出納風險防控措施精選(九篇)
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第1篇：出納風險防控措施范文
一、分中心把廉政風險防控工作擺上重要位置，作為一項事關(guān)全局的大事來抓。分中心成立了由主任任組長，副主任副組長，各科室負責人為成員的住房公積金管理廉政風險防控工作領(lǐng)導小組，下設辦公室，安排專人負責防控工作。
二、分中心認真對照上級有關(guān)文件要求，緊密結(jié)合自身實際，在廣泛征求意見的基礎上，制定了《縣住房公積金廉政風險防控的實施方案》。
三、根據(jù)《住房公積金廉政風險防控指引》要求，認真查找單位科室和個人在“挪用住房公積金、截留住房公積金、違規(guī)確定繳存比例和繳存基數(shù)、違規(guī)審批提取、違規(guī)發(fā)放個人貸款、違規(guī)購買國債、違規(guī)儲存資金、財務管理違規(guī)、違規(guī)采購和處置固定資產(chǎn)、違規(guī)錄用人員、違規(guī)管理信息數(shù)據(jù)”等十二個風險類型，三十四個風險點，確定各個工作崗位的風險點和防控措施。
四、分中心針對查找出來的風險點，逐一抓好落實并進行了排查。
1、分中心按照市中心授權(quán)開展工作，權(quán)限職責分工明確，無挪用住房公積金情況。
2、住房公積金繳存基數(shù)調(diào)整，每年一季度進行，嚴格執(zhí)行“保低控高”政策。但困難企業(yè)停繳未辦理緩繳手續(xù)，將逐步完善。
3、住房公積金提取按照《市住房公積金提取管理辦法》，分中心印制了大量“提取須知”，明確告知提取要件在“新聞網(wǎng)”等官方網(wǎng)站進行宣傳，實行陽光操作，提取材料由業(yè)務科審核原件，保證材料合法有效，負責人復核審批，業(yè)務人員審驗并辦理。
4、資金存儲按規(guī)定開設帳戶，今年對分中心所有帳戶進行了清理，按照精減原則，經(jīng)市中心批準每個銀行只保留了一個銀行賬戶。
5、財務管理嚴格按規(guī)定操作，會計、出納、財務章分開管理，定期大額存單專人保管、存取三人經(jīng)辦，無收費項目，無小金庫，經(jīng)費支出需經(jīng)手人、審核人、審批人簽字方可支付，大額自己支付超過5000報市中心批準，會計檔案由專人設檔案室保管。
第2篇：出納風險防控措施范文
從去年開展案件專項治理工作以來，我局領(lǐng)導高度重視郵政金融風險管理，根據(jù)*郵金管[*]24號文件轉(zhuǎn)發(fā)省郵政儲匯局《轉(zhuǎn)發(fā)銀監(jiān)會關(guān)于進一步開展案件專項治理工作的通知》（川郵儲匯發(fā)[*]96號文件）的要求，認真組織開展案件專項治理工作。
現(xiàn)將全年的案件專項治理工作情況匯報如下：
一、進一步建立和完善內(nèi)控制度，切實防范風險、控制案件的發(fā)生。我局領(lǐng)導高度重視郵政金融風險管理，認真組織開展案件專項治理工作。從內(nèi)控制度的制定和完善入手，規(guī)范操作流程和業(yè)務管理，促進互控機制的建立，切實加強全員內(nèi)控、全方位內(nèi)控、全過程內(nèi)控、全年內(nèi)控，有效防范風險、控制案件的發(fā)生。把住內(nèi)控關(guān)鍵環(huán)節(jié)，認真研究業(yè)務發(fā)展和管理中出現(xiàn)的新問題，不斷補充和完善內(nèi)控制度，加大對郵政金融內(nèi)控管理和重點崗位人員履職情況的檢查和懲處力度，使我局郵政金融內(nèi)控體系建設進一步健全、內(nèi)控制度進一步完善、從業(yè)人員的內(nèi)控意識進一步增強，有效防范郵政金融風險，控制資金案件，促進郵政金融業(yè)務健康、協(xié)調(diào)發(fā)展。
二、組織學習，認真領(lǐng)會。我局認真組織郵政金融員工學習銀監(jiān)會《關(guān)于進一步開展案件專項治理工作的通知》精神，把案件專項治理工作落實到基層，讓所有的干部和職工加深對內(nèi)控工作重要性的認識，不斷提高其內(nèi)控意識，使其自覺執(zhí)行內(nèi)控制度。繼續(xù)推進“六個全”體系的建立和完善，充分發(fā)揮“操作層的互控防線，管理層的日常監(jiān)督檢查防線和稽核檢查層的再監(jiān)督檢查防線（三道防線）”的重要作用。
三、“專項治理”與“內(nèi)控管理年”相結(jié)合。我局將“案件專項治理”與郵政金融“內(nèi)控管理年”工作緊密結(jié)合起來，堅持“回頭看”和“回頭查”工作，對重點部位要加強管理和監(jiān)督檢查，采取切實有效的措施加強重點防范，定期、不定期地開展信息的收集和反饋工作，鞏固網(wǎng)點排查成果，繼續(xù)強化“排查”和“輪換崗”工作。
四、加強對“八個高風險領(lǐng)域”的風險防范。各局一定要針對“八個高風險領(lǐng)域”的內(nèi)控制度落實情況，在管理和經(jīng)營的各個層面對其形成高壓態(tài)勢，使各項管理制度和防范措施切實落實到每一位職工。對“八個高風險領(lǐng)域”的風險防范進行精細化管理，嚴格做到：
（一）認真落實授權(quán)卡或柜員卡制度。嚴格執(zhí)行提款和支票轉(zhuǎn)賬的四級權(quán)限審批制度（局長、分管副局長、部門負責人、會計），凡一次提取*萬元及以上的相關(guān)部門必須嚴格審核，嚴格把關(guān)。對前臺業(yè)務授權(quán)必須嚴格按照《智能令牌管理辦法》堅決落實三級密碼權(quán)限管理（支局長、綜合柜員、普通柜員），嚴禁超權(quán)限使用智能令牌授權(quán)。
（二）嚴格執(zhí)行支票印鑒分管制度。在開戶行預留的“企業(yè)負責人印鑒和財務專用章”必須由財務室負責人指定專人掌管，不得由儲蓄會計和出納掌管，支票應由出納掌管，購買支票登記簿應由會計掌管。凡掌管銀行預留印鑒者，每次審核使用支票提款后，必須在支票使用登記簿簽章。
（三）加強空白憑證管理。重要空白憑證實行“統(tǒng)一印制，專人管理，定期換崗，雙人領(lǐng)取，證印分管，入庫保管”的辦法，視同現(xiàn)金管理。對重要空白憑證必須實行雙人分管機制，重要空白憑證實物由庫管員管理，憑證管理員負責登記、核算，雙方要定期盤點核對，確保賬實相符。重要空白憑證的入庫、領(lǐng)用做到手續(xù)清楚、責任明確、檢查及時。重要空白憑證管理人員按種類設立“重要憑證分類匯總登記簿”和“重要憑證分戶登記簿”，依據(jù)重要空白憑證請領(lǐng)單、上繳單、發(fā)放單以及使用等隨收發(fā)（使用）數(shù)量變化進行登記、盤結(jié)。
（四）嚴格執(zhí)行金庫“五大制度”和尾箱管理規(guī)定。金庫管理必須嚴格執(zhí)行金庫管理“五大制度”、“雙人值守”、“雙人進出庫”、“金庫鑰匙雙人保管”、“雙人開啟金庫大門”、“雙人開啟密碼”、“金庫現(xiàn)金必須嚴格控制在核定的限額內(nèi)”等管理辦法。嚴禁無關(guān)人員進入金庫，每旬必須對金庫安全情況進行一次檢查；支局金庫每月不得少于10次檢查。
尾箱按使用級別分為普通柜員尾箱和綜合柜員尾箱，按用途分為現(xiàn)金尾箱、憑證尾箱和現(xiàn)金、憑證混合尾箱三類。一個網(wǎng)點只能設置一個綜合柜員尾箱，按一個臺席一個尾箱的原則設置柜員尾箱并與實物尾箱相對應。營業(yè)結(jié)束，普通柜員軋賬正確無誤后必須上繳系統(tǒng)尾箱，同時將系統(tǒng)尾箱對應的實物尾箱上繳綜合柜員。
（五）認真執(zhí)行查詢對賬制度。儲匯會計人員必須堅持“三個天天（即：天天對賬、天天做賬、天天核賬）”制度，并定期與出納、銀行及上級賬務進行核對，確?？傎~、明細賬科目設置齊全、總細相符、賬賬相符、賬表相符、賬實相符。儲蓄會計每月與出納一同到銀行領(lǐng)取銀行對賬單并逐筆勾挑，做到銀郵相符?；槿藛T必須按規(guī)定的檢查頻次和內(nèi)容定期或不定期對會計賬務進行核查，及時發(fā)現(xiàn)和控制風險隱患。
（六）嚴格執(zhí)行重點崗位輪崗和強制休假制度。郵政儲匯重點崗位人員（儲匯會計、儲蓄出納、營業(yè)前臺人員、事后監(jiān)督、經(jīng)警、支局長）實行輪換，是儲匯資金安全運行監(jiān)督制約機制的需要，是完善內(nèi)部控制和及時發(fā)現(xiàn)郵政金融風險隱患的需要，也是預防控制內(nèi)部資金案件的重要手段，做到分期、分批、有計劃地對儲匯重點崗位人員實行輪換，每半年輪崗人員不得少于30%，全年必
須對100%的重點崗位人員進行輪換崗或強制休假。
第3篇：出納風險防控措施范文
二、認真開展省、州局安排的“對銀行帳戶管理及大額現(xiàn)金交易排查”、“對工資業(yè)務進行排查”、“防范銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部職工挪用資金買彩票案件”、“中間業(yè)務專項檢查”、“排雷行動”、“金秋行動”，以確保郵政儲匯資金安全，捍衛(wèi)經(jīng)營成果。
三、認真落實資金票款安全局長負責制，實行儲匯資金安全管理責任制，年初層層簽訂《xx縣郵政局金融資金安全責任書》。成立有專門的案件防控領(lǐng)導小組，明確工作職責，實行績效考核制度和問責制度。認真執(zhí)行人員排查制度，全面施行輪換崗計劃。建立了舉報制度，每個職工均發(fā)有舉報卡。
四、嚴格按照省局和州局的要求的頻次和內(nèi)容開展儲匯稽查工作，采取突擊檢查、專項檢查與常規(guī)檢查相結(jié)合，對查出的問題和資金安全隱患進行追蹤整改、督促落實。
五、認真按照《關(guān)于印發(fā)%26lt;xx州郵政金融內(nèi)部控制評價試行辦法%26gt;的通知》（x郵金管〔**〕105號）和《xx州郵政金融內(nèi)控制度評價、現(xiàn)場處罰標準及打分表》要求，積極開展郵政金融內(nèi)控評價活動。在開展內(nèi)控評價的同時，對中間業(yè)務管理、網(wǎng)點三級權(quán)限管理、電子稽查和智能令牌管理、支票印鑒分管、出納庫存現(xiàn)金、銀行賬戶、大額權(quán)限審批、特殊業(yè)務處理、重要空白憑證管理、金庫“五大制度”、押運鈔管理、營銷排查等高風險環(huán)節(jié)開展經(jīng)常性的檢查，及時排除資金安全隱患，確保儲匯資金安全。
六、為強化郵政金融管理，結(jié)合本局實際，先后修定了《xx縣郵政局儲匯資金安全管理辦法》、《關(guān)于對郵政儲蓄大額現(xiàn)金支付實行分級審批制度管理的通知》、《調(diào)整**年儲匯周轉(zhuǎn)金定額明確超限提款權(quán)限的通知》、《金庫管理考核辦法》、《xx縣郵政局金庫管理、上下班接送安全綜合考核辦法》以及各項應急預案。
第4篇：出納風險防控措施范文
一、縣支行財務風險評估的必要性
縣支行屬于政策傳導末端，政策敏感性不強，風險意識和制度觀念相對淡?。豢h支行人員少，財務組織機構(gòu)簡單，財務內(nèi)控難以做到相互制約；縣支行財會人員素質(zhì)不高，老齡化嚴重，知識儲備更新緩慢，跟不上現(xiàn)行財務工作的迅速發(fā)展，會計財務核算操作存在隨意性可能。同時，因接受的外部監(jiān)管相對較少，容易造成在制度執(zhí)行上打折扣，為財務風險的發(fā)生埋下隱患。因此給予在人民銀行縣支行中開展完善的財務風險評估工作。
二、縣支行財務風險評估的指標體系及評估方式
（一）縣支行財務風險評估的指標體系
基于縣支行自身業(yè)務的特點和客觀環(huán)境因素，其存在的財務風險主要是后五類風險（不可量化風險），財務風險評估指標體系如下：
人民銀行縣支行財務風險評估指標體系
（二）縣支行財務風險評估的操作方式
1.自評估階段。由轄內(nèi)各縣支行根據(jù)財務工作實際，對照環(huán)境控制、財務狀況及風險管理三方面評估內(nèi)容，每年在上半年定期開展本單位財務風險評估工作。各縣支行完成自評報告后上報市中心支行，自評報告包含評估工作開展情況，風險識別、分析、處置等內(nèi)容。
2.審核與評估階段。市中心支行在各縣支行上報的自評估報告的基礎上，由會計財務部門、內(nèi)審部門以及外聘專家（必要時）組成評審小組，結(jié)合現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管情況，對轄內(nèi)縣（市）支行財務風險控制情況進行評估，根據(jù)得分情況，確定風險評估等級。
三、縣支行財務風險評估中存在的主要風險及原因
（一）現(xiàn)行財務管理機制與當前嚴格的財經(jīng)紀律存在差距，導致道德、操作風險潛在發(fā)生
由于歷史的、體制的原因，縣支行財務管理仍存在一定的差距，主要體現(xiàn)在：一是風險防范意識相對淡薄。由于絕大多數(shù)縣支行多年未發(fā)生案件，都不同程度存在對風險案件防范的重要性有所忽視，存在僥幸心理和麻痹思想；二是人員數(shù)量和素質(zhì)達不到內(nèi)控制度要求。長期以來，因種種原因?qū)е驴h支行會計財務部門的人員數(shù)量和素質(zhì)得不到提高，呈現(xiàn)人員緊張、年齡老化、綜合素質(zhì)不高等現(xiàn)象。部分人員缺少主動掌握各項規(guī)章制度、操作規(guī)程的積極性，缺乏風險防范意識和能力。
（二）制度建設滯后和業(yè)務迅速發(fā)展不同步，導致操作風險潛在發(fā)生
目前，人民銀行財務會計的主要法規(guī)是財政部2000年1月1日頒布實施的《中國人民銀行財務制度》，經(jīng)過十五年的快速發(fā)展，人民銀行的管理和服務職能不論從范圍、方式或深度等方面都發(fā)生了比較大的變化，經(jīng)歷了預算會計科目的的多次變化和預算體制的改革，制度中包括預算管理、預算科目的核算等許多內(nèi)容已經(jīng)不適應財務綜合管理系統(tǒng)的需求和人民銀行的業(yè)務實際，制度建設已嚴重滯后于業(yè)務發(fā)展的需要，制度的約束力在逐漸下降?，F(xiàn)行集中采購的主要法規(guī)是人總行2007年制定的《中國人民集中采購操作規(guī)程》，隨著2014年人總行集中采購管理系統(tǒng)的上線運行，相應的規(guī)章制度跟不上，缺乏《集中采購管理系統(tǒng)業(yè)務處理辦法》或者類似的制度，缺少相應的約束力。
（三）“財權(quán)和事權(quán)”未分離的財務操作模式，導致監(jiān)管風險潛在發(fā)生
當前大部分縣支行，仍一直沿用縣支行成立以來的財務操作模式，即費用支出的使用權(quán)和審批權(quán)均在辦公室，這種模式未能做到“財權(quán)和事權(quán)”相分離，不利于財務風險控制，不適應當前形勢要求。由于辦公室一般不配備會計專業(yè)人員，沒有很好掌握會計專業(yè)知識和有關(guān)財經(jīng)制度，費用憑證到了營業(yè)室會計人員記賬時發(fā)現(xiàn)問題，木已成舟，無法改變。會計部門只是被動的記賬，起不到事前監(jiān)督的作用，給財務收支工作的合規(guī)性帶來一定的風險。
四、對策與建議
（一）強化風險意識，提高風險防控水平
縣支行領(lǐng)導要高度重視財務管理工作，要把財務管理工作擺上重要議事日程，作為當前一項重要工作來抓，經(jīng)常聽取財務形勢分析并提出加強管理的措施，注重會計財務人員配備，支持會計財務部門大膽管理，對違反管理規(guī)定的嚴格追究責任。此外還應加強對財務人員的培訓，真正落實財務人員的崗前培訓，以及新業(yè)務、新制度、新辦法、新程序執(zhí)行和推廣應用前的培訓工作，使財務人員真正做到持證上崗，規(guī)范操作，進一步提高業(yè)務操作水平，把操作風險降到最低。
（二）強化制度建設，提高制度的可操作性
根據(jù)有關(guān)要求和實際需要，進一步健全操作規(guī)程和部門規(guī)章制度，加強資金核算、資產(chǎn)管理、崗位設置等方面的配套制度建設、提高制度的剛性和系統(tǒng)性，建議人總行及時修訂《人民銀行財務制度》、《中國人民銀行集中采購操作規(guī)程》等制度辦法，特別是對于一些制度未規(guī)定或未明確規(guī)定其列支渠道的費用，需盡快界定，使之更嚴密、更完善。
（三）改變財務操作模式，建立財務風險防控機制
按照財權(quán)、事權(quán)分離的原則，改變縣支行現(xiàn)行的財務操作模式，將縣支行出納崗位從辦公室調(diào)整到會計部門，直接由會計部門管理，實現(xiàn)財務報銷事前監(jiān)督，并進一步修訂和完善相關(guān)規(guī)章制度，規(guī)范操作流程，建立有效的財務風險防控機制，切實防范財務風險。2015年溫州市中支轄內(nèi)永嘉支行已對舊財務操作模式進行改革試點，撰寫《基層央行財權(quán)、事權(quán)分離的改革實踐探索》文章，取得了初步成效，得到了上級行的認可。
五、成效
（一）提高思想認識，有效增強風險防控能力
我市中心支行通過對縣（市）支行財務風險評估活動，使各縣支行領(lǐng)導提高對財務風險防控工作的重要性、必要性的認識，把財務管理工作擺上重要議事日程，重視財務管理工作，支持會計財務人員配備，對本單位的財務工作總體把關(guān)。通過財務風險評估活動，提高財務人員風險防范的意識和能力，形成人人自覺遵章守制的良好氛圍，強化了財務內(nèi)控制約機制。
（二）識別風險內(nèi)容，有針對性消除財務風險隱患
通過財務風險評估活動，使各縣支行識別各類財務風險，找準財務風險點或薄弱環(huán)節(jié)，做到客觀分析現(xiàn)狀，并采取措施積極消除風險隱患，適時完善相關(guān)制度和內(nèi)部控制機制，切實強化內(nèi)部財務管理。
第5篇：出納風險防控措施范文
關(guān)鍵詞 會計核算 管理 內(nèi)控 風險防范
一、電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理存在的問題及風險防范處理
資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營等一系列活動中最基本的要素，是企業(yè)得以生存和發(fā)展的血液。近年來，國網(wǎng)公司高度重視資金安全管理，但由于基層單位執(zhí)行不到位，使制度流于形式，部分網(wǎng)省公司主業(yè)、集體企業(yè)資金安全事故仍有發(fā)生，給公司造成了巨大損失。比如密鑰保管隨意、未定期更換密碼、銀行預留印鑒、出納未定期輪崗、出納編制銀行余額調(diào)節(jié)表、未建立資金審批辦法等。在資金管理中，以資金安全為首要目標，以良好的內(nèi)控環(huán)境為基礎，對資金安全風險進行有效評估，并通過不相容職務相分離、授權(quán)審批、會計系統(tǒng)、績效考評四項控制措施匹配，有效管控風險，促使資金管理基礎更加扎實，風險意識深入人心，推動了業(yè)財進一步融合。
二、網(wǎng)企業(yè)工程財務管理存在問題及風險防范處理
目前，電網(wǎng)企業(yè)工程項目存在的問題包括資金投入規(guī)模大、建設周期長、施工內(nèi)容復雜多變等特點。電網(wǎng)企業(yè)工程建設的財務管理總體處于缺位狀態(tài)，沒有充分發(fā)揮輔助公司決策與服務電網(wǎng)發(fā)展的作用。主要表現(xiàn)在：概算審查和結(jié)算審查中的財務監(jiān)督還不到位，未能夠?qū)⒏鞣N檢查、審計中暴露出的關(guān)鍵風險點消除于萌芽狀態(tài)；工程建設中間階段精益化管理水平還有待提升，工程其他費用管理不盡規(guī)范、竣工決算編報時效和質(zhì)量不高等。要想做好工程建設的財務管理工作，財務部門就必須積極參與到工程的全過程管理當中去，在具體工作中不斷探索工程財務管理的途徑，進一步明確財務部門的職責，提高工程財務管理水平。
加強電網(wǎng)工程全過程的財務管理。一是可以解決財務在工程管理各階段的職能定位問題，明確財務管理的主要事項以及在各種事項中的責任、義務和權(quán)利，使財務參與工程建設管理具有針對性。二是可以明確工程財務參與各項工作的切入點，提出具體的參與方法和工作流程，使財務參與工程建設管理具有實際可操作性。三是可以健全工程財務管理制度，推動成本管理關(guān)口前移，增強基本建設領(lǐng)域風險管控能力，不斷提升管理水平，從而更好地服務于電網(wǎng)發(fā)展。
三、電網(wǎng)企業(yè)信息溝通方面存在的問題及風險防范處理
信息溝通是電網(wǎng)企業(yè)全面掌握有關(guān)信息，實現(xiàn)科學決策及治理目標的重要途徑。目前，電網(wǎng)企業(yè)的信息溝通往往注重上下級之間的縱向信息傳導，而忽視了信息的橫向傳遞，信息共享效果不明顯，各部門之間時常產(chǎn)生信息“孤島”現(xiàn)象。因此，構(gòu)建內(nèi)部控制溝通平臺，常態(tài)化開展電網(wǎng)企業(yè)年度風險管理報告及內(nèi)部控制評價報告，逐步建立半年度、季度報告制度是非常有必要的。借助ERP高度集成性的特點，充分利用系統(tǒng)中的查詢功能對前端業(yè)務以及重點業(yè)務定期進行跟蹤分析，為公司的生產(chǎn)經(jīng)營提供高效的決策支持。借助財務管控系統(tǒng)稽核模塊，定期開展多維度在線稽核，通過對各種經(jīng)濟業(yè)務數(shù)據(jù)進行搜索、比對、分析、判斷，在線查找問題并在線反映整改過程，力爭做到事前預警、事中控制，提高風險監(jiān)控效率和風險防控能力。
四、電網(wǎng)企業(yè)財務稽核方面存在的問題及風險防范處理
目前，財務集約化管控體系建成以來形成了財務風險可控、標準流程固化等在線管控體系。但從全面風險管控的角度來看，部分存在于日常財務管理工作中的“風險點”尚未根治，對一些“風險點”沒有從風險、流程、授權(quán)、制度等多維度、系統(tǒng)性提出有效措施。問題整改重在消除缺陷，體系上缺乏治標治本的手段，問題極易復發(fā)。一是日?；私Y(jié)合專項稽核，定時選擇不同專業(yè)類別，對常規(guī)業(yè)務事項在線稽核，夯實會計基礎工作，防止差錯和舞弊。二是在線稽核結(jié)合現(xiàn)場稽核，運用現(xiàn)有的信息化稽核手段稽核范圍覆蓋所有稽核主題，全面運行稽核規(guī)則，及時發(fā)現(xiàn)疑點問題。對于在線稽核規(guī)則不全面、稽核方法受限制的業(yè)務事項，實施現(xiàn)場稽核，進行準確定位。
隨著公眾對壟斷企業(yè)經(jīng)營狀況、服務質(zhì)量以及各方面信息的關(guān)注度越來越高，對各項信息越來越敏感，因此，必須要建設財務內(nèi)控評價體系，這樣才能維護企業(yè)良好形象和財經(jīng)秩序。開展財務內(nèi)控評價體系建設也是強化規(guī)范財務管理的客觀要求，所以，要維護良好的財經(jīng)秩序就必須要有健全的內(nèi)控評價管理體系，同時要提高財務人員的業(yè)務水平。
為加強財務管理、規(guī)范財務管理行為、強化財務監(jiān)督，根據(jù)上級單位相關(guān)制度的要求，結(jié)合我公司財務報銷的實際情況，財務資產(chǎn)部制訂“財務業(yè)務一本通”，包括成本費用業(yè)務、工程業(yè)務、電價業(yè)務、固定資產(chǎn)業(yè)務等具體審核內(nèi)容，使報銷內(nèi)容清晰明了，切實提升了財務管理水平。
（作者單位為國網(wǎng)福建武平縣供電有限公司）
參考文獻
[1] 韓丹丹.淺談企業(yè)財務風險與管理[J].財經(jīng)界（學術(shù)版），2014（13）.
第6篇：出納風險防控措施范文
項目資金的有效控制，是海外承接工程履約的重中之重，資金管理的好壞，直接影響工程的進度和項目的效益。海外項目的資金管理非常復雜，具有涉及范圍廣、影響因素多、管理難度大和潛在風險高等特點。從海外工程項目資金管理應堅持的原則入手，分析了海外項目資金管理的重點和存在的問題，結(jié)合海外項目經(jīng)驗，提出了若干完善資金管理的建議。
關(guān)鍵詞：
海外工程；資金管理；原則；重點；建議
中圖分類號：
F23
文獻標識碼：A
文章編號：16723198（2015）09012102
公司管理以財務管理為重點，財務管理以資金管理為重中之重，項目資金管理的好壞不僅是衡量企業(yè)財務管理水平的重要標志，而且直接影響到企業(yè)的經(jīng)營效益。近年來，伴隨著中國綜合國力的不斷提升，越來越多的企業(yè)走出國門，在海外投資經(jīng)營。由于海外經(jīng)營環(huán)境的特殊性和復雜性，不少海外項目發(fā)生資金管理風險，影響了整個工程的經(jīng)營效益甚至成敗。
1海外工程項目資金管理應堅持的原則
（1）收支兩條線原則。實行收入全額集中、支出按預算安排的收支兩條線管理原則。
（2）集中管理原則。通過資金預算、資金頭寸管理與調(diào)撥、資金分析報告等手段，以外匯資金中心為平臺，對海外項目資金運作進行集中管理。為了實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，由公司對固定資產(chǎn)購置等資本性支出實行集中管理，統(tǒng)一安排。
（3）安全高效原則。運用預算管理和風險控制機制，對資金活動實行事前預測、事中控制、事后分析的全過程管理，監(jiān)控資金收支，防控資金風險，降低不合理的資金占用，提高資金使用效率，確保資金運行的安全高效。
（4）合法合規(guī)性原則。海外項目在資金管理及使用過程中，必須認真研究所在國的法律、法規(guī)與相關(guān)政策并嚴格遵守。
（5）授權(quán)審批原則。由海外項目經(jīng)理和財務總監(jiān)根據(jù)資金預算和實際需求提出申請，資金中心根據(jù)所需資金的金額大小及用途由相關(guān)領(lǐng)導按流程批示后方可撥付項目資金。
2海外工程項目資金管理的重點和存在的問題
2.1資金預算
資金預算是海外項目申請資金撥付的重要依據(jù)，是各項資金付款審核與控制各項成本費用的重要標準。預測項目各階段的資金需求，科學地編制資金計劃，是合理籌集資金和高效使用資金的基礎。由于海外工程運作的影響因素多，加上對所在國市場調(diào)研不夠深入和徹底，個別項目實際經(jīng)營情況與預算的情況差異較大；個別項目預算編制與執(zhí)行評價相互脫節(jié)，難于及時發(fā)現(xiàn)資金預算執(zhí)行中存在的問題；個別項目只做預算不做預算執(zhí)行情況分析，不能防微杜漸，當發(fā)生大的風險時已經(jīng)很難挽救；有些項目資金預算不嚴肅，考慮不周全，隨意性大，不時發(fā)生額外資金需求，需要追加預算外資金，干擾了國內(nèi)總部及海外項目的正常財務秩序。
2.2貨幣現(xiàn)金安全
貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)所有資產(chǎn)中流動性最強的一種資產(chǎn)，同時也是風險性很大的資產(chǎn)，貨幣資金管理的好壞直接制約企業(yè)發(fā)展的成敗。不少海外工程處于社會治安不穩(wěn)定、法律法規(guī)不健全、安全風險較高的國家和地區(qū)，民眾缺乏法律意識，搶劫營地財產(chǎn)、劫持人質(zhì)等暴力事件時有發(fā)生。部分施工區(qū)域遠離城市，前方項目部需要存放一定數(shù)額的備用金應付日常開支，加上當?shù)亟鹑隗w系落后，當?shù)毓蛦T只接受現(xiàn)金發(fā)放工資，資金在中途運輸過程中也容易發(fā)生被搶劫或者丟失的風險。同時，海外項目遠離本土、人員和施工區(qū)域分散、信息不暢，傳統(tǒng)的管控工具、手段難以及時、深入地了解項目的實際情況，總部對項目貨幣資金使用監(jiān)管存在一定困難。
2.3應收款回收
工程項目中，使用成本最低的資金是客戶的付款，應收款的及時回收和使用，可減少公司的墊付資金，降低經(jīng)營風險和資金成本，使項目更好更快地發(fā)展。海外工程合同金額大，實際支付的工程進度款滯后，特別是項目后期，客戶會以各種理由拖延工程結(jié)算，使尾款的回收難度加大；某些客戶因經(jīng)營不善財務狀況惡化無力支付工程款；項目公司的內(nèi)控管理缺陷導致應收款無法及時回收，如前期未對客戶進行資信調(diào)查，在合同中沒有保護條款或沒有提前采取一些措施來確保應收款的及時回收；發(fā)票、驗收單等沒有及時提交給客戶；在催款過程中，沒有催款信函、備忘錄、郵件等證據(jù)，采取法律訴訟時缺乏相應的證據(jù)；個別項目管理人員擔心回收應收款影響客戶關(guān)系和市場開發(fā)，不愿去積極追收等。
2.4外匯及匯率管理
海外工程一般以外幣或美元作為合同結(jié)算金額，合同款需匯入項目所在地銀行賬戶，由于外匯管制，不少項目的利潤無法匯出境外，境外采購的物資款也無法順利支付。海外項目往往涉及多種貨幣對資產(chǎn)、負債、收入和費用等進行計量和記錄，加上“收支兩條線”的限制，這同時伴隨著大量的現(xiàn)金流動、貨幣兌換、外幣折算等，匯率的不利變動就構(gòu)成了外匯匯率風險。
2.5銀行賬戶管理
海外項目銀行賬戶管理存在的主要問題有：個別項目未經(jīng)總部批準以個人名義開立賬戶，以備用金和往來核算；個別項目銀行賬戶沒有實現(xiàn)“雙簽有效”；個別項目在項目結(jié)束后沒有關(guān)閉臨時賬戶；個別項目采購人員攜帶簽好字的空白支票去采購；個別項目長期未對賬，會計賬目和銀行實際存在差異。
2.6保函管理
在海外工程中，客戶要求承包企業(yè)開出履約保函，保證承包人按期、按質(zhì)、按量完成承包工程。海外項目保函風險主要有：因違約導致開出的保函被沒收；項目結(jié)束，保函未及時釋放；某些海外工程項目，客戶要求提供開口保函，開口保函的到期日期不確定，風險遠遠大于閉口保函。
3完善海外工程項目資金管理的建議
3.1堅持和完善資金預算管理
建立預算編制、審批、監(jiān)督、考核的體系，根據(jù)施工計劃編制項目資金預算、年度資金預算及月度資金預算；資金預算編制要逐級編報，逐級審核，統(tǒng)一管理；批準后的預算，各部門及境外機構(gòu)應嚴格執(zhí)行，各項資金支出必須控制在批復的預算之內(nèi)，盡量避免預算外資金申請；加強財務人員與項目執(zhí)行人員的溝通，及時發(fā)現(xiàn)資金預算執(zhí)行中存在的問題；資金預算不僅僅只是項目部范圍，而是要擴大到整個項目各個成本單元，特別是工程作業(yè)隊；建立資金預算分析制度，每月初對上月資金預算執(zhí)行情況進行分析，找出實際與預算的偏差，提出相應的解決措施或建議，將隱患、問題消滅在萌芽狀態(tài)。
3.2加強貨幣資金安全管理
在法律法規(guī)和客觀條件允許的前提下，海外項目應盡可能運用金融工具進行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金結(jié)算；為確?，F(xiàn)金使用和存放的安全，海外項目應根據(jù)日常零星開支估計所需要的現(xiàn)金使用量，確定庫存現(xiàn)金限額，報國內(nèi)總部審批，超過庫存限額的現(xiàn)金，出納必須于當日存入銀行；海外項目應配備專用保險柜，由出納負責庫存現(xiàn)金的保管工作，放置保險柜的辦公室應當具備完善的防盜和安全監(jiān)控設施；每日終了，出納根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實存數(shù)額進行核對，每日登記現(xiàn)金盤點情況；在外出取款時要兩人以上同行，外出取款前要做好保密和安全措施；嚴禁采購人員攜帶大量現(xiàn)金外出采購；通過現(xiàn)金發(fā)放現(xiàn)場雇員工資要提前做好安保工作，在指定的安全區(qū)域不定期發(fā)放，條件允許采用分包商或?qū)ｉT的發(fā)放公司發(fā)放；資金運輸過程要采取安保措施，盡量減少運輸環(huán)節(jié)和距離，爭取采用郵政或銀行電匯等方式，降低路途風險。
3.3應收款回收風險防范
海外項目應通過事前預防、事中監(jiān)控、事后收賬，對應收賬款進行全過程管理。投標前，海外項目應聯(lián)合總部法律、市場等部門做客戶資信調(diào)查，分析評估客戶資信風險；在合同中加入保護條款，對于延期付款應有延付期限、利率及利息計算等規(guī)定，明確違約責任；財務人員催促現(xiàn)場技術(shù)人員及時反饋結(jié)算支持文件，開具發(fā)票提交客戶；注重日常證據(jù)的收集、整理和保存；明確應收款清收責任，建立相應考核機制；總部應建立應收款風險預警機制，及時發(fā)出預警信號，定期公布海外應收賬款回收情況并敦促相關(guān)責任人落實；當結(jié)合財務分析發(fā)現(xiàn)客戶有惡意欠款嫌疑且期限較長時，就要果斷采取法律手段；應收款糾紛發(fā)生后，注重調(diào)解或和解優(yōu)先，充分利用外部法律資源，妥善、低成本、高效地解決糾紛。
3.4外匯管制規(guī)避和匯率風險防范
工程開工前，根據(jù)所在國的外匯管制規(guī)定進行籌劃，確保利潤及時匯出境外。通過轉(zhuǎn)移定價、支付技術(shù)服務費等途徑，將富余資金及時匯出境外。將資金集中存放在信譽好的外資銀行，在政策允許時，規(guī)定以母公司集中管理的主賬戶為項目收款賬戶，盡量通過境外離岸銀行收取工程款。要觀察外匯市場的行情變化，分析影響匯率變動的各種因素，在簽訂合同時充分考慮匯率變動的影響，在合同價款、幣種、付款進度方式等爭取對我方有利的條款，簽署以美元等硬通貨為幣種的合同；盡量少留當?shù)貛牛旬數(shù)貛艃稉Q成美元等硬通貨，可以嘗試應收款買斷的保理業(yè)務或福費廷業(yè)務，降低匯率風險；可向保險公司投保外匯匯率風險的保險，當發(fā)生匯率損失時可從保險公司獲得一定的補償，使企業(yè)相對減少由于匯率變動造成的損失。
3.5控制銀行賬戶風險
海外項目在當?shù)亻_立銀行賬戶，必須報總部審批；嚴控在境外銀行開設賬戶數(shù)量；項目經(jīng)理和財務總監(jiān)在資金支付時必須雙簽有效；銀行臨時賬戶在項目結(jié)束后及時關(guān)閉；供應商付款采用銀行支票方式，嚴禁使用空白支票；按月與銀行對賬，定期解決未達賬項；加強內(nèi)控監(jiān)管，總部應對海外項目銀行賬戶及資金收付實行日常監(jiān)督，定期對海外項目銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行核對。
3.6規(guī)避保函風險
海外項目開立保函須上報母公司審批；獲得授權(quán)的項目，要根據(jù)實際情況，制定保函業(yè)務的操作細則，落實財務、法律等相關(guān)部門的分工和責任，嚴格審核保函相關(guān)條款，嚴控對我方不利條款；建立保函臺賬，及時與銀行溝通，項目結(jié)束后，及時釋放保函；盡量用閉口保函，慎用開口保函。
總之，有志于參與國際競爭的中國企業(yè)，雖然在與經(jīng)驗豐富的國際項目管理公司相比，“走出去”之初還顯稚嫩。但是，只要我們能對海外工程項目資金管理存在的問題與不足加以分析、認真對待，然后研究出各種應對之策，把握好資金管理的關(guān)鍵所在，規(guī)避潛在的資金管理風險，“走出去”的前景一定會很寬廣，路途也會很順利。
第7篇：出納風險防控措施范文
關(guān)鍵詞：企業(yè)集團 財務集中管理 問題 措施
進入新時期后，隨著集團公司不斷發(fā)展壯大，其下屬子公司在數(shù)量上不斷增加，在此背景下，如何對子公司進行投資及財務資金監(jiān)管，就成為集團企業(yè)管理高層及財務人員需要重點思考的問題。企業(yè)集團財務集中管理方式的出現(xiàn)，在契合企業(yè)集團化特點的基礎上，能夠提高企業(yè)集團財務管理的內(nèi)控水平，保障企業(yè)集團財務管理目標的實現(xiàn)。
一、企業(yè)集團財務集中管理基本概述
（一）企業(yè)集團財務集中管理的內(nèi)涵
企業(yè)集團財務集中管理，是指企業(yè)集團在信息技術(shù)及會計電算化的輔助下，通過對集團的分支機構(gòu)財務管理狀況及具體的財務信息數(shù)據(jù)加以集中及共享，以實現(xiàn)企業(yè)集團財務資源整合、財務風險防控、財務資金高效利用等財務管理目標。
從企業(yè)集團“母公司―子公司”財務管理關(guān)系上看，企業(yè)集團財務集中管理是在對子公司財務經(jīng)營情況加以內(nèi)審及考核的基礎上，本著企業(yè)集團發(fā)展戰(zhàn)略要求，使母公司及子公司在財務管理上達到“目標一致”，在此過程對企業(yè)集團內(nèi)部財務集權(quán)和財務分權(quán)關(guān)系加以權(quán)衡，最終達到財務管理的協(xié)同化。
（二）企業(yè)集團財務集中管理的優(yōu)勢及作用
財務管理集中化是強化總部對子公司的管理力度、增強總部對子公司的財務控制力、規(guī)范財務資金使用、提高集團內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)速度及資金使用效率，優(yōu)化總部資源配置，實現(xiàn)集團總體戰(zhàn)略的根本保障。其作用突出體現(xiàn)在以下兩方面：
首先，優(yōu)化財務管理成本?，F(xiàn)階段企業(yè)集團在財務管理中主要是采用分權(quán)管理方式，財務管理系統(tǒng)性及規(guī)范性不強，企業(yè)集團在進行投融資活動時，受制于財務管理的割裂屬性，不利于財務管理成本的優(yōu)化。而借助于企業(yè)集團財務集中管理，可以在資金的融通及資金調(diào)度使用上更加靈活，企業(yè)集團對金融組織機構(gòu)的資金依賴度也會降低，可以促進財務管理成本的優(yōu)化。
其次，提高企業(yè)集團財務管理內(nèi)控能力，規(guī)避化解企業(yè)集團財務風險。企業(yè)集團財務集中管理避免了企業(yè)集團分散化管理過程中，財務管理鏈條及層次眾多而引發(fā)的資金周轉(zhuǎn)運作不規(guī)范的現(xiàn)象，通過財務集中管理模式下的財務內(nèi)控環(huán)節(jié)，可以使子公司資金運作更加規(guī)范合理。此外，企業(yè)集團財務集中管理凸顯出財務總監(jiān)的作用和職能，財務總監(jiān)通過財務資金核算、資金監(jiān)管、財務操作流程動態(tài)化監(jiān)督等手段，可以有效預測及防控企業(yè)集團財務管理中的風險隱患。
二、企業(yè)集團財務集中管理實施中面臨的困難及存在的問題
企業(yè)集團財務集中管理在規(guī)范資金使用、增強總部對子公司的財務控制力、提高總部資源配置、加速集團內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)、優(yōu)化資金使用效率，實現(xiàn)集團總體戰(zhàn)略等環(huán)節(jié)作用顯著。但在具體實施中，尚存在以下幾方面的困難及問題：
首先，在企業(yè)集團財務集中管理的具體實施模式上，由于企業(yè)集團在財務資金流量、經(jīng)營發(fā)展狀況、企業(yè)財務管理制度、企業(yè)財會人員能力上帶有較強的差異性，客觀上增大了企業(yè)集團財務集中管理模式選擇的難度。當前較為常見的企業(yè)集團財務管理模式有高度集中型、委派分權(quán)型及雙軌復合型等，每一模式都兼具優(yōu)缺點。其中，高度集中型財務管理及會計核算模式，可以有效整合集團公司的財務資源，在人工成本優(yōu)化及財務辦公費用節(jié)約上效果明顯，也能夠促使企業(yè)集團會計核算及財務管理更加規(guī)范。但該方案在實施中，也存在以下缺點：企業(yè)集團財務人員在經(jīng)濟事項過程監(jiān)督控制上無法全面深入；制約影響企業(yè)集團子公司的辦事效率；不利于子公司交通成本節(jié)約；容易使子公司財務管理人員的財務管理積極性受損，產(chǎn)生一定抵觸情緒。委派分權(quán)型財務管理模式，其優(yōu)點如下：強化財務人員的事前控制及監(jiān)督；促進企業(yè)集團財務控制目標的實現(xiàn)；增強子公司財務管理工作效率。其缺點則體現(xiàn)在以下兩點：集團公司財務資源整合效率受限；財務管理成本增加。而復合型管理模式兼具以上兩種模式的優(yōu)點，但容易造成子公司間的心理失衡。
其次，企業(yè)集團財務集中管理在一定程度上會增大企業(yè)子公司財務管理的壓力，導致分公司的參與積極性不高。企業(yè)集團財務集中管理在實施中，如未對分公司所在區(qū)域政府的財務管理要求及規(guī)定加以熟悉，在制定子公司財務收付制度時，對子公司的財務管理人力及物力上的差異性沒有全面考慮而上收財權(quán)，極易導致子公司在財務管理效率與財務支配資源間產(chǎn)生矛盾，最終導致子公司財務管理的積極性受挫。
三、提高企業(yè)集團財務集中管理方式成效的措施方法
為使企業(yè)集團充分發(fā)揮其資源整合及管理協(xié)同職能，在企業(yè)集團財務管理中，母公司和子公司之間應秉持一體化及規(guī)范化的要求，采取財務集中管理方式，以保障企業(yè)集團母子公司財務運行協(xié)調(diào)有序。在財務集中管理中，集團總部在功能定位上應著眼于以下幾點：第一，財務戰(zhàn)略決策及管理；第二，財務資本運營及產(chǎn)權(quán)管理；第三，財務人力資源管理；第四，財務控制及管理。具體地說，企業(yè)集團財務集中管理的措施方法如下：
（一）確定企業(yè)集團財務集中管理的總體思路
企業(yè)集團財務集中管理財務管理在實施中要明確以下思路及要點：企業(yè)集團財務管理集中管理需要企業(yè)集團在財務制度上及財務管理體系上加以統(tǒng)一，例如，在會計核算制度，會計核算報告程序上應保持統(tǒng)一；在財務預算管理體制，財務預算管理模式上要予以統(tǒng)一；在財務資金結(jié)算及財務資金集中管理上要實現(xiàn)統(tǒng)一化；子公司的股權(quán)管理、股權(quán)收益分配、財務業(yè)績評價體系要保持一致。在企業(yè)集團各子公司的分賬核算上由總部財務管理中心負責實施。
（二）明確企業(yè)集團財務集中管理的財務制度及管理目標
企業(yè)集團實行財務集中管理時，雖然企業(yè)集團的子公司在會計核算及具體的預算管理環(huán)節(jié)仍保留一定的獨立性，但在會計核算的口徑、財務會計政策、資金預算標準及指標上應由企業(yè)集團進行統(tǒng)一制定。財務管理集中化從本質(zhì)上看，需要企業(yè)集團做到財務制度及財務管理體系的統(tǒng)一化，標準化，在會計核算制度及會計核算報告及相關(guān)程序上、財務預算管理體制及財務預算管理模式上、資金結(jié)算及資金集中管理上、子公司的股權(quán)管理及收益分配政策上、子公司財務業(yè)績評價體系等環(huán)節(jié)都要進行統(tǒng)一管理，而企業(yè)集團的子公司分賬核算工作應由集團財務管理中心負責實施。通過對企業(yè)集團的財務集中管理制度及目標加以統(tǒng)一及明確，可以實現(xiàn)企業(yè)集團各構(gòu)成成員在財務信息及財務資源上的共享及共贏。
（三）重視企業(yè)集團財務集中管理實施中的地區(qū)差異性，適當進行授權(quán)
企業(yè)集團在進行財務集中管理時，要對企業(yè)各子公司之間的差異性加以重視，在對企業(yè)子公司的財務管理狀況及財務人力及物力配置充分了解，并對子公司所處區(qū)域的政府財務管理規(guī)章制度加以熟悉后，結(jié)合實際情況，在保障財務集中管理整體框架不變的基礎上，應對子公司的財務資源及人力，物力進行科學配備，以保障財務集中管理措施及方案能夠在子公司內(nèi)部得到有效執(zhí)行。此外，針對企業(yè)子公司在財務集中管理方式的影響下產(chǎn)生的財務管理積極性受損的現(xiàn)象，企業(yè)集團可以將財務權(quán)限適當下放，如在保障企業(yè)集團財務集中管理效果不受影響的前提下，可以讓子公司結(jié)合自身實際情況，自行制定資金預算方法，企業(yè)集團財務管理中心做好后續(xù)的審計及監(jiān)督工作，在調(diào)動企業(yè)子公司財務管理積極性的同時，做到財務風險的及時防控。
（四）合理選擇企業(yè)集團財務集中管理的模式
在企業(yè)集團財務集中管理模式上，高度集中的資金管理模式，通過對子公司實行資金管理收支兩條線，可以對子公司的資金收支進行集中管理，其應用效果較好。其運作模式是將子公司財務收支納入到總部的銀行賬戶中，把子公司原有基本賬戶確定為支出賬戶，支出類款項經(jīng)由支出賬戶進行結(jié)算，其在預算管理上嚴格參照企業(yè)集團財務管理中心辦法執(zhí)行。在資金融資上由企業(yè)集團財務管理中心負責，各子公司進行協(xié)調(diào)。而在會計核算及財務管理上，將集中式會計核算與委派式會計核算加以雙軌并行，可以結(jié)合企業(yè)集團及其下屬子公司的實際情況，對企業(yè)集團的業(yè)務量、資產(chǎn)規(guī)模、發(fā)展前景，結(jié)合集團公司的發(fā)展戰(zhàn)略進行分門別類，以此確定企業(yè)集團財務集中管理中的會計核算是適用委派制還是更適合采用集中制，其靈活度較高。在實施上由企業(yè)集團統(tǒng)一委派子公司的財務負責人、出納及會計，在會計核算及財務管理上，也由企業(yè)集團財務管理中心加以統(tǒng)一負責，撤銷子公司的財務部，會計人員統(tǒng)一集中到集團財務管理中心辦公，子公司只設置財務出納，在財務日常管理中實行報賬制。
四、結(jié)束語
企業(yè)集團財務集中管理模式，在優(yōu)化企業(yè)財務資源配置，防控企業(yè)集團財務風險，提高企業(yè)集團資產(chǎn)利用效率方面作用顯著。企業(yè)集團在選擇財務集中管理模式時，應結(jié)合自身的實際情況，建立符合自身實際的財務集中管理體系，為實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略奠定基礎。
參考文獻：
第8篇：出納風險防控措施范文
我國商業(yè)銀行經(jīng)過十多年的探索實踐，初步構(gòu)筑起對各項經(jīng)營管理活動全方位覆蓋、全過程監(jiān)督的內(nèi)部控制體系，但內(nèi)控狀況并未達到預期效果。根據(jù)某銀行省分行2011~2013年度內(nèi)外部檢查發(fā)現(xiàn)問題，按照內(nèi)部控制的五個要素分析，我國商業(yè)銀行內(nèi)控管理在內(nèi)控設計和運行兩個層面存在以下缺陷和不足。從內(nèi)部環(huán)境來看，設計層面存在組織架構(gòu)設置缺乏系統(tǒng)性、內(nèi)控管理職責不夠清晰、內(nèi)控考核機制需完善、內(nèi)控文化建設需深化、分支機構(gòu)管控需加強等問題。如在支行沒有明確具體的部門或團隊專職承擔內(nèi)控合規(guī)工作的統(tǒng)籌管理，在分行部門沒有明確的內(nèi)控合規(guī)管理人員；內(nèi)控體系建立不是以流程為導向，業(yè)務管理以部門為單位，尚未建立流程負責人或控制負責人的概念。運行層面存在主動管控意識不強、內(nèi)控資源投入不足、員工教育培訓力度和針對性不夠等問題。如基層員工參與完善內(nèi)控體系建設的積極性不高，中高級管理人員對內(nèi)控建設工作主動意愿不強；部分人員片面地將內(nèi)部控制等同于牽制、制衡、復核、監(jiān)督，認為內(nèi)控建設只是內(nèi)控部門的職責，在業(yè)務發(fā)展碰到難題或有壓力時，錯誤地把內(nèi)控建設與業(yè)務發(fā)展割裂對立。從風險評估來看，設計層面存在風險識別評估體系建設不足的問題，運行層面存在風險數(shù)據(jù)管理能力不強、重點領(lǐng)域風險管控形勢嚴峻等問題。2011~2013年內(nèi)外檢查揭示問題總數(shù)和關(guān)注類及以上問題逐年增長、員工行為失范問題呈逐年上升趨勢、操作風險隱患不斷、信用風險管控難度加大，問題主要分布在會計出納、信貸、電子銀行和銀行卡等方面。如員工違規(guī)行為表現(xiàn)形式趨于多樣化，由與客戶發(fā)生非正常資金往來，發(fā)展到違規(guī)經(jīng)商或在外兼職、利用信用卡套現(xiàn)、出借賬戶、飛單銷售理財產(chǎn)品等，違規(guī)手段隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展也越來越隱蔽，更多的是通過控制賬戶而非使用本人賬戶進行違規(guī)資金操作，監(jiān)測難度加大。從控制活動來看，設計層面存在制度建設體系不完善、缺乏對業(yè)務流程風險和控制的識別和描述、內(nèi)控管理的系統(tǒng)控制水平不高等問題。如部分制度僅有禁止性規(guī)定，但對“怎么做”沒有明確規(guī)定；未能及時將內(nèi)控管理要求有效嵌入業(yè)務系統(tǒng)，系統(tǒng)不能自動識別代收工資賬戶、不能自動解凍和解掛、不能對信用額度自動控制等。運行層面存在業(yè)務流程運行不暢、制度執(zhí)行不力、對創(chuàng)新業(yè)務管控不足、內(nèi)控管理滯后于業(yè)務發(fā)展、關(guān)鍵崗位人員的管控不到位等問題。近三年來超過90%的違規(guī)問題發(fā)生在一級支行和營業(yè)網(wǎng)點層面；違規(guī)問題主要集中在客戶經(jīng)理、臨柜柜員和營業(yè)機構(gòu)負責人等崗位，其中客戶經(jīng)理由于崗位工作的特性，管控難度最大。從信息溝通來看，設計層面存在信息交流和溝通機制不完善、信息資源共享平臺建設不足。運行層面存在部門間信息交流不通暢、內(nèi)控管理的資源與信息不能充分共享。目前商業(yè)銀行沒有建立制度化的信息收集、傳遞和共享渠道，信息資源共享渠道未能有效打通，信息局限于單個部門或機構(gòu)內(nèi)部或分散在各個業(yè)務系統(tǒng)的現(xiàn)象仍較為常見，形成一個個的信息孤島。從內(nèi)部監(jiān)督來看，設計層面存在內(nèi)控三道防線的內(nèi)部監(jiān)督職責尚未有效厘清、內(nèi)控問責機制不健全等問題。運行層面存在內(nèi)控監(jiān)督檢查就事論事、部門條線盡職監(jiān)督管理不到位、整改工作需加強等問題。近三年發(fā)現(xiàn)問題結(jié)構(gòu)特征明顯，高發(fā)業(yè)務領(lǐng)域、環(huán)節(jié)、管理區(qū)域、工作崗位基本保持不變，但整改工作更多關(guān)注問題個案，針對問題根源的解決措施不多。
二、我國商業(yè)銀行內(nèi)控管理面臨的新形勢
（一）外部環(huán)境發(fā)生深刻變化。
國際金融危機爆發(fā)后，全球經(jīng)濟進入低速增長期，國內(nèi)經(jīng)濟緩中趨穩(wěn)，發(fā)展轉(zhuǎn)型加快，金融體制改革和政策調(diào)整預期加強，銀行業(yè)面臨著同業(yè)競爭加劇、利率市場化加速、盈利模式轉(zhuǎn)型等多重挑戰(zhàn)，經(jīng)營環(huán)境嚴峻復雜。隨著《巴塞爾協(xié)議III》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》等文件的頒布與實施，國內(nèi)外相關(guān)監(jiān)管政策體系逐步健全，監(jiān)管要求日趨嚴格，差異化宏觀審慎監(jiān)管政策對銀行風險管理提出更高要求，規(guī)范融資業(yè)務活動成為銀行業(yè)務監(jiān)管重要議題。特別是隨著金融消費者權(quán)益保護意識的增強、保護金融消費者權(quán)益正成為銀行內(nèi)控管理的重要內(nèi)容，銀行須采取有效管控措施約束市場行為。
（二）內(nèi)部管理面臨巨大壓力和全新挑戰(zhàn)。
業(yè)務和產(chǎn)品創(chuàng)新加快對內(nèi)控管理機制的健全和完善提出新要求。如無卡二維碼支付服務、虛擬信用卡產(chǎn)品等創(chuàng)新類支付業(yè)務的開發(fā)；銀行防堵各類外部欺詐事件、堵截未遂刑事案件數(shù)量居高不下，內(nèi)控案防壓力還會持續(xù)增長。在發(fā)展形勢向好的情況下，內(nèi)部管理容易出現(xiàn)松懈，如不及早遏制，勢必影響銀行持續(xù)健康發(fā)展。在戰(zhàn)略發(fā)展不斷加深的情況下，更加需要做好業(yè)務發(fā)展與內(nèi)控管理的平衡，如為了即期利益而放松風險控制，就可能在客戶準入和產(chǎn)品開發(fā)等環(huán)節(jié)埋下風險隱患；在增長沖動下扭曲激勵機制，就容易誘發(fā)個別員工鋌而走險；開展創(chuàng)新而風險防控滯后，低風險業(yè)務也會出現(xiàn)合規(guī)缺陷成為高風險業(yè)務。
三、商業(yè)銀行全面內(nèi)部控制管理體系建設的主要對策
（一）樹立全面內(nèi)控管理新理念。
充分依托、融合企業(yè)文化、合規(guī)文化建設，倡導并培育“誠信合規(guī)、內(nèi)控優(yōu)先”的內(nèi)控文化，使其成為員工共同遵守的基本信念、行為規(guī)范。整合管理資源，建立一體化、系統(tǒng)化的內(nèi)控管理運行機制，推動內(nèi)控管理向全方位、過程控制轉(zhuǎn)型，由單純監(jiān)督向監(jiān)督與服務并重轉(zhuǎn)變，由結(jié)果檢查向結(jié)果與過程檢查并重轉(zhuǎn)變，由現(xiàn)場檢查為主向現(xiàn)場與非現(xiàn)場并重轉(zhuǎn)變，由個案問題的查糾向?qū)θ邢到y(tǒng)性、全局性風險的監(jiān)督評價轉(zhuǎn)變。
（二）夯實全面內(nèi)控管理制度基礎。
做好制度梳理工作，分析內(nèi)控管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和帶有普遍性、傾向性的問題，為制度制定及管理決策提供參考依據(jù)；做好制度后評價工作，有效解決跨部門間關(guān)聯(lián)業(yè)務產(chǎn)生的“制度盲區(qū)”，促進全行制度流程的持續(xù)優(yōu)化。此外還要大力推進制度執(zhí)行力建設。開展合規(guī)文化宣教，加強制度宣講學習，讓員工掌握制度規(guī)定要求，正確處理業(yè)務發(fā)展與風險控制的辯證關(guān)系，杜絕和減少變相、選擇性、應付式執(zhí)行的現(xiàn)象；加強對檢查監(jiān)督成果的分析，查找制度缺陷，督導業(yè)務部門及時修訂制度，切實解決制度不好用的問題；對不遵守規(guī)章制度的行為，及時進行責任追究。
（三）完善全面內(nèi)控管理組織體系。
完善組織結(jié)構(gòu)，建立分支行兩級內(nèi)控委員會；制定分行本部、一級支行、二級支行、三級合規(guī)經(jīng)理制度；明確職責，發(fā)揮委員會的統(tǒng)領(lǐng)作用和合規(guī)經(jīng)理隊伍的職能。加強組織系統(tǒng)培訓，提升員工素質(zhì)，促進員工自覺遵守職業(yè)操守，珍惜職業(yè)生命；完善考核方案，將兼職合規(guī)經(jīng)理履職考核納入個人績效計劃書，考核比率不低于30%；加強管理風格、經(jīng)營理念、企業(yè)文化、內(nèi)部控制意識等建設，堅定員工信仰和合規(guī)追求。突出抓好柜員、客戶經(jīng)理、網(wǎng)點負責人等關(guān)鍵崗位風控管理，在人員選聘、績效考核、日常監(jiān)督等方面的精細管理。
（四）加強全面風險主動管控。
一是抓好重點領(lǐng)域的風險防控工作，加快風險管理技術(shù)創(chuàng)新，主動爭取差異化監(jiān)管政策支持；重視經(jīng)營轉(zhuǎn)型和業(yè)務創(chuàng)新中的風險，嚴防新產(chǎn)品設計和業(yè)務營銷中的合規(guī)風險和操作風險；防范不規(guī)范經(jīng)營造成的合規(guī)風險和聲譽風險；重視社會融資活躍和外部欺詐猖獗的風險沖擊，建立外部風險防火墻；關(guān)注員工行為管理，防范道德風險。二是梳理風險點，突出防控重點。加快建設風險量化管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)操作風險的主動性、科學性、前瞻性管理；認真梳理風險防控要點，使員工掌握業(yè)務流程中的關(guān)鍵風險點；做好事前風險評估工作，及時發(fā)現(xiàn)、提示并控制風險。三是定期開展內(nèi)部控制狀況全面掃描檢視，全面查找內(nèi)控缺陷，及時進行修改完善。
（五）全面提升基礎管理水平。
推進信貸精細化，強化對行業(yè)客戶的“預管理”，落實“潛在授信客戶名單”制度；加強信貸制度建設和信貸政策管理，不斷優(yōu)化信貸業(yè)務流程；做實貸后管理和風險控制。推進財會精細化，規(guī)范財務開支管理，強化財務合規(guī)意識；優(yōu)化經(jīng)濟資本配置，提高資本回報和定價管理水平；加快全面預算管理體系建設，優(yōu)化財務資源配置機制，保障戰(zhàn)略傳導到位。推進運營精細化，深化集中作業(yè)模式改革，完善標準化基層管理系統(tǒng)；推動運營準入管理前移，建立新業(yè)務、新系統(tǒng)和臨柜業(yè)務制度的扎口準入機制；加強操作風險薄弱環(huán)節(jié)管控，建設現(xiàn)代運營體系。推進零售業(yè)務精細化，固化操作系統(tǒng)、探討員工行為管理新模式、創(chuàng)新零售條線盡職監(jiān)督工作方式，夯實業(yè)務發(fā)展根基。
（六）運用信息技術(shù)提升全面內(nèi)控管理能力。
一是提高內(nèi)控管理的系統(tǒng)控制水平。將控制措施嵌入業(yè)務流程，實現(xiàn)對內(nèi)控管理的自動管理；優(yōu)化整合各專業(yè)監(jiān)測預警系統(tǒng)，建立一套全面的內(nèi)控信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)內(nèi)控措施的事前、事中控制。二是優(yōu)化內(nèi)控合規(guī)系統(tǒng)管理和應用。做好系統(tǒng)基礎信息管理，確保檢查信息及時收集、高效傳遞、便捷共享；強化系統(tǒng)檢查成果的綜合利用，分析數(shù)據(jù)，挖掘經(jīng)營管理的突出和共性問題，完善制度流程建設，提升內(nèi)控檢查價值。三是建立內(nèi)控信息監(jiān)測數(shù)據(jù)庫。建立分行內(nèi)控數(shù)據(jù)監(jiān)測制度，開發(fā)相應管理系統(tǒng)，持續(xù)不斷地收集匯總與內(nèi)控管理相關(guān)的內(nèi)外部信息，使之成為內(nèi)控管理動態(tài)分析及應用的綜合化信息工具，為內(nèi)控管理量化技術(shù)的運用奠定基礎。
（七）構(gòu)建集約高效的全面內(nèi)控管理監(jiān)督體系。
強化盡職監(jiān)督，落實業(yè)務部門內(nèi)控管理職責，厘清各業(yè)務部門職責邊界，避免監(jiān)督工作重疊、交叉和缺失；加強監(jiān)督隊伍建設，建立相對系統(tǒng)完整的運營監(jiān)管、風險經(jīng)理隊伍，承擔財會運營、信貸業(yè)務、個人業(yè)務的日常監(jiān)管；加大再監(jiān)督力度，強化考核引導，推動業(yè)務部門有效履職，提升監(jiān)督質(zhì)量。完善檢查管理，建立檢查工作管理機制，強化計劃統(tǒng)籌，避免重復和無效檢查；實行自查與他查發(fā)現(xiàn)問題區(qū)別對待機制，鼓勵自查自糾；推進檢查模式轉(zhuǎn)型，加大非現(xiàn)場監(jiān)測，大力推進監(jiān)測分析模型建設，形成“指標預警、模型監(jiān)測、精準核查、及時處置”的工作機制，實現(xiàn)對業(yè)務經(jīng)營的全過程控制；開展動態(tài)內(nèi)控評價工作，由每年一次的綜合評價轉(zhuǎn)變?yōu)槊堪肽昊蛎考径纫淮蔚膭討B(tài)評價；加大重點領(lǐng)域檢查力度，以風險線索為導向，利用案排、飛檢、移位、專項等多種方式，突出對重點單位、重點部位、重點業(yè)務、重點人員的風險防控。
四、結(jié)語
第9篇：出納風險防控措施范文
關(guān)鍵詞：消防部隊 內(nèi)部控制 優(yōu)化措施
一、武警消防部隊財務管理內(nèi)部控制的問題及原因分析
現(xiàn)階段，武警消防部隊逐漸實施了現(xiàn)代化管理，隨著近年來信息化建設的推廣，信息化工程也對部隊資金資產(chǎn)內(nèi)部控制的實施提供了更好的監(jiān)督手段。盡管消防部隊信息化工程在對經(jīng)濟業(yè)務的監(jiān)督上取得了良好的效果，但是在財務管理內(nèi)部控制具體的實施過程中還存在著一些問題。
（一）內(nèi)部控制意識不強，制度落實不到位
一是部分單位領(lǐng)導的后勤管理理念還比較落后，除了防滅火中心工作外，對于后勤工作，只問結(jié)果，不問過程，對于后勤管理中的漏洞、缺失和人員勝任能力方面重視不夠。
二是有的單位只偏重事后控制而忽略了事前的預防控制，沒有建立自我防范與約束機制，在實際工作中通常是待違規(guī)違紀行為發(fā)生后，才設法堵塞或予以懲罰，這樣導致內(nèi)控成本較高，而收效甚微，使內(nèi)部控制制度形同虛設。如有的單位為工作方便，銀行預留印鑒未落實分管制度，資金集中管理系統(tǒng)電子令牌平時雖落實了分開保管制度，但在分管領(lǐng)導或財務人員休假期間，還是會存在一人保管多個口令卡的現(xiàn)象。
三是缺乏清晰的獎懲制度，導致問題出現(xiàn)后不能及時準確地追究責任和進行有效的處罰，從而影響了內(nèi)部控制的執(zhí)行效果。
（二）組織機構(gòu)不完善，內(nèi)控體系缺失
一是財務人員編制有限，人少事多矛盾突出，導致財務人員重點把精力放在日常業(yè)務處理上，無暇承擔內(nèi)部控制建設的相關(guān)工作。以海南為例，支隊級單位一般只設置一名會計、一名出納，總隊直管大隊單位會計由總隊核算中心人員擔任，大隊設置一名兼職出納，單位的預算編制、資產(chǎn)管理、會計核算、資金支付、經(jīng)費審核、保險基金和住房資金核算等財務工作全部由這兩人完成，一個身兼多職。
二是基層單位仍存在不相容崗位職務分離不徹底的情況，不相容會計崗位沒有分離現(xiàn)象比較普遍，基層中隊還存在司務長一人既管錢、又管賬，還管后勤物資的采購請領(lǐng)和發(fā)放，與內(nèi)部控制的要求完全背離，存在很大的經(jīng)濟風險。
三是在內(nèi)審方面，由于受部隊編制限制，除總隊設有專職審計機構(gòu)和人員外，支隊級單位僅設置一名兼職審計人員，且由財務人員兼任，業(yè)務能力上存在先天不足，還形成了自己審自己的狀況。失去了審計的嚴肅性。另外，由于審計工作在本單位主要負責人直接I導下，不能有效地獨立行使內(nèi)部監(jiān)督權(quán)。
（三）信息傳遞不對稱，內(nèi)部控制難以動態(tài)管理
一是相關(guān)部門對“資預結(jié)合”不了解，部門擬購資產(chǎn)未能納入年度綜合預算，沒有嚴格依據(jù)資產(chǎn)編配標準上報資產(chǎn)購置計劃，但在工作中隨意增加資產(chǎn)的購置，而財務部門對年初無預算的資產(chǎn)購置行為審核不嚴格，導致預算與資產(chǎn)“兩張皮”，預算脫離實際。
二是部隊各級單位在固定資產(chǎn)管理上“重使用、輕管理”，資產(chǎn)狀態(tài)信息未得到及時的傳遞和反饋，對閑置、積壓資產(chǎn)沒有盤活利用，盲目購置資產(chǎn)，造成資產(chǎn)閑置、浪費；而處置資產(chǎn)隨意性較大，沒有依據(jù)使用年限和相關(guān)報廢標準及時按照程序進行處置，造成資產(chǎn)賬面價值虛增，降低了資產(chǎn)使用效率。
（四）部分財務人員業(yè)務素質(zhì)不高，持i～_Iz崗率低
財務人員專業(yè)素質(zhì)不高，不想管、不會管、不敢管的現(xiàn)象不同程度地存在。
一是財務人員隊伍不穩(wěn)定，流動性大，導致部分財務人員不能安心本崗位，工作責任心不強。
二是會計人員持證上崗率低，按照規(guī)定會計人員必須全部持證上崗，但這一規(guī)定沒有得到很好的落實。一些單位財務人員缺乏專業(yè)知識和熟練的業(yè)務技能，對各項財務準則與規(guī)章制度的理解和把握不準確，導致預算管理、會計基礎工作不真實，不準確，出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。
三是部分財務人員對內(nèi)部控制制度有關(guān)內(nèi)容掌握不夠，不會進行財務監(jiān)督和管控，影響了內(nèi)部控制制度的效果。
二、優(yōu)化武警消防部隊后勤內(nèi)部控制的措施
（一）提高思想認識，強化制度管控
各級業(yè)務部門應積極組織教育培訓工作，把財經(jīng)法規(guī)納入單位中心組學習的內(nèi)容，不斷強化黨委班子的財經(jīng)政策制度觀念。各級單位領(lǐng)導應該主動帶頭，放開眼界，認真學習部隊之外的、國內(nèi)外的、已經(jīng)在行政機關(guān)和企事業(yè)單位成熟運用的先進管理知識，特別是加強對內(nèi)部控制的學習，并以此來帶動全體官兵，將內(nèi)部控制活動內(nèi)化為全體官兵的自覺行動，為內(nèi)部控制打下一個良好的思想基礎。
（二）優(yōu)化組織機構(gòu)，完善監(jiān)督機制
在武警消防支隊后勤部門中完善財務組織結(jié)構(gòu)建設與財務人員崗位建設，確保財務內(nèi)部機構(gòu)設置科學，實現(xiàn)相互制約、相互促進、相互監(jiān)控模式的財務內(nèi)控機制?；诓筷牼幹撇蛔氵@一現(xiàn)狀，不定期地組織支隊兼職審計人員到總隊審計部門跟班學習，強化兼職人員的內(nèi)審業(yè)務能力水平；總隊審計部門在進行內(nèi)部審計時，可從其他單位抽調(diào)具備審計崗位從業(yè)資格證的兼職審計人員參加審計。
（三）加強信息傳遞，規(guī)范資產(chǎn)管理
一是科學編制預算，各部門應將年度擬購資產(chǎn)納入預算，落實資產(chǎn)管理與預算管理相結(jié)合的制度，明確資產(chǎn)標準，按標準配置、按預算采購。
二是落實資產(chǎn)登記制度，加強資產(chǎn)使用管理，做到賬、卡、表、簽、實相符，定期開展資產(chǎn)清查，確保賬實相符，防止資產(chǎn)流失。
三是規(guī)范資產(chǎn)處置，資產(chǎn)處置不能由一個部門處理，應有資產(chǎn)使用部門提出處置申請，資產(chǎn)管理、財務管理和技術(shù)部門會審，然后按照處置權(quán)限報上級領(lǐng)導批準。處置過程要派人現(xiàn)場監(jiān)督，處置收入要及時入賬。