信用風險管理措施精選(九篇)

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第1篇：信用風險管理措施范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)集團；財務(wù)公司；信用風險；管理

一、前言

信用風險是指債務(wù)人或交易對手未能履行合同規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化，影響金融產(chǎn)品價值，從而給債權(quán)人或金融產(chǎn)品持有人造成經(jīng)濟損失的風險。信用風險是財務(wù)公司面臨的最主要風險。財務(wù)公司信用風險管理的目標是，通過對授信過程中交易對手違約或信用等級下降造成損失的風險進行識別、計量、監(jiān)測與控制，將信用風險控制在財務(wù)公司可以承受的范圍內(nèi)，從而使風險和收益匹配，并實現(xiàn)經(jīng)風險調(diào)整的收益最大化。

隨著我國經(jīng)濟和企業(yè)集團的不斷發(fā)展壯大，財務(wù)公司行業(yè)發(fā)展迅速，截止2010年底，經(jīng)批準正式開業(yè)的財務(wù)公司107家，相當于1987年的13倍。2010年與1987年相比，財務(wù)公司總資產(chǎn)增加了749倍，所有者權(quán)益增加了348倍，利潤總額增加了12倍。

在財務(wù)公司規(guī)?？焖僭鲩L的同時，我國財務(wù)公司信用風險管理能力、管理水平尚處在較低階段，與業(yè)務(wù)發(fā)展不匹配，值得我們進行認真分析。

二、財務(wù)公司信用風險管理的現(xiàn)狀分析

（一）信用風險管理現(xiàn)狀

與銀行等金融機構(gòu)信用風險管理相比，財務(wù)公司信用風險管理有優(yōu)勢也有劣勢，其優(yōu)勢主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1、能夠借助集團行政管理職能進行信用風險控制。

成員企業(yè)高管層通常由集團任命，對行政命令的執(zhí)行力更強。在這種情況下，財務(wù)公司往往能夠借助集團的力量對風險進行控制，在非常情況下，可通過行政命令化解風險。

2、能夠控制企業(yè)的現(xiàn)金流。

在目前財務(wù)公司運營模式下，成員企業(yè)現(xiàn)金必須存入財務(wù)公司，其現(xiàn)金流完全掌握在財務(wù)公司的手中。財務(wù)公司不但了解成員企業(yè)的經(jīng)營情況，而且可根據(jù)成員企業(yè)的現(xiàn)金流情況采取必要的風險控制措施。

3、客戶的信息透明度更高。

財務(wù)公司與客戶之間普遍存在信息不對稱情況，而財務(wù)公司由于與企業(yè)集團千絲萬縷的關(guān)系，往往能夠在第一時間獲得客戶存在的重大風險信息，能夠在第一時間采取有針對性的措施。

優(yōu)勢明顯的情況下，其劣勢也較突出，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1、經(jīng)營受集團影響較大，信用風險規(guī)避能力較差。

由于財務(wù)公司為集團控股子公司，一方面，依靠集團實現(xiàn)收益和風險控制，對集團的依賴性較強。另一方面，其經(jīng)營活動往往受集團干預(yù)，甚至由集團操控，自身經(jīng)營獨立性較差，對風險規(guī)避能力也較差。在經(jīng)營過程中，當集團的整體利益與財務(wù)公司個體利益發(fā)生矛盾時，集團可能會通過行政命令強迫財務(wù)公司向資信水平差、風險難以控制的成員企業(yè)授信。

2、信用風險集中度較高，風險分散手段有限。

按照國家有關(guān)財務(wù)公司的管理要求，財務(wù)公司客戶群體主要集中在集團內(nèi)部，信貸業(yè)務(wù)在行業(yè)、業(yè)務(wù)、客戶方面較為集中，尤其是行業(yè)相關(guān)系數(shù)較高，難以通過資產(chǎn)組合分散信用風險。同時，財務(wù)公司與成員企業(yè)之間、成員企業(yè)與成員企業(yè)之間均互為關(guān)聯(lián)方，決定了財務(wù)公司關(guān)聯(lián)交易頻繁，更加劇了集中度風險。而監(jiān)管方對財務(wù)公司所從事業(yè)務(wù)的限制，分散風險的手段有限，難以通過多樣化投資分散和降低風險，在這種情況下財務(wù)公司風險分散難度遠高于其他金融機構(gòu)。

3、尚未形成利用衍生工具對信用風險進行緩釋的機制。

信用風險緩釋是指運用信用風險緩釋工具對信用風險進行緩釋。目前財務(wù)公司主要依靠抵質(zhì)押品、保證等措施對信用風險進行緩釋。2010年10月29日銀行間交易商協(xié)會公布的《銀行間市場信用風險緩釋工具試點業(yè)務(wù)指引》創(chuàng)設(shè)了信用風險緩釋工具(CRM)，其內(nèi)容包括信用風險緩釋合約(CRMA)和信用風險緩釋憑證（CRMW）等，類似于國際上的CDS。目前已有多家銀行開始交易，但尚未有財務(wù)公司參與。

4、風險補償措施無法充分實施。

風險補償是財務(wù)公司對于那些無法通過風險分散、風險對沖、風險緩釋或風險規(guī)避進行有限管理的風險，通過在金融資產(chǎn)定價過程中考慮補償，即，對信用等級高的優(yōu)質(zhì)客戶給予適當?shù)膬?yōu)惠利率；而對于信用等級低的客戶可以在基準利率上進行適當上調(diào)。

由于財務(wù)公司與銀行存在業(yè)務(wù)競爭關(guān)系，財務(wù)公司自身也以服務(wù)于集團為業(yè)務(wù)目標，故其定價水平往往大大低于銀行，通過風險補償措施消化風險的效果被弱化。

5、風險控制能力有待提高。

目前，財務(wù)公司風險管理主要依賴集團進行，導致財務(wù)公司自身風險控制意識薄弱，風險管理水平低下，風險管理技術(shù)落后。

（二）信用風險形成的成因

1、法人治理結(jié)構(gòu)不完善，影響經(jīng)營決策的獨立性。

目前我國大部分財務(wù)公司尚未吸收戰(zhàn)略投資者，其股東主要為集團成員單位，從形式上看具有一定的獨立性，而實際受集團操控，經(jīng)營的獨立性較差，難以按照實際需要控制信用風險。

2、客戶范圍的限制導致授信集中度風險較為突出。

按照銀監(jiān)會《企業(yè)集團財務(wù)公司管理辦法》的精神，財務(wù)公司是為企業(yè)集團成員單位提供財務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機構(gòu)，即客戶范圍限制在集團內(nèi)部，導致授信高度集中，難以通過行業(yè)、地區(qū)、客戶、資產(chǎn)組合等維度有效分散風險。

第2篇：信用風險管理措施范文

外貿(mào)信用風險是企業(yè)在外貿(mào)活動中，由于提供商業(yè)貨幣信用而債務(wù)人不能按期按量的償還對該企業(yè)債務(wù)的可能性。據(jù)有關(guān)機構(gòu)對我國1000家外貿(mào)企業(yè)的調(diào)查顯示，68%的企業(yè)有過因貿(mào)易對方信用缺失而受損的遭遇，其中損害最嚴重的就是信用風險所造成的拖欠貨款和合同違約，我國企業(yè)“應(yīng)收賬款，延遲收付”的比例超過50%。

據(jù)調(diào)查，大多數(shù)中國外貿(mào)企業(yè)的逾期應(yīng)收賬大約為銷售額的5%，而在美國，一般外貿(mào)企業(yè)被拖欠應(yīng)收賬或變成壞賬的發(fā)生比例約是銷售額的0.25%至0.5%。

此外，我國外貿(mào)企業(yè)平均賬款拖欠時間長達90余天，遠超發(fā)達國家水平（美國企業(yè)平均賬款拖欠時間為7天），這給我國的外貿(mào)企業(yè)帶來了巨大的經(jīng)濟損失。我國企業(yè)80%～90%采用信用證方式結(jié)算，而歐美企業(yè)為10%～20%，理論上講，我國外貿(mào)企業(yè)的壞賬率應(yīng)比較低。但事實相反，這表明，我國外貿(mào)企業(yè)存在的大量信用風險不僅是由結(jié)算方式引起的，而且是由于外貿(mào)企業(yè)嚴重缺乏信用風險管理導致的，這不僅意味著企業(yè)在經(jīng)營中時刻面臨著巨大的信用風險而無力解決，而且說明企業(yè)無法或不能正常地發(fā)揮信用能力，獲得足夠的市場競爭力。

按照我國加入世貿(mào)組織的承諾，2004年12月11日起，境內(nèi)所有企業(yè)都自動擁有進出口權(quán)，即進出口權(quán)完全自動放開，這意味著國內(nèi)更多的企業(yè)將從事出口貿(mào)易業(yè)務(wù)，為了我國外貿(mào)企業(yè)未來更好的發(fā)展，加強信用風險管理更加迫切。

二、外貿(mào)信用風險外部成因分析及應(yīng)對措施

一是不可抗力。不可抗力是指買賣合同簽訂后，并非由于合同當事人的過失或疏忽，而是由于發(fā)生了合同當事人無法預(yù)見、無法預(yù)防、無法避免和無法控制的意外事故，以致有關(guān)當事人不能履行或不能如期履行合同義務(wù)，發(fā)生意外事故的一方當事人可以免除違約的責任。如地震、洪水、風暴、冰霜、火山、冰雹、泥石流等。

針對不可抗力，企業(yè)首先應(yīng)將哪些事故構(gòu)成不可抗力及當事人享有何種程度的免責等具體內(nèi)容在訂立不可抗力條款時作出明確的約定，而且貿(mào)易雙方要及時辦理保險。其次，我國若為進口方，在不可抗力發(fā)生后要及時向保險公司辦理索賠，最大限度地減少損失。

二是政治風險，又稱國家風險。它是指國家政策的不穩(wěn)定性或者企業(yè)從事經(jīng)銷活動所在的東道國政治制度的總體不穩(wěn)定而對市場銷售造成的不確定性，對于這種風險要以防范為主。要防范政治風險，首先，有條件的大企業(yè)可以在國外貿(mào)易對象較集中的國家或地區(qū)設(shè)立辦事處，掌握國外貿(mào)易環(huán)境變化的最直接資料。其次，要重視出口信用保險對防范政治風險的積極作用。出口信用保險是國家為了推動本國的出口貿(mào)易，保障出口企業(yè)的收匯安全而制定的一項由國家財政提供保險準備金的非盈利政策性保險業(yè)務(wù)，是世貿(mào)組織補貼和反補貼協(xié)議原則上允許的支持出口政策手段。我國出口信用保險涵蓋了出口企業(yè)難以抵御的政治風險。

三是貿(mào)易糾紛。在外貿(mào)企業(yè)信用銷售中，貿(mào)易雙方由于對合同中的某些條款有分歧而產(chǎn)生糾紛，導致貨款遲付或拒付。外銷合同是出口商和進口商通過磋商后簽訂的具有法律效力的書面買賣合同。合同簽訂不規(guī)范，會給合同執(zhí)行過程發(fā)生貿(mào)易糾紛和出現(xiàn)收匯風險埋下隱患。同時還要了解世界各地不同港口的慣例。針對貿(mào)易糾紛，首先，要提高業(yè)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，培養(yǎng)其具有全面的外貿(mào)知識和外銷經(jīng)驗。其次，強化合同的規(guī)范化管理。制定規(guī)范的外銷合同，合同用語要嚴謹、準確、前后一致，嚴格審查合同的各項條款以便使合同權(quán)力義務(wù)關(guān)系規(guī)范、明確，保證合同合理、完整和準確，還要加強公章使用的管理。最后，合同簽訂后，要妥善保存合同原件，保留與對方往來的信函、文件等，以備后用。合同生效后，應(yīng)根據(jù)合同條款履行約定的義務(wù)并保留履約的所有證據(jù)。要保持合同順暢履行，警惕對方變更合同條款的請求，更不能允許中間商的隨便介入，中間環(huán)節(jié)越多，產(chǎn)生風險的機會也就越多。

四是客戶蓄意欺詐。國外有些客戶對中國的國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境比較熟悉，了解到我國處于由計劃經(jīng)濟體制向市場經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)變過程中，各方面的管理不完善，外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部信用風險防范意識和信用風險管理能力薄弱，同時又利用許多外貿(mào)企業(yè)急功近利的心理，肆意拖欠國際貿(mào)易貨款，惡意欺騙。美國鄧白氏公司中國代表對我國外貿(mào)企業(yè)統(tǒng)計分析顯示，我國企業(yè)出口信用風險的起因結(jié)構(gòu)中，有意欺詐的拖欠所占比重最大，達60%之多。國外客戶欺詐形式多變，欺詐行為越來越具隱蔽性。針對客戶蓄意欺詐企業(yè)可以采取兩方面的措施：一方面，企業(yè)在對外貿(mào)易中要做好客戶信用存檔，并就客戶在貿(mào)易中的變化做好跟進調(diào)查；另一方面，充分利用好出口信用保險和國際保理服務(wù)。我國出口信用保險涵蓋了賣方無力償還債務(wù)或破產(chǎn)，買方拒收貨物并拒付貨款和買方拖欠貨款等商業(yè)風險。在國際貿(mào)易中，國際保理服務(wù)針對賒銷、承兌交單等非信用證交易方式的特點提供如下服務(wù)：對海外進口商進行商業(yè)資信調(diào)查和信用評估，并根據(jù)出口商的要求確定進口商的信用額度；為出口商承擔100%的買家信用風險；可以提供預(yù)付款；負責賬務(wù)管理和應(yīng)收賬款的追收，減輕出口商的業(yè)務(wù)負擔，節(jié)約管理成本；可對新的或現(xiàn)有的客戶提供更有競爭力的付款方式，以拓展市場，增加營業(yè)額，排除了信用風險和壞賬損失。

三、外貿(mào)企業(yè)信用風險內(nèi)部成因分析及應(yīng)對措施

一是缺乏信用風險管理意識。2003年我國外經(jīng)貿(mào)企業(yè)協(xié)會信用評估部和北京國商國際資信評估公司聯(lián)合對全國近10萬家外貿(mào)企業(yè)的調(diào)查顯示：我國從事進出口的企業(yè)只有11.2%建立了完善的信用風險管理制度，其中我國國內(nèi)企業(yè)只有不到1%建立了信用監(jiān)管系統(tǒng)。原因有兩方面：一方面來自政府，由于政府對信用風險管理意識淡漠，對信用管理工作重視不夠，對企業(yè)缺乏積極有效的政策引導和支持；另一方面來自企業(yè)自身，由于外貿(mào)企業(yè)長期對信用風險管理意識淡薄，導致在信用管理手段上的缺乏和管理能力上的相對不足。培養(yǎng)和樹立信用管理的意識。首先，在企業(yè)文化中加入信用風險的內(nèi)容，使其成為員工的基本素質(zhì)。澄清信用管理認識上的誤區(qū)。例如，信用證雖屬于銀行信用但也可能產(chǎn)生風險，開證行本身的資信以及軟條款都會威脅出口收匯；客戶的大小、新老和客戶所在國市場的發(fā)達程度都不是決定收匯風險的根本因素。其次，信用管理具有很強的專業(yè)性和技術(shù)性，因此外貿(mào)企業(yè)需要大量具備信用風險管理基本知識和技能的專業(yè)管理人才。外貿(mào)企業(yè)在利用先進的信用管理技術(shù)和方法的同時，加緊信用管理人才的培訓，對企業(yè)的信用管理人員、業(yè)務(wù)人員和財務(wù)人員等都應(yīng)積極進行信用管理培訓，提高企業(yè)各類人員的信息處理專業(yè)水平、調(diào)研能力和數(shù)理分析等信用管理水平。

二是企業(yè)內(nèi)部職責不明確。企業(yè)沒有設(shè)立專門的信用管理部門，客戶信用檔案的建立以及授信額度的確認和信用中期管理都沒有建立相應(yīng)的規(guī)章制度。外貿(mào)企業(yè)信用風險管理大多數(shù)由財務(wù)部門來擔當，財務(wù)部門缺乏信用評估和決策的獨立性和權(quán)威性，而且往往己經(jīng)處于后期的追賬階段，由于缺乏前期的信用評估和中期的債權(quán)保障，財務(wù)部門的追賬效率很低，往往采用消極的處理辦法――拖延?！巴涎印笔购芏嘣究梢允栈氐馁~款，隨著時間的流逝而變?yōu)閴馁~。據(jù)美國商法聯(lián)盟調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，當逾期時間為一個月時追賬成功率為93.8%，當逾期半年時，成功率為57.8%，而逾期兩年左右時，成功率只能達到13.5%。針對企業(yè)內(nèi)部職責不明確的情況，應(yīng)采取以下措施：首先，建立專門的信用風險管理機構(gòu)。企業(yè)信用風險管理是一項專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強的工作，必須特定的部門才能有效地完成，讓信用風險管理部門介入簽約―履約―貨款回收整個過程。企業(yè)對信用風險的管理需要專業(yè)人員大量的調(diào)查、分析和專業(yè)化的管理和控制。因此，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)盡快設(shè)立外貿(mào)企業(yè)信用風險管理委員會，由企業(yè)領(lǐng)導、信用管理部門、業(yè)務(wù)部和財務(wù)部組成，定期通報情況，交流經(jīng)驗，制定重大政策。信用管理部門的具體職責是：負責制定公司的信用管理政策，管理客戶的信用檔案、調(diào)查客戶資信，授予客戶的信用額度，對客戶的貨款進行跟蹤管理、催收或委托催收欠款等。其次，突出信用風險管理部門的制約作用。業(yè)務(wù)人員所涉及的客戶應(yīng)由信用管理部門統(tǒng)一管理，建立統(tǒng)一的信用檔案。再次，建立信用風險責任制，改善應(yīng)收款項的考核管理。明確規(guī)定信用管理決策人員、信用管理專職人員、財務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員等相關(guān)的信用風險責任人在信用管理中的職責和權(quán)限，并采用必要的行政和經(jīng)濟手段來促使這些人員認真行使職責，合理確定考核指標。

三是信用管理方法落后。目前我國外貿(mào)企業(yè)業(yè)務(wù)人員信用風險防范意識薄弱，信用風險防范手段單一，沒能掌握或運用現(xiàn)代先進信用管理技術(shù)和方法。對客戶信用風險缺少評估和預(yù)測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據(jù)。國外的信用風險控制的技術(shù)很多，我國外貿(mào)企業(yè)可以借鑒和引用國外先進的、成熟的信用風險控制技術(shù)，組織電腦信息中心開發(fā)或委托專業(yè)的軟件公司開發(fā)出適合本企業(yè)使用的信用風險管理信息系統(tǒng)。

綜上所述，針對信用風險產(chǎn)生的原因而采取的措施并不是孤立的，在實際操作中各種措施需要配合使用效果才會更佳。而且在實務(wù)中問題總是在變換不同的方式，企業(yè)需要不斷的更新其分析控制技術(shù)。信用風險是外貿(mào)企業(yè)不可避免的，信用風險管理也是必需的。

第3篇：信用風險管理措施范文

論文關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 信用風險 風險管理 措施及對策

2007年，百年一遇的金融海嘯席卷全球。許多頗具實力的歐美金融機構(gòu)或多或少都受到了嚴重打擊。有著158年歷史的華爾街老店雷曼兄弟也不例外。其破壞力之大、影響面之廣遠遠超出了當初的預(yù)期。各國都在極力扭轉(zhuǎn)乾坤，其效果卻是戚微。危機仍在不斷蔓延著，一波未平一波又起，人們的驚呼中迎來了“第二波金融風暴”。在世界經(jīng)濟高度一體化的今天，我國想要置身其外是不可能的事。而事實上我國也采取各種措施來緩解金融危機帶來的影響，如擴大內(nèi)需等。由此場全球金融風暴我們不得不去思考一些問題。最基本的便是金融市場上的最基本、最古老、最危險的金融風險——信用風險。信用帶來的危害可大可小但卻也是至關(guān)重要的。因為經(jīng)濟運行的風險最終都會集中反應(yīng)或表現(xiàn)在信用體系上，一定程度上信用風險決定了金融體系能否穩(wěn)定、健康、持續(xù)的發(fā)展。商業(yè)銀行作為金融體系一員，信用風險對其的影響自然不能被忽視。

一、商業(yè)銀行信用風險的內(nèi)涵及其主要形式

所謂“信用風險”，是指債務(wù)人或者交易對手未能履行合同規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化，影響金融產(chǎn)品價值，從而給債權(quán)人或者金融產(chǎn)品持有人造成經(jīng)濟損失的風險。信用風險使人們常說的最為復雜的風險類型。而商業(yè)銀行的信用風險是指商業(yè)銀行在受經(jīng)營活動中由于不確定性風險因素的影響，使其實際收益偏離預(yù)期收益，從而導致遭受損失或獲取額外收益的可能性。信用風險包括兩中形式：一種是違約風險，一種是結(jié)算風險。違約風險是指借款人、證券發(fā)行人或交易對方因種種原因，不愿或無力履行合同條件而構(gòu)成違約，致使銀行、投資者或交易對方遭受損失的可能性?？梢葬槍€人來說、也可針對企業(yè)來說。結(jié)算風險是指交易雙方在結(jié)算過程中，一方支付了合同資金但另一方卻違約的風險。常在外匯交易中出現(xiàn)。

二、研究信用風險的必要性

美聯(lián)儲前主席格林斯潘曾說過“銀行之所以對現(xiàn)代社會做出了巨大貢獻，一大原因就在于他們愿意承擔風險”。美國著名銀行家愛德華費拉斯也曾指出“銀行是因為承擔風險而盈利，是因為沒有有效管理風險而虧本”。從這兩句話中我們就不難看出，沒有很好的管理風險能力銀行的生存能力就要受到質(zhì)疑。也由此可見，商業(yè)銀行的核心能力就是管理信用風險的能力，因為信用風險管理好了，銀行能順利的運行，獲得自己應(yīng)得的利潤；管理不好，虧本是自然嚴重時甚至是銀行倒閉也是有可能的。所以說風險管理是銀行的價值所在。

我們都知道，我國的資本市場發(fā)展并不發(fā)達，這就意味著對銀行的貸款依賴程度很高，從銀行貸款是企業(yè)常見的一種融資方式。不論國內(nèi)國外，這種現(xiàn)象都不足為奇。同時這也是銀行發(fā)展的一種動力，銀行要想健康、平穩(wěn)發(fā)展，也需要業(yè)務(wù)來支撐。一般來說銀行的利息收入是總收入的3O％～上甚至達到70％。有著這些業(yè)務(wù)的往來，風險就應(yīng)運而生。信用風險也在貸款中潛伏著。由于信息的不對稱，一旦銀行的風險管理不合格，那么銀行在進行信貸業(yè)務(wù)時，承擔了信貸者的投資風險、市場風險還有宏觀風險。在世界銀行對全球銀行危機的研究表明，導致銀行破產(chǎn)的最常見的原因就是信用風險?？蛻粢驗榉N種原因不能按合同償還本息造成銀行的巨大損失。一個客戶可能不能造成致命損失，但是多個客戶就難以想象后果。所以研究信用風險是很有必要的。

三、我國商業(yè)銀行信用風險管理現(xiàn)狀和問題分析

我國商業(yè)銀行信用風險具體的表現(xiàn)可以歸結(jié)起來在個人或企業(yè)、中介機構(gòu)、地方政府和司法失信。下文就從這四個方面描述現(xiàn)行商業(yè)銀行信用風險的現(xiàn)狀。

1．企業(yè)失信總的來說可以從三個方面著手：第一，在注冊資金上作假。企業(yè)要想在銀行貸款，必須經(jīng)過一些審核，符合條件者銀行才能擔當～部分風險貸款給企業(yè)，這其中就包括企業(yè)資產(chǎn)審核，注冊金金額限制審核。在我國，相當一部分企業(yè)的注冊金存在不實現(xiàn)象。企業(yè)主投機取巧通過臨時拼湊資金來當做注冊資金。一旦通過了銀行審定，就把拼湊的錢還掉。這樣一旦企業(yè)出現(xiàn)危機，銀行的承擔的風險就將無形中增大；第二，在財務(wù)會計上作假。為了蒙蔽銀行，企業(yè)會做家長爭取銀行貸款時虛增利潤和資產(chǎn)，降低本企業(yè)的資產(chǎn)負債率。這樣就使得銀行無法清楚地掌握企業(yè)的運行狀態(tài)；第三，利用各種手段逃菲銀行債務(wù)，造成銀行的損失。據(jù)調(diào)查顯示，將近70％的企業(yè)選擇拖欠貸款、稅款等逃廢銀行貸款。有的是公然賴賬、惡意拖延時間不在貸款催收通知書上簽字直到訴訟失效為止；有的是做破產(chǎn)銷債，表面上企業(yè)是破產(chǎn)了而實際上是企業(yè)為了逃廢銀行債務(wù)，暗中把資產(chǎn)轉(zhuǎn)移后再申請破產(chǎn)的。這樣銀行追不到貸款也只能自認損失；還有的是采取“金蟬脫殼”法將企業(yè)的有效資產(chǎn)拿出來成來新的公司，而貸款卻掛在了破產(chǎn)后的企業(yè)名義上，這就使得銀行貸款成了一死帳而無法短時間內(nèi)收回。下表是各大商業(yè)銀行同期不良貸款比較表：從表中也能看出不良貸款對銀行造成的損失程度，同時也表明商業(yè)銀行的信用風險管理的重要性。

2．中介機構(gòu)失信。有些會計事務(wù)所為謀一舉私利幫助企業(yè)出具假驗資，作假帳、一些虛假財務(wù)信息迷惑銀行管理者而錯將款項貸出；有些資產(chǎn)評估機構(gòu)故意高估借款企業(yè)的資產(chǎn)或抵押物的價值，給銀行錯誤信息，在信息不對稱的前提下商業(yè)銀行作出錯誤判斷，造成最后信用風險提高。

3．地方政府的失信。地方失信包括以下幾個方面：第一，“新官不管舊賬”的現(xiàn)象，上一任領(lǐng)導欠下的銀行債務(wù)，新任負責人不承認以致擱置一旁不予治理，使得銀行貸款成為壞賬；第二，地方政府為了當?shù)氐陌l(fā)展，出面給企業(yè)連線從銀行獲得貸款，在貸款下來后就不再管理企業(yè)或個人是否已還銀行貸款，不從中協(xié)調(diào)雙方的事物進展。

4．司法失信。在受理銀行訴訟案上相關(guān)司法部門以立案條件不符合、政府干預(yù)大等理由不立案，不出面處理；對一些有勝算的案件不認真執(zhí)行，導致商業(yè)銀行在贏了官司的情況下還要賠錢這一現(xiàn)象，而這一事件也已司空見慣的事；有些司法部門的考核制度也間接地影響了銀行信用風險，在有的部門以個人的業(yè)績與結(jié)案率直接掛鉤，顯而易見，銀行訴訟案一般需要處理的時間都是較長的，有些人為了提高自己的業(yè)績自然就會潦草結(jié)案來處理一些案件，而不管最后的雙方利益如何。

從上述這些現(xiàn)象來看，我國的商業(yè)銀行的信用風險在不斷地提高，而信用風險又是所有風險中的最為基礎(chǔ)、最為重要的風險。從銀行的長久發(fā)展來看，找出信用風險問題的所在是很有必要的。

上文中信用風險的現(xiàn)狀來看，我國商業(yè)銀行在長期的發(fā)展過程中已經(jīng)遺留下了很多問題。隨著商業(yè)銀行商業(yè)化改革不斷地深入，商業(yè)銀行管理者已經(jīng)意識到了風險管理的重要性，而相關(guān)監(jiān)督機構(gòu)也對商業(yè)銀行的風險管理逐步加強和完善了。雖然已經(jīng)在降低信用風險上已經(jīng)取得了一定的成就，但仍存在著很多問題。

通過對突出問題的分析，我們可以找到其中一些造成商業(yè)銀行信用風險問題的根源所在。

(1)資本不充足，風險資產(chǎn)規(guī)模較大。由于我各國商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量并不高，資產(chǎn)補充也是有一定限制的，所以商業(yè)銀行要想提高資本充足率就必須要努力降低信貸資產(chǎn)的風險敞口規(guī)模。由于我國現(xiàn)行的評定制度不嚴明，商業(yè)銀行沒有對企業(yè)評估的內(nèi)部評級的規(guī)章制度，也就無法對企業(yè)進行內(nèi)部的評級。這樣商業(yè)銀行只能通過降低信貸存量規(guī)模，甚至是減少了一些優(yōu)質(zhì)客戶的信貸業(yè)務(wù)來降低風險敞口規(guī)模。

(2)風險意識不強。我國商業(yè)銀行高級管理層的風險意識雖然已經(jīng)初步形成了，但是并沒有在全體員工中普及．沒有將這一基調(diào)貫穿到業(yè)務(wù)拓展的全過程中去，不能形成全行認同的風險管理文化。其中，也不乏某些管理人單純的認為風險就是控制，對一些風險認識還只停留在理性認識，談不上統(tǒng)籌考慮。

(3)內(nèi)控管理機制不完善，風險管理執(zhí)行力度不強。我國商業(yè)銀行的內(nèi)控還不能完全滿足防范和化解金融風險的需要，不能滿足銀行監(jiān)督的需要，沒有一個全面完整的控制制度和操作規(guī)則。對客戶的資料不能做到完全共享。無法保證對客戶的嚴格審查，這就使得了客戶與銀行間信息不對稱，造成風險的提高。

(4)法律制度環(huán)境不健全。信用制度的建立是信用風險控制和管理的重要基礎(chǔ)。但我國個人信用制度、破產(chǎn)制度尚未建立，無形中就保護了借款人或保證人的權(quán)利而忽視了銀行債權(quán)人的保護。這也給銀行的利益帶來啦一定的風險。因此，要從法律層面上對風險進行控制。

(5)信用風險管理方法落后。我國商業(yè)銀行的風險管理還只是停留在定性管理階段，很大的依賴專家管理，形式主義更為趨向。而忽視量化分析，缺乏對信用風險識別、度量與監(jiān)測方面的管理，與國際上先進銀行的大量運用數(shù)理統(tǒng)計模型等方法上我國商業(yè)銀行也是遜色一籌。

四、化解信用風險的對策措施

1培養(yǎng)信用風險的管理文化。對于各個企業(yè)文化都是很重要的，商業(yè)銀行作為特殊企業(yè)也不在例外。商業(yè)銀行風險管理文化在經(jīng)營過程中就逐步形成了一種管理理念和銀行工作人員的價值觀。形成了一種對信用風險的統(tǒng)一認識，那么在處理信用風險問題上自然會得到更好的效果。銀行高層管理人員提高對信用風險的認識，做好風險管理的基礎(chǔ)工作和核心內(nèi)容，銀行工作人員都樹立起信用風險的防范意識，經(jīng)信用風險意識落實到每個員工身上，保證各項制度的落實和信用風險管理體系發(fā)揮其應(yīng)有的作用。這樣就在商業(yè)銀行內(nèi)部建立起了一支高素質(zhì)的信用風險管理隊伍。

2．完善貸款風險測量體系。加快商業(yè)銀行內(nèi)部企業(yè)信用評級體系建設(shè)。針對我國現(xiàn)行的貸款體系風險系數(shù)的確定，其很大程度上是主觀上的確定，很大依賴認為因素。我國應(yīng)該研究出適合中國國情的一些風險指標，然后對各項指標進行客觀的分析，運用數(shù)學模型、金融工程技術(shù)對這些指標系數(shù)得出科學的計算公式，根據(jù)實際情況，對不同的貸款進行相應(yīng)的調(diào)整。對缺乏專業(yè)評級機構(gòu)，商業(yè)銀行自身要設(shè)立內(nèi)部的信用評級體系，不管對外對內(nèi)企業(yè)，都要用自身的內(nèi)部評級體系去評定。我國現(xiàn)行的評級體系不全面，可以借鑒國外的先進經(jīng)驗來完善。

3提高信息披露的質(zhì)量水平，確保數(shù)據(jù)資料的真實性。在信用風險現(xiàn)狀中，有的企業(yè)就制造一些假的資料來蒙蔽銀行而造成信用風險提高。信用評級主要就是根據(jù)企業(yè)公開的信息資料來評定的。企業(yè)制造的一些假賬、假會計憑證等必然會影響大到評級的結(jié)果。所以提高信息披露的質(zhì)量水平是很必要的。制定制度保證銀行能得到企業(yè)的全部真實信息，銀行自身也要培養(yǎng)人才去辨別真?zhèn)巍⑷【珬壠?，提高評級水平。

4借鑒國際現(xiàn)金銀行的現(xiàn)金風險管理方法理念。雖然在金融風暴過后，某些國外先活躍銀行也受到了或重或輕的影響，但是他們的先進管理思想是值得我國學習和借鑒的。首先，我們要承認信用風險具有普遍性。一般情況下，風險與回報是成正比的，風險越大，回報自然也越大，銀行要經(jīng)營日常業(yè)務(wù)就必須要全面認識這點，而認識風險不是說去竭盡全力去杜絕所有的風險，而是通過認識風險來如何經(jīng)營控制風險，通過風險管理機制和技術(shù)，將潛在的信用風險轉(zhuǎn)化為未來的收益。其次，學習國外活躍銀行的靈活高效的信貸執(zhí)行機制。人不是萬能的，在工作過程中總會出錯的，在銀行工作者，一時的疏忽可能造成對銀行的巨大損失，就要對工作人員的業(yè)務(wù)水平進行提高，在審核材料作出準確判斷是基本技能，不是主觀意識錯誤時可以不受到懲罰。這樣就可以采用“雙線授權(quán)、雙線監(jiān)控”手段降低犯錯率。再次，權(quán)責制。權(quán)責不分也是造成銀行信用風險的一大原因，實現(xiàn)權(quán)責制時，工作人員會清楚考慮各個方面，一旦貸款出現(xiàn)問題自己是脫不了關(guān)系的，所以在處理業(yè)務(wù)時也會全面盡量去了解客戶的實際情況。綜合考慮，一般權(quán)責制內(nèi)人員不超過三人。實行“三簽制”因為連帶責任，每個人都會認真做好本分工作。降低因認為原因造成的信用風險。

第4篇：信用風險管理措施范文

關(guān)鍵詞：信用風險管理商業(yè)銀行巴塞爾法律法規(guī)體系

信用風險管理能力是衡量商業(yè)銀行生存能力的核心標準之一。隨著我國全面開放金融市場的開始，構(gòu)建完善的信用風險管理體系、加強對風險的識別和管理能力，是我國銀行業(yè)面臨的刻不容緩的任務(wù)。國際知名的巴塞爾銀行監(jiān)管委員會的《信用風險管理原則》（PrinciplesForTheManagementOfCreditRisk），對銀行業(yè)的主要業(yè)務(wù)活動即信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)進行了多方面詳盡的規(guī)定，對各國銀行信貸業(yè)務(wù)予以指導，充實豐富了以資本充足性管理為核心的風險管理模式，尤其強調(diào)了健全銀行自身的風險防范約束機制，對信用風險的管理、識別和控制有著很強的針對性。本文結(jié)合這一文件，主要討論有關(guān)我國商業(yè)銀行信用風險管理法律法規(guī)體系的構(gòu)建問題。

《信用風險管理原則》主要內(nèi)容建立信用風險戰(zhàn)略。管理環(huán)境包括組織內(nèi)部和外部對組織構(gòu)成影響或潛在影響的任何因素。而管理戰(zhàn)略則是企業(yè)中帶有全局性、長遠性和根本性的行動謀劃和對策研究。對此，巴塞爾協(xié)議文本提出了3項原則，所述內(nèi)容都是圍繞著銀行應(yīng)建立信用風險戰(zhàn)略或計劃，要求董事會和管理層建設(shè)、執(zhí)行和依照風險戰(zhàn)略和政策，識別、衡量、監(jiān)測、控制和處置信用風險，提高整個銀行識別信用風險的能力。該戰(zhàn)略計劃具有以下特點或要求：含有授信業(yè)務(wù)目標；具有靈活性、穩(wěn)定性和連續(xù)性，能夠長期適用于經(jīng)濟周期的各個階段；具備權(quán)威性，能夠令銀行的高級管理層嚴格執(zhí)行；兼容性，即銀行在引進和開展新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)之前，應(yīng)采取措施設(shè)法將其中的風險置于該戰(zhàn)略計劃充分的管理和控制之下。

確保貸款行為在穩(wěn)健的授信程序下運行。授信是指商業(yè)銀行對其業(yè)務(wù)職能部門和分支機構(gòu)所轄服務(wù)區(qū)及其客戶所規(guī)定的內(nèi)部控制的信用高額限度。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)國家貨幣信貸政策、各地區(qū)金融風險及客戶信用狀況，對各地區(qū)及客戶授信。在巴塞爾委員會的文件中對這一部分提出了4項原則，要求銀行制訂和依據(jù)明確可行的貸款標準運營，在審批過程中充分掌握借款人和交易對象的信息，合理、審慎的確定對特定借款人的貸款限額，健全貸款的審批發(fā)放流程，配置好授信組合，采取適當步驟控制和緩解由于對關(guān)系人放貸而產(chǎn)生的風險。

保持對信用風險的衡量和監(jiān)測。《信用風險管理原則》對此提出了6項要求，要求銀行建立系統(tǒng)性的風險管理體系，能夠?qū)︼L險進行持續(xù)管理。要求根據(jù)銀行規(guī)模和資產(chǎn)狀況設(shè)置好信貸人員管理幅度和職責權(quán)限，建立實用、嚴謹、高效、靈敏的規(guī)程，要求風險體系能夠監(jiān)測和評估單筆貸款以及銀行資產(chǎn)組合的質(zhì)量；鼓勵銀行開發(fā)和使用各具特色的內(nèi)部風險評級系統(tǒng)來管理信用風險；要求銀行掌握一定信息系統(tǒng)和分析技術(shù)以幫助管理層衡量所有表內(nèi)外業(yè)務(wù)所蘊含的信用風險；要求銀行建設(shè)管理信息系統(tǒng)（ManagementInformationSystem）應(yīng)能以及時、有效和可靠的方式，收集、綜合、比較和傳送銀行與客戶的內(nèi)外部信息。

確保對信用風險的控制。在貸款質(zhì)量出現(xiàn)下降，可能出現(xiàn)信用風險時，銀行應(yīng)具備強有力的補救程序，文件提出了3條原則。這些程序包括發(fā)現(xiàn)程序、評估報告程序、特殊個案處理程序。對信用風險的控制的原則性要求有：獨立、持續(xù)進行信用風險管理評估，直接向高層提出報告，確保將信用風險控制在符合審慎監(jiān)管原則和內(nèi)部控制限額的范圍內(nèi)，對質(zhì)量下降和有問題授信進行及時補救和處置等等。

應(yīng)充分發(fā)揮監(jiān)管者的作用。這份文件也闡述了監(jiān)管部門對銀行信用風險的監(jiān)管職責應(yīng)遵循的原則，提出監(jiān)管者應(yīng)要求銀行建立識別、衡量、監(jiān)測和控制信用風險的有效體系作為總體風險管理的組成部分，監(jiān)管者應(yīng)對有關(guān)銀行信貸管理的戰(zhàn)略、政策、制度和實踐進行獨立評估，發(fā)揮現(xiàn)場、非現(xiàn)場監(jiān)管和外部審計師的作用。

我國商業(yè)銀行信用風險管理法律制度的缺陷

我國的銀行業(yè)是在高度集中的計劃經(jīng)濟體制下形成的，長期以來銀行承擔了過多的財政性職能，商業(yè)性信貸業(yè)務(wù)和政策性貸款業(yè)務(wù)并未加以區(qū)分，銀行普遍缺乏風險意識，國家對它也無風險責任要求，因而我國長期以來沒有銀行風險方面的法規(guī)。直到上世紀90年代，國家加快了金融改革的步伐，一方面引導國有專業(yè)銀行逐步向商業(yè)銀行過渡，另一方面開始重視外部的金融立法及銀行內(nèi)部的配套制度的建立。但在這些制度中信用風險方面的規(guī)定非常粗線條，并有大量的空白，其科學性、完整性還有欠缺。

上述巴塞爾委員會《信用風險管理原則》所倡導的動態(tài)、全面、持續(xù)監(jiān)管風險的精神和規(guī)定基本闕如。如我國銀行業(yè)核心立法之一的《中華人民共和國商業(yè)銀行法》中大量是銀行設(shè)立、組織方面的規(guī)定；在信用管理上主要規(guī)定的是信貸行為，而且著重于規(guī)定關(guān)于貸款發(fā)放規(guī)則和操作程序等經(jīng)營性內(nèi)容；對于風險監(jiān)督管理方面的規(guī)定則只是涉及到信貸審批制度、關(guān)系人貸款限制制度、貸款保護法律措施及法律責任等。從立法內(nèi)容上看，還停留在宣言式、原則性的規(guī)定，專門性的風險規(guī)定相比貸款正面性規(guī)定則顯得很薄弱，缺乏操作性。

至于金融法規(guī)主體的行政規(guī)章方面，作為信貸核心法規(guī)的《貸款通則》只是在各章內(nèi)容中分散地、原則性的規(guī)定了不良貸款分類、登記、考核、催收，貸款管理責任制、貸款債權(quán)保全等制度，沒有對貸款風險這一重要問題做出集中、專門規(guī)定。較早前中國人民銀行制定的《商業(yè)銀行授權(quán)、授信管理暫行辦法》是首部關(guān)于貸款授權(quán)、授信規(guī)定的法規(guī)，其主要內(nèi)容涉及到了授信及授信原則、授信的種類、授信的監(jiān)督這些制度，但也是停留在原則性規(guī)定上，對授信標準、授信程序、步驟、具體實施方法等操作性內(nèi)容未深入的進行規(guī)定。

完善和創(chuàng)新我國商業(yè)銀行信用風險管理的思考

要構(gòu)建有中國特色并適應(yīng)市場經(jīng)濟要求的商業(yè)銀行風險管理體系，有必要對現(xiàn)行的法規(guī)進行完善和創(chuàng)新，對行之有效的風險管理措施加以總結(jié)，提煉其基本原則、基本內(nèi)容，上升到立法層次，更有必要進行法律移植，吸收發(fā)達國家較先進的辦法和國際通行的制度。巴塞爾委員會《信用風險管理原則》就是最為明智的選擇。

目前，我國的銀行信用管理法律制度是以法律（《商業(yè)銀行法》）為綱領(lǐng)，行政規(guī)章（《貸款通則》、《商業(yè)銀行授權(quán)、授信管理暫行辦法》、《金融違法行為處罰辦法》等）為骨干，以大量的規(guī)范性法律文件為主體的體系。筆者認為，應(yīng)進一步借鑒國外經(jīng)驗，更新思路，確立嚴密完整、內(nèi)外結(jié)合、堅強有力的信用風險管理法律體系。所謂嚴密完整，即建立以國家所頒布的法律法規(guī)為骨架，以金融機構(gòu)創(chuàng)制的內(nèi)部管理規(guī)范為網(wǎng)絡(luò)的立體式法律即規(guī)則網(wǎng)絡(luò)，健全國內(nèi)的金融風險管理法制，并且和國際通行的金融規(guī)則實現(xiàn)合理的接軌，發(fā)揮各自的優(yōu)勢以揚長避短。所謂內(nèi)外結(jié)合，“內(nèi)”是指金融機構(gòu)內(nèi)控機制，要求建立以風險評估和控制為核心的信貸風險管理制度、信貸資產(chǎn)管理責任制和預(yù)警系統(tǒng)、考核指標體系；“外”則是金融監(jiān)管部門的監(jiān)管手段，包括行政許可、行政檢查、行政指導、審計、警示、處罰的方式。

第5篇：信用風險管理措施范文

一、出口信用風險的一般性定義

信用風險是出口合同雙方中進口商毀約合同造成產(chǎn)品不能出口或者由于進口商破產(chǎn)、財政狀況惡化，不能支付出口合同上本應(yīng)支付的貨款，或者延遲貨款的交付日期，又或者由于疏忽而使出口商產(chǎn)生損失的一種可能性。即：出口商不能收回貨款的一種風險。Thomas E. Krayenbuhl把信用風險定義為由于進口商不能履行支付義務(wù)而使出口商產(chǎn)生損失的一種可能性。Dick Briggs and Burt Edwards則認為信用風險是進口方由于支付狀況不佳和產(chǎn)品價格急劇下降，有意的不支付貨款而引起的。

二、風險管理的一般性定義及目的

風險管理是指企業(yè)以使經(jīng)濟損失最小化，謀求經(jīng)濟成果為目的，針對在經(jīng)營活動中會產(chǎn)生的諸多風險隱患所進行的體制性的決策過程。

R.I. Mehr & B.A.Hedges認為風險管理是為了有效的控制潛在的風險和謀求企業(yè)整體目標為目的的。Greene & Serbein認為風險管理的最終目的是用最少的費用來達到風險最小化，從而保全企業(yè)的收益和財產(chǎn)。

三、信用風險管理的方法

對于風險管理方法，學者們做了很多種分類，具體分類如下：

Atkinson把風險管理方法分類為移除（elimination），承擔（assumption）， 轉(zhuǎn)移（transfer）。Morris（2005）把風險管理方法分成，規(guī)避（avoidance），預(yù)防（prevention），保留（assumption）。Mehr & Hedges則分為風險轉(zhuǎn)移（risk transfer），風險減少（risk reduction）和保險的利用（use of insurance）。Head則把風險管理的方法分為風險控制（risk control）和風險籌資（risk financing）。

如上所述為風險管理的一般方法，同樣也適用于出口企業(yè)在出口過程中所產(chǎn)生的出口信用風險。本文將詳述信用風險管理方法中的風險控制和風險籌資。

1.風險控制方法（risk control）

風險控制主要是在風險產(chǎn)生之前，通過預(yù)防措施，以使企業(yè)的經(jīng)濟損失最小化的一種 事前管理辦法。因此，風險控制是以從根本上減少風險發(fā)生的頻率和損失產(chǎn)生后，作為除融資以外的方式來緩沖風險為目標的。風險控制方式中，最能對信用風險起到積極作用的風險規(guī)避和損失控制。

（1）風險規(guī)避

風險規(guī)避是指發(fā)生風險的概率被判斷為很高的情況下，不去承擔產(chǎn)生的損失，而是通過放棄或拒絕合作停止業(yè)務(wù)活動來回避風險源。

具鐘淳，樸光瑞認為風險規(guī)避管理方式雖然是出口信用風險管理最積極的方法之一，但是當信用風險發(fā)生的可能性被判斷為很大時，出口商可能不會與進口商簽訂任何合同。這樣的情況下，出口商就會丟失出口的機會。如果因為信用風險的原因而放棄貿(mào)易合同的簽訂，也可能會給其它海外當?shù)厥袌龅暮贤炗啂聿缓玫挠绊?，從而會導致產(chǎn)生潛在的損失。因此，規(guī)避雖然是最簡單信用風險管理方式，但也具有其一定的缺點。

（2）損失控制

Mark Greene and Serbin認為損失控制的目的是減少產(chǎn)生風險的概率，從而降低損失頻率或者減輕損失的嚴重程 度。一般損失控制活動是通過消除損失源，減輕風險態(tài)勢，損失最小化和補救活動一系列概念達成的。

2.風險籌資

風險籌資是損失發(fā)生后，對損失進行財務(wù)性的補償，從而使企業(yè)內(nèi)的資金流動正常，緩沖風險沖擊的一種方式。

鄭鴻珠認為信用風險籌資，在信用風險管理上，是一種非常重要的核心管理方式。也是損失發(fā)生后的一種解決資金問題的事后活動。這種方式與信用風險控制在相互對應(yīng)的同時，在信用風險進行有效的管理上，兩種方式應(yīng)相互補充靈活運用。信用風險保留（retention），信用風險轉(zhuǎn)嫁和非保險轉(zhuǎn)嫁都是信用風險籌資的方式。

對以上信用風險管理的一般方式風險控制和風險籌資的描述進行詳細整理如下表：

四、結(jié)論

第6篇：信用風險管理措施范文

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；信用風險；評價

一、前言

商業(yè)銀行面臨的最重大、最復雜的風險種類之一就是信用風險。根據(jù)世界銀行的一項調(diào)查表明，導致銀行業(yè)危機的最常見的就是信用風險。實踐也表明，在近30多年以來世界各國的銀行危機中，所有倒閉、被政府接管的銀行，無一例外地都是因為在風險管理出現(xiàn)了嚴重問題。根據(jù)《新巴塞爾協(xié)議》，信用風險就是因交易對手違約給商業(yè)銀行造成損失的風險，是銀行業(yè)固有的風險。信用風險，從狹義上來講，它一般是指借款人到期不能或不愿履行還本付息協(xié)議，致使銀行金融機構(gòu)遭受損失的可能性，即它實際上是一種違約風險。從廣義上說，信用風險是指由于各種不確定因素對銀行信用的影響，使銀行金融機構(gòu)經(jīng)營的實際收益結(jié)果與預(yù)期目標發(fā)生背離，從而導致銀行金融機構(gòu)在經(jīng)營活動中遭受損失或獲取額外收益的一種可能性。

二、文獻研究綜述

國外方面，當前用于定量測度信用風險的綜合模型可以分為兩類：一類是組合理論模型，比如J.P.摩根的Credit Metrics，KMV模型等；另一類是違約模型，如瑞士第一信貸銀行的Credit Risk模型、麥肯錫公司的Credit Portfolio View模型等。兩類模型最大的區(qū)別是，違約模型是基于理論分析估計組合未來的違約分布，而組合理論模型則從歷史數(shù)據(jù)中估計組合的未來違約分布，這些信用風險度量模型的出現(xiàn)適應(yīng)了信貸市場的新變化。在美國和歐洲，出現(xiàn)了信用衍生產(chǎn)品市場，而且傳統(tǒng)貸款的證券化有了前所未有的增長。這些模型為其提供了極有價值的概念性框架，有利于證券實時定價，使銀行能夠積極管理信用風險，消除組合中的信用風險點，在經(jīng)濟周期的不同階段調(diào)整組合，有效地采取識別、減小信用風險的策略。

從國內(nèi)的研究情況看，目前我國商業(yè)銀行的信用風險度量水平還處于初期階段，因此國內(nèi)學者對銀行信用風險量化管理的研究課題集中在銀行內(nèi)部評級方面，圍繞信用評級為基礎(chǔ)展開的風險內(nèi)控機制創(chuàng)新建設(shè)和比較研究方面的研究成果較多。彭書杰、詹原瑞（2002）對Credit risk+模型與我國貸款風險度量方法進行了比較，并對風險度量方法提出了合理化見解。韓立巖、謝朵（2003）根據(jù)KMV模型的思想，改進信用風險模型，對資金信托違約風險進行了度量。朱小宗、張宗益（2004）從多方面分析評價了比較著名的風險管理模型，并提出了管理建議。馬蔚華（2005）指出信用風險管理是商業(yè)銀行風險管理體系重要組成部分，強調(diào)信用風險管理的重要性。沈沛龍（2005）構(gòu)建了適合我國商業(yè)銀行風險管理框架體系。程功等（2006）根據(jù)Credit Metrics技術(shù)提出了信用風險的動態(tài)測量方法。

三、我國商業(yè)銀行信用風險管理步驟

我國商業(yè)銀行目前的不良貸款率自2009年開始已大幅下降，各商業(yè)銀行不斷改善貸款質(zhì)量，效果明顯。從圖一中可以看出隨著時間的推移，我國商業(yè)銀行不良貸款余額、不良貸款率都在不斷的下降。根據(jù)銀監(jiān)會公布數(shù)據(jù)，截止2010年末，我國主要商業(yè)銀行不良貸款余額約為3646.1億元人民幣，占全部貸款比例的1.15%。大型商業(yè)銀行即中國四大行不良貸款余額為3081億元人民幣，占全部不良貸款的84.5%，不良貸款占全部貸款比例的1.31。然2007年，我國商業(yè)銀行不良貸款率還處在比較高的水平。2007年年末，我國主要商業(yè)銀行業(yè)不良貸款余額約12009.9億元人民幣，其中約11149.5億（約占不良貸款總額的92.84%）存在于國有商業(yè)銀行，不良貸款率為8.05%；股份制商業(yè)銀行不良貸款率為2.15%o所以不管是不良貸款余額還是不良貸款率，國有商業(yè)銀行都要比同期的股份制銀行高。

我國商業(yè)銀行信用風險管理主要包括以下幾點：

（一）獨立審批人制度

從信貸業(yè)務(wù)流程看，信貸審批已經(jīng)成為商業(yè)銀行風險管理中的環(huán)節(jié)，并成為商業(yè)銀行風險文化的重要部分。就我國商業(yè)銀行而言主要經(jīng)過了經(jīng)營機構(gòu)層級審批轉(zhuǎn)變?yōu)閷Ｂ氋J款審批人獨立審批的階段。審批人的職責是根據(jù)國家有關(guān)方針、政策、法規(guī)和總行、省分行確定的信貸經(jīng)營戰(zhàn)略，從商業(yè)銀行的利益出發(fā)審查每一筆上報審批的信貸業(yè)務(wù)的技術(shù)、經(jīng)濟和商業(yè)可行性。貸款審批人遵循商業(yè)銀行利益至上原則、獨立審批決策原則，不得受包括借款人在內(nèi)的任何其他人的不正當影響。每筆信貸業(yè)務(wù)必須確定一名審批牽頭人，該審批牽頭人即為該筆信貸業(yè)務(wù)的審批主責任人。審批牽頭人可由行領(lǐng)導、信貸業(yè)務(wù)相關(guān)部門負責人擔任。

（二）客戶評價

“先評級，后授信，再使用”是各家商業(yè)銀行信貸投放的三步驟，客戶評價則是客戶準入的第一步。信用評級是對客戶因償債能力變化而可能導致的違約風險進行預(yù)測、分析和評價。國內(nèi)商業(yè)銀行的客戶評價系統(tǒng)逐年修善，并從定性分析走向定量分析。參照巴塞爾新資本協(xié)議中內(nèi)部評級法的技術(shù)標準，國內(nèi)商業(yè)銀行客戶評價系統(tǒng)一般啟用定量模型，從系統(tǒng)性風險、財務(wù)風險、信用記錄和基本面風險等方面進行評價。

（三）信貸審批

信貸審批環(huán)節(jié)是商業(yè)銀行風險管理中的重要環(huán)節(jié)。信用風險限額是商業(yè)銀行按照有關(guān)客戶信用評級辦法的規(guī)定，測算出未來一段時期內(nèi)本行能夠承受的客戶最大信用風險總量。原則上授信額度不能超過信用風險限額。授信額度不僅受限于風險限額，還需要依賴貸款審批人通過判斷客戶外部環(huán)境和客戶分析評價，作出授信審查和決策。客戶外部環(huán)境的認知判斷依靠貸款審批人對宏觀、區(qū)域、行業(yè)的分析能力，這是貸款審批人宏觀分析的內(nèi)功；客戶分析評價能力依賴于貸款審批人對企業(yè)基本面、財務(wù)狀況的分析能力；在面對單一授信項目時，運用宏觀分析、客戶分析能力及其他技巧和能力，最終得出審批決策的過程。

（四）風險監(jiān)控

風險監(jiān)控包括風險的日常檢測和對超出容忍范圍之外風險狀態(tài)的控制。這是商業(yè)銀行及時掌握日常風險狀況，并防止承擔過度風險的主要管理工具。在信用風險監(jiān)控方面，我國商業(yè)銀行正在逐步改變過去單純對不良貸款額、不良貸款率的考核，轉(zhuǎn)變?yōu)閷︼L險動態(tài)變化及授信質(zhì)量遷徙情況的動態(tài)監(jiān)控，引入Baseln預(yù)期損失（EL）作為債項評級的核心變量。債項風險評級，以違約損失率（LGD）為核心變量，違約損失率的計量對象是每一筆信貸合同，通過債項風險計算器完成。通過內(nèi)部評級系統(tǒng)的逐步深化計算得到客戶風險，再結(jié)合每筆信貸合同的其他關(guān)鍵風險因素，測算出債項的風險程度，最終實現(xiàn)評級、預(yù)警、組合分析的統(tǒng)一。

四、我國商業(yè)銀行的信用風險管理的評價

長期以來，我國商業(yè)銀行在這些信用風險分析與計量軟件方面運用方面還不是特別的成熟，且這些計量模型也存在著缺陷，如VaR模型是潛在的順周期性工具，而且有些時候并不能很好地發(fā)揮作用，特別是經(jīng)濟壓力時期。本文結(jié)合我國商業(yè)銀行目前的市場風險控制的實踐活動，對有效防范商業(yè)銀行市場風險提出以下幾點措施和意見。

（一）健全市場管理體制，打造社會信用環(huán)境

健全的市場管理體制，良好的社會信用環(huán)境，是我國銀行業(yè)信用風險管理的重要基礎(chǔ)。市場制度缺陷是社會信用漏洞百出的重要原因。只有制訂強有力的市場游戲規(guī)則，才能充分發(fā)揮市場的資源配置作用。二要加大行政執(zhí)法打假力度。一些地方政府為了片面追求地方經(jīng)濟發(fā)展，甚至是為了保住既得利益，監(jiān)管不力，打假手軟。為了遏制瘋狂的造假甚至護假行為，打假理應(yīng)成為工作重心。三要進一步發(fā)揮社會輿論監(jiān)督作用。要借助媒體力量，讓造假護假行為徹底暴光?？傊?，通過上述措施，促進社會風氣的根本好轉(zhuǎn)，鍛造誠信文明的現(xiàn)代社會。

（二）加強信用風險的度量工作

風險度量是風險管理的前提，目前，我國商業(yè)銀行對信用風險的管理尚處于不成熟階段，度量方法比較簡單，而國際上許多大銀行在信用度量與管理上積累了較為豐富的經(jīng)驗，但是現(xiàn)有的市場風險度量模型大多是靜態(tài)模型，是對已經(jīng)發(fā)生的風險的被動反應(yīng)，不能及時反映商業(yè)銀行管理活動對風險狀況的影響。因此，對我國商業(yè)銀行而言，要加強信用風險度量的度量工作，創(chuàng)建更為精確的信用風險度量模型。

（三）重視風險管理人才隊伍的培養(yǎng)

我國商業(yè)銀行應(yīng)致力于人才的培養(yǎng)，包括風險條線各層級的管理及技術(shù)人員的培養(yǎng)與培訓。在風險管理戰(zhàn)略中應(yīng)提出對不同層級、不同專業(yè)、不同崗位人才的素質(zhì)和數(shù)量要求，每年各層級均在按照矩陣式素質(zhì)框架補充和培訓專業(yè)的風險管理隊伍。高素質(zhì)人才隊伍的建設(shè)同樣是提高風險管理水平的重要基礎(chǔ)性舉措。

（四）強化信用風險控制部門的管理職責

由于我國政策、金融環(huán)境和技術(shù)等方面的限制，各商業(yè)銀行的評級體系和風險控制體系與國外商業(yè)銀行存在一定的差距。在各商業(yè)銀行實施給予VaR的信用風險控制管理之前，各商業(yè)銀行需要對專職的信用風險控制部門進行明確的職責分工：銀行必須建立獨立的信用風險控制部門，負責內(nèi)部評級體系的設(shè)計或選擇、實施和業(yè)績表現(xiàn)。這個部門必須獨立于負責管理發(fā)放貸款的部門和人員。信用風險控制部門負責的領(lǐng)域。

參考文獻

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作者簡介：

第7篇：信用風險管理措施范文

【關(guān)鍵詞】經(jīng)濟形勢 風險管理 強化措施

銀行，作為經(jīng)營貨幣業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)，是商品貨幣經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，自身的發(fā)展與經(jīng)濟形勢休戚相關(guān)。隨著我國經(jīng)濟軟著陸的新形勢，企I正面臨越來越殘酷的經(jīng)營環(huán)境，尤其是對于小微企業(yè)而言，其停產(chǎn)及倒閉成為了“大概率事件”。這就加大了銀行的信貸風險，銀行所借貸給企業(yè)的資金難以回收，賬目上的不良貸款也不斷增多，嚴重降低銀行的運營效率及經(jīng)濟效益，完善銀行的風險管理迫在眉睫。

銀行信用風險，正是指由于債務(wù)人未按合同規(guī)定履行自身義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化，而給債權(quán)人或金融產(chǎn)品擁有者造成一定的經(jīng)濟損失。在我國經(jīng)濟下行的大背景下，信用風險已成為銀行所面臨主要風險，這也是本文對信用風險管理研究的意義所在。

一、銀行信用風險產(chǎn)生源頭分析

（一）銀行體制因素

體制因素是致使銀行信用風險較高的主要原因，其內(nèi)在根源較為復雜。首先，當前我國各大商業(yè)銀行基本都由政府代表國有資本進行控股，其所有權(quán)的控制形式較為籠統(tǒng)，缺乏完備的“人格”來行使各項權(quán)利。因此，銀行的經(jīng)營者相對而言缺乏所有者的監(jiān)督與控制，其規(guī)避銀行信用風險的主觀能動性相對不足；其次，商業(yè)銀行的管理結(jié)構(gòu)。我國商業(yè)銀行的主流組織結(jié)構(gòu)為“金字塔”形，依照總行、分行、支行、儲蓄點逐級劃分，而管理的責任關(guān)系及內(nèi)部消息的匯報均依照此傳遞鏈，這就帶來了過多的管理層級及權(quán)利的過度下放。管理層級過多，將會使得消息傳遞速度更慢、失真度更高，也意味上級總行行政命令的傳達與落實要付出更多的成本，且難以取得卓有成效的管理效果。同時，我國四大國有銀行均施行“分級核算，層層負責”的控制理念，銀行各個分支機構(gòu)只需對其所在行負責，擁有較大的財務(wù)人事自。權(quán)利的過度下放會使得支行負責人缺乏有效制衡，其個人意志相對無阻力的執(zhí)行會給銀行帶來較大的信用風險。

（二）外部環(huán)境因素

首先，當前社會總體缺乏信用文化基礎(chǔ)，從借貸企業(yè)到銀行職員對“信用”的內(nèi)核均未形成清晰的認知。一方面，企業(yè)所提供給銀行的財務(wù)信息真實度較低，基層信貸人員對此類財務(wù)數(shù)據(jù)的審核力度相對不足；另一方面，信用評級結(jié)果尚未在貸款的決策與定價過程中起到?jīng)Q定性的作用。其次，外部監(jiān)管存在“信息死角”。《中國人民銀行法》及《商業(yè)銀行法》有關(guān)信息披露的條例均僅僅停留在財務(wù)成果層面，而信用風險原本作為信息披露中最為核心的部分卻缺乏硬性的規(guī)定，即對商業(yè)銀行的經(jīng)營狀況卻缺乏有效的監(jiān)督。這也導致銀行在處理信用風險問題時全部依賴于自覺性，只需謀求短期經(jīng)濟效益上的最大化，經(jīng)常忽視信用風險所帶來的潛在危害，外部監(jiān)管的作用并未得到充分發(fā)揮。

（三）技術(shù)層面因素

信用評分法是當前商業(yè)銀行最為常用的信用風險管理辦法。該方法是指在綜合行業(yè)特點及企業(yè)發(fā)展階段等因素下，選取某些財務(wù)指標及其他指標，由專家判斷財務(wù)指標的權(quán)重并對其進行評分，最終將其匯總至信用總分，從而決定企業(yè)信用評級。信用評分的優(yōu)點在于簡單易行，具有較強的操作性。但此種評分方法主觀性極強，過多依賴于專家，其指標及權(quán)重的分配相對隨意，缺乏嚴謹?shù)臉藴?。同時，財務(wù)指標的分析只能代表企業(yè)過去的營運能力，對未來的預(yù)測局限于短期，而非長期的償債能力。此外，鑒于我國大部分商業(yè)銀行開展信用管理的時間較短，相關(guān)行業(yè)數(shù)據(jù)的搜集與積累不夠全面，這進而影響到對不同信用級別違約率及損失程度的統(tǒng)計分析。綜上所述，當前銀行的信用風險管理手段相對匱乏。

二、銀行信用風險管理措施分析

（一）健全信用風險組織管理體系

正如前文所分析，當前我國商業(yè)銀行所實行的管理體制已嚴重拖累了銀行的信用風險管理。其按行政區(qū)所逐級劃分的總行、分行、支行不但影響內(nèi)部溝通，更減弱了內(nèi)部控制的力度。為解決此問題，商業(yè)銀行可從以下角度進行調(diào)整：首先，于董事會下設(shè)風險管控委員會。從而保障商業(yè)銀行有著最高級別的戰(zhàn)略風險管控機構(gòu)，并以之輔助高層戰(zhàn)略的戰(zhàn)略決策，同時出臺銀行信用風險管理實施細則，確保商業(yè)銀行的信用風險管理戰(zhàn)略、風險管理偏好在集團內(nèi)部都有較強的一致性；其次，從執(zhí)行層面對當前風險管理體制進行優(yōu)化升級。收回各級支行的風險管控部門的管轄權(quán)，通過其上級的風險管理部門進行統(tǒng)一管理，強化其獨立性。從而有效約束銀行各級分支因短期經(jīng)濟效益的誘惑而產(chǎn)生的“貸款沖動”，有效完善內(nèi)部層面的信用風險管控。

（二）加強社會主義信用文化建設(shè)

我國信用體系建設(shè)起步晚、基礎(chǔ)薄弱是不爭的事實。而僅僅依靠銀行內(nèi)部手段進行信用風險管控難免力有不逮。應(yīng)從多個角度，進一步完善社會主義信用文化建設(shè)。具體而言，第一，銀行應(yīng)會同社會多方利益主體，面向社會各個階層，大力推行“信用”理念，闡明其背后所蘊藏的重要性，普及金融知識及法律法規(guī)，并做好內(nèi)部員工培訓工作，從而積極引導我國公民遵守信用意識的建立；第二，建立健全社會信用檔案。應(yīng)以銀行為主體，對公民的信用歷史、償債能力、背景資料進行全面的評估，同時保障各大銀行之間的數(shù)據(jù)的互聯(lián)共通，豐富數(shù)據(jù)的積累，并逐步建立起較為完善的信用評級架構(gòu)；第三，強化個人或企業(yè)的違約成本。以法律法規(guī)的形式，制定各種社會活動，如出國、借貸、入職等所需特定的信用評級，限制信用歷史較差公民的社會活動。最終加強社會主義信用文化的建設(shè)。

（三）完善銀行內(nèi)部信用評級制度

鑒于我國缺乏例如穆迪、標準普爾等有公信力的外部評級機構(gòu)，商業(yè)銀行應(yīng)從內(nèi)部著手，利用定量方法逐步完善自身的內(nèi)部信用評級制度。銀行可以借鑒國外銀行優(yōu)秀管理經(jīng)驗，以定量分析為主、定性分析為輔，制定一套科學的、完整的風險計量模型。更可以利用新興技術(shù)開發(fā)客戶基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫及定向客戶追蹤系統(tǒng)，保障風險管控的自主運行。此外，銀行更可以將客戶信用評級納入實際應(yīng)用，實行積極的貨幣定價政策。通過對客戶履約能力的研究及貸款金額制定相對應(yīng)的貸款利率，在保障銀行獲取較高經(jīng)濟利益的同時合理規(guī)避信用風險。在銀行的信用評級制度及客戶數(shù)據(jù)的積累逐步完善之后，銀行還可以建立風險預(yù)警機制，增強其風險管理的前瞻性，將信用風險扼殺在萌芽狀態(tài)。

三、結(jié)束語

因我國經(jīng)濟的下行，個人及企業(yè)債務(wù)人的違約概率大幅提升，銀行所需承擔的信用風險也越來越高。在本文的研究中，筆者對當前銀行信用風險的來源進行分析，并從組織管理體系、信用文化層面以及信用評級制度來探討銀行信用管理的具體措施。希望借本文的研究，可以在一定程度上完善銀行信用風險管理實踐。

參考文獻

[1]易蓉.銀行信用風險管理[D].復旦大學，2002.

第8篇：信用風險管理措施范文

摘 要 當前，在我國經(jīng)濟飛速發(fā)展以及經(jīng)濟全球化不斷深化的共同影響下，我國商業(yè)銀行所面臨的市場風險也在不斷的增加，在這些不斷增加的風險之中，信用風險是影響最大的一種市場風險。

關(guān)鍵詞 商業(yè)銀行 信用風險 風險成因 防范對策

信用風險，是當前商業(yè)銀行普遍面臨的一種影響十分巨大的市場風險。對于銀行來說，信用缺失能夠影響金融市場的公正性和競爭性，破壞市場的秩序，阻礙金融的發(fā)展?；谶@樣的情況，商業(yè)銀行就必須要加強對信用風險成因的研究，并根據(jù)其成因制定行之有效防范措施。

一、商業(yè)銀行信用風險的成因

（一）相關(guān)的法律、法規(guī)不健全

當前，由于我國相關(guān)的法律、法規(guī)不健全，使得銀行不能夠獲得必要的法律保障。當前，我國的法律和法規(guī)規(guī)定：公司的股東與法人只承認有限責任。這樣的情況為公司的股東，特別是對于那些控制股份的股東提供逃避債務(wù)、濫用有限責任的條件，使得大股東占用資金等現(xiàn)象成為了一種常態(tài)化的問題。而且，因為國家相關(guān)的法律、法規(guī)不健全使得人們在追究這種行為時缺少法律依據(jù)，加之這種違法行為的違法成本過低，使得有更多的人去仿效這一行為。這樣的情況增加了銀行信用風險的產(chǎn)生幾率，加重了銀行的信用風險。

（二）計劃經(jīng)濟體制使得人們的信用觀念淡薄

在我國，長期以來實行的是計劃經(jīng)濟的經(jīng)濟體制。在這一經(jīng)濟體制之下，人們沒有正確的認識商業(yè)信用，甚至存在否定和取締商業(yè)信用的態(tài)度。與市場經(jīng)濟不同的是，計劃經(jīng)濟才去的是自上而下的縱向管理制度，在這一制度之下，各經(jīng)營單位只需要按照計劃完成任務(wù)即可，彼此之間不存在經(jīng)濟活動，因而也就沒有商業(yè)信用的觀念。在過去的三十年之中，由于計劃經(jīng)濟的管理體制，使得整個社會都沒有建立起良好的信用觀念，使得信用的基礎(chǔ)薄脆如紙，為信用風險的產(chǎn)生提供了溫床。

（三）缺乏對道德風險的良好控制

在信用風險之中，有一個影響十分巨大的風險：道德風險、。道德風險是指經(jīng)濟活動中的主要參與者在最大限度提高自身效用的同時做出了一系列危害他人的行為。通過對道德風險的研究我們可以發(fā)現(xiàn)，商業(yè)銀行中的道德風險主要來自于兩個方面：一個是因為借款人出現(xiàn)違約而導致的失信風險，另一種情況是因為商業(yè)銀行的工作人員出于滿足自己利益的目的而做出的風險選擇行為，例如，銀行的信貸管理人員為了滿足自己利益的要求，而發(fā)放人情型、關(guān)系型的貸款。

二、防范信用風險產(chǎn)生的有效措施

（一）構(gòu)建良好的法律環(huán)境，建立完善的信用體系

俗話說：無規(guī)矩不成方圓。要想防范信用風險，就必須要先構(gòu)建良好的法律環(huán)境，采取有效地措施構(gòu)建完善的信用體系。首先，應(yīng)在完善現(xiàn)有法律和法規(guī)的基礎(chǔ)上加快信用立法的立法進度，要建立高素質(zhì)的監(jiān)督隊伍，對法律的執(zhí)行情況進行監(jiān)督，并做好信息的反饋工作。其次，必要建立起科學合理的社會信用評估體系，加強對社會信用的評估。最后，要合理利用輿論，通過輿論來加強對信用的引導的監(jiān)督，使全體公民能夠樹立起良好的信用觀念與信用意識，要通過輿論在全社會范圍內(nèi)營造“崇尚誠信、唾棄失信”的社會風氣，要在加強對守信者合法權(quán)益的保護的同時加強對失信行為的打擊。

（二）采取有效措施營造商業(yè)銀行風險文化

要想預(yù)防信用風險的發(fā)生，就必須要采取有效地措施來營造商業(yè)銀行風險文化。對于風險文化來講，它能夠使風險管理意識更好的融入到企業(yè)的組織文化之中，有助于幫助商業(yè)銀行的全體員工形成一種共同的認知模式和行為模式，使員工能夠養(yǎng)成較強的風險意識，同時提高其識別能力和防范能力。這樣的情況能有效的提高銀行對風險的認知能力，使銀行能夠及時的發(fā)現(xiàn)各項業(yè)務(wù)中存在的風險因素，并采取有效地措施予以控制。需要注意的是，不能夠在風險文化與保守的銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營之間劃等號；良好的風險文化還必須要有持續(xù)的、統(tǒng)一的風險管理政策和機制作為支持，要通過績效考核以或資源配置等形式來對其進行引導，只有這樣才能夠有效地提高風險管理工作的工作質(zhì)量，強化對信用風險的防范。

（三）要加強對信息的披露

當前，要想有效地預(yù)防商業(yè)銀行的信用風險，就必須要強化信息披露工作，建立完善的信息公開和披露制度。通過這一制度，來強化對市場的約束能力，提高銀行的管理和經(jīng)營水平以及對風險的防范能力。此外，良好的信息披露制度還有助于提高銀行的聲譽和公信力，為銀行的發(fā)展創(chuàng)造更加寬松的外部環(huán)境。信息披露制度還能夠更好的幫助銀行發(fā)現(xiàn)問題，釋放風險，避免因為風險過度堆積而引發(fā)信用危機。

（四）要加強市場約束

市場約束就是我們常說的市場紀律，是指市場的機制自動發(fā)揮出來的約束作用。它能夠有效地維持金融的穩(wěn)定，為經(jīng)濟的運行提供良好的條件。加強市場的約束，能夠幫助商業(yè)銀行更好的引導資金配置，通過市場約束能夠提高融資的成本或者對融資的規(guī)模進行有效地約束，繼而避免稀缺資源的浪費和過度的風險承擔，實現(xiàn)預(yù)防信用風險的目的。

結(jié)束語：在當前的經(jīng)濟形勢下，商業(yè)銀行要想獲得更好的發(fā)展就必須要加強對信用風險的研究，全面掌握其產(chǎn)生的原因，并采取有效地預(yù)防措施，只有這樣才能夠提高商業(yè)銀行的競爭力，推動商業(yè)銀行的發(fā)展。

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[3]方慧欣.我國票據(jù)業(yè)務(wù)的風險分析及其管理措施.中山大學學報論叢.2011（02）.

第9篇：信用風險管理措施范文

傳統(tǒng)的信用管理只是強調(diào)“事后催收”，而全程信用風險管理強調(diào)對于應(yīng)收賬款管理應(yīng)通過事前、事中、事后的全過程管理來有效降低信用風險。貨代企業(yè)的全程信用風險管理應(yīng)是通過設(shè)置專門機構(gòu)來指導和協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的活動、制定信用政策、對客戶資信的收集和評估、協(xié)議管理、單證維護、發(fā)票管理、應(yīng)收賬款管理、客戶數(shù)據(jù)庫的建立及對客戶信用進行評定等各交易環(huán)節(jié)進行全面管理來降低和規(guī)避信用風險。它的目的是在力求達到企業(yè)銷售最大化的同時，將信用風險降至最低，并促進貨代企業(yè)核心競爭力的形成。內(nèi)部審計要參與到全程信用風險管理的內(nèi)部控制活動中，首先應(yīng)明確兩者間的關(guān)系。全程信用風險管理是公司合理保證其應(yīng)收賬款按時收回的動態(tài)管理過程。這些內(nèi)部控制工作是各經(jīng)營管理部門的基本職責，而且對內(nèi)部控制的檢查也是經(jīng)營管理部門的工作。內(nèi)部審計所參與的內(nèi)部控制活動，是在各經(jīng)營部門所進行的信用風險管理內(nèi)部控制基礎(chǔ)上的再監(jiān)督。

二、內(nèi)部審計參與全程信用風險管理的必要性與可行性

（一）內(nèi)部審計參與全程信用風險管理的必要性

1.企業(yè)完善全程信用風險管理的客觀需要。企業(yè)需要一個相對獨立的部門監(jiān)督全程信用風險管理執(zhí)行情況。因為信用風險在企業(yè)內(nèi)部具有感染性、傳遞性、不對稱性等特征，即一個部門造成的信用風險所帶來的后果往往不是由其直接承擔，而是會傳遞到其他部門，最終可能使整個企業(yè)陷入困境。如營銷部門為開拓市場往往會忽視對客戶資信的調(diào)查，對資信差的客戶放寬付款期限，這種潛在的信用風險會在財務(wù)部門反映出來，最終給企業(yè)造成巨大損失。正因如此，企業(yè)對信用風險的認識、防范和控制需要從全局考慮。而由于各業(yè)務(wù)部門往往著眼于本部門利益，很難做到從全局的角度來考慮信用風險管理。內(nèi)部審計由于不從事具體業(yè)務(wù)活動，獨立于業(yè)務(wù)管理部門，這使得它可以從全局出發(fā)、從客觀的角度對信用風險進行識別，及時建議管理層采取措施控制信用風險。還有些企業(yè)盡管也有信用風險管理部門，但它屬于管理部門的一個職能部門，向總經(jīng)理報告，不具有獨立性，其意見有時會屈服于管理當局的壓力。如信用風險管理部門對客戶資信分析后發(fā)現(xiàn)風險太大不適合賒銷，而總經(jīng)理為實現(xiàn)業(yè)績指標，往往會力促賒銷的實施，這使得風險管理部門的作用受到限制。內(nèi)部審計獨立于管理部門，其風險評估的意見可以直接報給董事會，這會加強管理當局對內(nèi)部審計意見的重視程度。因此，內(nèi)部審計涉足信用風險管理領(lǐng)域有其客觀必然性，是企業(yè)環(huán)境因素和其本身因素使然。

2.內(nèi)部審計自身發(fā)展的需要。內(nèi)部審計部門為了自身不斷地發(fā)展，為了在企業(yè)中擔當更重要的角色和發(fā)揮更重要的作用，總是不斷尋找新的對企業(yè)十分重要的領(lǐng)域，貨代企業(yè)管理層對信用風險的空前重視，為內(nèi)部審計發(fā)展提供了一個絕好的機會。內(nèi)部審計參與全程信用風險管理，將會使內(nèi)部審計在貨代企業(yè)中成為一個重要的角色，并將其在貨代企業(yè)中的作用推向一個新的水平。隨著內(nèi)部審計參與全程信用風險管理，審計業(yè)務(wù)也將不再僅僅停留在會計財務(wù)領(lǐng)域，而會深入企業(yè)的各項經(jīng)營管理活動。這符合內(nèi)部審計的發(fā)展潮流，現(xiàn)代內(nèi)部審計已發(fā)展為對企業(yè)經(jīng)營管理活動全過程進行全面的審計，可涉及組織機構(gòu)和內(nèi)部控制、經(jīng)營和管理、生產(chǎn)和銷售等各個方面。審計的重點也已轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)部控制制度評價和風險控制，從中尋找疏漏，完善內(nèi)部控制制度，使生產(chǎn)經(jīng)營活動的效率性、效益性和效果性不斷提高，從而達到內(nèi)部審計的“再控制”和“管理服務(wù)”功能，最終實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標。

（二）內(nèi)部審計參與全程信用風險管理的可行性

內(nèi)部審計參與全程信用風險管理具有一定的優(yōu)勢。因為內(nèi)部審計熟悉企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，熟悉企業(yè)信用風險管理的特點和缺陷，能通過檢查內(nèi)控系統(tǒng)是否有效貫徹，及時提出預(yù)防信用風險的建議，以達到推進企業(yè)規(guī)范化運作和管理，優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，有效控制和規(guī)避信用風險的目的。這幾年，我們在內(nèi)審工作中也通過實踐證明，內(nèi)部審計參與全程信用風險管理不僅具有可行性，而且可以發(fā)揮很大的作用。如2008年我們對南通分公司的審計，通過對未簽協(xié)議客戶的運費回收情況檢查，發(fā)現(xiàn)客戶“A公司”欠費大幅增加，且多次開具空頭支票，雖然應(yīng)收賬款賬齡只有60天，但根據(jù)職業(yè)判斷，該客戶存在巨大信用風險。我們要求南通分公司管理層及時采取措施催收運費，最終追回所有114萬元欠費中的85.55萬元。事后了解到“，A公司”也是貨代企業(yè)，由于其客戶發(fā)生了壞賬，使其資金鏈斷裂，無法支付供應(yīng)商南通分公司運費。正是由于內(nèi)部審計的及時發(fā)現(xiàn)，促使南通分公司及時催收，才避免了損失的進一步擴大。又如，2008年我們對太倉分公司的審計，審計時發(fā)現(xiàn)一份客戶“B公司”出具的律師函，稱由于收貨人兩年前有一票貨物未收到，要求賠償貨物價值10萬元。太倉分公司管理層堅信貨已送達，所以并未引起足夠重視。由于內(nèi)部審計熟悉業(yè)務(wù)，提出了獨立的不同意見，指出太倉分公司由于沒有獲得車隊的“送貨簽收單”，無法證明貨物被送達，且在收到律師函后繼續(xù)接受客戶的訂艙并放貨，之后產(chǎn)生的13.43萬元應(yīng)收運費很可能產(chǎn)生壞賬風險。太倉分公司接受整改建議，積極采取應(yīng)對措施，并最終通過法律途徑追回8.5萬元。

三、內(nèi)部審計參與全程信用風險管理和方法

如上所述，這幾年來我們針對貨代企業(yè)內(nèi)部審計如何參與到全程信用風險管理內(nèi)部控制活動作了有益的嘗試，并總結(jié)了一些方法和大家探討。首先，以全程信用風險管理為導向的內(nèi)控審計是一種內(nèi)部控制審計，它是通過對信用風險管理的各個內(nèi)部控制環(huán)節(jié)進行檢查，測試內(nèi)部控制執(zhí)行是否有效，以評估、分析企業(yè)信用風險的審計模式。其次，以全程信用風險管理為導向的內(nèi)控審計是以信用風險為導向的集事前、事中、事后審計為一體的全過程審計。在審計前，內(nèi)部審計通過對各領(lǐng)域進行信用風險分析，確定重點審計對象。在審計中，對各內(nèi)部控制關(guān)鍵點實施測試，并找出內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，根據(jù)審計結(jié)果提出改進意見，并將審計報告提交給董事會和被審單位。在審計后，內(nèi)部審計還要對被審單位執(zhí)行審計意見的情況進行后續(xù)跟蹤和調(diào)查，以確保審計建議得到落實。

（一）風險分析

1.在審計前，我們先獲得被審計單位財務(wù)報表、應(yīng)收賬款賬齡分析表、應(yīng)收賬款余額表等相關(guān)資料，對重要財務(wù)指標（如運費回收率、資產(chǎn)負債率等）進行分析性復核，重點關(guān)注兩年內(nèi)波動較大的指標。2.檢查應(yīng)收賬款賬齡分析表是否有賬齡偏長（超信用期90天以上）的應(yīng)收賬款，總體評估被審計單位信用風險程度，并初步確定重點審計對象。由于應(yīng)收賬款賬齡分析表只是某一時點數(shù)據(jù)，不代表客戶一貫付費情況，需要運用應(yīng)收賬款平均回收天數(shù)（DaysSalesOutstanding）指標，簡稱DSO。如果計算結(jié)果顯示平均回收天數(shù)偏長，說明客戶付費情況一直不理想，存在較大信用風險。建議按月作為計算期間，再取全年平均數(shù)作為客戶應(yīng)收賬款平均回收天數(shù)。這樣做雖然會加大工作量，但數(shù)據(jù)將更加準確。內(nèi)部審計可以運用計算機技術(shù)來自動完成統(tǒng)計分析，以提高審計效率。在建立各行業(yè)平均DSO信息數(shù)據(jù)庫后，可以通過與之對比來進一步量化信用風險。3.內(nèi)部審計應(yīng)特別關(guān)注被審計單位應(yīng)收賬款賬齡分析表中未顯示有超60天以上的運費情況。因為一般情況下，總會有個別應(yīng)收賬款由于核銷錯誤或漏收等原因使賬齡偏長。如發(fā)現(xiàn)上述情況，說明被審計單位財務(wù)可能受企業(yè)管理層指使，人為調(diào)整應(yīng)收賬款壞賬，這將使風險分析階段工作無法進行，內(nèi)部審計需要在就地審計時仔細檢查應(yīng)收賬款貸方核銷數(shù)的依據(jù)是否充分，并深入了解業(yè)務(wù)實質(zhì)才可評價信用風險。

（二）檢查組織機構(gòu)設(shè)置

建立全程信用風險管理體系，企業(yè)首先應(yīng)設(shè)置在總經(jīng)理直接領(lǐng)導下的獨立機構(gòu)或?qū)Ｈ耍杂行f(xié)調(diào)企業(yè)的銷售目標和財務(wù)目標，形成一個科學的風險制約機制，防止任何部門或各級管理人員盲目決策可能產(chǎn)生的信用風險。內(nèi)部審計應(yīng)檢查組織結(jié)構(gòu)設(shè)置是否合理，通過詢問及查看崗位職責描述，檢查運費管理各職能崗位職責分工是否明確，交易授權(quán)是否合理，是否有相互監(jiān)督的內(nèi)部控制制度。

（三）檢查信用政策的制定

公司管理層應(yīng)根據(jù)市場情況及本企業(yè)經(jīng)營方針，對不同類型的客戶制定不同的信用政策，主要包括信用標準、信用額度、信用期限、現(xiàn)金折扣等，以使企業(yè)效益最大化。內(nèi)部審計應(yīng)檢查企業(yè)信用政策制定及執(zhí)行情況，了解授予信用期、信用額度標準，授信權(quán)力的分配與管理，重點檢查授信是否是企業(yè)行為而非銷售人員個人行為。

（四）檢查資信管理

要加強信用風險的事前控制，就必須要強化對客戶的資信管理，一般應(yīng)做好五個方面工作：客戶資信狀況（5C）的搜集，即客戶的品質(zhì)（Character）、償還能力（Capacity）、資本（Capital）、抵押品（Collateral）和經(jīng)濟狀況（Conditions）；客戶檔案的建立與管理；客戶信用分析管理；客戶資信評級管理；客戶群的經(jīng)常性監(jiān)督與檢查。內(nèi)部審計應(yīng)詢問市場開發(fā)人員對新客戶的了解情況。檢查企業(yè)是否對新開發(fā)客戶進行了資信調(diào)查，并按以上要求進行信用評級、歸檔和后續(xù)跟蹤記錄，對與資信不良的客戶仍進行賒銷形式合作的應(yīng)深入調(diào)查原因。

（五）檢查協(xié)議管理

月結(jié)客戶必須簽訂協(xié)議，否則違約無從談起。但銷售部門應(yīng)在與客戶簽約前充分了解客戶的資信狀況，并根據(jù)企業(yè)的信用政策與客戶簽訂協(xié)議，協(xié)議應(yīng)采用企業(yè)統(tǒng)一的范本格式，以規(guī)避法律風險。內(nèi)部審計應(yīng)檢查協(xié)議簽訂的審批流程。根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡表中顯示的超期30天以上的客戶檢查是否簽約（超期30天以內(nèi)，視同付款買單客戶，無須簽約），并統(tǒng)計協(xié)議簽訂率。檢查是否根據(jù)企業(yè)制定的信用政策和協(xié)議范本與客戶簽約。應(yīng)重點檢查付款情況不理想而未簽約的客戶，了解未簽約原因并督促簽約。

（六）檢查單證管理

隨著計算機技術(shù)的發(fā)展，目前會計電算化程度越來越高，業(yè)務(wù)系統(tǒng)錄入信息的準確性、及時性、完整性會直接對財務(wù)數(shù)據(jù)產(chǎn)生影響，如業(yè)務(wù)信息錯誤將使財務(wù)無法準確提供客戶的欠費資料，間接影響運費回收。此外，單證質(zhì)量好壞也會對客戶滿意度產(chǎn)生影響，從而影響運費回收。內(nèi)部審計應(yīng)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中導出數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)進行核對，查找差異并分析原因。重點分析業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)大于財務(wù)數(shù)據(jù)的原因。

（七）檢查發(fā)票管理

主要是發(fā)票開具和寄送的及時性。發(fā)票應(yīng)妥善保管、存根聯(lián)需連號歸檔、發(fā)票開具與作廢都應(yīng)做好紀錄。內(nèi)部審計應(yīng)檢查發(fā)票是否由非攬貨人員負責開具，發(fā)票開具是否及時，是否有發(fā)票抬頭與財務(wù)掛賬客戶名稱不一致情況，發(fā)票的保管是否規(guī)范，存根聯(lián)是否連續(xù)編號。重點檢查是否有已開票未入賬情況。

（八）檢查財務(wù)賬務(wù)處理情況

財務(wù)掛銷賬應(yīng)遵循及時性、真實性、完整性原則，以便及時、準確、完整地向企業(yè)管理層提供信息。針對及時性，應(yīng)檢查掛賬日和船舶開航日是否接近，是否有隔月掛賬情況。針對真實性，內(nèi)部審計應(yīng)通過財務(wù)掛賬追查業(yè)務(wù)原始資料，以確定真實性。檢查財務(wù)賬中是否存在大量調(diào)整分錄，如有則說明掛賬依據(jù)不充分。檢查是否有大額沖減收入的情況，檢查沖銷憑證附件是否有總經(jīng)理簽字。重點檢查應(yīng)收賬款貸方轉(zhuǎn)賬憑證，查看作賬依據(jù)。針對完整性，應(yīng)通過業(yè)務(wù)原始憑據(jù)追查財務(wù)掛賬情況，檢查是否漏掛。檢查是否有應(yīng)收賬款貸方余額，如有應(yīng)查明原因。

（九）檢查運費催收

企業(yè)應(yīng)明確相關(guān)職能部門或?qū)Ｈ素撠熛蚩蛻舸呤者\費，如“誰攬貨誰收運費”。催收部門應(yīng)與財務(wù)定期對賬，并做好催收記錄。對于超信用期欠費，應(yīng)采取不同措施進行“事后控制”，如采用商賬催收、保理等方式。內(nèi)部審計應(yīng)檢查被審計單位運費管理規(guī)定及相關(guān)會議紀要，檢查是否記錄財務(wù)人員通報疑似呆壞賬運費，公司管理層是否指定相關(guān)責任人限時收回疑似呆壞賬運費，并檢查催收記錄。對審計期間發(fā)現(xiàn)的疑似呆壞賬應(yīng)要求被審計單位書面說明客戶基本情況、壞賬產(chǎn)生原因及目前的進展情況。另外，內(nèi)部審計還可以隨機抽查幾票業(yè)務(wù)，從接受訂艙至運費收回的交易全過程進行穿行測試，分別測試單證維護的及時性，發(fā)票開具的及時性，財務(wù)掛銷賬的及時性，以及客戶付款履約情況等。

（十）建立客戶信用檔案

客戶信息應(yīng)屬于公司資源，而非個別銷售人員。貨代企業(yè)必須把客戶信息匯總于企業(yè)數(shù)據(jù)庫，對于新客戶的信息可以從各個渠道入手，如網(wǎng)上信息、業(yè)務(wù)洽談時觀察了解或進行資信調(diào)查等。對于已合作過的客戶，應(yīng)對歷史交易記錄（如箱量、毛利及運費支付情況等）統(tǒng)計資信情況，匯總上述信息使之成為完整的客戶信用檔案，同時設(shè)專人對信息進行日常更新，使之成為公司寶貴的資源。內(nèi)部審計檢查是否建立客戶信用檔案并測試其準確性，重點檢查新增客戶維護情況。

（十一）信用評定

有效運用已有信息分析客戶信用風險對企業(yè)經(jīng)營有著非常重要的作用。信用評定采用的分析技術(shù)有很多，目前國際上使用較多的是“特征分析技術(shù)”，它是一種對客戶各方面的特征進行區(qū)分和描述，分別對所有財務(wù)和非財務(wù)因素進行歸納評分并綜合分析，最后得到一個較為全面的分析結(jié)果。通過評定可將客戶分成若干等級，量化信用風險，以供企業(yè)下一年度簽約時參考。由于信用評定是日常業(yè)務(wù)管理的事后分析管理工作，且工作量較大，對專業(yè)知識要求也較高，往往容易被企業(yè)管理層所忽視，但這恰恰是貨代企業(yè)綜合分析客戶，有效配置資源形成核心競爭力的關(guān)鍵步驟。內(nèi)部審計應(yīng)檢查被審計單位是否每年進行客戶信用評定，如未進行評定，內(nèi)部審計應(yīng)說明其重要性并督促其實施。統(tǒng)計客戶貢獻情況（如箱量、利潤、交易成本、付款情況等）并進行分析，以核對信用評定結(jié)果的準確性，檢查被審計單位對于評定結(jié)果是否采取了相應(yīng)措施，如存在銷售部門、財務(wù)部門及信用風險管理部門評定差異偏大的客戶，應(yīng)分析原因。重點檢查已有呆壞賬風險客戶的歷史信用評定記錄，以檢測評定準確性。

（十二）審計后續(xù)工作