海外分公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制措施

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摘要：海外工程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是其項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的一種。通過防范與控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，能在一定程度上減輕其對(duì)于海外工程項(xiàng)目產(chǎn)生的不利影響，并能夠推動(dòng)海外分公司工程項(xiàng)目有序發(fā)展，對(duì)該工程財(cái)務(wù)管理同樣有著非同尋常的意義。根據(jù)上述描述與分析我們可以得知，有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是海外工程項(xiàng)目過程中重要的、不可或缺的一環(huán)。筆者通過找出影響海外工程項(xiàng)目的種種因素，分析其中利弊，探討與解決海外工程項(xiàng)目中面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：海外分公司承包工程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)措施

一、海外分公司承包工程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響因素

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于海外工程項(xiàng)目主要有以下幾方面的影響因素:首先，缺乏足夠管理。因?yàn)閷?shí)際地域距離遙遠(yuǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門僅能使用諸如電話匯報(bào)和信息反饋等有限的方式來進(jìn)行對(duì)海外分公司的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作，卻丟掉了現(xiàn)場巡查與提示、當(dāng)面溝通等行之有效的監(jiān)督與管控工作。正因如此，管理指令滯后，風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)測不足、判斷失誤等情況頻發(fā)，從而產(chǎn)生了施工過程中的部分問題無法及時(shí)解決，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷累積。其次，缺乏健全的資產(chǎn)管理機(jī)制，部分企業(yè)對(duì)重要機(jī)械設(shè)備和其他重要資產(chǎn)的重視程度不足，資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)的問題嚴(yán)重。同時(shí)，地處欠發(fā)達(dá)地區(qū)的海外承包項(xiàng)目物資采購相對(duì)困難，在實(shí)際項(xiàng)目施工過程中，重采購輕管理的問題嚴(yán)重，經(jīng)常出現(xiàn)物資儲(chǔ)備過剩，閑置問題嚴(yán)重，造成資產(chǎn)浪費(fèi)、資金損耗嚴(yán)重等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響公司海外項(xiàng)目收益。

二、海外承包項(xiàng)目存在的三大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

由于海外經(jīng)營環(huán)境的不可預(yù)料性，企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)經(jīng)常面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在一定程度上導(dǎo)致企業(yè)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)效益與預(yù)測經(jīng)濟(jì)效益存在一定的出入，產(chǎn)生嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。除此之外，國際工程面臨的市場風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大，而其中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)順暢運(yùn)行的重要反映。其中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括以下內(nèi)容：

(一)外匯資金風(fēng)險(xiǎn)

受制于周期長、資金量大等因素的影響，海外工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)較大，與此同時(shí)，資金結(jié)算多使用外幣結(jié)算，種類繁多的外幣深受國際匯率影響，在一定程度上加大了工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。首先，當(dāng)前人民幣匯率不斷上升，但結(jié)算幣種卻為外幣，包括機(jī)械設(shè)備、人員的工資均采用人民幣結(jié)算的方式，無形中增添了企業(yè)成本，加大了投資風(fēng)險(xiǎn)。其次，其他幣種深受匯率波動(dòng)的影響，當(dāng)通貨膨脹出現(xiàn)在國際市場上的時(shí)候，這些貨幣就會(huì)發(fā)生貶值，海外分公司相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)效益會(huì)大大降低。最后，由于承包地當(dāng)?shù)刎泿艃r(jià)值的不確定性，在一定程度上加重了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)保函風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)海外投資中必須遵守的FIDIC條款，該條款要求企業(yè)投標(biāo)時(shí)公示企業(yè)的投標(biāo)保函，并保證有效期內(nèi)不進(jìn)行撤標(biāo)改標(biāo)和變價(jià)。企業(yè)中標(biāo)之后，要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)切實(shí)履行質(zhì)量保函和履約保函，并需要在支付預(yù)付款時(shí)出具預(yù)付款保函。按照慣例，我國銀行需要出具反擔(dān)保保函，當(dāng)?shù)劂y行提供保函，并且全部按照合同細(xì)則進(jìn)行出具。經(jīng)濟(jì)全球化下各國政治與經(jīng)濟(jì)存在一定的不穩(wěn)定性，在非洲地區(qū)企業(yè)索賠幾率較大。

(三)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)常常忽略稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在承包工程過程中對(duì)當(dāng)?shù)囟悇?wù)法缺乏足夠的了解，因?yàn)閷?duì)當(dāng)?shù)囟愘M(fèi)沒有足夠的重視，導(dǎo)致項(xiàng)目投資出現(xiàn)成本增大。同時(shí)，在項(xiàng)目進(jìn)行過程中，因?yàn)槠髽I(yè)未能按照當(dāng)?shù)囟惙ㄟM(jìn)行合法的報(bào)稅與結(jié)算，可能會(huì)遭到當(dāng)?shù)氐膽土P，產(chǎn)生巨大的財(cái)產(chǎn)損失。

三、海外分公司承包工程的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制

(一)財(cái)務(wù)工作介入投標(biāo)和合同談判過程

投標(biāo)的過程不只局限于報(bào)價(jià)，更多的是進(jìn)行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估、利潤分析和資金流動(dòng)等方面的工作。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中，需要采用多個(gè)方案來進(jìn)行最終結(jié)果的優(yōu)化考慮，首先進(jìn)行外幣篩選，通過綜合報(bào)價(jià)來防止因匯率波動(dòng)而導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失，然后支付一定數(shù)額的匯率保證金并規(guī)定合約時(shí)間范圍，以防遭遇突發(fā)性貨幣貶值問題影響企業(yè)收益。就目前建筑行業(yè)的整體形式而言，投標(biāo)報(bào)價(jià)以工程化清單模式進(jìn)行，及時(shí)報(bào)備所需的各項(xiàng)開銷，在保證中標(biāo)結(jié)果的情況下，對(duì)工程化清單進(jìn)行變動(dòng)和更改，是一種減少開支的有效手段，并且能起到補(bǔ)救之后的工程量變更的作用，使其達(dá)到預(yù)期狀態(tài)。在投標(biāo)過程中，富有專業(yè)性的財(cái)務(wù)人員在估算費(fèi)用最大程度優(yōu)化報(bào)價(jià)，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益方面發(fā)揮重要作用。簽署完成合同協(xié)議之后，工程項(xiàng)目拉開序幕，項(xiàng)目的合法性得到保障，受法律保護(hù)有法律效益。一定的嚴(yán)謹(jǐn)性是協(xié)議合同上最關(guān)鍵的部分，倘若缺失會(huì)產(chǎn)生難以想象的后果，嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)工作。爭取稅務(wù)補(bǔ)貼最大化，并將其落實(shí)到合同上能夠最大程度的提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。如果存在無法解釋的法律條文，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)溝通，并進(jìn)行書面約定，最終達(dá)成認(rèn)定協(xié)議。要表述清楚企業(yè)的主要職責(zé)與義務(wù)，避免因?yàn)楹笃跇I(yè)主問題而產(chǎn)生不必要的支出。就目前行業(yè)發(fā)展趨勢來看，企業(yè)必須重視和將強(qiáng)對(duì)合同的管理，簽訂協(xié)議時(shí)要聘請(qǐng)當(dāng)?shù)芈蓭?，避免產(chǎn)生不必要的糾紛造成財(cái)務(wù)浪費(fèi)，謹(jǐn)慎對(duì)待當(dāng)?shù)毓と?，爭取謀求企業(yè)的最大利益。

(二)借銀行衍生工具防范匯率風(fēng)險(xiǎn)

項(xiàng)目工程施工前，要對(duì)當(dāng)?shù)睾蛧H匯率進(jìn)行及時(shí)和全面的剖析，繪制人民幣同美元以及其他國家?guī)欧N的換算圖，并充分思考國際間政治與經(jīng)濟(jì)問題，綜合考量國際形勢對(duì)匯率變動(dòng)產(chǎn)生的影響，提前準(zhǔn)備企業(yè)的應(yīng)對(duì)之法，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，并將損失不斷降低。企業(yè)的工程項(xiàng)目合作協(xié)議簽署后，要充分考慮匯率變動(dòng)會(huì)帶來的影響，爭取在幣種方面謀求最大程度有利條款，充分保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

(三)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度

為加強(qiáng)海外工程項(xiàng)目的管控，企業(yè)要更新風(fēng)險(xiǎn)管控的思路，做到完善制度與落實(shí)責(zé)任相結(jié)合，逐步建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系。與此同時(shí)，根據(jù)分級(jí)分類管理原則，完善風(fēng)險(xiǎn)的問責(zé)機(jī)制，明確管理責(zé)任。強(qiáng)化制度，全部人員必須根據(jù)規(guī)章制度進(jìn)行工作開展，預(yù)防潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為控制資金成本和資金風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)工作人員要及時(shí)上報(bào)當(dāng)?shù)卣吆豌y行新規(guī)，及時(shí)采取措施來降低資金投入。為切實(shí)提升資金效益，要定期根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度報(bào)送資金需求和計(jì)劃說明，提升企業(yè)的資金統(tǒng)籌管理，并提高資金的使用效率，真正做到規(guī)范和高效的使用資金。關(guān)于資產(chǎn)采購，需要海外分公司采統(tǒng)籌考慮，做到切實(shí)提升資產(chǎn)重復(fù)使用率，確保項(xiàng)目周轉(zhuǎn)等情況正常運(yùn)行，并積極做好后期市場開發(fā)工作。當(dāng)資產(chǎn)使用率低，資產(chǎn)變現(xiàn)困難等情況產(chǎn)生時(shí)，要根據(jù)實(shí)際情況考慮設(shè)備采購問題，適時(shí)改變采購方式，嘗試用租賃的模式取代傳統(tǒng)購買模式。綜上，風(fēng)險(xiǎn)管理制度要以事實(shí)為依據(jù)，靈活調(diào)整使其富有指導(dǎo)性，并充分發(fā)揮其防范作用。

(四)拓寬融資渠道，加強(qiáng)資金計(jì)劃管理

海外施工企業(yè)深受國際條款影響，項(xiàng)目初期會(huì)面臨各方資金壓力，其解決方式大多為資金渠道的自籌，這需要做到不斷拓寬自身資金籌集渠道。工程項(xiàng)目的啟動(dòng)之前，必須做到資金估測無誤，進(jìn)行科學(xué)的方式對(duì)資金流向進(jìn)行評(píng)測和預(yù)估，通過啟動(dòng)資金的模擬方案，將資金運(yùn)用恰當(dāng)，同時(shí)要避免資金過快流動(dòng)，控制資金流速，避免資金運(yùn)轉(zhuǎn)不利的現(xiàn)象出現(xiàn)。提早做好申請(qǐng)貸款優(yōu)惠的工作，通過提升企業(yè)信用等級(jí)來提高銀行放貸速度，與金融產(chǎn)業(yè)保持密切聯(lián)系，適時(shí)減少保證金輸出。在資金投入過程中如遇到企業(yè)無法實(shí)現(xiàn)運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)，要及時(shí)完善資金鏈條，尋求多方資金支持。上述工作中最重要的是，處理好自身項(xiàng)目運(yùn)作，保證資金流轉(zhuǎn)，盡量銀行高利貸，避免陷入企業(yè)資金危機(jī)。

四、結(jié)束語

綜上所述，受制于項(xiàng)目管理、人員管理和全球化背景下的外匯因素等問題影響，海外工程項(xiàng)目在實(shí)際運(yùn)行過程中會(huì)面臨了各式各樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。需要企業(yè)根據(jù)實(shí)際工作情況，對(duì)其工程項(xiàng)目進(jìn)行適時(shí)和充分的調(diào)整，以此來加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范，確保海外工程項(xiàng)目的順利運(yùn)行，并保證企業(yè)利潤的最大化。

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作者：袁小毛 單位：湖南省第六工程有限公司