外部監(jiān)管風(fēng)險精選(九篇)

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第1篇：外部監(jiān)管風(fēng)險范文

關(guān)鍵詞：地鐵；外部施工建設(shè)；風(fēng)險管理

中圖分類號：U231 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

1.對地鐵外部施工風(fēng)險問題的分析

1.1地鐵外部施工環(huán)境風(fēng)險

隨著城市人口密度的不斷增加，城市規(guī)劃管理者需要對密集的城市人口做出解決方法，其中地鐵的修建是一種非常有效的方法，這就使得現(xiàn)代化的大城市加強(qiáng)了對地鐵的建設(shè)和施工。在現(xiàn)代化的地鐵施工建設(shè)中，施工建筑人員應(yīng)該盡力盡量避免施工時出現(xiàn)的問題和事故，防治突發(fā)事件的發(fā)生給人員造成傷害，這就要求鐵路施工人員對施工風(fēng)險進(jìn)行掌握。其中，地鐵外部施工是風(fēng)險管理的重要成分。施工環(huán)境是一項施工工作必須要考慮的事情，地鐵施工場所、施工條件以及出現(xiàn)的施工問題都是地鐵施工技術(shù)人員要詳細(xì)考慮的事情，同時施工技術(shù)人員在對地鐵周圍環(huán)境進(jìn)行充分的考察和分析之后，應(yīng)該加強(qiáng)對施工環(huán)境的建設(shè)，保證地鐵施工環(huán)境不會對整體的地鐵施工工作產(chǎn)生風(fēng)險和事故，保障人員的生命安全。

另一方面，施工環(huán)境的建設(shè)也不是一朝一夕就能夠完成的，需要施工技術(shù)人員在不斷的摸索中進(jìn)行充分的分析和考證，從而得出對不同的地區(qū)和不同的任務(wù)建設(shè)出最有利于地鐵施工的施工環(huán)境。施工環(huán)境同時也是地鐵施工人員工作的場所，如果施工人員進(jìn)行施工的場所都得不到保證，那么整個施工項目就失去了可信度，從而降低了地鐵施工項目的質(zhì)量和效率。

1.2地鐵外部施工土建結(jié)構(gòu)風(fēng)險

地鐵外部施工過程是整個施工項目里面最煩瑣的，他要求施工建設(shè)人員在進(jìn)行施工建設(shè)的同時，還應(yīng)該加強(qiáng)對施工結(jié)構(gòu)的把握，因為外部施工不同于室內(nèi)施工和涵洞施工，他要求施工人員應(yīng)該對外部環(huán)境的任何事情進(jìn)行充分的而了解和把握，同時施工風(fēng)險管理人員也應(yīng)該加強(qiáng)對地鐵施工外部環(huán)境施工的風(fēng)險把握。

一般來說，地鐵外部施工都是利用土建結(jié)構(gòu)來進(jìn)行施工的，雖然土建結(jié)構(gòu)在某一方面具有牢固的性質(zhì)，對于簡單的地鐵外部施工，施工技術(shù)人員往往會掉以輕心，采用不正確的施工方法或者利用不適合施工工作的施工設(shè)備對項目進(jìn)行施工，甚至有的時候施工工作人員在對地鐵設(shè)備進(jìn)行建設(shè)的施工對施工材料的規(guī)格和類型進(jìn)行混用，對接下來的地鐵外部施工工作帶來非常不利的影響，這時候施工風(fēng)險管理工作就體現(xiàn)出了非常大的作用，能過風(fēng)險管理對施工項目中出現(xiàn)的問題進(jìn)行嚴(yán)格的排查，并最終得出最合理的解決方案。我們雖然不可避免土建結(jié)構(gòu)出現(xiàn)劣質(zhì)現(xiàn)象從而導(dǎo)致了施工工作不能夠順利地進(jìn)行，但是能夠通過風(fēng)險管理有效的改進(jìn)地鐵外部施工水平。土建機(jī)構(gòu)的施工建設(shè)是整個地鐵外部施工的主要的、基礎(chǔ)的環(huán)節(jié)，因此也是出現(xiàn)施工事故最多的項目。這就使得施工管理人員必須要求風(fēng)險管理人員對地鐵外部施工加強(qiáng)管理和建設(shè)，通過嚴(yán)格的風(fēng)險管理體系將土建結(jié)構(gòu)中出現(xiàn)的問題解決，從而有效的保證地鐵外部施工項目的順利進(jìn)行。

1.3地鐵外部施工風(fēng)險管理團(tuán)隊

對于不同的項目施工工作就必須應(yīng)用不同的施工管理團(tuán)隊，同樣在地鐵外部施工風(fēng)險管理項目中就必須引進(jìn)最合適的風(fēng)險管理團(tuán)隊。對于地鐵外部施工的風(fēng)險管理不同于其他施工項目的風(fēng)險管理，他要求風(fēng)險管理人員不僅能夠?qū)嶋H的突發(fā)事件進(jìn)行合理的分析和管理，還要求管理人員能夠?qū)﹁F路的施工過程進(jìn)行充分的了解。因為鐵路外部施工工作看似與其他建筑項目類似，但是其中的細(xì)節(jié)在建筑施工上是不實用的，這就會對施工風(fēng)險管理團(tuán)隊的判斷造成影響，從而使風(fēng)險管理團(tuán)隊做出錯誤的決定，從而影響到施工工作的進(jìn)程，不僅沒有造成有力的影響，還引發(fā)出許多不必要的麻煩和問題。因此在進(jìn)行地鐵外部施工風(fēng)險管理團(tuán)隊進(jìn)行選擇的時候，施工項目管理人員應(yīng)該慎重地對每一只團(tuán)隊進(jìn)行考察和分析，保證在風(fēng)險管理團(tuán)隊方面不會出現(xiàn)較大的差錯。

2.提高地鐵外部施工建設(shè)風(fēng)險管理水平的措施

2.1加強(qiáng)對施工建筑的自救保障

一般來說，地鐵外部施工項目中出現(xiàn)的問題和施工故障都是突發(fā)性的，這也是現(xiàn)代的地鐵外部施工最難以進(jìn)行風(fēng)險保證的原因。但是，在進(jìn)行施工項目風(fēng)險保障工作的時候，風(fēng)險管理人員可以通過開會或者廣播的形式對現(xiàn)場的高鐵外部施工人員進(jìn)行施工問題的簡單教育，通過加強(qiáng)施工人員對施工項目中容易出現(xiàn)的問題和故障進(jìn)行簡單的了解，并且能夠得到最基本的施工建設(shè)的自救能力，從而保證施工建設(shè)人員的人身安全，保證地鐵外部施工風(fēng)險管理工作的順利進(jìn)行。對于施工構(gòu)成中突發(fā)的故障和問題我們不可避免，但是施工風(fēng)險管理團(tuán)隊能夠通過加強(qiáng)施工技術(shù)人員的自救保障來提高風(fēng)險管理的水平和質(zhì)量。因此，地鐵外部施工項目的風(fēng)險管理是地鐵施工工作中最關(guān)鍵的一道防線，保障著地鐵施工的順利進(jìn)行，通過風(fēng)險管理的檢查和改進(jìn)使得地鐵施工質(zhì)量和效率能夠得到更高的提升。

2.2提高地鐵施工建筑緊急事情的處理

隨著現(xiàn)代化機(jī)械設(shè)備的引入和使用，施工團(tuán)隊對人員的傷害大大地減少，但是機(jī)械設(shè)備畢竟不像人有著隨機(jī)應(yīng)變的能力，在對于問題出現(xiàn)的時候，機(jī)械設(shè)備通常還是會繼續(xù)進(jìn)行，這就增加了施工問題的嚴(yán)重性。機(jī)械設(shè)備能夠合理地進(jìn)行控制是地鐵外部施工工作非常理想的，隨著施工項目的進(jìn)行必然會使得施工設(shè)備軟件和硬件出現(xiàn)一些差錯，影響到地鐵外部施工的正常進(jìn)行。所以，施工風(fēng)險管人員必須加對緊急事件處理的能力和水平，通過建模和預(yù)處理對突發(fā)事故進(jìn)行模擬，分析出解決問題的最優(yōu)方案。這就使得當(dāng)實際的地鐵外部施工真的出現(xiàn)塌方或者機(jī)器失控等突況的施工能夠有效地進(jìn)行組織，采取合理的解決方法，防治突發(fā)事故對人員安全和施工項目造成不利的影響。

2.3對施工風(fēng)險管理進(jìn)行技術(shù)提升和優(yōu)化

施工風(fēng)險管理是施工安全最有效的保障，能夠防治施工過程中出現(xiàn)的事故和問題。但是隨著時代的進(jìn)步和環(huán)境的改變，使得先前的風(fēng)險管理技術(shù)不能夠滿足現(xiàn)代的施工風(fēng)險管理環(huán)境，這就勢必會影響到施工風(fēng)險管理人員對技術(shù)的提升，針對不同的地鐵施工環(huán)境進(jìn)行不同程度的風(fēng)險管理技術(shù)的改進(jìn)。通過風(fēng)險管理技術(shù)的改進(jìn)和優(yōu)化，一方面能夠提高地鐵外部施工風(fēng)險管理的先進(jìn)化水平，另一方面，也保證了整個地鐵施工項目的有效進(jìn)行。因此，施工管理人員應(yīng)該加強(qiáng)對施工風(fēng)向管理工作的重視程度，保證風(fēng)險管理人員通過對施工風(fēng)險管理工作進(jìn)行技術(shù)提升和優(yōu)化來實現(xiàn)保障風(fēng)險管理機(jī)制長久防范事故和問題職責(zé)。

結(jié)語

地鐵的外部施工項目對地鐵整體的施工工作有著非常關(guān)鍵的作用，同時不可避免的就是由于外部施工的可變性因素太多會導(dǎo)致實際的地鐵外部施工項目進(jìn)行的同時伴隨著許多難以解決的問題和施工事故。但是施工管理人員能夠通過對地鐵外部施工環(huán)境、施工技術(shù)、施工團(tuán)隊進(jìn)行充分的了解分析，找出針對施工問題和施工事故最有效的解決方法和措施，保證地鐵外部施工項目的有效進(jìn)行。

參考文獻(xiàn)

第2篇：外部監(jiān)管風(fēng)險范文

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)危機(jī)銀行監(jiān)管

一、經(jīng)濟(jì)危機(jī)下加強(qiáng)銀行內(nèi)部監(jiān)管的重要性和必要性

首先,銀行經(jīng)營面臨各種各樣的風(fēng)險。

銀行風(fēng)險是指銀行在經(jīng)營過程中,由于各種不確定因素的影響,而使其資產(chǎn)和預(yù)期收益蒙受損失的可能性。

銀行風(fēng)險主要包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險、國家風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險、法律風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險類。

信用風(fēng)險,信用風(fēng)險又稱為違約風(fēng)險,是指債務(wù)人或交易對手未能履行合同所規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化,從而給銀行帶來損失的可能性。對大多數(shù)銀行來說,信用風(fēng)險幾乎存在于銀行的所有業(yè)務(wù)中。信用風(fēng)險是銀行最為復(fù)雜的風(fēng)險種類,也是銀行面臨的最主要的風(fēng)險。

市場風(fēng)險,市場風(fēng)險是指因市場價格(包括利率、匯率、股票價格和商品價格)的不利變動而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險。

流動性風(fēng)險,流動性風(fēng)險是指無法在不增加成本或資產(chǎn)價值不發(fā)生損失的條件下及時滿足客戶的流動性需求,從而使銀行遭受損失的可能性。流動性風(fēng)險包括資產(chǎn)流動性風(fēng)險和負(fù)債流動性風(fēng)險。資產(chǎn)流動性風(fēng)險是指資產(chǎn)到期不能如期足額收回,不能滿足到期負(fù)債的償還和新的合理貸款及其他融資需要,從而給銀行帶來損失的可能性。負(fù)債流動性風(fēng)險是指銀行過去籌集的資金特別是存款資金由于內(nèi)外因素的變化而發(fā)生不規(guī)則波動,受到?jīng)_擊并引發(fā)相關(guān)損失的可能性。

聲譽(yù)風(fēng)險,聲譽(yù)風(fēng)險是指由于意外事件、銀行的政策調(diào)整、市場表現(xiàn)或日常經(jīng)營活動所產(chǎn)生的負(fù)面結(jié)果,可能對銀行的這種無形資產(chǎn)造成損失的風(fēng)險。

法律風(fēng)險,法律風(fēng)險是指銀行在日常經(jīng)營活動中,因為無法滿足或違反相關(guān)的商業(yè)準(zhǔn)則和法律要求,導(dǎo)致不能履行合同、發(fā)生爭議/訴訟或其他法律糾紛,而可能給銀行造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險。

戰(zhàn)略風(fēng)險,戰(zhàn)略風(fēng)險是指銀行在追求短期商業(yè)目的和長期發(fā)展目標(biāo)的系統(tǒng)化管理過程中,不適當(dāng)?shù)奈磥戆l(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略決策可能威脅銀行未來發(fā)展的潛在風(fēng)險。主要來自四個方面:銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的整體兼容性;為實現(xiàn)這些目標(biāo)而制定的經(jīng)營戰(zhàn)略;為這些目標(biāo)而動用的資源;戰(zhàn)略實施過程的質(zhì)量。

其次,經(jīng)濟(jì)危機(jī)進(jìn)一步加劇了銀行風(fēng)險。

由美國次貸引發(fā)的經(jīng)濟(jì)危機(jī),在全球范圍內(nèi)殃及各行各業(yè),而金融行業(yè)—尤其是銀行業(yè),是受到經(jīng)濟(jì)危機(jī)影響最為嚴(yán)重的行業(yè)之一,經(jīng)濟(jì)危機(jī)使銀行在經(jīng)營過程中面臨的各種風(fēng)險發(fā)生的可能性和風(fēng)險的影響程度均加大,如銀行面臨的主要風(fēng)險之一—信用風(fēng)險,在經(jīng)濟(jì)危機(jī)中會加劇,經(jīng)濟(jì)危機(jī)使借款企業(yè)經(jīng)營停滯甚至破產(chǎn),而借款人經(jīng)營財務(wù)狀況惡化,會使銀行產(chǎn)生大量呆壞帳,加劇了銀行的信用風(fēng)險;另外,經(jīng)濟(jì)危機(jī)使國際金融環(huán)境發(fā)生惡化,造成匯率、股市大副波動、投資企業(yè)經(jīng)營停滯甚至破產(chǎn),加劇了銀行的市場風(fēng)險;由于外部環(huán)境的變化,可能使銀行內(nèi)部工作人員受到影響,可能會加劇銀行的操作風(fēng)險。

最后,商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管比外部監(jiān)管有優(yōu)勢。

一般來說,我國商業(yè)銀行受到的監(jiān)管主要來自兩個方面:外部監(jiān)管和內(nèi)部監(jiān)管,外部監(jiān)管主要指銀監(jiān)會、人民銀行、審計署、外部審計機(jī)構(gòu)等監(jiān)督檢查部門的監(jiān)管;內(nèi)部監(jiān)管主要指銀行管理層、內(nèi)部審計部門等的監(jiān)督檢查。因此其監(jiān)管具有及時性、全面性,這也是內(nèi)部監(jiān)管有別于外部監(jiān)管的重要特點之一。另外,內(nèi)部監(jiān)管來自銀行內(nèi)部,監(jiān)督檢查人員一般對銀行風(fēng)險、銀行業(yè)務(wù)流程比較了解,一般能夠提出對銀行的經(jīng)營具有增值作用意見和建議,商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管比外部監(jiān)管具有無法替代的優(yōu)勢。

綜上,經(jīng)濟(jì)危機(jī)下銀行不能僅依靠外部監(jiān)管防范銀行風(fēng)險,而應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管,銀行內(nèi)部監(jiān)管不僅是重要的也是必要。

二、經(jīng)濟(jì)危機(jī)下我國商業(yè)銀行加強(qiáng)銀行內(nèi)部監(jiān)管的應(yīng)對措施

在經(jīng)濟(jì)危機(jī)下,我國商業(yè)銀行該如何切實有效的應(yīng)對經(jīng)濟(jì)危機(jī)帶來的影響,如何有效的防范銀行風(fēng)險,筆者認(rèn)為,以下幾點供參考。

1.重視銀行內(nèi)部監(jiān)管

銀行經(jīng)營管理層必須正確認(rèn)識銀行內(nèi)部監(jiān)管的重要性和必要性,在經(jīng)營管理中,必須始終貫穿科學(xué)健全的內(nèi)部監(jiān)管制度是商業(yè)銀行安全穩(wěn)健運營的前提和基礎(chǔ)的思想,把加強(qiáng)銀行內(nèi)部監(jiān)管作為促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展的寶劍,而不是認(rèn)為銀行加強(qiáng)了業(yè)務(wù)發(fā)展會阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展,只有這樣,才能使內(nèi)部監(jiān)管真正起到為業(yè)務(wù)發(fā)展保駕護(hù)航的作用。

2.了解你的員工

銀行操作風(fēng)險來自銀行內(nèi)部員工,在經(jīng)濟(jì)危機(jī)帶來外部環(huán)境惡化的情況下,近期,各家銀行發(fā)生案件的勢頭有所上升,分析這些案件的發(fā)案原因,大部分都是有銀行員工參與的內(nèi)外勾結(jié)的案件,這類案件在內(nèi)部審計監(jiān)管中很難發(fā)現(xiàn),如何應(yīng)對這類銀行風(fēng)險,筆者認(rèn)為,目前銀行類金融機(jī)構(gòu)在為客戶提供各類金融服務(wù)時,一般遵循“了解你的客戶”的風(fēng)險控制原則,此條原則同樣適用于銀行各層管理者對下屬的日常管理中,即“了解你的員工”,一名合格的銀行管理者,在日常的內(nèi)部控制中除了通過加強(qiáng)培訓(xùn)學(xué)習(xí),提高員工職業(yè)道德素質(zhì)外,對員工的了解不應(yīng)僅限于八小時內(nèi),應(yīng)該對員工八小時外的情況也做到合理的掌握,即如員工是否參與賭博、其消費是否明顯與其收入不匹配等。

3.提高銀行內(nèi)部監(jiān)管從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)教育

隨著金融環(huán)境的變化,我國商業(yè)銀行經(jīng)營的業(yè)務(wù)品種、業(yè)務(wù)范圍也不斷的有所創(chuàng)新;隨著高科技的應(yīng)用,商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程也不斷發(fā)生變化,銀行面臨的銀行風(fēng)險發(fā)生的原因也多種多樣,無形中加大了銀行內(nèi)部監(jiān)管的難度,一名合格的銀行內(nèi)部監(jiān)管從業(yè)人員,只有不斷的學(xué)習(xí)提高,學(xué)習(xí)先進(jìn)的內(nèi)部審計理念,學(xué)習(xí)銀行業(yè)務(wù)專業(yè)知識,只有這樣,其在日常的檢查中才能提出具有建設(shè)性的意見和建議,才能真正體現(xiàn)其增值的作用。

第3篇：外部監(jiān)管風(fēng)險范文

本文在介紹我國銀行發(fā)展衍生品必要性、我國銀行衍生品發(fā)展現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，分析了我國銀行衍生品風(fēng)險管理現(xiàn)狀和存在的主要問題。本文主要從法律法規(guī)、風(fēng)險管理體系兩方面論述了我國銀行衍生品風(fēng)險管理現(xiàn)狀，并分別從內(nèi)外兩個方面研究了我國銀行衍生品風(fēng)險管理存在的主要問題。選用了一個適合我國銀行衍生品風(fēng)險管理體系的內(nèi)部控制框架。結(jié)合我國銀行的實際，提出了內(nèi)部控制的具體方案。同時，以內(nèi)部控制為重點，輔以外部管理。

關(guān)鍵詞：金融衍生品；風(fēng)險管理；內(nèi)部控制

        一、我國銀行金融衍生品的發(fā)展?fàn)顩r

        2008年，由住房貸款抵押證券衍生品引發(fā)的金融危機(jī)席卷了全球各地。衍生品從最初的風(fēng)險規(guī)避工具到現(xiàn)在金融危機(jī)的引發(fā)者，其中經(jīng)歷了一個曲折的過程。我國處于這個特定的國際金融形勢之下，銀行衍生品的發(fā)展即受到國際金融環(huán)境的影響，同時也具有自身的發(fā)展特征。金融危機(jī)不僅給我國銀行衍生品的發(fā)展提出了巨大的挑戰(zhàn)，而且提供了一個千載難逢的發(fā)展機(jī)遇。

        從我國銀行發(fā)展金融衍生品的必要性考慮，主要有銀行自身發(fā)展的需要和客戶的金融服務(wù)需求。其中，銀行自身發(fā)展的需要包括規(guī)避風(fēng)險的需要、轉(zhuǎn)移贏利點、增強(qiáng)市場競爭力等。在中國衍生品市場不斷發(fā)展、完善的同時，投資者對衍生品業(yè)務(wù)的需求也不斷擴(kuò)大。投資者的需求主要分為兩類：來自機(jī)構(gòu)投資者的需求和來自個人投資者的需求。

        二、我國銀行金融衍生品風(fēng)險的內(nèi)部控制

        在國際金融危機(jī)這個特定背景下，通過對我國銀行衍生品風(fēng)險管理所存在的問題進(jìn)行分析，不難發(fā)現(xiàn)，解決現(xiàn)存問題的關(guān)鍵是銀行衍生品的內(nèi)部控制的改進(jìn)。

        我國銀行衍生品的內(nèi)部控制關(guān)鍵點主要有以下幾點：

        首先，根據(jù)實際情況制定內(nèi)部控制制度是風(fēng)險控制的關(guān)鍵?，F(xiàn)在衍生品業(yè)務(wù)起步較早的國家，已經(jīng)形成了一套完善的風(fēng)險內(nèi)部控制體系。這套體系中不乏有我國銀行借鑒的地方，但我國銀行的組織結(jié)構(gòu)、崗位設(shè)置、業(yè)務(wù)范圍等都與國外銀行存在著極大的差異。如果不假思索，直接把國外完備的內(nèi)部控制體系，照搬過來，非但不能控制風(fēng)險，反而會不利于風(fēng)險控制的實施。各大銀行應(yīng)該先結(jié)合自身現(xiàn)有衍生品品種、高級管理層的衍生品業(yè)務(wù)知識、特定環(huán)境，設(shè)定適合自己的一套內(nèi)部控制制度。

        其次，內(nèi)部控制制度衍生品的創(chuàng)新，而不斷更新是風(fēng)險控制的準(zhǔn)則。對銀行而言，金融衍生品可謂日新月異。相應(yīng)的，衍生品對內(nèi)部控制的要求也是不斷變化的。衍生品需要一套可隨著衍生品的不斷變化而更新的內(nèi)部控制體系。高級管理層應(yīng)該在銀行衍生品風(fēng)險有充分認(rèn)識的基礎(chǔ)上，設(shè)計出一個動態(tài)循環(huán)的內(nèi)部控制體系。

        最后，考慮到內(nèi)部控制固有的局限性成為風(fēng)險控制的障礙。在設(shè)計內(nèi)部控制制度時，要避免內(nèi)部控制固有的局限性成為風(fēng)險控制的障礙。內(nèi)部控制會有幾個固有局限會限制內(nèi)部控制的有效性，在內(nèi)部控制設(shè)計過程中，應(yīng)充分考慮到這幾個因素，盡量避免局限性給內(nèi)部控制的設(shè)計和運行帶來障礙。

        三、我國銀行衍生品風(fēng)險的外部監(jiān)管

        目前，我國銀行衍生品風(fēng)險的外部監(jiān)管還不完善，還存在著眾多問題。要為銀行衍生品市場的發(fā)展提供一個高效的外部監(jiān)管機(jī)制。要從外部監(jiān)管的關(guān)鍵點和具體對策兩方面著手。

        我國銀行衍生品風(fēng)險的外部監(jiān)管關(guān)鍵點：

        首先，要確立外部監(jiān)管安全和效率并重的外部監(jiān)管目標(biāo)。

        銀行衍生品風(fēng)險的外部監(jiān)管安全只有在整個銀行體系效率提高的基礎(chǔ)上才能長久實現(xiàn)。因此，要確立衍生品風(fēng)險監(jiān)管安全與衍生品市場發(fā)展效率并重的金融監(jiān)管目標(biāo)，從而確保銀行衍生品業(yè)務(wù)在有效的外部監(jiān)管下，高效發(fā)展；建立優(yōu)勝劣汰的市場機(jī)制，促進(jìn)銀行衍生品市場的規(guī)范；構(gòu)造衍生品創(chuàng)新與衍生品監(jiān)管良性互動機(jī)制，建立透明、公開的創(chuàng)新監(jiān)管規(guī)則和程序。

        其次，要加強(qiáng)銀行衍生品風(fēng)險的外部監(jiān)管的部門協(xié)作。

       在實行以銀監(jiān)會為主的統(tǒng)一的監(jiān)管模式下要加強(qiáng)金融監(jiān)管部門之間的協(xié)調(diào)合作，加強(qiáng)溝通與交流。因為衍生品業(yè)務(wù)不僅是在銀行范圍內(nèi)，更是在證券、保險等都有很大的市場。所以可以考慮在中國人民銀行、中國銀監(jiān)會、中國證監(jiān)會、中國保監(jiān)會的獨立監(jiān)管之上建立總體協(xié)調(diào)監(jiān)管機(jī)制，為實現(xiàn)集中監(jiān)管奠定基礎(chǔ)。從長遠(yuǎn)看，建立一個綜合金融管理、統(tǒng)一制定協(xié)調(diào)政策和監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的衍生品監(jiān)管委員會，還是必要的。

        再次，促進(jìn)信息共享，建立信息共享平臺。

        為了減少信息不對稱現(xiàn)象，確保各監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間有效協(xié)作，中國銀監(jiān)會要在提高信息供給的充分性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性制度安排方面做出協(xié)調(diào)統(tǒng)一。如建立統(tǒng)一的會計體系或制度，保證信息的準(zhǔn)確性；規(guī)范市場中介機(jī)構(gòu)發(fā)展，保證信息的客觀性；建立健全信息披露制度，增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營透明度，保證監(jiān)管部門及時發(fā)現(xiàn)問題，防患于未然；完善監(jiān)管信息系統(tǒng)，在條件成熟時建立監(jiān)管信息中心，專門從事監(jiān)管信息的采集、整理、分析和公布等，保證信息共享的穩(wěn)定性，提高金融監(jiān)管效率。

        最后，客戶監(jiān)管中以機(jī)構(gòu)客戶監(jiān)管為主要監(jiān)管對象。

        目前，我國銀行衍生品機(jī)構(gòu)投資者普遍存在著內(nèi)部專業(yè)人員不足、境外金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移風(fēng)險大、風(fēng)險提示透明度低等問題。因此，外部監(jiān)管的力度應(yīng)主要面向機(jī)構(gòu)投資者。針對目前存在的問題，外部監(jiān)管中應(yīng)進(jìn)一步明確銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的責(zé)任和義務(wù)，規(guī)定衍生品交易中的透明度，禁止銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的非自主營銷和背對背交易。

        縱觀國際衍生品外部監(jiān)管歷史，同時結(jié)合國際金融危機(jī)的經(jīng)驗教訓(xùn)，本文結(jié)合我國實情和銀行現(xiàn)狀提出了從兩個方面對我國銀行衍生品外部監(jiān)管提出了具體的對策。

        第一，建立統(tǒng)一的外部監(jiān)管模式。我國銀行衍生品的外部監(jiān)管現(xiàn)在面臨的最大問題就是分層監(jiān)管所帶來的監(jiān)管無序和混亂。因此建立統(tǒng)一的外部監(jiān)管模式，是加強(qiáng)外部監(jiān)管的首要選擇。在一個統(tǒng)一的金融監(jiān)管模式內(nèi)，由專業(yè)分工的管理專家和相應(yīng)的管理程序?qū)鹑跈C(jī)構(gòu)的不同業(yè)務(wù)進(jìn)行金融監(jiān)管。統(tǒng)一的監(jiān)管模式可以提高管理的協(xié)調(diào)性，及時處理管理中的盲點，容易判斷金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)組合總體風(fēng)險。

        第二，加強(qiáng)國際監(jiān)管合作。當(dāng)前，國際上已經(jīng)就建立全球性和區(qū)域性的國際金融風(fēng)險管理體系問題達(dá)成共識。我國加入wto，外資金融機(jī)構(gòu)涌入中國，國際游資流動性加大。在全球范圍內(nèi)有效防范控制金融風(fēng)險，要求各國監(jiān)管當(dāng)局開展有效的雙邊和多邊合作，進(jìn)行經(jīng)常性的交流與磋商，完善信息交流平臺，建立國際間金融監(jiān)管體系。建立對國際短期資本流動進(jìn)行監(jiān)測管理的機(jī)制。通過國際合作和經(jīng)驗、技術(shù)借鑒，進(jìn)一步提高監(jiān)管能力，使我國金融業(yè)在融入金融全球化進(jìn)程中，降低金融風(fēng)險，確保金融秩序的有序運行。 

參考文獻(xiàn)：

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[2]孫寧華 金融衍生工具風(fēng)險形成及防范 南京：南京大學(xué)出版社 2004年(3)。

[3]葉永剛 衍生金融工具概論 武漢：武漢人學(xué)出版社 2000年(10)。

[4]金歌 2009金融風(fēng)暴下的中國 北京：中國社會科學(xué)出版社 2009年(1)。

[5]楊邁軍 衍生金融品市場的監(jiān)管 北京：中國物價出版社 2006年(24)。

第4篇：外部監(jiān)管風(fēng)險范文

【關(guān)鍵詞】銀行治理；風(fēng)險信息披露；歐洲銀行

一、風(fēng)險信息披露的理論背景

金融風(fēng)險信息的披露是提高市場效率的一個重要機(jī)制，另外巴Ⅱ中也強(qiáng)調(diào)了信息披露對市場約束的重要性。許多文獻(xiàn)顯示披露更多綜合風(fēng)險信息的銀行具有更高的資本緩沖和更低的違約風(fēng)險。在全球金融危機(jī)之后，銀行的風(fēng)險披露被強(qiáng)調(diào)作為一種避免銀行危機(jī)的有效工具。早先的研究主要集中在風(fēng)險報告質(zhì)量中銀行的規(guī)模、杠桿率、基本風(fēng)險、盈利能力以及資本充足率等因素的效應(yīng)，并沒有研究銀行治理、管理、監(jiān)督對風(fēng)險報告質(zhì)量的直接和聯(lián)合影響的文獻(xiàn)。然而理論、管理者壁壘、合法性理論、資源依賴?yán)碚撘约袄嫦嚓P(guān)者理論都說明了銀行部門強(qiáng)大的管理和嚴(yán)格的監(jiān)督以及銀行治理水平都可以影響管理者披露風(fēng)險信息的決定，

因此，本文應(yīng)用這些理論進(jìn)行了理論推導(dǎo)。本文的主要貢獻(xiàn)在于給出了銀行的利益相關(guān)者、管理者、監(jiān)督者、和其他相關(guān)的政策制定者推進(jìn)市場效率和市場約束的方法，即應(yīng)用宏觀層面和微觀層面的治理機(jī)制加強(qiáng)銀行的風(fēng)險信息披露。

二、銀行治理、管理、監(jiān)督和風(fēng)險信息披露的相關(guān)性分析

本文通過一連串理論來解釋銀行業(yè)中銀行治理、監(jiān)管、監(jiān)督如何影響風(fēng)險信息披露質(zhì)量。在下文中，我們將從組織社會理論（即合法性理論，資源依賴?yán)碚?，利益相關(guān)者理論）的角度來解釋銀行業(yè)中風(fēng)險信息披露問題。

1.銀行準(zhǔn)入限制

實行嚴(yán)格要求才能獲得銀行牌照，可能會阻止新的國內(nèi)和外資銀行進(jìn)入國內(nèi)銀行業(yè)從而緩解當(dāng)前和預(yù)期的銀行業(yè)競爭（巴特等，2001）。因此，競爭越小，銀行利用外部金融的成本更低。從而促使銀行管理者加強(qiáng)風(fēng)險信息披露的質(zhì)量的激勵減少。此外，在銀行業(yè)運用組織社會理論，我們發(fā)現(xiàn)競爭強(qiáng)度的降低可能會進(jìn)一步削弱銀行管理層采用風(fēng)險披露來支持本銀行聲譽(yù)的激勵。

2.外部董事占比與第一大股東持有股比例

資源依賴?yán)碚撜J(rèn)為，外部董事有專業(yè)知識，聲望和使能夠使他們公司與外部環(huán)境聯(lián)系起來。此外，理論也認(rèn)為外部董事在監(jiān)督管理層行為上起到至關(guān)重要的作用。因此，有更高比例的外部董事有可能產(chǎn)生有效監(jiān)管以及增加企業(yè)的信息透明度。

公司披露的市場估值和業(yè)績與股東獲得財富相關(guān)聯(lián)，大股東有較強(qiáng)的激勵監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和管理層的效率。在銀行業(yè)中，在第一大股東持強(qiáng)投票權(quán)是很容易影響銀行經(jīng)理所采取的戰(zhàn)略決策和投資項目。因此，如果現(xiàn)任銀行經(jīng)理并沒有切實履行職責(zé)，那么第一大股東可能會激活他現(xiàn)有影響力的投票權(quán)，并改變低效率的銀行管理。在某種意義上，具有較強(qiáng)投票權(quán)的第一大股東代表有效監(jiān)控外從而迫使銀行管理層提供更高質(zhì)量的風(fēng)險披露。

3.高管持股和政府持股占比

鑒于銀行業(yè)內(nèi)部和外部復(fù)雜度和高的信息不對稱性，管理防御理論在解釋銀行高管風(fēng)險披露決策的理論研究具有重要的意義。管理防御理論認(rèn)為管理者可以有效地利用外部監(jiān)控，集中股權(quán)可能對公司長期市值適得其反。因此，管理者更有可能通過減少披露最大化私人利益。審計委員會對提高財務(wù)報告質(zhì)量、打擊財務(wù)報造假、加強(qiáng)自愿性信息披露質(zhì)量方面相當(dāng)重要。此外，主動審計委員會能夠更有效地履行其治理和監(jiān)督責(zé)任。另外，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會（2006年）強(qiáng)調(diào)了審計委員會在銀行的有關(guān)的信息披露質(zhì)量有著至關(guān)重要的作用。

根據(jù)組織社會理論，銀行監(jiān)管，最大股東和政府的大股東都可能被看作是銀行管理者信息披露決定的外部監(jiān)管者。 因此，他們是最有可能在加強(qiáng)銀行風(fēng)險披露質(zhì)量中起著重要的作用。此外，銀行監(jiān)管者作為外部監(jiān)管者和有影響力的利益相關(guān)方能夠更好地減輕銀行高管減少風(fēng)險披露水平的激勵。

三、結(jié)論

研究表明擁有較高比例外部董事、較低的高管持股、集中的外部非國有股，以及活躍的審計委員會和符合規(guī)章制度促進(jìn)銀行競爭的操作（也就是說放松銀行準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)）的銀行可以提供更高的操作風(fēng)險披露質(zhì)量的證據(jù)。同時發(fā)現(xiàn)銀行監(jiān)督者提高ORD質(zhì)量的程度是與高管持股的交叉作用成正相關(guān)的，與銀行外部非政府持股的集中度成負(fù)相關(guān)的，研究結(jié)果建議可以通過加強(qiáng)銀行監(jiān)管者的獨立性和政府權(quán)力（比如說成立獨立的專業(yè)的國家委員會或者任務(wù)小組來對支柱三的披露進(jìn)行監(jiān)督以及提供建議 ），或者通過雇傭外部董事以及提高審計委員會的活躍程度來提高ORD的質(zhì)量，建議銀行監(jiān)管者應(yīng)該將他們的注意力集中在提高高管持股比例以及分散外部非政府投票權(quán)方面。同時結(jié)果支持銀行和監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作，從而進(jìn)行更有效率的監(jiān)管，也支持降低銀行準(zhǔn)入要求，以提供一個更加公平和透明的競爭環(huán)境。

參考文獻(xiàn)：

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第5篇：外部監(jiān)管風(fēng)險范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；風(fēng)險管理；思考

一、商業(yè)銀行風(fēng)險管理的發(fā)展趨勢

商業(yè)銀行風(fēng)險管理是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和人們對金融風(fēng)險認(rèn)識不斷加深的產(chǎn)物。最初，商業(yè)銀行的風(fēng)險管理主要偏重于資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理，強(qiáng)調(diào)保持銀行資產(chǎn)的流動性，這主要是與當(dāng)時商業(yè)銀行業(yè)務(wù)以資產(chǎn)業(yè)務(wù)，如貸款等為主有關(guān)。20世紀(jì)60年代以后，商業(yè)銀行風(fēng)險管理的重點轉(zhuǎn)向負(fù)債風(fēng)險管理方面，強(qiáng)調(diào)通過使用借入資金來保持或增加資產(chǎn)規(guī)模和收益，既為銀行擴(kuò)大業(yè)務(wù)創(chuàng)造了條件，但也加大了銀行經(jīng)營的不確定性。20世紀(jì)70年代末，國際市場利率劇烈波動，單一的資產(chǎn)風(fēng)險管理或負(fù)債風(fēng)險管理已不再適用，資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險管理理論應(yīng)運而生，突出強(qiáng)調(diào)對資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)管理，通過償還期對稱、經(jīng)營目標(biāo)互相替代和資產(chǎn)分散實現(xiàn)總量平衡和風(fēng)險控制。80年代之后，銀行風(fēng)險管理理念和技術(shù)有了新的提升，人們對風(fēng)險的認(rèn)識更加深入。特別是銀行業(yè)競爭的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用，市場環(huán)境的這些變化都顯現(xiàn)出原有資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險管理理論存在的局限性。在這種情況下，表外風(fēng)險管理理論、金融工程學(xué)等一系列思想、技術(shù)逐漸應(yīng)用于商業(yè)銀行風(fēng)險管理，進(jìn)一步擴(kuò)大了商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的范圍，在風(fēng)險管理方法上更多地應(yīng)用數(shù)學(xué)、信息學(xué)、工程學(xué)等方法，深化了風(fēng)險管理作為一門管理科學(xué)的內(nèi)涵。1988年，《巴塞爾資本協(xié)議》正式出臺并不斷完善，標(biāo)志著西方商業(yè)銀行風(fēng)險管理和金融監(jiān)管理論的進(jìn)一步完善和統(tǒng)一，也意味著國際銀行界相對完整的風(fēng)險管理原則體系基本形成。

80年代至今的20多年，是國際銀行業(yè)風(fēng)險管理模式和內(nèi)容獲得巨大發(fā)展的時期，回顧20多年來銀行風(fēng)險管理理論和實踐的發(fā)展歷程，商業(yè)銀行風(fēng)險管理的理論與實踐成果幾乎都凝結(jié)在《巴塞爾資本協(xié)議》當(dāng)中。因此，對于商業(yè)銀行風(fēng)險管理來講，《巴塞爾協(xié)議》的誕生和完善，是國際銀行界風(fēng)險管理革命性的成果。尤其是巴塞爾委員會先后于1999年6月和2001年公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見稿(第一稿)和(第二稿)。新巴塞爾協(xié)議全面繼承以1988年巴塞爾協(xié)議為代表的一系列監(jiān)管原則，繼續(xù)延續(xù)以資本充足率為核心、以信用風(fēng)險控制為重點，著手從單一的資本充足約束，轉(zhuǎn)向突出強(qiáng)調(diào)銀行風(fēng)險監(jiān)管從最低資本金的要求、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場紀(jì)律約束等三個方面的共同約束。

可以說，新巴塞爾協(xié)議充分體現(xiàn)了國際銀行業(yè)風(fēng)險管理理念的發(fā)展方向，如果說在巴塞爾資本協(xié)議誕生前的銀行競爭還屬于無序競爭的話，那么在巴塞爾資本協(xié)議規(guī)范下的銀行競爭將是以風(fēng)險識別、度量、評價、控制和風(fēng)險文化為內(nèi)容的銀行風(fēng)險管理能力的競爭。這對于我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理具有重要的指導(dǎo)意義，是我國商業(yè)銀行參與國際競爭的基礎(chǔ)和標(biāo)準(zhǔn)。

二、目前我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理存在的不足

與國外銀行相比，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理在內(nèi)部管理和外部環(huán)境等方面都存在著較大的差距：從外部來看，銀行風(fēng)險管理所需要的外部環(huán)境還不成熟。原因是多方面的，其中信用體系尚未健全是重要的原因。此外，外部監(jiān)管和市場約束的作用還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒能充分發(fā)揮，在我國，銀行業(yè)信息披露還很不規(guī)范和不完備，外部監(jiān)管部門的監(jiān)管措施還相對簡單，市場對銀行的外部約束作用還有待加強(qiáng)。

從銀行內(nèi)部來看，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理在觀念、技術(shù)、方法等方面也與國外先進(jìn)銀行存在著較大的差距。主要體現(xiàn)在：第一，在風(fēng)險管理認(rèn)識上存在差距。在國外銀行，十分重視風(fēng)險——收益匹配的原則，把控制風(fēng)險和創(chuàng)造利潤看做同等重要的事情。但在我國商業(yè)銀行中，對風(fēng)險管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系認(rèn)識還有差距。第二，風(fēng)險管理理念上的差距。具體體現(xiàn)在兩個方面：一是全面風(fēng)險管理的理念還不到位，仍以信用風(fēng)險管理為主，對市場風(fēng)險、操作性風(fēng)險等重視不夠。二是在風(fēng)險管理的過程中缺乏差別化的理念，忽略了不同業(yè)務(wù)、不同風(fēng)險、不同地區(qū)之間存在的差異，不僅不能管理好業(yè)務(wù)風(fēng)險，反而容易產(chǎn)生新的風(fēng)險。第三，風(fēng)險管理方法上的差距。與國外風(fēng)險管理方法相比，風(fēng)險管理量化分析手段欠缺，在風(fēng)險識別、度量等方面還很不精確。第四，風(fēng)險管理體系上的差距。體系的健全和獨立是確保風(fēng)險管理具有超前和客觀的分析能力的關(guān)鍵。但在我國，一些銀行的風(fēng)險管理體系往往還不健全，風(fēng)險管理受外界因素干擾較多，獨立性原則體現(xiàn)不夠。第五，信息技術(shù)上的差距。目前，我國商業(yè)銀行改善風(fēng)險管理方法最大的障礙是風(fēng)險管理信息系統(tǒng)建設(shè)嚴(yán)重滯后，風(fēng)險管理所需要的大量業(yè)務(wù)信息缺失，無法準(zhǔn)確掌握風(fēng)險敞口，直接影響到風(fēng)險管理的決策科學(xué)性。

三、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的任務(wù)及要求

現(xiàn)階段，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的基本任務(wù)可以分為兩部分，從商業(yè)銀行內(nèi)部看，風(fēng)險管理的基本任務(wù)是通過建立嚴(yán)格的內(nèi)控制度和良好的公司治理機(jī)制，最大限度的防范風(fēng)險和確保銀行業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，從而實現(xiàn)銀行股東價值的最大化。從商業(yè)銀行外部看，風(fēng)險管理的基本任務(wù)就是通過加強(qiáng)商業(yè)銀行監(jiān)管，進(jìn)行金融體系的改革和完善，從根本上防范和化解金融風(fēng)險。

為了實現(xiàn)風(fēng)險管理的基本任務(wù)，盡快提高我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理水平，必須滿足三個方面的要求：

第一，要適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展要求。商業(yè)銀行是以盈利和股東價值最大化為核心的企業(yè)，業(yè)務(wù)發(fā)展是商業(yè)銀行的根本任務(wù)，沒有發(fā)展本身就是風(fēng)險。不顧風(fēng)險的發(fā)展和不顧發(fā)展的“零風(fēng)險”都是不對的，風(fēng)險管理并不是杜絕風(fēng)險，而是在資本配比的范圍內(nèi)實現(xiàn)風(fēng)險和收益的合理匹配。

轉(zhuǎn)貼于

第二，要適應(yīng)外部監(jiān)管要求。隨著銀行業(yè)的不斷發(fā)展，外部監(jiān)管越來越嚴(yán)，巴塞爾新資本協(xié)議將監(jiān)管部門的監(jiān)管作為三大支柱之一。外部監(jiān)管對商業(yè)銀行來說，是合規(guī)經(jīng)營的外在力量，也是加強(qiáng)風(fēng)險控制的內(nèi)在需求。監(jiān)管法規(guī)是金融競爭中的“游戲規(guī)則”，銀行風(fēng)險管理只有與外部監(jiān)管相適應(yīng)，才有機(jī)會在平等的市場競爭中取勝。

第三，要適應(yīng)國際先進(jìn)銀行風(fēng)險管理發(fā)展趨向的要求。隨著國際銀行業(yè)的不斷變化，風(fēng)險管理的方法發(fā)生了巨大的變化，而且這種變化仍將繼續(xù)。我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理產(chǎn)生時間還很短，與國際先進(jìn)銀行還有很大差距。因此，我國商業(yè)銀行必須緊跟國際風(fēng)險管理的發(fā)展趨勢，及時掌握銀行風(fēng)險管理的先進(jìn)技術(shù)和理念，以適應(yīng)日益激烈的競爭需要。

四、深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，提高商業(yè)銀行風(fēng)險管理能力

按照國際先進(jìn)銀行風(fēng)險管理的理念和經(jīng)驗，結(jié)合我國商業(yè)銀行的特點和要求，筆者認(rèn)為，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理發(fā)展方向應(yīng)努力做好五個方面的轉(zhuǎn)變，以提高風(fēng)險管理能力。

第一，風(fēng)險管理內(nèi)容由信用風(fēng)險向信用、市場、操作性風(fēng)險轉(zhuǎn)變。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷復(fù)雜化，銀行的風(fēng)險由原來的信用風(fēng)險為主發(fā)展到多種類型風(fēng)險共同作用。與此同時，國際銀行業(yè)對各種類型風(fēng)險的認(rèn)識程度和管理能力也在逐漸提高，風(fēng)險的管理由管理單一風(fēng)險到管理多種風(fēng)險，體現(xiàn)了現(xiàn)代銀行風(fēng)險管理的發(fā)展方向。我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理不僅要對信用風(fēng)險進(jìn)行管理，而且應(yīng)更加重視市場、操作性、法律等各類風(fēng)險的管理。

第二，風(fēng)險管理方式由直接管理向直接、間接管理相結(jié)合轉(zhuǎn)變。目前，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理方法和手段還比較簡單，一些銀行風(fēng)險管理還主要以直接管理為主，如審批授信項目、清收不良資產(chǎn)等。但從未來風(fēng)險管理的發(fā)展趨勢看，要進(jìn)一步發(fā)揮間接風(fēng)險管理的作用。

第三，風(fēng)險管理對象由單筆貸款向企業(yè)整體風(fēng)險轉(zhuǎn)變，由單一行業(yè)向資產(chǎn)組合管理轉(zhuǎn)變。目前，隨著經(jīng)濟(jì)活動的變化，企業(yè)經(jīng)營特征、資本運作的形態(tài)發(fā)生了深刻的變化，以審核企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表為主要內(nèi)容的信用風(fēng)險管理方法已經(jīng)不能適應(yīng)防范風(fēng)險的要求，子公司、關(guān)聯(lián)公司、跨國公司等復(fù)雜的資本運營模式使風(fēng)險的表現(xiàn)形式更為復(fù)雜和隱蔽，這就要求風(fēng)險管理要由對單筆貸款的管理向?qū)ζ髽I(yè)的整體風(fēng)險轉(zhuǎn)變，不僅要對財務(wù)情況進(jìn)行審查，還要關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營管理、股權(quán)結(jié)構(gòu)、對外投資以及全部現(xiàn)金流。同時，要把風(fēng)險管理的視角從一個企業(yè)擴(kuò)大到整個行業(yè)、市場的變化，在微觀分析的基礎(chǔ)上強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)性風(fēng)險的研究。在這些工作的基礎(chǔ)上，最終過渡到資產(chǎn)組合的風(fēng)險管理和資本制約下的組合模型的管理。

第6篇：外部監(jiān)管風(fēng)險范文

Abstract： Financial service outsourcing has become an increasingly important way for commercial banks to enhance their competition， but the various risks hidden in the service outsourcing activities will affect the outcome greatly； therefore it poses a question for the decision-makers of commercial banks to be aware and take effective measures to avoid the risks. The paper discusses the origins and forms of the risks from the four sides： the employers （banks）， the clients （suppliers）， interaction between them and external surroundings， on the basis of which countermeasures against risks are discussed about internal management and external supervision in service outsourcing of commercial banks.

關(guān)鍵詞： 商業(yè)銀行；服務(wù)外包；風(fēng)險；對策分析

Key words： commercial banks；service outsourcing；risks；analysis of countermeasures

中圖分類號：F83 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2013）02-0171-03

0 引言

近年來，隨著金融行業(yè)競爭的加劇、服務(wù)外包業(yè)快速發(fā)展，中國商業(yè)銀行的服務(wù)外包業(yè)務(wù)也加快了發(fā)展速度。自90年代商業(yè)銀行服務(wù)外包業(yè)務(wù)開始發(fā)展至今，目前我國五大國有商業(yè)銀行的軟件開發(fā)、技術(shù)研究、支持推廣業(yè)務(wù)均外包給了隸屬于總行的軟件開發(fā)中心，其他中小商業(yè)銀行則多采用將信息技術(shù)服務(wù)外包給專業(yè)公司[1]。然而目前國內(nèi)商業(yè)銀行服務(wù)外包基本限于IT服務(wù)外包，另外后勤服務(wù)屬于商業(yè)銀行的傳統(tǒng)服務(wù)外包業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)形式單一。同時，由于中國商業(yè)銀行受制于體制弊端、不健全的風(fēng)險管理控制體系、尚待完善的法律監(jiān)管等，其服務(wù)外包業(yè)務(wù)在開始后便出現(xiàn)了一個外包業(yè)務(wù)面狹窄和發(fā)展緩慢的狀態(tài)。

《金融服務(wù)外包征求意見稿》將金融服務(wù)外包定義為：“受監(jiān)管實體在持續(xù)經(jīng)營的基礎(chǔ)上，利用外包服務(wù)商來實施原由受監(jiān)管實體進(jìn)行的業(yè)務(wù)活動。”[2]目前，針對金融服務(wù)外包風(fēng)險管理的研究可歸結(jié)為定性和定量為主兩大類。定性研究著重分析金融服務(wù)外包風(fēng)險類型和相關(guān)對策建議，而定量分析更多側(cè)重于風(fēng)險評價與度量。

定性研究方面：曹淑艷[3]分析了常見的四大金融服務(wù)外包業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險，并認(rèn)為四大風(fēng)險主要來源于：外包合同、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)變更、銀行機(jī)密信息外泄、產(chǎn)生依賴性。陳福明[4]針對金融服務(wù)外包中存在的外包失敗風(fēng)險、外包收益分配的不確定性風(fēng)險、信息不對稱誘發(fā)的道德風(fēng)險等提出了：提升自我防范、外包商信用評級、完善配套法律框架、利用合同控制外包風(fēng)險、改善法律制度環(huán)境的五大策略。曾康霖[5]認(rèn)為在外包過程中有3個環(huán)節(jié)需要注意，即選擇外包業(yè)務(wù)、選擇外包商、管理外包雙方的伙伴關(guān)系，并對健全我國金融服務(wù)外包監(jiān)管制度提出政策建議。

定量研究方面：蔣歡[6]運用戰(zhàn)略風(fēng)險的理論與方法構(gòu)建了風(fēng)險評價指標(biāo)體系，并利用風(fēng)險矩陣分析法對具體風(fēng)險事件的重要性進(jìn)行排序，以此進(jìn)行風(fēng)險管理。J·P·Morgan[7]運用風(fēng)險值測定法，將風(fēng)險對項目的影響分為5個等級。通過定量化的調(diào)查，對服務(wù)外包過程中的具體風(fēng)險事件的影響程度和發(fā)生概率進(jìn)行加權(quán)平均，得出各項指標(biāo)的風(fēng)險發(fā)生概率和損失大小，以此控制風(fēng)險。劉小軍等[8]建立了基于完全信息的金融服務(wù)外包靜態(tài)博弈模型，強(qiáng)調(diào)了完善金融服務(wù)外包配套法律框架及健全相應(yīng)的監(jiān)管制度對控制金融服務(wù)外包風(fēng)險的重要性。江暢等[9]運用結(jié)構(gòu)方程模型（SEM），通過因素分析與路徑分析相結(jié)合的統(tǒng)計方法，對商業(yè)銀行服務(wù)外包過程中存在的風(fēng)險與績效之間的關(guān)系進(jìn)行了研究，最終根據(jù)所得的風(fēng)險與績效的相關(guān)性數(shù)據(jù)，確定主要風(fēng)險，進(jìn)行風(fēng)險管理。

綜合以上文獻(xiàn)可見，由于中國金融服務(wù)外包起步較晚，且仍處于發(fā)展階段，在服務(wù)外包風(fēng)險管理的研究方面以定性研究居多，且多是基于巴塞爾委員會歸納的十種風(fēng)險進(jìn)行研究的；定量研究雖較為嚴(yán)謹(jǐn)，但對風(fēng)險的測量結(jié)果仍然難以準(zhǔn)確量化，對實際的服務(wù)外包活動的參考作用有限；同時，已有研究對金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理鮮有涉及，而成功的金融服務(wù)外包需達(dá)到戰(zhàn)略、戰(zhàn)術(shù)、運營、人員等多方面的融合，其風(fēng)險管理必將涉及內(nèi)部治理層面。本文基于不同的風(fēng)險來源對風(fēng)險進(jìn)行分類，進(jìn)而探討商業(yè)銀行如何通過機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理進(jìn)行風(fēng)險防范與管理。

1 商業(yè)銀行服務(wù)外包的主要風(fēng)險來源

巴塞爾聯(lián)合論壇在《金融服務(wù)外包》文件中將金融服務(wù)外包的主要風(fēng)險歸納為以下十種：戰(zhàn)略風(fēng)險，聲譽(yù)風(fēng)險，合規(guī)風(fēng)險，操作風(fēng)險，退包風(fēng)險，信用風(fēng)險，國家風(fēng)險，履約風(fēng)險，監(jiān)管障礙風(fēng)險，集中和系統(tǒng)性風(fēng)險。同時，巴塞爾新資本協(xié)議指出了銀行業(yè)的三大風(fēng)險（信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險）的內(nèi)容，對各國對銀行服務(wù)外包風(fēng)險的界定有著深刻影響。然而，存在的弊端是，巴塞爾協(xié)議是從監(jiān)管者角度定義三大風(fēng)險的內(nèi)容的，因此更多地滿足了監(jiān)管當(dāng)局的實際需要，但不能完全滿足銀行自身對風(fēng)險管理的需求。筆者根據(jù)商業(yè)銀行服務(wù)外包風(fēng)險的不同來源，總結(jié)出存在于商業(yè)銀行服務(wù)外包中的主要風(fēng)險，以便進(jìn)一步有針對性地進(jìn)行風(fēng)險防范對策研究。

來自銀行的主要風(fēng)險：戰(zhàn)略風(fēng)險。它是指銀行在決定是否要開展服務(wù)外包及選擇服務(wù)外包內(nèi)容的決策過程中存在的風(fēng)險。具體引起該風(fēng)險的因素有：商業(yè)銀行未準(zhǔn)確定位合適的金融服務(wù)外包業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行與外包商的戰(zhàn)略目標(biāo)不一致，商業(yè)銀行對外包商的了解、檢查和監(jiān)控不力等。

來源于外包商的主要風(fēng)險：操作風(fēng)險，信用風(fēng)險，履約風(fēng)險。操作風(fēng)險是外包商因技術(shù)故障、操作差錯、內(nèi)控不嚴(yán)導(dǎo)致客戶資料保密性受損或無充足的財力來完成外包工作。信用風(fēng)險是主要由外包商信譽(yù)不佳或者經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化等原因引起的外生性風(fēng)險。履約風(fēng)險是外包商完成服務(wù)外包的能力強(qiáng)弱在銀行服務(wù)外包執(zhí)行階段存在的風(fēng)險。

來源于雙方交互過程的主要風(fēng)險：合規(guī)風(fēng)險，退包風(fēng)險。合規(guī)風(fēng)險是指在服務(wù)外包的制定、履行合同過程中存在的風(fēng)險，具體的風(fēng)險因子包括合同條款的準(zhǔn)確度（對歸責(zé)等情況說明準(zhǔn)確）、合同條款的完善度（對違約情況等說明完善）等。退包風(fēng)險是指銀行綜合考慮評估后決定中斷外包服務(wù)的風(fēng)險，具體風(fēng)險因子包括繼續(xù)外包的成本增加、外包商違約中斷等。

來源于外部環(huán)境的主要風(fēng)險：監(jiān)管障礙風(fēng)險，法律風(fēng)險，國家風(fēng)險。監(jiān)管障礙風(fēng)險是指由于國家缺乏專門的監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管金融服務(wù)外包的各交易環(huán)節(jié)或其監(jiān)管力度不夠，導(dǎo)致銀行在交易過程中存在的風(fēng)險。法律風(fēng)險是指由于國家相關(guān)金融服務(wù)外包法律法規(guī)不健全不完善，致使銀行在交易過程中存在風(fēng)險。國家風(fēng)險是指由于外部市場環(huán)境影響，導(dǎo)致商業(yè)銀行在決策、交易過程中存在風(fēng)險，具體包括債務(wù)國政治、經(jīng)濟(jì)、金融及社會環(huán)境發(fā)生變化，從而可能給債權(quán)國金融機(jī)構(gòu)權(quán)益造成損失的風(fēng)險等。

2 我國商業(yè)銀行服務(wù)外包風(fēng)險規(guī)避與管理對策

2.1 完善商業(yè)銀行服務(wù)外包的內(nèi)部治理

2.1.1 識別最合適的金融外包業(yè)務(wù) 識別最合適外包的業(yè)務(wù)，確定自身業(yè)務(wù)經(jīng)營的核心產(chǎn)品和核心市場，是實現(xiàn)業(yè)務(wù)外包的前提和基礎(chǔ)。商業(yè)銀行在進(jìn)行外包決策時，應(yīng)結(jié)合自身機(jī)構(gòu)的現(xiàn)狀，包括商業(yè)銀行的核心競爭力、自身業(yè)務(wù)水平等，綜合考慮銀行信息安全、外包商信譽(yù)等風(fēng)險因素，權(quán)衡利弊，選擇合適的業(yè)務(wù)進(jìn)行外包，在保證信息安全、外包商與銀行自身都保持正常運作的狀況下，求得利益最大化。

2.1.2 合理地選擇服務(wù)商 外包商的業(yè)務(wù)水平直接關(guān)系到外包活動的成敗，因此服務(wù)商的選擇對商業(yè)銀行的管理層來說至關(guān)重要。服務(wù)外包決策者應(yīng)聽取來自內(nèi)部或外部法律、人力資源、財務(wù)專家的意見，結(jié)合自身的業(yè)務(wù)需求，通過市場調(diào)研對外包商信用及技術(shù)水平、管理水平評級，做出最優(yōu)選擇。此外，加強(qiáng)與外包商的溝通，使其能正確理解了商業(yè)銀行的需求，同時管理外包雙方的伙伴關(guān)系。通過對商業(yè)銀行與供應(yīng)商關(guān)系的有效管理，同時充分考慮到外包商的利益，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)與外包商結(jié)成穩(wěn)固的、有彈性的伙伴關(guān)系，達(dá)到雙贏。

2.1.3 設(shè)立專門的服務(wù)外包監(jiān)管委員會 COSO的報告、澳大利亞證券交易所（Australian Stock Exchange）及相關(guān)文獻(xiàn)指出了內(nèi)部控制、公司治理與風(fēng)險管理三者間的關(guān)系：內(nèi)部控制是公司治理的基礎(chǔ)，而風(fēng)險管理包含內(nèi)部控制；公司治理是內(nèi)部控制的環(huán)境要素之一，是內(nèi)部控制的前提，而風(fēng)險管理包含內(nèi)部控制；內(nèi)部控制與公司治理是嵌合關(guān)系，而風(fēng)險管理包含內(nèi)部控制；風(fēng)險管理是公司治理的核心，二者相互制衡。筆者認(rèn)為，風(fēng)險管理是公司治理的重要部分，應(yīng)加大風(fēng)險管理的力度，成立專門的服務(wù)外包監(jiān)管委員會，同時，讓董事會了解金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理的質(zhì)量信息，以達(dá)到有效的內(nèi)部控制。

服務(wù)外包監(jiān)管委員會應(yīng)明確其自身的以下職責(zé)：分析外包環(huán)境，識別風(fēng)險因素；對外包商信譽(yù)、管理水平、技術(shù)水平等進(jìn)行全面評估；對服務(wù)外包過程的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督控制以求在源頭上對風(fēng)險進(jìn)行識別和控制；掌握與金融服務(wù)外包相關(guān)的法律條文，保障自身的權(quán)益；隨時掌握市場的相關(guān)信息，并以此及時對外包服務(wù)策略進(jìn)行調(diào)整。

2.2 加強(qiáng)商業(yè)銀行服務(wù)外包的外部監(jiān)管 商業(yè)銀行在實施服務(wù)外包中，不僅受自身特殊性和內(nèi)部環(huán)境影響，外部環(huán)境也將在外包服務(wù)中產(chǎn)生關(guān)鍵風(fēng)險，阻礙金融服務(wù)外包的發(fā)展。在本文對商業(yè)銀行服務(wù)外包過程中風(fēng)險分析可以了解到，法律風(fēng)險和國家風(fēng)險是兩個主要外部影響風(fēng)險，下文將具體對這兩項風(fēng)險提出相關(guān)規(guī)避對策和建議。

2.2.1 建立和完善相關(guān)法律法規(guī) 在外包過程中，金融機(jī)構(gòu)將自己的部分或全部信息提供給外包服務(wù)商開發(fā)、運行和管理，其間外包服務(wù)商及其員工有獲準(zhǔn)接觸金融機(jī)構(gòu)秘密及機(jī)密資料的權(quán)力，這樣金融機(jī)構(gòu)的商業(yè)秘密及其相關(guān)信息就極有可能會泄漏給競爭對手，從而使金融機(jī)構(gòu)面臨著戰(zhàn)略泄漏和知識產(chǎn)權(quán)糾紛風(fēng)險。以歐盟為例，其于1995年通過了《個人數(shù)據(jù)資料處理和自由轉(zhuǎn)移的命令》（即95指令），使得歐盟會員國紛紛按照該指令對個人資料保護(hù)立法進(jìn)行修訂[10]。鑒于此，筆者認(rèn)為，國內(nèi)相關(guān)部門也應(yīng)建立和完善相關(guān)法律法規(guī)，防止信息泄露、合同糾紛和知識產(chǎn)權(quán)糾紛等事件，具體需要做到：對商業(yè)銀行信息資料保密做出具體、嚴(yán)格的規(guī)定，如加大泄露信息人員的具體刑責(zé)處罰力度，防止銀行內(nèi)部和外包商違背職業(yè)道德，泄露信息造成雙方物質(zhì)和聲譽(yù)的損失；完善商業(yè)銀行服務(wù)外包相關(guān)《合同法》規(guī)定，使銀行能夠在如服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、外包執(zhí)行程序、款項支付、知識產(chǎn)權(quán)規(guī)定、后續(xù)合同延續(xù)等合同內(nèi)容引起糾紛時受具體的法規(guī)保護(hù)。

2.2.2 建立安全網(wǎng)絡(luò)并建立危機(jī)處理機(jī)構(gòu) 從上文的風(fēng)險分析中我們可以知道，商業(yè)銀行服務(wù)外包過程中也將面臨外部市場環(huán)境的影響。市場環(huán)境的不確定性，如國家風(fēng)險：由于債務(wù)國政治、經(jīng)濟(jì)、金融及社會環(huán)境等發(fā)生變化，以至其不愿意或無力償還債權(quán)國金融機(jī)構(gòu)的貸款本息、國際結(jié)算款項，或使投資收益無法匯回國內(nèi)，而給債權(quán)國金融機(jī)構(gòu)權(quán)益造成損失的風(fēng)險[10]。因此，面對在外包過程中，因市場環(huán)境變化而產(chǎn)生的突發(fā)、偶發(fā)事件，如造成商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險，國家應(yīng)采取適當(dāng)?shù)呢斦胧瑫r建立一個危機(jī)處理機(jī)構(gòu)，幫助銀行度過危機(jī)。上文的內(nèi)部控制對策中提到，相關(guān)部門應(yīng)掌握市場的實時信息，這不僅僅可以幫助管理者隨時做出外包服務(wù)的決策，還可以輔助國家危機(jī)處理部門提前防范可能發(fā)生的風(fēng)險。

此外，國家應(yīng)提出相關(guān)政策，鼓勵商業(yè)銀行和外包商雙方培訓(xùn)內(nèi)部人員的風(fēng)險管理、風(fēng)險應(yīng)對技能。外部環(huán)境存在不確定性，防范風(fēng)險的同時，相關(guān)部門更應(yīng)該培訓(xùn)能夠處理風(fēng)險、面對風(fēng)險的人才，配合相關(guān)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，共同改善金融服務(wù)外包的整體環(huán)境。

3 結(jié)束語

金融服務(wù)外包行業(yè)目前正處于行業(yè)生命周期的高速成長期，商業(yè)銀行服務(wù)外包雖然有利于提高商業(yè)銀行的核心競爭力，但也會帶來失敗。因此，加強(qiáng)商業(yè)銀行對服務(wù)外包的風(fēng)險防范與治理有著深刻的理論背景和現(xiàn)實意義。本文根據(jù)商業(yè)銀行服務(wù)外包中存在的風(fēng)險的不同來源，對風(fēng)險進(jìn)行了分類，進(jìn)而將責(zé)任歸集，認(rèn)為商業(yè)銀行內(nèi)部治理在服務(wù)外包風(fēng)險管理體系中占據(jù)責(zé)任主體地位，商業(yè)銀行應(yīng)通過識別最合適的的外包業(yè)務(wù)、選擇信譽(yù)度高、技術(shù)水平高的外包商來做出最有利于銀行發(fā)展及盈利的戰(zhàn)略決策，同時建立銀行內(nèi)部的服務(wù)外包監(jiān)管委員會對金融服務(wù)外包的市場環(huán)境進(jìn)行分析、識別風(fēng)險因素進(jìn)行全要素全過程的風(fēng)險管理，及時傳達(dá)風(fēng)險管理的質(zhì)量信息給銀行董事會，更好地進(jìn)行內(nèi)部控制。同時，本文對商業(yè)銀行服務(wù)外包的外部治理提出了幾點建議包括建立和完善相關(guān)法律法規(guī)和建立安全網(wǎng)絡(luò)并建立危機(jī)處理機(jī)構(gòu)以促進(jìn)形成良好的金融服務(wù)外包發(fā)展氛圍。總而言之，商業(yè)銀行服務(wù)外包風(fēng)險管理應(yīng)將內(nèi)部治理與外部治理緊密聯(lián)合，使商業(yè)銀行和外包商能夠相互制衡同時互利共贏，這為金融服務(wù)外包風(fēng)險管理的研究提供了一種新的思路。

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第7篇：外部監(jiān)管風(fēng)險范文

（一）網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的引入和網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)自身特性

導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險類型具有多樣性?；ヂ?lián)網(wǎng)金融的風(fēng)險包括來自網(wǎng)絡(luò)技術(shù)安全和技術(shù)選擇的技術(shù)風(fēng)險以及網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)自身存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險?；ヂ?lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)和風(fēng)險控制主要依托電腦程序和軟件系統(tǒng)來實現(xiàn)，技術(shù)本身的安全性和穩(wěn)定性成為制約網(wǎng)絡(luò)金融運行的最為重要的技術(shù)風(fēng)險，一旦存在風(fēng)險隱患，容易受到來自網(wǎng)絡(luò)外部的黑客攻擊或者病毒破壞，互聯(lián)網(wǎng)金融中的安全風(fēng)險是一種系統(tǒng)性風(fēng)險，其影響普及范圍最廣。同時，在互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展初期，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)尚未建立，在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的選擇上存在風(fēng)險，如果投入運營當(dāng)中的技術(shù)本身存在選擇失誤，將對整個網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)造成巨大經(jīng)濟(jì)損失?；ヂ?lián)網(wǎng)金融的業(yè)務(wù)風(fēng)險包括信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、支付與清算風(fēng)險、法律風(fēng)險以及其他風(fēng)險等，這些風(fēng)險在傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)中也存在，但由于互聯(lián)網(wǎng)具有充分開放、管理松散和不設(shè)防護(hù)等特點，使得互聯(lián)網(wǎng)金融在延續(xù)融合傳統(tǒng)金融風(fēng)險的同時，放大了網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)風(fēng)險。依托互聯(lián)網(wǎng)平臺和移動終端技術(shù)開展的網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)，涉及到的參與主體存在差異，且通過接入網(wǎng)絡(luò)，任何人都有進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)的可能性，存在著潛在的網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險。

（二）互聯(lián)網(wǎng)金融外部效應(yīng)的放大提高了網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險識別與預(yù)警難度

不確定性程度高。金融系統(tǒng)自身具有公共品的外部性，而網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的引入使得網(wǎng)絡(luò)金融的外部性比傳統(tǒng)金融更為嚴(yán)重，這種外部性一方面能通過網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)的放大降低網(wǎng)絡(luò)金融的邊際成本，使網(wǎng)絡(luò)金融具有邊際收益遞增的效果，另一方面網(wǎng)絡(luò)平臺使各個主體之間的聯(lián)系更為緊密，一旦發(fā)生風(fēng)險，風(fēng)險也將通過網(wǎng)絡(luò)平臺而無限放大。網(wǎng)絡(luò)的外部性使得網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險的識別與預(yù)警難度加大，并且由于互聯(lián)網(wǎng)金融的創(chuàng)新程度高，業(yè)務(wù)鏈條較為復(fù)雜，虛擬化程度高，使得網(wǎng)絡(luò)金融的風(fēng)險具有隱蔽性和擴(kuò)散性。網(wǎng)絡(luò)本身具有一定的脆弱性，對網(wǎng)絡(luò)關(guān)鍵節(jié)點的依賴性較強(qiáng)，一旦關(guān)鍵網(wǎng)絡(luò)節(jié)點發(fā)生風(fēng)險，容易引發(fā)網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)的崩潰。如以P2P網(wǎng)貸平臺為核心的網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)鏈條上，網(wǎng)絡(luò)平臺公司是整個業(yè)務(wù)鏈條的中心，一旦網(wǎng)絡(luò)平臺公司出現(xiàn)經(jīng)營困難、信用危機(jī)等問題，將波及到整個借貸鏈條，投資人利益無法保障。網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險的成因較為復(fù)雜，金融風(fēng)險在何時、何地發(fā)生，風(fēng)險程度和影響范圍難以進(jìn)行事前估計，具有較大的不確定性。

（三）網(wǎng)絡(luò)的虛擬化與快捷化使網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險程度提高

波及范圍更廣，復(fù)雜性提高?；ヂ?lián)網(wǎng)金融的虛擬性使網(wǎng)絡(luò)金融的交易能夠突破空間限制，成為一種全球性的金融活動，網(wǎng)絡(luò)金融活動的運營依賴于遠(yuǎn)程通訊實現(xiàn)，網(wǎng)絡(luò)金融活動的參與者不需要通過面對面的接觸，這為識別參與者的真實身份與信用情況、分辨客戶的善意等問題難以進(jìn)行準(zhǔn)備評估，使網(wǎng)絡(luò)金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)更大的信用風(fēng)險。網(wǎng)絡(luò)的快捷性對投資者而言，可以在全球范圍內(nèi)選擇資金滿意的網(wǎng)絡(luò)金融機(jī)構(gòu)，并且隨時可以在不同的金融機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行轉(zhuǎn)移；對網(wǎng)絡(luò)金融機(jī)構(gòu)而言，金融機(jī)構(gòu)能夠通過持續(xù)的金融產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新吸引更多的客戶，強(qiáng)化了金融機(jī)構(gòu)之間的競爭，使得金融機(jī)構(gòu)為了維持穩(wěn)定的客戶群要付出較高的成本，且客戶的流動性增大將導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債情況的大幅度變化，這為金融機(jī)構(gòu)自身經(jīng)營狀況評估帶來困難，容易發(fā)生流動性風(fēng)險。同時網(wǎng)絡(luò)的實時結(jié)算要求金融機(jī)構(gòu)保證足夠的資金儲備以應(yīng)對客戶的兌付，否則容易導(dǎo)致擠提風(fēng)險，其擴(kuò)散程度更廣，危害更大。網(wǎng)絡(luò)的虛擬化、快捷化和信息化等特性，使得網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險具有特殊性，多種風(fēng)險交織在一起，提高了其復(fù)雜程度和監(jiān)管難度。

二、互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管框架的構(gòu)建

（一）互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展初期金融監(jiān)管要把握適度原則

我國網(wǎng)絡(luò)金融處于初期快速發(fā)展階段，對網(wǎng)絡(luò)金融的監(jiān)管要在兼顧網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險防范的同時兼顧網(wǎng)絡(luò)金融的創(chuàng)新發(fā)展。由于網(wǎng)絡(luò)金融發(fā)展初期的監(jiān)管相對滯后，市場準(zhǔn)入門檻較低，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)、電子商務(wù)公司、傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)及其他主體對于加入到網(wǎng)絡(luò)金融行業(yè)具有較強(qiáng)的積極性，且網(wǎng)絡(luò)金融產(chǎn)品和服務(wù)的創(chuàng)新不斷涌現(xiàn)，這對于激發(fā)參與主體的創(chuàng)新活力，通過市場機(jī)制營造競爭氛圍，促進(jìn)整個網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)態(tài)的發(fā)展具有重要意義，因此，對網(wǎng)絡(luò)金融的監(jiān)管不能過于過度，否則容易扼殺市場主體的積極性，限制了參與主體的準(zhǔn)入，不利于網(wǎng)絡(luò)金融創(chuàng)新，限制網(wǎng)絡(luò)金融行業(yè)的發(fā)展。這一時期的監(jiān)管，要同時兼顧風(fēng)險防范與創(chuàng)新發(fā)展，要把握好監(jiān)管的“度”，監(jiān)管的藝術(shù)在于既不限制市場的創(chuàng)造力，又能敏銳地嗅到新的市場風(fēng)險而防患于未然。

（二）網(wǎng)絡(luò)化和虛擬化特征使得監(jiān)管內(nèi)容具有復(fù)雜性

由于網(wǎng)絡(luò)金融的虛擬易，網(wǎng)絡(luò)金融機(jī)構(gòu)主要通過無紙化操作進(jìn)行交易，使得整個交易無憑證可查，監(jiān)管當(dāng)局難以收集到相關(guān)資料做進(jìn)一步的JRYJJ稽核審查。同時網(wǎng)絡(luò)金融交易的電子記錄可以隨意進(jìn)行修改，難以對交易真實性進(jìn)行有效確認(rèn)以保障網(wǎng)絡(luò)交易的安全性。這些因素導(dǎo)致監(jiān)管部門對金融機(jī)構(gòu)所從事的網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)無法核查，監(jiān)管數(shù)據(jù)無法真實、準(zhǔn)確反映金融機(jī)構(gòu)的實際運行情況。網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)的安全性成為網(wǎng)絡(luò)金融監(jiān)管的重要內(nèi)容之一。同時，由于網(wǎng)絡(luò)化對于金融創(chuàng)新的影響較大，當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)金融模式花樣繁多，主流機(jī)構(gòu)包括第三方支付、P2P貸款平臺和網(wǎng)絡(luò)信貸機(jī)構(gòu)，網(wǎng)絡(luò)金融模式的多樣性也導(dǎo)致了監(jiān)管內(nèi)容具有復(fù)雜性。

（三）互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管的主體具有多元性和協(xié)同性

網(wǎng)絡(luò)化促進(jìn)了金融業(yè)的混業(yè)經(jīng)營趨勢，網(wǎng)絡(luò)金融產(chǎn)品創(chuàng)新上也更加注重不同金融產(chǎn)品之間的融合，這就要求網(wǎng)絡(luò)金融監(jiān)管向著全面性的綜合化監(jiān)管轉(zhuǎn)變。但由于當(dāng)前我國仍采用分業(yè)經(jīng)營的監(jiān)管體制，綜合化的統(tǒng)一監(jiān)管難以在短期內(nèi)實現(xiàn)，對于網(wǎng)絡(luò)金融的監(jiān)管應(yīng)在監(jiān)管主體多元性的前提下，更加注重監(jiān)管主體之間的協(xié)同性。此外，由于網(wǎng)絡(luò)金融涉及到參與主體眾多、金融領(lǐng)域和產(chǎn)品范圍較為廣泛，且是虛擬化的運營方式，難以由單一外部監(jiān)管主體實現(xiàn)對某一網(wǎng)絡(luò)金融機(jī)構(gòu)的全面監(jiān)管，因此，在具體監(jiān)管過程中應(yīng)調(diào)動網(wǎng)絡(luò)金融運營機(jī)構(gòu)的積極性，將其納入到監(jiān)管主體的范疇，作為金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)管的重要內(nèi)容，充分依賴金融企業(yè)和市場的自我管理與規(guī)范，構(gòu)建內(nèi)部監(jiān)管與外部監(jiān)管相結(jié)合監(jiān)管體系。監(jiān)管部門要承擔(dān)起網(wǎng)絡(luò)金融發(fā)展合作者、促進(jìn)者和協(xié)調(diào)者的角色，加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、金融信息溝通、提供積極的服務(wù)，才能在這一過程中實現(xiàn)其管理的職能。

（四）注重風(fēng)險識別、防控與事后處理的全程監(jiān)管

由于網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險的多樣性、不確定性和復(fù)雜性，網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險一旦發(fā)生，通過網(wǎng)絡(luò)的擴(kuò)散效應(yīng)，風(fēng)險的波及范圍和影響程度將難以預(yù)測，將會對整個經(jīng)濟(jì)社會體系造成不良影響。因此，網(wǎng)絡(luò)金融監(jiān)管不同于傳統(tǒng)的監(jiān)管，重在事后處罰，處罰本身不是監(jiān)管的目的，對于網(wǎng)絡(luò)金融監(jiān)管來說，事前的風(fēng)險識別、防控和監(jiān)測更為重要。當(dāng)然，監(jiān)管部門不但要提高識別和發(fā)現(xiàn)金融風(fēng)險的能力，還應(yīng)當(dāng)提高金融風(fēng)險處置能力和風(fēng)險發(fā)生后的救濟(jì)能力，使網(wǎng)絡(luò)金融監(jiān)管目的、監(jiān)管手段、監(jiān)管效果相互一致，最終實現(xiàn)維護(hù)金融秩序，維護(hù)社會公眾利益，促進(jìn)金融創(chuàng)新和經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展的有機(jī)統(tǒng)一。

（五）互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管創(chuàng)新向自由化和國際化方向發(fā)展

隨著網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的應(yīng)用不斷普及，金融產(chǎn)品的延伸、金融服務(wù)信息化和多元化以及各種新金融產(chǎn)品銷售渠道的建立，使網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)將不斷向著綜合化、混業(yè)經(jīng)營的趨勢發(fā)展，且跨國化的網(wǎng)絡(luò)金融交易規(guī)模也將不斷擴(kuò)大，這將導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)金融監(jiān)管呈現(xiàn)自由化和國際合作兩方面的特點。一方面，傳統(tǒng)金融監(jiān)管中的分業(yè)經(jīng)營模式和防止金融壟斷的監(jiān)管政策將會被網(wǎng)絡(luò)化背景下的開放、融合、自由的綜合化監(jiān)管模式所替代。另一方面，隨著網(wǎng)絡(luò)化和全球化趨勢的不斷深化，互聯(lián)網(wǎng)將極大地縮短空間距離，使得跨國的網(wǎng)絡(luò)金融交易成為可能，且交易量將呈現(xiàn)不斷上升的趨勢，這種背景下，跨國的全球范圍網(wǎng)絡(luò)金融監(jiān)管的合作與聯(lián)動成為必要，監(jiān)管政策的制定上要兼顧不同國家和地區(qū)政策的一致性與協(xié)調(diào)性，構(gòu)建跨區(qū)域的網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險防范體系。

（六）構(gòu)建完善互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管的制度體系和政策體系

網(wǎng)絡(luò)金融的健康發(fā)展依賴于良好的制度環(huán)境，要建立健全各種相關(guān)的網(wǎng)絡(luò)金融法律和措施并確保其能夠有效實施。其一，建立嚴(yán)格市場準(zhǔn)入機(jī)制，金融業(yè)是一個高風(fēng)險的行業(yè)且具有強(qiáng)外部性，各國金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)對金融業(yè)的市場準(zhǔn)入均有嚴(yán)格控制，由于網(wǎng)絡(luò)金融的業(yè)務(wù)手段、運行方式的擴(kuò)展，使得網(wǎng)絡(luò)金融的市場準(zhǔn)入問題應(yīng)更加嚴(yán)格，否則，容易引發(fā)網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險。其二，推進(jìn)社會信用體系建設(shè)，當(dāng)前我國社會征信體系建設(shè)滯后，對網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)態(tài)的發(fā)展和監(jiān)管造成困難。構(gòu)建引導(dǎo)互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)健康發(fā)展的社會信用體系，保護(hù)金融消費者的信息安全，為金融體系創(chuàng)新以及金融支持實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造良好的市場環(huán)境。其三，積極完善關(guān)于網(wǎng)絡(luò)金融的法律法規(guī)，為了使網(wǎng)絡(luò)金融迅速順利發(fā)展，必須加快關(guān)于網(wǎng)絡(luò)金融的法律制度建設(shè)，有利于使當(dāng)?shù)氐奶摂M金融服務(wù)市場得到一個被法律有效保護(hù)的發(fā)展空間。其四，制定相應(yīng)的行業(yè)性激勵機(jī)制，促使網(wǎng)絡(luò)金融正常運作。相關(guān)經(jīng)驗表明，僅僅依靠法律和法規(guī)難以有效地對網(wǎng)絡(luò)金融進(jìn)行監(jiān)管。因為網(wǎng)絡(luò)金融是虛擬的金融活動，這使傳統(tǒng)的金融監(jiān)管方式如現(xiàn)場稽核的方式不再適用，增加了金融監(jiān)管當(dāng)局進(jìn)行監(jiān)管的難度。因此，制定相應(yīng)的行業(yè)性激勵機(jī)制是維護(hù)金融秩序的好方法。

三、結(jié)束語

第8篇：外部監(jiān)管風(fēng)險范文

【關(guān)鍵詞】互聯(lián)網(wǎng)金融 監(jiān)管 必要性 核心原則

隨著社會的發(fā)展，人們逐漸加大了對快速發(fā)展的互聯(lián)網(wǎng)金融的關(guān)注度?？偫硖岢觯骸按龠M(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展”和“互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管”是促進(jìn)其良好發(fā)展的前提條件。但是，在現(xiàn)階段，如何有效實現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)金融的有效監(jiān)管，尚沒有完善的法律法規(guī)來引導(dǎo)，因此我們有必要對互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管的必要性進(jìn)行分析，并互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管的核心原則進(jìn)行深入探討。

一、實現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管的特殊性和必要性分析

（一）實現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管的特殊性

互聯(lián)網(wǎng)金融有兩個十分明顯的風(fēng)險特征，因此實現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管有其特殊性。

1.信息科技風(fēng)險

作為在互聯(lián)網(wǎng)金融十分突出的風(fēng)險，信息科技風(fēng)險包括電腦黑客攻擊、金融釣魚網(wǎng)站、支付安全、計算機(jī)病毒、客戶資料的外泄及身份信息被篡改或盜用等。

2.“長尾”風(fēng)險

互聯(lián)網(wǎng)金融為很多不被傳統(tǒng)金融覆蓋的人群，有著一些特殊的風(fēng)險特征：1）服務(wù)人群的金融知識、風(fēng)險識別能力的欠缺，易遭受不公平待遇；2）其投資額比較分散，“搭便車”問題突出，市場紀(jì)律已失效；3）集體非理性和個體非理性更易出現(xiàn)；4）由于涉及人數(shù)眾多，故在發(fā)生互聯(lián)網(wǎng)金融問題時，負(fù)外部性更大。

（二）實現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管的必要性

1.互聯(lián)網(wǎng)金融中的個體行為可能不理性。盡管P2P網(wǎng)絡(luò)貸款的投資分散，個人信用貸款仍帶有高風(fēng)險，單個人投資者未必能意識到這一點。

2.市場紀(jì)律不能保證有害風(fēng)險承擔(dān)行為的控制。目前我國存在很多隱形或顯性擔(dān)保行為，人們也習(xí)慣于“剛性兌付”，故而風(fēng)險定價機(jī)制并未完全發(fā)揮效用。

3.互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)涉及用戶量龐大，一旦出問題，很難用市場出清的方式解決。

4.互聯(lián)網(wǎng)金融消費中欺詐和非理在所難免。金融機(jī)構(gòu)可能會開發(fā)和銷售高風(fēng)險性的產(chǎn)品，而消費者也可能會購買一些自己不了解的金融產(chǎn)品。

因此，在鼓勵互聯(lián)網(wǎng)金融創(chuàng)新的同時，有必要進(jìn)行監(jiān)管，促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融的健康快速發(fā)展。

二、互聯(lián)網(wǎng)金融的功能監(jiān)管

（一）行為監(jiān)管

對互聯(lián)網(wǎng)金融的行為監(jiān)管主要體現(xiàn)在對其基礎(chǔ)設(shè)施、機(jī)構(gòu)以及相關(guān)參與者行為的監(jiān)督和管理，行為監(jiān)管的初衷是保證互聯(lián)網(wǎng)金融的安全、公正有效，隨著社會的不斷發(fā)展，人們對互聯(lián)網(wǎng)金融的監(jiān)管提出了更高的要求，相關(guān)部門也有必要加強(qiáng)行為監(jiān)管的力度，以優(yōu)化其運行方式。行為監(jiān)管主要包括以下幾點內(nèi)容：

1.加強(qiáng)對互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)的審查力度，保證其有健全的組織、規(guī)章制度以及完善的風(fēng)險管理措施，必須要求其擁有符合國家標(biāo)準(zhǔn)的營業(yè)場所、相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施以及相應(yīng)的安全保障措施。

2.加強(qiáng)對機(jī)構(gòu)股東和管理者的監(jiān)管力度，禁止有不良記錄或能力不足的人員參與公司的管理，同時，防止控股人和管理者非法占用公司資產(chǎn)。

3.加強(qiáng)對資金、證券的交易、托管以及清算系統(tǒng)的監(jiān)管，有效隔離客戶與金融機(jī)構(gòu)的資金，降低操作風(fēng)險，提高工作效率。

（二）審慎監(jiān)管

控制外部性、保障公眾利益是審慎監(jiān)管的主要目標(biāo)。現(xiàn)階段進(jìn)行審慎監(jiān)管的主要方法是，以風(fēng)險識別為基礎(chǔ)，引入相應(yīng)的監(jiān)管手段，實現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)負(fù)外部性及風(fēng)險承擔(dān)行為的有效控制，最優(yōu)化外部。

1.針對流動性風(fēng)險的外部監(jiān)管

一些互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行了期限轉(zhuǎn)換或流動性。首先一旦遭受流動性危機(jī)，很可能對交易對手及債權(quán)人的流動性造成影響。其次，易使有相似風(fēng)險或業(yè)務(wù)的債權(quán)人及交易對手對自己所在機(jī)構(gòu)的流動性產(chǎn)生懷疑。此外，金融機(jī)構(gòu)遭受流動性危機(jī)后，往往會采用資產(chǎn)出售的方式來回收資金，這容易造成資產(chǎn)價格的下跌。因此，可以采用類似于銀行業(yè)的監(jiān)管方式，通過對投資者在貨幣市場大幅波動等情形下的資金贖回進(jìn)行估算，并以此為依據(jù)限制貨幣市場基金的頭寸，確保足夠比例的高流動性頭寸。

2.針對信用風(fēng)險的外部性監(jiān)管

一些互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)擔(dān)任了信用中介的角色。該類機(jī)構(gòu)的破產(chǎn)容易使交易對手、債權(quán)人的利益受到損害，進(jìn)而產(chǎn)生信息傳染效應(yīng)。因此，有必要借鑒銀行業(yè)的監(jiān)管方法，將部分平臺劃撥部分收入到風(fēng)險準(zhǔn)備池，用來對投資者本金進(jìn)行保障。從而在發(fā)生金融風(fēng)險時，保證投資者的本金利益不受損害或受損害程度最小。

（三）金融消費者保護(hù)

顧名思義，金融消費者保護(hù)就是保護(hù)消費者在互聯(lián)網(wǎng)金融交易中的合法權(quán)益。這一行為在金融交易中顯得十分必要，因為機(jī)構(gòu)與消費者之間的利益并不完全相等，即使互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)能夠健康發(fā)展，消費者的利益也不一定能夠完全得到保障。

在現(xiàn)實交易中，金融消費者不一定有著專業(yè)的金融背景，他們難以全面了解各種金融產(chǎn)品的成本、收益以及風(fēng)險等信息。因此，金融機(jī)構(gòu)在一定程度上掌握著主導(dǎo)權(quán)，他們常常利用消費者的知識劣勢發(fā)展業(yè)務(wù)，謀取利潤，這就造成了對消費者的欺詐行為。

通常來說，金融機(jī)構(gòu)處于強(qiáng)勢地位，而消費者又缺乏低成本的維權(quán)渠道，所以欺詐行為難以杜絕。為了保障消費者的合法權(quán)益，政府應(yīng)當(dāng)制定相關(guān)措施規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)的運行：1）為消費者提供正常維權(quán)渠道，完善訴訟和賠償機(jī)制；2）加大互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)的信息透明度，明確交易條款以及收益和風(fēng)險的關(guān)系；3）及時維護(hù)并修補(bǔ)其監(jiān)管漏洞。

三、結(jié)束語

本文對互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管的特殊性和必要性進(jìn)行較為深入的分析，并探討了互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管的核心原則。旨在實現(xiàn)快速發(fā)展中的互聯(lián)網(wǎng)金融得到有效的監(jiān)管，促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融的健康成長。

參考文獻(xiàn)：

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第9篇：外部監(jiān)管風(fēng)險范文

一、現(xiàn)代審計與現(xiàn)代金融審計

傳統(tǒng)觀點認(rèn)為，審計就是通過檢查賬務(wù)的方式進(jìn)行差錯防弊。這種簡單的目標(biāo)定位隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的不斷復(fù)雜化，已經(jīng)無法滿足要求。學(xué)者們對現(xiàn)代審計的定義是，它作為一種特殊的經(jīng)濟(jì)控制機(jī)制存在，其根本目標(biāo)在于確保受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的全面履行。除了這種本質(zhì)性的功能作用之外，現(xiàn)代審計因為受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的內(nèi)容和要求的不同而呈現(xiàn)出不同的具體功能特點。

現(xiàn)代金融審計是現(xiàn)代審計的重要內(nèi)容，作為一種重要的政府職責(zé)而存在和發(fā)展。其本質(zhì)性的功能與現(xiàn)代審計保持著一致性，即實現(xiàn)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的全面履行。但是其具體的功能則取決于國家的受托責(zé)任方向。對于中國來說，一方面，通過全面發(fā)展經(jīng)濟(jì)，人民的生活水平已經(jīng)大大提高；但是另一方面，各種社會問題也層出不窮。因此，國家的職責(zé)其受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)容已經(jīng)由簡單的經(jīng)濟(jì)效率監(jiān)管轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)效率和經(jīng)濟(jì)安全的并重。尤其是在金融危機(jī)爆發(fā)之后，對社會經(jīng)濟(jì)安全的要求越來越高，導(dǎo)致政府審計已經(jīng)往風(fēng)險免疫審計方向不斷發(fā)展。因此我國的現(xiàn)代金融審計的具體功能就在于，通過增強(qiáng)金融領(lǐng)域的免疫力，保障金融安全，最終保障國家的經(jīng)濟(jì)安全和社會安全，實現(xiàn)國家的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

二、免疫視角：現(xiàn)代金融審計與現(xiàn)代金融監(jiān)管的關(guān)系

現(xiàn)代金融審計承擔(dān)著促進(jìn)國家金融安全的重要職責(zé)。而“免疫系統(tǒng)觀”下的現(xiàn)代金融審計通過將國家審計提高到更為宏觀的角度，而使之區(qū)別于傳統(tǒng)的查賬、監(jiān)督、控制職能。在免疫系統(tǒng)觀下，現(xiàn)代金融審計更強(qiáng)調(diào)整個政府審計對整個社會的宏觀經(jīng)濟(jì)責(zé)任，涉及到國家經(jīng)濟(jì)安全的問題成為審計的重點內(nèi)容。而且，審計本身的職能也在不斷拓寬，更加強(qiáng)調(diào)發(fā)揮綜合信息優(yōu)勢，增強(qiáng)風(fēng)險預(yù)警和政策評價功能。也就是說，現(xiàn)代金融審計的重要作用在于有效推動宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控，防范風(fēng)險。

隨著金融危機(jī)的爆發(fā)性影響，國家對于金融監(jiān)管的關(guān)注度不斷提升。而另一方面，金融審計對于協(xié)同促進(jìn)金融監(jiān)管的職能也有重要作用。在免疫系統(tǒng)觀下，現(xiàn)代金融審計和現(xiàn)代金融監(jiān)管的關(guān)系可以概括為差異分工，協(xié)同監(jiān)管。

在現(xiàn)代的金融系統(tǒng)當(dāng)中，金融組織內(nèi)部治理、金融監(jiān)管、金融審計是三大治理主體。金融組織內(nèi)部治理重視內(nèi)控，而金融監(jiān)管則重視外部直接控制，而金融審計則從內(nèi)部和外部同時影響內(nèi)部治理和外部監(jiān)管。就外部監(jiān)管來看，金融監(jiān)管和金融審計存在著重要的協(xié)同作用。這種協(xié)同作用主要表現(xiàn)在，金融監(jiān)管以被審計后的財務(wù)真實性為基礎(chǔ)，而金融審計則依靠金融監(jiān)管的原則來作為評價的依據(jù)。另一方面，金融審計對金融監(jiān)管具有重要的修復(fù)作用。通過加強(qiáng)對金融組織內(nèi)部和外部的監(jiān)控和風(fēng)險預(yù)防，能夠大大降低金融監(jiān)管的風(fēng)險。而且通過開展績效審計，對金融監(jiān)管主體進(jìn)行監(jiān)督，可以有效評估金融監(jiān)管運作有效性，推動監(jiān)管主體行為的規(guī)范性，提高監(jiān)督效率。

從上面的分析中可以看出，金融監(jiān)管是對于金融外部環(huán)境的直接控制，而金融審計則是通過獨立的監(jiān)督與預(yù)防，同時降低金融組織內(nèi)外部的風(fēng)險水平，另一方面，金融監(jiān)管推動金融審計有效評價金融政策的效果。二者相互補(bǔ)充和促進(jìn)，推動監(jiān)管體系的完善，最大限度地降低了國家經(jīng)濟(jì)宏觀層面的風(fēng)險水平。

三、現(xiàn)代金融審計功能的作用機(jī)理

現(xiàn)代金融審計對金融監(jiān)管起到了重要的補(bǔ)充與促進(jìn)作用，共同降低經(jīng)濟(jì)風(fēng)險水平。而現(xiàn)代金融審計的具體作用機(jī)制主要體現(xiàn)在它的免疫能力，以風(fēng)險為導(dǎo)向作為審計開端，最終落腳到對于風(fēng)險的預(yù)防上。

風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍菍徲嬅庖呦到y(tǒng)理論發(fā)展的重要基礎(chǔ)。它強(qiáng)調(diào)審計通過采用現(xiàn)代審計模型，以被審計單位的風(fēng)險識別為基礎(chǔ)，判斷出影響審計風(fēng)險的具體因素，然后對各種因素進(jìn)行全面的考量和評估。隨著審計環(huán)境的不斷復(fù)雜化，新的審計將同時強(qiáng)調(diào)風(fēng)險導(dǎo)向和績效導(dǎo)向，也就是同時注重經(jīng)濟(jì)性和風(fēng)險發(fā)生的可能性。

在我國的國家審計中，以風(fēng)險為導(dǎo)向意味著要擴(kuò)大審計范圍，注重對于整個營運整體的風(fēng)險水平的評估，關(guān)注公共風(fēng)險，延長審計鏈條，改善審計方法和程序。這種風(fēng)險導(dǎo)向的審計對于發(fā)現(xiàn)、揭示和預(yù)防相關(guān)風(fēng)險具有重要意義，因而它也成為了一種重要的金融免疫系統(tǒng)。它的免疫功能主要由預(yù)防表現(xiàn)出來，因為能夠提前感知風(fēng)險，進(jìn)而可以迅速采取法定職權(quán)，抵御侵害，推動社會經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的安全；另一方面，通過有效評估決策的風(fēng)險程度，可以發(fā)現(xiàn)制度缺陷，不斷完善制度本身，強(qiáng)化管理。

總之，現(xiàn)代金融審計的作用機(jī)理最核心點在于它的免疫能力。而這種免疫能力的具體發(fā)展則是通過及時識別與判斷風(fēng)險，然后利用綜合平臺信息對風(fēng)險進(jìn)行有效評估，最后按照監(jiān)管法則對政策進(jìn)行最終評價，以不斷地改進(jìn)審計效果，協(xié)同監(jiān)管職能，最終保證國家金融安全。

四、現(xiàn)代金融審計免疫機(jī)制的構(gòu)建：金融審計監(jiān)管機(jī)制

通過對現(xiàn)代金融審計的探討，筆者對其進(jìn)行了重新定位，尤其是對其宏觀層面的經(jīng)濟(jì)職責(zé)做出了更多的強(qiáng)調(diào)，同時說明其對于金融監(jiān)管的協(xié)同促進(jìn)作用。在免疫系統(tǒng)觀下，明白了金融審計的重要機(jī)制在于以風(fēng)險為導(dǎo)向，最終實現(xiàn)對于風(fēng)險的及時預(yù)防。那么，在這種作用機(jī)理之下，需要進(jìn)一步探討在我國的背景條件下，為什么以及如何構(gòu)建金融審計免疫機(jī)制。

（一）構(gòu)建金融審計免疫機(jī)制的迫切性 （1）金融監(jiān)管存在嚴(yán)重缺陷。我國金融監(jiān)管的問題非常突出。這種缺陷主要表現(xiàn)在金融監(jiān)管實務(wù)過程中，監(jiān)管法律不完善，很多法律法規(guī)不夠具體，因此缺乏有效的約束力。而與此同時，地方政府出于自己的利益考慮，經(jīng)常利用政治權(quán)力干預(yù)地方銀行，加大了商業(yè)銀行的風(fēng)險水平，擾亂了正常的金融秩序。從范圍來看，又忽視了非金融機(jī)構(gòu)的管理，缺乏相應(yīng)的預(yù)防和控制措施。從道德風(fēng)險來看，當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)的腐敗犯罪行為日漸猖獗，犯罪主體的職位越來越高。而針對金融創(chuàng)新行為的監(jiān)管也非常匱乏，很多金融創(chuàng)新因為其技術(shù)復(fù)雜性，風(fēng)險并發(fā)性，導(dǎo)致不易監(jiān)管卻極其容易引發(fā)高風(fēng)險，因此成為當(dāng)前監(jiān)管的重要漏洞。（2）審計職責(zé)功能不完善。當(dāng)前我國政府審計并沒有被納入到金融監(jiān)管體系當(dāng)中。在整個金融監(jiān)管改革過程中，雖然國家審計發(fā)揮了一定的作用，但是國家審計部門與人民銀行及有關(guān)分支機(jī)構(gòu)的溝通并不順暢。而且從另一方面來看，監(jiān)管當(dāng)局對金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行的金融稽核缺少對審計專業(yè)技術(shù)的運用。由于缺乏審計專業(yè)技術(shù)的運用，導(dǎo)致抽查的樣本零散不連貫，不能對金融金融機(jī)構(gòu)形成持續(xù)的監(jiān)管效力。最后，金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計缺失。審計機(jī)構(gòu)并不關(guān)心經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行程度，而只是關(guān)心其合規(guī)性和風(fēng)險性，導(dǎo)致對風(fēng)險的控制水平大大降低。

（二）構(gòu)建金融審計免疫機(jī)制的可行性 （1）金融審計應(yīng)對金融風(fēng)險的比較優(yōu)勢。本文在總結(jié)金融風(fēng)險特點、金融監(jiān)管缺失的基礎(chǔ)上，對比金融審計的特點，找出金融審計應(yīng)對金融風(fēng)險的優(yōu)勢。

（2）金融審計免疫機(jī)制能夠完善金融監(jiān)管體系。以預(yù)防為立足點，面向提高金融系統(tǒng)自身抵御風(fēng)險的能力，金融免疫系統(tǒng)能夠與金融監(jiān)管相互配合，從而實現(xiàn)一種自我免疫與外部監(jiān)管相互促進(jìn)的監(jiān)管效果。免疫系統(tǒng)在理論的指導(dǎo)下，能夠有效明確金融審計的定位，避免審計與監(jiān)管相互混淆導(dǎo)致的監(jiān)管過度或者監(jiān)管不足，能夠有效地完善金融安全網(wǎng)絡(luò)。這種作用的實現(xiàn)主要表現(xiàn)在，首先，金融審計免疫機(jī)制能夠?qū)崿F(xiàn)對金融機(jī)構(gòu)的再監(jiān)督，而且因為層次劃分清晰，能夠形成更為系統(tǒng)有效的監(jiān)管體系；其次，以免疫系統(tǒng)觀對金融機(jī)構(gòu)管理績效的審計，有助于金融審計拓寬審計面，達(dá)到對金融運行各個方面的監(jiān)督效果，防范金融風(fēng)險，保障安全，優(yōu)化監(jiān)管體系，完善安全網(wǎng)。

（三）構(gòu)建金融審計免疫機(jī)制的具體措施 在了解了構(gòu)建金融審計免疫機(jī)制的必要性和可行性之后，還需要詳細(xì)探討如何真正地打造我國金融審計系統(tǒng)免疫機(jī)制，以真正有效地實現(xiàn)其預(yù)期的理論效用。（1）明確不同的審計主體，打造金融審計“合力”。從監(jiān)管的具體過程來看，社會獨立審計應(yīng)該占據(jù)金融審計的主題地位，國家審計在特殊事件中發(fā)揮其重要作用。立足于我國的背景，可以建立以國家審計為主導(dǎo)，社會審計和內(nèi)部審計相互促進(jìn)的整體金融體系。通過加大社會審計的參與范圍，提高商業(yè)銀行內(nèi)部審計的獨立性和水平，都可以有效地發(fā)揮風(fēng)險防范的作用，使其審計結(jié)果能夠為社會審計和金融監(jiān)管起到參考作用。最終降低監(jiān)管成本，提高效率。在構(gòu)建合力的過程當(dāng)中，還應(yīng)當(dāng)能夠有效整合各類審計資源，實現(xiàn)金融審計監(jiān)管的綜合優(yōu)勢。也就是說要發(fā)揮金融審計的組織優(yōu)勢，內(nèi)部審計的信息優(yōu)勢，社會審計的技術(shù)優(yōu)勢，最大程度地實現(xiàn)資源配置的優(yōu)化，發(fā)揮各個方面的協(xié)同作用，從而降低總體風(fēng)險。這一綜合的最終效果體現(xiàn)在組織的統(tǒng)一性，資源的集中性以及控制范圍的全面性等各個方面。（2）構(gòu)建金融審計監(jiān)管機(jī)制的“硬件結(jié)構(gòu)”。為了切實打造審計合力，我們認(rèn)為需要從組織結(jié)構(gòu)上對不同審計進(jìn)行恰當(dāng)定位，并通過充分的信息流動實現(xiàn)不同審計主體之間的相互促進(jìn)，形成協(xié)同效應(yīng)。如圖3所示， 組織結(jié)構(gòu)設(shè)計特點是，三個運作層級不同層級之間可以實現(xiàn)信息流動的雙向性。第一個層級主要是金融風(fēng)險監(jiān)管委員會，從行政管理的角度實現(xiàn)統(tǒng)一性。第二層級是政府審計主導(dǎo)的審計監(jiān)督系統(tǒng)，該層級是核心部分。第三層級是內(nèi)部風(fēng)險監(jiān)管部門。這里，主要說明一下第二層級的運作機(jī)理。審計合力的形成，需要實現(xiàn)全方位的金融風(fēng)險監(jiān)控管理。國家審計因為具有較高的法律效力，因而其在金融風(fēng)險防范方面具有重要地位。通過確保國家審計的獨立性，能夠增進(jìn)整個金融機(jī)構(gòu)的客觀性。其作用的具體層面是，第一，通過加強(qiáng)審計行業(yè)規(guī)范，實現(xiàn)對內(nèi)部審計的指導(dǎo)；第二是促進(jìn)社會審計和內(nèi)部審計的信息傳遞；第三是將政府審計發(fā)出的風(fēng)險信號傳遞到金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)和金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部。通過三個層級的雙向互動，可以最終構(gòu)建一個良性的運作系統(tǒng)，從而搭建起有效的審計合力硬件平臺。（3）構(gòu)建金融審計監(jiān)管機(jī)制的“軟件平臺”。監(jiān)管機(jī)制的真正建立不僅需要組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整，還需要制度創(chuàng)新的保證。通過有效地提供制度基礎(chǔ)，能夠使得相應(yīng)的硬件結(jié)構(gòu)更好地發(fā)揮組織職能。如果組織結(jié)構(gòu)是硬件平臺，那么制度基礎(chǔ)就是軟件平臺。當(dāng)前對審計監(jiān)管機(jī)制的制度基礎(chǔ)研究主要集中在對于法律、技術(shù)、人才等三大方面。通過不斷地挖掘各種相關(guān)的審計資源，實現(xiàn)審計行業(yè)整體的效益最大化。也就是說，為了構(gòu)建良好的審計監(jiān)管制度基礎(chǔ)，需要確保法律制度、人才選拔制度、技術(shù)開發(fā)制度等方面的發(fā)展，而且法律制度在其中占主導(dǎo)地位。以外，還應(yīng)該加強(qiáng)一些其它方面的信息保障，包括提高審計信息質(zhì)量，從而提高審計效率和效果。另一方面，推動非現(xiàn)場監(jiān)管的制度的試行，比如說加強(qiáng)報告制度。最后是可以通過加強(qiáng)金融組織內(nèi)部的風(fēng)險控制。如果內(nèi)部建設(shè)良好，那么會帶來外部監(jiān)管成本的降低。

本文通過重新定位金融審計，探討其對于防范金融風(fēng)險的重要優(yōu)勢所在，提出應(yīng)該充分利用免疫系統(tǒng)理論，構(gòu)建我國獨特的金融審計免疫機(jī)制。尤其是通過硬件組織和軟件平臺的構(gòu)建，共同打造國家審計、社會審計、內(nèi)部審計的合力，最終充分突出現(xiàn)代金融審計對于國家宏觀經(jīng)濟(jì)層面的正面影響力。筆者相信，現(xiàn)在對于建立更為完善的金融審計機(jī)制是非常必要而且可行的。

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