物資監(jiān)管論文精選(九篇)

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第1篇：物資監(jiān)管論文范文

以法律為核心的監(jiān)管理念

中國(guó)電子商務(wù)的發(fā)展離不開完善的監(jiān)管環(huán)境，而要建立完善的監(jiān)管環(huán)境首先就要了解電子商務(wù)區(qū)別于傳統(tǒng)商務(wù)的運(yùn)作特征。

IBM公司首席執(zhí)行官盧·郭士納認(rèn)為：“電子商務(wù)（e-business）涵蓋了生產(chǎn)周期、速度、全球化、提高生產(chǎn)效率、贏得新客戶以及在部門間共享知識(shí)從而獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的方方面面?！彪娮由虅?wù)的應(yīng)用，如電子銀行、電子政務(wù)或網(wǎng)上拍賣，都需要一定的基礎(chǔ)設(shè)施和其他支持機(jī)制。這些應(yīng)用被劃分為企業(yè)對(duì)消費(fèi)者、企業(yè)對(duì)企業(yè)、企業(yè)內(nèi)部三種。基礎(chǔ)設(shè)施涉及硬件、網(wǎng)絡(luò)和軟件領(lǐng)域。其中支持服務(wù)涉及的領(lǐng)域包括安全支付系統(tǒng)、通信標(biāo)準(zhǔn)以及監(jiān)管等問(wèn)題。

監(jiān)管問(wèn)題是一個(gè)在制度層面上影響著電子商務(wù)在中國(guó)應(yīng)用和發(fā)展的關(guān)鍵性因素，同時(shí)它也如同系統(tǒng)支持方面的相關(guān)技術(shù)因素一樣，制約著我國(guó)電子商務(wù)的發(fā)展。電子商務(wù)是一種全新的商務(wù)模式，其生存和發(fā)展所必需的法律、道德和其他公共政策問(wèn)題仍處在不斷發(fā)展和變化中。法律和道德是所有商業(yè)環(huán)境監(jiān)管部分的關(guān)鍵組成部分。事實(shí)上，電子商務(wù)發(fā)展中的最大障礙就是法律、道德及相關(guān)的公共政策問(wèn)題。

理論上，我們可以區(qū)分法律問(wèn)題和道德問(wèn)題。如果所做的事情不合法，那么就是違法；如果所做的事情不道德，則可能并不違法。但問(wèn)題是，在信息技術(shù)領(lǐng)域里，我們并不總是清楚哪些是合法的、哪些是違法的，而道德問(wèn)題又有頗多爭(zhēng)議。

法律是由政府制定的嚴(yán)格的法定規(guī)則，在其司法范圍內(nèi)監(jiān)管所有公民或組織的行為。而道德是哲學(xué)的一個(gè)分支，它規(guī)定哪些是正確的以及哪些是錯(cuò)誤的。但在今天復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，對(duì)正確和錯(cuò)誤的定義并不總是十分明確。正是因?yàn)殡娮由虅?wù)開創(chuàng)了一系列現(xiàn)有法律沒有調(diào)整約束到的行為空間，所以道德就在這中間扮演了一種很重要的角色。在這樣的“灰色地帶”中，一些從事電子商務(wù)的機(jī)構(gòu)就需要一種自有的指導(dǎo)方針，來(lái)規(guī)范特定情形下行為的合理性，以此來(lái)規(guī)避一些法律問(wèn)題。

比如保護(hù)隱私的方法之一是建立隱私政策，它可以幫助機(jī)構(gòu)避免相關(guān)法律問(wèn)題。像IBM和微軟等信息領(lǐng)域內(nèi)的主要公司都公布了自己的隱私政策來(lái)表明公司在收集大量供應(yīng)商、顧客和員工信息時(shí)，有責(zé)任確保這些信息的安全。歐盟早在1998年就通過(guò)了一項(xiàng)隱私指導(dǎo)方針，這套方針致力于規(guī)范任何控制網(wǎng)上個(gè)人資料的收集、持有、處理或使用的人（包括法人）的活動(dòng)。

而在這些“灰色地帶”之外，政府的立法則起著更加宏觀的作用，因?yàn)樗鼘?duì)各機(jī)構(gòu)構(gòu)建自身的規(guī)則起著協(xié)調(diào)和控制的作用。比如美國(guó)的《聯(lián)邦因特網(wǎng)隱私保護(hù)法》禁止聯(lián)邦機(jī)構(gòu)公布個(gè)人記錄或建立關(guān)于個(gè)人醫(yī)療、財(cái)務(wù)或雇傭歷史的鑒定記錄?！锻ㄐ烹[私和消費(fèi)者權(quán)益法》涉及面更廣，以通過(guò)大量法律手段來(lái)保護(hù)電子商務(wù)中的隱私權(quán)。

簡(jiǎn)而言之，法律、道德和技術(shù)是監(jiān)管范疇中的三大要素。對(duì)于電子商務(wù)的監(jiān)管也正是建立在這樣一個(gè)系統(tǒng)的、多維度，不斷協(xié)調(diào)的理念之上。法律是其基石，是最終的途徑，最上層的概念，它本身的產(chǎn)生需要更大范圍的調(diào)查和討論，并和國(guó)家在各個(gè)領(lǐng)域的法制系統(tǒng)有著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系。當(dāng)一些道德問(wèn)題在未形成法律之前，應(yīng)當(dāng)給予私人、公司以及機(jī)構(gòu)更多的決策權(quán)，這本身便有利于在全球背景下形成適合電子商務(wù)發(fā)展的法律環(huán)境，也有利于新技術(shù)的不斷涌現(xiàn)，總之立法應(yīng)當(dāng)更大限度地體現(xiàn)出對(duì)于道德和技術(shù)更加寬容的態(tài)度，這才是監(jiān)管的核心點(diǎn)。

電子商務(wù)監(jiān)管理念在國(guó)外立法中的實(shí)踐

經(jīng)濟(jì)合作發(fā)展組織（OECD）在《全球電子商務(wù)行動(dòng)計(jì)劃》中寫到：“電子商務(wù)并不是發(fā)生在法律真空中，并不需要為之創(chuàng)建一個(gè)全新的法律框架，關(guān)鍵在于調(diào)整現(xiàn)行的法律、法規(guī)使之適應(yīng)電子商務(wù)發(fā)展的需求?！边@表明了立法所要體現(xiàn)的傳承性，然而現(xiàn)實(shí)世界的法律總是和鄰近地理、個(gè)人行為和本身的文化傳統(tǒng)有著深刻的聯(lián)系，故各個(gè)國(guó)家在已有的法律框架基礎(chǔ)上，調(diào)整自身現(xiàn)行的法律、法規(guī)以適應(yīng)電子商務(wù)發(fā)展的觀念和手段，也即理念的實(shí)踐方面是大不相同的。本文僅介紹美國(guó)和歐盟這兩個(gè)屬于不同法系的系統(tǒng)在這方面的立法概況，予以參考。

美國(guó)的立法啟示

近十年來(lái)美國(guó)出臺(tái)了一系列的法律和文件，其中包括以信息為主要內(nèi)容的《電子信息自由法案》、《個(gè)人隱私保護(hù)法》、《公共信息準(zhǔn)則》等等；以基礎(chǔ)設(shè)施為主要內(nèi)容的《1996年電信法》；以計(jì)算機(jī)安全為主要內(nèi)容的《計(jì)算機(jī)保護(hù)法》、《網(wǎng)上電子安全法案》等等；以商務(wù)實(shí)踐為主要內(nèi)容《統(tǒng)一電子交易法》和《國(guó)際國(guó)內(nèi)電子簽名法》；還有屬于政策性文件的《國(guó)家信息基礎(chǔ)設(shè)施行動(dòng)議程》與《全球電子商務(wù)政策框架》等。這些法律和文件從不同的角度在不同的程度上相互關(guān)聯(lián)，從而在整體上構(gòu)成了電子商務(wù)的法律基礎(chǔ)和框架。我們從中可以得出如下的一些啟示。

第一，完善電子商務(wù)整個(gè)監(jiān)管環(huán)境，就應(yīng)當(dāng)在總體上將這種因特網(wǎng)上的革命認(rèn)知為一項(xiàng)社會(huì)系統(tǒng)工程，其實(shí)質(zhì)是把某一層次的技術(shù)或某一系列的新技術(shù)全面地應(yīng)用到社會(huì)生產(chǎn)和生活的各個(gè)層面，這就要求具備這一系統(tǒng)工程順利推進(jìn)所需要的各方面的因素，包括技術(shù)的成熟度、社會(huì)的發(fā)展程度、學(xué)術(shù)咨詢界的辯論和預(yù)測(cè)、資金的支持力度與穩(wěn)定性、管理機(jī)構(gòu)的參與和支持、基礎(chǔ)設(shè)施的完善程度等等。

第二，堅(jiān)持技術(shù)中立原則，政府和監(jiān)管部門要在立法上為技術(shù)發(fā)展留有空間。高新技術(shù)領(lǐng)域里的法律規(guī)范，尤其是信息技術(shù)領(lǐng)域的法律規(guī)范，在很多情況下都是一些技術(shù)規(guī)范或技術(shù)方案在發(fā)展到一定階段后逐步上升為標(biāo)準(zhǔn)再上升為法律的，或者說(shuō)，這樣的法律只是用法律化的語(yǔ)言表達(dá)了某種技術(shù)方案，運(yùn)用法律原則和形式承認(rèn)了某些技術(shù)方案的結(jié)果。最為典型的就是數(shù)字簽章法，它是完完全全建立在一個(gè)技術(shù)解決方案的基礎(chǔ)上，在這個(gè)技術(shù)解決方案成熟到亟需相應(yīng)的法律予以認(rèn)可和保護(hù)的時(shí)候，相應(yīng)的數(shù)字簽章法或電子簽章法也就應(yīng)運(yùn)而生了。

第三，監(jiān)管中的角色定位，政府是通過(guò)扮演積極的推進(jìn)者與參與者來(lái)詮釋的。經(jīng)合組織于1997年首先提出：企業(yè)與政府之間的合作對(duì)于促進(jìn)電子商務(wù)是至關(guān)重要的，在促進(jìn)電子商務(wù)和電子行政管理原則協(xié)調(diào)發(fā)展方面應(yīng)建立有效的對(duì)話機(jī)制；政府應(yīng)調(diào)整現(xiàn)行法律（包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)法）和法規(guī)，使其不僅適用于“有形”產(chǎn)品的需要也適用“無(wú)形”產(chǎn)品的需要，而且還應(yīng)就制定政策和實(shí)施方面達(dá)成一致。在美國(guó)的發(fā)展模式中，政府與企業(yè)的關(guān)系基本上是政府起引導(dǎo)作用，企業(yè)起主導(dǎo)作用。政府的引導(dǎo)作用很好地為新技術(shù)及新經(jīng)濟(jì)的引進(jìn)創(chuàng)造了條件，做出了榜樣，啟動(dòng)市場(chǎng)和需求，并為廣大消費(fèi)者樹立信心。企業(yè)的主導(dǎo)作用不僅可以為政府解決籌集資金的困難，而且也有利于企業(yè)在信息化建設(shè)中獲取相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)利益，為企業(yè)在國(guó)內(nèi)外的開拓發(fā)展積蓄力量，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

歐盟的立法啟示

歐盟自成立以來(lái)，已制定推出了關(guān)于構(gòu)建新型科技信息社會(huì)的一整套政策，如《有關(guān)實(shí)施對(duì)電信管制一攬子計(jì)劃的第五份報(bào)告》、《電子通信服務(wù)的新框架》等政策性文件。歐盟還同時(shí)出臺(tái)了《促進(jìn)21世紀(jì)的信息產(chǎn)業(yè)的長(zhǎng)期社會(huì)發(fā)展規(guī)劃》及相應(yīng)的行動(dòng)計(jì)劃，了一系列用以規(guī)范和指導(dǎo)各國(guó)信息化發(fā)展的“指令”，其中包括：《歐洲電子商務(wù)提案》、《關(guān)于數(shù)據(jù)庫(kù)法律保護(hù)的指令》、《關(guān)于內(nèi)部市場(chǎng)中與電子商務(wù)有關(guān)的若干法律問(wèn)題的指令》、《協(xié)調(diào)信息社會(huì)定著作權(quán)和著作鄰接權(quán)指令》、《電信部門的隱私保護(hù)指令》、《軟件保護(hù)指令》等等。歐盟在電子商務(wù)監(jiān)管方面的立法具有以下一些不同于美國(guó)的特點(diǎn)。

第一，利用歐洲一體化的優(yōu)勢(shì)，協(xié)調(diào)各國(guó)的立法，為電子商務(wù)發(fā)展創(chuàng)造無(wú)障礙的法制環(huán)境。比如，歐盟在《關(guān)于內(nèi)部市場(chǎng)中與電子商務(wù)有關(guān)的若干法律問(wèn)題的指令》中明確表示：“本指令的目的是保障內(nèi)部市場(chǎng)的良好運(yùn)行，重點(diǎn)在于保障信息服務(wù)得以在成員國(guó)之間自由流通。為實(shí)現(xiàn)這個(gè)目的，本指令致力于在如下一些領(lǐng)域使各成員國(guó)關(guān)于信息服務(wù)的國(guó)內(nèi)立法趨于統(tǒng)一。這些領(lǐng)域主要包括：內(nèi)部市場(chǎng)制度、服務(wù)供應(yīng)商的設(shè)立、商業(yè)信息傳播、電子合同、服務(wù)中間商的責(zé)任、行業(yè)行為準(zhǔn)則、爭(zhēng)議的非訴訟解決、司法管轄和成員國(guó)間的合作等等?！?/p>

第二，重視網(wǎng)絡(luò)隱私權(quán)的保護(hù)。歐盟主張訂立嚴(yán)格的保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)，并通過(guò)設(shè)立特別委員會(huì)，敦促各國(guó)以立法的形式來(lái)保護(hù)網(wǎng)絡(luò)隱私權(quán)。歐盟對(duì)于網(wǎng)絡(luò)隱私權(quán)保護(hù)的框架文件主要有四個(gè)：一個(gè)是為配合經(jīng)合組織《關(guān)于隱私和個(gè)人資料的跨國(guó)境流動(dòng)的保護(hù)指令》而制定的《關(guān)于在自動(dòng)運(yùn)行系統(tǒng)中個(gè)人資料保護(hù)公約》；二是1998年10月生效的《關(guān)于個(gè)資料的運(yùn)行和自由流動(dòng)的保護(hù)指令》；三是1997年7月歐委會(huì)個(gè)人資料保護(hù)工作組制定的《關(guān)于個(gè)人資料向第三國(guó)傳遞的第一個(gè)指令——評(píng)估充分性的可能方案》；四是1999年部長(zhǎng)會(huì)議關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)隱私保護(hù)指引備忘錄中規(guī)定的《關(guān)于在信息高速公路上收集和傳送個(gè)人資料的保護(hù)》。歐盟網(wǎng)絡(luò)隱私保護(hù)的特點(diǎn)在于其指令對(duì)于與歐盟有電子交易的他國(guó)的網(wǎng)絡(luò)隱私保護(hù)情況提出要求，將歐盟所確立的網(wǎng)絡(luò)隱私保護(hù)的標(biāo)準(zhǔn)提升為國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，這使得在國(guó)際范圍內(nèi)出現(xiàn)了大規(guī)模的網(wǎng)絡(luò)隱私保護(hù)和立法活動(dòng)。

完善電子商務(wù)監(jiān)管體系的思考

無(wú)論是美國(guó)自下而上通過(guò)行業(yè)自律逐漸形成的監(jiān)管體制，還是歐盟更加注重一體化的宏觀法制建設(shè)，中國(guó)都不能生搬硬套，因?yàn)橹袊?guó)自有其獨(dú)特的現(xiàn)狀。面對(duì)電子商務(wù)所燃起的激情，激進(jìn)主義者總是不斷地強(qiáng)調(diào)中國(guó)所具有的后發(fā)優(yōu)勢(shì)，“制度創(chuàng)新”是這些學(xué)者談?wù)摰淖疃嗟囊粋€(gè)詞；而對(duì)于漸進(jìn)主義者來(lái)說(shuō)，他們則總是拿起缺乏說(shuō)服力的“實(shí)證分析”來(lái)證明中國(guó)需要等待制度環(huán)境的進(jìn)一步成熟，而這樣的代價(jià)是將國(guó)家的一些不透明而又低效率的運(yùn)作機(jī)制進(jìn)一步制度化。

第2篇：物資監(jiān)管論文范文

摘要:隨著衛(wèi)生體制改革的深入和國(guó)家對(duì)衛(wèi)生投入的調(diào)整,社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站如何履行公共衛(wèi)生服務(wù)職能以及政府投入的資金如何監(jiān)管成了一項(xiàng)重要的工作。就社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站如何強(qiáng)化其職能以及資金監(jiān)管方式提出建議。

關(guān)鍵詞:社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站;管理;問(wèn)題;對(duì)策

1社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站工作開展情況

1.1深入宣傳,居民健康意識(shí)有效增強(qiáng)

2009年以來(lái),以龍泉衛(wèi)生服務(wù)中心為主體,13個(gè)社區(qū)服務(wù)站以各種形式分別開展健康教育宣傳,收到了良好的效果。一是發(fā)放資料。各社區(qū)共發(fā)放健康手冊(cè)共6000余冊(cè),發(fā)放疾病預(yù)防資料10000余份,宏圖社區(qū)還發(fā)放健康教育處方300余份。二是辦宣傳專欄。共辦健康知識(shí)專欄30余期。三是培訓(xùn)講座。各社區(qū)分別請(qǐng)資深專家開展健康教育講座15次,共培訓(xùn)居民達(dá)3000多人。通過(guò)以上措施有效地提升了居民群眾的健康意識(shí),增強(qiáng)了居民預(yù)防疾病的能力。

1.2優(yōu)質(zhì)服務(wù),居民健康水平有效提升

(1)保健服務(wù)成效明顯。一是免費(fèi)對(duì)0-3歲兒童實(shí)行“4•2•1”管理和生長(zhǎng)發(fā)育監(jiān)測(cè),開展與兒童相關(guān)的服務(wù)和新生兒保健、訪視。二是開展婦女保健服務(wù)。建立《孕產(chǎn)婦保健手冊(cè)》,實(shí)施孕產(chǎn)婦保健系統(tǒng)管理。三是開展老年人保健服務(wù)。對(duì)老年人疾病預(yù)防、常見傷害預(yù)防、自救和他救、自我保健等服務(wù)。1-8月對(duì)兒童共實(shí)行“4•2•1”管理監(jiān)測(cè)1980人,隨訪新生兒218人,進(jìn)行各種疫苗接種3193人次;共開展孕產(chǎn)婦保健服務(wù)233人;登記管理高血壓、糖尿病等六類慢性病人3297人。

1.3強(qiáng)化措施,突發(fā)公共衛(wèi)生事件有效處置

一是不斷完善突發(fā)公共衛(wèi)生事件應(yīng)急預(yù)案。預(yù)案要求進(jìn)一步明確,措施進(jìn)一步有力,責(zé)任進(jìn)一步加強(qiáng)。二是突發(fā)公共衛(wèi)生事件處置得當(dāng)。今年,在甲型H1N1流感疫情期間,迅速啟動(dòng)預(yù)案,嚴(yán)格監(jiān)測(cè),及時(shí)報(bào)告,排查出入境人員,堅(jiān)持七日健康監(jiān)測(cè),共查出入境人員933人,監(jiān)測(cè)入境人員47人,有效控制了疫情漫延。三是衛(wèi)生消毒制度落實(shí)到位。各社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站堅(jiān)持開展消毒滅菌活動(dòng),配合社區(qū)開展衛(wèi)生大掃除活動(dòng),公共衛(wèi)生環(huán)境得以凈化。

2社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站工作中存在的問(wèn)題

一是服務(wù)體系不順,雙向轉(zhuǎn)診機(jī)制未形成。社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站是國(guó)家衛(wèi)生體制改革的產(chǎn)物,是廣大居民群眾的需求。使有限的社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站資源使用率低,造成資源浪費(fèi)。社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站公益服務(wù)未完全體現(xiàn)。

二是管理體制不順,管理機(jī)制不健全。社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站業(yè)務(wù)由街道社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心管理,其主要工作依托的是社區(qū),所服務(wù)對(duì)象是社區(qū)居民,最終落腳點(diǎn)是社區(qū),那么,社區(qū)居委會(huì)理應(yīng)是社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站的基層管理者,社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站的管理與服務(wù)、考核與評(píng)價(jià),社區(qū)居委會(huì)都應(yīng)參與。

三是人員流通不順,用人機(jī)制未建立。社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站人才隊(duì)伍建設(shè)不足,主要表現(xiàn)在人員學(xué)歷偏低,專業(yè)技術(shù)人員短缺,加上社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站均系民營(yíng)私立性質(zhì),人才不能統(tǒng)一配置,學(xué)歷較高的院校畢業(yè)生不愿進(jìn)等,影響了社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站發(fā)展。

四是經(jīng)費(fèi)渠道不順,影響衛(wèi)生服務(wù)站發(fā)展活力。2008年,國(guó)家實(shí)施“3342”(中央3塊、省3塊、市4塊、區(qū)2塊)財(cái)政補(bǔ)貼,下?lián)荦埲鐓^(qū)衛(wèi)生服務(wù)站補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)110萬(wàn)元(一般的衛(wèi)生服務(wù)站6萬(wàn)元,較大的衛(wèi)生服務(wù)站7萬(wàn)元,較少的衛(wèi)生服務(wù)站3萬(wàn)元),但根據(jù)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站實(shí)際需求還有較大差距。同時(shí),也存在財(cái)務(wù)管理體制不健全的問(wèn)題。

3社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站管理的對(duì)策及建議

一是完善機(jī)制,堅(jiān)持建、管、用的原則。政府應(yīng)將社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站的建設(shè)納入政府統(tǒng)一規(guī)劃建設(shè),在批準(zhǔn)規(guī)模小區(qū)建設(shè)時(shí),要審定規(guī)劃具有服務(wù)功能的衛(wèi)生服務(wù)站的地點(diǎn)。進(jìn)一步完善由街道、社區(qū)參與管理的聯(lián)運(yùn)機(jī)制。同時(shí),把社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站工作考核考評(píng)納入監(jiān)督機(jī)制,真正實(shí)現(xiàn)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站為民所辦、為民所用。

二是用活政策,促進(jìn)社區(qū)機(jī)構(gòu)與轄區(qū)大醫(yī)院雙向轉(zhuǎn)診的合作關(guān)系。主管部門要切實(shí)把國(guó)家醫(yī)療政策用好、用活,并落到實(shí)處,深入探索社區(qū)居民雙向轉(zhuǎn)診的新路子,充分引導(dǎo)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站把握政策尺度,堅(jiān)持居民“小病在社區(qū)、大病上醫(yī)院”的原則,積極主動(dòng)與大醫(yī)院協(xié)作互動(dòng),建立和穩(wěn)定雙向轉(zhuǎn)診關(guān)系。

第3篇：物資監(jiān)管論文范文

[關(guān)鍵詞] 計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò) 互聯(lián)網(wǎng) 電子商務(wù) 安全 保護(hù)

一、安全的重要性以及存在的安全問(wèn)題及其原因

計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)之所以存在著脆弱性，主要是由于技術(shù)本身存在著安全弱點(diǎn)、系統(tǒng)的安全性差、缺乏安全性實(shí)踐等。此外，信息安全處在初期發(fā)展階段，缺少網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下用于產(chǎn)品評(píng)價(jià)的安全性準(zhǔn)則和評(píng)價(jià)工具。系統(tǒng)管理人員的安全意識(shí)和安全管理培訓(xùn)等也相對(duì)缺乏。在系統(tǒng)安全受到威脅時(shí)，缺少應(yīng)有的完整的安全管理方法、步驟和安全對(duì)策，如事故通報(bào)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、改正安全缺陷、評(píng)估損失、相應(yīng)的補(bǔ)救恢復(fù)措施等。

根據(jù)攻擊能力的組織結(jié)構(gòu)程度和使用的手段，可以將威脅歸納為四種基本類型：無(wú)組織結(jié)構(gòu)的內(nèi)部和外部威脅與有組織結(jié)構(gòu)的內(nèi)部和外部威脅。一般來(lái)講，對(duì)外部威脅，安全性強(qiáng)調(diào)防御；對(duì)內(nèi)部威脅，安全性強(qiáng)調(diào)威懾。

1.病毒。病毒是由一些不正直的程序員所編寫的計(jì)算機(jī)程序，它采用了獨(dú)特的設(shè)計(jì)，可以在受到某個(gè)事件觸發(fā)時(shí)，復(fù)制自身，并感染計(jì)算機(jī)。如果在病毒可以通過(guò)某個(gè)外界來(lái)源進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)時(shí)（大多數(shù)是通過(guò)某個(gè)受到感染的磁盤或者某個(gè)從互聯(lián)網(wǎng)上下載的文件），網(wǎng)絡(luò)才會(huì)感染病毒。當(dāng)網(wǎng)絡(luò)上的一臺(tái)計(jì)算機(jī)被感染時(shí)，網(wǎng)絡(luò)上的其他計(jì)算機(jī)就非常有可能感染到這種病毒。2.特洛伊木馬程序。特洛伊木馬程序，是破壞性代碼的傳輸工具。特洛伊表面上看起來(lái)是無(wú)害的或者有用的軟件程序，例如計(jì)算機(jī)游戲，但是它們實(shí)際上是偽裝的敵人。特洛伊可以刪除數(shù)據(jù)，將自身的副本發(fā)送給電子郵件地址簿中的收件人，以及開啟計(jì)算機(jī)進(jìn)行其他攻擊。只有通過(guò)磁盤，從互聯(lián)網(wǎng)上下載文件，或者打開某個(gè)電子郵件附件，將特洛伊木馬程序復(fù)制到一個(gè)系統(tǒng)，才可能感染特洛伊。無(wú)論是特洛伊還是病毒并不能通過(guò)電子郵件本身傳播――它們只可能通過(guò)電子郵件附件傳播。3.惡意破壞程序。網(wǎng)站會(huì)提供一些軟件應(yīng)用（例如ActiveX和Java Applet）的開發(fā)而變得更加活潑。這些應(yīng)用可以實(shí)現(xiàn)動(dòng)畫和其他一些特殊效果，從而使網(wǎng)站更具有吸引力和互動(dòng)性。但是，由于這些應(yīng)用非常便于下載和運(yùn)行，從而提供了一種造成損害的新工具。惡意破壞程序是指會(huì)導(dǎo)致不同程度破壞的軟件應(yīng)用或者Java小程序。一個(gè)惡意破壞程序可能只會(huì)損壞一個(gè)文件，也可能損壞大部分計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。4.攻擊。目前已經(jīng)出現(xiàn)了各種類型的網(wǎng)絡(luò)攻擊，它們通常被分為三類：探測(cè)式攻擊，訪問(wèn)攻擊和拒絕服務(wù)（DoS）攻擊。(1)探測(cè)式攻擊實(shí)際上是信息采集活動(dòng)，黑客們通過(guò)這種攻擊搜集網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)，用于以后進(jìn)一步攻擊網(wǎng)。(2)訪問(wèn)攻擊用于發(fā)現(xiàn)身份認(rèn)證服務(wù)、文件傳輸協(xié)議（FTP）功能等網(wǎng)絡(luò)領(lǐng)域的漏洞，以訪問(wèn)電子郵件賬號(hào)、數(shù)據(jù)庫(kù)和其他保密信息。(3)DoS攻擊可以防止用戶對(duì)于部分或者全部計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的訪問(wèn)。它們的實(shí)現(xiàn)方法通常是：向某個(gè)連接到企業(yè)網(wǎng)絡(luò)或者互聯(lián)網(wǎng)的設(shè)備發(fā)送大量的雜亂的或者無(wú)法控制的數(shù)據(jù)，從而讓正常的訪問(wèn)無(wú)法到達(dá)該主機(jī)。更惡毒的是分布式拒絕服務(wù)攻擊（DDoS），在這種攻擊中攻擊者將會(huì)危及到多個(gè)設(shè)備或者主機(jī)的安全。5.數(shù)據(jù)阻截。通過(guò)任何類型的網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行數(shù)據(jù)傳輸都可能會(huì)被未經(jīng)授權(quán)的一方截取。犯罪分子可能會(huì)竊聽通信信息，甚至更改被傳輸?shù)臄?shù)據(jù)分組。犯罪分子可以利用不同的方法來(lái)阻截?cái)?shù)據(jù)。6.社會(huì)活動(dòng)。社會(huì)活動(dòng)是一種越來(lái)越流行的通過(guò)非技術(shù)手段獲取保密的網(wǎng)絡(luò)安全信息的手段。7.垃圾信件。垃圾信件被廣泛用于表示那些主動(dòng)發(fā)出的電子郵件或者利用電子郵件廣為發(fā)送未經(jīng)申請(qǐng)的廣告信息的行為。垃圾信件通常是無(wú)害的，但是它可能會(huì)浪費(fèi)接收者的時(shí)間和存儲(chǔ)空間，帶來(lái)很多麻煩。

二、技術(shù)保障策略

1.加密。加密方法多種多樣，在網(wǎng)絡(luò)信息中一般是利用信息變換規(guī)則把明文的信息變成密文的信息。既可對(duì)傳輸信息加密，也可對(duì)存儲(chǔ)信息加密，把計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)變成一堆亂七八糟的數(shù)據(jù)，攻擊者即使得到經(jīng)過(guò)加密的信息，也不過(guò)是一串毫無(wú)意義的字符。加密可以有效地對(duì)抗截收、非法訪問(wèn)等威脅。2.數(shù)字簽名。數(shù)字簽名機(jī)制提供了一種鑒別方法，以解決偽造、抵賴、冒充和篡改等安全問(wèn)題。數(shù)字簽名采用一種數(shù)據(jù)交換協(xié)議，使得收發(fā)數(shù)據(jù)的雙方能夠滿足兩個(gè)條件：接受方能夠鑒別發(fā)送方宣稱的身份；發(fā)送方以后不能否認(rèn)他發(fā)送過(guò)數(shù)據(jù)這一事實(shí)。數(shù)據(jù)簽名一般采用不對(duì)稱加密技術(shù)，發(fā)送方對(duì)整個(gè)明文進(jìn)行加密變換，得到一個(gè)值，將其作為簽名。接收者使用發(fā)送者的公開密鑰對(duì)簽名進(jìn)行解密運(yùn)算，如其結(jié)果為明文，則簽名有效，證明對(duì)方身份是真實(shí)的。3.鑒別。鑒別的目的是驗(yàn)明用戶或信息的正身。對(duì)實(shí)體聲稱的身份進(jìn)行惟一識(shí)別，以便驗(yàn)證其訪問(wèn)請(qǐng)求，或保證信息來(lái)源以驗(yàn)證消息的完整性，有效地對(duì)抗冒充、非法訪問(wèn)、重演等威脅。按照鑒別對(duì)象的不同，鑒別技術(shù)可以分為消息鑒別和通信雙方相互鑒別；按照鑒別內(nèi)容不同，鑒別技術(shù)可以分為用戶身份鑒別和消息內(nèi)容鑒別。鑒別的方法很多：利用鑒別碼驗(yàn)證消息的完整性；利用通行字、密鑰、訪問(wèn)控制機(jī)制等鑒別用戶身份，防止冒充、非法訪問(wèn)；當(dāng)今最佳的鑒別方法是數(shù)字簽名。4.訪問(wèn)控制。訪問(wèn)控制的目的是防止非法訪問(wèn)。訪問(wèn)控制是采取各種措施保證系統(tǒng)資源不被非法訪問(wèn)和使用。一般采用基于資源的集中式控制、基于資源和目的地址的過(guò)濾管理以及網(wǎng)絡(luò)簽證等技術(shù)來(lái)實(shí)現(xiàn)。5.防火墻。防火墻技術(shù)是建立在現(xiàn)代通信網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和信息安全技術(shù)基礎(chǔ)上的應(yīng)用性安全技術(shù)，越來(lái)越多地應(yīng)用于專用網(wǎng)絡(luò)與公共網(wǎng)絡(luò)的互聯(lián)環(huán)境中。大型網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)與Internet互聯(lián)的第一道屏障就是防火墻。防火墻通過(guò)控制和監(jiān)測(cè)網(wǎng)絡(luò)之間的信息交換和訪問(wèn)行為來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全的有效管理，其基本功能為：過(guò)濾進(jìn)、出網(wǎng)絡(luò)的數(shù)據(jù)；管理進(jìn)、出網(wǎng)絡(luò)的訪問(wèn)行為；封堵某些禁止行為；記錄通過(guò)防火墻的信息內(nèi)容和活動(dòng)；對(duì)網(wǎng)絡(luò)攻擊進(jìn)行檢測(cè)和告警。

總之，隨著時(shí)間的推移，越來(lái)越多的新技術(shù)將用于進(jìn)一步地提高業(yè)務(wù)和通信的效率。如果企業(yè)始終站在這種新型技術(shù)的前列，并能夠防御最新的安全威脅和攻擊，網(wǎng)絡(luò)所帶來(lái)的好處必然將遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)它所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

第4篇：物資監(jiān)管論文范文

一、基建財(cái)政財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及問(wèn)題

財(cái)政收回原中國(guó)建設(shè)銀行代行的基建財(cái)政財(cái)務(wù)管理職能后，財(cái)政部門根據(jù)基建財(cái)務(wù)管理涉及領(lǐng)域?qū)?、政策性?qiáng)、技術(shù)要求高、延伸面寬的特點(diǎn)，結(jié)合本身熟悉財(cái)務(wù)管理的優(yōu)勢(shì)，在增強(qiáng)基建領(lǐng)域的宏觀調(diào)控能力，強(qiáng)化基建財(cái)務(wù)管理方面采取了一系列措施，如改革了基本建設(shè)經(jīng)營(yíng)性資金管理辦法，改變了過(guò)去以計(jì)劃代預(yù)算的辦法，簡(jiǎn)化了資金撥付程序，強(qiáng)化預(yù)算約束等。各有關(guān)主管部門也積極加強(qiáng)基建財(cái)務(wù)管理和項(xiàng)目管理，努力降低建設(shè)成本，提高投資效益，認(rèn)真做好國(guó)有建設(shè)單位年度財(cái)務(wù)決算的編審工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。目前，財(cái)政部門暫按預(yù)算級(jí)次實(shí)行中央和地方兩級(jí)管理基建投資和財(cái)務(wù)，其中中央級(jí)財(cái)政投資項(xiàng)目的資金委托項(xiàng)目所在地的經(jīng)辦建設(shè)銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，其財(cái)務(wù)監(jiān)督管理由財(cái)政部駐各地的專員辦事處負(fù)責(zé)，地方投資的建設(shè)項(xiàng)目的資金和財(cái)務(wù)管理，由地方財(cái)政部門負(fù)責(zé)。在各級(jí)財(cái)政部門的努力下，基本實(shí)現(xiàn)了基建財(cái)政財(cái)務(wù)管理職能、業(yè)務(wù)管理工作運(yùn)轉(zhuǎn)的平穩(wěn)過(guò)渡。但是目前的管理體系同社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求相比還有相當(dāng)?shù)牟罹?，還有許多待完善的地方。財(cái)政基建財(cái)務(wù)管理工作在某些方面滯后于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，突出表現(xiàn)在投資領(lǐng)域中存在一些問(wèn)題：

1、新開工項(xiàng)目過(guò)多，投資規(guī)模大。投資規(guī)模應(yīng)同國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展相適應(yīng)，應(yīng)控制在國(guó)家財(cái)力所能承受的范圍之內(nèi)。但在現(xiàn)行投資體制下，出于利益機(jī)制驅(qū)動(dòng)，一些部門和單位，千方百計(jì)上項(xiàng)目，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模，再加上審批制度不健全，導(dǎo)致新開工項(xiàng)目過(guò)多，甚至有的低水平、重復(fù)性建設(shè)項(xiàng)目也能蒙混過(guò)關(guān)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，從1991年到1995年，全國(guó)基建投資規(guī)模年均遞增31％，超過(guò)同期國(guó)民經(jīng)濟(jì)年均遞增12％的水平，大大超過(guò)了國(guó)家財(cái)務(wù)所能承受的能力。

2、建設(shè)資金不落實(shí)，投資缺口大。在大上基建項(xiàng)目的同時(shí)，基建資金不足卻是擺在建設(shè)單位面前的棘手問(wèn)題。有的基建項(xiàng)目是在資金來(lái)源不落實(shí)的情況下倉(cāng)促上馬的，項(xiàng)目開工后基建資金遲遲不能到位；有的項(xiàng)目則是受建筑材料、設(shè)備價(jià)格、人員工資等市場(chǎng)因素變化，加上建設(shè)期間工期延長(zhǎng)，不可預(yù)料的地質(zhì)、地形等情況，工程建設(shè)所需資金超出預(yù)算的范圍；有的項(xiàng)目一開始就搞“釣魚”工程，釣到多少資金就建多少，釣不到就擺在那里，處于半建半停的狀態(tài)，人為形成“胡子”工程，“半拉子”工程。

3、概預(yù)算審查不嚴(yán)，三超現(xiàn)象嚴(yán)重。投資領(lǐng)域內(nèi)普遍存在“三超”現(xiàn)象，即建設(shè)項(xiàng)目概算超計(jì)劃、預(yù)算超概算、決算超預(yù)算。“三超”現(xiàn)象形成主要有以下原因：一是有的建設(shè)項(xiàng)目不是嚴(yán)格按批準(zhǔn)的可行性報(bào)告開展設(shè)計(jì)工作，編制設(shè)計(jì)概算，甚至有的設(shè)計(jì)部門為能多收設(shè)計(jì)費(fèi)人為抬高設(shè)計(jì)概算，使編制的概算一開始就超計(jì)劃；二是人為壓縮概算。有的建設(shè)項(xiàng)目開始申報(bào)時(shí)為能申報(bào)，爭(zhēng)取上項(xiàng)目，或?yàn)闇p輕稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，人為壓縮概算、預(yù)算，一旦項(xiàng)目批下來(lái)，又把攤子鋪大；三是概預(yù)算審核不嚴(yán)。由于某些管理方面的原因，工程的概預(yù)算審核不嚴(yán)，或是審而不調(diào)，對(duì)有的建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算應(yīng)做調(diào)整的不及時(shí)調(diào)整或不調(diào)整，使實(shí)際施工遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出原定的概預(yù)算。

4、基建投資成本高，投資效益差。目前施工管理普遍不嚴(yán)，施工質(zhì)量差，建設(shè)過(guò)程中損失浪費(fèi)嚴(yán)重，加上基建單位的財(cái)會(huì)人員素質(zhì)低，會(huì)計(jì)核算、成本核算弱化，而伸向建設(shè)工程的收費(fèi)項(xiàng)目越來(lái)越多，標(biāo)準(zhǔn)越來(lái)越高，一個(gè)項(xiàng)目下來(lái)，各項(xiàng)稅費(fèi)開支占總投資的30％左右。有的項(xiàng)目的基建資金很大一部分是通過(guò)貸款來(lái)的，投資期的利息負(fù)擔(dān)很重，建設(shè)成本過(guò)高，資產(chǎn)交付生產(chǎn)部門后效益往往不理想，有的重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目成了重點(diǎn)浪費(fèi)項(xiàng)目。

5、基建資金分散，財(cái)政可控性差。改革開放以來(lái)，隨著計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過(guò)渡，投資領(lǐng)域出現(xiàn)了投資主體多元化、投資資金來(lái)源多渠道的局面，其中屬于財(cái)政性的資金但由其它部門、單位掌握和支配的資金越來(lái)越大，相當(dāng)一部分資金脫離了財(cái)政預(yù)算管理的軌道，不少的部門、單位利用自己支配的資金大搞基本建設(shè)，大量的基建資金沒有按照基建程序來(lái)管理，基建資金的源頭失去控制，對(duì)基建投資規(guī)模膨脹起了推波助瀾作用，對(duì)整個(gè)投資計(jì)劃沖擊很大，不僅不利于財(cái)政監(jiān)督，而且分散了有限的財(cái)力，降低基建投資的整體效益。

二、產(chǎn)生問(wèn)題的根源分析

基建投資領(lǐng)域存在以上各種問(wèn)題，同我國(guó)現(xiàn)行的投資體制和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)未完全建立有著密不可分的聯(lián)系，究其原因主要有五個(gè)方面：

1、投資體制不健全，機(jī)制有缺陷。理論研究和基本建設(shè)實(shí)踐證明，一個(gè)科學(xué)的固定資產(chǎn)投資決策體系要由三個(gè)因素組成：一是行政約束機(jī)制，二是利益驅(qū)動(dòng)機(jī)制，三是風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制。這三個(gè)機(jī)制缺一不可。而目前我國(guó)投資體制，應(yīng)該說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制沒有真正形成，一項(xiàng)投資，在大多數(shù)投資者心目中，僅僅著眼于利益，而不注意風(fēng)險(xiǎn)，因此全國(guó)范圍內(nèi)形成投資沖動(dòng)，爭(zhēng)上項(xiàng)目，造成基建投資規(guī)模膨脹。

2、考核制度不完善，領(lǐng)導(dǎo)工程多。我國(guó)這幾年投資體制改革，包括目前推行的項(xiàng)目法人責(zé)任制，都只停留在決策后的實(shí)施階段，沒有對(duì)項(xiàng)目決策階段的責(zé)任問(wèn)題真正涉及到，造成責(zé)任制的獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰措施不對(duì)稱，而且即使有責(zé)任制，也沒有將基本建設(shè)投資、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)聯(lián)為一體，對(duì)投資的改換往往脫離開對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的改換而單獨(dú)進(jìn)行。由于決策階段責(zé)任不明，加上目前干部的考核制度存在某些方面的弊端，有的領(lǐng)導(dǎo)出于樹政績(jī)、樹形象考慮而盲目決策一些項(xiàng)目，或?yàn)闋?zhēng)取部分上級(jí)資金上了些可行性研究差的項(xiàng)目，資金雖爭(zhēng)取到了一點(diǎn)，但卻給地方財(cái)政帶來(lái)了沉重的包袱，畢竟大部分基建資金須由地方政府籌集，花費(fèi)大量的人力、物力、財(cái)力卻難以取得應(yīng)有效果。因此，投資效益的問(wèn)題在投資領(lǐng)域少有人問(wèn)津。

3、預(yù)算約束不嚴(yán)，資金到位率差?；A(yù)算是保證投資計(jì)劃按時(shí)、按質(zhì)、保量完成的重要手段，主要包括基建支出預(yù)算和施工圖預(yù)算。目前投資領(lǐng)域中集中體現(xiàn)為預(yù)算約束不嚴(yán)，基建資金到位難于達(dá)到施工進(jìn)度的要求，其中自籌資金到位不足尤其突出，往往是財(cái)政資金用完以后，項(xiàng)目就停建。不少財(cái)政困難的縣市，財(cái)政基建資金集中在年底一次性撥，造成有的項(xiàng)目建設(shè)資金得不到滿足，而有的項(xiàng)目則資金閑置，財(cái)政宏觀調(diào)控的力度弱，有的縣市財(cái)政對(duì)上級(jí)追加的基建預(yù)算限于財(cái)力被挪用的現(xiàn)象屢見不鮮。在建設(shè)過(guò)程中預(yù)算往往得不到有效執(zhí)行。

4、機(jī)構(gòu)建設(shè)滯后，財(cái)務(wù)管理弱化。財(cái)政收回職能后必須配備相應(yīng)的機(jī)構(gòu)和人員，積極開展基建財(cái)務(wù)管理工作。目前的狀況是不少的財(cái)政部門尤其是縣市級(jí)財(cái)政部門人員機(jī)構(gòu)建設(shè)滯后于管理的需要。以贛州地區(qū)18個(gè)縣市為例，據(jù)統(tǒng)計(jì)，只有8個(gè)縣財(cái)政部門設(shè)立了專門的管理機(jī)構(gòu)，并且都是與預(yù)算部門合署辦公，其人員由預(yù)算部門的人員兼任。從人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)看，除個(gè)別縣調(diào)入專門人員外，其余的原來(lái)都未涉及工程建設(shè)方面的業(yè)務(wù)；從各縣市開展的工作看，除個(gè)別縣市業(yè)務(wù)開展比較順利外，不少的縣市基建財(cái)務(wù)管理工作僅局限于撥付預(yù)算資金，編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，不能有效擔(dān)當(dāng)起管理基建財(cái)務(wù)的職能；從建設(shè)單位看，負(fù)責(zé)基建管理的人員不熟悉基建程序，對(duì)基建會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)核算比較陌生，財(cái)務(wù)管理混亂，有的地方基建財(cái)務(wù)管理工作處于無(wú)人管的狀態(tài)。

5、制度不夠健全，管理不夠規(guī)范。財(cái)政收回職能已有兩年，但在投資領(lǐng)域中并沒有制定出一套比較規(guī)范、完整的制度，大部分仍沿用當(dāng)時(shí)中國(guó)建設(shè)銀行代行職能的制度，針對(duì)目前的實(shí)際情況，不少的制度已不適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。另外一些部門、單位的法規(guī)、文件和財(cái)政有關(guān)法規(guī)、規(guī)定有沖突和矛盾，各主管部門和單位為維護(hù)本部門、本單位的利益各行其是，給管理帶來(lái)很大的難度。各級(jí)財(cái)政部門基建財(cái)務(wù)管理工作，由于缺少統(tǒng)一規(guī)范的制度指導(dǎo)自己的工作，都處于一種摸索前進(jìn)的過(guò)程，業(yè)務(wù)工作開展被動(dòng)。

三、構(gòu)筑基建財(cái)政財(cái)務(wù)管理體系的設(shè)想

財(cái)政部門作為基建財(cái)務(wù)的主管部門，應(yīng)從深化改革入手，加強(qiáng)制度、業(yè)務(wù)、機(jī)構(gòu)隊(duì)伍建設(shè)，逐步形成以提高投資效益為中心，基建財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心，按照“制度辦法統(tǒng)一、管理要求統(tǒng)一、撥款方式統(tǒng)一、會(huì)計(jì)核算統(tǒng)一”的“四統(tǒng)一”要求，實(shí)行由建設(shè)項(xiàng)目所在地的財(cái)政部門統(tǒng)一管理中央和地方投資建設(shè)項(xiàng)目資金和財(cái)務(wù)，避免機(jī)構(gòu)和管理重復(fù)，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基建財(cái)政財(cái)務(wù)管理體系，指導(dǎo)各級(jí)財(cái)政部門基建財(cái)務(wù)管理工作。這一體系主要應(yīng)包括以下幾方面的內(nèi)容：

1、規(guī)范財(cái)政職能。建立新的基建財(cái)務(wù)管理體系，首先是要按建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制目標(biāo)的要求，規(guī)范財(cái)政管理基建財(cái)務(wù)的職能。根據(jù)基建投資的特點(diǎn)，財(cái)政管理基本建設(shè)的職能應(yīng)包括：

第一，強(qiáng)化宏觀調(diào)控，參與投資計(jì)劃研究。財(cái)政作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要調(diào)控手段，要通過(guò)管理基本建設(shè)投資，參與投資計(jì)劃研究，實(shí)現(xiàn)對(duì)資源的優(yōu)化配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。實(shí)施宏觀調(diào)控職能，一是搞好投資規(guī)?？偭靠刂?；二是要制定好一定時(shí)期的投資重點(diǎn)，產(chǎn)業(yè)政策；三是要制定和實(shí)施政府的投資、融資改革，引導(dǎo)資金按市場(chǎng)的要求優(yōu)化配置；四是立法建制，規(guī)范新的管理模式。

第二，撥付配置基本建設(shè)資金。把有關(guān)的資金配置到基建項(xiàng)目上去。

第三，搞好財(cái)務(wù)管理，包括制定和實(shí)施基本建設(shè)過(guò)程中的財(cái)務(wù)管理制度，確定各種收費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)成本控制，開展效益評(píng)價(jià)。

第四，實(shí)行項(xiàng)目監(jiān)督管理。包括參與前期研究和招投標(biāo)管理，對(duì)項(xiàng)目工程概預(yù)算、決算進(jìn)行審查，搞好國(guó)有資產(chǎn)移交，對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)督。

總之，通過(guò)規(guī)范財(cái)政職能的目標(biāo)是要實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程的財(cái)政財(cái)務(wù)管理。

2、強(qiáng)化預(yù)算約束。確立新的基建財(cái)政財(cái)務(wù)管理體系，必須加強(qiáng)基建預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，嚴(yán)格按照《預(yù)算法》的要求辦事。一是要建立計(jì)劃和預(yù)算相結(jié)合的制度。財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)同計(jì)劃、城建等部門的協(xié)調(diào)，共同搞好投資計(jì)劃的制訂，防止以計(jì)劃代預(yù)算，重計(jì)劃輕預(yù)算等情況的發(fā)生，切實(shí)建立計(jì)劃和預(yù)算相配合和制約的機(jī)制。二是財(cái)政用于基建的支出要統(tǒng)一口徑，歸口管理，加強(qiáng)監(jiān)督，防止用款單位將單位經(jīng)費(fèi)和建設(shè)費(fèi)用混用，人為造成本部門內(nèi)部多口管理和項(xiàng)目資金來(lái)源復(fù)雜化，逐步向項(xiàng)目預(yù)算過(guò)渡。三是要把其它的基建資金、各專項(xiàng)建設(shè)基金逐步納入財(cái)政預(yù)算管理，對(duì)投資規(guī)模和投資總量實(shí)施宏觀調(diào)控，保證建設(shè)資金及時(shí)到位，?？顚Ｓ?，在財(cái)務(wù)許可的情況下，按照“保證重點(diǎn)，兼顧一般”的原則，合理確定支出預(yù)算，并對(duì)支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，以及根據(jù)需要及時(shí)調(diào)整預(yù)算。

3、嚴(yán)格資金管理。資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心，必須建立統(tǒng)一規(guī)范的資金管理辦法管理基建資金，實(shí)行源頭控制。一是要建立資金審查和專戶存儲(chǔ)制度。凡對(duì)投資資金來(lái)源不落實(shí)，來(lái)源不合理或?qū)僦貜?fù)性、低水平建設(shè)的項(xiàng)目，財(cái)政部門應(yīng)協(xié)同有關(guān)部門一起，嚴(yán)格控制，計(jì)劃部門不得下達(dá)投資計(jì)劃，財(cái)政部門不安排預(yù)算，城建部門不發(fā)給開工證。對(duì)末經(jīng)批準(zhǔn)擅自上項(xiàng)目的要按違紀(jì)處理，嚴(yán)格查處?；ㄙY金應(yīng)實(shí)行專戶存儲(chǔ)。按照基建程序管理的要求，對(duì)屬于財(cái)政性的資金必須納入財(cái)政部門在銀行開設(shè)的“基本建設(shè)資金專戶”，實(shí)行專戶存儲(chǔ)。包括預(yù)算內(nèi)基建撥款、預(yù)算外用于基建的資金、用于基建的各專項(xiàng)事業(yè)費(fèi)、納入財(cái)政預(yù)算管理的專項(xiàng)基金。由財(cái)政部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理和會(huì)計(jì)核算。其它的基建資金、銀行應(yīng)定期向財(cái)政部門報(bào)送有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，共同搞好基建資金的管理。二是規(guī)范資金撥付程序。財(cái)政部門應(yīng)制定相應(yīng)的資金撥付辦法來(lái)規(guī)范資金的撥付。建設(shè)單位按規(guī)定的程序每月向財(cái)政部門報(bào)送用款計(jì)劃，請(qǐng)領(lǐng)資金。財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的投資計(jì)劃、支出預(yù)算、施工進(jìn)度逐期撥付建設(shè)資金，保證資金及時(shí)足額到位。上級(jí)財(cái)政部門補(bǔ)助下級(jí)財(cái)政的基建資金可采取劃轉(zhuǎn)預(yù)算或劃轉(zhuǎn)資金形式，保證一些財(cái)政困難地方的基建資金及時(shí)到位。三是建立考核和獎(jiǎng)勵(lì)制度，監(jiān)督檢查資金的使用，評(píng)價(jià)建設(shè)單位的財(cái)務(wù)管理。

4、強(qiáng)化項(xiàng)目管理?；?xiàng)目管理是財(cái)務(wù)的重要內(nèi)容，也是一個(gè)難點(diǎn)，要求的技術(shù)性、專業(yè)性高。針對(duì)財(cái)政部門現(xiàn)有的人員力量，必須建立財(cái)政管理和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)辦理相結(jié)合，以財(cái)政部門委托業(yè)務(wù)性強(qiáng)的業(yè)務(wù)給中介機(jī)構(gòu)辦理的管理模式，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施事前、事中、事后管理。

事前管理：一是要積極參與項(xiàng)目工程立項(xiàng)、設(shè)計(jì)審查、招投標(biāo)等管理工作，這是實(shí)施財(cái)政監(jiān)督，加強(qiáng)項(xiàng)目管理，管好用好資金的前提；二是建立項(xiàng)目檔案，掌握一些必備的基礎(chǔ)資料。

事中管理：必須堅(jiān)持“四按”撥款原則保證資金用到實(shí)處。

事后管理：一是檢查工程設(shè)計(jì)、概預(yù)算執(zhí)行情況；二是建立項(xiàng)目跟蹤問(wèn)效制度；三是建立項(xiàng)目清理制度。工程竣工后，財(cái)政部門應(yīng)積極組織好殘值處理，基建收入上交，包干投資的結(jié)算等工作，不僅可以創(chuàng)造財(cái)政收入，還可以為以后基建撥款提供準(zhǔn)確的參考資料，擴(kuò)大財(cái)政部門管理基建財(cái)務(wù)的社會(huì)影響。

第5篇：物資監(jiān)管論文范文

朱偉強(qiáng)（1980-）天津人，在天津市淇澳瑞恒商貿(mào)有限公司任經(jīng)理，曾就讀重慶大學(xué)和天津商業(yè)大學(xué)。

摘 要：民營(yíng)企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，其生存和發(fā)展日益得到重視。適量舉債，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，才能在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。穩(wěn)健性是會(huì)計(jì)計(jì)量與確認(rèn)的重要原則，會(huì)計(jì)信息綜合反映企業(yè)的償債狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，也是債權(quán)人考察債務(wù)人綜合狀況的重要標(biāo)準(zhǔn)。本文從民營(yíng)企業(yè)管理的角度，研究會(huì)計(jì)穩(wěn)健性與債務(wù)融資的關(guān)系，旨在揭示會(huì)計(jì)穩(wěn)健性對(duì)債務(wù)融資的影響程度及變化方向，從而明確企業(yè)各方參與者對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的基本要求，促進(jìn)企業(yè)建立最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)，并最終應(yīng)用于企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

關(guān)鍵詞：穩(wěn)健性；債務(wù)融資；信息質(zhì)量

一、緒論

1.1 選題的意圖

在國(guó)家大力提倡發(fā)展民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的大背景下，民營(yíng)企業(yè)快速發(fā)展面臨著巨大的資金需求，當(dāng)完成了企業(yè)成立時(shí)的原始投資后，民營(yíng)企業(yè)者們一般會(huì)面臨資金匱乏的狀態(tài)，面對(duì)證券市場(chǎng)嚴(yán)格的上市制度與審核條件，民營(yíng)企業(yè)很難到股市融資。民營(yíng)企業(yè)要取得充足的資金用于擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，只有通過(guò)債務(wù)融資這種間接融資渠道進(jìn)行。民營(yíng)企業(yè)要順利完成債務(wù)融資，必將通過(guò)債權(quán)人的重重審查，債權(quán)人一般要求債務(wù)人實(shí)施穩(wěn)健的財(cái)務(wù)政策。提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息，研究會(huì)計(jì)穩(wěn)健性與債務(wù)融資的關(guān)系，可以使民營(yíng)企業(yè)提高債務(wù)融資的成功率，把融資風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

1.2 選題在現(xiàn)階段的意義

1.2.1 為民營(yíng)企業(yè)的繁榮發(fā)展提供理論參考

民營(yíng)企業(yè)能否順利獲得以銀行貸款為主的債務(wù)融資，取決于是否具備高質(zhì)量的公司治理結(jié)構(gòu)，尤其是高質(zhì)量的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。研究會(huì)計(jì)穩(wěn)健性與債務(wù)融資的關(guān)系可以提升企業(yè)的信息質(zhì)量，為與銀行保持長(zhǎng)久穩(wěn)定的銀企關(guān)系奠定基礎(chǔ)，從而獲得企業(yè)發(fā)展所需資金，推動(dòng)民營(yíng)企業(yè)的繁榮發(fā)展。

1.2.2 推動(dòng)財(cái)務(wù)分析理論在實(shí)踐中的應(yīng)用

財(cái)務(wù)分析理論作為一種財(cái)務(wù)上的分析方法，不能總停留在理論上，要讓各種數(shù)據(jù)指標(biāo)準(zhǔn)確反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，為會(huì)計(jì)信息的使用者提供評(píng)價(jià)資料，這些指標(biāo)在多大程度上滿足債權(quán)人的要求，提高財(cái)務(wù)分析理論在實(shí)踐中的應(yīng)用程度，使財(cái)務(wù)分析為企業(yè)順利通過(guò)債權(quán)人的審查提供了保證。

1.3 本文研究的思路及方法概述

本文將從穩(wěn)健性與債務(wù)融資的基本理論為出發(fā)點(diǎn)，通過(guò)探索兩者相互依存變化的程度，找到最優(yōu)結(jié)合點(diǎn)，爭(zhēng)取提升會(huì)計(jì)穩(wěn)健性的基礎(chǔ)上擴(kuò)大民營(yíng)企業(yè)的債務(wù)融資規(guī)模，解決民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的難題。

二、會(huì)計(jì)穩(wěn)健性與債務(wù)融資的基礎(chǔ)理論

2.1 穩(wěn)健性對(duì)會(huì)計(jì)信息的基本要求

會(huì)計(jì)穩(wěn)健性原則是指對(duì)某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或會(huì)計(jì)事項(xiàng)存在較大不確定可能性的情況下，要求人們?cè)跁?huì)計(jì)處理上持謹(jǐn)慎小心的態(tài)度。通常的處理原則是：應(yīng)預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的損失，但不預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的收益和過(guò)高估計(jì)資產(chǎn)的價(jià)值。會(huì)計(jì)穩(wěn)健性原則要求體現(xiàn)于會(huì)計(jì)核算的全過(guò)程，包括會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告等會(huì)計(jì)核算的各個(gè)方面。要求不得高估資產(chǎn)和利潤(rùn)的數(shù)額，要求有穩(wěn)妥合理的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和方法，在財(cái)務(wù)報(bào)告方面，要向會(huì)計(jì)信息的使用者提供盡可能全面的會(huì)計(jì)信息，不能隱瞞可能發(fā)生的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)和損失。

2.2 企業(yè)組織形式的差別對(duì)會(huì)計(jì)政策的不同選擇

不同組織形式的企業(yè)選擇會(huì)計(jì)政策時(shí)根據(jù)企業(yè)目標(biāo)的不同而有所側(cè)重。會(huì)計(jì)信息的使用者包括政府、股東、供應(yīng)商、債權(quán)人及潛在的客戶等，他們的利益需求不一致，會(huì)計(jì)政策的選擇可以在一定程度上側(cè)重于某一類會(huì)計(jì)信息的使用者。而對(duì)于債權(quán)人來(lái)說(shuō)，最重要的莫過(guò)于通過(guò)審查會(huì)計(jì)信息來(lái)確定企業(yè)未來(lái)還本付息的能力，而是否采取穩(wěn)健的會(huì)計(jì)政策也決定了會(huì)計(jì)信息的穩(wěn)健性和可信度。上市公司或大型國(guó)有企業(yè)可能為粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表在制度允許的框架內(nèi)多計(jì)收益少計(jì)費(fèi)用，而民營(yíng)企業(yè)要取得債權(quán)人的信任從而獲得資金就應(yīng)該采穩(wěn)健的會(huì)計(jì)政策，對(duì)不確定的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，盡量多預(yù)計(jì)損失，少計(jì)或不計(jì)收益，這樣有利于獲得債權(quán)人的認(rèn)可，取得融資便利。

2.3債務(wù)融資的基本理論

融資即為企業(yè)籌集資金的過(guò)程。企業(yè)融資的渠道可以分為兩類：債務(wù)性融資和權(quán)益性融資。前者包括銀行貸款、發(fā)行債券和應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等，后者主要指股票融資。債務(wù)融資是指通過(guò)銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)取得貸款的行為。債務(wù)融資負(fù)有到期還本付息的義務(wù)，企業(yè)采用債務(wù)融資方式獲取資金，需支付債務(wù)利息，從而形成企業(yè)的固定負(fù)擔(dān)。其支付的利息進(jìn)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，可以在稅前扣除。債務(wù)性融資構(gòu)成負(fù)債，企業(yè)要按期償還約定的本息，債權(quán)人一般不參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策，對(duì)資金的運(yùn)用也沒有決策權(quán)。

2.3.1 資本結(jié)構(gòu)的選擇

資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)籌資決策的核心問(wèn)題，資本結(jié)構(gòu)，是指企業(yè)各種資本的構(gòu)成及其比例關(guān)系。企業(yè)應(yīng)綜合考慮有關(guān)影響因素，運(yùn)用適當(dāng)?shù)姆椒ù_定最佳資本結(jié)構(gòu)，并在以后追加籌資中繼續(xù)保持。民營(yíng)企業(yè)選擇合適的資本結(jié)構(gòu)可以把債務(wù)融資規(guī)模限定在一個(gè)合理的區(qū)間內(nèi)，有利于最大限度的發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿作用。

2.3.2 債務(wù)融資雙方的風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)

債務(wù)融資作為一項(xiàng)契約關(guān)系，雙方的權(quán)利義務(wù)都在契約中得到約定，同時(shí)也面臨雙向選擇的問(wèn)題。債權(quán)人要求債務(wù)人有良好的償債能力，根據(jù)計(jì)算各種償債指標(biāo)判斷是否存在不能到期還本付息的風(fēng)險(xiǎn)，考量會(huì)計(jì)信息的穩(wěn)健性和可信度，穩(wěn)健的會(huì)計(jì)政策降低了債權(quán)人對(duì)不能還本付息的風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)憂。站在債務(wù)人的角度，也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，比如債權(quán)人不能如期提供或追加貸款，造成債務(wù)人經(jīng)營(yíng)決策上的損失。借款導(dǎo)致負(fù)債率上升，增加了破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

2.4會(huì)計(jì)穩(wěn)健性對(duì)債務(wù)融資的影響

采取穩(wěn)健的會(huì)計(jì)政策所形成的會(huì)計(jì)信息對(duì)債權(quán)人的債權(quán)具有保護(hù)作用。民營(yíng)企業(yè)為了取得銀行等債權(quán)人的信任，只有采用穩(wěn)健的會(huì)計(jì)政策，最大化確認(rèn)可能發(fā)生的損失，謹(jǐn)慎的處理收益，才能取得銀行的青睞。穩(wěn)健的會(huì)計(jì)政策可以使企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)得到最大程度的規(guī)避，從而把可能發(fā)生的損失控制在可控的范圍之內(nèi)，相比那些會(huì)計(jì)穩(wěn)健性低的企業(yè)來(lái)說(shuō)，更能獲得融資的便利。

三、會(huì)計(jì)穩(wěn)健性與債務(wù)融資關(guān)系的變動(dòng)趨勢(shì)

國(guó)內(nèi)外諸多的研究多數(shù)已經(jīng)證明，會(huì)計(jì)穩(wěn)健性與債務(wù)融資在一定程度上是正相關(guān)的關(guān)系，也就是說(shuō)會(huì)計(jì)穩(wěn)健性高的企業(yè)有著比較大的債務(wù)融資成功的可能性。

3.1 正相關(guān)關(guān)系成立的基本假設(shè)

債務(wù)人對(duì)債權(quán)人會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的要求是這種正相關(guān)成立的首要條件，債權(quán)人為保護(hù)自身的利益不受侵害，降低放貸風(fēng)險(xiǎn)，就要選擇償債能力高的民營(yíng)企業(yè)。而民營(yíng)企業(yè)不象大多數(shù)國(guó)企那樣有著特殊的政治背景，與同為國(guó)企的國(guó)有商業(yè)銀行有著血脈相連的關(guān)系，民營(yíng)企業(yè)只有提升自己的經(jīng)營(yíng)管理水平，實(shí)施穩(wěn)健的會(huì)計(jì)政策，提高企業(yè)的償債能力，才能取得債權(quán)人的信任，才有利于獲得更多的債務(wù)融資。

其次，民營(yíng)企業(yè)的融資選擇側(cè)重于債務(wù)融資。企業(yè)融資面臨兩種選擇：債務(wù)融資及股權(quán)融資，也就是直接融資和間接融資。在兩種融資背景下，會(huì)計(jì)政策的選擇是不同的。股權(quán)融資背景下，企業(yè)需要提高預(yù)期利潤(rùn)以取得上市所需條件，想盡辦法粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表，加大利潤(rùn)。相反在債務(wù)融資的背景之下，企業(yè)為了取得貸款，只有更加穩(wěn)健的執(zhí)行會(huì)計(jì)政策，才能使債權(quán)人相信，企業(yè)有應(yīng)對(duì)紛繁復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化的能力，從而使經(jīng)營(yíng)者提高警惕，把還本付息的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

3.2會(huì)計(jì)穩(wěn)健性的量化指標(biāo)

對(duì)于深入的研究穩(wěn)健性對(duì)債務(wù)融資的影響時(shí)，如何量化就成了重要標(biāo)準(zhǔn)。公司如果在穩(wěn)定狀態(tài)下運(yùn)營(yíng)，從長(zhǎng)期來(lái)看，采取穩(wěn)健性的會(huì)計(jì)政策會(huì)使凈利潤(rùn)向經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流靠近，累計(jì)應(yīng)計(jì)趨向于零，而穩(wěn)健性會(huì)使得公司長(zhǎng)期內(nèi)報(bào)告收益下降，從而使累計(jì)應(yīng)計(jì)數(shù)為負(fù)，因此可以把累計(jì)應(yīng)計(jì)數(shù)作為穩(wěn)健性的量化指標(biāo)。

3.3債權(quán)人對(duì)債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況的考查要點(diǎn)體現(xiàn)這種正相關(guān)關(guān)系

在現(xiàn)行的債務(wù)融資市場(chǎng)， 債權(quán)人（銀行、金融機(jī)構(gòu)） 主要考察于借貸之前的信息評(píng)估，考察要點(diǎn)中多數(shù)體現(xiàn)著這種正相關(guān)的關(guān)系，這其中最重要的是以下幾方面：

3.3.1、對(duì)債務(wù)人資產(chǎn)安全性考慮

從保護(hù)債權(quán)人安全性的前提出發(fā)，債權(quán)人要求債務(wù)人要立足于穩(wěn)健性原則， 選擇使收益和資產(chǎn)的價(jià)值盡可能低的會(huì)計(jì)程序和方法。例如：在記錄子公司收益時(shí)，用成本法替代收益法， 即僅當(dāng)公司收到股利之時(shí)才能把其記錄為收益，體現(xiàn)了會(huì)計(jì)穩(wěn)健性原則的要求。又如：債權(quán)人有時(shí)對(duì)商譽(yù)等無(wú)形資產(chǎn)持否認(rèn)態(tài)度，要求債務(wù)人不確認(rèn)此類資產(chǎn)。因此， 一般債務(wù)契約都盡可能的限制債務(wù)人夸大收益和資產(chǎn)的可能。

3.3.2 對(duì)資本流動(dòng)性的要求，促使企業(yè)提高會(huì)計(jì)穩(wěn)健性。

流動(dòng)性低的企業(yè)面臨償債所需流動(dòng)資金的短缺的問(wèn)題，一旦流動(dòng)資產(chǎn)尤其是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物短缺， 企業(yè)不僅難以繼續(xù)維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)， 而且很可能由于支付不能而面臨破產(chǎn)的威脅， 債權(quán)人的權(quán)益很可能得不到保障， 而預(yù)期的收益也化為烏有。因此， 債權(quán)人通常都會(huì)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性給予密切的關(guān)注， 并事先在債務(wù)契約中作出合理的規(guī)定。這種規(guī)定促使企業(yè)提高穩(wěn)健性，如制定較嚴(yán)格的應(yīng)收賬款壞帳制度，避免企業(yè)應(yīng)收賬款占用資金過(guò)多， 陷入突發(fā)性財(cái)務(wù)危機(jī)。

3.3.3 限制企業(yè)的直接資本支出。

企業(yè)固定資產(chǎn)投資和對(duì)外股權(quán)投資是資本性支出的兩大方面， 這種資本性支出雖然不會(huì)改變企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債比率， 但通常情況下會(huì)引起資產(chǎn)流動(dòng)性的變化，增加企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)， 使債權(quán)不能得到有效保障。因此， 債權(quán)人必須對(duì)企業(yè)資本支出加以限制， 將債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)保持在合理范圍內(nèi)。從而要求企業(yè)穩(wěn)健的合理預(yù)計(jì)資本支出的風(fēng)險(xiǎn)，制定更為嚴(yán)謹(jǐn)?shù)耐顿Y策略。

四、選題的結(jié)論

4.1 民營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)穩(wěn)健性與債務(wù)融資的基本關(guān)系

通過(guò)以上論述，可以得出以下結(jié)論。第一、民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)會(huì)計(jì)穩(wěn)健性，符合銀行等債權(quán)人的風(fēng)險(xiǎn)偏好，可以促使企業(yè)及早獲得債務(wù)融資。會(huì)計(jì)穩(wěn)健性與新增債務(wù)融資額顯著相關(guān)。第二、穩(wěn)健性可以有助企業(yè)取得利率優(yōu)勢(shì)。民營(yíng)企業(yè)要取得資金，如果采取靈活的會(huì)計(jì)政策，就要承擔(dān)更高的借款成本。而穩(wěn)健性的會(huì)計(jì)政策，降低了財(cái)務(wù)報(bào)告的彈性，有助于企業(yè)獲得較低利率的債務(wù)融資。第三、穩(wěn)健性有助于民營(yíng)企業(yè)取得長(zhǎng)期的信貸支持。穩(wěn)健性增強(qiáng)了債權(quán)人的信心，從而使債權(quán)人減少使用縮短債務(wù)期限來(lái)控制違約資金，為民營(yíng)企業(yè)取得長(zhǎng)期的債務(wù)融資。會(huì)計(jì)穩(wěn)健性對(duì)操縱利潤(rùn)，過(guò)度投資支出等行為進(jìn)行了限制，降低了民營(yíng)企業(yè)的道德風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而有利于取得債權(quán)人的信任，為取得債務(wù)融資奠定穩(wěn)定的伙伴關(guān)系。

4.2 實(shí)踐中應(yīng)用穩(wěn)健性的注意事項(xiàng)

實(shí)踐中，應(yīng)用穩(wěn)健性取得融資便利也要掌握一下程度，任何事物都要辯證的來(lái)看待，穩(wěn)健性一方面取得融資便利的同時(shí)，也降低了信息的真實(shí)度，摻雜著各種主觀因素，經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不確定性是會(huì)計(jì)穩(wěn)健性存在的前提，對(duì)于已確認(rèn)的收益，如果過(guò)度的使用穩(wěn)健性原則，不計(jì)收益，勢(shì)必造成會(huì)計(jì)信息失真，降低會(huì)計(jì)信息使用者的可信度，為自身信益涂上污點(diǎn)。只有掌握尺度，才能最大限度的發(fā)揮會(huì)計(jì)穩(wěn)健性原則在融資便利上的優(yōu)勢(shì)，為民營(yíng)企業(yè)加速發(fā)展注入新鮮活力。

4.3 研究過(guò)程中引發(fā)的思考

對(duì)于債務(wù)融資相對(duì)較難的民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)穩(wěn)健性成了他們順利融資的不二選擇，相比那些政治背景較強(qiáng)的國(guó)有集團(tuán)，他們發(fā)展過(guò)程中的資金短缺現(xiàn)象應(yīng)得到管理層的高度重視。這種差別政策不利于企業(yè)間開展平等競(jìng)爭(zhēng)，也不利于國(guó)家發(fā)展多種所有制形式的經(jīng)濟(jì)。而對(duì)于那些依靠政治關(guān)系經(jīng)易圈錢的企業(yè)，更應(yīng)該提高會(huì)計(jì)信息的穩(wěn)健性，在股東、政府、客戶、投資者面前，交出一份真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告，為改善我國(guó)的經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)多種經(jīng)營(yíng)提供保證。（作者單位：天津市淇澳瑞恒商貿(mào)有限公司）

參考文獻(xiàn)

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[2] 楊華軍， 會(huì)計(jì)穩(wěn)健性研究述評(píng)[J]. 會(huì)計(jì)研究，2007；

第6篇：物資監(jiān)管論文范文

[關(guān)鍵詞]服務(wù)業(yè)；FDI；實(shí)證分析；Granger因果關(guān)系

20世紀(jì)中葉以來(lái)，全球產(chǎn)業(yè)發(fā)展出現(xiàn)嶄新的跡象。以服務(wù)業(yè)和服務(wù)貿(mào)易為內(nèi)容的服務(wù)經(jīng)濟(jì)的迅速崛起，成為世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的顯著特征?！?wù)全球化水平迅速提高，服務(wù)貿(mào)易占全球貿(mào)易總額的比重達(dá)到1／5左右，服務(wù)業(yè)跨國(guó)投資占全球投資的比重已達(dá)到65％左右。在發(fā)達(dá)國(guó)家，服務(wù)業(yè)已經(jīng)成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)；在許多發(fā)展中國(guó)家，服務(wù)業(yè)的規(guī)模和地位也在迅速上升。世界經(jīng)濟(jì)已經(jīng)進(jìn)入名副其實(shí)的服務(wù)業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，服務(wù)全球化已經(jīng)成為經(jīng)濟(jì)全球化的主要形式。服務(wù)業(yè)FDI作為服務(wù)全球化的一種重要形式成為服務(wù)能夠跨境流動(dòng)的主要途徑，F(xiàn)DI中服務(wù)業(yè)所占比重逐步提高已成為世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)重要趨勢(shì)。我國(guó)加入VeTO后，服務(wù)業(yè)正在按照入世承諾逐步擴(kuò)大開放，正在成為中國(guó)繼續(xù)較大規(guī)模吸引外資的新熱點(diǎn)。與此同時(shí)，山東省作為我國(guó)沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，一直是外商投資關(guān)注的焦點(diǎn)地區(qū)。近十年來(lái)，隨著山東省服務(wù)業(yè)的迅速發(fā)展(增速一直保持在12％左右，2007年更是高達(dá)14.7％)，外商直接投資也大量流入，2007年投資總金額達(dá)192702萬(wàn)美元，較2006年增幅37.1％。服務(wù)業(yè)FDI的流入與山東省近十年來(lái)服務(wù)業(yè)的快速發(fā)展之間是否存在一定的關(guān)系?如果存在，對(duì)于山東省服務(wù)業(yè)FDI的流入和服務(wù)業(yè)發(fā)展之間做出深人分析，對(duì)于制定服務(wù)業(yè)開放政策，特別是引進(jìn)服務(wù)業(yè)FDI的政策調(diào)整，促進(jìn)山東省服務(wù)業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展具有十分重要的意義。

一、國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀及評(píng)述

改革開放以來(lái)，隨著外資(FDI)的大量涌入，理論界關(guān)于FDI的研究日益增多，現(xiàn)多集中在FDI對(duì)于東道國(guó)總體經(jīng)濟(jì)效應(yīng)以及對(duì)于某一產(chǎn)業(yè)發(fā)展的影響。目前；理論界對(duì)于FDI的研究也存在一定的爭(zhēng)論，相當(dāng)一部分觀點(diǎn)認(rèn)為外資的注入會(huì)對(duì)某一產(chǎn)業(yè)的發(fā)展以及總體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展產(chǎn)生積極效應(yīng)；也有一部分觀點(diǎn)認(rèn)為外資的大量注入會(huì)產(chǎn)生消極效應(yīng)。

(一)積極效應(yīng)

1966年美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家錢納里(H.B.Chenery)提出了具有深遠(yuǎn)影響的“雙缺口”理論。該理論認(rèn)為，對(duì)于那些勞動(dòng)力富裕，但是由于資本嚴(yán)重不足而存在儲(chǔ)蓄缺口和外匯缺口的發(fā)展中國(guó)家而言，可以在不增加國(guó)內(nèi)儲(chǔ)蓄時(shí)借助于外資來(lái)增加投資，以此來(lái)擺脫這種雙缺口的困境，從而促進(jìn)該地區(qū)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)；Keller(1996)研究指出，一國(guó)技術(shù)變化往往是國(guó)外技術(shù)轉(zhuǎn)移擴(kuò)散的結(jié)果，F(xiàn)DI通過(guò)解決東道國(guó)的資本短缺問(wèn)題，以及為東道國(guó)帶來(lái)先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)、國(guó)際分銷渠道等實(shí)現(xiàn)國(guó)際技術(shù)擴(kuò)散；Borenstein(1998)等人利用1970—1989年69個(gè)發(fā)展中國(guó)家的資料進(jìn)行實(shí)證研究，證明了FDI的流入會(huì)直接導(dǎo)致技術(shù)溢出效應(yīng)。

程大中(2003)認(rèn)為在服務(wù)領(lǐng)域引進(jìn)外資不僅有助于促進(jìn)中國(guó)服務(wù)業(yè)資本深化的工業(yè)化進(jìn)程，而且還有助于中國(guó)服務(wù)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的提高，以應(yīng)付服務(wù)業(yè)對(duì)外開放的挑戰(zhàn)；郭文杰(2007)使用VAR等計(jì)量方法實(shí)證驗(yàn)證了FDI作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的補(bǔ)充資金促進(jìn)了我國(guó)服務(wù)業(yè)的高速增長(zhǎng)，同時(shí)為我國(guó)提供了先進(jìn)的技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)，極大推動(dòng)了我國(guó)服務(wù)業(yè)的快速增長(zhǎng)。朱春臨(2007)認(rèn)為流向發(fā)展中國(guó)家的FDI除了作為生產(chǎn)要素促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)以外，還可能通過(guò)溢出效應(yīng)促進(jìn)東道國(guó)的技術(shù)進(jìn)步；王小平(2005)實(shí)證分析了我國(guó)服務(wù)業(yè)利用外資的總量變動(dòng)和結(jié)構(gòu)變動(dòng)，通過(guò)對(duì)服務(wù)業(yè)FDI占FDI總量的比重變動(dòng)和貢獻(xiàn)分析得出服務(wù)業(yè)利用外資促進(jìn)了服務(wù)業(yè)增長(zhǎng)；戴楓(2005)對(duì)FDI與中國(guó)服務(wù)業(yè)發(fā)展的協(xié)整關(guān)系和因果關(guān)系進(jìn)行了檢驗(yàn)，認(rèn)為，外資是推動(dòng)服務(wù)業(yè)發(fā)展的動(dòng)力之一，但是服務(wù)業(yè)的發(fā)展并不一定帶來(lái)服務(wù)業(yè)外資的增加。

(二)消極效應(yīng)

楊亞平(2007)通過(guò)對(duì)廣東工業(yè)行業(yè)面板數(shù)據(jù)進(jìn)行回歸分析得出外商投資企業(yè)通過(guò)水平溢出即對(duì)行業(yè)內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)產(chǎn)生了“擠占效應(yīng)”，這使內(nèi)資企業(yè)生產(chǎn)率受損；游士兵(2006)應(yīng)用灰色系統(tǒng)中的GM(1，N)模型定量分析了影響我國(guó)服務(wù)業(yè)發(fā)展的因素，中國(guó)現(xiàn)階段服務(wù)業(yè)的發(fā)展主要得益于服務(wù)業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提升和服務(wù)業(yè)投入要素的追加，外商直接投資(FDI)對(duì)中國(guó)服務(wù)業(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)很少；葉軍(2007)認(rèn)為大量引進(jìn)外資在促進(jìn)東道國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的同時(shí)，也會(huì)帶來(lái)一定的負(fù)面影響，一些外國(guó)投資者通過(guò)正當(dāng)或者不正當(dāng)?shù)氖侄未驌艉献骰锇椤D壓民族工業(yè)、荒廢中國(guó)傳統(tǒng)品牌、尋求和濫用壟斷優(yōu)勢(shì)、損害消費(fèi)者利益。論文

二、實(shí)證分析

(一)變量和數(shù)據(jù)選取

要計(jì)量分析服務(wù)業(yè)發(fā)展與FDI之間的關(guān)系，首先確定二者的指標(biāo)序列數(shù)據(jù)?；跀?shù)據(jù)的可查，以山東省1993～2007年的服務(wù)業(yè)增加值(Y)作為衡量服務(wù)業(yè)發(fā)展的指標(biāo)序列數(shù)據(jù)。按FDI進(jìn)入的產(chǎn)業(yè)的差異，F(xiàn)DI主要分為制造業(yè)FDI和服務(wù)業(yè)FDI，這主要是基于制造業(yè)和服務(wù)業(yè)的產(chǎn)出、服務(wù)和產(chǎn)品之間的差異所做的劃分。為了研究的準(zhǔn)確性，選取FDI中進(jìn)入服務(wù)業(yè)的部分，以下稱之為服務(wù)業(yè)FDI(x)。本文選取服務(wù)業(yè)合同利用外資金額作為山東省服務(wù)業(yè)FDI的指標(biāo)序列數(shù)據(jù)，通過(guò)查閱歷年《山東統(tǒng)計(jì)年鑒》，山東省服務(wù)業(yè)合同利用外資數(shù)據(jù)只有2001～2007年；為避免數(shù)據(jù)偏少影響結(jié)論的正確性，1993～2000年數(shù)據(jù)參考王傳榮(2007)一文(見表1)。另外為了使研究結(jié)論減少誤差和更具科學(xué)性，考慮每期的人民幣與美元匯率的變化。為了增強(qiáng)數(shù)據(jù)的平穩(wěn)性，在檢驗(yàn)過(guò)程中對(duì)兩個(gè)指標(biāo)序列取對(duì)數(shù)值(LNY、LNX)，不會(huì)改變?cè)蛄械男再|(zhì)和相互關(guān)系。

(二)數(shù)據(jù)平穩(wěn)性的ADF檢驗(yàn)

為了避免對(duì)非平穩(wěn)的時(shí)間序列進(jìn)行傳統(tǒng)的最小二乘法回歸分析產(chǎn)生“偽回歸”問(wèn)題，在做回歸分析之前，先對(duì)時(shí)間序列數(shù)據(jù)的平穩(wěn)性進(jìn)行檢驗(yàn)。本文選取ADF檢驗(yàn)方法對(duì)兩組時(shí)間序列進(jìn)行單位根檢驗(yàn)。通過(guò)做LNY和LNX以及各自一階差分的折線圖分析來(lái)看(圖1和圖2)，時(shí)間序列LNX和其一階差分序列不具有明顯的上升或下降趨勢(shì)，其均值非零，進(jìn)行單位根檢驗(yàn)過(guò)程中，兩者選擇只包含常數(shù)項(xiàng)。時(shí)間序列LNY具有明顯的上升趨勢(shì)，而其一階差分序列有下降趨勢(shì)，兩者在單位根檢驗(yàn)過(guò)程中都選擇包含常數(shù)項(xiàng)和趨勢(shì)項(xiàng)。滯后期的選擇采用赤池信息量準(zhǔn)則(AIC)。檢驗(yàn)結(jié)果如表2。

由表2可以看出，LNY和LNX兩個(gè)時(shí)間序列的原始序列在10％顯著水平下都沒有通過(guò)顯著性檢驗(yàn)，兩者都是非平穩(wěn)時(shí)間序列。LNX和LNY的一階差分序列分別通過(guò)1％和10％顯著水平下的檢驗(yàn)，其一階差分序列都是平穩(wěn)序列，可以斷定兩者都是一階單整序列。這樣兩個(gè)時(shí)間序列就具備了協(xié)整檢驗(yàn)的前提條件，為此，進(jìn)一步采用EG兩步法檢驗(yàn)兩者是否存在長(zhǎng)期的協(xié)整關(guān)系。

(三)協(xié)整分析

根據(jù)協(xié)整理論，如果兩個(gè)序列滿足單整階數(shù)相同且兩者之間存在協(xié)整關(guān)系，則這兩個(gè)非平穩(wěn)時(shí)間序列之間就存在長(zhǎng)期穩(wěn)定關(guān)系。對(duì)于經(jīng)過(guò)平穩(wěn)性檢驗(yàn)后證明存在同階單整的序列來(lái)說(shuō)，要進(jìn)行協(xié)整性檢驗(yàn)，分析他們之間的協(xié)整關(guān)系。本文采用Engle和GrangerLt3j在1987年提出的EG兩步法進(jìn)行檢驗(yàn)，具體步驟如下：

1對(duì)LNY和LNX進(jìn)行單位根檢驗(yàn)，以說(shuō)明兩者之間是否同階單整。通過(guò)上文中對(duì)兩者的ADF檢驗(yàn)，可以證明兩者都是一階單整序列。

2對(duì)LNX和LNY進(jìn)行普通最小二乘回歸，對(duì)回歸結(jié)果中的殘差序列e(e=resid)再進(jìn)行單位根檢驗(yàn)。如果殘差序列是平穩(wěn)序列，則表明LNY和LNX之間存在協(xié)整關(guān)系。在此，以LNY作為因變量、IArX為自變量做回歸分析，并得到殘差序列resid，令e=resid。對(duì)殘差序列進(jìn)行平穩(wěn)性檢驗(yàn)，根據(jù)／tiC準(zhǔn)則，滯后期為4。檢驗(yàn)結(jié)果如表3所示。

由表3可以看出，殘差序列e的ADF值-5.58小于1％顯著水平下的臨界值5.27，因此可以認(rèn)為殘差序列e是平穩(wěn)序列，表明LNY和LNX之間存在長(zhǎng)期協(xié)整關(guān)系。

(四)Granger因果關(guān)系檢驗(yàn)

協(xié)整的意義在于它揭示變量之間是否存在一種長(zhǎng)期穩(wěn)定的均衡關(guān)系。滿足協(xié)整關(guān)系的經(jīng)濟(jì)變量之間不能相互分離太遠(yuǎn)，一次沖擊只能使他們短時(shí)間內(nèi)偏離均衡位置，而在長(zhǎng)期中他們將會(huì)自動(dòng)恢復(fù)到均衡位置。通過(guò)協(xié)整分析我們發(fā)現(xiàn)服務(wù)業(yè)FDI與服務(wù)業(yè)發(fā)展之間存在長(zhǎng)期協(xié)整關(guān)系，但是這種關(guān)系是否構(gòu)成因果關(guān)系還需要進(jìn)一步驗(yàn)證。為了進(jìn)一步說(shuō)明山東地區(qū)服務(wù)業(yè)發(fā)展與服務(wù)業(yè)FDI之間的關(guān)系，采用Granger因果檢驗(yàn)的方法進(jìn)行分析。

由于Granger因果關(guān)系檢驗(yàn)的結(jié)果對(duì)滯后期長(zhǎng)度的變化極為敏感，不同滯后期的選擇可能會(huì)得到完全不一致的結(jié)果。因此在滯后期的選擇上應(yīng)該采取選擇多個(gè)不同的滯后期驗(yàn)證其結(jié)果。若檢驗(yàn)的結(jié)果一致，則得出的結(jié)論較為可信。此處，選擇了四個(gè)滯后期，運(yùn)用Eviews3.0軟件運(yùn)行，結(jié)果如表4所示。

結(jié)果顯示：在滯后2、3、4期的情況下，服務(wù)業(yè)增加值不是該服務(wù)業(yè)FDI的Granger原因，即山東省服務(wù)業(yè)發(fā)展沒有吸引FDI流入服務(wù)行業(yè)；FDI也不是服務(wù)業(yè)增加值的Granger原因，即服務(wù)業(yè)FDI的流入并沒有促進(jìn)山東省服務(wù)業(yè)的發(fā)展。僅在滯后1期的情況下，服務(wù)業(yè)FDI的流入促進(jìn)了山東服務(wù)業(yè)的發(fā)展，但是，沒有證據(jù)證明山東省服務(wù)業(yè)的發(fā)展促進(jìn)了FDI流入服務(wù)行業(yè)。因此，無(wú)論在哪一期，山東省服務(wù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展都沒有吸引FDI流入服務(wù)業(yè)。

(五)結(jié)論

協(xié)整方程顯示，山東省服務(wù)業(yè)增加值與服務(wù)業(yè)FDI之間存在長(zhǎng)期穩(wěn)定的關(guān)系。通過(guò)對(duì)兩者因果關(guān)系的檢驗(yàn)結(jié)果表明，當(dāng)確定1％顯著水平，滯后期取1時(shí)，服務(wù)業(yè)FDI是服務(wù)業(yè)增加值的Granger原因，但是無(wú)論滯后期取多少，服務(wù)業(yè)增加值始終不是服務(wù)業(yè)FDI的Granger原因。這說(shuō)明外資是推動(dòng)服務(wù)業(yè)發(fā)展的動(dòng)力之一，但是服務(wù)業(yè)的發(fā)展并不一定帶來(lái)FDI流入服務(wù)行業(yè)。

FDI作為資本存量的一部分，可以發(fā)揮作為生產(chǎn)要素的作用，但FDI不同于國(guó)內(nèi)投資，F(xiàn)DI會(huì)帶來(lái)相對(duì)先進(jìn)的技術(shù)，在生產(chǎn)、管理和銷售過(guò)程中會(huì)發(fā)生外部溢出。因此，服務(wù)業(yè)FDI的流人帶來(lái)了先進(jìn)技術(shù)和現(xiàn)代化管理知識(shí)以及產(chǎn)生的溢出效應(yīng)促進(jìn)了山東省服務(wù)業(yè)的技術(shù)進(jìn)步和勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高，進(jìn)而導(dǎo)致服務(wù)業(yè)的快速發(fā)展。

雖然山東省服務(wù)業(yè)增長(zhǎng)速度較快，但與發(fā)達(dá)國(guó)家、地區(qū)相比較，山東服務(wù)業(yè)的總體發(fā)展水平較低，無(wú)論是在服務(wù)業(yè)人均產(chǎn)值、服務(wù)業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位還是服務(wù)業(yè)發(fā)展的層次來(lái)看，都存在很大差距。因此，山東省服務(wù)業(yè)發(fā)展水平不可能是服務(wù)業(yè)FDI流入的原因，而追求優(yōu)惠的外資政策以及利用廉價(jià)的勞動(dòng)力有可能是服務(wù)業(yè)FDI進(jìn)入的主要原因。

三、政策建議

根據(jù)上述實(shí)證分析，服務(wù)業(yè)FDI作為服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的資金補(bǔ)充，不但發(fā)揮了作為生產(chǎn)要素的作用，還通過(guò)技術(shù)溢出效應(yīng)推動(dòng)服務(wù)業(yè)的發(fā)展。目前雖然山東服務(wù)業(yè)發(fā)展的整體速度驚人，但是服務(wù)業(yè)總體發(fā)展水平不高，因此服務(wù)業(yè)發(fā)展并不是FDI大量流入的原因。結(jié)合研究結(jié)論以及山東服務(wù)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，提出以下政策建議：

(一)擴(kuò)大服務(wù)業(yè)開放，提升產(chǎn)業(yè)效率

通過(guò)實(shí)證分析可以看出，服務(wù)業(yè)FDI流入帶來(lái)的先進(jìn)技術(shù)和現(xiàn)代化管理知識(shí)以及產(chǎn)生的溢出效應(yīng)促進(jìn)了山東服務(wù)業(yè)的發(fā)展。FDI的流人是有益于山東服務(wù)業(yè)的發(fā)展，因此。在法律政策允許的條件下繼續(xù)擴(kuò)大服務(wù)業(yè)開放，放寬市場(chǎng)準(zhǔn)入，培養(yǎng)多元化競(jìng)爭(zhēng)主體，以提高行業(yè)效率。尤其是對(duì)于一些壟斷比較嚴(yán)重的行業(yè)，如電信業(yè)、鐵路運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)，加快市場(chǎng)化進(jìn)程，積極引導(dǎo)外資流入。

(二)優(yōu)化投資環(huán)境，引導(dǎo)FDI的合理流入

服務(wù)業(yè)FDI的流入對(duì)于促進(jìn)山東省服務(wù)業(yè)的發(fā)展具有非常明顯的效果，而FDI的流入對(duì)于東道國(guó)的投資環(huán)境具有較高的要求。為促進(jìn)山東省服務(wù)業(yè)快速發(fā)展，在FDI利用方面需要優(yōu)化投資環(huán)境，通過(guò)制定一些具體的外商投資鼓勵(lì)措施，在某些方面給予一系列的優(yōu)惠待遇，并制定詳細(xì)具體的政策措施以保證其落實(shí)。

第7篇：物資監(jiān)管論文范文

【關(guān)鍵詞】廣播電視集團(tuán)；采購(gòu)管理地位；責(zé)任制；合同備案；招標(biāo)

文章編號(hào)：ISSN1006―656X（2014）01-0040-01

在現(xiàn)在廣電集團(tuán)中，采購(gòu)管理已經(jīng)變得越來(lái)越重要。一般情況下，采購(gòu)占到成本的相當(dāng)大比例，因此成功的采購(gòu)與否極大的關(guān)系到集團(tuán)的競(jìng)爭(zhēng)力。對(duì)于采購(gòu)的優(yōu)化管理是集團(tuán)的重要工作內(nèi)容，是獲得利潤(rùn)的重要源泉之一，也是提高集團(tuán)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的重要因素。

一、采購(gòu)管理在成本控制的地位

采購(gòu)成本是集團(tuán)經(jīng)營(yíng)成本中一項(xiàng)重要內(nèi)容，廣電集團(tuán)雖然基于其產(chǎn)品多以服務(wù)而非實(shí)物形式出現(xiàn)，其所耗費(fèi)資源相當(dāng)大的比例是人力資源而非實(shí)物資源，所以其采購(gòu)成本在于集團(tuán)總成本中沒有制造業(yè)所占比重大，但是，其所占比例依舊占到很大，仍舊不能隨意輕視。廣電集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)效益是通過(guò)利潤(rùn)額表現(xiàn)出來(lái)的，而物資采購(gòu)過(guò)程中支付費(fèi)用多少同利潤(rùn)額成反比，所以購(gòu)進(jìn)物資的質(zhì)量和價(jià)位直接影響到集團(tuán)的收益。能否做到快，好，準(zhǔn)，省對(duì)于控制采購(gòu)成本意義非凡。快意味著能夠盡快采購(gòu)到所需物資，節(jié)約時(shí)間成本和倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用；好意味著所購(gòu)進(jìn)的物資質(zhì)量符合需求，不會(huì)出現(xiàn)產(chǎn)品生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因物資質(zhì)量差而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)損失，從而造成不必要的浪費(fèi)；準(zhǔn)意味著購(gòu)買物資應(yīng)該是所需要的物資，而且應(yīng)該在合適的價(jià)位購(gòu)買，避免因?yàn)閮r(jià)格波動(dòng)造成的成本增加；省意味著購(gòu)進(jìn)物資應(yīng)該是價(jià)格和質(zhì)量之間的最優(yōu)良的平衡點(diǎn)，要盡量以低價(jià)位購(gòu)進(jìn)高質(zhì)量的物資。

二、采購(gòu)管理在經(jīng)營(yíng)中的地位

第一，采購(gòu)物資質(zhì)量?jī)?yōu)良是集團(tuán)產(chǎn)品服務(wù)質(zhì)量的保證重要環(huán)節(jié)。能否采購(gòu)到質(zhì)優(yōu)物資對(duì)于集團(tuán)的產(chǎn)品質(zhì)量無(wú)疑很重要。

第二，科學(xué)的采購(gòu)管理是集團(tuán)科學(xué)管理開端。集團(tuán)的物資采購(gòu)直接和生產(chǎn)相關(guān)。物資采購(gòu)模式往往會(huì)很大程度上影響生產(chǎn)模式，必然要求管理作出相應(yīng)變化，從而共同構(gòu)成科學(xué)管理模式。

第三洞察市場(chǎng)變化趨勢(shì)。采購(gòu)人員可以通過(guò)資源市場(chǎng)價(jià)位，銷量等信息變動(dòng)為企業(yè)獲得相應(yīng)信息，以供集團(tuán)做出決策，此外，采購(gòu)人員直接聯(lián)系銷售和資源市場(chǎng)，能夠了解產(chǎn)品銷售和生產(chǎn)的相關(guān)信息，通過(guò)市場(chǎng)的導(dǎo)向，了解供求變化，借以引導(dǎo)集團(tuán)投資方向，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，了解消費(fèi)市場(chǎng)，使得企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以市場(chǎng)為導(dǎo)向，優(yōu)化資源配置，促進(jìn)企業(yè)壯大。

第四幫助集團(tuán)產(chǎn)品服務(wù)的成功推廣運(yùn)營(yíng)。物資采購(gòu)作為企業(yè)銷售的先導(dǎo)環(huán)節(jié)，只有使得購(gòu)進(jìn)資源質(zhì)量，種類符合生產(chǎn)銷售的需要，產(chǎn)品才能高質(zhì)，效率才會(huì)提高，效益才會(huì)增加，集團(tuán)業(yè)務(wù)才能擴(kuò)大。

三、采購(gòu)管理在項(xiàng)目中的地位

集團(tuán)的任何項(xiàng)目實(shí)施執(zhí)行都離不開采購(gòu)相關(guān)物資。如果采購(gòu)工作未盡人意，會(huì)對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生負(fù)的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)影響。同時(shí)，采購(gòu)工作也是項(xiàng)目執(zhí)行的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容，采購(gòu)工作的經(jīng)濟(jì)有效，以最少的成本買到質(zhì)優(yōu)達(dá)標(biāo)的物資，以及及時(shí)的采購(gòu)到所需物資等，都會(huì)影響到項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度和執(zhí)行質(zhì)量。

廣電集團(tuán)的優(yōu)化采購(gòu)管理可以考慮從以下幾個(gè)方面入手：

1、配備相應(yīng)的采購(gòu)人員，落實(shí)專人負(fù)責(zé)，實(shí)行責(zé)任制。使得責(zé)任事故，質(zhì)量問(wèn)題得以問(wèn)責(zé)，提高采購(gòu)人員責(zé)任感，進(jìn)而提高采購(gòu)工作的效率效果。另外，增設(shè)相應(yīng)的采購(gòu)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)各單位通力合作。由于各單位分管領(lǐng)導(dǎo)、具體采購(gòu)經(jīng)辦人員及財(cái)務(wù)人員對(duì)集團(tuán)采購(gòu)范圍、方式、程序及有關(guān)要求的了解程度不一，如果缺乏規(guī)范有效的采購(gòu)管理制度，往往會(huì)憑著主觀印象或以往經(jīng)驗(yàn)來(lái)執(zhí)行采購(gòu)事項(xiàng)，無(wú)法保證采購(gòu)制度的順利執(zhí)行，實(shí)行專人負(fù)責(zé)，可以使得出現(xiàn)問(wèn)題或者困惑時(shí)能夠及時(shí)予以解釋并落實(shí)采購(gòu)工作，避免法出多門，政策掣肘，采購(gòu)人員無(wú)所適從等現(xiàn)象出現(xiàn)。

2、加強(qiáng)采購(gòu)項(xiàng)目合同備案管理，采購(gòu)人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，自合同簽訂之日起一定時(shí)間內(nèi)，將合同及有關(guān)資料送集團(tuán)的采購(gòu)監(jiān)管部門備案。采購(gòu)人未將合同及有關(guān)資料送政府采購(gòu)監(jiān)管部門備案的，采購(gòu)監(jiān)管部門將不出具可以轉(zhuǎn)入支付流程的意見，并責(zé)成采購(gòu)人整改。這樣，即使日后出現(xiàn)采購(gòu)物資質(zhì)量出現(xiàn)缺陷，也可以依照合同據(jù)理力爭(zhēng)，使得集團(tuán)效益有了法律上的保障，而相關(guān)工作人員的責(zé)任也可以依據(jù)相簽訂的合同予以追究。

3、提高采購(gòu)預(yù)算約束力，要求嚴(yán)格采購(gòu)預(yù)算和采購(gòu)計(jì)劃。集團(tuán)應(yīng)當(dāng)及時(shí)擬定采購(gòu)相關(guān)的制度規(guī)定和辦法，采取自下而上的方式批準(zhǔn)，只有經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)之后采購(gòu)預(yù)算方可后實(shí)施。集團(tuán)上下要加深對(duì)集中采購(gòu)目錄和采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)的理解，對(duì)應(yīng)納入采購(gòu)范圍的采購(gòu)項(xiàng)目應(yīng)主動(dòng)、及時(shí)辦理計(jì)劃申報(bào)，繼續(xù)做好采購(gòu)資金直接支付工作，理順程序，提高效率，對(duì)規(guī)避采購(gòu)的資金，一律不予支付。

4、采用招標(biāo)集中采購(gòu)方式進(jìn)行采購(gòu)。應(yīng)當(dāng)采取以下措施：（1）明確建立統(tǒng)一的招標(biāo)采購(gòu)機(jī)構(gòu)，應(yīng)該由一個(gè)專職機(jī)構(gòu)如招標(biāo)采購(gòu)中心統(tǒng)一組織采購(gòu)。招標(biāo)采購(gòu)中心根據(jù)實(shí)際情況可以將一些招標(biāo)事務(wù)委托社會(huì)中介組織。（2）增強(qiáng)招標(biāo)采購(gòu)?fù)该鞫?。提高招?biāo)采購(gòu)的透明度方法有：一是頒布有關(guān)采購(gòu)程序的規(guī)章制度，使招標(biāo)采購(gòu)人員和供應(yīng)商明確知道該怎樣參與招標(biāo)采購(gòu)活動(dòng)；二是是明確規(guī)定對(duì)商家的評(píng)估辦法，讓各參與競(jìng)爭(zhēng)的供應(yīng)商能準(zhǔn)確把握自己的競(jìng)爭(zhēng)地位。

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第8篇：物資監(jiān)管論文范文

學(xué)術(shù)期刊；收費(fèi)刊稿；制度因素

【作者簡(jiǎn)介】陳靜（1977—）女，漢族，河北省泊頭市人，北京物資學(xué)院中國(guó)流通經(jīng)濟(jì)雜志社編輯，助理研究員，北京師范大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士，主要研究方向?yàn)閰^(qū)域經(jīng)濟(jì)學(xué)、流通經(jīng)濟(jì)學(xué)。

當(dāng)前在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌階段，收費(fèi)刊稿是學(xué)術(shù)論文作者與期刊社的理性選擇，版面費(fèi)的出現(xiàn)無(wú)論從作者的角度看，還是從學(xué)術(shù)期刊社的角度看，均具有一定的現(xiàn)實(shí)合理性。

1.當(dāng)前的科研考評(píng)與職稱晉升制度：收費(fèi)刊稿市場(chǎng)需求形成的制度驅(qū)動(dòng)因素

從單位層面看，在當(dāng)前的科研考核評(píng)價(jià)制度下，的數(shù)量特別是在高級(jí)別刊物上的數(shù)量，既是衡量高校或科研院所綜合實(shí)力的一項(xiàng)非常重要的指標(biāo)，也是考核教師與研究人員學(xué)術(shù)成就的重要依據(jù)。比如，當(dāng)前世界大學(xué)的學(xué)術(shù)排名主要以國(guó)際可比的科研成果和學(xué)術(shù)表現(xiàn)為衡量標(biāo)準(zhǔn)，具體包括獲得諾貝爾獎(jiǎng)和菲爾茲獎(jiǎng)的校友的折合數(shù)、獲諾貝爾獎(jiǎng)和菲爾茲獎(jiǎng)的教師的折合數(shù)、各學(xué)科領(lǐng)域被引用次數(shù)最高的科學(xué)家數(shù)、在《自然》（Nature）和《科學(xué)》（Science）雜志上的折合數(shù)、被科學(xué)引文索引（SCI）和社會(huì)科學(xué)引文索引（SSCI）收錄的論文數(shù)、師均學(xué)術(shù)表現(xiàn)等；國(guó)內(nèi)大學(xué)綜合評(píng)價(jià)排名所依據(jù)的指標(biāo)主要包括國(guó)內(nèi)引文數(shù)據(jù)庫(kù)論文及引用、國(guó)外引文數(shù)據(jù)庫(kù)論文及引用、學(xué)術(shù)著作引用、藝術(shù)作品、專利授權(quán)、科學(xué)與技術(shù)獎(jiǎng)/人文社會(huì)科學(xué)獎(jiǎng)等。而其中各項(xiàng)具體指標(biāo)分值的高低無(wú)不與本單位教師和研究人員的數(shù)量和質(zhì)量存在重要關(guān)聯(lián)。于是，為提高自身綜合實(shí)力與社會(huì)影響力，爭(zhēng)取更多國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)資助，各大高校和科研院所都高度重視科研論著發(fā)表工作，并專門設(shè)置獎(jiǎng)懲辦法，對(duì)學(xué)術(shù)期刊分等定級(jí)，將論文和著作的發(fā)表與科研考評(píng)、職稱晉升、福利待遇掛鉤，采取各種措施鼓勵(lì)本單位教師或研究人員積極參與科學(xué)研究，到正式出版發(fā)行的刊物特別是高級(jí)別刊物上。達(dá)到考核標(biāo)準(zhǔn)或表現(xiàn)突出者，可以獲得更多的話語(yǔ)權(quán)，無(wú)論在職稱晉升、課題申請(qǐng)，還是在福利待遇、職務(wù)升遷等方面都將面臨更多機(jī)會(huì)，而達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)者則會(huì)在工資福利等各個(gè)方面受到影響。據(jù)了解，有的科研單位對(duì)在《自然》（Nature）、《科學(xué)》（Science）等世界頂級(jí)期刊上發(fā)表的學(xué)術(shù)論文每篇給予高達(dá)10萬(wàn)元的獎(jiǎng)勵(lì)，其獎(jiǎng)勵(lì)額度之高從某個(gè)側(cè)面反映了對(duì)科研工作的重視程度。

從個(gè)人層面看，作為衡量科研與學(xué)術(shù)水平的一項(xiàng)硬性指標(biāo)，為通過(guò)科研考核、實(shí)現(xiàn)職稱晉升、爭(zhēng)取科研資助、獲得科研獎(jiǎng)勵(lì)、確?？蒲姓n題結(jié)項(xiàng)、競(jìng)聘各個(gè)級(jí)別的教學(xué)科研崗位，高校教師或科研院所的研究人員必須發(fā)表一定數(shù)量的論文作為儲(chǔ)備和資本。

此外，在學(xué)位管理方面，很多高校都對(duì)碩士和博士研究生在發(fā)表學(xué)術(shù)論文方面提出了具體的要求。研究生在攻讀學(xué)位期間，必須根據(jù)學(xué)校規(guī)定以第一作者（署名單位為就讀學(xué)校）的名義在一般或核心期刊、國(guó)際學(xué)術(shù)刊物或正式出版的國(guó)際學(xué)術(shù)會(huì)議文集甚至三大檢索（SCI、SSCI、ISTP）上發(fā)表數(shù)量不等的論文。

結(jié)果，在當(dāng)前科研考評(píng)與職稱晉升制度的驅(qū)動(dòng)下，為在規(guī)定時(shí)間內(nèi)創(chuàng)造出盡可能多的科研成果，提高自身競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，成為廣大高校教師和科研院所研究人員及碩博士研究生共同的訴求，造就了很多收費(fèi)刊稿市場(chǎng)的需求。特別是在當(dāng)前學(xué)術(shù)期刊數(shù)量相對(duì)固定的背景下，更加重了學(xué)術(shù)期刊特別是權(quán)威學(xué)術(shù)期刊的稀缺性，為期刊社收取版面費(fèi)提供了可能。

2.社會(huì)主義初級(jí)階段的轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)：收費(fèi)刊稿萌生存續(xù)的制度基礎(chǔ)

我國(guó)社會(huì)主義初級(jí)階段的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制脫胎于傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，科研人員的活動(dòng)以及學(xué)術(shù)期刊的經(jīng)濟(jì)收支遵從國(guó)家統(tǒng)一行政調(diào)配。在這一階段，我國(guó)學(xué)術(shù)期刊的經(jīng)費(fèi)主要來(lái)源于國(guó)家行政撥款以及各種政策性補(bǔ)助，盡管發(fā)行收入進(jìn)賬很少，但由于沒有收費(fèi)發(fā)文的需要和環(huán)境，也就不可能有版面費(fèi)、發(fā)表費(fèi)一說(shuō)。

而隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的日益展開和逐步深入，在我國(guó)由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌的過(guò)程中，企業(yè)成為自負(fù)盈虧的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體，眾多期刊編輯出版部門也逐步走向市場(chǎng)化。學(xué)術(shù)期刊由于具有較強(qiáng)的理論性和特有的專業(yè)學(xué)術(shù)性，受眾很窄，訂閱者主要局限于本領(lǐng)域的專業(yè)研究人員以及各大高校和科研院所的圖書館和資料室，發(fā)行量十分有限，發(fā)行收入很少。在國(guó)家財(cái)政支持減少甚至完全市場(chǎng)化的情況下，對(duì)大部分學(xué)術(shù)期刊來(lái)說(shuō)，為維持期刊社正常運(yùn)行，僅僅依靠主管單位劃撥的有限的辦刊經(jīng)費(fèi)和少量的發(fā)行收入，難以彌補(bǔ)日益上漲的必須支付的員工工資(學(xué)報(bào)和科研院所屬于事業(yè)編制的編輯人員不在此列)、福利、辦公費(fèi)用、編輯業(yè)務(wù)培訓(xùn)、專業(yè)學(xué)術(shù)或工作會(huì)議、專家審稿費(fèi)及出版發(fā)行費(fèi)用等。

而版面費(fèi)作為學(xué)術(shù)期刊品牌價(jià)值一種貨幣體現(xiàn)（當(dāng)然這與期刊社背后所賴以生存的作者隊(duì)伍的層次以及編輯的勞動(dòng)付出是密不可分的），適當(dāng)收取版面費(fèi)能在一定程度上減輕學(xué)術(shù)期刊在市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)中的經(jīng)費(fèi)壓力，增加刊物的經(jīng)濟(jì)來(lái)源，有利于刊物的正常運(yùn)轉(zhuǎn)與健康持續(xù)發(fā)展。為緩解辦刊經(jīng)費(fèi)不足、避免虧損或追求創(chuàng)收，收取版面費(fèi)成為時(shí)下眾多學(xué)術(shù)期刊社維持生存、謀求發(fā)展的務(wù)實(shí)之選，期刊社具備了收費(fèi)刊稿的現(xiàn)實(shí)需要與動(dòng)力。而且，對(duì)廣大作者而言，發(fā)表學(xué)術(shù)論文無(wú)論在物質(zhì)層面還是在精神層面都有著十分豐厚的回報(bào)。為在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，使自己在科研課題結(jié)項(xiàng)、科研經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)、參與科研評(píng)獎(jiǎng)、實(shí)現(xiàn)職稱晉升、獲取科研獎(jiǎng)勵(lì)、提高福利待遇等方面獲得更多機(jī)會(huì)，作者本身也有支付版面費(fèi)的意愿和動(dòng)力。此外，科研論文的寫作和發(fā)表作為科研工作流程中一個(gè)非常重要的部分，國(guó)家自然科學(xué)基金、國(guó)家社科基金等很多科研課題都將出版費(fèi)列入其經(jīng)費(fèi)開支范疇，對(duì)科研過(guò)程所需的成果出版給予經(jīng)費(fèi)支持，作為一方的作者具備一定的支付版面費(fèi)的資金和實(shí)力。于是，轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)階段，在供需雙方的共同促動(dòng)下，收費(fèi)刊稿具有了現(xiàn)實(shí)可行性。

3.期刊與科研考評(píng)監(jiān)管制度缺失：收費(fèi)刊稿市場(chǎng)失范的制度誘因

第9篇：物資監(jiān)管論文范文

1人類遺傳資源管理與生物安全背景

人類遺傳資源是指含有人體基因組、基因及其產(chǎn)物的器官、組織、細(xì)胞、血液、制備物、重組脫氧核糖核酸(DNA)構(gòu)建體等遺傳資料及相關(guān)的信息資料[1]。

1.1人類遺傳資源管理必要性

我國(guó)是一個(gè)多民族人口大國(guó),全國(guó)人口總數(shù)占全球總?cè)丝跀?shù)的比例高達(dá)22%。正是基于我國(guó)多民族、多人口的特征,我國(guó)人類遺傳資源相較其他大部分國(guó)家都更為豐富,這也有助于研究者更好地對(duì)人類進(jìn)化、基因多樣性以及致病基因進(jìn)行深入研究[2]。同時(shí)我國(guó)也是生物數(shù)據(jù)輸出大國(guó),我國(guó)大量人類遺傳資源樣本、數(shù)據(jù)流失至外國(guó)數(shù)據(jù)中心、外國(guó)生物實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行研究,產(chǎn)生潛在生物威脅。對(duì)此,談家楨院士曾在1997年7月向中央提出號(hào)召,希望政府盡快采取措施對(duì)我國(guó)現(xiàn)有的遺傳資源進(jìn)行保護(hù),同時(shí)應(yīng)當(dāng)加快我國(guó)人類基因組研究進(jìn)度。國(guó)務(wù)院相關(guān)部門召開了專題研討會(huì),商討我國(guó)人類遺傳資源的合理利用與保護(hù)政策,加快推進(jìn)我國(guó)人類基因組研究[3]。

1.2人類遺傳資源管理政策梳理

1998年,我國(guó)頒布和實(shí)施的《人類遺傳資源管理暫行辦法》明確了國(guó)務(wù)院科學(xué)技術(shù)行政主管部門和衛(wèi)生行政主管部門在人類遺傳資源管理模式中的管理主體責(zé)任,共同協(xié)調(diào)推進(jìn)全國(guó)人類遺傳資源保護(hù)和管理工作,并且在科技部設(shè)立中國(guó)人類遺傳資源管理辦公室[1]。同時(shí)各省、自治區(qū)、直轄市等的科學(xué)技術(shù)行政主管部門和衛(wèi)生行政主管部門也將承擔(dān)其各自地區(qū)的人類遺傳資源管理責(zé)任。2012年《國(guó)務(wù)院關(guān)于第六批取消和調(diào)整行政審批項(xiàng)目的決定》將審批部門由科技部及原衛(wèi)生部調(diào)整為科技部[4]。2013年國(guó)家衛(wèi)生計(jì)生委科教司致函遺傳辦,正式退出遺傳辦。目前人類遺傳資源管理辦公室由科技部社會(huì)發(fā)展司與生物發(fā)展中心相關(guān)處室組成。形成部門協(xié)作、地方協(xié)助、專家支撐的管理格局。主要審批依據(jù)為《中華人民共和國(guó)行政許可法》、《人類遺傳資源管理暫行辦法》、《科技部辦公廳關(guān)于實(shí)施人類遺傳資源采集、收集、買賣、出口、出境行政許可的通知》。

1.3人類遺傳數(shù)據(jù)謬用帶來(lái)嚴(yán)重生物安全威脅

現(xiàn)階段,由于采集個(gè)人基因組數(shù)據(jù)難度逐漸降低,導(dǎo)致監(jiān)管難度不斷增加[5]。以科研、制藥等名義進(jìn)行的基因組數(shù)據(jù)采集難以監(jiān)管,尤其是來(lái)自境外單位,2017年10月30日,俄羅斯總統(tǒng)普京在其談話當(dāng)中提到,當(dāng)前發(fā)現(xiàn)有刻意采集俄羅斯人的生物資料的行為。針對(duì)這種現(xiàn)象,先前已經(jīng)有俄專家呼吁,基因安全是關(guān)乎民族生存的大計(jì),必須防備不法分子通過(guò)基因采集來(lái)制造基因武器。研究者從公開的人類基因組數(shù)據(jù)庫(kù)和科學(xué)文獻(xiàn)數(shù)據(jù)中獲得人類生物數(shù)據(jù),可以通過(guò)發(fā)現(xiàn)特定人群基因組特征與病毒感染之間的關(guān)系,設(shè)計(jì)和改造病毒,增加對(duì)特定人群的感染特異性。目前各國(guó)紛紛進(jìn)行人類基因測(cè)序計(jì)劃,已有大量基因組數(shù)據(jù)公開,并且很多威脅人類生命的病毒已經(jīng)完成測(cè)序,其基因組序列處于公開狀態(tài)。其潛在后果極其嚴(yán)重。2017年2月和7月,生物預(yù)印本網(wǎng)站“bioRxiv”和ScienceData分別發(fā)表文章,均基于目前規(guī)模最大的漢人基因數(shù)據(jù),對(duì)中國(guó)人群的遺傳及進(jìn)化特征進(jìn)行分析。然而這兩篇文章中中國(guó)學(xué)者并不是研究人員,也不在作者之列。56個(gè)民族、14億人口,孕育了極其豐富的民族遺傳資源和典型的疾病遺傳資源,可以研發(fā)針對(duì)新靶點(diǎn)新作用的首創(chuàng)新藥。人類遺傳資源的流失,輕則幫助跨國(guó)藥企開發(fā)藥物獨(dú)占市場(chǎng),重則危及國(guó)家安全。

2國(guó)際生物安全戰(zhàn)略現(xiàn)狀

2.1美國(guó)《國(guó)家生物安全防御戰(zhàn)略》

2018年9月18日,美國(guó)的《國(guó)家生物安全防御戰(zhàn)略》正式,這是美國(guó)首個(gè)全面解決各種生物威脅的系統(tǒng)性戰(zhàn)略,該文件由美國(guó)國(guó)防部、衛(wèi)生與人類服務(wù)部、國(guó)土安全部和農(nóng)業(yè)部共同起草,并負(fù)責(zé)具體計(jì)劃的落實(shí)。在這一戰(zhàn)略當(dāng)中,詳細(xì)提及美國(guó)應(yīng)當(dāng)采取何種措施發(fā)現(xiàn)、評(píng)估,以及預(yù)防可能出現(xiàn)的生物威脅,并且積極號(hào)召包括工業(yè)界、非政府組織,以及學(xué)術(shù)界等的參與,以實(shí)現(xiàn)共同防御生物威脅。具體來(lái)講,國(guó)家生物安全防御的基本目標(biāo)有:①?gòu)?qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),提升民眾對(duì)于生物威脅的認(rèn)識(shí)度;②確保生物防御單位能力,盡可能避免此威脅的產(chǎn)生;③確保生物防御單位,降低生物威脅發(fā)生概率;④迅速響應(yīng),以限制生物事件的影響;⑤促進(jìn)恢復(fù),以消除生物事故發(fā)生后對(duì)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)和環(huán)境的不利影響[6]。

2.2英國(guó)《英國(guó)生物安全戰(zhàn)略》

2018年7月30日英國(guó)政府《英國(guó)生物安全戰(zhàn)略》,該戰(zhàn)略首次匯總英國(guó)政府為保護(hù)英國(guó)及其利益免受重大生物風(fēng)險(xiǎn)影響所需開展的工作。由英國(guó)環(huán)境、食品和農(nóng)村事務(wù)部,衛(wèi)生和社會(huì)福利部以及內(nèi)政部聯(lián)合。此項(xiàng)戰(zhàn)略宗旨系英國(guó)政府首次進(jìn)行跨部門合作,就與英國(guó)國(guó)家利益相關(guān)的生物威脅進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃。此項(xiàng)戰(zhàn)略反映英國(guó)對(duì)不斷演化的生物威脅認(rèn)識(shí),及英國(guó)如何把握機(jī)會(huì),提升自身能力,以規(guī)避和應(yīng)對(duì)生物威脅。該戰(zhàn)略闡述英國(guó)對(duì)生物威脅的應(yīng)對(duì)策略,主要包括四項(xiàng)支柱性措施。①理解。了解當(dāng)前和未來(lái)面臨的生物風(fēng)險(xiǎn);②預(yù)防。在生物風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生時(shí)或尚未威脅到英國(guó)利益時(shí),即采取措施進(jìn)行預(yù)防;③檢測(cè)。在生物風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí),進(jìn)行盡早、盡可能形成可靠的報(bào)告;④響應(yīng)。在生物風(fēng)險(xiǎn)危害英國(guó)利益時(shí),減少其影響,并迅速恢復(fù)常態(tài)。兩項(xiàng)基礎(chǔ)性措施。①政府的所有應(yīng)對(duì)措施必須在正確的科學(xué)基礎(chǔ)設(shè)施和能力支撐與指導(dǎo)下進(jìn)行;②英國(guó)必須在利用任何生物領(lǐng)域所產(chǎn)生的發(fā)展機(jī)遇的同時(shí),考慮其可能帶來(lái)的生物風(fēng)險(xiǎn)[7]。

3我國(guó)生物安全戰(zhàn)略現(xiàn)狀

2014年4月15日中央國(guó)家安全委員會(huì)第一次會(huì)議將生物安全列入總體國(guó)家安全觀,成為國(guó)家安全體系的重要組成部分[8]?？萍疾砍雠_(tái)生物安全關(guān)鍵技術(shù)研發(fā)專項(xiàng),包括一張生物威脅監(jiān)測(cè)網(wǎng)。兩大資源庫(kù):①國(guó)家生物樣本資源庫(kù);②國(guó)家生物數(shù)據(jù)資源庫(kù)。三重前沿哨:①風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;②實(shí)時(shí)感知;③早期預(yù)警。四群新技術(shù):①智能監(jiān)測(cè);②全維防控;③追蹤溯源;④恢復(fù)重建。五類新產(chǎn)品:①偵查預(yù)警;②監(jiān)測(cè)鑒定;③危害分析;④生物防治;⑤現(xiàn)場(chǎng)處置。為我國(guó)建立人類遺傳資源和特殊生物資源高效管理、保藏與共享等基礎(chǔ)設(shè)施,為阻斷生物資源流失奠定重要的基礎(chǔ),為生物安全關(guān)鍵技術(shù)研究、創(chuàng)新產(chǎn)品研發(fā)和防護(hù)體系建設(shè)提供新引擎。

4我國(guó)人類資源管理存在的問(wèn)題

4.1人類遺傳資源管理政策滯后

目前我國(guó)人類遺傳資源最主要的審批依據(jù)為1998年頒布的《人類遺傳資源管理暫行辦法》,政策主要監(jiān)管人體實(shí)體材料,缺少對(duì)人類遺傳信息的管理,政策依據(jù)嚴(yán)重滯后科技發(fā)展和時(shí)代進(jìn)步,目前非法采集人類遺傳資源由傳統(tǒng)人體組織、細(xì)胞等實(shí)體樣本轉(zhuǎn)向人類基因序列等遺傳信息,出境途徑也由攜帶基因樣本數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)變?yōu)榛ヂ?lián)網(wǎng),隱蔽性越來(lái)越強(qiáng)?！掇k法》部分內(nèi)容已不適應(yīng)當(dāng)前時(shí)代要求。

4.2人類遺傳資源管理立法階位低

《人類遺傳資源管理暫行辦法》只是一部行政法規(guī),受其立法階位等多方面限制。對(duì)于參與者隱私權(quán)與知情權(quán)等重要權(quán)利的保護(hù)還存在制度上的空缺,對(duì)于普通參與人類遺傳資源商業(yè)開發(fā)惠益分享的問(wèn)題并未作出規(guī)定,未制定處罰細(xì)則,對(duì)于違規(guī)單位只能責(zé)令整改,并無(wú)更嚴(yán)厲的處罰手段。

4.3科研管理機(jī)構(gòu)人類遺傳資源管理制度不健全

醫(yī)學(xué)院校及醫(yī)療機(jī)構(gòu)是開展人類遺傳資源研究數(shù)量最多的單位,大量科學(xué)研究都可能涉及人類遺傳資源管理范疇。但目前醫(yī)學(xué)院校及醫(yī)療機(jī)構(gòu)對(duì)于人類遺傳資源管理力度不夠,重視不足。缺少相對(duì)應(yīng)的管理部門,且單位相關(guān)政策制度空缺或剛起步。同時(shí)管理流程不夠規(guī)范,科研管理人員本身對(duì)于人類遺傳資源的管理意義及審批范圍模糊。

4.4科研人員生物安全意識(shí)不強(qiáng)

目前科研人員在科研過(guò)程中過(guò)多專注于課題項(xiàng)目本身,對(duì)于人類遺傳資源管理與生物安全戰(zhàn)略認(rèn)識(shí)不足,且對(duì)人類遺傳資源的保護(hù)意識(shí)不強(qiáng)。特別是未經(jīng)審批和報(bào)備開展的人類遺傳資源的國(guó)際合作項(xiàng)目,例如將我國(guó)人類遺傳資源樣本攜帶出境開展研究、允許外資開展針對(duì)我國(guó)人類遺傳資源的研究、將人類遺傳資源實(shí)體樣本研究其產(chǎn)生的相關(guān)信息與外資機(jī)構(gòu)共享等。

5人類遺傳資源管理發(fā)展路徑

5.1推動(dòng)人類遺傳資源管理?xiàng)l例出臺(tái)

以管控資源流失和安全風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)科學(xué)研究與開發(fā)利用的思路,堅(jiān)持立足我國(guó)實(shí)踐和借鑒國(guó)際規(guī)則相結(jié)合,堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向,注重法律規(guī)定的針對(duì)性和可操作性,出臺(tái)人類遺傳資源管理?xiàng)l例。闡述新時(shí)代下制定目的、定義相關(guān)概念、明確適用范圍、管理分工、資源利用條件等。明確國(guó)家使用和管理權(quán);明確具體的許可條件和相關(guān)要求;明確科學(xué)行政部門的服務(wù)要求和監(jiān)督檢查措施;強(qiáng)化對(duì)違法行為的法律責(zé)任追究;明確管理重點(diǎn),包括重要家系、特定地區(qū)、特定隊(duì)列樣本的采集;實(shí)體樣本庫(kù)以及數(shù)據(jù)樣本庫(kù)的保藏;國(guó)際合作和出入境的審批細(xì)則等。

5.2推進(jìn)我國(guó)人類遺傳資源管理進(jìn)程

主動(dòng)研究是最有效的保護(hù),應(yīng)著力推進(jìn)人類遺傳資源的研究與發(fā)展,通過(guò)組織我國(guó)人類遺傳資源調(diào)查,制定重要遺傳家系和特定地區(qū)人類遺傳資源申報(bào)登記具體辦法;制定人類遺傳資源科學(xué)研究基礎(chǔ)平臺(tái)建設(shè)規(guī)劃,對(duì)人類遺傳資源采集、保藏技術(shù)等進(jìn)行規(guī)范;組建人類遺傳資源專家評(píng)審委員會(huì),制定專家聘請(qǐng)辦法及專家委員會(huì)評(píng)審規(guī)則;推進(jìn)人類遺傳資源科學(xué)研究基礎(chǔ)平臺(tái)建設(shè)[9]。

5.3科研管理單位制定完善的人類遺傳資源管理規(guī)定

科研院所或醫(yī)療機(jī)構(gòu)組織倫理委員會(huì)專家對(duì)申報(bào)涉及人類遺傳資源科研項(xiàng)目進(jìn)行審批,出示倫理委員會(huì)批準(zhǔn)文件并進(jìn)行備案。認(rèn)真做好事前審批、事中監(jiān)管、事后跟蹤,不斷健全人類遺傳資源管理制度,完善管理工作流程,加強(qiáng)人類遺傳資源使用監(jiān)管力度,嚴(yán)格落實(shí)生物樣本庫(kù)的集中管理,做好人類遺傳資源的進(jìn)出使用備案。

5.4加大人類遺傳資源管理與國(guó)家生物安全宣傳教育力度

科研機(jī)構(gòu)亟需強(qiáng)化科研人員國(guó)家生物安全觀念,樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。讓從事生命科學(xué)和醫(yī)學(xué)的廣大科研人員充分領(lǐng)會(huì)人類遺傳資源管理的目的和意義。將政策法規(guī)和知識(shí)要點(diǎn)宣傳到項(xiàng)目負(fù)責(zé)人,督促和引導(dǎo)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人開展課題前向人類遺傳資源管理辦公室提出申請(qǐng)報(bào)批,防止漏報(bào),杜絕資源流失對(duì)我國(guó)生物安全的隱患,真正做到對(duì)我國(guó)人類遺傳資源有效保護(hù)的監(jiān)管。

【生物博士論文參考文獻(xiàn)】

[1]國(guó)務(wù)院辦公廳.人類遺傳資源管理暫行辦法[Z].1998-06-10.

[2]陳竺.中國(guó)與人類基因組計(jì)劃[J].抗癌,2002(4):40.