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制造企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

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制造企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

摘要:制造企業(yè)作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分,他的創(chuàng)新與生存對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)有著非常重要的作用,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大大影響著制造企業(yè)的負(fù)債經(jīng)營(yíng)的效率,投資效益的增長(zhǎng)以及企業(yè)可持續(xù)發(fā)展,如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)起著關(guān)鍵作用。因此,只有對(duì)制造業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因的宏微觀方面進(jìn)行分析,對(duì)環(huán)境變化帶來(lái)的不確定性進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè),有預(yù)見(jiàn)性地采取各種防范措施,才能大大的將遭受風(fēng)險(xiǎn)的損失降到最低,提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平,實(shí)現(xiàn)企業(yè)安全穩(wěn)定,從而達(dá)到利潤(rùn)最大化的重要意義。

關(guān)鍵詞:制造企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);防范措施

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)理論概述

(一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義與特征

在不同的環(huán)境和階段中,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有著不同的表現(xiàn)形式,由此要了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),要從財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程出發(fā),財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)按照活動(dòng)內(nèi)容的不同可以分為現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、收益分配、投資風(fēng)險(xiǎn)這風(fēng)險(xiǎn)四種。

(二)制造企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

我國(guó)一些國(guó)有企業(yè)盈利水平較為低下,虧損嚴(yán)重,更有甚者達(dá)到了資不抵債的危機(jī)時(shí)刻。造成這種危機(jī)的原因有很多,但其中最為重要的就是絕大多數(shù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)不當(dāng)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié),對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有著舉足輕重的重大影響。因此,企業(yè)各級(jí)人員只有樹(shù)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),加深對(duì)其成因及防范的了解,實(shí)施防范措施時(shí)必須全面了解,并且務(wù)必具備預(yù)見(jiàn)性。

二、制造企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析

(一)企業(yè)的外部因素

(1)財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境復(fù)雜。宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的復(fù)雜多變是形成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要外部因素。它具有復(fù)雜性和多邊性,一方面它有可能給企業(yè)提供種種機(jī)會(huì),促使企業(yè)發(fā)展。另一方面企業(yè)將會(huì)面臨巨大的挑戰(zhàn),給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)危難。只要有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)就定會(huì)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這其中最重要的是,宏觀環(huán)境存在于企業(yè)之外,是不為企業(yè)所控制的,這些產(chǎn)業(yè)政策的變更,通貨膨脹的變化,利率變化都是影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重大影響。國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策變化時(shí),如利率水平的調(diào)整,也定會(huì)帶來(lái)相關(guān)的利率風(fēng)險(xiǎn)。(2)道德風(fēng)險(xiǎn)影響。通常情況下,我們把“道德風(fēng)險(xiǎn)”定義為在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的投機(jī)取巧,欺詐違約等現(xiàn)象。利益的驅(qū)使是道德風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因,再者人們法制觀念淡薄,經(jīng)濟(jì)過(guò)剩都是其產(chǎn)生的原因。道德風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)是:信用度低。這種表現(xiàn)嚴(yán)重扭曲了在雙方簽署合同的前提下的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。賒銷(xiāo)賒購(gòu)現(xiàn)象的廣泛存在,注定了不能按時(shí)交付貨款的惡習(xí),嚴(yán)重影響著企業(yè)的償債能力,這也使企業(yè)的償債能力建立在對(duì)方企業(yè)的信用之上。再者,所簽相關(guān)合同的履行程度低,影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),增加了成本,造成資金占用過(guò)量,加大了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)企業(yè)的內(nèi)部因素

(1)財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性,資金結(jié)構(gòu)不合理。產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因主要有兩個(gè)方面:一方面是缺乏準(zhǔn)確充足的信息影響決策。在決策者事先對(duì)決策事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)估時(shí),未來(lái)的種種狀況是無(wú)法掌握的,抑或掌握信息不夠全面,這些都會(huì)導(dǎo)致決策者決策的主觀性,使投資的項(xiàng)目不能獲得預(yù)期收益,投入資金無(wú)法按期收回,從而給企業(yè)帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面制度環(huán)境的不確定性影響決策的結(jié)果。這兩點(diǎn)使得財(cái)務(wù)計(jì)劃置身于風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中,給企業(yè)帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)決策的失誤的原因離不開(kāi)決策缺乏科學(xué)性,與此同時(shí),決策的失誤嚴(yán)重影響著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生與否。保證財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性是避免財(cái)務(wù)決策失誤的前提?,F(xiàn)實(shí)生活中,我們總是根據(jù)我們的經(jīng)驗(yàn)和主觀的想法去決策,這是缺乏科學(xué)性的。就是這種主觀臆造和經(jīng)驗(yàn)論導(dǎo)致決策失誤經(jīng)常發(fā)生,我國(guó)制造企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程全然被財(cái)務(wù)決策所影響。

三、制造企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

(一)增強(qiáng)企業(yè)對(duì)外部環(huán)境變化的應(yīng)對(duì)能力

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)使每個(gè)企業(yè)都會(huì)產(chǎn)生危機(jī),這將要求財(cái)務(wù)人員必須要有正確的風(fēng)險(xiǎn)觀,要善于收集分析不確定因素,不斷地對(duì)變化中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究分析,制定多種不同的應(yīng)變措施,掌握其變化發(fā)展規(guī)律,從而加強(qiáng)防范力度。除此之外還不斷更新改進(jìn)財(cái)務(wù)管理政策,必要時(shí)刻也可以改善財(cái)務(wù)管理的辦法,從而提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理環(huán)境變化的應(yīng)對(duì)能力,加強(qiáng)對(duì)環(huán)境變化的預(yù)知性和防范行,把環(huán)境變化對(duì)企業(yè)的影響降至最低。

(二)構(gòu)建合理的資本結(jié)構(gòu)

構(gòu)建合理的資本結(jié)構(gòu)對(duì)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有著至關(guān)重要的作用。建立科學(xué)的資本結(jié)構(gòu),首先應(yīng)針對(duì)資本積累建立約束的機(jī)制,讓資本不斷豐富。再者確定合理的負(fù)債規(guī)模,這種規(guī)模定要符合企業(yè)的實(shí)際情況。除此以外,決定資本結(jié)構(gòu)的因素是融資決策,必須要預(yù)測(cè)負(fù)債籌資模式的使用效果,優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu),權(quán)衡成本收益。企業(yè)要結(jié)合自身的實(shí)際情況將負(fù)債有度的進(jìn)行,確定最合理的資本結(jié)構(gòu),把財(cái)務(wù)杠桿的調(diào)節(jié)作用充分發(fā)揮,從而降低資金成本。最佳資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)在預(yù)計(jì)可承受的籌資風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi),做到資金成本的最低和企業(yè)價(jià)值最大化,兼顧兩者的資本結(jié)構(gòu)。要實(shí)現(xiàn)最佳資本結(jié)構(gòu),企業(yè)首先要合理負(fù)債,即使在擴(kuò)張階段也要把握好負(fù)債規(guī)模,還有關(guān)注銀行的貸款利率和借貸時(shí)間,減少不必要的利息,或增加融資方式等減少企業(yè)負(fù)債壓力,這樣企業(yè)就能獲得最大資金收益。

(三)提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平

防止因管理人員決策失誤而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),必須提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平。為了加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范,必須采用可行性強(qiáng)的科學(xué)的決策方法。在決策的過(guò)程中,要充分考慮影響財(cái)務(wù)決策的各種因素及其成因,合理的方案都不能錯(cuò)過(guò),要認(rèn)真的進(jìn)行分析與評(píng)價(jià),然后從中選擇最優(yōu)最適合的決策方案,杜絕出現(xiàn)一人拍板。在進(jìn)行投資決策時(shí),不僅要對(duì)投資項(xiàng)目的未來(lái)收益進(jìn)行評(píng)估,還要分析其風(fēng)險(xiǎn)因素并把風(fēng)險(xiǎn)納入投資項(xiàng)目的評(píng)估中,運(yùn)用投資組合理論來(lái)制定各種投資可行方案,分析優(yōu)劣后后選擇最優(yōu)投資方案,上報(bào)經(jīng)審批通過(guò)后再實(shí)施。

(四)建立健全內(nèi)部控制制度

建立健全的內(nèi)部控制制度,首先應(yīng)整合好企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)關(guān)系,做到權(quán)、責(zé)、利三者的相互聯(lián)系。接著要明確財(cái)務(wù)管理中各部門(mén)在企業(yè)中的地位、作用及職責(zé)。除了這些,還要賦予各部門(mén)相應(yīng)的權(quán)力,真正做到權(quán)責(zé)分明,落實(shí)到個(gè)人。同時(shí)還要結(jié)合會(huì)計(jì)內(nèi)部審核制度,形成立體防范體系。此外,還必須設(shè)置外部監(jiān)督體制,積極推行注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)制度。在實(shí)施過(guò)程不僅要規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算管理、資金管理和會(huì)計(jì)信息管理,對(duì)資金、成本更加以控制,還全面推進(jìn)和實(shí)施了財(cái)務(wù)預(yù)算管理和考核評(píng)價(jià)體系來(lái)促進(jìn)了公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的提升和管理水平的提高。

(五)提高企業(yè)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的始終。必須建設(shè)好一支業(yè)務(wù)熟練,技能過(guò)硬,思想上進(jìn),紀(jì)律嚴(yán)明有責(zé)任感的團(tuán)隊(duì),這樣才能落實(shí)好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度,發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)管的有效作用,杜絕不規(guī)范行為的發(fā)生。除此以外,企業(yè)務(wù)必做好培訓(xùn)活動(dòng),保證培訓(xùn)計(jì)劃合理和培訓(xùn)設(shè)施的健全,讓財(cái)務(wù)工作人員定時(shí)定向參加培訓(xùn),并且積極向風(fēng)險(xiǎn)管控較好的企業(yè)學(xué)習(xí),使財(cái)務(wù)人員掌握扎實(shí)的財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)技能,能夠收集整理分析財(cái)務(wù)信息,提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí),增強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的敏感性,才能降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語(yǔ)

作為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分,制造企業(yè)的創(chuàng)新與生存對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)有至關(guān)重要的作用。造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素多種多樣。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的模式,一般造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素可以分為兩大類(lèi)。外部原因包括有宏觀的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和政策,自然環(huán)境,社會(huì)環(huán)境等等的影響。內(nèi)部原因則跟相關(guān)決策,資金結(jié)構(gòu),員工素質(zhì)等息息相關(guān)。對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行科學(xué)分析和評(píng)估,能有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平,無(wú)論對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)安全穩(wěn)定還是盈利都具有重要意義。

參考文獻(xiàn)

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作者:李星 單位:西北大學(xué)現(xiàn)代學(xué)院