印象之都精選(九篇)

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第1篇：印象之都范文

管理上的問題不能得到徹底的解決，軟件的質(zhì)量保障就無從談起。筆者最近在與印度一家通過了CMM4級(jí)評(píng)估的軟件公司（以下簡稱A公司）進(jìn)行合作的過程中，較為詳細(xì)地了解了他們有關(guān)項(xiàng)目管理的一些詳細(xì)情況，更深刻地感受到了項(xiàng)目管理的規(guī)范化與企業(yè)軟件質(zhì)量保障之間的密切關(guān)系。下面想著重從軟件企業(yè)的構(gòu)架，軟件項(xiàng)目計(jì)劃、項(xiàng)目管理、項(xiàng)目經(jīng)理的職責(zé)等方面對(duì)印度軟件的項(xiàng)目管理及我國軟件質(zhì)量保障應(yīng)注意的問題進(jìn)行一些經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，供業(yè)內(nèi)人士參考。

1、軟件企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)

（1）A公司結(jié)構(gòu)

A公司中，QA（Quality Assure）部門與研發(fā)部門獨(dú)立，負(fù)責(zé)監(jiān)督流程的執(zhí)行。QA同時(shí)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)與研發(fā)部門組成的聯(lián)合工作組，制定公司流程。

SSG（System Support Group）類似我們的IT部門，負(fù)責(zé)公司所有計(jì)算機(jī)軟件和硬件資源的分配和管理。所有的辦公環(huán)境和開發(fā)/實(shí)驗(yàn)室環(huán)境由SSG負(fù)責(zé)安裝和維護(hù)，計(jì)算機(jī)資源屬于SSG，由各個(gè)項(xiàng)目向SSG提出需求，項(xiàng)目結(jié)束后，設(shè)備需要交還給SSG.個(gè)人和項(xiàng)目組沒有固定的軟件和硬件資源。SSG是與研發(fā)平行的部門。

人力資源部門負(fù)責(zé)公司的人力資源管理，并維護(hù)員工的技能數(shù)據(jù)庫。項(xiàng)目開始時(shí)，項(xiàng)目組向人力資源申請(qǐng)人力，向SSG申請(qǐng)計(jì)算機(jī)硬件和軟件。項(xiàng)目結(jié)束時(shí)需要釋放計(jì)算機(jī)資源給SSG，釋放人力資源到人力資源池，并同時(shí)更新員工的技能數(shù)據(jù)庫。研發(fā)部門的人力資源由研發(fā)總負(fù)責(zé)人和其助手分配（類似我國各公司的人力資源部）。

（2）項(xiàng)目組結(jié)構(gòu)

1）A公司對(duì)項(xiàng)目組進(jìn)行獨(dú)立核算，項(xiàng)目具體負(fù)責(zé)人為PC（Project Coordinator），負(fù)責(zé)項(xiàng)目計(jì)劃和執(zhí)行，對(duì)項(xiàng)目具體成員進(jìn)行分工。在每個(gè)階段的結(jié)束會(huì)議上（如概要設(shè)計(jì)結(jié)束），PC要接受QC（Quality Coordinator）的審查。除了PC與QC的接口外，所有其他外部接口都由EM（Engineer Manager）完成，EM負(fù)責(zé)與客戶打交道，向SSG、人力資源要求資源，與其他項(xiàng)目組協(xié)調(diào)進(jìn)度。

2）匯報(bào)關(guān)系為：Team Member->Team Leader->PC->EM->研發(fā)總負(fù)責(zé)人。

3）印度工程師分為7級(jí)，半年一次考評(píng)，即半年有一次升級(jí)機(jī)會(huì)。

1級(jí)：Software Engineer，剛畢業(yè)的本科生和研究生。

2級(jí)：Senior Software Engineer. 3級(jí)：Project Leader. 4級(jí)：Project Manager. 5級(jí)：Senior Project Manager.

3級(jí)可以成為PC，4級(jí)可以成為EM.剛開始平均2年升一級(jí)，越往后升職越慢。

A公司規(guī)定，一人最多可以同時(shí)兼任兩個(gè)項(xiàng)目的PC，EM管理的項(xiàng)目沒有限制。

A公司通常的項(xiàng)目組為4到5人，最多不超過10人。

以上是A公司（同時(shí)也是印度大多數(shù)規(guī)范化的軟件公司）的組織結(jié)構(gòu)和項(xiàng)目組結(jié)構(gòu)。可以看出，A公司的組織結(jié)構(gòu)非常清晰，各個(gè)部門分類非常細(xì)，任務(wù)明確，軟件生產(chǎn)的每一個(gè)步驟都有專門的部門、專門的人員負(fù)責(zé)，從最基礎(chǔ)的開發(fā)人員到負(fù)責(zé)統(tǒng)領(lǐng)全局的總經(jīng)理，層層管理，溝通渠道暢通。而在我國，管理的不規(guī)范往往首先體現(xiàn)在公司的組織結(jié)構(gòu)上，集中表現(xiàn)為部門的缺失和管理的交叉上。我國的軟件公司，大部分規(guī)模較小，開發(fā)人員超過100人的公司很少。在印度，軟件公司無論大小，都是“麻雀雖小，五臟俱全”，絕不會(huì)因?yàn)楣镜囊?guī)模大小而改變合理的組織結(jié)構(gòu)。因此筆者認(rèn)為，國內(nèi)的軟件企業(yè)要想有效地保障產(chǎn)品質(zhì)量，首先就要在構(gòu)架合理的組織結(jié)構(gòu)上下功夫，這就如同蓋高樓首先要打好地基一樣，地基不打牢，結(jié)構(gòu)不合理，其他方面再下功夫也是徒勞。有人說，因?yàn)閲鴥?nèi)軟件企業(yè)規(guī)模小，所以造成結(jié)構(gòu)設(shè)置的欠缺，但筆者認(rèn)為恰恰是因?yàn)闆]有建立一個(gè)規(guī)范化的組織結(jié)構(gòu)，才會(huì)使軟件產(chǎn)品質(zhì)量不保，進(jìn)而嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展擴(kuò)大。

2、項(xiàng)目計(jì)劃

凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。這里的“預(yù)”就是指計(jì)劃。對(duì)于軟件企業(yè)，計(jì)劃的重要性是不言而喻的。讓我們先看看A公司的項(xiàng)目計(jì)劃是如何制定的：在A公司，項(xiàng)目開始之前必須先估計(jì)項(xiàng)目的規(guī)模（以代碼行數(shù)來衡量）；然后制定項(xiàng)目計(jì)劃。通常時(shí)間為2～3周，已知的最長有5周。EM負(fù)責(zé)制定項(xiàng)目 EWP（Engineer Work Paper），其中定義了項(xiàng)目需要的人力和計(jì)算機(jī)資源，由相關(guān)部門同意，并報(bào)研發(fā)總負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后才能開始項(xiàng)目。

項(xiàng)目的正式開始時(shí)間由項(xiàng)目組的Kickoff Meeting算起，Closeout Meeting結(jié)束。

大概很多人都聽過這樣一句話：“計(jì)劃趕不上變化”。這種“變化”對(duì)某些行業(yè)而言也許并不會(huì)產(chǎn)生太大的影響，但對(duì)于軟件企業(yè)而言，卻會(huì)給軟件產(chǎn)品的質(zhì)量保證帶來嚴(yán)重的負(fù)面影響。為什么會(huì)造成這種“計(jì)劃趕不上變化”的現(xiàn)象？究其原因，筆者認(rèn)為主要是因?yàn)閷?duì)計(jì)劃的重視程度不夠，計(jì)劃過于籠統(tǒng)、粗糙導(dǎo)致可執(zhí)行性太差，再加上一些人為因素的影響，必然會(huì)產(chǎn)生這樣的后果。

如果我們的軟件企業(yè)都能像A公司這樣，在作計(jì)劃時(shí)能考慮到每一個(gè)細(xì)節(jié)，不是倉促做出決定，而是由所有的相關(guān)部門共同對(duì)產(chǎn)品計(jì)劃進(jìn)行反復(fù)研究、制定、討論、修改，最終形成一套系統(tǒng)、嚴(yán)密、具有很強(qiáng)的可執(zhí)行性的計(jì)劃。計(jì)劃一旦形成，就嚴(yán)格按照計(jì)劃去執(zhí)行，而不受某個(gè)人、某件事的影響，那么就不僅能夠減少大量資源的浪費(fèi)，產(chǎn)品的質(zhì)量也得到了保障。

因此，對(duì)計(jì)劃的高度重視、周密制定、嚴(yán)格執(zhí)行是企業(yè)有效保障產(chǎn)品質(zhì)量的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。

3、項(xiàng)目管理

當(dāng)企業(yè)構(gòu)架了合理的組織結(jié)構(gòu)并制定了縝密的計(jì)劃后，就進(jìn)入了產(chǎn)品的開發(fā)階段。在這個(gè)階段中，項(xiàng)目管理起了重要作用，它所涉及的環(huán)節(jié)相當(dāng)具體復(fù)雜，下面先介紹一下A公司在項(xiàng)目管理上的具體細(xì)節(jié)：

（1）開發(fā)階段和項(xiàng)目周期開發(fā)階段比較明顯，注重各階段應(yīng)完成的功能，對(duì)本階段應(yīng)完成的工作不能留到下一階段。

（2）流程

A公司對(duì)流程比對(duì)項(xiàng)目更重視。

軟件開發(fā)流程非常規(guī)范和系統(tǒng)化，其流程的可執(zhí)行性很高，并且能在實(shí)踐過程中不斷改進(jìn)。A公司的流程已覆蓋到了一個(gè)項(xiàng)目研發(fā)的所有方面，包括從最開始的意向到最后軟件的版本（release），都有相應(yīng)的流程規(guī)定，基本上已形成一種工業(yè)化的軟件開發(fā)。

人和流程是保證項(xiàng)目成功的兩個(gè)最關(guān)鍵因素。由好的人按好的流程進(jìn)行項(xiàng)目開發(fā)，才能最大限度地保證項(xiàng)目的成功。一個(gè)好的流程可以保證差的人做出來的東西不至于太差，但不能確保做出精品。通過流程可以實(shí)現(xiàn)一種規(guī)范化、流水線化、工業(yè)化的軟件開發(fā)。轉(zhuǎn)貼于

（3）計(jì)劃

1）計(jì)劃詳細(xì)、周到。

2）流程中明確定義開發(fā)階段。

3）每個(gè)階段都列出了該階段的各項(xiàng)活動(dòng)，并詳細(xì)描述每項(xiàng)活動(dòng)的屬性：

進(jìn)入條件，輸入；

驗(yàn)證方法；

結(jié)束條件，輸出。

4）每個(gè)階段結(jié)束都要召開階段結(jié)束會(huì)議。前一個(gè)階段結(jié)束才能進(jìn)入下一階段。

5）計(jì)劃中每個(gè)活動(dòng)都比較具體，每個(gè)活動(dòng)的時(shí)間以天（半天）為單位。計(jì)劃包括了開展質(zhì)量控制活動(dòng)的時(shí)間。

（4）Review

按印度公司流程，一般把Review和測試作為保證軟件質(zhì)量兩個(gè)主要手段。測試的重要性就不需說明了，而Review則是一個(gè)非常簡單有效并能盡早發(fā)現(xiàn)軟件中錯(cuò)誤的方法，可以說，任何交付物都要經(jīng)Review后才能進(jìn)行基線化。目前A公司有很詳細(xì)全面、可執(zhí)行性很高的Review流程和各種交付物的Review Checklist.

在印度軟件企業(yè)，現(xiàn)有這么一句口號(hào)：凡事有計(jì)劃，凡事必review.

（5）QA

QC（質(zhì)量經(jīng)理）作為質(zhì)量保證部門（SQA）的代表，監(jiān)督和保證項(xiàng)目的進(jìn)展遵循QMS各項(xiàng)流程和模板，并且收集項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的一些問題和解決方法以優(yōu)化流程。

（6）度量數(shù)據(jù)

CMM中比較強(qiáng)調(diào)用數(shù)據(jù)說話，對(duì)項(xiàng)目過程中基本上所有的數(shù)據(jù)都會(huì)有記錄，最后把收集的數(shù)據(jù)提交質(zhì)量保證部門進(jìn)行分析，以改進(jìn)流程。A公司的項(xiàng)目經(jīng)理和質(zhì)量經(jīng)理很重視項(xiàng)目中的數(shù)據(jù)收集，包括各種Review數(shù)據(jù)、測試數(shù)據(jù)以及項(xiàng)目組員每天的活動(dòng)數(shù)據(jù)等。項(xiàng)目經(jīng)理也要維護(hù)一個(gè)項(xiàng)目檔案，在這個(gè)項(xiàng)目檔案中可以說包含了項(xiàng)目開發(fā)過程中所有的產(chǎn)出、開發(fā)活動(dòng)、管理活動(dòng)等的記錄?？梢赃@么說，有了這個(gè)項(xiàng)目檔案，你就可以完全了解這個(gè)項(xiàng)目的開發(fā)過程。

（7）團(tuán)隊(duì)精神

印度公司都比較強(qiáng)調(diào)團(tuán)隊(duì)精神、合作精神，應(yīng)該說，其流程本質(zhì)上就要求員工之間的互相協(xié)調(diào)和理解。相對(duì)而言，印度員工的合作精神和協(xié)調(diào)精神都比我國員工要好得多。

（8）培訓(xùn)

印度公司都比較強(qiáng)調(diào)培訓(xùn)，一般有專門的培訓(xùn)部門進(jìn)行協(xié)調(diào)。在新員工進(jìn)入公司后都會(huì)有公司流程和其他一些公司普遍章程的培訓(xùn)，以保證員工對(duì)流程的理解和執(zhí)行。對(duì)于具體項(xiàng)目，項(xiàng)目經(jīng)理在制定項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)就會(huì)在項(xiàng)目計(jì)劃中提出所有的培訓(xùn)需求，包括技術(shù)上的培訓(xùn)和其他所需的培訓(xùn)。

（9）配置管理在項(xiàng)目正式開展前，項(xiàng)目經(jīng)理就要制定配置管理計(jì)劃，并且指定配置管理員建立起配置管理庫，按配置流程嚴(yán)格進(jìn)行配置管理。在配置流程中也詳細(xì)提供了對(duì)更改的控制，沒有經(jīng)過批準(zhǔn)的更改請(qǐng)求是絕對(duì)不能進(jìn)行的。

（10）記錄

記錄及時(shí)、充分、比較準(zhǔn)確。這些記錄包括：重要的郵件、會(huì)議紀(jì)要、審核記錄、缺陷報(bào)告、測試報(bào)告。

1）與客戶和其他項(xiàng)目組的所有往來必須郵件記錄。

2）對(duì)所有的活動(dòng)都有一個(gè)跟蹤落實(shí)的過程，比如對(duì)所有的Review記錄和更改請(qǐng)求都會(huì)有一個(gè)狀態(tài)標(biāo)識(shí)，標(biāo)識(shí)其當(dāng)前狀態(tài)，通過跟蹤其狀態(tài)來監(jiān)督其落實(shí)。

3）對(duì)所有的活動(dòng)，包括對(duì)文檔和代碼的更改都會(huì)有一個(gè)歷史記錄。

4）記錄比較準(zhǔn)確、比較客觀。

5）許多記錄都是通過定量的數(shù)值記錄，強(qiáng)調(diào)以數(shù)據(jù)說話（CMM4級(jí)的重點(diǎn)就是量化管理）。

以上是A公司在項(xiàng)目管理中所涉及到的一些主要環(huán)節(jié)，很值得國內(nèi)的軟件企業(yè)在制定項(xiàng)目管理規(guī)劃時(shí)借鑒。除此之外，我國的軟件企業(yè)在產(chǎn)品開發(fā)管理的過程中，還易出現(xiàn)以下幾個(gè)方面的問題：

1）需求說明差─需求不清楚、不完整、太概括、或者不可測試，都會(huì)造成問題。

2）不切實(shí)際的時(shí)間表─如果在很短的時(shí)間里要求做許多事，出現(xiàn)錯(cuò)誤是不可避免的。

3）測試不充分─只能根據(jù)客戶意見或系統(tǒng)崩潰來判斷系統(tǒng)的質(zhì)量。

4）不斷增加功能─在開發(fā)正在進(jìn)行過程中要求增加許多新的功能。這是常見的問題。

5）交流問題─如果開發(fā)人員對(duì)客戶的要求不了解，或者客戶由不恰當(dāng)?shù)钠谕厝粫?huì)導(dǎo)致錯(cuò)誤。

這些問題的出現(xiàn)，將會(huì)對(duì)軟件質(zhì)量的保證產(chǎn)生不良影響，針對(duì)上述問題并結(jié)合A公司在項(xiàng)目管理方面的經(jīng)驗(yàn)，筆者提出一些相應(yīng)的解決方法，以供參考：

1）可靠的需求─應(yīng)當(dāng)有一個(gè)經(jīng)各方一致同意的、清楚的、完整的、詳細(xì)的、整體的、可實(shí)現(xiàn)的、可測試的需求。為幫助確定需求，可使用模型 （prototypes）。

2）合理的時(shí)間表――為計(jì)劃、設(shè)計(jì)、測試、改錯(cuò)、再測試、變更、以及編制文檔留出足夠的時(shí)間。不應(yīng)使用突擊的辦法來完成項(xiàng)目。

3）適當(dāng)測試─盡早開始測試；每次改錯(cuò)或變更后，都應(yīng)重新測試。項(xiàng)目計(jì)劃中要為測試和改錯(cuò)留出足夠時(shí)間。

4）盡可能堅(jiān)持最初的需求─一旦開發(fā)工作開始，要準(zhǔn)備防止修改需求和新增功能，要說明這樣做的后果。如果必須進(jìn)行變更，必須在時(shí)間表上有相應(yīng)的反映。如果可能，在設(shè)計(jì)階段使用快速的模型，以便使客戶了解將會(huì)得到的東西。這將會(huì)使他們對(duì)他們的需求有較高的信心，減少以后的變更。

5）溝通――在適當(dāng)時(shí)機(jī)進(jìn)行預(yù)排和檢查；充分利用團(tuán)組通信工具―電子郵件、群件（groupware）、網(wǎng)絡(luò)故障跟蹤工具、變更管理工具、以及因特網(wǎng)的功能。要確保文件是可用的和最新的。優(yōu)選電子版文檔，避免紙介質(zhì)文檔：進(jìn)行遠(yuǎn)距離聯(lián)合作業(yè)及協(xié)作；盡早使用模型，使客戶的預(yù)想表達(dá)清楚。

4、PC（項(xiàng)目經(jīng)理）

項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目成敗的關(guān)鍵人物，其對(duì)項(xiàng)目的成敗負(fù)主要責(zé)任。因此在這里將項(xiàng)目經(jīng)理的有關(guān)內(nèi)容單獨(dú)提出，以A公司為例詳細(xì)說明PC在整個(gè)產(chǎn)品研發(fā)過程中所扮演的角色，希望能對(duì)國內(nèi)軟件企業(yè)的項(xiàng)目經(jīng)理有所啟示。

（1）在A公司，按流程在一個(gè)項(xiàng)目正式開展之前，項(xiàng)目經(jīng)理需要完成：

項(xiàng)目計(jì)劃（Project Plan）：在此描述整個(gè)項(xiàng)目所應(yīng)完成的交付物、項(xiàng)目時(shí)間表、培訓(xùn)需求、資源需求、質(zhì)量保證計(jì)劃以及過程和交付物的定量質(zhì)量目標(biāo)等。

項(xiàng)目配置管理計(jì)劃（Project Configuration Plan）：在此指定配置管理員，描述項(xiàng)目配置項(xiàng)列表、配置管理庫、版本管理計(jì)劃等等。

項(xiàng)目過程手冊(cè)（Process Handbook）：在此描述本項(xiàng)目所采取的裁剪后的生命周期模型和流程。

（2）在項(xiàng)目開發(fā)過程中，項(xiàng)目經(jīng)理需非常了解項(xiàng)目進(jìn)度，進(jìn)行工作任務(wù)細(xì)化、具體計(jì)劃和安排項(xiàng)目成員工作任務(wù)等工作。對(duì)突發(fā)事件項(xiàng)目經(jīng)理需能及時(shí)合理地進(jìn)行協(xié)調(diào)。

（3）總的說來，PC安排工作有這么幾個(gè)特點(diǎn)：

a.PC對(duì)軟件開發(fā)具有豐富的經(jīng)驗(yàn)，了解軟件開發(fā)的普遍流程，了解各個(gè)階段所需完成的工作，這是安排好項(xiàng)目組成員工作的前提，在A公司對(duì)PC的整體素質(zhì)要求非常高。

b.在項(xiàng)目正式開展前，PC準(zhǔn)備項(xiàng)目計(jì)劃文檔，在項(xiàng)目計(jì)劃中包含了項(xiàng)目進(jìn)度時(shí)間表，但此時(shí)間表比較粗，只能給出各個(gè)階段和各個(gè)子階段的起始結(jié)束日期。對(duì)各個(gè)階段和各個(gè)子階段的詳細(xì)工作安排和各項(xiàng)工作責(zé)任人只能在項(xiàng)目開展工程中根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況進(jìn)行安排，一般是在每周項(xiàng)目組例會(huì)上進(jìn)行本周詳細(xì)工作安排。

c.PC對(duì)工作安排往往精確到天，有時(shí)甚至精確到小時(shí)，要做到這一點(diǎn)，需要：

PC對(duì)本項(xiàng)目進(jìn)展非常了解。了解渠道通常是每周組員的狀態(tài)報(bào)告和直接與組員接觸了解，這也需項(xiàng)目組成員能如實(shí)匯報(bào)工作。

對(duì)現(xiàn)階段或本周所需完成的工作非常了解。知道現(xiàn)在該做什么，并且能把各項(xiàng)工作進(jìn)行合理細(xì)致地劃分，因?yàn)楦鱾€(gè)分解的工作比較細(xì)致，因此能相對(duì)精確地評(píng)估出這些工作完成所需的時(shí)間。

PC對(duì)項(xiàng)目組員的能力比較了解，安排工作時(shí)能做到有的放矢。當(dāng)安排的員工對(duì)工作不熟悉時(shí)，會(huì)指定相應(yīng)的組員進(jìn)行協(xié)助。

PC對(duì)組員的工作安排都比較細(xì)致飽滿。一般不會(huì)出現(xiàn)有些員工有事干，有些員工沒事干的情況，當(dāng)出現(xiàn)這種情況或員工提前完成工作時(shí)，PC就會(huì)進(jìn)行相應(yīng)的協(xié)調(diào)。

d.PC在項(xiàng)目組例會(huì)上的工作安排一般只限于本周或甚至是過后的二、三天，一般不會(huì)太長，對(duì)長時(shí)間工作的安排容易失去精確并且不易控制。相對(duì)而言，短時(shí)間的工作安排就比較精確而且容易控制，并且能不斷根據(jù)完成的工作進(jìn)行調(diào)整。當(dāng)然，這就要求PC能根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃中的項(xiàng)目時(shí)間表進(jìn)行整體進(jìn)度的把握。

e.項(xiàng)目組例會(huì)一般一周一次（時(shí)間不能太長），但必要時(shí)（如組員工作已完成或其他事情），也可在中途召開項(xiàng)目會(huì)議進(jìn)行工作安排，一般時(shí)間都比較短（十幾分鐘左右，一般不超過半小時(shí)，以免浪費(fèi)時(shí)間），總之，當(dāng)PC覺得需要時(shí)，就會(huì)召開項(xiàng)目會(huì)議。

f.當(dāng)項(xiàng)目組出現(xiàn)意外事件或影響項(xiàng)目團(tuán)結(jié)的事件時(shí)，PC能及時(shí)合理協(xié)調(diào)，解決項(xiàng)目組內(nèi)的不和諧氣氛。

g.PC善于鼓勵(lì)手下，發(fā)揮員工的潛能，PC往往會(huì)贊揚(yáng)很好地完成了工作的組員。

從上面可以看出，對(duì)PC的能力（包括技術(shù)和管理能力）要求是非常高的，我國的軟件企業(yè)往往只重視PC的技術(shù)能力，但事實(shí)上，一個(gè)只精通技術(shù)的人往往不能成為一個(gè)合格的領(lǐng)導(dǎo)者， 筆者認(rèn)為對(duì)PC而言，首先要求他能夠比他的下屬看得更遠(yuǎn)一步，順利時(shí)不盲目樂觀，遇到挫折時(shí)不茫然失措，使整個(gè)團(tuán)隊(duì)始終保持高昂的士氣。

第2篇：印象之都范文

小度智能音箱只需要連接電源，重新啟動(dòng)就可以開機(jī)了。小度人工智能音箱沒有內(nèi)置重啟的命令，所以重啟需要拔下電源，等待5秒后重新插上電源即可重新啟動(dòng)。

小度智能音箱搭載了百度對(duì)話式人工智能操作系統(tǒng)DuerOS，擁有超過1000萬小時(shí)的海量有聲內(nèi)容，400多項(xiàng)生活常用技能。2019年5月，百度2019年第一季度財(cái)報(bào)，財(cái)報(bào)披露小度助手繼續(xù)在中國保持領(lǐng)先地位，搭載小度助手的智能設(shè)備達(dá)到2.75億，同比增長279%；語音交互次數(shù)達(dá)到23.7億次，同比增長817%。2019年5月，百度2019年第一季度財(cái)報(bào)，財(cái)報(bào)披露小度助手繼續(xù)在中國保持領(lǐng)先地位，搭載小度助手的智能設(shè)備達(dá)到2.75億，同比增長279%；語音交互次數(shù)達(dá)到23.7億次，同比增長817%。小度大金剛是首次采用金屬材質(zhì)的百度旗下人工智能助手。除了延續(xù)了小度人工智能音箱1S的紅外遙控功能、聲源定位燈帶等功能外。小度大金剛機(jī)身采用暗黑金屬和高亮頂面設(shè)計(jì)。外殼采用冷軋?zhí)间摫“宀馁|(zhì)。頂部按鍵區(qū)域，采用紫外光固化UV漆。動(dòng)感燈帶由12顆三色LED組合而成。

（來源：文章屋網(wǎng) ）

第3篇：印象之都范文

[關(guān)鍵詞]原材料；生產(chǎn)工藝；環(huán)境

中圖分類號(hào)：TS159 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2014）20-0100-01

化纖紙管是化纖行業(yè)紡絲設(shè)備上必不可少的配套紡絲器材，其徑向抗壓強(qiáng)度直接影響絲餅的成型、絲餅的退筒等問題（成型不好，要做降等處理；退不下筒，只能將紡好的絲餅割掉），從而影響了紡絲行業(yè)的生產(chǎn)成本。因此，如何控制好紙管的徑向抗壓強(qiáng)度，滿足紡絲用戶的需求是紙管制造生產(chǎn)的重要指標(biāo)之一。下面以錦綸絲用化纖紙管為例，從原材料、生產(chǎn)工藝、環(huán)境三個(gè)方面談一下影響化纖紙管徑向抗壓強(qiáng)度的因素，與同行分享和探討。

1 原材料

生產(chǎn)化纖紙管的主要原材料是紗管紙和紙管膠，它們是決定紙管徑向抗壓強(qiáng)度的兩大要素，其中紗管紙尤為重要。

1.1 紗管紙的級(jí)別對(duì)紙管徑向抗壓強(qiáng)度的影響

紗管紙的級(jí)別通常分為A、B、C三級(jí)（中華人民共和國輕工行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)―紗管紙板），其中A級(jí)又細(xì)分為5A、4A、3A、2A。根據(jù)排列順序，級(jí)別依次降低，即5A為最高級(jí)別，C級(jí)級(jí)別最低。通常情況下，紗管紙級(jí)別的選擇根據(jù)錦綸絲的品種和粗細(xì)來決定?？箟簭?qiáng)度要求高，應(yīng)該用高級(jí)別的紗管紙，反之用低級(jí)別的紗管紙?；旧仙a(chǎn)DTY、POY、FDY錦綸絲用的化纖紙管分別選用B級(jí)、2A級(jí)、3A級(jí)就能滿足使用要求。我們生產(chǎn)錦綸絲用化纖紙管主要使用“匯勝集團(tuán)股份有限公司”的紗管紙，分別用他們的F200（相當(dāng)于B級(jí)）和F600（相當(dāng)于3A級(jí)）級(jí)別的紙。具體紗管紙級(jí)別搭配與紙管壁厚的選擇對(duì)抗壓強(qiáng)度的影響在下面的卷管工序進(jìn)行詳述。

1.2 紗管紙的指標(biāo)對(duì)紙管徑向抗壓強(qiáng)度的影響

紗管紙的環(huán)壓強(qiáng)度、平滑度、抗張強(qiáng)度、透氣性、撕裂強(qiáng)度、剝離強(qiáng)度、水分等指標(biāo)與紙管徑向抗壓強(qiáng)度的關(guān)系密切。對(duì)紙管徑向抗壓強(qiáng)度來說，板紙的特性大多有一個(gè)最佳值，當(dāng)達(dá)到下列值時(shí)（見表1），所生產(chǎn)的紙管的質(zhì)量好。

1.3 紙管膠

紙管膠一般是水基型膠黏劑，外觀為乳白色均勻粘稠膠液。主要由固含量、PH值、粘度、破壞紙纖維時(shí)間、流動(dòng)性等指標(biāo)來衡量。固含量≥20%，最好40%；PH值6～7；粘度（涂-4杯，25℃）35S～65S；破壞紙纖維時(shí)間≤1分鐘；流動(dòng)性在21℃～23℃時(shí)最好。當(dāng)紙管膠的各指標(biāo)在上述范圍時(shí)則其粘性最好，反之粘性差。

通常情況下，根據(jù)紡絲品種對(duì)紙管徑向抗壓強(qiáng)度的要求來決定板紙與膠液的搭配，一般是低級(jí)別的紙與粘性低的膠搭配生產(chǎn)徑向抗壓強(qiáng)度低的紙管；高級(jí)別的紙與粘性高的膠搭配生產(chǎn)徑向抗壓強(qiáng)度高的紙管，最好不要錯(cuò)開搭配，避免造成資源的浪費(fèi)。

2 生產(chǎn)工藝

DTY紙管的加工工藝流程圖為：

POY、FDY紙管的加工工藝流程圖為：

在紙管的加工工序程中，對(duì)徑向抗壓強(qiáng)度有影響的工序是卷管與烘干。下面分別進(jìn)行詳述。

2.1 卷管工序

（1）盤紙的漲力：卷管過程中，盤紙的漲力在設(shè)備允許的情況下，應(yīng)該越大越好，特別是皮帶下面的三層紙的漲力要大，這樣卷制出來的紙管層與層之間結(jié)合密實(shí)，利于提高紙管的徑向抗壓強(qiáng)度。另外，盤紙的排列層與層之間搭接應(yīng)均勻，搭接尺寸一般為11～15mm左右，尺寸過大過小，都將降低紙管的抗壓強(qiáng)度。

（2）卷管機(jī)平皮帶寬度的選擇：皮帶的寬度應(yīng)比外層紙寬度窄5mm左右，如果皮帶太窄，將導(dǎo)致紙管尚未被皮帶包覆的部分粘合不牢而影響紙管的質(zhì)量，使紙管的抗壓強(qiáng)度降低。

（3）配紙卷管：在使用相同原材料的情況下，卷管的紙條數(shù)目越多，壁厚越厚，則紙管的強(qiáng)度越高，當(dāng)卷厚壁管時(shí)，可以在靠近芯軸的部分參合2～3層低級(jí)別的紗管紙，這樣做既能保證紙管的抗壓強(qiáng)度，又可以提高紙管的韌性，可以更好的滿足紡絲的需求。

（4）紙帶上膠量與上膠距離的控制：其控制對(duì)于卷管生產(chǎn)十分重要。上膠量太大，不僅浪費(fèi)膠水，而且紙管下機(jī)時(shí)很軟，紙管容易變形，卷管時(shí)皮帶打滑甚至卷不起來，切管時(shí)里紙與面紙被刀口帶起來不能粘合；上膠量太少，直接造成紙管粘合不牢。上膠距離指上膠裝置的出口到芯軸入卷處的距離，該距離實(shí)際上決定了被涂到紙帶上的膠膜在空氣中的風(fēng)干時(shí)間，也就是說，上膠距離愈大，膠膜風(fēng)干時(shí)間愈長膠膜也愈干，反之膠膜愈潮。紙管膠的粘合特性是兩張紙相互接觸粘合時(shí)膠膜似干非干時(shí)粘合最快最強(qiáng)。膠膜很潮會(huì)出現(xiàn)類似膠量過大的情況，膠膜太干會(huì)出現(xiàn)類似膠量太少的情況。

2.2 烘干工序

紙管在生產(chǎn)過程中是將本身含有一定水分的紗管紙，再涂上膠液卷制而成，這樣卷管時(shí)剛卷出來的紙管處于一種濕的狀態(tài)，這時(shí)的徑向抗壓強(qiáng)度很低，要想提高，必須通過烘干將水分蒸發(fā)出去才行，所以，烘干對(duì)紙管徑向抗壓強(qiáng)度的影響至關(guān)重要。剛卷出來的紙管還處于一種不穩(wěn)定狀態(tài)，如果立即烘干，勢必造成膠液還未被紙吸收，就被烘干，膠液存留于紙層之間，變成固化物，這樣將導(dǎo)致紙層結(jié)合疏松，徑向抗壓強(qiáng)度降低，所以首先應(yīng)將紙管在自然環(huán)境中放置1小時(shí)左右，再進(jìn)行烘干。烘干時(shí)注意，起初溫度不能過高，保持在40～50℃左右，使紙管內(nèi)外受熱均勻，大約持續(xù)1.5小時(shí)左右，溫度可升高，不再控制。烘干過程中要保證烘房各部分溫度均勻。間隔固定的時(shí)間對(duì)烘房內(nèi)各點(diǎn)紙管進(jìn)行抽查，通常在氣候干燥時(shí)，烘去卷管重量的8%；潮濕季節(jié)烘去卷管重量的10%左右，紙管的徑向抗壓強(qiáng)度即可達(dá)到最佳狀態(tài)，烘的太輕或太重都將降低紙管的徑向抗壓強(qiáng)度。

3 生產(chǎn)環(huán)境

由于紙管屬于紙制品，所以其徑向抗壓強(qiáng)度極易隨生產(chǎn)、存放、使用環(huán)境的空氣濕度的變化而變化。當(dāng)空氣濕度超過65%時(shí)，紙管在這樣的環(huán)境下放置24小時(shí)，其徑向抗壓強(qiáng)度能降低10%左右?？諝鉂穸仍酱?、紙管的壁厚越薄、紗管紙級(jí)別越低，紙管抗壓強(qiáng)度降低的比例越大。因此，紙管在存放時(shí)，應(yīng)用塑料袋包裝，使用時(shí)最好隨用隨取，盡量避免紙管長時(shí)間于空氣中，以免受潮，造成抗壓強(qiáng)度降低，影響使用。

4 結(jié)語

紙管作為化纖行業(yè)的輔助材料，對(duì)于紡絲起著至關(guān)重要的作用，是成品絲不可分割的一部分。在其生產(chǎn)過程中，必須從原材料的入廠抽驗(yàn)、生產(chǎn)工序的過程控制及紙管的儲(chǔ)存、運(yùn)輸和使用等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格控制，才能保證其滿足紡絲用戶的需求。以上的淺見整理出來，與同行分享與探討，不當(dāng)之處請(qǐng)指正。

參考文獻(xiàn)

第4篇：印象之都范文

第一條為了加強(qiáng)音像制品的管理，促進(jìn)音像事業(yè)的健康發(fā)展和繁榮，豐富人民群眾的文化生活，促進(jìn)社會(huì)主義物質(zhì)文明和精神文明建設(shè)，制定本條例。

第二條本條例適用于錄有內(nèi)容的錄音帶、錄像帶、唱片、激光唱盤和激光視盤等音像制品的出版、制作、復(fù)制、進(jìn)口、批發(fā)、零售、出租等活動(dòng)。

音像制品用于廣播電視播放的，適用廣播電視法律、行政法規(guī)。

第三條出版、制作、復(fù)制、進(jìn)口、批發(fā)、零售、出租音像制品，應(yīng)當(dāng)遵守憲法和有關(guān)法律、法規(guī)，堅(jiān)持為人民服務(wù)和為社會(huì)主義服務(wù)的方向，傳播有益于經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步的思想、道德、科學(xué)技術(shù)和文化知識(shí)。

音像制品禁止載有下列內(nèi)容：

(一)反對(duì)憲法確定的基本原則的；

(二)危害國家統(tǒng)一、和的；

(三)泄露國家秘密、危害國家安全或者損害國家榮譽(yù)和利益的；

(四)煽動(dòng)民族仇恨、民族歧視，破壞民族團(tuán)結(jié)，或者侵害民族風(fēng)俗、習(xí)慣的；

(五)宣揚(yáng)、迷信的；

(六)擾亂社會(huì)秩序，破壞社會(huì)穩(wěn)定的；

(七)宣揚(yáng)、賭博、暴力或者教唆犯罪的；

(八)侮辱或者誹謗他人，侵害他人合法權(quán)益的；

(九)危害社會(huì)公德或者民族優(yōu)秀文化傳統(tǒng)的；

(十)有法律、行政法規(guī)和國家規(guī)定禁止的其他內(nèi)容的。

第四條國務(wù)院出版行政部門負(fù)責(zé)全國音像制品的出版、制作和復(fù)制的監(jiān)督管理工作；國務(wù)院文化行政部門負(fù)責(zé)全國音像制品的進(jìn)口、批發(fā)、零售和出租的監(jiān)督管理工作；國務(wù)院其他有關(guān)行政部門按照國務(wù)院規(guī)定的職責(zé)分工，負(fù)責(zé)有關(guān)的音像制品經(jīng)營活動(dòng)的監(jiān)督管理工作。

縣級(jí)以上地方人民政府負(fù)責(zé)出版管理的行政部門(以下簡稱出版行政部門)負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)音像制品的出版、制作和復(fù)制的監(jiān)督管理工作；縣級(jí)以上地方人民政府文化行政部門負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)音像制品的進(jìn)口、批發(fā)、零售和出租的監(jiān)督管理工作；縣級(jí)以上地方人民政府其他有關(guān)行政部門在各自的職責(zé)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)有關(guān)的音像制品經(jīng)營活動(dòng)的監(jiān)督管理工作。

第五條國家對(duì)出版、制作、復(fù)制、進(jìn)口、批發(fā)、零售、出租音像制品，實(shí)行許可制度；未經(jīng)許可，任何單位和個(gè)人不得從事音像制品的出版、制作、復(fù)制、進(jìn)口、批發(fā)、零售、出租等活動(dòng)。

依照本條例發(fā)放的許可證和批準(zhǔn)文件，不得出租、出借、出售或者以其他任何形式轉(zhuǎn)讓。

第六條國務(wù)院出版行政部門、文化行政部門負(fù)責(zé)制定音像事業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，按照國務(wù)院規(guī)定的職責(zé)分工分別確定全國音像出版單位、音像復(fù)制單位和音像制品成品進(jìn)口經(jīng)營單位的總量、布局和結(jié)構(gòu)。

第七條音像制品經(jīng)營活動(dòng)的監(jiān)督管理部門及其工作人員不得從事或者變相從事音像制品經(jīng)營活動(dòng)，并不得參與或者變相參與音像制品經(jīng)營單位的經(jīng)營活動(dòng)。

第二章出版

第八條設(shè)立音像出版單位，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

(一)有音像出版單位的名稱、章程；

(二)有符合國務(wù)院出版行政部門認(rèn)定的主辦單位及其主管機(jī)關(guān)；

(三)有確定的業(yè)務(wù)范圍；

(四)有適應(yīng)業(yè)務(wù)范圍需要的組織機(jī)構(gòu)和符合國家規(guī)定的資格條件的音像出版專業(yè)人員；

(五)有適應(yīng)業(yè)務(wù)范圍需要的資金、設(shè)備和工作場所；

(六)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件。

審批設(shè)立音像出版單位，除依照前款所列條件外，還應(yīng)當(dāng)符合音像出版單位總量、布局和結(jié)構(gòu)的規(guī)劃。

第九條申請(qǐng)?jiān)O(shè)立音像出版單位，由所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府出版行政部門審核同意后，報(bào)國務(wù)院出版行政部門審批。國務(wù)院出版行政部門應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)書之日起60日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的決定，并通知申請(qǐng)人。批準(zhǔn)的，發(fā)給《音像制品出版許可證》，由申請(qǐng)人持《音像制品出版許可證》到工商行政管理部門登記，依法領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照；不批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)說明理由。

申請(qǐng)書應(yīng)當(dāng)載明下列內(nèi)容：

(一)音像出版單位的名稱、地址；

(二)音像出版單位的主辦單位及其主管機(jī)關(guān)的名稱、地址；

(三)音像出版單位的法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人的姓名、住址、資格證明文件；

(四)音像出版單位的資金來源和數(shù)額。

第十條音像出版單位變更名稱、主辦單位或者其主管機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)范圍，或者兼并其他音像出版單位，或者因合并、分立而設(shè)立新的音像出版單位的，應(yīng)當(dāng)依照本條例第九條的規(guī)定辦理審批手續(xù)，并到原登記的工商行政管理部門辦理相應(yīng)的登記手續(xù)。

音像出版單位變更地址、法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人，或者終止出版經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)?shù)皆怯浀墓ど绦姓芾聿块T辦理變更登記或者注銷登記，并向國務(wù)院出版行政部門備案。

第十一條音像出版單位的年度出版計(jì)劃和涉及國家安全、社會(huì)安定等方面的重大選題，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府出版行政部門審核后報(bào)國務(wù)院出版行政部門備案；重大選題音像制品未在出版前報(bào)備案的，不得出版。

第十二條音像出版單位應(yīng)當(dāng)在其出版的音像制品及其包裝的明顯位置，標(biāo)明出版單位的名稱、地址和音像制品的版號(hào)、出版時(shí)間、著作權(quán)人等事項(xiàng)；出版進(jìn)口的音像制品，還應(yīng)當(dāng)標(biāo)明進(jìn)口批準(zhǔn)文號(hào)。

音像出版單位應(yīng)當(dāng)自音像制品出版之日起30日內(nèi)向國家圖書館、中國版本圖書館和國務(wù)院出版行政部門免費(fèi)送交樣本。

第十三條音像出版單位不得向任何單位或者個(gè)人出租、出借、出售或者以其他任何形式轉(zhuǎn)讓本單位的名稱，不得向任何單位或者個(gè)人出售或者以其他形式轉(zhuǎn)讓本單位的版號(hào)。

第十四條任何單位和個(gè)人不得以購買、租用、借用、擅自使用音像出版單位的名稱或者購買、偽造版號(hào)等形式從事音像制品出版活動(dòng)。

圖書出版社、報(bào)社、期刊社、電子出版物出版社，不得出版非配合本版出版物的音像制品；但是，可以按照國務(wù)院出版行政部門的規(guī)定，出版配合本版出版物的音像制品，并參照音像出版單位享有權(quán)利、承擔(dān)義務(wù)。

第十五條音像出版單位可以與香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)或者外國的組織、個(gè)人合作制作音像制品。具體辦法由國務(wù)院出版行政部門制定。

第十六條音像出版單位實(shí)行編輯責(zé)任制度，保證音像制品的內(nèi)容符合本條例的規(guī)定。

第十七條音像出版單位以外的單位申請(qǐng)?jiān)O(shè)立獨(dú)立從事音像制品的制作業(yè)務(wù)的單位(以下簡稱音像制作單位)，由所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府出版行政部門審批。省、自治區(qū)、直轄市人民政府出版行政部門應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)書之日起60日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的決定，并通知申請(qǐng)人。批準(zhǔn)的，發(fā)給《音像制品制作許可證》，由申請(qǐng)人持《音像制品制作許可證》到工商行政管理部門登記，依法領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照；不批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)說明理由。廣播、電視節(jié)目制作經(jīng)營單位的設(shè)立，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理。

申請(qǐng)書應(yīng)當(dāng)載明下列內(nèi)容：

(一)音像制作單位的名稱、地址；

(二)音像制作單位的法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人的姓名、住址、資格證明文件；

(三)音像制作單位的資金來源和數(shù)額。

審批設(shè)立音像制作單位，除依照前款所列條件外，還應(yīng)當(dāng)兼顧音像制作單位總量、布局和結(jié)構(gòu)。

第十八條音像制作單位變更名稱、業(yè)務(wù)范圍，或者兼并其他音像制作單位，或者因合并、分立而設(shè)立新的音像制作單位的，應(yīng)當(dāng)依照本條例第十七條的規(guī)定辦理審批手續(xù)，并到原登記的工商行政管理部門辦理相應(yīng)的登記手續(xù)。

音像制作單位變更地址、法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人，或者終止制作經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)?shù)皆怯浀墓ど绦姓芾聿块T辦理變更登記或者注銷登記，并向省、自治區(qū)、直轄市人民政府出版行政部門備案。

第十九條音像出版單位不得委托未取得《音像制品制作許可證》的單位制作音像制品。

音像制作單位接受委托制作音像制品的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，與委托的出版單位訂立制作委托合同；驗(yàn)證委托的出版單位的《音像制品出版許可證》或者本版出版物的證明及由委托的出版單位蓋章的音像制品制作委托書。

音像制作單位不得出版、復(fù)制、批發(fā)、零售、出租音像制品。

第三章復(fù)制

第二十條設(shè)立音像復(fù)制單位應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

(一)有音像復(fù)制單位的名稱、章程；

(二)有確定的業(yè)務(wù)范圍；

(三)有適應(yīng)業(yè)務(wù)范圍需要的組織機(jī)構(gòu)和人員；

(四)有適應(yīng)業(yè)務(wù)范圍需要的資金、設(shè)備和復(fù)制場所；

(五)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件。

審批設(shè)立音像復(fù)制單位，除依照前款所列條件外，還應(yīng)當(dāng)符合音像復(fù)制單位總量、布局和結(jié)構(gòu)的規(guī)劃。

第二十一條申請(qǐng)?jiān)O(shè)立音像復(fù)制單位，由所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府出版行政部門審核同意后，報(bào)國務(wù)院出版行政部門審批。國務(wù)院出版行政部門應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)書之日起60日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的決定，并通知申請(qǐng)人。批準(zhǔn)的，發(fā)給《音像制品復(fù)制許可證》，由申請(qǐng)人持《音像制品復(fù)制許可證》到工商行政管理部門登記，依法領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照；不批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)說明理由。

申請(qǐng)書應(yīng)當(dāng)載明下列內(nèi)容：

(一)音像復(fù)制單位的名稱、地址；

(二)音像復(fù)制單位的法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人的姓名、住址；

(三)音像復(fù)制單位的資金來源和數(shù)額。

第二十二條音像復(fù)制單位變更業(yè)務(wù)范圍，或者兼并其他音像復(fù)制單位，或者因合并、分立而設(shè)立新的音像復(fù)制單位的，應(yīng)當(dāng)依照本條例第二十一條的規(guī)定辦理審批手續(xù)，并到工商行政管理部門辦理相應(yīng)的登記手續(xù)。

音像復(fù)制單位變更名稱、地址、法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人，或者終止復(fù)制經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)?shù)皆怯浀墓ど绦姓芾聿块T辦理變更登記或者注銷登記，并向國務(wù)院出版行政部門備案。

第二十三條音像復(fù)制單位接受委托復(fù)制音像制品的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，與委托的出版單位訂立復(fù)制委托合同；驗(yàn)證委托的出版單位的《音像制品出版許可證》和營業(yè)執(zhí)照副本及其蓋章的音像制品復(fù)制委托書及著作權(quán)人的授權(quán)書；接受委托復(fù)制的音像制品屬于非賣品的，應(yīng)當(dāng)驗(yàn)證經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府出版行政部門核發(fā)并由委托單位蓋章的音像制品復(fù)制委托書。

音像復(fù)制單位應(yīng)當(dāng)自完成音像制品復(fù)制之日起2年內(nèi)，保存委托合同和所復(fù)制的音像制品的樣本以及驗(yàn)證的有關(guān)證明文件的副本，以備查驗(yàn)。

第二十四條音像復(fù)制單位不得接受非音像出版單位或者個(gè)人的委托復(fù)制經(jīng)營性的音像制品；不得自行復(fù)制音像制品；不得批發(fā)、零售、出租音像制品。

第二十五條從事光盤復(fù)制的音像復(fù)制單位復(fù)制光盤，必須使用蝕刻有國務(wù)院出版行政部門核發(fā)的激光數(shù)碼儲(chǔ)存片來源識(shí)別碼的注塑模具。

第二十六條音像復(fù)制單位接受委托復(fù)制境外音像制品，應(yīng)當(dāng)事先將該音像制品的樣品報(bào)經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府出版行政部門審核同意，并持著作權(quán)人的授權(quán)書依法到著作權(quán)行政管理部門登記；復(fù)制的音像制品應(yīng)當(dāng)全部運(yùn)輸出境。

第四章進(jìn)口

第二十七條音像制品成品進(jìn)口業(yè)務(wù)由國務(wù)院文化行政部門指定音像制品成品進(jìn)口經(jīng)營單位經(jīng)營；未經(jīng)指定，任何單位或者個(gè)人不得經(jīng)營音像制品成品進(jìn)口業(yè)務(wù)。

第二十八條進(jìn)口用于出版的音像制品，以及進(jìn)口用于批發(fā)、零售、出租等的音像制品成品，應(yīng)當(dāng)報(bào)國務(wù)院文化行政部門進(jìn)行內(nèi)容審查。

國務(wù)院文化行政部門應(yīng)當(dāng)自收到音像制品內(nèi)容審查申請(qǐng)書之日起30日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的決定，并通知申請(qǐng)人。批準(zhǔn)的，發(fā)給批準(zhǔn)文件；不批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)說明理由。

進(jìn)口用于出版的音像制品的單位、音像制品成品進(jìn)口經(jīng)營單位應(yīng)當(dāng)持國務(wù)院文化行政部門的批準(zhǔn)文件到海關(guān)辦理進(jìn)口手續(xù)。

第二十九條進(jìn)口用于出版的音像制品，其著作權(quán)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)向國務(wù)院著作權(quán)行政管理部門登記。

第三十條進(jìn)口供研究、教學(xué)參考的音像制品，應(yīng)當(dāng)委托音像制品成品進(jìn)口經(jīng)營單位依照本條例第二十八條的規(guī)定辦理。

進(jìn)口用于展覽、展示的音像制品，經(jīng)國務(wù)院文化行政部門批準(zhǔn)后，到海關(guān)辦理臨時(shí)進(jìn)口手續(xù)。

依照本條規(guī)定進(jìn)口的音像制品，不得進(jìn)行經(jīng)營性復(fù)制、批發(fā)、零售、出租和放映。

第五章批發(fā)、零售和出租

第三十一條設(shè)立音像制品批發(fā)、零售、出租單位，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

(一)有音像制品批發(fā)、零售、出租單位的名稱、章程；

(二)有確定的業(yè)務(wù)范圍；

(三)有適應(yīng)業(yè)務(wù)范圍需要的組織機(jī)構(gòu)和人員；

(四)有適應(yīng)業(yè)務(wù)范圍需要的資金和場所；

(五)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件。

第三十二條申請(qǐng)?jiān)O(shè)立全國性音像制品連鎖經(jīng)營單位，應(yīng)當(dāng)由其總部所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府文化行政部門審核同意后，報(bào)國務(wù)院文化行政部門審批。申請(qǐng)?jiān)O(shè)立音像制品批發(fā)單位，應(yīng)當(dāng)報(bào)所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府文化行政部門審批。申請(qǐng)從事音像制品零售、出租業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)報(bào)縣級(jí)地方人民政府文化行政部門審批。文化行政部門應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)書之日起30日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的決定，并通知申請(qǐng)人。批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)發(fā)給《音像制品經(jīng)營許可證》，由申請(qǐng)人持《音像制品經(jīng)營許可證》到工商行政管理部門登記，依法領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照；不批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)說明理由。

《音像制品經(jīng)營許可證》應(yīng)當(dāng)注明音像制品經(jīng)營活動(dòng)的種類。

第三十三條音像制品批發(fā)、零售、出租單位變更名稱、業(yè)務(wù)范圍，或者兼并其他音像制品批發(fā)、零售、出租單位，或者因合并、分立而設(shè)立新的音像制品批發(fā)、零售、出租單位的，應(yīng)當(dāng)依照本條例第三十二條的規(guī)定辦理審批手續(xù)，并到原登記的工商行政管理部門辦理相應(yīng)的登記手續(xù)。

音像制品批發(fā)、零售、出租單位變更地址、法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人或者終止經(jīng)營活動(dòng)，從事音像制品零售、出租經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人變更業(yè)務(wù)范圍、地址或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)?shù)皆怯浀墓ど绦姓芾聿块T辦理變更登記或者注銷登記，并向原批準(zhǔn)的文化行政部門備案。

第三十四條音像出版單位可以按照國家有關(guān)規(guī)定，批發(fā)、零售本單位出版的音像制品。從事非本單位出版的音像制品的批發(fā)、零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)依照本條例第三十二條的規(guī)定辦理審批手續(xù)，并到原登記的工商行政管理部門辦理登記手續(xù)。

第三十五條國家允許設(shè)立從事音像制品分銷業(yè)務(wù)的中外合作經(jīng)營企業(yè)。具體實(shí)施辦法和步驟，由國務(wù)院文化行政部門會(huì)同國務(wù)院對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易主管部門按照有關(guān)規(guī)定規(guī)定。

第三十六條音像制品批發(fā)單位和從事音像制品零售、出租等業(yè)務(wù)的單位或者個(gè)人，不得經(jīng)營非音像出版單位出版的音像制品或者非音像復(fù)制單位復(fù)制的音像制品，不得經(jīng)營未經(jīng)國務(wù)院文化行政部門批準(zhǔn)進(jìn)口的音像制品，不得經(jīng)營侵犯他人著作權(quán)的音像制品。

第六章罰則

第三十七條出版行政部門、文化行政部門、工商行政管理部門或者其他有關(guān)行政部門及其工作人員，利用職務(wù)上的便利收受他人財(cái)物或者其他好處，批準(zhǔn)不符合法定設(shè)立條件的音像制品出版、制作、復(fù)制、進(jìn)口、批發(fā)、零售、出租單位，或者不履行監(jiān)督職責(zé)，或者發(fā)現(xiàn)違法行為不予查處，造成嚴(yán)重后果的，對(duì)負(fù)有責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依照刑法關(guān)于、罪、罪或者其他罪的規(guī)定，依法追究刑事責(zé)任；尚不夠刑事處罰的，給予降級(jí)或者撤職的行政處分。

第三十八條音像制品經(jīng)營活動(dòng)的監(jiān)督管理部門的工作人員從事或者變相從事音像制品經(jīng)營活動(dòng)的，參與或者變相參與音像制品經(jīng)營單位的經(jīng)營活動(dòng)的，依法給予撤職或者開除的行政處分。

音像制品經(jīng)營活動(dòng)的監(jiān)督管理部門有前款所列行為的，對(duì)負(fù)有責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依照前款規(guī)定處罰。

第三十九條未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自設(shè)立音像制品出版、制作、復(fù)制、進(jìn)口、批發(fā)、零售、出租、放映單位，擅自從事音像制品出版、制作、復(fù)制業(yè)務(wù)或者進(jìn)口、批發(fā)、零售、出租、放映經(jīng)營活動(dòng)的，由出版行政部門、工商行政管理部門依照法定職權(quán)予以取締；依照刑法關(guān)于非法經(jīng)營罪的規(guī)定，依法追究刑事責(zé)任；尚不夠刑事處罰的，沒收違法經(jīng)營的音像制品和違法所得以及進(jìn)行違法活動(dòng)的專用工具、設(shè)備；違法經(jīng)營額1萬元以上的，并處違法經(jīng)營額5倍以上10倍以下的罰款；違法經(jīng)營額不足1萬元的，并處5萬元以下的罰款。

第四十條出版含有本條例第三條第二款禁止內(nèi)容的音像制品，或者制作、復(fù)制、批發(fā)、零售、出租、放映明知或者應(yīng)知含有本條例第三條第二款禁止內(nèi)容的音像制品的，依照刑法有關(guān)規(guī)定，依法追究刑事責(zé)任；尚不夠刑事處罰的，由出版行政部門、文化行政部門、公安部門依據(jù)各自職權(quán)責(zé)令停業(yè)整頓，沒收違法經(jīng)營的音像制品和違法所得；違法經(jīng)營額1萬元以上的，并處違法經(jīng)營額5倍以上10倍以下的罰款；違法經(jīng)營額不足1萬元的，可以并處5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，并由原發(fā)證機(jī)關(guān)吊銷許可證。

第四十一條走私音像制品的，依照刑法關(guān)于走私罪的規(guī)定，依法追究刑事責(zé)任；尚不夠刑事處罰的，由海關(guān)依法給予行政處罰。

第四十二條有下列行為之一的，由出版行政部門責(zé)令停止違法行為，給予警告，沒收違法經(jīng)營的音像制品和違法所得；違法經(jīng)營額1萬元以上的，并處違法經(jīng)營額5倍以上10倍以下的罰款；違法經(jīng)營額不足1萬元的，并處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，并責(zé)令停業(yè)整頓或者由原發(fā)證機(jī)關(guān)吊銷許可證：

(一)音像出版單位向其他單位、個(gè)人出租、出借、出售或者以其他任何形式轉(zhuǎn)讓本單位的名稱，出售或者以其他形式轉(zhuǎn)讓本單位的版號(hào)的；

(二)音像出版單位委托未取得《音像制品制作許可證》的單位制作音像制品，或者委托未取得《音像制品復(fù)制許可證》的單位復(fù)制音像制品的；

(三)音像出版單位出版未經(jīng)國務(wù)院文化行政部門批準(zhǔn)擅自進(jìn)口的音像制品的；

(四)音像制作單位、音像復(fù)制單位未依照本條例的規(guī)定驗(yàn)證音像出版單位的委托書、有關(guān)證明的；

(五)音像復(fù)制單位擅自復(fù)制他人的音像制品，或者接受非音像出版單位、個(gè)人的委托復(fù)制經(jīng)營性的音像制品，或者自行復(fù)制音像制品的。

第四十三條音像出版單位違反國家有關(guān)規(guī)定與香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)或者外國的組織、個(gè)人合作制作音像制品，音像復(fù)制單位違反國家有關(guān)規(guī)定接受委托復(fù)制境外音像制品，未經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府出版行政部門審核同意，或者未將復(fù)制的境外音像制品全部運(yùn)輸出境的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府出版行政部門責(zé)令改正，沒收違法經(jīng)營的音像制品和違法所得；違法經(jīng)營額1萬元以上的，并處違法經(jīng)營額5倍以上10倍以下的罰款；違法經(jīng)營額不足1萬元的，并處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，并由原發(fā)證機(jī)關(guān)吊銷許可證。

第四十四條有下列行為之一的，由出版行政部門、文化行政部門責(zé)令改正，給予警告；情節(jié)嚴(yán)重的，并責(zé)令停業(yè)整頓或者由原發(fā)證機(jī)關(guān)吊銷許可證：

(一)音像出版單位未將其年度出版計(jì)劃和涉及國家安全、社會(huì)安定等方面的重大選題報(bào)國務(wù)院出版行政部門備案的；

(二)音像制品出版、制作、復(fù)制、批發(fā)、零售、出租單位變更名稱、地址、法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)范圍等，未依照本條例規(guī)定辦理審批、備案手續(xù)的；

(三)音像出版單位未在其出版的音像制品及其包裝的明顯位置標(biāo)明本條例規(guī)定的內(nèi)容的；

(四)音像出版單位未依照本條例的規(guī)定送交樣本的；

(五)音像復(fù)制單位未依照本條例的規(guī)定留存?zhèn)洳榈牟牧系模?/p>

(六)從事光盤復(fù)制的音像復(fù)制單位復(fù)制光盤，使用未蝕刻國務(wù)院出版行政部門核發(fā)的激光數(shù)碼儲(chǔ)存片來源識(shí)別碼的注塑模具的。

第四十五條有下列行為之一的，由文化行政部門責(zé)令停止違法行為，給予警告，沒收違法經(jīng)營的音像制品和違法所得；違法經(jīng)營額1萬元以上的，并處違法經(jīng)營額5倍以上10倍以下的罰款；違法經(jīng)營額不足1萬元的，并處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，并責(zé)令停業(yè)整頓或者由原發(fā)證機(jī)關(guān)吊銷許可證：

(一)批發(fā)、零售、出租、放映非音像出版單位出版的音像制品或者非音像復(fù)制單位復(fù)制的音像制品的；

(二)批發(fā)、零售、出租或者放映未經(jīng)國務(wù)院文化行政部門批準(zhǔn)進(jìn)口的音像制品的；

(三)批發(fā)、零售、出租、放映供研究、教學(xué)參考或者用于展覽、展示的進(jìn)口音像制品的；

(四)音像出版單位出版未經(jīng)國務(wù)院文化行政部門批準(zhǔn)進(jìn)口的音像制品的。

第四十六條單位違反本條例的規(guī)定，被處以吊銷許可證行政處罰的，應(yīng)當(dāng)?shù)焦ど绦姓芾聿块T辦理變更登記或者注銷登記；逾期未辦理的，由工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照。

第四十七條單位違反本條例的規(guī)定，被處以吊銷許可證行政處罰的，其法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人自許可證被吊銷之日起10年內(nèi)不得擔(dān)任音像制品出版、制作、復(fù)制、進(jìn)口、批發(fā)、零售、出租單位的法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人。

第5篇：印象之都范文

關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；信貸抑制；臺(tái)州；Probit模型；Heckman Probit模型

中圖分類號(hào)：F832

一、引言

小微企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展、就業(yè)問題解決、城鎮(zhèn)化推進(jìn)、區(qū)域差距縮小、城鄉(xiāng)差距縮小等方面具有重要的作用，但是面臨融資難、融資成本高的困境。因此，對(duì)于小微企業(yè)銀行信貸抑制問題的研究一直被學(xué)術(shù)界所關(guān)注。

從已有研究來看，一方面，部分研究通常以企業(yè)是否獲得銀行貸款來衡量企業(yè)是否受到銀行信貸抑制，這既沒有排除沒有銀行信貸需求的企業(yè)，也沒有包括只得到部分滿足其銀行貸款需求的企業(yè)，因此，這一類研究只能討論企業(yè)銀行信貸的可得性，如盧亞娟、褚保金（2010）基于江蘇宜興的農(nóng)村中小企業(yè)數(shù)據(jù)，通過比較獲得銀行貸款與未獲得銀行貸款的企業(yè)的特征，結(jié)合Logit模型研究影響中小企業(yè)銀行信貸可獲性的因素；Akoten et al.（2006）利用多元Probit討論了影響肯尼亞制造業(yè)小微企業(yè)獲得銀行信貸、小額信貸以及其他民間非正規(guī)融資的因素。因而，這一類研究都無法給出小微企業(yè)銀行信貸抑制的度量。而且，就普遍使用Probit和Logit模型的方法而言，無法考慮到不存在銀行信貸需求企業(yè)的自選擇效應(yīng)，從而產(chǎn)生內(nèi)生性問題，導(dǎo)致估計(jì)結(jié)果有偏。另一方面，關(guān)于銀行信貸抑制對(duì)企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的影響研究并不多見（Akoten et al.，2006），已有文獻(xiàn)較少涉及中國的經(jīng)驗(yàn)研究。呂一博等（2008）基于我國東北地區(qū)中小企業(yè)的數(shù)據(jù)表明，充足的金融資源通過提升企業(yè)創(chuàng)新發(fā)起能力和對(duì)企業(yè)家精神的促進(jìn)作用來提高中小企業(yè)的成長績效；何韌、王維誠（2009）則根據(jù)世界銀行關(guān)于中國東北、華東、華中、華南、西南、西北地區(qū)18個(gè)城市2400家企業(yè)的數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)銀企關(guān)系規(guī)模和中小企業(yè)成長呈負(fù)相關(guān)，而銀企關(guān)系長度和深度與中小企業(yè)成長呈正相關(guān)。盧亞娟、褚保金（2010）利用江蘇宜興的中小企業(yè)面板數(shù)據(jù)，引入是否獲得銀行貸款的虛擬變量，分析了銀行貸款的獲取對(duì)中小企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模、凈利潤、銷售額等指標(biāo)的影響，發(fā)現(xiàn)存在正相關(guān)關(guān)系。因此，已有研究通常討論銀行信貸對(duì)企業(yè)經(jīng)營績效的影響，但沒有細(xì)分銀行貸款對(duì)處于不同銀行信貸抑制狀態(tài)下的企業(yè)經(jīng)營績效的影響，因?yàn)殂y行信貸對(duì)處于銀行信貸抑制和未受銀行信貸抑制企業(yè)的經(jīng)營績效的影響可能是不同的。

鑒于已有研究的不足，本文利用247戶臺(tái)州各地區(qū)、各行業(yè)企業(yè)的調(diào)研數(shù)據(jù)，構(gòu)建合適的銀行信貸抑制度量指標(biāo)，以Heckman Probit模型為主分析小微企業(yè)受到銀行信貸抑制的影響因素，并估算臺(tái)州市小微企業(yè)受到銀行信貸抑制的程度。最后，在銀行信貸抑制對(duì)企業(yè)經(jīng)營績效的影響分析中，我們還引入Heckman Twice模型來控制樣本自選擇效應(yīng)，得到處于不同銀行信貸抑制狀態(tài)下的企業(yè)經(jīng)營績效對(duì)銀行貸款的反應(yīng)。所以本文分為五個(gè)部分。第一部分是引言，第二部分是對(duì)小微企業(yè)銀行信貸抑制因素的分析，第三部分給出小微企業(yè)銀行信貸抑制程度，第四部分是分析銀行信貸抑制對(duì)小微企業(yè)經(jīng)營績效的影響，最后是結(jié)論。

二、小微企業(yè)銀行信貸抑制：因素分析

（一） 數(shù)據(jù)和方法

本部分的數(shù)據(jù)主要來自于2008年對(duì)臺(tái)州市中、小、微型企業(yè)的問卷調(diào)查，感謝吳偉萍的提供。共發(fā)放300份，回收有效問卷247份，地區(qū)涉及臺(tái)州市區(qū)（椒江、路橋、黃巖）、溫嶺、玉環(huán)、臨海、仙居和天臺(tái)，行業(yè)包括農(nóng)林牧漁業(yè)、采礦業(yè)、制造業(yè)、建筑業(yè)、批發(fā)零售業(yè)、住宿餐飲業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等。根據(jù)2011年中小微企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)，從樣本企業(yè)的銷售額、資產(chǎn)、從業(yè)人員數(shù)三個(gè)指標(biāo)來看，我們的樣本企業(yè)99%都屬于中小企業(yè)，其中小微企業(yè)的比重達(dá)到64%（按銷售額）、79%（按資產(chǎn)）、85%（按從業(yè)人員），小微企業(yè)占絕大多數(shù)。

類似于Kochar（1997）、Foltz（2004）、 、朱喜（2007）等的做法，我們認(rèn)為，當(dāng)企業(yè)存在向正規(guī)金融機(jī)構(gòu)借款的需求時(shí)，在現(xiàn)行利率下，無法得到或者只能得到部分滿足的情形定義為信貸抑制。根據(jù)問卷內(nèi)容，我們將銀行（包括信用社）滿足企業(yè)資金需求程度“中”和“低”的企業(yè)設(shè)為受到銀行（信用社）信貸抑制的企業(yè)，而滿足程度高以及不需要貸款的企業(yè)設(shè)為未受到信貸抑制的企業(yè)，構(gòu)建一個(gè)二元虛擬變量（CR）。

本文重點(diǎn)考察企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模（K）對(duì)信貸抑制的影響。對(duì)于資產(chǎn)而言，一方面表明企業(yè)的規(guī)模大小，另一方面也表現(xiàn)為企業(yè)的抵押能力，我們可以假設(shè)資產(chǎn)越小，越容易受到信貸抑制。Bopaiah（1998）等人的經(jīng)驗(yàn)研究都支持這一點(diǎn)。

鑒于被解釋變量是否受到信貸抑制（CR）是一個(gè)虛擬變量，通常選擇Probit模型利用最大似然估計(jì)法進(jìn)行估計(jì)（Cameron and Trivedi，2005），F(xiàn)oltz（2004）、Akoten et al.（2006）等也選用這一模型考察信貸可得性的影響因素。

對(duì)于Probit模型，具體設(shè)定如下：

其中，X是解釋變量，是標(biāo)準(zhǔn)正態(tài)的累積分布函數(shù)，即式（1）為：

從我們關(guān)于信貸抑制的數(shù)據(jù)來看，實(shí)際上我們只能觀測到當(dāng)前有信貸需求的企業(yè)（Demand=1）是否受到信貸抑制，而無法觀測到那些當(dāng)前沒有信貸需求的企業(yè)（Demand=0）是否會(huì)受到信貸抑制，即選擇方程（Selection Equation）是完全可觀測的，而產(chǎn)出方程（Outcome Equation）是部分可觀測的。對(duì)于這樣一種數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，一種方式是剔除當(dāng)前沒有銀行貸款需求的樣本企業(yè)，直接使用Probit模型進(jìn)行回歸，另一種是考慮上述樣本企業(yè)的選擇效應(yīng)，使用考慮樣本選擇效應(yīng)的Heckman Probit模型①。相對(duì)于第一種方式而言，第二種方式的優(yōu)勢在于：一是可以糾正樣本選擇有偏效應(yīng)，因?yàn)槲覀冎荒苡^測到有信貸需求企業(yè)的信貸抑制狀況，因此我們需要控制有信貸需求和沒有信貸需求樣本的差異性，而這種差異可能來自于其他不可觀測的變量，企業(yè)是否受信貸約束具有樣本自選擇性，影響企業(yè)是否具有信貸需求的變量同樣會(huì)影響企業(yè)是否受到信貸抑制，因此有賴于Heckman Probit模型來糾正這種樣本選擇效應(yīng)；二是可以獲取有效樣本的信息，減少樣本量的損失，尤其是在樣本量不大的情形下。

考慮樣本選擇效應(yīng)的Heckman Probit模型的設(shè)定如下：

我們可以得到如下的似然函數(shù)進(jìn)行最大似然估計(jì)：

（二）計(jì)量結(jié)果及分析

表1給出了Probit模型的估計(jì)結(jié)果，回歸樣本中剔除了沒有銀行貸款需求的企業(yè)。從我們最為關(guān)注的變量資產(chǎn)來看，資產(chǎn)與信貸抑制之間存在明顯的負(fù)相關(guān)，顯著性水平通過1%以上的檢驗(yàn)。即資產(chǎn)規(guī)模越大的企業(yè)，受到信貸抑制的可能性越小，進(jìn)一步，我們考慮地區(qū)和行業(yè)等控制變量②，上述負(fù)相關(guān)性依然穩(wěn)健。從地區(qū)變量來看，玉環(huán)縣的企業(yè)受到信貸抑制的概率顯著低于其他地區(qū)，這和該地區(qū)較早開始、且運(yùn)行最為成功的地方商業(yè)銀行的小額貸款密切相關(guān)。相對(duì)于第三產(chǎn)業(yè)，制造業(yè)通常有一定的場所、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)，因而更容易獲得貸款，顯著性水平較高；農(nóng)業(yè)企業(yè)受惠于政府服務(wù)三農(nóng)的政策導(dǎo)向，其受到信貸抑制的可能性也弱于其他行業(yè)，但顯著性較弱。

表2給出了Heckman Probit模型的估計(jì)結(jié)果，樣本中包含了沒有銀行貸款需求的企業(yè)。我們?cè)谶x擇方程中引入被解釋變量企業(yè)是否有銀行貸款需求（Demand），解釋變量為對(duì)外資金依賴程度（Out），顯然，對(duì)外資金依賴程度越高的企業(yè)，越有可能存在銀行貸款需求。從回歸結(jié)果來看，兩者亦非常顯著的正相關(guān)。在產(chǎn)出方程中，從各解釋變量對(duì)企業(yè)信貸抑制的影響來看，資產(chǎn)與信貸抑制之間亦呈顯著負(fù)相關(guān)。引入地區(qū)和行業(yè)變量之后，從LR-test檢驗(yàn)來看，考慮地區(qū)、行業(yè)變量影響之后，不存選擇效應(yīng)的假設(shè)被拒絕，因此，需要用Heckman Probit模型來糾正這種選擇效應(yīng)。回歸結(jié)果 （4）表明，資產(chǎn)的回歸系數(shù)進(jìn)一步提高，玉環(huán)地區(qū)變量和農(nóng)業(yè)、制造業(yè)的行業(yè)變量依然顯著。

因此，從我們不同方法的回歸結(jié)果來看，企業(yè)資產(chǎn)以及其他控制變量對(duì)企業(yè)遭受信貸抑制的影響方向和顯著性基本上一致的，從而也表明我們的結(jié)果是穩(wěn)健的。進(jìn)一步的，我們估計(jì)了各模型中相關(guān)解釋變量對(duì)企業(yè)受到信貸抑制可能性的邊際效應(yīng)。從我們最為關(guān)注的資產(chǎn)變量來看，其他情況不變的情形下，資產(chǎn)每降低1%，將導(dǎo)致信貸抑制的可能性增加7.9%到9.8%。相對(duì)而言，Heckman Probit模型下的邊際效應(yīng)要略低于Probit模型，但是差別都不大，且均通過1%以上的顯著性水平檢驗(yàn)。制造業(yè)行業(yè)變量的邊際效應(yīng)在8%～11%之間，且較為顯著，而其他變量的邊際效應(yīng)都不顯著。

三、小微企業(yè)銀行信貸抑制：程度度量

在此基礎(chǔ)上，我們利用上述方程的估計(jì)系數(shù)來估算 ，以此來度量企業(yè)受到信貸抑制的可能性。 是普遍使用的一種計(jì)算方式（Kochar，1997），即在有貸款需求的條件下，企業(yè)受到信貸抑制的概率。

我們根據(jù)Heckman Probit模型的系數(shù)估計(jì)結(jié)果，計(jì)算各樣本企業(yè)的 ，從而給出各企業(yè)受到銀行信貸抑制的可能性?；诨貧w方程（3）和（4）的 的統(tǒng)計(jì)特征見表3。從單因素的產(chǎn)出方程（即回歸結(jié)果3）來看，共有247個(gè)樣本企業(yè)，在存在貸款需求的前提下受到銀行信貸抑制的概率平均達(dá)到83.4%；而考慮地區(qū)、行業(yè)影響之后，受到信貸抑制的概率均值下降到81.4%，且標(biāo)準(zhǔn)差大于回歸方程3。因此，從我們的樣本企業(yè)來看，信貸抑制較為嚴(yán)重。

從圖1來看，企業(yè)受到信貸抑制的可能性與企業(yè)規(guī)模（以銷售額為度量）呈顯著的負(fù)相關(guān)，即規(guī)模越小的企業(yè)，受到信貸抑制的可能性越高。如表3所示，盡管我們樣本中的中型企業(yè)也普遍偏小，但是小微企業(yè)（即銷售額在3000萬以下）受到信貸抑制可能性的均值、極大值和極小值都比大、中型企業(yè)要高，其中，均值高出9到11個(gè)百分點(diǎn)。而且，從標(biāo)準(zhǔn)差來看，小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)差明顯低于大、中企業(yè)，因此，小微企業(yè)受到信貸抑制的可能性大是極為普遍的現(xiàn)象，企業(yè)相互之間差別亦不大。

四、小微企業(yè)銀行信貸抑制：影響分析

嚴(yán)重的銀行信貸抑制對(duì)企業(yè)的經(jīng)營績效有何影響？已有研究僅討論了銀行信貸對(duì)中小企業(yè)成長的促進(jìn)作用，但是，并沒有討論銀行信貸抑制對(duì)企業(yè)績效的影響，即沒有區(qū)分不同信貸抑制狀態(tài)下的銀行貸款對(duì)企業(yè)績效影響的差異。在本部分，我們利用上文的數(shù)據(jù)集定量分析銀行貸款對(duì)受信貸抑制和未受信貸抑制企業(yè)經(jīng)營績效的影響。

（一）方法

根據(jù)我們的可得變量，本文關(guān)注銀行信貸（Loan_B）和民間非正規(guī)融資（Loan_Inf）對(duì)企業(yè)銷售額的影響。我們的樣本企業(yè)分為兩類，一類是有銀行信貸需求但受到銀行信貸抑制，另一類是銀行有信貸需求但沒有受到信貸抑制以及沒有銀行信貸需求的企業(yè)。我們可以分別對(duì)這兩類企業(yè)（CR=1或0）進(jìn)行OLS回歸，分析銀行信貸額對(duì)企業(yè)績效的影響，如式（5）和（6）所示。

，當(dāng)CR=1 （5）

，當(dāng)CR=0 （6）

其中，yi為銷售額， xi為控制變量，δ為待估參數(shù)，為殘差項(xiàng)。但是，考慮到企業(yè)是否受到銀行信貸抑制并不是隨機(jī)分配的，特別是當(dāng)影響企業(yè)有無受到信貸抑制的因素不可觀測且同時(shí)影響企業(yè)績效時(shí)，兩類企業(yè)的回歸結(jié)果的差異可能部分來自于選擇效應(yīng)造成的，因此，上述方法難以得到無偏的結(jié)果。遵循Powers（2007），我們使用兩次Heckman 模型（Heckman Twice）來解決這一困難。引入變量Inv_CR=1-CR，即給未受信貸抑制的企業(yè)賦值1，其他企業(yè)賦值0；模型具體設(shè)定如式（7）-（8）所示：

我們分別利用Heckman 兩步法以及Heckman最大似然（ML）估計(jì)對(duì)（7）和（8）進(jìn)行估計(jì)。

（二）計(jì)量結(jié)果及分析

表4給出了銀行貸款對(duì)不同信貸抑制狀態(tài)下的企業(yè)銷售影響的OLS的估計(jì)結(jié)果，對(duì)受銀行信貸抑制的企業(yè)而言，銀行貸款對(duì)企業(yè)銷售額的擴(kuò)張有顯著的促進(jìn)作用，在控制產(chǎn)業(yè)和地區(qū)效應(yīng)之后，顯著性水平依然成立。對(duì)未受銀行信貸抑制的企業(yè)而言，銀行貸款對(duì)企業(yè)銷售額的擴(kuò)張的影響并不顯著。

但是，OLS估計(jì)無法解決選擇效應(yīng)導(dǎo)致的內(nèi)生性問題。表5給出了解決這一問題的Heckman Twice回歸結(jié)果。從該結(jié)果來看，銀行貸款對(duì)受銀行信貸抑制企業(yè)的銷售額擴(kuò)張的促進(jìn)作用更大，系數(shù)通過1%以上的顯著性水平檢驗(yàn)。在控制產(chǎn)業(yè)和地區(qū)固定效應(yīng)之后，兩步法的逆密爾比率（lambda）和ML法的LR test均通過5%以上顯著性水平檢驗(yàn)，這表明控制選擇效應(yīng)是必要的。但是，銀行貸款對(duì)未受銀行信貸抑制企業(yè)的銷售額擴(kuò)張的作用亦不顯著。非正規(guī)融資額對(duì)企業(yè)銷售額基本上沒有顯著影響。兩步法和ML的估計(jì)結(jié)果基本一致，表明這一結(jié)果的穩(wěn)健性。

從上述結(jié)果來看，對(duì)于受到銀行信貸抑制的企業(yè)而言，其經(jīng)營業(yè)績的提升有賴于信貸資金的支持，銀行貸款對(duì)其經(jīng)營績效具有積極的促進(jìn)作用。但是，因?yàn)樾畔⒉粚?duì)稱以及銀行經(jīng)營策略選擇等諸多原因，銀行卻存在對(duì)那些未受信貸抑制企業(yè)過度放貸的情形，其借款對(duì)企業(yè)的經(jīng)營績效反而沒有促進(jìn)作用。如果能夠?qū)⑦@部分過度放貸資金轉(zhuǎn)移至受到信貸抑制的企業(yè)，那么必然實(shí)現(xiàn)整體效率的提升。因而，當(dāng)前的銀行信貸抑制對(duì)小微企業(yè)成長的促進(jìn)作用有待進(jìn)一步發(fā)揮，而且也沒有實(shí)現(xiàn)銀行信貸資金的優(yōu)化配置，所以實(shí)際上是一種無效率的現(xiàn)象。

五、結(jié)論

本文根據(jù)臺(tái)州市中、小、微企業(yè)的問卷調(diào)查數(shù)據(jù)，利用Probit模型和Heckman Probit模型量化分析了企業(yè)受銀行信貸抑制的影響因素和程度。我們發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)規(guī)模、行業(yè)因素和地區(qū)因素都顯著影響企業(yè)是否受到信貸抑制，其他情況不變的情形下，資產(chǎn)越小、從事第三產(chǎn)業(yè)的企業(yè)越容易受到信貸抑制，而從事制造業(yè)以及小額信貸運(yùn)行良好的地區(qū)的企業(yè)則較少受到正規(guī)金融抑制，這些關(guān)系和理論預(yù)期是相符的。其中，其他情況不變的情形下，資產(chǎn)每降低1%，將導(dǎo)致信貸抑制的可能性增加7.9%到9.8%?；谏鲜瞿Ｐ凸浪愕钠髽I(yè)受到銀行信貸抑制的概率達(dá)到81.4%，其中，小微企業(yè)（即銷售額在3000萬以下）受到信貸抑制的可能性至少比中型企業(yè)（樣本中的中型企業(yè)規(guī)模也偏?。└叱鼋?1個(gè)百分點(diǎn)，面臨更為嚴(yán)重的信貸抑制，且分布更為集中。

根據(jù)調(diào)研數(shù)據(jù)，我們進(jìn)一步利用OLS模型和Heckman Twice模型分析了銀行貸款對(duì)不同信貸抑制狀態(tài)下的企業(yè)的經(jīng)營績效的影響。我們的結(jié)論表明，銀行貸款有助于受到銀行信貸抑制企業(yè)銷售額的提高，但是對(duì)未受到銀行信貸抑制企業(yè)的經(jīng)營績效沒有影響。該結(jié)論在考慮選擇效應(yīng)的Heckman Twice模型下依然成立，且銀行貸款對(duì)受銀行信貸抑制企業(yè)的促進(jìn)效應(yīng)更大。因此，當(dāng)前的銀行信貸抑制對(duì)未受信貸抑制企業(yè)存在過度放貸的可能性，這是一種無效率的行為，即沒有充分發(fā)揮推動(dòng)小微企業(yè)成長的能力，也沒有實(shí)現(xiàn)銀行信貸資金的優(yōu)化配置。

注釋：

①雙虛擬變量回歸方法通常有bivariate probit 模型、部分可觀測的bivariate probit模型和Heckman probit模型。對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)分別為、 和 ，因此，上述三類中，Heckman probit模型最適合本文數(shù)據(jù)的估計(jì)。

②在回歸中，我們剔除了未通過15%的顯著性水平檢驗(yàn)的控制變量。

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第6篇：印象之都范文

關(guān)鍵詞：員工滿意度；離職傾向；影響因素；酒店

眾所周知，多年來酒店行業(yè)一直受人才流失問題的困擾，尤其是近幾年受社會(huì)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響，酒店行業(yè)人才緊缺問題日益嚴(yán)重。就吉林省而言，近年來隨著旅游、會(huì)展經(jīng)濟(jì)的不斷升溫，形成了外管酒店與國內(nèi)星級(jí)酒店激烈競爭的局面。隨著吉林省幾個(gè)大型旅游項(xiàng)目的建設(shè)，未來三至五年將會(huì)有更多的高星級(jí)酒店加入到激烈的競爭中，人才爭奪戰(zhàn)已經(jīng)悄然打響。一般來說，酒店員工流動(dòng)率保持在5%-10%的合理范圍內(nèi)，有助于企業(yè)的健康發(fā)展，有利于崗位與人員更好匹配，可以促進(jìn)組織吸收新生力量，優(yōu)化員工隊(duì)伍的年齡結(jié)構(gòu)、知識(shí)結(jié)構(gòu)等。然而近兩年，吉林省酒店業(yè)員工流動(dòng)率一直處于居高不下的狀況，尤其是高星級(jí)酒店人員頻繁流失的狀況似乎無可避免。據(jù)調(diào)查，2011年吉林省有一半五星級(jí)酒店員工流失率已經(jīng)超過30%，出現(xiàn)員工流動(dòng)頻率過高、流動(dòng)規(guī)模過大的現(xiàn)象。而且酒店業(yè)高學(xué)歷員工流失嚴(yán)重，尤其是大學(xué)生穩(wěn)定率不高，人才留不住，造成目前吉林省酒店從業(yè)人員普遍學(xué)歷不高，素質(zhì)偏低的問題?？梢?，降低酒店員工的離職傾向和離職率，保障員工隊(duì)伍的穩(wěn)定和服務(wù)質(zhì)量的一貫性，已經(jīng)成為吉林省酒店行業(yè)必須要解決的重要而緊迫的人力資源管理問題。為此，酒店管理者必須努力發(fā)現(xiàn)并識(shí)別員工的需要，密切關(guān)注員工的期望、工作績效和價(jià)值，有效提高員工的滿意度，從而降低員工離職傾向，激勵(lì)員工努力并創(chuàng)造性地工作，從而為酒店行業(yè)的發(fā)展提供有力的人力資源保障。

一、相關(guān)文獻(xiàn)回顧

員工滿意度的研究從著名的霍桑實(shí)驗(yàn)開始，后來需要理論、雙因素理論、公平理論、期望理論都成為員工滿意度的理論依據(jù)（Vroom，1964；Herzberg，1966）。員工滿意度測量工具和測量指標(biāo)研究（謝永珍、趙京玲2001；冉斌，2002等），以及員工滿意度影響因素的研究（Staw&Rose，1985；盧艷，2008等），成為重要的研究內(nèi)容。其中，對(duì)員工滿意度影響因素的研究可歸結(jié)為兩類：一類是對(duì)與工作相關(guān)影響因素的研究，包括：工作條件、人際關(guān)系、組織發(fā)展前景、工作回報(bào)和工作本身；另一類是對(duì)與個(gè)人相關(guān)影響因素的研究，關(guān)注年齡、個(gè)性、學(xué)歷和工作年限等個(gè)人因素。關(guān)于酒店員工滿意度的研究起步較晚，1992年，美國羅森布魯森旅行社總裁出版的著作《顧客第二》在世界產(chǎn)生強(qiáng)烈反響，其“只有快樂、滿意的員工，才有快樂、滿意的顧客”的觀點(diǎn)被社會(huì)廣泛認(rèn)同。2000年以后，我國學(xué)者對(duì)酒店員工滿意度的研究也逐步開展起來，但就酒店員工滿意度和離職傾向影響因素的實(shí)證研究不多，因此，本文從實(shí)證研究角度出發(fā)，探尋目前酒店企業(yè)中影響員工工作滿意度的主要因素，為酒店管理者如何提高員工滿意度，有效降低員工離職傾向提供借鑒。

二、樣本選擇、研究過程及發(fā)現(xiàn)

本次調(diào)查選取長春華天大酒店作為樣本，長春華天是國內(nèi)著名的華天集團(tuán)旗下的一家五星級(jí)酒店，在長春地區(qū)是享有盛譽(yù)的豪華五星級(jí)酒店品牌。長春華天大酒店在長春的經(jīng)營和管理，是近幾年國內(nèi)酒店管理集團(tuán)如海航、開元等知名品牌在吉林省酒店業(yè)投資布局的一個(gè)縮影，所面臨的市場環(huán)境和人力資源管理的壓力相同，以該酒店作為調(diào)查對(duì)象具有一定的代表性，較為合理。本研究采用訪談法和調(diào)研問卷法。測量工具以JDI量表為基礎(chǔ)，在研究華天酒店企業(yè)文化、發(fā)展戰(zhàn)略基礎(chǔ)上，結(jié)合酒店員工行為特點(diǎn)編制了員工滿意度量表。數(shù)據(jù)采用SPSS軟件處理，借助統(tǒng)計(jì)描述、因子分析等方法得出研究結(jié)論。調(diào)研問卷分為三部分，第一部分是調(diào)查對(duì)象的人口統(tǒng)計(jì)特征，性別、年齡、工齡、學(xué)歷、職位等。第二部分借鑒了國內(nèi)外專家對(duì)員工滿意度及其構(gòu)成因素研究結(jié)果和測量工具基礎(chǔ)上，結(jié)合酒店人力資源管理實(shí)際，參考湖南師范大學(xué)楊玲對(duì)酒店員工滿意度的調(diào)查研究，以員工滿意度和員工離職傾向的影響要素設(shè)計(jì)了38個(gè)調(diào)查題目。內(nèi)容體系為：（1）對(duì)工作本身的滿意度。（2）對(duì)工作回報(bào)的滿意度。（3）對(duì)工作環(huán)境的滿意度。（4）對(duì)工作關(guān)系的滿意度。（5）對(duì)管理制度的滿意度。（6）對(duì)酒店本身的滿意度。問題設(shè)置簡潔直接，員工回答問題直接打鉤，較為方便。問題采用封閉式問題，回答采取李克特量表形式，即非常同意、同意、不確定、不同意、很不同意，并分別予以賦分。第三部分用來測量受訪者對(duì)酒店的總體滿意度、離職傾向、跳槽意愿等。針對(duì)酒店不同職位、不同部門抽樣調(diào)查的方法，根據(jù)酒店部門人數(shù)確定樣本數(shù)量。共發(fā)出問卷170份，收回有效問卷160份，收回率94%。

為了解酒店員工滿意度各個(gè)因素的影響，從差異性、相關(guān)性角度分析員工滿意對(duì)員工忠誠的影響，本文對(duì)員工滿意度進(jìn)行了描述性統(tǒng)計(jì)分析。分析結(jié)果如下：

統(tǒng)計(jì)結(jié)果來看：酒店員工整體滿意度均值為3.57，總體來說員工滿意度處于中等偏上水平，標(biāo)準(zhǔn)差也較小，說明被調(diào)查者差異不大，對(duì)酒店的滿意情況較為一致。影響員工滿意度眾因素歸結(jié)為6個(gè)方面，這六個(gè)方面的平均數(shù)平均分布在3.21-3.73之間，總體平均數(shù)為3.47±0.26，屬于中等偏上水平，員工滿意度各項(xiàng)指標(biāo)的數(shù)值差異不大。對(duì)酒店本身的滿意度最高，為3.73，對(duì)工作環(huán)境和人際關(guān)系的狀況也較為滿意。對(duì)工作本身的滿意度最低，為3.21。對(duì)各量表的各個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行平均值和標(biāo)準(zhǔn)差的分析，從統(tǒng)計(jì)結(jié)果來看，滿意度得分前五個(gè)方面，依次為：“我勝任目前的工作”4.16，認(rèn)同酒店的品牌和知名度3.96，與客人關(guān)系融洽3.88，對(duì)酒店發(fā)展前景有信心3.83，喜歡酒店工作3.825。得分較低的項(xiàng)目有：工作強(qiáng)度較重2.36，工作壓力較大2.41，工資水平較低2.82。

“我希望在本酒店的工作時(shí)間”均值為2.65，也偏低，且標(biāo)準(zhǔn)差較大。 將此項(xiàng)作為員工離職傾向的一個(gè)重要考量指標(biāo)，與員工滿意度的各種因素進(jìn)行雙側(cè)顯著性檢驗(yàn)，以了解酒店員工離職傾向的影響因素，分析結(jié)果如下：

經(jīng)統(tǒng)計(jì)，酒店員工欲在本酒店工作時(shí)限的長短，與滿意度影響因素具有很強(qiáng)的相關(guān)性，涉及到工作本身、工作回報(bào)、工作環(huán)境、工作關(guān)系、管理制度中要素，其中“社會(huì)地位”、“工作流程”、“用人機(jī)制”、“作息安排”、“平等對(duì)待”、“公平晉升”、“獎(jiǎng)勵(lì)方式”、“權(quán)力獲得”、“直接上級(jí)水平”、“工作認(rèn)可鼓勵(lì)”、“文體活動(dòng)”、“經(jīng)驗(yàn)分享”、“內(nèi)部投訴渠道暢通”因素在0.05（雙側(cè)）上顯著相關(guān)。

此外，本文還將“遇有好的機(jī)會(huì)就跳槽”也作為員工離職傾向的一個(gè)考量指標(biāo)，進(jìn)行了相關(guān)性分析，結(jié)果如下：

酒店員工跳槽的意愿、強(qiáng)度的高低，與“酒店部門之間良好關(guān)系”、“獎(jiǎng)懲制度”、“員工建議制度”和“上級(jí)決策”因素在0.05（雙側(cè)）上顯著相關(guān)。從統(tǒng)計(jì)結(jié)果來看，“員工欲在該酒店工作的時(shí)限”和“跳槽意愿”都與“直接上級(jí)水平”顯著相關(guān)。

三、研究結(jié)論與不足之處

從以上實(shí)證分析可見，吉林省的五星級(jí)酒店員工滿意度處于中等偏上水平，盡管如此，員工愿意在本酒店工作的時(shí)限并不確定，而且一有好的機(jī)遇就離職的傾向也比較嚴(yán)重。那么，究竟有哪些因素影響到員工滿意度和離職傾向，實(shí)證分析得出如下結(jié)論：

其一，酒店員工的離職傾向與員工滿意度顯著相關(guān)，影響員工離職傾向的滿意度因素涉及到方方面面，主要集中在工作關(guān)系、管理制度和工作本身三個(gè)方面，尤其是“直接上級(jí)水平”對(duì)員工離職傾向產(chǎn)生重要影響，其他如工作回報(bào)、工作環(huán)境、酒店本身方面的某些因素也會(huì)對(duì)員工離職傾向產(chǎn)生影響，但薪酬待遇已經(jīng)不是影響員工忠誠的主要因素，員工離職、流失或跳槽已經(jīng)不僅僅是工資低的原因，更多的是由于酒店的直接上級(jí)管理水平、管理制度、用人機(jī)制、獎(jiǎng)懲晉升、權(quán)力獲得等諸多涉及到員工心理感受的因素。

其二，員工對(duì)酒店本身的滿意度最高，員工非常重視酒店的品牌知名度、酒店的發(fā)展前景，對(duì)酒店的文化和價(jià)值觀也比較認(rèn)同，從而能夠使個(gè)人目標(biāo)與組織的目標(biāo)達(dá)成一致。同時(shí)，對(duì)工作本身的滿意度最低，主要是對(duì)工作量、工作壓力、工作流程表示了較強(qiáng)的不滿，這也說明在酒店行業(yè)由于員工流動(dòng)大，離職率高，因此給員工的工作已經(jīng)造成壓力。

其三，在調(diào)查研究中發(fā)現(xiàn)大部分酒店員工對(duì)酒店職業(yè)本身就缺乏認(rèn)同和興趣，很難在態(tài)度上認(rèn)同和內(nèi)化酒店的價(jià)值觀，因此遇有困難、挫折，有些員工就離開酒店，甚至酒店行業(yè)，而有些員工遇到更好的機(jī)遇、機(jī)會(huì)就會(huì)選擇跳槽。

其四，由于對(duì)工作本身的不滿，也會(huì)影響到員工離職傾向。國內(nèi)管理的五星級(jí)酒店對(duì)人員編制控制很嚴(yán)，尤其是集團(tuán)化管理的酒店，人員編制管理權(quán)在總部，對(duì)酒店的靈活用工形成制約。尤其是餐飲、房務(wù)部門人手不足，員工工作量較大，而且班次安排、作息時(shí)間不夠合理，使員工長期處于疲勞狀態(tài)，因而引起不滿。有的酒店為了緩解人手不足的矛盾，大量而且頻繁使用小時(shí)工和實(shí)習(xí)生，現(xiàn)有在編員工除完成正常工作任務(wù)之外，還必須承擔(dān)起培訓(xùn)、指導(dǎo)、帶領(lǐng)臨時(shí)性用工人員的工作，并且還要達(dá)到五星級(jí)酒店的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)老員工而言，工作壓力超出他所應(yīng)承擔(dān)的范疇，從而影響到員工的工作興趣和工作勝任度。這些問題必須引起管理者的重視，物質(zhì)待遇有時(shí)候并不能達(dá)到激發(fā)員工較高積極性、主動(dòng)性的效果，作為酒店管理層，不能忽視對(duì)員工勞動(dòng)強(qiáng)度，以及業(yè)余文化生活的關(guān)心，應(yīng)當(dāng)采取有效措施，降低員工勞動(dòng)強(qiáng)度，多角度多渠道緩解工作壓力。

同時(shí)，酒店行業(yè)的整體工資水平、薪酬待遇與其他行業(yè)相比，還是處于較低的水平，員工離職很大程度是受到外界環(huán)境的誘惑。外界環(huán)境的誘惑是外因，酒員工主觀上對(duì)酒店行業(yè)認(rèn)同指數(shù)不高是影響員工滿意度和離職傾向的重要內(nèi)因，如果酒店管理制度、管理人員等方面再出現(xiàn)問題，一旦員工有更好的工作機(jī)遇，必然會(huì)離開酒店。

由于研究的時(shí)間、經(jīng)歷、經(jīng)驗(yàn)和資金限制，本研究還有許多不足之處，如研究樣本相對(duì)數(shù)量較少，受訪者滿意度和離職傾向情況可能不能夠完全代表我國五星級(jí)酒店員工現(xiàn)狀，我們將在后續(xù)研究中改進(jìn)。

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第7篇：印象之都范文

關(guān)鍵詞：施工項(xiàng)目；進(jìn)度控制；影響因素；對(duì)策

1 施工項(xiàng)目進(jìn)度控制的概念和意義

1.1施工項(xiàng)目進(jìn)度控制的概念

施工項(xiàng)目進(jìn)度控制是指在既定的工期內(nèi)，編制出最優(yōu)的施工進(jìn)度計(jì)劃，在執(zhí)行該計(jì)劃的過程中，經(jīng)常檢查施工的實(shí)際情況，并與計(jì)劃相比較，發(fā)現(xiàn)偏差，及時(shí)分析產(chǎn)生的原因和對(duì)工期的影響程度，制定必要的調(diào)整措施，調(diào)整計(jì)劃，往復(fù)循環(huán)，直至竣工驗(yàn)收。

1.2施工項(xiàng)目進(jìn)度控制的意義

施工項(xiàng)目進(jìn)度控制與成本控制和質(zhì)量控制一樣，是施工項(xiàng)目管理中重點(diǎn)控制的目標(biāo)之一。在施工項(xiàng)目三大目標(biāo)控制關(guān)系中，質(zhì)量控制是根本，成本控制是關(guān)鍵，而進(jìn)度控制是中心。它是保證施工項(xiàng)目按期完成，合理安排資源供應(yīng)、節(jié)約工程成本的重要措施。在施工中對(duì)施工進(jìn)度實(shí)施有效控制是保證工程按期或提前發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的決定因素。由此可見，進(jìn)度控制的地位非同一般，應(yīng)該而且必須給予重視。

施工項(xiàng)目管理的三大目標(biāo)控制不是相互獨(dú)立的，而是相輔相成，緊密關(guān)聯(lián)的。如工程質(zhì)量不合格，不但是工程管理質(zhì)量目標(biāo)控制的失敗，同時(shí)導(dǎo)致工程返工、返修，造成工期拖后、成本增加；一味地降低工程成本，會(huì)導(dǎo)致機(jī)械化程度不高、施工人員較少，影響工程進(jìn)度；使用低劣的工程材料還有可能造成質(zhì)量下降或不合格的發(fā)生；盲目追求工期，就必須增加投入和減少一些必要的工序檢查，從而造成增加成本和質(zhì)量低下。由此可見，在施工項(xiàng)目管理的三大目標(biāo)控制方面絕不是一味地追求工期最短、質(zhì)量最高、成本最低，而是三者自身的目標(biāo)滿足及三者之間的目標(biāo)均衡。所以，最佳的施工進(jìn)度控制不是實(shí)現(xiàn)最短的工期，而是實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的工期。為了保證施工項(xiàng)目目標(biāo)工期，工程管理人員必須從項(xiàng)目的整體出發(fā)，采用定量分析和定性定量分析相結(jié)合的方法，具體分析在質(zhì)量、成本約束下的工程施工工期，尋求最佳的項(xiàng)目工期控制目標(biāo)的管理方案，從而保證工期。

2 施工項(xiàng)目進(jìn)度控制的影響因素

為了科學(xué)有效地進(jìn)行施工項(xiàng)目的進(jìn)度控制，實(shí)現(xiàn)工期目標(biāo)，就必須找出在施工項(xiàng)目管理及運(yùn)行的過程中影響施工項(xiàng)目進(jìn)度控制的主要因素，加以分析，尋找解決的策略。從工業(yè)項(xiàng)目到民用建筑、市政公用工程，項(xiàng)目特點(diǎn)不同，影響施工進(jìn)度控制的主要因素不同。對(duì)影響施工進(jìn)度控制最直接、最明顯、影響性最大的因素總結(jié)為以下幾個(gè)方面：

2.1與施工項(xiàng)目相關(guān)的單位的影響

施工項(xiàng)目是一個(gè)多專業(yè)、多方面協(xié)調(diào)合作的復(fù)雜過程，如果政府有關(guān)部門、建設(shè)單位、咨詢單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、供應(yīng)商等各參與或相關(guān)單位之間，以及土建、水電、安裝、通信、運(yùn)輸?shù)雀鲗I(yè)之間沒有形成良好的協(xié)作，必然影響施工項(xiàng)目的順利實(shí)施。

2.1.1施工單位的影響

施工進(jìn)度控制的主體是項(xiàng)目的主要施工單位（總承包單位），也是施工項(xiàng)目參與最深入、最直接的主體。施工單位對(duì)進(jìn)度控制的影響主要表現(xiàn)在施工單位的項(xiàng)目管理水平和技術(shù)水平。一般較大或大型項(xiàng)目，總承包單位下的分包單位非常多，涉及土建、安裝、室外總體、水、電等非常多的專業(yè)和部門的協(xié)調(diào)。這些就要求總包具有非常高的溝通、協(xié)調(diào)和統(tǒng)領(lǐng)全局的能力。又要求各專業(yè)隊(duì)伍具有較高的專業(yè)水準(zhǔn)。

2.1.2供應(yīng)商的影響

大宗材料或資源（包括人力資源）、能源的供應(yīng)直接影響著施工項(xiàng)目的進(jìn)度控制。尤其當(dāng)施工單位在比較陌生的環(huán)境施工或與非長期合作供應(yīng)商合作的過程中，經(jīng)常發(fā)生上述供應(yīng)商對(duì)施工項(xiàng)目進(jìn)度嚴(yán)重影響的情況。

2.1.3建設(shè)、監(jiān)理等單位不合理要求的影響

最為優(yōu)化的進(jìn)度控制方案并非追求工期最短或某個(gè)施工階段最短，而是滿足既定的科學(xué)的總體工期目標(biāo)的前提下，保持人力、財(cái)力、物力投入的均衡性、持續(xù)性。而在施工過程中，往往存在建設(shè)單位、監(jiān)理單位或上級(jí)主管部門發(fā)號(hào)施令，要求實(shí)現(xiàn)階段性任務(wù)目標(biāo)。往往這樣的目標(biāo)與總體目標(biāo)存在沖突，打亂進(jìn)度控制的計(jì)劃。

2.1.4工程款到位情況的影響

資金是否得到保障是影響施工項(xiàng)目能否順利開展的最大的因素。工程款的拖延，直接導(dǎo)致人力、材料、機(jī)械的無法供應(yīng)。

2.2施工條件變化的影響

施工項(xiàng)目一般露天進(jìn)行，每個(gè)項(xiàng)目的施工地點(diǎn)又是獨(dú)一無二的，施工條件的不穩(wěn)定性十分突出。施工中工程地質(zhì)條件和水文地質(zhì)條件與勘察設(shè)計(jì)的不符，惡劣的氣候、暴雨、高溫等，都對(duì)施工進(jìn)度產(chǎn)生影響，造成臨時(shí)停工或破壞。

2.3技術(shù)失誤和施工組織管理不利

技術(shù)失誤對(duì)施工進(jìn)度的影響也是十分常見的。設(shè)計(jì)上的失誤導(dǎo)致變更，施工上的失誤導(dǎo)致返工，應(yīng)用新技術(shù)、新材料缺乏經(jīng)驗(yàn)，不能保證質(zhì)量，從而影響施工進(jìn)度。如使用新型模板支護(hù)體系導(dǎo)致爆模，造成大量的返工，直接影響進(jìn)度的控制。

施工組織管理不利的影響主要表現(xiàn)在對(duì)進(jìn)度控制不夠重視，進(jìn)度控制憑經(jīng)驗(yàn)，不會(huì)用現(xiàn)代的方法和計(jì)算機(jī)控制的方法，把握不住關(guān)鍵線路，對(duì)進(jìn)度偏差的敏感度不高。

3 施工項(xiàng)目進(jìn)度控制的對(duì)策

針對(duì)上述常見的對(duì)施工進(jìn)度影響的主要因素，在施工項(xiàng)目管理的實(shí)踐中主要從上述影響因素的預(yù)防以及進(jìn)度偏差調(diào)整兩個(gè)方面實(shí)現(xiàn)施工項(xiàng)目進(jìn)度控制的總體目標(biāo)。

3.1相關(guān)單位影響因素的預(yù)防

3.1.1施工單位影響因素的預(yù)防

第8篇：印象之都范文

關(guān)鍵詞:親親相隱 人性 歷史價(jià)值 合理利用

“親親相隱”，也稱“親親得相首匿”，是指親屬之間相互隱匿犯罪行為，不予告發(fā)和作證，法律不加制裁或減輕處罰的制度與原則，它是我國封建社會(huì)一項(xiàng)重要的法律原則或法律制度。所謂親親相隱，我國《法學(xué)詞典》“親親相隱”條的表述是：“亦稱‘親屬容隱’。中國舊制指親屬之間可以相互隱瞞罪行。”

一、我國“親親相隱”制度的歷史沿革

“親親相隱”觀念的確立，是一個(gè)漸進(jìn)的過程。早在周王伐紂的時(shí)候，周王就已經(jīng)意識(shí)到紂王迅速敗亡的一個(gè)重要原因就是眾叛親離，孤立無援。周初的統(tǒng)治者已經(jīng)體味到統(tǒng)治者內(nèi)部關(guān)系的穩(wěn)定和朝廷的盛衰息息相關(guān)，所以非常重視在貴族內(nèi)部提倡和貫徹“親親”、“尊尊”的原則，“親親”主要從家庭方面著眼，要求父慈子孝、兄友弟恭；“尊尊”不僅要求父子、夫妻之間尊卑有別，在貴族之間、貴族和庶民之間，特別是君臣之間，其尊卑地位也必須有懸差。

在戰(zhàn)國時(shí)期，“親親”和“尊尊”這兩條維持整個(gè)統(tǒng)治秩序的基本原則被以孔子為代表的儒家學(xué)說所繼承，《論語·子路》云:“葉公語孔子曰:吾黨有直躬者，其父攘羊，而子證之?！笨鬃釉?“吾黨之直者異于是:父為子隱，子為父隱。直在其中矣?！边@是古代法律中親屬相為容隱制度的直接理論來源。漢初，將儒家經(jīng)典作為裁判案件的理論依據(jù)，史稱“春秋決獄”，率先在司法審判中開容隱之例。這一制度的核心是:卑幼首匿尊長者，不負(fù)刑事責(zé)任，尊長首匿卑幼者，除死刑以外不負(fù)刑事責(zé)任。此時(shí)的容隱親屬僅限于父母子女、祖父母孫子女、夫妻之間。南北朝時(shí)期，法律已經(jīng)不再要求子孫作證。

唐代，“親親相隱”在法律上形成了一套完整的制度，且相隱的范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，推及同居(同財(cái)共居)亦可相隱。《大明律》雖較唐律嚴(yán)苛，但同樣規(guī)定了“同居親屬有罪互相容隱”的法律原則?！洞笄迓衫芬?guī)定:“子告父，若所告不實(shí)，即父無子所告之罪行，子當(dāng)處絞刑;若所告屬實(shí)，即父確有子所告之罪行，子亦須受杖一百、徒三年之罰?！?/p>

二、從人性觀分析“親親相隱”制度

親親是人性的內(nèi)在渴求，儒家說“修身齊家治國平天下”，其中“齊家”不能簡單地理解為對(duì)家的治理與管束，必然蘊(yùn)含著以血緣為基礎(chǔ)的親人之間的親近與依戀，家是親情與愛的磁力場。中國自西周始，實(shí)行諸侯分封制，是一種家國同構(gòu)的農(nóng)業(yè)社會(huì)，沒有國即沒有家，沒有家即沒有國，所以“齊家”是“治國”的前提與基礎(chǔ)。

人的良心和道德感、人對(duì)親屬的愛護(hù)和庇護(hù)、對(duì)安全的需要、對(duì)信任的追求是人性中本真而強(qiáng)大的力量，這些核心的要素構(gòu)成了“親親相隱”制度產(chǎn)生和存續(xù)的普世性價(jià)值基礎(chǔ)，為該制度的產(chǎn)生和存續(xù)提供了廣闊和深厚的心理土壤。只要社會(huì)關(guān)系和秩序仍然需要親情和彼此的關(guān)愛予以連結(jié)，那么，法律就不能對(duì)此置之不顧。否則，就不能肩負(fù)起創(chuàng)造和諧社會(huì)的使命。

從人性的角度講，親情是人的一種最根本的情感，是人之依存于社會(huì)的基點(diǎn)。從倫理學(xué)上講，尊重人性，就要尊重其對(duì)于親屬的偏愛，盡管這種偏愛在特定事件中對(duì)于社會(huì)并非有利。而法律同樣不是僵化和殘忍的，法律的價(jià)值是多元的，正義、平等、安全、秩序、效率都是法律的價(jià)值。法律要體現(xiàn)對(duì)人的終極關(guān)懷，就不應(yīng)當(dāng)強(qiáng)迫一個(gè)人去做違背倫理的事情，不應(yīng)當(dāng)讓一個(gè)人去悖離人性而忍受痛苦的煎熬。

三、“親親相隱”的歷史價(jià)值及其當(dāng)代啟示

（一）“親親相隱”的歷史價(jià)值

中國古代社會(huì)是以自給自足的封閉的自然經(jīng)濟(jì)為主導(dǎo)的，一個(gè)個(gè)的小農(nóng)家庭是社會(huì)的細(xì)胞，在這種小農(nóng)家庭里，以長幼尊卑形成了一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的寶塔形的等級(jí)結(jié)構(gòu)，而維持這一等級(jí)結(jié)構(gòu)穩(wěn)定的準(zhǔn)則便是倫理的制度及觀念，而古代社會(huì)的國家政權(quán)架構(gòu)，很大程度上就是這種家族結(jié)構(gòu)的模擬和放大。這一制度之所以被封建社會(huì)長期沿用并得到不斷發(fā)展和完善，主要因?yàn)椋浩湟?，該原則從根本上體現(xiàn)了的親緣本性?！坝H親相隱”原則規(guī)定親親相隱不為罪，順應(yīng)了人的本能需求。其二，它有利于維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定及統(tǒng)治者的長治久安。以血緣關(guān)系為紐帶的宗法制度和等級(jí)制度是封建社會(huì)政治的核心與基礎(chǔ)。其三，這一原則維護(hù)了封建經(jīng)濟(jì)秩序，有利于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。在封建社會(huì)中，以家庭為社會(huì)的基本生產(chǎn)單位的小農(nóng)經(jīng)濟(jì)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)主體。家庭成員之間團(tuán)結(jié)協(xié)作共同致力于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)是封建經(jīng)濟(jì)的前提。我國古代法律中關(guān)于親屬相隱的規(guī)定對(duì)于封建社會(huì)的穩(wěn)定和發(fā)展起到了一定的積極作用。 （二）“親親相隱”的當(dāng)代啟示

“親親相隱”制度有其歷史局限性，但同時(shí)也有其存在的合理性，所以在現(xiàn)代社會(huì)，我們應(yīng)有限度地借鑒，才能發(fā)揮它的合理之處。

首先，以其權(quán)利來規(guī)定，并限制相隱的親屬范圍。在現(xiàn)代法制國家中，親屬相隱制度的設(shè)立旨在尊重人權(quán)和親情，因而將親屬相隱作為公民的一項(xiàng)權(quán)利加以規(guī)定較為合適。至于犯罪人的近親屬放棄此權(quán)利而大義滅親，應(yīng)當(dāng)予以允許和尊重。相隱的親屬范圍以近親屬為限：包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女。相隱的親屬范圍不宜過大，否則不利于懲治犯罪，也沒有維護(hù)親情的必要；也不宜過小，否則不能充分發(fā)揮“親親相隱”的積極作用。

其次，對(duì)相隱的犯罪行為的限制。對(duì)國家安全、公共安全和他人生命安全造成嚴(yán)重危害的，不允許容隱，對(duì)此行為的容隱應(yīng)視為犯罪，但可減輕處罰。對(duì)于親屬之間的人身傷害，應(yīng)當(dāng)禁止相隱，對(duì)于家庭犯罪，應(yīng)當(dāng)予以追究。如果允許親屬相隱出現(xiàn)在這些方面，勢必產(chǎn)生對(duì)家庭不利的事項(xiàng)，不但對(duì)受害者的權(quán)利難以維護(hù)，而且縱容了侵害者，對(duì)于新的侵害也不能有效預(yù)防。因此對(duì)涉及親屬間人身傷害的情況不應(yīng)當(dāng)相隱。

最后，在賦予當(dāng)事人容隱權(quán)利的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)注重保障人權(quán)意識(shí)的提高，加快偵查技術(shù)和手段的現(xiàn)代化，以降低這一制度本身的缺陷帶來的負(fù)面影響。同時(shí)對(duì)于窩藏、包庇罪中的近親屬處罰，根據(jù)犯罪情節(jié)應(yīng)該從輕或減輕處罰。

在現(xiàn)代法治社會(huì)，法律追求的是公平正義，我們不能因?yàn)檫@一傳統(tǒng)法律文化有積極方面就去盲目追捧，而放棄法律追求的公正，只是在具體的案件方面能考慮一些人的親情和社會(huì)倫理道德，使案件最終的結(jié)果讓人們?cè)谇榕c理上都能接受，而不是引起強(qiáng)烈的抵觸心理，今天，我們要建設(shè)和諧社會(huì)，要在法治的框架下確立一種動(dòng)態(tài)的和諧，就有必要借鑒“親親相隱”原則的合理內(nèi)核，應(yīng)當(dāng)本著實(shí)事求是、與時(shí)俱進(jìn)的精神對(duì)這一古老的法律制度的合理之處吸收利用。

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第9篇：印象之都范文

摘要：由于受到各種因素的影響，審計(jì)獨(dú)立性正在逐漸減弱，影響了注冊(cè)會(huì)計(jì)師職能的發(fā)揮和審計(jì)結(jié)論的公正。本文闡明了獨(dú)立性指數(shù)在審計(jì)中的作用，從事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師、事務(wù)所與被審計(jì)單位關(guān)系以及外部因素三層面分析了獨(dú)立性指數(shù)的影響因素，并提出了獨(dú)立性指數(shù)的計(jì)算過程。

關(guān)鍵詞 ：審計(jì)；獨(dú)立性指數(shù)；會(huì)計(jì)師事務(wù)所；影響因素

審計(jì)的獨(dú)立性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的靈魂，是保證審計(jì)信息真實(shí)性和公允性的前提，關(guān)系著審計(jì)結(jié)果的可靠性、被審計(jì)單位的信譽(yù)以及審計(jì)事業(yè)的健康發(fā)展。因此要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須要具有獨(dú)立性。

一、獨(dú)立性指數(shù)在審計(jì)中的作用

審計(jì)獨(dú)立性指數(shù)作為一個(gè)數(shù)值，可以進(jìn)行橫向比較和縱向比較。第一，將事務(wù)所前后各期的審計(jì)獨(dú)立性指數(shù)進(jìn)行比較，可以看出事務(wù)所的審計(jì)獨(dú)立性是否有所提高，以及為了提升審計(jì)獨(dú)立性付出了哪些方面的努力。第二，可以將前后任事務(wù)所的審計(jì)獨(dú)立性進(jìn)行比較，可以在一定程度上幫助事務(wù)所了解和明確可以在多大程度上利用前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作。

二、審計(jì)獨(dú)立性指數(shù)的影響因素

（一）事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師

1.事務(wù)所的規(guī)模。從總體上看，事務(wù)所的規(guī)模與審計(jì)獨(dú)立性成正比例關(guān)系。事務(wù)所的規(guī)模越大，越有利于降低對(duì)單一客戶的經(jīng)濟(jì)依賴性；同時(shí)規(guī)模較大的事務(wù)所通常為了保持自己的形象和較好的信譽(yù)，會(huì)通過保持專業(yè)能力較強(qiáng)、素質(zhì)較好以及經(jīng)驗(yàn)豐富的注冊(cè)會(huì)計(jì)師來堅(jiān)持審計(jì)的獨(dú)立性，不會(huì)發(fā)生小規(guī)模事務(wù)所為了留住客戶而違背獨(dú)立性的事情。

2.事務(wù)所的組織結(jié)構(gòu)和組織形式。目前我國絕大多數(shù)事務(wù)所還是采用有限責(zé)任制的組織形式，由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)的責(zé)任小，導(dǎo)致其責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不高，可能無法及時(shí)糾正審計(jì)工作中出現(xiàn)的錯(cuò)誤，最終影響到審結(jié)結(jié)果的質(zhì)量。

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的綜合素質(zhì)和職業(yè)道德。審計(jì)工作需要和各行各業(yè)打交道，這就要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師具備多方面的綜合素質(zhì)水平，因此知識(shí)結(jié)構(gòu)的不平衡是其專業(yè)勝任能力方面的最大缺陷。在審計(jì)工作中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的社會(huì)角色以及利益關(guān)系有時(shí)會(huì)與審計(jì)工作者身份相對(duì)立，若不能處理好兩者關(guān)系，必然不能保持超然獨(dú)立的地位，將會(huì)危害審計(jì)工作的客觀性和權(quán)威性。

4.非審計(jì)服務(wù)。非審計(jì)服務(wù)的高額經(jīng)濟(jì)利益，使得事務(wù)所與客戶的關(guān)系越密切，甚至形成依賴情感；也會(huì)使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師在崗位競爭日趨激烈的情況下，可能為保住一己之私而放棄審計(jì)工作的客觀公正。同時(shí)非審計(jì)業(yè)務(wù)的加入，會(huì)沖擊原有的準(zhǔn)則體系，可能會(huì)降低注冊(cè)會(huì)計(jì)師在公眾心中的地位，損害注冊(cè)會(huì)計(jì)師的誠信、客觀、公正的良好形象。

5.審計(jì)費(fèi)用的收取方式。事務(wù)所直接從被審計(jì)單位收取審計(jì)費(fèi)用的形式，很容易使事務(wù)所受制于被審計(jì)單位，也容易扭曲審計(jì)委托關(guān)系，甚至出現(xiàn)購買審計(jì)意見的情形。面對(duì)被審計(jì)單位的潛在威脅或者潛在的或有收費(fèi)，迫使注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須要滿足被審計(jì)單位的某些不合理的要求，進(jìn)而使審計(jì)獨(dú)立性受損。

（二）事務(wù)所與被審計(jì)單位的關(guān)系

1.經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師因持有被審計(jì)單位及其關(guān)聯(lián)實(shí)體的股權(quán)、債券和其他證券以及其他債務(wù)性工具而擁有的利益，可能會(huì)因自身利益影響審計(jì)獨(dú)立性。

2.貸款和擔(dān)保。會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師從審計(jì)客戶取得貸款或由其提供擔(dān)保，可能會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。若向?qū)徲?jì)客戶提供貸款或?yàn)槠涮峁?dān)保，將會(huì)因自身利益給獨(dú)立性產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響。

3.商業(yè)關(guān)系。會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師與審計(jì)客戶或其高級(jí)管理人員之間，由于商務(wù)關(guān)系或共同的經(jīng)濟(jì)利益而存在密切的商業(yè)關(guān)系，可能因自身利益或外在壓力產(chǎn)生嚴(yán)重的不利影響。

4.雇傭關(guān)系。如果審計(jì)客戶的董事、高級(jí)管理人員或特定員工，曾經(jīng)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師，可能因密切關(guān)系或外在壓力產(chǎn)生不利影響。

如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師最近曾擔(dān)任審計(jì)客戶的董事、高級(jí)管理人員或特定員工，可能因自身利益、自我評(píng)價(jià)或密切關(guān)系產(chǎn)生不利影響。

5.業(yè)務(wù)關(guān)系。會(huì)計(jì)師事務(wù)所長期委派同一名合伙人或高級(jí)員工執(zhí)行審計(jì)客戶的審計(jì)業(yè)務(wù)，將因密切關(guān)系和自身利益產(chǎn)生不利影響。

（三）外部因素

1.監(jiān)督機(jī)制。在注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、制度方面，缺乏嚴(yán)密、完善、切實(shí)可行的檢查監(jiān)督制度；在外部監(jiān)督方面，監(jiān)管機(jī)構(gòu)各自為政，監(jiān)督體系不通暢，監(jiān)督重點(diǎn)不明確，協(xié)調(diào)性差；在上市公司信息披露、CPA 職業(yè)道德方面，我國相關(guān)法規(guī)普遍存在不夠具體、可操作性不強(qiáng)的缺陷，沒有形成專門監(jiān)督會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)上市公司信息披露事項(xiàng)的制度。

2.市場的完善程度。目前我國資本市場還不太完善，投資者并不重視企業(yè)的會(huì)計(jì)信息、審計(jì)信息，這就在一定程度上降低了事務(wù)所的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，也減輕了被審計(jì)單位聘請(qǐng)獨(dú)立性較高事務(wù)所的壓力，進(jìn)而減少了企業(yè)審計(jì)成本。信息使用者對(duì)審計(jì)信息及審計(jì)質(zhì)量的忽視，是事務(wù)所缺乏保持獨(dú)立性的外在動(dòng)因。同時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、審計(jì)客戶及政府存在的不正當(dāng)競爭的原因，也使審計(jì)工作失去了獨(dú)立、客觀、公正的前提，其提供的審計(jì)信息質(zhì)量難以保證。

3.政府的過度干預(yù)。地方政府為了爭取公司上市的機(jī)會(huì)，增加當(dāng)?shù)厣纤竟镜臄?shù)量，可能會(huì)通過某些渠道或措施干預(yù)會(huì)計(jì)師事務(wù)或注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作，從而使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)判斷受到影響和干擾，危害客觀與公正。在此情況下，面對(duì)“高獨(dú)立性”的審計(jì)服務(wù)需求，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的壓力、動(dòng)力不足。

4.法律環(huán)境。注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的法律法規(guī)體系不健全，執(zhí)行力度不夠，對(duì)主管部門制定的法規(guī)的執(zhí)行和解釋有較大的隨意性，這就為量刑提供了活動(dòng)空間。另外現(xiàn)行制度下造假被發(fā)現(xiàn)的可能性較小，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的違規(guī)行為懲罰力度也較輕，民事賠償機(jī)制也不完善，從成本效率的角度，注冊(cè)會(huì)計(jì)師難免會(huì)有賭博的心態(tài)。

三、獨(dú)立性指數(shù)評(píng)定表的構(gòu)建

（一）前提條件

想要得到獨(dú)立性指數(shù)，還必須具備一些基本的前提條件：（1）建立信息的共享平臺(tái)，即將記錄會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師信息的數(shù)據(jù)庫與上市公司信息的數(shù)據(jù)庫聯(lián)系起來，達(dá)到信息的及時(shí)傳遞，以及資源共享。（2）建立注冊(cè)會(huì)計(jì)師的聲譽(yù)和信用機(jī)制。將審計(jì)人員每次執(zhí)業(yè)的情況及時(shí)詳細(xì)地記錄下來，建立執(zhí)業(yè)記錄數(shù)據(jù)庫。一旦從中發(fā)現(xiàn)審計(jì)人員有過不良信用或?qū)徲?jì)舞弊的記錄，立馬將其拉入黑名單中。

（二）主要的構(gòu)成因素

1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師層面：事務(wù)所的規(guī)模、事務(wù)所的組織結(jié)構(gòu)和組織形式、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的綜合素質(zhì)和職業(yè)道德、非審計(jì)服務(wù)、審計(jì)費(fèi)用的支付方式

2.事務(wù)所和被審計(jì)單位關(guān)系層面：經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系、貸款和擔(dān)保、商業(yè)關(guān)系、雇傭關(guān)系、業(yè)務(wù)關(guān)系

3.外部因素層面：監(jiān)督機(jī)制、市場的完善程度、政府的過度干預(yù)、法律環(huán)境

（三）各項(xiàng)因素的權(quán)重

1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師層面的權(quán)重確定為50%。在這三個(gè)層面之中，該層面的內(nèi)容屬于內(nèi)因，內(nèi)因在事物發(fā)展過程中起決定作用，因此對(duì)事務(wù)所提高審計(jì)獨(dú)立性來說，這個(gè)層面最重要，同時(shí)也容易控制。

2.事務(wù)所和被審計(jì)單位關(guān)系層面的權(quán)重確定為35%。這是由于該層面內(nèi)容對(duì)事務(wù)所來說也是可以控制的，處于比較重要的位置。

3.外部因素層面的權(quán)重確定為15%。這個(gè)層面的內(nèi)容屬于外因，事務(wù)所無法控制，并且短時(shí)間內(nèi)不太可能得到較大改善，因此權(quán)重相對(duì)可以制定的低一些。

（四）獨(dú)立性指數(shù)的計(jì)算過程

首先需要由事務(wù)所、被審計(jì)單位以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)各派出2-3名人員組成評(píng)定小組，其次評(píng)估人員按照上述各因素進(jìn)行調(diào)查和搜集、整理資料，然后采用打分法，對(duì)每個(gè)層面的不同因素進(jìn)行打分，最后把這四個(gè)層面的得分分別乘以相應(yīng)的權(quán)重，根據(jù)加權(quán)平均值確定審計(jì)獨(dú)立性指數(shù)。審計(jì)獨(dú)立性指數(shù)越高，說明會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)獨(dú)立性越強(qiáng)。

每當(dāng)上市公司接受審計(jì)時(shí)，可以通過審計(jì)獨(dú)立性指數(shù)的評(píng)定表計(jì)算確定一個(gè)基本的獨(dú)立性指數(shù)，以此來衡量這項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)是否滿足獨(dú)立性要求。同時(shí)還可以要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所在不侵犯其和被審計(jì)單位隱私的前提下，每次審計(jì)報(bào)告時(shí)向社會(huì)公眾同時(shí)附上一份“審計(jì)獨(dú)立性報(bào)告”，在其中詳細(xì)說明審計(jì)獨(dú)立性指數(shù)的計(jì)算過程。

四、結(jié)論

本文的不足之處，主要表現(xiàn)在：第一，在影響因素上，影響因素可能并不僅僅限于本文所列的三個(gè)層面，可能還有一些親密私人關(guān)系等比較隱蔽的因素沒有辦法獲得。第二，在權(quán)重和打分上，權(quán)重的確定以及對(duì)三個(gè)層面的打分帶有較強(qiáng)的主觀性，很容易受個(gè)人主觀色彩的影響，進(jìn)而可能導(dǎo)致計(jì)算結(jié)果不太準(zhǔn)確。

總之，想要提高審計(jì)獨(dú)立性，需要會(huì)計(jì)師事務(wù)所、被審計(jì)單位、政府部門的共同參與，內(nèi)外兼顧地進(jìn)行防范，努力營造良好地執(zhí)業(yè)環(huán)境。

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