私營(yíng)公司納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

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摘要:隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，各行各業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)趨勢(shì)也變得愈發(fā)緊張，各個(gè)經(jīng)營(yíng)人也開始認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃對(duì)經(jīng)濟(jì)收益的重要性，也采取了一些有效的防范對(duì)策來降低稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，但是實(shí)際情況是稅務(wù)籌劃過程中仍然存在著諸多問題，使得整體稅務(wù)籌劃工作難以朝著理想化方向順利進(jìn)行。本文就稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)及其防范對(duì)策展開深入探討，目的是為了幫助企業(yè)將稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)降到最低，以此來獲得最大化經(jīng)濟(jì)收益及社會(huì)利益。

關(guān)鍵詞:私營(yíng)公司;納稅籌劃;風(fēng)險(xiǎn);對(duì)策

一、私營(yíng)公司納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)

(一)政策風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的類型有很多種，其中政策風(fēng)險(xiǎn)是其中的一種類型之一，其主要是包括政策變化風(fēng)險(xiǎn)和政策選擇風(fēng)險(xiǎn)，通常情況下，納稅人或者是籌劃人在進(jìn)行稅收籌劃活動(dòng)過程中，由于對(duì)國(guó)家相關(guān)稅收政策理解不夠透徹，就會(huì)因政策選擇不恰當(dāng)而加大稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，鑒于此，就會(huì)使企業(yè)造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失，也不能夠獲得最初的預(yù)期籌劃目標(biāo)。在稅收籌劃方案選擇的時(shí)候，對(duì)于突發(fā)狀況也沒有及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，同樣會(huì)加大稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

(二)操作風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)也普遍存在于稅務(wù)籌劃活動(dòng)過程中，本身稅務(wù)籌劃活動(dòng)所涉及的方面就比較廣，勢(shì)必需要一個(gè)嚴(yán)格的稅收立法體制來支持，然而內(nèi)部往往缺乏有效的立法體制，也缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，這樣一來，稅務(wù)籌劃活動(dòng)在操作過程中就會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，即使內(nèi)部具備相關(guān)專業(yè)的稅法專業(yè)人士，但是由于立法體制相對(duì)來講較為復(fù)雜難免會(huì)造成紕漏。此外，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系變化，稅務(wù)籌劃方案也變得復(fù)雜性和多樣性，籌劃人應(yīng)結(jié)合實(shí)際來選擇合理的籌劃方案，然而實(shí)際情況是部分籌劃人沒有對(duì)籌劃方案進(jìn)行全面的分析，使所選擇的籌劃方案并不利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展。

(三)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要是指內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)由于受到外界環(huán)境的影響產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，本身稅務(wù)籌劃就是一個(gè)綜合性較強(qiáng)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，一旦外界環(huán)境發(fā)生較大的變化就會(huì)對(duì)整體稅務(wù)籌劃方案造成影響，這并不利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和未來發(fā)展，嚴(yán)重的話還會(huì)導(dǎo)致因前期錯(cuò)誤判斷致使整個(gè)稅務(wù)籌劃方案的失敗，無形之中就加大了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)稅務(wù)籌劃工作還需要大量的籌劃人員參與，這就對(duì)其綜合技能提出了更加嚴(yán)格的要求，在選擇稅務(wù)籌劃方案的過程中應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，這樣才能夠降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)且獲得預(yù)期的籌劃目標(biāo)，但是實(shí)際情況是籌劃人在稅務(wù)籌劃方案選擇上并沒有結(jié)合特定時(shí)間內(nèi)的優(yōu)惠政策，就會(huì)造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

(四)認(rèn)定風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)定風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)中較為突出的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)之一。所謂“認(rèn)定風(fēng)險(xiǎn)”主要是指納稅籌劃人和稅收部門對(duì)某一個(gè)籌劃方案的理解存在偏差，在二者對(duì)稅務(wù)籌劃理解產(chǎn)生偏差時(shí)就會(huì)造成認(rèn)定風(fēng)險(xiǎn)，通常情況下，籌劃人往往認(rèn)為自己所設(shè)立的策劃方案比較合理，而稅務(wù)部門的人員則認(rèn)為該籌劃方案并不合理，籌劃人可能會(huì)從心理上產(chǎn)生僥幸意識(shí)，并受到了相應(yīng)的懲罰。此外，稅務(wù)部門內(nèi)部的執(zhí)法人員綜合素質(zhì)也存在差異，即使企業(yè)所設(shè)立的納稅籌劃方案屬于合理范圍，但是由于他們的錯(cuò)誤判斷，也會(huì)造成企業(yè)最終稅收籌劃方案的失敗。

二、私營(yíng)公司納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

(一)時(shí)刻關(guān)注政策變化通過上面的介紹可以了解到稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)類型有很多，對(duì)于政策方面的原因我們應(yīng)當(dāng)時(shí)刻關(guān)注國(guó)家稅收政策上面的變化，這樣才能夠降低政策風(fēng)險(xiǎn)，具體從以下幾點(diǎn)展開入手。首先，私營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況來選擇合理的稅務(wù)籌劃方案，也要確保稅收籌劃方案的科學(xué)性與合理性，因?yàn)橹挥羞@樣才能夠達(dá)到預(yù)期的稅務(wù)籌劃目標(biāo)，以及獲得最大化的稅務(wù)籌劃經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。同時(shí)，對(duì)于籌劃過程中存在的問題也要及時(shí)采取對(duì)策解決，以此來為后續(xù)各項(xiàng)稅收籌劃活動(dòng)打下良好基礎(chǔ)。其次，在進(jìn)行稅務(wù)籌劃方案的過程中，籌劃人在展開稅務(wù)籌劃活動(dòng)要選擇對(duì)企業(yè)發(fā)展有促進(jìn)作用的政策，進(jìn)而有效降低稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)然也要把握好稅收籌劃的時(shí)機(jī)。這樣一來，才能夠全面提高公司稅務(wù)籌劃工作的質(zhì)量和效率。

(二)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制由于稅務(wù)籌劃工作所涉及的方面較多，在實(shí)施過程中勢(shì)必會(huì)伴隨著一定的風(fēng)險(xiǎn)，這就對(duì)私營(yíng)公司納稅人提出了更加嚴(yán)格的要求，在進(jìn)行稅務(wù)籌劃過程中應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到籌劃風(fēng)險(xiǎn)的重要性，并積極建立有效且完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，以此來將稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)降到最低，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得以朝著理想化方向順利進(jìn)行。而稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建還應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況來搭建，這樣才能夠使所設(shè)立的預(yù)警機(jī)制充分發(fā)揮出作用與價(jià)值，當(dāng)然，納稅人也要時(shí)刻掌握稅收政策上面的變化，積極主動(dòng)的結(jié)合現(xiàn)有政策來對(duì)相關(guān)籌劃數(shù)據(jù)信息進(jìn)行分析。此外，對(duì)于預(yù)警機(jī)制中存在的不足也要及時(shí)進(jìn)行彌補(bǔ);如此一來，既能夠有效降低稅務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)，又可以幫助私營(yíng)公司獲得最大化的稅務(wù)籌劃經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)私營(yíng)公司得以蓬勃穩(wěn)定發(fā)展。

(三)制定靈活籌劃方案近年來，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，各行業(yè)的發(fā)展速度也得到迅速提升，但是由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度較快稅收政策也在發(fā)生著變化，不同行業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)環(huán)境也存在較大差異，鑒于此就會(huì)加大稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，所以為了規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，私營(yíng)企業(yè)還應(yīng)當(dāng)制定一個(gè)靈活的稅務(wù)籌劃方案。首先，要結(jié)合自身實(shí)際的內(nèi)部環(huán)境來對(duì)設(shè)計(jì)策劃方案，因?yàn)楸旧韮?nèi)部環(huán)境就不是一成不變的，所以我們需要確保稅務(wù)方案的靈活性，這樣才能夠發(fā)揮稅收籌劃方案的作用，最終為公司帶來可觀的稅務(wù)籌劃經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。其次，面對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生變更時(shí)，納稅人也要及時(shí)地對(duì)現(xiàn)有的籌劃方案進(jìn)行調(diào)整，及時(shí)掌控國(guó)家稅收政策、現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)環(huán)境，以確保稅務(wù)籌劃方案能夠滿足各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，進(jìn)而獲得最理想化的稅務(wù)籌劃效果。

(四)加強(qiáng)稅務(wù)部門溝通鑒于稅務(wù)籌劃活動(dòng)是一個(gè)涉及范圍較廣的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，勢(shì)必需要諸多稅務(wù)部門與納稅人的參與，而二者之間的良好關(guān)系將直接影響最終的稅務(wù)籌劃效果，所以要想在最大限度上降低認(rèn)定風(fēng)險(xiǎn)，私營(yíng)公司必須要加強(qiáng)稅務(wù)部門與納稅人之間的互動(dòng)交流，確保二者能夠形成一個(gè)良好的合作關(guān)系，對(duì)于稅務(wù)籌劃過程中產(chǎn)生的問題能夠共同去尋找辦法來解決，以此來幫助公司規(guī)避稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得以順利進(jìn)行。納稅人還應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際情況合理選擇稅務(wù)籌劃方案，納稅人也要積極與稅務(wù)部門進(jìn)行交流，最重要的是要掌握稅務(wù)部門的管理特點(diǎn)，這樣才能夠與稅務(wù)部門形成良好關(guān)系，最終提升稅務(wù)籌劃活動(dòng)整體質(zhì)量。

三、結(jié)語

綜上所述，稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)普遍存在于私營(yíng)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，倘若風(fēng)險(xiǎn)不能夠得到有效控制勢(shì)必會(huì)造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失，所以要想在最大化降低稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，必須要采取有效的防范對(duì)策來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。通過對(duì)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的類型展開深入分析，同時(shí)，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)類型提出了幾點(diǎn)有效的防范對(duì)策，希望以此獲得最大化的稅務(wù)籌劃效果，確保公司在當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中占據(jù)一席之地，最重要的是能夠確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)朝著多元化方向發(fā)展，推動(dòng)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

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作者：韋龍?jiān)?單位：鹽城天翔豐華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司