公務(wù)員期刊網(wǎng) 論文中心 正文

科研經(jīng)費“負(fù)面清單”管理模式研究

前言:想要寫出一篇引人入勝的文章?我們特意為您整理了科研經(jīng)費“負(fù)面清單”管理模式研究范文,希望能給你帶來靈感和參考,敬請閱讀。

科研經(jīng)費“負(fù)面清單”管理模式研究

摘要:針對高校科研經(jīng)費在“正面清單”管理模式下存在的困境現(xiàn)狀,從審計的角度分析了“負(fù)面清單管理模式推行的可行性,面臨的問題和解決的辦法,希望建立更加高效的科研經(jīng)費管理模式,提高科研人員積極性的同時提升監(jiān)管水平,以期對高校科研產(chǎn)出有所助益。

關(guān)鍵詞:“負(fù)面清單”;科研經(jīng)費;審計

近年來,隨著國家和社會對科研項目的不斷支持,高校科研經(jīng)費呈大幅增長的趨勢。根據(jù)科研經(jīng)費總量來看,我國也是僅次于美國的第二大科技經(jīng)費投入大國。與此同時,科研經(jīng)費管理過程中暴露的問題卻是觸目驚心。為加強對科研經(jīng)費的科學(xué)管理,財政部會同科技部于2016年7月頒布了《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》,旨在進(jìn)一步擴大高校和科研人員在科研經(jīng)費方面的管理權(quán)限,放管結(jié)合,嚴(yán)寬相濟(jì)。《國務(wù)院關(guān)于優(yōu)化科研管理提升科研績效若干措施的通知》(國發(fā)【2018】25號),明確要求建立完善以信任為前提的科研管理機制,盡可能賦予科研人員更大的自主權(quán)。在“解開一切束縛科技創(chuàng)新的繩索”的大背景下,為降低科研經(jīng)費和管理過程中違法亂紀(jì)事件概率,從高校內(nèi)部審計角度看,其實可以借鑒管理制度改革過程中的成功經(jīng)驗,比如我國上海自貿(mào)試驗去探索實行的“負(fù)面清單”制度,明確界定科研經(jīng)費具體實務(wù)操作方面違法違規(guī)行為。

1當(dāng)前我國高??蒲薪?jīng)費監(jiān)管存在的問題

1.1高校內(nèi)部監(jiān)管不到位不科學(xué)。長期以來,高校對科研經(jīng)費的管理實行“正面清單”模式,這一模式設(shè)計行政審批滲透、科研項目立項、評審、經(jīng)費使用、驗收等環(huán)節(jié),高校科研經(jīng)費管理的部門主要涉及二級教學(xué)單位、科研管理部門、財務(wù)管理部門、資產(chǎn)管理部門、監(jiān)察部門、審計部門。在實際工作中,管理部門不能及時將科研經(jīng)費的適用、核算和管理信息有機結(jié)合,存在多頭管理,權(quán)責(zé)不清,配合度不高等問題。比如科研處會較多關(guān)注項目的管理,比如立項,而對于項目經(jīng)費使用的針對性、合理合法性、有效性等后勤跟蹤管理事項則基本不關(guān)注;比如財務(wù)處則更多關(guān)注科研經(jīng)費票據(jù)是否齊全、資料是否完整、簽字是否正確等結(jié)算事項,對科研經(jīng)費的使用與項目進(jìn)展是否一致等問題基本不關(guān)注;比如審計部門作為內(nèi)部監(jiān)管部門,由于缺乏有效的參與,導(dǎo)致對項目經(jīng)費的使用無法進(jìn)行全程監(jiān)督。1.2高??蒲腥藛T法律意識淡薄。項目負(fù)責(zé)人是科研經(jīng)費的直接負(fù)責(zé)人,科研領(lǐng)域的“放管服”目的也是讓科研人員擁有較大自主權(quán),但面對經(jīng)費誘惑,部分法律意識不強的負(fù)責(zé)人容易抵制不住誘惑,易出現(xiàn)套取經(jīng)費的現(xiàn)象,比如虛構(gòu)與科研活動相關(guān)的調(diào)研活動套取差旅費及差旅費補助;比如將與自己熟識的企業(yè)作為科研項目的合作單位,虛構(gòu)合同協(xié)議,套取大額經(jīng)費等等。在“正面請單”模式下,部分負(fù)責(zé)人不了解經(jīng)費使用的風(fēng)險,也不清楚那些錢該花、能以什么方式合理花,導(dǎo)致非主觀意識下的違反法律法規(guī)行為。

2構(gòu)建“負(fù)面清單”管理模式的可行性

科研經(jīng)費“負(fù)面清單”管理是指對科研經(jīng)費申請和使用,以清單的形式列明法律法規(guī)禁止的事項或行為,體現(xiàn)的是“法無禁止皆可為”的法治理念,目的在于簡化審批流程,擴大開放力度。推行此管理模式,有三個方面的措施能提供保障:2.1推動理念頂層設(shè)計。(1)修訂與科技管理體制相關(guān)的法律法規(guī)。探索制定從科研立項、審批、經(jīng)費管理、監(jiān)管責(zé)任等層面的負(fù)面行為清單,同時轉(zhuǎn)變管理職能,在科研經(jīng)費的分配和管理中,減少行政干預(yù),厘清行政權(quán)力和學(xué)術(shù)權(quán)力的關(guān)系,逐步消除實行“負(fù)面清單”管理模式的障礙。(2)優(yōu)化流程設(shè)計,簡化審批手續(xù)??蒲谢顒拥牟淮_定性會引起科研經(jīng)費預(yù)決算之間存在偏差,高??蒲薪?jīng)費的流程優(yōu)化可從課題立項流程、控制預(yù)算編制環(huán)節(jié)、控制經(jīng)費支出環(huán)節(jié)、預(yù)算調(diào)整流程四個方面予以考慮;審批手續(xù)的簡化可從科研管理組織機構(gòu)的設(shè)置、監(jiān)管力量的協(xié)調(diào)機制兩個方面著手。從審計的角度看,具體涉及COSO五要素:環(huán)境控制、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控方面結(jié)合科研經(jīng)費支出的主要風(fēng)險點,建立風(fēng)險防范機制。2.2科學(xué)合理的制定“負(fù)面清單”。“負(fù)面清單”制定與厘清政府和高校、科研人員之間的關(guān)系密切相關(guān),因此必須慎重嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué)合理。(1)清單條目制定的依據(jù)要充分合理,科研人員不能干什么的理由是切實可行的。國家層面,需全面梳理科研經(jīng)費管理中禁止的行為或事項,依據(jù)國家制定的法律法規(guī)予以審查確認(rèn)。高校層面,除執(zhí)行國家層面的制度,還要因地制宜,結(jié)合本單位的情況細(xì)化可執(zhí)行的“負(fù)面清單”。(2)科研經(jīng)費的管理涉及多個方向,可吸收科研、財務(wù)、稅收等專家意見,公開征求社會公眾意見,保障清單條目信息完整可行。(3)科研經(jīng)費的管理過程也是隨時代經(jīng)濟(jì)的變化而在變化,從審計的角度看,謹(jǐn)慎的、動態(tài)的調(diào)整清單內(nèi)容,保證清單條目的與時俱進(jìn)非常重要?!柏?fù)面清單”在執(zhí)行過程中,可根據(jù)具體的實踐情況,及時修正。2.3加強對“負(fù)面清單”管理的監(jiān)管。在我國科技發(fā)展的大環(huán)境下,對科研經(jīng)費監(jiān)管的政策制定主體、科研主體、評價主體之間的外部協(xié)同和主體自身的內(nèi)部協(xié)同提出了更新的更高的要求,科學(xué)化和精細(xì)化是總的要求?!柏?fù)面清單”側(cè)重事中事后監(jiān)管,為防止權(quán)力下放后的脫韁現(xiàn)象,需發(fā)揮科研處、監(jiān)察部門、審計部門、財務(wù)部門的協(xié)調(diào)監(jiān)督作用,從審計的角度看,可依托信息化平臺,對科研“負(fù)面清單”條目定期不定期的檢查,建立科研信用“黑名單”,實施主體問責(zé)機制。一般情況下,各個部門側(cè)重不同:科研處是科研項目經(jīng)費管理第一環(huán)節(jié),可參照“負(fù)面清單”條目貫穿科研經(jīng)費管理始終,財務(wù)處是經(jīng)費使用過程的會計監(jiān)督,可利用信息化手段參照“負(fù)面清單”條目前置會計審核功能,監(jiān)審部門主要參與經(jīng)費管理的日常監(jiān)督和問責(zé)功能,也可參照“負(fù)面清單”條目及時督查、提醒,杜絕問題進(jìn)一步發(fā)酵。

3推行“負(fù)面清單”管理模式的困難及對策

目前,“負(fù)面清單”管理模式在我國尚未發(fā)展成熟,在法律體系、監(jiān)管制度、“負(fù)面清單”制定等方面均需不斷完善和改進(jìn)。3.1完善國家相關(guān)法律體系。我國科研“負(fù)面清單”管理制度缺乏匹配的法律政策,制定清單條目存在法律依據(jù)不足,內(nèi)容寬泛等先天不足條件,需系統(tǒng)的梳理和分析我國國內(nèi)科研經(jīng)費有關(guān)的法律法規(guī),通過制定專門的法律法規(guī)來保障“負(fù)面清單”制定的推行;此外,目前的科研審批制度有濃厚的“官本位”意識,推行“負(fù)面清單”管理模式必然影響既得利益群體的的權(quán)力,隱形阻力較大,要打破壁壘,必須通過法律制度來保障;最后,在實際操作過程中,必然會遇到與科研經(jīng)費相關(guān)的問題和糾紛,而現(xiàn)有的制度中缺少相關(guān)的規(guī)定,阻礙“負(fù)面清單”管理模式的推行,制定有效的糾紛解決制度,對于探索“負(fù)面清單”管理模式有著積極作用。3.2建立并執(zhí)行事中事后監(jiān)管制度。我國目前“以審代管”的監(jiān)管模式主要以事后為主,存在監(jiān)管漏洞,因為“正面清單”模式重在事前監(jiān)督,之后對科研經(jīng)費的監(jiān)管力度逐漸降低,審計時問題已基本成現(xiàn)實,科研人員也比較茫然什么可以干什么不可以干,沒有達(dá)到管理的效果?!柏?fù)面清單”模式下,一是可通過建立網(wǎng)絡(luò)平臺,將事前的審批轉(zhuǎn)化為事中事后的的動態(tài)管理,參照科研經(jīng)費不可為清單,不同部門協(xié)同合作,重點監(jiān)督,有的放矢,提高管理效果;二是建立科研“黑名單”信用體系,對違反“負(fù)面清單”條目的人和事重點監(jiān)督,優(yōu)化流程,提高效率,在經(jīng)費使用過程中就能及時糾偏,并達(dá)到震懾效果,減少腐敗行為;三是建立協(xié)同機制、問責(zé)機制,科研處、審計處、監(jiān)察處、財務(wù)處等部門各司其職,在經(jīng)費使用過程中承擔(dān)相應(yīng)的管理責(zé)任,保證“負(fù)面清單”管理模式在每個環(huán)節(jié)都能有序進(jìn)行。3.3謹(jǐn)慎和動態(tài)的制定制度。實行“負(fù)面清單”管理模式需要提高科研經(jīng)費使用的透明度,需要加大對創(chuàng)新性人才的補助,需要完善備案制度,在“負(fù)面清單”模式管理下,科研支出的真實性和完整性是需要進(jìn)一步核實的,這就要求制度的制定不斷與時俱進(jìn),在推行“負(fù)面清單”管理模式中遇到新情況新問題及時糾偏,以維護(hù)國家利益。也需要借鑒國外“負(fù)面清單”模式的失敗教訓(xùn),有預(yù)見性的在制度制定過程中規(guī)避陷阱,避免重蹈失敗覆轍,引發(fā)較大風(fēng)險。

綜上所述,“正面清單”管理模式下的“一放就亂,一管就死”現(xiàn)狀急需得到改變,而“負(fù)面清單”管理模式能為科研人員爭取到較大自主權(quán),能提高監(jiān)管效率,能讓市場配置科技資源發(fā)揮更大作用,能讓政府、高校等科研機構(gòu)能厘清關(guān)系,還權(quán)于學(xué)術(shù),起到積極作用。因此,把激活科研活力和加強監(jiān)管統(tǒng)籌運作,把構(gòu)建“負(fù)面清單”條目作為管理模式的重要工作有一定的現(xiàn)實意義,也符合國家對科研經(jīng)費管理“簡政放權(quán)”的理念,科研領(lǐng)域的“放管服”改革成敗關(guān)鍵在于權(quán)力和利益的轉(zhuǎn)移和博弈,尊重科學(xué)研究,貫徹執(zhí)行中央精神指示,推動科技創(chuàng)新,激發(fā)科研活力,科研經(jīng)費“負(fù)面清單”管理模式值得細(xì)化研究。

參考文獻(xiàn)

[1]徐遠(yuǎn)娥.推行科研經(jīng)費“負(fù)面清單”管理模式的可行性探討[J].邵陽學(xué)院學(xué)報,2018(05).

[2]李虹,王娟,程立保.高校科研經(jīng)費風(fēng)險防控研究[J].科技管理研究,2019(10).

[3]祁旭輝,郭長安.高??蒲薪?jīng)費協(xié)調(diào)監(jiān)管機制建設(shè)的探討[J].中國集體經(jīng)濟(jì),2018(02).

作者:陳麗 方亞瑋 單位:南京曉莊學(xué)院審計處