年度預(yù)算匯報精選(九篇)
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第1篇：年度預(yù)算匯報范文
在NEC，公司以三年作為一個中期計劃期間，以此作為基礎(chǔ)來編制年度預(yù)算。為了能達(dá)成中期計劃，一般將年度預(yù)算從第一年年初起就進(jìn)行嚴(yán)格實(shí)施推進(jìn)，這使得中期計劃與預(yù)算強(qiáng)有力地結(jié)合在一起，以此來進(jìn)行預(yù)算管理。這種管理重視的是對將來數(shù)據(jù)的預(yù)測，迅速應(yīng)對各種市場訊息的變化，更好的執(zhí)行事業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，這就是超越預(yù)算經(jīng)營的思路。
NEC的預(yù)算制度克服了傳統(tǒng)預(yù)算管理中的問題點(diǎn)，著手對未來發(fā)展動態(tài)的控制與監(jiān)控，在經(jīng)營活動發(fā)生前就提前找到可能發(fā)生問題的解決方案，真正意義上做到了防患于未然，以預(yù)算管理全方位監(jiān)控經(jīng)營業(yè)務(wù)的變化發(fā)展。
編制
NEC公司成立于1898年，那個年代預(yù)算作為一種法律制度剛剛被政府確立下來，公司在成立之初也實(shí)行了預(yù)算管理制度。與WE公司進(jìn)行業(yè)務(wù)合作后，在預(yù)算管理制度上也基本上照搬了美國WE公司的管理辦法，并且嚴(yán)格按照WE公司的預(yù)算編制要求統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算編制，甚至連編制語言都完全使用英文，這就是有名的請付制預(yù)算編制法。這種編制方法只是按照美國WE公司的統(tǒng)一要求和目標(biāo)將各個小部門的預(yù)算草案進(jìn)行編報匯總，沒有太多的自和積極性，管理上也很難起到監(jiān)管的作用。
二戰(zhàn)后，日本新的財政體系逐步完善，與之相呼應(yīng)的是企業(yè)的預(yù)算改革風(fēng)暴又一次被掀起，NEC公司在此時為了解決企業(yè)自身的發(fā)展困境，更是在企業(yè)經(jīng)營管理的方方面面進(jìn)行改革，此后，NEC公司的管理會計也逐步從雙重成本管理年代轉(zhuǎn)移到以預(yù)算為基礎(chǔ)的事業(yè)部責(zé)任制年代。
日本公司的預(yù)算是按照日本財政年度為計算期的，從當(dāng)年4月到次年的3月為一個財政年度，其中4月到9月為財年上半期，10月到次年的3月為財年下半期，NEC公司的預(yù)算期也不例外，現(xiàn)階段，NEC公司年度預(yù)算的編制一般從自然年度的12月開始啟動，結(jié)合公司的戰(zhàn)略發(fā)展情況，向所有編制內(nèi)子公司和分公司發(fā)出編制通知，編制通知中會告知年度預(yù)算委員會的責(zé)任者、委員會成員及推進(jìn)者，一般情況下，年度預(yù)算委員會的責(zé)任者為NEC公司的總負(fù)責(zé)人，委員會成員是各事業(yè)領(lǐng)域的總負(fù)責(zé)人、各公司的總負(fù)責(zé)人和總公司財務(wù)責(zé)任者，推進(jìn)者一般由總公司的財務(wù)管理負(fù)責(zé)者與各級的財務(wù)管理者組成；編制推進(jìn)表；編制范圍（通常會分為以事業(yè)領(lǐng)域版編制、以總分公司子公司版編制兩類）；財年集團(tuán)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)值及各事業(yè)領(lǐng)域的分解目標(biāo)值；各級編制單位在接到上級單位的編制通知后，按照推進(jìn)進(jìn)度表的時間要求，結(jié)合各自的預(yù)算目標(biāo)值對各自負(fù)責(zé)的編制單元進(jìn)行財年預(yù)算編制。
各編制單元的財年預(yù)算都編制完成并提交給總公司后，由總公司的財務(wù)管理者負(fù)責(zé)匯總編制集團(tuán)公司的財年預(yù)算，最終向預(yù)算編制的各位成員及總責(zé)任者報批，經(jīng)審核確定后的集團(tuán)公司預(yù)算需發(fā)放給各級責(zé)任相關(guān)者，也將指導(dǎo)整個公司各級事業(yè)領(lǐng)域的全年經(jīng)營活動，成為考核公司各預(yù)算單位全年經(jīng)營活動的準(zhǔn)繩，也將是各級負(fù)責(zé)人、各事業(yè)單元的經(jīng)營業(yè)績考核的標(biāo)準(zhǔn)。一般情況下，在自然年度的4月前，也就是新財年開始前，會將最終版預(yù)算數(shù)據(jù)發(fā)送到各級事業(yè)單位。
執(zhí)行
NEC公司的財年預(yù)算在財年開始后便會徹底執(zhí)行，以月度為單位，由預(yù)算委員會成員對各預(yù)算單位的月度預(yù)算達(dá)成情況進(jìn)行跟蹤考核，為確保月度能夠順利達(dá)成各預(yù)算指標(biāo)，也為能及時發(fā)現(xiàn)并解決各預(yù)算單位在具體經(jīng)營活動中遇到的各種問題，預(yù)算委員會在每月月中、月末會組織各預(yù)算單位就本月達(dá)成情況進(jìn)行摸底匯報，即：月中BC會議（Budget Control Meeting）和月末 Sales Meeting 。
月中召開BC會議，要求各預(yù)算單位的負(fù)責(zé)人向預(yù)算委員會委員及責(zé)任者就各預(yù)算單位的本月、本季度和本半期的預(yù)算指標(biāo)的達(dá)成情況進(jìn)行詳盡說明，例如損益達(dá)成情況、收支達(dá)成情況、存貨情況、應(yīng)收情況、費(fèi)用使用情況、人員狀況、項(xiàng)目受注狀況、項(xiàng)目賣上狀況及項(xiàng)目回款狀況進(jìn)行詳盡說明，特別是針對與預(yù)算差異點(diǎn)的說明及補(bǔ)救措施等。在月末的Sales Meeting中，則只對主要預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行相應(yīng)說明，對截止上月的預(yù)算達(dá)成情況簡要說明，由預(yù)算單位的總負(fù)責(zé)人向總公司的最高負(fù)責(zé)人，也就是預(yù)算委員會的責(zé)任者匯報，圍繞著以上主要預(yù)算指標(biāo)，對本預(yù)算單位的經(jīng)營狀況進(jìn)行匯報，找出問題，解決問題，這樣，公司高層既能了解到各主要經(jīng)營業(yè)務(wù)的市場信息，也能了解到本月及本季度、本半期公司及各預(yù)算單位的預(yù)算達(dá)成情況。次月第5個工作日，預(yù)算單位的各實(shí)績財務(wù)報表即可發(fā)送給各責(zé)任者，就各預(yù)算單位的實(shí)績與預(yù)算的達(dá)成情況，與月中BC和Sales Meeting的達(dá)成差異要向公司的總負(fù)責(zé)人進(jìn)行匯報。
通過每月月中、月末和月初三次對各預(yù)算單位的預(yù)算推進(jìn)狀況進(jìn)行緊密跟蹤，對差異進(jìn)行分解和細(xì)化，從數(shù)據(jù)上挖掘到差異的最底層，結(jié)合企業(yè)的全面經(jīng)營分析，從經(jīng)營的角度尋找產(chǎn)生差異的根源，這樣才能將全面預(yù)算的工作落到實(shí)處，全面預(yù)算也才能實(shí)實(shí)在在的指導(dǎo)經(jīng)營活動，更加有效地控制和規(guī)范日常中的點(diǎn)滴。
NEC公司的全面預(yù)算的另一個顯著特點(diǎn)是將全面預(yù)算作為一種管理制度，是以P-D-C-A循環(huán)（Plan、Do、Check、Action）作為執(zhí)行手段的。
NEC公司從高層管理者到一般管理人員，甚至是最底層的員工，都會參與到整個執(zhí)行過程中來，它已經(jīng)成為一種非常行之有效的管理手段。首先要明確事業(yè)戰(zhàn)略上的目標(biāo)，并根據(jù)該目標(biāo)制定整個公司的下一財年?duì)I業(yè)收入、費(fèi)用及營業(yè)收益等具體指標(biāo)數(shù)據(jù)，這就是Plan計劃；根據(jù)數(shù)值目標(biāo)做成實(shí)際的預(yù)算后，還要在各部門及各事業(yè)領(lǐng)域間進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，對銷售計劃、生產(chǎn)計劃或者投資計劃進(jìn)行適度調(diào)整，這就是Do-調(diào)整、執(zhí)行的過程；對于預(yù)算推進(jìn)實(shí)施的結(jié)果進(jìn)行具體分析，并將結(jié)果迅速的反饋給各預(yù)算單位基層，這是Check-統(tǒng)一管理的過程；根據(jù)反饋的結(jié)果，以最快速度調(diào)整產(chǎn)量、價格等的調(diào)整，并對預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行合理必要的修正調(diào)整，這便是Action-行動。通過P-D-C-A循環(huán)執(zhí)行的全面預(yù)算，是一種高效、快速地將事業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)執(zhí)行為經(jīng)營活動的管理手段，是全方位結(jié)合市場信息動態(tài)調(diào)整經(jīng)營策略，調(diào)整預(yù)算指標(biāo)的靈動管理方法。經(jīng)過多年的實(shí)踐證明，它是符合實(shí)情發(fā)展規(guī)律的，是能適應(yīng)于市場的好方法，將全面預(yù)算徹底推進(jìn)實(shí)施的好手段。
特征
NEC公司預(yù)算的編制特征是，預(yù)算編制指標(biāo)僅示達(dá)全公司的整體指標(biāo)數(shù)據(jù)，從2006年起廢止各事業(yè)單元的預(yù)算編成指標(biāo)，各事業(yè)單元要基于公司事業(yè)中期計劃各自設(shè)定預(yù)算編制目標(biāo)。單這一點(diǎn)，就與大多數(shù)企業(yè)執(zhí)行的預(yù)算編成方法有著巨大的差異。
預(yù)算管理也是對月度決算情報的提前推定，以事后管理向事前管理轉(zhuǎn)移，為此，每月召開事業(yè)執(zhí)行會議，就損益、收支以及存貨資產(chǎn)等進(jìn)行季度通期的業(yè)績預(yù)測。月度業(yè)績管理的項(xiàng)目大致分為四種，根據(jù)各自的情況使用不同的管理表格。NEC各公司情況也不盡相同，但實(shí)際使用較多的項(xiàng)目主要有：
1、主要指標(biāo)一覽大致有收入、損益、收支以及存貨資產(chǎn)。
2、從事業(yè)性質(zhì)上來看，為有效控制固定費(fèi)用支出，也要對固定費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行匯報。
3、事業(yè)單位的主要子事業(yè)領(lǐng)域別的損益情況也需要匯報。
4、最后要對為使稅前損益達(dá)成目標(biāo)的必要經(jīng)營活動進(jìn)行展示性報告。
Kaplan 與Norton在平衡計分卡的理論中談到，最終表現(xiàn)出來的應(yīng)該是以財務(wù)尺度驅(qū)動非財務(wù)尺度，并使二者有機(jī)結(jié)合起來，才能起到業(yè)績向上發(fā)展的局面。他們提倡預(yù)算管理與平衡計分卡管理相結(jié)合，主要是強(qiáng)調(diào)平衡計分卡與現(xiàn)場業(yè)務(wù)相結(jié)合，非財務(wù)尺度與預(yù)算相結(jié)合。
NEC 公司的情況則是在預(yù)算制度下為使管理活動能與之完美結(jié)合，并沒有選擇非財務(wù)尺度，而是選擇了考慮了事前尺度的財務(wù)尺度，接著對于具體怎樣實(shí)施而進(jìn)行明確計劃。如此進(jìn)行嘗試性報告是一種全盤管理的過程而非結(jié)果。
NEC公司的預(yù)算管理流程中比較關(guān)注的是主要指標(biāo)一覽和事業(yè)單元的主要事業(yè)領(lǐng)域別的損益及損益的彌補(bǔ)活動，一般要對這些指標(biāo)進(jìn)行推定值分析。當(dāng)然，實(shí)績是每個月都要進(jìn)行測定的，會與預(yù)算進(jìn)行對比，除此之外，還要對每月的推定值進(jìn)行預(yù)測。傳統(tǒng)的預(yù)算管理，簡單的只看結(jié)果是否達(dá)成，但對于隱藏在實(shí)際數(shù)據(jù)下的巨大經(jīng)營問題情報是很難被發(fā)現(xiàn)的。但如果能對將來進(jìn)行客觀預(yù)測合理推定，預(yù)測與計劃的差異就很容易被管理層所發(fā)掘，便于管理層及時對經(jīng)營方針或經(jīng)營活動作出及時準(zhǔn)確的對策。這就是超越預(yù)算經(jīng)營的鮮活案例。
但預(yù)測值畢竟只是預(yù)測的數(shù)據(jù)，它是不同于目標(biāo)值的。目標(biāo)值與預(yù)測值之間發(fā)生較大偏差時，若能迅速采取適當(dāng)?shù)膹浹a(bǔ)措施找出對應(yīng)方案，那么最終極有可能達(dá)到目標(biāo)值水平。原則上，在進(jìn)行超越預(yù)算經(jīng)營中，當(dāng)目標(biāo)值與預(yù)測值發(fā)生偏離時，很少對目標(biāo)值進(jìn)行修正變更。這里需要注意的是，與目標(biāo)值與實(shí)績之間的關(guān)系相比，目標(biāo)值與預(yù)測值之間的關(guān)系更應(yīng)該受到經(jīng)營管理層的關(guān)注。目標(biāo)值與原點(diǎn)之間連成直線，這條線叫做預(yù)算線，如果預(yù)算期內(nèi)，實(shí)績未能達(dá)到該條預(yù)算線，預(yù)測值也低于預(yù)算線時，那么經(jīng)營管理層就必須迅速地找到解決對策，盡快地扭轉(zhuǎn)局面。
NEC預(yù)算制度的第二個特點(diǎn)，上半期結(jié)束后要進(jìn)行中間推定，對下半期的預(yù)測狀況與計劃值間的差異進(jìn)行提前認(rèn)知，以此提前找出對應(yīng)方策。下半期進(jìn)行事業(yè)執(zhí)行會議時，不僅要進(jìn)行年度預(yù)算比較，還要與中間推定進(jìn)行比較作出報告。中間推定達(dá)成情況如何，與預(yù)算比較又如何，差距如何彌補(bǔ)，對應(yīng)方策是什么等問題有效地做到了提前認(rèn)知，解決了問題。
價值
在這樣的精細(xì)且實(shí)時跟蹤的全面預(yù)算管理模式的護(hù)航下，NEC保持著穩(wěn)定的企業(yè)生命力。對于該公司這套沿用了多年的預(yù)算管理模式，存在著哪些現(xiàn)實(shí)借鑒價值？中央財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院副院長劉俊勇評價稱，首先預(yù)算與實(shí)際有效銜接。公司采用滾動預(yù)測和PDCA方法，每個月提出新的預(yù)測值以符合實(shí)際情況，但是年度目標(biāo)值在月度不做調(diào)整，在半年度或年度時才進(jìn)行調(diào)整。其次，將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與考核相分離，保證預(yù)算的科學(xué)性。薪酬激勵則與終身雇傭制、緩慢的評價與晉升等日本獨(dú)有的企業(yè)文化相聯(lián)系。
第2篇：年度預(yù)算匯報范文
關(guān)鍵詞：電力物資 企業(yè) 內(nèi)部 會計 系統(tǒng) 控制
電力企業(yè)是關(guān)系國計民生的支柱產(chǎn)業(yè)，隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，如何構(gòu)建完善的會計內(nèi)部控制體系加速電力企業(yè)建設(shè)成為當(dāng)前電力企業(yè)革新的重要問題。
1電力企業(yè)內(nèi)部會計控制的現(xiàn)狀
1.1 內(nèi)部會計控制制度不健全
許多管理制度未能及時更新，適用性和可操作性不強(qiáng)，比如資金管理、成本費(fèi)用、預(yù)算管理等方面的制度。企業(yè)內(nèi)部會計控制組織也不是很健全，存在職責(zé)不清的現(xiàn)象。有些內(nèi)部會計制度雖然制定了，但常常執(zhí)行不到位，檢查、考核缺乏明確的激勵機(jī)制和約束機(jī)制。
1. 2預(yù)算管理制度體系尚未完善
企業(yè)的預(yù)算形同虛設(shè)，沒有起到節(jié)約成本、增加效益和有效的資本運(yùn)作的作用。相關(guān)部門和崗位的職責(zé)不明確，預(yù)算工作流程需要梳理，預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整與分析考核等無明確的條款規(guī)定，全面的預(yù)算體系尚未完善。
1.3 貨幣資金的管理需要改進(jìn)
由于歷史原因和管理存在的漏洞，電力企業(yè)資金管理不夠完善，如資金管理的機(jī)構(gòu)與職責(zé)劃分不清晰、日常的資金管理不規(guī)范、銀行賬戶管理散亂、資金使用審批流程不完善、應(yīng)收款項(xiàng)數(shù)額巨大等。
2完善電力企業(yè)內(nèi)部會計控制的措施
2.1建立健全內(nèi)部會計控制制度
加強(qiáng)財務(wù)會計管理機(jī)構(gòu)職責(zé)控制財務(wù)部負(fù)責(zé)據(jù)實(shí)核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告，負(fù)責(zé)建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度。
2.2 加強(qiáng)會計基礎(chǔ)管理控制
企業(yè)要建立適應(yīng)市場競爭環(huán)境的內(nèi)部管理制度，扎實(shí)做好會計基礎(chǔ)工作，全面加強(qiáng)各項(xiàng)管理工作。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程要建立完整的原始記錄，健全會計核算資料及費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，按月對各項(xiàng)定額進(jìn)行考核分析，并定期對各項(xiàng)定額進(jìn)行修改和補(bǔ)充。要建立定期和不定期各類財產(chǎn)物資盤點(diǎn)制度，年終對各類資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，進(jìn)行賬物核實(shí)。根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)性質(zhì)和控制目標(biāo)，完善企業(yè)內(nèi)部會計控制的措施，賬賬核對，對盤盈、盤虧、毀損、報廢應(yīng)履行相關(guān)報批手續(xù)，確保賬、卡、物相符。
2.3 加強(qiáng)預(yù)算管理控制
財務(wù)部根據(jù)企業(yè)的年度經(jīng)營計劃，編制年度預(yù)算。主要包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、財務(wù)費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算、其他預(yù)算等。財務(wù)部要將各項(xiàng)預(yù)算按季進(jìn)行分解、下達(dá)。各部門、各子企業(yè)，定期進(jìn)行檢查、分析，并將計劃的執(zhí)行情況及時向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)匯報，保證年度財務(wù)預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。
3建立全面預(yù)算管理制度體系
3.1 建立預(yù)算工作崗位責(zé)任制，明確相關(guān)職責(zé)
總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)企業(yè)年度預(yù)算方案的制定，對企業(yè)預(yù)算擁有決策權(quán)，掌握著對企業(yè)預(yù)算的終審權(quán)及涉及資本性支出等重大資本預(yù)算的批準(zhǔn)權(quán)。預(yù)算管理委員會在總經(jīng)理辦公會授權(quán)下處理和決定企業(yè)預(yù)算管理的重大事項(xiàng)，包括審議年度預(yù)算管理制度、預(yù)算的編制、考核和獎懲辦法；負(fù)責(zé)審查年度預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整草案；組織、協(xié)調(diào)預(yù)算的執(zhí)行工作，控制、監(jiān)督、審查預(yù)算執(zhí)行情況。
3.2 制定預(yù)算工作流程，明確預(yù)算各環(huán)節(jié)的控制要求
預(yù)算的編制。首先，企業(yè)預(yù)算管理委員會每年根據(jù)企業(yè)對下一年度預(yù)算編制的總體原則和要求，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，向各部門明確預(yù)算編制的具體要求。其次，各部門根據(jù)企業(yè)下達(dá)的預(yù)算編制的具體要求開展下一年度預(yù)算的編制工作。各部門在與分管領(lǐng)導(dǎo)溝通后確定本部門的預(yù)算草案，按預(yù)算管理職責(zé)報送財務(wù)部門。最后，年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)將企業(yè)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解，落實(shí)到部門內(nèi)部各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。
4改進(jìn)企業(yè)貨幣資金的管理
按照有關(guān)制度，對企業(yè)經(jīng)營過程中的各項(xiàng)財務(wù)支出，設(shè)定嚴(yán)格的資金審批權(quán)限。對重大經(jīng)營決策、重大財務(wù)收支活動，實(shí)行總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)簽制度，財務(wù)人員參與決策，以便明確資金管理的責(zé)任，提高資金使用效益，切實(shí)降低財務(wù)風(fēng)險。其關(guān)鍵控制點(diǎn)如下：
4.1 資金管理的機(jī)構(gòu)與職責(zé)控制
財務(wù)部作為企業(yè)資金歸口管理部門，負(fù)責(zé)企業(yè)及下屬企業(yè)銀行賬戶的審批、清理、檢查和監(jiān)控，以及資金的歸集和集中管理，按計劃撥付，保證資金安全。企業(yè)法定代表人是資金管理的第一責(zé)任人，對企業(yè)的資金安全、完整和資金運(yùn)作效益負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)審批企業(yè)年度預(yù)算，審批企業(yè)年度融資理財計劃，組織對重大資金運(yùn)作事項(xiàng)進(jìn)行集體討論決策。財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)年度財務(wù)預(yù)算、決算監(jiān)督資金計劃執(zhí)行情況，監(jiān)控企業(yè)的資金運(yùn)動及流向，審核企業(yè)年度投資理財計劃，協(xié)助法定代表人進(jìn)行企業(yè)資金管理指導(dǎo)、監(jiān)督財務(wù)部開展資金管理工作。企業(yè)其他部門負(fù)責(zé)編報本部門年度預(yù)算，編報本部門月度資金使用計劃并經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
4.2 資金日常的管理控制
銀行賬戶管理。根據(jù)業(yè)務(wù)需要嚴(yán)格控制銀行賬戶的開戶數(shù)量。企業(yè)所有賬戶由財務(wù)部統(tǒng)一管理。為確保資金安全，銀行印鑒應(yīng)分人保管?，F(xiàn)金支票管理。要嚴(yán)格按照規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍控制現(xiàn)金使用，每日根據(jù)資金收支情況編制現(xiàn)金銀行收支日報。對外開出的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票等必須按照銀行支付結(jié)算辦法規(guī)定辦理。對用款依據(jù)不足、審批程序不全、相關(guān)手續(xù)不完整，以及原始憑證合法性、合規(guī)性和真實(shí)性欠缺的用款，財務(wù)部應(yīng)拒付款項(xiàng)。未按照規(guī)定辦理造成的經(jīng)濟(jì)損失由責(zé)任人承擔(dān)。財務(wù)部門每日匯總上報各賬戶存款情況，動態(tài)監(jiān)控資金流動，并報企業(yè)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
參考文獻(xiàn)：
[1]趙憲忠. 淺議施工企業(yè)內(nèi)部會計控制[J]. 水利水電技術(shù). 2007，（07）.
第3篇：年度預(yù)算匯報范文
一、以人為本抓管理，夯實(shí)基礎(chǔ)促工作。
1、堅持學(xué)習(xí)，不斷提高工作能力。
年初我們制定了科室學(xué)習(xí)計劃，堅持正常的科室集體學(xué)習(xí)與個人自學(xué)相結(jié)合的方式，組織科室人員學(xué)習(xí)政治理論知識和財經(jīng)專業(yè)知識，樹立終身學(xué)習(xí)的理念，營造濃厚的學(xué)習(xí)氛圍，努力建設(shè)“在學(xué)習(xí)中工作、在工作中學(xué)習(xí)”的學(xué)習(xí)型科室。不斷吸收新知識，與時俱進(jìn)，適應(yīng)工作需要，提升整體工作能力。引導(dǎo)科室人員團(tuán)結(jié)一致、謙虛謹(jǐn)慎、真誠待人，踏實(shí)工作、加強(qiáng)品性修養(yǎng)，做一個高尚而有品位的人，樹立良好形象。
2、明確分工，落實(shí)工作責(zé)任制。
根據(jù)省局黨組提出的三化管理的要求，緊緊圍繞如何又好又快地完成今年財務(wù)工作的目標(biāo)任務(wù)，積極進(jìn)取、扎實(shí)工作成效顯著，為確保又好又快地完成年度工作目標(biāo)責(zé)任制任務(wù)，財務(wù)科制定工作崗位責(zé)任，明確人員崗位的職責(zé)權(quán)限、工作分工和紀(jì)律要求，月月有工作計劃，周周有科務(wù)會，強(qiáng)化了人員的責(zé)任感，加強(qiáng)了內(nèi)部核算監(jiān)督，同時促進(jìn)了財務(wù)人員合作與團(tuán)結(jié)，從制度上奠定了完成年度目標(biāo)任務(wù)的基礎(chǔ)。
二、圍繞目標(biāo)抓落實(shí)，扎實(shí)工作出成效。
1、上半年財務(wù)收支情況
全系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)收入103萬元，占年度預(yù)算26%，比上年增長-44%；其中：市局收入40.5萬元，占年度預(yù)算21.3%，比上年增長-80.2%；
全系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)支出593.2萬元，占年度預(yù)算的60.5%，比上年同期增長38.2%；其中:市局支出220.9萬元，占年度預(yù)算61.3%，比上年同期上升41.4%；縣級局支出272.3萬元，占年度預(yù)算43.2%，比上年同期上升29.6%；
2、規(guī)范財務(wù)管理，年初重新修訂了財務(wù)管理制度以及對縣級局的預(yù)算定額執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真編制了全系統(tǒng)的財務(wù)總預(yù)算和各單位的財務(wù)收支預(yù)算，為規(guī)范財務(wù)管理提供了制度保證，今年對全系統(tǒng)的財務(wù)收支兩條線的執(zhí)行情況進(jìn)行了檢查，檢查中沒有發(fā)現(xiàn)大的違反財經(jīng)紀(jì)律的問題，都是按財務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行。
3、加強(qiáng)報賬員隊(duì)伍建設(shè)，組織報帳員進(jìn)行了微機(jī)應(yīng)用技能培訓(xùn)及相關(guān)業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，下基層指導(dǎo)工作，提高了報帳員辦公室自動化應(yīng)用能力和工作效力。
4、合理調(diào)度資金，保證全系統(tǒng)事業(yè)發(fā)展的需要。根據(jù)年度預(yù)算和全系統(tǒng)事業(yè)發(fā)展需要，及時調(diào)度資金，保證了全系統(tǒng)日常工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
5、對全系統(tǒng)固定資產(chǎn)進(jìn)行了核查登記，組織下發(fā)了國家局配備執(zhí)法車輛和辦公用電腦、快檢裝置、復(fù)印機(jī)等現(xiàn)代辦公設(shè)備并組織安裝調(diào)試，使全系統(tǒng)的辦公條件又上了新的臺階，對全系統(tǒng)往來款進(jìn)行了清查，為迎接省局的檢查做好了準(zhǔn)備。完善了固定資產(chǎn)臺賬，為下一步全面資產(chǎn)清查打下了基礎(chǔ)。
6、積極整理會計檔案，規(guī)范會計檔案管理。我們克服了時間緊、任務(wù)重的困難，組織全科室人員對Xx年年的會計檔案進(jìn)行整理歸檔，經(jīng)過一個多月的努力，完成了會計檔案歸檔工作。
7、完成了兩個縣局的基本建設(shè)初步設(shè)計方案，現(xiàn)正在辦理有關(guān)手續(xù)，預(yù)計今年年底能動工新建。
年下半年工作任務(wù)
認(rèn)真與省財政廳、省局對好帳，爭取更多的財政資金。
認(rèn)真編制好全系統(tǒng)的財務(wù)總預(yù)算工作;
認(rèn)真做好年度財務(wù)總決算工作;
認(rèn)真清理Xx-年度的財務(wù)會計帳目和往來帳款；
認(rèn)真做好每月的財務(wù)報表和帳務(wù)處理；
認(rèn)真做好財務(wù)檔案的整理；
第4篇：年度預(yù)算匯報范文
財務(wù)分析經(jīng)理需要定期提供行業(yè)研究報告，對公司競爭對手進(jìn)行定性和定量分析;以下是小編精心收集整理的財務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)，下面小編就和大家分享，來欣賞一下吧。
財務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)11、組織年度預(yù)算的編制工作，協(xié)同各部門完成年度預(yù)算的填寫并審核;
2、定期追蹤各部門預(yù)算的執(zhí)行情況，分析執(zhí)行差異的具體原因，提出改進(jìn)措施并督促執(zhí)行;
3、每月完成財務(wù)報表預(yù)測和經(jīng)營業(yè)績的分析，識別業(yè)務(wù)風(fēng)險，提出整改和優(yōu)化方案并持續(xù)跟進(jìn);
4、按業(yè)務(wù)需求搭建財務(wù)測算模型，開發(fā)財務(wù)測算工具。
財務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)21.預(yù)算管理：根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略方針和公司業(yè)務(wù)規(guī)劃及管理要求，組織編制公司全面預(yù)算;指導(dǎo)并審核匯總各子公司和各部門預(yù)算;
2.執(zhí)行監(jiān)督：對重要的日常支出和合同進(jìn)行事前審核，保證預(yù)算的嚴(yán)格控制;監(jiān)督并評估各單元經(jīng)營計劃執(zhí)行與目標(biāo)達(dá)成情況，重要事項(xiàng)協(xié)調(diào);
3.經(jīng)營分析：監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，每月/季度根據(jù)上期公司預(yù)算執(zhí)行情況，組織編制并出具管理分析報告(經(jīng)營分析報告);
4.專項(xiàng)分析：專項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算的重點(diǎn)跟蹤，重點(diǎn)項(xiàng)目獨(dú)立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，不定期不定項(xiàng)對于重點(diǎn)或異常項(xiàng)目進(jìn)行分析，完成分析報告;
5.滾動預(yù)測：每月/季/半年/年度對集團(tuán)及各子公司編制滾動預(yù)測，跟蹤預(yù)算達(dá)成情況，指導(dǎo)預(yù)算控制;
6.制度流程：根據(jù)管理要求，制定或更新預(yù)算相關(guān)制度和流程，指導(dǎo)各部門預(yù)算工作的優(yōu)化與完善，實(shí)現(xiàn)預(yù)算工作的流程化與制度化;
7.負(fù)責(zé)子公司財務(wù)
財務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)31.負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)單元的財務(wù)指標(biāo)設(shè)定及財務(wù)預(yù)算管理,經(jīng)營狀況統(tǒng)計;
2.深入了解業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)模式，對接業(yè)務(wù)與財務(wù)銜接工作，參與業(yè)務(wù)模型構(gòu)建與復(fù)盤;
3.根據(jù)公司業(yè)務(wù)流程特點(diǎn)，協(xié)助業(yè)務(wù)部門構(gòu)建和完善采購管理、庫存管理、資金結(jié)算、費(fèi)用報銷等相關(guān)業(yè)務(wù)流程，并制定相應(yīng)的可操作性較強(qiáng)的制度文件;
4.結(jié)合部門業(yè)務(wù)需求進(jìn)行財務(wù)盈利模型分析及財務(wù)指標(biāo)落實(shí)到業(yè)務(wù)的分解;
5.負(fù)責(zé)為業(yè)務(wù)部門提供多種財務(wù)解決方案，協(xié)助處理業(yè)務(wù)部門涉及財稅相關(guān)工作;
6.認(rèn)真貫徹執(zhí)行集團(tuán)公司會計制度，嚴(yán)格落實(shí)公司各項(xiàng)財務(wù)管理規(guī)定。
財務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)41、建立集團(tuán)的預(yù)算及預(yù)測管理體系，并推行至各個子公司;
對接各子公司管理層完成收入、成本、費(fèi)用計劃的分解和目標(biāo)的制定。
2、建立健全與預(yù)算相匹配的經(jīng)營關(guān)鍵指標(biāo)
KPI及相應(yīng)管理報表;定期收集、匯總和統(tǒng)計數(shù)據(jù)，跟蹤預(yù)算目標(biāo)完成情況，分析反饋預(yù)算執(zhí)行情況，提供分析報告;
3、建立、健全多維度的財務(wù)分析、商業(yè)分析體系;
為集團(tuán)及子公司的運(yùn)營及經(jīng)營決策提供財務(wù)分析的方法和數(shù)據(jù)支持;引領(lǐng)集團(tuán)及子公司達(dá)成績效目標(biāo)。
4、負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的財務(wù)策略支持，與業(yè)務(wù)部門核心團(tuán)隊(duì)建立合作伙伴關(guān)系，在戰(zhàn)略化思考的基礎(chǔ)上，共同探討新業(yè)務(wù)的策略及商業(yè)模式。
5、參與集團(tuán)重要事項(xiàng)的分析和決策，為集團(tuán)的業(yè)務(wù)發(fā)展提供財務(wù)方面的分析和決策依據(jù)。
財務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)51、根據(jù)公司整體生意規(guī)劃對所負(fù)責(zé)項(xiàng)目進(jìn)行全年財務(wù)預(yù)算規(guī)劃、年度財務(wù)預(yù)算編制，分析各業(yè)務(wù)線投入產(chǎn)出，考核各利潤中心與成本中心;
2、負(fù)責(zé)公司財務(wù)經(jīng)營分析工作，根據(jù)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況與各成本費(fèi)用分?jǐn)偳闆r出具月度分析報告并不斷完善財務(wù)分析體系，深入挖掘盈利價值點(diǎn);
3、根據(jù)公司的業(yè)務(wù)情況以及財務(wù)情況，協(xié)助業(yè)務(wù)部門建立財務(wù)數(shù)據(jù)分析體系和財務(wù)分析系統(tǒng);
4、根據(jù)設(shè)定的指標(biāo)體系對整體業(yè)務(wù)運(yùn)營情況進(jìn)行定期評估并拉通橫向?qū)Ρ龋瑥男袠I(yè)研究和數(shù)據(jù)分析產(chǎn)生洞見，提出相應(yīng)的財務(wù)建議;
5、負(fù)責(zé)各項(xiàng)目收入、利潤數(shù)據(jù)的系統(tǒng)性的分析，出具核算部門項(xiàng)目利潤分析、經(jīng)營結(jié)果報告;
6、完成公司或部門安排的其他工作。
財務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)61、主導(dǎo)梳理業(yè)務(wù)線財務(wù)流程，以規(guī)范化公司業(yè)務(wù)的審批流程，提高業(yè)務(wù)效率;
2、主導(dǎo)財務(wù)預(yù)算編制，對預(yù)算執(zhí)行情況、費(fèi)用開支、資金收支計劃進(jìn)行分析，甄別異常情況，提出改進(jìn)建議;
3、協(xié)助業(yè)務(wù)部門建立可量化的KPI，跟蹤結(jié)果，并根據(jù)執(zhí)行情況優(yōu)化KPI，提高財務(wù)收益，分析盈虧因素及相應(yīng)業(yè)務(wù)表現(xiàn)對損益的影響及KPI;
4、負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)線的月度、季度、年度預(yù)算，深入了解業(yè)務(wù)，根據(jù)業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況，提出合理化建議與意見，分析財務(wù)事項(xiàng)，向管理團(tuán)隊(duì)提供及時有效的財務(wù)狀況及經(jīng)營狀況分析，主導(dǎo)的各項(xiàng)分析和管理報表;
5、月度業(yè)績分析回顧和展望，追蹤實(shí)際與預(yù)算差異及發(fā)展趨勢并及時調(diào)整預(yù)測及時匯報管理層;
6、根據(jù)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展的需求，了解新業(yè)務(wù)并建立財務(wù)模型，為公司決策提供有力支持;
7、對業(yè)務(wù)線的在施項(xiàng)目進(jìn)行事前，事中，事后跟蹤管理，為項(xiàng)目順利完成提供及時有效財務(wù)信息，對各職能部門提供財務(wù)支持，及時組織提出財務(wù)解決方案。
財務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)71
①根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理體系架構(gòu)及業(yè)務(wù)變化，按年度完善、修訂預(yù)算編報、考核管理制度;
②根據(jù)集團(tuán)年度經(jīng)營計劃目標(biāo)，組織集團(tuán)下屬部門、區(qū)域、門店開展預(yù)算編制工作;
③培訓(xùn)指導(dǎo)集團(tuán)及下屬部門、區(qū)域、門店進(jìn)行年度預(yù)算編制;
④跟蹤、控制集團(tuán)及下屬部門、區(qū)域、門店年度預(yù)算的編制進(jìn)度;
⑤匯總、核對年度預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。
2
①根據(jù)集團(tuán)運(yùn)營、財務(wù)需求，提供預(yù)算達(dá)成考核數(shù)據(jù);
②完成資產(chǎn)、費(fèi)用預(yù)算的追加及上報審批、系統(tǒng)導(dǎo)入數(shù)據(jù);
③完成費(fèi)用預(yù)算達(dá)成率的考核數(shù)據(jù)提供;
④及時監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，并發(fā)現(xiàn)問題，提出合理化分析建議。
3
①每月按時完成各體系財務(wù)管理報表分析;
第5篇：年度預(yù)算匯報范文
按照本次會議安排，下面我就__區(qū)財稅工作運(yùn)行情況匯報如下。
__年，我區(qū)地方財政總收入完成7.91億元，同比增加1.39億元，同比增長21.3%。__年，我區(qū)地方財政總收入預(yù)計完成6.5億元，較2012年同比增加2.3億元（剔除神華集團(tuán)一次性收入3.7億元），同比增長54.7%；其中，國稅預(yù)計完成3億元，同比增長0.88億元（剔除上年一次性收入因素），同比增長41.3%；地稅預(yù)計完成3.2億元，同比增長1.4億元，同比增長78.2%；非稅收入預(yù)計完成0.3億元，同比增長4.2%。
截止1月底，我區(qū)地方財政總收入完成4,411萬元，完成年度預(yù)算的6.8%，同比增長1.4%。其中：國稅完成2,119萬元，完成年度預(yù)算的7.1%，同比增長2.2%；地稅完成1,847萬元，完成年度預(yù)算的5.8%，同比下降17.7%；非稅收入完成445萬元，完成年度預(yù)算的14.8%，同比增長1248.5%。截止2月16日，全區(qū)地方財政總收入完成7,163萬元，完成年度預(yù)算的11.02%。其中，國稅完成2,537萬元，地稅完成2,100萬元，非稅收入完成2,526萬元。
預(yù)計一季度全區(qū)地方財政總收入將完成1.63億元以上，完成年度預(yù)算的25%以上，同比增長35%，實(shí)現(xiàn)收入與時序進(jìn)度的均衡增長。
總體上看，我區(qū)財政收入的質(zhì)量有了一定提高，為完成全年收入任務(wù)奠定了基礎(chǔ)，但是仍面臨不少困難和問題。主要表現(xiàn)為：一是稅源基礎(chǔ)薄弱。我區(qū)正處在轉(zhuǎn)型發(fā)展階段，主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)尚在培育之中，骨干企業(yè)效益仍未充分發(fā)揮。原有主導(dǎo)稅源神華包頭礦業(yè)公司實(shí)施股權(quán)分離，分為若干公司，而主體稅源公司注冊不在我區(qū)，導(dǎo)致我區(qū)主要稅源流失，直接影響到今年和以后的稅源總量。二是企業(yè)開（復(fù)）工率不足。受經(jīng)濟(jì)下行壓力增大的影響，__工業(yè)園區(qū)企業(yè)復(fù)工率和原材料物流園區(qū)項(xiàng)目開工率不足，直接影響到稅收入庫。三是財政收支矛盾突出。__年，新區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、普惠區(qū)安置、舊區(qū)修復(fù)治理、民生保障改善需要投入大量資金，財政支出壓力巨大。
1、保增收，全力組織稅收入庫。一是加大稅源培植力度。以建設(shè)“雙百億”工程為載體，全力推進(jìn)__工業(yè)園區(qū)擴(kuò)規(guī)模、上水平，扶優(yōu)扶強(qiáng)骨干企業(yè)。全力培育以亞新隆順、福建經(jīng)緯和三維集團(tuán)為代表的特鋼、合金和煤焦化等優(yōu)勢特色產(chǎn)業(yè)集群和骨干稅源，積極扶持重點(diǎn)稅源企業(yè)做大做強(qiáng)，不斷提高稅收貢獻(xiàn)率。加快包頭市原材料物流園區(qū)建設(shè)步伐，加大在建項(xiàng)目建設(shè)力度，努力形成穩(wěn)定的基礎(chǔ)性稅源。進(jìn)一步優(yōu)化地區(qū)投資環(huán)境，積極吸引新企業(yè)、新項(xiàng)目落戶我區(qū)，帶動收入穩(wěn)定增長。二是密切區(qū)礦合作。繼續(xù)全方位服務(wù)好神包礦業(yè)公司，發(fā)揮總部經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢，不斷拓寬增收渠道。三是強(qiáng)化稅收征管。不斷完善稅源監(jiān)控體系，高度重視財稅調(diào)度，有效防止跑冒滴漏現(xiàn)象發(fā)生，切實(shí)提高稅收精細(xì)化管理水平。
2、調(diào)結(jié)構(gòu)，優(yōu)先保障重點(diǎn)支出。優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，著力保障和改善民生。進(jìn)一步壓縮一般性公用支出，確保養(yǎng)老、新農(nóng)合、城鄉(xiāng)低保等民生提標(biāo)政策的足額到位，確保新區(qū)建設(shè)、包石一級公路、新區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施、老區(qū)地質(zhì)災(zāi)害治理、生態(tài)建設(shè)、扶貧工作以及教育、衛(wèi)生、文化等社會事業(yè)的支出需要，為民生事業(yè)發(fā)展提供堅實(shí)的財力保障，確保社會穩(wěn)定，促進(jìn)民生改善，推動轉(zhuǎn)型發(fā)展。
第6篇：年度預(yù)算匯報范文
在20世紀(jì)90年代中期，我國科研院所事業(yè)單位已經(jīng)全面啟動了預(yù)算管理工作。預(yù)算管理工作經(jīng)歷了從計劃經(jīng)濟(jì)體制下的“為預(yù)算而預(yù)算”到市場經(jīng)濟(jì)體制下“經(jīng)費(fèi)來源多渠道、具有中國特色的、科學(xué)規(guī)范的預(yù)算模式”。通過近十年預(yù)算管理工作的探索與實(shí)踐，在科研院所事業(yè)單位逐步形成了一套有效的預(yù)算管理機(jī)制。下面，筆者根據(jù)預(yù)算管理在科研院所事業(yè)單位的發(fā)展歷程，對如何做好事業(yè)單位預(yù)算管理談幾點(diǎn)體會：
一、建立適合本單位的預(yù)算管理體系是做好預(yù)算工作的基礎(chǔ)
預(yù)算管理要堅持“以人為本”，充分調(diào)動和發(fā)揮各個部門、職工個人在實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)、合理組織預(yù)算收入及嚴(yán)格控制費(fèi)用支出的積極性和能動性，強(qiáng)調(diào)人人都是預(yù)算編制的參與者，人人都是預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行的實(shí)現(xiàn)者，即要求單位全員參與、全員監(jiān)督、全員考核。因此，預(yù)算管理體系可分為三個層次：
（一）預(yù)算的決策層――預(yù)算管理委員會
預(yù)算管理委員會是預(yù)算管理的最高決策和管理機(jī)構(gòu)，委員會主任由單位最高領(lǐng)導(dǎo)者擔(dān)任，成員由單位各職能部門負(fù)責(zé)人組成，其主要職責(zé)是：審議批準(zhǔn)有關(guān)預(yù)算管理目標(biāo)和規(guī)章制度；審議單位年度預(yù)算方案及年度預(yù)算執(zhí)行情況；審議批準(zhǔn)年度重大預(yù)算調(diào)整方案；審議年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果分析報告；審議批準(zhǔn)預(yù)算考評獎懲方案。
（二）預(yù)算管理職能部門――預(yù)算管理辦公室
作為預(yù)算管理委員會的辦事機(jī)構(gòu)，預(yù)算管理辦公室具體承擔(dān)單位預(yù)算管理工作的組織、指揮與協(xié)調(diào)。預(yù)算管理辦公室一般設(shè)在單位財務(wù)部門，由具有預(yù)算管理職能的綜合計劃部門、財務(wù)部門相關(guān)人員組成，直接對預(yù)算管理委員會報告工作。其主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)擬定單位預(yù)算編制總目標(biāo)及預(yù)算管理規(guī)章制度；根據(jù)年度任務(wù)與改革要求，提出年度預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算編制綱要；組織和指導(dǎo)單位的預(yù)算編制工作，負(fù)責(zé)審核、匯總、報批及批復(fù)單位年度預(yù)算等工作；負(fù)責(zé)單位預(yù)算執(zhí)行調(diào)整的受理、匯總、報批及批復(fù)工作；負(fù)責(zé)單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核與分析工作；負(fù)責(zé)單位預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督管理工作，確保單位年度預(yù)算總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)；負(fù)責(zé)向預(yù)算管理委員會匯報有關(guān)預(yù)算管理工作。
（三）預(yù)算的責(zé)任部門――單位內(nèi)各基層部門
單位內(nèi)各基層部門作為預(yù)算的具體實(shí)施部門，其主要職能是將預(yù)算指標(biāo)具體落實(shí)到實(shí)際工作中，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理和其他基礎(chǔ)管理的有機(jī)結(jié)合，并提供預(yù)算管理所需要的所有實(shí)際信息反饋，為預(yù)算管理委員會對預(yù)算的編制、預(yù)算考核等提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。
二、科研院所事業(yè)單位全面預(yù)算的編制
科研院所事業(yè)單位預(yù)算的編制要綜合考慮單位預(yù)算年度的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支情況，按照大收大支原則，編制反映單位預(yù)算年度總體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況的收支預(yù)算。在預(yù)算收入不能全部滿足預(yù)算支出的情況下，單位要統(tǒng)籌考慮承擔(dān)的各項(xiàng)任務(wù)和管理職能，按照“輕重緩急”原則對支出項(xiàng)目進(jìn)行排隊(duì)，確定年度預(yù)算優(yōu)先安排和重點(diǎn)保障的內(nèi)容。
（一）收入預(yù)算
收入預(yù)算首先要注意的是國家指令性任務(wù)下?lián)芙?jīng)費(fèi)預(yù)算的編制，必須以單位預(yù)算年度指令性科研生產(chǎn)任務(wù)計劃為依據(jù)，參照上年度指令性任務(wù)與下?lián)芙?jīng)費(fèi)配比情況，測算出預(yù)算年度指令性任務(wù)所需經(jīng)費(fèi)；對于爭取非指令性任務(wù)經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制，要根據(jù)單位綜合計劃部門編制的項(xiàng)目建議計劃，以任務(wù)情況為基礎(chǔ)，參考市場同行業(yè)價格水平，測算出項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)需求。
（二）支出預(yù)算
支出預(yù)算應(yīng)注意預(yù)算支出口徑應(yīng)涵蓋為完成課題（項(xiàng)目）任務(wù)所發(fā)生的全部必要支出，包括直接費(fèi)用和分?jǐn)傆嬋氲母黜?xiàng)間接費(fèi)用。
1.直接費(fèi)用預(yù)算
直接費(fèi)用是指根據(jù)承擔(dān)的課題（項(xiàng)目）任務(wù)所必須發(fā)生的，能夠直接進(jìn)入到課題（項(xiàng)目）成本的必要支出。課題（項(xiàng)目）的直接費(fèi)用項(xiàng)目包括：直接材料、直接人員費(fèi)用、其他直接支出等。
這部分預(yù)算是由多個職能部門根據(jù)承擔(dān)課題（項(xiàng)目）任務(wù)情況來協(xié)調(diào)制定的。如：器材科制定直接材料預(yù)算、人事處制定直接人員費(fèi)用預(yù)算、綜合計劃處制定其他直接支出等，最后財務(wù)處將以上預(yù)算進(jìn)行匯總，分別制定出每個課題（項(xiàng)目）的直接費(fèi)用。
2.間接費(fèi)用預(yù)算
間接費(fèi)用預(yù)算是指測算為維持單位基本運(yùn)行和確保各項(xiàng)任務(wù)順利完成必須發(fā)生的，不能直接計入到課題（項(xiàng)目）任務(wù)中的各項(xiàng)間接費(fèi)用，其中包括管理費(fèi)用、研制費(fèi)用等。
這部分費(fèi)用預(yù)算主要由財務(wù)處和機(jī)關(guān)各相關(guān)管理部門協(xié)調(diào)制定。財務(wù)處以前兩年的實(shí)際支出為基礎(chǔ)，與各管理部門進(jìn)行溝通，充分考察預(yù)算年度各種費(fèi)用支出的必要性、可行性，按照變化情況對前兩年經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行調(diào)整，在制定過程中要充分考慮預(yù)算年度物價漲幅情況。各管理部門可控費(fèi)用由部門主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)控，從而保證費(fèi)用使用的合理性，并提高經(jīng)費(fèi)使用效率。
對測算后的間接費(fèi)用，按照工時比例法、直接工資比例法、直接費(fèi)用比例法等一定分?jǐn)偡椒ㄔ趩挝怀袚?dān)的各項(xiàng)課題（項(xiàng)目）中進(jìn)行分?jǐn)?。分?jǐn)傆嬋氲拈g接費(fèi)用與課題（項(xiàng)目）直接計入的各項(xiàng)直接費(fèi)用，構(gòu)成了課題（項(xiàng)目）的全成本預(yù)算。
匯總單位承擔(dān)的各個課題（項(xiàng)目）費(fèi)用后，就形成了單位年度支出的總預(yù)算。
三、科研院所事業(yè)單位全面預(yù)算的執(zhí)行
預(yù)算一經(jīng)審批下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任部門必須認(rèn)真執(zhí)行。合理有效的預(yù)算管理制度，是硬化預(yù)算執(zhí)行的保障。通過預(yù)算管理制度的建立，使預(yù)算執(zhí)行者明確權(quán)利、義務(wù)以及必須履行的程序，這樣就可以從制度層面減少執(zhí)行者制造虛假信息或“突擊花錢”的情況。
另外，由于科研院所事業(yè)單位大部分工作都屬于研究性質(zhì)，存在較多不確定因素，因此，在預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算調(diào)整顯得尤為重要?？蒲性核聵I(yè)單位的預(yù)算調(diào)整主要分為兩類：一是由于外部環(huán)境發(fā)生變化，如：由于協(xié)作單位的約束等，需要重新制定課題（項(xiàng)目）的實(shí)施方案；二是由于內(nèi)部因素的改變，如：研究結(jié)果或?qū)嶒?yàn)結(jié)果的改變等，需要重新制定課題（項(xiàng)目）的實(shí)施方案。以上兩種情況都會使原有預(yù)算產(chǎn)生較大偏差，必須在執(zhí)行過程中進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。
預(yù)算調(diào)整必須經(jīng)申請、審議、批準(zhǔn)三個主要環(huán)節(jié)。首先，應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出調(diào)整申請，說明調(diào)整理由和初步方案；然后，由預(yù)算管理辦公室對調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行審議并通過后，上報預(yù)算管理委員會；最后再由預(yù)算管理委員會提出同意或不同意調(diào)整預(yù)算的書面意見。
四、科研院所事業(yè)單位全面預(yù)算管理的考評與激勵
“考核與獎懲是預(yù)算管理的生命線”，只有通過科學(xué)合理的考核、獎罰分明的獎懲，才能確保預(yù)算管理落到實(shí)處。因此，科研院所事業(yè)單位在建立內(nèi)部績效評價指標(biāo)體系時應(yīng)盡可能把部門的主要預(yù)算考核指標(biāo)一起納入，以便使預(yù)算考核與部門業(yè)績考核有機(jī)結(jié)合。
（一）建立預(yù)算考評制度
預(yù)算考評制度必須體現(xiàn)客觀性、嚴(yán)肅性和權(quán)威性。預(yù)算考評要圍繞年度預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行，主要考核項(xiàng)目、任務(wù)進(jìn)展情況；預(yù)算收入的組織實(shí)施情況；預(yù)算支出情況；預(yù)算編制的準(zhǔn)確率；部門預(yù)算執(zhí)行情況及存在的主要問題等。預(yù)算管理委員會要根據(jù)考評結(jié)果及時分析、研究預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，糾正預(yù)算執(zhí)行的偏差，并針對偏差，提出相應(yīng)的解決措施或建議。
（二）獎罰制度
獎罰制度是預(yù)算激勵機(jī)制的具體表現(xiàn)。在制定獎罰制度時首先要確保獎罰標(biāo)準(zhǔn)的公正、公開和明確性；其次要對考評結(jié)果進(jìn)行“兌現(xiàn)”，尤其要對沒有實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的部門和個人給予一定的懲罰，保證獎罰的嚴(yán)肅性。
第7篇：年度預(yù)算匯報范文
對于學(xué)校的財務(wù)工作，2020年注定是不平凡的一年，財務(wù)管理改革實(shí)現(xiàn)重大突破，由原先的集中核算改為各單位單獨(dú)核算；實(shí)行會計人員派駐制。我校能夠迅速適應(yīng)改革的大潮并能較好的完成了2020年的各項(xiàng)工作，保證了學(xué)校的日常工作的順利進(jìn)行，現(xiàn)將2020年的財務(wù)工作簡要總結(jié)如下:
一、強(qiáng)化預(yù)算，合理安排資金
部門預(yù)算是學(xué)校完成各項(xiàng)事業(yè)任務(wù)，實(shí)現(xiàn)年度計劃的重要保證，也是單位財務(wù)工作的基本依據(jù)。因此，對做好學(xué)校的收支預(yù)算具有十分重要的意義。為搞好這項(xiàng)工作，年初，依據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展，既要總結(jié)、分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，排查過去在預(yù)算執(zhí)行中的不足、又要客觀分析本年度國家有關(guān)財政政策對部門預(yù)算的影響、還要廣泛征求各職能部門的意見，并多次向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報，在現(xiàn)有政策范圍內(nèi)，挖掘潛力，多渠道籌措資金，本著“一保吃飯、二保運(yùn)轉(zhuǎn)、三視財力求發(fā)展”的原則，堅決杜絕無預(yù)算、超預(yù)算安排經(jīng)費(fèi)，使預(yù)算更加切合實(shí)際，發(fā)揮其在財務(wù)管理中的積極作用。
二、強(qiáng)化日常經(jīng)費(fèi)支出管理
支出管理是學(xué)校財務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)支出管理，既是緩解資金供給矛盾，也是開源節(jié)流的重要體現(xiàn)，更是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)的舉措。為了加強(qiáng)這一管理，一方面，建立健全各項(xiàng)財務(wù)制度，使財務(wù)日常工作有法可依，有章可循;另一方面，對日常開支嚴(yán)格按財務(wù)制度辦理。通過認(rèn)真落實(shí)執(zhí)行，效果非常顯著，極大地提高資金的使用效益。
三、強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理
學(xué)校固定資產(chǎn)是開展教育教學(xué)工作及其它活動的重要物質(zhì)條件。過去在管理中，很多人不重視，存在著重錢輕物，重買輕管的思想。為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，學(xué)校出臺了《許孟初中固定資產(chǎn)管理辦法》，建立了教育資產(chǎn)監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)平臺。每學(xué)年初與班主任簽訂公物使用管理責(zé)任狀，學(xué)期結(jié)束后進(jìn)行逐一檢查核對，對使用或保管不善造成公物損壞或丟失的班級和當(dāng)事人除按價賠償外，還結(jié)合班主任考核條例實(shí)行細(xì)化量分。每年暑期，學(xué)?？倓?wù)部門還對固定資產(chǎn)進(jìn)行了全面清查復(fù)核，盤活了部分閑置資產(chǎn)，提高了固定資產(chǎn)的使用效率，使偌大的學(xué)校、眾多的財產(chǎn)、校舍、課桌椅、儀器等分管到人，責(zé)任到人，做到大家當(dāng)家，人人盡心保管。
四、強(qiáng)化年終決算
年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作，結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬、記入新帳和編制財務(wù)報告。財務(wù)報告是反映一年來學(xué)校財務(wù)狀況的書面文件，財務(wù)報告包括會計報表及其說明，它是財政、主管部門及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)了解學(xué)校年度預(yù)算執(zhí)行情況和資產(chǎn)結(jié)存分布情況的重要資料，也是編制下年度部門預(yù)算的基礎(chǔ)。同時，還要針對會計報表撰寫出詳細(xì)的財務(wù)分析報告，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、揭示問題，以便今后改進(jìn)財務(wù)管理工作，提高管理水平。
2020年，在財務(wù)管理上雖然做了大量卓有成效的工作，但還是和學(xué)校“精致于形，卓越于心”的管理理念還有一定的差距，新的一年，我們將滿懷信心，更加努力工作，發(fā)揚(yáng)成績，改正不足，以勤奮務(wù)實(shí)、開拓進(jìn)取的工作態(tài)度，為提高教育投資的效益以促進(jìn)學(xué)校辦學(xué)水平再上新臺階，做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
第8篇：年度預(yù)算匯報范文
【關(guān)鍵詞】 財務(wù)管理； 風(fēng)險管理； 預(yù)算管理風(fēng)險； 資金管控風(fēng)險
現(xiàn)代企業(yè)管理中財務(wù)管理是重要環(huán)節(jié)，而風(fēng)險管理貫穿于財務(wù)管理的始終。與財務(wù)相關(guān)的管理風(fēng)險包括預(yù)算管理風(fēng)險、資金管控風(fēng)險、票據(jù)管理風(fēng)險、融資管理風(fēng)險、納稅管理風(fēng)險、財務(wù)報告風(fēng)險、資產(chǎn)管理風(fēng)險等，其中，有些風(fēng)險是交互存在的。只有通過不相容職務(wù)相互分離、授權(quán)審批、預(yù)算控制、績效考核控制、經(jīng)濟(jì)活動分析控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、記錄保護(hù)控制等控制活動加強(qiáng)風(fēng)險管理，才能促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。以下結(jié)合風(fēng)電公司情況就財務(wù)管理中風(fēng)險管理的主要內(nèi)容進(jìn)行闡述。
一、預(yù)算管理風(fēng)險
風(fēng)險是年度預(yù)算編制不全面，可能導(dǎo)致資金來源與占用不銜接，貸款安排不充分或不必要，造成資金閑置或資金鏈斷裂，使業(yè)務(wù)開展陷入被動。預(yù)算執(zhí)行中，形勢發(fā)生變化后，不對預(yù)算適時調(diào)整，引起決策偏差。
管控目標(biāo)是保證公司預(yù)算編制全面準(zhǔn)確、方法科學(xué)、依據(jù)充分，并經(jīng)有效審批，確保公司預(yù)算的前瞻性。
措施是開展全方位、全過程、全員參與編制與實(shí)施的全面預(yù)算。各部門經(jīng)理提交本部門年度業(yè)務(wù)預(yù)算時，要審核引起資金收入、支出的數(shù)據(jù)是否完整，與上年年度預(yù)算對比是否合理；主管領(lǐng)導(dǎo)對所管理部門預(yù)算的必要性、合理性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核；全面預(yù)算管理辦公室（一般設(shè)在財務(wù)部）匯總、平衡、編制年度財務(wù)預(yù)算，根據(jù)資金占用合理預(yù)算資金來源，并制定月度分解預(yù)算，全面預(yù)算管理辦公室主任審核其完整性、合理性、效益性；全面預(yù)算管理委員會結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略提出具體意見，報董事會審批后執(zhí)行。
全面預(yù)算管理辦公室每月、每季提交預(yù)算完成情況，出現(xiàn)重大差異數(shù)據(jù)必要時修訂年度財務(wù)預(yù)算，按以上程序?qū)徟髨?zhí)行。
二、資金管控風(fēng)險
（一）資金計劃管理
風(fēng)險是周、月資金預(yù)算編制不準(zhǔn)確；資金收支計劃突破年度資金收支預(yù)算。
管控目標(biāo)是保證公司資金計劃編制準(zhǔn)確、方法科學(xué)、依據(jù)充分，并經(jīng)有效審批，確保公司經(jīng)營正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金的使用率。
措施是各部門經(jīng)理提交本部門周、月現(xiàn)金收入、支出計劃時，要審核其內(nèi)容是否完整，數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確，資金支出是否合理，與年度預(yù)算進(jìn)度是否相符；主管領(lǐng)導(dǎo)對所管理部門的月、周資金計劃的必要性、合理性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核；財務(wù)部資金管理崗匯總、平衡編制月、周資金計劃后，財務(wù)部經(jīng)理審核其完整性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合理性、是否在年度預(yù)算控制范圍內(nèi)，結(jié)合整體現(xiàn)金流量提出具體意見，包括收入賬戶向支出賬戶的轉(zhuǎn)款計劃、向貸款銀行申請放款計劃、按期歸還貸款本息的資金安排等；總會計師根據(jù)公司工作目標(biāo)對月、周資金計劃進(jìn)行審核，并結(jié)合整體現(xiàn)金流量出具審批意見。審批后的周、月資金計劃報總經(jīng)理、集團(tuán)財務(wù)部、集團(tuán)財務(wù)公司備案。
（二）庫存現(xiàn)金管理
風(fēng)險是管理不規(guī)范，可能導(dǎo)致現(xiàn)金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。
管控目標(biāo)是保證公司庫存現(xiàn)金的完整和安全及庫存現(xiàn)金使用的合法和合理。
措施是出納按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金；對超過庫存限額的現(xiàn)金及時存入銀行；預(yù)留的備用金存放在保險柜保管；序時登記現(xiàn)金賬，做到日清月結(jié)。出納根據(jù)周收付款計劃及庫存現(xiàn)金余額情況，填寫取現(xiàn)申請單，財務(wù)部經(jīng)理、總會計師審批后，出納開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金。資金會計當(dāng)天登錄記賬憑證，每個賬戶配備網(wǎng)銀U盾，實(shí)時查閱銀行存款余額，發(fā)現(xiàn)不合理的未達(dá)賬項(xiàng)及時向財務(wù)部經(jīng)理匯報。財務(wù)部主管會計對庫存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)，查看實(shí)物與賬面是否相一致，將檢查結(jié)果納入考核體系。出現(xiàn)現(xiàn)金短缺給公司造成損失的，財務(wù)部經(jīng)理對責(zé)任人提出處理意見，總會計師對處理意見進(jìn)行審批，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，追究有關(guān)人員的責(zé)任，追償現(xiàn)金短款。
（三）銀行存款管理
風(fēng)險是隨意開立銀行賬戶可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐；銀行賬戶日常管理不規(guī)范可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失，出現(xiàn)資金舞弊形為。
管控目標(biāo)是保證公司銀行存款的安全性和完整性。
措施是財務(wù)部資金會計結(jié)合公司實(shí)際情況，提出銀行開戶、變更、銷戶申請，財務(wù)部經(jīng)理審核后，總會計師依據(jù)財務(wù)核算的需要對其合理性、必要性、合法性進(jìn)行審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，報集團(tuán)財務(wù)部同意后，由出納辦理銀行賬戶的開立、變更、撤銷。公司財務(wù)部定期檢查、清理銀行賬戶的開立、變更、撤銷、使用情況。按照不相容職務(wù)相分離的原則，每個賬戶的兩個網(wǎng)銀U盾、兩個預(yù)留印鑒分別由出納和資金會計保管。出納根據(jù)審批手續(xù)完備的付款申請單進(jìn)行網(wǎng)銀付款操作后，資金會計進(jìn)行網(wǎng)銀付款的復(fù)核；出納填寫支票蓋名章后，資金會計加蓋財務(wù)專用章。由資金會計領(lǐng)取銀行對賬單、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并簽字確認(rèn)；資金會計當(dāng)天登錄記賬憑證，使用網(wǎng)銀U盾實(shí)時查閱銀行存款余額，發(fā)現(xiàn)向無業(yè)務(wù)關(guān)系的單位轉(zhuǎn)款應(yīng)及時向財務(wù)部經(jīng)理匯報；財務(wù)部經(jīng)理提出處理意見，總會計師對處理意見進(jìn)行審批，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，追究有關(guān)人員的責(zé)任。
（四）資金支付管理
風(fēng)險是資金支付業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失；資金調(diào)度不合理，可能陷入財務(wù)周轉(zhuǎn)困難或資金冗余；付款金額不準(zhǔn)確，重復(fù)付款可能導(dǎo)致公司經(jīng)濟(jì)損失；財務(wù)印鑒管理不規(guī)范可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。
管控目標(biāo)是確保付款申請符合資金計劃并經(jīng)有效審批；嚴(yán)格按照預(yù)算要求及資金計劃組織協(xié)調(diào)資金調(diào)度，確保資金及時收付，實(shí)現(xiàn)資金的合理占用和良性循環(huán)；保證財務(wù)印鑒保管職責(zé)分離；財務(wù)印鑒使用經(jīng)有效審批。
措施是經(jīng)辦部門經(jīng)理對付款申請單進(jìn)行審核,確保付款單上填寫的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確，款項(xiàng)的支付符合實(shí)際需要；分管領(lǐng)導(dǎo)對付款申請的必要性及付款時機(jī)進(jìn)行審核；財務(wù)經(jīng)理對付款申請單進(jìn)行審核，確保付款金額與后附材料一致，與預(yù)算相符。遵循授權(quán)審批權(quán)限，由總會計師審批；在總會計師審核通過后，由總經(jīng)理審批；按公司規(guī)定需經(jīng)董事會或股東會審批的審批后支付。
其中對合同付款或工程付款，經(jīng)辦部門經(jīng)理審核填寫的付款申請單內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確，款項(xiàng)的支付與合同或工程結(jié)算進(jìn)度是否相符，確保付款條件已經(jīng)成熟，對方單位的義務(wù)已履行；分管領(lǐng)導(dǎo)對審簽單進(jìn)行審核，確保付款業(yè)務(wù)與預(yù)算相符；計劃部門合同管理崗對審簽單進(jìn)行審核，確保付款業(yè)務(wù)與合同規(guī)定相符、收款人與簽約人、開票人一致，并負(fù)責(zé)審批流轉(zhuǎn)；財務(wù)部門資金會計核對合同臺賬付款情況，確保合同付款不重復(fù)；財務(wù)部經(jīng)理對審簽單進(jìn)行審核，確保付款憑據(jù)齊全，單據(jù)合法完整，業(yè)務(wù)真實(shí)有效；遵循授權(quán)審批權(quán)限，由總會計師審批；在總會計師審核通過后，由總經(jīng)理審批；按公司規(guī)定需經(jīng)董事會審批的審批后支付。
對借款、報銷申請，經(jīng)辦部門經(jīng)理審核經(jīng)辦人員填寫的相關(guān)資料是否真實(shí)、有效，確?？铐?xiàng)的支付符合業(yè)務(wù)需要；財務(wù)部對借款/報銷申請進(jìn)行審核，確保借款/報銷金額準(zhǔn)確，發(fā)票合法合規(guī)；分管領(lǐng)導(dǎo)審核借款金額或報銷費(fèi)用是否與預(yù)算相符；總會計師審核借款金額或報銷費(fèi)用是否在公司規(guī)定的范圍內(nèi)；公司總經(jīng)理對借款金額或報銷費(fèi)用進(jìn)行審批，對不符合規(guī)定的申請拒絕審批。
審批手續(xù)完備后，資金會計編制記賬憑證，確保與后附依據(jù)一致，對付款金額、收款單位名稱等進(jìn)行再次審核后交出納付款，資金會計付款復(fù)核。每日終了，結(jié)出當(dāng)日日記賬。
財務(wù)預(yù)留印鑒實(shí)行分離保管，由財務(wù)部經(jīng)理授權(quán)專人保管，任何情況下不得將財務(wù)印鑒由一人保管。有特殊事項(xiàng)需將財務(wù)印鑒帶出的，應(yīng)明確使用事由，報經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理、總會計師同意后，指定財務(wù)人員攜帶外出，辦完事項(xiàng)后及時歸還。其他部門使用財務(wù)印鑒需要填寫《印鑒使用登記表》，并經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理和總會計師審批；印鑒保管員需要將蓋章文件與印鑒使用登記表上載明的文件進(jìn)行核對，核對無誤后方可用印；建立印鑒保管交接記錄；財務(wù)部經(jīng)理定期對印鑒的保管、使用和交接情況進(jìn)行監(jiān)督。
資金會計發(fā)現(xiàn)不合理的未達(dá)賬項(xiàng)及時向財務(wù)部經(jīng)理匯報。財務(wù)部經(jīng)理審核銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制是否正確，分析、判斷銀行未達(dá)賬項(xiàng)是否正常，是否符合企業(yè)的實(shí)際情況，同時要求會計關(guān)注未達(dá)賬款后期的收付款情況，對異常的、長期存在的未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行審核，了解其形成的原因及造成的影響，提交未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)查報告，并由財務(wù)部經(jīng)理提出處理意見?？倳嫀煂ξ催_(dá)賬項(xiàng)的調(diào)查報告及處理意見進(jìn)行審批，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，追究有關(guān)人員的責(zé)任。
涉及“三重一大”中的大額資金支付業(yè)務(wù)，必須按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或聯(lián)簽制度。
三、票據(jù)（廣義票據(jù)，含銀行匯票、支票、發(fā)票及其他有價證券）管理風(fēng)險
風(fēng)險是票據(jù)管理不規(guī)范可能導(dǎo)致票據(jù)遺失或被盜用，導(dǎo)致公司經(jīng)濟(jì)損失、賬實(shí)不符；票據(jù)到期后承兌款項(xiàng)未及時收回或款項(xiàng)不能收回；票據(jù)轉(zhuǎn)讓、抵押、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)未按公司相關(guān)規(guī)定辦理；未按法規(guī)的要求保管發(fā)票可能導(dǎo)致發(fā)票丟失，同時遭受行政處罰；未達(dá)到稅法規(guī)定的條件開具發(fā)票可能導(dǎo)致公司承擔(dān)不必要的法律責(zé)任。
管控目標(biāo)是確保票據(jù)的取得、使用、保管合法合規(guī)，防止票據(jù)遺失或被盜用，確保發(fā)票的購買、保管、使用合法合規(guī)，防止涉稅風(fēng)險。
措施是出納將購入的空白票據(jù)視同現(xiàn)金管理存放在保箱柜，支票與支票密碼要分開存放。出納員建立票據(jù)備查簿，保存作廢票據(jù)及票據(jù)的存根聯(lián)，財務(wù)部經(jīng)理對票據(jù)使用審批表進(jìn)行審核。出納人員定期核對空白支票，并與票據(jù)登記簿進(jìn)行核對,發(fā)現(xiàn)遺失及時向財務(wù)部經(jīng)理報告、去開戶銀行掛失，并查明原因。財務(wù)部主管會計每月定期或不定期對銀行票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)核實(shí)。
由出納根據(jù)實(shí)際情況填寫購買、轉(zhuǎn)讓、抵押、貼現(xiàn)票據(jù)申請表，財務(wù)部經(jīng)理審核是否符合公司的經(jīng)營需要，確保按相關(guān)規(guī)定辦理；總會計師提出審批意見，交總經(jīng)理審批后由出納辦理。出納每月匯總票據(jù)購買、轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、質(zhì)押信息，更新票據(jù)臺賬并上報財務(wù)部經(jīng)理。出納員每日根據(jù)票據(jù)使用情況更新臺賬，并核對實(shí)物票據(jù)。主管會計每月定期檢查、不定期抽查票據(jù)，編制盤點(diǎn)表并簽字，同時報財務(wù)部經(jīng)理簽字。到期票據(jù)及時蓋章齊備送銀行辦理資金業(yè)務(wù)。出納核對到期承兌資金是否已進(jìn)入公司收入賬戶，并將銀行進(jìn)賬單交由核算會計編制記賬憑證。
稅務(wù)會計崗設(shè)立發(fā)票登記簿，記錄發(fā)票的購買和使用情況。財務(wù)部根據(jù)納稅需要及發(fā)票留存情況，由稅務(wù)會計崗提出購買發(fā)票申請，財務(wù)部經(jīng)理對購買發(fā)票的數(shù)量、必要性進(jìn)行審核，總會計師批準(zhǔn)后辦理。稅務(wù)會計崗負(fù)責(zé)發(fā)票的購買、保管、使用，財務(wù)部主管會計審核確認(rèn)已開具的發(fā)票填寫項(xiàng)目齊全，付款單位名稱、結(jié)算金額填寫準(zhǔn)確后，加蓋發(fā)票專用章。供應(yīng)商提供的發(fā)票隨審批手續(xù)完備的付款申請單提交資金會計編制會計憑證后，稅務(wù)會計崗登記合同付款臺賬，交出納辦理付款手續(xù)。
四、籌資管理風(fēng)險
風(fēng)險是籌資決策不當(dāng)，授信額度確定不合理，可能導(dǎo)致公司無法滿足業(yè)務(wù)需要、企業(yè)籌資成本過高或債務(wù)危機(jī)。如果資金預(yù)算工作不到位，無法全面了解資金現(xiàn)狀，將使得企業(yè)無法正確評估資金的實(shí)際需要以及期限等，導(dǎo)致籌資過度或者籌資不足。
管控目標(biāo)是根據(jù)投資計劃，科學(xué)確定融資目標(biāo)，確保銀行的授信額度滿足業(yè)務(wù)的需要，確保正確評估資金的實(shí)際需要以及期限，提高資金利用效率，控制財務(wù)費(fèi)用。
措施是財務(wù)部經(jīng)理結(jié)合以投資經(jīng)營計劃為基礎(chǔ)編制的年度財務(wù)預(yù)算（含籌資預(yù)算）對銀行授信額度申請報告進(jìn)行審核,確?；I資規(guī)模、利率、期限、擔(dān)保、還款安排等的合理性；總會計師進(jìn)行審核確?；I資決策恰當(dāng)、資本結(jié)構(gòu)合理；總經(jīng)理審核確保授信額度與業(yè)務(wù)需求相一致；董事會對銀行授信額度申請報告進(jìn)行審批，確保籌資決策與公司發(fā)展實(shí)際相符。結(jié)合公司業(yè)務(wù)收、付款情況、現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)情況及國家近期貨幣政策、利率政策，財務(wù)部提出增減籌資額的申請，財務(wù)部經(jīng)理對其準(zhǔn)確性和必要性進(jìn)行審核，防止籌資過度或者籌資不足；總會計師審核確保企業(yè)債務(wù)水平、籌資成本合理；總經(jīng)理、董事會對貸款申請是否符合企業(yè)資金戰(zhàn)略進(jìn)行審核。審批后由財務(wù)部向銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)辦理借款或還款手續(xù)。
五、擔(dān)保管理風(fēng)險
風(fēng)險是擔(dān)保審批流程不規(guī)范，可能導(dǎo)致決策失誤，擔(dān)保風(fēng)險發(fā)生，造成經(jīng)濟(jì)損失；擔(dān)保報告不真實(shí)、不完整，可能導(dǎo)致公司無法掌握擔(dān)保情況及時作出合理反映；對重大問題未及時處理或處理不當(dāng)可能導(dǎo)致承擔(dān)連帶責(zé)任。
管控目標(biāo)是確保擔(dān)保業(yè)務(wù)操作規(guī)范，無擔(dān)保代償風(fēng)險發(fā)生；確保對擔(dān)保項(xiàng)目的定期監(jiān)控，發(fā)生異常時能及時處理，避免風(fēng)險發(fā)生。
措施是資金會計對申請單位擔(dān)保申請的合法性、可行性進(jìn)行審核，對申請人的基本情況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營情況、行業(yè)前景、償債能力、信用狀況等進(jìn)行綜合分析，提出意見形成簽報；財務(wù)部經(jīng)理結(jié)合調(diào)查報告對擔(dān)保申請進(jìn)行審核；總會計師和總經(jīng)理對該擔(dān)保事項(xiàng)提出審批意見；董事會對該擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行審議（需集團(tuán)審批的應(yīng)報經(jīng)集團(tuán)審批）；會計對擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤管理，定期了解擔(dān)保項(xiàng)目的執(zhí)行、資金的使用、貸款的歸還、財務(wù)運(yùn)行及風(fēng)險等情況，編寫擔(dān)保報告；財務(wù)部經(jīng)理對擔(dān)保報告中的分析和判斷進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)重大問題和不確定事項(xiàng)及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，最終按董事會審批意見處理，避免風(fēng)險發(fā)生。
六、財務(wù)合規(guī)風(fēng)險
風(fēng)險是賬務(wù)處理不規(guī)范，可能導(dǎo)致會計報表編制不正確，對外公布信息失真。
管控目標(biāo)是確保賬務(wù)處理的正確性。
措施是財務(wù)部在審核原始單據(jù)時，要注意其票據(jù)的合規(guī)性、業(yè)務(wù)的合法性，特別是單據(jù)上領(lǐng)導(dǎo)簽字在傳遞時使用傳真件付款的，要與兩名員工核實(shí)原件的存在；由經(jīng)辦人轉(zhuǎn)述領(lǐng)導(dǎo)已口頭同意付款的，應(yīng)再與領(lǐng)導(dǎo)親自確認(rèn)后再付款。
會計崗登錄記賬憑證，要注意記賬憑證填寫是否規(guī)范，所附票據(jù)是否充分，相關(guān)人員的簽字是否齊全等，還要注意會計分錄的編制是否正確，是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定；出納對有涉及銀行存款、現(xiàn)金科目的記賬憑證進(jìn)行出納簽字；財務(wù)部經(jīng)理對記賬憑證進(jìn)行復(fù)核，查看數(shù)字是否真實(shí)，計算是否準(zhǔn)確，由會計主管處簽字。會計編制轉(zhuǎn)賬憑證，要后附轉(zhuǎn)賬依據(jù)，財務(wù)部經(jīng)理對轉(zhuǎn)賬憑證進(jìn)行復(fù)核。會計報表由會計編制完成后，財務(wù)部經(jīng)理要審核各項(xiàng)目之間、表內(nèi)與表外之間、本期報表與上期報表之間數(shù)字是否相互銜接，邏輯關(guān)系是否合理。會計報表要報總會計師、總經(jīng)理簽字蓋章后報出。
七、財務(wù)報告風(fēng)險
風(fēng)險是由于財務(wù)報告編制錯誤、沒有有效審批，導(dǎo)致財務(wù)信息披露不準(zhǔn)確。
管控目標(biāo)是保證公司財務(wù)報告真實(shí)完整并經(jīng)有效審批，財務(wù)信息準(zhǔn)確披露。
措施是財務(wù)報告在編制環(huán)節(jié)、對外提供環(huán)節(jié)、分析利用環(huán)節(jié)要完善管理。財務(wù)部會計憑證審核完備，進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財務(wù)信息披露準(zhǔn)確；財務(wù)決算領(lǐng)導(dǎo)小組對本年重大財務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審議，提出解決方案，確保重大事項(xiàng)的會計處理準(zhǔn)確、合理。財務(wù)部經(jīng)理對公司財務(wù)報告、財務(wù)分析報告的科學(xué)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，總會計師提出審批意見后，總經(jīng)理簽署意見；董事會同意后由社會中介進(jìn)行年度決算審計后對外提供，以保證公司財務(wù)報告編制準(zhǔn)確并經(jīng)有效審批。
八、納稅管理風(fēng)險
風(fēng)險是稅收籌劃方案不合理、不合法可能導(dǎo)致支付不必要的稅款或涉稅糾紛；稅款計算不準(zhǔn)確可能導(dǎo)致多繳稅款或遭受稅收處罰；準(zhǔn)備的資料不符合規(guī)定或公司和稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收法規(guī)的理解不一致可能導(dǎo)致減免稅的申報未通過；享受減免稅的條件發(fā)生變化未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告可能遭受稅務(wù)行政處罰。
管控目標(biāo)是確保稅收方案制定的合理性和實(shí)施的有效性；確保稅款繳納的正確性；確保減免稅申報成功；避免出現(xiàn)稅務(wù)行政處罰。
措施是稅務(wù)會計要及時、多渠道收集稅收法規(guī)和政策，并進(jìn)行歸納整理；財務(wù)部經(jīng)理對稅收籌劃方案的合理性、合法性進(jìn)行審核，查看涉稅問題的認(rèn)定是否準(zhǔn)確，涉稅問題的分析、判斷是否合理，對備選方案的評估是否恰當(dāng)；總會計師對稅收籌劃方案的合理性、合法性進(jìn)行審核；總經(jīng)理對稅收籌劃方案進(jìn)行審批，確保稅收籌劃與公司發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略一致。財務(wù)部經(jīng)理對申報減免稅的相關(guān)資料進(jìn)行審核；總會計師對申報減免稅的相關(guān)資料進(jìn)行審批。稅務(wù)管理崗對享受減免稅政策的項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，隨時了解項(xiàng)目的稅收情況，當(dāng)稅收條件發(fā)生變化時，及時進(jìn)行分析并報告。稅務(wù)會計在發(fā)生變化那天起15個工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，避免遭受稅收行政處罰。
九、檔案管理風(fēng)險
風(fēng)險是會計檔案管理工作不規(guī)范可能導(dǎo)致會計資料丟失，會計信息及商業(yè)秘密泄露。
管控目標(biāo)是確保會計檔案保管的規(guī)范性和資料的安全性。
措施是財務(wù)部審核時關(guān)注：移交的會計資料是否完整、移交的會計資料是否存在未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證或涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，是否對計算機(jī)系統(tǒng)中的會計數(shù)據(jù)備份存儲到磁性介質(zhì)或光盤，并貼上寫保護(hù)。財務(wù)檔案管理員對移交資料進(jìn)行仔細(xì)核對、造冊。借閱會計資料，需經(jīng)授權(quán)審批。
十、資產(chǎn)管理風(fēng)險
風(fēng)險是采購計劃不合理，可能導(dǎo)致積壓貨短缺；驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致賬實(shí)不符；發(fā)出審核不完備，導(dǎo)致資產(chǎn)流失；盤點(diǎn)清查制度不完善，導(dǎo)致流于形式；報廢處置審批不到位，可能導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失。
管控目標(biāo)是確保資產(chǎn)安全，提升資產(chǎn)效能。
企業(yè)資產(chǎn)管理主要有存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。措施是在取得、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)、報廢等環(huán)節(jié)要加強(qiáng)風(fēng)險管理，堅持不相容崗位分離原則，遵守授權(quán)審批權(quán)限。結(jié)合年度預(yù)算各經(jīng)辦部門提交本部門采購計劃，部門經(jīng)理就采購的品種、數(shù)量、單價等內(nèi)容進(jìn)行審核；主管領(lǐng)導(dǎo)就采購內(nèi)容的必要性、合理性審批；交實(shí)物采購部門匯總審核。實(shí)物采購部門主管領(lǐng)導(dǎo)就采購內(nèi)容是否符合生產(chǎn)經(jīng)營需要、是否在采購預(yù)算范圍內(nèi)審核后進(jìn)行招標(biāo)或詢價程序確定供應(yīng)商，商定采購合同內(nèi)容；經(jīng)辦部門經(jīng)理、經(jīng)辦部門主管領(lǐng)導(dǎo)、實(shí)物采購部門經(jīng)理、實(shí)物采購部門主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部經(jīng)理、總會計師審核、總經(jīng)理傳簽審批后進(jìn)行采購。財務(wù)部根據(jù)傳簽后的付款審批單按合同規(guī)定一次或分期支付貨款，到貨后實(shí)物采購部門制作驗(yàn)收報告單辦理入庫手續(xù)，經(jīng)辦部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。每年末實(shí)物采購部門進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn)，與財務(wù)賬簿進(jìn)行核對。對毀損或需要報廢的資產(chǎn)編制清單，查明原因，經(jīng)社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)損失鑒證，按授權(quán)審批程序?qū)徟箐N賬。
第9篇：年度預(yù)算匯報范文
【關(guān)鍵詞】 預(yù)算 管理 發(fā)展 保證
隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)體制改革在不斷深入，企業(yè)的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)也呈現(xiàn)多元化的趨勢，越來越多的投資者參與到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，他們不僅關(guān)心企業(yè)的經(jīng)營結(jié)果，更關(guān)注企業(yè)未來的發(fā)展前景，這與投資者的利益息息相關(guān)。因此，實(shí)施全面預(yù)算管理不僅是形式上的創(chuàng)新，更是一項(xiàng)管理上的創(chuàng)新。
一、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵及作用
全面預(yù)算管理是企業(yè)對未來整體經(jīng)營規(guī)劃的總體安排，不僅是一種管理工具，更是一套系統(tǒng)的管理模式，它通過對企業(yè)的人、財、物實(shí)行合理配置來實(shí)現(xiàn)企業(yè)未來的戰(zhàn)略目標(biāo)，是企業(yè)戰(zhàn)略與經(jīng)營績效之間聯(lián)系的紐帶。
全面預(yù)算是實(shí)施績效管理的基礎(chǔ)，也是進(jìn)行員工績效考核的依據(jù)。企業(yè)通過編制預(yù)算對人、財、物的配置進(jìn)行合理的計劃，可以讓管理層通過實(shí)際數(shù)據(jù)與預(yù)算中數(shù)據(jù)的差距，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中的問題及時調(diào)整，采取積極措施解決問題，以降低生產(chǎn)經(jīng)營中的風(fēng)險。
二、實(shí)施全面預(yù)算管理是提高經(jīng)濟(jì)效益的有效途徑
首先，確立以市場為導(dǎo)向，以銷售為龍頭的預(yù)算管理體制。企業(yè)在實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的過程中將市場需求與企業(yè)內(nèi)部資源有機(jī)地結(jié)合起來，通過預(yù)算管理合理配置企業(yè)內(nèi)部資源，降低成本費(fèi)用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。其次，全面預(yù)算管理實(shí)行程序化管理，通過“自上而下，自下而上，上下結(jié)合”的預(yù)算管理編制方法，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，細(xì)化落實(shí)到各個責(zé)任單位，將經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)落實(shí)到實(shí)處。再次，企業(yè)預(yù)算管理應(yīng)從經(jīng)營結(jié)果延伸到經(jīng)營過程進(jìn)而擴(kuò)展到經(jīng)營質(zhì)量從而保證經(jīng)濟(jì)效益的提高。
三、推行全面預(yù)算管理、實(shí)施企業(yè)管理上的改革
企業(yè)在推行全面預(yù)算管理時要走可持續(xù)發(fā)展的道路，在實(shí)施過程中要注意以下幾個方面。
首先，提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，完善以現(xiàn)金流量為主的動態(tài)管理。提高創(chuàng)新意識，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，對經(jīng)營不好的公司進(jìn)行重組，整合資產(chǎn)，優(yōu)化經(jīng)營策略。其次，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，突出可持續(xù)發(fā)展。調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，發(fā)揮企業(yè)優(yōu)勢產(chǎn)品和項(xiàng)目；本著有所為有所不為的原則調(diào)整企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，明確各部門責(zé)任；實(shí)施全員聘任制，定崗定編，做到資源優(yōu)化；加強(qiáng)資產(chǎn)管理規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。再次，注重“以人為本”，優(yōu)化人力資源配置，完善激勵機(jī)制，獎懲制度做好全體員工的培訓(xùn)工作，提高人員素質(zhì)，強(qiáng)化工作能力。
四、全面預(yù)算管理中的誤區(qū)
企業(yè)在財務(wù)預(yù)算管理過程中，常常只注重短期活動，忽略長期發(fā)展目標(biāo)，使各期編制的財務(wù)預(yù)算缺乏銜接性。
目前很多企業(yè)對全面預(yù)算管理缺乏正確的理解和深刻認(rèn)識，將預(yù)算管理當(dāng)成了應(yīng)付有關(guān)部門和上級單位考核的手段，而非提高管理水平的手段。
大多企業(yè)認(rèn)為預(yù)算就是財務(wù)部門控制資金收支的手段，不能夠引起管理層的重視，把預(yù)算僅僅當(dāng)做是財務(wù)部門獨(dú)有的工作，而不是涵蓋企業(yè)各職能部門集業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、資金預(yù)算、利潤預(yù)算、工資性支出預(yù)算、科研開發(fā)預(yù)算以及管理費(fèi)用預(yù)算等于一體的綜合性預(yù)算體系。這種錯誤的認(rèn)識常常讓預(yù)算流于形式。然而預(yù)算管理是一種全面管理的行為，必須由企業(yè)最高管理層進(jìn)行組織和指揮，各執(zhí)行部門進(jìn)行配合，而絕非是一種純財務(wù)行為，僅僅由財務(wù)部門獨(dú)立完成。
多數(shù)企業(yè)在編制預(yù)算時趨于模式化，固定的模板幾年也不進(jìn)行調(diào)整，完全是為了應(yīng)付職能部門的工作，在不確定的環(huán)境下這樣的數(shù)據(jù)可靠性和準(zhǔn)確性大大降低，不利于企業(yè)的控制與管理，增加了企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險。所以編制預(yù)算要切合實(shí)際，實(shí)現(xiàn)與日常管理的銜接，使管理人員始終從動態(tài)的角度把握企業(yè)近期的規(guī)劃目標(biāo)和遠(yuǎn)期的戰(zhàn)略布局。
部分企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)預(yù)算管理過程中，主要以歷史指標(biāo)為基礎(chǔ)，來確定未來的財務(wù)預(yù)算指標(biāo)，往往忽視外部環(huán)境影響和變化，使很多財務(wù)預(yù)算指標(biāo)難以與外部環(huán)境相適應(yīng)，更難以在企業(yè)中實(shí)施。所以，編制預(yù)算時不僅要考慮內(nèi)部因素，更要考慮外部環(huán)境因素，最終形成彈性預(yù)算，以增強(qiáng)對市場的應(yīng)變能力。
五、全面預(yù)算管理的編制過程
首先，做好全面預(yù)算管理的宣傳工作。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)同和支持是實(shí)施全面預(yù)算管理的保證。它既涉及企業(yè)各個職能部門及其人員，又涉及企業(yè)上下各個核算單位及其人員，是一種全員的管理，因此需要全體人員統(tǒng)一思想，在行動上自覺地配合各項(xiàng)工作，保證其實(shí)施。其次，做好全面預(yù)算管理的培訓(xùn)工作。要讓全體員工直接或間接地參與到預(yù)算管理過程中，讓他們清楚地認(rèn)識和了解預(yù)算管理的內(nèi)容以及流程。預(yù)算管理是由三層機(jī)構(gòu)組成。
預(yù)算的決策層――預(yù)算管理委員會，委員會主任由企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)者擔(dān)任，成員由企業(yè)各職能部門負(fù)責(zé)人組成。其主要職責(zé)是：審議批準(zhǔn)有關(guān)預(yù)算管理目標(biāo)和規(guī)章制度；審議單位年度預(yù)算方案及年度預(yù)算執(zhí)行情況；審議批準(zhǔn)年度重大預(yù)算調(diào)整方案；審議年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果分析報告；審議批準(zhǔn)預(yù)算考評獎懲方案。
預(yù)算管理職能部門――預(yù)算管理辦公室，是預(yù)算管理委員會的辦事機(jī)構(gòu)，承擔(dān)企業(yè)預(yù)算管理工作的組織、指揮與協(xié)調(diào)。其主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)擬定企業(yè)預(yù)算編制總目標(biāo)及預(yù)算管理規(guī)章制度；根據(jù)年度任務(wù)與改革要求，提出年度預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算編制綱要；組織和指導(dǎo)企業(yè)的預(yù)算編制工作，負(fù)責(zé)審核、匯總、報批及批復(fù)企業(yè)年度預(yù)算等工作；負(fù)責(zé)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行調(diào)整的受理、匯總、報批及批復(fù)工作；負(fù)責(zé)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核與分析工作；負(fù)責(zé)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督管理工作，確保企業(yè)年度預(yù)算總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)；負(fù)責(zé)向預(yù)算管理委員會匯報有關(guān)預(yù)算管理工作。
預(yù)算的責(zé)任部門――企業(yè)內(nèi)各基層部門，是預(yù)算的具體實(shí)施部門，其將預(yù)算指標(biāo)具體落實(shí)到實(shí)際工作中，為預(yù)算管理委員會對預(yù)算的編制、預(yù)算考核等提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。
預(yù)算編制包括：一是經(jīng)營成果的預(yù)算。營業(yè)收入預(yù)算主要是財政補(bǔ)貼收入，撥入科研費(fèi)，技術(shù)收入，民品收入，其他業(yè)務(wù)收入等由相應(yīng)的職能部門做出上級撥入經(jīng)費(fèi)，財政補(bǔ)助等的預(yù)算，它是全面預(yù)算管理的中樞環(huán)節(jié)，它上承市場調(diào)查與預(yù)測，下啟企業(yè)在整個預(yù)算期的經(jīng)營活動計劃。營業(yè)收入預(yù)算是否得當(dāng)，關(guān)系到整個預(yù)算的合理性和可行性。二是成本支出預(yù)算。主要是事業(yè)費(fèi)支出，科研成本支出，生產(chǎn)成本支出，其他業(yè)務(wù)支出等由相應(yīng)的預(yù)算執(zhí)行單位，財務(wù)部門做出成本支出的預(yù)算。它是預(yù)算支出的重點(diǎn)，在收入一定的情況下，成本費(fèi)用是決定企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益高低的關(guān)鍵因素；科研成本和期間費(fèi)用的控制也是企業(yè)管理的基本功，可以反映出企業(yè)管理的水平。三是財務(wù)狀況的預(yù)算。由財務(wù)部門牽頭，相關(guān)職能部門、預(yù)算執(zhí)行部門配合對資金、應(yīng)收應(yīng)付、存貨、借款、實(shí)收資本等資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益的增減變動做出財務(wù)狀況預(yù)算，盤活資產(chǎn)，保證企業(yè)資產(chǎn)的完整、有效，達(dá)到保值增值目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。四是投資的預(yù)算。由技改、產(chǎn)業(yè)發(fā)展等部門做出技改項(xiàng)目、投資項(xiàng)目的預(yù)算，預(yù)算技改投資項(xiàng)目，投資進(jìn)度，投資資金來源、金額，投資回報等，通過投資預(yù)算，掌握投資總量與企業(yè)發(fā)展方向，以獲取最大的投資效益。五是勞動力成本預(yù)算。由人力資源部門，預(yù)算執(zhí)行部門預(yù)算人員工資、獎金、社會保險、住房補(bǔ)貼等費(fèi)用支出、人員結(jié)構(gòu)狀況等，通過勞動力成本預(yù)算，掌握人員信息及企業(yè)的勞動力成本水平，更好地發(fā)揮人的主觀能動性。六是現(xiàn)金流量的預(yù)算。其是以現(xiàn)金流量為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式，通過對經(jīng)營性活動、投資性活動、籌資性活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流進(jìn)行預(yù)算，掌握現(xiàn)金流動信息，平衡資金余缺，維持現(xiàn)金流入與流出的平衡。目前企業(yè)籌集所需的資金中，相當(dāng)一部分需要依靠外來資金，銀行借款是資金來源的主要渠道，所以企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率都比較高。理想的資金管理可以減少企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營利潤。因此定期對企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，并據(jù)以編制現(xiàn)金流量預(yù)算，對于提高資金利用效率，保證企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的正常開展，降低債務(wù)及資產(chǎn)負(fù)債率具有十分重要的意義，現(xiàn)金流量預(yù)算是財務(wù)預(yù)算的重要部分，它是與其他預(yù)算緊密聯(lián)系的。現(xiàn)金流量預(yù)算是企業(yè)控制貨幣資金的收支，組織財務(wù)活動，平衡調(diào)度資金的直接依據(jù)。七是費(fèi)用的預(yù)算。由職能部門對管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用做出預(yù)算。管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、傭金等對于企業(yè)來說是一項(xiàng)非常大的支出，這就要求企業(yè)利用內(nèi)控制度做好這方面的預(yù)算及控制，合理而有效地控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出，有計劃地使用資金，做到節(jié)約增效。
六、全面預(yù)算管理的執(zhí)行、控制及考核
實(shí)行全面預(yù)算管理要同落實(shí)管理制度、提高約束力相結(jié)合。全面預(yù)算管理的本質(zhì)要求是一切經(jīng)濟(jì)活動都圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而開展，在預(yù)算執(zhí)行過程中落實(shí)經(jīng)營策略，強(qiáng)化內(nèi)部管理。因此，預(yù)算一經(jīng)確定，在企業(yè)內(nèi)部即具有“法律效力”，各部門在生產(chǎn)營銷及相關(guān)的各項(xiàng)活動中，要嚴(yán)格執(zhí)行，切實(shí)圍繞預(yù)算開展經(jīng)濟(jì)活動。如遇外部情況變化造成預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行情況有重大差異的，各部門應(yīng)按“以月保季，以季保年”的原則，編制季、月滾動調(diào)整預(yù)算，并建立每周、每月預(yù)算執(zhí)行情況分析會等例會制度，及時反映和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核和分析，報預(yù)算管理委員會，使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時了解預(yù)算指標(biāo)的完成情況。通過預(yù)算管理的考核，對職能部門、預(yù)算執(zhí)行單位實(shí)施獎懲，考核要從財務(wù)、客戶、內(nèi)部管理、員工發(fā)展等方面進(jìn)行評定，要注意國有資產(chǎn)的保值增值，審查資產(chǎn)、利潤、權(quán)益質(zhì)量，使用量化的考核指標(biāo)和獎懲制度，強(qiáng)化激勵機(jī)制，將員工的收入與預(yù)算指標(biāo)緊密掛鉤，獎懲兌現(xiàn)。全面預(yù)算管理還應(yīng)該與信息系統(tǒng)相結(jié)合，讓辦公自動化覆蓋企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營全過程，形成全方位的計算機(jī)管理信息系統(tǒng)。
“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”，在現(xiàn)代企業(yè)管理實(shí)踐中也莫不如此。全面預(yù)算管理規(guī)范了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的行為，將企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為都納入了科學(xué)的管理軌道，對提升企業(yè)的管理水平起著巨大作用。
【參考文獻(xiàn)】
