培養(yǎng)人才去辨別真?zhèn)?、取精棄粕,提高評(píng)級(jí)水平。
4借鑒國(guó)際現(xiàn)金銀行的現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理方法理念。雖然在金融風(fēng)暴過(guò)后,某些國(guó)外先活躍銀行也受到了或重或輕的影響,但是他們的先進(jìn)管理思想是值得我國(guó)學(xué)習(xí)和借鑒的。首先,我們要承認(rèn)信用風(fēng)險(xiǎn)具有普遍性。一般情況下,風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)是成正比的,風(fēng)險(xiǎn)越大,回報(bào)自然也越大,銀行要經(jīng)營(yíng)日常業(yè)務(wù)就必須要全面認(rèn)識(shí)這點(diǎn),而認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)不是說(shuō)去竭盡全力去杜絕所有的風(fēng)險(xiǎn),而是通過(guò)認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)如何經(jīng)營(yíng)控制風(fēng)險(xiǎn),通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和技術(shù),將潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為未來(lái)的收益。其次,學(xué)習(xí)國(guó)外活躍銀行的靈活高效的信貸執(zhí)行機(jī)制。人不是萬(wàn)能的,在工作過(guò)程中總會(huì)出錯(cuò)的,在銀行工作者,一時(shí)的疏忽可能造成對(duì)銀行的巨大損失,就要對(duì)工作人員的業(yè)務(wù)水平進(jìn)行提高,在審核材料作出準(zhǔn)確判斷是基本技能,不是主觀意識(shí)錯(cuò)誤時(shí)可以不受到懲罰。這樣就可以采用“雙線授權(quán)、雙線監(jiān)控”手段降低犯錯(cuò)率。再次,權(quán)責(zé)制。權(quán)責(zé)不分也是造成銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的一大原因,實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)制時(shí),工作人員會(huì)清楚考慮各個(gè)方面,一旦貸款出現(xiàn)問(wèn)題自己是脫不了關(guān)系的,所以在處理業(yè)務(wù)時(shí)也會(huì)全面盡量去了解客戶的實(shí)際情況。綜合考慮,一般權(quán)責(zé)制內(nèi)人員不超過(guò)三人。實(shí)行“三簽制”因?yàn)檫B帶責(zé)任,每個(gè)人都會(huì)認(rèn)真做好本分工作。降低因認(rèn)為原因造成的信用風(fēng)險(xiǎn)。
國(guó)際貿(mào)易經(jīng)常被認(rèn)為是國(guó)家經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的發(fā)動(dòng)機(jī),在促進(jìn)我國(guó)國(guó)際貿(mào)易往來(lái)、促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)交流、推進(jìn)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)以及國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)等方面都具有強(qiáng)烈的拉動(dòng)作用。然而,對(duì)外貿(mào)易屬于典型的“高風(fēng)險(xiǎn)、高收益”產(chǎn)業(yè),長(zhǎng)期處于動(dòng)蕩多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中,因此,國(guó)有外貿(mào)企業(yè)有必要進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。
【關(guān)鍵詞】
國(guó)有外貿(mào)企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)管理;
一、外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
(一)國(guó)有外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
隨著金融危機(jī)的發(fā)生,全球貿(mào)易多受到了嚴(yán)重的沖擊。我國(guó)作為對(duì)外貿(mào)易的大國(guó),所受的沖擊尤為嚴(yán)重。在當(dāng)前金融危機(jī)環(huán)境下,我國(guó)外貿(mào)企業(yè)面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括匯率風(fēng)險(xiǎn)、壞賬風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。
1.外匯風(fēng)險(xiǎn)
外匯風(fēng)險(xiǎn),或稱(chēng)匯率風(fēng)險(xiǎn),是指經(jīng)營(yíng)主體在對(duì)外貿(mào)易、融資等活動(dòng)中由于外幣的匯率變化而導(dǎo)致的增值或貶值的可能性,主要包括三個(gè)方面:經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和交易風(fēng)險(xiǎn)以及換算風(fēng)險(xiǎn)。外匯風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的核心原因與市場(chǎng)因素、交易方式以及換算方式等無(wú)關(guān),外匯風(fēng)險(xiǎn)的根源在于匯率的變化。由于宏觀的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)和微觀的交易內(nèi)容等都是處于不斷的發(fā)展變動(dòng)之中,因此,匯率必然會(huì)處于不斷地變化之中;這又表明,外匯風(fēng)險(xiǎn)不可能杜絕。
2.壞賬風(fēng)險(xiǎn)
壞賬風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)的壞賬損失而引起的風(fēng)險(xiǎn)。顧名思義,壞賬損失是指由于壞賬而產(chǎn)生的損失。在金融危機(jī)背景下,出口規(guī)模萎縮,企業(yè)海外壞賬大量增加,面臨的壞賬風(fēng)險(xiǎn)也更加嚴(yán)重。據(jù)商務(wù)部測(cè)算,2009年我國(guó)的出口貿(mào)易的不可回收的應(yīng)收賬款達(dá)1000億美元,并且這一差額保持高速逐年遞增。
3.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)
流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在資金流動(dòng)過(guò)程中由于資金流動(dòng)的不穩(wěn)定性而導(dǎo)致的企業(yè)償債能力不足或無(wú)法滿足企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的資金需求而使企業(yè)遭受損失的可能性。
(二)國(guó)有外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的一般原因
在了解了國(guó)有外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本類(lèi)型之后,我們從理論上可以分析出導(dǎo)致國(guó)有外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因有內(nèi)外環(huán)境兩方面共同決定的。
1.財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境復(fù)雜多變性
國(guó)有外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境復(fù)雜多變是導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因。主要的外部因素包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法令環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、社會(huì)環(huán)境、資源環(huán)境等。這些因素具有復(fù)雜性和多變性,它的存在給企業(yè)帶來(lái)某種機(jī)會(huì),同時(shí)也可能給企業(yè)帶來(lái)某種威脅。我國(guó)眾多企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置不盡合理、管理人員素質(zhì)偏低、不健全的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度及基礎(chǔ)工作欠缺管理等原因,導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)對(duì)外部環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力缺乏,由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因而,宏觀經(jīng)濟(jì)對(duì)企業(yè)的影響是不確定的,其不利變化必然會(huì)給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.財(cái)務(wù)活動(dòng)的復(fù)雜性
國(guó)有外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)是企業(yè)活動(dòng)的整個(gè)過(guò)程,如企業(yè)多元化投資、企業(yè)分配利潤(rùn)的比例、企業(yè)籌資過(guò)程中的自有資金與借款的比例以及相關(guān)負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)等問(wèn)題,日常資產(chǎn)及存貨管理以及應(yīng)收賬款管理等一系列的問(wèn)題。近年來(lái),企業(yè)伴跟著資產(chǎn)規(guī)模的日益擴(kuò)展,發(fā)展步伐加快,許多企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)變得越來(lái)越復(fù)雜。
3.負(fù)債資金在企業(yè)全部資金中所占的比重過(guò)大
負(fù)債資金占比越大造成外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越大,主要體現(xiàn)在兩大方面。
第一,負(fù)債規(guī)模越大,企業(yè)的可支配資金越少。這就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)所使用的短期借款的相對(duì)比重失衡,而且由于利率太高,償債資金也很高,一旦在短期內(nèi)企業(yè)的可支配資金無(wú)法償債勢(shì)必造成企業(yè)的資金運(yùn)行障礙,嚴(yán)重的會(huì)造成企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行業(yè)務(wù)鏈斷裂。第二,負(fù)債規(guī)模所占比越大,則利息費(fèi)用越大。一旦復(fù)制啊利率超過(guò)企業(yè)的收益率,必將形成企業(yè)資金的缺口,長(zhǎng)期下去,企業(yè)資金會(huì)不斷萎縮,增加企業(yè)資金危機(jī),最終可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。
4.財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性和預(yù)見(jiàn)性
由于宏觀的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)和微觀的交易內(nèi)容等都是處于不斷的發(fā)展變動(dòng)之中,因此,企業(yè)必然會(huì)處于不斷地變化之中;對(duì)于參與全球化的交易環(huán)境中的國(guó)有外貿(mào)企業(yè)更是如此。顯然對(duì)于這種難以量化的市場(chǎng)規(guī)律是不能僅憑經(jīng)驗(yàn)和主觀意識(shí)來(lái)接以決策的,而我國(guó)的國(guó)有外貿(mào)企業(yè)普遍存在這種經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策現(xiàn)象。這種方式的最大弊端在于過(guò)于相信領(lǐng)導(dǎo)的主觀推斷能力而忽視了市場(chǎng)調(diào)研和科學(xué)論證,無(wú)法為財(cái)務(wù)決策提供客觀的依據(jù)。
二、國(guó)有外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題分析
(一)信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)缺乏
由首先從公共政策的角度看,政府對(duì)于國(guó)有外貿(mào)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理重視不夠,政策引導(dǎo)和支持度不高。其次,從國(guó)有外貿(mào)企業(yè)本身的角度來(lái)看,存在兩種情況。一是,對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)不夠,全然給予與信用風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性相匹配的重視。二是,雖然意識(shí)到了信用風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性,但是由于風(fēng)險(xiǎn)性復(fù)雜,難以著手,而且防治風(fēng)險(xiǎn)的成本較高,因此在這種情況下國(guó)有外貿(mào)企業(yè)管理層往往選擇放任不管的“無(wú)為”措施。
(二)外貿(mào)企業(yè)產(chǎn)權(quán)不明晰
國(guó)有外貿(mào)企業(yè)的產(chǎn)權(quán)不明確造成的信用風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面:第一,企業(yè)管理者盲目賒銷(xiāo)頻發(fā),賒銷(xiāo)方式的盛行,使得我國(guó)外貿(mào)企業(yè)在提高國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力的同時(shí)也承擔(dān)了較大的資金壓力;第二,盲目?jī)r(jià)格戰(zhàn)多發(fā)。前者是因?yàn)閲?guó)有外貿(mào)企業(yè)為了應(yīng)付上級(jí)主管部門(mén)的檢查和考核,后者是因?yàn)閲?guó)有外貿(mào)企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力之下對(duì)銷(xiāo)售額的過(guò)分追求。
這兩種行為會(huì)引起一連串的經(jīng)濟(jì)效應(yīng),首先銷(xiāo)售費(fèi)用上升、企業(yè)負(fù)債增加、呆賬壞賬增加;其次,引發(fā)企業(yè)危機(jī),導(dǎo)致企業(yè)績(jī)效。
(三)企業(yè)內(nèi)部職責(zé)不明確
在現(xiàn)有的國(guó)有外貿(mào)企業(yè)的應(yīng)收賬款管理,主要是由銷(xiāo)售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)來(lái)承擔(dān)。在實(shí)踐中卻發(fā)現(xiàn)這兩個(gè)部門(mén)容易出現(xiàn)職責(zé)不清、多頭管理和相互推諉的現(xiàn)象,難以形成真正意義上的協(xié)調(diào)一致。例如,國(guó)有外貿(mào)企業(yè)的業(yè)務(wù)眾多而且錯(cuò)綜復(fù)雜,涵蓋了客戶開(kāi)發(fā)、信用評(píng)價(jià)、簽訂合同、安排資金、品質(zhì)監(jiān)管、制造單據(jù)、信用結(jié)算等諸多內(nèi)容,在這些環(huán)節(jié)的實(shí)施過(guò)程中由于一開(kāi)始就沒(méi)有對(duì)這兩大部門(mén)的職責(zé)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化的規(guī)定,因此業(yè)務(wù)實(shí)施過(guò)程中的多頭管理、相互推諉現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。
(四)信用管理方法落后
第一,由于國(guó)內(nèi)信用體系尚不健全,缺乏一種相對(duì)可靠的信用保障或者是法律依據(jù),因此在信用管理的問(wèn)題上常常無(wú)從抓起、無(wú)所依據(jù)。第二,我國(guó)的信用證業(yè)務(wù)起步晚,目前還不能完全發(fā)揮其功能,這客觀上增加了信用風(fēng)險(xiǎn);同時(shí)也證實(shí)由于這部分風(fēng)險(xiǎn)是由于這種新型的交易工具產(chǎn)生的,所以尚且缺乏一種具有針對(duì)性的管理方法。第三,由于信用管理意識(shí)的薄弱引發(fā)信用管理技術(shù)和方法的更新惰性,而目前所掌握的信用管理技術(shù)又不足以應(yīng)對(duì)當(dāng)前的信用管理風(fēng)險(xiǎn)。
(五)尚未建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系
國(guó)有外貿(mào)企業(yè)的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理本來(lái)就起步晚,再加上長(zhǎng)期以來(lái)過(guò)多地將工作重心放在對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的重組、轉(zhuǎn)化、清收、處置等事后管理上,導(dǎo)致了內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系的松散,或者說(shuō)是還沒(méi)有一套科學(xué)的惡風(fēng)險(xiǎn)管理體系。國(guó)有外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)對(duì)信用證風(fēng)險(xiǎn)缺乏統(tǒng)一的指揮和良好的信息溝通機(jī)制,各個(gè)部門(mén)各自為政,分散管理情況突出。這不僅易于造成內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的混亂,而且大大降低了防治風(fēng)險(xiǎn)能力。
(六)內(nèi)控管理機(jī)制不完善,風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行力度較弱
國(guó)有外貿(mào)企業(yè)缺乏一整套的應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制的管理機(jī)制,在許多防治風(fēng)險(xiǎn)的制度設(shè)計(jì)上仍然十分模糊、粗略。內(nèi)部控制機(jī)制的缺乏是導(dǎo)致內(nèi)部業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)失常、權(quán)責(zé)不明、不良資產(chǎn)居高不下的重要原因,這些情況都是阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展的重要因素,對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)高的信用證業(yè)務(wù)更好似如此。另外,在國(guó)有外貿(mào)企業(yè)內(nèi)控管理的業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié),銀行會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄、出納、信用證、承兌貼現(xiàn)等都不按內(nèi)部統(tǒng)一制度執(zhí)行,極易導(dǎo)致這些崗位上的案件的發(fā)生。
三、國(guó)有外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策
(一)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè),增強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)
我們都知道思想是認(rèn)識(shí)一切問(wèn)題最有力的武器,結(jié)合本篇論文所研究的內(nèi)容,只有從思想上認(rèn)識(shí)到了風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性,才有可能有計(jì)劃地、有組織的、有原則的加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。因此,對(duì)于企業(yè)的管理層而言,應(yīng)當(dāng)多學(xué)習(xí)各種關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)和案例,增強(qiáng)自身的洞察力和遠(yuǎn)見(jiàn)性。其次,應(yīng)當(dāng)從整體上提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。很多的具有良好的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制卻因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制不當(dāng)而破產(chǎn)的案例告訴我們,風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的建設(shè)奇缺是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要保證,但是,財(cái)物風(fēng)險(xiǎn)的防范的根本作用力還是在于企業(yè)員工。因?yàn)槿瞬攀侵贫鹊挠行詫?shí)施的關(guān)鍵。因此,對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)不僅要加強(qiáng)管理層的思想意識(shí)的培養(yǎng),也要注重整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的提升,因此,企業(yè)應(yīng)當(dāng)打造屬于本企業(yè)的文化氛圍,增加員工對(duì)企業(yè)價(jià)值觀的認(rèn)同感。
(二)完善內(nèi)部核查機(jī)制和獎(jiǎng)懲制度、防止風(fēng)險(xiǎn)的蔓延
建立合理的獎(jiǎng)懲制度,并且切實(shí)的執(zhí)行。對(duì)那些在執(zhí)行制度、辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中表現(xiàn)突出的員工及執(zhí)行內(nèi)控表現(xiàn)優(yōu)異的業(yè)務(wù)人員應(yīng)有所激勵(lì)。同時(shí),要加大對(duì)那些違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)的責(zé)任人的懲罰,對(duì)那些從事不良資產(chǎn)積累的責(zé)任人的應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格追究其責(zé)任;另外,違法違規(guī)的人員一般都是同伙作案,一般涉及到與主要責(zé)任人相關(guān)的一批相關(guān)責(zé)任人,因此,應(yīng)當(dāng)對(duì)這些相關(guān)責(zé)任人也加大懲罰力度。
(三)健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系,實(shí)現(xiàn)全方位、全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管理
對(duì)風(fēng)險(xiǎn)具有正確的認(rèn)識(shí)后還應(yīng)當(dāng)有一個(gè)可供參考的標(biāo)準(zhǔn)或者規(guī)范才能使這種思想層面的意識(shí)變成一種效力。因此,國(guó)有外貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)抓住國(guó)有企業(yè)改制上市的機(jī)會(huì),建立符合自身實(shí)際的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系,逐步打造具有專(zhuān)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)研究人員并且能夠獨(dú)立開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)研究的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。
參考文獻(xiàn):
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關(guān)鍵詞:中小企業(yè);信用風(fēng)險(xiǎn);管理;防范
中圖分類(lèi)號(hào):F279.23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1001-828X(2014)04-0-01
一、中小企業(yè)當(dāng)前存在的信用風(fēng)險(xiǎn)
1.經(jīng)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)
當(dāng)前,很多中小型企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí),因?yàn)槿狈ψ銐虻纳虡I(yè)信用,造成了企業(yè)產(chǎn)生巨大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)今社會(huì)是商品的社會(huì),所以,商業(yè)信用的目的就是擴(kuò)大銷(xiāo)售規(guī)模,提升成交量,努力提高企業(yè)產(chǎn)品在市場(chǎng)中所占的份額,而如果在這個(gè)過(guò)程中企業(yè)沒(méi)有給客戶授信或者授信比例很低,那么企業(yè)的規(guī)模將很難得到擴(kuò)大。
2.在融資過(guò)程當(dāng)中產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)
很多中小型企業(yè)在進(jìn)行外部融資的過(guò)程當(dāng)中,因?yàn)橛兄芨叩男庞蔑L(fēng)險(xiǎn),造成了企業(yè)面臨巨大的融資風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)權(quán)威調(diào)查顯示,當(dāng)前我國(guó)的商業(yè)銀行提供給中小企業(yè)的信用貸款僅占到中、大型企業(yè)的不足百分之一,之所以出現(xiàn)這種情況,一是因?yàn)椴糠种行⌒推髽I(yè)還款能力低,信用風(fēng)險(xiǎn)高;二是因?yàn)椴糠种行⌒推髽I(yè)沒(méi)有良好的融資信用意識(shí),不重視守信還貸,導(dǎo)致銀行房貸產(chǎn)生的成本同銀行收益不對(duì)等,最終使商業(yè)銀行不愿意對(duì)中小型企業(yè)提供信貸服務(wù)。
3.因信用缺失造成的應(yīng)收賬款出現(xiàn)壞賬而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)
(1)因缺少必要的信用管理人員,很難在銷(xiāo)售規(guī)模擴(kuò)大和風(fēng)險(xiǎn)把控兩者之間維持必要的平衡。中小型企業(yè)基本上沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的信用管理部門(mén)或經(jīng)理負(fù)責(zé)人來(lái)進(jìn)行企業(yè)信用的管理工作。很多中小型企業(yè)甚至完全缺失信用管理工作,完全依靠企業(yè)中管理者自己的意愿來(lái)對(duì)客戶進(jìn)行授信。
(2)沒(méi)有必要的客戶資信管理體系,很多對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)做出準(zhǔn)確的辨別。很多中小型企業(yè)還沒(méi)有形成完備的、規(guī)范的客戶信用檔案,沒(méi)有形成必要的規(guī)范要求對(duì)客戶信用品質(zhì)進(jìn)行調(diào)查。此外,缺乏對(duì)客戶商業(yè)信譽(yù)等方面的基本了解,對(duì)客戶自身的信用品質(zhì)同樣沒(méi)有進(jìn)行實(shí)地的考察,沒(méi)有針對(duì)客戶形成完善的信用調(diào)查制度以及檔案更新體系。
二、中小型企業(yè)進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策
1.完善外部制度
(1)建立起科學(xué)、完備的信用信息征集體系。各級(jí)政府部門(mén)要發(fā)揮帶頭作用,與各級(jí)行政單位相連合,積極推動(dòng)中小型企業(yè)建立起完善的信用信息征集體系。完善現(xiàn)在呈現(xiàn)分散狀態(tài)的年檢報(bào)告、工商登記情況、產(chǎn)品質(zhì)量抽檢調(diào)查、銀行債務(wù)清欠情況、簽訂合同的履行等多項(xiàng)內(nèi)容,建立成各方共享公用的信用網(wǎng)絡(luò)。
(2)完善企業(yè)信用擔(dān)保體制。所謂信用擔(dān)保是當(dāng)前中小型企業(yè)進(jìn)行信用風(fēng)轉(zhuǎn)移的最為重要的方法,同樣是當(dāng)前中小型企業(yè)進(jìn)行融資的非常重要的手段。針對(duì)當(dāng)前中小型企業(yè)進(jìn)行的信用擔(dān)保,需要推動(dòng)其擔(dān)保范圍的擴(kuò)大,并增加擔(dān)保的種類(lèi),延長(zhǎng)擔(dān)保的時(shí)間。
(3)建立起企業(yè)信用獎(jiǎng)懲制度。政府應(yīng)該協(xié)調(diào)各級(jí)有關(guān)部門(mén)對(duì)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中信用表現(xiàn)良好的中小型企業(yè)給予貸款、上市、債券發(fā)行、利息補(bǔ)貼、信用擔(dān)保、產(chǎn)業(yè)支持等多個(gè)方面的支持。而對(duì)于失信的中小企業(yè),應(yīng)該把其列入黑名單,規(guī)定其在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)修復(fù)其失信的不良記錄。通過(guò)行政、法律與經(jīng)濟(jì)等多種手段的綜合運(yùn)用,對(duì)企業(yè)失信行為進(jìn)行嚴(yán)厲的打擊,為企業(yè)發(fā)展?fàn)I造良好的外部環(huán)境。
2.完善中小企業(yè)自身的信用管理制度
(1)提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)者自身的信用意識(shí),使其認(rèn)識(shí)到信用管理的重要性。當(dāng)前很多中小型企業(yè)的管理著與經(jīng)營(yíng)者一般為同一人,因此經(jīng)營(yíng)者自身的信用狀況能夠?qū)ζ髽I(yè)整體的信用狀況產(chǎn)生決定性的影響。所以,必須努力提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)者自身的信用意識(shí),建立其他們的守信理念。在這一方面,除去企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)該努力學(xué)習(xí)信用理論知識(shí),政府職能部門(mén)還可以通過(guò)組織定期的學(xué)習(xí),使中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的信用理念得到切實(shí)提高。培育起企業(yè)專(zhuān)門(mén)的信用管理人才能夠?qū)ζ髽I(yè)進(jìn)行信用管理發(fā)揮重大作用,大部分中小型企業(yè)都是通過(guò)家族企業(yè)發(fā)展起來(lái)的,因此家庭成員構(gòu)成了企業(yè)管理的中高層,尤其是財(cái)務(wù)部門(mén)基本上由家庭成員掌控,但是因?yàn)榧易迤髽I(yè)缺乏必要的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制措施與完善制度,缺少一定的信用管理經(jīng)驗(yàn)。因此,中小企企業(yè)應(yīng)該從企業(yè)設(shè)立著手,培養(yǎng)起屬于自己的專(zhuān)業(yè)信用人才,建立起專(zhuān)門(mén)的信用管理部門(mén),集中管理財(cái)務(wù)與銷(xiāo)售中發(fā)生的信用關(guān)系。
(2)培養(yǎng)企業(yè)信用專(zhuān)業(yè)人才,建立信用管理部門(mén)。
總結(jié)
當(dāng)前,很多中小企業(yè)存在信用風(fēng)險(xiǎn),主要是企業(yè)因缺少必要的信用風(fēng)險(xiǎn)管理而造成的,集中表現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)信用風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收款出現(xiàn)壞賬導(dǎo)致的信用風(fēng)險(xiǎn)以及融資信用風(fēng)險(xiǎn)。為了達(dá)到提升中小企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的目的,一是政府要提高重視,盡快建立起完善的信用立法體系,爭(zhēng)取給中小企業(yè)創(chuàng)建起完善的外部信用大環(huán)境;二是要推進(jìn)中小企業(yè)進(jìn)行自身信用管理體系的建設(shè),以便有效開(kāi)展信用風(fēng)險(xiǎn)的管理與防范。
參考文獻(xiàn):
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論文關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理;全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系;風(fēng)險(xiǎn)分散化
全面風(fēng)險(xiǎn)管~(Enterprise—wideRiskManagement,ERM)是商業(yè)銀行追求的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo),這種風(fēng)險(xiǎn)管理方法旨在全面衡量、控制和管理商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中不同業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn),并利用風(fēng)險(xiǎn)分散化的技術(shù)手段,全面整合風(fēng)險(xiǎn),使銀行擁有合理的資本儲(chǔ)備。與全面風(fēng)險(xiǎn)管理相對(duì)應(yīng)的是經(jīng)典的風(fēng)險(xiǎn)集合管理,就是將銀行的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理,如果在整合風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型的基礎(chǔ)上,進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)算,其標(biāo)準(zhǔn)的程序是:經(jīng)濟(jì)資本(全部):經(jīng)濟(jì)資本(市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn))+經(jīng)濟(jì)資本(信用風(fēng)險(xiǎn))+經(jīng)濟(jì)資本(操作風(fēng)險(xiǎn))+經(jīng)濟(jì)資本(商業(yè)風(fēng)險(xiǎn))。
全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系追求的目標(biāo)是既要建立風(fēng)險(xiǎn)防范的組織體系,又要有衡量銀行的各方面風(fēng)險(xiǎn)及其分散化影響的量化方法。如果將各種風(fēng)險(xiǎn)看成是一個(gè)獨(dú)立投資組合的一部分,那么銀行在實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系后,就能享受分散風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的好處,而不必為每一種風(fēng)險(xiǎn)分別購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn),這樣也就降低了銀行的資本儲(chǔ)備,使銀行能更合理地使用自己的資金,并在競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)上獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
下面我們以花旗銀行、德意志銀行和大通銀行國(guó)外商業(yè)銀行作為研究對(duì)象,對(duì)國(guó)外銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行分析,并為我國(guó)商業(yè)銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建立,提供有益的思路和參考方法。
一、花旗銀行
(一)管理體系
花旗銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基本結(jié)構(gòu)是由一名副總裁直接負(fù)責(zé)全行范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理,領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì),作為銀行最高的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。
花旗銀行將風(fēng)險(xiǎn)管理職能作為一個(gè)重要的職能獨(dú)立于其他的經(jīng)營(yíng)部門(mén)之外,不受日常經(jīng)營(yíng)部門(mén)的影響,其風(fēng)險(xiǎn)管理框架盡可能覆蓋廣泛的各個(gè)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域,以及考慮到了全球經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的分散性?;ㄆ煦y行的獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理者負(fù)責(zé)建立和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理策略和其部門(mén)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行,同時(shí)也要保證其執(zhí)行于花旗整體的風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)相一致?;ㄆ煦y行獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理者負(fù)責(zé)建立和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理策略和其部門(mén)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行,同時(shí)也要保證其執(zhí)行于花旗整體的風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)相一致。
(二)風(fēng)險(xiǎn)管理基本程序和方法
花旗銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理中采取一種“風(fēng)險(xiǎn)窗口”的管理方式,其中主要包括:宏觀經(jīng)濟(jì)狀況分析和行業(yè)分析、風(fēng)險(xiǎn)敞口的評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)的處理三個(gè)部分?;ㄆ煦y行在風(fēng)險(xiǎn)管理上非常重視將風(fēng)險(xiǎn)的管理程序提前,進(jìn)行事前的風(fēng)險(xiǎn)管理,在分析歷史數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上。對(duì)不同地區(qū)不同行業(yè)的未來(lái)走勢(shì)做出預(yù)測(cè),從而制定相應(yīng)的業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管理策略,保證銀行業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展。
1.信用風(fēng)險(xiǎn)?;ㄆ煦y行將信用風(fēng)險(xiǎn)分為消費(fèi)者信用風(fēng)險(xiǎn)和公司信用風(fēng)險(xiǎn)兩大類(lèi)。風(fēng)險(xiǎn)管理的程序著重于公司層面的標(biāo)準(zhǔn),以保證風(fēng)險(xiǎn)管理的統(tǒng)一性和全面性。
花旗銀行在消費(fèi)者信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面實(shí)行組合管理的原則,充分考慮到組合內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)因素的相關(guān)性和分散性,并且消費(fèi)者信貸也是花旗銀行整體信貸資產(chǎn)的很大部分,占據(jù)69%的份額。這些信貸資產(chǎn)也產(chǎn)生于成百上千的客戶,無(wú)論是地域還是行業(yè),都具有很強(qiáng)的分散性。
公司信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面,也非常強(qiáng)調(diào)將業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與風(fēng)險(xiǎn)管理的程序進(jìn)行結(jié)合,同時(shí)保證風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性,并存在一個(gè)單獨(dú)的中心,控制風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性、風(fēng)險(xiǎn)頭寸暴露程度、以及限額的制定和管理等。并且對(duì)整體的公司信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行組合管理,提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)整體的認(rèn)識(shí)。
2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。花旗市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的管理和信用風(fēng)險(xiǎn)管理一樣,都是在企業(yè)層面展開(kāi),進(jìn)行策略的制定和執(zhí)行,并且保證風(fēng)險(xiǎn)管理從上至下的一致性。每一個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)都必須建立一個(gè)獨(dú)立的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu),建立市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理框架,包括風(fēng)險(xiǎn)限額管理、風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面。
花旗銀行將市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分為:非交易組合風(fēng)險(xiǎn)和交易組合風(fēng)險(xiǎn)兩大類(lèi),并且采用不同的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量手段進(jìn)行管理。非交易組合風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量主要通過(guò)EAR(Earnings—at—Risk)和因素敏感性分析(FactorSensitivity)技術(shù)進(jìn)行。表1說(shuō)明了美元收益率曲線上行或下移lOObp,對(duì)花旗稅前收益的影響。在未來(lái)一年里,如果收益率上升lOObp,花旗的稅前收益減少8.22億美元,而下降lOObp則稅前收益上升9.69億美元。
對(duì)于交易組合的風(fēng)險(xiǎn)管理,花旗銀行主要通過(guò)因素敏感性分析、VAR(Value—at—Risk)、壓力測(cè)試來(lái)進(jìn)行。每一個(gè)交易組合也都有其相應(yīng)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管框架體系,其中包含限額管理、測(cè)量和控制。
二、德意志銀行
(一)管理體系
在德意志銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系中,俘在一個(gè)專(zhuān)門(mén)的委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)小組(GroupRiskBoard)對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理策略的制定和執(zhí)行負(fù)全部的責(zé)任,并且負(fù)責(zé)制定銀行整體的風(fēng)險(xiǎn)管理框架。委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)小組實(shí)際I:就是德意志銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì),并且由CRO(ChiefRiskOfifcer)領(lǐng)導(dǎo)一在風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)中,不同的風(fēng)險(xiǎn)歸一個(gè)統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)部門(mén)進(jìn)行管理,而不像以前分別由不同的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)進(jìn)行管理,這樣使得德意志銀行在全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面更加得心應(yīng)手。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)在德意志銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理框架中,具體的將銀行風(fēng)險(xiǎn)管理職能分為五個(gè)部分,分別由不同的部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)施。這五個(gè)部分分別是:風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量和報(bào)告、限額制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、頭寸管理和質(zhì)量監(jiān)督。
(二)風(fēng)險(xiǎn)管理基本程序和方法
在德意志銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中,非常強(qiáng)調(diào)量化模型和研究的重要性,風(fēng)險(xiǎn)管理層正是根據(jù)量化的風(fēng)險(xiǎn)因素,對(duì)銀行各個(gè)不同部門(mén)和風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)額度的分配和管理。
1.風(fēng)險(xiǎn)分散化管理。德意志銀行在風(fēng)險(xiǎn)量化度量中,不僅僅重視對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)單獨(dú)類(lèi)別的量化研究,同時(shí)更加注重對(duì)銀行整體風(fēng)險(xiǎn)的研究,考慮各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)之間的相關(guān)性和獨(dú)立性。在德意志銀行,管理層以經(jīng)濟(jì)資本來(lái)度量業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素的大小,同時(shí)考慮到不同風(fēng)險(xiǎn)的分散化作用。
經(jīng)濟(jì)資本是測(cè)量在一定程度的置信條件、一定的時(shí)期內(nèi)可能遭受的損失。在德意志銀行,置信程度為99.98%。其中,VAR作為一種比較成熟的技術(shù),是德意志銀行用來(lái)衡量經(jīng)濟(jì)資本,測(cè)量風(fēng)險(xiǎn)因素的一種手段:
2.信用風(fēng)險(xiǎn)管理。在信用風(fēng)險(xiǎn)管理方而,德意志銀行由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)最終確定銀行的風(fēng)險(xiǎn)偏好,負(fù)責(zé)管理策略的執(zhí)行,并且將信用風(fēng)險(xiǎn)與其他各種風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)一~管理、在量化信用風(fēng)險(xiǎn)方面,德意志銀行采用標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)成本法(Standardriskcosts)和經(jīng)濟(jì)資本(EconomicCapita1)的方法進(jìn)行度量。所謂標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)成本是一種風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率(RiskPremium),是根據(jù)一年的歷史數(shù)據(jù)所預(yù)測(cè)出來(lái)的由于違約所導(dǎo)致的損失所計(jì)算出來(lái)的。1999年,德意志銀行信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)成本為l0億歐元,①這是由于信用風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償,銀仃預(yù)計(jì)能夠從信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)中所產(chǎn)生的預(yù)期收益.另外,德意志銀行通過(guò)經(jīng)濟(jì)資本的方法,將銀行所面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、衍生具風(fēng)險(xiǎn)等都進(jìn)行了詳細(xì)的度量,最終將各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合分折,從而得出銀行整體的風(fēng)險(xiǎn)狀況。1999年l2月31日,德意志銀行的整體風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)資本為151.6億歐元。
三、大通銀行
(一)管理體系
大通銀行其將銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)分為:流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等具體種類(lèi),并且在其各個(gè)經(jīng)營(yíng)部門(mén)中,分別設(shè)有獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì),對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)營(yíng)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。并且各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)將風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告向上提交給高層的經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)和人員。
在大通銀行的高層風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)中,又具體分為兩個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織:資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理和投資銀行風(fēng)險(xiǎn)管理。這兩個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)將傳統(tǒng)的銀行資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)和銀行的投資銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行分別管理。大通銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)具體情況見(jiàn)大通銀行2004年年報(bào)。
各個(gè)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì),在銀行首席風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行官的統(tǒng)一指導(dǎo)下完成各自的風(fēng)險(xiǎn)管理工作,首席風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行官在整個(gè)銀行的范圍內(nèi)獨(dú)立實(shí)行銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和控制職能,并且直接向銀行的董事會(huì)負(fù)責(zé),向銀行的最高管理層報(bào)告銀行一定時(shí)期的整體的風(fēng)險(xiǎn)狀況和應(yīng)該采取的風(fēng)險(xiǎn)控制策略。
(二)風(fēng)險(xiǎn)管理基本程序和方法
1.風(fēng)險(xiǎn)分散化管理。大通銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理上最主要的手段是風(fēng)險(xiǎn)分散化和控制。大通銀行通過(guò)其廣泛的經(jīng)營(yíng)范圍,對(duì)銀行自身經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分散化,并且對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相應(yīng)的組合管理,統(tǒng)一控制,統(tǒng)一分配風(fēng)險(xiǎn)額度,以達(dá)到全面控制銀行風(fēng)險(xiǎn)的目的。正是由于實(shí)行了風(fēng)險(xiǎn)分散化的管理方法,大通銀行的經(jīng)濟(jì)資本需求,在單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)累加的基礎(chǔ)上有顯著的降低,使銀行的資源配置更加合理。
從有關(guān)數(shù)據(jù)可以看到,大通銀行通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分散化獲得近20%的收益。大通銀行總的經(jīng)濟(jì)資本需求是通過(guò)模型確定的,而這種預(yù)測(cè)是在風(fēng)險(xiǎn)分散化的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。把通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分散化調(diào)整的資本需求與普通股權(quán)益相比較,以此來(lái)估計(jì)資本的利用效率。大通銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理政策就是維持一個(gè)能支持企業(yè)增長(zhǎng)的適當(dāng)資本水平,并能為風(fēng)險(xiǎn)損失提供保護(hù)。
2風(fēng)險(xiǎn)度量技術(shù)。大通銀行通過(guò)動(dòng)態(tài)來(lái)測(cè)量?jī)?nèi)部和外部的對(duì)日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和銀行頭寸產(chǎn)生影響的因素,并識(shí)別銀行可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素。并且由經(jīng)營(yíng)部門(mén)和風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)共同參與制定適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理策略。
在度量風(fēng)險(xiǎn)因素方面,大通銀行采取綜合采用多種風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量技術(shù)的方法,其中包括:預(yù)期損失、未預(yù)期損失、VAR和壓力測(cè)試等多種手段。并且定期的對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量的模型的假設(shè)參數(shù)進(jìn)行檢查,保證其正確反映銀行的狀況,減小模型風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。同時(shí),大通銀行建立了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)視和控制政策機(jī)制,風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)控制機(jī)制范圍覆蓋銀行日常的所有的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域和業(yè)務(wù),并且大通銀行的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告體系涵蓋了銀行所有的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),向管理層提供日、周、月的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。
四、對(duì)外國(guó)商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的分析
綜合上面談到的花旗、德意志、大通等外國(guó)主要商業(yè)銀行在全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面的策略和方法,有以下三方面的認(rèn)識(shí)。
第一,國(guó)際大銀行在風(fēng)險(xiǎn)的量化度量方面比較成熟,能夠較為準(zhǔn)確地對(duì)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行度量,從而為銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理以及經(jīng)營(yíng)決策提供幫助和依據(jù)。在量化度量方面,國(guó)外商業(yè)銀行在市場(chǎng)、信用和操作風(fēng)險(xiǎn)等方面,都在引入VAR(Value—at—Risk)的衡量方法,并利用VAR結(jié)果直觀地反映銀行可能面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)損失,而且在置信度的選擇上,已經(jīng)達(dá)到很高的要求,德意志銀行的置信度選擇在99.98%,已經(jīng)超過(guò)巴賽爾委員會(huì)要求的99.9%的置信度,更高于可接受的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)95%的水平。這說(shuō)明在風(fēng)險(xiǎn)管理水平上,國(guó)外較先進(jìn)的銀行對(duì)自身的要求是很高的,這種風(fēng)險(xiǎn)防范的高要求將確保銀行的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)損失的防范能力。
在利用VAR進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)量化分析時(shí),各銀行主要采取三種方法:參數(shù)預(yù)測(cè)法(ParametricEstimation)、歷史模擬法(HistoricalSimulation)和蒙特卡羅模擬法(MomeCarloSimulation)。參數(shù)預(yù)測(cè)法能很容易計(jì)算并得到較精確的結(jié)果,但是它的假設(shè)前提是正態(tài)分布,而且對(duì)于非線性組合將很難計(jì)算。歷史模擬法的優(yōu)點(diǎn)是沒(méi)有分布假設(shè)而且很容易理解,但需要較長(zhǎng)時(shí)期的歷史數(shù)據(jù)而且只能用一個(gè)樣本路徑。蒙特卡羅模擬法的優(yōu)點(diǎn)是在分布上約束很少,而且在精確度上能更好地控制,但是具有很強(qiáng)的時(shí)效性同時(shí)具有模型風(fēng)險(xiǎn)。
第二,國(guó)外商業(yè)銀行采用整合風(fēng)險(xiǎn)的管理方法,考慮各類(lèi)不同的風(fēng)險(xiǎn)以及同類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)之間的相關(guān)性和分散性,使其能夠更準(zhǔn)確的把握銀行整體的風(fēng)險(xiǎn)特征。對(duì)銀行各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性進(jìn)行分析,并利用風(fēng)險(xiǎn)分散性來(lái)確定合理的經(jīng)濟(jì)需求已經(jīng)使國(guó)外商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理最核心的內(nèi)容。這也是現(xiàn)代全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中最前沿的問(wèn)題。
一、工商企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)
工商企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)主要包括:
(1)借款人惡意行為風(fēng)險(xiǎn)。在工商企業(yè)申請(qǐng)借款前,均會(huì)被考察資信評(píng)級(jí),若考察結(jié)果在正常范圍內(nèi),說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)較小,故可獲得借款。而后,以資金使用計(jì)劃為依據(jù),將資金投入到生產(chǎn)和銷(xiāo)售等相關(guān)環(huán)節(jié)中。若在還款日前,企業(yè)并未遵守信用而將其投入資金股市中,并企圖在還款前獲取高額利潤(rùn),便極有可能使借款資金被股市套牢,導(dǎo)致無(wú)法歸還資金和惡意拖欠資金的情況產(chǎn)生,增加資金借貸風(fēng)險(xiǎn)。
(2)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)工商企業(yè)進(jìn)行分析可知,其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)方面的困難具有較強(qiáng)的突發(fā)性與不確定性,當(dāng)其借款后,一旦出現(xiàn)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的困難,便極有可能陷入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),導(dǎo)致難以按時(shí)還款。
(3)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。借款錢(qián),財(cái)務(wù)體系的考察結(jié)果并不能完全規(guī)避資金使用過(guò)程中財(cái)務(wù)管理的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。例如,當(dāng)財(cái)務(wù)管理人員自身道德修養(yǎng)不高,易受利益誘惑時(shí),其貪污、挪用借款等行為發(fā)生的可能性將大幅提升,從而使得工商企業(yè)遭受?chē)?yán)重?fù)p失。
二、工商企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題
1.賒銷(xiāo)比例較低,信用風(fēng)險(xiǎn)較大
據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示,全球范圍內(nèi),每年借助賒銷(xiāo)的方式完成的交易額已占據(jù)全球交易總額的70%,但就我國(guó)而言,賒銷(xiāo)比例較低,但壞賬損失率卻始終處于較高水平,從而導(dǎo)致潛藏在賒銷(xiāo)行為中的收益遭到嚴(yán)重?fù)p失。以我國(guó)商業(yè)企業(yè)為例,2014年,工商企業(yè)賒銷(xiāo)比例僅為20%,平均壞賬率卻高達(dá)8.5%,企業(yè)平均無(wú)效成本占總成本的14%,而應(yīng)收賬款的回收期長(zhǎng)達(dá)125天,相對(duì)應(yīng)的逾期賬款歸還平均天數(shù)為90天,這便意味著工商企業(yè)從各相關(guān)企業(yè)中的借款大都是一種逾期歸還的情形,即企業(yè)難以在規(guī)定的還款時(shí)間內(nèi)將借款按時(shí)歸還。對(duì)導(dǎo)致這一情況的原因進(jìn)行分析可知,極有可能是因?yàn)槠髽I(yè)自身的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)了眾多問(wèn)題,從而導(dǎo)致其無(wú)效成本比例高達(dá)14%,在過(guò)度耗費(fèi)借款資金的同時(shí),難以獲得相應(yīng)的本金和利潤(rùn),從而產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)。
2.信用風(fēng)險(xiǎn)防范控制能力較差
信用風(fēng)險(xiǎn)的防控能力較差是當(dāng)前工商企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中存在的另一主要問(wèn)題。工商企業(yè)的應(yīng)收賬款被拖欠的形式為政策性拖欠、客觀性拖欠與管理性拖欠,即分別因?yàn)檎摺⒆匀缓凸芾硪蛩囟a(chǎn)生的拖欠行為。根據(jù)《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》,2013年,我國(guó)工商企業(yè)應(yīng)收賬款被個(gè)拖欠類(lèi)型的所占比例為政策性拖欠16%、客觀性拖欠23%,而因管理不善導(dǎo)致的拖欠賬款比例高達(dá)61%。由此可見(jiàn),管理不善是導(dǎo)致工商企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。一方面,目前我國(guó)尚未建立社會(huì)信用體系,從而導(dǎo)致工商企業(yè)的外部約束機(jī)制仍然處于不完善的狀態(tài)當(dāng)中,另一方面,工商企業(yè)內(nèi)部也并未建立起科學(xué)的信用管理體系,導(dǎo)致企業(yè)信用信息的真實(shí)性、完整性以及透明度等均處于較低水平,在阻礙了信用信息商品化發(fā)展的同時(shí),也使得工商企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)大幅提升。
3.企業(yè)人才匱乏,風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱
對(duì)工商企業(yè)進(jìn)行分析可知,其信用風(fēng)險(xiǎn)的管控人才相對(duì)匱乏,加之銷(xiāo)售人員與財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱,進(jìn)一步增加了工商企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能。就現(xiàn)階段而言,工商企業(yè)內(nèi)并未針對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)防范工作設(shè)置具體的崗位,信用風(fēng)險(xiǎn)管控工作大都是由企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和財(cái)務(wù)管理人員負(fù)責(zé),而其對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管控知識(shí)的局限性導(dǎo)致企業(yè)始終難以在防范信用風(fēng)險(xiǎn)工作方面有所突破。此外,基于銷(xiāo)售目標(biāo)的管理辦法又使得銷(xiāo)售人員為了達(dá)到銷(xiāo)售目標(biāo)而不顧個(gè)人和企業(yè)信用,盲目追求業(yè)績(jī),從而為企業(yè)帶來(lái)了較大的損失,加之企業(yè)管理者并未予以財(cái)務(wù)管理工作以相應(yīng)的重視,認(rèn)為財(cái)務(wù)管理只是為企業(yè)核算其成本、利潤(rùn)和員工新薪金的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作,從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理人員并未將其自身工作與信用風(fēng)險(xiǎn)緊密關(guān)聯(lián),由此產(chǎn)生的監(jiān)守自盜等情況也使得企業(yè)遭受了嚴(yán)重?fù)p失。
三、加強(qiáng)工商企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的有關(guān)對(duì)策
1.建設(shè)并完善宏觀控制環(huán)境
針對(duì)工商企業(yè)賒銷(xiāo)比例低的情況,我國(guó)應(yīng)建立相對(duì)系統(tǒng)的法律體系,就現(xiàn)階段而言,我國(guó)關(guān)于社會(huì)信用體系的相關(guān)立法僅有《信用控制法》、《信用數(shù)據(jù)采集與保護(hù)法》和《商業(yè)信用信息報(bào)告法》等,而專(zhuān)門(mén)針對(duì)商業(yè)企業(yè)特點(diǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)制定的相關(guān)法律則少之又少。因此,未來(lái)我國(guó)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管控法律法規(guī)的建設(shè)和完善力度,通過(guò)規(guī)范工商企業(yè)信用行為,明確信用雙方的權(quán)利和義務(wù),進(jìn)而對(duì)社會(huì)信用體系的整體環(huán)境予以全面控制,從整體上降低工商企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能。此外,工商企業(yè)自身也應(yīng)做出相應(yīng)的戰(zhàn)略調(diào)整,通過(guò)對(duì)其歷史信用風(fēng)險(xiǎn)的防范與應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行研究和分析,在總結(jié)歷史經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)的基礎(chǔ)上,規(guī)范生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng),并對(duì)財(cái)務(wù)管理人員展開(kāi)思想道德教育和專(zhuān)業(yè)技能培訓(xùn),確保所借資金能夠正常、有序、高效運(yùn)轉(zhuǎn),進(jìn)而帶動(dòng)企業(yè)效益增長(zhǎng)并提升賒銷(xiāo)比例,逐步降低無(wú)效成本占企業(yè)總成本的份額,在提高資金利用率的基礎(chǔ)上,按時(shí)還款,合理規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)。
2.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理
首先,建立社會(huì)信用管理支持體系,加大對(duì)信用中介機(jī)構(gòu)發(fā)展的鼓勵(lì)和支持力度,促使與工商企業(yè)有關(guān)的征信數(shù)據(jù)和信息向著商品化的方向發(fā)展,并以相應(yīng)的征信數(shù)據(jù)為依據(jù),建立健全的征信數(shù)據(jù)庫(kù),將工商企業(yè)、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者、經(jīng)營(yíng)者和財(cái)務(wù)管理人員的社會(huì)信用檔案全部存儲(chǔ)至數(shù)據(jù)庫(kù)中,構(gòu)建公平、透明的社會(huì)信用支持體系。其次,加強(qiáng)工商企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理。工商企業(yè)自身需要建立獨(dú)立的信用管理部門(mén),通過(guò)轉(zhuǎn)變銷(xiāo)售人員與財(cái)務(wù)管理人員針對(duì)資金問(wèn)題互相推卸責(zé)任的情況,進(jìn)一步明確信用管理部門(mén)的權(quán)責(zé),避免有權(quán)無(wú)責(zé)情況的發(fā)展。一方面,信用管理部需要以授權(quán)審批制度為依據(jù),對(duì)企業(yè)的賒銷(xiāo)申請(qǐng)進(jìn)行審批,并嚴(yán)格監(jiān)督和管控相應(yīng)的賒銷(xiāo)業(yè)務(wù),形成對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)及其相關(guān)行為的內(nèi)部牽制,另一方面,工商企業(yè)還需加強(qiáng)對(duì)客戶的動(dòng)態(tài)管理力度,通過(guò)建立起統(tǒng)一且規(guī)范的用戶信用信息管理檔案,對(duì)客戶的信用記錄進(jìn)行及時(shí)修改,并準(zhǔn)確評(píng)估、預(yù)測(cè)信用風(fēng)險(xiǎn),做到防患于未然。
3.加強(qiáng)人才培養(yǎng),樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
引進(jìn)專(zhuān)業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理人才,并加大對(duì)人才的培養(yǎng)力度,通過(guò)定期開(kāi)展信用風(fēng)險(xiǎn)管理的培訓(xùn)課程,并加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作宣傳力度,從而使工商企業(yè)全體員工和管理者均能夠意識(shí)到信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作對(duì)企業(yè)及其個(gè)人發(fā)展的重要性。在財(cái)務(wù)管理方面,企業(yè)管理者有必要也必須加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的重視,通過(guò)賦予財(cái)務(wù)管理人員以相應(yīng)的權(quán)限,使其充分認(rèn)識(shí)到自身在信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的地位和作用,在處理好銷(xiāo)售員目標(biāo)、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與信用風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)關(guān)系的基礎(chǔ)上,實(shí)現(xiàn)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的合理規(guī)避。
四、結(jié)論
級(jí)別:部級(jí)期刊
榮譽(yù):中國(guó)優(yōu)秀期刊遴選數(shù)據(jù)庫(kù)
級(jí)別:部級(jí)期刊
榮譽(yù):中國(guó)優(yōu)秀期刊遴選數(shù)據(jù)庫(kù)
級(jí)別:部級(jí)期刊
榮譽(yù):中國(guó)優(yōu)秀期刊遴選數(shù)據(jù)庫(kù)
級(jí)別:CSSCI南大期刊
榮譽(yù):中國(guó)優(yōu)秀期刊遴選數(shù)據(jù)庫(kù)
級(jí)別:統(tǒng)計(jì)源期刊
榮譽(yù):Caj-cd規(guī)范獲獎(jiǎng)期刊