企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)章制度精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)章制度范文

    內(nèi)控制度是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得以順利進(jìn)行的基礎(chǔ)。隨著經(jīng)濟(jì)的全球化，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)將日趨激烈，企業(yè)要提高其核心競(jìng)爭(zhēng)力，提高經(jīng)濟(jì)效益，勢(shì)必要強(qiáng)化內(nèi)部控制。筆者就目前一些企業(yè)執(zhí)行內(nèi)部控制制度的實(shí)際談?wù)勛龊脙?nèi)部控制工作的想法。

    1.內(nèi)部控制制度不能等同于會(huì)計(jì)控制。目前，不少企業(yè)的管理人員對(duì)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)存在一些誤區(qū)，認(rèn)為內(nèi)部控制制度就是企業(yè)內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資產(chǎn)安全控制、內(nèi)部資金控制，即內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。因此，對(duì)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)停留在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制上，參與內(nèi)控管理的也僅僅是財(cái)務(wù)人員。

    內(nèi)部控制從管理結(jié)構(gòu)上分為會(huì)計(jì)控制和管理控制兩個(gè)方面。會(huì)計(jì)控制主要是對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的安全性、會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性及財(cái)務(wù)活動(dòng)合法性的控制；管理控制則是為保證經(jīng)營(yíng)方針、決策的貫徹執(zhí)行，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性以及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)進(jìn)行的控制。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是企業(yè)內(nèi)部控制制度的核心層次，而內(nèi)部管理控制是企業(yè)內(nèi)部控制的框架層次。這兩個(gè)方面相互依托，縱橫交織，相互制約，形成了有效運(yùn)行的企業(yè)內(nèi)部管理的控制網(wǎng)絡(luò)。

    在實(shí)際工作中，盡管會(huì)計(jì)控制在企業(yè)內(nèi)部控制制度中占有相當(dāng)大的比重，它通過(guò)會(huì)計(jì)工作和利用會(huì)計(jì)信息，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行指揮、調(diào)節(jié)、約束和促進(jìn)，以使企業(yè)實(shí)現(xiàn)效益最大化的目標(biāo)。但是，企業(yè)內(nèi)部控制涵蓋的遠(yuǎn)比此大得多，它涉及到企業(yè)的方方面面，既包括一般意義上的企業(yè)管理規(guī)章制度，也包括企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)效率等重大事項(xiàng)的調(diào)研、測(cè)試和評(píng)估，以及進(jìn)行正確的決策，還包括企業(yè)的生產(chǎn)、技術(shù)、營(yíng)銷、勞動(dòng)管理，甚至企業(yè)文化籌建等等。而企業(yè)內(nèi)部管理控制正是與經(jīng)營(yíng)管理工作直接相關(guān)的控制，是企業(yè)內(nèi)部控制的構(gòu)成要件。因此，僅由財(cái)務(wù)部門、財(cái)務(wù)人員來(lái)實(shí)施內(nèi)部控制是不完整的；只有企業(yè)所有人員一起參與，才能保障內(nèi)部控制制度執(zhí)行的嚴(yán)肅性與剛性，才能達(dá)到以科學(xué)的系統(tǒng)管理企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的全過(guò)程。

    2.建立一套責(zé)職明確的控制制度。在一些企業(yè)中，有相當(dāng)數(shù)量的企業(yè)管理人員，認(rèn)為內(nèi)部控制制度就是企業(yè)的一些規(guī)章制度，因而控制的對(duì)象就是企業(yè)下屬的員工及下屬部門，而將自身置于控制對(duì)象之外。其實(shí)，不管內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)得多么完美，如果得不到管理層的有效執(zhí)行，其結(jié)果只能是有限的控制，甚至是無(wú)效的控制，使內(nèi)控制度形同虛設(shè)。

    在公司治理結(jié)構(gòu)不甚完善的情況下，由于企業(yè)的所有者與經(jīng)營(yíng)者（特別是國(guó)企）的相對(duì)分離，導(dǎo)致目標(biāo)不對(duì)稱和信息不對(duì)稱，因而在實(shí)際工作中就會(huì)出現(xiàn)“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象，即企業(yè)的股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)，董事長(zhǎng)和總經(jīng)理合二為一，將所有者排除在企業(yè)之外。經(jīng)營(yíng)者實(shí)際上是在沒(méi)有內(nèi)外監(jiān)督情況下，全權(quán)經(jīng)營(yíng)這部分國(guó)有資產(chǎn)，這就很難保證國(guó)有資產(chǎn)不流失。

    因此，企業(yè)內(nèi)控制度的建立和運(yùn)行，需要企業(yè)所有人員的共同努力，它的實(shí)施者既包括企業(yè)普通員工，更包括企業(yè)管理者，而后者的作用尤為現(xiàn)突。為此，內(nèi)控制度的建立，必須注意管理各層面權(quán)力配置合理、責(zé)任明確；建立有效的激勵(lì)、監(jiān)督與制衡機(jī)制，以保障內(nèi)控制度的有效運(yùn)行，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。

    3.要強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的事后控制力度。目前企業(yè)內(nèi)部控制的措施主要包括不相容職務(wù)分離控制（即授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查相分離）、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、電子信息技術(shù)控制等，這些內(nèi)控制度的方法似乎都側(cè)重于事前和事中控制，而對(duì)問(wèn)題出現(xiàn)后的處置很少涉及。筆者認(rèn)為，一個(gè)有效的內(nèi)部控制制度應(yīng)該是全過(guò)程的。事前控制的目的在于作出正確的決策，制定切實(shí)可行的目標(biāo)；事中的控制則是讓企業(yè)活動(dòng)按照一定的決策方向、目標(biāo)運(yùn)行；而事后控制則應(yīng)側(cè)重于分析結(jié)果形成的原因，考核并作出評(píng)價(jià)、落實(shí)獎(jiǎng)懲，找出存在的弱點(diǎn)及隱患，進(jìn)而達(dá)到對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度有效性的評(píng)估，并對(duì)欠妥部分作出相應(yīng)的調(diào)整，從而為管理者提供制定未來(lái)計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)。因此，必須加強(qiáng)事后控制，使企業(yè)及時(shí)、順利克服各種困難，解決問(wèn)題、渡過(guò)難關(guān)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最終目標(biāo)。

第2篇：企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)章制度范文

（1）實(shí)名制網(wǎng)絡(luò)信息安全風(fēng)險(xiǎn)分析

實(shí)名制工作實(shí)行后所面臨的網(wǎng)絡(luò)信息安全風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)在個(gè)人用戶資料保護(hù)、營(yíng)銷渠道管理、系統(tǒng)防護(hù)等方面。

1）個(gè)人用戶資料保護(hù)。企業(yè)在收集存儲(chǔ)個(gè)人用戶資料信息后，若缺乏相應(yīng)的企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制，則會(huì)存在企業(yè)隨意濫用個(gè)人用戶資料信息從事其他業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致個(gè)人用戶信息資料泄露和濫用。

2）營(yíng)銷渠道管理。企業(yè)為減輕運(yùn)營(yíng)負(fù)擔(dān)，允許一些社會(huì)營(yíng)銷機(jī)構(gòu)等加入到企業(yè)營(yíng)銷渠道中，雖然拓展了企業(yè)營(yíng)銷渠道，但因無(wú)相應(yīng)的網(wǎng)絡(luò)信息安全保護(hù)方面的要求，將導(dǎo)致個(gè)人用戶信息等資料通過(guò)渠道隨意擴(kuò)散。

3）系統(tǒng)防護(hù)。一般而言，企業(yè)都為用戶提供互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)辦理渠道，相當(dāng)于個(gè)人用戶資料庫(kù)暴露于網(wǎng)絡(luò)之上。在當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)信息安全的形勢(shì)日趨嚴(yán)峻的形勢(shì)下，若不加強(qiáng)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)，個(gè)人用戶資料也面臨著泄露的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）實(shí)名制網(wǎng)絡(luò)信息安全監(jiān)管

基于以上關(guān)于實(shí)名制工作的網(wǎng)絡(luò)信息安全風(fēng)險(xiǎn)的分析，國(guó)家行業(yè)主管部門應(yīng)當(dāng)從以下幾方面考慮對(duì)實(shí)名制工作的網(wǎng)絡(luò)信息安全進(jìn)行監(jiān)管。

1）督促企業(yè)完善實(shí)名制關(guān)于網(wǎng)絡(luò)信息安全的管理機(jī)制。國(guó)家行業(yè)主管部門應(yīng)督促企業(yè)在實(shí)名制工作中制定較為完備的管理機(jī)制，杜絕實(shí)名制工作網(wǎng)絡(luò)信息安全的風(fēng)險(xiǎn)。如制定實(shí)名制營(yíng)銷管理渠道的管理規(guī)章、實(shí)名制下個(gè)人信息保護(hù)制度規(guī)定等企業(yè)內(nèi)部的管理制度等。

2）對(duì)實(shí)名制網(wǎng)絡(luò)信息安全進(jìn)行監(jiān)督檢查。為有效推動(dòng)實(shí)名制工作及保護(hù)網(wǎng)絡(luò)信息安全，國(guó)家行業(yè)主管部門應(yīng)對(duì)各企業(yè)的實(shí)名制網(wǎng)絡(luò)信息安全進(jìn)行監(jiān)督檢查，內(nèi)容包括：實(shí)名制各類管理規(guī)章制度的建立、實(shí)名制相關(guān)系統(tǒng)的安全防護(hù)、個(gè)人信息保護(hù)等方面。

第3篇：企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)章制度范文

企業(yè)要想在市場(chǎng)當(dāng)中生存并發(fā)展，不僅僅要提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，還需要時(shí)時(shí)刻刻關(guān)注企業(yè)的信息安全?，F(xiàn)代市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)十分激烈，只有做好企業(yè)的信息安全管理，才能避免企業(yè)因?yàn)樾畔⒐芾淼氖杪┰斐上嚓P(guān)的損失。

近十年來(lái)，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)越來(lái)越離不開(kāi)網(wǎng)絡(luò)，離不開(kāi)計(jì)算機(jī)，企業(yè)的每一項(xiàng)活動(dòng)都需要計(jì)算機(jī)與網(wǎng)絡(luò)的參與，企業(yè)的管理需要借助相關(guān)的計(jì)算機(jī)軟件，企業(yè)的銷售需要運(yùn)用到電子商務(wù)，企業(yè)的倉(cāng)儲(chǔ)管理需要數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)的支持，在企業(yè)感受到計(jì)算機(jī)帶來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)便利的同時(shí)，企業(yè)也不得不重視由計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)所帶來(lái)的信息安全問(wèn)題。通過(guò)分析我國(guó)企業(yè)信息安全管理的相關(guān)資料，可以發(fā)現(xiàn)我國(guó)企業(yè)在信息安全管理上所做的努力顯然無(wú)法與西方企業(yè)相比，我國(guó)企業(yè)在信息安全管理這條路上還有很長(zhǎng)的路要走。

我國(guó)企業(yè)在信息管理上起步較晚，同時(shí)受制于觀念，技術(shù)，人力等各個(gè)方面的因素，我國(guó)企業(yè)在信息安全管理上存在十分嚴(yán)重的漏洞。不僅如此，企業(yè)信息安全管理受到各方面的威脅，各類病毒層出不窮，釣魚(yú)軟件，木馬也防不勝防，我國(guó)企業(yè)信息安全管理所面臨的考驗(yàn)十分嚴(yán)峻。企業(yè)的信息安全管理不僅僅是企業(yè)自身的事，企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展最重要的角色，倘若我國(guó)企業(yè)在信息安全管理上存在漏洞，這也將直接影響我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，這并不是危言聳聽(tīng)。

因此，加強(qiáng)我國(guó)企業(yè)信息安全管理勢(shì)在必行，必須采取有效的舉措提升我國(guó)企業(yè)信息安全管理水平。開(kāi)展我國(guó)企業(yè)信息安全管理工作不僅僅需要政府的支持，企業(yè)自身也應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)信息安全管理對(duì)于企業(yè)自身的重要性，企業(yè)信息安全管理并不是一件小事，理應(yīng)得到足夠的重視。下面本文將首先介紹影響我國(guó)企業(yè)信息安全管理的幾點(diǎn)因素，結(jié)合各種影響我國(guó)企業(yè)信息安全的幾點(diǎn)因素展開(kāi)探討，在此基礎(chǔ)上，分析我國(guó)企業(yè)在信息安全管理中常用的手段，并通過(guò)借鑒國(guó)外優(yōu)秀企業(yè)在信息安全管理的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)更好地完善我國(guó)企業(yè)信息安全管理提出幾點(diǎn)意見(jiàn)與建議。

二、企業(yè)面臨的信息安全管理風(fēng)險(xiǎn)

1.企業(yè)內(nèi)部管理缺陷

企業(yè)要想提升信息安全管理的水平，其中很重要的一個(gè)步驟在于完善企業(yè)的管理制度。企業(yè)的信息安全管理會(huì)受到許許多多的因數(shù)影響，但是做好企業(yè)信息安全管理的基礎(chǔ)在于提升企業(yè)的內(nèi)部管理水平。企業(yè)內(nèi)部管理的制度涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的方方面面，倘若企業(yè)在內(nèi)部管理制度上存在缺陷，那么做好企業(yè)的信息安全管理也就無(wú)從談起了。常見(jiàn)的影響企業(yè)信息安全管理的制度缺陷有以下幾個(gè)方面。第一，企業(yè)對(duì)于企業(yè)內(nèi)部信息安全管理的工作人員缺乏監(jiān)督。企業(yè)信息安全管理必須建立在企業(yè)信息安全管理工作人員認(rèn)知履行職責(zé)，規(guī)范操作的基礎(chǔ)上，倘若企業(yè)對(duì)于信息安全管理的工作人員缺乏監(jiān)督，那么久很難保證企業(yè)整個(gè)信息安全管理系統(tǒng)的行之有效。第二，企業(yè)對(duì)于企業(yè)內(nèi)部信息安全管理工作人員缺乏培訓(xùn)，企業(yè)內(nèi)部并沒(méi)有指定相關(guān)的信息安全管理規(guī)章制度。要想完善企業(yè)的信息安全管理，就必須做到對(duì)企業(yè)內(nèi)部信息安全管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)都一絲不茍，對(duì)每一個(gè)可能存在信息安全漏洞的地方都要嚴(yán)格管理，對(duì)每一項(xiàng)信息安全管理的工作步驟都做明確要求。要想確保企業(yè)內(nèi)部信息安全管理系統(tǒng)的平穩(wěn)運(yùn)行，只有從規(guī)范企業(yè)內(nèi)部信息安全管理的行為規(guī)范上著手。第三，企業(yè)內(nèi)部信息安全管理系統(tǒng)投入不足。這一點(diǎn)在我國(guó)大型企業(yè)上并不存在，我國(guó)大型企業(yè)擁有足夠的資金，足夠的人力資本，足夠技術(shù)投入，相比較于我國(guó)中小型企業(yè)，在信息安全管理工作上具有較大的優(yōu)勢(shì)?？墒牵覈?guó)大型企業(yè)畢竟是少數(shù)，我國(guó)中小企業(yè)的數(shù)量十分巨大，中小企業(yè)并沒(méi)有相應(yīng)的資金，人員，技術(shù)投入，中小企業(yè)受制于現(xiàn)實(shí)條件，在信息安全管理系統(tǒng)上所做的工作嚴(yán)重不足，我國(guó)中小企業(yè)在信息安全上所面臨的風(fēng)險(xiǎn)十分巨大。

2.影響企業(yè)信息安全管理的外部因素

影響我國(guó)企業(yè)信息安全管理的外部因素有許多。常見(jiàn)的影響我國(guó)企業(yè)信息安全管理的外部因素包括病毒，木馬，釣魚(yú)網(wǎng)站等等。不論是誰(shuí)出于怎么樣的目的破壞企業(yè)的信息安全，較為常見(jiàn)的手段也就是通過(guò)黑客攻擊企業(yè)的信息安全管理系統(tǒng)。我國(guó)企業(yè)在應(yīng)對(duì)黑客的攻擊時(shí)往往處于較為被動(dòng)的局面，一方面，黑客屬于主動(dòng)攻擊，主動(dòng)攻擊的前提在于對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部信息安全管理系統(tǒng)有著較為全面的了解，并且往往已經(jīng)掌握了企業(yè)內(nèi)部信息安全管理系統(tǒng)所存在的安全漏洞，另一方面，我國(guó)絕大多數(shù)企業(yè)在信息安全管理系統(tǒng)的投入有限，企業(yè)內(nèi)部信息安全管理的工作人員在技術(shù)手段上與黑客比較并沒(méi)有優(yōu)勢(shì)。即使企業(yè)內(nèi)部信息安全管理的工作人員最終能夠戰(zhàn)勝黑客，但是，由于缺乏完善的信息安全手段，對(duì)企業(yè)內(nèi)部重要的信息保護(hù)不足，黑客對(duì)企業(yè)的信息安全所造成的影響往往也是致命的。反擊黑客的攻擊行為往往具有滯后性，因此，即使戰(zhàn)勝了黑客，但是黑客對(duì)企業(yè)信息安全的攻擊行為往往已經(jīng)發(fā)生，企業(yè)必然會(huì)因此造成相應(yīng)的損失，在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理信息化的背景下，這樣的攻擊行為對(duì)企業(yè)造成的損失往往是企業(yè)不能夠承擔(dān)的，很有可能影響一個(gè)企業(yè)最基本的生存。

三、完善企業(yè)信息安全管理的幾點(diǎn)建議

1.建立信息安全密碼

密碼技術(shù)近年來(lái)在應(yīng)用中不斷成熟，越來(lái)越多企業(yè)開(kāi)始將密碼技術(shù)應(yīng)用到企業(yè)信息安全管理中去，這是一個(gè)十分正確的選擇。企業(yè)內(nèi)部信息具有重要價(jià)值，密碼技術(shù)是企業(yè)信息安全最為關(guān)鍵的一道屏障。密碼的形式十分多樣，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身情況正確選擇密碼的形式，密碼技術(shù)是一項(xiàng)十分成熟的技術(shù)，應(yīng)當(dāng)?shù)玫礁嗟年P(guān)注，并且將這項(xiàng)技術(shù)全面應(yīng)用到企業(yè)內(nèi)部信息安全管理當(dāng)中去。企業(yè)內(nèi)部信息得到密碼的保護(hù)，能夠在企業(yè)內(nèi)部信息不慎泄露后得到最大化的保護(hù)，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部信息的密碼也應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密，做好相關(guān)的密碼保護(hù)工作。

2.建立安全管理制度

企業(yè)信息安全管理制度的建立需要多方面的配合，同時(shí)，企業(yè)信息安全管理制度的建立是一項(xiàng)十分復(fù)雜的工作，必須在實(shí)踐的過(guò)程中不斷完善。建立企業(yè)內(nèi)部信息安全管理制度是為了更加規(guī)范地保證企業(yè)內(nèi)部信息的安全，也對(duì)企業(yè)內(nèi)部信息安全管理人員的工作內(nèi)容，工作步驟做了明確規(guī)定，這對(duì)于企業(yè)內(nèi)部形成信息安全管理的長(zhǎng)效機(jī)制具有重要價(jià)值。企業(yè)信息安全管理制度應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況相結(jié)合，在盡可能不影響企業(yè)正常工作的前提下，對(duì)企業(yè)的信息安全作出明確規(guī)定。常見(jiàn)的規(guī)定包括定期組織企業(yè)內(nèi)部信息安全管理工作人員進(jìn)行信息安全的例行檢查；對(duì)企業(yè)內(nèi)部信息安全管理人員的工作做到全面監(jiān)督，有效反饋等等。

3.建立數(shù)據(jù)庫(kù)的備份與恢復(fù)機(jī)制

現(xiàn)如今，外界主動(dòng)攻擊企業(yè)信息安全的事件越來(lái)越頻發(fā)，企業(yè)在被外界攻擊信息安全后所造成的損失往往無(wú)法挽回，同時(shí)這些信息對(duì)于企業(yè)具有十分重要的價(jià)值，倘若能夠及時(shí)恢復(fù)相關(guān)信息，能夠在很大程度上減小企業(yè)所遭受的損失，因此，建立一套基于數(shù)據(jù)庫(kù)信息備份與還原的信息安全管理機(jī)制十分重要。企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)的備份，可以有效保障企業(yè)信息系統(tǒng)非法入侵后的系統(tǒng)恢復(fù)工作。備份是對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)內(nèi)容保護(hù)最為穩(wěn)定和容易的一種方法。當(dāng)不穩(wěn)定因素發(fā)生的時(shí)候，能夠保證企業(yè)網(wǎng)絡(luò)信息的正常運(yùn)行。而恢復(fù)的理解，就是在不限定因素發(fā)展之后利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的備份功能用來(lái)對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)內(nèi)容進(jìn)行重新恢復(fù)并正常使用的功能。

4.建立網(wǎng)絡(luò)安全預(yù)警系統(tǒng)

一般這種情況可以分為人為預(yù)警和病毒預(yù)警兩個(gè)方面。 在電腦中的重要位置安裝上網(wǎng)絡(luò)入侵監(jiān)測(cè)體系，可以便于對(duì)電腦的技術(shù)和安全性在發(fā)展危害行為或改變。入侵監(jiān)測(cè)體系還能通過(guò)設(shè)立在固定時(shí)間對(duì)制定要求的位置進(jìn)行監(jiān)督和控制，判斷哪些系統(tǒng)是具有危害性的，但是防火墻還不能夠準(zhǔn)確判斷的系統(tǒng)。主要針對(duì)的是從企業(yè)內(nèi)部管理出現(xiàn)漏洞后對(duì)自身安全系統(tǒng)的“侵略”行為。而病毒預(yù)警系統(tǒng)通常是采用對(duì)企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)的全部數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)督監(jiān)控的行為，確保在一天每個(gè)時(shí)間段內(nèi)都對(duì)數(shù)據(jù)包傳送掃描一旦發(fā)展病毒就要馬上進(jìn)行危險(xiǎn)信息提示，使得相關(guān)工作人員可以很快的通過(guò)定位查找的方法找到病毒的發(fā)出地。同時(shí)，在短時(shí)間內(nèi)陸續(xù)產(chǎn)生通過(guò)快速掃描出來(lái)的網(wǎng)絡(luò)日志和調(diào)查報(bào)告，為企業(yè)專業(yè)人員查找病毒具體來(lái)源提供便利條件。

第4篇：企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)章制度范文

目前，我國(guó)主要廣泛實(shí)施“以人為中心，理性化團(tuán)隊(duì)管理”的人力資源管理模式，如聯(lián)想、海爾以及長(zhǎng)虹等大型企業(yè)，都采用了此類人力資源管理模式，并在企業(yè)管理的過(guò)程中取得了很好的成績(jī)，推動(dòng)了企業(yè)的發(fā)展。雖然國(guó)內(nèi)的人力資源管理模式取得了一定的成效，但依然存在著一些問(wèn)題：

1.1過(guò)分的以企業(yè)管理者為中心，人力資源管理過(guò)程中忽視了“人力資源”我國(guó)部分企業(yè)的人力資源管理模式是主要以企業(yè)管理者（主要是公司內(nèi)部高層人員）為主導(dǎo)的，決策和管理過(guò)于個(gè)人情感化，類似于人才選拔、員工職位的升降等一系列工作，大部分是以自身的切身利益為基礎(chǔ)，憑借個(gè)人的喜好做出相應(yīng)的決策，導(dǎo)致了決策缺乏科學(xué)性和可行性。同時(shí)，降低了企業(yè)員工的工作熱情及工作效率，嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。

1.2缺乏科學(xué)合理的管理結(jié)構(gòu)，且人力資源管理的內(nèi)容過(guò)于空洞，缺乏具體落實(shí)措施目前，大部分企業(yè)缺乏科學(xué)合理的管理結(jié)構(gòu)，所制定的人力資源管理模式過(guò)于書(shū)面化、空洞化，缺乏一系列具體落實(shí)的措施，以及真正的可行性。而且，一些企業(yè)的人力資源管理模式只是掛在墻上，并沒(méi)有真正實(shí)施，導(dǎo)致大部分企業(yè)的人力資源管理模式的發(fā)展，呈現(xiàn)出“掛羊頭，賣狗肉”的局面

2.改革企業(yè)現(xiàn)有的人力資源管理模式的必要性

2.1改革企業(yè)現(xiàn)有的人力資源管理模式是貫徹落實(shí)以人為本科學(xué)發(fā)展觀的需要對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的人力資源管理模式進(jìn)行調(diào)整和改革，可以進(jìn)一步完善“以人為中心，理性化團(tuán)隊(duì)管理”的人力資源管理模式，更加重視員工的需求，把握員工的心態(tài)，以實(shí)現(xiàn)以人為本，從而最大限度的調(diào)動(dòng)員工的積極性。

2.2改革企業(yè)現(xiàn)有的人力資源管理模式是促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的需要改革企業(yè)現(xiàn)有的人力資源管理模式有利于提高企業(yè)內(nèi)部管理的效率，增加決策的科學(xué)性和可行性，發(fā)揮員工（即人力資源）的最大作用，從而提高企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，保證企業(yè)生存和進(jìn)一步發(fā)展。

3.完善企業(yè)現(xiàn)有的人力資源管理模式的具體對(duì)策

3.1堅(jiān)持以企業(yè)員工為中心，重視對(duì)“人力資源”的心態(tài)的把握我國(guó)企業(yè)應(yīng)該加大對(duì)企業(yè)員工的重視力度，堅(jiān)持以人為本。努力從員工的角度去思考問(wèn)題，盡可能的把握“人力資源”的心態(tài)，從而制定合理有效的人力資源管理措施，如健全人事考核制度，讓員工感覺(jué)到公平、公正的存在；明確工資和獎(jiǎng)金的分配方式，并適時(shí)加以提高，以增強(qiáng)人們工作的熱情以及積極性；經(jīng)常組織員工培訓(xùn)，從而滿足員工促進(jìn)自身發(fā)展的需要。

3.2健全人力資源模式的相關(guān)機(jī)制，制定具體有效的管理方針，進(jìn)行理性化管理企業(yè)應(yīng)該明確各部門責(zé)任，健全人力資源模式的相關(guān)機(jī)制，制定一系列規(guī)范、統(tǒng)一的人力資源管理規(guī)章制度，努力用制度規(guī)范員工的行為，對(duì)員工進(jìn)行科學(xué)有效的管理；并且，要采用科學(xué)的用人機(jī)制，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)人力資源的理性化管理。

4.結(jié)論

第5篇：企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)章制度范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控；目標(biāo)；定位

近年來(lái)，大部分企業(yè)逐步認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性。建立內(nèi)部控制制度，有利于規(guī)范企業(yè)的行為，增強(qiáng)企業(yè)的靈活性。企業(yè)的不同發(fā)展階段，應(yīng)制定與之相適應(yīng)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，制定合理的內(nèi)部控制目標(biāo)，最終助推企業(yè)的高效發(fā)展。

1 企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的重要意義

1.1 提升經(jīng)營(yíng)效率的客觀需要

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，企業(yè)發(fā)展和生存都面臨著更大的困難和挑戰(zhàn)。制定正確和有效的企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)，為企業(yè)構(gòu)建生存和發(fā)展的內(nèi)部控制體系起著至關(guān)重要的作用。公司一旦制定了恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制目標(biāo)，對(duì)企業(yè)發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督管理，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)效益都會(huì)起到重要的作用，為企業(yè)提供最大限度的制度保障價(jià)值。

1.2 企業(yè)規(guī)章制度與經(jīng)營(yíng)決策順利執(zhí)行的需要

內(nèi)部控制制度屬于企業(yè)自我管理和自我約束的范疇，如果企業(yè)嚴(yán)格按照?qǐng)?zhí)行內(nèi)部控制目標(biāo)，不斷提高執(zhí)行能力和建立評(píng)價(jià)機(jī)制，并及時(shí)反饋和糾正。經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的良好治理，企業(yè)將形成規(guī)范的管理規(guī)章制度，有助于企業(yè)確定正確的業(yè)務(wù)決策和制定合理的發(fā)展戰(zhàn)略，為企業(yè)的健康發(fā)展?fàn)I造良好的監(jiān)管環(huán)境。

1.3 企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范的需要

在企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)中，應(yīng)高度關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理，內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理活動(dòng)集中在一點(diǎn)上，負(fù)責(zé)控制重要的風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理和預(yù)防起著至關(guān)重要的作用。如果沒(méi)有內(nèi)部控制，風(fēng)險(xiǎn)管理將出現(xiàn)問(wèn)題。對(duì)于防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，最重要的是企業(yè)建立和有效執(zhí)行會(huì)計(jì)控制制度，這將大大降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

1.4 保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全的需要

保護(hù)公司資產(chǎn)的安全是內(nèi)部控制制度的目標(biāo)之一，有效抵制腐敗、浪費(fèi)、盜竊、盜用、不合理利用資產(chǎn)等行為。通過(guò)會(huì)計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行控制，將通過(guò)審計(jì)流程控制資金源和資金支出，制定科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理制度，有效保障資產(chǎn)的保值、增值。

2 企業(yè)的內(nèi)部控制目標(biāo)定位

2.1 專業(yè)化戰(zhàn)略

企業(yè)需保障自身的經(jīng)營(yíng)效益，結(jié)合經(jīng)營(yíng)理念，將有限的人力和物力資源集中起來(lái)，轉(zhuǎn)化為競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，這一專業(yè)化戰(zhàn)略被廣泛使用，特別是在廣大的中小型企業(yè)中尤為顯著。在此過(guò)程中，中小企業(yè)可改進(jìn)某些產(chǎn)品的戰(zhàn)略目標(biāo)，或一個(gè)特定的業(yè)務(wù)的目標(biāo)，甚至一部分產(chǎn)業(yè)的目標(biāo)。但企業(yè)整體選擇專業(yè)化戰(zhàn)略，有助于企業(yè)節(jié)約成本，逐步形成和擴(kuò)大整體規(guī)模，增強(qiáng)整體核心競(jìng)爭(zhēng)力?！皩ｉT”的實(shí)施前提是企業(yè)為了自身的發(fā)展準(zhǔn)確定位，認(rèn)真分析自身的長(zhǎng)處和短處，確立一個(gè)合適的專業(yè)化戰(zhàn)略。

2.2 差異化戰(zhàn)略

企業(yè)可以為市場(chǎng)提供專業(yè)化的產(chǎn)品或服務(wù)，塑造出獨(dú)特的企業(yè)形象，開(kāi)拓尚未被開(kāi)發(fā)的市場(chǎng)，與在本領(lǐng)域的同行業(yè)具有一定地位的公司區(qū)分開(kāi)來(lái)，避免正面沖突，此模式為運(yùn)用差異化戰(zhàn)略的企業(yè)提出了一個(gè)巨大的挑戰(zhàn)，因?yàn)樾庐a(chǎn)品的推出和企業(yè)在新市場(chǎng)的發(fā)展將面臨很大的風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 生存互補(bǔ)戰(zhàn)略

尋求公司的發(fā)展方向，可通過(guò)加強(qiáng)與其他公司的合作來(lái)實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，尋求勞動(dòng)和契機(jī)，建立與其他相關(guān)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系，通過(guò)與其他配套企業(yè)的合作以及合理的社會(huì)分工，提高自己的市場(chǎng)份額，拓展更大的發(fā)展空間。對(duì)于配套企業(yè)的選擇，只能選擇同行業(yè)的企業(yè)，但是這本身就存在同業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)，為互補(bǔ)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)增加了困難。但不可否認(rèn)的是，生存互補(bǔ)戰(zhàn)略目標(biāo)為中小企業(yè)與大國(guó)有企業(yè)的合作提供了契機(jī)。

2.4 多元化戰(zhàn)略

確立適當(dāng)?shù)膽?zhàn)略業(yè)務(wù)目標(biāo)后，企業(yè)發(fā)展到一定階段，將形成規(guī)模和實(shí)力，擴(kuò)大自身的業(yè)務(wù)范圍。然而，如果新業(yè)務(wù)的發(fā)展不能夠充分利用原有的市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)，從這個(gè)角度看，多元化具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。

3 企業(yè)完善內(nèi)部控制目標(biāo)的策略

3.1 健全內(nèi)部控制體系

從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，完善內(nèi)部控制目標(biāo)，就必須從內(nèi)部控制目標(biāo)的戰(zhàn)略定位出發(fā)加強(qiáng)監(jiān)管內(nèi)部控制制度的執(zhí)行過(guò)程。內(nèi)部控制的最終目的是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，建立控制理念和風(fēng)險(xiǎn)管理理念，使企業(yè)的價(jià)值最大化。內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化運(yùn)營(yíng)效率和保障投資者的利益，規(guī)范和整合現(xiàn)有的管理制度，實(shí)現(xiàn)了全面的內(nèi)部控制的目標(biāo)，確保企業(yè)管理的有效性。

3.2 啟動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施工作

設(shè)定合理的內(nèi)部控制目標(biāo)，有利于建立高效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，促進(jìn)合理規(guī)劃公司的治理結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)程序執(zhí)行效率。使企業(yè)能夠在標(biāo)準(zhǔn)化的程序決策中設(shè)定明確的職責(zé)和權(quán)力，形成獨(dú)立健康的企業(yè)文化，使企業(yè)制度和員工行為準(zhǔn)則相結(jié)合，快速執(zhí)行相關(guān)的決定，從而加大工作力度，確保信息暢通。企業(yè)在信息不對(duì)稱的情況下，部門間不符合的整體價(jià)值導(dǎo)向決策將降低運(yùn)行效率。因而，消除錯(cuò)誤和懶散的行為信息，并制定問(wèn)責(zé)制和治理機(jī)制，從而建立良好的溝通機(jī)制，是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的先決條件。真實(shí)的信息披露，以保證及時(shí)的信息和反饋，在各級(jí)組織的真實(shí)有效管理，使企業(yè)有一個(gè)基礎(chǔ)的判斷，有效控制和管理風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)控制中非常重要的是人的因素，不僅對(duì)業(yè)務(wù)流程的控制，而且要控制人的行為。整個(gè)過(guò)程的內(nèi)部控制，需要全體員工參與，并檢查和監(jiān)督相關(guān)人員的自我利益和道德行為。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)是鼓勵(lì)和指導(dǎo)建立相關(guān)機(jī)制，形成獨(dú)特的企業(yè)文化和價(jià)值觀，充分調(diào)動(dòng)全體員工的積極性，使員工與企業(yè)利益與相同的目標(biāo)相連接，從根本上提高內(nèi)部控制的實(shí)施。

第6篇：企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)章制度范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)法律顧問(wèn)；制度

因市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善和企業(yè)改革的逐漸深入，如今企業(yè)要面臨更加規(guī)范嚴(yán)格的市場(chǎng)法律環(huán)境，由此體現(xiàn)出企業(yè)法律顧問(wèn)制度建設(shè)的重要性。

一、社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要完備的企業(yè)法律顧問(wèn)制度

當(dāng)今的現(xiàn)代化企業(yè)，進(jìn)行的各項(xiàng)活動(dòng)都與法律相聯(lián)系密切，企業(yè)法律顧問(wèn)制度成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必要發(fā)展制度。企業(yè)在追求利益時(shí)不可避免地存在著法律風(fēng)險(xiǎn)，是因?yàn)橹饔^認(rèn)識(shí)和客觀發(fā)展存在差異引起的，所以要求企業(yè)的管理和決策的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)具有風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，“以備不時(shí)之需”。決策前進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)審查，推進(jìn)事中風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管和事后風(fēng)險(xiǎn)救濟(jì)，企業(yè)聘請(qǐng)律師事務(wù)所的律師作為法律顧問(wèn)人員，及時(shí)、準(zhǔn)確地為企業(yè)提供法律服務(wù)。

我國(guó)要建立現(xiàn)代企業(yè)制度，成為建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，為企業(yè)法律顧問(wèn)制度的進(jìn)一步發(fā)展提供了有利的機(jī)會(huì)。企業(yè)應(yīng)該抓住這一重要機(jī)遇，積極推進(jìn)企業(yè)法律顧問(wèn)制度和現(xiàn)代企業(yè)制度的共同發(fā)展。

二、目前我國(guó)企業(yè)法律顧問(wèn)制度中存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)法律顧問(wèn)與企業(yè)之間的配合不夠緊密。

企業(yè)在全職或兼職的企業(yè)法律顧問(wèn)的問(wèn)題上，沒(méi)有給其明確的定位，導(dǎo)致企業(yè)對(duì)企業(yè)法律顧問(wèn)的需求不明確，不知道如何向企業(yè)法律顧問(wèn)進(jìn)行咨詢，法律顧問(wèn)并沒(méi)有發(fā)揮出最好的作用。企業(yè)如何管理法律顧問(wèn)，沒(méi)有統(tǒng)一的規(guī)則和規(guī)章，基本屬于管理的空白地帶。與企業(yè)其他部門及企業(yè)的其他員工相比，企業(yè)法律顧問(wèn)，既可以是企業(yè)正式員工也可以為兼職人員，既可以是在一家律師事務(wù)所工作的律師，也可以是企業(yè)內(nèi)部法律人員，所以對(duì)企業(yè)法律顧問(wèn)的管理上就不同于其他員工，許多企業(yè)的內(nèi)部，因?yàn)楣芾砣藛T的法律意識(shí)不強(qiáng)，使得的法律顧問(wèn)無(wú)論在待遇還是企業(yè)中的地位都處于偏低的人員范圍，因此造成了企業(yè)法律顧問(wèn)在工作上失去了積極性。

（二）企業(yè)法律顧問(wèn)制度受到陳舊理念的影響。

依法治理企業(yè)是現(xiàn)代企業(yè)制度的核心之一，所以近年來(lái)，我國(guó)開(kāi)始大力發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)并且推進(jìn)法治建設(shè)，因計(jì)劃經(jīng)濟(jì)在我國(guó)存在很長(zhǎng)一段時(shí)間，法治建設(shè)的時(shí)間仍是比較短的，目前的法律和法規(guī)還不是特別完善。而且在我國(guó)，法律的推廣普及的程度也并不是很高，所以企業(yè)的管理者法律意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)待企業(yè)依法治企的看法也是不統(tǒng)一的，因?yàn)榉伤捷^低，為了追求利益，一些企業(yè)管理者以盈利為目的，對(duì)企業(yè)法律事務(wù)的重要性認(rèn)識(shí)不足，只有當(dāng)企業(yè)面臨危機(jī)時(shí)，才去尋求法律服務(wù)。同時(shí)，政府有關(guān)部門認(rèn)為企業(yè)治理是企業(yè)內(nèi)部管理，對(duì)監(jiān)督管理方面缺乏相關(guān)規(guī)定。所以，企業(yè)和社會(huì)對(duì)依法治理企業(yè)的不重視而導(dǎo)致了企業(yè)法律顧問(wèn)制度發(fā)展緩慢。

三、完善企業(yè)法律顧問(wèn)制度的幾點(diǎn)建議

（一）企業(yè)建立規(guī)章制度明確法律顧問(wèn)的職責(zé)。

在企業(yè)中，企業(yè)法律顧問(wèn)只有在他們是企業(yè)的管理人員時(shí)，才能充分參與到可以作出的重要決策的企業(yè)管理中來(lái)。必須將企業(yè)法律事務(wù)機(jī)構(gòu)與技術(shù)部門、銷售部門和財(cái)務(wù)部門等重要管理部門同等存在，并且具有獨(dú)立的地位，這個(gè)部門將在法律允許的范圍內(nèi)以追求最高的效率、最低的風(fēng)險(xiǎn)和最少的糾紛為目標(biāo)，承擔(dān)起管理作用。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確法律顧問(wèn)的地位，應(yīng)通過(guò)本公司章程組織細(xì)則和內(nèi)部管理規(guī)章制度，確定法律顧問(wèn)的職責(zé)和地位。公司應(yīng)該要求法律顧問(wèn)負(fù)責(zé)所有公司的法律事務(wù)，不僅可以統(tǒng)一管理企業(yè)法律工作，并其作為的重要成員參加董事會(huì)，參與公司高層管理決策的法律顧問(wèn)通過(guò)提出建議，將為公司的決策和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供相關(guān)法律依據(jù)。

（二）企業(yè)應(yīng)提高法律顧問(wèn)的水平，建立高素質(zhì)隊(duì)伍。

因?yàn)槠髽I(yè)法律顧問(wèn)不僅要懂法律，還有懂經(jīng)營(yíng)和管理，有時(shí)可以還要求掌握一門外語(yǔ)。所以企業(yè)法律顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)是跨學(xué)科的復(fù)合型人才，企業(yè)在法律顧問(wèn)的選擇和錄用時(shí)，應(yīng)當(dāng)以高水平人才的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)待，設(shè)置高標(biāo)準(zhǔn)的用工制度，要給予法律顧問(wèn)以高收入和高福利的待遇，同時(shí)建立諸如協(xié)會(huì)之類法律顧問(wèn)民間組織，既要有全國(guó)總協(xié)會(huì)又要有地方組織，通過(guò)組織交流學(xué)習(xí)，形成良好的環(huán)境條件，建立溝通法律顧問(wèn)增強(qiáng)業(yè)務(wù)水平，以此發(fā)展形成一支高水平的法律顧問(wèn)隊(duì)伍。

（三）企業(yè)法律顧問(wèn)制度的發(fā)展需要政府部門的大力支持。

與一些發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不是非常成熟，在這種條件下推進(jìn)企業(yè)法律顧問(wèn)制度的完善，只通過(guò)對(duì)企業(yè)的自主行為的努力是不夠的，政府應(yīng)當(dāng)參與并大力支持、引導(dǎo)。要制定有關(guān)的法律和法規(guī)或者政策支持，進(jìn)行適當(dāng)?shù)囊?guī)范企業(yè)法律顧問(wèn)制度。同時(shí)，不加區(qū)別地建立這個(gè)制度是不行的，要特別注意的加強(qiáng)大型國(guó)有企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)，對(duì)于中小型企業(yè)，可以由他們自己來(lái)決定是否執(zhí)行這個(gè)制度。國(guó)家應(yīng)當(dāng)通過(guò)法律、法規(guī)的頒布，對(duì)企業(yè)法律顧問(wèn)工作的相關(guān)管理真正起到積極的推進(jìn)發(fā)展作用，繼續(xù)抓緊制定相關(guān)的規(guī)范性文件的規(guī)定，使企業(yè)法律顧問(wèn)的作用最大化得到真正的實(shí)現(xiàn)。

【參考文獻(xiàn)】

[1]帥永懷.完善企業(yè)法律顧問(wèn)制度,規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)[J].時(shí)代金融,2006(4).

第7篇：企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)章制度范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)；工作職能；發(fā)揮；策略

中圖分類號(hào)：F234.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）01-0-01

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的主要組成部分，在規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟(jì)秩序、改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、決定企業(yè)發(fā)展決策和優(yōu)化企業(yè)資源配置等方面起著重要的作用。因此，發(fā)揮財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作職能對(duì)于企業(yè)的平穩(wěn)可持續(xù)發(fā)展有著積極的影響和現(xiàn)實(shí)意義。

一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作職能

1..財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的反映職能。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)反映職能是以會(huì)計(jì)的方法，將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)整理分析、歸納總結(jié)為有效數(shù)據(jù)，為企業(yè)管理者的經(jīng)濟(jì)決策提供可靠的財(cái)務(wù)信息。同時(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的反映職能還可以將核算與監(jiān)督結(jié)合起來(lái)，提供可以反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的核算數(shù)據(jù)，以利于企業(yè)控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，使其按企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和建設(shè)目標(biāo)進(jìn)行。

2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能主要是指企業(yè)利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料與財(cái)務(wù)信息反饋對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程進(jìn)行控制和監(jiān)督。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能立足于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策的合理性、經(jīng)營(yíng)手段的合法性和發(fā)展方向的正確性進(jìn)行全面監(jiān)督，此過(guò)程主要是依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)業(yè)務(wù)的預(yù)算分析和企業(yè)的規(guī)章制度來(lái)實(shí)現(xiàn)。

3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的參與決策職能。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目的是在維持企業(yè)平穩(wěn)持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益的最大化，這其中經(jīng)營(yíng)決策起著至關(guān)重要的作用。決策的正確性需要依據(jù)翔實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以利于企業(yè)決策者進(jìn)行分析和判斷，而財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的來(lái)源主要是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的核算、控制、監(jiān)督和反饋等工作。因此，在一定程度上財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)發(fā)揮了參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的職能。

二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作職能發(fā)揮的作用

1.規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作行為。企業(yè)完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的管理和要求，可以提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的工作積極性和責(zé)任感，自覺(jué)約束自身行為，在工作中嚴(yán)格的貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀進(jìn)行如實(shí)、準(zhǔn)確的反映，從而在促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展的同時(shí)，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員的整體素質(zhì)。

2.真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的反應(yīng)職能和監(jiān)督職能，可以為企業(yè)管理者提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)參考數(shù)據(jù)，幫助企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)現(xiàn)狀、經(jīng)營(yíng)成果和發(fā)展方向進(jìn)行綜合全面的考慮和衡量，從而以高屋建瓴的方式做出最有利的經(jīng)營(yíng)決策。同時(shí)，企業(yè)管理者也可以根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員提供的信息和數(shù)據(jù)，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中存在的問(wèn)題和不足，從而加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，調(diào)整企業(yè)經(jīng)營(yíng)方向和發(fā)展策略，使企業(yè)獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。

3.優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)社會(huì)效益。企業(yè)的發(fā)展不僅需要正確的發(fā)展決策和先進(jìn)的管理模式，而且需要優(yōu)化資源配置，降低企業(yè)發(fā)展的成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作在發(fā)揮其參與經(jīng)營(yíng)決策的職能的時(shí)候，可以幫助企業(yè)管理者發(fā)現(xiàn)企業(yè)在資源配置中的不足，及時(shí)調(diào)整資源配置，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化。同時(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的職能可以幫助企業(yè)管理者認(rèn)識(shí)到人力資源的重要性，并將其納入企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中，以樹(shù)立企業(yè)的品牌形象和服務(wù)意識(shí)，使企業(yè)更好地融入社會(huì)發(fā)展中，從而在保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的前提下，提高企業(yè)的社會(huì)效益。

三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作職能發(fā)揮中存在的問(wèn)題

1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息缺乏精確性和翔實(shí)性。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息是企業(yè)會(huì)計(jì)行為工作的關(guān)鍵所在，反映了企業(yè)內(nèi)部各種利益彼此之間的關(guān)系，是企業(yè)價(jià)值運(yùn)動(dòng)與屬性的客觀表達(dá)。在電子商務(wù)模式和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)普遍發(fā)展和應(yīng)用的現(xiàn)代社會(huì)，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息缺乏精確性和翔實(shí)性的風(fēng)險(xiǎn)大大提高，而會(huì)計(jì)信息的失真給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展帶來(lái)了隱患，也使企業(yè)的內(nèi)部控制難度進(jìn)一步加大。

2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的核算體系有待完善。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的核算工作可以以準(zhǔn)確、完整的數(shù)據(jù)，反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，既可以對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)算，參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，又可以對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制，改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況。而財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)是相輔相成的，如果在其中一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，其他環(huán)節(jié)就會(huì)隨之受到影響。而很多企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作只注重經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事后核算，忽視了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的預(yù)算，給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了不利影響。

3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作缺乏有效監(jiān)督。企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作涉及到保管、審計(jì)、記賬和經(jīng)辦等不同方面，而相關(guān)人員的責(zé)任和權(quán)限不明確是其中存在的主要問(wèn)題，從而造成企業(yè)管理失控。同時(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在實(shí)際工作中，對(duì)于企業(yè)存在的違法違規(guī)行為，會(huì)存在知情不報(bào)或共同參與的情況，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作失去了意義。此外，企業(yè)的審計(jì)工作還存在著舞弊現(xiàn)象，也使得企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作失去了真實(shí)性和可靠性，給社會(huì)利益造成嚴(yán)重影響。

四、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作職能發(fā)揮的具體策略

1.精確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息與核算，發(fā)揮財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的反應(yīng)職能。首先，企業(yè)要提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的安全系數(shù)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)化和自動(dòng)化，使得財(cái)務(wù)信息工作的安全性面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，如數(shù)據(jù)的結(jié)算、傳輸，信息軟件的安全控制等。因此，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息控制與監(jiān)督，使其貫穿于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程。例如從企業(yè)交易的輸入，到企業(yè)的決策、管理和核算過(guò)程，再到最后財(cái)務(wù)信息輸出，都需要有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的監(jiān)督。

其次，企業(yè)要保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息公開(kāi)透明。在企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的反映職能中，公開(kāi)透明是其反映質(zhì)量的重要衡量標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的公開(kāi)透明不僅要體現(xiàn)在反映方式符合法律法規(guī)和反映時(shí)間及時(shí)快速，而且要體現(xiàn)在反映內(nèi)容要全面詳實(shí)、準(zhǔn)確可靠。這樣既提高了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作反映的質(zhì)量，也利于企業(yè)管理者準(zhǔn)確理解反映的相關(guān)內(nèi)容。

最后，合理劃分財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作職能。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門員工之間要各司其職，承擔(dān)不同的工作職能，做到責(zé)任明確、不重不漏。同時(shí)財(cái)務(wù)部門和其他部門也要明確彼此職能，避免出現(xiàn)功能重疊或者無(wú)人負(fù)責(zé)的現(xiàn)象，浪費(fèi)了企業(yè)的人力物力資源，并影響財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有序運(yùn)轉(zhuǎn)，進(jìn)而影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。

此外，企業(yè)還要注重提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)。企業(yè)可以給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員提供發(fā)展和深造的機(jī)會(huì)與平臺(tái)，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員做到與時(shí)俱進(jìn)，掌握先進(jìn)的電算化技術(shù)，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和翔實(shí)性，以利于企業(yè)管理者正確決策。

2.健全和完善企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的核算體系。首先，企業(yè)要注重經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事前預(yù)算，做好經(jīng)營(yíng)決策的預(yù)判工作。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員通過(guò)搜集資料、核算成本和收益、整理數(shù)據(jù)和信息反饋等工作，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)做出初步的判斷和評(píng)估，使企業(yè)的管理者了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)準(zhǔn)備開(kāi)始的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可能出現(xiàn)的狀況作出分析和預(yù)測(cè)，進(jìn)而做出最有利于企業(yè)發(fā)展的決策。事前預(yù)算可以對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本進(jìn)行良好的控制，準(zhǔn)確的反映企業(yè)的自身情況和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能力，體現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的反映職能。

其次，加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事中核算。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員要做好事中核算工作，隨時(shí)監(jiān)督和控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的發(fā)展?fàn)顩r，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)按照預(yù)算情況和計(jì)劃進(jìn)行，并及時(shí)根據(jù)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)情況做出相應(yīng)的調(diào)整，使得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得到有效地控制，利于企業(yè)節(jié)約資源和成本。

最后，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員要注重經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事后核算。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員要真實(shí)準(zhǔn)確的記錄企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中各項(xiàng)數(shù)據(jù)，并將資料整理總結(jié)，以利于企業(yè)決策者對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情況進(jìn)行分析，總結(jié)其中的得失成敗和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。同時(shí)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事后核算還有利于企業(yè)員工對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)督、參與和評(píng)判，從而集思廣益，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展提出有效合理的的建議。

3.企業(yè)要做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作監(jiān)督工作。企業(yè)要完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，明確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限，防止財(cái)務(wù)人員出現(xiàn)互相推卸責(zé)任和越權(quán)行為。同時(shí)，企業(yè)要采用職務(wù)分離措施，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理控制，防止財(cái)務(wù)人員出現(xiàn)舞弊情況，并使審批、保管、審計(jì)和經(jīng)辦等各部門相互制約，加強(qiáng)彼此之間的監(jiān)督，防止出現(xiàn)違法亂紀(jì)行為。企業(yè)還要加強(qiáng)內(nèi)外部審計(jì)工作，對(duì)于外部審計(jì)出現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，由內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行必要的調(diào)查核實(shí)，確保審計(jì)工作的貫徹實(shí)施。同時(shí)，內(nèi)外部審計(jì)要相互溝通、彼此合作，做到信息和資源的共享，以提高審計(jì)的作用和效果。

總之，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作通過(guò)發(fā)揮其反映職能、監(jiān)督職能和參與經(jīng)營(yíng)決策職能，不但為企業(yè)管理者提供準(zhǔn)確可靠的會(huì)計(jì)信息，利于企業(yè)管理者的經(jīng)營(yíng)決策，而且可以監(jiān)督和控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的發(fā)展，有效節(jié)約企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本和資源，進(jìn)而為企業(yè)的平穩(wěn)可持續(xù)發(fā)展提供有力的保障。

參考文獻(xiàn)：

[1]高蓓.規(guī)范會(huì)計(jì)工作 充分發(fā)揮會(huì)計(jì)職能[J].群言堂，2010（06）.

第8篇：企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)章制度范文

［摘要］所謂成本管理就是企業(yè)利用各部門提供的各種信息資料，預(yù)定成本限額，按限額開(kāi)支成本和費(fèi)用，與實(shí)際成本和成本限額相比較，衡量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成績(jī)和效果，找出產(chǎn)生差異的原因，并采取措施，消除不利差異，以達(dá)到實(shí)際中的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。如何降低燃料采購(gòu)成本、降低設(shè)備能耗、提高機(jī)組運(yùn)行參數(shù)、降低財(cái)務(wù)費(fèi)用以及降低物資采購(gòu)成本等等都需要建立新型的企業(yè)組織制度和管理制度，成本管理是最基礎(chǔ)的工作。

一、引言

隨著電力體制改革穩(wěn)步推進(jìn)，發(fā)電企業(yè)面臨的外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境壓力愈來(lái)愈大。煤炭?jī)r(jià)格上漲、環(huán)保排污收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提高等等導(dǎo)致發(fā)電成本的攀升；怎么樣面對(duì)這些變化的環(huán)境造成成本加大，我們?cè)撛趺崔k？對(duì)此，筆者認(rèn)為公司應(yīng)該很狠抓內(nèi)部管理：強(qiáng)化核算，挖潛增效，努力降低企業(yè)發(fā)電成本，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，挑戰(zhàn)外部經(jīng)營(yíng)壓力！

二、成本控制的主要思路

1．在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，要求電力企業(yè)突破計(jì)劃經(jīng)濟(jì)傳統(tǒng)管理模式，轉(zhuǎn)向以滿足市場(chǎng)需求為目標(biāo)、創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益上來(lái)。成本管理是企業(yè)管理的核心，它貫穿于企業(yè)管理的方方面面。同時(shí)企業(yè)成本在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所發(fā)生的各項(xiàng)支出都會(huì)受到企業(yè)各種管理因素的影響，因此，成本控制要從企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、管理措施以及戰(zhàn)略抉擇等方面來(lái)進(jìn)行?，F(xiàn)代企業(yè)管理不能忽視成本管理。如果一個(gè)企業(yè)缺少科學(xué)的成本管理，或者不規(guī)范成本管理行為，則不能建立與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度。

2．成本管理是企業(yè)內(nèi)部管理的核心內(nèi)容。現(xiàn)代企業(yè)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中追求的是低于社會(huì)平均成本來(lái)獲得最大經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)管理與成本管理涉及了許多內(nèi)容，如人事、物資、生產(chǎn)、安全、質(zhì)量、財(cái)務(wù)等，這些專業(yè)管理無(wú)不與成本管理息息相關(guān)，成本就像一只無(wú)形的手，伸入到每一個(gè)專業(yè)管理中的每一個(gè)過(guò)程。因此，企業(yè)離開(kāi)成本的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、考核、分析等一整套科學(xué)的成本管理活動(dòng)，就不能真正體現(xiàn)加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)管理。

3.成本的控制有相對(duì)成本控制和絕對(duì)成本控制之分，絕對(duì)成本控制是把成本支出控制在一個(gè)絕對(duì)的金額中的一種成本控制方法。相對(duì)成本控制是指企業(yè)為了增加利潤(rùn)，要從產(chǎn)量、成本和收入三者的關(guān)系來(lái)控制成本。實(shí)行這種成本控制，一方面可以了解企業(yè)在多大的收入量下才會(huì)與生產(chǎn)成本平衡，甚至超過(guò)生產(chǎn)成本，做到預(yù)期效果。另一方面可以了解企業(yè)在生產(chǎn)出多少產(chǎn)品后以在最經(jīng)濟(jì)管理方式下才可以產(chǎn)生最大的效益。4．科學(xué)的成本管理是現(xiàn)代企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策和實(shí)行全面經(jīng)濟(jì)核算的工具。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中對(duì)一些重大問(wèn)題的決策都要進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，而成本是分析技術(shù)經(jīng)濟(jì)效果的重要指標(biāo)。企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率的高低、物資消耗多少、設(shè)備使用好壞、資金周轉(zhuǎn)快慢、投資收益大小都要通過(guò)成本反映出來(lái)。

三、企業(yè)全面預(yù)算管理

1.全面預(yù)算管理（ComprehensiveBudgetManagement）是依據(jù)企業(yè)決策方案的要求，對(duì)銷售、生產(chǎn)、分配等活動(dòng)確定明確的目標(biāo)，并表現(xiàn)為預(yù)計(jì)損益表、現(xiàn)金預(yù)算等一整套預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表及其附表，借以預(yù)計(jì)未來(lái)期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

2.全面預(yù)算管理按照“目標(biāo)倒逼、責(zé)任到位、閉環(huán)控制、偏差管理”的思路，在模擬和預(yù)算的基礎(chǔ)上，據(jù)根據(jù)企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，結(jié)合電廠和電廠所處電網(wǎng)的實(shí)際情況，制定全廠全年主要目標(biāo)（利潤(rùn)、上繳、電量、費(fèi)用、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、燃料成本等），科學(xué)、合理地制定主要生產(chǎn)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中各種資源消耗指標(biāo)和費(fèi)用開(kāi)支指標(biāo)，并按照預(yù)定的目標(biāo)進(jìn)行層層分解，直至落實(shí)到班組（或個(gè)人），實(shí)行目標(biāo)責(zé)任考核。

3.全面預(yù)算管理包括量本利管理子系統(tǒng)、費(fèi)用管理子系統(tǒng)、指標(biāo)管理子系統(tǒng)、綜合計(jì)劃子系統(tǒng)、物資管理子系統(tǒng)、燃料管理子系統(tǒng)、設(shè)備可靠性管理等七個(gè)子系統(tǒng)。它以全面預(yù)算為龍頭，以成本管理與輔助決策為核心，以過(guò)程控制為手段，以管理會(huì)計(jì)與數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)為支撐；強(qiáng)調(diào)過(guò)程與控制，強(qiáng)調(diào)績(jī)效度量與整體最優(yōu)，強(qiáng)調(diào)企業(yè)信息實(shí)時(shí)共享。

四、現(xiàn)代企業(yè)制度對(duì)成本管理的要求

1.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下要求企業(yè)成本管理科學(xué)化。要求企業(yè)市場(chǎng)化程度越高，成本管理領(lǐng)域越寬，就更要充分的運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)、科學(xué)方法，提高成本管理水平，使成本管理適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理的需要。

2．企業(yè)成本管理的目標(biāo)是以最小的投入取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)制定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、各種規(guī)章制度，如何建立好企業(yè)的規(guī)章制度，要根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況而定，即使是同樣性質(zhì)的企業(yè)，由于地理環(huán)境、規(guī)模大小、人文環(huán)境、用戶結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同，規(guī)章制度的建立也應(yīng)不相同，這就要求我們?cè)谥贫ㄒ?guī)章制度的時(shí)候一定要根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際，制定適應(yīng)企業(yè)實(shí)際的行之有效的管理規(guī)章制度。

3.進(jìn)行成本預(yù)測(cè)，確定成本目標(biāo)。企業(yè)的成本預(yù)測(cè)是指對(duì)在一定時(shí)期內(nèi)預(yù)計(jì)要發(fā)生的成本和費(fèi)用進(jìn)行測(cè)算，是確定成本目標(biāo)的前提。成本預(yù)測(cè)內(nèi)容比較廣泛，涉及設(shè)備老化、電煤價(jià)格上調(diào)等各方面，是一項(xiàng)復(fù)雜的工作，要做好這項(xiàng)工作，必須重視調(diào)查，詳細(xì)了解資料，進(jìn)行反復(fù)測(cè)算，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。

五、制訂及修訂各項(xiàng)成本考核辦法

1.研究運(yùn)動(dòng)規(guī)律，科學(xué)管理企業(yè)成本。企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際，研究自身成本運(yùn)動(dòng)規(guī)律，運(yùn)用現(xiàn)代管理技術(shù)，因地因時(shí)制宜，建立科學(xué)的各級(jí)成本管理辦法。

2.發(fā)電成本按照成本和發(fā)電量的關(guān)系，同時(shí)根據(jù)發(fā)電生產(chǎn)流程，電廠建設(shè)成本來(lái)有效地理清哪些費(fèi)用是可控的，哪些是不可控的，然后有目的、有重點(diǎn)地通過(guò)各類渠道降低各類成本，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高全員勞動(dòng)生產(chǎn)率，將可控費(fèi)用層層分解，嚴(yán)格考核。

3．建立目標(biāo)成本管理責(zé)任制，全過(guò)程的成本管理考核制度。將目標(biāo)成本分解到每一個(gè)具體項(xiàng)目、落實(shí)到各部門、各崗位、每一個(gè)職工，實(shí)行全員、全過(guò)程的成本管理體系，才能保證完成既定成本目標(biāo)從嚴(yán)從實(shí)進(jìn)行考核。

4.加強(qiáng)管理，降低燃料成本。要確保入廠煤的質(zhì)量關(guān)，確保到廠的數(shù)量到位。加強(qiáng)對(duì)運(yùn)行人員管理，積極根據(jù)電網(wǎng)和機(jī)組負(fù)荷調(diào)整鍋爐燃燒。

5.建立成本控制系統(tǒng)，確保成本指標(biāo)的完成。在成本指標(biāo)考核方面，以合理的消耗定額為前提，將目標(biāo)成本分解到各部門、把成本管理的責(zé)、權(quán)、利落實(shí)到每個(gè)職工，把降低成本作為職工必須承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和自覺(jué)履行的義務(wù)，成本指標(biāo)與工作績(jī)效掛鉤，嚴(yán)格考核、獎(jiǎng)罰，實(shí)行成本否決制。

總之，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件下，我們要以降低企業(yè)運(yùn)行成本為主要目的，結(jié)合分析財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，才會(huì)使財(cái)務(wù)成本費(fèi)用降到最低。同時(shí)也要做到“沒(méi)預(yù)算不花錢、有預(yù)算不超花”，嚴(yán)格進(jìn)行控制，定期分析執(zhí)行情況，這樣才會(huì)在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中起到真正的做用。

六、結(jié)束語(yǔ)

第9篇：企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)章制度范文

關(guān)鍵詞：管理會(huì)計(jì)；公交系統(tǒng)；財(cái)務(wù)管理；發(fā)展；改革

一、問(wèn)題的提出

2014年2月13日，我國(guó)財(cái)政部對(duì)外了2013年工作總結(jié)與2014年工作計(jì)劃。其中，著重提出要大力發(fā)展管理會(huì)計(jì)在我國(guó)企業(yè)中的應(yīng)用。同年，財(cái)政部又對(duì)外了《關(guān)于全面推進(jìn)管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》。管理會(huì)計(jì)的受重視程度大大提高。此外，目前，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的下行壓力較大，在現(xiàn)階段積極推動(dòng)管理會(huì)計(jì)的實(shí)施，也有助于優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

管理會(huì)計(jì)自上世紀(jì)70年代由西方傳入我國(guó)以來(lái)，雖然對(duì)我國(guó)企業(yè)的發(fā)展和公司治理具有一定效果，但是，管理會(huì)計(jì)的整體發(fā)展始終滯后于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。再加之很多企業(yè)管理者對(duì)管理會(huì)計(jì)的重視不足，使得管理會(huì)計(jì)一直都未形成一套自身的應(yīng)用體系，管理會(huì)計(jì)的效果自然也難以被真正發(fā)揮出來(lái)。在我國(guó)，公交企業(yè)一直承擔(dān)著社會(huì)公共服務(wù)的職能，但同時(shí)，公交企業(yè)還是自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的（經(jīng)濟(jì)實(shí)體。其不僅要保障社會(huì)效益，還需追求一定的經(jīng)濟(jì)效益。管理會(huì)計(jì)有助于其實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)。

二、公交系統(tǒng)實(shí)施管理會(huì)計(jì)的必要性

公交系統(tǒng)具有一定的社會(huì)公益職能，但是，為人們提供社會(huì)服務(wù)的同時(shí)，還具有自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的企業(yè)性質(zhì)，經(jīng)濟(jì)利益也始終是其追求的目標(biāo)。實(shí)施管理會(huì)計(jì)，能夠幫助其快速實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)。公交系統(tǒng)實(shí)施管理會(huì)計(jì)主要具有以下三方面的積極意義，即：優(yōu)化預(yù)算管理，提升公交企業(yè)企業(yè)內(nèi)部的執(zhí)行力；增強(qiáng)各部門的溝通協(xié)調(diào)性，充分調(diào)動(dòng)企業(yè)員工的能動(dòng)性和積極性；更有助于實(shí)現(xiàn)成本控制目標(biāo)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

（一）優(yōu)化預(yù)算管理，提升公交企業(yè)的執(zhí)行力

首先，公交系統(tǒng)實(shí)施管理會(huì)計(jì)，能夠優(yōu)化預(yù)算管理、提升公交企業(yè)的凝聚力。在當(dāng)前的管理會(huì)計(jì)體系中，預(yù)算管理一直都是執(zhí)行會(huì)計(jì)和決策會(huì)計(jì)的中介，其在管理會(huì)計(jì)中的重要性不言而喻。預(yù)算是公交系統(tǒng)中各部門或企業(yè)成員的未來(lái)行動(dòng)依據(jù)，代表各方對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)方略的認(rèn)可與共識(shí)。有效的管理會(huì)計(jì)體系勢(shì)必具備一個(gè)合理而具有高度可執(zhí)行性的預(yù)算，其能直觀反映出公交企業(yè)資源配置的重點(diǎn)，且明確了各成員方實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的可操作方法。此外，有效的管理會(huì)計(jì)能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)良好的內(nèi)部溝通。因?yàn)槠淇梢越柚A(yù)算將各部門、機(jī)構(gòu)等連為統(tǒng)一整體，并借助業(yè)績(jī)考核等相關(guān)指標(biāo)，對(duì)各部門、機(jī)構(gòu)進(jìn)行有效協(xié)調(diào)與管控，使其圍繞企業(yè)戰(zhàn)略這一總目標(biāo)而做出努力與改進(jìn)，有助于提高各部門的執(zhí)行力。

（二）增強(qiáng)各部門的溝通協(xié)調(diào)性，充分調(diào)動(dòng)企業(yè)員工的能動(dòng)性和積極性

其次，公交系統(tǒng)實(shí)施管理會(huì)計(jì)，能夠增強(qiáng)各部門的溝通協(xié)調(diào)性，充分調(diào)動(dòng)企業(yè)員工的能動(dòng)性和積極性。目前我國(guó)管理會(huì)計(jì)體系，是建立在行為科學(xué)的基礎(chǔ)上，以決策會(huì)計(jì)和執(zhí)行會(huì)計(jì)為主體，以預(yù)算管理為媒介手段。并且，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，管理會(huì)計(jì)的決策會(huì)計(jì)分支已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了從“單一化”向“多樣化”的轉(zhuǎn)變。而且，決策方法也已經(jīng)由“最優(yōu)化”準(zhǔn)則轉(zhuǎn)變?yōu)榱恕皾M意性”準(zhǔn)則。在此背景下，管理會(huì)計(jì)能夠使公交系統(tǒng)的整體戰(zhàn)略目標(biāo)細(xì)分為多樣化的戰(zhàn)略目標(biāo)，從而實(shí)施具體決策。而各部門在這種細(xì)分化的戰(zhàn)略目標(biāo)下，能夠進(jìn)行更加有效的溝通與配合，企業(yè)員工的能動(dòng)性與積極性也獲得了最大程度的調(diào)動(dòng)。

（三）更有助于實(shí)現(xiàn)成本控制目標(biāo)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益

再者，公交系統(tǒng)實(shí)施管理會(huì)計(jì)，能夠更有助于實(shí)現(xiàn)成本控制目標(biāo)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)不同，其需要企業(yè)各個(gè)部門、甚至各名員工的共同參與。成本控制不僅是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，同時(shí)也是管理會(huì)計(jì)的重點(diǎn)。在廣泛的參與制下，企業(yè)需借助細(xì)致的科學(xué)計(jì)算制定出切實(shí)可行的成本標(biāo)準(zhǔn)，從而實(shí)現(xiàn)有效的成本控制。在這一模式下，企業(yè)管理者能夠及時(shí)、經(jīng)常的了解成本情況和成本預(yù)算的執(zhí)行情況，能夠更有效的找出成本執(zhí)行差異分析。此外，管理會(huì)計(jì)還能以經(jīng)濟(jì)和非經(jīng)濟(jì)手段共同對(duì)成本因素進(jìn)行驅(qū)動(dòng)，使公交企業(yè)能夠進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)成本控制，從而提高公交企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

三、管理會(huì)計(jì)在公交系統(tǒng)中的應(yīng)用現(xiàn)狀

（一）公交系統(tǒng)目前相關(guān)的內(nèi)部管理體系尚不健全

在我國(guó)的很多公交企業(yè)中，“重業(yè)務(wù)輕管理”現(xiàn)象較為嚴(yán)重。再加之公交系統(tǒng)的公益性質(zhì)，使我國(guó)很多公交系統(tǒng)的負(fù)責(zé)人并不重視內(nèi)部管理。此外，相較于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，管理會(huì)計(jì)起步較晚，也始終并未形成自身的相關(guān)體系。這便造成公交企業(yè)與管理會(huì)計(jì)相關(guān)的內(nèi)部管理機(jī)制不健全。導(dǎo)致企業(yè)對(duì)管理會(huì)計(jì)無(wú)約束、無(wú)監(jiān)督。再者，目前，我國(guó)很多企業(yè)的管理者與員工都對(duì)管理會(huì)計(jì)的認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)。認(rèn)為管理會(huì)計(jì)便是企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，等同于財(cái)務(wù)管理，只不過(guò)是一系列“形式主義”的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，有章不循，實(shí)際執(zhí)行情況極差，企業(yè)資產(chǎn)流失現(xiàn)象較為嚴(yán)重。筆者認(rèn)為，目前我國(guó)公交企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急是進(jìn)一步建立健全與管理會(huì)計(jì)相關(guān)的內(nèi)部管理規(guī)章制度，并加大其執(zhí)行力與約束力。

（二）我國(guó)公交企業(yè)管理者對(duì)管理會(huì)計(jì)的認(rèn)知度不高

除了公交系統(tǒng)目前相關(guān)的管理會(huì)計(jì)體系尚不健全之外，我國(guó)公交企業(yè)管理者對(duì)管理會(huì)計(jì)的認(rèn)知度也不高。很多公交企業(yè)管理者對(duì)管理會(huì)計(jì)的認(rèn)識(shí)仍停留在低級(jí)階段，認(rèn)為管理會(huì)計(jì)就是對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行有效管理，就是進(jìn)一步規(guī)范報(bào)銷、差旅等流程。同時(shí)，不僅對(duì)管理會(huì)計(jì)的觀念十分淡薄，對(duì)其實(shí)質(zhì)性的認(rèn)識(shí)更加不足，也無(wú)法將管理會(huì)計(jì)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、未來(lái)目標(biāo)等進(jìn)行有效相連。此外，由于管理者的認(rèn)知度不足，在公交企業(yè)內(nèi)部各部門、各人員也并沒(méi)有共同參與到管理會(huì)計(jì)的工作中來(lái)，導(dǎo)致企業(yè)的管理權(quán)依然高度集中在管理者手中，“一支筆”現(xiàn)象較為嚴(yán)重。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事前審核、事中記錄、事后核算與監(jiān)督的職能也未得到有效發(fā)揮。

（三）流動(dòng)資金緊張，核算管理水平相對(duì)落后

如今，多數(shù)公交企業(yè)收不抵支，內(nèi)部流動(dòng)資金相對(duì)緊張，很多企業(yè)都是依靠著政府補(bǔ)貼勉強(qiáng)維持。所以公交系統(tǒng)并沒(méi)有足夠的資金來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)硬件進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，甚至部分公交企業(yè)還在沿用手工記賬的方式進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。即便部分公交企業(yè)引入了會(huì)計(jì)電算化管理，但其電算化軟件版本較為原始，軟件很難實(shí)現(xiàn)“事前預(yù)測(cè)”和“事中控制”的要求，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理的推行受到制約。

（四）公交企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)有待提高

公交企業(yè)若要在內(nèi)部推行管理會(huì)計(jì)，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)人員也要有一定要求：除了具備過(guò)硬的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)，還應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部綜合管理知識(shí)有所了解。另一方面，部分公交企業(yè)財(cái)務(wù)管理人才較為匱乏，企業(yè)內(nèi)部并沒(méi)有設(shè)立專門的財(cái)務(wù)管理崗位，而是由其他管理人員兼任，這就使得公交企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)工作投入足夠的精力，財(cái)務(wù)管理的效果勢(shì)必大打折扣。再者，大部分公交企業(yè)并不重視對(duì)于財(cái)務(wù)人員的再教育或者業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使得財(cái)務(wù)人員的水平停滯不前，使企業(yè)管理會(huì)計(jì)無(wú)法真正的推行。

四、如何進(jìn)一步加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)在公交系統(tǒng)中的應(yīng)用

（一）增強(qiáng)公交企業(yè)管理者的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，提高管理者的財(cái)務(wù)水平

加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)在公交企業(yè)中的應(yīng)用，首先要增強(qiáng)公交企業(yè)的管理者對(duì)管理會(huì)計(jì)的認(rèn)識(shí)，提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)在企業(yè)中應(yīng)用管理會(huì)計(jì)活動(dòng)的重視。同時(shí)，政府有關(guān)部門應(yīng)定期組織公交系統(tǒng)的管理人員進(jìn)行管理會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)，提高其對(duì)管理會(huì)計(jì)的認(rèn)識(shí)和了解，從而改變公交系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于管理會(huì)計(jì)的認(rèn)識(shí)，使其在實(shí)際運(yùn)作中能夠狠抓落實(shí)，將管理會(huì)計(jì)的思想貫徹始終。

（二）不斷加強(qiáng)企業(yè)制度體制改革，改善管理會(huì)計(jì)的實(shí)施環(huán)境

推進(jìn)管理會(huì)計(jì)在公交系統(tǒng)中的實(shí)施和運(yùn)用，還應(yīng)當(dāng)不斷深化企業(yè)經(jīng)濟(jì)體制和管理體制的改革，明細(xì)政企部門的責(zé)任與權(quán)力，建立科學(xué)高效的企業(yè)決策體制，使管理會(huì)計(jì)的運(yùn)用不受其他因素的影響和限制，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益的最終目的。

（三）提高公交系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，保證管理會(huì)計(jì)的實(shí)施質(zhì)量

公交企業(yè)若要保證管理會(huì)計(jì)的實(shí)施質(zhì)量，還應(yīng)當(dāng)提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，建立高素質(zhì)的會(huì)計(jì)師隊(duì)伍，搭建管理會(huì)計(jì)由理論到實(shí)踐的有效橋梁。企業(yè)應(yīng)定期聘請(qǐng)相關(guān)的財(cái)務(wù)專家對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行最新財(cái)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，使財(cái)務(wù)人員能夠及時(shí)了解最新的財(cái)務(wù)稅務(wù)政策，不斷更新其財(cái)務(wù)管理知識(shí)，保證管理會(huì)計(jì)在企業(yè)中的有效實(shí)施。

（四）提高公交企業(yè)的硬件管理水平，改善管理會(huì)計(jì)實(shí)施環(huán)境

如今，會(huì)計(jì)電算化已覆蓋中國(guó)的絕大多數(shù)企業(yè)，電算化的應(yīng)用大大較低了企業(yè)的人力成本，提高了財(cái)務(wù)工作的效率和準(zhǔn)確率。公交系統(tǒng)應(yīng)加大硬件投入，不斷改善電算化管理軟件的實(shí)施環(huán)境，提高電算化管理功能，從而大幅提升企業(yè)的綜合管理水平。（作者單位：青島公交集團(tuán)）

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