稅法管理全文(5篇)

一、稅法在企業(yè)管理中的作用

對于稅法，大多數(shù)人是非常熟悉的，對于企業(yè)管理，很多人也不陌生，但是將稅法應用于企業(yè)管理過程中，卻并不是一個常見的問題。但是在今天，隨著社會的不斷發(fā)展，依法治國等治國理念的出現(xiàn)，使得法律與企業(yè)的關系越來越密切，而與法律體系中其它法律相比，稅法與企業(yè)的關系相對更直接，所以說，將稅法融入到關乎企業(yè)運行的企業(yè)管理中，是非常有必要的。根據(jù)當前理論基礎和實踐經驗，稅法在企業(yè)管理中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）稅法影響企業(yè)的會計工作

很多人習慣把企業(yè)的會計工作獨立于企業(yè)管理，事實上，企業(yè)管理的范圍非常寬泛，只要與企業(yè)的日常運行有關，都是企業(yè)管理的一部分，而稅法是企業(yè)管理中財務管理的重要內容。稅法影響企業(yè)的會計工作是稅法在企業(yè)管理中的作用的一種體現(xiàn)。首先，企業(yè)會計工作的內容與稅法密切相關。稅法是國家為了維護正常的稅收秩序而存在的，稅法的種類不同，調整的關系不同，對企業(yè)的要求也就不同。比如營業(yè)稅，它的征收對象就是在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人，征收內容就是供應勞務，轉讓資產等過程中的所得額。這樣一來，如果企業(yè)在日常運作過程中涉及到勞務供應等內容，那么在會計工作中，就必須按照營業(yè)稅法的相關規(guī)定填寫會計科目，設置會計賬簿。由此可見，企業(yè)會計工作的內容應該是與稅法的相關規(guī)定相對應的，只有這樣，國家稅收工作的開展才能相對更順利，企業(yè)管理工作才能合法有序。其次，稅法影響會計工作從業(yè)人員的要求。與企業(yè)管理中其它領域的工作人員不同，會計工作的從業(yè)人員的要求通常會受到稅法的影響。企業(yè)的規(guī)模不同，對會計人員的工作能力要求不同，但是不管是什么樣的企業(yè)，不具備會計從業(yè)資格的人，是無法從事會計工作或者與會計工作直接相關的其它的工作的。在稅法中，對企業(yè)會計工作會有特殊的規(guī)定，比如企業(yè)的會計賬簿如何保存，保存期限，或者企業(yè)中應該設置那些類型的會計科目，對于企業(yè)運營中哪些活動應該在會計賬簿上有所反應。這樣一來，稅法中的很多要求都是非常具體的，也是非常專業(yè)的，只有具備一定會計理論知識和實踐能力的會計人員才能做好這些工作。所以，企業(yè)的管理想要合法有序，就必須依靠那些會計水平達到一定程度的從業(yè)人員才能實現(xiàn)，也即，稅法影響會計工作從業(yè)人員的要求。

（二）稅法影響企業(yè)的銷售策略

企業(yè)的銷售策略是企業(yè)管理的重要內容，稅法對于企業(yè)的銷售策略也是有一定的影響的。企業(yè)的盈利，通過銷售得以實現(xiàn)，所以在大多數(shù)企業(yè)中，銷售工作都是企業(yè)管理中的重要內容，相對比稅法對企業(yè)會計工作的影響，稅法對企業(yè)銷售策略的影響并不是非常的直接和明顯。銷售策略是企業(yè)在實現(xiàn)銷售計劃的過程中所選擇的方式，通常需要考慮產品、價格、廣告、渠道、促銷及立地條件等，實現(xiàn)這些因素的最優(yōu)組合是銷售策略確立的重要內容，根據(jù)當前的實際情況，銷售方式主要包括電話銷售、網絡銷售、連鎖銷售等，成功的銷售策略就是要在權衡好產品、價格等多項因素之后找到最適合企業(yè)的銷售方式。在這個過程中，稅法也是起著重要影響的。比如宣傳方式往往會受到稅法的影響，廣告和直銷是企業(yè)通常選用的兩種宣傳方式，如果稅法中對廣告商征收的稅偏高的話，那么廣告的成本就會高，這時候企業(yè)就更傾向于直銷，而如果個人所得稅提高，企業(yè)雇傭直銷銷售人員的成本也就會受影響，那么廣告可能就更有優(yōu)勢。總之，在稅法的影響下，不同的因素博弈的結果就是一個合適的銷售策略。總的來說，雖然稅法對銷售策略選擇的影響不是非常的直接和明顯，但是這種影響的存在還是不容忽視的。

（三）稅法影響企業(yè)的市場選擇

一、財務與會計管理的聯(lián)系

稅務會計管理是因為采用了財務會計管理的技術方法才日趨成熟的。但是從另一角度而言,稅務會計管理也對財務會計管理產生了廣泛而深遠的影響,它使財務會計管理實務處理更加規(guī)范化、法制化,有時也制約了財務會計管理對某些核算方法的選擇。兩者相互影響、相互制約、相互促進。財務會計管理與稅務會計管理的聯(lián)系主要表現(xiàn)在以下幾個方面:

1.稅務會計管理的信息以財務會計管理的信息為基礎?，F(xiàn)實中,通過企業(yè)的財務會計管理系統(tǒng),企業(yè)已經建立了一套完備的企業(yè)財務活動“資料庫”,該“資料庫”為企業(yè)對外編制財務報告提供基本的“素材”。同時,該“資料庫”也具備著企業(yè)進行稅務會計管理處理的基本“素材”。從國際上看,大多數(shù)國家都以企業(yè)的會計管理利潤為基礎,再按照稅法的有關規(guī)定進行必要的調整。

2.稅務會計管理與財務會計管理的協(xié)調最終將反映在企業(yè)對外編制的財務報告上.,由于任何稅務會計管理處理均會對企業(yè)的財務狀況產生影響,而這種影響必然反映在財務報告中。如企業(yè)所得稅會計管理中,為了處理時間性差異,企業(yè)要設置“遞延稅款”科目,該項目可作為企業(yè)的長期負債列示,也可作為企業(yè)的長期資產列示。

二、企業(yè)財務管理與稅務管理的協(xié)調機制

財務會計管理與稅務會計管理“適度分離”的關系模式最適用于籌資多元化企業(yè)。與其他模式不同的是,財務會計管理與稅務會計管理“適度分離”的關系模式以不同的思路分別核算會計管理收益與稅法收益,其中稅務會計管理以獨立性原則為依據(jù)編制成“獨立納稅體系”。值得注意的是“獨立納稅體系”與財務會計管理核算的差異程度并非完全自由發(fā)展的結果。財務會計管理與稅務會計管理的“適度分離”必須符合我國的基本國情,并考慮到國家宏觀調控政策和會計管理管理體系等因素,切勿財務會計管理與稅務會計管理分離程度過大。同時,根據(jù)企業(yè)所得稅制度之規(guī)定,企業(yè)必須結合財務會計管理核算結果,依據(jù)相關稅法調整利潤核算方法。財務會計管理與稅務會計管理“適度分離”的關系模式中所提及的“分離”實質上是兩套會計管理規(guī)范體系制定思想上的分離,并不是形式上賬簿的分離。

盡管財務會計管理與稅務會計管理相分離,但其均屬于會計管理分支,因此二者在確認、計量及報告的會計管理基本技術方面仍存在相同之處。受我國現(xiàn)行會計管理制度與稅法發(fā)展現(xiàn)狀的影響,使得我國財務會計管理與稅務會計管理“適度分離”的關系模式下財務會計管理核算與稅務會計管理核算的共同點遠多于美國完全分離型模式下財務會計管理核算與稅務會計管理核算的共同點。因此,財務會計管理與稅務會計管理“適度分離”的關系模式下,依據(jù)財務會計管理結果調整會計管理技術這一做法合理的。

【摘要】現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展應維持較高財務內控能力，尤其在新稅法大力推廣后，企業(yè)需要對會計稅務情況加以籌劃，提升對發(fā)展目標的明確性。會計稅務籌劃良好開展，可將企業(yè)稅負壓力減輕，能幫助企業(yè)將利益最大化，提升企業(yè)競爭力。論文對會計稅務籌劃的概念加以分析，并結合企業(yè)發(fā)展契機，討論其籌劃應用意義，針對企業(yè)在新稅法推廣后的會計財務籌劃現(xiàn)狀，提出籌劃中的可行性措施，以此降低企業(yè)稅負壓力，讓企業(yè)具備發(fā)展新動力。

【關鍵詞】企業(yè)發(fā)展；新稅法；會計稅務籌劃；經營管理

1引言

我國企業(yè)實施會計稅務籌劃的歷史已有20余年，稅務策劃能夠按照國家現(xiàn)行稅法制度，在企業(yè)內部進行投融資、經營管理等流程中的管控，經過事先安排，企業(yè)可合法減輕稅負，由此提升企業(yè)運轉資金的儲備。企業(yè)進行稅務籌劃，最重要的便是依據(jù)現(xiàn)有稅法?，F(xiàn)階段，我國推廣新稅法，該背景下企業(yè)為求更高發(fā)展動力，要確保會計稅務籌劃更為精準有效，以此提升企業(yè)會計工作的穩(wěn)定性，保障企業(yè)財務利益不受損失。新稅法主要對企業(yè)現(xiàn)有財務籌劃提出了新要求，因此，企業(yè)應就如何發(fā)揮稅務籌劃的現(xiàn)實應用成效，作出優(yōu)化調整，提升稅務籌劃能力，增強企業(yè)競爭優(yōu)勢。

2企業(yè)的會計稅務籌劃概念

所謂稅務籌劃，指的是一種納稅人為了實現(xiàn)節(jié)約稅收的目的，所制定的一種科學、合理的節(jié)稅規(guī)劃政策。簡單來說，也就是在我國稅法政策規(guī)定的范圍和滿足立法精神的基礎上，對企業(yè)的經營活動、投資活動以及理財活動進行的籌劃，最終得到節(jié)稅后的收益。稅收籌劃具有籌劃性、合法性以及目的性的特點，不相同于避稅。所謂避稅，指的是通過運用不合法的手段來達到降低稅收負擔的目的。如果運用違法手段來實現(xiàn)節(jié)稅的目的，那么要根據(jù)具體情況將其歸納到偷稅、抗稅或者逃稅性質[1]。

3會計稅務籌劃的應用意義

摘要:從稅法遵從成本角度分析了稅法不遵從的原因，并在此基礎上提出以稅法遵從為目標導向的現(xiàn)代納稅服務機制構建的相關建議。由稅法不遵從帶來的稅收流失問題一直是理論界和實務界關注的話題，稅法遵從與納稅服務密切相關，稅法遵從帶來的成本則是二者之間的連接點;如何提供高效率的納稅服務，減少稅法遵從成本以提高稅法遵從度，這是研究的立足點及歸結點。

關鍵詞:稅法遵從;稅法遵從成本;納稅服務;機制構建

納稅服務是實現(xiàn)稅收征管目標的途徑，而納稅人對稅法的遵從程度影響著稅收征管活動的效率和質量。建立和完善納稅服務機制，能從根本上減少和遏制稅法不遵從行為，進而保障稅收征管活動的進行，促進目標的實現(xiàn)。十二五納稅服務工作規(guī)劃提出了構建“和諧的稅收征納關系和服務型稅務機關”的現(xiàn)代納稅服務藍圖，而當前的納稅服務現(xiàn)狀與此藍圖是不相適應的。筆者認為現(xiàn)代納稅服務應以納稅人為本，保護和尊重納稅人的合法權益，并以優(yōu)質、高效的納稅服務為納稅人營造積極主動的稅法遵從氛圍，提高納稅人的稅法遵從度，最終實現(xiàn)稅收征管質量和效率的最大化?；诖?，本研究以稅法遵從為目標導向探討現(xiàn)代納稅服務機制的構建。

1稅法遵從與納稅服務

稅法遵從(taxcompliance)，是納稅人對于各類稅收法律法規(guī)所規(guī)定的各類行為義務的履行情況;納稅人不能依法及時并準確地繳納稅款即為稅法不遵從。從內容上看，納稅服務貫穿于稅收征管的整個過程，包括日常的稅務服務管理、稅款的征收管理、稅務檢查以及稅收法律救濟等［1－4］。稅法遵從和納稅服務是稅收征管問題的兩個方面，二者都服從并服務于提高稅收征管工作;但稅收以國家行政力保障實施，這種不以公平自愿為基礎的強制活動帶來征稅主體和納稅主體之間的不斷博弈，使得稅法遵從和納稅服務成為一對矛盾統(tǒng)一體［5－6］。結合現(xiàn)狀及已有研究，我國稅法遵從情況并不樂觀，稅法不遵從主要表現(xiàn)為:無知性不遵從，即因認知水平的限制不能全面、準確地履行納稅義務;自私性不遵從，即不顧及公眾利益，為謀求個人利益逃避稅務;情感性不遵從，即因不滿于某些稅務事項而拒絕納稅;僥幸性不遵從，源于稅務機關對納稅人違法違規(guī)行為查處不及時、不徹底所形成的反激勵機制。造成稅法不遵從的因素是錯綜復雜的，而稅法遵從成本是影響稅法遵從程度的最根本因素，其他因素很大程度上直接或間接增加了納稅人的遵從成本而造成稅法不遵從現(xiàn)象的普遍存在［7］。優(yōu)質高效的納稅服務能夠從根本上應對稅法不遵從的影響，降低納稅人的遵從成本。

2從稅法遵從成本剖析稅法不遵從的原因

稅法遵從成本是納稅人為了遵從稅法，在處理涉稅事務中發(fā)生的扣除稅款以外的支出，具體包括:(1)進行稅務咨詢及委托中介機構進行稅務等所支付的貨幣性成本;(2)收集、整理、填寫稅務資料等耗費的時間成本;(3)因納稅活動而導致的通信費用、辦公及交通費用等非勞務成本;(4)因納稅活動出現(xiàn)不滿、焦慮等情緒而導致的心理成本。稅法遵從成本導致納稅人承擔較重的稅收負擔，造成的偷稅漏稅等稅法不遵從現(xiàn)象普遍存在。如何降低稅法遵從成本，提高納稅人的稅法遵從，須對其影響因素進行分析。

摘要：自古以來，我國的稅法跟我國的財務會計制度有著密不可分的關系，所以本篇文章第一部分說明了稅法和我國財務會計制度的聯(lián)系和區(qū)別，然后提出了稅法跟財務會計制度的差異，最后提出了一系列解決兩者差異的策略。

關鍵詞：稅法；財務會計制度；策略

一、我國財務會計制度與我國財務的關系

（一）我國財務會計制度和我國稅法的區(qū)別

在一定程度上，稅法和我國的財務會計制度有很多不同之處，第一就是制定這兩者的機關單位不同，從而導致兩者的法律效率和法律地位也不同，財務部制定了財務會計制度，所以財務會計制度在法律程序上屬于第五級次法規(guī)，而中國人民大會制定了稅法，在法律這方面其屬于第一級次法規(guī)，第二，兩者實施的主要目的不同，稅法的目標是能夠使得國家和納稅人的基本利益得到保證，并能夠讓我國的稅收制度得到正常的維持，并能使得我國的財政收入得到保證，財務會計制度的主要目標是能夠準確地反映企業(yè)目前的經營狀況以及它的財務情況，從而可以給企業(yè)管理者和政府部門提供一定的有用關于決策的信息，第三，他倆的原則不同，財務會計制度必須根據(jù)業(yè)務和職業(yè)來計算出來，但是稅法必須堅持三種重要原則。第四，他倆的前提條件也不同，稅法的前提是以法律所規(guī)定的義務，而財務會計制度的前提就比較具體化了，它的前提是我們日常經常提到的那三種。

（二）我國財務會計制度和稅法的聯(lián)系

財務會計制度和稅法的最重要的聯(lián)系就是兩者互相影響互相協(xié)調要想順利地讓我國的稅收工作進行下去是我國稅法目前的首要目的，只有我國稅收工作順利進行下去，我國的收入才能增加，經濟才能處于正常發(fā)展的狀態(tài)，然而，制定財務會計制度和征收稅款有著密不可分的關系，把核算標準實現(xiàn)統(tǒng)一，是財務會計制度目前的目標，然后再從一定程度上保證核算質量，最后達到上邊所說的稅收目標。所以我們可以看出，從一定程度上來講，我國稅法目標的基礎是財務會計制度，財務會計制度應該為稅法服務，第二，稅法同樣也對財務會計制度有一定的影響，稅法很準確的規(guī)范了財務會計制度計量屬性，財務尺度，與此同時，稅法還制定了稅率，只有在稅法所規(guī)定的稅率、屬性、計量尺度下會計主體才能開展工作，此外，合理性原則我國財務會計和稅法相協(xié)調應堅持的原則，這主要是因為稅法在很多方面和我國的財務會計制度有很多不同之處，比如它跟財務會計制度的核算原則，主要目的，理論基礎，會計準則都有很大不同，所以，我們需要研究和審視會計制度、稅法、會計準則、分析另個不同的地方，并且深入研究，探索可行的協(xié)作點。