業(yè)財(cái)融合下科研經(jīng)費(fèi)管理探索

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摘要：自2016年7月20日中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳聯(lián)合發(fā)文《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見》（中辦發(fā)〔2016〕50號(hào)）實(shí)施以來，為科研人員簡除煩苛、松綁減負(fù)成為科研項(xiàng)目單位財(cái)務(wù)管理部門的重任?？蒲蓄I(lǐng)域“放管服”政策旨在給予科研人員更多的自主權(quán)，激發(fā)科研創(chuàng)新活力。在新時(shí)代“放管服”政策改革的背景下，針對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理和使用過程中出現(xiàn)的溝通銜接不暢、數(shù)據(jù)反饋不及時(shí)、系統(tǒng)不對(duì)接等問題，江西交通××技術(shù)學(xué)院研究運(yùn)用以財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)為核心，找到業(yè)務(wù)的最前端，建立科研經(jīng)費(fèi)全生命周期管理及統(tǒng)一決策支持系統(tǒng)，達(dá)到放管服與數(shù)據(jù)共享更高效。通過業(yè)財(cái)融合，決策支持，實(shí)現(xiàn)各級(jí)管理和使用者效率、管控、體驗(yàn)的一體化。

關(guān)鍵詞：科研經(jīng)費(fèi)管理；業(yè)財(cái)融合；數(shù)據(jù)共享

一、科研經(jīng)費(fèi)管理存在的問題和需求分析

1998年以前科研經(jīng)費(fèi)使用包干制，1992年的《國家自然科學(xué)基金資助項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理辦法》項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)可提取40%的勞務(wù)酬金用于發(fā)放科研獎(jiǎng)勵(lì)。從1998年到2016年，這段時(shí)間科研經(jīng)費(fèi)管理實(shí)行預(yù)算制。特別是部門預(yù)算、國庫集中支付、公務(wù)卡、政府采購等多項(xiàng)財(cái)政改革政策出臺(tái)后，科研經(jīng)費(fèi)使用審核比較嚴(yán)格。2016年，《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見》（中辦發(fā)〔2016〕50號(hào)）實(shí)施以來，簡化預(yù)算編制、擴(kuò)大預(yù)算調(diào)劑權(quán)限、改進(jìn)結(jié)余資金處理方式等一系列“放管服”舉措陸續(xù)落地，使科研經(jīng)費(fèi)管理改革取得了一定的成效，但科研經(jīng)費(fèi)管理仍存在不少問題。［1］

（一）對(duì)“放”、“管”的政策涵義沒有平衡好

因?qū)?duì)“放”、“管”的政策涵義理解不夠，過度權(quán)利下放而忽略了過程監(jiān)管，科研項(xiàng)目管理和科研經(jīng)費(fèi)管理過程監(jiān)管需要加強(qiáng)。

（二）科研項(xiàng)目管理與科研經(jīng)費(fèi)管理脫節(jié)

在財(cái)稅體制改革和技術(shù)進(jìn)步的大環(huán)境下，財(cái)務(wù)面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)脫節(jié)，是業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)替代財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。主要原因在于：一是信息化手段不夠，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)整個(gè)使用過程監(jiān)管有限；二是業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的信息化沒有深度融合，溝通與數(shù)據(jù)反饋不及時(shí)，存在各干各的情況。主要問題有以下幾方面：1.科研經(jīng)費(fèi)收入方面的問題收入確認(rèn)方面：經(jīng)費(fèi)分次到賬何時(shí)確認(rèn)收入；收入來源方面：來源渠道多，有撥款、企業(yè)、自籌，如何分類登記？如何編制、調(diào)整收入預(yù)算的問題；合同方面：合同是否統(tǒng)一登記、管理的問題，；開票方面：開票借票流程的問題，到賬金額由誰錄入和核對(duì)的問題，在哪個(gè)系統(tǒng)錄入的問題，到賬、開票誰通知，應(yīng)如何設(shè)置和確認(rèn)通知流程、催款流程。2.科研經(jīng)費(fèi)使用方面的問題項(xiàng)目管理方向：項(xiàng)目庫建立和數(shù)據(jù)共享。項(xiàng)目支出方面：預(yù)算分項(xiàng)控制。支出明細(xì)賬：支出經(jīng)濟(jì)分類明細(xì)賬、經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目明細(xì)賬。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算方面：項(xiàng)目預(yù)決算表（包含預(yù)算數(shù)、到賬數(shù)、使用數(shù)、結(jié)余數(shù)）、經(jīng)費(fèi)決算報(bào)告。3.科研系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接的問題數(shù)據(jù)生成方面：立項(xiàng)、項(xiàng)目數(shù)據(jù)、總預(yù)算、結(jié)題數(shù)據(jù)在科研系統(tǒng)，總預(yù)算、明細(xì)預(yù)算、到賬數(shù)、使用數(shù)、結(jié)余數(shù)在財(cái)務(wù)系統(tǒng)。數(shù)據(jù)推送方面：科研向財(cái)務(wù)推送，財(cái)務(wù)向科研推送。數(shù)據(jù)共享：需要做到數(shù)據(jù)對(duì)接及時(shí)、一致、全面，達(dá)到數(shù)據(jù)共享。

（三）科研經(jīng)費(fèi)使用效益問題，缺乏績效評(píng)價(jià)機(jī)制

科研管理主要關(guān)注科研項(xiàng)目的立項(xiàng)、經(jīng)費(fèi)使用、項(xiàng)目驗(yàn)收結(jié)題相關(guān)問題，對(duì)于科研項(xiàng)目設(shè)定的技術(shù)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)是否完成、質(zhì)量是否達(dá)到相關(guān)的要求和對(duì)單位或課程專業(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)度等方面的績效評(píng)價(jià)不夠具體。［2］

二、科研經(jīng)費(fèi)管理的新思路和新方法

（一）新思路

1.以財(cái)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)為核心和出發(fā)點(diǎn)，找到業(yè)務(wù)的最前端。從專業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化、流程化、自動(dòng)化、智能化五維度開啟系統(tǒng)建設(shè)（1）專業(yè)化。項(xiàng)目、預(yù)算、核算、決算四大體系的銜接與處理規(guī)則。（2）標(biāo)準(zhǔn)化。以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為核心的多維數(shù)據(jù)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。（3）流程化?？绮块T、跨層級(jí)業(yè)務(wù)流程與財(cái)務(wù)流程的整合。（4）自動(dòng)化。實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)辦理與賬務(wù)處理的零接觸和無紙化。（5）智能化。智能采集、智能識(shí)別智能審核智能分析。2.建立科研經(jīng)費(fèi)全生命周期管理財(cái)務(wù)系統(tǒng)與科研管理系統(tǒng)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)立項(xiàng)、預(yù)算、到賬和收入確認(rèn)、支出、決算、結(jié)題等科研項(xiàng)目全生命周期的協(xié)同管理。（1）科研處：科研管理系統(tǒng)，經(jīng)辦人填寫科研項(xiàng)目基本信息、項(xiàng)目預(yù)算表、指定銀行來款記錄；（2）科研處：科研管理系統(tǒng)，進(jìn)行科研申報(bào)、立項(xiàng)審批、結(jié)題管理。（3）財(cái)務(wù)處：項(xiàng)目管理系統(tǒng)，讀入項(xiàng)目基本信息、項(xiàng)目預(yù)算表，自動(dòng)創(chuàng)建財(cái)務(wù)項(xiàng)目并設(shè)置項(xiàng)目預(yù)算；（4）財(cái)務(wù)處：賬務(wù)核算系統(tǒng)，讀入項(xiàng)目對(duì)應(yīng)銀行來款信息，為項(xiàng)目做收入入賬，為項(xiàng)目做支出報(bào)銷、績效管理；（5）財(cái)務(wù)處：項(xiàng)目管理系統(tǒng)，向科研管理系統(tǒng)推送項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況。3.建立統(tǒng)一決策支持系統(tǒng)（1）科研管理。在科研業(yè)務(wù)系統(tǒng)中申報(bào)、立項(xiàng)、分配工作量、登記科研成果、結(jié)題等業(yè)務(wù)。（2）經(jīng)費(fèi)管理。中財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)中形成項(xiàng)目庫、預(yù)算、到賬（收入、合同）、使用、績效、決算等項(xiàng)目資金數(shù)據(jù)。（3）科研與財(cái)務(wù)：系統(tǒng)數(shù)據(jù)對(duì)接形成業(yè)財(cái)融合，達(dá)到放管服與數(shù)據(jù)共享。

（二）新方法

1.對(duì)接項(xiàng)目庫項(xiàng)目實(shí)行開放式管理，不定期申報(bào)，定期評(píng)審入庫，預(yù)算安排從項(xiàng)目庫中挑選，并健全項(xiàng)目退出機(jī)制。2.對(duì)接預(yù)算根據(jù)項(xiàng)目庫的科研項(xiàng)目，錄入項(xiàng)目收入類型、支出類型，預(yù)算控制額度、預(yù)算明細(xì)，并同步數(shù)據(jù)到科研系統(tǒng)?？蒲腥藛T可以在財(cái)務(wù)報(bào)銷系統(tǒng)、科研管理系統(tǒng)查詢項(xiàng)目預(yù)算數(shù)據(jù)。3.對(duì)接收入（到賬金額）在項(xiàng)目立項(xiàng)業(yè)務(wù)處理模塊，登記科研到賬信息，與項(xiàng)目庫登記的指定來款單位、來款銀行信息比對(duì)，自動(dòng)生成科研收入數(shù)據(jù)、到賬金額，并同步到科研系統(tǒng)?？蒲腥藛T可以核對(duì)、查詢本項(xiàng)目到賬情況。同時(shí)，在這個(gè)模塊中，有個(gè)人借發(fā)票管理，可以進(jìn)行開票、借款、沖銷等信息登記和業(yè)務(wù)處理。4.（對(duì)接）支出在財(cái)務(wù)網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)中完成科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷、余額查詢、自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證等操作。預(yù)算額度、是否借支等特殊事項(xiàng)同步控制。生成項(xiàng)目明細(xì)賬、項(xiàng)目余額表。按照流程設(shè)計(jì)要求，支出數(shù)據(jù)、余額數(shù)據(jù)應(yīng)同步到科研管理系統(tǒng)，科研人員可以查詢、核對(duì)支出數(shù)據(jù)。科研管理部門可以根據(jù)支出進(jìn)度比對(duì)科研項(xiàng)目進(jìn)度、科研成果，進(jìn)行過程管控。5.（對(duì)接）預(yù)（決）算表在項(xiàng)目完成提交驗(yàn)收材料時(shí)，需要提交績效報(bào)告、預(yù)（決）算審核表、經(jīng)費(fèi)使用報(bào)告。不同的項(xiàng)目有不同的表格和要求。按照流程設(shè)計(jì)，提交的表、報(bào)告模板內(nèi)置在科研系統(tǒng)中，自動(dòng)提取預(yù)算數(shù)據(jù)、支出數(shù)據(jù)生成報(bào)表和報(bào)告。再不用科員人員上傳資料、手工填寫數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)查賬審核等環(huán)節(jié)。以規(guī)范的財(cái)務(wù)核算為基礎(chǔ)，提升財(cái)務(wù)的橫向管控能力。向決策端延伸，參與規(guī)劃、計(jì)劃、決策，提供精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)支持；向業(yè)務(wù)端延伸，事前調(diào)研、事中控制、事后監(jiān)督考核，提供精細(xì)的服務(wù)支持。與業(yè)務(wù)在過程上融合、系統(tǒng)上對(duì)接、數(shù)據(jù)上共享，建立標(biāo)準(zhǔn)化、流程化、系統(tǒng)化的統(tǒng)一規(guī)范，進(jìn)行全員、全過程、全覆蓋的控制，提供自動(dòng)化、精準(zhǔn)化、個(gè)性化服務(wù)，達(dá)到創(chuàng)造價(jià)值、做出貢獻(xiàn)、實(shí)現(xiàn)發(fā)展的目標(biāo)。

三、科研經(jīng)費(fèi)管理的成效和啟示

（一）成效

通過科研管理和財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的對(duì)接，實(shí)現(xiàn)四個(gè)治理，全面提升學(xué)校治理能力和治理水平。1.實(shí)現(xiàn)科研數(shù)據(jù)治理，發(fā)揮科研數(shù)據(jù)價(jià)值。提供數(shù)據(jù)支持、數(shù)據(jù)共享、數(shù)據(jù)監(jiān)控（1）科研管理：學(xué)校和部門科研收入、分配、管理費(fèi)、支出、結(jié)余等情況；（2）財(cái)務(wù)管理：收入構(gòu)成、資金安排、使用情況、結(jié)余等情況。2.實(shí)現(xiàn)科研流程治理，優(yōu)化科研業(yè)務(wù)管控（1）科研業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化和再造。通過梳理流程，重設(shè)項(xiàng)目、預(yù)算、收入、支出、決算等業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)，對(duì)一些關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)重點(diǎn)關(guān)注，完成科研流程再造。（2）實(shí)行閉環(huán)管理。財(cái)務(wù)、科研兩個(gè)系統(tǒng)，科研人員、科研管理人員、財(cái)務(wù)人員三種角色，主體是科研人員，服務(wù)好協(xié)調(diào)好，要讓科研人員滿意。3.實(shí)現(xiàn)科研組織治理，優(yōu)化科研和管理人員配置（1）構(gòu)建靈活可變的組織架構(gòu)，更加“柔性”、“可變”，由“層級(jí)式”變?yōu)椤熬仃囀健被颉熬W(wǎng)絡(luò)式”。（2）優(yōu)化人員配置。專業(yè)的人做專業(yè)的事，管理的人做管理的事，信息的人做信息的事。4.實(shí)現(xiàn)科研體驗(yàn)治理，提升科研服務(wù)質(zhì)量（1）提高業(yè)務(wù)辦理效率，科研管理人員、財(cái)務(wù)人員減少低附加值、重復(fù)的勞動(dòng)，節(jié)省科研人員時(shí)間，提高效率。（2）增強(qiáng)決策支持、信息公開。管理人員隨時(shí)可查、可看、可分析，實(shí)現(xiàn)信息決策支持?？蒲腥藛T隨時(shí)可查、可看、可分析，實(shí)現(xiàn)信息公開。（3）提升服務(wù)質(zhì)量，運(yùn)用大數(shù)據(jù)，向科研人員、業(yè)務(wù)部門推送精準(zhǔn)化、個(gè)性化服務(wù)。提供一站式服務(wù)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)多跑路，科研人員少跑腿。一次不用跑，最多跑一次。在科研經(jīng)費(fèi)管理過程中，數(shù)據(jù)治理是基礎(chǔ)，流程治理是核心，服務(wù)治理是要求，組織治理是保障。我們需要堅(jiān)守財(cái)務(wù)工作初心，依法理財(cái)，科學(xué)管理，精準(zhǔn)服務(wù)。

（二）啟示

業(yè)財(cái)融合投入精力多，協(xié)調(diào)困難，難得到理解和支持，單位領(lǐng)導(dǎo)需要高度重視，財(cái)務(wù)與各業(yè)務(wù)部門需要協(xié)同合作，才能高效高質(zhì)量的業(yè)財(cái)融合。1.建立“四維時(shí)空”的系統(tǒng)思維（1）要有高度：管理上要講究人文化、精細(xì)化、規(guī)范化，業(yè)務(wù)上講究戰(zhàn)略、戰(zhàn)術(shù)、操作。（2）要有廣度：從管理上要注重生態(tài)圈、外部、內(nèi)部，從業(yè)務(wù)上要關(guān)注“不相關(guān)業(yè)務(wù)”、上下游業(yè)務(wù)、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)。（3）要有深度：從管理上要管事管人管人心。從業(yè)務(wù)上要抓住表面、里面、核心。（4）要有時(shí)間軸：從管理上要看短期中期長期，業(yè)務(wù)上要看事前事中事后。2.建立專業(yè)人才庫培養(yǎng)專業(yè)型、復(fù)合型、全面型人才的團(tuán)隊(duì)。

參考文獻(xiàn)

［1］王海妮.“放管服”背景下高?？蒲薪?jīng)費(fèi)內(nèi)部控制管理對(duì)策［J］.中國高?？萍?，2020（12）.

［2］晉榮敏.“放管服”背景下高校科研經(jīng)費(fèi)管理探討［J］.納稅，2020（2）.

作者:周小花 單位:江西交通職業(yè)技術(shù)學(xué)院