養(yǎng)老保險相關(guān)理論精選(九篇)

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第1篇：養(yǎng)老保險相關(guān)理論范文

［關(guān)鍵詞］睢寧；農(nóng)村；養(yǎng)老保險制度；問題；出路

1 前言及文獻(xiàn)綜述

農(nóng)村養(yǎng)老保險制度是實現(xiàn)農(nóng)民增收、促進(jìn)農(nóng)村穩(wěn)定、提高農(nóng)業(yè)發(fā)展水平的重要支撐，也是現(xiàn)實城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展和貫徹以人為本執(zhí)政理念的根本體現(xiàn)。建立健全完善的農(nóng)村養(yǎng)老保險制度，既是當(dāng)前我國經(jīng)濟社會發(fā)展面臨的一項緊迫任務(wù)，也是各地貫徹落實社會主義新農(nóng)村建設(shè)的必然要求。而對于類似睢寧這樣地處蘇北地區(qū)的傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)區(qū)域而言，農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的完善，對于穩(wěn)定農(nóng)村經(jīng)濟、促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展更是具有積極的現(xiàn)實意義。睢寧縣位于江蘇省北部，隸屬徐州市。全縣總面積1773平方公里，人口132.51萬人，耕地150萬畝，轄16個鎮(zhèn)、一個省級經(jīng)濟開發(fā)區(qū)。縣內(nèi)擁有良好的資源優(yōu)勢，農(nóng)副業(yè)非常發(fā)達(dá)，已列為全國商品糧基地縣、優(yōu)質(zhì)棉基地縣和生態(tài)農(nóng)業(yè)示范縣。然而，具體到該縣農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的實施而言，從實際情況來看，當(dāng)前不少地區(qū)在貫徹落實農(nóng)村養(yǎng)老保險制度方面還面臨著種種問題，從而給農(nóng)民生產(chǎn)生活帶來不利影響。因此，對這些存在的問題進(jìn)行分析和研究，找出農(nóng)村養(yǎng)老保險制度在未來的發(fā)展出路，將有重要的理論和實際意義。

當(dāng)前，理論界關(guān)于農(nóng)村養(yǎng)老保險制度方面的研究成果已有眾多，研究涉及的領(lǐng)域也包括眾多方面。如龔中純（2005）的《我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險存在的問題及對策》、梅瑞江（2008）的《欠發(fā)達(dá)地區(qū)農(nóng)村社會養(yǎng)老保障的出路研究》、吳巖峰，陳晨，富仲羽（2004）的《我國農(nóng)村養(yǎng)老保險現(xiàn)狀及對策》、張寶清（2005）的《試論我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的完善》等。這些研究著述涉及農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的問題、原因、對策、出路等各個方面的內(nèi)容。但是從上面的論述我們同時也可以看出，雖然目前理論界關(guān)于農(nóng)村養(yǎng)老保險問題的研究著述較多，但往往各有側(cè)重，并且多從大的層次和角度對農(nóng)村養(yǎng)老保險問題進(jìn)行分析，而關(guān)注具體層面的研究則相對較少。本文將從現(xiàn)有的研究成果出發(fā)，結(jié)合睢寧地區(qū)農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的實際情況，對其中存在的問題進(jìn)行分析，并提出今后農(nóng)村養(yǎng)老保險制度發(fā)展的出路，以期對相關(guān)問題提供有益的理論參考。

2 當(dāng)前農(nóng)村養(yǎng)老保險制度中存在的問題

（1）對農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的完善與貫徹執(zhí)行重視不足。盡管發(fā)展農(nóng)村養(yǎng)老保險制度意義重大，但是從當(dāng)前的實際情況來看，對于農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的重要性顯然認(rèn)識不足。這主要表現(xiàn)在兩個方面，一是領(lǐng)導(dǎo)干部重視不足；二是農(nóng)民自己也不夠重視。從領(lǐng)導(dǎo)干部的角度來說，目前很多基層干部在貫徹落實農(nóng)村養(yǎng)老保險制度方面存在輕視心理，甚至還有少部分領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)為農(nóng)村養(yǎng)老保險制度是可有可無的。這種認(rèn)識上的錯誤觀念勢必給農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的推行造成極其惡劣的消極影響。

（2）缺乏政策和法律保障。對于當(dāng)前農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的實施，缺乏政策和法律上的有力支持也是一項嚴(yán)峻的問題。從實際情況看，一方面由于缺乏有效的政策和法律保障，使得農(nóng)村養(yǎng)老保險制度難以真正貫徹實施的情況相當(dāng)普遍。而另一方面，因為缺乏法律規(guī)范的約束，客觀上也加劇了領(lǐng)導(dǎo)干部對于貫徹落實農(nóng)村養(yǎng)老保險制度方面的消極怠慢的情況，從而不利于這一制度的有效推進(jìn)。

（3）保險資金籌集困難，且資金運作不合理。貫徹落實農(nóng)村養(yǎng)老保險制度，最重要的一個方面就是要有充足的資金支持。然而，當(dāng)前很多地區(qū)在農(nóng)村養(yǎng)老保險資金的籌措方面存在問題。由于這一制度面向的對象是廣大的農(nóng)民群眾，其收入水平往往影響著農(nóng)民參保養(yǎng)老保險的意愿。一方面，農(nóng)民由于收入較低從而不愿參加養(yǎng)老保險制度；另一方面，政府在這一方面的財政支持往往又捉襟見肘。這些都在客觀上造成了農(nóng)村養(yǎng)老保險基金匱乏的現(xiàn)實情況。此外，在農(nóng)村養(yǎng)老保險基金的運作上，往往只能將其用于購買國債或存入銀行，投資渠道十分單一。這在當(dāng)前通脹壓力較大的時期，顯然也不利于農(nóng)保資金的保值增值。 轉(zhuǎn)貼于

（4）養(yǎng)老保險的覆蓋對象也有失公平。從當(dāng)前各地農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的實施情況看，在養(yǎng)老保險制度的覆蓋對象方面也存在一定不合理的情況。這主要是因為在參保農(nóng)村養(yǎng)老保險制度方面遵循的是自愿原則，而很多生活條件較為貧困的農(nóng)民群眾或者不愿投保，或者無力投保。因此當(dāng)前農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的實施多數(shù)都在較為富裕的農(nóng)村地區(qū)。然而，從未來的社會發(fā)展的趨勢看，真正需要得到養(yǎng)老保險覆蓋的卻恰恰是那些生活貧困的農(nóng)村地區(qū)和農(nóng)民群體。

3 完善農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的出路

（1）切實重視農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的重要性。如前所述，發(fā)展農(nóng)村養(yǎng)老保險制度首先要從思想上充分認(rèn)識其對于穩(wěn)定農(nóng)村社會、促進(jìn)經(jīng)濟增長的重要意義。這一方面要從領(lǐng)導(dǎo)干部做起，使其成為開展農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的積極推動者和執(zhí)行者。另一方面，也要通過下大力氣宣傳，使農(nóng)村廣大勞動者改變過去對于參保養(yǎng)老保險制度的錯誤觀念，使其充分認(rèn)識這一制度對其自身的保障作用。相信一旦有了思想認(rèn)識上的高度重視，則對于農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的推進(jìn)而言也必然會水到渠成。

（2）提高政策和法規(guī)體系的支持力度。一旦有了完善的政策支持和法規(guī)體系的約束，農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的實施也就有了充足的法律保障。這也必然會給那些消極怠慢的領(lǐng)導(dǎo)干部帶來壓力，使他們更加積極認(rèn)真地投入到農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的實施工作中去。此外，在相關(guān)政策規(guī)范的執(zhí)行方面，也要做到有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)，不能將政策規(guī)范視同虛設(shè)。另外，在農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的執(zhí)行方面也要加強監(jiān)督，對于其中存在的違規(guī)違紀(jì)問題予以堅決處罰。

（3）開拓資金來源，完善農(nóng)村養(yǎng)老保險基金運作。從根本上說，增加農(nóng)村養(yǎng)老保險資金的渠道在于增加農(nóng)民收入，因此最重要的資金保障在于大力推進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展，不斷提高農(nóng)民群眾的收入水平。政府在財政方面的支持也起著極其重要的作用，因此必須保證這一部分財政資金落實到位，并堅決杜絕將保險資金截留或挪作他用的違規(guī)行為。此外，還可以開拓新的農(nóng)村養(yǎng)老保險資金來源渠道，積極鼓勵社會力量參與到農(nóng)村養(yǎng)老保險事業(yè)中來，并逐步完善農(nóng)村最低生活保障制度，使廣大貧困地區(qū)的農(nóng)民群眾都能得到必要的生活保障。

參考文獻(xiàn)

第2篇：養(yǎng)老保險相關(guān)理論范文

關(guān)鍵詞：機關(guān)事業(yè)單位;職業(yè)年金;制度設(shè)計;

文章編號：1674-3520（2015）-10-00-01

一、職業(yè)年金的相關(guān)概念研究

雖然“職業(yè)年金”一詞第一次正式出現(xiàn)在事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的文件中，但事實上職業(yè)年金并非是專指針對公職人員的補充養(yǎng)老保險，而是為針對不同職業(yè)群體建立的補充養(yǎng)老保險制度的統(tǒng)稱，從外延來看，它包括企業(yè)人員建立的企業(yè)年金，也包括為公職人員和其他職業(yè)群體建立的制度[1]。本文中提及到的職業(yè)年金指的是機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度的第二支柱，即公職人員補充養(yǎng)老保險[2]。

二、職業(yè)年金建立的必要性和可行性分析研究

李孟穎[1]從政治條件、政策和體制條件、理論經(jīng)驗、經(jīng)濟條件、實踐經(jīng)驗這五個方面論證了實施機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金制度的必要性，政府已經(jīng)出臺相關(guān)政策明確了機關(guān)事業(yè)單位建立職業(yè)年金制度的可行性。此外，我國企業(yè)年金制度的建立施行為我國機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金政策的試行提供了相應(yīng)經(jīng)驗借鑒。支曉晴[2]從分析職業(yè)年金以及其相關(guān)概念入手，對于建立職業(yè)年金的必要性以及可行性做了著重討論，提出企事業(yè)單位待遇差距的逐步加大、國家養(yǎng)老保險財政壓力的逐步加大迫切要求建立機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金制度。另外從政治基礎(chǔ)、經(jīng)濟基礎(chǔ)、理論基礎(chǔ)、實踐經(jīng)驗三個方面論證了實行機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金制度的可行性。陳佳[3]對我國機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金的可行性進(jìn)行分析后，認(rèn)為從技術(shù)基礎(chǔ)來看，我們可以在給定繳費基數(shù)、繳費比例、繳費年限、投資收益等基本參數(shù)的前提下，很容易地估算出職業(yè)年金參與者的養(yǎng)老金水平。試點經(jīng)驗以及心理預(yù)期也是推進(jìn)職業(yè)年金改革的重要推力。

三、我國機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金建立的難點研究

章泓[4]指出在事業(yè)單位實施職業(yè)年金制度的實踐探索中，一些關(guān)鍵問題需要明確，如：實施職業(yè)年金制度的基本條件;職業(yè)年金的會計核算問題;職業(yè)年金基金的流動性管理問題等。何曉偉提出職業(yè)年金現(xiàn)成為解決機關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險單位的一個突破口，但就現(xiàn)階段我國現(xiàn)實來看，職業(yè)年金的推行面臨著很多的難點。職業(yè)年金政策的落實要考慮到如何避免職業(yè)年金產(chǎn)生的不平等、支付職業(yè)年金帶來的巨大成本、職業(yè)年金成為“半拉子”工程，如何能夠體現(xiàn)出職業(yè)年金的特征。朱玫霖[5]指出現(xiàn)階段我國機關(guān)與事業(yè)單位養(yǎng)老保險待遇懸殊，事業(yè)單位按照工資比例繳納養(yǎng)老保險，而機關(guān)單位不繳納養(yǎng)老保險卻在退休后享受的養(yǎng)老金待遇較事業(yè)單位要高。職業(yè)年金不符合均等化成為了關(guān)鍵問題，學(xué)者針對我國職業(yè)年金運行機制對接、職業(yè)年金的管理、政策力度不夠等問題進(jìn)行分析，解讀了我國機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金改革在上述幾方面存在著問題。

四、我國機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金制度的設(shè)計構(gòu)想研究

阮翔從機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金的建立模式、籌資機制、給付機制、投資管理、監(jiān)管機制、配套制度六個方面來論述制度模式的設(shè)計構(gòu)想，提出要實行強制措施實行職業(yè)年金政策，選擇DC給付模式。在投資管理方面，要實行合理的基金管理措施，逐步實現(xiàn)全國統(tǒng)籌基金管理。在配套制度的選擇方面，需要對事業(yè)單位進(jìn)行分類改革，退休年齡以及稅收政策的制定也急需關(guān)注和探索。

在職業(yè)年金建立的原則方面，鄭秉文認(rèn)為《社會保險法》應(yīng)在力所能及范圍內(nèi)，明確公共部門職業(yè)年金體系的幾個基本原則：總體思路應(yīng)與現(xiàn)行企業(yè)年金完全一致;政府的主要責(zé)任在于“給政策”，所謂“給政策”主要是指政府提供全國統(tǒng)一的運營方式，統(tǒng)一的投資工具，統(tǒng)一的繳費方法。而周康則認(rèn)為鑒于事業(yè)單位的行業(yè)特征， 職業(yè)年金是否建立、繳費比例由單位和個人協(xié)商決定，不具有強制性和統(tǒng)一性。

五、各國職業(yè)年金的發(fā)展及改革現(xiàn)狀研究

就法律規(guī)范的程度而言，馬永林劃分了國外的職業(yè)年金。一是自愿性職業(yè)年金。以美國、日本為代表，國家通過立法，制定基本規(guī)則和基本政策，雇主自愿參加;雇員可以繳費，也可以不繳費。二是強制性職業(yè)年金。以澳大利亞、法國為代表，國家立法，強制實施，所有雇主都必須為其雇員投保;待遇水平、基金模式、籌資方法等，完全由國家規(guī)定。王延中，龍玉其通過對10個國家進(jìn)行養(yǎng)老保險改革的研究總結(jié)認(rèn)為亞洲的韓國、日本、新加坡三國在歷史、文化、地緣等方面比較接近，其公職人員的養(yǎng)老保障制度建設(shè)更值得中國學(xué)習(xí)和借鑒。關(guān)于資金的籌集方式，國外公職人員養(yǎng)老保險一般實行的是現(xiàn)收現(xiàn)付型，企業(yè)職工養(yǎng)老保險主要實行的是資金的完全積累型，有部分國家實行的是部分積累型（蘇衛(wèi)東）

六、當(dāng)前研究的評價及未來的發(fā)展方向

隨著人口老齡化的加深，財政壓力的增長，養(yǎng)老保險制度碎片化的不良影響的顯露，建立多支柱的養(yǎng)老保險制度就得愈發(fā)重要，事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革也提上日程。而作為配套改革的職業(yè)年金制度，也成為事業(yè)單位分類改革、養(yǎng)老保險改革成功與否的重要因素。由于職業(yè)年金政策出臺時間比較短，學(xué)者在這方面的研究也比較欠缺?？傊?，職業(yè)年金制度作為養(yǎng)老保險體系的二支柱還有很多配套的法律法規(guī)及相關(guān)措施需要跟進(jìn)，職業(yè)年金制度的建立和完善將會帶動企業(yè)年金制度的進(jìn)一步完善，這對于養(yǎng)老保險多支柱的建立有重要的推動力。

參考文獻(xiàn)：

[1]李孟穎. 論我國事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度的改革[D].延邊大學(xué)，2012：23-56

[2]支曉晴，吳忠，張鵬，張繼民. 職業(yè)年金建立的必要性和可行性研究[J]. 勞動保障世界（理論版），2010，09：3-6.

[3]陳佳. 中國事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革研究[D].南開大學(xué)，2009：102-118

第3篇：養(yǎng)老保險相關(guān)理論范文

關(guān)鍵詞：基本養(yǎng)老保險；城鎮(zhèn)居民消費；生命周期理論

長期以來，我國GDP增長的主推動力是出口和基礎(chǔ)投資，居民儲蓄率居高，消費率低于世界平均水平，并長期呈下降趨勢，有效需求不足成為制約我國經(jīng)濟增長的重要因素。養(yǎng)老保險在一定程度上能降低預(yù)防性儲蓄，為國民經(jīng)濟的發(fā)展和人民生活水平的提高創(chuàng)造了穩(wěn)定的社會環(huán)境。本文首先進(jìn)行文獻(xiàn)綜述，然后通過計量方法來分析我國養(yǎng)老保險對城鎮(zhèn)居民消費的影響；最后，得出結(jié)論并提出相關(guān)建議。

一、 文獻(xiàn)綜述

（一）國外研究

國外在有關(guān)社會保障對消費是否有影響的理論基礎(chǔ)上并無大的分歧， 大多是利用時間序列數(shù)據(jù)或面板數(shù)據(jù)以儲蓄為變量來進(jìn)行實證分析， 且傾向于分析養(yǎng)老保險財富對居民消費和儲蓄的影響。

Feldstein（1974）運用擴展的生命周期模型，提出社會保障對儲蓄的影響存資產(chǎn)替代效應(yīng)和退休效應(yīng)。一方面，養(yǎng)老保險會降低提前退休人員在工作期間的消費水平；另一方面，養(yǎng)老保險的資產(chǎn)替代效應(yīng)使得居民消費水平提高。社會保障大幅度降低儲蓄額和資本總積累，對居民消費的促進(jìn)作用十分顯著。Wouter的研究表明社會保障與總消費存在正相關(guān)關(guān)系。Wilcox（1989）認(rèn)為養(yǎng)老金給付水平的變化與總消費的變化之間有著顯著的相關(guān)關(guān)系。H.Yigit Aydede以土耳其為例，指出社會保障財富對總消費有顯著的正向影響。Phillip Cagan利用1958-1959年消費者聯(lián)盟中15000位會員的數(shù)據(jù)分析消費者的儲蓄行為。研究發(fā)現(xiàn)參與養(yǎng)老金計劃會增加儲蓄，從而抑制消費。Hubbard，Skinner 與Zeldes（1995）認(rèn)為社會保障能夠通過降低居民面臨的不確定性而影響居民的預(yù)防性儲蓄。Barro的代際轉(zhuǎn)移支付理論批駁了生命周期模型。他認(rèn)為生命周期模型撕裂了各代人之間的聯(lián)系，用儲蓄作為中介變量， 社會保障可能被個人代際轉(zhuǎn)移支付所補償，從而抵消一部分?jǐn)D出效應(yīng)。

（二）國內(nèi)研究

國內(nèi)對于養(yǎng)老保險與居民消費之間的研究在時間上具有明顯的階段性，且普遍認(rèn)為養(yǎng)老保險支出對我國居民的消費有促進(jìn)作用。史靜遠(yuǎn)、郭兆利和何廣安（2012）的實證結(jié)果表明我國養(yǎng)老保險支出對城鎮(zhèn)居民消費起到了積極的促進(jìn)作用。馬鳳鳴（2012）認(rèn)為城市居民消費受家庭收入和戶主教育程度影響的同時，社會保障對中、低收入水平的家庭消費也有顯著的正向作用，此外，收入和社會保障對消費的影響存在著相互削弱的關(guān)系。孟祥寧（2013）的分析結(jié)果表明，中國城鎮(zhèn)居民人均養(yǎng)老保險支出每增加1%，消費就會增加0.5%，說明城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險對消費有較大的推動作用。鄒紅、喻開志和李奧蕾（2013），分析了2002 - 2009 年廣東省城鎮(zhèn)住戶社會保險參與率和繳費率對城鎮(zhèn)家庭消費的影響。研究發(fā)現(xiàn)：參保家庭的消費支出與未參保家庭相比有所增加，且城鎮(zhèn)家庭消費會隨社保繳費率的增加而降低。從家庭類型看，非國有部門、低收入和老年家庭的社會保障繳費率對消費的抑制作用低于國有部門、高收入和年輕家庭。從社保類型看，養(yǎng)老保險繳費率增加1%，消費將降低2. 58%； 而醫(yī)療保險繳費率增加1%，消費將增加2.1%。

二、協(xié)整分析

（一）變量選取與數(shù)據(jù)來源

為了分析我國社會養(yǎng)老保險與城鎮(zhèn)居民消費之間的關(guān)系，本文選取了《中國統(tǒng)計年鑒》（2002-2014 年）的數(shù)據(jù)為樣本，選取當(dāng)期城鎮(zhèn)居民家庭平均每人全年消費性支出（CS）為被解釋變量；以當(dāng)期城鎮(zhèn)居民家庭可支配收入（YD）、當(dāng)期全國基本養(yǎng)老金支出（SS）以及城鎮(zhèn)居民上一年末的儲蓄（Wt-1）為解釋變量。所有數(shù)據(jù)經(jīng)過各年度CPI調(diào)整（以2001年為基期）。首先，對各變量的總量數(shù)據(jù)進(jìn)行協(xié)整分析。然后，本文將養(yǎng)老保險支出引入生命周期理論的消費函數(shù)建立模型，分析我國養(yǎng)老保險支出對城鎮(zhèn)居民消費的影響。

（二）協(xié)整分析

為了降低數(shù)據(jù)的異方差性，首先對養(yǎng)老保險支出、居民收入以及居民消費作對數(shù)處理。

1.單位根檢驗

對城鎮(zhèn)居民全年人均消費性支出、居民可支配收入以及社會保險支出進(jìn)行ADF檢驗，結(jié)果顯示，未經(jīng)差分的序列l(wèi)nCS，lnSS，lnYD都存在單位根，經(jīng)過一階差分的序列不存在單位根，所以lnCS，lnSS，lnYD均為一階單整序列。

2.協(xié)整分析

本文將分別檢驗序列l(wèi)nCS與lnYD 、序列l(wèi)nCS與lnSS、序列l(wèi)nCS與lnWt-i的協(xié)整關(guān)系。

對lnCS與lnYD 進(jìn)行OLS回歸，結(jié)果如下：

對殘差估計值序列ε∧作單位根檢驗，結(jié)果表明殘差估計值序列ε∧的檢驗值在1%的顯著水平下，拒絕存在單位根的假設(shè)，即殘差序列是平穩(wěn)的。所以lnCS與LnYD存在協(xié)整關(guān)系，即城鎮(zhèn)居民消費與居民收入之間存在長期穩(wěn)定的關(guān)系。

對lnCS與lnSS進(jìn)行協(xié)整關(guān)系檢驗，回歸結(jié)果如下：

對殘差估計值序列ε∧作ADF檢驗結(jié)果表明LnCS與lnSS 存在協(xié)整關(guān)系，即城鎮(zhèn)居民消費與社會養(yǎng)老保險收入之間存在長期穩(wěn)定的關(guān)系。而社會養(yǎng)老保險支出對消費的增加存在正向影響。

對lnCS與 lnWt-i進(jìn)行協(xié)整關(guān)系檢驗，回歸結(jié)果如下：

對殘差估計值序列ε∧作單位根檢驗，殘差估計值序列ε∧的檢驗值在1%的顯著水平下，拒絕存在單位根的假設(shè)，即殘差序列是平穩(wěn)的。所以lnCS與lnWt-i 存在協(xié)整關(guān)系，即城鎮(zhèn)居民消費與居民儲蓄之間存在長期穩(wěn)定的關(guān)系。

三、基于生命周期理論的消費模型分析

本文將養(yǎng)老保險支出引入生命周期理論的消費函數(shù)中，運用人均數(shù)據(jù)進(jìn)行回歸分析，考察我國養(yǎng)老保險支出對居民消費的影響。

（一）模型建立

Modigliani（1963）年的傳統(tǒng)生命周期消費函數(shù)為：

上式中，Ct代表居民消費支出，Yt代表持久性收入，Wt代表t年末家庭擁有的金融資產(chǎn)?，F(xiàn)在將養(yǎng)老保險變量引入到公式中，構(gòu)建存在養(yǎng)老保險的情況下的居民消費函數(shù)：

上式中，lnCS表示實際居民消費支出的對數(shù)值，lnSS表示實際養(yǎng)老保險收入，lnYD表示城鎮(zhèn)居民人均可支配收入，lnWt-1表示t-1年末家庭人均擁有的金融資產(chǎn)。

（二）實證分析

由于我國1997年對養(yǎng)老保險制度進(jìn)行了改革，本文為避免改革產(chǎn)生的影響，選擇了2001-2013年的時間序列數(shù)據(jù)進(jìn)行回歸分析，回歸結(jié)果如下：

以上回歸結(jié)果顯示，可決系數(shù)R2=0.9990，模型的擬合度較高。

（三）結(jié)論

實證表明，城鎮(zhèn)居民的可支配收入和養(yǎng)老保險基金的增加都會刺激居民消費的增加；當(dāng)期可支配收入是影響居民消費的主要因素；社會養(yǎng)老保險收入在一定程度上能促進(jìn)居民消費；儲蓄與消費呈負(fù)相關(guān)關(guān)系；養(yǎng)老金收入對居民消費作用雖然顯著，但影響系數(shù)仍然較小。1997年改革以來，我國養(yǎng)老保險水平雖然大幅度上升，但其覆蓋率仍然較低。2002年，我國將城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員納入到基本養(yǎng)老保險。我國基本養(yǎng)老保險覆蓋人數(shù)，從1997年的11203.9萬人，上升到2013年的32218.4萬人，全國基本養(yǎng)老保險支出也從1997年的1251.3萬元上升到2013年的18470.4萬元，但仍有大量人群未被養(yǎng)老金保險覆蓋。因此，強化財政投入對養(yǎng)老保險的適度傾斜，繼續(xù)擴大養(yǎng)老保險的覆蓋面，完善養(yǎng)老保險制度，將有利于城鎮(zhèn)居民對未來形成穩(wěn)定的預(yù)期，促進(jìn)居民消費。

四、政策建議

本文將養(yǎng)老保險支出引入生命周期理論的消費函數(shù)中，分析我國養(yǎng)老保險支出對城鎮(zhèn)居民消費的影響程度。研究表明我國養(yǎng)老保險制度的實施對我國居民消費有一定的正面影響。針對我國的具體情況，本文從以下方面對完善養(yǎng)老保險制度，提高居民消費水平提出以下建議：

（一）提高居民素質(zhì)與技能，增加居民的可支配收入。

居民的可支配收入是居民消費的最主要的因素。我國要繼續(xù)堅持科教興國、人才強國的戰(zhàn)略，不斷提高人民的素質(zhì)和技能，大力發(fā)展產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級，加快我國經(jīng)濟增長，提高人民的收入水平，增加居民的可支配收入，減少對養(yǎng)老保險的依賴，提高居民消費水平。

（二）強化財政投入對養(yǎng)老保險的適度傾斜，擴大養(yǎng)老保險的覆蓋面。

就我國而言，由于當(dāng)前國家對基本養(yǎng)老保險的財政投入力度十分有限，居民的養(yǎng)老金收入普遍偏低，我國養(yǎng)老保險對居民消費的促進(jìn)作用仍然有限。因此，強化財政投入對養(yǎng)老保險的適度傾斜，繼續(xù)擴大養(yǎng)老保險的覆蓋面，是完善我國社會保障機制，解決我國養(yǎng)老保險困境的重要手段。

（三）加快養(yǎng)老金并軌的步伐，縮小人群之間的基本養(yǎng)老金差距。

通過完善養(yǎng)老金制度，加快養(yǎng)老金并軌步伐，能有效地加大高收入者對低收入者的轉(zhuǎn)移支付，提高國家福利水平，縮小不同人群之間的基本養(yǎng)老金差距，促進(jìn)社會公平，提高城鎮(zhèn)居民的總體消費水平。

（四）拓展基本養(yǎng)老保險資金籌措渠道，增加養(yǎng)老金支出的有效供給。

國際上大部分建立社會保障制度的國家大多采用社會保障稅的形式來確保養(yǎng)老基金的可持續(xù)性。而我國目前的養(yǎng)老保險基金強制性還不夠，大量人群未被養(yǎng)老保險覆蓋，養(yǎng)老保險資金缺口呈擴大趨勢，影響?zhàn)B老基金的可持續(xù)性。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，首先，我國可酌情借鑒國外的經(jīng)驗，逐漸采用繳納社會保障稅的形式籌措資金，增加養(yǎng)老金支出的有效供給。其次，國家可適量發(fā)行特別國債，加大對基本養(yǎng)老保險的財政投入力度。再次，加強養(yǎng)老保險基金的運營管理，使運營基金保值增值。（作者單位：湖南師范大學(xué)）

參考文獻(xiàn)：

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[2] 陳靜.基本養(yǎng)老保險對家庭消費的影響――基于CHFS數(shù)據(jù)的實證分析[J].消費經(jīng)濟，2015（2）.

[3] 袁志剛，宋錚.人口年齡結(jié)構(gòu)、養(yǎng)老保險制度與最優(yōu)儲蓄率[J].經(jīng)濟研究，2000（11）.

第4篇：養(yǎng)老保險相關(guān)理論范文

農(nóng)村養(yǎng)老保險制度是實現(xiàn)農(nóng)民增收、促進(jìn)農(nóng)村穩(wěn)定、提高農(nóng)業(yè)發(fā)展水平的重要支撐，也是現(xiàn)實城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展和貫徹以人為本執(zhí)政理念的根本體現(xiàn)。建立健全完善的農(nóng)村養(yǎng)老保險制度，既是當(dāng)前我國經(jīng)濟社會發(fā)展面臨的一項緊迫任務(wù)，也是各地貫徹落實社會主義新農(nóng)村建設(shè)的必然要求。而對于類似睢寧這樣地處蘇北地區(qū)的傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)區(qū)域而言，農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的完善，對于穩(wěn)定農(nóng)村經(jīng)濟、促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展更是具有積極的現(xiàn)實意義。

睢寧縣位于江蘇省北部，隸屬徐州市。全縣總面積1773平方公里，人口132.51萬人，耕地150萬畝，轄16個鎮(zhèn)、一個省級經(jīng)濟開發(fā)區(qū)?？h內(nèi)擁有良好的資源優(yōu)勢，農(nóng)副業(yè)非常發(fā)達(dá)，已列為全國商品糧基地縣、優(yōu)質(zhì)棉基地縣和生態(tài)農(nóng)業(yè)示范縣。然而，具體到該縣農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的實施而言，從實際情況來看，當(dāng)前不少地區(qū)在貫徹落實農(nóng)村養(yǎng)老保險制度方面還面臨著種種問題，從而給農(nóng)民生產(chǎn)生活帶來不利影響。因此，對這些存在的問題進(jìn)行分析和研究，找出農(nóng)村養(yǎng)老保險制度在未來的發(fā)展出路，將有重要的理論和實際意義。

當(dāng)前，理論界關(guān)于農(nóng)村養(yǎng)老保險制度方面的研究成果已有眾多，研究涉及的領(lǐng)域也包括眾多方面。如龔中純（2005）的《我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險存在的問題及對策》、梅瑞江（2008）的《欠發(fā)達(dá)地區(qū)農(nóng)村社會養(yǎng)老保障的出路研究》、吳巖峰，陳晨，富仲羽（2004）的《我國農(nóng)村養(yǎng)老保險現(xiàn)狀及對策》、張寶清（2005）的《試論我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的完善》等。這些研究著述涉及農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的問題、原因、對策、出路等各個方面的內(nèi)容。但是從上面的論述我們同時也可以看出，雖然目前理論界關(guān)于農(nóng)村養(yǎng)老保險問題的研究著述較多，但往往各有側(cè)重，并且多從大的層次和角度對農(nóng)村養(yǎng)老保險問題進(jìn)行分析，而關(guān)注具體層面的研究則相對較少。本文將從現(xiàn)有的研究成果出發(fā)，結(jié)合睢寧地區(qū)農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的實際情況，對其中存在的問題進(jìn)行分析，并提出今后農(nóng)村養(yǎng)老保險制度發(fā)展的出路，以期對相關(guān)問題提供有益的理論參考。

2當(dāng)前農(nóng)村養(yǎng)老保險制度中存在的問題

（1）對農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的完善與貫徹執(zhí)行重視不足。盡管發(fā)展農(nóng)村養(yǎng)老保險制度意義重大，但是從當(dāng)前的實際情況來看，對于農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的重要性顯然認(rèn)識不足。這主要表現(xiàn)在兩個方面，一是領(lǐng)導(dǎo)干部重視不足；二是農(nóng)民自己也不夠重視。從領(lǐng)導(dǎo)干部的角度來說，目前很多基層干部在貫徹落實農(nóng)村養(yǎng)老保險制度方面存在輕視心理，甚至還有少部分領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)為農(nóng)村養(yǎng)老保險制度是可有可無的。這種認(rèn)識上的錯誤觀念勢必給農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的推行造成極其惡劣的消極影響。

（2）缺乏政策和法律保障。對于當(dāng)前農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的實施，缺乏政策和法律上的有力支持也是一項嚴(yán)峻的問題。從實際情況看，一方面由于缺乏有效的政策和法律保障，使得農(nóng)村養(yǎng)老保險制度難以真正貫徹實施的情況相當(dāng)普遍。而另一方面，因為缺乏法律規(guī)范的約束，客觀上也加劇了領(lǐng)導(dǎo)干部對于貫徹落實農(nóng)村養(yǎng)老保險制度方面的消極怠慢的情況，從而不利于這一制度的有效推進(jìn)。

（3）保險資金籌集困難，且資金運作不合理。貫徹落實農(nóng)村養(yǎng)老保險制度，最重要的一個方面就是要有充足的資金支持。然而，當(dāng)前很多地區(qū)在農(nóng)村養(yǎng)老保險資金的籌措方面存在問題。由于這一制度面向的對象是廣大的農(nóng)民群眾，其收入水平往往影響著農(nóng)民參保養(yǎng)老保險的意愿。一方面，農(nóng)民由于收入較低從而不愿參加養(yǎng)老保險制度；另一方面，政府在這一方面的財政支持往往又捉襟見肘。這些都在客觀上造成了農(nóng)村養(yǎng)老保險基金匱乏的現(xiàn)實情況。此外，在農(nóng)村養(yǎng)老保險基金的運作上，往往只能將其用于購買國債或存入銀行，投資渠道十分單一。這在當(dāng)前通脹壓力較大的時期，顯然也不利于農(nóng)保資金的保值增值。

（4）養(yǎng)老保險的覆蓋對象也有失公平。從當(dāng)前各地農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的實施情況看，在養(yǎng)老保險制度的覆蓋對象方面也存在一定不合理的情況。這主要是因為在參保農(nóng)村養(yǎng)老保險制度方面遵循的是自愿原則，而很多生活條件較為貧困的農(nóng)民群眾或者不愿投保，或者無力投保。因此當(dāng)前農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的實施多數(shù)都在較為富裕的農(nóng)村地區(qū)。然而，從未來的社會發(fā)展的趨勢看，真正需要得到養(yǎng)老保險覆蓋的卻恰恰是那些生活貧困的農(nóng)村地區(qū)和農(nóng)民群體。

3完善農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的出路

（1）切實重視農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的重要性。如前所述，發(fā)展農(nóng)村養(yǎng)老保險制度首先要從思想上充分認(rèn)識其對于穩(wěn)定農(nóng)村社會、促進(jìn)經(jīng)濟增長的重要意義。這一方面要從領(lǐng)導(dǎo)干部做起，使其成為開展農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的積極推動者和執(zhí)行者。另一方面，也要通過下大力氣宣傳，使農(nóng)村廣大勞動者改變過去對于參保養(yǎng)老保險制度的錯誤觀念，使其充分認(rèn)識這一制度對其自身的保障作用。相信一旦有了思想認(rèn)識上的高度重視，則對于農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的推進(jìn)而言也必然會水到渠成。

第5篇：養(yǎng)老保險相關(guān)理論范文

關(guān)鍵詞：農(nóng)村社會養(yǎng)老保險；基金；投資組合

中圖分類號：F842　文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

原標(biāo)題：基于資產(chǎn)組合理論的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金投資模式分析

收錄日期：2012年5月18日

一、農(nóng)村社會養(yǎng)老保險概述

（一）農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的概念。農(nóng)村社會養(yǎng)老保險指根據(jù)憲法和法律的相關(guān)規(guī)定，由政府組織對農(nóng)民實施的非營利性質(zhì)的社會福利事業(yè)，它是由非城鎮(zhèn)戶口和不由國家供應(yīng)糧食的農(nóng)村勞動者、勞動者所在單位的社區(qū)、國家三方共同籌集資金，在勞動者和其家屬因年老喪失勞動能力，減少或完全失去經(jīng)濟收入時，由社會和國家給予基本生活保障的制度。

（二）農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的特征

1、具有社會福利性。農(nóng)村社會養(yǎng)老保險是國家的社會政策行為，國家和參保農(nóng)民的關(guān)系不是建立在商業(yè)原則上的互利交換關(guān)系，而是一種服務(wù)與被服務(wù)的關(guān)系，它的主要目的是為實現(xiàn)國家和政府賦予農(nóng)民享受社會保障的一種權(quán)利。

2、具有系統(tǒng)性特征。農(nóng)村社會養(yǎng)老保險涉及到農(nóng)村千家萬戶，關(guān)系到社會的各個領(lǐng)域，它的政策性、思想性、業(yè)務(wù)性、經(jīng)濟性都很強，是一項復(fù)雜的系統(tǒng)管理工程。要把這一項工作抓好就必須從頭抓好，正確處理好分級管理和集中統(tǒng)一的關(guān)系。工作的重點在縣，以縣級為基金的基本核算單位和基層管理層次。

3、具有連續(xù)性特征。農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的建立有開始沒有終結(jié)，一是每個勞動者都逃脫不了自然法則的約束，都有走到老有所養(yǎng)的那一階段；二是保險對象是廣大的農(nóng)民，而中國的農(nóng)民的生活水平正在由溫飽型向小康型過渡，對這種養(yǎng)老制度的要求只會越來越高。因此，農(nóng)村社會養(yǎng)老保險要有連續(xù)性，要對子孫后代負(fù)責(zé)。

二、農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金投資的必要性

（一）農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金投資的概念。農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金投資是指將農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金暫時閑置的部分直接或間接投入經(jīng)濟或金融活動，以便給基金帶來收益，保證基金保值增值的活動。為使農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金避免通貨膨脹、參保人員平均壽命的增加以及生活水平的提高等帶來的影響，必須對保險基金進(jìn)行投資，以求保值增值。

（二）農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金投資的必要性

1、物價上漲。隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，物價水平在一國經(jīng)濟發(fā)展過程中常常會發(fā)生變動，尤其是在對外貿(mào)易的不斷擴大帶來的輸入性通貨膨脹的影響，物價往往表現(xiàn)出上升的趨勢。物價的上漲使得基金在一定程度上貶值，幾十年積累起來的保險基金可能在發(fā)放時遠(yuǎn)不能達(dá)到預(yù)期的保障要求。為使物價上漲對基金貶值的影響減到最小，對基金進(jìn)行投資活動是非常必要的。

2、參保人員平均壽命的延長及生活水平的提高。社會經(jīng)濟的發(fā)展使得農(nóng)民生活逐步由溫飽走向小康，生活水平的不斷提高，使得保險金僅僅維持參保人的生活水平是不夠的，還要滿足不斷增長的需求。同時，醫(yī)療水平的提高也使社會成員平均壽命增加，參保人被保障的時間增加了，這對保險金提出了更高的要求。

3、現(xiàn)行投資模式缺乏規(guī)模經(jīng)濟。現(xiàn)行的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金主要由縣（市、區(qū)）為單位進(jìn)行統(tǒng)籌，并對其進(jìn)行管理。由于經(jīng)濟發(fā)展水平的制約，縣級一般不具備基金管理的人才，農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金的管理手段缺乏、專業(yè)化程度低、運行分散，基金的投資缺乏規(guī)模經(jīng)濟。隨著農(nóng)村社會養(yǎng)老保險參保人數(shù)的不斷增加，覆蓋面不斷擴展，如何取得更好的規(guī)模經(jīng)濟，是基金投資過程中迫切需要解決的問題。

三、我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金投資存在的問題

（一）利率倒掛，負(fù)債經(jīng)營嚴(yán)重。近年來，雖然國家實施宏觀調(diào)控，但通貨膨脹率卻一直在上升，基金保值增值壓力大。一方面國家對農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金的投資范圍有較大的限制，對那些風(fēng)險較高的投資領(lǐng)域則禁止養(yǎng)老保險基金的進(jìn)入；另一方面目前我國資本市場發(fā)展不完善，投資品種單一，基金投資國債的收益率低于增值保值率。

（二）基金投資主體的非專業(yè)性。目前，我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險運營主體主要是各地的保險經(jīng)辦機構(gòu)，而不是專業(yè)的基金管理機構(gòu)。保險經(jīng)辦機構(gòu)由于缺乏專業(yè)知識，缺乏金融投資領(lǐng)域的專業(yè)人才，且他們的主要任務(wù)并不是投資運營基金，這就造成基金的收益率差。

（三）缺乏多元化的投資渠道。長期以來，我國農(nóng)村是社會養(yǎng)老保險基金實行純基金制度，其目標(biāo)是長期收支平衡。當(dāng)前我國資本市場和投資市場發(fā)育不完善，法律法規(guī)還不健全，基金進(jìn)入資本市場還需要一個過程。現(xiàn)階段我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金主要是投資于銀行存款和購買國債，投資渠道非常單一。

（四）缺乏良好的監(jiān)督機制和科學(xué)的投資風(fēng)險預(yù)警機制。我國的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險在1998年以前是由民政部獨立管理，1998年以后就交給了勞動與社會保障部，其權(quán)利缺乏監(jiān)督是基金安全難以保障的關(guān)鍵。另外，到目前為止，養(yǎng)老保險基金市場還沒有建立起一套完善的投資風(fēng)險預(yù)警機制，導(dǎo)致基金投資運營風(fēng)險無法得到很好的事前監(jiān)控。

四、農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金組合投資分析

第6篇：養(yǎng)老保險相關(guān)理論范文

關(guān)鍵詞：職業(yè)年金 事業(yè)單位 養(yǎng)老保險改革

中圖分類號：G46 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

一、職業(yè)年金概念

職業(yè)年金（occupational pension）又稱“職業(yè)養(yǎng)老金”，是事業(yè)單位在國家基本養(yǎng)老保險制度外，按照國家政策指導(dǎo)，依據(jù)本單位實際情況建立的一種養(yǎng)老保障制度。它既不是社會保險，也不是商業(yè)保險，而是一項單位福利制度。具有自愿參加、風(fēng)險共擔(dān)、市場運營、國家免稅等特點。

二、職業(yè)年金建立的理論基礎(chǔ)及應(yīng)用

在職業(yè)年金相關(guān)理論中，養(yǎng)老保障多支柱理論影響最大、最具實踐意義，它是世界銀行提出并逐步演化而成的。由政府管理的養(yǎng)老制度是第一支柱，具有強制性和非積累制的特點;個人賬戶積累制的養(yǎng)老制度是第二支柱，由市場進(jìn)行管理;自愿性養(yǎng)老儲蓄是第三支柱。

三支柱理論提出后，在歐美等發(fā)達(dá)國家進(jìn)行了大量實踐探索。美國由基本社會保險、職業(yè)年金、個人儲蓄型退休計劃構(gòu)成的三支柱架構(gòu)十分清晰;英國由涵蓋社會各階層的國家基本養(yǎng)老金、法定補充養(yǎng)老金和自愿性養(yǎng)老儲蓄構(gòu)成的三支柱體系。與歐美國家相比，我國還處于起步和探索階段，長期以來一直處于單支柱的養(yǎng)老保障模式。

三、事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革推進(jìn)的難點

2014年10月，事業(yè)單位養(yǎng)老保險，結(jié)束我國近60年的退養(yǎng)制度。這次改革標(biāo)志著我國基本養(yǎng)老保障制度由“全覆蓋”向“公平可持續(xù)”轉(zhuǎn)變，在改革推進(jìn)過程中存在以下難點。

1.觀念問題。改革開放以來，由于我國長期處于計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌的特殊歷史時期，事業(yè)單位和企業(yè)的養(yǎng)老保險改革無法同步進(jìn)行，一直采用“制”進(jìn)行管理。養(yǎng)老保險改革過程中，事業(yè)單位職工往往認(rèn)為其像“包袱”一樣，被國家“甩”向社會，產(chǎn)生強烈抵觸情緒。同時，職業(yè)年金等補充養(yǎng)老保險，還處在建立運行初期，不少人對其還缺乏全面深入了解和認(rèn)識，在思想上還存在顧慮。

2.退休待遇問題。養(yǎng)老金也稱退休金、退休費，是一種最主要的養(yǎng)老保障待遇。由于政府管理的現(xiàn)收現(xiàn)付制，受經(jīng)濟波動和政府財政收支情況影響較大，我國企業(yè)職工退休金替代率僅為50%左右，養(yǎng)老保險改革，如何提高事業(yè)單位職工退休金替代率，確保事業(yè)單位退休職工收入水平不降低，完成“中人”合理過渡銜接，成為改革推進(jìn)過程中的難點問題。

3.社會保障體系建立問題。經(jīng)過多年的改革發(fā)展，我國已初步建立城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險、新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險、城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險等保障體系，但從總體上看，不同類型的制度在保障機制、保障范圍和保障程度、待遇水平上還存在較大差異。如何克服制度體系的“碎片化”特征，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，完善保障體系的多支柱、多層次發(fā)展成為改革的難點問題。

四、職業(yè)年金制度對推動養(yǎng)老保險改革的意義

1.有利于保障和提高職工養(yǎng)老金待遇。事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革方案出臺，引起社會廣泛關(guān)注。改革前，事業(yè)單位職工由于擔(dān)心養(yǎng)老金替代率大幅度下降，甚至出現(xiàn)“提前退休”熱議，在制度設(shè)計上，職業(yè)年金作補充養(yǎng)老保險，能夠有效地解決這一問題。事業(yè)單位通過建立職業(yè)年金，形成由基本養(yǎng)老金、個人賬戶養(yǎng)老金、職業(yè)年金構(gòu)成的養(yǎng)老保障模式，為整個社會公平穩(wěn)定發(fā)揮作用。

2.有利于實現(xiàn)養(yǎng)老保障制度可持續(xù)發(fā)展。面對全球人口老齡化加劇，各國現(xiàn)收現(xiàn)付制的基本養(yǎng)老保險面臨著巨大的財政壓力。職業(yè)年金依靠長期實帳積累和穩(wěn)健的投資運作，以基金方式進(jìn)入到經(jīng)濟市場，由收益較好的基金公司精心經(jīng)營和管理，實現(xiàn)基金的優(yōu)化配置，實現(xiàn)與基本養(yǎng)老保險相互協(xié)調(diào)支持，在一定程度上減少系統(tǒng)性風(fēng)險和財政壓力，促進(jìn)養(yǎng)老保障制度的持續(xù)發(fā)展。

3.有利于建立和發(fā)展多層次養(yǎng)老保障體系。根據(jù)養(yǎng)老保障多支柱理論，要建立多支柱、多層次的養(yǎng)老保障體系，必須在基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，建立科學(xué)有效的補充養(yǎng)老保險制度，這在很多國家都進(jìn)行了很好的理論和實踐驗證。建立和發(fā)展職業(yè)年金制度，對促進(jìn)我國機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險“雙軌制”并軌，縮小因退養(yǎng)制度帶來的差異，建立和完善統(tǒng)一協(xié)調(diào)的多層次社會養(yǎng)老保障體系具有重要意義。

職業(yè)年金制度，作為養(yǎng)老保障體系的重要組成部分，在轉(zhuǎn)變觀念、保障和提高職工養(yǎng)老金待遇、建立和發(fā)展多層次養(yǎng)老保障體系等方面，對推動我國機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革起到了積極促進(jìn)作用。

參考文獻(xiàn)

第7篇：養(yǎng)老保險相關(guān)理論范文

摘要：當(dāng)前，我國的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險在制度模式上采用的是統(tǒng)賬結(jié)合的模式，本文圍繞城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險財務(wù)可持續(xù)性，介紹了相關(guān)概念，分析了面臨的挑戰(zhàn)以及主要問題，并提出了針對性的建議措施。

關(guān)鍵詞 ：城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險；財務(wù)可持續(xù)性

一、相關(guān)概述

城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險指的是依照我國相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，強制性建立并實施的社會保險制度，是我國基本養(yǎng)老保險中最為重要的一種。在城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度下，我國的職工及企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律規(guī)定及時繳納養(yǎng)老保險金，并且在該職工達(dá)到規(guī)定退休年齡或者因其他原因退出勞動崗位之后，我國的社會保險管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法向其支付養(yǎng)老金，保障職工的基本生活。

從覆蓋面來講，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險一般將范疇界定為以下幾個群體：各類城鎮(zhèn)企業(yè)以及其職工、無雇主的個體工商戶、企業(yè)化管理的事業(yè)單位以及其職工、非全日制的工業(yè)人員等。城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險是我國養(yǎng)老保險最為重要的組成部分，因此也具有其他養(yǎng)老保險同樣的特征，即互濟性、強制性以及普遍性。

城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險財務(wù)可持續(xù)性是指在統(tǒng)賬結(jié)合的運營模式下，在政府、企業(yè)以及個人所能承受的能力范圍之內(nèi)，我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險收支所具備的能夠長期應(yīng)對社會人口老齡化的能力。從財務(wù)的角度上講，就是我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險在未來的收支不會出現(xiàn)資金空缺，也就是不會出現(xiàn)收不抵支的情況。

對于我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險來講，實現(xiàn)其財務(wù)的可持續(xù)性是確保其在統(tǒng)賬結(jié)合的模式下長期健康運營的最關(guān)鍵、最核心的因素。在養(yǎng)老保險金制度設(shè)計時應(yīng)當(dāng)首先確保財務(wù)可持續(xù)性得到滿足，只有這樣才能保障養(yǎng)老保險制度的可操作性。

二、我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險財務(wù)可持續(xù)性面臨的主要問題及影響因素

對于我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險財務(wù)的可持續(xù)性，面臨的挑戰(zhàn)有人口老齡化及隱性債務(wù)這兩個方面。人口老齡化就是指我國總?cè)丝谥心贻p人口數(shù)量減少而年長的人口數(shù)量持續(xù)增長，由此所導(dǎo)致的我國人口比重中老年人口持續(xù)增長的態(tài)勢。按照國際慣例，通常將60歲以上的人口稱為老年人口，當(dāng)60 歲以上人口所占比重超過10%，或者65歲以上的人口所占的比重超過7%時，都可以認(rèn)為該國家或者地區(qū)已經(jīng)步入了老齡化社會。當(dāng)前我國社會已經(jīng)進(jìn)入了老齡化階段。老齡化加速發(fā)展勢必會導(dǎo)致我國的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險面臨著巨大的資金支付壓力。

所謂的隱性債務(wù)就是指在原先的計劃經(jīng)濟條件下，職工個人對養(yǎng)老保險沒有任何的投保，國家承諾其養(yǎng)老金。但是伴隨著社會經(jīng)濟體制的轉(zhuǎn)型，養(yǎng)老保險金實行個人賬戶，而這些職工缺少個人賬戶的資金積累，國家對這一部分養(yǎng)老金進(jìn)行補償，這就是隱性債務(wù)。隱性債務(wù)既包含新養(yǎng)老保險金制度實施前退休的職工，也包括在新的制度實施前就已工作，但沒有退休的職工。如何有效化解這一隱性債務(wù)是我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險財務(wù)可持續(xù)性需要面對的重要問題。

結(jié)合我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的實踐，可以發(fā)現(xiàn)在現(xiàn)行的統(tǒng)賬結(jié)合的管理模式下，為確保我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險財務(wù)上的可持續(xù)性，必須強化相應(yīng)的財政支持力度，假若相應(yīng)的財政補貼缺失或者力度不到位，相應(yīng)的基本養(yǎng)老保險收支在未來就會出現(xiàn)結(jié)余缺口，財務(wù)的可持續(xù)性就難以保障。

實施穩(wěn)健增長的財政收入政策，能夠為我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險財務(wù)的可持續(xù)性提供有力保障，但是也應(yīng)當(dāng)關(guān)注可能出現(xiàn)的潛在風(fēng)險。正是由于風(fēng)險本身具有不可預(yù)見性的特征，財政性風(fēng)險也應(yīng)當(dāng)考慮在內(nèi)，為避免我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險在財務(wù)可持續(xù)性上可能出現(xiàn)的財政壓力風(fēng)險，避免風(fēng)險的出現(xiàn)，應(yīng)當(dāng)積極采取多種措施，實施更為全面的多層次協(xié)調(diào)發(fā)展機制，減輕財政資金壓力，提高累計收支結(jié)余。

三、確保我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險財務(wù)可持續(xù)性的建議措施

首先，實施穩(wěn)健增長的基本養(yǎng)老保險財政收入政策，確保財政資金的補貼支持力度。為有效應(yīng)對我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險未來財務(wù)的可持續(xù)性，需要實施穩(wěn)健增長的財政收入政策，提高財政補貼和財政支持的力度。確切地講，應(yīng)當(dāng)確保地方財政資金的收入增速高于其對城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的補貼增速，只有在這一條件之下，才能夠切實緩解我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險在未來財務(wù)可持續(xù)性上所面臨的財政資金壓力，同時也可以積極負(fù)擔(dān)相應(yīng)的基本養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)制成本，為我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險未來可能出現(xiàn)的收支性缺口以及相應(yīng)的運營型損失提供支持。

其次，實行更為全面多層次的協(xié)調(diào)發(fā)展機制，有效緩解財政資金壓力，并提高我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險累計收支的資金結(jié)余?？梢詮奶岣唣B(yǎng)老金的投資收益率、合理延長城鎮(zhèn)職工退休時間以及進(jìn)一步提高城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老參保率等三個主要的層面來進(jìn)行協(xié)調(diào)規(guī)劃，在此基礎(chǔ)上有效減輕我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老方面的財政性資金壓力，依靠提高相應(yīng)的累計資金收支結(jié)余，有效規(guī)避相關(guān)的財政風(fēng)險。

再次，逐步擴大我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的參保面。進(jìn)一步深化我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的制度改革，切實提升基本養(yǎng)老保險的參保面。當(dāng)前我國城鎮(zhèn)職工的基本養(yǎng)老保險的繳費率過高，這就導(dǎo)致不少收入較低的職工以及工作不穩(wěn)定的職工難以被全面覆蓋，影響了城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的參保面。這就需要進(jìn)一步深化我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的制度改革，逐步降低制度性門檻，依靠設(shè)計合理的激勵機制來逐步擴大我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的參保面。同時，也應(yīng)當(dāng)結(jié)合我國城鎮(zhèn)化的實際進(jìn)程，逐步將非全日制職工、個體商戶等全體納入到養(yǎng)老保險的覆蓋面之中，提高參保率。

最后，建立完善職工就業(yè)保障機制。確保就業(yè)是推動我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險財務(wù)可持續(xù)性的重要內(nèi)容，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步完善再就業(yè)政策，并確保政策落實到位，建立和完善全方位的勞動者就業(yè)服務(wù)機制，積極發(fā)揮就業(yè)服務(wù)體系的保障作用，依靠健全完善職業(yè)介紹機構(gòu)，強化我國職業(yè)介紹相關(guān)服務(wù)機構(gòu)的信息化建設(shè)，提高再就業(yè)培訓(xùn)的服務(wù)水平，并適度降低擔(dān)保的門檻和條件，提高相應(yīng)的貸款額度，積極鼓勵失業(yè)人員自主創(chuàng)業(yè)、自謀職業(yè)。加強勞動監(jiān)察的管理力度，規(guī)范單位用人行為，全面推廣勞動合同制，完善用工制度和勞動合同制，有效規(guī)范用人市場的運作，在此基礎(chǔ)上有效提高我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的參保面，為財務(wù)的未來可持續(xù)性提供必要的支持和保障。

參考文獻(xiàn)：

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第8篇：養(yǎng)老保險相關(guān)理論范文

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險法律制度資格條件

在我國，社會老齡化問題日趨嚴(yán)重，如何使這些老人的基本生活得到保障，使其能夠安居樂業(yè)，這就涉及到一個很重要的社會問題——養(yǎng)老保險。所謂養(yǎng)老保險，也叫老年保險，是指勞動者在達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡或因年老完全喪失勞動能力、退出社會勞動領(lǐng)域后，由社會提供物質(zhì)幫助，保障其基本生活需要的一種社會保險制度。

養(yǎng)老保險一般具有以下幾個特征：

第一，由國家立法，強制實行。強制性是社會保險的共同特征，此處的養(yǎng)老保險就是一種社會保險，因此，也要通過國家立法，依法強制實施。當(dāng)然，商業(yè)保險中也有關(guān)于養(yǎng)老的保險條款，但它屬于自愿保險，是否愿意投保以及投保多少，均由投保人與被保險人自愿所為，不受國家強制性規(guī)定的限制，與社會保險中的養(yǎng)老保險是兩個概念。世界上多數(shù)國家均已實行社會養(yǎng)老保險，這些國家都制定了相應(yīng)的養(yǎng)老保險法律、法規(guī)，強制征收養(yǎng)老保險費（稅），建立了養(yǎng)老保險基金，并規(guī)定了養(yǎng)老保險的待遇項目、享受條件及給付標(biāo)準(zhǔn)。

第二，養(yǎng)老保險的基本對象是勞動者，即從事一定的社會勞動并取得勞動報酬的人。當(dāng)然，也有少數(shù)國家在普遍養(yǎng)老金制度中包括非雇傭者，其前提條件是按規(guī)定繳納養(yǎng)老保險費.

第三，養(yǎng)老保險是勞動者在年老時退出社會勞動崗位后，才開始發(fā)揮其作用。養(yǎng)老對于在職的勞動者而言，只是一種期待權(quán)，只有符合法律規(guī)定的條件按規(guī)定退休以后，才能享受養(yǎng)老的現(xiàn)實權(quán)利。這一點也與普通商業(yè)保險中的養(yǎng)老保險不盡相同，商業(yè)保險中的養(yǎng)老保險可以約定享受養(yǎng)老保險的年齡，這種約定通過保險條款的有關(guān)規(guī)定和投保人的意愿而定。例如在中國人壽保險股份有限公司推出的國壽金色夕陽養(yǎng)老年金保險條款中，在投保時便可以約定從55周歲開始領(lǐng)取養(yǎng)老金，也可以從60周歲開始領(lǐng)取養(yǎng)老保險金。

第四，養(yǎng)老保險的目的，是為退出社會勞動后的勞動者提供穩(wěn)定可靠的經(jīng)濟來源，以保障其退休后的基本生活。養(yǎng)老保險的享受條件和待遇標(biāo)準(zhǔn)是法定的，其物質(zhì)基礎(chǔ)來源于養(yǎng)老保險基金，其最后責(zé)任人是國家，可見其穩(wěn)定性和可預(yù)見性。

第五，養(yǎng)老保險實行基金化和社會化服務(wù)管理。基金化和服務(wù)化管理的社會化，是社會保險最根本的特征。該特征在養(yǎng)老保險方面體現(xiàn)得最為充分。養(yǎng)老保險基金在社會保險基金中所占份額最大，退休人員的社會化服務(wù)管理工作是社會保險化服務(wù)管理工作的基礎(chǔ)。

養(yǎng)老保險在保障基本生活，促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展穩(wěn)定社會等方面起著極其重要的作用。首先，養(yǎng)老保險保障了勞動者在年老時退出勞動后的基本生活，保護了勞動者的社會經(jīng)濟權(quán)利。養(yǎng)老保險制度通過強制征收養(yǎng)老保險費（稅），建立養(yǎng)老保險基金，規(guī)定一系列的諸如享受條件、待遇標(biāo)準(zhǔn)及支付辦法等制度。保障功能是養(yǎng)老保險制度固有的基本功能，養(yǎng)老保險制度其他作用的發(fā)揮都要以此為基礎(chǔ)。其次，養(yǎng)老保險促進(jìn)了經(jīng)濟發(fā)展，這是通過養(yǎng)老保險制度的內(nèi)部激勵機制來實現(xiàn)的。通過規(guī)定養(yǎng)老保險待遇標(biāo)準(zhǔn)與工作業(yè)績掛鉤的辦法，尤其是與就業(yè)關(guān)聯(lián)的養(yǎng)老金直接取決于繳費標(biāo)準(zhǔn)，繳費年限及工作年限。這樣，對于那些長期勤奮工作、對經(jīng)濟發(fā)展做出較大貢獻(xiàn)的勞動者，退休后就可以享受較高的養(yǎng)老保險待遇。最后，養(yǎng)老保險制度正是通過內(nèi)在的社會互濟與激勵機制相結(jié)合，充分發(fā)揮其保障基本生活與促進(jìn)發(fā)展的功能，既安定人心，又激勵進(jìn)取精神，從而從整體上起到了穩(wěn)定社會的作用。穩(wěn)定社會、促進(jìn)經(jīng)濟與社會的協(xié)調(diào)發(fā)展，既是養(yǎng)老保險立法的根本目的，又是養(yǎng)老保險法律制度的總體功能。

從法律角度出發(fā)，根據(jù)其實施的主體與強制性程度的不同，可以將其分為基本養(yǎng)老保險、補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄養(yǎng)老保險。所謂基本養(yǎng)老保險，是由國家統(tǒng)一組織，強制實施，涉及面較廣，是保障退休人員基本生活的一種養(yǎng)老保險制度。而補充養(yǎng)老保險則是指在養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，由用人單位根據(jù)本單位的實際情況，為本單位的職工建立的一種追加式的或稱輔的養(yǎng)老保險。個人儲蓄養(yǎng)老保險則是指從一定的年齡開始繳納相應(yīng)的養(yǎng)老保險費，具有儲蓄功能，因此，稱作個人儲蓄養(yǎng)老保險。

此外，養(yǎng)老保險從理論角度出發(fā)，根據(jù)國家對養(yǎng)老保險承擔(dān)責(zé)任方式的不同與發(fā)揮作用的不同，可以將養(yǎng)老保險分為強制儲蓄型、自保公助型、國家福利型和國家保障型四大類。強制儲蓄性養(yǎng)老保險也叫儲金性養(yǎng)老保險，其雛形是18世紀(jì)英國產(chǎn)業(yè)革命的“職業(yè)保險基金”，由國家實行強制儲蓄的一種社會養(yǎng)老保險。它通過國家立法強制要求雇員與雇主各自繳納等額的保險費，共同出資建立特別基金，作為?？罘謩e存入每個雇員的賬戶，作為雇員的存款；當(dāng)被保險人發(fā)生事故（即生、老、病、死、傷殘和失業(yè)）時，連本帶息一次性發(fā)給本人；在少數(shù)情況下，被保險人可以選擇分期領(lǐng)取年金，或者將存款留給其繼承人。這類養(yǎng)老保險的理論基礎(chǔ)是由雇主和雇員個人承擔(dān)資金責(zé)任，國家對養(yǎng)老保險不承擔(dān)任何資金責(zé)任，其現(xiàn)實基礎(chǔ)則是減輕了國家的負(fù)擔(dān)能力。自保公助型的養(yǎng)老保險又稱作投保資助型養(yǎng)老保險，它以“國家干預(yù)主義”為理論依據(jù)，國家承擔(dān)養(yǎng)老保險一定的資金責(zé)任。該理論起源于俾斯麥時期德國的養(yǎng)老保險，后被美國、日本等國家仿效。它強調(diào)養(yǎng)老是個人的事，因此，應(yīng)以自保為主，國家予以一定的資助。國家福利型養(yǎng)老保險起源于英國，其理論依據(jù)是“福利經(jīng)濟學(xué)”，后被瑞典所發(fā)展，是國家借助于財政經(jīng)濟政策，保障退休人員的晚年生活，從而緩解社會矛盾。它把養(yǎng)老保險作為一項福利政策，依法實施，并設(shè)有專門的主管法院，監(jiān)督執(zhí)行。它還強調(diào)享受待遇的普遍性，除普遍養(yǎng)老金發(fā)行的對象為所有老人外，退休人員還享受與收入相關(guān)的年金，該類型的養(yǎng)老保險的主要資金責(zé)任，養(yǎng)老金的支出來源于一般稅收，基本由國家與企業(yè)共同負(fù)擔(dān)，個人不繳納或者只須繳納少量的養(yǎng)老保險費。而國家保險型養(yǎng)老保險是以社會保障學(xué)說為理論依據(jù)的。該模式首創(chuàng)于原蘇聯(lián)，我國目前也采用該制度，它是由國家憲法把以養(yǎng)老作為主要內(nèi)容的社會保障制度作為基本原則確定下來，老有所養(yǎng)是公民在憲法上享有的一種社會經(jīng)濟權(quán)利，由生產(chǎn)資料公有制作保證。個人無須繳納養(yǎng)老保險費，退休金的支出，全部由國家和企業(yè)負(fù)擔(dān)，工會可以參與決策與管理。

以上是從法律、理論的不同角度對養(yǎng)老保險所作的分析，從而使我們進(jìn)一步了解了享受養(yǎng)老保險的資格與條件。

被保險人的退休年齡、工齡、投保年限，居住期限與公民資格等都可作為享受養(yǎng)老保險待遇的資格與條件，關(guān)于退休年齡，多數(shù)國家規(guī)定了年滿60—65歲可以退休。法定的退休年齡低的可達(dá)45歲，高的可達(dá)70歲。世界上不少國家規(guī)定的退休年齡男女有5歲的差別，但也有半數(shù)之多的國家男女平等，退休年齡一致。把年齡作為享受養(yǎng)老基金的基本條件，這是根據(jù)人們有權(quán)利獲得休息與悠閑生活的原則，同時根據(jù)人們進(jìn)入老年后，許多人自然處于工作能力減退階段的情況確定的。但是從什么時候開始給付養(yǎng)老金最為合適呢？如果支付年齡偏低，則保險費用就偏高，而如果支付年齡偏高，則又難以適應(yīng)人的身體機能變化的狀況。況且退休年齡的高低還會對國家人力資源和補充性的私人年金制度的結(jié)構(gòu)產(chǎn)生重大影響。因此，適度的退休年齡直接影響著一個國家的養(yǎng)老保險制度。關(guān)于工齡條件，各國之規(guī)定也不一致，短的15年，長的40年。至于工齡是否作為領(lǐng)取退休金的必要條件，不同的國家或者是不同的投保職業(yè)其情況是不一樣的。在實行個人繳費制的國家，多數(shù)以投保年限或繳費年限替代工齡條件；在不實行個人繳費制的國家，工齡則成為最重要的條件之一。關(guān)于投保年限或者繳費年限，只有少數(shù)國家規(guī)定只要3年或5年，但多數(shù)國家規(guī)定要15—20年才能成為合格的年金領(lǐng)取者。關(guān)于居住期限和公民資格，一些國家規(guī)定必須在本國居住滿一定期限或者具有該國公民資格，才能成為年金的領(lǐng)取者。如在新西蘭，被保險人須年滿65歲，并在最近20年居住在本國的，才能領(lǐng)到養(yǎng)老保險金，在此問題上，國際上一般采取對等原則。

通過以上對勞動者養(yǎng)老保險法律制度的探討，我們深切感到養(yǎng)老保險已作為一項法律制度被各國政府所重視。由于養(yǎng)老保險會受到通貨膨脹和社會經(jīng)濟發(fā)展等諸多因素的影響，因此，要建立一套合理的養(yǎng)老保險調(diào)整機制，從而保障退休人員的基本生活，促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展，穩(wěn)定社會，這也必將是一件涉及國計民生的頭等大事。

參考文獻(xiàn)：

第9篇：養(yǎng)老保險相關(guān)理論范文

【關(guān)鍵詞】 企業(yè)年金 稅收優(yōu)惠 試點先行

企業(yè)年金是我國多層次養(yǎng)老保險體系的重要組成部分。我國企業(yè)年金制度建設(shè)起步于20世紀(jì)90年代初。2004年勞動和社會保障部相繼頒布了《企業(yè)年金試行辦法》、《企業(yè)年金基金管理試行辦法》等部門規(guī)章和六個規(guī)范性文件，規(guī)定了建立企業(yè)年金的條件、程序和待遇計發(fā)辦法，明確了企業(yè)年金管理的治理結(jié)構(gòu)和市場化運營規(guī)則。2005年8月1日，勞動和社會保障部公布了第5號通告，認(rèn)定了第一批37個企業(yè)年金基金管理機構(gòu)。2007年11月19日，勞動和社會保障部公布了第10號通告，公布了第二批認(rèn)定的24家企業(yè)年金基金管理機構(gòu)，加上第一批認(rèn)定的37家企業(yè)年金基金管理機構(gòu)，我國的企業(yè)年金基金管理機構(gòu)已達(dá)61家，其中投資管理人21家、法人受托機構(gòu)12家、托管人10家、賬戶管理人18家。

一般說來多層次的養(yǎng)老保險體系包括基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金、個人儲蓄性保險這三大支柱，其中基本養(yǎng)老保險和個人儲蓄性保險各國發(fā)展都相對比較完善，而關(guān)于企業(yè)年金各國的情況則不盡相同，在國外，企業(yè)年金（又稱為私有退休金）的發(fā)展已有幾十甚至上百年的時間，形成了較為完善的體系和規(guī)則，并且成長為養(yǎng)老保險體系中的第二大支柱。而我國一直沒有關(guān)于企業(yè)年金的理論和實踐，且隨著我國逐漸步入老齡化社會，基本養(yǎng)老保險金制度開始陷入越來越嚴(yán)重的財政危機，因此，在我國建立企業(yè)年金制度勢在必行。企業(yè)年金具有基金靠企業(yè)和職工或勞動關(guān)系雙方自愿積累、為職工建立個人賬戶、基金管理多樣化、基金運營商業(yè)化和市場化等諸多特征。企業(yè)年金的建立不僅可以減輕政府負(fù)擔(dān)和基本養(yǎng)老保險的承受力，改善退休人員的生活，而且可以增強企業(yè)的凝聚力，促進(jìn)勞動力市場的完善，同時還可以推動資本市場的發(fā)育，推動經(jīng)濟的發(fā)展。

一、我國建立企業(yè)年金的重要意義

《企業(yè)年金試行辦法》第二條規(guī)定，本辦法所稱企業(yè)年金，是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度。它是基本養(yǎng)老保險的重要補充，也是多層次養(yǎng)老保險體系的一個重要組成部分，是一項企業(yè)福利制度。因此，企業(yè)年金無論是從宏觀上對于國家的養(yǎng)老保險制度，還是從微觀上對于企業(yè)和職工個人都有極其重要的現(xiàn)實意義。

首先，企業(yè)年金可以減輕基本養(yǎng)老保險的巨大壓力，完善我國養(yǎng)老保險體系。由于我國企業(yè)年金制度剛剛起步，其替代率（退休金價值占某一時期內(nèi)職工收入的比例）還不到5%，而基本養(yǎng)老保險的替代率高達(dá)85%~90%，隨著我國老齡化社會的到來，基本養(yǎng)老保險的支付壓力越來越大，開始陷入嚴(yán)重的財政危機。而企業(yè)年金的建立可以有效解決這一問題，通過建立企業(yè)年金逐步降低基本養(yǎng)老保險的替代率，從而可以減輕政府在籌資和支付等方面的負(fù)擔(dān)，大大減輕政府的社會養(yǎng)老保險壓力，提高我國養(yǎng)老保險承受能力。并且企業(yè)年金的建立還可以使我國養(yǎng)老保險體系中的三大支柱的發(fā)展趨于平衡，即達(dá)到40%、30%、10%的目標(biāo)替代率，逐漸完善我國養(yǎng)老保險制度。

其次，企業(yè)年金有利于促進(jìn)資本市場的發(fā)展。兩個《試行辦法》實施后，企業(yè)年金可以正式進(jìn)入資本市場運作，不僅企業(yè)年金的市場化和規(guī)范化運行得到保障，而且企業(yè)年金的進(jìn)入也促進(jìn)了資本市場的進(jìn)一步發(fā)展。這是因為企業(yè)年金的入市為資本市場增加了資金來源，將居民的部分儲蓄轉(zhuǎn)化為資本市場的資金供給，為資本市場的發(fā)展創(chuàng)造有利條件；同時，企業(yè)年金的入市也有利于整合各類金融機構(gòu)和促使資本市場的穩(wěn)定。

再次，企業(yè)年金具有免稅或延稅作用。建立企業(yè)年金，客觀上要求政府降低國家社會保險繳稅，以保證企業(yè)建立企業(yè)年金的經(jīng)濟能力。絕大多數(shù)國家為了鼓勵本國企業(yè)年金的發(fā)展，對企業(yè)和個人采取一定程度的稅收優(yōu)惠政策，如對企業(yè)年金的繳費實行稅前列支，以及對雇員的繳費免交個人所得稅，對繳費形成的基金、利息和投資收入頁可免稅或延遲納稅。如此一來，如果企業(yè)所主辦的企業(yè)年金計劃符合要求，則有關(guān)的賦稅者、企業(yè)、職工、掌握著計劃資金的信托基金本身，都將獲得免稅或延稅待遇，這無疑對于企業(yè)和信托基金的發(fā)展都將起到極大的推動作用，對職工個人福利也大有好處。

最后，企業(yè)年金具有激勵作用。企業(yè)年金作為企業(yè)的一項福利計劃，是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營者的經(jīng)營理念和經(jīng)營狀況實行個性化設(shè)計的，不僅有利于企業(yè)吸納和挽留人才，也有利于提高職工的忠誠度。這是因為一方面企業(yè)年金的繳費中相當(dāng)大一部分是由企業(yè)繳納的，參加計劃的職工享有退休金既得受益權(quán)，而且一般企業(yè)年金計劃都要求職工的最低工作年限；另一方面，如果將企業(yè)年金計劃與職工持股計劃相聯(lián)系的話，企業(yè)年金更具有期權(quán)的性質(zhì)。這就是當(dāng)今解釋企業(yè)年金計劃的“延期報酬理論”，這一理論將企業(yè)為職工所提供的退休金看作是職工勞動報酬的一部分，而這一部分是等到職工退休之后才支付給他們的。

二、建立我國企業(yè)年金的困難及原因

建立企業(yè)年金制度意義重大，然而我國企業(yè)年金的建立并非一帆風(fēng)順。在我國，企業(yè)年金的前身是補充養(yǎng)老保險，最早的相關(guān)規(guī)定是1991年《國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》，其中規(guī)定“國家提倡、鼓勵企業(yè)實行補充養(yǎng)老保險?！?994年的《勞動法》和1995年12月的《關(guān)于建立企業(yè)補充養(yǎng)老保險制度的意見》中都對補充養(yǎng)老保險進(jìn)行了規(guī)定。但這并不是嚴(yán)格意義上的企業(yè)年金，直到2004年5月1日兩個《試行辦法》的頒布才標(biāo)志著我國企業(yè)年金的發(fā)展進(jìn)入一個新的階段。然而要在我國建立企業(yè)年金制度還存在諸多的困難。

第一，缺乏理論支持和實踐經(jīng)驗。我國企業(yè)年金制度剛剛起步，過去從理論上對企業(yè)年金的探討相對較少，對其重要意義、可行性及具體的運作模式相對缺乏理論支持。實踐經(jīng)驗幾乎是一片空白，在我國歷史上沒有任何可以直接借鑒的相關(guān)制度，雖然有國外先進(jìn)經(jīng)驗可供參考，但是國情的差距、制度和法律的差距導(dǎo)致國外的企業(yè)年金計劃與我國必定有相當(dāng)大的差別，如何將國外先進(jìn)的理論和豐富的經(jīng)驗應(yīng)用到我國實際當(dāng)中，還需要經(jīng)過理論上的論證和實踐的檢驗。

第二，缺乏法規(guī)政策的支持。兩個《試行辦法》的出臺雖然對企業(yè)年金制度確定了基本框架和總體原則，然而具體立法上還是一片空白，涉及到的相關(guān)法律法規(guī)也沒有作相應(yīng)修改，例如對于違規(guī)懲罰、稅收優(yōu)惠和信息披露等問題，相關(guān)的法律中并沒有明確具體的規(guī)定，使得配套的法規(guī)政策滯后于企業(yè)年金制度的執(zhí)行，這在理論上缺乏可行性。

第三，資本市場不完善的制約。前文述及，企業(yè)年金進(jìn)入資本市場運作有利于資本市場的健康發(fā)展，然而我國資本市場的不完善卻制約著企業(yè)年金的發(fā)展。兩個《試行辦法》中對企業(yè)年金基金管理和投資運營進(jìn)行了規(guī)范，然而企業(yè)年金的保值增值主要依靠完善的資本市場和政府的監(jiān)管力度，而我國資本市場發(fā)展至今仍然存在不健全、欠規(guī)范、風(fēng)險大和投資渠道狹窄等缺陷，使得企業(yè)年金的安全性、流動性、增值性很難得以保障。

第四，部分企業(yè)對企業(yè)年金缺乏熱情和建立能力。企業(yè)年金是社會養(yǎng)老保險體系的一部分，是企業(yè)對雇員的一種福利計劃，然而我國企業(yè)年金由于是企業(yè)自愿行為，許多企業(yè)把建立企業(yè)年金當(dāng)作薪酬體系的一部分，用以留住人才，但就目前我國國情來看，職工對這樣的企業(yè)年金計劃并不是很感興趣，而且我國企業(yè)年金缺乏有效的規(guī)范和監(jiān)管，使得職工對現(xiàn)實貨幣的需求遠(yuǎn)大于對遠(yuǎn)期福利的需求。此外，即使企業(yè)能夠真正理解企業(yè)年金的重要意義，然而由于建立企業(yè)年金的條件過多和我國企業(yè)負(fù)擔(dān)過重問題，許多企業(yè)也缺乏建立企業(yè)年金的能力。

三、發(fā)展我國企業(yè)年金的對策和建議

第一，建立健全相應(yīng)的法律法規(guī)。無規(guī)矩不成方圓，在當(dāng)今這個法制社會當(dāng)中，只有建立健全法律體系，社會才能健康的發(fā)展。在我國要建立和發(fā)展企業(yè)年金制度首先要從立法上進(jìn)行規(guī)范，把《試行辦法》上升到立法的高度，并對相關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行修訂，例如對于籌資方式、信息披露、投資運營管理、稅收優(yōu)惠等問題在相關(guān)的立法當(dāng)中都應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定，使企業(yè)年金從籌資、投資運營到支付都在完善的法律環(huán)境下運行，這才有利于企業(yè)年金的健康發(fā)展。另外，法律的執(zhí)行和建設(shè)同等重要，在健全法規(guī)的同時要加強企業(yè)年金的監(jiān)管力度，明確各監(jiān)管部門的職責(zé)，發(fā)現(xiàn)違規(guī)等問題要依法嚴(yán)格處理。

第二，試點先行，逐步開展。由于我國企業(yè)年金剛剛起步，要在全國實行不可能一蹴而就，而且企業(yè)年金的建立要符合企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和能力，不能盲目建立，因此，應(yīng)當(dāng)首先選擇效益好、具有長期發(fā)展能力的企業(yè)作為試點先建立，然后再逐步展開發(fā)展到大部分企業(yè)。這里的關(guān)鍵問題是試點的選擇，筆者認(rèn)為，可以首先選擇石油、石化、電力、航空等大型企業(yè)作為試點先行，這類企業(yè)不僅規(guī)模大、效益好，有建立企業(yè)年金的能力，而且具有廣闊的發(fā)展前景，職工對企業(yè)的信賴程度高，具有建立企業(yè)年金的需求，因此，有利于企業(yè)年金的順利建立和運行，在此基礎(chǔ)上再推而廣之在中型企業(yè)中建立，然后再逐步發(fā)展到大部分企業(yè)，這樣可以有計劃、有步驟地逐步擴大企業(yè)年金在我國的覆蓋率。

第三，利用稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)企業(yè)年金的發(fā)展。企業(yè)年金作為養(yǎng)老保障體系的第二大支柱，能在很大程度上減輕國家基本養(yǎng)老保險的支付壓力，因此許多國家稅法中為企業(yè)年金設(shè)立條款實施優(yōu)惠政策，例如美國401（K）計劃。稅收優(yōu)惠無論對于國家還是對于企業(yè)或者個人都有深遠(yuǎn)的影響，從政府的角度來看，稅收優(yōu)惠相當(dāng)于公共支出的增加；對于企業(yè)來講，如果可以享受優(yōu)惠，使企業(yè)可以以較低的成本建立和運行企業(yè)年金，可以鼓勵和刺激企業(yè)建立計劃；對于個人來說，如果可以享受稅收優(yōu)惠也可以激發(fā)職工建立年金計劃的需求和熱情。然而我國稅法中對于企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠政策還沒有相應(yīng)的規(guī)定，筆者建議對稅法進(jìn)行相應(yīng)修訂以適應(yīng)企業(yè)年金的發(fā)展。企業(yè)年金計劃中涉及到的稅主要是所得稅，包括籌資繳費階段、投資收益階段和支付階段，對于籌資階段的繳費是否可以在稅前列支問題，其他發(fā)達(dá)國家的可列支比例都在10%以上，而我國目前只是允許部分試點企業(yè)在稅前列支4%，可以適當(dāng)提高這一比例；對于投資收益的稅收優(yōu)惠問題，由于企業(yè)年金資金規(guī)模大，全部免稅可能影響資本市場的正常發(fā)展，可以先對企業(yè)年金的投資收益給予有條件的免稅，發(fā)展到一定階段再全部免稅；對于支付階段受益人領(lǐng)取年金時的稅收優(yōu)惠問題，目前參照的雖然是稅法中列入免稅范圍的條款，但規(guī)定并不明確，應(yīng)當(dāng)用相應(yīng)具體的條款進(jìn)行規(guī)定。通過稅收優(yōu)惠可以減輕企業(yè)和個人的壓力，激發(fā)建立企業(yè)年金的熱情，增強企業(yè)的競爭力。

第四，完善資本市場。企業(yè)年金入市運行的原則是安全性、流動性和高效性，其區(qū)別于普通養(yǎng)老金之處在于擁有較高的投資收益，由于保值增值的需要，企業(yè)年金與資本市場的發(fā)展密切相關(guān)。而目前我國的資本市場尚不成熟，還存在較高的風(fēng)險，在現(xiàn)階段企業(yè)年金入市應(yīng)規(guī)定較高的固定收益投資的比例，適當(dāng)限制股票類高風(fēng)險投資的比例，并加速資本市場的完善，加強監(jiān)管力度，建立良好的市場體系和制度規(guī)范，隨著資本市場逐步成熟再進(jìn)一步擴大投資范圍。

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